第一篇：如何盤活財(cái)政存量資金之我見

如何盤活財(cái)政存量資金之我見

摘要：近些年來財(cái)政部門的存量資金的使用狀況頗受人民群眾的關(guān)注，盤活財(cái)政存量資金是為了更好地提高資金使用效率，促進(jìn)資金的流動性，對穩(wěn)增長惠民生具有重要意義。如何擠掉財(cái)政水分，盤活“趴窩”資金，讓積極財(cái)政政策有效發(fā)力成為新一輪財(cái)稅體制改革的熱點(diǎn)。本文就通過財(cái)政存量資金的形成原因來探討對盤活財(cái)政存量資金的建議。

關(guān)鍵詞：盤活；財(cái)政存量資金

近年來，國家多次召開關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的會議，討論如何提高財(cái)政資金的利用率和財(cái)盤活政存量資金的具體措施。財(cái)政存量資金的利用率可直接影響到公共設(shè)施的建設(shè)落實(shí)和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可見盤活財(cái)政存量資金既能夠提高財(cái)政資金的利用率，又能夠提高國家公民的經(jīng)濟(jì)總流入。

一、財(cái)政存量資金形成原因

財(cái)政存量資金是指一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、部門預(yù)算中的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。通俗地說，就是財(cái)政部門管理的閑置、沉淀的資金。其形成的原因復(fù)雜多樣，可大致分為下面四個方面：

（一）預(yù)算編制過于廣泛

預(yù)算編制缺少從長遠(yuǎn)方向考慮的角度，之前編制年度預(yù)算，忽視了中期的財(cái)政規(guī)劃，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算缺乏可見性。一是預(yù)算編制不細(xì)化、不科學(xué)、過于廣泛，對于各個單位的相關(guān)大項(xiàng)目的項(xiàng)目，沒有進(jìn)行在分類，這會導(dǎo)致有些預(yù)算空有預(yù)算而無法執(zhí)行；二是預(yù)算編制內(nèi)容不全，大多預(yù)算沒有將上年結(jié)余等資金來源編入年初預(yù)算，導(dǎo)致結(jié)余逐年遞增；三是預(yù)算編制與項(xiàng)目計(jì)劃脫節(jié)，導(dǎo)致一些無計(jì)劃或計(jì)劃不完善的項(xiàng)目安排了預(yù)算資金而無法執(zhí)行，在年度終了又不曾調(diào)整，導(dǎo)致資金多年滾存；四是預(yù)算編制的統(tǒng)籌動用存量資金力度不夠，導(dǎo)致存量資金的利用率偏低。

（二）預(yù)算執(zhí)行緩慢，缺乏動態(tài)調(diào)整機(jī)制

一是預(yù)算編制完成后需要呈遞到層層領(lǐng)導(dǎo)審批，期間花費(fèi)的時間較多，一些重點(diǎn)支出項(xiàng)目經(jīng)辦程序較多，部分項(xiàng)目預(yù)算難以當(dāng)年執(zhí)行，難以避免形成結(jié)轉(zhuǎn)；二是資金撥付不夠及時，這會延遲相關(guān)項(xiàng)目的開展進(jìn)度；三是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下的核算制度，財(cái)政資金要對沒有發(fā)生的項(xiàng)目撥付款項(xiàng)，這游離于人大監(jiān)督范圍之外，造成大量的資金虛列支出；四是部分項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分，項(xiàng)目執(zhí)行程序和環(huán)節(jié)多，進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不暢；五是預(yù)算執(zhí)行缺乏動態(tài)調(diào)整機(jī)制，對年度內(nèi)因政策或其他客觀條件變化等不需要按原用途使用的資金、已執(zhí)行完項(xiàng)目的結(jié)余資金、目前沒有施工條件的項(xiàng)目資金，都沒有對資金的動態(tài)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，未及時收回資金按程序報(bào)批調(diào)整、整合，用到急需地方。

（三）存量資金管理不到位

一是對存量資金沒有定期的清理，缺少必要的問責(zé)機(jī)制，各級政府存財(cái)政資金有著較大的自主權(quán)，從而影響存量資金使用的及時程度；二是非稅收入未繳庫或繳庫不及時，大量留存在過渡戶或財(cái)政專戶，有的為某一特定專項(xiàng)設(shè)立的專戶，在項(xiàng)目完成終結(jié)后，仍長期保留，存放項(xiàng)目結(jié)余資金。造成本應(yīng)納入預(yù)算的資金長期在體外閑置；三是有的地方財(cái)政部門不按會計(jì)制度核算，擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算范圍，將年底沒有支出的預(yù)算資金虛列支出掛往來，導(dǎo)致形成存量資金。

（四）多年的財(cái)政思想―有備無患

國家政府為了提高整個國家財(cái)政資金的保障能力，財(cái)政部門撥付下一年的財(cái)政預(yù)算資金時，往往還會多撥付一定的金額供各個部門應(yīng)對緊急情況的財(cái)政資金，所以長年累月的一定金額沒有及時的利用，就會形成較大的財(cái)政存量資金。

二、如何盤活財(cái)政存量資金

盤活財(cái)政存量資金首先要查清國家的財(cái)政存量資金，在進(jìn)行明細(xì)分類，特殊情況特殊處理，聯(lián)系上下，既要盤活現(xiàn)有存量，也要防止新增存量，充分發(fā)揮財(cái)政資金效力。

（一）明確范圍，全面摸清家底

明確存量資金范圍，徹底摸清存量資金對盤活存量資金工作尤為重要，我們每年應(yīng)定期組織清理本級財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，對存量資金做到心中有數(shù)，分類處理，并將其管理與預(yù)算的編制結(jié)合起來，積極解決賬面上的財(cái)政存量資金，是其“動起來”，對預(yù)計(jì)當(dāng)年能夠執(zhí)行完的項(xiàng)目，要加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；年底能夠完工的項(xiàng)目，對于其結(jié)轉(zhuǎn)的資金做出調(diào)整；對確認(rèn)不需要支付的資金，要及時收回由預(yù)算統(tǒng)籌安排，以“喚醒”存量資金。

（二）規(guī)范預(yù)算編制與執(zhí)行

預(yù)算編制是否合理，預(yù)算的執(zhí)行是否到位是減少存量資金的又一重要環(huán)節(jié)，為此我們要建立一套科學(xué)完善的預(yù)算編制和執(zhí)行體系。一是細(xì)化預(yù)算，使預(yù)算由“粗放型”向“精細(xì)型”轉(zhuǎn)變；確保預(yù)算內(nèi)容的完整性，要將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等來源全額編入預(yù)算；做好項(xiàng)目庫建設(shè)工作，對擬安排預(yù)算的項(xiàng)目做好充分的前期調(diào)查論證工作，確保預(yù)算下達(dá)后項(xiàng)目能立即實(shí)施，防止不良項(xiàng)目擠占預(yù)算資金；對項(xiàng)目建設(shè)期長，需跨年度實(shí)施的分年度計(jì)劃，按進(jìn)度分年度安排預(yù)算。二是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力，建立動態(tài)預(yù)算監(jiān)控調(diào)整機(jī)制，定期考核、正確分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對于當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項(xiàng)目或已完工的項(xiàng)目結(jié)余資金，要按相關(guān)法律程序及時調(diào)整預(yù)算；加強(qiáng)國庫資金管理，全面推行國庫集中支付制度，減少資金撥付上不必要的中間環(huán)節(jié)；進(jìn)一步清理整頓財(cái)政專戶，對不須要設(shè)立的專戶要及時撤銷清理用戶賬戶；增強(qiáng)財(cái)政專戶結(jié)余資金監(jiān)督管理工作，使財(cái)政專戶存放的財(cái)政資金能夠有效的減少。

三、結(jié)語

盤活財(cái)政存量資金是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，是深化財(cái)稅體制改革的鋪路之舉。國家對此舉有著高度的重視，健全制度辦法、加強(qiáng)預(yù)算管理體制以此提高財(cái)政存量資金的利用率，同時應(yīng)強(qiáng)化社會公眾和政府的監(jiān)督、評價(jià)功能，促使財(cái)政存量資金應(yīng)用的落實(shí)效益，讓財(cái)政存量資金真正發(fā)揮其作用。政府應(yīng)積極落實(shí)盤活存量資金的政策，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，讓財(cái)政存量資金真正發(fā)揮惠民作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]記者，解希民.多措并舉盤活財(cái)政存量資金[N].中國財(cái)經(jīng)報(bào)，2015-03-10002.[2]齊昕.如何盤活財(cái)政存量資金之淺思――以3E理論為角度[J].考試周刊，2015（34）：196.[3]張力.淺談如何盤活財(cái)政存量資金[J].全國商情，2015（24）：16.（作者單位：武夷山市財(cái)政局）

第二篇：關(guān)于“盤活財(cái)政存量資金”的幾點(diǎn)認(rèn)識

關(guān)于“盤活財(cái)政存量資金”的幾點(diǎn)認(rèn)識

摘要

經(jīng)過30多年的漸進(jìn)式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財(cái)稅體制現(xiàn)行格局。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動中央和地方兩級政府的積極性、引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、提高財(cái)政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當(dāng)然，隨著客觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化，現(xiàn)行的財(cái)體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現(xiàn)在稅預(yù)算管理體制方面的問題。大量財(cái)政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動起來。成為當(dāng)心最緊急的任務(wù)。

關(guān)鍵詞：盤活；存量財(cái)政資金；建議 緒論

經(jīng)過30多年的漸進(jìn)式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財(cái)稅體制現(xiàn)行格局。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動中央和地方兩級政府的積極性、引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、提高財(cái)政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當(dāng)然，隨著客觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化，現(xiàn)行的財(cái)體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現(xiàn)在稅預(yù)算管理體制方面的問題。大量財(cái)政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動起來。成為當(dāng)心最緊急的任務(wù)。

一、盤活存量財(cái)政資金的內(nèi)涵

盤活存量財(cái)政資金是指在保持限額財(cái)政資金的前提下，合理使用現(xiàn)有財(cái)政資金，減少沉淀財(cái)政資金，最大限度防止可用財(cái)政資金閑置，提高財(cái)政資金使用效率和效益。盤活存量財(cái)政資金要扣除預(yù)算周轉(zhuǎn)金，必要的預(yù)備費(fèi)、預(yù)算調(diào)節(jié)資金和存放于財(cái)政專戶中的社保基金、償債準(zhǔn)備金等項(xiàng)目，側(cè)重于整合消化已沉淀財(cái)政資金，加快使用預(yù)算已安排撥付的財(cái)政資金。

存量財(cái)政資金存放于三類銀行賬戶：在人民銀行的國庫單一賬戶資金（簡稱庫款），在各商業(yè)銀行的財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶。

存量財(cái)政資金按資金性質(zhì)區(qū)分包括：公共財(cái)政、政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，財(cái)政暫存、暫付款資金，財(cái)政對外借款資金，財(cái)政專戶資金，預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金等。簡單來說，財(cái)政存量資金指的是各級政府沉淀在各種銀行賬戶里的財(cái)政資金。每個月的財(cái)政收入是增量；錢沒花出去，結(jié)余在各種銀行賬戶上，為存量。具體來說，財(cái)政存量資金，包括預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，央行國庫中的留底資金，還有設(shè)立在商業(yè)銀行中財(cái)政專戶的結(jié)余資金。“閑置、沉淀的財(cái)政資金”，主要潛藏于國庫存款之中。國庫存款由各級政府存放于中國人民銀行國庫的收入構(gòu)成，包括稅收、非稅、基金與央企紅利上繳收入。材料顯示，2009年政府在央行存款月均為2.34萬億元，2010年為2.94萬億多元，2011年前五個月平均為2.97萬億多元，月均存款通常超過全年財(cái)政收入的三成。2013年截至6月末，財(cái)政性存款達(dá)到3.6萬億多元。此外，更多財(cái)政資金沉淀在國庫之外的商業(yè)銀行賬戶。目前，各級財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)了17萬多個各類資金賬戶，2010年3月底清理前，該數(shù)字高達(dá)27萬之多。在不少地方，公共投資項(xiàng)目由私人負(fù)責(zé)運(yùn)作，有些項(xiàng)目并未開工，或者嚴(yán)重延期，但項(xiàng)目款已經(jīng)撥付到他們賬戶上，這些未用出去的錢，也應(yīng)屬于財(cái)政資金的范疇。

二、為什么需要“盤活財(cái)政存量資金”？

“錢荒”發(fā)生之后，雖然央行緊縮的立場有所緩和，但新一屆政府對于出臺更積極的刺激政策始終保持謹(jǐn)慎，其制訂的經(jīng)濟(jì)增長計(jì)劃即外界所稱的“李克強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)”①，其思想也似乎正在貫徹于陸續(xù)出臺的一些具體政策中。例如最近國務(wù)院常務(wù)會議特別提出“當(dāng)前要進(jìn)一步盤活存量，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點(diǎn)環(huán)節(jié)?！币酝浮氨P活財(cái)政存量資金”這樣一個政策指引，我們必須理解它的背景和用意?！氨P活財(cái)政存量資金”提出的背后，是我國資金存量劇增和實(shí)體經(jīng)濟(jì)失血并存的荒?，F(xiàn)象，折射出我國財(cái)政領(lǐng)域預(yù)算制定科學(xué)水平還需提高、財(cái)政資金使用效率偏低的現(xiàn)狀。

（一）大量財(cái)政資金閑置與地方政府債務(wù)規(guī)模增加并存

近年來，一方面是我國政府財(cái)政收入大量進(jìn)賬，另一方面大把錢花不出去；一方面政府大規(guī)模舉債，另一方面卻有許多錢在“睡大覺”。近日審計(jì)結(jié)果顯示，2012年中央本級財(cái)政資金閑置較多，未形成有效需求，有104個部門本級結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)396.4億元。地方財(cái)政資金閑置也較多，抽查的18個省本級財(cái)政專戶存款余額相當(dāng)于其國庫存款的44%。而地方政府性債務(wù)表明，一些地方債務(wù)規(guī)模增長較快，部分地區(qū)和行業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯，有9個省會城市本級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率已超過100%，最高達(dá)189%。

（二）大量財(cái)政資金閑置與經(jīng)濟(jì)發(fā)展“失血”并存

今年1-5月，中央財(cái)政收入增長0.1%，低于全年預(yù)算目標(biāo)6.9個百分點(diǎn)，財(cái)政收入下降直接對應(yīng)的是企業(yè)盈利能力下降。但在這樣困難的情況下，國庫存款卻在增加，余額高達(dá)3.23萬億元。此外，根據(jù)審計(jì)署關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的報(bào)告，此次審計(jì)涉及的部門預(yù)算有16%未執(zhí)行，形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余達(dá)356.34億元。同時，我們看到5月份“克強(qiáng)指數(shù)”②為4.02%，較4月份的5.31%下降了1.29%，降至年內(nèi)新低。匯豐中國制造業(yè)PMI指數(shù)顯示，6月份該值由1個月前的49.2%降至48.3%，創(chuàng)下近9個月來新低，這也是該指數(shù)連續(xù)第二個月跌落至50的榮枯線以下。新近公布的6月份經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)也表明，一邊是經(jīng)濟(jì)增長疲弱，實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能過剩和盈利下滑，另一邊是居民消費(fèi)價(jià)格總水平（CPI）仍在上升，大量流動性滯留在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，而拒絕進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。寶貴的財(cái)政資金因?yàn)楣芾聿粐?yán)趴在賬上閑置沉淀，并未有效用于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及經(jīng)濟(jì)增長。

（三）大量財(cái)政資金閑置折射出我國預(yù)算管理存在眾多問題

大量財(cái)政資金閑置、沉淀，至少說明：一是預(yù)算執(zhí)行不到位。預(yù)算的執(zhí)行意味著預(yù)算資金必須按進(jìn)度需要及時撥付。大量財(cái)政資金沉淀，說明預(yù)算的執(zhí)行并未按照進(jìn)度進(jìn)行，要么錢沒有及時撥出去，要么投資項(xiàng)目未立項(xiàng)或者項(xiàng)目未如期開工，資金就已經(jīng)下達(dá)。二是預(yù)算編制不合理。一些政府部門還沒想好干什么，就先把錢要到手再說，即使是資金使用的方向有了，但到底配置多少財(cái)政資金合適，并沒有現(xiàn)成的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。一個項(xiàng)目安排多少財(cái)政資金，往往是討價(jià)還價(jià)、各種力量博弈的結(jié)果。政府部門有強(qiáng)烈的預(yù)算最大化沖動，爭取了遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過自身消化能力的預(yù)算，最終卻花不出去，要么在央行賬戶沉淀，要么年底突擊花掉。三是轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。一些由中央向地方的轉(zhuǎn)移支付資金，由于地方?jīng)]跑到位，可能被故意拖延，遲遲不予支付；一些政府采購支出，也沒有執(zhí)行國庫直接收付制度，不是直接劃撥到賬，而是由財(cái)政部門任意留難，成為尋租腐敗的機(jī)會。

長遠(yuǎn)來看，“盤活財(cái)政存量資金”的意義重大，作為應(yīng)對當(dāng)前流動性充裕而實(shí)體經(jīng)濟(jì)失血的一種手段，它的最終目的還是在于提高資金使用效率、更好促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。應(yīng)該看到，財(cái)政政策作用對象直接，操作實(shí)

施簡單，因此做好盤活閑置財(cái)政資金，對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長將會發(fā)揮重要作用。

三、盤活存量財(cái)政資金的建議

盤活存量財(cái)政資金的重點(diǎn)不僅要放在財(cái)政分配資金上，更要加強(qiáng)盤活預(yù)算單位存量財(cái)政資金。實(shí)際盤活中要堅(jiān)持調(diào)整資金程序合法，統(tǒng)籌安排，使用效益優(yōu)先，兼顧效率，確保資金安全的原則。建議采取以下措施：

1.深化財(cái)稅體制改革，合理確定地方政府財(cái)權(quán)、事權(quán)。改變平衡預(yù)算為跨平衡預(yù)算，大幅縮減專項(xiàng)補(bǔ)助比例，提高一般轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助占比，提高地方項(xiàng)目立項(xiàng)的自主權(quán)，整合地方散、亂，小項(xiàng)目，符合地方發(fā)展實(shí)際需求。

2.精細(xì)編制預(yù)算，及時公開部門預(yù)算。適當(dāng)安排項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)項(xiàng)目儲備，建立項(xiàng)目論證機(jī)制，實(shí)行專家論證和咨詢制度，開展項(xiàng)目競爭篩選，擇優(yōu)評審立項(xiàng)列入部門預(yù)算。建立健全預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機(jī)制，對結(jié)轉(zhuǎn)資金常年居高不下、使用不力的部門，相應(yīng)減少安排其預(yù)算。

3.中央、省級進(jìn)一步簡政放權(quán)，簡化投資審批手續(xù)，提高辦事效率。項(xiàng)目招投標(biāo)采取網(wǎng)上競標(biāo)或下放到地方公共資源交易中心招投標(biāo)，縮短項(xiàng)目審批及項(xiàng)目準(zhǔn)備周期。

4.對地方盤活存量財(cái)政資金進(jìn)行考核。將地方政府盤活存量財(cái)政資金工作納入地方財(cái)政績效評價(jià)體系，作為分配轉(zhuǎn)移支付的一個重要因素。并實(shí)行季報(bào)制，按上、下半進(jìn)行考核。上級政府每年安排專業(yè)工作組到下級政府各部門進(jìn)行指導(dǎo)檢查核實(shí)，分析評估，弄虛作假的將嚴(yán)懲，并扣減結(jié)算補(bǔ)助。

5.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，規(guī)范財(cái)政國庫資金管理。壓縮財(cái)政專項(xiàng)支出賬戶，預(yù)算安排的資金實(shí)行國庫集中支付制度，杜絕“以撥作支”轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。擴(kuò)大項(xiàng)目資金的財(cái)政直接支付范圍，嚴(yán)禁財(cái)政資金對外借款。建立預(yù)算單位財(cái)務(wù)一體化、支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，可以適時查詢單位結(jié)余及賬戶資金。

6.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，落實(shí)部門支出責(zé)任制。各級財(cái)政要按照規(guī)定時間及時下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。對上級財(cái)政提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付，本級財(cái)政要列入年初預(yù)算，并分解到本級有關(guān)部門和下級財(cái)政。對以收定支的支出項(xiàng)目要加快下達(dá)，次年進(jìn)行清算，及早開展項(xiàng)目準(zhǔn)備，確保預(yù)算盡快執(zhí)行。將部門預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度和盤活部門存量財(cái)政資金工作列入政府對部門效能評價(jià)考核的內(nèi)容，建立部門責(zé)任制。每月對各預(yù)算單位的資金結(jié)余情況進(jìn)行分析通報(bào)。各部門要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快基建工程及其支出進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量。

7.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，定期清理盤活財(cái)政存量資金。在政府領(lǐng)導(dǎo)牽頭下，由財(cái)政、審計(jì)組成的盤活存量財(cái)政資金工作組，定期深入單位清理檢查部門結(jié)存資金，提出整合資金意見，政府發(fā)文后執(zhí)行。對某一預(yù)算安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結(jié)余資金管理，收回地方本級財(cái)政統(tǒng)籌管理。

注釋：

①“李克強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)”，核心內(nèi)容是不出臺刺激措施、去杠桿化和結(jié)構(gòu)性改革，以短痛換取長期的益處。

②“克強(qiáng)指數(shù)”由工業(yè)用電量、鐵路貨運(yùn)量、銀行中長期貸款三大權(quán)重構(gòu)成。

第三篇：盤活存量資金管理辦法

莊浪縣財(cái)政存量資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)[2014]70號）、省財(cái)政廳《關(guān)于做好2016年清理盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（甘財(cái)預(yù)[2016]10號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各部門、各單位（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”）。

第三條 本辦法以促進(jìn)“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”為主要目標(biāo)，在用好財(cái)政增量資金的同時，著力盤活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

第四條 財(cái)政存量資金管理應(yīng)當(dāng)遵循“摸清存量、分類處理；上下聯(lián)動、全面推進(jìn)；立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)；多管齊下、懲防并舉”的原則。

第二章 存量資金確認(rèn)、收回和使用

第五條 財(cái)政存量資金范圍包括一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等。

（一）一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在縣財(cái)政局的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。由縣財(cái)政局進(jìn)行清理，除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或安排當(dāng)年支出。

（二）政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在縣財(cái)政局的結(jié)轉(zhuǎn)資金。由縣財(cái)政局進(jìn)行清理，對政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。

（三）部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，包括一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)余資金、結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金）、一年以上結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)資金，由縣財(cái)政收回統(tǒng)籌使用，收回資金主要統(tǒng)籌用于教育、扶貧等重點(diǎn)民生領(lǐng)域。資金收回后，預(yù)算單位需要繼續(xù)實(shí)施的項(xiàng)目，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目管理，按照財(cái)政預(yù)算程序重新申請和安排。

（四）預(yù)算周轉(zhuǎn)金。每年預(yù)算時，縣財(cái)政可設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算內(nèi)季節(jié)性收支差額，要合理控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金規(guī)模，一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的4%，對根據(jù)實(shí)際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào) 2 入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

（五）預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每年預(yù)算時，縣財(cái)政可設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于本級政府彌補(bǔ)以后預(yù)算資金不足。要合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%，超過5%的，應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)。

第六條 存量資金收回方式。結(jié)余資金在預(yù)算單位財(cái)政零余額賬戶的，縣財(cái)政局在財(cái)政大平臺統(tǒng)一收回，結(jié)余資金在預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶的，由預(yù)算單位向縣財(cái)政局申報(bào)確認(rèn)后，繳入縣國庫。

第七條 存量資金收繳的時限。財(cái)政存量資金收回分項(xiàng)目類資金和經(jīng)費(fèi)類資金。項(xiàng)目類資金從財(cái)政指標(biāo)下達(dá)預(yù)算單位次年算起，12月31日為終點(diǎn)計(jì)算一個結(jié)轉(zhuǎn)，項(xiàng)目完工結(jié)余資金或項(xiàng)目未完工結(jié)轉(zhuǎn)兩個的資金予以收回。經(jīng)費(fèi)類資金從財(cái)政指標(biāo)下達(dá)預(yù)算單位之日起，至次年3月31日結(jié)余的，作為存量資金收回。

第三章 財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算

第八條 預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，及時結(jié)清往來款項(xiàng)，確保部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金真實(shí)反映。

第九條 縣財(cái)政局收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，其會計(jì)核算賬務(wù)處理如下：

（一）財(cái)政收回上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門 3 預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，借記“國庫存款”科目，貸記“其它應(yīng)付款”科目。

（二）縣財(cái)政安排使用時，按原預(yù)算科目支出的，借記“其它應(yīng)付款”科目，貸記“國庫存款”科目。

（三）縣財(cái)政安排使用時，調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記“其它應(yīng)付款”，貸記“一般預(yù)算本級支出”等科目，同時按實(shí)際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算本級支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。

第十條 預(yù)算單位交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，其會計(jì)核算賬務(wù)處理按照《行政單位會計(jì)制度》和《事業(yè)單位會計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。從實(shí)有資金戶收回時，借記“財(cái)政撥款/補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）”科目，貸記“銀行存款”科目。從零余額戶收回時，借記“財(cái)政撥款/補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）”科目，貸記“零余賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返返額度”科目。

第四章 監(jiān)督檢查

第十一條 預(yù)算單位要增強(qiáng)大局意識，切實(shí)加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，加快支出進(jìn)度，發(fā)揮財(cái)政資金效率。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極盤活財(cái)政存量資金。

第十二條 縣財(cái)政局要加快預(yù)算批復(fù)和轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，嚴(yán)格控制新增財(cái)政存量資金。同時，要加大跟蹤督促力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對支出進(jìn)度慢、盤 4 活財(cái)政存量資金不力的要及時通報(bào)，對存量資金較大的預(yù)算單位，安排下年預(yù)算資金時作為核減因素予以考慮。

第十三條 監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等部門要加強(qiáng)對財(cái)政存量資金工作的專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、該用未用、是否按要求統(tǒng)籌用于規(guī)定領(lǐng)域、隱瞞存量資金等問題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項(xiàng)目和發(fā)揮效益。對查出的違法違規(guī)行為，要嚴(yán)肅處理，確保盤活財(cái)政存量資金工作落實(shí)到位。

第五章 附 則

第十四條 本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作

國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好 盤活財(cái)政存量資金工作的通知

國辦發(fā)〔2014〕70號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為更好地發(fā)揮積極財(cái)政政策作用，提高財(cái)政資金使用效益，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作通知如下：

一、充分認(rèn)識盤活財(cái)政存量資金的重要性和必要性

國務(wù)院對盤活財(cái)政存量資金工作高度重視，強(qiáng)調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義，要求切實(shí)提高資金使用效率，充分釋放積極財(cái)政政策的有效作用。按照國務(wù)院部署和要求，有關(guān)部門在盤活存量方面做了大量工作，提出了具體要求，財(cái)政存量資金快速增長的趨勢初步得到遏制。但從近期審計(jì)署對中央本級和部分省財(cái)政存量資金審計(jì)情況來看，各級財(cái)政存量資金的數(shù)額依然較大，與盤活存量、用好增量、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展的要求相比，仍有較大差距，有必要進(jìn)一步采取措施加以解決。

二、盤活財(cái)政存量資金的總體目標(biāo)和主要原則

（一）總體目標(biāo)。貫徹落實(shí)新修訂的預(yù)算法和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）的有關(guān)規(guī)定，以促進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標(biāo)，在用好財(cái)政增量資金的同時，著力盤活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

（二）主要原則。

摸清存量、分類處理。全面摸清各地區(qū)、各部門存量資金情況，分門別類提出處理方案。

上下聯(lián)動、全面推進(jìn)。盤活存量資金既要在中央層面展開、也要在地方層面展開，既要在財(cái)政部門展開、也要在其他部門展開，全面擠壓存量資金的空間。

立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)。既要著力于盤活當(dāng)前已有的存量資金，也要加強(qiáng)制度規(guī)范、建立長效機(jī)制，避免將來產(chǎn)生更多的存量資金。

多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預(yù)防、事中監(jiān)控，也要注重事后督查和問責(zé)，形成齊抓共管的良好局面。

三、盤活財(cái)政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。各級一般公共預(yù)算2012年及以前結(jié)轉(zhuǎn)（不含權(quán)責(zé)發(fā)生制）資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理,補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于2015年及以后預(yù)算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)加快執(zhí)行，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。

（二）清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。各級政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ谩＝Y(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。

（三）加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對上級政府2012年及以前專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，預(yù)算尚未分配到部門的，由下級政府交回上級政府；已分配到部門的，由該部門同級政府收回統(tǒng)籌使用。對上級政府2013年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，下級政府可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢，加大整合力度，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項(xiàng)目，并報(bào)上級政府有關(guān)部門備案。

（四）加強(qiáng)部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門、各單位要加大結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行力度，對不需按原用途使用的，按規(guī)定調(diào)劑用于本部門、本單位其他項(xiàng)目。2012年及以前項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，由同級政府收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項(xiàng)目需要在2015年及以后繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目，按照預(yù)算管理程序重新申請和安排。

（五）規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。各級政府要嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，地方各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預(yù)算會計(jì)中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特定事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本級人大常委會報(bào)告。地方各級政府應(yīng)對2013年及以前按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)進(jìn)行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，要在2年內(nèi)使用完畢。

（六）嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶管理。全面清理存量財(cái)政專戶，除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)保留的財(cái)政專戶外，其余財(cái)政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷；2014年財(cái)政部已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷的財(cái)政專戶，必須嚴(yán)格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)程序，各地一律不得新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶；開立其他財(cái)政專戶的，必須按照國務(wù)院規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)。嚴(yán)格財(cái)政專戶資金管理，除法律法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷的財(cái)政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財(cái)政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國庫轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶并虛列支出，或?qū)⒇?cái)政資金支付到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶。

（七）加強(qiáng)收入繳庫管理。地方各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財(cái)政。積極推行非稅收入電子繳庫，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫；暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應(yīng)當(dāng)將繳入財(cái)政專戶中的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅(jiān)決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財(cái)政收入的行為。嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計(jì)未計(jì)收入掛往來。

（八）加強(qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準(zhǔn)備金管理。各級政府可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴(yán)格控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過預(yù)算法實(shí)施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實(shí)際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%。超過5%的，各級政府應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強(qiáng)償債準(zhǔn)備金管理，從2015年1月1日起，地方各級政府不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，一律編制三年滾動預(yù)算并分納入預(yù)算安排。對已經(jīng)設(shè)立的各類償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。

（九）編制三年滾動預(yù)算。從2015年起，在財(cái)政部編制全國三年財(cái)政規(guī)劃、地方財(cái)政部門編制本地區(qū)三年財(cái)政規(guī)劃的同時，對目標(biāo)比較明確的項(xiàng)目，各部門必須編制三年滾動預(yù)算，特別是要在水利投資運(yùn)營、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開展三年滾動預(yù)算試點(diǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，健全項(xiàng)目預(yù)算審核機(jī)制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項(xiàng)目。對列入三年滾動預(yù)算的項(xiàng)目，各部門、各單位要提前做好項(xiàng)目可行性研究、評審、招投標(biāo)、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保資金一旦下達(dá)就能實(shí)際使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并報(bào)同級財(cái)政部門備案。

（十）加大督查和問責(zé)力度。根據(jù)預(yù)算法和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入，未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設(shè)財(cái)政專戶等行為，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

四、實(shí)施保障

各地區(qū)、各部門要高度重視，增強(qiáng)大局意識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)抓好貫徹落實(shí)。財(cái)政部要加大對盤活財(cái)政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對各地區(qū)、各部門好的經(jīng)驗(yàn)和做法，要及時總結(jié)推廣；對支出進(jìn)度慢、盤活存量資金不力的地區(qū)或部門及時進(jìn)行通報(bào)或約談，并研究建立盤活存量資金與預(yù)算安排掛鉤機(jī)制。各級審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對財(cái)政部門和預(yù)算單位財(cái)政存量資金的審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注該用未用、使用績效低下等問題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項(xiàng)目和發(fā)揮效益。中國人民銀行要加強(qiáng)對市場流動性的監(jiān)控，防止因盤活財(cái)政存量資金形成流動性波動。監(jiān)察機(jī)關(guān)要對違法違規(guī)行為追究責(zé)任，確保政策落實(shí)到位。

國務(wù)院辦公廳

2014年12月30日

第五篇：關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的路徑與對策

關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的路徑與對策

毛鵬程（湖北省黃石市審計(jì)局）

【時間:2015年04月24日】 字號： 【大】 【中】 【小】

財(cái)政存量資金，是指預(yù)算結(jié)束或項(xiàng)目建設(shè)周期結(jié)束后，沒有按預(yù)算要求使用或沒有使用完，仍然在賬上閑置、沉淀的財(cái)政資金。筆者結(jié)合多年的審計(jì)實(shí)踐，對如何盤活財(cái)政存量資金談點(diǎn)粗淺看法。

一、財(cái)政存量資金的表現(xiàn)形式

多年來，財(cái)政資金閑置問題一直比較突出，嚴(yán)重影響財(cái)政資金使用效益發(fā)揮。呈現(xiàn)財(cái)政存量資金總量大、存在形態(tài)多的特點(diǎn)，主要有以下幾種情形：一是存放于財(cái)政專戶，主要是專項(xiàng)資金結(jié)余，一些專戶核算事項(xiàng)已結(jié)束多年，但專戶仍然保留，部分資金依然存在；二是存放于國庫，主要是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)余和預(yù)算指標(biāo)結(jié)余；三是存放于預(yù)算單位，主要是項(xiàng)目資金結(jié)余。

二、財(cái)政存量資金的形成原因

一是部門預(yù)算資金結(jié)余閑置。由于預(yù)算編制不細(xì)化，項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，加之有的部門采取各種手段，虛報(bào)、多報(bào)項(xiàng)目預(yù)算，財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算數(shù)明顯高于實(shí)際支出數(shù)，造成財(cái)政資金結(jié)余閑置。而當(dāng)前財(cái)政部門在編制下一預(yù)算時，也未考慮部門上年結(jié)余，導(dǎo)致部門預(yù)算結(jié)余像“滾雪球”越滾越大。

二是財(cái)政專戶資金結(jié)余閑置。隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會的高速發(fā)展，地方財(cái)力不斷增強(qiáng)，一些財(cái)政部門為了地方、部門利益的需要，掌握財(cái)政資金的機(jī)動權(quán)，通過虛列支出等手法，將大量資金違規(guī)撥付到財(cái)政專戶，形成財(cái)政專戶資金的大量閑置，最終成為地方、部門的可支配資金。

三是上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金閑置。由于專項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置交叉重復(fù)，分配制度不夠合理，資金撥付嚴(yán)重滯后，大量資金一般于年底才撥付到地方財(cái)政，上級專項(xiàng)和地方配套資金不同步，導(dǎo)致一些項(xiàng)目不能按時啟動，大量財(cái)政資金被滯留于專戶，未能及時發(fā)揮資金的使用績效。

四是財(cái)政出借資金沉淀。為了扶持企業(yè)發(fā)展，地方財(cái)政以周轉(zhuǎn)金或暫借資金的方式，借出了大量財(cái)政資金。目前很大部分已經(jīng)名存實(shí)亡，有的部分由于疏于清理回收，造成部分資金沉淀。

三、盤活財(cái)政存量資金的具體路徑

當(dāng)前，既要鎖定存量，更要控制增量，加強(qiáng)對財(cái)政資金監(jiān)管，可以有效促進(jìn)盤活存量資金，提高資金使用效益。

（一）緊盯“暫存款”科目，防止專項(xiàng)資金沉淀。一些財(cái)政部門將沒有用完、部分未安排使用的資金，通常采用虛列支出掛“暫存款”的方法處理，這使 “暫存款”科目實(shí)際上成為財(cái)政部門的蓄水池。因此，要把財(cái)政“暫存款”科目作為監(jiān)督重點(diǎn)，建立該科目資金增減變化臺賬或電子數(shù)據(jù)庫，實(shí)行全過程跟蹤，通過分析該科目資金變化情況及規(guī)律，及時發(fā)現(xiàn)財(cái)政資金管理漏洞，切實(shí)防止資金沉淀，提高資金使用效益。

（二）緊盯各項(xiàng)結(jié)余資金，防止結(jié)余資金沉淀。當(dāng)前，財(cái)政資金結(jié)余主要有以下幾種情形：一是多編預(yù)算，項(xiàng)目執(zhí)行完后仍有結(jié)余；二是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢；三是預(yù)算項(xiàng)目在執(zhí)行過程中建設(shè)內(nèi)容調(diào)減；四是受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響，項(xiàng)目中止或撤銷形成的結(jié)余。對因多編預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行完后的結(jié)余、預(yù)算項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)減、預(yù)算項(xiàng)目因特殊原因未執(zhí)行的結(jié)余資金，應(yīng)督促財(cái)政部門重新納入預(yù)算安排使用，對預(yù)算執(zhí)行緩慢的要督促加快進(jìn)度，減少資金滯留，嚴(yán)格防控資金沉淀。

（三）緊盯財(cái)政專戶，防止財(cái)政資金在專戶沉淀。應(yīng)定期對財(cái)政和部門專戶進(jìn)行清理，對性質(zhì)相同的專戶，采取撤并方式，減少專戶數(shù)量；對政策性特設(shè)專戶應(yīng)密切關(guān)注政策變化情況，政策執(zhí)行完畢應(yīng)及時撤銷專戶，通過專戶定期監(jiān)控，防止將不屬于專戶的資金轉(zhuǎn)入專戶閑置。對長期躺在專戶上的資金，應(yīng)區(qū)分不同性質(zhì)，采取可行措施讓死錢“復(fù)活”。

（四）緊盯財(cái)政國庫，防止財(cái)政資金在單位賬戶沉淀。應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作用，定期采集國庫數(shù)據(jù)，及時組織分析財(cái)政存款管理模式和方法及在國庫和各商業(yè)銀行的分布情況，并選擇部分賬戶進(jìn)行流量分析。發(fā)現(xiàn)問題及時采取糾正措施。同時，要嚴(yán)格監(jiān)督國庫集中支付方式，控制授權(quán)支付比重，擴(kuò)大財(cái)政直接支付范圍和比重，防止因中間環(huán)節(jié)過多而導(dǎo)致資金沉淀。

（五）緊盯專項(xiàng)轉(zhuǎn)移資金，防止財(cái)政資金在體外沉淀。以專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配、撥付、使用為著力點(diǎn)，分析資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否順暢及時，有無跑冒滴漏現(xiàn)象，是否存在由于分配環(huán)節(jié)較多、撥付程序復(fù)雜，上級財(cái)政部門人為滯留專項(xiàng)資金等影響項(xiàng)目實(shí)施和資金及時發(fā)揮效益的問題；重點(diǎn)核實(shí)項(xiàng)目是否真實(shí)，有無以結(jié)轉(zhuǎn)名義將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金挪作它用或轉(zhuǎn)出放置，有無以虛假支出方式套取財(cái)政資金，形成賬外閑置，有無因項(xiàng)目無法實(shí)施而導(dǎo)致專項(xiàng)資金閑置等問題。

四、盤活財(cái)政存量資金的對策建議

財(cái)政資金閑置是財(cái)政領(lǐng)域的一種資源浪費(fèi)行為。當(dāng)前，要盡快建立健全財(cái)政支出體系，完善監(jiān)督機(jī)制，有效防止資金閑置沉淀，最大限度地激活財(cái)政資金存量，著力提高財(cái)政資金使用效益。

一是要摸清存量底數(shù)，分類盤活資金。地方政府和財(cái)政部門要對國庫和存放于專業(yè)銀行的財(cái)政專戶進(jìn)行認(rèn)真清理，摸定存量資金規(guī)模，采用分類處置辦法激活。對結(jié)轉(zhuǎn)二年以上仍未使用完畢的，一律視同結(jié)余資金，收回財(cái)政，重新納入預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用，解除躺在賬上的“睡眠狀態(tài)”，提高財(cái)政資金使用效益。對項(xiàng)目進(jìn)度緩慢、年底可能再次形成結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目，要調(diào)整用于其它急需的支出項(xiàng)目，從而減輕當(dāng)年財(cái)政壓力。此外，財(cái)政部門要建立結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金定期清理制度，根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定將上一年預(yù)算結(jié)余資金列入下一年預(yù)算，壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模，有效預(yù)防源頭沉淀問題。

二是要細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。一方面，要將項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容按實(shí)際細(xì)化量化到“項(xiàng)”級科目，使預(yù)算由“粗放型”向“精細(xì)型”轉(zhuǎn)變，建立完善科學(xué)規(guī)范的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，讓財(cái)政預(yù)算保障最大限度地與部門單位行政事務(wù)相匹比，從源頭上減少財(cái)政預(yù)算資金的結(jié)余閑置；另一方面，應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任追究制度，確保預(yù)算執(zhí)行合理有序、預(yù)算監(jiān)督嚴(yán)格有效，對不能嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，要在下一減少其預(yù)算指標(biāo)，徹底改變重預(yù)算、輕執(zhí)行的問題。

三是要規(guī)范國庫管理，暢通撥付渠道。要探索創(chuàng)新國庫資金管理科學(xué)方法，在保證資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，對國庫資金進(jìn)行科學(xué)運(yùn)作，以盤活存量資金，增加財(cái)政資金收益。同時，要全面落實(shí)國庫集中支付制度，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國庫集中支付，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，堅(jiān)決杜絕違規(guī)方式將庫款轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，并不斷擴(kuò)大財(cái)政直接支付的范圍和比例，強(qiáng)力推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算制度，避免國庫資金在單位賬戶上沉淀。

四是要突出頂層設(shè)計(jì)，完善轉(zhuǎn)移支付。實(shí)行轉(zhuǎn)移支付制度以來，財(cái)政存量資金呈逐年增加態(tài)勢，一定程度上暴露了轉(zhuǎn)移支付在制度設(shè)計(jì)上的缺陷。要防止財(cái)政資金沉淀，必須調(diào)整完善轉(zhuǎn)移支付制度，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付資金分配方法，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，減少用于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的資金比重，提高財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付資金比重，加大地方政府對財(cái)政性資金分配處置權(quán)限，確保財(cái)政資金用活用好。

五是要積極大膽探索，創(chuàng)新盤活機(jī)制。一方面，要按照“確保及時支付、確保運(yùn)行安全”的原則，積極探索研究財(cái)政間歇性資金的規(guī)律和規(guī)模，將大量暫時存放于央行的國庫存量資金通過相應(yīng)渠道有效利用起來，這些渠道包括在商業(yè)銀行定期存款、債券回購與逆回購、購買高信用等級的商業(yè)票據(jù)等；另一方面，由于一些政策性財(cái)政資金運(yùn)用上的法規(guī)制約，導(dǎo)致大類資金有的嚴(yán)重閑置，有的缺口巨大，地方財(cái)政只能靠商業(yè)銀行巨額貸款、支付巨額利息勉強(qiáng)支撐。如很多地方社保資金中的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)嚴(yán)重收不抵支，基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)余較大，財(cái)政為此背負(fù)巨大利息負(fù)擔(dān)，出現(xiàn)了財(cái)政有錢還得向別人貸款的怪象。應(yīng)積極探索創(chuàng)新專項(xiàng)資金管理辦法，改變過去過于刻板的管理方式，允許將性質(zhì)相同的專項(xiàng)資金打捆使用，切實(shí)改變財(cái)政資金一邊大量閑置，一邊大量舉債的不正常現(xiàn)象，促進(jìn)提高資金使用績效。（毛鵬程）