第一篇：淺談構(gòu)建積極完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制

淺談構(gòu)建積極完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制

中圖分類號：D630.9 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2018）2-000-01

摘 要 加強(qiáng)對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，是落實十九大精神和全面從嚴(yán)治黨要求的重要內(nèi)容，作為國有企業(yè)，應(yīng)構(gòu)建積極完善的監(jiān)督約束機(jī)制，推動企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作持續(xù)健康開展，確保監(jiān)督體系健全、監(jiān)督機(jī)制完備、監(jiān)督成效明顯。

關(guān)鍵詞 監(jiān)督 健全 建立 機(jī)制 制度

黨的十九大指出，要加強(qiáng)對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子。實現(xiàn)對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，重在落實制度、形成機(jī)制，構(gòu)建一套符合企業(yè)實際、滿足企業(yè)需要、健全完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制。

一、構(gòu)建積極完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的重要意義

1.構(gòu)建積極完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制是落實全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展、向基層延伸要求的需要。十九大提出，要堅持黨要管黨、全面從嚴(yán)治黨。監(jiān)督工作是增強(qiáng)黨內(nèi)自我凈化，實現(xiàn)黨內(nèi)自我完善的重要保障，構(gòu)建積極完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制迫在眉睫。

2.構(gòu)建積極完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制是優(yōu)化管控，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的需要。當(dāng)前，中國特色社會主義進(jìn)入新時代，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效和創(chuàng)新發(fā)展，就必須堅持問題導(dǎo)向，瞄準(zhǔn)企業(yè)發(fā)展的短板和不足，著力構(gòu)建符合企業(yè)實際和發(fā)展需要的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，不斷優(yōu)化內(nèi)部管控，提升管理效益，切實推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

3.構(gòu)建積極完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制是推進(jìn)各級干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變的需要。十九大指出，要鞏固拓展落實中央八項規(guī)定精神成果。實現(xiàn)干部作風(fēng)的根本好轉(zhuǎn)，離不開積極完善的監(jiān)督約束機(jī)制，我們要通過持續(xù)不斷、行之有效的監(jiān)督，持之以恒正風(fēng)肅紀(jì)，馳而不自糾正四風(fēng)，不斷構(gòu)建和鞏固作風(fēng)建設(shè)新常態(tài)。

二、構(gòu)建積極完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制的主要舉措

1.構(gòu)建監(jiān)督體系，明確監(jiān)督職能。一是不?嗉憂扛骷兜匙櫓?的全面監(jiān)督。公司各級黨組織領(lǐng)導(dǎo)本單位黨內(nèi)監(jiān)督、同級紀(jì)檢監(jiān)察組織開展監(jiān)督工作，組織實施各項監(jiān)督制度，抓好監(jiān)督檢查。對黨委委員，同級紀(jì)委、黨的工作部門和直接領(lǐng)導(dǎo)的黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員進(jìn)行監(jiān)督。二是不斷強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察組織專責(zé)監(jiān)督。公司各級紀(jì)檢監(jiān)察組織要認(rèn)真履行黨內(nèi)專責(zé)監(jiān)督職能，加強(qiáng)對本單位黨組織和領(lǐng)導(dǎo)干部遵守黨章黨規(guī)黨紀(jì)、貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和上級文件精神情況、執(zhí)行各項規(guī)章制度的監(jiān)督檢查。三是不斷完善機(jī)關(guān)部門職能監(jiān)督。要嚴(yán)格落實業(yè)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，既要加強(qiáng)對本部門本單位的內(nèi)部監(jiān)督，又強(qiáng)化對本系統(tǒng)的日常監(jiān)督。四是不斷規(guī)范基層組織日常監(jiān)督。要嚴(yán)格落實基層組織“三會一課”等組織生活制度，監(jiān)督黨員切實履行義務(wù)；加強(qiáng)日常管理監(jiān)督，緊盯重點崗位、重點環(huán)節(jié)、重點人員，實現(xiàn)監(jiān)督常態(tài)化，筑起防微杜漸的鐵籬笆。五是不斷發(fā)揮黨員民主監(jiān)督和群眾監(jiān)督。公司各級黨的組織要積極拓展職工群眾信訪舉報和反映意見渠道，廣開言路，大力推進(jìn)公司企務(wù)公開，讓權(quán)力在陽光下運行，激發(fā)黨員民主監(jiān)督的積極性。

2.完善監(jiān)督機(jī)制、確保監(jiān)督實效。一是健全完善權(quán)力運行監(jiān)督機(jī)制。準(zhǔn)確把握權(quán)力運行的規(guī)律及特點，構(gòu)建監(jiān)督防線，完善監(jiān)督機(jī)制；充分發(fā)揮信息化手段的遠(yuǎn)程監(jiān)控與日常管理功能，加快各管理信息系統(tǒng)的整合工作，為實時、快速、有效監(jiān)管提供有力支撐。二是健全完善廉潔風(fēng)險防控機(jī)制。不斷完善廉潔風(fēng)險庫，緊盯成本、招投標(biāo)、財務(wù)、選人用人等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分類查找廉潔風(fēng)險點，建立覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)和崗位的廉潔風(fēng)險防控措施，完善事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后處置的內(nèi)部防控機(jī)制。三是健全責(zé)任追究機(jī)制和容錯糾錯機(jī)制。認(rèn)真落實總書記“三個區(qū)分開來”重要思想，堅持嚴(yán)格管理和熱情關(guān)心相結(jié)合、嚴(yán)格約束和正向激勵相結(jié)合，建立容錯糾錯機(jī)制，旗幟鮮明為敢于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹繐?dān)當(dāng)，為敢于負(fù)責(zé)的干部負(fù)責(zé)。四是健全再監(jiān)督機(jī)制。健全完善再監(jiān)督機(jī)制，建立監(jiān)督檢查備案制，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察組織對部門落實監(jiān)督管理職責(zé)的監(jiān)督；建立健全履行監(jiān)督責(zé)任考核制度和通報機(jī)制，運用好考核結(jié)果，將對各種監(jiān)督主體、監(jiān)督行為的再監(jiān)督融入企業(yè)經(jīng)營管理全過程。

3.豐富監(jiān)督方式，拓寬監(jiān)督渠道。一是進(jìn)一步完善和落實會議監(jiān)督。充分發(fā)揮黨委會、董事會、總經(jīng)理辦公會對相關(guān)決策事項的監(jiān)督，將黨組織研究討論作為董事會、經(jīng)理層決策重大問題前置程序，厘清決策內(nèi)容，完善決策程序，抓好決策落實。二是深入開展巡視巡察監(jiān)督。堅持以問題為導(dǎo)向，深入開展巡視巡察監(jiān)督，突出對重點人、重點崗、重點事的巡察。三是強(qiáng)化審計和業(yè)務(wù)部門監(jiān)督的效力。不斷強(qiáng)化審計監(jiān)督，推動和實行重大項目必審、竣工必審、主要領(lǐng)導(dǎo)離任必審、公司或項目重大虧損必審；加強(qiáng)職能部門日常監(jiān)督檢查，確保職能部門監(jiān)督檢查的閉環(huán)管理。

4.整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力。一是積極探索聯(lián)合監(jiān)督。整合企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、財務(wù)、人事、審計等職能部門，建立部門間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，梳理經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性問題，并開展風(fēng)險評估。二是整合外部監(jiān)督力量。積極推進(jìn)與各地監(jiān)察委、檢察院的聯(lián)系和共建，以企監(jiān)共建、企檢共建和廉潔聯(lián)建為平臺，創(chuàng)新教育形式，豐富教育內(nèi)容，認(rèn)真抓好領(lǐng)導(dǎo)人員、關(guān)鍵崗位管理人員職務(wù)犯罪預(yù)防工作和監(jiān)督管理工作。

5.強(qiáng)化制度建設(shè)，營造監(jiān)督氛圍。一要圍繞提升企業(yè)制度建設(shè)水平。結(jié)合企業(yè)實際，認(rèn)真梳理各項規(guī)章制度，通過規(guī)范制度建設(shè)行為，防止制度建設(shè)的隨意性，防止制度建設(shè)中挾帶部門“私貨”的行為。二要持續(xù)開展制度建設(shè)。堅持以制度管人管事管權(quán)。結(jié)合新的要求，及時制定制度、創(chuàng)新制度，做到規(guī)章制度明、政策權(quán)限清。三要建立制度定期評估機(jī)制。堅持問題導(dǎo)向，每三年對企業(yè)制度進(jìn)行一次清理與評估。

第二篇：創(chuàng)新載體 完善機(jī)制 構(gòu)建和諧企業(yè)

筑牢基礎(chǔ)

創(chuàng)新機(jī)制

構(gòu)建和諧企業(yè)

十六屆三中全會，黨中央提出了以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀，十六屆六中全會，黨中央又對構(gòu)建和諧社會主義進(jìn)行了全面部署。作為國有大型企業(yè)，必須不折不扣地響應(yīng)中央號召，通過企業(yè)自身的和諧推動社會的和諧創(chuàng)建。要以構(gòu)建活力和諧企業(yè)為目標(biāo)，堅持“以情感求和諧、以文化育和諧、以人才筑和諧、以發(fā)展促和諧”的指導(dǎo)思想，推動企業(yè)和諧創(chuàng)建與發(fā)展的雙贏。

一、搭建平臺，構(gòu)建和諧人際關(guān)系

建設(shè)活力和諧企業(yè)，必須要堅持以人為本，用情感凝聚人、用環(huán)境培育人、用制度激勵人，努力構(gòu)筑企業(yè)內(nèi)部和諧的人際關(guān)系。

一是注重情感凝聚，推行親情管理。企業(yè)管理者要注重把情感注入到日常的管理之中，彰顯人文關(guān)懷，要關(guān)心員工待遇，規(guī)范員工的勞動合同、福利待遇、各類保險和休假制度，確保對員工有利的得到落實。在關(guān)心員工生活上，要多交心談心，把解決好最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的問題作為大事來抓，建立扶貧幫困基金，建立員工健康檔案，倡導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部對口幫困，及時化解員工的思想矛盾，解決員工的實際困難。對確有特殊困難的員工，更要努力做到思想上幫助，精神上安慰、生活上關(guān)心、經(jīng)濟(jì)上補(bǔ)助、情感上交流。二是堅持公平競爭，營造創(chuàng)業(yè)環(huán)境。公平競爭，必須用人公平、公正，決不允許個人決定用人權(quán)，要堅持平等、民主、任人唯賢的原則，搭建適合于每位員工施展才華、激發(fā)創(chuàng)造性思想的工作平臺，讓想干事的人有機(jī)會，能干事的人有平臺，會干事的人受重用，干成事的人有地位。

三是建立維權(quán)機(jī)制，和諧勞資關(guān)系。這是企業(yè)內(nèi)部和諧的基礎(chǔ)，是建設(shè)活力和諧企業(yè)的根本，要通過成立職工生活管理委員會，參與企業(yè)的生活、生產(chǎn)、安全、質(zhì)量、勞動工資等方面的管理和監(jiān)督。建立集體合同制度，對企業(yè)、員工在勞動報酬、工作時間、、休息休假、勞動安全保障、社會保險和福利等方面的義務(wù)和責(zé)任都以合同的法律效應(yīng)進(jìn)行明確，增強(qiáng)員工在企業(yè)中的安全感；要探索通過建立工資協(xié)商制度，參與員工工資改革，從維護(hù)員工的角度出發(fā)，謀求員工利益的最大化。同時，要建立勞動爭議調(diào)解機(jī)制，充分體現(xiàn)管理者與員工之間的民主和諧。

二、育才興企，實施素質(zhì)提升工程

建設(shè)活力和諧企業(yè)，必須把人這個最根本的因素有效發(fā)揮出來。要堅持“以人為本、聚才興企”的指導(dǎo)思想，積極探索有利于實施人才工程的方式方法和有效機(jī)制。

一是統(tǒng)籌規(guī)劃，明確任務(wù)目標(biāo)。要成立專門的人才強(qiáng)企戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)人才隊伍的組織領(lǐng)導(dǎo)，把人才隊伍建設(shè)納入到企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃中，建立健全人才隊伍建設(shè)穩(wěn)步發(fā)展的長效機(jī)制，細(xì)化目標(biāo)任務(wù)，積極發(fā)掘人才、用好人才，不斷提升人才隊伍建 2 設(shè)水平。

二是拓寬渠道，抓好教育培訓(xùn)。要充分注重結(jié)合企業(yè)實際，著眼于企業(yè)發(fā)展需要，認(rèn)真研究新形勢下員工教育培訓(xùn)的新思路、新方法，堅持常規(guī)培訓(xùn)教育和多種培訓(xùn)方式相結(jié)合。在專業(yè)培訓(xùn)上必須要以企業(yè)培訓(xùn)中心為主陣地，采取函授、專家講座、聯(lián)合辦班等形式定期組織經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)知識、素質(zhì)提升方面的培訓(xùn)，選送骨干員工、技術(shù)尖子到大專院校學(xué)習(xí)等有效方式；在崗位培養(yǎng)上，積極通過開展五小成果、技術(shù)比武、技能考核、導(dǎo)師帶徒等行之有效的活動，帶動員工鉆、學(xué)、比、拼，促進(jìn)員工綜合素質(zhì)尤其是專業(yè)技能的全面提升。

三是構(gòu)建機(jī)制，營造成才氛圍。一個健康和諧的企業(yè)環(huán)境有利于人才強(qiáng)企戰(zhàn)略的實施。為此，要建立崗位責(zé)任機(jī)制、人才興企機(jī)制，積極做好企業(yè)人才的培養(yǎng)、引進(jìn)和用好人才，尤其要以激勵機(jī)制激發(fā)和調(diào)動員工的積極性、創(chuàng)造性，發(fā)揮好人力資源的能動作用。

三、塑造精神，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和旗幟，是構(gòu)建活力和諧企業(yè)的有效載體，企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，必須大力培育企業(yè)文化，塑造企業(yè)精神，提高員工的思想道德素質(zhì)。

一是必須立足實際，積極創(chuàng)設(shè)文化載體，堅持把固化文化體育活動，作為增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和競爭力的一種有效載體，形成“黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、工團(tuán)齊抓共管、員工積極參與”的格局。

二是要加大投入，努力搞好硬件建設(shè)。要通過資金的逐年增加，建立和完善活動中心、圖書館、各類球場、企業(yè)宣傳櫥窗等文化設(shè)施，全力為職工及其家屬提供業(yè)余文化需求所必需的活動場所。

三是優(yōu)化環(huán)境，全力打造企業(yè)形象。要不斷注重培養(yǎng)形成符合企業(yè)實際的理念識別、形象識別、行為識別系統(tǒng)，既重視內(nèi)涵，又重視外延，不斷擴(kuò)大在員工中的影響力、控制力。同時，要通過環(huán)境整治、開展文明單位創(chuàng)建等活動，大力提升企業(yè)形象。

四、反饋社會，實現(xiàn)外部環(huán)境和諧

企業(yè)是社會的企業(yè)、是國家的企業(yè)，二者之間的關(guān)系決定了必須相互依存，相互支撐。構(gòu)建活力和諧企業(yè)，必須積極履行企業(yè)的社會責(zé)任，把自身的發(fā)展成果反饋給社會。

一是誠信為本，力求企業(yè)與客戶的和諧。誠信是做人的根本，同樣也是企業(yè)的命脈。加大對員工的誠信教育，必須達(dá)到把誠信的理念融入到生產(chǎn)經(jīng)營管理、市場運作等各個環(huán)節(jié)中，使客戶切實體會到企業(yè)的誠信理念、和諧氛圍。

二是守法經(jīng)營，確保企業(yè)與社會的和諧。作為國有大型企業(yè)，比誰都更加明白守法經(jīng)營的重要性。但是，一些合理不合法的經(jīng)營現(xiàn)象十分容易蒙蔽企業(yè)管理者，在則家大業(yè)大，企業(yè)上上下下往往由于對市場法規(guī)、經(jīng)營法規(guī)了解不夠全面，很容易出現(xiàn)同法律相抵觸的行為。為此，要加大學(xué)習(xí)《稅法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《會計法》的力度，倡導(dǎo)員工尤其是管理者知法、懂法，能夠以 4 法律的熟悉指導(dǎo)企業(yè)的守法經(jīng)營。同時也要開展好回饋社會的各類公益活動。

三是安全至上，做到企業(yè)與自然的和諧。要不斷落實安全保護(hù)措施，不斷改善勞動安全設(shè)施和自然環(huán)境，從嚴(yán)管理、加大整治的投入力度，提供經(jīng)常性的安全服務(wù)、安全培訓(xùn)，對礦山尾砂壩、炸藥庫等重點部位存在的隱患必須以“責(zé)任重于泰山”的思想指導(dǎo)下抓監(jiān)管，使員工在崗位上有明顯的安全保障。

總之，建設(shè)活力和諧企業(yè)是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)全員的共同努力，需要黨政同心、目標(biāo)同向、干群同力；需要以人為本，常抓不懈、探索創(chuàng)新，達(dá)到以企業(yè)的和諧發(fā)展促進(jìn)社會的和諧進(jìn)步。

第三篇：完善監(jiān)督約束機(jī)制提高項目管理水平

完善監(jiān)督約束機(jī)制提高項目管理水平

文章來源： 文章作者： 發(fā)布時間：2007-06-09點擊： 8 進(jìn)入論壇

項目管理在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中處于“龍頭地位”。建立和完善項目監(jiān)督管理機(jī)制，對有效克服項目管理中的重攬輕管、重干輕算、重進(jìn)度輕質(zhì)量、成本控制失控等弊端，促進(jìn)企業(yè)管理全面上臺階具有極為重要的現(xiàn)實意義。

理順關(guān)系，責(zé)任定位。企業(yè)與項目部是委托與被委托、授權(quán)與被授權(quán)、服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系；企業(yè)與工程隊是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)、管與被管的關(guān)系，而企業(yè)對工程隊的權(quán)力，不能由項目部替代。根據(jù)這一性質(zhì)和特點，在項目管理體制上，我們建立和完善了項目經(jīng)理責(zé)任制、黨政共同負(fù)責(zé)制和項目成本獨立核算制相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制和核算體制，明確了在項目管理上，誰說了算，要實現(xiàn)什么目標(biāo)。并形成了對項目的3條控制網(wǎng)絡(luò)，即過程控制、動態(tài)管理、節(jié)點考核的管理控制線，標(biāo)價分離、資產(chǎn)評估、分層管理、集約增效控制線，文明施工、安全質(zhì)量、立體標(biāo)準(zhǔn)化形象控制線，為走活項目管理這盤棋奠定了堅實基礎(chǔ)。

完善項目管理制度，做到規(guī)范化管理。在項目管理上，我們據(jù)項目實際運作情況，完善了施工計劃與工程調(diào)度、施工組織設(shè)計與優(yōu)化施工組織方案獎勵辦法、施工進(jìn)度控制、施工安全控制、工程質(zhì)量控制與落實創(chuàng)優(yōu)規(guī)劃監(jiān)督、機(jī)械設(shè)備使用（租用）、成本控制與工程結(jié)算、物資采購與定額用料、承包定額工資與工費定額工資分配、財務(wù)管理與費用定量包干使用等管理制度。并完善出臺了《項目管理規(guī)定》，形成項目管理的“基本法”，促進(jìn)了項目管理的規(guī)范化。

完善內(nèi)部招標(biāo)市場，加大成本控制力度。加大成本控制力度，一要通過項目評估確定項目盈利的最高指標(biāo)，并根據(jù)這一指標(biāo)要求，把成本控制責(zé)任分解到每個分項工程和施工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，形成項目成本核算縱向分解、橫向節(jié)點控制體系，從施工組織和管理體系上為控制成本提供保障；二是完善內(nèi)部物資、設(shè)備和勞務(wù)招標(biāo)市場，從物資設(shè)備采購的源頭上控制成本。管理費用定額包干使用，降低非生產(chǎn)性支出，這些措施有效制約了項目經(jīng)理的權(quán)力，堵塞了暗箱操作造成的效益流失“黑洞”。三要建立自我約束機(jī)制和成本節(jié)超獎罰激勵機(jī)制。使成本控制真正形成壓力層層有、風(fēng)險人人擔(dān)的良性互動激勵約束機(jī)制。

強(qiáng)化過程監(jiān)督，發(fā)揮職能作用。成立項目督察組，由董事長和總會計師任組長，對項目評估、審計、監(jiān)察等監(jiān)督部門的工作進(jìn)行監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，規(guī)范監(jiān)督行為，進(jìn)行績效考核，能保證項目部始終有序、高效、規(guī)范運作。

優(yōu)化管理干部結(jié)構(gòu)，提高項目整體素質(zhì)。要始終堅持“民主推薦、競聘上崗、定向委派、組織考察、群眾公認(rèn)”的原則，切實把那些善于獨立思考、與時俱進(jìn)，勇于實踐、銳意進(jìn)取，忠實實踐“三個代表” 重要思想的管理干部，選拔到項目管理班子中來。按照精干高效、一專多能的原則，大力選拔技術(shù)、業(yè)務(wù)精湛的青年干部組建一支精干高效的項目管理層，使他們在項目計劃、財務(wù)等具體工作實踐中增長才干，保持項目管理層的精干高效。

項目結(jié)束后，要進(jìn)行綜合考核考評，建立項目部干部業(yè)績檔案，為選拔任命干部提供重要依據(jù)。

第四篇：企業(yè)高管激勵約束機(jī)制

我國上市公司高管激勵約束機(jī)制建設(shè)的問題及對策

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)理論中，建立一種有效的激勵約束機(jī)制是實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。近來我國上市公司高管激勵與約束現(xiàn)狀存在一些問題，它們在公司的發(fā)展道路上產(chǎn)生了影響。文章通過對我國上市公司高管激勵與約束機(jī)制問題的基本內(nèi)容和現(xiàn)狀進(jìn)行研究，提出改善我國高管激勵機(jī)制和約束機(jī)制的幾點建議。

關(guān)鍵字：上市公司激勵機(jī)制 約束機(jī)制 公司治理

一、上市公司高管激勵機(jī)制和約束機(jī)制的基本內(nèi)容

通過對國內(nèi)外上市公司的研究，可以將上市公司高管的激勵和約束機(jī)制概括為：報酬機(jī)制、控制權(quán)機(jī)制、聲譽(yù)機(jī)制和市場競爭機(jī)制。

（一）報酬機(jī)制

一個完整的報酬激勵體系主要由基本工資、績效獎金、股權(quán)激勵和福利計劃等組成。它是目前國內(nèi)外各上市公司運用最廣泛，也是最主要的激勵手段。

（1）基本工資

赫茲伯格的“激勵—保健”雙因素理論認(rèn)為，基本工資報酬只屬于保健因素，不會引發(fā)被激勵者內(nèi)心積極性，只能算是一種“約束”因素，約束職業(yè)上市公司家工作中不出現(xiàn)可以導(dǎo)致結(jié)束其職業(yè)生涯的瀆職行為和失誤。

（2）績效獎金主要根據(jù)當(dāng)期的公司業(yè)績來確定

這是一種短期激勵措施，往往容易導(dǎo)致管理層過度關(guān)注當(dāng)期業(yè)績、操縱利潤及行為短期化等問題。

（3）股權(quán)激勵

股權(quán)主要是通過授予公司高管人員股票或股票期權(quán)，將高管人員薪酬的一部分以股權(quán)收益的形式體現(xiàn)，將其收入的實現(xiàn)與公司經(jīng)營業(yè)績和市場價值掛鉤，激發(fā)高管人員通過提升上市公司長期價值來增加自己財富，從而分享上市公司成長收益。這是國際上通行的一種長期激勵方式，其實質(zhì)是旨在建立上市公司的長期自我激勵與約束機(jī)制，有利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。股權(quán)激勵的形式大致有：股票

期權(quán)、股票增值權(quán)、業(yè)績股票、強(qiáng)制持股、“期股+期權(quán)”的組合模式以及員工持股等。

（4）福利計劃

高級管理者除了享有法定社會保險之外，還有高級培訓(xùn)機(jī)會、較長的帶薪休假、免費的全家旅行、退休金計劃等。

（二）控制權(quán)機(jī)制

控制權(quán)機(jī)制的激勵有效性和激勵約束強(qiáng)度，取決于管理者的貢獻(xiàn)和所獲得的控制權(quán)之間的對稱性?！翱刂茩?quán)回報”意味著以“繼續(xù)工作權(quán)”和“更大的繼續(xù)工作權(quán)”作為對管理者“努力工作”的回報。掌握控制權(quán)可以在一定程度上滿足管理者施展才能、體現(xiàn)其“上市公司家精

神” 的自我實現(xiàn)需要，滿足控制他人或感覺優(yōu)越于他人，享受自己處于負(fù)責(zé)地位的權(quán)力需要；而最為重要的是使得管理者具有“職位特權(quán)”，享受“在職消費”，給上市公司家?guī)碚?guī)報酬激勵以外的物質(zhì)利益滿足。

（1）聲譽(yù)機(jī)制

現(xiàn)代管理者，并非僅僅是為了占有更多的剩余價值，還希望得到高度評價和尊重，追求良好的聲譽(yù)。良好的聲譽(yù)不僅可以保持其現(xiàn)有職位，而且可以增加其在勞動力市場上討價還價的能力。但是這種激勵作用是動態(tài)變化的；有一種極大的可能是：管理者一旦獲得良好的聲譽(yù)之后，其努力程度可能反而低于其事業(yè)開始追求聲譽(yù)的時候。

（2）市場競爭機(jī)制

對管理者行為的市場競爭約束包括經(jīng)理市場、資本市場和產(chǎn)品市場。經(jīng)理市場存在的激烈競爭，使經(jīng)營者始終保持“生存”危機(jī)感，從而自覺地約束自己的機(jī)會主義行為。資本市場的約束機(jī)理一方面表現(xiàn)為股票價值對上市公司家業(yè)績的顯示； 另一方面則直接表現(xiàn)為兼并、收購和惡意接管等資本市場運作對經(jīng)營者控制權(quán)的威脅。產(chǎn)品市場的約束機(jī)理來自產(chǎn)品市場的盈利率、市場占有率等指標(biāo)，在一定程度上顯示了上市公司家的經(jīng)營業(yè)績，產(chǎn)品市場的激烈競爭所帶來的破產(chǎn)威脅會制約經(jīng)營者的“偷懶行為”。

二、我國上市公司的現(xiàn)狀

（一）、治理總體平均水平有所提高，即使后進(jìn)者也逐漸呈樂觀趨勢。相比2009

年和2010年，2011中國上市公司治理總體平均水平有了進(jìn)一步的提升。并且呈現(xiàn)了一個可喜的趨勢，即領(lǐng)先者、居中者和后進(jìn)者地公司治理評估分值都有所提升。本評估中，公司治理得分的中位數(shù)仍然高于平均分，但是分差比上減少，反映出后進(jìn)者拉低總體得分的程度減輕，這表明，在領(lǐng)先者上市公司進(jìn)入了持續(xù)自我改進(jìn)過程之后，一些后進(jìn)上市公司也開始有所行動。

（二）、中國上市公司的結(jié)構(gòu)繼續(xù)發(fā)生變化：金融上市公司處于領(lǐng)先的趨勢，而國控行業(yè)仍舊落后。2009年到2010年，金融上市公司公司治理評估得分與總體平均分之間的差距是6.9，2011則擴(kuò)大到10.4。2009年與2010，屬于國家控股行業(yè)的上市公司數(shù)量分別是31家和23家，本進(jìn)一步下降到了20家。而20家內(nèi)，屬于國家控股行業(yè)的公司治理得分仍落后于80家其他行業(yè)中的上市公司。

（三）、高管薪酬穩(wěn)定增長。2011的評估數(shù)據(jù)顯示，繼2009的超高增長和2010的大幅回落之后，中國上市公司的高管薪酬總額增長了8.57%。高管報酬基本走出了前兩年的大起大落，趨于穩(wěn)定增長。下一步的問題已經(jīng)不是高管薪酬的增長多少的問題，而是這種增長是根據(jù)什么決定的，這種增長是否與他們?yōu)楣竞凸蓶|所創(chuàng)造的價值同步。中國有股東決定高管薪酬的縣城制度，問題在于中國公司高管和大股東之間存在人員和利益雙重一枝花的問題，要使股東決定薪酬制度得到是小，也許需要對“派出”高管人員的控股股東在高管薪酬議案上的投票權(quán)進(jìn)行限制，或者干脆實行控股股東和非控股股東分開進(jìn)行的股東大會分類投票制度。

（四）、內(nèi)部控制的水平有了很大程度的提升。近幾年來，上市公司響應(yīng)五部委聯(lián)合發(fā)布的有關(guān)上市公司內(nèi)部控制方面的規(guī)范和指引，加大了風(fēng)控的力度，使得內(nèi)部控制部分的平均得分由09年地39.6分上升到了11年地51.5分。與此同時，上市公司內(nèi)部控制體系的三個矛盾仍舊突出：上市公司文化、信息與溝通、人才缺失。如何解決這些矛盾成為董事會以及管理層應(yīng)當(dāng)思索的問題。加強(qiáng)內(nèi)部控制，對于公司抓住機(jī)遇，保持活力和創(chuàng)新動力有著深遠(yuǎn)的影響及意義。

三、我國上市公司存在的問題

隨著公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，公司的所有權(quán)人與經(jīng)營者利益不再一致，各自為陣。雙方之間的對立和沖突越演越烈，出現(xiàn)了許多對上市公司發(fā)展不利的現(xiàn)

象，為了解決這一問題，股東開始嘗試對經(jīng)營者進(jìn)行激勵，共同分享上市公司利益，使經(jīng)營者利益能與股東利益一致，保證上市公司能夠持續(xù)經(jīng)營下去。但是由于沒有一個“放之四海而皆準(zhǔn)”的激勵方案，不同的上市公司都必須根據(jù)自己的實際情況進(jìn)行激勵，“摸著石頭過河”難免就會出現(xiàn)很多意想不到的問題。

（一）公司經(jīng)營者薪酬結(jié)構(gòu)不合理

目前許多上市公司經(jīng)營者薪酬構(gòu)成中期權(quán)等長期激勵的比例過高，經(jīng)營者的變動薪酬占總薪酬的一半以上，出現(xiàn)了經(jīng)營者在考核期內(nèi)采取“焚林而田，竭澤而漁”的手段，利用社會輿論，釋放虛假內(nèi)部消息，抬高上市公司股票市價，完成上市公司設(shè)置的目標(biāo)，而忽視產(chǎn)品研發(fā)、核心競爭力培養(yǎng)等戰(zhàn)略性問題，從中獲取高額回報；還有以辭職方式來取得拋售“高管股份”等短期行為給上市公司帶來嚴(yán)重?fù)p失。

（二）公司經(jīng)營者報酬與相應(yīng)的責(zé)任不對稱

在中國，由于公司治理的缺陷，出現(xiàn)了經(jīng)營者自己給自己定薪酬的“天價高薪”，經(jīng)營者沒有與自己的高薪相匹配的業(yè)績，沒有承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這種與責(zé)任對稱的高薪體系尚沒有形成。近兩年，我國總體經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展很好，“水漲船高”，在表面上看，上市公司效益好了，似乎是經(jīng)營者的功勞。

（三）激勵結(jié)構(gòu)較單一，激勵方式缺乏多樣化

以“經(jīng)濟(jì)人觀”看待經(jīng)營者，在這種觀點支持下，我國上市公司往往簡單地以經(jīng)濟(jì)利益作為驅(qū)動經(jīng)營者的唯一手段，而忽略了他們的歸屬需要和成就追求，不重視上市公司內(nèi)部的人際關(guān)系，更不會想到利用客觀存在的非正式組織提高組織的凝聚力和效率。

（四）激勵過度與激勵空缺同時存在目前有的上市公司激勵過度，可是結(jié)果并不理想，過了一段時間后，經(jīng)營者的積極性逐漸減弱，激勵失效，但是如果減少激勵程度，通常都會引起強(qiáng)烈反彈，甚至罷工跳槽，管理層動蕩不止，造成資源浪費；而有的上市公司卻激勵不夠，甚至沒有采取激勵措施，直接導(dǎo)致經(jīng)營者消極怠工，跳槽頻繁，不能形成核心競爭力，不利于上市公司的長期發(fā)展。

(五)缺乏溝通，反饋不及時

由于上市公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，很多上市公司中存在多層委托——代理

關(guān)系，股東傾向于將上市公司與經(jīng)營者的關(guān)系視為契約關(guān)系，重視工作，注重經(jīng)營者能夠給上市公司帶來多少利益，他們能夠從中分享到多少好處，卻不重視人際關(guān)系，雙方之間缺乏有效的相互溝通機(jī)制，大多數(shù)時候考慮問題都只從自己的利益角度出發(fā)，而每個人的性格特點不一樣，對于激勵偏好也就存在一定的差異，這樣就很可能形成上市公司“吃力不討好”，經(jīng)營者不僅得不到激勵，反而衍生出許多新的矛盾，經(jīng)營者對股東不滿意是在情理之中的。

四、我國高管激勵約束機(jī)制的改進(jìn)建議

（一）引入基于EVA的企業(yè)薪酬激勵模式。

即經(jīng)濟(jì)增加值,能夠更加真實地反映上市公司的經(jīng)營業(yè)績,考慮了股東投入的資本成本。這樣使高管人員站在股東的角度進(jìn)行決策,使得高管和股東的目標(biāo)一致。學(xué)界推崇EVA紅利銀行和EVA虛擬股票期權(quán)激勵兩種模式。引入EVA對高管業(yè)績進(jìn)行評價能夠客觀,可防止使用報表數(shù)據(jù)的不真實性,且兩種激勵模式使得高管薪酬支付方式更有效。

（二）重視非薪酬激勵的約束作用。

非薪酬激勵包括公平機(jī)制、控制權(quán)機(jī)制、聲譽(yù)機(jī)制、競爭機(jī)制、認(rèn)可機(jī)制。如聲譽(yù)機(jī)制不僅具有強(qiáng)大的激勵作用,也具有約束作用,可減少或避免高管違規(guī)現(xiàn)象,并且可促使其遵守職業(yè)道德。競爭機(jī)制亦有約束作用,高管人員的優(yōu)勝劣汰能夠使得其更加從上市公司的利益著想,以上市公司價值最大化為目標(biāo)制定策略。

（三）完善公司治理結(jié)構(gòu),加強(qiáng)監(jiān)事會的監(jiān)管力。

公司治理結(jié)構(gòu)能對上市公司高管進(jìn)行約束,應(yīng)當(dāng)明確各個主體的權(quán)、責(zé)、利。董事會代表多數(shù)大股東的利益對高管人員的行為進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)事會較廣泛的代表了各利益主體的利益,因此,對高管人員的行為具有較強(qiáng)的約束力。此外,監(jiān)事會的成員要嚴(yán)格控制,避免關(guān)聯(lián)關(guān)系,且保證其有充分獲得的信息能力。

（四）完善相關(guān)法律法規(guī),規(guī)范、約束高管的行為。

高管之所以辭職套現(xiàn)是因為法律未對辭職人員進(jìn)行相關(guān)約束,因此,有學(xué)者建議可嘗試考慮限定辭職后高管出售股權(quán)的期限, 2008年“兩會”的“一號提案”也有開征資本利得稅的建議,另外,也有學(xué)者建議可修正現(xiàn)行法律規(guī)定的高管“離職后半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓股票”,將半年期限延長至一年或以上。這些措施都需要經(jīng)過反復(fù)的驗證,考慮其局限性,在加強(qiáng)約束的同時不產(chǎn)生其他新的問題。

五、結(jié)論

由于上市公司在市場經(jīng)濟(jì)中的重要地位，因此支撐整個企業(yè)的核心—高級管理 人員的薪酬激勵約束機(jī)制日益引起了人們的重視。上市公司的獨特性質(zhì)決定了經(jīng)營目標(biāo)當(dāng)然就具有不同于一般行業(yè)企業(yè)的特點，高管的激勵約束機(jī)制建設(shè)也必然需要不同的設(shè)計。上市公司在中國市場經(jīng)濟(jì)中的特殊地位又使其高管上市公司激勵約束問題的重要性更加彰顯，因此必須切實地 改善高管薪酬激勵與約束機(jī)制，促進(jìn)我國上市公司健康、穩(wěn)定、高速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉奕巖 淺議我國上市公司治理現(xiàn)狀及問題分析

[2] 辜位清 我國上市公司存在的問題及對策 《審計理論與實踐》

[3] 王波基 于EVA的經(jīng)理人薪酬激勵模式財會月刊

[4] 李媛淺析我國企業(yè)高管激勵約束機(jī)制的建立

第五篇：不斷強(qiáng)化企業(yè)激勵和約束機(jī)制

不斷強(qiáng)化企業(yè)激勵和約束機(jī)制

——五論學(xué)習(xí)貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神

(2006-12-15 8:45)

中央經(jīng)濟(jì)工作會議明確提出，必須不斷強(qiáng)化企業(yè)激勵機(jī)制和約束機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)樹立現(xiàn)代經(jīng)營理念，切實承擔(dān)起社會責(zé)任。這是貫徹落實以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，對搞好經(jīng)濟(jì)工作、實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展具有重要意義。

這些年來，我國經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)了較快增長，但也付出了消耗資源和增加污染的較大代價。特別是一些企業(yè)，過分重視自身利益，忽視節(jié)約能源資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、實現(xiàn)安全生產(chǎn)和職工勞動保障的責(zé)任，給經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展帶來了負(fù)面影響。

企業(yè)是經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)，是社會財富的創(chuàng)造者。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)追求合法的經(jīng)濟(jì)利益理所應(yīng)當(dāng)，這也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力和動力所在。但是，企業(yè)是社會中的企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展離不開社會的滋養(yǎng)，企業(yè)在追求自身經(jīng)濟(jì)利益的同時，更應(yīng)承擔(dān)起社會責(zé)任，回報社會，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展、建設(shè)和諧社會貢獻(xiàn)力量。對企業(yè)自身而言，忽視外部影響和社會責(zé)任，也會降低企業(yè)競爭力，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一個缺乏社會責(zé)任的企業(yè)，不會有好的社會形象，不可能在競爭中立于不敗之地。

當(dāng)前出現(xiàn)企業(yè)忽視外部影響和社會責(zé)任的現(xiàn)象，很重要的一個方面是激勵和約束機(jī)制還不健全。目前的價格形成機(jī)制還沒有真正反映資源稀缺程度和付出的環(huán)境代價，稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用不夠充分，資源產(chǎn)權(quán)、資源消耗、污染排放、安全生產(chǎn)等方面的法律法規(guī)還不健全，誠信體系不完善，政府引導(dǎo)不到位，外部監(jiān)管不落實。過度消耗能源資源和破壞生態(tài)環(huán)境不僅直接影響當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，也嚴(yán)重制約長期可持續(xù)發(fā)展。我們必須進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識，推動企業(yè)從自身做起、增強(qiáng)社會責(zé)任感，更關(guān)鍵的是繼續(xù)健全企業(yè)激勵機(jī)制，注重強(qiáng)化企業(yè)外部約束，使企業(yè)自覺地樹立現(xiàn)代經(jīng)營理念，主動承擔(dān)社會責(zé)任。

強(qiáng)化激勵機(jī)制和約束機(jī)制，要善于發(fā)揮市場機(jī)制的調(diào)節(jié)作用。要完善土地、能源、水資源等重要資源產(chǎn)品的價格形成機(jī)制，研究制定促進(jìn)節(jié)約能源資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境的稅收政策，建立健全資源產(chǎn)權(quán)制度，加快形成有效的資源開發(fā)和生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，使資源使用成本和環(huán)境治理成本得到真實全面的反映。通過市場的力量，讓企業(yè)切實感受到節(jié)能降耗、保護(hù)環(huán)境、改善勞動關(guān)系的好處，深刻認(rèn)識浪費資源、污染環(huán)境對自身發(fā)展有可能帶來的種種不利影響，進(jìn)而主動積極地承擔(dān)社會責(zé)任。

強(qiáng)化激勵機(jī)制和約束機(jī)制，要加強(qiáng)依法治理。各級政府要加大工作力度，完善監(jiān)督管理機(jī)制和問責(zé)制度，建立健全科學(xué)的統(tǒng)計指標(biāo)體系，加強(qiáng)監(jiān)管和治理。要建立起全國統(tǒng)一的產(chǎn)品能耗和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)考核制度，提高準(zhǔn)入門檻，嚴(yán)格重大投資項目的節(jié)能評估和環(huán)保審核，并制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī)。要建立更加有效的管理監(jiān)督機(jī)制，加大對破壞資源、污染環(huán)境的企業(yè)的懲處力度，使約束真正“硬”起來。

激勵和約束是企業(yè)健康成長、持續(xù)發(fā)展的基石。激勵使企業(yè)奮發(fā)努力、約束使企業(yè)規(guī)范有序。我們相信，隨著認(rèn)識的深化，機(jī)制的強(qiáng)化，我們企業(yè)的激勵和約束一定會健全和完善起來，真正成為合格的“企業(yè)公民”，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)有效運行，社會和諧進(jìn)步，發(fā)展又好又快。

《人民日報》(2006-12-15第01版)