第一篇：直屬稅務(wù)分局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法

直屬稅務(wù)分局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法

總則

第一條為了有效防范、控制和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，提高納稅人納稅遵從度，制定本辦法。

第二條本辦法所稱稅收風(fēng)險(xiǎn)是稅收流失的風(fēng)險(xiǎn)，是指因納稅人稅法遵從度低而導(dǎo)致的稅收流失的可能性，因此也稱納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。

第三條稅收風(fēng)險(xiǎn)管理整合利用現(xiàn)有管理資源，圍繞稅收管理的戰(zhàn)略與目標(biāo)，最大限度的防止和減少稅款流失，提高稅收征收率，提高納稅遵從度。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、分析排序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)環(huán)節(jié)。

第四條 對(duì)所有納稅人實(shí)行以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的分類管理，大企業(yè)實(shí)施個(gè)性化的特別風(fēng)險(xiǎn)管理，中小型企業(yè)實(shí)行一般的風(fēng)險(xiǎn)管理。

第五條實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，既要發(fā)揮信息化在信息歸集、過程規(guī)范和統(tǒng)計(jì)分析等方面的優(yōu)勢(shì)，又要發(fā)揮稅收管理人員在納稅人信息掌握和實(shí)際管理經(jīng)驗(yàn)方面的優(yōu)勢(shì)，實(shí)行“人機(jī)結(jié)合”，切實(shí)提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理效能。

風(fēng)險(xiǎn)分析、識(shí)別、排序、應(yīng)對(duì)流程

第一條數(shù)據(jù)分析中心根據(jù)上級(jí)部門數(shù)據(jù)分析報(bào)告、積極發(fā)揮本部門的職能，努力開展稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。

第二條稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別源信息主要包括納稅人報(bào)送信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)采集信息、社會(huì)舉報(bào)信息和第三方提供信息。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持落實(shí)“信息管稅”的思路，充分利用總局、省局公布、下發(fā)的信息，以及地方政府稅收征管保障機(jī)制傳遞的信息，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的質(zhì)量。

第三條稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)分析方法，從不同角度，尋找稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上，提取和確定用以識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)特征。

第四條稅收風(fēng)險(xiǎn)分析主要有政策分析、稅收分析、案例分析和經(jīng)驗(yàn)分析等。

第五條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一般方法主要包括完整性、邏輯性、波動(dòng)性、配比性、類比性、基準(zhǔn)性等分析方法。

第六條分局確定所轄范圍內(nèi)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)閥值，用于對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。按照分局大企業(yè)的個(gè)性特點(diǎn)，實(shí)行特別風(fēng)險(xiǎn)管理。

第七條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員，應(yīng)積極為提取新的稅收風(fēng)險(xiǎn)特征提供稅收風(fēng)險(xiǎn)信息。

第八條分局通過人機(jī)結(jié)合、上下聯(lián)動(dòng)的方法，對(duì)掌握的納稅人信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描、排序、賦分、積分、定級(jí)。

第九條稅收風(fēng)險(xiǎn)的大小以稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成稅款流失的嚴(yán)重程度即強(qiáng)度為主要評(píng)價(jià)因素，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分高、中、低等，將稅收風(fēng)險(xiǎn)分為五個(gè)等級(jí)，一級(jí)最低，五級(jí)最高。

第十條稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，實(shí)行差別化應(yīng)對(duì)的原則，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的高低合理配置稅收管理資源，實(shí)現(xiàn)稅收管理效能的最大化。從稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的企業(yè)到稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的企業(yè)，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的選擇上，應(yīng)體現(xiàn)調(diào)查順序由事后到事前、調(diào)查項(xiàng)目由少到多、進(jìn)戶頻率由低到高、事項(xiàng)審核由寬到嚴(yán)的變化，使稅收管理對(duì)納稅人的影響程度、介入深度、管理力度逐步增加。

第十一條對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)，實(shí)行不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，遵從激勵(lì)。在一定期限內(nèi)，原則上不作為稅收檢查的對(duì)象。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制。一方面，對(duì)規(guī)模較小會(huì)計(jì)核算不太規(guī)范的企業(yè)，主要通過對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營、機(jī)器設(shè)備、發(fā)票使用、資金運(yùn)營等情況進(jìn)行調(diào)查分析，測定企業(yè)基準(zhǔn)稅額，據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制；另一方面，對(duì)其他的二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可選擇一部分企業(yè)采取案頭分析和實(shí)地調(diào)查相結(jié)合的辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)核查。對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算進(jìn)行進(jìn)一步分析、比對(duì)或?qū)嵉睾瞬椋⒁暻闆r督促納稅人自我糾正或提請(qǐng)稅務(wù)稽查。四級(jí)風(fēng)

險(xiǎn)企業(yè)，納稅評(píng)估。對(duì)所有四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)全面開展評(píng)估，并按納稅評(píng)估的有關(guān)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成評(píng)估工作。五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，稅務(wù)稽查。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)采取應(yīng)對(duì)措施后，應(yīng)根據(jù)情況對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)形成因素進(jìn)行分析，分情形進(jìn)行結(jié)果回復(fù)，并調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)對(duì)系數(shù)。

第十二條風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)核查、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查情況應(yīng)按照有關(guān)要求在四位一體平臺(tái)系統(tǒng)中錄入，按規(guī)定需要保存的紙質(zhì)資料，及時(shí)歸檔。

第二篇：稅務(wù)分局稅收工作報(bào)告

***稅務(wù)分局

***年稅收工作報(bào)告

縣國稅局：

***年，我們***稅務(wù)分局緊緊圍繞市局工作思路，按照縣局“鞏固成果，創(chuàng)新管理，嚴(yán)明紀(jì)律，狠抓落實(shí)，努力實(shí)現(xiàn)我縣國稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展新跨越”這一國稅工作總體要求，實(shí)施分類管理，強(qiáng)化稅源控管，優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)納稅評(píng)估，規(guī)范日常檢查，稅源管理的質(zhì)量和水平有了明顯提高。

一、基本情況

（一）堅(jiān)持組織收入原則，確保應(yīng)收盡收

截至目前，我們***稅務(wù)分局堅(jiān)持組織收入原則，共組織稅收收入15885.5萬元，（其中增值稅15734.8元，企業(yè)所得稅131.4萬元，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款19.3萬元）。

（二）實(shí)行分類與劃片相結(jié)合的稅源管理辦法，提高管理效能

***年，我們?cè)诼鋵?shí)以往稅源分類管理的基礎(chǔ)上，充分利用現(xiàn)有稅源管理力量，發(fā)揮每位稅收管理員的管理潛能和管理特長，結(jié)合稅源管理工作的實(shí)際，在不違反納稅人分類管理原則和各稅種管理政策的前提下，實(shí)行了納稅人行業(yè)分類與區(qū)域劃片相結(jié)合的稅源管理辦法。具體是：對(duì)企業(yè)納稅人按照行業(yè)進(jìn)行分類管理，對(duì)個(gè)體工商戶按照行政區(qū)域?qū)嵭袆澠瑲w口管理。對(duì)企業(yè)納稅人我們分行業(yè)對(duì)其涉稅信息進(jìn)行了全方位采集，包括企業(yè)自身提供的信息、稅源管理人員直接采集的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營信息，以及從行業(yè)主管部門、工商、銀行、技術(shù)監(jiān)督、海關(guān)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等職能部門獲得的第三方信息，在此基礎(chǔ)上，總結(jié)確定行業(yè)稅源監(jiān)控指標(biāo)，據(jù)此對(duì)各具體企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估，并與該企業(yè)自行申報(bào)的信息進(jìn)行比對(duì)，找出差距，強(qiáng)化稅源管理。對(duì)個(gè)體工商戶我們本著方便管理的原則以區(qū)域分布為中心，區(qū)域內(nèi)部又分為達(dá)起征點(diǎn)和不達(dá)起征點(diǎn)兩類進(jìn)行管理，對(duì)達(dá)起征點(diǎn)戶，我們廣泛采集其職工人數(shù)，占地面積，生產(chǎn)經(jīng)營及運(yùn)輸工具等數(shù)據(jù)信息，對(duì)不達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體納稅人實(shí)行稅源動(dòng)態(tài)管理，建立登記臺(tái)賬和區(qū)域分布圖，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，跟蹤其生產(chǎn)經(jīng)營、銷售收入和用票變化等情況，一旦發(fā)現(xiàn)達(dá)到起征點(diǎn)后，就納入微機(jī)管理，嚴(yán)格依法征收稅款。實(shí)行分類管理主要是實(shí)現(xiàn)二個(gè)目標(biāo)和四個(gè)預(yù)期效果。二個(gè)目標(biāo)是：一是通過對(duì)納稅人實(shí)施分類管理，突出稅收工作重點(diǎn)，集中有限稅源管理力量，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控；落實(shí)責(zé)任到人，克服疏于管理、淡化責(zé)任，提高稅源管理的整體工作質(zhì)量和效率；二是做到人盡其才、才盡其用，在分局現(xiàn)有人力資源的基礎(chǔ)上，通過分析，確定不同人員管理不同類別的納稅人，并結(jié)合征管區(qū)域、納稅人規(guī)模來分配管戶數(shù)量。四個(gè)預(yù)期效果：一是通過分類管理，將分局轄區(qū)納稅人進(jìn)行一次全面的梳理和分類，并根據(jù)管理員的個(gè)人能力及時(shí)調(diào)整崗位，達(dá)到全面調(diào)動(dòng)管理員對(duì)日常稅收管理工作的積極性和主動(dòng)性，增強(qiáng)對(duì)稅收工作的責(zé)任感和使命感；二是通過行業(yè)的分類，理清每位稅收管理員管理能

力上的差距，進(jìn)一步激發(fā)每位稅收管理員的工作活力和動(dòng)力，為全面提升征管質(zhì)量和工作效率創(chuàng)造有利的條件；三實(shí)施納稅人分類管理，一方面可以提高稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合管理水平；另一方面通過完善管理和考核辦法，增強(qiáng)了分局內(nèi)部稅源管理各小組之間、各管理員之間的良性互動(dòng)發(fā)展。四是實(shí)行納稅人分類管理，實(shí)行分類納稅輔導(dǎo)，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，營造公平競爭的和諧稅收環(huán)境。

（三）強(qiáng)化管戶巡查，發(fā)揮稅收管理員的主體作用 ***年，我們實(shí)行定期巡查，共巡查 400余戶次，巡查面超過了100%。強(qiáng)化了對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人戶籍的動(dòng)態(tài)管理。

（四）進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念，搞好納稅宣傳輔導(dǎo)，降低納稅人對(duì)稅務(wù)信息不對(duì)稱的問題

***年，我們進(jìn)一步轉(zhuǎn)變管理理念，在強(qiáng)化稅源管理的同時(shí)，加大了日常納稅輔導(dǎo)和最新政策的宣傳力度，繼續(xù)按季度召開一次新政策輔導(dǎo)會(huì)。同時(shí)實(shí)行個(gè)別政策個(gè)別輔導(dǎo)與普遍政策集中輔導(dǎo)相結(jié)合的方法，定期、不定期將新的稅收政策規(guī)定宣傳到每一位納稅人，并積極主動(dòng)地向黨委政府匯報(bào)情況，加強(qiáng)與有關(guān)部門的聯(lián)系溝通，努力取得地方政府和職能部門對(duì)依法征稅的理解和支持。***年，我們結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳工作，將企業(yè)所得稅法頒布的各項(xiàng)政策全面及時(shí)地貫徹到了每位所得稅納稅人。

（五）認(rèn)真開展納稅評(píng)估和日常檢查工作，堵塞稅源管

理漏洞

***年，我們分局共對(duì)160戶余次納稅人進(jìn)行了納稅評(píng)估，通過評(píng)估共發(fā)現(xiàn)有問題戶15戶，通過評(píng)估，7戶企業(yè)應(yīng)補(bǔ)增值稅8.45萬元，調(diào)減虧損額18.5萬元，給予稅務(wù)行政罰款0.33萬元；對(duì)1戶涉嫌偷稅的納稅人移送稽查部門查處，現(xiàn)已查實(shí)，共入庫增值稅3.5萬元，企業(yè)所得稅2.13萬元，給予稅務(wù)行政罰款2.0萬元。共進(jìn)行日常檢查18戶次，共發(fā)現(xiàn)有問題10戶，共入庫增值稅3.1萬元，給予稅務(wù)行政罰款0.25萬元,調(diào)減虧損額26.1萬元。

（六）認(rèn)真落實(shí)欠稅清繳管理辦法，嚴(yán)格欠稅管理 ***年，我們分局認(rèn)真落實(shí)欠稅清繳管理辦法，與欠稅戶及時(shí)簽訂清欠計(jì)劃，做好了欠稅的事前事中控制，確保年末無欠稅。

（七）認(rèn)真組織開展了個(gè)體工商戶定額數(shù)據(jù)采集工作 我們認(rèn)真組織，精心準(zhǔn)備，順利完成了185戶個(gè)體工商戶定額數(shù)據(jù)采集工作，掌握了個(gè)體工商戶相對(duì)完整的涉稅資料，為下一步開展核定工作奠定了基礎(chǔ)。

（八）結(jié)合防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大討論活動(dòng)，加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)

***年我們分局結(jié)合在全局范圍內(nèi)開展的防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大討論活動(dòng)，加強(qiáng)思想作風(fēng)建設(shè)。大討論活動(dòng)使分局對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)有了更深層次的理解，認(rèn)識(shí)到了在執(zhí)法過程中

不作為、緩作為以及濫作為等行為的嚴(yán)重后果，使分局稅干在思想上再一次得到了警醒。同時(shí)通過開展明鏡日教育和反腐倡廉教育，使分局稅干廉政意識(shí)不斷提高。

三、工作中存在的不足

一是在納稅人分類管理上雖已開展，但在管理的力度上不夠，對(duì)一些納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營信息和生產(chǎn)工藝流程掌握不夠；二是稅收管理員績效考核的效果不明顯。

四、2009年工作打算

一是進(jìn)一步強(qiáng)化科學(xué)分類管理，依法征稅，確保應(yīng)收盡收；二是強(qiáng)化稅源管理，加強(qiáng)管戶巡查，優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人依法納稅的遵從度；三是完成既定的工作任務(wù)，進(jìn)一步加大納稅評(píng)估和日常檢查力度；四是以煤焦領(lǐng)域反腐敗專項(xiàng)斗爭為契機(jī)強(qiáng)化勤政廉政建設(shè)。五是強(qiáng)化稅收管理員績效考核，進(jìn)一步提高工作質(zhì)量和效率。

二○○八年十二月九日

第三篇：淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法

淮國稅發(fā)?2009?117號(hào)

關(guān)于印發(fā)《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

實(shí)施辦法》的通知

各縣（區(qū)）國家稅務(wù)局，市區(qū)各單位，市局各處室：

為了有效防范、控制和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，提高納稅人納稅遵從度，市局進(jìn)一步完善修訂了《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施辦法，于9月底前上報(bào)市局征管處。

第二章 管理流程 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第七條 全系統(tǒng)各級(jí)國稅機(jī)關(guān)、各管理部門都是稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主體，應(yīng)根據(jù)本單位、本部門的職能，積極開展稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。

第八條 稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別源信息主要包括納稅人報(bào)送信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)采集信息、社會(huì)舉報(bào)信息和第三方提供信息。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持落實(shí)“信息管稅”的思路，充分利用總局、省局公布、下發(fā)的信息，以及地方政府稅收征管保障機(jī)制傳遞的信息，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的質(zhì)量。

第九條 稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)分析方法，從不同角度，尋找稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上，提取和確定用以識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)特征。

第十條 稅收風(fēng)險(xiǎn)分析主要有政策分析、稅收分析、案例分析和經(jīng)驗(yàn)分析等。

第十一條 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一般方法主要包括完整性、邏輯性、波動(dòng)性、配比性、類比性、基準(zhǔn)性等分析方法。

第十二條 市局確定全市范圍內(nèi)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及其風(fēng)險(xiǎn)特征，風(fēng)險(xiǎn)特征由各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及其閥值組成，用于對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。市局建立全市的風(fēng)險(xiǎn)特征庫，并不斷完善。在建立一般企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫的基礎(chǔ)上，按照我市大企業(yè)的個(gè)性特點(diǎn)，對(duì)全市大企業(yè)建立個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)特征庫，實(shí)行特別

第十八條 各單位、各部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理小組掌握的企業(yè)新的風(fēng)險(xiǎn)信息，需要納入市局風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定因素的，應(yīng)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中錄入，市局計(jì)統(tǒng)處認(rèn)為有效的，作為下一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定因素，特別緊急的應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)對(duì)相關(guān)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)定。

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

第十九條 稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，實(shí)行差別化應(yīng)對(duì)的原則，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的高低合理配置稅收管理資源，實(shí)現(xiàn)稅收管理效能的最大化。從稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的企業(yè)到稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的企業(yè)，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的選擇上，應(yīng)體現(xiàn)調(diào)查順序由事后到事前、調(diào)查項(xiàng)目由少到多、進(jìn)戶頻率由低到高、事項(xiàng)審核由寬到嚴(yán)的變化，使稅收管理對(duì)納稅人的影響程度、介入深度、管理力度逐步增加。

第二十條 對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)，實(shí)行不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，遵從激勵(lì)。在一定期限內(nèi)，原則上不作為稅收檢查的對(duì)象。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)控制。一方面，對(duì)規(guī)模較小會(huì)計(jì)核算不太規(guī)范的企業(yè)，主要通過對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營、機(jī)器設(shè)備、發(fā)票使用、資金運(yùn)營等情況進(jìn)行調(diào)查分析，測定企業(yè)基準(zhǔn)稅額，據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制；另一方面，對(duì)其他的二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可選擇一部分企業(yè)采取案頭分析和實(shí)地調(diào)查相結(jié)合的辦法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，比例一般不高于10%。三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)核查。風(fēng)險(xiǎn)核查主要是指根據(jù)納稅人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定

程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法。每一輪風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的總體方案和結(jié)果，要經(jīng)局長辦公會(huì)議確認(rèn)；對(duì)在一年中二次被評(píng)為四級(jí)、五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)調(diào)整應(yīng)對(duì)人員或應(yīng)對(duì)層級(jí)；嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)下戶行為，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。各單位的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法報(bào)市局備案。

第二十四條 各縣（區(qū)）局，市區(qū)各稅源管理機(jī)構(gòu)要通過創(chuàng)新稅收管理員制度，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)作用，進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量的提高?？h（區(qū)）局稅源管理分局，市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)的稅源管理科，設(shè)立一個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理小組，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的具體工作。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理小組由稅源管理分局負(fù)責(zé)人或稅源管理科科長擔(dān)任組長，配備不少于一名專職稅收分析員。風(fēng)險(xiǎn)管理小組具體負(fù)責(zé)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)抽查、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)核查、四級(jí)納稅評(píng)估和五級(jí)稽查的協(xié)同工作。涉及稅款計(jì)算與確認(rèn)的稅收管理事項(xiàng)，主要包括減免退稅調(diào)查、所得稅匯算檢查、企業(yè)注銷登記調(diào)查和由稅源管理機(jī)構(gòu)實(shí)施的專項(xiàng)檢查等也應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理小組負(fù)責(zé)，縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)可以在此基礎(chǔ)上適當(dāng)增加。稅收分析員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和有關(guān)流程處理過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反日常稅收管理規(guī)定問題的，可以直接進(jìn)行處理。

第二十五條 稅收管理員具體負(fù)責(zé)日常性的管理和服務(wù)工作。主要有：稅收宣傳與輔導(dǎo)，辦稅提示提醒，信息采集、比對(duì)和核實(shí)，稅務(wù)文書送達(dá)，稅控器具或新的辦稅方式

員必須在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才庫中選擇。

第三十條 縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)通過目標(biāo)管理、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、績效評(píng)價(jià)、案例講評(píng)等多種手段，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平，按規(guī)定提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分析報(bào)告。

第四章 組織與崗位職責(zé)

第三十一條 市局成立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全市稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會(huì)議，負(fù)責(zé)重要的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)的審議，制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，并提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。聯(lián)席會(huì)議成員為各業(yè)務(wù)技術(shù)部門的負(fù)責(zé)人。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門聯(lián)席會(huì)議下設(shè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，辦公室設(shè)在市局征收管理處和計(jì)劃統(tǒng)計(jì)處。各縣（區(qū)）局，市區(qū)稅源管理機(jī)構(gòu)，市局稽查局，市局辦稅服務(wù)廳設(shè)立相應(yīng)組織。

第三十二條 市局各業(yè)務(wù)技術(shù)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，認(rèn)真履行自己的職責(zé)。

稅種管理部門負(fù)責(zé)政策分析。政策分析應(yīng)按年組織實(shí)施，有重大稅收政策調(diào)整應(yīng)適時(shí)組織實(shí)施，并形成政策分析報(bào)告。跟蹤分析和選擇質(zhì)疑相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)特征在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的處理情況，推動(dòng)相關(guān)政策性風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制和化解。各稅種管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況選擇一定數(shù)量的企業(yè)參與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)或進(jìn)行跟蹤質(zhì)疑。

稽查部門應(yīng)按年提供稽查建議報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提

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第四篇：北京市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局2009年稅收工作要點(diǎn)

北京市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局2009年稅收工作要點(diǎn)

2009年，分局要按照學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)“服務(wù)首都科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建首善和諧稅收”的主題，在稅收工作中做到法治公平、規(guī)范高效、文明和諧、勤政廉潔。面對(duì)組收工作中諸多客觀不利因素，樹立大局意識(shí)，以高度的責(zé)任感和使命感，努力做好2009年各項(xiàng)稅收工作任務(wù)。分局今年稅收工作的總體思路是：認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大、十七屆三中全會(huì)精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，深入貫徹全國、市局稅務(wù)工作會(huì)議精神，以“深化依法行政，強(qiáng)化稅收管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)?！睘楣ぷ魉悸罚嫱瓿筛黜?xiàng)稅收工作任務(wù)。

現(xiàn)根據(jù)市局要求，結(jié)合分局實(shí)際，提出2009年稅收工作要點(diǎn)：

一、大力組織收入，確保全年稅收收入任務(wù)完成（一）全面落實(shí)2009年稅收計(jì)劃。今年市局下達(dá)我局的稅收計(jì)劃為174.6億元，比上年實(shí)收增長5.5％。面對(duì)組織收入工作中諸多客觀不利因素，應(yīng)加強(qiáng)稅收分析預(yù)測，正確把握稅收收入形勢(shì)，通過對(duì)2008年各組收責(zé)任單位收入格局的全面分析，將2009年稅收任務(wù)全額分解，全面落實(shí)，確保稅收收入的完成。

（二）認(rèn)真貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)宏觀調(diào)控措施。落實(shí)好國家鼓勵(lì)投資、鼓勵(lì)出口、刺激消費(fèi)、促進(jìn)資源節(jié)約利用的稅收政策和改革措施；做好相關(guān)稅制改革與新舊政策調(diào)整的培訓(xùn)、宣傳、輔導(dǎo)與銜接工作，制定具體的落實(shí)方案，確保中央實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的決策落實(shí)到位。根據(jù)不同時(shí)期經(jīng)濟(jì)狀況，做好相關(guān)稅收政策的專題調(diào)研與測算分析，及因政策效應(yīng)引起收入變化的季度分析。及時(shí)提供依據(jù)，服務(wù)大局，確保稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。

（三）突出重點(diǎn)稅源、大企業(yè)稅源的分析與報(bào)告。對(duì)總局重點(diǎn)企業(yè)和市局重點(diǎn)企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)控，將影響收入的經(jīng)濟(jì)性因素和政策性因素研究透、分析透，掌握組織收入的主動(dòng)權(quán)，確保各項(xiàng)稅收足額入庫。同時(shí)做好部分重點(diǎn)行業(yè)（投資公司、房地產(chǎn)、代表機(jī)構(gòu)等）的稅收監(jiān)控工作。堅(jiān)持季度重點(diǎn)稅源收入分析報(bào)告制度，分析當(dāng)期稅款實(shí)現(xiàn)情況，研究管理工作重點(diǎn)，對(duì)疑點(diǎn)問題深入調(diào)查，提出建議，防范征納風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化日常監(jiān)管，堅(jiān)持納稅人重大事項(xiàng)報(bào)告和跟蹤服務(wù)走訪制度。重點(diǎn)稅源企業(yè)發(fā)生的重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告；對(duì)重點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)；定期走訪重點(diǎn)企業(yè)，關(guān)注企業(yè)動(dòng)態(tài)。

（五）加強(qiáng)稅收收入質(zhì)量考核，逐步實(shí)現(xiàn)組織收入工作由計(jì)劃管理向質(zhì)量管理轉(zhuǎn)變，保持稅收收入的持續(xù)穩(wěn)定增長。

（六）提高稅收收入預(yù)測的準(zhǔn)確率。重點(diǎn)做好稅收收入合計(jì)預(yù)測及增值稅預(yù)測的準(zhǔn)確率，并做出預(yù)測差異說明。

二、提高質(zhì)量與效率，全面推進(jìn)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作深化

（一）做好各項(xiàng)稅收征管基礎(chǔ)工作。完善稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案、涉稅信息管理等制度規(guī)定；做好發(fā)票審批的監(jiān)控管理、發(fā)票降版限量、稅控收款機(jī)的宣傳輔導(dǎo)和發(fā)放、發(fā)票售賣查詢機(jī)的宣傳與使用等工作；完善稅負(fù)分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”的良性互動(dòng)機(jī)制；根據(jù)目前征管需求，修訂分局檔案管理辦法；繼續(xù)做好分局全部有稅企業(yè)的財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)推行工作；注重申報(bào)率、有稅率、當(dāng)期申報(bào)應(yīng)納稅款入庫率、非正常率、欠稅增減率等指標(biāo)的分析利用，加強(qiáng)征管質(zhì)量考核。

（二）深化稅收管理員制度。明確稅收管理員的工作職責(zé)，重新梳理各崗位工作內(nèi)容與規(guī)范；管理所要突出重點(diǎn)，兼顧行業(yè)、產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、稅源規(guī)模和稅種管理重點(diǎn)對(duì)納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，實(shí)行對(duì)納稅人有效的分類管理；通過研究各行業(yè)不同管理方式與側(cè)重點(diǎn)，加大稅源管理的深度，有重點(diǎn)的開展納稅評(píng)估工作。

（三）完善依法治稅制度。以日常執(zhí)法檢查和執(zhí)法檢查為路徑，以政策法規(guī)建議和過錯(cuò)追究為手段，督促各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)，保證各項(xiàng)制度充分發(fā)揮其應(yīng)有的效用，最終提高分局整體依法治稅的意識(shí)和水平。

（四）加大督察督辦力度。以實(shí)事求是解決問題為出發(fā)點(diǎn)，全面清理各部門遺留的未辦結(jié)事項(xiàng)，加強(qiáng)日常涉稅申請(qǐng)監(jiān)控工作；規(guī)范涉稅事項(xiàng)辦理時(shí)限，加大考核力度，提出改善作風(fēng)、重視結(jié)果的工作思路；嚴(yán)格程序、政策的執(zhí)行，細(xì)化分局目標(biāo)考核制度。

（五）提高稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量。充分利用執(zhí)法考核系統(tǒng)的監(jiān)控預(yù)警功能，針對(duì)系統(tǒng)提示的過錯(cuò)指標(biāo)，做到“及時(shí)監(jiān)控，及時(shí)糾錯(cuò)”，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，監(jiān)督依法治稅行為。

三、實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，推進(jìn)各項(xiàng)稅收管理的深化

（一）深化流轉(zhuǎn)稅管理。認(rèn)真做好2009年增值稅、消費(fèi)稅新條例及相關(guān)政策的貫徹、落實(shí)工作；繼續(xù)深化“一窗式”管理，加強(qiáng)“四小票” 憑證審核比對(duì)工作；強(qiáng)化對(duì)稽核異常的增值稅抵扣憑證的審核檢查；對(duì)分局管轄的小規(guī)模納稅人的戶數(shù)、分布、稅源結(jié)構(gòu)等情況進(jìn)行落實(shí)，逐步完成“企業(yè)類型”的審核確定工作；做好網(wǎng)上抄報(bào)稅，專用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證推廣工作；深入開展流轉(zhuǎn)稅定向評(píng)估工作，了解不同行業(yè)的銷售收入、應(yīng)納稅額、稅負(fù)情況，通過評(píng)估分析掌握企業(yè)稅負(fù)增減變化形成的原因，多角度、多層面深入剖析定向評(píng)估戶的納稅狀況。

（二）深化所得稅管理。認(rèn)真落實(shí)新企業(yè)所得稅法實(shí)施后陸續(xù)出臺(tái)的各項(xiàng)稅收政策，及時(shí)進(jìn)行政策調(diào)整的宣傳輔導(dǎo)；根據(jù)總局、市局政策文件精神，適時(shí)調(diào)整分局所得稅管理制度；加強(qiáng)匯總（合并）納稅企業(yè)政策的落實(shí)，全力以赴做好新法實(shí)施第一年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作；提前介入了解企業(yè)大額匯算退稅情況，嚴(yán)格退稅審批進(jìn)度；針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同類型的企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)總局、市局文件精神進(jìn)行科學(xué)分類，提出征管資源配置的建議和分類管理方法，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理；進(jìn)一步加強(qiáng)與上級(jí)部門的聯(lián)絡(luò)和基層部門的溝通工作，明確政策依據(jù)，提高工作效率，查找管理上的漏洞及薄弱環(huán)節(jié)，制定措施，推動(dòng)所得稅工作向深層次進(jìn)展。

（三）加大稅務(wù)稽查力度。將以專項(xiàng)檢查和查處大案要案為主，大力清理積案，嚴(yán)格執(zhí)法加大處罰力度，充分發(fā)揮稽查的震懾作用；深入推進(jìn)稅務(wù)稽查案頭審計(jì)工作和審查工作的計(jì)劃性，包括稽查整體工作的計(jì)劃與對(duì)每個(gè)案件的時(shí)間計(jì)劃和檢查重點(diǎn)計(jì)劃的把握；加強(qiáng)依法稽查、按程序稽查工作制度的進(jìn)一步落實(shí)，嚴(yán)把“取證材料、數(shù)據(jù)來源、法律依據(jù)、審理和執(zhí)行”五關(guān)，保證工作的準(zhǔn)確性；推進(jìn)稽查信息化；采用實(shí)地檢查和調(diào)帳稽查相結(jié)合的形式開展檢查；繼續(xù)做好打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)，凈化稅收環(huán)境。

（四）提升反避稅工作水平。加強(qiáng)反避稅基礎(chǔ)工作，滿足新法和新規(guī)程需要；優(yōu)化反避稅調(diào)查案例庫和關(guān)聯(lián)交易分析庫，為選案和后期監(jiān)控打下基礎(chǔ)；科學(xué)確定調(diào)查監(jiān)控企業(yè)名單，積極開展預(yù)約定價(jià)工作，加強(qiáng)調(diào)查與管理；對(duì)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)資料嚴(yán)格審核，將關(guān)聯(lián)申報(bào)、特別納稅調(diào)整條款宣傳到位，提高企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)的申報(bào)率和申報(bào)質(zhì)量；借鑒國際上反避稅工作成果，加強(qiáng)總結(jié)和調(diào)研，充分發(fā)揮專業(yè)隊(duì)伍的優(yōu)勢(shì)，保證反避稅工作的深入，力爭出精品。

（五）加強(qiáng)出口退稅管理。加強(qiáng)出口退免稅的計(jì)劃管理，分不同階段制定出分局出口退（免）稅的計(jì)劃需求，力求精準(zhǔn)制定，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行；認(rèn)真貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)出口退稅政策，完善征管退銜接，有效防范和打擊騙取出口退稅違法行為；充分利用征管系統(tǒng)和出口退免稅系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)征稅管理與退稅管理的銜接與聯(lián)動(dòng)，提高稅收管理工作的質(zhì)量和效率。

（六）推進(jìn)稅收信息化建設(shè)。做好CTAIS 2.0、稅收?qǐng)?zhí)法管理考核系統(tǒng)、財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)等系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)工作；豐富綜合數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)的功能項(xiàng)目，配合市局完善綜合數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)的三期建設(shè)；健全安全管理制度、做好應(yīng)用系統(tǒng)的等級(jí)保護(hù)工作，對(duì)內(nèi)網(wǎng)進(jìn)行防火墻加固建設(shè)；構(gòu)建信息安全管理平臺(tái)，完善各系統(tǒng)間的銜接和系統(tǒng)記錄日志的管理。

（七）大力開展調(diào)查研究。各部門要高度重視調(diào)研工作，根據(jù)工作實(shí)際確定調(diào)研課題，采取多種方式開展調(diào)研，挖掘調(diào)研深度，擴(kuò)大成果應(yīng)用，將管理工作推向深入；進(jìn)一步規(guī)范制度、加強(qiáng)溝通、科學(xué)選題、多部門合作、加強(qiáng)培訓(xùn)，促進(jìn)稅收科研隊(duì)伍建設(shè)。

（八）加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)合作，建立稅款征收、日常管理、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查的有效溝通。堅(jiān)持“誰負(fù)責(zé)，誰牽頭”，有布置、有落實(shí)、有反饋，全面提高分局的征管質(zhì)量，四、強(qiáng)化納稅服務(wù)，構(gòu)建和諧稅企關(guān)系

（一）創(chuàng)新納稅服務(wù)內(nèi)容和手段。利用智能語音服務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)上申報(bào)通知系統(tǒng)，將納稅人在辦稅服務(wù)廳應(yīng)注意的問題，及時(shí)通知相關(guān)納稅人。通過提醒服務(wù)，將宣傳工作做在前面，提高納稅服務(wù)質(zhì)量和效率；加強(qiáng)分局外網(wǎng)網(wǎng)站建設(shè)，豐富欄目、充實(shí)信息，開展網(wǎng)上調(diào)查，逐步形成互動(dòng)性強(qiáng)的全方位綜合服務(wù)平臺(tái)；完善國地稅部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，拓寬合作領(lǐng)域，加強(qiáng)納稅信息交換；簡化涉稅申請(qǐng)需報(bào)送的資料，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

（二）進(jìn)一步發(fā)揮稅務(wù)咨詢的作用。辦稅服務(wù)廳與各業(yè)務(wù)科室配合，利用稅務(wù)咨詢崗對(duì)納稅人常見問題的搜集，將納稅人關(guān)心的問題、最新的政策解讀匯集成冊(cè)，為納稅人提供較高水平的咨詢服務(wù)。

（三）增強(qiáng)稅收宣傳實(shí)效。認(rèn)真做好第18個(gè)稅法宣傳月活動(dòng)與第3個(gè)發(fā)票宣傳月活動(dòng)；進(jìn)一步做好“五五”普法工作；全面落實(shí)政府信息公開，為納稅環(huán)境的持續(xù)改善提供制度與機(jī)制保障。

（四）強(qiáng)化服務(wù)理念。充分認(rèn)識(shí)納稅服務(wù)的涵義和本質(zhì)屬性，樹立以納稅人為中心的服務(wù)意識(shí)；將管理與服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，在強(qiáng)化管理中提高服務(wù)水平，在優(yōu)化服務(wù)中加強(qiáng)管理。

五、加強(qiáng)教育培訓(xùn)，全面推進(jìn)干部管理深化

（一）強(qiáng)化思想政治工作。繼續(xù)深入開展科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)后續(xù)階段工作，緊密圍繞“服務(wù)首都科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建首善和諧稅收”的主題，確保扎扎實(shí)實(shí)完成各階段任務(wù)目標(biāo)，為分局科學(xué)發(fā)展提供新的動(dòng)力；開展稅務(wù)文化建設(shè)，創(chuàng)建文明和諧工作氛圍；做好思想政治工作，關(guān)心群眾生活，調(diào)動(dòng)干部職工積極性和工作熱情，增強(qiáng)干部隊(duì)伍凝聚力；積極應(yīng)對(duì)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革帶來的部門重新定位和人員調(diào)整，要樹立服務(wù)大局的責(zé)任感和使命感，將給征管工作帶來的不利影響降到最低。

（二）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。深入學(xué)習(xí)《全國稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)中央紀(jì)委＜建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008－2012年工作規(guī)劃＞實(shí)施辦法》；開展主題鮮明、針對(duì)性強(qiáng)的反腐倡廉教育工作；強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實(shí)，抓好領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督工作；規(guī)范信訪及案件管理工作，認(rèn)真查辦稅務(wù)人員違法違紀(jì)案件；加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)廉政、監(jiān)督制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查；落實(shí)“一案雙查”韌度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查；加強(qiáng)對(duì)“兩權(quán)”運(yùn)作全過程的監(jiān)督。

（三）強(qiáng)化干部管理。加強(qiáng)中層領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高分局中層領(lǐng)導(dǎo)干部的凝聚力、領(lǐng)導(dǎo)力、執(zhí)行力，以中層領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔奉公、恪盡職守帶動(dòng)分局各項(xiàng)工作的有效開展；穩(wěn)妥開展全局及部門內(nèi)部的干部輪崗工作；在提高干部工作的積極性和干部隊(duì)伍的凝聚力方面、多動(dòng)腦筋，加大力量，積極構(gòu)建充滿活力的隊(duì)伍建設(shè)新機(jī)制，為稅收工作保駕護(hù)航。

（四）強(qiáng)化教育培訓(xùn)工作。堅(jiān)持以人為本，落實(shí)人才興稅戰(zhàn)略，以“基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)操守培養(yǎng)”為核心做好教育培訓(xùn)計(jì)劃，全面提升干部隊(duì)伍綜合素質(zhì)；將短期收效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與長期收效的綜合培訓(xùn)相結(jié)合，增加經(jīng)濟(jì)類、法律類、心理類、文化類等課程；加強(qiáng)教育培訓(xùn)的層次化，精細(xì)化，根據(jù)干部的不同專長，在綜合基礎(chǔ)素質(zhì)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上著力對(duì)骨干隊(duì)伍開展深層次的精細(xì)化系統(tǒng)培訓(xùn)，在保證培訓(xùn)質(zhì)量與時(shí)間的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)干部參訓(xùn)效果的檢驗(yàn)，在日常稅收工作中注重提供其發(fā)揮培訓(xùn)成果的空間，使培訓(xùn)成果轉(zhuǎn)化到工作中去。

（五）強(qiáng)化基層建設(shè)。加強(qiáng)預(yù)算管理，面對(duì)預(yù)算批復(fù)細(xì)化到會(huì)計(jì)核算科目的要求，要科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行預(yù)算，做好預(yù)算科目執(zhí)行進(jìn)度的掌控，努力提高預(yù)算編制的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；充分發(fā)揮財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)版核算軟件功能，提高核算、管理水平；完善、落實(shí)后勤保障制度；不斷改善辦公環(huán)境；進(jìn)一步規(guī)范車輛使用管理，加強(qiáng)車輛日常維護(hù)保養(yǎng)；加強(qiáng)辦公用品購置、大宗物品采購、領(lǐng)用管理及固定資產(chǎn)管理；加強(qiáng)食堂管理，保證干部膳食營養(yǎng)；做好信息、信訪工作，搞好物業(yè)管理，加強(qiáng)安全保衛(wèi)，切實(shí)解決影響干部身心健康的實(shí)際問題；加強(qiáng)黨、團(tuán)、工會(huì)組織建設(shè)，充分發(fā)揮黨政工團(tuán)作用；積極開展文化體育活動(dòng)，組織好重要節(jié)日的慶?；顒?dòng)，豐富機(jī)關(guān)干部職工的文化生活；做好分局干部體育鍛煉，強(qiáng)身健體工作。

2009年稅收工作形勢(shì)嚴(yán)峻，任務(wù)艱巨。我們應(yīng)牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，明確方向，堅(jiān)定信心，振奮精神，扎實(shí)工作，為首都稅收事業(yè)的發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

第五篇：淺談稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理

[內(nèi)容摘要] 隨著社會(huì)主義民主與法制建設(shè)進(jìn)程的不斷推進(jìn)，納稅人的法律意識(shí)不斷提高，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)無處不在；行政復(fù)議、行政訴訟、國家賠償，責(zé)任人受到行政和刑事追訴等等呈高發(fā)趨勢(shì)。這些問題的發(fā)生一方面是由于執(zhí)法能力、隊(duì)伍素質(zhì)欠佳所致，另一方面也說明我們對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。面對(duì)這種形勢(shì)，引入稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)穿越小說網(wǎng) http://004km.cn對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見和評(píng)價(jià)，成為稅收管理的現(xiàn)實(shí)需要。本文擬結(jié)合膠南市地稅局稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，以目前世界上通行的整體化風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，對(duì)建立系統(tǒng)、有效的稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行初探。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)人員 執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn) 管理

一、稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)及現(xiàn)實(shí)意義

（一）稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范的理論基礎(chǔ)

1、法治理論。孟德斯鳩說：“一切有權(quán)力的人都容易濫用權(quán)力，這是萬古不易的一條經(jīng)驗(yàn)。有權(quán)力的人們使用權(quán)力一直到遇有界線的地方才休止”。稅收法治的核心功能是“控權(quán)”，即要求稅收行政執(zhí)法工作必須有效控制權(quán)力濫用，切實(shí)防范行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)法治的根本目的。在2001年全國稅務(wù)系統(tǒng)依法治稅工作會(huì)議上，國家稅務(wù)總局黨組科學(xué)、系統(tǒng)地概括了新時(shí)期依法治稅思想的理論內(nèi)涵，并提出了“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針，其中強(qiáng)調(diào)指出，“重在治內(nèi)”關(guān)鍵在于依法治權(quán)、依法治官，其實(shí)質(zhì)就是要嚴(yán)格約束稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力的運(yùn)用，確保權(quán)力與責(zé)任的一致性，從而在源頭上遏制執(zhí)法隨意性，有效防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理理論。風(fēng)險(xiǎn)，是指未來的不確定性對(duì)主體實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理起源于二十世紀(jì)五十年代的美國，其間歷經(jīng)純粹風(fēng)險(xiǎn)（生產(chǎn)安全）管理-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理-全部風(fēng)險(xiǎn)管理的漸進(jìn)演進(jìn)過程。進(jìn)入二十一世紀(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域出現(xiàn)了整體化風(fēng)險(xiǎn)管理趨勢(shì)，并在一些大型企業(yè)中開始應(yīng)用。這是一種將企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)（如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等）統(tǒng)一考慮的綜合性的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

目前世界上頒布生效的整體化（全面）風(fēng)險(xiǎn)管理框架有十多個(gè)，其中描述的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、過程和方法等大體一致。根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。其總體目標(biāo)是幫助風(fēng)險(xiǎn)管理主體全面系統(tǒng)地辨識(shí)、衡量、排序并處理所面臨可導(dǎo)致其偏離既定目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。《指引》將風(fēng)險(xiǎn)管理框架概括為一個(gè)基本流程、一個(gè)體系。

基本流程包括收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)五個(gè)步驟。這五個(gè)步驟形成一個(gè)嚴(yán)密的閉合流程：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)和起點(diǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)部分；通過制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確立風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并建立起相應(yīng)的管理原則和機(jī)制；通過制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，建立一整套管理風(fēng)險(xiǎn)的方法和手段并應(yīng)用到實(shí)際工作中；通過持續(xù)的監(jiān)督與改進(jìn)使整個(gè)流程順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。

一個(gè)體系指風(fēng)險(xiǎn)策略、組織與職能、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理文化五個(gè)模塊。風(fēng)險(xiǎn)管理策略，指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。組織與職能則確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，與其它部門一起形成風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)崗位。內(nèi)部控制包括保證風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制的完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做到提前預(yù)防、適時(shí)管理和及時(shí)反饋。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測試、傳遞、報(bào)告、披露等，解決了風(fēng)險(xiǎn)管理決策所需信息以及決策效率的問題。風(fēng)險(xiǎn)管理文化促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這幾部分相互影響、相互支撐，構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架。

（二）稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)實(shí)意義

近年來，隨著稅收征管的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化逐步深入，稅收?qǐng)?zhí)法的手段也日益深化和完善，同時(shí)也加大了稅收?qǐng)?zhí)法的風(fēng)險(xiǎn)。特別是工作在第一線的基層稅務(wù)干部，面對(duì)復(fù)雜的征納關(guān)系，繁多的執(zhí)法環(huán)節(jié)，日益完善的稅收法律、法規(guī)、規(guī)章，加之風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，從而導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)連年增加，涉稅案件也呈上升趨勢(shì)，其中稅務(wù)干部被追究法律責(zé)任的案件占有很大比例。

面對(duì)這一嚴(yán)峻形勢(shì)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過建立稅收?qǐng)?zhí)法檢查、稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制等多項(xiàng)制度，初步形成了稅務(wù)人員執(zhí)法行為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上得到

有效的控制。但認(rèn)真審視我們現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不難發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)不足。稅收?qǐng)?zhí)法檢查、稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制等基本上屬于事后監(jiān)控，對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)地、定時(shí)地事前尤其是事中的風(fēng)險(xiǎn)控制，不能從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來的損失。

2、監(jiān)控管理鏈的脫節(jié)。在制度設(shè)計(jì)中，注重了責(zé)任的分解，將絕大多數(shù)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)都穿越小說網(wǎng) http://004km.cn由基層一線干部承擔(dān)，而忽視了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層以及稅務(wù)機(jī)關(guān)本身應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的落實(shí)，因而形成監(jiān)控管理鏈的脫節(jié)。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏充分的信息支持。以往所采取的控制方式主要以人工為主或人機(jī)結(jié)合，對(duì)于具體風(fēng)險(xiǎn)，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，不能從數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的視角建立必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估及控制機(jī)制，使得目前我們的風(fēng)險(xiǎn)控制能力偏低。

稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是一種法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，在稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，借鑒全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論，建立以事前、事中監(jiān)控為重點(diǎn)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，既是嚴(yán)格依法治稅、提高稅收征管質(zhì)量、深化稅收征管改革的客觀需求，又是提高稅務(wù)干部自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保障干部敢于執(zhí)法、公正執(zhí)法、安全執(zhí)法的現(xiàn)實(shí)需要，這對(duì)稅務(wù)部門不斷提高依法行政水平和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的能力，將起到有力的支撐和保障作用。

二、稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成 完整的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化五部分構(gòu)成。

（一）執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1、避免。包括主動(dòng)放棄或撤銷、改變行政執(zhí)法行為等方式。對(duì)適用法律法規(guī)錯(cuò)誤、程序違法等違法行政引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取主動(dòng)放棄或撤銷的方式。因納稅人對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為不理解或不配合等引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取主動(dòng)改變執(zhí)法行為的方式。如，稅務(wù)機(jī)關(guān)在查封、扣押等強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，因?qū)嵤┎榭坌袨樵獾郊{稅人的暴力阻撓，現(xiàn)場稅務(wù)執(zhí)法人員應(yīng)立即中止查扣，及時(shí)請(qǐng)求公安機(jī)關(guān)予以協(xié)助。

2、預(yù)防。是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，為了消除和減少可能引起的風(fēng)險(xiǎn)而積極采取阻止、延緩、減輕的措施。在認(rèn)真分析引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)因素的基礎(chǔ)上，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為指向的對(duì)象、后果進(jìn)行綜合分析，隨時(shí)對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)的各種因素變化情況加以了解，采取有效防范措施，在日常執(zhí)法過程中參照有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行預(yù)警控制，盡力消除引起風(fēng)險(xiǎn)的各類因素的存在和發(fā)展。

3、控制。是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)為降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響而采取的積極有效措施。要正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，合理、合法制止風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，以減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響。如，稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤地扣押了納稅人的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)侵犯其合法權(quán)益的，要主動(dòng)承認(rèn)工作的失誤并承擔(dān)國家賠償責(zé)任、及時(shí)對(duì)直接責(zé)任人酌情作出行政處理。

（二）執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能

風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能主要是解決執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理“誰來做”和“做什么”的問題。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、匯總風(fēng)險(xiǎn)信息、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)、維護(hù)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫等職責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中起著不可替代的作用。按照分層管理原則，在市局、職能科室與基層執(zhí)法部門分別成立稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組；按照分類管理原則，由各職能科室根據(jù)職責(zé)分工分別承擔(dān)不同類別執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的管理工作；根據(jù)集中管理原則，由處于超然地位的紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)全局執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查工作。

（三）執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

盡管內(nèi)部控制理論最先也最多應(yīng)用于企業(yè)組織，但內(nèi)部控制的一些基本理念和方法仍然是值得稅務(wù)機(jī)關(guān)借鑒的。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理與企業(yè)管理雖有不同，但本質(zhì)上都屬于組織管理。有效的內(nèi)控可以保證明確授權(quán)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做到提前預(yù)防、適時(shí)管理和及時(shí)反饋，能保證執(zhí)法行為的效率和效果，保證信息的準(zhǔn)確性。稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度主要包括以下內(nèi)容：

內(nèi)部環(huán)境。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

控制活動(dòng)。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

信息與溝通。建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

內(nèi)部監(jiān)督。規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

（四）執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測試、傳遞、報(bào)告、披露等各項(xiàng)功能。

應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對(duì)輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改。

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r(shí)反映重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息預(yù)警。

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也能滿足整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。

（五）執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理文化

將執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入稅務(wù)文化建設(shè)全過程，采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為執(zhí)法人員的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)無處不在、風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在等意識(shí)和理念，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

三、稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程

建設(shè)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理體系只是完成了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理硬件設(shè)施的籌備，而要完成對(duì)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的管理，還要在此基礎(chǔ)上執(zhí)行執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。該局建立的稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)流程是：

（一）建設(shè)并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)“信息庫”

主要以省級(jí)“大集中”軟件及青島市局外圍征管查詢系統(tǒng)為依托，建立綜合業(yè)務(wù)處理平臺(tái)，通過信息技術(shù)將涉及存在執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的各種特定信息整合到一個(gè)工作平臺(tái)中去，圍繞提高征管查工作質(zhì)量和工作效率，按照數(shù)據(jù)采集管理、數(shù)據(jù)分析管理、數(shù)據(jù)核實(shí)管理、落實(shí)過錯(cuò)問題管理設(shè)置四大功能模塊，通過信息平臺(tái)下達(dá)具體的工作事項(xiàng)、嫌疑過錯(cuò)執(zhí)法數(shù)據(jù)和考核標(biāo)準(zhǔn)，形成面向操作層、管理監(jiān)控層、決策支持層的全方位執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)綜合信息系統(tǒng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)解決方案

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照稅務(wù)登記管理、發(fā)票管理、申報(bào)征收、稅收管理、稅務(wù)稽查等執(zhí)法環(huán)節(jié)進(jìn)行歸集，建立稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（共編列60個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)），明確具體執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)、政策依據(jù)、數(shù)據(jù)分析方法、評(píng)價(jià)期間、評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)、評(píng)價(jià)部門及人員。

2、風(fēng)險(xiǎn)分析。分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響等，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的分析和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生結(jié)果的分析，統(tǒng)一分析的判定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)影響程度輕重和所依據(jù)的不同法律、法規(guī)以及執(zhí)法所產(chǎn)生不良后果的處理手段，稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為高級(jí)、中級(jí)、低級(jí)三個(gè)類別。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)解決方案。采取執(zhí)法人員自我評(píng)價(jià)、部門評(píng)價(jià)、市局評(píng)價(jià)的三級(jí)評(píng)價(jià)模式，對(duì)執(zhí)法行為層層審核把關(guān)，分級(jí)落實(shí)考核責(zé)任，確保執(zhí)法“零風(fēng)險(xiǎn)”。具體的評(píng)價(jià)流程如下圖：

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

經(jīng)過自我評(píng)價(jià)、部門評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)有過錯(cuò)且能立即改正的，不納入目標(biāo)管理考核；對(duì)于無法改正的按照有關(guān)考核辦法考核，對(duì)違反《青島市地方稅務(wù)局稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)監(jiān)督制約辦法》及有關(guān)規(guī)定的嚴(yán)重執(zhí)法過錯(cuò)，按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

市局稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組對(duì)本期執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行綜合考評(píng)并在全局予以通報(bào)。通報(bào)的內(nèi)容主要包括本期全部稅務(wù)人員執(zhí)法基本情況、存在的問題及原因分析、責(zé)任追究以及下一步的整改措施等方面。

四、稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意的問題

膠南市地稅局在建立完整的稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面進(jìn)行了積極、有效的探索，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)執(zhí)法行為進(jìn)行事前預(yù)警、事中控制的目標(biāo)。結(jié)合實(shí)際工作中存在的問題，我們認(rèn)為還應(yīng)當(dāng)在以下幾個(gè)方面加以關(guān)注：

一是開展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注高級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)的管理和重要流程的內(nèi)部控制。

二是開展執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他稅收管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入稅收管理和業(yè)務(wù)流程中。風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是凌駕于現(xiàn)有管理體系之上的，而是對(duì)現(xiàn)有管理體系的提煉總結(jié)和提高。

三是應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的稅務(wù)文化，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高以及執(zhí)法人員風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升，保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四是執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的成敗很大程度上取決于全體執(zhí)法人員參與的程度。因?yàn)樵擉w系涉及日常執(zhí)法行為的各個(gè)環(huán)節(jié)以及每個(gè)執(zhí)法人員的工作職責(zé)。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層也要身體力行，這樣可以推動(dòng)執(zhí)法人員參于風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)的積極性，也可以為實(shí)行執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理給予充分的指導(dǎo)和支持。

總之，稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升需要經(jīng)歷一個(gè)漸進(jìn)的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也要從一時(shí)的、相對(duì)分散的行為，發(fā)展為過程標(biāo)準(zhǔn)化、操作規(guī)程化、定量和定性結(jié)合的管理活動(dòng)，最終形成以事前、事中監(jiān)控為重點(diǎn)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，促進(jìn)整體稅收?qǐng)?zhí)法水平的提高，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)起到有力的支撐和保障作用。