第一篇：財(cái)務(wù)管理與防范

集團(tuán)型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使公司在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。為了使企業(yè)能充分利用各種有利因素進(jìn)行經(jīng)營發(fā)展，合理控制和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先須清晰地識別和理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源。一般而言，可以從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外部兩方面分析。

（一）來源于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為以下幾種：

1．管理人員責(zé)任心不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)意識低帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：集團(tuán)內(nèi)某公司營銷經(jīng)理曾經(jīng)為了做成業(yè)務(wù)，答應(yīng)客戶業(yè)務(wù)尚未發(fā)生（需要在后面幾個(gè)月分批發(fā)貨）的情況下先開具增值稅發(fā)票；又如某公司采購人員向A公司采購貨物并付款，由A公司的供貨方B公司直接開票給本公司的情況等，給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2．信息不對稱帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常體現(xiàn)在投資項(xiàng)目的決策過程中。例如：曾經(jīng)發(fā)生過某個(gè)投資項(xiàng)目，由于投資人員急于做成項(xiàng)目，客觀上變成先形成傾向性意見，再形成盡職調(diào)查材料與投資決策分析報(bào)告，差點(diǎn)釀成大錯(cuò)，幸虧在決策環(huán)節(jié)被制止。

3．投資過度、重投資不重管理帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)往往出現(xiàn)在為了擴(kuò)大規(guī)模，注重外延式擴(kuò)張而忽視內(nèi)涵式增長，過度依賴以前的經(jīng)驗(yàn)，高估企業(yè)跨行業(yè)、跨地域管理能力的情形下發(fā)生，這方面我們個(gè)別公司也繳了學(xué)費(fèi)，教訓(xùn)值得吸取。

4．財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟練，執(zhí)行制度不到位帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別公司存在部分票據(jù)背

書不連續(xù)現(xiàn)象，背書單位抬頭不寫，承兌匯票入賬沒有收據(jù)記賬聯(lián)附件等現(xiàn)象，有的公司已經(jīng)發(fā)生過這方面的損失。

（二）來源于企業(yè)外部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要分為以下幾種：

1．宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。自2008年美國次貸危機(jī)以來，目前國際經(jīng)濟(jì)尚處于弱勢復(fù)蘇的過程中；國內(nèi)的進(jìn)出口差額進(jìn)一步縮小、投資增速繼續(xù)下降，消費(fèi)拉動(dòng)也不足，我國政府對經(jīng)濟(jì)增長的預(yù)期底線也在降低。2014年一季度的GDP同比增長已經(jīng)降低到7.4%。如果不能認(rèn)清宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，適應(yīng)變化，擁抱變化，那么對企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)將是致命的。

2．市場經(jīng)營環(huán)境帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如：民爆產(chǎn)品的定價(jià)及憑照能力均需接受行業(yè)主管部門的指導(dǎo)，如果這種指導(dǎo)的體系發(fā)生變化，對企業(yè)而言的影響不言而喻。

3．國內(nèi)、國際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如盾安環(huán)境曾經(jīng)面對的“反傾銷”風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不積極面對，將丟失相應(yīng)的產(chǎn)品與市場，從而給企業(yè)帶來重大損失。

4．外部擔(dān)保帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是這幾年“長三角”區(qū)域，原來給浙江民營企業(yè)帶來活力的金融創(chuàng)新“聯(lián)?！敝贫?，在這幾年經(jīng)濟(jì)下行的形勢里已經(jīng)變成浙江民營企業(yè)的“枷鎖”，因?yàn)閾?dān)保圈**繼而被拖累導(dǎo)致資金鏈斷裂倒閉的民營企業(yè)比比皆是

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范的措施

企業(yè)集團(tuán)如何來管理與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？依筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為主要有以下幾項(xiàng)措施：

（一）建立有效的公司治理機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行。公司治理是指通過公司所建立制度來協(xié)調(diào)公司與所有利

益相關(guān)者（包括股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層等）之間的責(zé)任、權(quán)利、利益關(guān)系，也包含了公司所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督與制衡，以確保公司管理層為了維護(hù)公司各方面的利益而能夠合理準(zhǔn)確地進(jìn)行決策。從盾安集團(tuán)的實(shí)際情況來看，集團(tuán)從2000年即完成了一些公司的股份制改造，以及2004年盾安環(huán)境登陸深圳中小板上市等，集團(tuán)一直堅(jiān)持按照上市公司的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范公司治理。從各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)層面來說，盾安集團(tuán)從2005年起就要求各個(gè)板塊（產(chǎn)業(yè)集團(tuán)）制訂《公司法人治理綱要》，綱要明確了股東會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)營班子的責(zé)任，權(quán)利與義務(wù)，并以表格（現(xiàn)在演化成責(zé)任手冊）的方式集中明確了發(fā)展戰(zhàn)略與預(yù)算類、財(cái)務(wù)資金類（包括資本性項(xiàng)目購建與處置，對外投資、資金融通、擔(dān)保、公益捐贈(zèng)）、企管與人力資源類、企業(yè)文化與企劃管理類、經(jīng)營合同類、產(chǎn)品開發(fā)技改類、危機(jī)管理類、特殊事項(xiàng)類等的審批權(quán)限與程序。

（二）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管控有機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立阻斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，防范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。安然、環(huán)球電訊等公司丑聞曝光以后，美國頒布了著名的“薩班斯-奧克斯利”法案；我國在中航油事件之后，為規(guī)范控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，參考美國反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（簡稱COSO）所做的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)政部等五部委聯(lián)合制定并頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》以及18項(xiàng)應(yīng)用指引，包括企業(yè)層面的5個(gè)控制準(zhǔn)則，業(yè)務(wù)控制活動(dòng)類9個(gè)準(zhǔn)則，業(yè)務(wù)控制手段類4個(gè)準(zhǔn)則等。這些準(zhǔn)則涵蓋了從公司治理到業(yè)務(wù)運(yùn)營，再到內(nèi)控的評價(jià)和審計(jì)，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面，為控制企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了規(guī)范。從盾安集團(tuán)的實(shí)際情況看，集團(tuán)公司，各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)都設(shè)立了相應(yīng)的監(jiān)察、內(nèi)控（審計(jì)）等部門，制訂了相關(guān)的工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際運(yùn)作中也取得了相應(yīng)效果。但也有一些需要完善的地方，突出表現(xiàn)在下屬公司的整改效果不明顯、審計(jì)人員缺少交叉審計(jì)，未從多角度來發(fā)現(xiàn)問題等等。

（三）不斷完善全面預(yù)算管理工作。當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)變化無常，競爭激烈，而全面預(yù)算管理則是企業(yè)在活動(dòng)規(guī)劃中為控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所實(shí)施的有效方法。全面預(yù)算管理根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃制定，通過對資源的統(tǒng)一控制與配置，有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盾安集團(tuán)自2000年推行全面預(yù)算管理制度以來，通過不斷地在“執(zhí)行中完善，完善后執(zhí)行”的循環(huán)，有效地控制了企業(yè)在快速發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下一步，隨著計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理的普及，將通過上市公司來進(jìn)行試點(diǎn)，將全面預(yù)算功能與ERP系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，從面使全面預(yù)算管理更具剛性，使每一個(gè)預(yù)算責(zé)任主體有明確的收支計(jì)劃和目標(biāo)，從而起到了促進(jìn)和約束的雙重效力。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，控制內(nèi)部企業(yè)及外部擔(dān)保單位風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、全面預(yù)算與方針目標(biāo)考核指標(biāo)及其他相關(guān)財(cái)會(huì)信息為基礎(chǔ)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理等理論，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型方法，設(shè)置并觀察一系列敏感性預(yù)警財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對企業(yè)集團(tuán)下屬各公司及外部擔(dān)保單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督跟蹤和分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，該預(yù)警系統(tǒng)將對決策層示警，使其能夠在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)前采取有效的防范措施來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)對各級管理人員的培訓(xùn)，不斷提高各級管理人員的素質(zhì)，將各級管理人員培訓(xùn)成“四高”人才。針對不同層次的管理人員，以調(diào)研的具體需求為基礎(chǔ)，以盾安商學(xué)院為主要平臺，開發(fā)適配相應(yīng)層次管理人員的課程，從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢分析到微觀具體事項(xiàng)處理，列入到培訓(xùn)課程體系，使我們的管理人員既能低頭拉車，埋頭苦干，又能抬頭看路，客觀分析形勢，適合企業(yè)發(fā)展的需要

第二篇：集團(tuán)公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,防范小金庫

集團(tuán)公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理 防范“小金庫”若干規(guī)定

為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)管理中的違紀(jì)違規(guī)行為，有效杜絕資金使用的損失浪費(fèi)，保障國有資產(chǎn)的安全，建立“小金庫”治理長效機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本規(guī)定。

第一條 公司主要負(fù)責(zé)人要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識，熟悉有關(guān)法律、法規(guī)與方針、政策；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，帶頭執(zhí)行好各項(xiàng)制度。

第二條 公司負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的要求管理好本公司的財(cái)務(wù)工作，及時(shí)了解財(cái)務(wù)收支和資金的使用情況，定期聽取財(cái)務(wù)人員的工作匯報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題立即糾正。

第三條 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)重大事項(xiàng)請示與報(bào)告制度。第四條 公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理人員要做到八不準(zhǔn)：

1、不準(zhǔn)設(shè)立賬外賬和私設(shè)“小金庫”；

2、不準(zhǔn)利用個(gè)人或外單位賬戶進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，造成資金體外循環(huán)或收入不入賬；

3、不準(zhǔn)假公濟(jì)私，私占私分公款公物；

4、不準(zhǔn)擅自為本公司職工購買各種保險(xiǎn)；

5、不準(zhǔn)公款私存或?qū)⒐罱杞o個(gè)人或外單位進(jìn)行經(jīng)營

金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組逐一簽訂《“小金庫”專項(xiàng)治理工作承諾書》，承諾不以任何理由批準(zhǔn)、同意、授意設(shè)立“小金庫”，并明確其責(zé)任。公司主要負(fù)責(zé)人變動(dòng)的，新任公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)與集團(tuán)公司治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組重新簽訂《“小金庫”專項(xiàng)治理工作承諾書》；對前任主要負(fù)責(zé)人在任期間設(shè)立的“小金庫”，發(fā)現(xiàn)后，不制止、不糾正的，視同違反承諾，集團(tuán)公司將追究其責(zé)任。

第十二條 集團(tuán)公司繼續(xù)設(shè)立“小金庫”舉報(bào)電話和舉報(bào)電子郵箱，多渠道接受廣大干部職工舉報(bào)，廣泛接受社會(huì)監(jiān)督。

第十三條 本規(guī)定自2010年12月2日起實(shí)施。

第三篇：淺論小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，小企業(yè)已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的重要組成部分，小企業(yè)在促進(jìn)市場競爭、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮了重要的作用。但在小企業(yè)的發(fā)展中，相當(dāng)一部分小企業(yè)處于“高出生與高死亡”狀態(tài)。這主要是由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，因而在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。

一、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)目前，我國小企業(yè)由于其投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、市場競爭力有限，有相當(dāng)一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。正是由于這些原因，這類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要有以下特征：1．管理模式僵化，管理觀念陳舊。小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。2.財(cái)務(wù)管理地位不高。小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。3.內(nèi)部控制制度缺失，財(cái)務(wù)監(jiān)控不力。小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，像財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度不健全；或者雖然建立了其中的幾項(xiàng)制度，但實(shí)際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過。4.財(cái)務(wù)管理薄弱，資產(chǎn)管理不嚴(yán)。目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者簡單地認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬或算賬，許多原始資料不提供給財(cái)務(wù)，把會(huì)計(jì)只當(dāng)作納稅申報(bào)的工具，沒有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的作用。5．未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員。大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員。由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費(fèi)用等不真實(shí)，賬務(wù)處理簡單化。6．融資困難，資金嚴(yán)重不足。目前我國小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。正是由于以上原因，小企業(yè)在經(jīng)營中存在著種種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可以歸納為七種風(fēng)險(xiǎn)：開業(yè)后頭3年可能出現(xiàn)的開業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營者對市場上冒出的暫時(shí)需求匆忙做出反應(yīng)，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著

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第四篇：財(cái)務(wù)管理-小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

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小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

一、小企業(yè)的特點(diǎn)

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，小企業(yè)是指不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。小企業(yè)具有以下特點(diǎn)：

1.經(jīng)營方式靈活，創(chuàng)新能力強(qiáng)。與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)經(jīng)營方式靈活多樣，生命力旺盛，有較強(qiáng)的市場應(yīng)變能力。小企業(yè)在激烈的競爭條件下謀求生存和發(fā)展的一個(gè)現(xiàn)實(shí)抉擇，就是依靠其靈活的機(jī)制和創(chuàng)新能力并選擇合適的戰(zhàn)略。小企業(yè)創(chuàng)造和開發(fā)了大量的科技成果，成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中不可缺少的組成部分。

2.企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，資金有限，風(fēng)險(xiǎn)較高。小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，主要體現(xiàn)在年?duì)I業(yè)額較少，職工人數(shù)少，資產(chǎn)總額較少。資金投入量不大，資源有限，資產(chǎn)負(fù)債率高，融資渠道單一而狹窄，主要靠內(nèi)部積累和親朋好友借款，銀行金融機(jī)構(gòu)提供的資金相當(dāng)有限、資金成本高且融資成功的機(jī)會(huì)小。由于小企業(yè)自身積累速度慢，融資困難，資金不足是小企業(yè)的先天缺陷，加上小企業(yè)大多是新興企業(yè)，業(yè)務(wù)比較單一，在發(fā)展中面臨著管理、技術(shù)和市場的種種不確定，經(jīng)營失敗的風(fēng)險(xiǎn)較高，經(jīng)營失敗的可能性較大。

3.行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)比較單一。小企業(yè)涉及行業(yè)門類齊全，有從事產(chǎn)品的批發(fā)銷售，簡單的服裝加工、食品加工，還有機(jī)械、化工等。但是它們往往只側(cè)重于某一項(xiàng)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，經(jīng)營活動(dòng)簡單，投入和產(chǎn)出少，在市場上不占統(tǒng)治地位，競爭力較弱；很少多元化經(jīng)營，其業(yè)務(wù)流程相對簡單。

4.組織結(jié)構(gòu)簡單，組織制度缺失，人員十分有限。小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)較簡單，沒有太多的管理層次，很多小企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)，企業(yè)決策通常由業(yè)主做出，中層管理人員一般不參與企業(yè)決策，決策的民主化程度不夠完善。管理制度、工作規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等都很少，或不全面。

5.管理水平不高。小企業(yè)的業(yè)主和管理人員普遍沒有經(jīng)過科學(xué)化管理的熏陶，管理水平不高。首先，表現(xiàn)在管理觀念陳舊，人員選用上任人唯親，處在小企業(yè)重要崗位、關(guān)鍵崗位的或?yàn)樾母够驗(yàn)槿箮шP(guān)系，不注重才能，優(yōu)秀人才得不到重用；其次，管理方式上過度集權(quán)，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)結(jié)合得較為緊密且集中。中華會(huì)計(jì)培訓(xùn)第一品牌

小企業(yè)的利益與業(yè)主個(gè)人的利益高度一致。家族式管理現(xiàn)象普遍存在，而且管理隨意性強(qiáng)，缺乏管理的制度化、規(guī)范化和程序化。獎(jiǎng)懲沒有制度，財(cái)務(wù)不透明，習(xí)慣于業(yè)務(wù)管理，很多在大企業(yè)尤其是上市公司行之有效、理論上非常完善的會(huì)計(jì)政策和技術(shù)難以采用，不能完全實(shí)施或一貫遵循。

二、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

其實(shí)，小企業(yè)的優(yōu)勢很明顯。投資少，經(jīng)營靈活，管理難度不大，一有風(fēng)吹草動(dòng)自我調(diào)控能力強(qiáng)。但是，正如前面所述的各種情況，小企業(yè)無論是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都無法避免。相比之下，其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大中型企業(yè)。就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，具體說來，表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（一）資金量少，尤其是現(xiàn)金數(shù)量少，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最普遍表現(xiàn)。小企業(yè)的特性決定著其經(jīng)營管理的局限性。由于資金量少，小企業(yè)一般不太注重長期投資，而主要把焦點(diǎn)關(guān)注于日常的短線經(jīng)營活動(dòng)。也正是由于把短線投資看得太重，因此會(huì)隨時(shí)把多余的現(xiàn)金投人經(jīng)營活動(dòng)，使得現(xiàn)金的持有量很少；另外，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢。

（二）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力差，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一表現(xiàn)形式。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，取決于企業(yè)該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值和受客戶的青睞程度。一般來說，某項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值越大，可變現(xiàn)的能力就大；受客戶的青睞程度越高，該資產(chǎn)的變現(xiàn)能力也越大。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果不注意資產(chǎn)的本身特性，使得資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強(qiáng)，也會(huì)導(dǎo)致或加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)資信度低下，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的又一表現(xiàn)。企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，是小企業(yè)的主要特征之一。這對于那些寧愿錦上添花而不愿雪中送炭的金融機(jī)構(gòu)來說，顯然會(huì)把小企業(yè)打入另類。因此，一旦企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，要想及時(shí)獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款，難上加難。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)成果的不確定性，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的集中表現(xiàn)。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，無論是股東價(jià)值最大化，還是企業(yè)價(jià)值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理。企業(yè)的簡單再生產(chǎn)，只能維護(hù)企業(yè)的生存；只有擴(kuò)大再生產(chǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷增值，才是提高企業(yè)債務(wù)償還能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

三、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

我國小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。總體來看，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境，是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r及其變化，主要包括：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快慢，對企業(yè)有重大影響。比如近幾年，我國的經(jīng)濟(jì)增長比較快，企業(yè)為了跟上這種發(fā)展，就會(huì)相應(yīng)地增加廠房、機(jī)器、工人等方面的投資。普遍的擴(kuò)充使資金緊張，利率隨之提高，企業(yè)背上巨大的債務(wù)負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。過熱的經(jīng)濟(jì)，遲早要冷卻下來，擴(kuò)充過度的企業(yè)很快就會(huì)陷入困境。（2）通貨膨脹發(fā)生，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收支無序和增加簡單再生產(chǎn)的困難。（3）利率的波動(dòng)，尤其是利率的上升，會(huì)使企業(yè)籌資更加艱難或增加利息成本。（4）政府經(jīng)濟(jì)政策對小企業(yè)支持與否、支持的力度大小，都直接影響到小企業(yè)的生存與發(fā)展。

2.法律環(huán)境。是指小企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)所應(yīng)遵守的各種法律法規(guī)和規(guī)章。具體內(nèi)容包括：（1）企業(yè)組織法規(guī)，如《企業(yè)法》、《公司法》等，對企業(yè)、股東等利益團(tuán)體和個(gè)體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分；（2）稅務(wù)法規(guī)對小企業(yè)的特殊政策，可以起到支持或遏止的作用；（3）財(cái)務(wù)法規(guī)對小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求，等等。

3.市場環(huán)境。寬松的市場環(huán)境，可以讓小企業(yè)自主經(jīng)營，靈活管理，增加贏利，減少風(fēng)險(xiǎn)；而緊張的市場環(huán)境，則在某種程度上左右著小企業(yè)的生存與發(fā)展。具體內(nèi)容包括：（1）市場的公平程度，涉及到小企業(yè)能否公平參與市場競爭問題；

（2）市場的競爭程度，直接關(guān)系到小企業(yè)的興衰與成?。唬?）市場的發(fā)達(dá)程度，則決定著小企業(yè)的生存空間。

（二）內(nèi)部原因。外因通過內(nèi)因而起作用，起決定作用的始終還是內(nèi)因。不同的小企業(yè)由于其戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)的不同，最終企業(yè)的命運(yùn)就迥然不同。經(jīng)營管理思想、生產(chǎn)經(jīng)營方式、企業(yè)文化建設(shè)和人員素質(zhì)，都會(huì)影響小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。

1.經(jīng)營管理思想。經(jīng)營管理思想主要體現(xiàn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的風(fēng)險(xiǎn)意識和科學(xué)態(tài)度。冒險(xiǎn)型領(lǐng)導(dǎo)者傾向于高負(fù)債、快發(fā)展管理方式，在內(nèi)外部環(huán)境風(fēng)調(diào)雨順的前提下，它能給企業(yè)帶來高收益、低風(fēng)險(xiǎn)；但是，一旦內(nèi)外部環(huán)境惡化，則很容易使企業(yè)陷入困境，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而保守型領(lǐng)導(dǎo)者更傾向于低負(fù)債、穩(wěn)發(fā)展、低風(fēng)險(xiǎn)的管理方式，不過，有可能錯(cuò)過極好的發(fā)展機(jī)會(huì)。

2.生產(chǎn)經(jīng)營方式。生產(chǎn)經(jīng)營方式主要是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理的方式和方法問題。例如，對銷售的賒銷態(tài)度，對應(yīng)收賬款的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣的約束，對應(yīng)收賬款的催收與管理，等等。

3.人員素質(zhì)。人是企業(yè)的最活躍因素，人員的素質(zhì)高低是企業(yè)成敗的關(guān)鍵。市場經(jīng)濟(jì)的競爭，主要是人才的競爭。小企業(yè)本身沒有人才優(yōu)勢，如果企業(yè)管理當(dāng)局忽視了人才的培育與吸收，尤其是高尖端財(cái)務(wù)人才的招聘與使用，企業(yè)的短腿行為就不可避免。

4.企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)是一個(gè)團(tuán)隊(duì)，一個(gè)組織。緊密的團(tuán)隊(duì)精神，是企業(yè)戰(zhàn)無不勝的法寶。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的克服、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范，也是如此。

四、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于了解風(fēng)險(xiǎn)的來源和特征，正確預(yù)測、衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將損失降至最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

（一）提高認(rèn)識，增強(qiáng)業(yè)主或管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。小企業(yè)業(yè)主或管理者應(yīng)充分認(rèn)識到，隨著經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程的加快，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間的競爭越來越激烈，隨時(shí)發(fā)生的問題越來越多，也越來越復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。企業(yè)要想在日益激烈的市場上中立于不敗之地，必須十分注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范；同時(shí)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的積極性，讓他們參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中去，并享有充分的發(fā)言權(quán)，對他們提出的關(guān)于改善經(jīng)營管理的意見應(yīng)給予充分的重視；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)觀念，提高財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和準(zhǔn)確的職業(yè)判斷力。

（二）健全和完善組織結(jié)構(gòu)控制。小企業(yè)應(yīng)推行產(chǎn)權(quán)多元化。產(chǎn)權(quán)多元化既可以增加企業(yè)融資渠道，又能夠吸收更多股東參與決策，使董事會(huì)成員能力互補(bǔ)，謹(jǐn)慎決策，減少失誤，從根本上改變由投資者個(gè)人或家族組成，既當(dāng)業(yè)主，又當(dāng)總經(jīng)理，還負(fù)責(zé)監(jiān)督工作的傳統(tǒng)管理模式。健全合理的組織結(jié)構(gòu)，一是由主要投資者組成董事會(huì)，決策企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；二是全部投資者組成股東大會(huì)，監(jiān)督審議企業(yè)重大決策；三是企業(yè)部門經(jīng)理實(shí)行公開招聘，錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀人員對本企業(yè)實(shí)施全面管理。同時(shí)加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)控制，按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

（三）強(qiáng)化資金管理，保持良好的財(cái)務(wù)狀況。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，如果沒有資金或資金短缺，企業(yè)則難以運(yùn)行。在融資管理方面：加強(qiáng)與各金融機(jī)構(gòu)的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營所需的資金，同時(shí)努力降低資產(chǎn)負(fù)債比率，增加經(jīng)營中自有資金的比重。在流動(dòng)資金管理方面：一是加大應(yīng)收款催收力度，縮短應(yīng)收賬款的回收期，落實(shí)回款責(zé)任；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉(zhuǎn)；三是加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款管理，實(shí)行流動(dòng)資金貸款指標(biāo)考核；四是加強(qiáng)信用管理，合理確定客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，避免壞賬的產(chǎn)生；五是建立合理的收益分配制度。

（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理水平。由于受規(guī)模、財(cái)力、人力等限制，小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營管理的需要，從經(jīng)濟(jì)性、實(shí)用性出發(fā)，注重實(shí)際運(yùn)作控制。包括：

1、不相容職務(wù)分離制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。小企業(yè)應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。小企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3、內(nèi)部審核制度。財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照企業(yè)章程、董事會(huì)決議和企業(yè)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批，設(shè)專職稽核崗位，對會(huì)計(jì)核算工作按工作范圍和流程進(jìn)行稽核，對財(cái)務(wù)收支實(shí)行全方位控制和審查。建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，使財(cái)務(wù)管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提

高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（五）切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員大多沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的專門知識，對他們進(jìn)行培訓(xùn)是十分必要的。同時(shí)，小企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，擴(kuò)充知識結(jié)構(gòu)，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，當(dāng)好單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)參謀；深入基層，掌握本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況，利用自己掌握的財(cái)會(huì)知識，提出合理的建議和意見；強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的法制觀念，提高其法律自我保護(hù)意識；強(qiáng)化會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。

（六）全面推行預(yù)算管理制度。通過預(yù)算可以預(yù)測預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)?？紤]到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。因此小企業(yè)一定要建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算制度，這樣才能在競爭中獲得更多的主動(dòng)權(quán)。

（七）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。定期編制現(xiàn)金流量預(yù)算，為企業(yè)提供現(xiàn)金可用度的預(yù)警信號；確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，如反映企業(yè)償債能力、盈利能力、經(jīng)營管理效率、投資風(fēng)險(xiǎn)等預(yù)警指標(biāo)，建立長效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；結(jié)合企業(yè)實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號時(shí)，應(yīng)采取預(yù)防性控制或抑制性控制，防止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生或盡量降低風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。

（八）轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營策略，采取多種經(jīng)營和對外投資多元化方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。小企業(yè)在做好主業(yè)經(jīng)營之外，可涉足與主業(yè)有關(guān)的其他行業(yè)，實(shí)施以主業(yè)為依托的多元化經(jīng)營，相互補(bǔ)充，增強(qiáng)獲利能力。根據(jù)企業(yè)自身的能力，合理利用資金，在固定資產(chǎn)、股票和債券等多方面進(jìn)行投資，綜合分析影響投資的各項(xiàng)因素，對于預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，可以與其他企業(yè)共同投資，以分散風(fēng)險(xiǎn)。在選擇投資方案時(shí)，應(yīng)綜合評價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的方案，使投資總風(fēng)險(xiǎn)降為最小以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

第五篇：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算

財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算

可能很多人和我一樣，經(jīng)常聽到人們把公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職能的部門稱作財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)科、財(cái)會(huì)科、計(jì)財(cái)處等等。行業(yè)內(nèi)的人士可能比較清楚，不管公司的部門名稱如何起，但賦于以上部門的職能基本都是財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。但實(shí)質(zhì)上，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)分屬不同的學(xué)科，兩者存在本質(zhì)的區(qū)別，當(dāng)然也存在千絲萬縷的聯(lián)系。

財(cái)務(wù)管理是運(yùn)用管理知識、技能、方法，對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進(jìn)行管理的活動(dòng)，是處理、平衡各種財(cái)務(wù)關(guān)系的活動(dòng)。它的主要內(nèi)容是資金的管理，包括資金的籌集、使用和各種利益的分配等。它的主要目的是通過預(yù)測、計(jì)劃、決策等管理活動(dòng)，籌集發(fā)展所需資金，合理有效地分配資金，提高資金使用效率，為公司創(chuàng)造最大收益。財(cái)務(wù)管理主要是事前、事中管理，重在“理”。

會(huì)計(jì)核算是依據(jù)國家會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，采用制單、記帳、編制報(bào)表等專門的方法，核算公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程，監(jiān)督財(cái)經(jīng)法規(guī)，管理制度的執(zhí)行，為財(cái)務(wù)決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)核算的主要目標(biāo)是生產(chǎn)出決策有用的會(huì)計(jì)信息，最終達(dá)到通過財(cái)務(wù)管理，整合單位資源，提高資金使用效益的目的。會(huì)計(jì)核算主要是事后核算，重在“算”。

會(huì)計(jì)核算是全面財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是全面財(cái)務(wù)管理的核心問題。會(huì)計(jì)核算要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營模式和管理現(xiàn)狀進(jìn)行設(shè)計(jì)，要確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整性和真實(shí)性，要為財(cái)務(wù)管理而核算，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。

財(cái)務(wù)管理是在及時(shí)、可靠、有用的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上，進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、決策。二者之間互為基礎(chǔ)，相互促進(jìn)。

會(huì)計(jì)核算是執(zhí)行國家會(huì)計(jì)制度的過程，也是執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的過程。會(huì)計(jì)核算是生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息的工具，財(cái)務(wù)管理是對會(huì)計(jì)信息的加工利用。會(huì)計(jì)的核算過程貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行核算和監(jiān)督，編制帳簿，產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)管理是在這些會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢測、分析，掌握企業(yè)的整體運(yùn)行狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題。

目前的現(xiàn)狀是，很多企業(yè)，特別是中小企業(yè)，重視企業(yè)管理，卻不重視財(cái)務(wù)管理，更加不重視會(huì)計(jì)核算，孰不知企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的支撐是會(huì)計(jì)核算。