第一篇：淺談稅收風(fēng)險管理的持續(xù)完善

淺談稅收風(fēng)險管理的持續(xù)完善

稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險管理的理論和方法，應(yīng)用先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，識別和評估稅收風(fēng)險，針對不同的稅收風(fēng)險制定不同的管理策略，通過合理的服務(wù)和管理措施防范和化解稅收風(fēng)險，提高納稅遵從度和稅收征收水平的過程。隨著江蘇地稅專業(yè)化管理不斷深入，作為核心的風(fēng)險管理得到加強(qiáng)，“計(jì)劃管理、模型建設(shè)、數(shù)據(jù)整備、風(fēng)險識別、排序推送、應(yīng)對反饋、監(jiān)督評價”的風(fēng)險管理流程已經(jīng)形成并日益發(fā)展，稅收風(fēng)險管理成效凸顯。但在風(fēng)險管理推進(jìn)中不可避免地出現(xiàn)一定問題。

一、稅收風(fēng)險管理主要問題表現(xiàn)

(一)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的薄弱性與風(fēng)險指標(biāo)的匱乏性制約風(fēng)險識別精準(zhǔn)度 風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是涉稅數(shù)據(jù)，工具是模型與指標(biāo)。完善的風(fēng)險管理機(jī)制應(yīng)基于真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)利用，依賴于科學(xué)、規(guī)范、有效的風(fēng)險指標(biāo)。然而在當(dāng)前情況下，我們內(nèi)部數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，外部數(shù)據(jù)信息不全，風(fēng)險模型指標(biāo)匱乏、技術(shù)資源要素斷檔、風(fēng)險指標(biāo)數(shù)量偏少、共享度不高勢必會影響風(fēng)險識別精準(zhǔn)度，一定程度上會導(dǎo)致風(fēng)險點(diǎn)定位偏離，無形中增大了風(fēng)險管理成本。特別是個別指標(biāo)存在先天缺陷，需要持續(xù)加以改進(jìn)與完善。如：（1）“銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)與繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅計(jì)稅依據(jù)之比”指標(biāo)中，當(dāng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅計(jì)稅依據(jù)含土地出讓合同金額時，兩稅的計(jì)稅依據(jù)比對存在誤差，失去可比價值；（2）“2010與2011年房、土兩稅申報比對”指標(biāo)，只是純粹納稅數(shù)據(jù)的簡單比對，指標(biāo)的適用性不強(qiáng)，需要持續(xù)改進(jìn)。

（二）應(yīng)對單位的重視度與應(yīng)對人員的責(zé)任心體現(xiàn)風(fēng)險管理貢獻(xiàn)度 風(fēng)險應(yīng)對是風(fēng)險管理的關(guān)鍵。風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量高低代表著風(fēng)險管理水平、表現(xiàn)為風(fēng)險管理績效、體現(xiàn)風(fēng)險管理貢獻(xiàn)度。作為風(fēng)險應(yīng)對單位要充分認(rèn)識風(fēng)險管理導(dǎo)向作用，高度重視風(fēng)險應(yīng)對工作，建立嚴(yán)密的風(fēng)險應(yīng)對工作機(jī)制，合理調(diào)配風(fēng)險應(yīng)對力量，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高應(yīng)對人員責(zé)任心與使命感，規(guī)范操作、全面應(yīng)對，用操作的藝術(shù)彌補(bǔ)風(fēng)險識別的不足，切實(shí)發(fā)揮風(fēng)險應(yīng)對價值作用。但在目前風(fēng)險應(yīng)對中，有的應(yīng)對單位存在應(yīng)對人力資源安排不足，應(yīng)對任務(wù)分配不及時、不科學(xué)，倉促應(yīng)付、敷衍應(yīng)對；有的存在應(yīng)對監(jiān)管不到位，應(yīng)對人員不按流程實(shí)施、不按規(guī)范操作、該加收滯納金未予加收、該追繳稅款沒有及時入庫。這些現(xiàn)象的存在直接降低了風(fēng)險應(yīng)對工作質(zhì)量，嚴(yán)重影響了風(fēng)險管理績效發(fā)揮，根本原因是思想認(rèn)識和責(zé)任心問題，需要我們認(rèn)真加以解決。

（三）風(fēng)險管理流程和稅收業(yè)務(wù)流程融合度決定風(fēng)險管理價值發(fā)揮 稅源專業(yè)化管理的核心在于風(fēng)險管理。目標(biāo)是發(fā)揮風(fēng)險管理導(dǎo)向作用，構(gòu)建風(fēng)險管理新體系，最大化整合各種有效資源，將風(fēng)險管理流程與稅收業(yè)務(wù)流程高度融合，實(shí)現(xiàn)“納稅服務(wù)、風(fēng)險監(jiān)控、稅源管理和稅務(wù)稽查”閉環(huán)式運(yùn)行。然而舊管理模式并非一朝一夕形成，受傳統(tǒng)思維模式、業(yè)務(wù)處理模式、組織發(fā)展模式等慣性因素影響，我們的稅源專業(yè)化管理還有待深入推進(jìn)，我們的稅收風(fēng)險管理還有待全面展開，我們的風(fēng)險管理流程與稅收業(yè)務(wù)流程還有待高度融合，“兩張皮”與“穿新鞋走老路”現(xiàn)象在一定范圍內(nèi)依然存在，在一定程度上綁架了改革進(jìn)程，給基層增加了工作量，給納稅人增添了新負(fù)擔(dān)，這些體制機(jī)制上的問題，將會隨著改革的深化而逐步得到解決。

二、稅收風(fēng)險管理完善建議

風(fēng)險管理是專業(yè)化管理的基本方法，實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化的必然要求。作為全新稅收業(yè)務(wù)，當(dāng)前我們所做的僅是起步，后續(xù)風(fēng)險管理之路依然漫長艱巨，我們深知在涉稅數(shù)據(jù)整備、風(fēng)險指標(biāo)管理、風(fēng)險管理流程再造與風(fēng)險應(yīng)對監(jiān)管等各方面仍需持續(xù)努力。

（一）狠抓數(shù)據(jù)質(zhì)量，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析利用

統(tǒng)籌大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)和綜合治稅外部數(shù)據(jù)，規(guī)范數(shù)據(jù)采集、核實(shí)和考核。在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，重點(diǎn)強(qiáng)化會計(jì)人員賬務(wù)處理、財務(wù)報表報送和納稅申報，嚴(yán)把數(shù)據(jù)入口關(guān)；在數(shù)據(jù)核實(shí)環(huán)節(jié)，加大巡查核查力度，及時做好風(fēng)險應(yīng)對中變化數(shù)據(jù)的核對修改；在數(shù)據(jù)考核環(huán)節(jié)，按照“誰采集、誰維護(hù)、考核誰”原則，明確數(shù)據(jù)質(zhì)量責(zé)任主體。突出外部數(shù)據(jù)在風(fēng)險管理和稅源監(jiān)控中的地位，重點(diǎn)要做好綜合治稅數(shù)據(jù)的分析利用工作，提高外部數(shù)據(jù)的利用價值。

（二）完善指標(biāo)體系，發(fā)揮指標(biāo)使用價值

突出風(fēng)險指標(biāo)和識別模型在風(fēng)險管理工作中地位和作用，用發(fā)展的眼光和開放的思維常態(tài)化做好指標(biāo)與模型建設(shè)。要不斷總結(jié)建指建模的經(jīng)驗(yàn)，科學(xué)配置風(fēng)險要素，嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范指標(biāo)制定標(biāo)準(zhǔn)，本著“簡便、管用、前瞻”原則，有針對性地選取重點(diǎn)行業(yè)和薄弱環(huán)節(jié)，構(gòu)建指標(biāo)模型，做實(shí)指標(biāo)、數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)校驗(yàn)，發(fā)揮識別效用，徹底解決技術(shù)資源斷檔、風(fēng)險指標(biāo)匱乏、共享度不高的難題，從根本上降低風(fēng)險定位偏離度，提高風(fēng)險識別精準(zhǔn)度，提升風(fēng)險管理質(zhì)量和效率。

（三）倡導(dǎo)扁平管理，推進(jìn)機(jī)關(guān)實(shí)體運(yùn)作

積極推進(jìn)機(jī)關(guān)實(shí)體化運(yùn)作，嚴(yán)格按照“X+1+3”（X指相關(guān)業(yè)務(wù)部門，1指風(fēng)險識別部門，3指風(fēng)險應(yīng)對部門）模式設(shè)置全覆蓋的風(fēng)險管理崗位，完善風(fēng)險管理崗位職責(zé)和配套制度，梳理整合風(fēng)險管理事項(xiàng)，將風(fēng)險管理貫穿于稅收工作諸環(huán)節(jié)，堅(jiān)持“無識別不推送”原則，將所有稅源管理事項(xiàng)納入風(fēng)險識別范圍，摒棄部門權(quán)益，打破部門壁壘，強(qiáng)化部門協(xié)作，暢通部門關(guān)系，做到數(shù)據(jù)風(fēng)險部門不越位、業(yè)務(wù)管理部門不缺位，基層機(jī)關(guān)部門找準(zhǔn)位，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理流程與稅收業(yè)務(wù)流程的高度融合。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督評價，完善績效評估機(jī)制

嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對監(jiān)督評價制度，加強(qiáng)對應(yīng)對任務(wù)的跟蹤問效，規(guī)范風(fēng)險管理計(jì)劃執(zhí)行與報告行為，按照“誰發(fā)起、誰評估、誰分析”原則落實(shí)績效評估和風(fēng)險分析報告，做到“有應(yīng)對就有反饋，有反饋就有分析”，運(yùn)用分析結(jié)論找準(zhǔn)稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善舉措。大力開展風(fēng)險應(yīng)對復(fù)審，將風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)期完成率、有問題率、任務(wù)反饋率、復(fù)審準(zhǔn)確率等作為風(fēng)險評價重點(diǎn)。定期進(jìn)行風(fēng)險管理“回頭看”，不斷修訂風(fēng)險指標(biāo)模型，持續(xù)發(fā)揮風(fēng)險管理對征管效能的倍增效應(yīng)。（徐州市邳州地稅局 耿玉長）

第二篇：稅收風(fēng)險管理

稅收風(fēng)險管理，是指以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序。它由目標(biāo)確定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理、評價和修正5部分組成。其中，風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理是最主要的環(huán)節(jié)。

一是人力資源配置有待優(yōu)化。調(diào)研中看出，該局部分人員不能完全適應(yīng)稅收管理員職責(zé)的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住”的現(xiàn)象；個別人員的素質(zhì)難以適應(yīng)無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責(zé)界定有待規(guī)范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責(zé)任的現(xiàn)象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無法形成合力，且缺乏有效地監(jiān)控制約，難以規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險。三是風(fēng)險管理意識有待增強(qiáng)。不少干部把規(guī)避執(zhí)法責(zé)任作為稅收風(fēng)險管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質(zhì)效和納稅人遵從度作為稅收風(fēng)險管理的主要目標(biāo),存在與實(shí)際工作“兩張皮”的現(xiàn)象等。

推進(jìn)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理實(shí)踐

○程音勝

以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，推進(jìn)稅收專業(yè)化管理，是落實(shí)科學(xué)化、精細(xì)化管理要求的重要途徑和基本方法。以灌南縣國稅局為例，去年該局按照“科學(xué)分類、探索規(guī)律、整合資源、集約管理”的要求，按行業(yè)成立了四個專業(yè)化管理分局：第二分局負(fù)責(zé)全縣所有縣本級企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)等行業(yè)的稅收管理，第三分局負(fù)責(zé)全縣所有個體工商戶的稅收管理，第四分局負(fù)責(zé)全縣所有金屬加工、木材加工等行業(yè)的稅收管理，第五分局負(fù)責(zé)全縣所有化工、船舶修造等行業(yè)的稅收管理。實(shí)踐證明，專業(yè)化管理分局的成立，為減少稅收流失、促進(jìn)行業(yè)稅負(fù)公平、防范稅收風(fēng)險、提高納稅遵從度和稅收征管質(zhì)效奠定了基礎(chǔ)。

當(dāng)前稅收管理中存在的不足

一是人力資源配置有待優(yōu)化。調(diào)研中看出，該局部分人員不能完全適應(yīng)稅收管理員職責(zé)的要求，存在“大戶管不透、中戶管不細(xì)、小戶管不住”的現(xiàn)象；個別人員的素質(zhì)難以適應(yīng)無差別的稅收管理的要求，人力資源配置尚欠考量，配置效率低下。二是稅收管理員職責(zé)界定有待規(guī)范。一方面稅收管理員日常工作繁雜，精力分散，存在疏于管理、淡化責(zé)任的現(xiàn)象；另一方面，由于稅收管理員各自分片工作，一管到底，工作無法形成合力，且缺乏有效地監(jiān)控制約，難以規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險。三是風(fēng)險管理意識有待增強(qiáng)。不少干部把規(guī)避執(zhí)法責(zé)任作為稅收風(fēng)險管理的主要目的，沒有將減少稅收流失、提高稅收征管質(zhì)效和納稅人遵從度作為稅收風(fēng)險管理的主要目標(biāo),存在與實(shí)際工作“兩張皮”的現(xiàn)象等。

推進(jìn)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅收專業(yè)化管理的舉措

如何有效解決上述問題，該局主要從四個“化”入手：

優(yōu)化人力資源配置。創(chuàng)新稅收管理員制度，將業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、管理水平高、工作責(zé)任心強(qiáng)的管理員選調(diào)到縣局機(jī)關(guān)，建立專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，專門從事稅收分析、稅源監(jiān)控、把握稅源發(fā)展趨勢、以專業(yè)納稅評估為主要內(nèi)容的稅收風(fēng)險應(yīng)對等深層次稅源管理工作；責(zé)任區(qū)稅收管理員主要由那些年齡較大、業(yè)務(wù)能力相對較低、熟悉當(dāng)?shù)厍闆r的干部擔(dān)任，其職責(zé)主要負(fù)責(zé)實(shí)地調(diào)查、數(shù)據(jù)維護(hù)、開展格式化巡查、發(fā)票核查、稅收執(zhí)行等事務(wù)性工作。

強(qiáng)化大企業(yè)管理。今年該局在第二分局加掛大企業(yè)管理科，根據(jù)大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的特點(diǎn)，開展有針對性的、“點(diǎn)對點(diǎn)”的風(fēng)險應(yīng)對、稅源監(jiān)控、全面審計(jì)等工作，指導(dǎo)大企業(yè)所在專業(yè)化管理分局做好稅源管理、日常檢查等事務(wù)性工作。嘗試推行客戶協(xié)調(diào)員制度，對重點(diǎn)大企業(yè)實(shí)現(xiàn)個性化服務(wù)和全程服務(wù)，不斷提高大企業(yè)自覺遵從意識和自我遵從能力。

細(xì)化個體稅收管理。按照專業(yè)化管理的要求，今年該局發(fā)揮第三分局專業(yè)管理個體稅收的優(yōu)勢，在個體定期定額達(dá)點(diǎn)戶中按照專賣店、專業(yè)市場、重點(diǎn)行業(yè)等進(jìn)行細(xì)分，成立專業(yè)化責(zé)任區(qū)。專門設(shè)置查賬征收戶責(zé)任區(qū)，配備責(zé)任心較強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平較高的干部擔(dān)任稅收管理員。同時，參考屬地、規(guī)模等因素，做好定額測算核定工作，全面推行定額大公開，按地域適時公開定額清冊，利用社會力量實(shí)施監(jiān)督制約，減少漏征漏管，確保稅負(fù)公平。

深化行業(yè)稅收管理。一是創(chuàng)建納稅評估數(shù)據(jù)模型。綜合行業(yè)聚集度、稅源規(guī)模、貿(mào)易方式、產(chǎn)品品種等因素，以及大企業(yè)的具體情況，明確各行業(yè)和大企業(yè)稅收風(fēng)險管理的重點(diǎn)，根據(jù)各行業(yè)及各大企業(yè)的經(jīng)營和核算特點(diǎn)，完善各行業(yè)和大企業(yè)納稅評估數(shù)據(jù)模型，編寫各行業(yè)和大企業(yè)稅收管理指南。二是成立行業(yè)稅收管理協(xié)會。通過協(xié)會，共商行業(yè)稅收管理措施，為行業(yè)稅收管理搜集第一手資料，指導(dǎo)納稅評估和稅務(wù)稽查。三是建立行業(yè)稅收情報庫。拓展從第三方獲取信息的渠道，建立日常情報搜集制度和內(nèi)外情報交換制度，采集行業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)、稅負(fù)指標(biāo)等，解決行業(yè)管理信息總量欠缺、征納信息不對稱的問題。四是構(gòu)建稅收管理績效評價機(jī)制。有序開展稅收風(fēng)險管理講評，實(shí)行責(zé)任區(qū)每月自評、專業(yè)化管理分局所有責(zé)任區(qū)每月互評、縣局每季度點(diǎn)評，形成以內(nèi)部辦公網(wǎng)為平臺的“月度講評項(xiàng)目化、季度講評任務(wù)化”的稅收風(fēng)險管理講評格局。

推進(jìn)稅收專業(yè)化管理產(chǎn)生的效應(yīng)是凸現(xiàn)的，它使崗位職責(zé)更加明晰，管理機(jī)制更加合理，工作重點(diǎn)更加突出，風(fēng)險管理更加到位，征管質(zhì)效更加明顯。

第三篇：稅收風(fēng)險管理理論

對稅收風(fēng)險管理理論及實(shí)踐應(yīng)用的初步探討

近年來，風(fēng)險管理開始進(jìn)入中國稅務(wù)管理領(lǐng)域，衍生出“稅收風(fēng)險管理”的概念，它是指以最小的稅收成本代價降低稅收流失的一系列程序，是一種積極、主動的管理，能創(chuàng)造出穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，有利于建立和諧的征納關(guān)系，有效提升稅源管理的質(zhì)量和效率。本文從理論到實(shí)踐，從國際和國內(nèi)全新視角，進(jìn)一步開拓視野，廣泛借鑒國際上稅收風(fēng)險管理的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國稅收風(fēng)險管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，探索構(gòu)建烏魯木齊市稅收風(fēng)險管理的理論和方法體系，對于有效推進(jìn)和實(shí)施烏市稅收風(fēng)險管理，提高征管質(zhì)效，降低稅收流失風(fēng)險，提高納稅人滿意度和遵從度具有重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

稅收風(fēng)險管理包括稅收流失的風(fēng)險管理和稅收執(zhí)法風(fēng)險管理，本文重點(diǎn)闡述稅收流失的風(fēng)險管理。

一、稅收風(fēng)險管理研究背景

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅源分布領(lǐng)域越來越廣泛，流動性和隱蔽性越來越強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)決定稅源，稅源決定稅收，這是一個簡單的稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。但在實(shí)際稅源管理過程中，由于受諸多客觀不確定因素的影響，稅源并不一定完全形成稅收，從而導(dǎo)致客觀稅源決定的納稅能力與實(shí)際稅收之間存在事實(shí)上的差異，這種差異表明稅源管理過程中事實(shí)上存在稅收流失的風(fēng)險。

根據(jù)《中國稅務(wù)稽查年鑒》公布的，全國稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)顯示的全國稅收流失率，與同期稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收總額，可以推算出同期全國稅收流失額。從數(shù)量上看，我國稅收流失的總量逐年增加，近五年每年在3000-4000億元左右，數(shù)額驚人。稅收流失影響了我國的財政收入，弱化了稅收宏觀調(diào)控功能和資源的有效配置，加劇了收入分配的不公。如何有效地減少稅收流失，是理論界和各地稅務(wù)機(jī)關(guān)多年來一直不斷探索的課題。健全法制、完善稅制，規(guī)范稅式支出、加大稅法宣傳力度、提高納稅意識等等，其中最直接有效可控的措施，是建立現(xiàn)代稅收征管體系。自2009年以來，國家稅務(wù)總局多次提出深化稅收征管改革，構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的稅收征管體系的要求，即“構(gòu)建以明晰征納雙方權(quán)利和義務(wù)為前提，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以重點(diǎn)稅源管理為著力點(diǎn)，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系?！薄靶畔⒐芏悺?、“稅源專業(yè)化管理”、“風(fēng)險管理”的提出，為實(shí)施全面的稅收風(fēng)險管理做了技術(shù)、業(yè)務(wù)和理論的準(zhǔn)備。可見，稅收風(fēng)險管理是我國稅收征管改革的方向和目標(biāo)。

稅收風(fēng)險管理也是國際稅收管理的發(fā)展趨勢，是學(xué)習(xí)借鑒國際稅收管理的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)與我國稅收管理實(shí)際相結(jié)合的產(chǎn)物。各地稅務(wù)部門積極探索和實(shí)踐，已取得初步成效。但由于我國稅收風(fēng)險管理理論和實(shí)踐的探索處于起步階段，在諸多方面尚存在許多瓶頸需要破解，很多難題需要探索和研究解決。

二、稅收風(fēng)險管理的基本理論

（一）稅收風(fēng)險概述

1.稅收風(fēng)險及稅收風(fēng)險特征。稅收風(fēng)險是實(shí)現(xiàn)稅收征管目標(biāo)的障礙，是指國家在稅收征管過程中，在系列不確定性因素導(dǎo)致納稅人未全面遵從稅法的情況下，形成的稅收流失的可能性，使實(shí)際稅收的征收結(jié)果與稅收預(yù)期之間客觀上發(fā)生偏差。

稅收風(fēng)險從狹義上講，主要是指管理性稅收風(fēng)險，表現(xiàn)為兩個方面：一是納稅遵從風(fēng)險，二是稅收執(zhí)法風(fēng)險。本文研究的是納稅遵從風(fēng)險，即由于納稅人對政策認(rèn)識不足、工作疏漏等情況造成非故意性不遵從，納稅人利用自身信息優(yōu)勢等不正當(dāng)方式故意或惡意不遵從，形成的稅收流失的可能性和不確定性。

稅收風(fēng)險除了具有一般風(fēng)險的共同特征外，還具有其獨(dú)有的特征屬性：隱蔽性和潛伏性，稅收風(fēng)險形成機(jī)制復(fù)雜多變，使得稅收風(fēng)險不容易被及時發(fā)現(xiàn)和察覺并加以管理。納稅人利用技術(shù)手段將稅收顯性風(fēng)險人為處理為隱形風(fēng)險，促使風(fēng)險累積，導(dǎo)致風(fēng)險壓力，形成真正的稅收流失；難于化解性，稅收風(fēng)險與國家的政治制度、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、稅收制度、稅收管理體制、管理能力及納稅遵從度等方面密切相關(guān)，使得稅收風(fēng)險的防范、控制、化解的管理難度較大；傳導(dǎo)性，稅收風(fēng)險會在上級或下級稅收之間傳導(dǎo)和擴(kuò)散，導(dǎo)致整個稅收系統(tǒng)風(fēng)險共擔(dān)。稅收系統(tǒng)又與社會經(jīng)濟(jì)緊密相關(guān)，相互影響、相互轉(zhuǎn)化。所以，稅收風(fēng)險仍然是最為嚴(yán)重的社會性風(fēng)險。

2.稅收風(fēng)險的分類及表現(xiàn)形式。稅收風(fēng)險的分類：按照風(fēng)險來源，可分為稅務(wù)部門稅收風(fēng)險和企業(yè)稅收風(fēng)險；按照風(fēng)險的可測程度，可分為指標(biāo)性稅收風(fēng)險和非指標(biāo)性稅收風(fēng)險；按照風(fēng)險等級評定，可分為一般稅收風(fēng)險和重大稅收風(fēng)險；按風(fēng)險承擔(dān)主體不同，分為納稅人風(fēng)險，扣繳義務(wù)人風(fēng)險，稅務(wù)代理人風(fēng)險，納稅擔(dān)保人風(fēng)險，其他稅務(wù)行政相對人風(fēng)險；按稅收征管過程的具體環(huán)節(jié)，分為稅務(wù)登記風(fēng)險，財務(wù)核算風(fēng)險，稅源監(jiān)控風(fēng)險，納稅申報風(fēng)險，信息報送風(fēng)險，稅務(wù)檢查風(fēng)險。

稅收風(fēng)險的表現(xiàn)形式：在納稅人方面表現(xiàn)為少繳稅（可能是無意造成的，也可

第四篇：如何加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險管理

如何加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險管理

一、稅收征管風(fēng)險

稅收征管是指國家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法、征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對稅款征收過程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。稅收征管的目標(biāo)就是依法執(zhí)行稅制，將稅源轉(zhuǎn)化為稅收收入，經(jīng)濟(jì)決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源有多少轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)稅收存在不確定性，我們把這種不確定性定義為稅收征管風(fēng)險。因此，廣義的稅收征管風(fēng)險可以定義為：任何妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的不利因素。

二、稅收征管風(fēng)險現(xiàn)狀分析近年來，隨著稅收征管流程的持續(xù)優(yōu)化，稅收征管改革得以不斷深化推進(jìn)，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理活動中，仍然存在著征收管理能力不足的問題。如：(1)風(fēng)險管理意識不足，沒有形成良好的稅收風(fēng)險管理文化(2)沒有建立與稅收風(fēng)險管理相適應(yīng)的風(fēng)險信息收集標(biāo)準(zhǔn)及傳遞渠道(3)稅收征管風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)不完善(4)風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性的操作辦法(5)風(fēng)險應(yīng)對策略設(shè)計(jì)不足。因此這就需要稅務(wù)部門加大對稅務(wù)征管風(fēng)險的管理。

三、稅收征管風(fēng)險的防范

1、稅務(wù)干部的風(fēng)險管理意識直接影響著稅收征管風(fēng)險的管理，因此稅務(wù)部門要倡導(dǎo)風(fēng)險管理文化，引導(dǎo)稅務(wù)干部重新認(rèn)識和對待納稅服務(wù)和執(zhí)法管理；加大稅收宣傳，完善納稅服務(wù)體系，倡導(dǎo)誠信納稅的價值觀，使得稅務(wù)干部以及納稅人對稅收都有充分的認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險意識。

2、把風(fēng)險管理正式納入戰(zhàn)略管理目標(biāo)，以風(fēng)險管理理論為基礎(chǔ)，按照指標(biāo)精細(xì)化、程序標(biāo)準(zhǔn)化、評定科學(xué)化的原則構(gòu)建稅收風(fēng)險管理體系。把減少稅款流失作為防范征管風(fēng)險的主體工作任務(wù)，其中要做到（1）引導(dǎo)納稅遵從（2）強(qiáng)化稅源監(jiān)管（3）開展納稅評估（4）提高稽查質(zhì)量和辦案速度，嚴(yán)格行政處罰。只有充分認(rèn)識到了風(fēng)險管理的重要性，將稅款流失減小到最低程度，才能有效的做好 稅收征管風(fēng)險的管理。

3、稅收征管風(fēng)險管理必須內(nèi)外并舉，從執(zhí)法者和納稅人兩個方面入手，對內(nèi)重在規(guī)范執(zhí)法，降低執(zhí)法風(fēng)險；對外重在減少自私型不遵從，減少違法風(fēng)險，同時要加大執(zhí)法力度，約束執(zhí)法者和納稅人，達(dá)到執(zhí)法者和納稅人之間的和諧。同

時要應(yīng)用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段來識別風(fēng)險，做到能夠及時充分的認(rèn)識風(fēng)險。

4、建立健全稅收征管風(fēng)險評估機(jī)制，從制度上確定系統(tǒng)化的風(fēng)險評估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果的應(yīng)用操作辦法，完善主觀風(fēng)險評估和客觀風(fēng)險評估，形成科學(xué)的評估方法。把評稅作為重要的稅收工作，有效地降低了稅收風(fēng)險，減少了稅款流失。由專門的機(jī)構(gòu)、人員，運(yùn)用先進(jìn)的財務(wù)稅務(wù)分析方法進(jìn)行評估，達(dá)到評估分析的高準(zhǔn)確率。

5、在風(fēng)險應(yīng)對方面，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是稅收征管風(fēng)險監(jiān)控的重要措施。稅收風(fēng)險預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)是一個以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，能夠?qū)Ω鞣N涉稅信息進(jìn)行科學(xué)分析、估和判斷的完整體系。預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵是根據(jù)風(fēng)險識別建立風(fēng)險清單，進(jìn)一步分解為風(fēng)險要素，設(shè)置可操作的量化指標(biāo)(變量)。當(dāng)前預(yù)警機(jī)制應(yīng)以防范和打擊虛開、代開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等稅收征管薄弱環(huán)節(jié)為重點(diǎn)。對這些管理重點(diǎn)建立稅收預(yù)警機(jī)制和實(shí)行稅收風(fēng)險控制辦法，把風(fēng)險管理引入納稅服務(wù)和執(zhí)法管理的全過程。

第五篇：稅收風(fēng)險管理

各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國稅局、常熟市、張家港保稅區(qū)國稅局，省局直屬稅務(wù)分局：為了深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，緊密聯(lián)系我省國稅征管工作實(shí)際，全面落實(shí)稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化要求，省局決定借鑒運(yùn)用風(fēng)險管理理念和方法，進(jìn)一步完善稅收管理體制機(jī)制，轉(zhuǎn)變稅收管理方式，不斷提高納稅遵從度。為全面推進(jìn)這項(xiàng)重點(diǎn)工作，現(xiàn)提出以下工作意見。

一、統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)，加強(qiáng)對稅收風(fēng)險管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

首先，要充分認(rèn)識實(shí)施稅收風(fēng)險管理的必要性。多年來經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展帶來的納稅戶急劇增長，與稅務(wù)干部人數(shù)持續(xù)維持低增長形成鮮明反差，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)“人少戶多”的矛盾日益尖銳。稅收管理體制機(jī)制不適應(yīng)新形勢下稅收征管工作的需要，稅收信息化建設(shè)的持續(xù)發(fā)展難以推動稅收管理方式發(fā)生根本轉(zhuǎn)變。落實(shí)責(zé)任與監(jiān)督制約難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一。有限征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題，制約著稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化要求的真正落實(shí)，制約著稅收征管質(zhì)量和效率的進(jìn)一步提高。稅收風(fēng)險管理為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。各地要緊密聯(lián)系稅收征管工作實(shí)際，緊緊圍繞影響稅收征管工作全局的主要矛盾，統(tǒng)一對推進(jìn)稅收風(fēng)險管理的思想認(rèn)識。

其次，要充分認(rèn)識全面實(shí)施稅收風(fēng)險管理的有利條件。2003年，全省國稅系統(tǒng)借鑒流程再造等現(xiàn)代管理理論，建立了覆蓋納稅服務(wù)、稅收執(zhí)法全過程的稅收征管業(yè)務(wù)流程運(yùn)行機(jī)制。2006年以來，以CTAISv2.0綜合征管軟件為基礎(chǔ)，開發(fā)完成了以流程管理系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)、基層管理平臺三位一體，外部信息交換順暢的綜合稅收管理信息系統(tǒng)——CTAIS2.0江蘇優(yōu)化版。2007年以來，在各級部門之間，上下層級之間以及稅源稅基管理的主要環(huán)節(jié)之間，建立起職責(zé)清晰、銜接順暢、重點(diǎn)突出、良性互動的稅源聯(lián)動管理機(jī)制等。這些重要舉措不僅表明，風(fēng)險管理的一些具體要求已經(jīng)存在于稅收征管實(shí)踐中，同時也為全面實(shí)施稅收風(fēng)險管理創(chuàng)造了有利條件。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在推進(jìn)稅收風(fēng)險管理過程中，要充分認(rèn)識并運(yùn)用好這些有利條件。

稅收風(fēng)險管理涉及各級各部門和稅收征管各主要環(huán)節(jié)，專業(yè)化分工要求高，統(tǒng)一協(xié)調(diào)性要求高。因此，各級要十分重視加強(qiáng)對實(shí)施風(fēng)險管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)管理。各級稅源管理聯(lián)動機(jī)制建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)小組直接承擔(dān)實(shí)施風(fēng)險管理的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，稅源聯(lián)動管理聯(lián)席會議直接承擔(dān)各級風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)管理工作。各級各部門和稅源管理的各環(huán)節(jié)，要在聯(lián)席會議的框架內(nèi)，按照風(fēng)險管理的程序要求，統(tǒng)一規(guī)劃，明確職責(zé)，分工協(xié)作，密切配合。通過調(diào)整完善管理職責(zé)和運(yùn)行流程，使聯(lián)動機(jī)制迅速融入到風(fēng)險管理的新格局中。經(jīng)過努力，全省國稅系統(tǒng)按照風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險識別、風(fēng)險排序、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險管理監(jiān)控評估等程序架構(gòu)，形成以提高納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險控管為導(dǎo)向，以信息平臺為依托，征管資源優(yōu)化配置，專業(yè)分工清晰明確，上下互動、銜接有序、運(yùn)行順暢的稅收遵從風(fēng)險管理體系。

二、轉(zhuǎn)變管理職能、發(fā)揮資源優(yōu)勢，細(xì)化省市局在風(fēng)險管理中的職能配置，健全相應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制

省市局在實(shí)施風(fēng)險管理工作中要充分發(fā)揮人力資源優(yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。省市局的業(yè)務(wù)管理部門要從行政管理為主的職能體制，向行政管理加實(shí)體管理的職能體制轉(zhuǎn)變；要從政策制度管理為主的職能導(dǎo)向，向政策制度遵從管理的職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，努力使省市局直接融入到風(fēng)險管理的大流程格局中，逐步承擔(dān)起風(fēng)險管理運(yùn)行流程中的“風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃管理、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序管理、風(fēng)險應(yīng)對支持管理和上收管理”等重要職能，發(fā)揮其在風(fēng)險管理中的主導(dǎo)作用。具體工作任務(wù)重點(diǎn)包括：

建立風(fēng)險分析識別管理工作機(jī)制。要篩選、整合監(jiān)控決策系統(tǒng)中的稅源預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)和稅源管理聯(lián)動指標(biāo)，建立省級風(fēng)險特征指標(biāo)庫。計(jì)統(tǒng)部門牽頭管理日常稅收風(fēng)險分析識別工作，主要從事稅收風(fēng)險的宏觀分析，包括經(jīng)濟(jì)與稅收、跨稅種、跨部門以及重點(diǎn)稅源的綜合稅收風(fēng)險分析；稅種管理部門、專業(yè)管理部門在綜合分析的基礎(chǔ)上，針對稅種管理、專業(yè)管理的特點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)，深化各稅種管理中、各專業(yè)管理中的稅收風(fēng)險分析；征管部門主要從事稅收程序性風(fēng)險分析；稽查部門、稅種管理部門、專業(yè)管理部門還要通過對稅務(wù)稽查、納稅評估等典型案例解剖，開展微觀風(fēng)險分析。

建立適應(yīng)風(fēng)險分析識別要求的風(fēng)險信息情報管理機(jī)制。征管和信息中心牽頭，各部門密切配合，基于監(jiān)控決策系統(tǒng)的信息查詢分析模塊，建立納稅人情報信息管理庫。重點(diǎn)是提高內(nèi)部信息的共享度，挖掘稅收管理過程中稅收風(fēng)險信息情報資源；拓展外部信息的采集渠道，采集地稅、上市公司報表、工商、統(tǒng)計(jì)、行業(yè)管理部門和管理協(xié)會等部門信息；提升跨地區(qū)信息交換、查詢功能，形成跨地區(qū)信息情報采集、交換管理機(jī)制。

建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一的風(fēng)險應(yīng)對管理機(jī)制。強(qiáng)化部門聯(lián)動，做好專項(xiàng)檢查、行業(yè)納稅評估等風(fēng)險應(yīng)對的總體規(guī)劃和分部門風(fēng)險應(yīng)對的計(jì)劃安排。省局本級開展各稅種、各專業(yè)管理聯(lián)動納稅評估，由征管處牽頭負(fù)責(zé)。專項(xiàng)檢查工作，由稽查局牽頭負(fù)責(zé)。深入研究不同時期主要稅收風(fēng)險的應(yīng)對策略，總結(jié)設(shè)計(jì)應(yīng)對風(fēng)險的方法和措施，為基層風(fēng)險應(yīng)對提供專業(yè)支持；做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務(wù)操作模本、評估審計(jì)指南等，提高對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的指導(dǎo)力和支撐力，這項(xiàng)工作，由省局征管處牽頭負(fù)責(zé)。對基層一線遇到的復(fù)雜政策和征管問題，各相關(guān)部門要及時提供專家指導(dǎo)幫助。部分重要復(fù)雜應(yīng)對事項(xiàng)上收到省局直接進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對；聯(lián)系部分大企業(yè)直接實(shí)施以風(fēng)險控制為重點(diǎn)的專業(yè)化管理，這項(xiàng)工作主要由大企業(yè)和國際稅收管理部門負(fù)責(zé)。

建立風(fēng)險管理工作目標(biāo)管理和保障機(jī)制。征管和計(jì)統(tǒng)部門要發(fā)揮聯(lián)席會議秘書部門作用，做好全系統(tǒng)風(fēng)險管理的規(guī)劃管理工作，對規(guī)劃期風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等作出系統(tǒng)性安排。對規(guī)劃期風(fēng)險管理工作作出及時的總結(jié)評估，為風(fēng)險管理體系持續(xù)改進(jìn)、持續(xù)完善提高提供依據(jù)。

省轄市局要按照省局的統(tǒng)一安排部署，做好本地區(qū)風(fēng)險管理規(guī)劃工作。以省局風(fēng)險特征庫為基礎(chǔ)，根據(jù)本地區(qū)納稅人產(chǎn)業(yè)分布結(jié)構(gòu)狀況，及遵從風(fēng)險發(fā)生的主要特點(diǎn)，建立本地區(qū)的市級風(fēng)險特征庫；參照省局的部門分工，組織好日常風(fēng)險分析識別工作。建立風(fēng)險等級排序管理工作機(jī)制，根據(jù)本地區(qū)稅收風(fēng)險發(fā)生的特點(diǎn)和人力資源分布狀況，做好風(fēng)險等級排序相關(guān)參數(shù)的調(diào)整維護(hù)，做好風(fēng)險等級排序的日常管理工作。根據(jù)省局的統(tǒng)一規(guī)劃，做好中小企業(yè)風(fēng)險分析應(yīng)對指南、模板的編制工作。結(jié)合省局納稅評估、專項(xiàng)檢查等工作安排，制定本地區(qū)聯(lián)動納稅評估、整合專項(xiàng)檢查等規(guī)劃部署工作。對部分復(fù)雜事項(xiàng)實(shí)施上收管理；按照大企業(yè)管理的統(tǒng)一要求，開展上收大企業(yè)稅收分析監(jiān)控和風(fēng)險應(yīng)對工作；對一線一些風(fēng)險應(yīng)對工作中的疑難問題提供及時的支持幫助。做好全年風(fēng)險管理總結(jié)評價和績效評估工作。

三、創(chuàng)新管理方式、優(yōu)化資源配置，明確細(xì)化縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險管理中的關(guān)鍵點(diǎn)和著力點(diǎn)

縣局以下國稅機(jī)關(guān)在實(shí)施風(fēng)險管理工作中，要以科學(xué)組織實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對為主軸，以推進(jìn)縣局實(shí)體化和創(chuàng)新稅收管理員制度為重點(diǎn)，優(yōu)化資源配置，提高稅收管理的綜合效能?？h局機(jī)關(guān)要從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔(dān)稅源稅基監(jiān)控管理等實(shí)體職能為主的職能體制轉(zhuǎn)變?？h局機(jī)關(guān)要認(rèn)真落實(shí)“把審核、審批等事務(wù)性工作前移至辦稅服務(wù)廳”等規(guī)范要求，進(jìn)一步清理、簡化考評考核等行政事務(wù)性工作，不斷提高直接承擔(dān)稅源稅基管理的職能比重。具體職能包括：在納稅人較多的地區(qū)，直接承擔(dān)稅收風(fēng)險的等級排序管理；直接承擔(dān)本縣域范圍內(nèi)納稅人風(fēng)險信息情報管理和對外交互工作；直接承擔(dān)本縣域范圍內(nèi)的風(fēng)險分析識別工作；直接承擔(dān)部分復(fù)雜事項(xiàng)的組織應(yīng)對工作；直接組織實(shí)施中小企業(yè)的行業(yè)風(fēng)險應(yīng)對管理；按照風(fēng)險類型直接實(shí)施專業(yè)化應(yīng)對工作；直接組織實(shí)施全部或部分大企業(yè)（或重點(diǎn)稅源戶）風(fēng)險分析監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對等事項(xiàng)；按照職責(zé)分工，做好省市局上收管

理的協(xié)助配合工作等。在納稅人比較多的地區(qū)，按照風(fēng)險類型實(shí)施專業(yè)化應(yīng)對、中小企業(yè)的行業(yè)管理、全部或部分大企業(yè)（或重點(diǎn)稅源戶）的風(fēng)險監(jiān)控和風(fēng)險應(yīng)對等事項(xiàng)，也可以由縣局所屬的專門機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

要按照稅收風(fēng)險管理的總體構(gòu)架創(chuàng)新管理員制度，形成與管理層風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序相銜接的管理員職能體制。要合理分解戶管員管理職責(zé)，把稅收風(fēng)險分析、專業(yè)納稅評估、大企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)對、中小企業(yè)的行業(yè)性風(fēng)險監(jiān)控等專業(yè)化程度較高的風(fēng)險管理職能，從屬地管理的稅收管理職能中分離出來；把制度性安排的、事務(wù)性管理服務(wù)職能保留在屬地管理的職能中。具體職責(zé)分解范圍，由省轄市作出統(tǒng)一規(guī)定。要把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的管理員配置到風(fēng)險等級高、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合技術(shù)應(yīng)用要求高的專業(yè)管理崗位。在專業(yè)機(jī)構(gòu)或縣局等更高層面上，建立具有專業(yè)化管理能力的管理團(tuán)隊(duì)，不再實(shí)行劃片分戶的管理模式，根據(jù)風(fēng)險等級排序針對不特定納稅戶，開展大企業(yè)管理、專業(yè)評估、行業(yè)管理等工作。省局將在全省范圍內(nèi)，選擇一些縣（區(qū)）局，作為全省縣局實(shí)體化和稅收管理員制度創(chuàng)新試點(diǎn)單位；在認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，出臺全省縣局實(shí)體化和稅收管理員制度創(chuàng)新指導(dǎo)意見。省轄市局可根據(jù)本地區(qū)的征管狀況實(shí)際，有序開展試點(diǎn)工作。

按照風(fēng)險管理的要求，科學(xué)安排好風(fēng)險應(yīng)對工作。在風(fēng)險應(yīng)對策略選擇上，要從偏重稅收執(zhí)法，向綜合配套運(yùn)用稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、提示提醒、納稅人自我修正、約談?wù)f明、稅收核定、稅務(wù)稽查等遞進(jìn)措施轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險應(yīng)對對象確定上，要從無差別的平均管理，向基于風(fēng)險識別、等級排序，開展有針對性的風(fēng)險應(yīng)對轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險應(yīng)對模式選擇上，要改變不區(qū)別“納稅人規(guī)模、風(fēng)險類別”實(shí)施單一應(yīng)對的模式，對大企業(yè)實(shí)施個性化的分析、監(jiān)控，對中小企業(yè)按行業(yè)、風(fēng)險類型等實(shí)施效能型管理。在風(fēng)險應(yīng)對方式上，要從簡單地開展實(shí)地稽查取證方式，向重點(diǎn)做好申報數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)信息與相關(guān)涉稅信息比對審核和案頭分析工作轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險應(yīng)對技術(shù)應(yīng)用上，要克服用單一稅負(fù)指標(biāo)進(jìn)行簡單比對的做法，通過加強(qiáng)培訓(xùn)，提高綜合應(yīng)用風(fēng)險指標(biāo)、評估模型等技術(shù)工具開展應(yīng)對處理的能力。

四、加強(qiáng)知識技能培訓(xùn)，推廣應(yīng)用信息平臺，做好稅收風(fēng)險管理的支持和保障工作全省上下要全面開展稅收風(fēng)險管理原理及其實(shí)踐應(yīng)用知識的培訓(xùn)，省局分次分批完成對各級領(lǐng)導(dǎo)和師資的培訓(xùn)工作。各地要在五月底之前培訓(xùn)到全體國稅干部。年內(nèi)，各地要根據(jù)省局的部署要求，做好與風(fēng)險管理要求相關(guān)的以“納稅評估、稅收經(jīng)濟(jì)分析、財務(wù)會計(jì)知識、稅務(wù)稽查、反避稅、計(jì)算機(jī)操作”等為重點(diǎn)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能練兵，為落實(shí)稅收風(fēng)險管理要求提供智力保障。

省局按照風(fēng)險管理的程序要求，成功開發(fā)了基層管理平臺，近期將完成基層管理平臺的上線部署工作。各地要按照省局的統(tǒng)一部署要求，積極穩(wěn)妥地做好基層管理平臺的推廣應(yīng)用工作。一是要認(rèn)真組織好基層管理平臺的操作培訓(xùn)工作。各地要組織力量系統(tǒng)解讀基層管理平臺的主要業(yè)務(wù)功能設(shè)置，迅速培養(yǎng)一批熟練操作的業(yè)務(wù)骨干。上線初期要確保各級各部門都有專人能夠熟練操作使用，基層分局的綜合管理崗、各稅源管理部門均有專人能夠熟練操作使用，年底前力爭達(dá)到從事專業(yè)管理的稅收管理員人人都能操作應(yīng)用。二是要按照基層管理平臺中風(fēng)險管理的程序要求，各級各部門要明確風(fēng)險特征庫的管理崗及相應(yīng)的責(zé)任人員，承擔(dān)本級風(fēng)險特征指標(biāo)的分析解讀、采集編寫、選擇維護(hù)等工作。要明確風(fēng)險等級及應(yīng)對策略選擇的管理崗位及相應(yīng)的人員，承擔(dān)納稅人風(fēng)險等級的解讀、干預(yù)以及不同等級納稅人風(fēng)險應(yīng)對措施選擇等工作。各級要明確本級各部門與風(fēng)險特征庫指標(biāo)體系之間的內(nèi)在聯(lián)系，要逐步適應(yīng)并加強(qiáng)對風(fēng)險特征庫、風(fēng)險等級排序、高風(fēng)險納稅人應(yīng)對策略選擇等重要環(huán)節(jié)的管理工作。設(shè)置好風(fēng)險等級排序、風(fēng)險應(yīng)對策略選擇分配、風(fēng)險信息補(bǔ)充采集等專門管理崗位，確保各項(xiàng)功能銜接順暢，發(fā)揮設(shè)計(jì)效果。三是要做好基層管理平臺與監(jiān)控決策系統(tǒng)中風(fēng)險特征庫、聯(lián)動管理平臺、流程管理系統(tǒng)中相應(yīng)工作流之間的信息流貫通對接和數(shù)據(jù)驗(yàn)證工作。