第一篇：關于完善稅收考核指標體系

關于完善稅收考核指標體系

實行專業(yè)化環(huán)節(jié)管理

關鍵詞：稅收考核；專業(yè)化管理；考核指標

論文摘要：面對“收入中心說”給稅收管理帶來的負面效應、征管質量考核中指標體系不夠完善以及納稅中報方式陳舊，稅源監(jiān)控管理弱化，公平原則無法在稅務管理中得以體現(xiàn)等問題，如何進一步完善稅收考核指標體系，實行專業(yè)化環(huán)節(jié)管理，是稅收管理實踐中亟待解決的一個課題。

要建立起一個適應信息時代要求，符合“WTO”運行規(guī)則，具有特色的、嚴密、規(guī)范、高效的稅收管理體系，就必須要淡化稅收收入計劃任務管理，強化稅收管理質量考核，實現(xiàn)信息化支持下的專業(yè)化分工、流程化操作、環(huán)節(jié)化管理，推進依法治稅。本文將就如何改進我國稅收管理工作作一初步的探討：

一、完善稅收收入任務管理，逐步建立淡出機制

“WTO”運行規(guī)則，要求稅收注重體現(xiàn)一種“公平”與“中性”原則，強化依法行政，淡化稅收收人指標考核，正確處理好稅收收入計劃任務與“依法治稅”的關系，可采取以下改進措施：

1．增強稅收收入計劃的科學性。在確保稅收收入計劃任務時，要緊密結合形勢的變化，科學預測稅源，改變現(xiàn)行的“基數(shù)增長法”，以市場資源的優(yōu)化配置為原則，根據(jù)稅收收入的增長與GDP增長的相關關系，將GDP指標作，運用彈性系數(shù)法和稅收負擔率法，來科學合理地編制稅收計劃指標。

2．改變現(xiàn)行稅收計劃考核辦法，實現(xiàn)稅收計劃數(shù)量考核逐步向稅收征管質量考核的轉變，把是否依法治稅作為一項主要的考核內容。

3．避免稅收任務下達時的層層加碼，國家在下達稅收計劃任務時，應考慮了各種相關因素，應將其指標作為各級地方政府的參考性的指導性指標，盡量避免地方政府脫離實際，層層加碼，造成更多的負效應。

二、健全稅收質量考核體系，實行全面質量考核

順應依法治稅和信息時代的要求，現(xiàn)階段必須健全和完善稅收征管質量考核，實行全面質量管理，主要應采取以下幾點措施：

1．增加考核指標，擴大考核范圍，應制定屬于稅務機關職權范圍內，經過主觀努力可以達到的考核指標，如：增設“征管檔案管理合格率”“執(zhí)法程序規(guī)范率”“執(zhí)法準確率”，變“稅務登記率”為“稅務登記準確率”和“未登記處罰率”，改“申報率”考核為“申報準確率”及“未申報處罰率”考核。

2．簡化考核辦法，細化指標口徑，規(guī)范指標臺帳。要對各考核指標的取數(shù)口徑進一步細化，并在此基礎上進行統(tǒng)一，以體現(xiàn)一致與公平，同時根據(jù)各指標的不同，設計統(tǒng)一的標準化考核指標明細臺帳，便于考核時的人為操作，提高考核剛性，考核宜采取日常登記臺帳，季度生成指標，年度上級檢查的辦法。

3．提高各類數(shù)據(jù)采集與考核指標生成的科技含量，逐步形成信息技術條件下有效的考核指標體系，科學的指標考核辦法，公平的考核激勵機制，制定嚴格的執(zhí)法責任追究制度，把征管質量考核與目標責任制考核結合起來。

三、充分利用信息技術。推進征管方式改革，實現(xiàn)稅收管理的信息化與社會化

目前，我國稅收征管方式與國際發(fā)達國家相比還較落后，稅收征管大多以手工操作為主，手工操作的缺陷就是成本高、效率低、稅收流失嚴重。借鑒國際先進經驗，結合我國目前稅收管理實際，筆者認為：在我國，應加快應用信息化技術，建立一套功能齊全信息共享的稅務管理信息系統(tǒng)，大力探索推行各級征收單位征管數(shù)據(jù)庫的集中，在市(地)范圍內建立起集中統(tǒng)一的征管數(shù)據(jù)庫，為稅務機關異地征收、納稅人異地申報納稅創(chuàng)造條件，從而便于獲取和掌握全面、正確的信息，實現(xiàn)正確決策，提高稅收政策實施的水準和質量。同時，在納稅人和稅務機關雙方，應加快辦稅和管稅手段、方式的改革進程。即與納稅人、機構進行了三方機聯(lián)網并通過互聯(lián)網和電話中繼線，在有條件的中推行了網上辦稅并對規(guī)模較小、不具備網上辦稅的企業(yè)甚至個體納稅人中推行Ic卡申報、軟盤申報和電話語音辦稅等多元化申報方式，使企業(yè)和個體戶只要上網、通過磁卡或撥打辦稅電話便完成申報、繳稅、政策咨詢、涉稅舉報等項事宜，開展多元化的申報方式，給納稅人辦稅極大方便，不僅可簡化辦稅程序，降低辦稅成本，而且使申報審核、稅款征收、受理咨詢等大量事務性工作，全部由計算機進行處理，減輕了稅務人員的工作量，也實現(xiàn)集中征收，極大地提高了稅收管理效率。

四、專業(yè)化分工、流程化操作、環(huán)節(jié)化管理。建立的征管運行機制，實現(xiàn)稅務管理的科學化與法制化

科學的征管機制能否正常運行。先進的征管手段能否有效利用，關鍵要看是否有完善的征管制度作保證。隨著稅收征管的，征管手段、方式、方法的變化，應按照總局“集中征收、分類管理、一級稽查”總體要求，建立分工清晰、職責明確、運行高效、協(xié)調配合的組織體系，適應信息化管理的要求，實行專業(yè)化分工，流程化操作，環(huán)節(jié)化管理，將整個稅收管理工作劃分為監(jiān)控管理和稅務稽查兩大系列，將監(jiān)控管理工作劃分為采集服務、納稅評估和稅收監(jiān)控三個環(huán)節(jié)，按環(huán)節(jié)設置崗位，實行有效的環(huán)節(jié)化管理，即采集服務環(huán)節(jié)主要辦理登記、發(fā)票、征收及政策宣傳、咨詢等項辦稅服務工作，并為其他環(huán)節(jié)的征管工作采集各項稅源、管理、征收信息，提供基礎資料依據(jù)；評估分析環(huán)節(jié)主要負責結合納稅人的申報資料，對采集服務環(huán)節(jié)提供的各項涉稅信息進行評估分析，進而確定出重點監(jiān)控對象。

第二篇：高校統(tǒng)戰(zhàn)工作考核指標體系

高校統(tǒng)戰(zhàn)工作考核指標體系

項目

考核內容

分值

測評得分

黨委

重視

情況

（25分）

黨委把統(tǒng)戰(zhàn)工作擺在重要老墨位置，納入重要議事日程，納入校、院系兩級黨政班子工作考核內容，納入宣傳工作計劃，納入學校黨校教學內容。

黨政領導班子中的黨員領導干部帶頭學習宣傳和貫徹落實統(tǒng)一戰(zhàn)線政策法規(guī)，帶頭參加統(tǒng)一戰(zhàn)線重要活動，帶頭深交廣交黨外朋友。

黨委每年至少2次召開專題會議聽取學校統(tǒng)戰(zhàn)部門工作匯報，研究部署全校統(tǒng)戰(zhàn)工作。黨委中心組每學期至少開展一次專題學習。

建立有各級黨組織領導干部與黨外人士聯(lián)誼交友制度，并按照要求認真開展聯(lián)誼交友活動。

黨政領導班子成員高度重視統(tǒng)戰(zhàn)工作，在各自分管工作領域關心和支持統(tǒng)戰(zhàn)工作。

學校黨委認真落實中央、省委有關工作要求和《中共河南省委高校工委河南省教育廳關于加強高校統(tǒng)戰(zhàn)工作制度建設的意見》，建立健全各項統(tǒng)戰(zhàn)工作制度

項目

考核內容

分值

測評得分

組織

保障

情況

（15分）

建立健全由學校黨委統(tǒng)一領導，統(tǒng)戰(zhàn)部門（或負責統(tǒng)戰(zhàn)工作的職能部門）牽頭，各相關部門、院系、單位分別落實的大統(tǒng)戰(zhàn)工作格局，宣傳工作合力。

本科院系應單獨設置統(tǒng)戰(zhàn)部；?？圃合到y(tǒng)戰(zhàn)部門與其他部門合署辦公的，必須保持統(tǒng)戰(zhàn)部相對獨立，落實專職統(tǒng)戰(zhàn)干部。

院系黨組織書記統(tǒng)戰(zhàn)工作得力，設立統(tǒng)戰(zhàn)委員。

對學校院系黨委領導班子的考核，須有統(tǒng)戰(zhàn)部門參加并提出考核意見。

條件

保障

情況

（10分）

學校財務預算中設立足額專項統(tǒng)戰(zhàn)工作經費，與統(tǒng)戰(zhàn)工作任務量等因素相掛鉤并逐年增長。

有專門經費支持民主黨派基層組織和黨外知識分子聯(lián)誼會等統(tǒng)戰(zhàn)團體開展工作。

統(tǒng)戰(zhàn)工作部門有獨立的辦公室，配備有存儲統(tǒng)戰(zhàn)工作資料、信息的專用電腦。

有接待統(tǒng)戰(zhàn)對象的場所，有民主黨派、統(tǒng)戰(zhàn)團體的活動場地。

項目

考核內容

分值

測評得分

統(tǒng)戰(zhàn)

部門

自身

建設

（10分）

統(tǒng)戰(zhàn)工作年初有計劃，年終有總結。

在充分調查摸底的基礎之上，按照統(tǒng)一格式和標準，建立有完整的統(tǒng)戰(zhàn)成員信息資料冊。

在學校校園網內建立統(tǒng)戰(zhàn)工作網頁，做到內容豐富、及時更新，面向師生進行統(tǒng)戰(zhàn)理論政策、統(tǒng)戰(zhàn)活動宣傳。統(tǒng)戰(zhàn)活動、會議等在學校各類媒體有宣傳

積極、主動地向省委高校工委、省教育廳等有關部門上報工作做法、經驗，在有關通訊、簡報、信息上每年至少發(fā)表2篇。

統(tǒng)戰(zhàn)工作（40分）

支持、指導、協(xié)助民主黨派基層組織加強自身建設，建立健全規(guī)章制度，解決實際問題。

在召開黨代會、教代會等重大活動時，邀請各民主黨派負責人、無黨派代表人士和各級黨外人大代表、政協(xié)委員參加。堅持民主通報座談制度，及時向民主黨派負責人、無黨派代表人士等傳達中央和上級黨委有關文件及會議精神，及時通報黨和國家的大政方針及社會生活中的重大事項。

在研究涉及學校發(fā)展的重大決定、涉及面廣泛的重要舉措、召開重大會議、舉辦重要活動時，通過召開座談會或書面征求意見，廣泛聽取民主黨派負責人、無黨派代表人士、各級黨外人大代表、政協(xié)委員的意見建議，并積極采納、及時反饋

項目

考核內容

分值

測評得分

統(tǒng)戰(zhàn)工作

（40分）

支持黨外代表人士參加多黨合作、政治協(xié)商方面的重要會議和活動，參加統(tǒng)戰(zhàn)系統(tǒng)的重要會議、活動和學習培訓。對于民主黨派負責人、各級人大代表和政協(xié)委員、統(tǒng)戰(zhàn)工作范圍內的重點黨外代表人士參加必要的社會工作和社會活動，應給予時間保障和必要的財力物力支持，并作為業(yè)績考評、職務評聘的重要參考。

緊緊圍繞知情、溝通、反饋等環(huán)節(jié)，健全和完善民主黨派、無黨派人士民主監(jiān)督制度。邀請民主黨派負責人、無黨派代表人士及人大代表、政協(xié)委員等參加學校領導班子和領導干部述職述廉會議、領導干部的民主測評和推薦、考核工作。

通過舉辦培訓班和專題講座等形式，定期組織民主黨派、無黨派代表人士和黨外知識分子學習和討論，幫助統(tǒng)戰(zhàn)對象及時了解和掌握黨的路線、方針和政策。適時組織各級人大代表、政協(xié)委員、民主黨派負責人、統(tǒng)戰(zhàn)團體負責人等外出參觀考察，開拓視野，交流經驗。

采取各種有效方法和獎勵措施，堅持抓好學校統(tǒng)戰(zhàn)理論政策研究，不斷提高統(tǒng)戰(zhàn)理論研究水平。在省及省以上刊物發(fā)表統(tǒng)戰(zhàn)理論研究或宣傳文章每年不少于1篇。

積極推薦、重點培養(yǎng)黨外重點人才，注意選配德才兼?zhèn)涞狞h外人士擔任學校各級行政、學術、咨詢等機構的領導職務，合理配置高校政治資源。學校中層干部中黨外干部占10%左右。

加分項目20

凡在全省高校統(tǒng)戰(zhàn)活動中如凝心聚力建設、區(qū)域交流、挑戰(zhàn)案例、同心書畫、理論研究、民族宗教知識競賽等方面成績優(yōu)異，按成績排序給予相應獎勵分值。

第三篇：淺談如何完善基層稅收宣傳工作

淺談如何完善基層稅收宣傳工作

稅收宣傳是稅務工作的重要組成部分，通過稅收宣傳，可以提高全體公民的主動誠信納稅意識，減少偷逃稅心理和行為，為依法治稅奠定堅實可靠的社會基礎，因此有人稱稅收宣傳工作是“無形的征管”。基層稅務所作為最直接面對納稅人的“管理者”和“服務者”，應是稅收宣傳隊伍的先頭兵，筆者在此就基層稅收宣傳工作的現(xiàn)狀及其完善措施談些初淺的認識。

一、當前基層稅收宣傳工作面臨的形勢

（一）基層稅收宣傳任務艱巨。對外，宣傳國家稅收政策，增強全民納稅意識。國家各項稅收法律法規(guī)和政策必須有賴于基層稅務所的宣傳工作將之傳達下去，使之深入民心?！耙婪ㄕ\信納稅”的氛圍需要通過宣傳工作來營造，公民的納稅意識才能在這種大勢之下潛移默化地得到提高?；鶎佣悇账仨毻ㄟ^向納稅人做好稅法咨詢，講解納稅實務知識，宣傳征納雙方法律地位平等的理念等基礎工作來實現(xiàn)。對內，規(guī)范稅務機關執(zhí)政行為，完善稅務執(zhí)法形象。強有力的基層宣傳造勢是有效增強稅干服務意識，提高稅干執(zhí)法水平的有力措施。對內宣傳需要立足稅務系統(tǒng)、突出稅務文化特色、宣傳感人的事跡、反映稅收工作實際。通過加強對依法治稅、稅收改革、稅收管理、納稅服務等的宣傳，不斷增強稅干依法行政的理念，優(yōu)化納稅服務，構建和諧融洽的征納關系。

（二）基層稅收宣傳的復雜性。一是征納對象形形色色?；鶎佣悇账苯咏佑|納稅對象，這個群體相當?shù)膹碗s，大至企業(yè)、小至個體商戶、個人。由于納稅對象的教育背景不同，成長環(huán)境不同，文化層次參差不齊，因此對國家稅收政策，納稅理念的理解也不一致，尤其是我國部分地區(qū)群眾知識層次不高，極大地阻礙了稅收知識的傳播，因此基層稅收宣傳在面對復雜的宣傳環(huán)境的時候，必須冷靜思考，理清頭緒，“因地制宜，因人說法”，把宣傳成效發(fā)揮到最大。二是稅收政策變化性大。我國稅收政策變化多，變動大，有很多稅種法律仍停留于暫行條例狀態(tài)，尤其是專業(yè)稅收知識部分經常以通知、規(guī)定等形式行文，內容變化頻繁，不易掌握。這些知識的宣傳難度大，要求高，隨著我國經濟的快速增長，稅收法規(guī)的不斷規(guī)范，簡單的標語式宣傳已不能與之相適應，這需要基層宣傳工作做出更多的努力，迅速地掌握最新稅收政策，迅速地適應最新稅收政策的變動，以最快的速度、最準確的理解將稅收知識傳遞出去。

二、當前基層稅收宣傳存在的問題

每年稅法宣傳月，國家稅務總局都是在圍繞某個主題確定稅收宣傳方針，而基層宣傳往往按照指導方針，機械地復制，沒有冷靜分析政策，結合自身的實際去認真思考，使整個宣傳流程沒有針對性和側重點，過于單調、乏味。

（一）宣傳形式單一。宣傳形式程式化，沒有新意；宣傳地點單一，僅限于

稅收服務廳、街道；沒有拓展，覆蓋面較??；宣傳主體單一，基層稅務所在宣傳上往往“單兵作戰(zhàn)，各自為陣”，很少與其它部門、其它工作單位，尤其是與新聞媒體單位進行系統(tǒng)地協(xié)作，形成有效的合作機制，在稅收宣傳上不能形成良好的氛圍，沒有說服力。

（二）宣傳內容缺乏深度。當前需要宣傳的稅收內容量大，但在實際的宣傳操作中，大量的稅收知識往往被幾句簡單的宣傳標語所代替，造成廣大群眾只知道稅法的存在，卻不知道稅法的具體內容，不明白的地方始終不明白。一場宣傳下來，效果甚微，離提高全民納稅意識的要求有很大差距。

（三）基層稅干的宣傳意識薄弱。大多數(shù)基層稅干對稅收宣傳的重視遠遠不及對稅收征管工作的重視，除稅收宣傳月之外，很少有人積極主動的介入。事實上，稅收宣傳并不是短暫的臨時性工作，它是一項長期工程，宣傳效益不可能在一兩天、一兩個月的短期之內產生多大的效果?！氨鶅鋈撸且蝗罩?，要想取得預期效果，需要稅務干部在觀念上高度重視日常宣傳，與稅收征管一樣，把宣傳工作納入日常工作范疇，把完成宣傳任務作為日常工作目標。

（四）宣傳措施不落實。每年的稅收宣傳月和常年的宣傳工作都提出了一些比較好的措施，但是在實施起來，卻有很多不盡人意的地方，導致宣傳工作的效果受到一定的影響。例如，“首問責任制”是一個稅干最基本的一個責任，也是稅收宣傳的一個重要突破口，很多稅干在面對納稅人的詢問時，缺乏耐心，僅僅是像“擠牙膏”式的回答問題，這也只是做到了不違反“首問責任制”的規(guī)定。但如果落實好這個規(guī)定，對納稅人做到“知無不言，言無不盡”，與納稅人之間建立比較好的溝通關系，也就做好了下一步宣傳工作的基礎。

三、完善基層稅收宣傳的建議

（一）堅持基本經驗與注重創(chuàng)新相結合。自1992年以來，稅收宣傳月活動就不斷的發(fā)展和完善。在每一年的成果中都積蓄下不少好的經驗，也涌現(xiàn)出一批在宣傳工作中有卓越表現(xiàn)的單位和個人。那么，新的一年的宣傳工作主題和新的工作方法并不是完全撇開過去另起爐灶，而是在原有的基礎上，正確有效地使用“拿來主義”，對那些經過實踐證明的經驗，無論是新的還是舊的、無論是單位還是個人的、無論是國內的還是國外的、無論是地稅系統(tǒng)內部的還是外單位的都可以認真總結，大但繼承和借鑒，在今后的工作中不斷的豐富和發(fā)展；對那些華而不實、成效不大的做法，則要敢于放棄。

（二）稅收宣傳月與日常宣傳相結合。首先要轉變某些稅干對稅收宣傳的錯誤認識，不要固定地認為稅收宣傳僅僅是稅收宣傳月應該做的事情，或者認為稅收宣傳是上級部門的事，與基層稅務沒有多大關系，應該將稅收宣傳工作貫穿到整個日常稅收工作中去，積極主動地將稅收宣傳滲透到日常稅收管理中，特別是對特殊行業(yè)的稅收管理。一是要把每年國家的稅收宣傳月與日常宣傳工作相結合。基層稅務所應圍繞稅收宣傳月所定的全年宣傳方針和基調，根據(jù)自身的情況，有針對性、前瞻性地制定和調整全年的宣傳計劃，一步一步地明確宣傳對象、內

容、時間、宣傳效果等。任務和目標考核要細化到每月每周每日，然后按照計劃有條不紊地開展稅收宣傳工作。二是要在日常征管工作中加強與納稅人的聯(lián)系。與納稅人建立溝通聯(lián)系制度，在日常稅收管理中注重對企業(yè)決策者稅法知識和稅收政策的宣傳，及時通報稅收政策方面的情況，切實解決納稅人在稅收政策方面遇到的問題。三是日常宣傳工作中要注重對企業(yè)的管理。企業(yè)稅收占總體稅收比重大，對社會的影響大，要加強對他們的宣傳，做到管理與服務同行，以提高企業(yè)整體納稅意識來取得社會效應，從而推動全社會納稅意識的提高。

（三）主體單位宣傳與協(xié)作單位宣傳相結合。良好的治稅環(huán)境的營造，離不開其它相關部門的協(xié)作與支持?；鶎佣悇账鶓谛麄魃霞訌娕c其它部門的聯(lián)系和協(xié)作，改變過去孤立作戰(zhàn)的尷尬境地，在自己作“主戰(zhàn)”，強化自身的宣傳工作質量的同時，與其它部門一起攜手搞好宣傳工作。一要加強與地方政府的協(xié)作。地方政府是基層宣傳最有力的協(xié)作部門，他能夠給基層宣傳工作提供準確的信息，能夠以政府的名義和優(yōu)勢擴大宣傳的影響。基層稅務宣傳要依靠政府力量，借助政府威信，宣傳正反典型納稅事例，表彰和倡導誠信納稅行為，批評打擊偷稅漏稅行為。二要加大與新聞部門的聯(lián)系。加強與地方報刊、網站的聯(lián)系，開辟稅務宣傳陣地，有選擇地、適當?shù)叵蛏鐣家恍┥娑愡`法犯罪的典型案例以及誠信納稅的先進事跡，以冷峻嚴肅的態(tài)度，生動真實的筆觸對納稅人進行教育誘導，加大輿論影響。三要加強與工商、公安、檢察、金融等部門的聯(lián)系。與他們一起形成有效的“立體式”的宣傳系統(tǒng)，共同為基層宣傳工作做出努力。

（四）宣傳內容與宣傳形式相結合。一要抓住重點進行宣傳。重點開展稅收征管法及與公民生活息息相關的各項稅收政策的宣傳，針對不同時期的稅收政策法規(guī)的變化進行重點宣傳，解決廣大納稅人關心的熱點難點問題，找出宣傳“盲區(qū)”，這種宣傳內容主要采取大廳宣傳欄，報刊、電視專題，設立咨詢點、懸掛標語，發(fā)放資料等方式來進行。二要針對不同納稅人，進行不同的宣傳。針對大中型企業(yè)，可以采取舉辦稅企交流會的形式或者開展涉稅知識講座和培訓，向他們講解稅收政策，通過書面或座談的方式及時告知企業(yè)稅收政策變動情況，并對近期內國家政策進行解讀，使納稅人在執(zhí)行稅收政策時及時掌握大的經濟發(fā)展形勢。針對個體工商戶和普通消費者，則可以在他們來辦稅大廳進行納稅行為時針對個人不同的情況，由大廳工作人員引導閱讀一些稅收知識手冊和最新政策；在面對一些與納稅人自己息息相關的稅種時，由窗口工作人員以面對面的方式進行交流，了解他們的對稅種認識程度，細心地解釋他們應該了解的稅種知識。三要針對優(yōu)化整個納稅環(huán)境，進行撒網式地全面宣傳。充分利用高新科技手段，媒體效應進行宣傳。在網站上、媒體上及時解答納稅人的提問，更新稅收宣傳知識，重點發(fā)布基礎稅收知識和最新稅收政策；打造新時期廉政文化、稅務文化，進一步公開政務，充分說明國家稅收“取之于民，用之于民”的重要性，積極營造一種“誠信納稅無處不在，稅政服務就在身邊”的新鮮空氣。

（五）樹立全新宣傳理念與提高稅干綜合素質相結合?；鶎佣愂招麄魇且豁?/p>

集政治素質、思想素質、業(yè)務技能于一體的綜合性工作，必須依靠有一定綜合素質的人去組織才能完成?；鶎佣悇账鶓鸩浇⑵鹨恢Ц咚刭|的稅收宣傳隊伍，深入基層進行專業(yè)的宣傳。基層稅務干部要打破舊有思維，樹立全新的宣傳理念，高度重視稅收宣傳的重要性，明白自己的職責和義務，在頭腦里形成一套完整的稅收宣傳思路，在思想上高標準要求自己，時刻把宣傳工作和稅收征管工作結合起來，使之相互作用，產生良性效益，使基層稅收宣傳工作實效得到質的提升。

第四篇：如何完善稅收征管體系

如何完善稅收征管體系

基層通過近年來的不懈努力，征管基礎逐步夯實，依法治稅全面推進，征管流程不斷優(yōu)化，信息化水平顯著提高，征管質量和效率大幅度提升。但是目前也還存在一些不足，一是執(zhí)法剛性有待加強，受金融危機的影響，一定程度上影響了執(zhí)法剛性。二是信息管稅水平有待提高?，F(xiàn)有網絡的先進性還沒有得以充分發(fā)揮，調查顯示，基層有

67％的納稅人和75％的稅務人員認為信息技術的應用還不夠充分。三是征管流程應進一步優(yōu)化，征、管、查三大系列銜接和共享機制還需完善，辦稅流程應根據(jù)信息管稅的特點進一步整合和優(yōu)化。四是征管績效考核有待改進，進一步解決干得多反而扣分多的現(xiàn)象。五是基層人員素質與先進信息技術應用不相適應。

根據(jù)目前基層工作實際，提出優(yōu)化征管體系建設的五點建議，供領導參考。

一是突出科學管理，提高收入質量。以確保收入穩(wěn)定增長為目標，進一步加強稅收征管，挖潛堵漏，堅持應收盡收，不收過頭稅，努力提高稅收管理質量。從我縣情況看，目前新的稅收增長點還沒有顯現(xiàn)出來，稅源結構沒有根本性的改變，在這種情況下，收入工作存在著一些困難。這需要我們審時度勢，未雨綢繆，堅持抓早、抓實、抓好，牢牢把握組織收入工作的主動權，千方百計組織稅收收入。要充分利用信息化平臺，建立收入監(jiān)測、預警和稅源變化動態(tài)管理信息系統(tǒng)，強化稅源與稅收收入分析監(jiān)控。要建立健全稅收收入與經濟發(fā)展有機協(xié)調、良性互動的機制，推動稅收與經濟的協(xié)調發(fā)展，實現(xiàn)收入增長速度、質量、效益的同步性和科學性。

二是推進依法治稅，完善考評機制。積極推進稅務管理法治化進程，營造良好的稅收法治環(huán)境。嚴格落實稅收執(zhí)法過錯追究制，規(guī)范稅收執(zhí)法。建立稅收執(zhí)法案卷定期評查制度，開展案卷講評活動，相互交流提高。修訂完善目標管理考核辦法，對每個崗位的工作量、質、績及過錯進行科學評價，依托計算機技術，建立以網絡信息技術為依托的績效考核機制，使考核分值更能體現(xiàn)實際工作水平。

三是優(yōu)化征管流程，征管查有效銜接。在現(xiàn)行征管模式中，征收、管理、稽查三個部分相對獨立又相互依存。征收是模式運作的目的，管理是模式運作的核心，稽查是模式運作的保障。只有將三個部分內部理順、彼此銜接、特點突出，才能完善稅收征管體系建設。應積極探索行業(yè)管理新模式，加強征管查信息傳遞、資源共享和業(yè)務對接，明確并落實征、管、查各系列崗位在稅源管理、納稅評估和納稅服務以及涉稅信息收集、分析、報送的工作職責。

四是實施信息管稅，注重效能提升。進一步加強稅收綜合征管軟件和兩個系統(tǒng)的運行維護，努力提升信息管稅效能。抓好內、外網站建設，發(fā)揮稅收宣傳、信息交流、涉稅服務主渠道作用。完善內外部信息交換制度，促進相關職能部門信息交換常態(tài)化。在推進信息管稅工作中，必須高度重視現(xiàn)(來源：好范文 http://004km.cn/）有人員計算機操作技術水平的提升，近年基層計算機硬件配置水平不斷提升，但應用能力和水平還沒有跟上，迫切要求盡快提高基層工作人員的信息技術素質。同時，適應信息管稅的要求，最大限度簡化辦稅流程，特別是目前一些雙規(guī)運行的業(yè)務，應盡快取消紙質資料的報送，為納稅人及基層稅務工作人員減負。

五是強化稅務稽查，打擊違法行為。嚴格落實稅務稽查各項工作制度，加大稽查力度，發(fā)揮稅務稽查職能作用，依法打擊各類涉稅違法行為。建立健全稽查案件復查機制，提高辦案質量。密切與公安、地稅等部門協(xié)作，依法查處各類涉稅違法案件，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。加大稽查案件的執(zhí)行力度，對違法行為從嚴從重處罰，并采取有效措施確保執(zhí)法到位，維護公平競爭的稅收法治環(huán)境。加大新聞媒體曝光力度，打擊和震懾不法分子，不斷凈化稅收執(zhí)法環(huán)境。

第五篇：完善證券公司風控指標體系總體思路

完善證券公司風控指標體系總體思路

（征求意見稿）

為保持證券公司風控指標體系的有效性和針對性，在借鑒國際金融監(jiān)管改革趨勢和風控指標體系近5 年來實施效果的基礎上，經研究分析，提出完善證券公司風控指標體系的總體思路。

一、現(xiàn)行風控指標體系基本情況

以凈資本為核心的風控指標體系推出5 年來，在管理證券公司流動性風險，防控各項業(yè)務風險，夯實證券公司財務基礎，保持證券公司業(yè)務規(guī)模與資本實力相匹配等方面發(fā)揮了重要作用，保障了證券行業(yè)總體持續(xù)穩(wěn)健運行，有效應對了證券市場近幾年的大幅波動，經受住了全球金融危機的考驗。FSAP 評估小組對此予以高度認可，認為我國證券公司風控指標體系對證券公司各項風險的監(jiān)管是適當?shù)?、審慎的?/p>

全球金融危機爆發(fā)后，加強宏觀審慎監(jiān)管、引入“逆周期”調節(jié)機制、強化流動性風險管理，成為各國金融監(jiān)管當局和國際金融監(jiān)管組織的基本共識。近年來我國證券公司中介與服務功能不斷拓展，外部環(huán)境發(fā)生了快速、深刻變化，為保持風控指標體系的有效性和針對性，有必要關注、跟蹤國際金融監(jiān)管改革趨勢和實施效果，并予以借鑒，適時調整、不斷完善。

經研究分析，近期需重點解決的主要問題：一是建立“逆周期”調節(jié)機制，根據(jù)市場景氣度情況，動態(tài)調整風控指標，約束公司業(yè)務規(guī)模過度擴張或急劇萎縮；二是針對融資融券等杠杠性業(yè)務的不斷拓展，須進一步強化杠杠率監(jiān)控、加強流動性管理；三是針對行業(yè)反映部分指標對業(yè)務開展的要求過嚴、過高，有必要根據(jù)實際情況予以適當調整。

二、完善風控指標體系的總體思路

（一）建立“逆周期”調節(jié)機制

此次全球金融危機充分暴露出“順周期”問題。危機發(fā)生后，國際監(jiān)管組織和各國金融監(jiān)管部門紛紛提出建立資本充足監(jiān)管的“逆周期”調節(jié)機制。最新的巴塞爾協(xié)議增加了“逆周期”資本要求，在固定的8％資本比率基礎上，各國可以根據(jù)自身實際情況要求銀行額外增加0-2.5%資本，以應對信貸急劇擴張等可能引發(fā)的系統(tǒng)性風險，保護銀行體系免受沖擊。

我會對證券行業(yè)的“順周期”現(xiàn)象十分重視。綜合治理結束后，在財務、風控等方面作出了一些初步安排，如要求證券公司充分計提各項資產減值準備，充分提取各項準備金，可供分配利潤中公允價值變動收益部分不得用于向股東進行現(xiàn)金分配，要求證券公司審慎分配利潤，多留積累，以豐補歉。這些安排在一定程度上發(fā)揮了“逆周期”調節(jié)作用，但總體而言尚未形成機制，沒有明確相應的決策程序、量化指標及操作安排。經認真研究，我們初步考慮由以下三部分構成“逆周期”調節(jié)機制：

一是建立一套公開透明的決策程序。建議由自律組織聯(lián)席會議（滬深交易所、中登公司、保護基金公司、證券業(yè)協(xié)會、證金公司）每季召開一次會議，主要根據(jù)相關量化指標變化情況，研究分析當前市場景氣度情況。如三分之二以上參會專家投票認為市場已經處于過度活躍或持續(xù)低迷時，則提出進行“逆周期” 調節(jié)的建議。監(jiān)管部門根據(jù)自律組織建議，在履行內部程序后，公告調整后的有關風控指標要求。

二是構建測量市場景氣度的量化指標。從各國監(jiān)管經驗看，很難用單一量化指標對市場景氣度進行測度，一組相對綜合、便于監(jiān)測、可交叉比對的量化指標效果更好。經對歷史數(shù)據(jù)實證統(tǒng)計分析，以下四個層面指標與市場“過冷”、“過熱”、“正?！贝嬖谳^高的對應關系，可以根據(jù)這些指標一段期限內（如3 個月）的變化來判斷市場景氣度：

1）絕對水平指標。市場換手率、新開賬戶數(shù)量、滬深300指數(shù)公司平均市盈率、融資融券規(guī)模等；

2）相對水平指標。滬深300 指數(shù)市盈率與無風險資產收益率對比關系，無風險資產收益率可以用同業(yè)拆借利率、通貨膨脹率等指標進行測算；

3）趨勢指標。市場主要指數(shù)移動平均線的變化趨勢等； 4）宏觀經濟指標。GDP 增長率、貨幣供應增長率等。三是明確動態(tài)調整的操作方式。根據(jù)市場景氣度變化情況，作出“逆周期”調節(jié)決定后，動態(tài)調整各項業(yè)務風險資本準備的計算比例，向市場釋放“逆周期”調整信號。為保持凈資本的嚴肅性、可比性，不調整凈資本的扣減比例。在市場過度活躍時，適當提高各項業(yè)務風險資本準備計算比例，引導公司審慎控制業(yè)務規(guī)模；在市場持續(xù)低迷時，適當降低各項業(yè)務風險資本準備計算比例，引導行業(yè)適度擴大業(yè)務規(guī)模。

（二）完善凈資本的結構和層次

目前，證券公司凈資本主要由凈資產和次級債務等構成，其中凈資產中有部分屬于公允價值變動等未實現(xiàn)收益形成的資本。次級債務、未實現(xiàn)收益形成的資本與股本相比，在危機時吸收公司損失能力相對較低。為夯實行業(yè)凈資本，有必要借鑒此次國際金融危機的經驗教訓，根據(jù)資本的性質，將凈資本區(qū)分為核心凈資本和附屬凈資本兩個層次，并明確附屬凈資本的比例上限。

核心凈資本由吸收損失能力較強的普通股資本構成，主要包括實收資本或股本、資本公積（不含未實現(xiàn)收益形成的資本公積）、盈余公積、一般風險準備、交易風險準備、未分配利潤（不含未實現(xiàn)收益形成的利潤）。基本計算公式為：

核心凈資本＝凈資產－未實現(xiàn)收益形成的權益－長期資產－流動資產按規(guī)定比例的扣減額。其測算原理與現(xiàn)行凈資本計算規(guī)則基本一致，但不包括次級債務形成的凈資本。

附屬凈資本則是核心凈資本的補充，將具有一定資本屬性的項目，按一定比例計入附屬凈資本?；居嬎愎綖椋?/p>

附屬凈資本＝未實現(xiàn)收益形成的權益*50％＋長期股權投資*50％+房地產投資*50％＋次級債務*規(guī)定比例。此次調整借鑒銀行業(yè)做法，將房地產（指證券公司自用房地產）投資、長期股權投資按一定比例計入附屬凈資本，有利于解決行業(yè)普遍反映的將長期投資排除在凈資本計算外，不利于行業(yè)集團化經營等問題。同時，核心凈資本與現(xiàn)有凈資本的計算內涵和口徑基本一致，保持了可比性。

（三）優(yōu)化杠杠率、流動性風險監(jiān)控指標

此次全球金融危機的爆發(fā)，充分表明加強杠杠率（雷曼破產時杠杠率高達31 倍）、流動性風險監(jiān)管（貝爾斯登被收購時，資金已不能應付第2 天的清算交收）的重要性。危機爆發(fā)后，巴塞爾委員會等國際監(jiān)管組織建議增強金融機構杠杠率約束，并引入流動性風險監(jiān)管指標，加強流動性風險管理。核心內容：

一是引入新的杠杠率指標，即一級資本與資產總額（含表外資產）的比率，該指標要求不低于3％，以約束金融機構負債規(guī)模（我國銀監(jiān)會擬提高到4％）。

二是建立流動性覆蓋率指標，即壓力情景下公司無變現(xiàn)障礙的流動性資產與其未來30 天的流動性資金需求的比率，該指標要求不低于100％，以確保在壓力情景下，銀行持有充足的優(yōu)質流動性資產以應對未來一個月資金需求。

三是建立凈穩(wěn)定資金比例指標，即壓力情景下公司可用的具有穩(wěn)定來源的資金與其未來一年內持續(xù)經營所需資金的比例，該指標要求不低于100％，以確保在壓力情景下，銀行有穩(wěn)定的資金支持其持續(xù)經營1 年以上。目前我國證券公司杠杠率指標有凈資本比負債、凈資產比負債兩個指標。這兩個指標未將表外業(yè)務、擔保等隱性負債考慮進去，不適應未來行業(yè)開展股指期貨等衍生品的風險控制需要。同時，現(xiàn)有凈資產比負債不得低于20％要求又過于嚴格（杠杠率僅為5 倍），若融資融券等全額擔保的負債業(yè)務推廣后，該要求將不合理地限制行業(yè)新業(yè)務發(fā)展規(guī)模。經研究，我們初步考慮：

一是補充新的杠杠率指標。借鑒新巴塞爾協(xié)議做法，引入核心凈資本與資產總額的比例（含表外資產，如股指期貨、利率互換等衍生品），作為杠杠率Ⅰ指標，要求不得低于5％，高于我國銀行業(yè)4％要求；同時，將現(xiàn)有的凈資產與負債的比例作為杠杠率Ⅱ指標，并從現(xiàn)有的20％降低到10％，財務杠杠率從5 倍提高到10 倍，以適應未來負債業(yè)務的發(fā)展。

此外，擬取消凈資本比凈資產指標。考慮到凈資本比凈資產指標（要求不低于40％）僅反映公司凈資產中高流動性資產的比例，其比例的高低未能反映公司風險與凈資本的對應關系，也不反映公司的抗風險能力，也不利于提高行業(yè)資本使用效率，在考慮了流動性覆蓋率指標（下文所述）的情況下，建議予以取消（該指標的局限：如某公司有10 億元凈資產，進行了較多的前期戰(zhàn)略投入，凈資本為3 億元，即使只開展規(guī)模有限的低風險業(yè)務，但其凈資本與凈資產的比例為30％，仍不符合規(guī)定）。

二是引入流動性覆蓋率指標。即壓力情景下無變現(xiàn)障礙的高流動性資產與未來30 天流動性資金需求的比例，要求不得低于120％，高于我國銀行業(yè)100％比例要求，以充分覆蓋證券公司在開展相關業(yè)務過程中可能引起的流動性風險。

三是引入凈穩(wěn)定資金比例。即壓力情景下可用的具有穩(wěn)定來源的資金與未來一年內持續(xù)經營所需資金的比例。考慮到證券市場波動性較大，存在“?！倍獭靶堋遍L特征，擬要求該指標不得低于200％，高于我國銀行業(yè)100％比例要求，確保行業(yè)可以抵御持續(xù)2 年以上的熊市。

經初步測算，上述三項指標全行業(yè)目前均達標。此外，為便于銀行、保險等金融機構監(jiān)管的比較，擬將現(xiàn)有的凈資本與各項風險資本準備之和的比例，定義為風險覆蓋率指標，要求不得低于100％，防范公司各項業(yè)務風險并控制業(yè)務規(guī)模。

（四）降低部分業(yè)務和優(yōu)質公司風險資本準備計算比例 經過綜合治理，全行業(yè)合規(guī)經營意識、風險管理能力、內部控制水平均有很大提升，行業(yè)呼吁有必要根據(jù)實際情況，適當降低部分業(yè)務風險資本準備的基準計算比例，進一步鼓勵行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。同時，2008 年以來，不同類別公司實施不同的風險資本準備計算比例，對推動優(yōu)質證券公司做優(yōu)做強取得了較好效果。為進一步發(fā)揮分類監(jiān)管在引導公司規(guī)范發(fā)展方面的重要作用，行業(yè)建議適當降低優(yōu)質公司的風險資本準備計算比例。經研究，我們初步考慮： 一是降低經紀業(yè)務風險資本準備基準計算比例。涉及兩方面內容：1）考慮到行業(yè)已建立客戶資金第三方存管制度，經紀業(yè)務風險大為降低，將存量客戶交易結算資金余額的計算比例從3％降低到2％；2）考慮到非現(xiàn)場交易營業(yè)部有關技術要求較低，維穩(wěn)等風險相對較小，擬將非現(xiàn)場交易營業(yè)部的風險資本準備計算比例從500 萬元降低到200 萬元。

二是降低資產管理業(yè)務風險資本準備基準計算比例。為鼓勵證券公司資產管理業(yè)務發(fā)展，將專項、集合、定向資產管理業(yè)務風險資本準備基準計算比例從8％、5％、5％降低到4%、3％、2％；同時考慮到限額特定集合資產管理計劃的客戶一般為高端客戶（資產在100 萬以上），其承受風險能力較高，行為相對理性，擬參照定向資產管理業(yè)務，按2％比例計算風險資本準備。

三是降低連續(xù)3 年為A 類公司的風險資本準備計算比例，按照基準比例的0.4 倍計算風險資本準備。目前，A、B、C、D 類公司按照基準比例的0.6 倍、0.8 倍、1 倍、2 倍計算風險資本準備。

此外，隨著我國金融市場的發(fā)展，證券公司可投資的金融產品更加復雜多樣，現(xiàn)有的凈資本計算表已不能涵蓋全部產品，而且部分金融產品風險特征已發(fā)生較大變化，擬根據(jù)金融市場發(fā)展實際情況對凈資本的計算規(guī)則進行相應的補充和完善。