第一篇：淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理實施辦法

淮國稅發(fā)?2009?117號

關(guān)于印發(fā)《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理

實施辦法》的通知

各縣（區(qū)）國家稅務(wù)局，市區(qū)各單位，市局各處室：

為了有效防范、控制和化解稅收風(fēng)險，提高稅收征管質(zhì)量和效率，提高納稅人納稅遵從度，市局進(jìn)一步完善修訂了《淮安市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行?？h（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構(gòu)風(fēng)險應(yīng)對實施辦法，于9月底前上報市局征管處。

第二章 管理流程 第一節(jié) 風(fēng)險識別

第七條 全系統(tǒng)各級國稅機關(guān)、各管理部門都是稅收風(fēng)險識別的主體，應(yīng)根據(jù)本單位、本部門的職能，積極開展稅收風(fēng)險識別工作。

第八條 稅收風(fēng)險識別源信息主要包括納稅人報送信息，稅務(wù)機關(guān)采集信息、社會舉報信息和第三方提供信息。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)堅持落實“信息管稅”的思路，充分利用總局、省局公布、下發(fā)的信息，以及地方政府稅收征管保障機制傳遞的信息，不斷提高稅收風(fēng)險識別的質(zhì)量。

第九條 稅收風(fēng)險識別要運用多種風(fēng)險分析方法，從不同角度，尋找稅收風(fēng)險領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上，提取和確定用以識別這些風(fēng)險領(lǐng)域的風(fēng)險特征。

第十條 稅收風(fēng)險分析主要有政策分析、稅收分析、案例分析和經(jīng)驗分析等。

第十一條 風(fēng)險識別的一般方法主要包括完整性、邏輯性、波動性、配比性、類比性、基準(zhǔn)性等分析方法。

第十二條 市局確定全市范圍內(nèi)重點風(fēng)險領(lǐng)域及其風(fēng)險特征，風(fēng)險特征由各種風(fēng)險指標(biāo)及其閥值組成，用于對納稅人進(jìn)行風(fēng)險分析。市局建立全市的風(fēng)險特征庫，并不斷完善。在建立一般企業(yè)風(fēng)險特征庫的基礎(chǔ)上，按照我市大企業(yè)的個性特點，對全市大企業(yè)建立個別風(fēng)險特征庫，實行特別

第十八條 各單位、各部門以及風(fēng)險管理小組掌握的企業(yè)新的風(fēng)險信息，需要納入市局風(fēng)險評定因素的，應(yīng)在稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)中錄入，市局計統(tǒng)處認(rèn)為有效的，作為下一次風(fēng)險評定因素，特別緊急的應(yīng)在5個工作日內(nèi)對相關(guān)企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行重新評定。

第三節(jié) 風(fēng)險應(yīng)對

第十九條 稅收風(fēng)險應(yīng)對，實行差別化應(yīng)對的原則，根據(jù)風(fēng)險的高低合理配置稅收管理資源，實現(xiàn)稅收管理效能的最大化。從稅收風(fēng)險等級低的企業(yè)到稅收風(fēng)險等級高的企業(yè)，在風(fēng)險應(yīng)對措施的選擇上，應(yīng)體現(xiàn)調(diào)查順序由事后到事前、調(diào)查項目由少到多、進(jìn)戶頻率由低到高、事項審核由寬到嚴(yán)的變化，使稅收管理對納稅人的影響程度、介入深度、管理力度逐步增加。

第二十條 對不同風(fēng)險等級的企業(yè)，實行不同的風(fēng)險應(yīng)對策略：一級風(fēng)險企業(yè)，遵從激勵。在一定期限內(nèi)，原則上不作為稅收檢查的對象。二級風(fēng)險企業(yè)，風(fēng)險控制。一方面，對規(guī)模較小會計核算不太規(guī)范的企業(yè)，主要通過對其生產(chǎn)經(jīng)營、機器設(shè)備、發(fā)票使用、資金運營等情況進(jìn)行調(diào)查分析，測定企業(yè)基準(zhǔn)稅額，據(jù)此進(jìn)行風(fēng)險控制；另一方面，對其他的二級風(fēng)險企業(yè)可選擇一部分企業(yè)采取案頭分析和實地調(diào)查相結(jié)合的辦法進(jìn)行風(fēng)險控制，比例一般不高于10%。三級風(fēng)險企業(yè)，風(fēng)險核查。風(fēng)險核查主要是指根據(jù)納稅人風(fēng)險評定

程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法。每一輪風(fēng)險應(yīng)對的總體方案和結(jié)果，要經(jīng)局長辦公會議確認(rèn)；對在一年中二次被評為四級、五級風(fēng)險的，應(yīng)調(diào)整應(yīng)對人員或應(yīng)對層級；嚴(yán)格控制風(fēng)險應(yīng)對下戶行為，并履行相關(guān)的審批手續(xù)。各單位的風(fēng)險應(yīng)對辦法報市局備案。

第二十四條 各縣（區(qū)）局，市區(qū)各稅源管理機構(gòu)要通過創(chuàng)新稅收管理員制度，發(fā)揮團(tuán)隊作用，進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量的提高?？h（區(qū)）局稅源管理分局，市區(qū)稅源管理機構(gòu)的稅源管理科，設(shè)立一個稅收風(fēng)險管理小組，負(fù)責(zé)風(fēng)險應(yīng)對的具體工作。稅收風(fēng)險管理小組由稅源管理分局負(fù)責(zé)人或稅源管理科科長擔(dān)任組長，配備不少于一名專職稅收分析員。風(fēng)險管理小組具體負(fù)責(zé)二級風(fēng)險抽查、三級風(fēng)險核查、四級納稅評估和五級稽查的協(xié)同工作。涉及稅款計算與確認(rèn)的稅收管理事項，主要包括減免退稅調(diào)查、所得稅匯算檢查、企業(yè)注銷登記調(diào)查和由稅源管理機構(gòu)實施的專項檢查等也應(yīng)由風(fēng)險管理小組負(fù)責(zé)，縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構(gòu)可以在此基礎(chǔ)上適當(dāng)增加。稅收分析員在實施風(fēng)險應(yīng)對和有關(guān)流程處理過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反日常稅收管理規(guī)定問題的，可以直接進(jìn)行處理。

第二十五條 稅收管理員具體負(fù)責(zé)日常性的管理和服務(wù)工作。主要有：稅收宣傳與輔導(dǎo)，辦稅提示提醒，信息采集、比對和核實，稅務(wù)文書送達(dá)，稅控器具或新的辦稅方式

員必須在稅收風(fēng)險管理人才庫中選擇。

第三十條 縣（區(qū)）局、市區(qū)稅源管理機構(gòu)通過目標(biāo)管理、團(tuán)隊建設(shè)、績效評價、案例講評等多種手段，提高風(fēng)險應(yīng)對水平，按規(guī)定提供風(fēng)險應(yīng)對分析報告。

第四章 組織與崗位職責(zé)

第三十一條 市局成立稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全市稅收風(fēng)險管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時建立稅收風(fēng)險管理聯(lián)席會議，負(fù)責(zé)重要的稅收風(fēng)險管理事項的審議，制定年度風(fēng)險管理規(guī)劃，并提請領(lǐng)導(dǎo)小組審定。聯(lián)席會議成員為各業(yè)務(wù)技術(shù)部門的負(fù)責(zé)人。稅收風(fēng)險管理部門聯(lián)席會議下設(shè)稅收風(fēng)險管理辦公室，辦公室設(shè)在市局征收管理處和計劃統(tǒng)計處。各縣（區(qū)）局，市區(qū)稅源管理機構(gòu)，市局稽查局，市局辦稅服務(wù)廳設(shè)立相應(yīng)組織。

第三十二條 市局各業(yè)務(wù)技術(shù)部門應(yīng)加強協(xié)調(diào)，認(rèn)真履行自己的職責(zé)。

稅種管理部門負(fù)責(zé)政策分析。政策分析應(yīng)按年組織實施，有重大稅收政策調(diào)整應(yīng)適時組織實施，并形成政策分析報告。跟蹤分析和選擇質(zhì)疑相關(guān)風(fēng)險特征在風(fēng)險管理過程中的處理情況，推動相關(guān)政策性風(fēng)險的防范、控制和化解。各稅種管理部門根據(jù)風(fēng)險管理的實際情況選擇一定數(shù)量的企業(yè)參與風(fēng)險應(yīng)對或進(jìn)行跟蹤質(zhì)疑。

稽查部門應(yīng)按年提供稽查建議報告，對風(fēng)險管理工作提

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第二篇：海口市國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理

?？谑袊叶悇?wù)局 稅收風(fēng)險管理工作情況匯報

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

按照省局第二次黨組理論中心組擴大會議的要求，現(xiàn)將我局開展稅收風(fēng)險管理工作情況，分三部分即我局在風(fēng)險管理工作中擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)、已開展的工作以及下一步工作設(shè)想?yún)R報如下：

一、我局在風(fēng)險管理工作中擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)

隨著現(xiàn)代社會的飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動日益呈現(xiàn)復(fù)雜性和多元化，傳統(tǒng)的稅收管理理念和模式已不再適應(yīng)現(xiàn)代化稅收管理形勢和變化的要求。面對新形勢新變化，如果我們?nèi)匀灰蜓嘏f，不求改變，問題會越積越多，風(fēng)險會越來越大。在這個發(fā)展機遇與風(fēng)險共存的“不上則下”的關(guān)鍵時期，省局領(lǐng)導(dǎo)審時度勢，引入現(xiàn)代化的稅收風(fēng)險管理理念，并結(jié)合我省實際，出臺《海南省國家稅務(wù)局實施稅收風(fēng)險管理指導(dǎo)性意見》（試行），拉開了我省稅收風(fēng)險管理的帷幕。

根據(jù)《海南省國家稅務(wù)局實施稅收風(fēng)險管理指導(dǎo)性意見》（試行）的精神，在全省風(fēng)險管理組織體系下，我局作為基層管理局可發(fā)揮直接管理戶籍的優(yōu)勢，根據(jù)本轄區(qū)稅收風(fēng)險的特

點，制定本轄區(qū)稅收風(fēng)險分析指標(biāo)和風(fēng)險應(yīng)對模版，突出以科學(xué)組織風(fēng)險應(yīng)對為主線。我局相關(guān)處室和下屬的區(qū)局都應(yīng)分別圍繞省局明確的六項職責(zé)，組織實施好各項風(fēng)險應(yīng)對策略。

為全面貫徹落實《海南省國家稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理實施指導(dǎo)性意見》，扎實有效推進(jìn)我局稅收風(fēng)險管理工作，我局以“統(tǒng)一扎口、分類牽頭、有序整合、協(xié)同部署”為原則，成立稅收風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌指導(dǎo)全局稅收風(fēng)險管理工作，并明確各系列、部門和崗位的工作職責(zé)，逐步推進(jìn)稅收風(fēng)險管理工作。

二、我局已開展的風(fēng)險管理工作

按照省局風(fēng)險管理工作的統(tǒng)一部署，我局逐步開展風(fēng)險管理實踐活動，初步樹立風(fēng)險管理意識，并自覺運用到實際工作中。我局在規(guī)劃和部署全年、各個階段工作乃至某項具體工作任務(wù)時，首先注重分析整體工作中風(fēng)險最高在哪些方面，某項具體工作中又存在哪些風(fēng)險點，做到“有的放矢”。經(jīng)過一年多的實踐和探索，取得初步效果。

（一）完善納稅人基礎(chǔ)信息的管理，夯實風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險識別和應(yīng)對管理主要依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)，我局積極采取措施完善納稅人基礎(chǔ)信息的管理。

1、組織清理稅務(wù)登記行業(yè)信息。我局根據(jù)《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范稅務(wù)登記行業(yè)信息的通知》（瓊國稅函 — 2 —

[2009]208號）的要求，明確行業(yè)信息采集的崗位權(quán)限和操作規(guī)程，組織實施稅務(wù)登記行業(yè)信息清理工作，共清理漏采企業(yè)行業(yè)細(xì)類1297戶，“注銷”、“非正常注銷”、“停業(yè)”狀態(tài)納稅人錯采行業(yè)細(xì)類85戶，除“注銷”、“非正常注銷”、“停業(yè)”狀態(tài)外的納稅人錯采行業(yè)細(xì)類1659戶，確保行業(yè)信息采集的完整和準(zhǔn)確。

2、組織實施稅種認(rèn)定清理工作。我局對未進(jìn)行稅種登記的3487戶納稅人，包括1270戶分支機構(gòu)，1111戶非分支機構(gòu)企業(yè)，1106戶個體雙定戶逐戶開展核實，除一些無需做稅種登記的分支機構(gòu)以外，對應(yīng)做稅種登記而未做稅種登記的納稅人全部登記稅種。

3、建立健全各類基礎(chǔ)管理臺帳和清冊。我局本著“沒有的要建立，已有的要完善”和“定期更新上報”的原則，從市局到區(qū)局兩級都建立健全各類臺帳和清冊，包括《增值稅減免稅管理臺帳》、《企業(yè)所得稅減免稅管理臺帳》、《房地產(chǎn)企業(yè)管理臺帳》、《核定征收企業(yè)管理臺帳》、《超標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定管理臺帳》和《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)清冊》等等，有的區(qū)局的臺帳從管理員建起，直至分局、區(qū)局和市局。通過臺帳把企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)納入有效管理，改變了過去基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不清的落后狀況，進(jìn)一步夯實了管理基礎(chǔ)。

（二）不斷提升納稅服務(wù)水平，降低納稅遵從成本和風(fēng)險。

科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險應(yīng)對策略是多元化和遞進(jìn)式的，誠摯服務(wù)和嚴(yán)格執(zhí)法構(gòu)成“遞進(jìn)式”的“先禮后兵”。只有優(yōu)質(zhì)的服務(wù)才能促進(jìn)“便捷遵從、幫助遵從和提醒遵從”。為此，我局緊緊圍繞省局工作部署，下大力氣多措并舉提升納稅服務(wù)水平，降低納稅遵從成本和風(fēng)險。

1、大力推行信息化建設(shè)。我局按照省局部署大力推行網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)等一系列先進(jìn)的征管軟件系統(tǒng)，盡量讓納稅人足不出戶即可便捷辦稅。目前我局網(wǎng)報率從最初的63% 提高到90%以上，網(wǎng)上審批系統(tǒng)、發(fā)票驗舊系統(tǒng)運行順暢，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失稅前扣除項目也已經(jīng)全部實現(xiàn)網(wǎng)上申請審批。

2、修訂完善征管工作規(guī)程。我局組織修訂《海口市國家稅務(wù)局稅收征管工作規(guī)程》，并根據(jù)規(guī)程制作《?？谑袊叶悇?wù)局征管業(yè)務(wù)流程與辦理時限表》，重新梳理、調(diào)整了辦理涉稅事宜的承諾時限。目前96項征管業(yè)務(wù)的審批時間由原來的1572天縮短為771天，審批環(huán)節(jié)由原來的566個減少為351個。通過優(yōu)化辦稅流程、減少辦理環(huán)節(jié)、壓縮辦理時間，使納稅人“便捷遵從”成為可能。

3、開展納稅服務(wù)體系建設(shè)。我局每年年初都召開全局納稅服務(wù)工作會議，下發(fā)全年《納稅服務(wù)工作實施方案》，明確各部門各環(huán)節(jié)當(dāng)年納稅服務(wù)工作完成目標(biāo)和完成時限，內(nèi)容涉 — 4 —

及樹立納稅服務(wù)意識、加強稅法宣傳、完善咨詢輔導(dǎo)、優(yōu)化辦稅服務(wù)、保護(hù)納稅人權(quán)益、加強信用管理和社會協(xié)作等方面。2009年、2010年我局分別制定53項和42項納稅服務(wù)工作項目，開展率均達(dá)100%。

4、重點開展稅務(wù)學(xué)堂、納稅服務(wù)志愿者和納稅咨詢專家活動。2010年至今，共開辦稅務(wù)學(xué)堂11期，約1200人參加，主要針對新開辦企業(yè)和個體工商戶，開展稅務(wù)登記管理、發(fā)票使用、文書申請、納稅申報、稅款繳納等方面應(yīng)知應(yīng)會的稅收知識培訓(xùn)；開展7期納稅服務(wù)志愿者活動，參加人數(shù)約60人，主要分布在各辦稅服務(wù)廳開展辦稅引導(dǎo)及社會宣傳工作；開展10期納稅咨詢專家活動專業(yè)性咨詢活動，注冊稅務(wù)師出席咨詢60人次，參加咨詢的納稅人約達(dá)1200人次，解答疑難問題400多條，專業(yè)地解答納稅人在經(jīng)營過程中的涉稅難題，有效地解決了涉稅困難。通過以上措施，減少納稅人涉稅風(fēng)險，努力落實“幫助遵從”的目標(biāo)。

5、開展影響面大的專項稅收宣傳活動，配合重大涉稅措施的出臺。每次出臺重大措施我局都注重做好宣傳，充分發(fā)揮輿論導(dǎo)向爭取社會理解、支持和配合，消除工作阻力。此外，我局還大力推廣短信應(yīng)用平臺，對日常涉稅事項進(jìn)行提醒。我局2010年1月1日開始推行短信發(fā)送平臺，至今已發(fā)送短信達(dá)1,578,465條，廣泛涉及稅收宣傳、涉稅提醒、發(fā)票等方面，— 5 —

適時提醒納稅人，最大范圍實現(xiàn)“提醒遵從”。

6、辦稅服務(wù)廳正規(guī)化建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。目前各辦稅服務(wù)廳均達(dá)到“四區(qū)三窗”目標(biāo)，均嚴(yán)格落實辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范，自身辦稅服務(wù)制度也逐步完善，主要有《考勤制度》、《監(jiān)督制度》、《獎懲制度》、《納稅服務(wù)質(zhì)量評比》、《互助學(xué)習(xí)》等。各辦稅服務(wù)廳均已配備自助辦稅終端，目前3個大廳共有16個自助終端，月平均接待納稅人7500戶（次）。

（三）推行分類管理和差異化執(zhí)法，最大程度防范和控制稅收風(fēng)險。

不同時期不同類型的納稅人、不同稅種、不同行業(yè)和不同領(lǐng)域，其中的風(fēng)險特征并不相同。我局針對不同的風(fēng)險特征，努力探索和實踐分類管理和差異化執(zhí)法，力爭最大程度防范和控制稅收風(fēng)險。

1、針對不同類型的增值稅納稅人，采取“緊抓兩頭，嚴(yán)查中間”的應(yīng)對策略。

（1）強化重點稅源監(jiān)控。

我局稅源結(jié)構(gòu)特點鮮明，去年全年稅收收入500萬元以上的156戶企業(yè)占當(dāng)稅收收入74.6%。要消除組織收入的風(fēng)險，必須抓住重點稅源這個組織收入的“牛鼻子”。我局采取四項措施強化重點稅源監(jiān)控：一是建立了市局、區(qū)局、管理分局三級監(jiān)控體系。按照省局工作要求，我局在市局層面設(shè)立大 — 6 —

企業(yè)管理處，并依據(jù)各區(qū)局所轄?wèi)魯?shù)、稅源性質(zhì)、稅源分布等情況，按照企業(yè)類型（大企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個體戶納稅人）在各區(qū)局分設(shè)稅源管理分局，在分局內(nèi)有些按行業(yè)（如房地產(chǎn)業(yè)、醫(yī)藥業(yè)、金融保險業(yè)、成品油零售業(yè)、涉外企業(yè)等）分類設(shè)崗，對重點稅源進(jìn)行管理。二是實行重點稅源監(jiān)控責(zé)任制。要求各稅源監(jiān)控級次要分別明確本級監(jiān)控的內(nèi)容、責(zé)任與責(zé)任人，將管戶工作落實到位。三是實行重點稅源監(jiān)控管理考核，層層考核并定期通報。四是借助信息化手段，開發(fā)出外掛于CTAIS的重點稅源信息查詢模塊，加強了我局對重點稅源的信息采集能力，有力增強了對重點稅源的監(jiān)管力度。

（2）加強一般納稅人認(rèn)定管理。

一是制定年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人認(rèn)定新流程，明確規(guī)定年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)準(zhǔn)納稅人的數(shù)據(jù)提取部門和程序，以及申請認(rèn)定的管理部門和程序；二是每月申報期結(jié)束后提取的超標(biāo)準(zhǔn)的納稅人名單，通過編發(fā)短消息提示納稅人及時提出認(rèn)定申請；三是建立相關(guān)臺帳，對年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)準(zhǔn)的納稅人實施適時、動態(tài)監(jiān)控；四是開發(fā)一般納稅人商貿(mào)企業(yè)納稅申報初步評估系統(tǒng)。該系統(tǒng)在每月納稅申報期結(jié)束后的第一天自動從CTAIS中提取的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，篩選出異常企業(yè)后報送主管區(qū)局。主管區(qū)局將所掌握的情況與計算機分析的結(jié)果結(jié)合起

來進(jìn)行深入分析，再迅速派人下戶進(jìn)行及時、嚴(yán)格的檢查。該系統(tǒng)的投入使用，既提高我局對CTAIS征管系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)的利用水平，進(jìn)一步推進(jìn)一般納稅人管理的精細(xì)化，又增強檢查工作的針對性和實效性，大大提高了工作效率。

（3）緊盯個體雙定戶定額管理。

為規(guī)范對個體雙定戶的征收管理，遏制“人情稅”和“關(guān)系稅”，我局確定了“劃等分級、電腦評稅、亮證經(jīng)營、社會監(jiān)督”的個體雙定戶“16字”征管辦法。此外，我局按照“月查一崗、季查一分局、半年查一區(qū)局”的制度，定期組織市局和區(qū)局兩級檢查。去年市局通過篩選對區(qū)局263戶定稅戶進(jìn)行檢查，定稅指標(biāo)有問題的占83.41%，按檢查結(jié)果調(diào)整可增加稅款66%；通過區(qū)局對分局876戶定稅戶的檢查，定稅指標(biāo)有問題的占28.13%，按檢查結(jié)果調(diào)整可增加稅款36%，對檢查出問題的定稅戶我局給予補稅和調(diào)整定額處理。今年我局已研究布置以推廣定稅軟件系統(tǒng)為契機，擴大個體雙定戶定額調(diào)整的范圍。

（4）加強對小規(guī)模企業(yè)的管理。

為加強對“中間地帶”即大量的長期零、低稅負(fù)申報的小規(guī)模企業(yè)的管理，我局研究開發(fā)小規(guī)模納稅人核定軟件，運用“費用保本法”的原理，以納稅人的固定費用（如租金、工資勞保福利、水電、裝修、運費、折舊等）除毛利率作為納稅申 — 8 —

報警戒值，將實際申報數(shù)與警戒值對比，凡實際申報數(shù)小于警戒值的系統(tǒng)自動提醒并列為重點監(jiān)控對象移交稅收管理員進(jìn)行深入調(diào)查。對調(diào)查出問題的，根據(jù)實際情況調(diào)整核定稅額或移交稽查處理。目前此項軟件只準(zhǔn)備在有鋪面實行查賬征收的小規(guī)模納稅人中試行，待成功后全面推行。截止2011年3月底，各區(qū)局認(rèn)定的有鋪面查賬征收納稅人1444戶，其中實際申報數(shù)小于警戒值的1179戶，占有鋪面查賬征收納稅人總數(shù)的約 80 %。這些實際申報數(shù)小于警戒值的有鋪面查賬征收納稅人的實際申報只相當(dāng)于警戒值的25%，即這些有鋪面查賬征收納稅人要按警戒值的數(shù)值申報預(yù)計可增加3倍的稅額。

2、針對企業(yè)所得稅的風(fēng)險特征，開展針對性的應(yīng)對措施。（1）開展對虧損企業(yè)專項納稅輔導(dǎo)。

我局企業(yè)虧損面較大，一些企業(yè)長虧不倒。為遏制企業(yè)虛報虧損，我局專門組織對2006至2008年連續(xù)三年虧損額較大的企業(yè)，以及部分建筑安裝企業(yè)進(jìn)行專項納稅輔導(dǎo)，共完成納稅輔導(dǎo)341戶，調(diào)增應(yīng)納稅所得額56,499,099.77元，補繳企業(yè)所得稅2,943,573.65元，滯納金760,657.72元。

（2）開展對匯算清繳重點事項的“六必審”。

企業(yè)所得稅的計征原理決定了匯算清繳的重要性。今年按照省局的要求匯算清繳工作由納稅評估處負(fù)責(zé)，我局外請專家開展匯算清繳業(yè)務(wù)專題培訓(xùn)，確定對匯算清繳重點事項的

“六必審”。一是審核納稅人申報的基本信息和征管信息系統(tǒng)登記的內(nèi)容是否相符；二是審核主表和附表邏輯關(guān)系以及附報資料是否齊全和完整；三是審核不征稅收入是否符合條件，不征稅收入用于支出所形成的費用是否申報調(diào)整；四是審核稅收優(yōu)惠是否經(jīng)過審批或備案程序以及是否符合法定條件；五是審核資產(chǎn)損失清單申報或?qū)ｍ椛陥笫欠穹弦?；六是審核?zhǔn)備金等納稅調(diào)整項目是否存在異常。

（3）加強對房地產(chǎn)企業(yè)的管理。

眾所周知，房地產(chǎn)行業(yè)關(guān)系重大備受矚目。從稅務(wù)角度而言，房地產(chǎn)企業(yè)因其周期性和核算的復(fù)雜，是企業(yè)所得稅風(fēng)險高發(fā)區(qū)。我局根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目開發(fā)鏈條，對所轄房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行“跟蹤管理”和“臺帳管理”。通過定期巡查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、走訪住房與城鄉(xiāng)建設(shè)局，查詢?？谧≌c房地產(chǎn)信息網(wǎng)“樓盤公示”欄和地稅閉環(huán)開票系統(tǒng)信息等多渠道，及時采集、補充、完善房地產(chǎn)項目開發(fā)的不同階段，包括取得土地、規(guī)劃報建、施工、預(yù)售、竣工結(jié)算等相關(guān)稅源信息，建立健全基礎(chǔ)臺帳。及時通知和督促房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在項目開工前十五天按合理方法確定成本對象，并報我局備案登記。對發(fā)生預(yù)售收入督促及時申報預(yù)繳稅款，對達(dá)到完工條件的督促其及時依法結(jié)轉(zhuǎn)收入、結(jié)算計稅成本和進(jìn)行納稅申報。2009年我局房地產(chǎn)企業(yè)入庫企業(yè)所得稅稅款18,354萬元，占當(dāng)年企 — 10 —

業(yè)所得稅總收入12.7%；2010年入庫企業(yè)所得稅稅款62,856萬元，占當(dāng)年企業(yè)所得稅總收入28.84%；2011年第一季度入庫企業(yè)所得稅稅款21,270萬元，占當(dāng)期企業(yè)所得稅總收入34.63%，房地產(chǎn)企業(yè)稅收收入呈現(xiàn)逐年增長態(tài)勢。

（4）加強企業(yè)所得稅清算業(yè)務(wù)的管理。

企業(yè)所得稅清算是我局企業(yè)所得稅管理鏈條中的薄弱環(huán)節(jié)，由此帶來企業(yè)所得稅收入可能流失的風(fēng)險。為堵塞管理漏洞，我局制定企業(yè)所得稅清算業(yè)務(wù)流程，明確企業(yè)申請注銷應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的八種情形，以及清算企業(yè)所得稅應(yīng)報主管區(qū)局備案的期限、備案的資料，進(jìn)一步規(guī)范文書使用，加大審核力度，切實加強對清算注銷業(yè)務(wù)的管理。目前已受理的65戶企業(yè)注銷申請，全部都屬于法定需要清算的情形，我局將依托企業(yè)所得稅清算業(yè)務(wù)流程，把好清算注銷業(yè)務(wù)的“關(guān)口”。

3、以發(fā)票改版為契機完善發(fā)票管理。

去年我局發(fā)票管理面臨的最大風(fēng)險是發(fā)票改版能否及時和平穩(wěn)。由于我局發(fā)票改版涉及面很大，共涉及19,455戶納稅人，時間又很緊，稍有不慎會引發(fā)連串的問題和造成不可估量的影響。為確保發(fā)票改版工作順利完成，我局制定周密的工作方案，并通過主流電視、主要報紙、大型商場廣告視頻、出租車流動廣告和舉辦53期免費培訓(xùn)班等多種形式，開展多渠

道的宣傳，爭取納稅人支持和配合，取得了很好的效果，如期平穩(wěn)完成了發(fā)票改版任務(wù)。

為了防范和杜絕虛開發(fā)票以及開票不申報的風(fēng)險，我局按照省局普通發(fā)票換版工作部署，對我市普通發(fā)票統(tǒng)一進(jìn)行換版，將普通發(fā)票種類簡并為定額和機打兩種發(fā)票。對于定額發(fā)票，我局要求各區(qū)局按納稅人正常經(jīng)營兩個月的發(fā)票用量供應(yīng)，發(fā)票開具金額超過核定銷售額的，要求納稅人先補申報稅額方能購買發(fā)票，從根本上防止和杜絕納稅人開票金額超過雙定額不申報納稅情況的發(fā)生；對于機打發(fā)票，由于全省已實現(xiàn)發(fā)票填開信息實時傳送給稅務(wù)機關(guān)，我局現(xiàn)已可以實時查詢發(fā)票填開情況，同時我局按省局文件規(guī)定要求各區(qū)局每月及時開展票表比對工作，遏制納稅人開具機打發(fā)票不申報、開具大頭小尾發(fā)票等問題。

此外，為了防止納稅人未按規(guī)定繳銷舊版發(fā)票，造成流失發(fā)票及可能出現(xiàn)的使用廢止發(fā)票的風(fēng)險，我局通過2010年的發(fā)票換版工作，及時收繳了納稅人結(jié)存的舊版普通發(fā)票，對逾期辦理舊版普通發(fā)票驗舊的納稅人統(tǒng)一按一千元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處罰，對逾期使用廢止發(fā)票的行為處以一萬元以上兩萬元以下的罰款。據(jù)統(tǒng)計，自發(fā)票改版以來我局已針對納稅人發(fā)票保管方面的發(fā)票違法違章行為處以323,800元罰款，累計涉及納稅人332戶次。目前我局又再次對結(jié)存舊版普通發(fā)票的納稅人情 — 12 —

況進(jìn)行清理，責(zé)成各區(qū)局對于1408戶逾期未辦理發(fā)票驗舊繳銷的納稅人在征管系統(tǒng)設(shè)協(xié)查并按規(guī)定進(jìn)行處罰，減少利用舊版普通發(fā)票違規(guī)開票事件的發(fā)生。

4、大力開展專項納稅評估。

從2008年9月至2010年5月，我局對品牌店小規(guī)模納稅人行業(yè)、醫(yī)藥制藥行業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)、重點稅源企業(yè)等陸續(xù)開展了專項納稅評估工作，共評估233戶企業(yè)，入庫稅款共 82,466,643.87元，滯納金11,935,797.57 元。2010年8月，根據(jù)省局部署我局將稅源管理員職責(zé)分解為日常戶籍管理和專業(yè)涉稅事項，將專業(yè)化程度要求較高的后者從稅務(wù)管理員職責(zé)中剝離，統(tǒng)一歸口市局納稅評估處。經(jīng)過調(diào)整一些事項已顯現(xiàn)效果。如企業(yè)注銷，原來涉及到要進(jìn)行清算申報的以前沒有很好開展，現(xiàn)在已重新梳理了流程，規(guī)范了文書，注銷審批工作得以有條不紊開展。下一步首次在2010匯算清繳專項審核中納稅評估還將發(fā)揮積極的作用。

三、下一步工作設(shè)想

（一）全面開展稅收風(fēng)險管理專題學(xué)習(xí)研討活動。擬采取多種形式開展稅收風(fēng)險管理專題學(xué)習(xí)、研討和培訓(xùn)活動，包括召開業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)討論會、舉辦專題講座和案例分析講解會等，使我局人員能系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅收風(fēng)險管理理論、省局領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于稅收風(fēng)險管理的講話和省局相關(guān)文件，切實增強干部的風(fēng)

險意識。引導(dǎo)干部培養(yǎng)和牢固樹立風(fēng)險管理理念，將思想統(tǒng)一到省局領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略決策中來，結(jié)合實際，統(tǒng)籌兼顧，多研究、廣實踐，并將稅收風(fēng)險管理工作充分融入到稅收中心工作、干部隊伍建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、優(yōu)化納稅服務(wù)和強化執(zhí)法監(jiān)督工作之中，滲透到國稅工作的方方面面，將稅收風(fēng)險管理與其他各項工作緊密結(jié)合起來，避免出現(xiàn)“幾張皮”相互脫節(jié)現(xiàn)象。

（二）制定稅收風(fēng)險管理工作實施方案，明確工作任務(wù)和各部門工作職責(zé)。

下一步我局將按照省局稅收風(fēng)險管理工作的整體規(guī)劃和部署，制定并完善我局《稅收風(fēng)險管理工作實施方案》，做好各類風(fēng)險應(yīng)對措施的總體規(guī)劃和分部門風(fēng)險應(yīng)對的計劃安排，明確工作任務(wù)和各部門工作職責(zé)，精心組織，周密部署，切實抓好各項工作措施的落實，在求實的基礎(chǔ)上扎實推進(jìn)稅收風(fēng)險管理工作。

由于稅收風(fēng)險管理是一項系統(tǒng)工程，需要各業(yè)務(wù)部門和區(qū)局集體聯(lián)動。在稅收風(fēng)險管理組織架構(gòu)下，我局各業(yè)務(wù)處室的具體職責(zé)明確如下：

征收核算處：負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險的宏觀和趨勢分析、從稅收總量、分量、結(jié)構(gòu)、稅種、稅目、行業(yè)以至企業(yè)等方面進(jìn)行稅收彈性分析、行業(yè)稅負(fù)分析和稅收程序性風(fēng)險分析。

政策法規(guī)處：在稅收風(fēng)險宏觀分析的基礎(chǔ)上，針對稅種管 — 14 —

理和專業(yè)管理的特點、重點、難點和風(fēng)險點開展專項稅收風(fēng)險分析，并根據(jù)省局發(fā)布的風(fēng)險指標(biāo)特征，結(jié)合我局實際，定性描述和發(fā)布我市各稅種風(fēng)險特征，指導(dǎo)各稅種風(fēng)險防范和應(yīng)對。

納稅服務(wù)中心：完整、準(zhǔn)確地采集納稅人申報信息；提供廣泛性、普遍性和個性化、差異化兼具的服務(wù)；為風(fēng)險管理有關(guān)軟件提供技術(shù)支持、服務(wù)和保障。

大企業(yè)管理處：負(fù)責(zé)重點稅源企業(yè)監(jiān)控和重點稅源風(fēng)險分析，對重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入、生產(chǎn)經(jīng)營成本、利潤率、稅負(fù)、財務(wù)核算、內(nèi)控機制和納稅申報等情況進(jìn)行深入分析；對重點稅源企業(yè)開展個性服務(wù)的同時，指導(dǎo)其建立風(fēng)險內(nèi)控機制。

納稅評估處：圍繞稅收風(fēng)險分析確定的內(nèi)容，開展分行業(yè)、領(lǐng)域和自選對象的風(fēng)險應(yīng)對，并將應(yīng)對情況反饋稅種管理部門。

各區(qū)局也要成立相應(yīng)的稅收風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，按照市局工作部署，切實加強稅收風(fēng)險管理工作，包括落實稅源監(jiān)控，依托征管軟件和審批系統(tǒng)，歸集納稅人各類基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，為稅收風(fēng)險管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，具體實施基礎(chǔ)性的稅收風(fēng)險防范和應(yīng)對措施，將情況反饋稅種管理部門。

（三）認(rèn)真開展稅收風(fēng)險分析和應(yīng)對工作。

我局將結(jié)合省局有關(guān)稅收風(fēng)險特征指引，認(rèn)真開展稅收風(fēng)險分析，尤其是要組織精干人員深入研究不同時期各行業(yè)、領(lǐng)域和項目的主要稅收風(fēng)險點及應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上選取一個行業(yè)或若干個領(lǐng)域研究制定風(fēng)險應(yīng)對模型和業(yè)務(wù)操作模版，力爭取得突破，以提煉稅收風(fēng)險管理的整個流程，包括風(fēng)險識別、排序、評估和應(yīng)對處理，并由此及彼逐步擴大風(fēng)險應(yīng)對的范圍和效果。

（四）做好稅收風(fēng)險管理工作總結(jié)。

適時召開不同階段的稅收風(fēng)險管理工作總結(jié)推進(jìn)會，收集、整理和通報我局稅收風(fēng)險管理工作進(jìn)展情況，認(rèn)真開展稅收風(fēng)險管理總結(jié)、評價和考核。總結(jié)上階段我局稅收風(fēng)險管理主要做法、成功經(jīng)驗和存在問題，進(jìn)一步提煉出稅收風(fēng)險管理規(guī)律性和可操作性強的“工作抓手”，用于指導(dǎo)下階段的工作，形成一整套行之有效的工作方法，全面推動我局稅收風(fēng)險管理工作。

以上是我局稅收風(fēng)險管理工作情況匯報，不足之處敬請各位領(lǐng)導(dǎo)批評指正！

二〇一一年五月三日

第三篇：市國家稅務(wù)局廉政風(fēng)險管理實施辦法

連云港市國家稅務(wù)局廉政風(fēng)險管理實施辦法

第一章總則

第一條為進(jìn)一步貫徹落實國家稅務(wù)總局《關(guān)于建立健全稅務(wù)系統(tǒng)懲治和預(yù)防腐敗體系的實施意見》，從機制和源頭上預(yù)防和化解廉政風(fēng)險，深化黨風(fēng)廉政建設(shè)，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱稅務(wù)廉政風(fēng)險是指國稅系統(tǒng)工作人員為謀求自身利益，通過權(quán)力的不當(dāng)行使，導(dǎo)致不遵從廉政制度、規(guī)定的可能性。

第三條稅務(wù)廉政風(fēng)險 管理是從分析權(quán)力風(fēng)險入手，結(jié)合權(quán)力運行崗位，對國稅人員稅收執(zhí)法和行政管理活動 中存在的各種廉政風(fēng)險信息進(jìn)行識別，綜合評定風(fēng)險度，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采 取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，以實現(xiàn)稅務(wù)廉政風(fēng)險的有效防范、控制和化解。

第四條稅務(wù)廉政風(fēng)險管理應(yīng)突出廉政建設(shè)的預(yù)防性，應(yīng)對措施的針對性，工作事項的整 合性，廣泛參與的群眾性，以及不斷提高的循環(huán)性。

第五條稅務(wù)廉政風(fēng)險管理的基本流程分為風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制三個環(huán)節(jié)，一 般以一年為一個周期。

第二章管理流程 第一節(jié)風(fēng)險識別

第六條稅務(wù)廉政風(fēng)險識別就是對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)分別依據(jù)工作事項，梳理、細(xì)化權(quán)力內(nèi)容，并對應(yīng)到工作流程節(jié)點以確定廉政風(fēng)險點的過程。

稅收執(zhí)法權(quán)主要包括稅務(wù)登記、資格資質(zhì)認(rèn)定、發(fā)票管理、稅款征收、征收管理、稅務(wù) 檢查、退稅管理、出口退稅、稅務(wù)行政處罰、法律救濟(jì)等十個方面權(quán)力。

行政管理權(quán)主要包括人事管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、日常事務(wù)管理、基建管理、紀(jì)檢 監(jiān)察六個方面權(quán)力。梳理細(xì)化后的權(quán)力即為廉政風(fēng)險權(quán)力，是廉政風(fēng)險評估的對象。

第二節(jié)風(fēng)險評估

第七條風(fēng)險評估是對廉政風(fēng)險權(quán)力的風(fēng)險度進(jìn)行量化、計算、排序的管理活動。

第八條廉政風(fēng)險度＝風(fēng)險強度風(fēng)險概率置信度 風(fēng)險強度是反映權(quán)力不正當(dāng)行使可能帶來的后果嚴(yán)重程度。采用百分制進(jìn)行量化，可按后果嚴(yán)重、較重、一般、較輕四個級別設(shè)定取值范圍。

風(fēng)險概率是權(quán)力產(chǎn)生廉政風(fēng)險的可能性，通過從權(quán)力的自由度、制約度、可復(fù)核度、透明度四個方面，對每項權(quán)力產(chǎn)生廉政風(fēng)險的可能性進(jìn)行分析、量化，取值范圍為 0－1。置信度是根據(jù)崗位及崗位工作人員的不同情形設(shè)定的，對發(fā)生廉政風(fēng)險的可能性進(jìn)行修 正的參數(shù)值，取值范圍為 0－1。

第九條廉政風(fēng)險度按工作崗位進(jìn)行匯集，并形成分崗位廉政風(fēng)險積分，采用三分法，對廉政風(fēng)險積分進(jìn)行分類，排序確定高、中、低三個級別廉政風(fēng)險崗位，為廉政風(fēng)險控制提供 依據(jù)。

第三節(jié)風(fēng)險控制

第十條風(fēng)險控制是采取教育、制度、監(jiān)督并重的方法和措施，防范和化解廉政風(fēng)險的管理活動。

第十一條廉政風(fēng)險控制實行級別優(yōu)先原則，在兼顧一般風(fēng)險權(quán)力和一般風(fēng)險崗位工作人員基礎(chǔ)上，重點關(guān)注高級別風(fēng)險權(quán)力及其崗位工作人員的廉政風(fēng)險防范。

第十二條在教育方面：運用理論教育、主題教育、示范教育等形式，對全員開展普遍性 廉政教育；運用警示教育、自我教育、崗位廉政教育等形式，對高風(fēng)險權(quán)力崗位工作人員開 展針對性教育。提高教育的影響力，增強廉潔意識，筑牢思想防線。

第十三條在制度方面：針對高風(fēng)險權(quán)力，以強化分權(quán)制約、規(guī)范權(quán)力運行為核心，對現(xiàn) 有制度進(jìn)行梳理、研究；以壓縮自由度、增強透明度、提高可復(fù)核度、強化制約度為主要內(nèi) 容，修改、補充、制定相關(guān)制度，強化內(nèi)控機制建設(shè)效率。

第十四條在監(jiān)督方面：針對高風(fēng)險權(quán)力的運行，明確具體的監(jiān)督事項、監(jiān)督主體、監(jiān)督 責(zé)任，提高監(jiān)督頻率，加強監(jiān)督力度，強化“一崗兩責(zé)”，把黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落到實處。

第三章組織機構(gòu)與考核評價

第十五條各級領(lǐng)導(dǎo)要切實重視和加強廉政風(fēng)險防范工作，強化組織領(lǐng)導(dǎo)。

第十六條各單位要成立廉政風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，監(jiān)察、人教、征管、法規(guī)、3 稽查等部門負(fù)責(zé)人為組員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)廉政風(fēng)險管理辦公室，辦公室設(shè)在監(jiān)察室，負(fù)責(zé)制定廉政風(fēng)險管理實施方案、評估規(guī)則的起草，進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng) 險評估，提出風(fēng)險控制建議。

第十七條風(fēng)險控制建議所涉具體工作事項，按部門職能和工作職責(zé)劃分，實行歸口負(fù)責(zé)。廉政風(fēng)險管理辦公室負(fù)責(zé)風(fēng)險控制建議落實情況的督促檢查。

第十八條廉政風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組年底前對廉政風(fēng)險管理質(zhì)量進(jìn)行考核評價，形成綜合考核評價報告，根據(jù)考核評價結(jié)果，總結(jié)工作經(jīng)驗，進(jìn)一步修正完善廉政風(fēng)險管理，推動廉政 風(fēng)險管理工作不斷深入。

第四章附則

第十九條本辦法由市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十條本辦法自發(fā)布之日起實施。

第四篇：市國家稅務(wù)局廉政風(fēng)險管理實施辦法

第一章總則

第一條為進(jìn)一步貫徹落實國家稅務(wù)總局《關(guān)于建立健全稅務(wù)系統(tǒng)懲治和預(yù)防腐敗體系的實施意見》，從機制和源頭上預(yù)防和化解廉政風(fēng)險，深化黨風(fēng)廉政建設(shè)，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱稅務(wù)廉政風(fēng)險是指國稅系統(tǒng)工作人員為謀求自身利益，通過權(quán)力的不當(dāng)行使，導(dǎo)致不遵從廉政制度、規(guī)定的可能性。

第三條稅務(wù)廉政風(fēng)險

管理是從分析權(quán)力風(fēng)險入手，結(jié)合權(quán)力運行崗位，對國稅人員稅收執(zhí)法和行政管理活動中存在的各種廉政風(fēng)險信息進(jìn)行識別，綜合評定風(fēng)險度，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，以實現(xiàn)稅務(wù)廉政風(fēng)險的有效防范、控制和化解。

第四條稅務(wù)廉政風(fēng)險管理應(yīng)突出廉政建設(shè)的預(yù)防性，應(yīng)對措施的針對性，工作事項的整合性，廣泛參與的群眾性，以及不斷提高的循環(huán)性。

第五條稅務(wù)廉政風(fēng)險管理的基本流程分為風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制三個環(huán)節(jié)，一般以一年為一個周期。

第二章管理流程

第一節(jié)風(fēng)險識別

第六條稅務(wù)廉政風(fēng)險識別就是對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)分別依據(jù)工作事項，梳理、細(xì)化權(quán)力內(nèi)容，并對應(yīng)到工作流程節(jié)點以確定廉政風(fēng)險點的過程。

稅收執(zhí)法權(quán)主要包括稅務(wù)登記、資格資質(zhì)認(rèn)定、發(fā)票管理、稅款征收、征收管理、稅務(wù)檢查、退稅管理、出口退稅、稅務(wù)行政處罰、法律救濟(jì)等十個方面權(quán)力。

行政管理權(quán)主要包括人事管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、日常事務(wù)管理、基建管理、紀(jì)檢監(jiān)察六個方面權(quán)力。

梳理細(xì)化后的權(quán)力即為廉政風(fēng)險權(quán)力，是廉政風(fēng)險評估的對象。

第二節(jié)風(fēng)險評估

第七條風(fēng)險評估是對廉政風(fēng)險權(quán)力的風(fēng)險度進(jìn)行量化、計算、排序的管理活動。

第八條廉政風(fēng)險度＝風(fēng)險強度風(fēng)險概率置信度

風(fēng)險強度是反映權(quán)力不正當(dāng)行使可能帶來的后果嚴(yán)重程度。采用百分制進(jìn)行量化，可按后果嚴(yán)重、較重、一般、較輕四個級別設(shè)定取值范圍。

風(fēng)險概率是權(quán)力產(chǎn)生廉政風(fēng)險的可能性，通過從權(quán)力的自由度、制約度、可復(fù)核度、透明度四個方面，對每項權(quán)力產(chǎn)生廉政風(fēng)險的可能性進(jìn)行分析、量化，取值范圍為0－1。

置信度是根據(jù)崗位及崗位工作人員的不同情形設(shè)定的，對發(fā)生廉政風(fēng)險的可能性進(jìn)行修正的參數(shù)值，取值范圍為0－1。

第九條廉政風(fēng)險度按工作崗位進(jìn)行匯集，并形成分崗位廉政風(fēng)險積分，采用三分法，對廉政風(fēng)險積分進(jìn)行分類，排序確定高、中、低三個級別廉政風(fēng)險崗位，為廉政風(fēng)險控制提供依據(jù)。

第三節(jié)風(fēng)險控制

第十條風(fēng)險控制是采取教育、制度、監(jiān)督并重的方法和措施，防范和化解廉政風(fēng)險的管理活動。

第十一條廉政風(fēng)險控制實行級別優(yōu)先原則，在兼顧一般風(fēng)險權(quán)力和一般風(fēng)險崗位工作人員基礎(chǔ)上，重點關(guān)注高級別風(fēng)險權(quán)力及其崗位工作人員的廉政風(fēng)險防范。

第十二條在教育方面：運用理論教育、主題教育、示范教育等形式，對全員開展普遍性廉政教育；運用警示教育、自我教育、崗位廉政教育等形式，對高風(fēng)險權(quán)力崗位工作人員開展針對性教育。提高教育的影響力，增強廉潔意識，筑牢思想防線。

第十三條在制度方面：針對高風(fēng)險權(quán)力，以強化分權(quán)制約、規(guī)范權(quán)力運行為核心，對現(xiàn)有制度進(jìn)行梳理、研究；以壓縮自由度、增強透明度、提高可復(fù)核度、強化制約度為主要內(nèi)容，修改、補充、制定相關(guān)制度，強化內(nèi)控機制建設(shè)效率。

第十四條在監(jiān)督方面：針對高風(fēng)險權(quán)力的運行，明確具體的監(jiān)督事項、監(jiān)督主體、監(jiān)督責(zé)任，提高監(jiān)督頻率，加強監(jiān)督力度，強化“一崗兩責(zé)”，把黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落到實處。

第三章組織機構(gòu)與考核評價

第十五條各級領(lǐng)導(dǎo)要切實重視和加強廉政風(fēng)險防范工作，強化組織領(lǐng)導(dǎo)。

第十六條各單位要成立廉政風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，監(jiān)察、人教、征管、法規(guī)、稽查等部門負(fù)責(zé)人為組員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)廉政風(fēng)險管理辦公室，辦公室設(shè)在監(jiān)察室，負(fù)責(zé)制定廉政風(fēng)險管理實施方案、評估規(guī)則的起草，進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估，提出風(fēng)險控制建議。

第十七條風(fēng)險控制建議所涉具體工作事項，按部門職能和工作職責(zé)劃分，實行歸口負(fù)責(zé)。廉政風(fēng)險管理辦公室負(fù)責(zé)風(fēng)險控制建議落實情況的督促檢查。

第十八條廉政風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組年底前對廉政風(fēng)險管理質(zhì)量進(jìn)行考核評價，形成綜合考核評價報告，根據(jù)考核評價結(jié)果，總結(jié)工作經(jīng)驗，進(jìn)一步修正完善廉政風(fēng)險管理，推動廉政風(fēng)險管理工作不斷深入。

第四章附則

第十九條本辦法由市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自發(fā)布之日起實施。

第五篇：海南國家稅務(wù)局稅收減免管理實施辦法試行-海南國家稅務(wù)局

附件1

關(guān)于《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于明確備案類 減免稅備案時間的公告》的起草說明

一、出臺背景

自《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第43號）發(fā)布以來，各市縣局集中反映了一些問題，主要涉及備案類減免稅的備案時間等。為此，海南省國家稅務(wù)局經(jīng)過調(diào)查研究，就這些問題予以明確。

二、征求意見情況

本公告征求了各市縣國稅局及省局機關(guān)內(nèi)相關(guān)單位和部門的意見。經(jīng)多次研究、協(xié)調(diào)，最終以省局政策法規(guī)、稅種管理等部門的意見為主，僅公告涉及納稅人權(quán)益的事項，其他事項以稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。

三、公告的主要內(nèi)容

本公告對備案類減免稅的備案時間進(jìn)行了明確。