第一篇：商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的問題與對策基于中國建設(shè)銀行的分析要點(diǎn)

商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的問題與對策 黎代福

!廈門大學(xué)管理學(xué)院福建廈門３６１００５“ 摘要#目前商業(yè)銀行風(fēng)險管理的問題主要體現(xiàn)在風(fēng)險文化的建設(shè)不足$風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的%形似&而非

%神似&$風(fēng)險管理技術(shù)與方法落后$風(fēng)險管理人才嚴(yán)重匱乏等’本文建議(需要建立多種資本參與的商業(yè)銀行產(chǎn)

權(quán)體系$構(gòu)建垂直管理的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)$制定風(fēng)險管理目標(biāo)和政策$健全事項(xiàng)識別機(jī)制$提升風(fēng)險量化

管理為核心的風(fēng)險管理技術(shù)水平$樹立科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略觀$建立完善的內(nèi)部控制體系$建立全面風(fēng)險管理信

息系統(tǒng)與嚴(yán)密的監(jiān)控體制$建立良好的風(fēng)險控制激勵和考核機(jī)制與培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險經(jīng)理隊伍

關(guān)鍵詞#商業(yè)銀行風(fēng)險管理內(nèi)部控制 作者簡介# 黎代福!１９７１－”(男(廣東深圳人(廈門大學(xué)管理學(xué)院博士研究生 一$商業(yè)銀行推行風(fēng)險管理中存在的主要問題

!一“ 風(fēng)險管理文化的理念尚未建立風(fēng)險存在于商業(yè)銀行經(jīng)營的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)$每一個環(huán)節(jié)和每一個時刻 無論銀行的風(fēng)險管理規(guī)章制度如何完善(變化多端的市場隨時都可能出現(xiàn)風(fēng)險 這就要求商業(yè)銀行要將風(fēng)險管理理念滲透到每個部門$每個崗位和每個工作環(huán)節(jié)(并逐漸內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣(扎根于整個銀行的運(yùn)作行為之中(力求最大限度地發(fā)揮各級員工在風(fēng)險管理方面的主動性$積極性和創(chuàng)造性

(在整個銀行形成一種風(fēng)險控制的文化氛圍(形成一種風(fēng)險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境 但是(良好的風(fēng)險管理文化是一個長期培養(yǎng)的過程(需要董事會的承諾(管理層的推進(jìn)(以及銀行在日常經(jīng)營活動中形成的可為與不可為的界限 風(fēng)險管理文化從某種意義上講(更多的是精神層面的內(nèi)涵(難以直接觀察到(一旦形成就可以一直影響下去 中國建設(shè)銀行雖然在股份制改造期間一直強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理文化的建設(shè)(有意識地引導(dǎo)員工對風(fēng)險管理的認(rèn)同感 但在實(shí)際工作中(讓每一位員工認(rèn)識到自身崗位上存在的風(fēng)險點(diǎn)(時刻警覺(形成防范風(fēng)險的第一道屏障(還存在相當(dāng)?shù)睦щy 要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險管理文化(提高風(fēng)險意識(還需要長時間的培養(yǎng)和引導(dǎo)

!二” 風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)從%形似&到%神似&尚待進(jìn)一步優(yōu)化建設(shè)銀行在股份制改造過程中(根據(jù)銀監(jiān)會的要求(按現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)控管理的全面風(fēng)險管理$集中管理和垂直管理的原則(初步建立了相應(yīng)的矩陣型的風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu) 在全面性原則方面(內(nèi)部控制決策層設(shè)立了風(fēng)險內(nèi)部控制委員會$合規(guī)合法委員會(并且在管理層$執(zhí)行層和監(jiān)督層設(shè)置了具體的風(fēng)險管理和監(jiān)督部門(如風(fēng)險管理部$信貸管理部審計部$監(jiān)察部等 在獨(dú)立性和程序性原則方面(風(fēng)險管理已經(jīng)開始逐步獨(dú)立于其業(yè)務(wù)發(fā)展部門和支持保障部門(審計部門完全獨(dú)立于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展$綜合管理和支持保障等部門(直接向銀行決策層負(fù)責(zé) 這種風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置(能夠保證銀行風(fēng)險管理事前授權(quán)審批$事中執(zhí)行和事后審計監(jiān)督的獨(dú)立性(體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制管理的

程序性和獨(dú)立性原則 但是(風(fēng)險管理在組織結(jié)構(gòu)方面尚有待優(yōu)化#!１“ 風(fēng)險管理仍集中在信用風(fēng)險領(lǐng)域(還沒有將市場風(fēng)險和操作風(fēng)險納入重要的管理領(lǐng)域!２” 由于管理體系$機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面的原因(建設(shè)銀行的風(fēng)險管理工作仍較為分散(各個業(yè)務(wù)部門%各自

為政&$ %分頭管理& 風(fēng)險管理部門并未能總攬全部風(fēng)險管理工作(對于分散在各個部門的風(fēng)險管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用(只能任由各部門%自立門戶&$

%自成體系&!３“ 功能性風(fēng)險經(jīng)理的職權(quán)尚未獨(dú)立 功能性風(fēng)險經(jīng)理的功能性職權(quán)(即確定操作的政策和標(biāo)準(zhǔn)的職權(quán)(未能從業(yè)務(wù)職權(quán)中分離出來

!４” 基層行風(fēng)險管理職能未實(shí)現(xiàn)集中 國內(nèi)銀行分支行普遍未設(shè)立綜合風(fēng)險管理部門(尚未整合全面風(fēng)險管理職能(仍僅限于信貸風(fēng)險管理!５“ 內(nèi)部審計職能有待拓展 風(fēng)險內(nèi)部評級模型(必須每年經(jīng)獨(dú)立的內(nèi)部審計部門審查(目前國有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門還沒有這項(xiàng)職能 而且(針對內(nèi)控體系的內(nèi)部審計也只是剛剛起步

!三” 風(fēng)險管理技術(shù)與方法落后(嚴(yán)重制約了全面風(fēng)險管理的推行現(xiàn)代商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理技術(shù)發(fā)展很快(與傳統(tǒng)的信用風(fēng)險管理主要依賴定性分析與主觀判斷截然不同(現(xiàn)代信用風(fēng)險管理越來越注重定量分析(而且分類科學(xué)$量化準(zhǔn)確(大量運(yùn)用金融工程技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計模型 風(fēng)險管理中有代表性的模型就是１９９４年土Ｐ－摩根提出的市場風(fēng)險管理中風(fēng)險價值!ＶＡＲ“ 模型(目前ＶＡＲ模型受到金融界的廣泛認(rèn)可(被許多金融機(jī)構(gòu)所采用近年來(在市場風(fēng)險管理模型化的推動下(信用風(fēng)險管理模型化技術(shù)也取得了很大進(jìn)展(如信用風(fēng)險附加度量模型$信用監(jiān)控模型!Ｃｒｅｄｉｔｍｏｎｉｔｏｒ” $資本收益率模型等都代表著最新的技術(shù)水平但現(xiàn)階段建設(shè)銀行由于工作習(xí)慣和數(shù)據(jù)收集等原因(風(fēng)險管理的工作重心主要集中于%轉(zhuǎn)化$清收$核銷&上(即資產(chǎn)風(fēng)險事后的管理上(而在%防范$控制&等方面*** 即對資產(chǎn)風(fēng)險的事前+事中控制所做的工作甚少 尤其是專門的風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)(對于早期風(fēng)險***基于中國建設(shè)銀行的分析

黎代福#商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的問題與對策２０!學(xué)術(shù)版!“"#年第$期

財會通訊的防范上仍是一片空白” 尤其對可能產(chǎn)生的欺詐行為更是無能為力#國內(nèi)銀行普遍對現(xiàn)代銀行常用的風(fēng)險評級$風(fēng)險預(yù)控$資產(chǎn)組合分析和各類風(fēng)險緩解技術(shù)缺乏深入了解#另外“ 國內(nèi)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足” 數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范性$數(shù)據(jù)質(zhì)量不高“ 也成為構(gòu)建風(fēng)險計量模型的最大障礙#

%四&風(fēng)險管理人才嚴(yán)重匱乏” 制約了全面風(fēng)險管理的全面推進(jìn)現(xiàn)代金融風(fēng)險管理是一門技術(shù)性非常強(qiáng)$非常復(fù)雜的新型的管理學(xué)科“ 不僅要求以現(xiàn)代管理學(xué)$金融學(xué)$經(jīng)濟(jì)學(xué)$數(shù)理統(tǒng)計學(xué)等學(xué)科的知識為基礎(chǔ)” 而且還需要借助系統(tǒng)工程學(xué)$物理學(xué)等自然科學(xué)的研究方法#這就要求銀行從事風(fēng)險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)“ 受過嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練” 否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險性質(zhì)“ 更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施#然而” 我國金融風(fēng)險管理人才仍然顯得相當(dāng)匱乏#對舊的銀行體制下風(fēng)險管理部門的職能和作用的局限性沒有得到充分的認(rèn)識“ 有關(guān)風(fēng)險管理的培訓(xùn)沒有得到普遍開展” 陳舊的知識結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)現(xiàn)代金融的最新發(fā)展#同時“ 在傳統(tǒng)的教育模式下” 教育單位與實(shí)務(wù)部門缺乏有效的溝通“ 各大專院校對金融機(jī)構(gòu)所需的知識和人才供給也顯得相當(dāng)滯后# 二$強(qiáng)化商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的對策

%一&建立多元化的產(chǎn)權(quán)體系合理的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行的重要性是不言而喻的” 尤其是對國有資本占據(jù)主導(dǎo)地位的國有商業(yè)銀行#國有銀行導(dǎo)致的產(chǎn)權(quán)所有者缺位$內(nèi)部人控制$銀行管理行政化$商業(yè)銀行職能多元化等問題的出現(xiàn)“ 其最終的原因就是產(chǎn)權(quán)不清#建立由國家$各類型企業(yè)和境外投資者共同參與的商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系” 是我國商業(yè)銀行改造的重要使命和環(huán)節(jié)#中國銀監(jiān)會在２００４年就中國銀行和中國建設(shè)銀行改革制定并頒布了’中國銀行$中國建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引(中明確提出“ 試點(diǎn)銀行應(yīng)公平$公正地選擇境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者” 改變單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)“ 實(shí)現(xiàn)投資主體多元化#戰(zhàn)略投資者特別是境外戰(zhàn)略投資者” 是轉(zhuǎn)變國有商業(yè)銀行公司治理行為的 催化劑*#境外戰(zhàn)略投資者不僅能帶來資本“ 更重要的是能夠改進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行治理方法#在華外資銀行的經(jīng)營業(yè)績或許有助于我們加深理解#截至２００４年１０月末” 在華外資銀行資產(chǎn)總額達(dá)６５９．３億美元“ 其中外匯貸款２５０．３億美元” 人民幣貸款折合５６９．９億美元“ 而不良資產(chǎn)率僅為１．２６％” 不良貸款率也只有１．３％%劉明康“ ２００４&#在產(chǎn)權(quán)多元化的基礎(chǔ)上” 政府確定要將國有商業(yè)銀行改造成資本充足$內(nèi)控嚴(yán)密$運(yùn)營安全$服務(wù)和效益良好$具有國際競爭力的現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行#為達(dá)到這一要求“ 這就必須建立現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)#要通過建立規(guī)范的股東大會$董事會$監(jiān)事會和高級管理層制度” 明確

了股東大會$董事會$監(jiān)事會$高級管理層的權(quán)利和責(zé)任#按照 三會分設(shè)$三權(quán)分開$有效制約$協(xié)調(diào)發(fā)展*的原則“ 建立科學(xué)高效的決策$執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制” 確保各方獨(dú)立運(yùn)作$有效制衡#只有建立了現(xiàn)代銀行的治理結(jié)構(gòu)“ 才能真正解決長期積壓在銀行的積弊” 商業(yè)銀行全面推行全面風(fēng)險管理才有可能# %二&培育健康的風(fēng)險管理文化是商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)商業(yè)銀行“ 競爭優(yōu)勢中起決定性的因素+一是健康的風(fēng)險管理理念和擁有這種健康文化的員工隊伍, 二是先進(jìn)的風(fēng)險管理制度$流程和技術(shù)#后者雖然能夠?yàn)榉揽仫L(fēng)險提供制度屏障” 但需要前者來實(shí)現(xiàn)“ 僅靠制度和技術(shù)本身不能完全起到作用#因此” 風(fēng)險管理理念是實(shí)施風(fēng)險管理的有效的基礎(chǔ)性的保障#良好的風(fēng)險管理文化“ 是包含現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理理念$風(fēng)險控制行為$風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化” 它通過各種途徑將風(fēng)險管理理念傳遞給每一個員工“ 最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理文化的精神層面與政策$制度$機(jī)制和技術(shù)層面有機(jī)銜接” 把風(fēng)險管理理念滲透到每個部門$每個崗位和每個工作環(huán)節(jié)“ 并逐漸內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣” 扎根于整個銀行的運(yùn)作行為之中“ 最大限度地發(fā)揮各級員工在風(fēng)險管理方面的主動性$積極性和創(chuàng)造性” 在整個銀行形成一種風(fēng)險控制的文化氛圍和風(fēng)險防范的道德評價與職業(yè)環(huán)境#要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險意識“ 樹立包括各個部門$各項(xiàng)業(yè)務(wù)$各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念” 推行涵蓋事前監(jiān)測$事中管理$事后處置的全過程風(fēng)險管理行為#另外“ 要引導(dǎo)全行員工樹立對風(fēng)險管理的認(rèn)同感” 讓每一位員工認(rèn)識到自身的工作崗位上可能存在的危險“ 時刻警覺” 形成防范風(fēng)險的第一道屏障#同時使風(fēng)險管理策略具備靈活性“ 以適應(yīng)市場不斷變化的需要工作習(xí)慣之中#通過文化和理念的更新” 要把風(fēng)險管理貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個流程“ 保證商業(yè)銀行在不斷變化的環(huán)境中能夠敏銳地感知風(fēng)險$分析風(fēng)險和防范風(fēng)險# %三&構(gòu)建垂直管理的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)是推行全面風(fēng)險管理的組織保障要推行全面風(fēng)險管理” 減少分行管理層和地方政府等其它利益相關(guān)者對風(fēng)險管理的不正當(dāng)干預(yù)“ 就必須要改變我國商業(yè)銀行長期以來以地區(qū)分行為主體的行政管理模式” 建立總行主導(dǎo)的$垂直管理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)模式#構(gòu)建垂直管理的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)+第一“ 要組織實(shí)施 風(fēng)險管理部門垂直管理*” 實(shí)行在首席風(fēng)險官統(tǒng)一

領(lǐng)導(dǎo)下的垂直化$系統(tǒng)管理的模式#要實(shí)行總行風(fēng)險管理委員會!首席風(fēng)險官!風(fēng)險管理部!分行風(fēng)險管理部!基層行風(fēng)險管理人員的 垂直管理體系*“ 提高風(fēng)險管理組織的有效性和信息傳遞的有效性” 保證銀行對風(fēng)險的及時反應(yīng)#同時“ 為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的獨(dú)立性” 上級風(fēng)險管理部門對下級風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人的任職資格$任職期限及任職績效進(jìn)行直接管理和考核#下級風(fēng)險管理人員在所管轄的區(qū)域和領(lǐng)域內(nèi)全面執(zhí)行總行風(fēng)險管理政策“ 包括制訂細(xì)化的風(fēng)險管理操作規(guī)程” 推廣風(fēng)險管理工具“ 量化評估與分析報告等#第二” 要將風(fēng)險管理逐步向總行集中“ 提高銀行風(fēng)險防范的規(guī)范性$系統(tǒng)性” 提高對銀行整體風(fēng)險管理能力的把握#為此“ 要構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為核心” 設(shè)置專門的信用風(fēng)險$市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險的管理機(jī)構(gòu)“ 將風(fēng)險管理職能集中于風(fēng)險管理部#總行風(fēng)險管理部門通過綜合歸納各區(qū)域$各領(lǐng)域的風(fēng)險” 進(jìn)行全面風(fēng)險整合和對沖“ 實(shí)現(xiàn)對整個銀行的積極風(fēng)險配置#同時” 建立重大風(fēng)險事項(xiàng)管理和應(yīng)急處理機(jī)制“ 實(shí)現(xiàn)對全行風(fēng)險的統(tǒng)籌和集約化管理#第三” 要加強(qiáng)對所有業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)的有效監(jiān)控#要確保對業(yè)務(wù)流程中的任一環(huán)節(jié)均能處于有效控制之下“ 所有關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)都要體現(xiàn)雙人監(jiān)控原則” 并對重大風(fēng)險事項(xiàng)及時預(yù)警和報告#第四“ 必須明確制定商業(yè)銀行的風(fēng)險管理目標(biāo)和政策#明確的目標(biāo)是銀行風(fēng)險管理的前提” 清晰的政策是銀行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)#銀行的目標(biāo)體系主要包括戰(zhàn)略目標(biāo)$經(jīng)營目標(biāo)$報告目標(biāo)和監(jiān)管目標(biāo)等#成熟的商業(yè)銀行根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)計各２１

項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標(biāo)!制定明確的報告目標(biāo)!提出監(jiān)管目標(biāo)!以保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)“ 報告的準(zhǔn)確性和監(jiān)管目標(biāo)的有效性#在風(fēng)險管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上!管理層負(fù)責(zé)制定清晰” 統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策!包括信用風(fēng)險管理政策“ 市場風(fēng)險管理政策” 操作風(fēng)險管理政策等!切實(shí)防范銀行可能產(chǎn)生各種風(fēng)險$由于我國商業(yè)銀行長期處于所有者缺位和多元化目標(biāo)的狀況中!商業(yè)銀行的戰(zhàn)略規(guī)劃極不規(guī)范!行長的變換就直接決定了銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)的變化$銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)更多的是%長官意志&!而與銀行的業(yè)務(wù)優(yōu)勢“ 風(fēng)險偏好” 風(fēng)險容量關(guān)系不大$在國有銀行改制過程中!銀監(jiān)會明確提出!商業(yè)銀行要制定清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略!實(shí)現(xiàn)銀行價值最大化$同時!要改變戰(zhàn)略目標(biāo)和其它各項(xiàng)目標(biāo)間缺乏統(tǒng)籌的考慮!商業(yè)銀行總行特定業(yè)務(wù)部門確定本部門的經(jīng)營目標(biāo)后!各級分行應(yīng)根據(jù)要求進(jìn)行目標(biāo)分解和落實(shí)$第五!要將科學(xué)的目標(biāo)體系轉(zhuǎn)化成易于理解“ 執(zhí)行的科學(xué)的風(fēng)險管理政策體系$要分別制定信用風(fēng)險管理政策” 市場風(fēng)

險管理政策和操作風(fēng)險管理政策!明確各類風(fēng)險的差別化管理目標(biāo)“ 管理組織結(jié)構(gòu)” 風(fēng)險管理流程以及風(fēng)險報告渠道等$在此基礎(chǔ)上!各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)!要結(jié)合各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況’對風(fēng)險管理的具體操作流程“ 方法和事項(xiàng)作出政策規(guī)定$同時!要注意把握風(fēng)險管理政策的可操作性$要把風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程改造” 技術(shù)手段創(chuàng)新“ 管理工具開發(fā)等緊密結(jié)合起來!不斷提高風(fēng)險管理制度的系統(tǒng)性和可操作性$(五 健全事項(xiàng)識別機(jī)制!將影響銀行經(jīng)營的各種要素納入全面風(fēng)險管理我國商業(yè)銀行缺乏系統(tǒng)化的風(fēng)險事項(xiàng)識別機(jī)制$主要表現(xiàn)在*風(fēng)險識別的標(biāo)準(zhǔn)缺失!不同事項(xiàng)的風(fēng)險判別標(biāo)準(zhǔn)沒有建立’風(fēng)險識別權(quán)責(zé)不清晰!前+中” 后臺之間分工與合作不夠’事項(xiàng)識別活動只覆蓋了部分業(yè)務(wù)!識別活動仍存在盲區(qū)等$要克服上述弊端!必須將影響銀行經(jīng)營的各種要素全部納入全面風(fēng)險管理!健全事項(xiàng)識別機(jī)制!建立系統(tǒng)化的事項(xiàng)識別流程$要以銀行的目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)!以風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度為標(biāo)準(zhǔn)!自下而上“ 由內(nèi)到外對銀行的業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)流程存在的潛在風(fēng)險因素進(jìn)行全方位梳理!形成事件詳細(xì)事項(xiàng)目錄清單$在此基礎(chǔ)上!對風(fēng)險事項(xiàng)進(jìn)行分析!確定其對銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)等相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是產(chǎn)生負(fù)面影響還是正面的影響$對于事項(xiàng)篩別后的確定風(fēng)險!要納入銀行的全面風(fēng)險管理范圍中$要通過建立系統(tǒng)化” 制度化的風(fēng)險識別機(jī)制!防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險!以提高銀行風(fēng)險管理的主動性和管理能力!保證銀行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)$(六 提升風(fēng)險量化管理為核心的風(fēng)險管理技術(shù)水平風(fēng)險管理包括定性和定量兩個方面!風(fēng)險量化管理是依據(jù)數(shù)據(jù)模型來分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度!并決定相應(yīng)對策$我國商業(yè)銀行一般對風(fēng)險進(jìn)行定性分析多!定量分析少!往往是通過估計來衡量風(fēng)險大小!缺乏判斷的基礎(chǔ)和依據(jù)!并高度依賴于決策層的風(fēng)險識別能力和經(jīng)驗(yàn)$近年來!由于, 巴塞爾新資本協(xié)議-導(dǎo)致的監(jiān)管需求和內(nèi)部加強(qiáng)管理的需要!商業(yè)銀行逐漸開始運(yùn)用模型對公司類客戶“ 個人客戶的信用風(fēng)險進(jìn)行評估!市場風(fēng)險也初步開展了風(fēng)險評估系統(tǒng)的嘗試!但由于缺乏操作風(fēng)險數(shù)據(jù)的積累!操作風(fēng)險評估體系仍是空白$但從總體來看!我國商業(yè)銀行的風(fēng)險量化管理仍是弱項(xiàng)$在推進(jìn)全面風(fēng)險管理過程中!要借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)!加快改進(jìn)風(fēng)險計量方法” 技術(shù)和手段!大幅度提高風(fēng)險管理的技術(shù)含量!向科學(xué)化的風(fēng)險管理模式推進(jìn)$商業(yè)銀行要建立

以ＶａＲ為核心度量方法!建立市場風(fēng)險評估系統(tǒng)和信用風(fēng)險內(nèi)部評級系統(tǒng)!包括操作風(fēng)險的內(nèi)部計量!建立一體化的風(fēng)險評估體系!使風(fēng)險評估的結(jié)果能相互比較!以利于決策及合理地在不同業(yè)務(wù)間配置經(jīng)濟(jì)資本$(七 樹立科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略觀!以銀行價值最大化為原則綜合應(yīng)用各種應(yīng)對策略銀行的風(fēng)險應(yīng)對包括風(fēng)險回避“ 風(fēng)險減低” 風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等主要方法$我國商業(yè)銀行以國有資產(chǎn)控股為主!為防止國有資產(chǎn)的流失!力求防范銀行的所有風(fēng)險!決定了銀行對風(fēng)險的應(yīng)對方式主要是風(fēng)險回避等前三種方法$由于現(xiàn)階段銀行的風(fēng)險厭惡!降低風(fēng)險時根本不考慮增加的機(jī)會成本!通過層層設(shè)防來

防止

%小概率事項(xiàng)&的風(fēng)險$要樹立科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略觀!銀行要從整體層面來分析風(fēng)險影響的后果!要以銀行的價值最大化為原則來選擇具體的應(yīng)對策略$在選擇應(yīng)對策略時!要評估成本收益比!為防范風(fēng)險投入的資源和追加的額外工作程序!對銀行的經(jīng)營利潤“ 服務(wù)效率和客戶滿意度產(chǎn)生不利影響$對不能承受的風(fēng)險銀行要主動回避’對可以采取措施降低” 分擔(dān)的風(fēng)險!銀行綜合運(yùn)用管理措施和保險等方法管理!而對于風(fēng)險敞口不大的低概率業(yè)務(wù)!可選擇風(fēng)險承受的管理方式$(八 建立完善的內(nèi)部控制體系以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險管理策略得以落實(shí)完善的內(nèi)部控制可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險管理策略得以落實(shí)$商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的, 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引-!建立系統(tǒng)“ 科學(xué)的內(nèi)部控制體系$要在整體層面對各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上!對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度” 程序“ 方法進(jìn)行整合” 梳理和優(yōu)化$首先!要通過崗位制衡“ 授權(quán)管理等手段!防止業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的操作風(fēng)險$其次!要通過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理!改變過去風(fēng)險控制以單點(diǎn)控制” 間斷控制為主的局面!實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化!使各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動處于嚴(yán)格的受控狀態(tài)$另外!要通過不間斷的調(diào)整和改進(jìn)!形成一個動態(tài)的“ 能夠持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)部控制體系!不斷提高風(fēng)險管理水平!確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)$(九 建立全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)信息和溝通是商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險管理的工具$沒有足夠的信息來源和充分的溝通!風(fēng)險管理將無從談起$建立全面風(fēng)險管理信

息系統(tǒng)!是商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的必然要求$商業(yè)銀行要借鑒國際商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的成熟經(jīng)驗(yàn)!考慮本身的組織結(jié)構(gòu)和市場環(huán)境!利用客戶資源和歷史數(shù)據(jù)!構(gòu)建風(fēng)險管理信息系統(tǒng)$風(fēng)險管理信息系統(tǒng)要能夠涵蓋銀行所有的業(yè)務(wù)活動!具有準(zhǔn)確性和一致性!并全面包含風(fēng)險監(jiān)測” 風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對等風(fēng)險管理環(huán)節(jié)!實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理信息的收集“ 整理” 分析“ 評價” 預(yù)警以及建議方案等生成自動化“ 傳輸網(wǎng)絡(luò)化!以確保風(fēng)險管理信息的時效性和準(zhǔn)確性$通過建立全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)!可以建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫的信息處理系統(tǒng)!分析并改善信息不對稱狀況!進(jìn)而改進(jìn)銀行對風(fēng)險的整體把握能力$一方面!便于各級決策人員在決策時可以對更廣泛的風(fēng)險狀態(tài)加以考慮!幫助解決各業(yè)務(wù)單位分散的決策之間的合作與協(xié)調(diào)問題!使各層次做出質(zhì)量更高的風(fēng)險管理決策!產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益’另一方面!該系統(tǒng)也可以使事后的數(shù)據(jù)收集” 測量與處理更加一致!促進(jìn)審計與監(jiān)督!使得在操作中黎代福*商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的問題與對策２２

!學(xué)術(shù)版!“"#年第$期

財會通訊不會產(chǎn)生較多的錯誤” 并且可防止難以察覺的欺詐行為“ 改善合規(guī)控制與監(jiān)督#因此” 建立風(fēng)險管理信息處理系統(tǒng)“ 改善風(fēng)險監(jiān)測與控制技術(shù)手段” 直接決定著商業(yè)銀行風(fēng)險管理政策制定的準(zhǔn)確性和及時性# $十%建立嚴(yán)密的監(jiān)控體制建立風(fēng)險管理的后評價和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制是監(jiān)控的主要內(nèi)容“ 商業(yè)銀行通過持續(xù)的監(jiān)控活動&個別來實(shí)現(xiàn)對全面風(fēng)險管理的評價#我國商業(yè)銀行要對其內(nèi)部審計體制進(jìn)行改革” 建立完全獨(dú)立于經(jīng)營管理層“ 直接對董事會負(fù)責(zé)和報告的內(nèi)部審計體制#明確審計部門對風(fēng)險管理體系的后評價職能” 將內(nèi)審的職責(zé)延伸至風(fēng)險管理的每一個要素和環(huán)節(jié)“ 完善風(fēng)險管理的后評價和持續(xù)改進(jìn)機(jī)制#要通過建立逐步完善風(fēng)險管理目標(biāo)的差距分析和反應(yīng)機(jī)制” 保障各個風(fēng)險構(gòu)成要素達(dá)到預(yù)期的效果“ 同時保障全面風(fēng)險管理體系的改進(jìn)能夠向規(guī)范化&定期化&制度化推進(jìn)” 對發(fā)現(xiàn)的缺陷及時采取措施做出調(diào)整“ 以保障風(fēng)險管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)#

$十一%建立良好的風(fēng)險控制激勵與考核機(jī)制這是商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)” 鼓勵良好的風(fēng)險控制行為“ 對風(fēng)險控制不嚴(yán)出現(xiàn)責(zé)任問題的要予以懲罰” 只有這樣才能在商業(yè)銀行內(nèi)部建立良好的風(fēng)險管理氛圍和執(zhí)行基礎(chǔ)#首先“ 要在考核制度方面引導(dǎo)各級經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在日常工作中將風(fēng)險作為首要的工作目標(biāo)和業(yè)績評價體系#要建立以經(jīng)濟(jì)增加值為考核中心的經(jīng)營評價體系” 要計算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本“ 對不同種類的業(yè)務(wù)根據(jù)風(fēng)險大小確定不同的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)” 鼓勵經(jīng)營部門在業(yè)務(wù)拓展時將經(jīng)濟(jì)資本利用在經(jīng)濟(jì)增加值最多的業(yè)務(wù)種類上#這樣“ 既提高了銀行的贏利能力” 又降低了銀行風(fēng)險#其次“ 要建立對責(zé)任人的激勵約束機(jī)制#要將責(zé)任人的任職期間的預(yù)期損失進(jìn)行提前計提” 建立風(fēng)險準(zhǔn)備金“ 并逐步過渡到以風(fēng)險調(diào)整后資本收益率為獎懲依據(jù)的考核方式#要切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任的追究機(jī)制” 加大對責(zé)任人員的查處力度“ 特別是加大對由于失職造成風(fēng)險損失的各級領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任追究力度” 堅決遏制有令不行&有禁不止的違法違規(guī)行為#最后“ 要實(shí)行個人負(fù)責(zé)制基礎(chǔ)之上的集體決策制#以前在我國銀行體統(tǒng)體制中” 都是所謂的’一把手(說了算“ 這使得’一把手(蘊(yùn)涵了非常強(qiáng)的道德風(fēng)險” 一個分支機(jī)構(gòu)乃至一家銀行的興盛或者衰敗“ 都維系在一個人的道德和智慧之上#目前” 有些金融機(jī)構(gòu)又走到了另一個極端“ 對重大決策都要通過無記名的集體投票來決定” 這種形式事后難以追溯當(dāng)初參與投票個人的成敗得失“ 因此這種名義上的集體負(fù)責(zé)制” 實(shí)際上是無人負(fù)責(zé)制#全面風(fēng)險管理框架本身“ 必須能夠甄別和獎勵那些善于應(yīng)對風(fēng)險獲得收益的高管和員工” 懲罰那些過度冒險或者厭惡風(fēng)險的人“ 只有這樣風(fēng)險控制激勵機(jī)制和考核機(jī)制才能起到的作用# $十二%培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險經(jīng)理隊伍我國商業(yè)銀行初步建立了風(fēng)險經(jīng)理制度” 但與實(shí)施全面風(fēng)險管理的要求還有一定的距離#從西方成熟銀行的風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)來看“ 對風(fēng)險經(jīng)理工作能力的要求是很高的#風(fēng)險經(jīng)理不但要有敏銳的風(fēng)險感知能力” 必須具備定性&定量的風(fēng)險分析能力“ 還要制訂風(fēng)險應(yīng)對措施并組織其落實(shí)#換言之” 高素質(zhì)的風(fēng)險經(jīng)理隊伍是全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵因素#要培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險經(jīng)理隊伍“ 首先要建立相應(yīng)的準(zhǔn)入制度” 選擇具有良好業(yè)務(wù)技能的員工進(jìn)入風(fēng)險經(jīng)理隊伍#同時要加強(qiáng)培訓(xùn)“ 使風(fēng)險經(jīng)理能及時地學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險管理知識#在工作上除有意識

地培養(yǎng)風(fēng)險經(jīng)理的專業(yè)技能外” 還要研究建立風(fēng)險經(jīng)理的能力培訓(xùn)和業(yè)績考核制度“ 不斷提高風(fēng)險經(jīng)理的工作能力和業(yè)務(wù)水平# 參考文獻(xiàn)

*１+ＴｈｅＣｏｍｍｉｔｔｅｅｏｆＳｐｏｎｓｏｒｉｎｇＯｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅＴｒｅａｄｗａｙＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎ ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｉｓｋＭａｎａｇｅｍｅｎｔ， , ＩｎｔｅｇｒａｔｅｄＦｒａｍｅｗｏｒｋ#*２+ＢａｓｅｌＣｏｍｍｉｔｔｅｅｏｎＢａｎｋｉｎｇＳｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎ ＴｈｅＮｅｗＣａｐｉｔａｌＡｃｃｏｒｄ# *３+趙志宏

-強(qiáng)化風(fēng)險管理能力是商業(yè)銀行建立并保持核心競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵戰(zhàn)略重點(diǎn).”-銀行家.２００４年#*４+武劍

-風(fēng)險管理十大長效機(jī)制.“-國研網(wǎng).２００５年#ＰｒｏｂｌｅｍｓａｎｄＳｏｌｕｔｉｏｎｓａｂｏｕｔＣｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅＲｉｓｋＭａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆＣｏｍｍｅｒｃｉａｌＢａｎｋ ， , ＡｎａｌｙｓｉｓｂａｓｅｄｏｎＣｈｉｎｅｓｅＣｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎＢａｎｋ

ＬｉＤａｉｆｕ

$Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｄｅｐａｒｔｍｅｎｔ，ＸｉａｍｅｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙ，Ｘｉａｍｅｎ，Ｆｕｊｉａｎ３６１００５%!”#$%&’$(Ｔｈｅｍａｉ

ｎｐｒｏｂｌｅｍｓｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋ＇ｓｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔｌｉｅｉｎｉｔｓｒｉｓｋｃｕｌｔｕｒｅ，ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎｓｔｒｕｃｔｕｒｅｏｆｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｔｅｃｈｎｉｑ

ｕｅａｎｄｍｅｔｈｏｄａｎｄｓｏｏｎ．Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ｉｔｉｓｎｅｃｅｓｓａｒｙｔｏｉｍｐｒｏｖｅｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋ＇ｓｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｂｉｌｉｔｙｆｒｏｍｔｈｅｆｏｌｌｏｗｉｎｇａｓｐｅｃｔｓ：ｅｓ－ｔａｂｌｉｓｈｉｎｇｍｕｌｔｉ－ｅｎｔｉｔｙａｎｔｉｃｉｐａｔｉｎｇｏｗｎｅｒｓｈｉｐｓｔｒｕｃｔｕｒｅ；ｅｓｔａｂｌｉｓｈｉｎｇｖｅｒｔｉｃａｌｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎｓｔｒｕｃｔｕｒｅｏｆｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔ；ｓｅｔｔｉｎｇｏｂｊｅｃｔｉｖｅｓ；ｐｅｒｆｅｃｔｉｎｇｅｖｅｎｔｉｄｅｎｔｉｆｉｃａｔｉｏｎｍｅｃｈａｎｉｓｍ；ａｄｖａｎｃｉｎｇｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔｔｅｃｈｎｉｑｕｅ；ｓｅｔｔｉｎｇｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｒｉｓｋｒｅｓｐｏｎｓｅｓｔｒａｔｅｇｙ；ｐｅｒｆｅｃｔｉｎｇｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｓｙｓｔｅｍ；ｅｓｔａｂｌｉｓｈｉｎｇｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇｓｙｓｔｅｍ，ｅｓｔａｂｌｉｓｈｉｎｇｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｉｎｃｅｎｔｉｖｅｍｅｃｈａｎｉｓｍ，ａｎｄｆｏｓｔｅｒｉｎｇｈｉｇｈｑｕａｌｉｔｙｒｉｓｋｍａｎａｇｅｒ，ｅｔｃ．

*+,-%.#(ＣｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋＲｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔＲｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ

$編輯聶慧麗%２３

第二篇：商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理

一、名詞解釋

流動性風(fēng)險：

是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成破產(chǎn)或損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險：

是指由于意外事件、商業(yè)銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)?；顒铀a(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可

能對商業(yè)銀行的聲譽(yù)造成損失的風(fēng)險。

經(jīng)濟(jì)資本：

也被稱做風(fēng)險資本或在險資本，是一個經(jīng)濟(jì)學(xué)概念。是指在既定的期間和置信區(qū)間內(nèi)，根據(jù)

商業(yè)銀行實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險所計算出來的、用以覆蓋相應(yīng)的非預(yù)期損失的資本額度。

經(jīng)濟(jì)增加值：

是商業(yè)銀行凈利潤扣減資本成本后的凈值。其中，凈利潤應(yīng)全額扣減風(fēng)險撥備、所得稅等項(xiàng)

目；資本成本是指當(dāng)期經(jīng)濟(jì)資本占用與目標(biāo)經(jīng)濟(jì)資本回報率的乘積。

授信額度：

是指全行與單一交易對手各項(xiàng)信用往來業(yè)務(wù)的最高限額，可由商業(yè)銀行總行、各國內(nèi)分行和

海外分行共同使用。

限額管理：

指通過制定嚴(yán)格的限額，將外匯交易頭寸限制在可承受的范圍內(nèi)，從而控制匯率風(fēng)險可能帶

來的潛在損失。

貨幣互換：

是一項(xiàng)常用的債務(wù)保值工具，主要用來控制中長期匯率風(fēng)險，把以一種外匯計價的債務(wù)或資

產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以另一種外匯計價的債務(wù)或資產(chǎn)，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險、降低成本的目的。

利率互換：

是指市場交易雙方約定在未來的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的同種貨幣的名義本金交換利息

額。

二、簡答題

1.購買力平價理論（94頁）“購買力平價理論”（PPP）認(rèn)為，在信息充分、不存在關(guān)稅和交易成本的條件下，匯率取決

于兩國的物價水平或相對物價水平之比。由于限制條件比較嚴(yán)格，故PPP理論常被用來分析

和測算長期均衡匯率。

2.利率平價理論（94頁）

“利率平價理論”（IRPT）更關(guān)注資本流動對匯率的影響，利率平價理論認(rèn)為在沒有交易成本的有效金融市場上，投資者持有本幣的收益（其收益由本國的利率決定）與持有外幣的收

益（由外幣利率和匯率決定）是相同的，當(dāng)利率平價條件成立時，外幣不存在套利機(jī)會，故

利率平價理論是外匯市場均衡的前提條件，利率平價理論匯率的短期分析和長期分析都是有

效的。

3．商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的含義（11~12頁）

綜合COSO的《全面風(fēng)險管理框架》和《巴塞爾新資本協(xié)議》兩個文件以及我國商業(yè)銀行風(fēng)

險管理的實(shí)踐，認(rèn)為商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理指的是商業(yè)銀行董事會、高級管理層和商業(yè)銀行

所有員工各自履行相應(yīng)職責(zé)，有效控制涵蓋全行各個業(yè)務(wù)層次的全部風(fēng)險，進(jìn)而為本行各項(xiàng)

目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。

具體內(nèi)涵包括：

（1）全球的風(fēng)險管理體系。

全球的風(fēng)險管理體系意味著要根據(jù)商業(yè)銀行全球化經(jīng)營的趨勢，根據(jù)不同機(jī)構(gòu)面對的市場，建立起完備的風(fēng)險管理體系。按照《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系

至少由信用風(fēng)險管理體系、市場風(fēng)險管理體系、操作風(fēng)險管理體系組成。

（2）全面的風(fēng)險管理范圍。

全面的風(fēng)險管理范圍是指對商業(yè)銀行所有層次的業(yè)務(wù)單位、全部種類的風(fēng)險進(jìn)行通盤管理。

（3）全程的風(fēng)險管理過程。

全程的風(fēng)險管理過程要求對各種不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)從發(fā)起到終結(jié)實(shí)現(xiàn)全過程的風(fēng)險管理監(jiān)控。

（4）全新的風(fēng)險管理方法。

目前，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點(diǎn)已經(jīng)從原有的信用風(fēng)險管理，擴(kuò)大到信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等多種風(fēng)險的一體化綜合管理。

（5）全員的風(fēng)險管理文化。

風(fēng)險存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，這種內(nèi)在的風(fēng)險特性決定了風(fēng)險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的習(xí)慣行為，所有人員都應(yīng)該具有風(fēng)險管理的意識和自覺性。

（6）全額的風(fēng)險計量。

《巴塞爾新資本協(xié)議》表明，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的計量方法正在趨于統(tǒng)一，20世紀(jì)90年代出現(xiàn)的風(fēng)險值（VaR）方法正在成為國際銀行業(yè)風(fēng)險計量的主流。

4.全面風(fēng)險管理的要素（8頁）

（1）內(nèi)部環(huán)境（2）目標(biāo)設(shè)定（3）事件識別（4）風(fēng)險評估（5）風(fēng)險回應(yīng)（6）控制活動（7）信息和溝通（8）監(jiān)控

5、使用利率期權(quán)進(jìn)行風(fēng)險防范采取哪些措施？ P9

1當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將下跌時買入看跌的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將下跌時賣出看漲的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將上升時買入看漲的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將上升時賣出看跌的利率期權(quán)。

6、影響國際收支的因素P9

5影響因素主要有：

（1）通貨膨脹。通貨膨脹意味著該國的貨幣購買力下降，物價上漲，相應(yīng)的貨幣對外幣的價值下降，引起該國貨幣匯率減少。

（2）利率變化。利率高低會影響一國對金融資產(chǎn)的吸引力。一國利率上升，會使該國的金融資產(chǎn)對本國和外國的投資者來說更有吸引力，從而導(dǎo)致資本內(nèi)流。一般而言，一國利率提高，將導(dǎo)致該國貨幣升值，反之，該國貨幣貶值。

（3）財政收支狀況。

（4）各國匯率政策和對市場的干預(yù)。

（5）投機(jī)活動與市場心理預(yù)測。

（6）國際收支狀況

（注：以上答案摘自書上，不完全正確，百度上也沒確切答案）

經(jīng)濟(jì)周期與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；國民收入的變化；貨幣價值的高低；政局動蕩和自然災(zāi)害等偶發(fā)性因素；一國的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策；國際收支順逆差。（摘自國際金融書）

7、對公司金融業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險怎樣控制？P12

4嚴(yán)格審貸崗位分離、經(jīng)營與管理部門分離制度，在分行組建公司信貸審批中心及貸后監(jiān)督檢查中心。規(guī)范擔(dān)保行為，確保擔(dān)保合法有效。建立貸款分析制度。嚴(yán)格按間隔期進(jìn)行貸后管理，深入企業(yè)調(diào)查了解生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)狀況，預(yù)測發(fā)展趨勢，及早發(fā)現(xiàn)問題，防范貸款風(fēng)險。在貸款審批中，堅持查詢中央銀行登記咨詢系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的有關(guān)資料，要求法律事務(wù)部門嚴(yán)格審查貸款的合法性、合規(guī)性、有效性，進(jìn)一步加強(qiáng)信貸檔案管理。完善信貸責(zé)任認(rèn)定制度，做到責(zé)任劃分齊全，執(zhí)行保障制度健全。加強(qiáng)系統(tǒng)剛性控制，按不同環(huán)節(jié)設(shè)置相應(yīng)的管理崗位，專人專司風(fēng)險控制。

8、對個人金融業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險怎樣進(jìn)行控制？P12

4加強(qiáng)儲蓄網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)管理及業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)柜臺業(yè)務(wù)規(guī)定。加強(qiáng)一線實(shí)時監(jiān)督檢查，促進(jìn)事后監(jiān)督向?qū)I(yè)化、規(guī)范化邁進(jìn)。在個人信貸業(yè)務(wù)方面，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改進(jìn)操作流程，切實(shí)做好個人信貸貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，防范信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險。同時強(qiáng)化個人貸款發(fā)放責(zé)任約束機(jī)制，細(xì)化個人貸款責(zé)任追究辦法。

三．論述題

1、操作風(fēng)險報告內(nèi)容

根據(jù)巴塞爾委員會的有關(guān)規(guī)定和銀行業(yè)的大致做法，風(fēng)險報告的內(nèi)容包括以下5點(diǎn)：

（一）風(fēng)險評估結(jié)果

提交給商業(yè)銀行高管的風(fēng)險報告中，首先要呈現(xiàn)的是經(jīng)評估后的商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況，通常以風(fēng)險圖等直觀的形式來展示。風(fēng)險圖是用來描述不同業(yè)務(wù)線風(fēng)險發(fā)生頻率或強(qiáng)度的圖形，利用該圖形各類風(fēng)險的強(qiáng)弱程度一目了然

（二）損失事件

風(fēng)險報告要對當(dāng)期發(fā)生的損失事件進(jìn)行分析，至少包括事件的起因、發(fā)生經(jīng)過、是否還存在類似事件等。操作風(fēng)險報告應(yīng)包括對銀行當(dāng)期發(fā)生的內(nèi)部和外部損失事件的分析。

（三）風(fēng)險誘惑和對策

針對風(fēng)險評估給出的操作風(fēng)險狀況，風(fēng)險報告應(yīng)該給出不同類型的誘因，尤其關(guān)注與業(yè)務(wù)密切相關(guān)的誘因，從而引起商業(yè)銀行高管的重視。同時，針對風(fēng)險誘因，報告須提出相關(guān)的對策

（四）關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)

對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分析，將使商業(yè)銀行準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險的變化趨勢。所以，風(fēng)險報告中應(yīng)對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)變化情況作出分析和解釋。關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)最大的效益在于提供預(yù)報性信息，有利于實(shí)行風(fēng)險預(yù)防和控制措施。

（五）操作風(fēng)險資本水平

充足的資本金是商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)。在報告中應(yīng)針對風(fēng)險變動情況評估資本的充足性，提出改進(jìn)意見。還要針對資本模型的壓力測試結(jié)果進(jìn)行分析，以確定模型的準(zhǔn)確性。

2、從法人客戶的角度風(fēng)險識別，如何對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析？

商業(yè)銀行在對單一法人客戶進(jìn)行信用風(fēng)險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機(jī)構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。在進(jìn)行基本面分析的核實(shí)后，對核實(shí)后真實(shí)有效的企業(yè)客戶進(jìn)行財務(wù)分析。對法人客戶進(jìn)行財務(wù)分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達(dá)到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進(jìn)而識別企業(yè)信用風(fēng)險的目的。

主要從以下三方面進(jìn)行財務(wù)分析：財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

（1）財務(wù)報表分析

通過對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的分析，分析時注意報表數(shù)據(jù)的正確性。

①識別和評價財務(wù)報表風(fēng)險。主要關(guān)注財務(wù)報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險。

②識別和評價經(jīng)營管理狀況。

③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。

④識別和評價負(fù)債管理狀況。

（2）財務(wù)比率分析

財務(wù)比率主要分為四大類：

①盈利能力比率，反映企業(yè)的盈利狀況，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實(shí)際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費(fèi)用并獲得投資收益的能力。

銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）/銷售收入]×100％

銷售凈利率＝（凈利潤/銷售收入）×100％

資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）＝凈利潤/[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2]×100％凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報酬率）＝凈利潤/[（期初所有者權(quán)益＋期末所有者權(quán)益）/2]×100％②效率比率，又稱營運(yùn)能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。通過對各種周轉(zhuǎn)比率的分析，來評估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)經(jīng)營中的效率以及經(jīng)營管理水平，常用的指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[（期初存貨＋期末存貨）/2]

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款)/2]

雖然從表面上看，各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實(shí)踐中并非如此③杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。主要指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率，利息保障倍數(shù)等。

資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100％

利息保障倍數(shù)＝（稅前凈利潤＋利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用

利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應(yīng)當(dāng)是將企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與本息支付合計數(shù)相比較。

④流動比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。

流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債

速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負(fù)債

其中：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨

通常，企業(yè)流動比率較高或呈增長趨勢表明企業(yè)短期償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應(yīng)收賬款收回的可能性或時間預(yù)期考慮進(jìn)來。

（3）現(xiàn)金流量分析

我們可以通過對現(xiàn)金流量表中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)財務(wù)方面存在的問題，預(yù)測未來的財務(wù)狀況。主要對現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析。

1.對它的分析以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量表分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動的現(xiàn)金流；最后分析融資活動的現(xiàn)金流。

2.在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時，應(yīng)當(dāng)全面考慮所有與信用風(fēng)險相關(guān)的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務(wù)健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

3.針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。

對于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。

4.此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時需要考慮不同發(fā)展時期的現(xiàn)金流特征。

第三篇：關(guān)于商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理問題探究

關(guān)于商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理問題探究

摘要：在這個競爭日益激烈的市場環(huán)境下，我國商業(yè)銀行要想更好地發(fā)展下去，做好全面風(fēng)險管理工作有著重大意義。本文就商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理問題進(jìn)行了相關(guān)的分析。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；問題

引言

在當(dāng)前社會發(fā)展形勢下，我國商業(yè)銀行已經(jīng)從“賣方市場”轉(zhuǎn)入到“買方市場”，同時銀行也呈現(xiàn)出國際化、多樣化的發(fā)展趨勢。隨著金融全球化進(jìn)程不斷加快，銀行業(yè)之間的競爭也越來越激烈，我國商業(yè)銀行在這個競爭激烈的市場混井下面臨著較大的風(fēng)險，進(jìn)而影響到了商業(yè)銀行的發(fā)展。面對如此環(huán)境，我國商業(yè)銀行要想在這個競爭激烈的市場環(huán)境下更好地發(fā)展下去，就必須做好風(fēng)險管理工作，確保銀行資金安全。

1.商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的重要性

商業(yè)銀行作為我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一部分，商業(yè)銀行的發(fā)展與其風(fēng)險管理工作有著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行作為一種金融結(jié)構(gòu)，其金融投資的過程中有著投資大、風(fēng)險高、周期長等特點(diǎn)，為了更好地促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展，做好商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工作格外重要。然而在當(dāng)前社會發(fā)展形勢下，我國市場經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善，使得我國金融市場上不正當(dāng)?shù)母偁幮袨閷乙姴货r，使得商業(yè)銀行面臨著較大的競爭風(fēng)險[1]。同時，商業(yè)銀行在為現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時，受多種因素的影響，商業(yè)銀行面臨著較大的信貸風(fēng)險，而企業(yè)的資產(chǎn)、賬務(wù)、經(jīng)營狀況直接影響到商業(yè)銀行的投資行為，一旦商業(yè)銀行發(fā)展面臨著風(fēng)險，就會造成金融市場市場萎縮，進(jìn)而影響到我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在我國社會發(fā)展經(jīng)歷從計劃經(jīng)濟(jì)到社會主義市場經(jīng)濟(jì)的跨越發(fā)展。另外，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，國際金融競爭也越來越激烈，在這個競爭激烈的國際環(huán)境下，拓展表外業(yè)務(wù)、電子業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)已成為當(dāng)前商業(yè)銀行參與市場競爭的重要手段[2]。在我國，人們生活水平的提高，人們對商業(yè)銀行對外業(yè)務(wù)的需求也越來越高，中國金融業(yè)雖然在這場百年一遇的全球金融危機(jī)中一枝獨(dú)秀，經(jīng)受住了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，但展望后危機(jī)時代，中國金融體系運(yùn)行所面臨的國際國內(nèi)環(huán)境更加復(fù)雜，金融領(lǐng)域不確定性和潛在風(fēng)險猶存。而傳統(tǒng)的以信貸為主的業(yè)務(wù)增長模式已經(jīng)很難在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的社會當(dāng)中滿足人們的需求了、為此，我國商業(yè)銀行要想在這個競爭激烈的市場環(huán)境下更好地生存，就必須堅持用發(fā)展的眼光看待問題，審時度勢，做好全面風(fēng)險管理工作，確保商業(yè)銀行的健康發(fā)展，進(jìn)而推動我國現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理中存在的問題

2.1風(fēng)險管理機(jī)制不健全

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資產(chǎn)負(fù)債管理已成為我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要方式，然而在這個競爭激烈的市場環(huán)境下，我國商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險有信貸風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、投資風(fēng)險等，一旦商業(yè)銀行管理工作中出現(xiàn)風(fēng)險問題，就會給商業(yè)銀行帶來巨大的損失[3]。就目前發(fā)展形勢來看，我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中出現(xiàn)風(fēng)險的重要原因就是商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制不健全，對市場信息上我不準(zhǔn)確，不能就銀行管理工作中存在的風(fēng)險進(jìn)行全面評估，進(jìn)而影響到商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

2.2經(jīng)營理念和方式落后

在我國當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中，受傳統(tǒng)觀念的影響，商業(yè)銀行自主經(jīng)營、自我約束的機(jī)制尚未建立，經(jīng)營目標(biāo)模糊。在管理方式上我國商業(yè)銀行還采用傳統(tǒng)的管理模式，進(jìn)而制約了商業(yè)銀行的發(fā)展。其次，長期以來，我國商業(yè)銀行主要是以信貸業(yè)務(wù)為主，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)比較單一，并且資產(chǎn)和負(fù)債在規(guī)模、期限上都不對稱，單一的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)嚴(yán)重制約了現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展。同時，我國商業(yè)銀行由于門檻高，具備一定的壟斷性質(zhì)，隨著國際金融競爭格局的形成，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型改革中與先進(jìn)國家的商業(yè)銀行相比由于經(jīng)營理念和方式的落后，就會處于競爭不利的地位。

2.3全面風(fēng)險管理人才缺乏

商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作對人才的需求非常高，從事商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理工作的人員必須具備多方面的能力，才能更好地確保商業(yè)銀行經(jīng)營活動安全。然而，就目前來看，我國商業(yè)銀行這方面的人才還比較匱乏，對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工作不能做到全方面，進(jìn)而增加了商業(yè)銀行資金風(fēng)險，不利于商業(yè)銀行的發(fā)展。

3.加強(qiáng)商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的措施

3.1完善風(fēng)險管理機(jī)制

在這個競爭日益激烈的市場環(huán)境下，風(fēng)險管理是商業(yè)銀行永恒的主題，商業(yè)銀行只有做好風(fēng)險管理工作，才能更好地保證銀行資金安全，進(jìn)而促進(jìn)銀行的發(fā)展。在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，風(fēng)險是一直存在的，為了更好的促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展，有效地規(guī)避風(fēng)險，我國商業(yè)銀行就必須堅持不懈地抓好風(fēng)險管理，建立包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險在內(nèi)的全程量化和立體的全面風(fēng)險管理體系，形成統(tǒng)一的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、制度和文化，進(jìn)而不斷提高商業(yè)銀行資產(chǎn)管理效率，促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展[4]。

3.2轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念和經(jīng)營方式

隨著我國利率市場化的不斷推進(jìn)，我國商業(yè)銀行面臨著巨大的挑戰(zhàn)。為了在這個競爭激烈的市場環(huán)境下生存下去，我國商業(yè)銀行就必須立足市場，充分認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念和經(jīng)營方式，強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債組合，優(yōu)化銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。首先，在利率市場化環(huán)境下，我國商業(yè)銀行應(yīng)改變高資本占用型的經(jīng)營模式，改變過度依賴批發(fā)性信貸業(yè)務(wù)的狀況，始終把質(zhì)量作為首要，把效益作為目標(biāo)，把管理作為基礎(chǔ)，把發(fā)展和創(chuàng)新作為前進(jìn)的動力，從而不斷提高商業(yè)銀行資產(chǎn)管理效率。其次，在利率市場化環(huán)境下，降低融資成本，提高負(fù)債可控性，進(jìn)而促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展[5]。

3.3加大人才的培養(yǎng)

在這個競爭日益激烈的市場環(huán)境下，人才起著決定性的作用，誰擁有了專業(yè)的人才，誰才能在這個社會里更好地的發(fā)展。在我國商業(yè)銀行中，其要想在這個競爭日益激烈的市場環(huán)境下更好地發(fā)展，就必須重視人才的培養(yǎng)。首先，要加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部人才的培養(yǎng)，不僅要加強(qiáng)管理人員的風(fēng)險管理意識，更好地注重他們專業(yè)技能以及專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，因?yàn)橹挥懈咚刭|(zhì)，強(qiáng)管理能力的人才能在風(fēng)險管理工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用，確保商業(yè)銀行資產(chǎn)安全[6]。其次，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對外人才的招聘，將外界優(yōu)秀的人才引入到商業(yè)銀行內(nèi)部，進(jìn)而為商業(yè)銀行的發(fā)展提供保障。

4.結(jié)語

在我國現(xiàn)階段的金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中，商業(yè)銀行的地位與作用越來越突出了，并深深的影響著我國當(dāng)代金融事業(yè)以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著國際化金融市場的發(fā)展，國際金融競爭格局已逐漸形成，我國商業(yè)銀行作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一股重要力量，要想在這個競爭激烈的國際環(huán)境下立于不敗之地就必須認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性。在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，全面做好風(fēng)險管理工作，確保商業(yè)銀行資金安全，進(jìn)而推動我國現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位：中國民生銀行股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1]潘蕊.風(fēng)險管理下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建[J].商場現(xiàn)代化，2014，31：145.[2]丁立華.對商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2014，36：90-91.[3]程曉謨.基于全面風(fēng)險管理的我國中小商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略研究[J].才智，2014，31：9.[4]南京審計學(xué)院課題組，許莉.CSR導(dǎo)向下的商業(yè)銀行內(nèi)部控制框架研究[J].金融縱橫，2014，10：64-70.[5]何啟祥.我國商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理探究[J].商場現(xiàn)代化，2014，30：109-110.[6]張仿龍.基于利率市場化條件下的商業(yè)銀行發(fā)展與改革研究[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2014，55：44-53.

第四篇：關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題分析

關(guān)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題分析

論文摘要：從操作風(fēng)險的分類與特征入手，對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的一般問題進(jìn)行了分析。在此基礎(chǔ)上，從人力資本激勵角度詮釋了商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題，最后提出優(yōu)化商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的相關(guān)建議。

論文關(guān)鍵詞：操作風(fēng)險;人力資本;激勵

近年來，隨著我國銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的運(yùn)營風(fēng)險也在不斷增加。其中，作為商業(yè)銀行常見三大金融風(fēng)險之一的操作風(fēng)險更是頻頻凸顯。據(jù)統(tǒng)計，僅2003年－2007年，通過媒體公開報道可以搜集到的操作風(fēng)險案件就達(dá)174件。2011年，中國銀監(jiān)會發(fā)布的《銀監(jiān)會2010年年報》指出，2011年中國銀行業(yè)仍存在諸多風(fēng)險挑戰(zhàn)，其中之一便是“部分金融機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險管理意識弱化”。該報告指出：“2010年底，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件出現(xiàn)反彈。齊魯銀行案件等多數(shù)案件發(fā)生在基層網(wǎng)點(diǎn)和所謂低風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域，且多為內(nèi)部人員作案，這反映出部分銀行內(nèi)在風(fēng)險管理機(jī)制存在缺陷?！?/p>

與信用風(fēng)險和市場風(fēng)險不同，操作風(fēng)險涵蓋的范圍和涉及的業(yè)務(wù)種類更為廣泛，貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的始終，幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營活動的方方面面，因此管理難度更大。本文從操作風(fēng)險的分類與特征入手，對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的一般問題進(jìn)行分析。在此基礎(chǔ)上，選取人力資本激勵視角對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題進(jìn)行另一種視角的詮釋，最后提出相關(guān)對策建議。關(guān)于操作風(fēng)險的一般問題分析

目前對于操作風(fēng)險國內(nèi)外尚未有統(tǒng)一的定義。其中，巴塞爾委員會在《巴塞爾新資本協(xié)議》中關(guān)于操作風(fēng)險的定義較具代表性，具體為“操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險”。該定義突出強(qiáng)調(diào)了銀行內(nèi)部人員操作和業(yè)務(wù)系統(tǒng)因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險。

1.1 操作風(fēng)險的分類

操作風(fēng)險類型較多，可從不同的角度予以劃分。比較常見的劃分標(biāo)準(zhǔn)有:巴塞爾新資本協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)、英國銀行家協(xié)會分類標(biāo)準(zhǔn)等。

（1）巴塞爾新資本協(xié)議中的分類。包括兩個維度的分類：一個是按照損失事件類型進(jìn)行分類，具體分為七類：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險事件，客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件，有形資產(chǎn)的損失，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯誤，涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件。另一個維度是依據(jù)發(fā)生操作風(fēng)險的業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，分為八類：公司財務(wù)、交易與銷售、零售銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、支付與清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)。上述兩個維度的分類還可共同構(gòu)成操作風(fēng)險分類的7×8矩陣。

（2）英國銀行家協(xié)會的分類標(biāo)準(zhǔn)。具體涉及四類：人員因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險、流程因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險、系統(tǒng)因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險、外部事件導(dǎo)致的操作風(fēng)險。其中，前三類為內(nèi)部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險，又稱為操作性失誤風(fēng)險（operational failure risk）；第四種為外部因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險，又稱為操作性杠桿風(fēng)險（operational leverage risk）。

1.2 操作風(fēng)險的特征

操作風(fēng)險的內(nèi)涵豐富，外延寬泛，因此了解和把握其主要特征，可以更有效的管理此類風(fēng)險。通過對國內(nèi)外文獻(xiàn)和監(jiān)管部門披露的操作風(fēng)險案件進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險主要具有以下幾方面特征：

（1）操作風(fēng)險的生成具有明顯的內(nèi)生性。相對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，操作風(fēng)險的生成更多的是由銀行內(nèi)部不合規(guī)的操作引起。銀行業(yè)務(wù)的客觀存在使得操作風(fēng)險將永遠(yuǎn)存在，并成為銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要組成部分。

（2）操作風(fēng)險具有較強(qiáng)的人為性。在《巴塞爾新資本協(xié)議》中按照損失事件類型劃分的七類操作風(fēng)險中，有六類與人為因素直接相關(guān)。如若說市場風(fēng)險來自于金融產(chǎn)品的市場價格變動，信用風(fēng)險源于借款者償還能力的不確定性，而操作風(fēng)險則大多數(shù)來自于有意或是無意的、銀行內(nèi)部或外部的人為操作失誤。此外，操作風(fēng)險的強(qiáng)人為性還表現(xiàn)在來自銀行內(nèi)部人員的操作風(fēng)險反控性（銀行業(yè)務(wù)人員往往對業(yè)務(wù)流程更為熟知，因而更加容易通過對既有管理流程和制度的規(guī)避從而實(shí)施違規(guī)操作，并隱匿操作風(fēng)險的外在表現(xiàn)）和操作風(fēng)險管理過程中的不作為。

（3）操作風(fēng)險具有明顯的厚尾性。相對于信用風(fēng)險與市場風(fēng)險兩種風(fēng)險而言，操作風(fēng)險在現(xiàn)實(shí)運(yùn)營中出現(xiàn)的概率較小，但其產(chǎn)生的影響和損失卻是不可估量的，甚至在短時間可以威脅金融體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)乃至銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)擠兌和破產(chǎn)危機(jī)，巴林銀行破產(chǎn)倒閉案就是典型例證。

（4）操作風(fēng)險在國內(nèi)更多表現(xiàn)于欺詐。欺詐包括內(nèi)部員工、外部人員以及內(nèi)外部勾結(jié)等形式的欺詐，其中內(nèi)外勾結(jié)的欺詐是當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的典型操作風(fēng)險。如：中國銀行“高山案”、中國銀行廣東開平支行資金挪用案、農(nóng)業(yè)銀行邯鄲分行金庫盜竊案等，均為典型的內(nèi)、外部勾結(jié)欺詐案件。

（5）操作風(fēng)險在銀行基層分支機(jī)構(gòu)更為常見。由于銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作大多數(shù)集中在基層機(jī)構(gòu)，且與上級行的控制力負(fù)相關(guān)，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)距離較遠(yuǎn)、受到的監(jiān)管較弱時，一些違規(guī)操作通常不易被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險發(fā)生的可能性相對較大。例如近期熱議的渤海銀行太原分行挪用存款放貸案和農(nóng)行宜興支行票據(jù)詐騙案等典型操作風(fēng)險案件多出現(xiàn)在銀行基層分支機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理中的人力資本激勵

談及銀行操作風(fēng)險案件，多數(shù)目光和言論都會聚焦于銀行的內(nèi)控制度和操作風(fēng)險的監(jiān)管制度建設(shè)。但是進(jìn)一步分析就不難發(fā)現(xiàn)，近年來隨著我國金融改革的深入推進(jìn)，無論是銀行業(yè)的外部環(huán)境還是內(nèi)部機(jī)制都有了明顯改善，特別是國有商業(yè)銀行股改上市后，銀行在風(fēng)險管理的內(nèi)控制度建設(shè)和管理人才引進(jìn)方面的確進(jìn)步很多。但是，操作風(fēng)險還是屢見不鮮，這就需要我們跳出制度建設(shè)的既定思維框架，審視制度本身之外，特別是制度執(zhí)行方面的人力資本因素，因?yàn)槿肆Y本無論是在操作風(fēng)險的產(chǎn)生還是在管理環(huán)節(jié)都十分重要，商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理首先應(yīng)該是對人力資本的管理和激勵。

2.1 操作風(fēng)險管理的實(shí)質(zhì)是對“人力資本”的優(yōu)化管理

在銀行風(fēng)險管理過程中，資源的投入是必不可少的，具體講又分為人力資源和非人力資源的投入。而人力資源又包括自然性人力資源和資本性人力資源。從操作風(fēng)險的定義中可以看出，人員因素在引發(fā)操作風(fēng)險的四大因素中占有直接而重要的地位。而非人力資源是被動性資源，只有在人力資源的支配下才能夠發(fā)揮作用。所以，操作風(fēng)險管理的關(guān)鍵在于投入人力資源，特別是資本性人力資源的投入（與自然性人力資源相比，資本性人力資源是指經(jīng)過教育、培訓(xùn)、健康與遷移等投資而形成的人力資源）。然而，由于人力資本本身需要依附于個體員工這一載體而存在，因此基于“經(jīng)濟(jì)人”固有的自利屬性，只有員工個人價值與銀行發(fā)展價值成正向關(guān)系，亦或至少不存在明顯沖突的前提下，才能夠發(fā)揮人力資本在操作風(fēng)險管理中的積極效能，反之卻可能出現(xiàn)基于員工個人價值最大化的操作失當(dāng)，進(jìn)而加劇操作風(fēng)險發(fā)生的可能。現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行在操作風(fēng)險管理中，更多地注重于制度的建設(shè)、技術(shù)和工具的革新，但對于至關(guān)重要的人力資本激勵制度建設(shè)卻相對不足。

2.2 強(qiáng)化人力資本激勵有助于從根本上提升操作風(fēng)險管理有效性

人力資本激勵的實(shí)質(zhì)在于運(yùn)用制度設(shè)計和管理操作手段，將個體員工價值與集體組織目標(biāo)最大限度地統(tǒng)一起來，進(jìn)而充分調(diào)動個體員工的能動性，最終促使人力資本在組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的效能最大化。就操作風(fēng)險管理而言，商業(yè)銀行人力資本激勵就是要充分發(fā)揮銀行員工人力資本所有者的作用，實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行得力，促使操作風(fēng)險最小化。實(shí)踐中，與人員因素相關(guān)的操作風(fēng)險，一般可以分為兩種情況：員工無意失誤和故意作案。其中，故意作案類的操作風(fēng)險本身蘊(yùn)含著道德風(fēng)險因素。因此，對人力資本激勵的核心在于平衡好員工個人的責(zé)任與利益，并盡可能實(shí)現(xiàn)清晰界定，從而促使員工自主提升自身的人力資本素質(zhì)和覺悟，主動規(guī)避操作風(fēng)險，乃至積極參與銀行業(yè)務(wù)和交易過程中的案件防范?；谌肆Y本激勵角度的商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理優(yōu)化建議

3.1 建設(shè)立足崗位差異的多元化人力資本激勵制度

構(gòu)建多元化的人力資本激勵制度，首先應(yīng)確保真正實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利明確且相匹配的人力資源制度安排。在操作風(fēng)險管理方面，責(zé)權(quán)利明確且相匹配的人力資源制度安排具體是指操作風(fēng)險的責(zé)權(quán)界定要清晰，崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)操作權(quán)限劃分要具體到個人，并徹底消除責(zé)任多頭承擔(dān)的模糊現(xiàn)象，切實(shí)保障員工個人的人力資源投資效能充分發(fā)揮。

在建設(shè)人力資本激勵制度方面，應(yīng)重點(diǎn)做好兩方面工作：一是依據(jù)崗位工作的業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和崗位職責(zé)的責(zé)任大小，合理確定崗位激勵系數(shù)，突出對業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、崗位職責(zé)重的員工激勵。同時，注重實(shí)施不同崗位的不同收入限額制，并盡量將總行與分支行之間相同崗位或近似崗位的收入差距控制在合理范圍。二是針對高官人員、核心崗位人員和業(yè)績顯著的員工，探索對其豐富的激勵手段，特別是要強(qiáng)化除薪酬激勵之外的滿足多層次需求的激勵體系，例如實(shí)行多元化的彈性福利制度、增加股權(quán)激勵等方式，注重對員工的激勵要實(shí)現(xiàn)短期與長期兩個維度的良好相合。鼓勵員工開展風(fēng)險管理方式方法的探索，對于做出積極貢獻(xiàn)和顯著成績的員工予以一定的物質(zhì)和精神獎勵。

3.2 構(gòu)建科學(xué)合理的員工職業(yè)生涯設(shè)計體系和實(shí)踐平臺

對人力資本的激勵不僅表現(xiàn)在提高業(yè)務(wù)操作人員的崗位激勵力度，還應(yīng)關(guān)注其長期的職業(yè)發(fā)展，因此構(gòu)建科學(xué)合理的員工職業(yè)生涯設(shè)計體系和實(shí)踐平臺也是提高人力資本激勵的重要舉措。具體到商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理領(lǐng)域，應(yīng)尤其注重做好分支行等基層業(yè)務(wù)人員的職業(yè)生涯設(shè)計。與總行、一級分行的職員不同，基層業(yè)務(wù)人員的職業(yè)起點(diǎn)較低，面對的發(fā)展和自我提高的機(jī)遇相對較少，因此更容易滋生懈怠、厭倦等不良工作情緒，這些都不利于操作風(fēng)險的防范和管理。因此，在對其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計時，應(yīng)首先摒除基層業(yè)務(wù)人員即是單純操作人員的傳統(tǒng)觀念，要積極創(chuàng)造基層員工參與銀行風(fēng)險管理和發(fā)展規(guī)劃工作的機(jī)會，鼓勵其積極思考，勇于獻(xiàn)計獻(xiàn)策。這樣，不僅有助于提高基層員工的自我認(rèn)知，更加有助于降低其在業(yè)務(wù)受理過程中的機(jī)械操作慣性，有利于提升其風(fēng)險防范意識。此外，在條件允許的情況下，還可通過短期交流、定期培訓(xùn)、零風(fēng)險示范崗建設(shè)等方式不斷提升基層員工的職業(yè)生涯優(yōu)化理念和對組織的忠誠度和認(rèn)知度，從而最大化發(fā)揮其人力資本效能。

3.3 塑造精誠合作、執(zhí)行高效的企業(yè)文化氛圍

良好的企業(yè)文化氛圍塑造有利于增強(qiáng)員工的歸屬感和對集體價值的認(rèn)同感，有助于從內(nèi)部形成推動操作風(fēng)險管理內(nèi)控制度有效執(zhí)行的無形動力。應(yīng)探索非制度的企業(yè)凝聚力培養(yǎng)和職員共同價值創(chuàng)造模式。在加強(qiáng)對個體人力資本激勵的同時，配合團(tuán)隊模式的人力資本激勵，增強(qiáng)員工的團(tuán)隊合作意識和高效執(zhí)行力，從而確保銀行操作風(fēng)險內(nèi)控制度落實(shí)與執(zhí)行的全員自覺性、主動性和高效性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全面有效的操作風(fēng)險管理。

第五篇：商業(yè)銀行會計風(fēng)險與防范對策分析

商業(yè)銀行會計風(fēng)險與防范對策分析

【摘要】商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理水平的高低代表商業(yè)銀行整體經(jīng)營管理水平的高低，在各商業(yè)銀行競爭日趨激烈的今天，進(jìn)行有效的會計風(fēng)險管理顯得越來越重要，如果對會計風(fēng)險管理不善，再多的盈利也無法彌補(bǔ)會計風(fēng)險發(fā)生帶來的損失。文章旨在分析商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中造成會計風(fēng)險的各種原因，并結(jié)合自身思考和分析給出相應(yīng)的防范對策。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；會計風(fēng)險；防范對策

一、概述

近年來，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，尤其是進(jìn)行股份制改革后，各大銀行經(jīng)營日漸完善，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，盈利能力持續(xù)增強(qiáng)，我國多家大型銀行排名居世界前列，英國《銀行家》雜志公布的2015年世界銀行排名，按一級資本排名，中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行均躋身世界前十。龐大的資產(chǎn)規(guī)模對我國銀行業(yè)的經(jīng)營管理水平也提出了更高的要求，進(jìn)行有效的會計風(fēng)險管理也就越來越重要。

目前我國商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大、網(wǎng)點(diǎn)眾多，多家大行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量在1萬個以上，這些網(wǎng)點(diǎn)是銀行拓展業(yè)務(wù)、服務(wù)客戶、創(chuàng)造效益的堡壘，但數(shù)量眾多的網(wǎng)點(diǎn)和機(jī)構(gòu)也給各銀行帶來了管理上的難題。隨著市場化環(huán)境下各家銀行之間的競爭愈演愈烈，各個銀行將工作的重心都放在提高盈利能力、營銷客戶、創(chuàng)造利潤上。為了爭奪客戶、搶占市場，容易對會計風(fēng)險放松管理，隨之相伴而生的是因會計違規(guī)操作帶來的案件增加，給銀行的資產(chǎn)帶來了損失，也對銀行的形象帶來了不利的影響。近幾個月就相繼曝出農(nóng)業(yè)銀行北京分行涉案金額達(dá)39.15億元的票據(jù)返售業(yè)務(wù)案件以及中信銀行蘭州分行涉案金額達(dá)9.69億元的票據(jù)案件等大案。

二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險

巴塞爾監(jiān)管委員會在《巴塞爾新資本協(xié)議》中對操作風(fēng)險的定義是，由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。具體在實(shí)踐中，商業(yè)銀行會計風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下五個方面：

（一）商業(yè)銀行會計人員違規(guī)操作風(fēng)險

商業(yè)銀行的會計操作人員是辦理銀行各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)的人員，主要包括柜員、會計主管、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、其他會計操作人員等，業(yè)務(wù)操作人員的道德水平、職業(yè)操守決定著他們在日常操作的過程中是否會出現(xiàn)違規(guī)的行為。一些案件往往是會計操作員與會計主管甚至網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人相互勾結(jié)形成的。比如通過偽造印章等方式挪用客戶存款，利用網(wǎng)點(diǎn)管理漏洞開立虛假存單、承兌匯票等，這些業(yè)務(wù)往往一個人無法完成操作，操作上通常都需要主管授權(quán)才能完成。授權(quán)過程中有些會計主管漫不經(jīng)心，違規(guī)操作，不審核業(yè)務(wù)的合規(guī)性就隨意授權(quán)，給別有用心的員工可乘之機(jī)，以往就發(fā)生過多起員工挪用客戶存款購買彩票、股票的案件。另外，也有領(lǐng)導(dǎo)對員工威逼利誘，脅迫員工違規(guī)操作以達(dá)成自己的目的。同時，面對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)營銷壓力巨大，為了爭搶客戶，往往會出現(xiàn)為了給客戶提供便利越過制度進(jìn)行操作，比如違規(guī)放貸、違規(guī)為客戶墊付資金等，出現(xiàn)“會計核算制度讓位于營銷”的不正常情況，從而帶來會計核算風(fēng)險，而問題被發(fā)現(xiàn)時往往已經(jīng)造成了巨大的損失。

（二）會計內(nèi)部控制制度不健全帶來的風(fēng)險

各商業(yè)銀行依據(jù)《會計法》和人民銀行、銀監(jiān)會出臺的各項(xiàng)規(guī)章，會針對本行會計操作出臺一系列的規(guī)章制度來約束員工行為，指導(dǎo)操作。但內(nèi)部控制制度眾多，流程不盡合理，對以往的會計制度清理不及時，有時往往會計管理部門出臺一個制度，其他業(yè)務(wù)部門出臺一個制度，部門與部門之間因?yàn)槿狈τ行贤ㄔ斐芍贫纫笊系牟唤y(tǒng)一，難以執(zhí)行。而同一部門制定的制度如果制定時考慮不完備，往往出臺后還要多次更改，甚至朝令夕改，制度間相互沖突，給業(yè)務(wù)執(zhí)行帶來難度，也造成了巨大的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（三）會計監(jiān)督檢查風(fēng)險

目前商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查以人為檢查和電子監(jiān)控為主。這兩種會計檢查方式都有一定的缺陷。人為檢查主要有兩種：一種是通過后臺稽核的方式對每日業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，但這種模式的弊端是發(fā)現(xiàn)問題時往往離問題發(fā)生已經(jīng)過去較長時間，給彌補(bǔ)問題帶來的影響造成了困難；另一種以檢查小組的形式巡查，檢查人員按照檢查底稿對網(wǎng)點(diǎn)的交接、開銷戶、大額存取款、內(nèi)部帳記賬等日常會計操作進(jìn)行檢查。但這種檢查主要采用抽查的形式，對于一些存在問題的業(yè)務(wù)很可能因?yàn)槌椴椴坏蕉胚^，另外，檢查時間有限，也很難面面俱到。通過內(nèi)部審計的方式，由審計人員從后臺調(diào)閱資料和數(shù)據(jù)利用計算機(jī)進(jìn)行篩查，對會計科目異常變動予以關(guān)注，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后再與現(xiàn)場審計相結(jié)合進(jìn)一步核查并要求當(dāng)事機(jī)構(gòu)就問題做出反饋，但此種方法也有時間滯后的弊端。機(jī)控是通過會計運(yùn)營系統(tǒng)對業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，風(fēng)險產(chǎn)生后通過系統(tǒng)實(shí)時傳輸?shù)胶笈_，由后臺人員對風(fēng)險進(jìn)行甄別后聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)對風(fēng)險進(jìn)一步核查，如確認(rèn)為違規(guī)操作需要阻止事態(tài)進(jìn)一步惡化。這種形式的主要弊端在于當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)種類繁多，電腦風(fēng)險模型往往不能對業(yè)務(wù)中每種風(fēng)險進(jìn)行有效識別。另外，在程序的設(shè)置上如果過嚴(yán)可能會給日常操作帶來不必要的負(fù)擔(dān)，如果過松則不能達(dá)到監(jiān)控的目的。

（四）銀行會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險

隨著市場競爭日趨激烈，各家銀行為了提高服務(wù)質(zhì)量和效率，在競爭中搶占先機(jī)，加快了新系統(tǒng)上線的速度，但這種速度的加快也導(dǎo)致了新系統(tǒng)漏洞較多，從而在進(jìn)行賬務(wù)處理時發(fā)生錯記漏記等問題。同時因新系統(tǒng)上線之初較多漏洞的存在，也給一些人提供了利用系統(tǒng)漏洞作案的機(jī)會。

（五）柜面辦理業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)模式使各銀行網(wǎng)點(diǎn)不堪重負(fù)

當(dāng)今銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)以柜面辦理為主的模式帶來的風(fēng)險，這種柜面辦理業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)模式隨著各銀行的業(yè)務(wù)量不斷增加，使各銀行網(wǎng)點(diǎn)不堪重負(fù)，會計操作人員普遍壓力較大，容易在記賬過程中發(fā)生對科目的漏記、錯記帶來會計核算的風(fēng)險。雖然經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展，各家銀行的電子業(yè)務(wù)渠道都取得了較大的發(fā)展，但一方面是由于我國現(xiàn)階段國情決定了無論是企業(yè)還是個人客戶，在商業(yè)銀行柜面辦理的現(xiàn)金業(yè)務(wù)仍占據(jù)了很大的比重；另一方面也應(yīng)該看到銀行的支付結(jié)算體系還有待進(jìn)一步完善，網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等電子渠道各項(xiàng)功能還需要進(jìn)一步開發(fā)。

三、會計風(fēng)險的防范對策

以上所列舉的是筆者在銀行實(shí)際工作中所遇到的一些主要會計風(fēng)險，針對如何解決這些問題，筆者也做了一些思考：

（一）加強(qiáng)對員工的風(fēng)險合規(guī)教育，嚴(yán)格獎懲制度

銀行會計人員是直接或間接進(jìn)行會計操作的人員，他們的操作行為直接影響整個銀行體系的資產(chǎn)安全。對于員工的教育更多的是要讓員工從內(nèi)心認(rèn)識到防范會計風(fēng)險的重要，而不僅僅是單純地記一些規(guī)章條文，流于形式。建立嚴(yán)格的獎懲制度是要讓員工更好地遵守制度，獎懲不是目的，只是一種手段。銀行業(yè)是一個特殊的行業(yè)，絕大多數(shù)崗位的工作要時時與資金打交道，這就要求員工要有較高的思想道德素質(zhì)和責(zé)任感，對于不符合條件、屢教不改的員工要及時清理出隊伍。要推廣遠(yuǎn)程授權(quán)，分離會計操作人員和授權(quán)人員，杜絕員工合伙作案的發(fā)生。

（二）完善會計內(nèi)部控制制度

各家銀行的內(nèi)部控制制度不可謂不多，但許多制度往往沒有很好地發(fā)揮作用。建議各銀行的會計管理部門與其他部門增加協(xié)調(diào)，在制定制度時多參考各部門及會計操作人員的意見，使制度切實(shí)可以執(zhí)行而又不影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。要有專人負(fù)責(zé)對制度進(jìn)行整理，對于執(zhí)行多年已經(jīng)不適用的制度應(yīng)及時地進(jìn)行清理，對一些需要更新的制度及時進(jìn)行更新。

（三）完善會計監(jiān)督檢查機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用

應(yīng)將更多懂業(yè)務(wù)有一線工作經(jīng)驗(yàn)的同志充實(shí)到監(jiān)督檢查的隊伍。檢查小組在設(shè)計檢查流程時應(yīng)知道對業(yè)務(wù)有重大影響和易發(fā)生風(fēng)險的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，對關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)重點(diǎn)檢查，有的放矢。同時要重點(diǎn)發(fā)揮機(jī)控的作用，人為檢查只能是抽查，只有機(jī)控才能實(shí)現(xiàn)全方位不間斷的監(jiān)控，設(shè)計合理的風(fēng)險模型嵌入系統(tǒng)，由銀行會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)對明顯違規(guī)的操作直接拒絕處理，對需要進(jìn)一步人工判別的操作則報告給后臺，再由后臺會計監(jiān)督人員通過查看監(jiān)控錄像和電話詢問等手段進(jìn)一步識別是否有真正的風(fēng)險發(fā)生，并根據(jù)情況采取下一步的措施。

（四）完善銀行會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)

銀行絕大多數(shù)會計業(yè)務(wù)需要通過系統(tǒng)來操作，由此對于系統(tǒng)的控制和設(shè)計就顯得極為重要，尤其新系統(tǒng)上線前應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的測試，系統(tǒng)上線后也要不斷跟蹤收集來自一線員工的反饋，及時制作補(bǔ)丁程序?qū)ο到y(tǒng)進(jìn)行完善。對于自身系統(tǒng)開發(fā)能力較弱的銀行應(yīng)選擇與優(yōu)秀的軟件開發(fā)公司合作，雙方取長補(bǔ)短，銀行發(fā)揮掌握銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，軟件公司發(fā)揮軟件開發(fā)的優(yōu)勢，共同開發(fā)優(yōu)質(zhì)高效的系統(tǒng)。

（五）各銀行應(yīng)大力發(fā)展電子渠道業(yè)務(wù)，加大對自助設(shè)備的投入

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信銀行等電子銀行應(yīng)用日漸廣泛，而當(dāng)今計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展使得電子銀行替代物理網(wǎng)點(diǎn)的大部分功能成為可能。加大對電子銀行技術(shù)的研發(fā)，完善電子銀行的功能，推廣電子銀行的應(yīng)用。增加自助設(shè)備，可以極大地減輕物理網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)壓力，減輕員工的壓力，解放人力，同時運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，降低銀行會計風(fēng)險。

我們應(yīng)該認(rèn)識到，進(jìn)行會計風(fēng)險管理雖然不能直接給銀行帶來效益，但卻直接影響著銀行的經(jīng)營業(yè)績，一家銀行如果會計基礎(chǔ)工作做不好，無論取得多少業(yè)績都會被發(fā)生會計風(fēng)險帶來的損失所淹沒。商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理的實(shí)質(zhì)是對銀行整個會計流程的管理，從制度的制定到員工的教育培養(yǎng)，再到系統(tǒng)的設(shè)計和使用，是相互聯(lián)系、缺一不可的整體。進(jìn)行卓有成效的會計風(fēng)險管理是商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中脫穎而出的必要保證，是銀行不斷發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]張海鵬.《巴塞爾新資本協(xié)議》下的商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理[J].遼寧經(jīng)濟(jì)，2010，（3）.[2]王寧波.新會計準(zhǔn)則下商業(yè)銀行的財務(wù)會計管理分析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014，（23）.[3]中國監(jiān)察學(xué)會建設(shè)銀行分會.國有控股商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范與管理[J].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2015.作者簡介：杜博（1986-），男，北京人，中國人民大學(xué)會計學(xué)在讀在職研究生，職員，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：銀行會計。