第一篇：淺析商業(yè)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對策

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淺析商業(yè)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范對策

[摘 要]當(dāng)前個(gè)人信貸業(yè)務(wù)市場空間不斷拓展,消費(fèi)貸款規(guī)模不斷擴(kuò)大,但該項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在不少問題和風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)有針對性地采取防范對策,化解商業(yè)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;個(gè)人信貸;風(fēng)險(xiǎn)、及其應(yīng)對措施。

近幾年,商業(yè)銀行面對競爭日益激烈和存貸差不斷縮小的現(xiàn)狀,其信貸業(yè)務(wù)需要進(jìn)行新的突破?？蛻魯?shù)量大、資源豐富、單筆貸款金額小且風(fēng)險(xiǎn)相對較低的個(gè)人客戶,由于其資金使用頻率高、周轉(zhuǎn)快,客戶議價(jià)能力相對較弱,資金收益率高等特點(diǎn),越來越受到商業(yè)銀行的青睞。近年來個(gè)人信貸業(yè)務(wù)不斷發(fā)展壯大,市場空間不斷拓展,個(gè)人住房信貸、個(gè)人汽車消費(fèi)信貸、個(gè)人大額耐用消費(fèi)品信貸、助學(xué)信貸等個(gè)人信貸業(yè)務(wù)迅速發(fā)展起來。其中,國家對住房消費(fèi)、汽車消費(fèi)、農(nóng)村消費(fèi)等領(lǐng)域的金融支持力度加大,是拉動(dòng)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)提升的主要原因。2009年上半年,個(gè)人住房按揭貸款迅猛增長,新增量達(dá)4 661.76億元,同比增幅超過150%;2009年以來,國家發(fā)布的與汽車市場有關(guān)的政策共有9次,在政策的強(qiáng)勁拉動(dòng)下,汽車市場增長明顯。汽車金融將成為國內(nèi)汽車消費(fèi)信貸的發(fā)展方向,農(nóng)村消費(fèi)信貸將成為金融機(jī)構(gòu)新的增長點(diǎn)。2009年,全國金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款余額增加9.59萬億元,同比多增4.69萬億元。截至2009年6月末,中國居民消費(fèi)性貸款余額為43 891.64億元,其中上半年累計(jì)新增個(gè)人消費(fèi)貸款6 508億元,比2008年同期多增3 920億元。個(gè)人信貸業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出的快速增長態(tài)勢,與中國一系列擴(kuò)大內(nèi)需政策緊密相關(guān),大型商業(yè)銀行仍占據(jù)個(gè)人信貸

業(yè)務(wù)市場的主要份額。但是,我國商業(yè)銀行在發(fā)展消費(fèi)信貸方面還處于初級階段,還存在許多制約因素。隨著消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大,該項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯露出來。為此,商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的特點(diǎn),加強(qiáng)對該業(yè)務(wù)隱藏風(fēng)險(xiǎn)的分析與識別,以便及時(shí)采取措施,防范風(fēng)險(xiǎn)。

一、個(gè)人信貸業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)方面,指個(gè)人客戶作為債務(wù)人在信貸業(yè)務(wù)中的自行違約或作為保證人為其他債務(wù)人提供擔(dān)保過程中的違約。商業(yè)銀行對消費(fèi)者信用的把握決定了個(gè)人信貸的開展程度。在歐美等國家,個(gè)人信貸之所以成為人們普遍接受和認(rèn)可的消費(fèi)方式,除傳統(tǒng)觀念的差異外,主要是個(gè)人信用制度、銀行或?qū)I(yè)評級公司專業(yè)的信用評級體系等比較健全。另外,由于具有先進(jìn)的信用消費(fèi)管理體系,銀行和商家可借助于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)了解消費(fèi)者的信用情況,因而能夠迅速確定是否應(yīng)向消費(fèi)者提供貸款。例如,歐美等國家的消費(fèi)者到銀行申請消費(fèi)信貸業(yè)務(wù),銀行可通過專業(yè)的信用評價(jià)體系對申請貸款客戶進(jìn)行信用評分,通過相關(guān)系統(tǒng)查詢該客戶以往貸款有無不良記錄,判斷客戶能否按時(shí)還款后,再通知下一流程辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。我國目前雖然建立了中國人民銀行的個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,可以借此查詢個(gè)人信用信息,但由于種種原因,一些銀行信息不能完全收錄到個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,有時(shí)甚至根本查詢不到申請人的信用信息,銀行只能掌握申請人提供的有限資料,在審批時(shí)缺乏

相關(guān)依據(jù)和調(diào)查借款人資信的有效手段。一般情況下,銀行只是對借款人提供的身份證明、個(gè)人收入證明等基本材料進(jìn)行判斷和決策,對個(gè)人的信用調(diào)查基本上是參考中國人民銀行個(gè)人征信系統(tǒng)查詢的個(gè)人征信報(bào)告,而有的客戶和銀行沒有發(fā)生過業(yè)務(wù)關(guān)系,信用報(bào)告就無法提供有效的參考信息。對于借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況,銀行僅能參考客戶提供的相關(guān)資料或其所在單位的證明?？蛻舸饲坝袩o違法紀(jì)錄、有無失信情況等,銀行更是無從了解。

我國個(gè)人收入不透明,個(gè)人征稅機(jī)制不完善,銀行難以對借款人持有的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況作出正確判斷,各種惡意欺詐行為時(shí)有發(fā)生。銀行目前仍采用的面見核查或上門調(diào)查等原始征詢方式,已經(jīng)無法保證信用信息的時(shí)效性和可靠性,銀行和客戶之間存在嚴(yán)重的信息不對稱。此外,由于政策或市場等一些不可控因素,有些借款人會出現(xiàn)收入大幅下降或暫時(shí)失業(yè)等情況,導(dǎo)致貸款無法按期歸還,形成逾期或不良貸款。例如,在國家政策的要求下,一些銀行給某些高校大學(xué)生發(fā)放助學(xué)貸款,許多銀行采用的是信用方式,四年后,無論是宏觀經(jīng)濟(jì)形勢惡化或是學(xué)生主觀因素,一旦貸款不能按時(shí)歸還,即會形成逾期貸款。這種逾期貸款一旦產(chǎn)生,收回的可能性極小,因?yàn)榇髮W(xué)生一旦畢業(yè),要么因其未能就業(yè)而無法按時(shí)償還貸款,要么是借款人無固定居所而使商業(yè)銀行很難查尋到其去向和收入狀況,一段時(shí)間后就會形成不良貸款。

(二)銀行內(nèi)控制度欠缺或管理手段落后加大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前,國內(nèi)一些商業(yè)銀行管理水平不高,內(nèi)控制度欠缺,管理手段

落后,內(nèi)部管理薄弱。由于國內(nèi)商業(yè)銀行開辦個(gè)人信貸業(yè)務(wù)時(shí)間不長,缺乏個(gè)人信貸管理方面的經(jīng)驗(yàn),而且同一個(gè)借款人的信用信息、基礎(chǔ)資料分散在不同業(yè)務(wù)部門,相當(dāng)一部分銀行沒有配套的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),僅憑人工統(tǒng)計(jì),難以管理和實(shí)現(xiàn)資源共享。個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的規(guī)章制度不完善、操作手段落后等因素也是制約個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的主要原因之一。個(gè)人信貸業(yè)務(wù)在國內(nèi)起步較晚,商業(yè)銀行從事該業(yè)務(wù)的人員不足,往往不能做到在對每筆貸款的審查、審批時(shí)都與借款人當(dāng)面核查相關(guān)材料,加上一些業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高,貸前調(diào)查不嚴(yán),貸后監(jiān)督檢查又往往流于形式,一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施,致使個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。

(三)缺乏健全的法律法規(guī)

在傳統(tǒng)“同情弱者”的文化背景下,實(shí)踐中常常發(fā)生有抵押物但卻無法收回變現(xiàn)的情況。借款人一旦不能按期還貸且仍在已抵押房產(chǎn)居住,法院在執(zhí)行中就會遇到無法執(zhí)行的問題,造成抵押物無法拍賣或執(zhí)行。目前我國相關(guān)的銀行信貸法律條款基本上都是針對法人制定的,很少有對個(gè)人借款者和銀行之間發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)所制定的法律法規(guī),對個(gè)人貸款違約及信用缺失的懲處辦法基本無效,銀行開辦個(gè)人信貸業(yè)務(wù)形成的債權(quán)無法得到保障。同時(shí)由于個(gè)人信貸客戶具有特殊性,如貸款金額小、筆數(shù)多且較分散,國家相關(guān)保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)在落實(shí)時(shí)有一定難度。例如,就房產(chǎn)抵押貸款而言,在實(shí)際借款人造成逾期欠款經(jīng)銀行多次催收無果后,訴訟程序會被啟動(dòng),但我國法律在這方面沒有明確的規(guī)定,法官在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會考慮到保護(hù)借款人或保證人的正常生活,如強(qiáng)制執(zhí)行,會造成借款人或保證人無家可歸,故往往會暫緩執(zhí)行。這種忽視銀行債權(quán)的現(xiàn)象在實(shí)際工作中普遍存在,給銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了一定的負(fù)面影響,造成銀行資產(chǎn)無法收回,形成了不小的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此,要從法律上對銀行個(gè)人貸款抵押物給予必要的保護(hù)。

個(gè)人貸款一般金額較小,法院一般不愿受理小額債務(wù),即使受理了,在辦理時(shí)也不積極。通常銀行的不良貸款清收人員會投入大量精力和時(shí)間,由此也會產(chǎn)生不少訴訟費(fèi)以外的費(fèi)用,即使這樣,效果也未必盡人意。這樣,直接造成銀行利益受損。

(四)借款人多頭貸款導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)加大

目前,國內(nèi)各家銀行沒有信息共享的客戶資源平臺,銀監(jiān)會發(fā)布的“黑名單”不是滯后就是部門之間缺乏整體的信息聯(lián)動(dòng)。中國人民銀行個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫收錄的信息不完整,如一些在信用社等金融機(jī)構(gòu)辦理的農(nóng)戶貸款,由于系統(tǒng)接口與中國人民銀行不吻合,一些信息無法導(dǎo)入征信系統(tǒng),很多客戶信息根本查詢不到,使一些不良借款人有機(jī)可乘。有些客戶在多家商業(yè)銀行申請貸款,各銀行信息不能共享,基本上是各自為政地辦理各自的個(gè)人信貸業(yè)務(wù),僅憑借申請人提供的資料進(jìn)行授信,銀行無法及時(shí)掌握其他金融機(jī)構(gòu)是否對申請人開辦了授信業(yè)務(wù),也無法對該客戶最大授信承受能力進(jìn)行判斷。這種在信息不對稱狀況下審批的個(gè)人消費(fèi)類貸款,加大了銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行應(yīng)對個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)的對策及措施

針對個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行應(yīng)建立

一套防范個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(一)建立完善的個(gè)人信用制度和信息交換制度,按程序授信 首先,建立完善的個(gè)人信用制度是銀行控制個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提保證。從目前各商業(yè)銀行的實(shí)際情況來看,商業(yè)銀行已基本實(shí)現(xiàn)了以內(nèi)部信用卡和儲蓄賬戶個(gè)人信息資料為基礎(chǔ)建立的個(gè)人客戶資源數(shù)據(jù)庫,各業(yè)務(wù)部門可根據(jù)需求提出申請,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由數(shù)據(jù)管理部門提取和使用客戶資源。在客戶在辦理銀行業(yè)務(wù)過程中,商業(yè)銀行可以同時(shí)補(bǔ)充客戶新的信用情況以不斷更新該數(shù)據(jù)庫。各商業(yè)銀行應(yīng)共建信息數(shù)據(jù)庫,而且要確保信息數(shù)據(jù)庫能在全銀行系統(tǒng)中共享。同時(shí),應(yīng)著手建立國內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)、政府行政管理部門之間的信息交換制度,這需要各金融單位和政府行政管理部門共同努力方能實(shí)現(xiàn)。其次,加快中國人民銀行征信條例的法制化進(jìn)程,盡快收錄各金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門、海關(guān)、法院、企事業(yè)單位、居民水電費(fèi)交款情況等信息入庫,搜集整理個(gè)人收入、信用、工商審批、居民納稅情況等信息,評估個(gè)人信用等級,按評定的信用等級給予授信。

(二)完善現(xiàn)有的法律體系,使其更科學(xué)、操作更合理

目前,我國消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)量雖然不斷擴(kuò)大,但信貸業(yè)務(wù)還不成體系,缺乏統(tǒng)一的法律保障、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。所以,建議國家有關(guān)部門盡快制定出具體放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)、核定可授信額度等相應(yīng)的法律規(guī)范,使商業(yè)銀行在發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中有章可循。

(三)重點(diǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)低、潛力大的客戶群體

選擇風(fēng)險(xiǎn)低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要工作。一般而言,可供選擇的客戶對象一是從事優(yōu)勢行業(yè)的文化素質(zhì)較高的人群。目前,銀行重點(diǎn)營銷和推介的行業(yè)有電信、電力、煙草、金融、教育、醫(yī)藥等。二是國家公務(wù)員、大型國企或外資企業(yè)管理人員及銷售人員。他們不僅工薪水平和福利待遇高,而且通常此類人群都掌握較強(qiáng)的專業(yè)技能,失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對較低。銀行對重點(diǎn)客戶應(yīng)加大營銷和調(diào)研力度,在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí),有效降低貸款的預(yù)期損失比率。

(四)建立銀行內(nèi)部個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系

商業(yè)銀行應(yīng)建立個(gè)人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,嚴(yán)格按照貸后管理操作辦法,做好貸后檢查、項(xiàng)目跟蹤監(jiān)控,及時(shí)掌握借款人動(dòng)態(tài)。對借款人不能按時(shí)償還本息或者有不良信用記錄的應(yīng)予以關(guān)注,嚴(yán)重者可隨時(shí)收回貸款并拒絕再度放貸加快個(gè)人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理電子化建設(shè),制定規(guī)范化操作流程,明確貸前、貸中、貸后等環(huán)節(jié)的職責(zé),逐步做到在線查詢、分級審查審批、集中檢查。強(qiáng)化內(nèi)部稽核的再檢查和事后監(jiān)督也是銀行內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系不可或缺的重要組成部分。商業(yè)銀行應(yīng)建立個(gè)人信貸審批委員會,作為發(fā)放個(gè)人信貸的最終決策機(jī)構(gòu),做到審貸分離。

(五)進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度

個(gè)人信貸與其他貸款不同,借款人貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時(shí)間才能歸還貸款的不動(dòng)產(chǎn)或大額耐用消費(fèi)品。因此,在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí),用抵押、擔(dān)保作為還款保證顯得十分重要。對助學(xué)貸款、留學(xué)貸款等,除要簽訂完善的合同文本外,還應(yīng)要求學(xué)校、家長

或有擔(dān)保能力的第三方參與并提供擔(dān)保類法律文書;對用于購買汽車等大件耐用消費(fèi)品的,除應(yīng)將所購車作為抵押品外,還可追加經(jīng)銷商或其自然人股東做擔(dān)保,從而有效保證銀行資產(chǎn)的安全,將風(fēng)險(xiǎn)降到最小化。

(六)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移引入個(gè)人消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)

由于銀行難以掌握借款人的健康狀況和償還能力的變化,這就給個(gè)人消費(fèi)貸款能否到期收回造成極大隱患。從西方發(fā)達(dá)國家發(fā)展消費(fèi)信貸的經(jīng)驗(yàn)來看,避免和防范消費(fèi)信貸中的風(fēng)險(xiǎn),主要是在建立個(gè)人資信評估制度和信用擔(dān)保制度的基礎(chǔ)上,將消費(fèi)信貸與保險(xiǎn)結(jié)合起來,以減少貸款風(fēng)險(xiǎn),這是采用合法的經(jīng)濟(jì)措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體的一種風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。不同的個(gè)人消費(fèi)貸款購買保險(xiǎn)公司對應(yīng)的險(xiǎn)種產(chǎn)品,可以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的,這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略是最為直接、有效的。例如,銀行在發(fā)放某些消費(fèi)貸款時(shí),可以要求部分經(jīng)銀行評估認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相對較大的借款人必須購買某種特定保險(xiǎn),一旦借款人發(fā)生意外而不能償還貸款時(shí),可以由保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)受益人支付一定金額的保險(xiǎn)賠償金,而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣,一方面可化解銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)的合理有效轉(zhuǎn)移,另一方面也有助于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。當(dāng)然,這種險(xiǎn)種的保費(fèi)應(yīng)較低,在貸款客戶的承受范圍之內(nèi),使消費(fèi)者在獲批銀行貸款的同時(shí)沒有過高增加其成本,又可以得到保險(xiǎn)的益處,而銀行的信貸資產(chǎn)也能夠得到有效保障。三：結(jié)束語

商業(yè)銀行的個(gè)人住房信貸業(yè)務(wù)利在長遠(yuǎn)，隨著我國金融體制改革

步伐的加快，在國際經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，金融領(lǐng)域的競爭日趨激烈，打造成熟健康的個(gè)人住房信貸業(yè)務(wù)，研究探討和逐漸規(guī)范個(gè)人住房信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展，對提高商業(yè)銀行的競爭力和自身發(fā)展都具有重要意義。

面對跨國銀行的挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行要以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以個(gè)人信貸間業(yè)務(wù)為先導(dǎo)，不斷調(diào)整經(jīng)營理念，堅(jiān)持傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)相互促進(jìn)、利潤和市場份額兼顧的市場策略，尋找適合我國商業(yè)銀行個(gè)人信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的、科學(xué)有效的管理體制、管理方式和管理手段，最終在行業(yè)內(nèi)形成一種良好的中間業(yè)務(wù)經(jīng)營氛圍，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

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第二篇：淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其防范對策

淺談商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及其防范對策

【論文關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 對策 金融環(huán)境

【論文摘要】針對我國商業(yè)銀行在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合商業(yè)銀行的具體特點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)主要分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。并對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因、危害以及防范措施提出了看法。

0引言

商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中。由于不確定因素的影響，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取額外收益機(jī)會的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性的特點(diǎn)，一旦銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)損失，不僅會導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認(rèn)識商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制機(jī)制，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1我國商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1．1信用風(fēng)險(xiǎn)

對商業(yè)銀行而言，信用風(fēng)險(xiǎn)即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務(wù)的可能性。由于銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，信用風(fēng)險(xiǎn)就是最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐步增多，其信用風(fēng)險(xiǎn)依然是最大風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達(dá)10274億元，不良貸款率高達(dá)10．49％?。

我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平和管理能力遠(yuǎn)低于資產(chǎn)的擴(kuò)張(2005年商業(yè)銀行資產(chǎn)較2004年增長18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)有擴(kuò)大隱患。首先，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀嚴(yán)重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)數(shù)量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)集中趨勢；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于單一，以企業(yè)貸款為主，負(fù)債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長現(xiàn)象嚴(yán)重等。其次，商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標(biāo)準(zhǔn)．而忽略對借款人的實(shí)地調(diào)查；(2)過分迷信大客戶，大項(xiàng)目，尤其是有政府背景的項(xiàng)目，忽略風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變化，從而盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)的手段，通過擴(kuò)大貸款規(guī)模來緩解和延緩風(fēng)險(xiǎn)。忽略貸款市場的有效需求而進(jìn)行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標(biāo)準(zhǔn)，也使貸款風(fēng)險(xiǎn)管理人員對貸后實(shí)際管理能力下降，增大了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)調(diào)整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也掩蓋和延緩了風(fēng)險(xiǎn)暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項(xiàng)目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。目前盈利性及流動(dòng)性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎(chǔ)之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的運(yùn)作和管理機(jī)制，國有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；

3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競爭的焦點(diǎn)，貸款條件優(yōu)惠，基本上無擔(dān)保，利率全下浮，貸款金額大，而且因?yàn)楫?dāng)期效益很好，使商業(yè)銀行對其風(fēng)險(xiǎn)情況關(guān)注較差，存在麻痹心理。將進(jìn)一步增加銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)的分散。

商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式解決了信用風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中的核心地位。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差f據(jù)2006年中期報(bào)告反映，某國有商業(yè)銀行利息收入占全部營業(yè)收入比重高達(dá)92％)，業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO

后，我國商業(yè)銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理水平和體制下，信用風(fēng)險(xiǎn)會進(jìn)一步增大。根據(jù)人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對外資銀行所有權(quán)、經(jīng)營和設(shè)立形式(包括設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和許可證發(fā)放)進(jìn)行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競爭。優(yōu)質(zhì)客戶的流失、存款的減少會加大我國商業(yè)銀行的提現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶經(jīng)營狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終均表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)。

1．2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩種形式：市場／產(chǎn)品流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流／資金風(fēng)險(xiǎn)。前者是指由于市場交易不足而無法按照當(dāng)前的市場價(jià)值進(jìn)行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，甚至導(dǎo)致機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)，它是其他風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動(dòng)性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

從目前商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計(jì)．2005年底存貸差達(dá)到創(chuàng)記錄的近9．2萬億元．達(dá)到2000年的3．7倍。體現(xiàn)為供給大于需求，流動(dòng)性充足．但在其背后亦隱含著流動(dòng)性危機(jī)。主要體現(xiàn)在：(1)高流動(dòng)性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動(dòng)性負(fù)債不足。目前國內(nèi)各商業(yè)銀行通過主動(dòng)負(fù)債擴(kuò)大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進(jìn)行有效的控制和管理，負(fù)債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)無法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長增長保證了商業(yè)銀行流動(dòng)性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動(dòng)性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營者都普遍認(rèn)為當(dāng)前商業(yè)銀行的流動(dòng)性已沒有問題，從而放松了對商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導(dǎo)致存款增長趨勢放緩，商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動(dòng)性危機(jī)。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動(dòng)性。隨著我國商業(yè)銀行的市場化經(jīng)營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的平均期限搭不當(dāng)，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動(dòng)性問題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營情況來看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動(dòng)性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎(chǔ)，進(jìn)一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性問題。即使債券資產(chǎn)流動(dòng)性較強(qiáng)，但目前商業(yè)銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。近期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。

1．3利率風(fēng)險(xiǎn)

我國商業(yè)銀行目前利率風(fēng)險(xiǎn)管理是被動(dòng)的、簡單的管理。與西方國家商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)相比，我國的利率風(fēng)險(xiǎn)更多地表現(xiàn)為體制性風(fēng)險(xiǎn)，國家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當(dāng)局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動(dòng)性，并不要求商業(yè)銀行對利率風(fēng)險(xiǎn)做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，缺乏對利率風(fēng)險(xiǎn)的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系客觀上放大了風(fēng)險(xiǎn)。首先，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。其次，我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達(dá)國家銀

行風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢。中國目前在風(fēng)險(xiǎn)量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、信用計(jì)量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。

利率市場化改革對商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平構(gòu)成嚴(yán)峻考驗(yàn)。近期利率的頻繁波動(dòng)充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴(yán)重的存短貸長現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債期限以及負(fù)債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴(yán)重。(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會有縮小的趨勢。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴(kuò)張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價(jià)利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負(fù))。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)．具體表現(xiàn)為流動(dòng)性和再投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在利率上升或下降時(shí)，商業(yè)銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

1．4操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由外部客觀原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)對計(jì)算機(jī)為代表的IT技術(shù)的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場全球化的趨勢的進(jìn)一步加強(qiáng)，使得外部條件更加復(fù)雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風(fēng)險(xiǎn)會給商業(yè)銀行帶來嚴(yán)重的后果。然而，銀行經(jīng)營以人為本，對操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也應(yīng)以加強(qiáng)內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)。

導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當(dāng)?shù)脑颍械氖侵饔^惡意，有的是主觀善意。近年來．商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上．通過完善管理辦法對業(yè)務(wù)流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)測水平．通過加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，實(shí)施問責(zé)制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風(fēng)險(xiǎn)和主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)得到一定的控制，但對主觀善意行為風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏應(yīng)有的重視。實(shí)際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應(yīng)有的事前預(yù)警、事中監(jiān)測和事后分析評估和處理機(jī)制，使得銀行對主觀善意行為的發(fā)生特點(diǎn)和規(guī)律的認(rèn)識遠(yuǎn)低于對主觀惡意行為的認(rèn)識，而且責(zé)任人也因處罰較輕而缺乏應(yīng)有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失遠(yuǎn)大于主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。其次，主觀惡意行為風(fēng)險(xiǎn)往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)案件的一個(gè)顯著特點(diǎn)是，一些基層負(fù)責(zé)人或客戶經(jīng)理以提高服務(wù)效率、方便客戶為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務(wù)或服務(wù)客戶為名，行經(jīng)濟(jì)犯罪之實(shí)提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時(shí)期增加債券投資．當(dāng)市場利率上升時(shí)，在缺乏避險(xiǎn)手段情況下就給商業(yè)銀行帶來了利率風(fēng)險(xiǎn)。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

風(fēng)險(xiǎn)防范的根本策略在于制度防范為主．技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合．互為補(bǔ)充。制度防范的要點(diǎn)在于通過制度創(chuàng)新恢復(fù)和加強(qiáng)市場約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。主要工作為：(1)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復(fù)金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨(dú)立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點(diǎn)在于與制度防范相結(jié)合，通過風(fēng)險(xiǎn)防范手段的改進(jìn)，建立不完全信息下的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，在具體風(fēng)險(xiǎn)的管理上，應(yīng)在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略。

2．1防范信用風(fēng)險(xiǎn)

防范信用風(fēng)險(xiǎn)要在加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸時(shí)審查等工作的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)作好：(1)建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的銀行信用內(nèi)部評級體系和風(fēng)險(xiǎn)模型。這樣既可減少信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以提高銀行利潤。

(2)建立完善的內(nèi)控機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，嚴(yán)格貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程控制，明確責(zé)任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測信息系統(tǒng)，建立客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和開發(fā)客戶跟蹤系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化管理。(4)通過對資產(chǎn)投資方案的機(jī)會成本進(jìn)行對比，選擇適時(shí)退出策略，以實(shí)現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來減少和控制信用風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的業(yè)績評價(jià)體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達(dá)到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合管理。

2．2防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對資金管理

體系進(jìn)行創(chuàng)新，對資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比．防范利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)．同時(shí)實(shí)行謹(jǐn)慎會計(jì)原則，不斷補(bǔ)充自有資本金，增強(qiáng)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。(2)健全獨(dú)立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系。設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負(fù)責(zé)．制定明確的利率風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責(zé)任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內(nèi)部利率．引導(dǎo)資金向高收益、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目集中．降低總體風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時(shí)與其他部門協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品。

第一．根據(jù)國內(nèi)金融市場發(fā)展趨勢．進(jìn)行衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)工作。第二，開發(fā)和運(yùn)用主動(dòng)負(fù)債或提高資產(chǎn)流動(dòng)性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負(fù)債組合，如發(fā)行次級債券。嘗試創(chuàng)造連接不同市場的產(chǎn)品．將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結(jié)構(gòu)性存款等。待條件具備后適時(shí)推出遠(yuǎn)期利率合約等產(chǎn)品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風(fēng)險(xiǎn)敞口，防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)。

2．3防范操作風(fēng)險(xiǎn)

(1)建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，銀行只有建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理與穩(wěn)健的營運(yùn)控制文化，使高級管理層以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求各級管理者，操作風(fēng)險(xiǎn)管理才會有效。營造風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范，所有存在重大操作風(fēng)險(xiǎn)的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對風(fēng)險(xiǎn)的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。(2)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理在很大程度上依賴內(nèi)控制度的完善與否。對操作風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵是對行為人的控制．提高行為人的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在進(jìn)一步完善制度的同時(shí)。改變業(yè)務(wù)硬約束，人員軟約束的狀況．實(shí)行三分離制度：(1)管理與操作的分離；(2)銀行與客戶分離；(3)程序設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作分離。

第三篇：商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范對策分析

商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范對策分析

【摘要】商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低代表商業(yè)銀行整體經(jīng)營管理水平的高低，在各商業(yè)銀行競爭日趨激烈的今天，進(jìn)行有效的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得越來越重要，如果對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理不善，再多的盈利也無法彌補(bǔ)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的損失。文章旨在分析商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中造成會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各種原因，并結(jié)合自身思考和分析給出相應(yīng)的防范對策。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范對策

一、概述

近年來，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，尤其是進(jìn)行股份制改革后，各大銀行經(jīng)營日漸完善，資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，盈利能力持續(xù)增強(qiáng)，我國多家大型銀行排名居世界前列，英國《銀行家》雜志公布的2015年世界銀行排名，按一級資本排名，中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行均躋身世界前十。龐大的資產(chǎn)規(guī)模對我國銀行業(yè)的經(jīng)營管理水平也提出了更高的要求，進(jìn)行有效的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理也就越來越重要。

目前我國商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大、網(wǎng)點(diǎn)眾多，多家大行的網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量在1萬個(gè)以上，這些網(wǎng)點(diǎn)是銀行拓展業(yè)務(wù)、服務(wù)客戶、創(chuàng)造效益的堡壘，但數(shù)量眾多的網(wǎng)點(diǎn)和機(jī)構(gòu)也給各銀行帶來了管理上的難題。隨著市場化環(huán)境下各家銀行之間的競爭愈演愈烈，各個(gè)銀行將工作的重心都放在提高盈利能力、營銷客戶、創(chuàng)造利潤上。為了爭奪客戶、搶占市場，容易對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)放松管理，隨之相伴而生的是因會計(jì)違規(guī)操作帶來的案件增加，給銀行的資產(chǎn)帶來了損失，也對銀行的形象帶來了不利的影響。近幾個(gè)月就相繼曝出農(nóng)業(yè)銀行北京分行涉案金額達(dá)39.15億元的票據(jù)返售業(yè)務(wù)案件以及中信銀行蘭州分行涉案金額達(dá)9.69億元的票據(jù)案件等大案。

二、商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾監(jiān)管委員會在《巴塞爾新資本協(xié)議》中對操作風(fēng)險(xiǎn)的定義是，由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。具體在實(shí)踐中，商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

（一）商業(yè)銀行會計(jì)人員違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的會計(jì)操作人員是辦理銀行各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的人員，主要包括柜員、會計(jì)主管、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、其他會計(jì)操作人員等，業(yè)務(wù)操作人員的道德水平、職業(yè)操守決定著他們在日常操作的過程中是否會出現(xiàn)違規(guī)的行為。一些案件往往是會計(jì)操作員與會計(jì)主管甚至網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人相互勾結(jié)形成的。比如通過偽造印章等方式挪用客戶存款，利用網(wǎng)點(diǎn)管理漏洞開立虛假存單、承兌匯票等，這些業(yè)務(wù)往往一個(gè)人無法完成操作，操作上通常都需要主管授權(quán)才能完成。授權(quán)過程中有些會計(jì)主管漫不經(jīng)心，違規(guī)操作，不審核業(yè)務(wù)的合規(guī)性就隨意授權(quán)，給別有用心的員工可乘之機(jī)，以往就發(fā)生過多起員工挪用客戶存款購買彩票、股票的案件。另外，也有領(lǐng)導(dǎo)對員工威逼利誘，脅迫員工違規(guī)操作以達(dá)成自己的目的。同時(shí)，面對激烈的市場競爭，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)營銷壓力巨大，為了爭搶客戶，往往會出現(xiàn)為了給客戶提供便利越過制度進(jìn)行操作，比如違規(guī)放貸、違規(guī)為客戶墊付資金等，出現(xiàn)“會計(jì)核算制度讓位于營銷”的不正常情況，從而帶來會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，而問題被發(fā)現(xiàn)時(shí)往往已經(jīng)造成了巨大的損失。

（二）會計(jì)內(nèi)部控制制度不健全帶來的風(fēng)險(xiǎn)

各商業(yè)銀行依據(jù)《會計(jì)法》和人民銀行、銀監(jiān)會出臺的各項(xiàng)規(guī)章，會針對本行會計(jì)操作出臺一系列的規(guī)章制度來約束員工行為，指導(dǎo)操作。但內(nèi)部控制制度眾多，流程不盡合理，對以往的會計(jì)制度清理不及時(shí)，有時(shí)往往會計(jì)管理部門出臺一個(gè)制度，其他業(yè)務(wù)部門出臺一個(gè)制度，部門與部門之間因?yàn)槿狈τ行贤ㄔ斐芍贫纫笊系牟唤y(tǒng)一，難以執(zhí)行。而同一部門制定的制度如果制定時(shí)考慮不完備，往往出臺后還要多次更改，甚至朝令夕改，制度間相互沖突，給業(yè)務(wù)執(zhí)行帶來難度，也造成了巨大的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）會計(jì)監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)

目前商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查以人為檢查和電子監(jiān)控為主。這兩種會計(jì)檢查方式都有一定的缺陷。人為檢查主要有兩種：一種是通過后臺稽核的方式對每日業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，但這種模式的弊端是發(fā)現(xiàn)問題時(shí)往往離問題發(fā)生已經(jīng)過去較長時(shí)間，給彌補(bǔ)問題帶來的影響造成了困難；另一種以檢查小組的形式巡查，檢查人員按照檢查底稿對網(wǎng)點(diǎn)的交接、開銷戶、大額存取款、內(nèi)部帳記賬等日常會計(jì)操作進(jìn)行檢查。但這種檢查主要采用抽查的形式，對于一些存在問題的業(yè)務(wù)很可能因?yàn)槌椴椴坏蕉胚^，另外，檢查時(shí)間有限，也很難面面俱到。通過內(nèi)部審計(jì)的方式，由審計(jì)人員從后臺調(diào)閱資料和數(shù)據(jù)利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行篩查，對會計(jì)科目異常變動(dòng)予以關(guān)注，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后再與現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合進(jìn)一步核查并要求當(dāng)事機(jī)構(gòu)就問題做出反饋，但此種方法也有時(shí)間滯后的弊端。機(jī)控是通過會計(jì)運(yùn)營系統(tǒng)對業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)傳輸?shù)胶笈_，由后臺人員對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行甄別后聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步核查，如確認(rèn)為違規(guī)操作需要阻止事態(tài)進(jìn)一步惡化。這種形式的主要弊端在于當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)種類繁多，電腦風(fēng)險(xiǎn)模型往往不能對業(yè)務(wù)中每種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別。另外，在程序的設(shè)置上如果過嚴(yán)可能會給日常操作帶來不必要的負(fù)擔(dān)，如果過松則不能達(dá)到監(jiān)控的目的。

（四）銀行會計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場競爭日趨激烈，各家銀行為了提高服務(wù)質(zhì)量和效率，在競爭中搶占先機(jī)，加快了新系統(tǒng)上線的速度，但這種速度的加快也導(dǎo)致了新系統(tǒng)漏洞較多，從而在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)發(fā)生錯(cuò)記漏記等問題。同時(shí)因新系統(tǒng)上線之初較多漏洞的存在，也給一些人提供了利用系統(tǒng)漏洞作案的機(jī)會。

（五）柜面辦理業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)模式使各銀行網(wǎng)點(diǎn)不堪重負(fù)

當(dāng)今銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)以柜面辦理為主的模式帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這種柜面辦理業(yè)務(wù)為主的傳統(tǒng)模式隨著各銀行的業(yè)務(wù)量不斷增加，使各銀行網(wǎng)點(diǎn)不堪重負(fù)，會計(jì)操作人員普遍壓力較大，容易在記賬過程中發(fā)生對科目的漏記、錯(cuò)記帶來會計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)。雖然經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展，各家銀行的電子業(yè)務(wù)渠道都取得了較大的發(fā)展，但一方面是由于我國現(xiàn)階段國情決定了無論是企業(yè)還是個(gè)人客戶，在商業(yè)銀行柜面辦理的現(xiàn)金業(yè)務(wù)仍占據(jù)了很大的比重；另一方面也應(yīng)該看到銀行的支付結(jié)算體系還有待進(jìn)一步完善，網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等電子渠道各項(xiàng)功能還需要進(jìn)一步開發(fā)。

三、會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

以上所列舉的是筆者在銀行實(shí)際工作中所遇到的一些主要會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，針對如何解決這些問題，筆者也做了一些思考：

（一）加強(qiáng)對員工的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)教育，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度

銀行會計(jì)人員是直接或間接進(jìn)行會計(jì)操作的人員，他們的操作行為直接影響整個(gè)銀行體系的資產(chǎn)安全。對于員工的教育更多的是要讓員工從內(nèi)心認(rèn)識到防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要，而不僅僅是單純地記一些規(guī)章條文，流于形式。建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度是要讓員工更好地遵守制度，獎(jiǎng)懲不是目的，只是一種手段。銀行業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，絕大多數(shù)崗位的工作要時(shí)時(shí)與資金打交道，這就要求員工要有較高的思想道德素質(zhì)和責(zé)任感，對于不符合條件、屢教不改的員工要及時(shí)清理出隊(duì)伍。要推廣遠(yuǎn)程授權(quán)，分離會計(jì)操作人員和授權(quán)人員，杜絕員工合伙作案的發(fā)生。

（二）完善會計(jì)內(nèi)部控制制度

各家銀行的內(nèi)部控制制度不可謂不多，但許多制度往往沒有很好地發(fā)揮作用。建議各銀行的會計(jì)管理部門與其他部門增加協(xié)調(diào)，在制定制度時(shí)多參考各部門及會計(jì)操作人員的意見，使制度切實(shí)可以執(zhí)行而又不影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。要有專人負(fù)責(zé)對制度進(jìn)行整理，對于執(zhí)行多年已經(jīng)不適用的制度應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行清理，對一些需要更新的制度及時(shí)進(jìn)行更新。

（三）完善會計(jì)監(jiān)督檢查機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

應(yīng)將更多懂業(yè)務(wù)有一線工作經(jīng)驗(yàn)的同志充實(shí)到監(jiān)督檢查的隊(duì)伍。檢查小組在設(shè)計(jì)檢查流程時(shí)應(yīng)知道對業(yè)務(wù)有重大影響和易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重點(diǎn)檢查，有的放矢。同時(shí)要重點(diǎn)發(fā)揮機(jī)控的作用，人為檢查只能是抽查，只有機(jī)控才能實(shí)現(xiàn)全方位不間斷的監(jiān)控，設(shè)計(jì)合理的風(fēng)險(xiǎn)模型嵌入系統(tǒng)，由銀行會計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對明顯違規(guī)的操作直接拒絕處理，對需要進(jìn)一步人工判別的操作則報(bào)告給后臺，再由后臺會計(jì)監(jiān)督人員通過查看監(jiān)控錄像和電話詢問等手段進(jìn)一步識別是否有真正的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并根據(jù)情況采取下一步的措施。

（四）完善銀行會計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)

銀行絕大多數(shù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要通過系統(tǒng)來操作，由此對于系統(tǒng)的控制和設(shè)計(jì)就顯得極為重要，尤其新系統(tǒng)上線前應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的測試，系統(tǒng)上線后也要不斷跟蹤收集來自一線員工的反饋，及時(shí)制作補(bǔ)丁程序?qū)ο到y(tǒng)進(jìn)行完善。對于自身系統(tǒng)開發(fā)能力較弱的銀行應(yīng)選擇與優(yōu)秀的軟件開發(fā)公司合作，雙方取長補(bǔ)短，銀行發(fā)揮掌握銀行業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，軟件公司發(fā)揮軟件開發(fā)的優(yōu)勢，共同開發(fā)優(yōu)質(zhì)高效的系統(tǒng)。

（五）各銀行應(yīng)大力發(fā)展電子渠道業(yè)務(wù)，加大對自助設(shè)備的投入

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展的今天，網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信銀行等電子銀行應(yīng)用日漸廣泛，而當(dāng)今計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展使得電子銀行替代物理網(wǎng)點(diǎn)的大部分功能成為可能。加大對電子銀行技術(shù)的研發(fā)，完善電子銀行的功能，推廣電子銀行的應(yīng)用。增加自助設(shè)備，可以極大地減輕物理網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)壓力，減輕員工的壓力，解放人力，同時(shí)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，降低銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

我們應(yīng)該認(rèn)識到，進(jìn)行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然不能直接給銀行帶來效益，但卻直接影響著銀行的經(jīng)營業(yè)績，一家銀行如果會計(jì)基礎(chǔ)工作做不好，無論取得多少業(yè)績都會被發(fā)生會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失所淹沒。商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)是對銀行整個(gè)會計(jì)流程的管理，從制度的制定到員工的教育培養(yǎng)，再到系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和使用，是相互聯(lián)系、缺一不可的整體。進(jìn)行卓有成效的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中脫穎而出的必要保證，是銀行不斷發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]張海鵬.《巴塞爾新資本協(xié)議》下的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理[J].遼寧經(jīng)濟(jì)，2010，（3）.[2]王寧波.新會計(jì)準(zhǔn)則下商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)管理分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014，（23）.[3]中國監(jiān)察學(xué)會建設(shè)銀行分會.國有控股商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范與管理[J].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2015.作者簡介：杜博（1986-），男，北京人，中國人民大學(xué)會計(jì)學(xué)在讀在職研究生，職員，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：銀行會計(jì)。

第四篇：商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的法律思考

2001年12月11日中國正式加入世界貿(mào)易組織（ＷＴＯ），為中國的商業(yè)銀行提供了一個(gè)發(fā)展的好機(jī)遇，也使中國商業(yè)銀行面臨了一個(gè)生存與發(fā)展的新挑戰(zhàn)。在這個(gè)艱難而又充滿希望的世界經(jīng)濟(jì)金融競爭中，如何不斷發(fā)展和完善國有商業(yè)銀行使其處于不敗之地，是商業(yè)銀行面臨的且必須思考的問題。本文擬從司法角度，結(jié)合工作實(shí)際，談幾點(diǎn)個(gè)人粗淺的認(rèn)識,希望有助于發(fā)展和完善銀行具體業(yè)務(wù)的操作。在法治社會的中國，商業(yè)銀行作為一個(gè)特殊的債權(quán)人，在信貸業(yè)務(wù)中，經(jīng)常需要通過法律途徑來維護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。

一、由訴訟引發(fā)的思考《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條規(guī)定，“當(dāng)事人對自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)?！奔础罢l主張，誰舉證”的原則。這意味著，無論是原告、被告、共同訴訟人、訴訟代表人，還是有獨(dú)立請求權(quán)的第三人，都有責(zé)任對自己的主張?zhí)峁┳C據(jù)并加以證明。只有法律規(guī)定無須證明的事實(shí)，當(dāng)事人方可不負(fù)舉證責(zé)任。因此銀行作為債權(quán)人要通過法律途徑保護(hù)自己的合法權(quán)益，就須提供充分有效的合法證據(jù)。如果銀行不提供證據(jù)或提供的證據(jù)不充分、甚至無效，那么銀行就會面臨敗訴的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）有關(guān)當(dāng)事人身份的證據(jù)在銀行信貸業(yè)務(wù)中往往會涉及多個(gè)當(dāng)事人，如借款人、保證人、抵押人、代理人等等，這些人在貸款中的地位不是盲目指定的，而是根據(jù)其提供的身份證明（如企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、居民身份證、授權(quán)委托書、貸款卡等等）予以界定的?。通過真實(shí)有效的身份證明，可以判斷當(dāng)事人的行為能力，從而確認(rèn)其行為的有效性。以借款人為例，《貸款通則》第十七條規(guī)定，“借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人?！笨梢?，只有具有借款資格的借款人才能與銀行發(fā)生受法律保護(hù)的借貸關(guān)系。這樣，在信貸業(yè)務(wù)中，作為貸款方的銀行必須具有相關(guān)當(dāng)事人的身份證據(jù)，首先保證借款人主體資格合法。

（二）有關(guān)訴訟時(shí)效的證據(jù)訴訟時(shí)效是指權(quán)利不行使達(dá)一定期間而失去訴訟保護(hù)的制度。即如果權(quán)利人在法律規(guī)定的權(quán)利行使期限內(nèi)沒有行使權(quán)利，那么該權(quán)利人喪失請求法院保護(hù)其權(quán)利的勝訴權(quán)。這樣銀行在起訴時(shí)便要提供案件沒有超過訴訟時(shí)效的證據(jù)，否則，法院會依法駁回銀行的起訴。一般情況下，借款合同和借據(jù)就可以作為訴訟時(shí)效的證據(jù)。但是在特殊情況下，就需要提供其它相關(guān)證據(jù)。當(dāng)銀行主張?jiān)V訟時(shí)效中斷時(shí)，銀行必須提出符合中斷情形的證據(jù)即權(quán)利人主張權(quán)利或者義務(wù)人同意履行義務(wù)的相關(guān)證據(jù)，這就要求工作人員注意收集并保存相關(guān)證據(jù)。實(shí)踐中，銀行主張?jiān)V訟時(shí)效中斷的證據(jù)一般為“催收通知單”，這就需要保證該“催收通知單”的證據(jù)效力。根據(jù)最高人民法院法釋〔1999〕7號《關(guān)于超過訴訟時(shí)效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復(fù)》認(rèn)為，“??，對于超過訴訟時(shí)效期間，信用社向 ?注1：中國工商銀行法律事務(wù)部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P175[!--empirenews.page--]為對原債務(wù)的重新確認(rèn)，該債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)受法律保護(hù)?！贝俗鳛樽罡呷嗣穹ㄔ旱乃痉ń忉?，對同類問題具有普遍適用的效力。因此用來證明訴訟時(shí)效中斷的“催收通知單”，必須是經(jīng)過債務(wù)人簽字或者蓋章確認(rèn)的。

（三）有關(guān)貸款擔(dān)保的證據(jù)為了保護(hù)銀行債權(quán)，《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。擔(dān)保方式不同，法律要求亦不同。但無論是哪一種擔(dān)保方式，債權(quán)人在向擔(dān)保人主張擔(dān)保責(zé)任時(shí)，都要提供相關(guān)的證據(jù)，以證明擔(dān)保事實(shí)的存在。在銀行信貸業(yè)務(wù)中，最常用的擔(dān)保方式是抵押擔(dān)保，對于抵押擔(dān)保的相關(guān)證據(jù)，以下側(cè)重從兩個(gè)方面加以討論。

1、抵押物的權(quán)屬證明抵押物權(quán)屬證明的欠缺，會給抵押人逃脫還款義務(wù)留下可趁之機(jī)。因此銀行在辦理抵押貸款時(shí)，必須收集有關(guān)抵押物權(quán)屬的證據(jù)。抵押物的權(quán)屬證明一定要合法有效，具有可信的直接證明力?。一般來說，這種權(quán)屬證明都是由有證明該抵押物所有權(quán)行為能力的人出具的。實(shí)踐中借貸雙方為了簡便貸款程序，往往由抵押人自己出具一份權(quán)屬證明，內(nèi)容大致為“證明該抵押物為我（公司、單位）所有，在你行抵押貸款?！蔽艺J(rèn)為，這樣的證明只能當(dāng)作是一種權(quán)屬聲明，不能作為權(quán)屬證據(jù)。試想一下，如果任何一個(gè)人都可以寫一張這樣的字條作為權(quán)屬證明，那么法律上所規(guī)定的所有權(quán)還有什么意義呢？若訴訟中，第三人對抵押物的所有權(quán)提出異議，并提供了充分有效的證據(jù)，而銀行又無法提供相反的證據(jù)，該抵押行為便會因抵押人無權(quán)處分抵押物而導(dǎo)致無效。因此抵押物的權(quán)屬證明也是 ?注1：中國工商銀行法律事務(wù)部、《“四五”法制教育宣傳讀本》、P244抵押行為有效的關(guān)鍵性證據(jù)。如果提供的抵押物權(quán)屬證明證明該抵押物為第三人所有的，還應(yīng)具備第三人同意為借款人該筆貸款抵押擔(dān)保的書面材料，從而防止第三人以自己不知情而借款人無權(quán)處分其財(cái)產(chǎn)為由，提出抗辯。另外，當(dāng)?shù)盅何餅樽≌瑫r(shí)，應(yīng)特別注意該抵押物的所有情況，因?yàn)榇藭r(shí)往往涉及夫妻共有或家庭共有，尤其2001年頒布的新《婚姻法》對夫妻財(cái)產(chǎn)自有和共有的情形作出了新的規(guī)定。這種情形下，債權(quán)人取得抵押物所有權(quán)的權(quán)屬證明，要詳細(xì)具體。如在個(gè)人住房貸款中，借款人以其所購買的住房作抵押向銀行申請住房按揭貸款，若借款人借款時(shí)已婚，但其聲稱該住房為其個(gè)人所有的財(cái)產(chǎn)，無須其配偶方同意抵押時(shí)，銀行工作人員一定要取得有效的相關(guān)證據(jù)以證明該房屋為其自有，證據(jù)必須有其配偶方的簽字認(rèn)可，為保證這一證據(jù)的有效性，本人認(rèn)為最好由公證機(jī)關(guān)予以公證。

2、抵押行為證明根據(jù)《擔(dān)保法》，采取抵押擔(dān)保方式的，抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立抵押合同。由此，經(jīng)過抵押人簽字確認(rèn)的抵押合同或帶有抵押條款的借款合同，便是抵押行為存在的證據(jù)。而抵押登記的相關(guān)證明材料是抵押行為存在的更有力的證據(jù)。在銀行債權(quán)的訴訟證據(jù)中，大多是以書證為主的，而作為證據(jù)的書面材料，要求是非常嚴(yán)格的，有疑義、異議而又無法確定的書面材料，是不被法院采信，不能作為斷案的依據(jù)，因此銀行在簽訂相關(guān)文件時(shí)，一定要認(rèn)真仔細(xì)，以保證該文件將來的證據(jù)可信性。[!--empirenews.page--]

二、由執(zhí)行引發(fā)的思考根據(jù)法律的規(guī)定，權(quán)利人可以依據(jù)有強(qiáng)制執(zhí)行效力的文書申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。實(shí)踐中，銀行債權(quán)大都需要進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序，由此便產(chǎn)生一些與執(zhí)行相關(guān)的思考。

（一）抵押物為動(dòng)產(chǎn)時(shí)的執(zhí)行企業(yè)在銀行貸款時(shí)，經(jīng)常會以其自有的機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)作抵押，而且銀行為了保護(hù)這種動(dòng)產(chǎn)抵押，往往依據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，辦理了動(dòng)產(chǎn)抵押登記。在實(shí)際執(zhí)行時(shí)，這些動(dòng)產(chǎn)抵押物卻很容易折損甚至滅失?。動(dòng)產(chǎn)抵押，是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。動(dòng)產(chǎn)最大的特點(diǎn)便是流動(dòng)性，而這一特點(diǎn)也是動(dòng)產(chǎn)抵押 的不安全因素之一。在動(dòng)產(chǎn)抵押的強(qiáng)制執(zhí)行中，基于動(dòng)產(chǎn)的流動(dòng)性，一方面該動(dòng)產(chǎn)因自然磨損而貶值很大，甚至于達(dá)到報(bào)廢；另一方面因抵押值不足，貸款依然無法清償，而且產(chǎn)生了新的訴訟損失。

（二）抵押物為住宅時(shí)的執(zhí)行在信貸業(yè)務(wù)中，個(gè)人貸款大多以個(gè)人住宅為抵押，當(dāng)貸款發(fā)生違約需強(qiáng)制執(zhí)行抵押物時(shí)，問題便產(chǎn)生了。《中華人民共和國民事訴訟法》第二百二十三條規(guī)定，被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，人民法院有權(quán)查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財(cái)產(chǎn)。但應(yīng)當(dāng)保留被執(zhí)行人及其 ?注1：中國工商銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部、《資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)案例選編》、P57所扶養(yǎng)家屬的生活必[1][2]下一頁 需品。由于法律規(guī)定必須保留被執(zhí)行人的生活必需品，而住宅在某種程度上便是人們的生活必需品。如何把握這一執(zhí)行尺度，便成了貸款保證的關(guān)鍵。實(shí)踐中，法院通常以抵押物即住宅是被執(zhí)行人生活必需品為由裁定中止執(zhí)行直至終結(jié)執(zhí)行，這就使銀行本來很安全的貸款成為不良貸款，嚴(yán)重危害了銀行的合法利益。另外，由于這種情況的執(zhí)行很復(fù)雜，存在一定難度，而且又沒有相關(guān)的規(guī)定對“生活必需品”加以詳細(xì)具體的說明，使法院有充分理由不予以受理銀行的執(zhí)行申請。于是當(dāng)?shù)盅何餅樽≌瑫r(shí)，往往是勝訴后無法執(zhí)行，最終出現(xiàn)訴訟中勝訴的銀行在實(shí)際中卻敗訴的怪現(xiàn)象。為此，在現(xiàn)有法律不完善的情況下，作為貸款方，銀行更應(yīng)該利用法律手段來保護(hù)自身的利益。我認(rèn)為，這種貸款關(guān)鍵是在業(yè)務(wù)操作過程中確保住宅抵押值充分。在個(gè)人貸款業(yè)務(wù)中，涉及住宅抵押的均規(guī)定了一定的抵押率，這不但是對房屋貶值風(fēng)險(xiǎn)的防范，也應(yīng)是對執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。如果房屋實(shí)際價(jià)值大于抵押值且超過部分充足，那么銀行就可以用超過部分購買相應(yīng)價(jià)值的房屋，從而保證抵押還款義務(wù)的履行，即以小房換大房的辦法。這樣，不但可以保留被執(zhí)行人的生活必需品，而且銀行的貸款也可以得到清償。

（三）因司法機(jī)關(guān)造成的“執(zhí)行難”“執(zhí)行難”一直是國有商業(yè)銀行在取得金融糾紛案件勝訴后，面臨的重要問題，國有商業(yè)銀行在耗費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力后，往往面臨“輸了官司賠錢、贏了官司也賠錢”的局面，這對國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理極為不利。一方面，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)案件勝訴后，真正裁決執(zhí)行的很少，風(fēng)險(xiǎn)仍得不到降低；另一方面，債權(quán)人為追索到期債務(wù)，訴訟保全追索清償，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的費(fèi)用大幅度上升，使做為債權(quán)人的國有銀行處于十分尷尬的境地：對違約者不起訴，害怕失去時(shí)效，債權(quán)無法保護(hù)；提出訴訟，又擔(dān)心只會加大成本、不見收益。成本與收益不成比例，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理也就失去將金融糾紛訴諸法律保護(hù)的動(dòng)力。以企業(yè)破產(chǎn)為例，破產(chǎn)企業(yè)的實(shí)有財(cái)產(chǎn)價(jià)值往往是低于財(cái)務(wù)報(bào)表帳面價(jià)值30％－50％左右的價(jià)格評估，財(cái)產(chǎn)處置后破產(chǎn)企業(yè)按支付破產(chǎn)費(fèi)用、職工工資、社會保險(xiǎn)、稅金、債務(wù)的順序清償，一般沒有剩余可供償還債務(wù)的資金，在破產(chǎn)案件中，許多國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)案件的債務(wù)受償率是零?。由此可見，盡管國有商業(yè)銀行勝訴，但資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)卻因?yàn)榉ㄔ骸皥?zhí)行難”無法得以降低，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的隨之落空。然而，如果失去了法律作為最后救助手段，整個(gè)銀行業(yè)務(wù)也就無法作到規(guī)范化、法制化，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理就無法再對國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。為此，必須加大法院對案件判決的執(zhí)行力度，對法院與國有商業(yè)銀行的合作給予規(guī)范引導(dǎo)。[!--empirenews.page--] 綜上所述，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，信貸風(fēng)險(xiǎn)是國有商業(yè)銀行的最大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為了適應(yīng)法治社會的市場競爭，銀行必須增強(qiáng)法律意識，依法合規(guī)經(jīng)營。國有商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，客觀上雖具有不可避免性，但風(fēng)險(xiǎn)有高低之分和大小之別。只要全社會高度重視，國有商業(yè)銀行認(rèn)真對待，并采取切實(shí)可行的防范化解措施，真正做到未雨綢繆和防患于未然，就完全可以把風(fēng)險(xiǎn)降到最低的限度。增強(qiáng)法律意識，運(yùn)用法律手段，是商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。建立健全社會法規(guī)體系，進(jìn)一步增強(qiáng)法制觀念，逐步形成有法、知法、守法、執(zhí)法和有法必依、違法必究、執(zhí)法必嚴(yán)的良好社會經(jīng)濟(jì)金融秩序。國有商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)，毋庸置 ?注1：中國工商銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部、《資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)案例選編》、P220也是國有資產(chǎn)。司法部門要本著對國有資產(chǎn)安全高度負(fù)責(zé)的精神，積極配合國有商業(yè)銀行依法清收企業(yè)逃廢債貸款，依法維護(hù)國有商業(yè)銀行的合法權(quán)益，并及時(shí)追繳不法分子套取、詐騙、貪污的貸款，把存量貸款的損失降至最低限度。同時(shí)要把新增貸款發(fā)放和收回的全過程置于法律的監(jiān)督與保護(hù)之中，并向商業(yè)銀行提供必要的司法幫助和法律咨詢，使其盡快完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。國有商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與司法部門的聯(lián)系，求得理解與支持，依法堅(jiān)決抵制企業(yè)不規(guī)范破產(chǎn)行為，有效維護(hù)正當(dāng)權(quán)益。對以往企業(yè)破產(chǎn)過程中銀行有效法律文件不全的貸款，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充完善手續(xù)，依法追償受償資金，盡量減少貸款損失，提高貸款受償率。對經(jīng)營難以為繼、有破產(chǎn)跡象的企業(yè)，應(yīng)密切關(guān)注動(dòng)向并提前介入，采取多種措施進(jìn)行資產(chǎn)保全。同時(shí)應(yīng)增強(qiáng)法制觀念，完善貸款合同及抵押、擔(dān)保、公證等手續(xù)，堵塞法律漏洞，防止新增貸款出現(xiàn)法律方面的問題。

第五篇：淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對策

004km.cn 淺談商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)的對策

一、操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

迄今為止，國際上對操作風(fēng)險(xiǎn)的概念理解有所爭議，國內(nèi)銀行考慮自身經(jīng)營管理的需要將操作風(fēng)險(xiǎn)劃分為廣義和狹義。廣義操作風(fēng)險(xiǎn)是把信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)之外的所有風(fēng)險(xiǎn)都視為操作風(fēng)險(xiǎn);狹義操作風(fēng)險(xiǎn)則把與業(yè)務(wù)運(yùn)營部門相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)相比具有多樣性和內(nèi)生性的特點(diǎn)，其產(chǎn)生的根源主要是內(nèi)部員工、操作程序、科技信息系統(tǒng)等在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，其次是由自然災(zāi)害、恐怖襲擊等外部事件引起的損失。在我國，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：員工不遵守規(guī)章制度失職;內(nèi)部操作流程不完善、內(nèi)外勾結(jié)作案;內(nèi)部科技系統(tǒng)存在漏洞、信息泄露;產(chǎn)品合同存在缺陷導(dǎo)致問題糾紛等;自然災(zāi)害、交通事故、外包商不履責(zé)等引發(fā)的外部事件。

二、剖析當(dāng)前國內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)案件產(chǎn)生的成因

(一)對操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念認(rèn)識上存在誤區(qū)：對操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識水平會影響其管理的水平。從國內(nèi)銀行業(yè)情況來看，對操作風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識還停留在較膚淺的層次，主要表現(xiàn)在：

1.認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)就是操作性風(fēng)險(xiǎn)或操作中的風(fēng)險(xiǎn)，這樣的理念往往讓銀行把操作風(fēng)險(xiǎn)的管理職能賦予內(nèi)部審計(jì)部門，而與其他管理部門無關(guān)。內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是對銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，而不是直接參與到風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，這樣會導(dǎo)致很多專業(yè)性的004km.cn 風(fēng)險(xiǎn)隱患無法被發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理的防范力下降。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該讓獨(dú)立性和專業(yè)性有機(jī)結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)管理部門管理職能應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，而其他業(yè)務(wù)部門在日常管理時(shí)也要保持與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的溝通，提供專業(yè)性的支持。

2.為只有基層操作人員才有發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的可能。在錯(cuò)誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行內(nèi)部審計(jì)部門主要精力放在基層操作人員身上，而缺乏對高層管理人員建立日常監(jiān)督機(jī)制，由于高層管理人員掌握著關(guān)鍵性權(quán)力，如果內(nèi)外勾結(jié)，其危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。

3.認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理影響業(yè)務(wù)發(fā)展。覺得風(fēng)險(xiǎn)管控嚴(yán)格了，很多業(yè)務(wù)就無法拓展，在市場拓展時(shí)，只管把業(yè)務(wù)做成，強(qiáng)調(diào)任務(wù)完成率，輕視對風(fēng)險(xiǎn)關(guān)的把控，導(dǎo)致業(yè)務(wù)不合規(guī)，甚至引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系不夠健全。主要表現(xiàn)在：

1.沒有應(yīng)用科學(xué)的計(jì)量手段對操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，缺乏用數(shù)據(jù)對操作風(fēng)險(xiǎn)問題的分析能力，無法從整體上掌控操作風(fēng)險(xiǎn);

2.基層機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門常常分不清各自的職責(zé)界限，在操作風(fēng)險(xiǎn)防控問題上缺乏溝通，不能有效的協(xié)作，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控體系整體性不強(qiáng);

3.缺乏完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序來管理風(fēng)險(xiǎn)。比如風(fēng)險(xiǎn)管理制度政策的修訂與產(chǎn)品創(chuàng)新的速度不能同步，導(dǎo)致理論制度和實(shí)際操作脫節(jié);風(fēng)險(xiǎn)管理制度中缺乏關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化部分，再加上信息傳遞或理解的偏差，最終影響制度的執(zhí)行力。

(三)對操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在：

1.對已經(jīng)制定的規(guī)章制度遵循性較差，常常在操作過程中任意刪減操作流程步驟，有的甚至逆流程操作;

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2.對新業(yè)務(wù)的操作流程不熟悉，對新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把握不準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門監(jiān)管不力，檢查工作停留在表面，局限于防錯(cuò)查弊;

3.對檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位，常常是檢查過后又死灰復(fù)燃，同樣的問題在同一機(jī)構(gòu)或不同機(jī)構(gòu)重復(fù)發(fā)生，對出現(xiàn)問題缺乏舉一反三主動(dòng)改進(jìn)的機(jī)制。

三、探究操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

操作風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除，但通過采取一些防范對策能使其發(fā)生率降低，主要可從以下幾方面來控制：

(一)樹立正確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。

首先要培養(yǎng)員工正確的操作風(fēng)險(xiǎn)意識，讓員工主動(dòng)地控制風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建全員參與的操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，把風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門、各個(gè)崗位和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，讓每個(gè)機(jī)構(gòu)、每個(gè)員工都承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé);加大業(yè)務(wù)和制度培訓(xùn)的力度，多學(xué)案例，加強(qiáng)自我保護(hù)意識的教育，熟悉業(yè)務(wù)操作，養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣，使遵守規(guī)章制度成為一種文化。其次管理層人員要以身作則，做員工仿效的榜樣;嚴(yán)格執(zhí)行制度，對違反規(guī)章制度的人員按要求予以相應(yīng)的懲罰;鼓勵(lì)員工對違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，建立檢舉人保護(hù)制度。

(二)建立完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

首先建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程的框架。將各種業(yè)務(wù)按性質(zhì)和復(fù)雜程度分門別類，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，對原有規(guī)章制度存在缺陷的，及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的完善;其次是建立分工明確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門架構(gòu)。設(shè)立專門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理部門，由它牽頭建立對高層管理人員的監(jiān)督制約機(jī)制，其他各層面配合制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略，防止管理斷層和風(fēng)險(xiǎn)控制的盲區(qū)，使操作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

(三)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析。

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1.運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)對早期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門能提前采取措施進(jìn)行事前防范，對可能發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控手段，持續(xù)跟蹤檢查，防患于未然;

2.利用先進(jìn)的信息技術(shù)，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理過程實(shí)施后臺監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，將風(fēng)險(xiǎn)管控的事后監(jiān)督職能前移，建立一種集中風(fēng)控的管理體系，強(qiáng)化對操作風(fēng)險(xiǎn)的有效識別，讓識別風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、控制和處置風(fēng)險(xiǎn)形成系統(tǒng)性的操作鏈條，提高監(jiān)督過程的有效性;

3.建立定期和不定期的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，針對不同崗位、不同業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)自評;建立定期排查制度，機(jī)構(gòu)、部門自排，員工間互排;經(jīng)常召開風(fēng)險(xiǎn)例會，分析評分結(jié)果，存在的問題以及解決的措施。

(四)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)文化建設(shè)，落實(shí)風(fēng)控執(zhí)行力。

1.加強(qiáng)員工日常思想道德教育，引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，用鮮活的案例教育員工珍惜現(xiàn)有崗位，告誡員工應(yīng)當(dāng)遵章守法，遠(yuǎn)離各種誘惑;

2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是對新員工、新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，讓員工養(yǎng)成合規(guī)操作的習(xí)慣，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)事件的判斷力，使業(yè)務(wù)操作流程合規(guī);

3.良好的執(zhí)行力是搞好各項(xiàng)工作的前提，要確保各項(xiàng)制度真正得到貫徹執(zhí)行，必須要風(fēng)險(xiǎn)管理部門加強(qiáng)對規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。對檢查出的各類問題分析其薄弱環(huán)節(jié)、剖析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，探尋讓其不在出現(xiàn)的措施，研究制定整改方案和措施;開展各種專項(xiàng)治理檢查，通報(bào)檢查整改結(jié)果，建立積分制度，對同類問題再犯者應(yīng)加大處罰力度;建立問題整改后續(xù)跟進(jìn)制度，復(fù)查問題整改情況，使整改成為一項(xiàng)重要的、日常的基礎(chǔ)管理工作。

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總之，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)系統(tǒng)工程，防范重在對流程、細(xì)節(jié)的管理，只要建立良好的合規(guī)文化，建立有效完善的防范體系，明確防控目標(biāo)，保證執(zhí)行過程的質(zhì)量，就能逐步提高控制效率，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高自身的競爭優(yōu)勢，從而保障業(yè)務(wù)平穩(wěn)快速發(fā)展。