第一篇：商業(yè)銀行全面預(yù)算管理分析論文

摘要：作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的有效手段，全面預(yù)算管理問題一直是人們的關(guān)注熱點(diǎn)問題，只有解決了商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的問題，提升商業(yè)銀行全面預(yù)算管理水平，實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)盈利和長遠(yuǎn)利益的最大化，從而提高商業(yè)銀行的市場競爭力。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；預(yù)算管理；問題探討

一、全面預(yù)算的意義

全面預(yù)算的意義主要有：

1.優(yōu)化成本收入比

在預(yù)算編制工作中，通過監(jiān)測和分析銀行的“入”和“出”之間的變化走向，從而對銀行的收入支出情況進(jìn)行管理。從各項業(yè)務(wù)上來入手管理，防止銀行的總成本出現(xiàn)泛濫，有利于實現(xiàn)優(yōu)化商業(yè)銀行收入成本比例。2.促進(jìn)風(fēng)險管理通過前一年的預(yù)算情況來預(yù)判第二年的經(jīng)營情況，可以讓潛在風(fēng)險暴露出來，這樣便于決策者采取防范措施，從而規(guī)避風(fēng)險。

3.提高資源利用

在全面預(yù)算管理中，通過鎖定利潤最大化的目標(biāo)，商業(yè)銀行就可以實現(xiàn)有限的資源的最佳配置，防止資源浪費(fèi)和低效資源使用率。

4.提高戰(zhàn)略地位

從戰(zhàn)略角度看全面預(yù)算管理，就能發(fā)現(xiàn)更多的可能，通過分析預(yù)算與實際運(yùn)行中差距和不斷調(diào)整，從而幫助銀行調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升銀行的發(fā)展戰(zhàn)略地位，協(xié)調(diào)好全面預(yù)算與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)之間的關(guān)系，同時，商業(yè)銀行也需要全面預(yù)算管理，來確保銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略的有效實施。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行的全面預(yù)算

1.建立治理架構(gòu)

一個科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理體系治理架構(gòu)可以起到指引商業(yè)銀行的經(jīng)營導(dǎo)向朝向穩(wěn)定發(fā)展。治理架構(gòu)主要有五個部分組成：董事會、管理層、財務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)和其他部門。董事會，即最高決策角色，是全面預(yù)算方案的終極拍板層。管理層的工作是組織和預(yù)算日常的經(jīng)營管理，并定期向董事會報告。作為全面預(yù)算的具體策劃方和管控方，財務(wù)部門的作用主要在于貫徹落實制定的全面預(yù)算方案.作為全面預(yù)算的實施方，分支機(jī)構(gòu)的工作在于落實全面預(yù)算的具體工作，是一個落實結(jié)果有最終解釋權(quán)的部門，相關(guān)部門的主要任務(wù)在于協(xié)助以上部門，從而確保全面預(yù)算的順利實施。

2.編制預(yù)算計劃

編制預(yù)算可以分為兩種模式，一是自上而下的機(jī)構(gòu)預(yù)算計劃，即編制預(yù)算計劃環(huán)節(jié)中，商業(yè)銀行戰(zhàn)略首先被轉(zhuǎn)化為經(jīng)營目標(biāo)，并被下發(fā)到分支機(jī)構(gòu)和其他部門來實施。商業(yè)銀行要實行全面預(yù)算，首先要保證銀行原有的經(jīng)營計劃和分行的經(jīng)營計劃運(yùn)作正常。另一種是自下而上的產(chǎn)品預(yù)算計劃。其中可以運(yùn)用多維度思想，明確各個維度（比如：條線、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、客群）的收益成本預(yù)算值，從而明確產(chǎn)品產(chǎn)生的各項收支的預(yù)算；還要運(yùn)用多維度思想明確因管理而產(chǎn)生支出的資金的預(yù)算；在充滿信用風(fēng)險的市場經(jīng)濟(jì)上商業(yè)銀行也要對自身和信貸客戶的資本要求進(jìn)行預(yù)算，主要有資本減少、客戶違約、控制不良貸款三大板塊。通常編制預(yù)算工作的所需時間為一年之內(nèi)，并在第二年初開始實施。

3.控制預(yù)算

一旦董事會認(rèn)定預(yù)算編制工作完成后，在商業(yè)銀行內(nèi)部便具有了最權(quán)威效力，預(yù)算方案將成為商業(yè)銀行近期內(nèi)的主要達(dá)成目標(biāo)。只有嚴(yán)格的按照預(yù)算方案來實行才能夠確保預(yù)算是充足的，經(jīng)營單位就以宏觀的預(yù)算方案為基礎(chǔ)，確定本單位在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中的具體細(xì)節(jié)，通過合理配備人力、物力資源、開展市場營銷等，從而確保全面預(yù)算管理的貫徹實施。這時候財務(wù)部門的工作即監(jiān)督，保證預(yù)算的落實，通過適時監(jiān)測具體的預(yù)算實施情況，確定預(yù)算實施效果，并在一定情況下采取合理的方式來管控預(yù)算和調(diào)整預(yù)算，讓預(yù)算不出現(xiàn)過度松懈或過度緊繃的情況。實施全面預(yù)算的意義在于不斷的引導(dǎo)業(yè)務(wù)朝較為健康的方向發(fā)展，需要注意的是預(yù)算工作不應(yīng)當(dāng)是內(nèi)部管理的絆腳石。

4.評估預(yù)算執(zhí)行結(jié)果

財務(wù)部門可以通過多次召開預(yù)算分析會來評估一段時間內(nèi)全面預(yù)算的進(jìn)展情況，一旦發(fā)現(xiàn)實施過程中存在問題則要實時提出改正，若發(fā)現(xiàn)收入和成本與預(yù)算比較，存在較大的差異，銀行高層就需要做出相應(yīng)的干預(yù)措施，可以把預(yù)算評估報告中發(fā)現(xiàn)的問題為干預(yù)對象，最大程度降低損失，確保銀行年度目標(biāo)能夠順利完成。反過來，作為編制預(yù)算的檢驗指標(biāo)之一，預(yù)算評估通常以事后檢查的方式來判斷預(yù)算編制是客觀科學(xué)的，還是錯誤的，預(yù)算評估也可以用來考核員工績效。只有對預(yù)算方案進(jìn)行評估，才能夠明確下一輪的全面預(yù)算計劃要如何編制，如何才能夠更好的完善當(dāng)前的預(yù)算計劃，讓預(yù)算工作不是流于形式，而是真正的貫徹落實預(yù)算計劃。

三、商業(yè)銀行預(yù)算管理的相關(guān)領(lǐng)域

1.會計管理

作為商業(yè)銀行管理會計理論體系中的重要組成部分，全面預(yù)算管理包括了確定經(jīng)營目標(biāo)、編制預(yù)算計劃、評估預(yù)算效果、對預(yù)算計劃的結(jié)果進(jìn)行考評等幾個環(huán)節(jié)，環(huán)節(jié)的設(shè)置原理與會計管理的事前管理、事中管理、事后管理的管理理論相類似。商業(yè)銀行的全面預(yù)算以戰(zhàn)略預(yù)算為終極目標(biāo)的思想、精細(xì)化管理、資源合理配置等理論有異曲同工之妙。

2.風(fēng)險管理

當(dāng)前的商業(yè)銀行都在實施巴塞爾協(xié)議。巴塞爾協(xié)議中著重強(qiáng)調(diào)了資本管理部分。而資本管理對資本的規(guī)劃完成度要求十分的高，要做到科學(xué)高效的規(guī)劃，通過對分子監(jiān)管資本和預(yù)測在正常和壓力情景下的分母風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，才能夠充分的預(yù)測未來的資本充足率。而這種風(fēng)險管理方法的前提基礎(chǔ)：商業(yè)銀行的理性的預(yù)算。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理

資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性是不言而喻的，它貫穿了整個全面預(yù)算管理的全程，銀行只有有機(jī)地融合資產(chǎn)負(fù)債管理與全面預(yù)算這兩者，才能夠從不同角度來了解商業(yè)銀行收入、成本的過程和財務(wù)風(fēng)險的大小，明確資源投入和價值產(chǎn)出之間的關(guān)系，使商業(yè)銀行達(dá)到高效運(yùn)行。

4.內(nèi)部審計

在預(yù)算計劃制定好后，在商業(yè)銀行內(nèi)部的權(quán)威性就是不容侵犯的，每個部門開展工作的前提即預(yù)算方案，生產(chǎn)經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)即預(yù)算中的指標(biāo)，一旦全面預(yù)算管理的水平提高了，銀行的內(nèi)控水平也會相應(yīng)的得到提高。銀行的內(nèi)部審計工作的審計標(biāo)準(zhǔn)可為預(yù)算政策，通過審核各具體領(lǐng)域，比如：對相關(guān)經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查其經(jīng)營活動的展開是否與預(yù)算方案相悖，后期則以跟蹤調(diào)查的形式來確保預(yù)算工作實現(xiàn)了預(yù)算調(diào)控。

參考文獻(xiàn)

[1]徐義明，孫方社.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別研究[J].財會通訊，2015，（17）：96-98.[2]馬萌.高新技術(shù)上市公司財務(wù)風(fēng)險識別研究[D].西安建筑科技大學(xué)，2013.[3]張友棠，黃陽.基于行業(yè)環(huán)境風(fēng)險識別的企業(yè)財務(wù)預(yù)警控制系統(tǒng)研究[J].會計研究，2011，（3）：144-145.

第二篇：集團(tuán)全面預(yù)算管理過程分析論文（精選）

摘要：全面預(yù)算管理是連接企業(yè)戰(zhàn)略與具體生產(chǎn)經(jīng)營活動的價值通道，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)而細(xì)化、分解、落實為各級預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算目標(biāo)和具體行動的價值標(biāo)尺和管控工具。本文在介紹了全面預(yù)算管理對提升兗礦集團(tuán)財務(wù)管理能力及價值創(chuàng)造能力所獨(dú)具的重要作用的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)闡述了兗礦集團(tuán)在全面預(yù)算管理過程中的博弈時遇到的瓶頸，并創(chuàng)新的提出了使用HU理論模型的思路來解決兗礦集團(tuán)全面預(yù)算管理過程中博弈難題的重要意義。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；博弈HU理論

一、開展全面預(yù)算管理對兗礦集團(tuán)的重要意義

(一)全面預(yù)算管理是集團(tuán)戰(zhàn)略落地的工具全面預(yù)算管理是戰(zhàn)略落地的工具，通過科學(xué)有效的全面預(yù)算管理平臺切實的將集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為經(jīng)營目標(biāo)，長期戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)化為具體的行動方案，支撐戰(zhàn)略規(guī)劃落地。(二)全面預(yù)算管理是集團(tuán)企業(yè)管理的系統(tǒng)平臺全面預(yù)算管理是集團(tuán)內(nèi)部管理控制的切入點(diǎn)，是集團(tuán)財務(wù)管理的系統(tǒng)平臺，它是背靠內(nèi)部管理體系。兗礦集團(tuán)通過預(yù)算分析、預(yù)算考核對接績效考核、對標(biāo)指標(biāo)、目標(biāo)管理等管理工具進(jìn)一步發(fā)揮調(diào)動預(yù)算的規(guī)劃、控制、溝通、協(xié)調(diào)和激勵等功能，助推整個集團(tuán)管理制度體系形成PDCA式的持續(xù)改善閉合循環(huán)，最終將全面預(yù)算管理做成兗礦集團(tuán)財務(wù)管理，乃至企業(yè)管理的系統(tǒng)平臺。(三)全面預(yù)算管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動持續(xù)優(yōu)化的“指揮棒”企業(yè)逐步發(fā)展擴(kuò)張的過程也是其生產(chǎn)經(jīng)營活動持續(xù)優(yōu)化的過程，全面預(yù)算管理通過預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算考核對接績效考核，薪酬激勵體系后，其作用重心就由初始的對生產(chǎn)經(jīng)營活動事中、事后的管控，前置為引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動持續(xù)優(yōu)化的“指揮棒”。

二、兗礦集團(tuán)全面預(yù)算管理中的博弈解析

全面預(yù)算管理的過程也是一個集團(tuán)內(nèi)部各利益相關(guān)方充分溝通、博弈的過程。有效的全面預(yù)算管理，通過上下級之間、各平行部門之間充分、公平的博弈，最終將達(dá)成一個能夠使“各部門之間活動協(xié)調(diào)一致，集團(tuán)資源實現(xiàn)最優(yōu)配置”的利益均衡共識。兗礦集團(tuán)下屬的各子公司、分公司、礦、處等各級責(zé)任中心(以下簡稱責(zé)任中心)在全面預(yù)算管理中的預(yù)算指標(biāo)編制、執(zhí)行和預(yù)算指標(biāo)考核等階段存在以下利益博弈：(一)在預(yù)算指標(biāo)編制階段的博弈各責(zé)任中心管理者基于自身利益最大化的出發(fā)點(diǎn)，常常會低估收入、高估成本，夸大完成預(yù)算目標(biāo)的難度，以期爭取較低的預(yù)算考核目標(biāo)，并由此造成一些不能真正為集團(tuán)創(chuàng)造價值的時間和資源的浪費(fèi)。(二)在預(yù)算執(zhí)行階段的博弈責(zé)任單位管理者在實際經(jīng)營成果已完成預(yù)算考核指標(biāo)，超額完成指標(biāo)的激勵力度又不具備足夠誘惑動因的情況下，管理者為避免下一年預(yù)算考核目標(biāo)被“加碼”，常常會采取保存實力、預(yù)留利潤空間的最優(yōu)策略。而當(dāng)預(yù)算目標(biāo)過高無法完成時，管理者則會干脆放棄當(dāng)年的經(jīng)營業(yè)績，實行“硬著陸”，來換取以后較低的預(yù)算起點(diǎn)和穩(wěn)健的經(jīng)營業(yè)績。

三、對兗礦集團(tuán)全面預(yù)算管理工作改進(jìn)的幾點(diǎn)思考

(一)在兗礦集團(tuán)全面預(yù)算管理預(yù)算過程中引入“HU理論”實現(xiàn)變非合作博弈為雙贏基于以上對兗礦集團(tuán)全面預(yù)算管理中預(yù)算指標(biāo)編制、執(zhí)行、和預(yù)算指標(biāo)考核階段出現(xiàn)的上、下級各部門間利益博弈動因的分析，本文擬推薦引入“HU理論”來解決今后集團(tuán)公司全面預(yù)算管理過程中的博弈瓶頸，從而實現(xiàn)變非合作博弈為雙贏的目標(biāo)。1.“HU理論”模型簡介。“HU理論”又稱為聯(lián)合確定基數(shù)法理論，是以經(jīng)濟(jì)人有限理性和信息不對稱為前提，承認(rèn)委托人與代理人處于不對稱的企業(yè)信息狀態(tài)，通過設(shè)計一種激勵相容的剩余索取權(quán)分享機(jī)制，使代理人在這種制度安排中能夠發(fā)生自動努力，達(dá)到委托人與代理人效用目標(biāo)均衡。該理論對解決兗礦集團(tuán)在全面預(yù)算管理指標(biāo)編制階段遭遇的上下級博弈難題有很好的均衡效用。2.“HU理論”的效用?！癏U理論”的引用可以使一些長期困擾企業(yè)預(yù)算管理的博弈問題迎刃而解。簡單地說，該理論模型可以實現(xiàn)：(1)企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)績越優(yōu)，則經(jīng)營者所獲得獎勵越多這一條是激勵機(jī)制的最基本原則。(2)在年終兌現(xiàn)時，在實際經(jīng)營業(yè)績已既定的基礎(chǔ)上，年初自測的預(yù)算目標(biāo)越切合實際，經(jīng)營者所獲得的獎勵也越多，這是該理論模型的創(chuàng)新和突破點(diǎn)。3.針對兗礦集團(tuán)全面預(yù)算管理中的博弈問題，可以參考HU理論，通過設(shè)置“少報受罰”和“超額獎勵”系數(shù)建立預(yù)算趨準(zhǔn)機(jī)制，聯(lián)合確定基數(shù)，實現(xiàn)變博弈為雙贏。具體措施：(1)在確定預(yù)算基數(shù)時，上級可以允許完全由下級自行確定基數(shù)申報，而最終確定的合同基數(shù)則以下級申報數(shù)的9折或8折敲定。(2)對超額完成預(yù)算指標(biāo)部分，采取高比例、梯次遞增和上不封頂?shù)某~獎勵力度和措施，從而激勵其主動跳起來摘桃子。(3)設(shè)定少報懲罰系數(shù)，使責(zé)任單位嚴(yán)重偏離了真實經(jīng)營水平的自測預(yù)算指標(biāo)行為受到相應(yīng)的懲罰。(二)責(zé)任中心的確定對于預(yù)算管理至關(guān)重要集團(tuán)責(zé)任中心的劃分與確定預(yù)算目標(biāo)和績效考核目標(biāo)之間的利益因果是顯而易見的。通常不同的責(zé)任中心類型匹配不同的考核指標(biāo)，不同的考核指標(biāo)將引導(dǎo)責(zé)任中心管理者不同的資源配置和經(jīng)營管理重心的傾斜。由于責(zé)任中心劃分不合理、考核指標(biāo)設(shè)置不當(dāng)導(dǎo)致不能給企業(yè)帶來真正的價值增值的資源耗費(fèi)。(三)預(yù)算內(nèi)的資源不等于必須用資源，杜絕期初搶預(yù)算，期末突擊花錢的預(yù)算管理方法1.只有具有明確項目支撐和計劃的業(yè)務(wù)預(yù)算才有可能獲得資源支持。2.55%原則，即規(guī)定下半年使用預(yù)算不得超過總預(yù)算的55%。3.10%原則，即規(guī)定最后三個月，每個月使用預(yù)算最多是總預(yù)算的10%。具體比例可根據(jù)責(zé)任中心實際經(jīng)營情況和特點(diǎn)在實踐中不斷探索完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢海針.聯(lián)合確定基數(shù)法在預(yù)算管理中的具體應(yīng)用[J].中國管理信息化，2012.[2]盧炳根.聯(lián)合確定基數(shù)法應(yīng)用探討[J].中國電力報，2005(2).[3]周津淼.論全面預(yù)算管理的作用和做法[J].經(jīng)濟(jì)師，2009.1.

第三篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理中的HR策略

全面的預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實質(zhì)是以財務(wù)預(yù)算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。

全面預(yù)算管理特點(diǎn)：

1.設(shè)置表述清楚的預(yù)算目標(biāo)，讓員工了解企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個財政末，以各個部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況來進(jìn)行績效考核，以便激勵員工。

所有業(yè)務(wù)部門都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。

成功因素： 集團(tuán)管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業(yè)內(nèi)部變革，集團(tuán)內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。

步驟：

1.成立預(yù)算工作小組，用一個月的時間完成預(yù)算目標(biāo)體系草案，完成相關(guān)制度的制定、修改、公布。

2.對預(yù)算目標(biāo)草案進(jìn)行公開討論、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個月）

3.與軟件開發(fā)機(jī)構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺上運(yùn)行人力資源成本預(yù)算控制項目，并進(jìn)行調(diào)試。（一個月）

4.試運(yùn)行三個月，并對軟件和方案指標(biāo)體系進(jìn)行修改和完善。

5.PDCA

運(yùn)用預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團(tuán)各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場。

第四篇：全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理

■關(guān)于全面預(yù)算的觀點(diǎn)

1.沒有預(yù)算萬萬不能。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理在有效規(guī)劃和銜接未來、實施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機(jī)制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評業(yè)績方面有著非常突出的作用。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要方面，要提高我國企業(yè)的軟實力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國企業(yè)做大做強(qiáng)、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。

2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標(biāo)、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，企業(yè)的其他事項，包括預(yù)算在內(nèi)都應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會分階段、有步驟地促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。如果企業(yè)的預(yù)算不結(jié)合戰(zhàn)略就會失去方向，成為無源之水。

3.適應(yīng)現(xiàn)實。企業(yè)的全面預(yù)算管理既要著眼于未來，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實，不可好高騖遠(yuǎn)。這就要求企業(yè)在實施預(yù)算管理時對企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進(jìn)行為。編制預(yù)算時應(yīng)堅持可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，結(jié)合本企業(yè)實際情況，做到切實可行，留有適當(dāng)余地，同時注意防范財務(wù)風(fēng)險。

4.全員參與。全面預(yù)算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強(qiáng)預(yù)算管理的主動性、準(zhǔn)確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎罰等全過程。當(dāng)然這里說的全員參與不能片面理解為每個部門或每個員工參與所有預(yù)算管理的全過程，而是某個部門或某個員工只需要參與到與本部門或本人工作相關(guān)的預(yù)算管理事項即可。

5.突出重點(diǎn)。全面預(yù)算管理應(yīng)在全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，因為預(yù)算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點(diǎn)，只有這樣才能使預(yù)算管理達(dá)到應(yīng)有的效果。一般來說，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點(diǎn)：

一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點(diǎn)，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個方面。

二是資金流量大的業(yè)務(wù)和項目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴(kuò)建等事項，由于資金流量較大，全面預(yù)算管理應(yīng)將其作為重點(diǎn)。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項目雖然不一定會消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會對企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實施全面預(yù)算管理時一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點(diǎn)。

四是重要事項和項目，如比重大的費(fèi)用開支項目、受人為影響較大的項目等，應(yīng)遵循重要性原則，對于重要事項編制詳細(xì)預(yù)算，對于次要事項運(yùn)用概率統(tǒng)計等方法適當(dāng)簡化預(yù)算的編制。執(zhí)行時對重要的事項應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和重點(diǎn)控制。

6.獎罰掛鉤。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎罰就是其中一項非常有效的工具，也就是說在實施全面預(yù)算管理時，應(yīng)配套相應(yīng)的獎罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預(yù)算管理落實到位?？v觀諸多預(yù)算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒有配套相應(yīng)的獎罰措施而導(dǎo)致預(yù)算管理失敗。企業(yè)管理是非常實際的事，預(yù)算管理更是如此，凡是與薪酬、獎罰不掛鉤的預(yù)算都是難以執(zhí)行的預(yù)算。

■全面預(yù)算管理咨詢的主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理解決方案設(shè)計與實施的主要內(nèi)容包括：

1.診斷與評估預(yù)算管理現(xiàn)狀；

2.設(shè)計預(yù)算管理組織體系；

3.設(shè)計全面預(yù)算管理制度；

4.設(shè)計預(yù)算管理流程；

5.設(shè)計預(yù)算管理報表體系；

6.擬定預(yù)算編制方案；

7.設(shè)計預(yù)算期間預(yù)算管理獎罰辦法；

8.輔導(dǎo)預(yù)算期間全面預(yù)算編制與評審；

9.跟蹤、輔導(dǎo)實施企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎罰；

10.評估全面預(yù)算管理實施效果。

■全面預(yù)算管理咨詢價值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務(wù)對接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預(yù)算管理體系；

3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤棋；

4.通過實施預(yù)算管理使管理變得簡單，使領(lǐng)導(dǎo)敢于授權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)有精力干大事；

5.便于實施業(yè)績考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來自于大型企業(yè)集團(tuán)的實戰(zhàn)型專家團(tuán)隊。融智天專注于全面預(yù)算管理領(lǐng)域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團(tuán)隊和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團(tuán)隊成員絕大多數(shù)有過大型企業(yè)財務(wù)管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強(qiáng)、實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預(yù)算管理實戰(zhàn)經(jīng)驗的專家團(tuán)隊在國內(nèi)同行中是十分少見的。

2.具有實施企業(yè)全面預(yù)算管理項目的成功經(jīng)驗。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤發(fā)投資集團(tuán)、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團(tuán)等企業(yè)成功實施了全面預(yù)算管理的咨詢項目，幫助企業(yè)有效提升了全面預(yù)算管理能力。

3.具有獨(dú)到、務(wù)實的全面預(yù)算管理理念。融智天在全面預(yù)算管理方面有自己獨(dú)到、務(wù)實的理念，這些理念有力支撐了全面預(yù)算管理咨詢項目的實施。比如企業(yè)需要“績效管理” 和 “全面預(yù)算管理”兩根強(qiáng)有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預(yù)算管理的中心任務(wù)在于掌控未來，全面預(yù)算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個要素；戰(zhàn)略和薪酬獎罰是支撐全面預(yù)算管理的兩個基本點(diǎn)；全面預(yù)算管理應(yīng)滿足六項基本要求；“一體化全面預(yù)算管理”以及預(yù)算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標(biāo)、計劃、績效等諸多因素有效結(jié)合；清單預(yù)算法的提出彌補(bǔ)了國內(nèi)企業(yè)無有效方法的空白。

第五篇：全面預(yù)算管理

輸煤運(yùn)行班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行崗位工藝指標(biāo)、安全指標(biāo)及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時間。

3、加強(qiáng)崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。

目標(biāo)：

1、消除設(shè)備隱患，安全運(yùn)行無事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

4、達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機(jī)班組

措施：

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤滑情況，消除隱患。

3、認(rèn)真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對設(shè)備進(jìn)行啟動操作。

4、滿足生產(chǎn)需求，減少設(shè)備運(yùn)行時間。

目標(biāo)：

1、設(shè)備無隱患，安全生產(chǎn)無事故。

2、降低設(shè)備維修率，減少費(fèi)用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開停設(shè)備，達(dá)到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長車輛的使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、降低車輛配件消耗費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務(wù)，達(dá)到合理預(yù)算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強(qiáng)車輛維護(hù)保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴(yán)禁公車私用。

3、認(rèn)真執(zhí)行車輛檢修制度，堅持做到修舊利廢，定期進(jìn)行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認(rèn)真履行燃油加油制度。

目標(biāo)：

1、延長車輛使用周期，降低維修費(fèi)用。

2、減少車輛配件的更換，降低費(fèi)用。

3、保證生產(chǎn)用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務(wù)，達(dá)到全面預(yù)算管理目標(biāo)。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預(yù)算管理方針、目標(biāo)

方針：全面預(yù)算管理，主要是強(qiáng)化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項成本費(fèi)用。不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。合理制定工作計劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車間實際情況，制定全面預(yù)算管理方案。

每月月初，車間成本核算負(fù)責(zé)人根據(jù)上級下達(dá)的月綜合成本費(fèi)用的各項計劃指標(biāo)，并結(jié)合車間的實際情況逐項分解，每一項分解指標(biāo)落實到負(fù)責(zé)人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當(dāng)家理財”的理念，達(dá)到全面預(yù)算管理的。