第一篇：浦東新區(qū)2019-2021年部門中期財(cái)政

浦東新區(qū)2019-2021年部門中期財(cái)政

規(guī)劃編報(bào)指南

部門中期財(cái)政規(guī)劃由部門中期財(cái)政規(guī)劃報(bào)告和草案兩部分組成，報(bào)告部分包括宏觀形勢(shì)分析、部門收入規(guī)劃、部門支出規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，草案部分包括重大收支政策項(xiàng)目、基期年及以后三年的支出規(guī)劃。部門中期財(cái)政規(guī)劃編制總體應(yīng)遵循國(guó)務(wù)院、財(cái)政部相關(guān)規(guī)定，以及上海市、新區(qū)有關(guān)中期財(cái)政規(guī)劃管理相關(guān)要求，并具體按本指南進(jìn)行編報(bào)。

一、關(guān)于編制范圍和原則

（一）編制范圍

編制部門預(yù)算的區(qū)級(jí)預(yù)算主管部門（不含垂直管理等部門），對(duì)一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算撥款收支均應(yīng)編制2019-2021年中期財(cái)政規(guī)劃。

區(qū)國(guó)資委等負(fù)有國(guó)資監(jiān)管職能的部門，需同步編制單位國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中期財(cái)政規(guī)劃。

（二）編制原則

1、堅(jiān)持總量控制。中期財(cái)政規(guī)劃要與宏觀調(diào)控政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)力狀況、償債能力等相適應(yīng)，收入預(yù)計(jì)要謹(jǐn)慎穩(wěn)妥，支出安排要科學(xué)合理。

2、突出工作重點(diǎn)。在總量控制的前提下，依據(jù)重大改革和事項(xiàng)重要性排序擇優(yōu)選擇，確保黨中央、國(guó)務(wù)院、市委、市政府的決策部署和區(qū)委、區(qū)政府中心工作落實(shí)到位，確保維持政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)、提供基本公共服務(wù)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整、社會(huì)保障需要，在此基礎(chǔ)上，合理安排其他重點(diǎn)領(lǐng)域、重大項(xiàng)目資金。

3、統(tǒng)籌財(cái)力配置。中期財(cái)政規(guī)劃應(yīng)加強(qiáng)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的統(tǒng)籌銜接，綜合安排當(dāng)年收入、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付、政府債務(wù)收入等收入來源，并統(tǒng)籌考慮其他收入。

4、防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真評(píng)估重大改革和收支政策的長(zhǎng)遠(yuǎn)影響，研究判斷存在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患，合理確定財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，建立政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，嚴(yán)格防控財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

5、實(shí)施滾動(dòng)調(diào)整。中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制，與年度預(yù)算有機(jī)結(jié)合，第一年規(guī)劃約束對(duì)應(yīng)年度預(yù)算，后兩年規(guī)劃指引對(duì)應(yīng)年度預(yù)算。實(shí)施動(dòng)態(tài)平衡機(jī)制，年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)后兩年規(guī)劃及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，再添加一個(gè)年度規(guī)劃，形成新一輪中期財(cái)政規(guī)劃。

6、強(qiáng)化約束機(jī)制。涉及財(cái)政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，要與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接。強(qiáng)化中期財(cái)政規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算編制的約束，年度預(yù)算編制在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行，年度預(yù)算執(zhí)行中確需安排的中期財(cái)政規(guī)劃增支政策，按規(guī)定程序報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后安排。

二、關(guān)于編制內(nèi)容和口徑

（一）編制內(nèi)容

1、宏觀形勢(shì)分析。部門根據(jù)本部門的五年規(guī)劃綱要及年度工作計(jì)劃，考慮本行業(yè)、本領(lǐng)域的發(fā)展環(huán)境重大變化，結(jié)合基期年（2018年）情況，分年度研判未來三年行業(yè)和領(lǐng)域的主要指標(biāo)走向。

2、部門收入規(guī)劃。結(jié)合宏觀形勢(shì)分析、行業(yè)和領(lǐng)域深化改革等情況，具體分析歷年收入情況和規(guī)劃年度收入增減變動(dòng)因 素，測(cè)算規(guī)劃年度部門執(zhí)收的各項(xiàng)非稅收入情況，按政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入等分類分項(xiàng)測(cè)算。

3、部門支出規(guī)劃。研究提出未來三年重大改革和政策事項(xiàng)，測(cè)算重大改革和政策事項(xiàng)分年度支出需求。在此基礎(chǔ)上，分基本支出和項(xiàng)目支出，測(cè)算未來三年部門支出需求，并按一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別測(cè)算，最終形成部門中期財(cái)政劃草案。

各部門要認(rèn)真梳理、提前謀劃部門年度工作計(jì)劃，結(jié)合落實(shí)新區(qū)“十三五”總體規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃和專項(xiàng)規(guī)劃，以及“2+2+2+1”中心工作，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加快推進(jìn)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，將中期重大改革和政策支出項(xiàng)目全部納入項(xiàng)目庫(kù)管理并實(shí)施項(xiàng)目評(píng)審。2019年起，各部門擬出臺(tái)的增支事項(xiàng)要做好與中期財(cái)政規(guī)劃的有機(jī)銜接，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮以后若干年度的預(yù)算安排，以項(xiàng)目庫(kù)為依托，編制2019-2021年部門中期財(cái)政規(guī)劃。

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。評(píng)估規(guī)劃期內(nèi)重大改革和政策事項(xiàng)對(duì)中期財(cái)政規(guī)劃執(zhí)行的影響。

在此基礎(chǔ)上，區(qū)財(cái)政局匯總編制政府中期財(cái)政規(guī)劃，按規(guī)定上報(bào)市財(cái)政局備案。

（二）編制口徑

1、一般公共預(yù)算

基本支出規(guī)劃包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，部門編制的基本支出規(guī)劃分年數(shù)與2019年基本支出預(yù)算數(shù)保持一致，涉及2020-2021年基本支出的重大調(diào)整政策，由區(qū)財(cái)政局測(cè)算并編入規(guī)劃。如因人員、編制或機(jī)構(gòu)變化，需調(diào)整后兩年規(guī)劃的，待編制相關(guān)年度預(yù)算時(shí)調(diào)整。

項(xiàng)目支出規(guī)劃包括重點(diǎn)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目，重點(diǎn)項(xiàng)目是指國(guó) 家、本市、新區(qū)有明確政策要求或納入部門規(guī)劃，對(duì)財(cái)政收支有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)與《2019-2021年重大收支政策項(xiàng)目表》保持一致。項(xiàng)目支出規(guī)模實(shí)行從嚴(yán)控制，如因情況變化需調(diào)整的，待編制相關(guān)年度預(yù)算時(shí)調(diào)整。

一般公共預(yù)算支出規(guī)劃測(cè)算到功能分類的類級(jí)科目。

第二篇：中期財(cái)政規(guī)劃封面

柳江區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理站

中期財(cái)政規(guī)劃

（2018-2020）

單位名稱（蓋章）：

單位負(fù)責(zé)人（簽名）：

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽名）：

填表人（簽名）：

電話號(hào)碼：

單位地址：

柳州市柳江區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理站編制

二○一七年十一月

2018-2020年部門中期財(cái)政規(guī)劃預(yù)算目錄

一、2018-2020年部門中期規(guī)劃編制說明（文字材料）

二、佐證材料

（一）基本支出資料

（二）項(xiàng)目支出資料 1、2019年項(xiàng)目支出材料 2、2020年項(xiàng)目支出材料

三、2018-2020年部門中期財(cái)政規(guī)劃預(yù)算報(bào)表

柳江區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理站

2018-2020年部門中期財(cái)政規(guī)劃編制說明

（一）單位基本情況

1.機(jī)構(gòu)設(shè)置和基本職能

機(jī)構(gòu)設(shè)置。我站是區(qū)市容局下屬的一個(gè)全額撥款獨(dú)立核算的事業(yè)單位。設(shè)置有8個(gè)：站長(zhǎng)室、副站長(zhǎng)室、辦公室、人事勞資股、財(cái)務(wù)股、業(yè)務(wù)股（負(fù)責(zé)管理老城區(qū)、基隆開發(fā)區(qū)、柳石路新興路段等街道清掃保潔共有17個(gè)班組）、有償（收費(fèi)）股、車隊(duì)（車隊(duì)內(nèi)部設(shè)有機(jī)修班、大車班、小車班、灑水洗掃班等班組）。

基本職能。是對(duì)城區(qū)主要街道的清掃保潔、生活垃圾的收集、清運(yùn)、公共廁所管理以及負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)生生活垃圾的居民和單位征收垃圾處理費(fèi)。

（二）2018-2020年收支計(jì)劃、重點(diǎn)項(xiàng)目保障情況

1.2018-2020年果皮箱每年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算仍為550000元。每年更新果皮箱一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的殘舊破損的果皮箱。

2.合同工公積金、環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、合同工高溫津貼費(fèi)、法定節(jié)假日加班補(bǔ)貼、公廁的管理費(fèi)用等預(yù)算經(jīng)費(fèi)，以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。由于我單位情況比較特殊，隨著城區(qū)道路的擴(kuò)展，清掃面積增加以及服務(wù)人口的增多，每年都會(huì) 有新招的合同工和新購(gòu)的生產(chǎn)用車輛，人員和公用經(jīng)費(fèi)也會(huì)相應(yīng)的增加。故做預(yù)算時(shí)以當(dāng)年政府的相關(guān)文件規(guī)定為依據(jù)，做相應(yīng)的增減調(diào)整。

3.重點(diǎn)保障合同工的員工工資及五險(xiǎn)一金，確保職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。確保生產(chǎn)用車的燃油、維修及保險(xiǎn)等費(fèi)用。

（三）2018-2020年收支計(jì)劃及說明

1.2018

2018年收入總計(jì)劃3578.63萬元，支出總計(jì)劃3578.63萬元。

（1）一般公共預(yù)算收支計(jì)劃及說明。

一般公共預(yù)算撥款收入3578.63萬元，一般公共預(yù)算撥款支出3578.63萬元。

①經(jīng)常性項(xiàng)目

購(gòu)果皮箱項(xiàng)目550000萬元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。為了更有效的防止人為對(duì)果皮箱的破壞，不僅需要購(gòu)買耐用、防腐、防銹且容易清洗的不銹鋼果皮箱，還需購(gòu)買材料自行對(duì)每個(gè)果皮箱進(jìn)行加工加固，所以每個(gè)果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年會(huì)更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的殘舊破損的果皮箱。今年需購(gòu)買500個(gè)，每個(gè)約1100元，500個(gè)×1100元/個(gè)=550000元。

合同工公積金項(xiàng)目1357776元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)桂政辦發(fā)[2011]208號(hào)文，2017年得到財(cái)政核撥經(jīng)費(fèi)的合同工為389人。由于居住人口不斷增加，以及新增道路如 興柳路、柳江大道等路段，清掃保潔的面積不斷擴(kuò)大。2017年3月2日區(qū)委書記區(qū)軍雄同志到市容局調(diào)研要求環(huán)衛(wèi)站2017年增招60名環(huán)衛(wèi)一線工人，確保清掃保潔任務(wù)的完成。按江政辦發(fā)[2017]40號(hào)文，財(cái)政核撥每人/月應(yīng)發(fā)工資2100元。公積金的繳納按449人×2100元/人·月×12%×12月=1357776元。

環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目324700元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)桂建城[2015]77號(hào)文、政府收文編號(hào)[2015]285號(hào)、2015年12月財(cái)政局經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)?zhí)幚砉{，2015年我站合同工人數(shù)為313人，預(yù)算經(jīng)費(fèi)為21萬元；2016年合同工389人，經(jīng)費(fèi)還是21萬元。由于財(cái)政核撥經(jīng)費(fèi)不足，2017年環(huán)衛(wèi)節(jié)慰問經(jīng)費(fèi)和相關(guān)勞動(dòng)技能競(jìng)賽等活動(dòng)項(xiàng)目無法開展，影響了職工的積極性。2017年增加60人合同工后總合同工人數(shù)為449人，在編職工51人，總計(jì)人數(shù)為500人。

環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目449000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)政府收文編號(hào)[2015]877號(hào)文、2015年12月財(cái)政局經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)?zhí)幚砉{，2016年人數(shù)為389人，2017年增加60人，總計(jì)人數(shù)為449人。每人每年春節(jié)慰問費(fèi)用1000元。

合同工高溫津貼費(fèi)項(xiàng)目449000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。桂人社發(fā)[2011]114號(hào)文、柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室文件、《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40 號(hào)文），根據(jù)以上文件精神，用人單位每年6-10月安排勞動(dòng)者在高溫天氣下工作的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付高溫津貼，高溫津貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每年1000元。

法定節(jié)假日加班補(bǔ)貼項(xiàng)目269400元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40號(hào)文），根據(jù)通知精神，節(jié)假日加班補(bǔ)貼按600人/年·人核撥。449人×600元/年·人=269400元。

拉堡、進(jìn)德、成團(tuán)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾清運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目940000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)各類請(qǐng)示報(bào)告箋、收文編號(hào)[2013]378號(hào)文，2014年至2017年拉堡、進(jìn)德、成團(tuán)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的垃圾清運(yùn)費(fèi)每年是94萬元。

購(gòu)買電動(dòng)車50輛項(xiàng)目250000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。由于我站環(huán)衛(wèi)一線工人都是采用人力三輪車進(jìn)行清掃保潔和垃圾清運(yùn)，工作強(qiáng)度大、工作效率低，為了提高機(jī)械化作業(yè)和工作效率，我站今年已采購(gòu)了電動(dòng)三輪車，電動(dòng)三輪車能有效解決地清掃保潔人員不足，實(shí)現(xiàn)快捷撿拾、提高保潔質(zhì)量，同時(shí)也能有效降低環(huán)衛(wèi)工人的勞動(dòng)強(qiáng)度，所以我站仍需要采購(gòu)50輛電動(dòng)三輪車配備給環(huán)衛(wèi)一線工人。

公廁的管理費(fèi)用項(xiàng)目13座×80000元=1040000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。實(shí)行政府的決策要求，從2017年6月1日起，由環(huán)衛(wèi)站管理的13座公廁全部免費(fèi)對(duì)外開放，根據(jù)柳州各個(gè)城區(qū)環(huán)衛(wèi)所提供的數(shù)據(jù)，由政府下?lián)芄珟慕?jīng)費(fèi)為 每座8萬元。只有在足夠的資金保障前提下，才能達(dá)到政府的基本要求和各種迎檢要求。

灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運(yùn)輸車等用水費(fèi)項(xiàng)目360000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。街道灑水車用水，護(hù)欄清洗車清洗街道隔離欄桿用水，機(jī)械化作業(yè)的洗掃車用水，垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站、清洗垃圾運(yùn)輸車輛、人力三輪車等需要大量的水。30000元/月×12月=360000元。

洗掃車、灑水車作業(yè)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目1092800元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)十六局政府第一次常務(wù)會(huì)議[2016]2號(hào)文，應(yīng)核撥新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費(fèi)96.32萬元，其中人員經(jīng)費(fèi)69萬元，洗掃車和灑水車作業(yè)費(fèi)用27.32萬元。2017年已撥76人的人員經(jīng)費(fèi)，但是洗掃車和灑水車的作業(yè)費(fèi)用尚未解決，27.32元/季×4個(gè)季度=1092800元，故1092800元用于新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費(fèi)。

環(huán)衛(wèi)綜合經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目400萬元，資金來源為自有資金。②一次性項(xiàng)目

購(gòu)買清運(yùn)垃圾車輛項(xiàng)目3190000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。2018年新增清掃保潔路段柳江大道、新興高速路口延伸至白蓮洞路段，特別是新興路段屬于主干道國(guó)道，車流量大，必須要有一輛灑水車和一輛清掃車才能有效的完成此路段的清掃保潔任務(wù)。

新建2個(gè)灑水車取水點(diǎn)項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)400000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。由于灑水、洗路等用水量大，我站水費(fèi)按非 居民生活用水2.905元/噸計(jì)算，每年的水費(fèi)費(fèi)用比較高。為了降低用水成本，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，需在九曲河道建設(shè)2個(gè)取水點(diǎn)，每個(gè)取水點(diǎn)費(fèi)用為200000元。

2.2019

2019年收入總計(jì)劃1124.32萬元，支出總計(jì)劃1124.32萬元。

（1）一般公共預(yù)算收支計(jì)劃及說明。

一般公共預(yù)算撥款收入1124.32萬元，一般公共預(yù)算撥款支出 1124.32 萬元。

①經(jīng)常性項(xiàng)目

購(gòu)果皮箱項(xiàng)目550000萬元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。為了更有效的防止人為對(duì)果皮箱的破壞，不僅需要購(gòu)買耐用、防腐、防銹且容易清洗的不銹鋼果皮箱，還需購(gòu)買材料自行對(duì)每個(gè)果皮箱進(jìn)行加工加固，所以每個(gè)果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年會(huì)更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的殘舊破損的果皮箱。今年需購(gòu)買500個(gè)，每個(gè)約1100元，500個(gè)×1100元/個(gè)=550000元。

合同工公積金項(xiàng)目1425664元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)桂政辦發(fā)[2011]208號(hào)文，2017年得到財(cái)政核撥經(jīng)費(fèi)的合同工為389人。由于居住人口不斷增加，以及新增道路如興柳路、柳江大道等路段，清掃保潔的面積不斷擴(kuò)大。2017年3月2日區(qū)委書記區(qū)軍雄同志到市容局調(diào)研要求環(huán)衛(wèi)站2017年增招60名環(huán)衛(wèi)一線工人，確保清掃保潔任務(wù)的完成。按江政辦發(fā)[2017]40號(hào)文，財(cái)政核撥每人/月應(yīng)發(fā)工資2100元。公積金的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目340935元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動(dòng)經(jīng)費(fèi)以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目471450元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)政府收文編號(hào)[2015]877號(hào)文、2015年12月財(cái)政局經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)?zhí)幚砉{，2016年人數(shù)為389人，2017年增加60人，總計(jì)人數(shù)為449人。每人每年春節(jié)慰問費(fèi)用1000元。環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

合同工高溫津貼費(fèi)項(xiàng)目471450元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。桂人社發(fā)[2011]114號(hào)文、柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室文件、《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40號(hào)文），根據(jù)以上文件精神，用人單位每年6-10月安排勞動(dòng)者在高溫天氣下工作的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付高溫津貼，高溫津貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每年1000元。合同工高溫津貼費(fèi)的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

法定節(jié)假日加班補(bǔ)貼項(xiàng)目282870元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā) [2017]40號(hào)文），根據(jù)通知精神，節(jié)假日加班補(bǔ)貼按600人/年·人核撥。449人×600元/年·人=269400元。2019年法定節(jié)假日加班補(bǔ)貼的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

拉堡、進(jìn)德、成團(tuán)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾清運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目940000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)各類請(qǐng)示報(bào)告箋、收文編號(hào)[2013]378號(hào)文，2014年至2017年拉堡、進(jìn)德、成團(tuán)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的垃圾清運(yùn)費(fèi)每年是94萬元。

公廁的管理費(fèi)用項(xiàng)目13座×80000元=1040000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。實(shí)行政府的決策要求，從2017年6月1日起，由環(huán)衛(wèi)站管理的13座公廁全部免費(fèi)對(duì)外開放，根據(jù)柳州各個(gè)城區(qū)環(huán)衛(wèi)所提供的數(shù)據(jù)，由政府下?lián)芄珟慕?jīng)費(fèi)為每座8萬元。只有在足夠的資金保障前提下，才能達(dá)到政府的基本要求和各種迎檢要求。

灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運(yùn)輸車等用水費(fèi)項(xiàng)目378000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。街道灑水車用水，護(hù)欄清洗車清洗街道隔離欄桿用水，機(jī)械化作業(yè)的洗掃車用水，垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站、清洗垃圾運(yùn)輸車輛、人力三輪車等需要大量的水。2019年灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運(yùn)輸車等用水費(fèi)的繳納以2018年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

洗掃車、灑水車作業(yè)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目1092800元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)十六局政府第一次常務(wù)會(huì)議[2016]2號(hào)文，應(yīng)核撥新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費(fèi)96.32萬元，其中人員經(jīng)費(fèi)69萬元，洗掃車和灑水車作業(yè)費(fèi)用27.32萬元。2017年已撥76人的人員經(jīng)費(fèi)，但是洗掃車和灑水車的作業(yè)費(fèi)用尚未解決，27.32元/季×4個(gè)季度=1092800元，故1092800元用于新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費(fèi)。

環(huán)衛(wèi)綜合經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目400萬元，資金來源為自有資金。3.2020

2020年收入總計(jì)劃3252.53萬元，支出總計(jì)劃3252.53萬元。

（1）一般公共預(yù)算收支計(jì)劃及說明。

一般公共預(yù)算撥款收入3252.53萬元，一般公共預(yù)算撥款支出 3252.53萬元。

①經(jīng)常性項(xiàng)目

購(gòu)果皮箱項(xiàng)目550000萬元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。為了更有效的防止人為對(duì)果皮箱的破壞，不僅需要購(gòu)買耐用、防腐、防銹且容易清洗的不銹鋼果皮箱，還需購(gòu)買材料自行對(duì)每個(gè)果皮箱進(jìn)行加工加固，所以每個(gè)果皮箱的成本要比一般的果皮箱高。且以后每年會(huì)更新一批，分批淘汰已不符合市容市貌要求的殘舊破損的果皮箱。需購(gòu)買500個(gè)，每個(gè)約1100元，500個(gè)×1100元/個(gè)=550000元。

合同工公積金項(xiàng)目1496947元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)桂政辦發(fā)[2011]208號(hào)文，2017年得到財(cái)政核撥經(jīng)費(fèi)的合同工為389人。由于居住人口不斷增加，以及新增道路如 興柳路、柳江大道等路段，清掃保潔的面積不斷擴(kuò)大。2017年3月2日區(qū)委書記區(qū)軍雄同志到市容局調(diào)研要求環(huán)衛(wèi)站2017年增招60名環(huán)衛(wèi)一線工人，確保清掃保潔任務(wù)的完成。按江政辦發(fā)[2017]40號(hào)文，財(cái)政核撥每人/月應(yīng)發(fā)工資2100元。公積金的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目357982元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。環(huán)衛(wèi)節(jié)關(guān)愛活動(dòng)經(jīng)費(fèi)以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目495022元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)政府收文編號(hào)[2015]877號(hào)文、2015年12月財(cái)政局經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)?zhí)幚砉{，2016年人數(shù)為389人，2017年增加60人，總計(jì)人數(shù)為449人。每人每年春節(jié)慰問費(fèi)用1000元。環(huán)衛(wèi)工人春節(jié)慰問活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為以5%基數(shù)計(jì)提，依次逐年增加。

合同工高溫津貼費(fèi)項(xiàng)目495022元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。桂人社發(fā)[2011]114號(hào)文、柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室文件、《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40號(hào)文），根據(jù)以上文件精神，用人單位每年6-10月安排勞動(dòng)者在高溫天氣下工作的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付高溫津貼，高溫津貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每年1000元。合同工高溫津貼費(fèi)的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

法定節(jié)假日加班補(bǔ)貼項(xiàng)目297013元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)《柳州市柳江區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)柳江區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位外聘人員管理辦法的通知》（江政辦發(fā)[2017]40號(hào)文），根據(jù)通知精神，節(jié)假日加班補(bǔ)貼按600人/年·人核撥。法定節(jié)假日加班補(bǔ)貼的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

拉堡、進(jìn)德、成團(tuán)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾清運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目940000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)各類請(qǐng)示報(bào)告箋、收文編號(hào)[2013]378號(hào)文，2014年至2017年拉堡、進(jìn)德、成團(tuán)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的垃圾清運(yùn)費(fèi)每年是94萬元。

公廁的管理費(fèi)用項(xiàng)目13座×80000元=1040000元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。實(shí)行政府的決策要求，從2017年6月1日起，由環(huán)衛(wèi)站管理的13座公廁全部免費(fèi)對(duì)外開放，根據(jù)柳州各個(gè)城區(qū)環(huán)衛(wèi)所提供的數(shù)據(jù)，由政府下?lián)芄珟慕?jīng)費(fèi)為每座8萬元。只有在足夠的資金保障前提下，才能達(dá)到政府的基本要求和各種迎檢要求。

灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運(yùn)輸車等用水費(fèi)項(xiàng)目396900元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。街道灑水車用水，護(hù)欄清洗車清洗街道隔離欄桿用水，機(jī)械化作業(yè)的洗掃車用水，垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站、清洗垃圾運(yùn)輸車輛、人力三輪車等需要大量的水。灑水、洗掃車、清洗路面、垃圾中轉(zhuǎn)站、清洗垃圾運(yùn)輸車等用水費(fèi)的繳納以2019年預(yù)算數(shù)為基數(shù)以5%計(jì)提，依次逐年增加。

洗掃車、灑水車作業(yè)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目1092800元，資金來源為經(jīng)費(fèi)撥款。根據(jù)十六局政府第一次常務(wù)會(huì)議[2016]2號(hào)文，應(yīng)核撥新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費(fèi)96.32萬元，其中人員經(jīng)費(fèi)69萬元，洗掃車和灑水車作業(yè)費(fèi)用27.32萬元。2017年已撥76人的人員經(jīng)費(fèi)，但是洗掃車和灑水車的作業(yè)費(fèi)用尚未解決，27.32元/季×4個(gè)季度=1092800元，故1092800元用于新增清掃面積環(huán)衛(wèi)作業(yè)工作經(jīng)費(fèi)。

環(huán)衛(wèi)綜合經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目400萬元，資金來源為自有資金。

第三篇：浦東新區(qū)財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見

浦府?2011?60號(hào)

浦東新區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)

浦東新區(qū)財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見的通知

區(qū)政府各委、辦、局，各開發(fā)區(qū)管委會(huì)，各直屬公司，各街道辦事處、鎮(zhèn)政府，世博核心區(qū)配套工作指揮部、川沙新鎮(zhèn)：

現(xiàn)將《浦東新區(qū)財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行。

二○一一年三月十六日

浦東新區(qū)財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見

為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能作用，支持“四個(gè)中心”核心功能區(qū)建設(shè)，推動(dòng)“調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型”，實(shí)現(xiàn)新區(qū)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，提出如下實(shí)施意見：

一、指導(dǎo)思想

為全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，按照《上海市財(cái)政局印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和完善本市區(qū)（縣）財(cái)政扶持政策的意見的通知》(滬財(cái)預(yù)［2010］69號(hào))精神、新區(qū)“十二五”規(guī)劃和區(qū)委、區(qū)政府的總體發(fā)展部署，以建立較為完備的財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展體系、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展為 1

目標(biāo)，以“7+1”產(chǎn)業(yè)發(fā)展格局為基礎(chǔ)，堅(jiān)持招商與穩(wěn)商、規(guī)范與高效并重，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政政策效應(yīng)，不斷擴(kuò)大財(cái)源基礎(chǔ)和優(yōu)化財(cái)源結(jié)構(gòu)，不斷提升財(cái)政扶持資金效益和績(jī)效管理水平，為實(shí)現(xiàn)新浦東、新跨越提供更強(qiáng)有力的財(cái)政支持。

二、基本原則

（一）突出重點(diǎn)

按照“四個(gè)中心”核心功能區(qū)建設(shè)的要求，以及加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，根據(jù)新區(qū)明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向，突出財(cái)政扶持重點(diǎn)，著力支持發(fā)展金融、航運(yùn)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。

（二）平穩(wěn)銜接

在對(duì)現(xiàn)行的“十一五”財(cái)政扶持政策作全面梳理的基礎(chǔ)上，分析、歸納出需要保留、調(diào)整和取消的內(nèi)容，并作相應(yīng)的政策銜接。同時(shí)，堅(jiān)持存量與增量兼顧，即財(cái)政扶持政策既要有利于招商引資，發(fā)展增量，又要支持存量企業(yè)發(fā)展壯大，在穩(wěn)定中尋求新的增長(zhǎng)。

（三）總量控制

根據(jù)新區(qū)新一輪產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)劃和重點(diǎn)，在合理確定區(qū)鎮(zhèn)兩級(jí)財(cái)政體制、統(tǒng)一制定新區(qū)面上財(cái)政扶持政策的基礎(chǔ)上，根據(jù)“十一五”的基數(shù)，通盤考慮財(cái)政扶持資金的需要與可能，確定財(cái)政扶持資金的盤子。同時(shí)，結(jié)合“鄉(xiāng)財(cái)縣管”的要求，對(duì)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政扶持資金制定相應(yīng)的規(guī)則和操作辦法。

（四）條塊結(jié)合新區(qū)財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作，由區(qū)政府統(tǒng)一管理，區(qū)級(jí)財(cái)政部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施。開發(fā)區(qū)管委會(huì)等相關(guān)職能部門根據(jù)區(qū)政府的授權(quán)，負(fù)責(zé)財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體落實(shí)工作；鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)政策由區(qū)級(jí)統(tǒng)一發(fā)布，具體工作按相應(yīng)的職責(zé)進(jìn)行管理。

（五）方式轉(zhuǎn)變

按照加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的要求，著力推進(jìn)財(cái)政扶持方式與手段的轉(zhuǎn)變。一是財(cái)政扶持政策一律不得與稅收直接掛鉤，應(yīng)綜合考慮企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求、經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)、科技創(chuàng)新、促進(jìn)就業(yè)、節(jié)能減排等需要，綜合運(yùn)用一次性補(bǔ)貼、貼息、房租補(bǔ)貼、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)等各項(xiàng)政策手段；同時(shí)，注重營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境，充分運(yùn)用規(guī)劃土地、產(chǎn)業(yè)政策、戶籍、教育、醫(yī)療等多種扶持手段。二是嚴(yán)禁對(duì)高耗能、高污染、高危險(xiǎn)企業(yè)以及房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施財(cái)政扶持政策。

（六）操作規(guī)范

財(cái)政扶持資金納入部門預(yù)算管理，通過統(tǒng)一的操作平臺(tái)，實(shí)行國(guó)庫(kù)直撥，不得用現(xiàn)金、現(xiàn)金本票、支票直接兌現(xiàn)扶持資金，不得通過中介機(jī)構(gòu)等各類單位轉(zhuǎn)撥。同時(shí)，嚴(yán)格按照市財(cái)政局規(guī)范財(cái)政扶持資金的要求，做好相應(yīng)的工作。

三、扶持重點(diǎn)

加快國(guó)際金融中心核心功能區(qū)域建設(shè)，完善陸家嘴金融城形態(tài)、提升陸家嘴金融城功能，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)和金融人才集聚；

加快國(guó)際航運(yùn)中心核心功能區(qū)域建設(shè)，加快綜合保稅區(qū)離岸貿(mào)易、水水中轉(zhuǎn)集拼、期貨保稅交割等業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)陸家嘴高端航運(yùn)服務(wù)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)；

推進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，扶持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，聚焦新能源、民用航空制造、先進(jìn)重大裝備、生物醫(yī)藥、電子信息制造、新能源汽車、海洋工程裝備、軟件和信息服務(wù)業(yè)、新材料，以及生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)等發(fā)展；

加快國(guó)際貿(mào)易中心核心功能區(qū)域建設(shè)，支持現(xiàn)代商貿(mào)業(yè)發(fā)展、電子商務(wù)等新型業(yè)務(wù)發(fā)展；

發(fā)揮浦東集聚效應(yīng)，支持跨國(guó)公司地區(qū)總部、國(guó)內(nèi)大企業(yè)總部和跨國(guó)公司、國(guó)內(nèi)大企業(yè)營(yíng)運(yùn)中心、結(jié)算中心等落戶浦東；

加快文化產(chǎn)業(yè)建設(shè)，促進(jìn)以迪斯尼項(xiàng)目落地、“后世博”等為契機(jī)的旅游業(yè)、會(huì)展業(yè)，以及新興服務(wù)業(yè)發(fā)展，完善開發(fā)區(qū)商業(yè)配套等； 加快人才高地建設(shè)，以高端人才為制高點(diǎn)，以重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)I(yè)人才為基本點(diǎn)，綜合運(yùn)用各類資源和手段，推動(dòng)形成人才資源核心優(yōu)勢(shì)。

四、相關(guān)要求

（一）強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)

強(qiáng)化主體、明確責(zé)任。區(qū)級(jí)財(cái)政部門要對(duì)財(cái)政扶持政策的執(zhí)行、扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金的使用、撥付等方面進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督與管理；各開發(fā)區(qū)、鎮(zhèn)要切實(shí)根據(jù)本《實(shí)施意見》的規(guī)定和要求，在扶持對(duì)象的確定、扶持力度的把握、扶持資金的管理和撥付等方面

嚴(yán)格審核、嚴(yán)格把關(guān)、加強(qiáng)監(jiān)管，確保財(cái)政扶持政策的規(guī)范、及時(shí)、正確、有效實(shí)施。

（二）理順體制機(jī)制

以深化分稅制和稅制改革為契機(jī)，在統(tǒng)一的財(cái)政體制框架內(nèi)，根據(jù)“7+1”開發(fā)區(qū)管理模式和區(qū)鎮(zhèn)兩級(jí)職能，進(jìn)一步理順與事權(quán)相匹配的財(cái)政管理體制和部門預(yù)算、招商引資激勵(lì)機(jī)制，全面強(qiáng)化財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)算保障和資金保障，以支持新區(qū)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

（三）注重追蹤問效

制定并實(shí)施專項(xiàng)資金的管理辦法和操作規(guī)程。建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，積極組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)，財(cái)政扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金納入預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排下一財(cái)政扶持資金的重要依據(jù)。

（四）做好政策銜接

為保持“十一五”政策的延續(xù)性，保證存量的穩(wěn)定性，原有財(cái)政扶持政策繼續(xù)延用，直至相應(yīng)的政策出臺(tái)后予以更新。

第四篇：2010財(cái)政預(yù)算編制(部門)

2010財(cái)政預(yù)算編制情況

“狠抓預(yù)算管理制度改革，進(jìn)一步提高財(cái)政管理的科學(xué)化、現(xiàn)代化水平”是我縣作為2010年財(cái)政工作的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。雖然我們?cè)诰C合預(yù)算、零基預(yù)算等方面努力進(jìn)行了一些改革，但沒有進(jìn)行深層次和根本性的改革，傳統(tǒng)的預(yù)算管理制度所造成的問題日益突出，比如政府預(yù)算不完整、不統(tǒng)一；預(yù)算編制較粗放、內(nèi)容不細(xì)化；預(yù)算編制方法較簡(jiǎn)單、不夠科學(xué)；預(yù)算編制時(shí)間短、程序不夠規(guī)范；預(yù)算執(zhí)行的隨意性大、約束力不強(qiáng)，預(yù)算不透明，監(jiān)督力度差等問題。傳統(tǒng)的預(yù)算編制和管理制度越來越不適應(yīng)時(shí)代的要求。近年來我們逐步按照統(tǒng)一步驟和要求，精心組織，扎實(shí)開展部門預(yù)算編制工作，把部門預(yù)算的編制擺上部門工作的重要議事日程。

1、科學(xué)合理編制部門基本支出預(yù)算：首先遵循收支平

衡、統(tǒng)籌兼顧、綜合預(yù)算、人員按實(shí)際、公用按定額等五項(xiàng)原則，分別編制收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。按照單位人員信息庫(kù)基礎(chǔ)情況，對(duì)人員變化情況要做出詳細(xì)說明，并提供相關(guān)證明材料。雖然我縣在實(shí)行部門預(yù)算中不規(guī)范，但在編制預(yù)算中，對(duì)單位的人員經(jīng)費(fèi)按工資政策編制；公用經(jīng)費(fèi)確定標(biāo)準(zhǔn)和定額后予以編制；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)上級(jí)的政策規(guī)定，按零基預(yù)算的方法編制。這樣，定員、定額、定標(biāo)、定項(xiàng)目地編制預(yù)算，細(xì)化了支出，規(guī)范了部門的支出行

為，平衡了部門間的支出水平，提供了監(jiān)督依據(jù),也是財(cái)政公開增強(qiáng)透明度的表現(xiàn),確保部門預(yù)算的編制工作及時(shí)、科學(xué)地完成。

2、加強(qiáng)非稅收入收支管理，實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算。繼續(xù)深化“收支兩條線”改革，推進(jìn)全口徑預(yù)算編制，確保部門非稅收入預(yù)算編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格非稅收入安排支出的審核與管理，統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)部門間利用非稅收入安排支出的公平；繼續(xù)規(guī)范非稅收入納入預(yù)算管理的自收自支單位預(yù)算編制工作；加大對(duì)政府性基金、社會(huì)保險(xiǎn)基金安排支出的審核力度。

3、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財(cái)力保障重點(diǎn)支出需要。按照公共財(cái)政的支出方向，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),嚴(yán)格控制一般消費(fèi)性開支，重點(diǎn)向民生工程、科技創(chuàng)新、社會(huì)主義新農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜，切實(shí)保障重點(diǎn)建設(shè)、就業(yè)和社會(huì)保障、節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)、文化、公共安全等方面的支出需要，支持經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

4、收入預(yù)算的編制。部門預(yù)算收入主要包括部門及所屬事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款、各項(xiàng)非稅收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入和其他資金收入。部門、單位應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一收入增減變動(dòng)因素，按收入類別逐項(xiàng)測(cè)算編制收入預(yù)算。其中，部門（單位）組織的政府非稅收入預(yù)算要按國(guó)家有關(guān)文件批準(zhǔn)的非稅收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)編列。收入預(yù)算的編制

要積極穩(wěn)妥，真實(shí)準(zhǔn)確，要全面完整地反映部門所有收入，不得轉(zhuǎn)移、隱瞞收入。

5、基本支出預(yù)算的編制?；局С霭ㄔ诼氃趰徳诰幦藛T足額核定工資、經(jīng)費(fèi)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出及定額公用支出。

6、政府性基金、社?；鹗罩ьA(yù)算的編制。政府性基金、社保基金收入預(yù)算按照現(xiàn)行政府收支分類科目和國(guó)家規(guī)定征收標(biāo)準(zhǔn)，編制到具體的收入項(xiàng)目。政府性基金、社?；鹬С鲱A(yù)算按照國(guó)家規(guī)定的用途、支出功能分類科目，編制到“項(xiàng)”級(jí)功能科目和具體支出項(xiàng)目，并按照支出經(jīng)濟(jì)分類的要求，細(xì)化具體經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

總之，部門預(yù)算是財(cái)政管理制度改革的基礎(chǔ)，我們推進(jìn)和深化改革是為了創(chuàng)造良好的環(huán)境，更好地促進(jìn)范縣的發(fā)展。我們一定要以“三個(gè)代表”重要思想作指導(dǎo)，講學(xué)習(xí)、講政治、講大局，克服守舊和畏難情緒，以勇于革新和自我革命的精神，積極投身改革，自覺地做改革的促進(jìn)派，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)、快速、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第五篇：浦東新區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法

浦東新區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法

一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算

（一）國(guó)庫(kù)存款賬戶核算：對(duì)通過財(cái)政集中支付結(jié)算專戶支付的資金根據(jù)財(cái)政集中支付結(jié)算專戶每日?qǐng)?bào)來的按支出功能分類“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算支出結(jié)算清單》與新區(qū)國(guó)庫(kù)行劃款憑證核對(duì)無誤后列報(bào)預(yù)算支出，會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出

貸：國(guó)庫(kù)存款

（二）財(cái)政預(yù)算外專戶核算：對(duì)通過財(cái)政集中支付結(jié)算專戶支付的資金根據(jù)財(cái)政集中支付結(jié)算專戶報(bào)來的按支出功能分類“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算外支出結(jié)算清單》列報(bào)預(yù)算支出，同時(shí)沖轉(zhuǎn)原先墊付資金，會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算外支出

財(cái)政各專戶支出（如涉及其他財(cái)政資金專戶）

貸：暫付款

（三）為便于財(cái)政集中支付結(jié)算專戶日常撥付資金，由財(cái)政預(yù)算外專戶不定期向財(cái)政集中支付結(jié)算專戶撥付備用金，會(huì)計(jì)分錄為：

借：暫付款

貸：財(cái)政專戶存款（或銀行存款）

二、財(cái)政集中支付結(jié)算專戶會(huì)計(jì)核算

（一）財(cái)政集中支付結(jié)算專戶收到財(cái)政預(yù)算外專戶撥付的備用金 時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：暫存款

（二）財(cái)政集中支付結(jié)算專戶通過系統(tǒng)自動(dòng)生成的《預(yù)算支出結(jié)算清單》、《預(yù)算外支出結(jié)算清單》、按單位匯總的《部門預(yù)算單位資金使用清單》與代理行劃款憑證核對(duì)無誤后，列報(bào)預(yù)算支出，會(huì)計(jì)分錄為：

借：暫付款――預(yù)算內(nèi)―各單位

預(yù)算外―財(cái)政各專戶－各單位 行政事業(yè)單位結(jié)余資金―各單位

貸：銀行存款

（三）財(cái)政集中支付結(jié)算專戶按照國(guó)庫(kù)存款賬戶撥款以及《預(yù)算外支出結(jié)算清單》《結(jié)余資金使用清單》列報(bào)收入，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：暫付款――預(yù)算內(nèi)－各單位

預(yù)算外―財(cái)政各專戶－各單位 行政事業(yè)單位結(jié)余資金－各單位

三、財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心會(huì)計(jì)核算

財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心會(huì)計(jì)是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的延伸，其會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》。根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)核算的特點(diǎn)需要在《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》資產(chǎn)類和負(fù)債類分別增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶存款（編號(hào)103）”、“ 已結(jié)報(bào)支出（編號(hào)213）” 會(huì)計(jì)總賬 科目，并設(shè)立預(yù)算支出明細(xì)賬。預(yù)算支出明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按一般預(yù)算 支出、基金預(yù)算支出、預(yù)算外支出的類款項(xiàng)及預(yù)算單位記載會(huì)計(jì)分錄。

（一）財(cái)政直接撥付賬戶核算：財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心在銀行辦理財(cái)政直接支付的業(yè)務(wù)，資金來源為“財(cái)政集中支付結(jié)算專戶”撥款，采用備用金形式，會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他財(cái)政存款

貸：暫存款

為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行支付憑證回執(zhí)聯(lián)按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”列報(bào)預(yù)算支出會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出――財(cái)政直接支付

一般預(yù)算外支出

各財(cái)政專戶支出 行政事業(yè)單位結(jié)余支出

貸：其他財(cái)政存款

（二）財(cái)政直接支付零余額賬戶核算：增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶存款”科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心在銀行辦理財(cái)政直接支付的業(yè)務(wù)，本科目貸方登記財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心當(dāng)天發(fā)生直接支付資金數(shù)；本科目借方登記當(dāng)天國(guó)庫(kù)單一賬戶存款劃入沖銷數(shù)；本科目當(dāng)日資金結(jié)算后余額為零。

“已結(jié)報(bào)支出”科目用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金已結(jié)清的支出數(shù)額，當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于一般預(yù)算支出與基金預(yù)算支出之和。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)作相反分錄，借記本科目貸記“一般預(yù)算支出”、“基 金預(yù)算支出”科目。

財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心為預(yù)算單位直接支付款項(xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行支付憑證回執(zhí)聯(lián)按部門分“類”、“款”“項(xiàng)”列報(bào)預(yù)算支出會(huì)計(jì)分錄為：

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出――財(cái)政直接支付

一般預(yù)算外支出

各財(cái)政專戶支出

行政事業(yè)單位結(jié)余支出――各單位―項(xiàng)目結(jié)余

貸：財(cái)政零余額賬戶存款

財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算支出結(jié)算清單》與代理銀行劃款憑證核對(duì)無誤，會(huì)計(jì)分錄為：

借：財(cái)政零余額賬戶存款

貸：已結(jié)報(bào)支出――財(cái)政直接支付

（三）財(cái)政授權(quán)支付零余額賬戶核算：財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心對(duì)于授權(quán)交付的款項(xiàng)，根據(jù)代理銀行報(bào)來的《財(cái)政支出日（旬、）月》報(bào)表》，與付款銀行劃款憑證核對(duì)無誤后，列報(bào)支出，并登記預(yù)算單位支出明細(xì)賬，會(huì)計(jì)分錄為

借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出――單位零余額賬戶額度

一般預(yù)算外支出 各財(cái)政專戶支出

行政事業(yè)單位結(jié)余支出――項(xiàng)目結(jié)余―各單位 貸：已結(jié)報(bào)支出――財(cái)政授權(quán)支付

（四）年終，財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心將預(yù)算支出與有關(guān)方面核對(duì)一致后轉(zhuǎn) 賬時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：已結(jié)報(bào)支出

貸：一般預(yù)算支出基金預(yù)算支出 一般預(yù)算外支出

一各財(cái)政專戶支出

行政事業(yè)單位結(jié)余支出—項(xiàng)目結(jié)余—各單位

（五）財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心對(duì)財(cái)政局批準(zhǔn)下達(dá)各預(yù)算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會(huì)計(jì)分錄，但需要備查登記。

四、行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算

（一）對(duì)財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)――財(cái)政直接支付

預(yù)算外資金收入――財(cái)政直接支付

暫付款

如果財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入――財(cái)政直接支付

事業(yè)收入――財(cái)政直接支付 應(yīng)收帳款

如果財(cái)政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對(duì)財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位收到代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會(huì)計(jì)總賬科目（行政單位編號(hào)107，事業(yè)單位編號(hào)103）進(jìn)行核算會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)――基本支出 ――項(xiàng)目支出

預(yù)算外資金收入――基本支出

――項(xiàng)目支出

暫付款 事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入――基本支出 ――項(xiàng)目支出

事業(yè)收入――基本支出 ――項(xiàng)目支出

應(yīng)收帳款

（三）預(yù)算單位從零余額賬戶支取使用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等――基本支出 ――項(xiàng)目支出

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等――基本支出 ――項(xiàng)目支出

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等――基本支出 ――項(xiàng)目支出

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金 貸：零余額賬戶用款額度 借：事業(yè)支出、材料等――基本支出 ――項(xiàng)目支出

貸：現(xiàn)金

（五）預(yù)算單位使用備用金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 行政單位： 收到額度時(shí)：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)――基本支出

――項(xiàng)目支出 預(yù)算外資金收入――基本支出

――項(xiàng)目支出 支出時(shí)：

借：暫付款

貸：零余額賬戶用款額度

備用金清算時(shí)：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫(kù)存材料等――基本支出 ――項(xiàng)目支出

貸：暫付款

事業(yè)單位： 收到額度時(shí)：

借：零余額賬戶用款額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入――基本支出

――項(xiàng)目支出 事業(yè)收入――基本支出 ――項(xiàng)目支出 支出時(shí)：

借：應(yīng)收帳款

貸：零余額賬戶用款額度

備用金清算時(shí)：

借：事業(yè)支出、材料等――基本支出

――項(xiàng)目支出

貸：應(yīng)收帳款

（六）年終結(jié)余資金帳務(wù)處理：預(yù)算單位年終預(yù)算結(jié)余資金，是指按照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，核準(zhǔn)預(yù)算單位跨結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購(gòu)資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余等。各基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政局核批的結(jié)余指標(biāo)數(shù)登記入帳，在資產(chǎn)類增設(shè)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目（行政單位編號(hào)115，事業(yè)單位125）。財(cái)政直接支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理時(shí)，借方登記單位本財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額，貸方登記下實(shí)際支出的沖減數(shù)；財(cái)政授權(quán)支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理時(shí)，借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù)，貸方登記下恢復(fù)額度數(shù)（如單位本財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)，借方需要同時(shí)登記兩者差額，貸方登記下 單位零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)）。

1、財(cái)政直接支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理

行政事業(yè)單位年終依據(jù)本財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額作相關(guān)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理： 行政單位：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

事業(yè)單位：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

2、財(cái)政授權(quán)支付年終結(jié)余資金帳務(wù)處理

（1）年底額度注銷帳務(wù)處理，行政事業(yè)單位年終依據(jù)代理銀行提供的對(duì)帳單作相關(guān)注銷額度的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：零余額賬戶用款額度

如單位本財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)，根據(jù)兩者間的差額作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 行政單位：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

事業(yè)單位：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

（2）恢復(fù)額度帳務(wù)處理：行政單位、事業(yè)單位依據(jù)下年初代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書作相關(guān)恢復(fù)額度的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度

（七）年終結(jié)余資金及其分配的帳務(wù)處理按照財(cái)政財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（八）預(yù)算單位上繳結(jié)余資金帳務(wù)處理：行政事業(yè)單位上繳結(jié)余資金至財(cái)政集中結(jié)算資金專戶時(shí)（或如果出現(xiàn)完工項(xiàng)目的結(jié)余資金已轉(zhuǎn)入財(cái)政集中結(jié)算資金專戶，而結(jié)余數(shù)掛在預(yù)算單位帳面），其帳務(wù)處理： 行政單位：

借：暫付款 或 借：暫付款

貸：銀行存款 貸：銀行存款

財(cái)政應(yīng)返還額度

年終時(shí)：

借：結(jié)余――凈結(jié)余

貸：暫付款 借：結(jié)余――項(xiàng)目1 ――項(xiàng)目….貸：結(jié)余――凈結(jié)余 次年預(yù)算使用結(jié)余資金安排項(xiàng)目，收到額度時(shí)： 借：零余額賬戶用款額度

貸：預(yù)算外收入（結(jié)余資金收入）――項(xiàng)目1 ――項(xiàng)目… 事業(yè)單位：

借：應(yīng)收帳款 或 借：暫付款

貸：銀行存款 貸：銀行存款

財(cái)政應(yīng)返還額度

年終時(shí)：

借：結(jié)余――凈結(jié)余

貸：暫付款 借：結(jié)余――項(xiàng)目1 ――項(xiàng)目….貸：結(jié)余――凈結(jié)余

次年預(yù)算使用結(jié)余資金安排項(xiàng)目，收到額度時(shí)： 借：零余額賬戶用款額度

貸：預(yù)算外收入（結(jié)余資金收入）――項(xiàng)目1 ――項(xiàng)目…

（九）特別事項(xiàng)（1）對(duì)于年底由財(cái)政返還至行政事業(yè)單位專戶的基本支出結(jié)余資金，帳務(wù)處理如下： 行政單位專戶：

借：銀行存款 貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位專戶：

借：銀行存款

貸：零余額賬戶用款額度

（2）因考慮單位年末調(diào)帳，出現(xiàn)國(guó)庫(kù)單一賬戶系統(tǒng)與預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算數(shù)存在差異，一律以國(guó)庫(kù)單一賬戶系統(tǒng)中數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，差異數(shù)一律掛在往來款項(xiàng)中，次年待用款額度到賬后，予以調(diào)整。

（十）年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制并逐級(jí)匯總由主管部門上報(bào)財(cái)政局。

五、對(duì)賬

財(cái)政局國(guó)庫(kù)處、財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心、預(yù)算單位、代理銀行都應(yīng)建立全面的對(duì)賬制度，在認(rèn)真處理各項(xiàng)賬務(wù)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)賬工作，定期、及時(shí)地與有關(guān)部門和單位核對(duì)賬務(wù)。

（一）財(cái)政局國(guó)庫(kù)處在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與國(guó)庫(kù)代理行和財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心核對(duì)賬務(wù)。

1.與國(guó)庫(kù)代理行核對(duì)月末存款余額，對(duì)賬單由國(guó)庫(kù)代理行提供對(duì)賬內(nèi)容為“國(guó)庫(kù)單一賬戶”結(jié)存數(shù)、支出數(shù)。

2.與財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心核對(duì)預(yù)算支出按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的支出數(shù)。

（二）財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，分別與財(cái)政局國(guó)庫(kù)處、代理銀行和一級(jí)預(yù)算單位核對(duì)賬務(wù)。

1.與財(cái)政局國(guó)庫(kù)處核對(duì)按部門分“類”、“款”、“項(xiàng)”的支出 數(shù)，對(duì)賬單由財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心提供，內(nèi)容主要包括分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政支出的當(dāng)月發(fā)生數(shù)和當(dāng)年累計(jì)發(fā)生數(shù)。

2.與代理銀行對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的“財(cái)政零余額賬戶”當(dāng)月分“類”、“款”、“項(xiàng)”的支出數(shù)和預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)；同時(shí)與各代理銀行核對(duì)各預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付額度”、“財(cái)政授權(quán)支付額度支出數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”。

3.與一級(jí)預(yù)算單位對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為該一級(jí)預(yù)算單位及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算支出總數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付（零余額賬戶）的額度數(shù)、支出數(shù)、余額數(shù)，對(duì)賬單由財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心提供。

（三）預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就“單位零余額賬戶”與代理銀行核對(duì)財(cái)政授權(quán)支付的額度、支出數(shù)、額度結(jié)余數(shù)，對(duì)賬單由代理銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對(duì)賬單由預(yù)算單位隨同月份會(huì)計(jì)報(bào)表逐級(jí)上報(bào)。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。

（四）年終，財(cái)政局和預(yù)算單位設(shè)臵10 天的整理期，用于處理未達(dá)賬項(xiàng)等事宜。在整理期結(jié)束后，財(cái)政局國(guó)庫(kù)處、財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心、預(yù)算單位之間、上下級(jí)預(yù)算單位之間的各有關(guān)賬務(wù)必須完全一致，不應(yīng)再有未達(dá)賬項(xiàng)。