第一篇：初步設計審查在政府投資項目前期評審中的作用

初步設計審查在政府投資項目前期評審中的作用、要

求、方法和要點(下)長期以來，政府投資項目存在的決策失誤、投資效益不高、投資浪費等問題，一直是政府尋求解決的課題。國家投資體制改革以后，按照誰投資誰負責的原則，在政府投資項目前期論證階段，要求投資主管部門要對初步設計和初步設計概算加強管理，政府投資項目初步設計改由發(fā)改委委托工程咨詢機構或組織專家審查后審批。在項目前期評審階段，通過設立相應的評審程序，加強初步設計和設計概算審查，嚴格把關，在項目開工前切實控制工程建設規(guī)模和項目總投資，加強政府投資項目管理的外部控制和職能監(jiān)督，增強投資約束 機制。逐步建立權責明確、制約有效、科學規(guī)范的政府投資項目管理體制和運行機制，實現(xiàn)政府投資項目管理方式的改革目標。

本文通過分析初步設計審查在政府投資項目前期評審中的作用和要求，總結審查的方法和要點，探討規(guī)范、完善政府投資項目前期評審的技術規(guī)程和改進方法，更好地為政府投資項目決策服務。

一、政府投資項目前期評審的特征和內容

投資是支撐和帶動經濟迅速發(fā)展的有效手段，政府投資項目在我國經濟建設中特別是基礎設施和公益項目的建設中發(fā)揮著巨大的作用。如何加強政府投資項目資金的管理，使資金使用更加合理、投資項目效益更加顯著，防止由于大量的工程項目建設而滋生腐敗，影響和諧社會的構建，是各級政府工作的重點之一，也是工程咨詢機構一項重要的業(yè)務內容。

1、政府投資項目的特點

政府投資項目是指為了適應和推動國民經濟或區(qū)域經濟的發(fā)展，為了滿足社會的文化、生活需要，以及出于政治、國防等因素的考慮，通過財政投資(國家和省級預算內投資)，發(fā)行國債或地方財政債券，利用外國政府贈款以及國家財政擔保的國內外金融組織貸款等方式獨資或合資興建的固定資產投資項目。具有為社會發(fā)展服務、非盈利、公益性，超大型、比一般項目投資大、風險大、影響面大和比一般項目更嚴格的管理程序等特點。

2、政府投資項目前期評審的意義

政府投資評審是對財政投資項目的立項決策、施工設計、竣工投產、生產經營等全過程進行系統(tǒng)評價的一種經濟活動，是固定資產投資項目管理的重要內容，是全面分析項目的微觀效益、宏觀效益、經濟效益、社會效益以及項目進度、管理的合理性等，是對項目投資進行的綜合評價，主要目的是評價項目的總體效益，分析項目投資的價值到底有多大，該不該投資，進而總結經驗，研究問題，提高項目決策的水平。隨著社會主義市場經濟體制的確立和基本建設投資體制改革的發(fā)展和深人，作為政府職能的組成部分——政府投資評審職能日益顯得重要。只有充分加強政府投資項目資金評審，才能使國家投資項目資金有效發(fā)揮其調節(jié)市場的主導作用。國家發(fā)改委前期項目評審程序設立后，加強了政府投資建設項目初步設計和初步設計概算的審查，充分發(fā)揮了其在政府投資項目評審中的技術支撐作用，適應了當前加強政府投資項目管理需要，在一定程度上解決了政府投資管理中的難題，是符合國家投資體制改革尤其是政府投資體制改革的有關要求的。提高政府投資使用效益，既是對納稅人負責，也是對政府自身負責。

3、政府投資項目前期評審要求

總體要求是：?科學、公正、客觀、高效?。在項目前期論證階段，應正確認識政府投資項目前期評審的背景，把握好機遇：?十一五?期間，我國GDP增長仍然要靠投資來拉動，預計固定資產投資將達到2位數(shù)增長，其中政府投資將占很大比例，這為政府投資項目前期評審帶來機遇，同時也對評審質量提出了更高的要求。政府投資項目前期評審要服從?十一五?發(fā)展規(guī)劃、服從我國投資體制改革和政府投資體制改革的這一宏觀背景，掌握好國家改革期間行業(yè)、產業(yè)投資建設各項方針、政策，以?十一五?規(guī)劃為指南，把握?以堅持科學的發(fā)展觀，統(tǒng)領社會經濟發(fā)展全局?的兩個大目標：經濟增長目標和節(jié)能降耗目標，處理好發(fā)展與資源利用、環(huán)境保護的關系。

4、政府投資項目前期評審重點

政府投資項目前期評審怎樣才能堅持科學的發(fā)展觀，服從國家投資和建設宏觀調控的需要，客觀、公正、可靠、科學地反映項目投資建設的真實情況，提高政府投資項目的效益水平或投資效果，使建設項目既能按預定目標高質量、高效率建成，又能最大限度地節(jié)約資金，使項目做到科學決策和科學施工。在政府投資項目工程建設前期論證階段，一個重要的途徑就是做好初步設計及初步設計概算的審查，也是政府投資項目前期評審的重點。

二、在政府投資項目前期評審中加強初步設計審查工作的重要意義

按照誰投資誰負責的原則，發(fā)改委作為政府投資項目的主要管理部門，加強政府投資項目前期論證階段項目評審工作，改變過去政府投資項目的審批與初步設計及初步設計概算管理脫節(jié)的現(xiàn)狀，這是適應國家投資體制改革新形勢的必然要求。

1、投資體制改革前基本建設程序和項目審批程序(1)基本建設程序：基本建設項目從策劃到開工投產(或使用)，不受所有制和行業(yè)、產業(yè)的限制，項目投資建設的客觀程序為：項目策劃一初步可行性研究一項目建議書一可行性研究一初步設計(或方案設計和技術設計兩個設計階段)一施工圖設計一施工一投產(或竣工)一生產(或使用)。(2)投資項目審批程序：項目審批制是我國基本建設程序的重要環(huán)節(jié)。投資體制改革前，在工程建設前期階段，我國政府投資項目的審批程序的基本內容包括：

①項目建議書及投資估算審批。立項申請一般由政府計劃主管部門審查。符合立項條件的，在由計劃主管部門報相應的各級政府批準。對特別重大的項目，各級政府還應當提請術目應的各級人民代表大會或其常務委員會審查批準。對經濟、社會和環(huán)境有重大影響的項目，立項前還要廣泛征求社會各界和公眾的意見。

②可行性研究報告的審批?？尚行匝芯繄蟾嫱瓿珊?，最后由建設單位報政府投資管理部門（發(fā)改委）審批。另外，有的政府投資項目可行性研究報告和開工報告一起由政府投資管理部門審批。

2、政府投資項目前期管理存在的主要弊端

投資體制改革以前，我國政府投資項目前期管理主題較多，如發(fā)改委負責項目建議書、可行性研究報告、概算審批，建設行政主管部門設計文件與概算審查、工程實施等。政府投資項目審批與初步審計及初步設計概算管理脫節(jié)，存在一下弊端：

(1)發(fā)改委審批可行性研究報告后，項目總投資與初步設計概算差距較大，項目投資一般差20％左右，而國家規(guī)定?項目總投資概算不得超過可行性研究報告批準的總投資估算得10％，否則可行性研究報告應當重新報批??？裳锌偼顿Y與初步設計概算差距過大，由于項目投資規(guī)模難以控制，不能按預定目標高質量、高效率建成和最大限度地節(jié)約建設資金，提高政府投資項目的效益水平就成為一句空話，項目投資效益(效果)往往不好，是不符合建設節(jié)約型社會要求的。(2)可行性研究報告批準后，初步設計變化很大，有的項目設計概算超出批準的可研投資的情況還比較嚴重，有的項目甚至投資管理失控。主要原因是：

①由于不少地方領導推崇?政績工程?、?形象工程?，最后?官?是升了，但其身后卻落下了一大堆?花架子。無效差…的I程，勞民飭賜……而政府投資項目可行性研究實際上有很大一部分是以應{寸上級審批為最高目的的?可批性研究?，成為一些地方和部門爭取項目和資金的?敲門磚?。有的項目規(guī)模和投資規(guī)模?水份很大?，使科學、嚴謹?shù)目尚行匝芯抗ぷ?變味?。往往導致?釣魚工程?、?三超工程?的出現(xiàn)(即在同一工程上，出現(xiàn)概算超估算、預算超概算、決算超預算)。有的工程最后成為各方牟利的?投資無底洞?，造成工程建設工期一拖再拖，投資一增再增，項目難以建成，建成后不能達標投產，投資后不能實現(xiàn)預期的經濟效益和社會效益等。

②由于我國經濟體制和投資體制的不完善，在投資體制改革過程中，建設項目可行性研究工作本身還存在不少問題，建設項目論證與國外同一階段相比還有很大差距，造成一些政府投資項目可行性研究工程方案或技術方案的研究論證深度不夠，如市場、組織機構等方面分析不夠，不重視多方案的比選及項目風險分析，或者分析的內容、深度嚴重不足，缺乏項目周期各階段風險管理的統(tǒng)一籌劃及策略論證等。③客觀上，由于投資建設項目在可行性研究階段還存在許多不可預見的因素，如工程建設的外部條件(資源、環(huán)境、經濟、產業(yè)布局、市場及市場環(huán)境等)和項目本身的開發(fā)建設條件還未落實或未完全落實，以及項目在建設規(guī)模、產品技術方案(或工程建設方案)，市場、經濟效益等方面的不確定性，使得可行性研究報告總投資估算不能準確包括項目建設所需的一切費用，也給項目規(guī)模和總投資估算帶來一定誤 差。另一方面，可行性研究沒有一個 合理的研究工作時間，研究工期太短，一味的趕時間，研究的內容不透徹，工程方案沒有充分的時間進行比選，項目的建設條件也無法落實；另外，有的項目工程咨詢費用太低或偏低，研究費用不夠，也是原因之一。

3、加強政府投資項目初步設計審查工作的必要性 國家投資體制改革以后，為切實控制項目投資，節(jié)約資源、避免浪費、提高投資效益，國家要求投資主管部門對政府投資項目初步設計和初設概算加強管理，?建立政府投資責任追究制度，工程咨詢、投資項目決策、設計、施工、監(jiān)理等部門和單位，都應有相應的責任約束，對不遵守法律法規(guī)給國家造成重大損失的，要依法追究有關責任人的行政和法律責任?(見《國務院關于投資體制改革的決定》)，嚴格控制工程建設規(guī)模和總投資，在政府投資項目前期論證階段，通過加強初步設計審查工作，充分發(fā)揮政府投資項目前期評審的作用。隨著投資體制改革的推進和相關責任追究制度的建立，今后將有效抑制盲目投資，亂花錢的行為。

4、綜合性工程咨詢機構應在政府投資項目前期評審中發(fā)揮獨特的作用

政府投資項目初步設計由發(fā)改委審查和審批，既是政府投資主管部門的一項新業(yè)務，也是綜合性工程咨詢機構一項新的工程咨詢內容。政府投資項目一般具有社會性、非盈利、公益性等特點，項目建設大多為適應和推動國民經濟或區(qū)域經濟的發(fā)展，滿足社會的文化、生活需要，以及出于政治、國防等因素，因而項目政策性較強。要求咨詢機構熟悉國家相關的產業(yè)政策、投資政策、地方經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、各類產業(yè)的專項規(guī)劃，掌握相關產業(yè)、行業(yè)發(fā)展的最新動態(tài)和發(fā)展趨勢，了解項目市場、資源、技術等最新信息。這就為綜合性工程咨詢機構提供了新的業(yè)務內容和發(fā)展機遇。與其他工程咨詢機構相比，承擔政府投資項目前期評審初步設計審查工作，綜合性工程咨詢機構能夠發(fā)揮不可替代的作用，具有以下幾大優(yōu)勢。

(1)能夠比較準確的領會和貫徹國家政策。

綜合性工程咨詢單位一直在各級發(fā)改委等政府部門的領導下，為政府部門審批項目提供決策咨詢，因而能夠比較準確地領會和貫徹國家基本建設的方針政策，能夠準確地執(zhí)行發(fā)政委等政府部門對項目的審批意見，有利于評審工作的開展。

(2)與政府部門在項目運作中建立了較好的互信關系。綜合性工程咨詢單位主要承擔政府投資的各類大中型工程項目的咨詢論證，在項目論證過程中，綜合性工程咨詢單位堅持?獨立、科學、公正?的原則，為政府投資項目在經濟技術上把關，成為項目審批單位的參謀和助手，與政府部門在項目運作中建立了較好的互信關系。(3)與工程建設行業(yè)有廣泛的聯(lián)系。

綜合性工程咨詢單位承擔咨詢論證的工程項目，涉及工業(yè)、農業(yè)、交通、能源、城建、環(huán)保等各行業(yè)，通過對不同行業(yè)工程項目的了解，綜合性工程咨詢單位對國家有關政法規(guī)、各行業(yè)的規(guī)范和專業(yè)技術標準有較全面的了解，與工程建設行業(yè)有廣泛的聯(lián)系。能夠根據(jù)不同項目的特點組織工程建設行業(yè)的專家，組織協(xié)調能力較強。

但政府投資項目具有大型、超大型(項目建設資金往往涉及數(shù)億數(shù)十億、有的甚至上百億)，比一般項目投資大、風險大、影響面大和比一般項目更嚴格的管理程序等特點。在初步設計‘階段，專業(yè)更細，專業(yè)化程度更高，技術要求更高，綜合性工程咨詢單位往往不具備專業(yè)齊全的各類工程技術人員。而工程建設行業(yè)各類勘察設計單位熟悉工程建設規(guī)范、專業(yè)技術標準，具有豐富的工程技術咨詢經驗。這就需要與勘察設計單位密切合作，發(fā)揮各自的優(yōu)勢，才能高標準、高質量地完成政府投資項目初步設計審查工作。

三、初步設計審查在政府投資項目前期評審中的作用 在投資項目前期工作中，經審定的初步設計和總概算，是確定建設項目投資額、編制固定資產投資計劃、控制施工圖預算、考核設計經濟合理性和建設成本的依據(jù)。作為投資計劃、工程招投標、材料設備供貨、施工審查、項目審計的依據(jù)，初步設計和初步設計概算是政府投資項目前期評審的核心內容，對提高投資項目的效益水平，保證建設項目做到科學決策和科學施工意義重大，在政府投資項目前期評審中發(fā)揮核心作用。這是由于：

1、初步設計是對建設項目作出基本技術決定和確定全部建設費用的設計，分階段設計的第一階段設計。根據(jù)審定可行性研究報告、廠址選擇報告等資料編制。其任務在于對設計對象作通盤研究和計算，以確定建設項目在規(guī)定的地點和期限內進行建設的可能性，投產后在技術上的可靠性和經濟上的合理性，并通過編制總概算確定總的建設費用和主要技術經濟指標。據(jù)有關專家通過資料測算分析，在技術設計階段，影響建設項目造價的程度為35％一75％，施工圖設計階段為5％一10％。由此看來，在初步設計階段的設計概算是編制建設計劃和控制施工圖預算的依據(jù)，是考核設計的經濟合理性建設成本的依據(jù)，也是限制?三超’’的關鍵。

2、初步設計的深度可滿足設計方案的比選和確定、主要設備材料 的訂貨及生產安排、土地征用、投資控制、施工圖設計的進行、施工組織設計的編制、施工準備和生產準備等方面的要求。

3、初步設計概算包括了項目建設所需的一切費用(初步設計階段工程建設內容已比較完整)，初步設計和總概算一旦審定，項邑總投資概算可以控制在可行性研究報告批準的總投資估算的10％以內。投資的準確性對確定建設項目投資額、編制固定資產投資計劃、控制施工圖預算、考核設計經濟合理性和建設成本以及工程、設備的招標等具有指導性。近幾年來，國家發(fā)改委國家投資項目評審中心在投資項目評審中(大多是政府投資項目)，主要通過初步設計審查，完善、優(yōu)化了項目技術、工程方案，調整了初步設計概算，增減后，累計節(jié)省投資200多億元，平均每年為國家節(jié)省投資50多億元。沿海有的城市在政府投資項目前期評審中，主要通過初步設計和初步設計概算審查，核減投資增減平衡后，減率達20．84％。說明在政府投資項目前期評審中，加強初步設計和設計概算的審查，對?提高投資項目的效益水平，保證建設項目做到科學決策和科學施工，使建設項目既能按預定目標高質量、高效率建成，又能最大限度地節(jié)約資金?方面已發(fā)揮出重要的作用。

四、政府投資項目初步設計審查要求

政府投資項目初步設計審查的根本目的是要提高政府投資項目的管理水平，最大限度地發(fā)揮財政投資效益。因此應緊緊圍繞提高評審質量這一核心，推動評審工作制度化、規(guī)范化；評審項目的組織管理和實施要有嚴格的規(guī)范，制定有關工作操作細則，建立評審規(guī)范；要進一步完善項目評審監(jiān)督自律機制，保證項目評審的真實性、合法性和科學性，通過嚴格的三級復核、專家評議等制度，層層把關，確保評審工作質量，為強化評審質量提供制度保障；要求評審人員在評審工作中要有高度的責任感和敬業(yè)精神，精益求精，不斷提高評審工作質量。具體要求如下：

(一)政府投資項目初步設計審查的范圍、程序和基本要求

1、審查的范圍。

初步設計審查的范圍主要為國家或省限額以上國家出資和融資的建設工程項目。同時，受國家有關部門委托，對國家重點建設項目的初步設計進行預審。

2、審查的程序。(1)初步設計文件預審：審查部門接到上述齊全材料后，應對初步設計文件進行預審。

(2)審查準備工作：確定并落實會議時間、地點、與會單位和人員。重大項目應組織有關人員現(xiàn)場踏勘，收集資料，并閱讀文件，進行內部初審。

(3)正式審查：政府投資項目以初步設計審查會議形式進行，由發(fā)改委主持，項目業(yè)主、政府有關業(yè)務 主管部門、勘察設計單位參加。由專家評審委員會負責技術、經濟審查，并提出書面審查意見。

3、審查的基本要求。

(1)根據(jù)投資建設項目前期論證階段效益評價的有關規(guī)范和政府投資項目前期評審要求，依據(jù)建設工程初步設計及初步設計概算編制規(guī)范、標準、深度要求，遵循相關的評審技術規(guī)程。

(2)審查項目規(guī)模是否合理、工藝技術的選擇和引進、主要設備選型和引進、施工技術方案、投資及資金籌措方案、節(jié)能措施及風險控制等，并對影響項目效益的主要因素進行多方案比較和評價，選擇最佳經濟方案，使其投資最省，效益最好。民用和公益性建設項目還要審查各類項目的建設標準，節(jié)能、節(jié)地、節(jié)水、節(jié)材等方面論證項目的投資效益或效果。

(3)初步設計附件主要涉及規(guī)劃建設條件、技術條件、工程設計條件等，既是設計的依據(jù)之一，是工程建設外部條件是否具備的建設條件，又是審批的必需要件，是初步設計審查的重要內容之一。要求依據(jù)要件完備。

4、審查初步設計的內容。

勘察設計是否執(zhí)行國家現(xiàn)行有關規(guī)范標準，特別是強制性標準；設計文件是否滿足規(guī)定的深度要求；重大技術方案是否進行技術經濟分析比較；設計能否滿足編制施工招標文件和施工圖設計的需要；概算編制是否遵照國家、省及地區(qū)現(xiàn)行規(guī)定等。

5、審查初步設計編制深度。

應依據(jù)國家工程建設相關專業(yè)初步設計的編制深度規(guī)范，結合項目實際，突出項目特點。包括初步設計文本編制深度和圖紙深度。

6、初步設計總概算審查基本要求：一是要真實反映設計內容和建設標準，其深度應能滿足控制投資、安排計劃和落實資金的要求；二是概算的編制既要堅持原則，又要考慮社會主義市場經濟的特點，引人競爭機制，在國家和省的定額、取費標準限度內，努力降低工程造價；三是總概算應包括靜態(tài)投資、動態(tài)投資兩部分。生產經營性項目還要考慮鋪底流動資金；既滿足項目建設的需要，又要嚴格控制工程造價，杜絕高估冒算；四是初步設計總概算超原可研報告批準投資估算10％的項目，原則要重新報批可研。

(二)審查資源利用和建筑節(jié)能方面的內容

節(jié)能降耗、資源綜合利用是國家加快建設節(jié)約型社會重要戰(zhàn)略決策，是國家經濟發(fā)展的一項長遠戰(zhàn)略方針，是國家?十一五?規(guī)劃目標之一。國家規(guī)劃能源消耗在?十一五?期間總體下降20％〃，每年目標是平均下降4％。我國當前的國情是：資源占有比世界平均人均占有低，源綜合利用只占30％_；2004年GDP占世界4．3％，但用鋼和用煤各占1／3和l／4，能耗很高。生態(tài)環(huán) 境和資源利用是今后我國經濟發(fā)展的制約因素。因此，到2010年節(jié)能降耗20％r意義重大。政府投資項目具有公益性、基礎性特點，尤其要貫徹項目建設節(jié)能、節(jié)地、節(jié)水、節(jié)材要求，按照相關建設規(guī)范和標準，控制建設標準和建筑指標，要把好資源節(jié)約、節(jié)能降耗這一關。政府投資項目初步設計審查要注重資源利用即項目工程建設方案節(jié)能降耗方面的審查；公共建筑建設項目初步設計方案要突出建筑節(jié)能審查要點。

(三)審查帶普遍性的問題

在初步設計文件審查中，還應注意一些帶有普遍性的問題。如：設計文件總說明應重點寫明基礎資料的收集、整理、分析；對設計方案比選則要著重寫論證依據(jù)，推薦方案要提供確切合理的數(shù)據(jù)和理由；土石方表計列項目要齊全，表中未列項目而實際工程中必然發(fā)生的土石方應補充計人；取土和棄土數(shù)量計算要緊密結合現(xiàn)場的地形、地貌、地質條件。

除上述要求外，在政府投資項目初步設計審查中，在項目外部條件、設計內容、設計深度(包括設計圖紙深度)、設計概算、工程建設方案節(jié)能降耗等方面，應結合實際，根據(jù)不同類型項目、工程建設方案的不同要求，具體問題具體分析。另外，政府投資項目初步設計要滿足上述審查要求，達到規(guī)定的深度，首先應有足夠的設計周期和合理設計費用，以保證初步設計在科學的設計周期內做出符合要求的設計文件。實踐證明，趕出來的初步設計，往往達不到規(guī)定的要求，問題較多。

五、政府投資項目前期評審初步設計審查的方法和要求(一)政府投資項目前期評審初步設計審查的方法

1、遵循規(guī)范、標準、科學的評審依據(jù)。

(1)工程建設初步設計審查主要設計建設管理部門各個行業(yè)、產業(yè)的各個專業(yè)的各種工程、技術規(guī)范、標準、規(guī)定、規(guī)程和工程建設、建筑指標標準體系。要與建設管理部門、經濟管理部門溝通、銜接，研究建設標準、節(jié)能指標等，這是政府投資項目工程建設初步設計審查的基本依據(jù)。

(2)按照科學發(fā)展觀、發(fā)展循環(huán)經濟、建設節(jié)約型社會和構建和諧社會的要求，依據(jù)國家和地方制定的政府投資相關行業(yè)、產業(yè)的建設標準及建設、建筑規(guī)范、標準，結合本地區(qū)、本部門實際和發(fā)展需要，嚴格執(zhí)行規(guī)定的建設及工程規(guī)范、標準，合理確定工程建設規(guī)模和建設標準。嚴格執(zhí)行有關標準或規(guī)范。

(3)在規(guī)范、完善現(xiàn)行相關標準的基礎上，研究建設標準，建立、完善相關的評價指標體系(量化指標和定性指標)，借鑒國外成功經驗和評價方法，盡量使之量化，便于最終進行貨幣量化經濟分析，使審查評價方法科學化。投資管理部門應與建設管理部門和其他職能部門合作，按照?十一五?規(guī)劃二個目標要求，修改、完善已有的建設規(guī)范和標準，補充新標準，研究新方法，適應新形勢和新要求。投資、建設、經濟管理部門和其他職能部門要與綜合性工程咨詢公司、勘察設計單位協(xié)作或合作，在實際工作中，不斷總結經驗，逐步建立、完善適應政府投資項目的建設規(guī)范和標準，不斷完善政府投資項目前期評審技術規(guī)程。

2、設計概算投資控制要從前期評審的各個環(huán)節(jié)做起。前期初步設計審查的重點和落腳點是控制設計概算投資。但投資項目到了初步設計概算階段，要真正控制好投資，還是要從項目規(guī)劃、項目建議書、可行性研究報告各個階段的評審工作做起，即從項目前期規(guī)劃、立項和可行性研究開始，通過論證、評審項目產業(yè)與地方經濟發(fā)展規(guī)劃的關聯(lián)性，通過資源、市場的供需分析預測，確定項目規(guī)模(產品和工程規(guī)模)、建設內容的合理性，通過產品、技術、工藝、生產、原料、設備、工程、建筑等建設方案的比選、優(yōu)化，確定項目建設方案的可行性，結合前期各個階段工程建設的外部條件(國家宏觀政策及其項目實施建設條件)的不斷落實，才能真正控制好設計概算投資。

3、工程(技術)方案是審查的重點。

在初步設計審查中，工程或技術方案是審查的核心和重點。工程建設項目的核心內容是項目建設方案，項目建設方案根據(jù)項目不同包括產品、技術(含工藝)、生產、原料、設備、工程(含建筑)、投融資等各種建設方案。對初步設計審查的過程就是對各種建設方案進行比選、分析、論證的過程。審查工程(含建筑)或技術(含工藝)、生產方案(有的是資源或原料、有的是產品、設備等)，只有通過建設方案的比選和論證，才能確定建設規(guī)模是否合理，確定工藝技術的選擇和引進、主要設備選型和引進、施工技術方案、投資及資金籌措方案實施是否可行。具體要注意推薦方案提供的數(shù)據(jù)是否確切合理，理由是否充分；另外，設計方案比選要分析論證依據(jù)。

另外，在工程建設資源利用分析中，還應對節(jié)能、節(jié)水進行專題分析。通過對項目工程建設方案的能耗、水耗指標分析評價，審查工程建設方案是否符合節(jié)能、節(jié)地、節(jié)水、節(jié)材政策及有關專項規(guī)劃的有關要求，并在提高資源利用效率、降低資源消耗等方面提出相應的對策。建設方案應從選址、規(guī)劃、單體建筑的設計等方面體現(xiàn)資源節(jié)約；在初步設計審查中，還應注重節(jié)能的技術、措施及投資安排。

4、注重項目的外部性。

國家經濟發(fā)展宏觀規(guī)劃、項目地區(qū)經濟社會發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)、產業(yè)專項規(guī)劃、項目地區(qū)城市(鎮(zhèn))發(fā)展總體規(guī)劃、項目發(fā)展規(guī)劃等都對工程建設帶來外部影響(正面或負面影響)。另外，工程建設選址、工程規(guī)劃建設條件、資源環(huán)境條件、地質及地震災害、不可抗拒的自然災害等。初步設計均要做充分的分析、論證，對外部因素可能對項目的影響和影響程度進行認真的分析、確定。如所需建設用地面積應根據(jù)當?shù)爻鞘幸?guī)劃確定的建筑容積率進行核算；取土和棄土數(shù)量計算要緊密結合現(xiàn)場的地形、地貌、地質(包括地質、地震災害)條件考慮等，都需要提出依據(jù)和擬采取的工程措施，并且以已經落實的外部條件作為工程方案的依據(jù)。

5、審查意見要明確。

初步設計審查是一項科學、嚴謹?shù)墓ぷ?，技術審查為終身負責制，責任重大。在評審中，必須以客觀、公正、科學、務實的態(tài)度，提出明確的觀點和咨詢意見。提出問題后必須隨即提出問題的解決方案或方法及最優(yōu)方案；不能提出明確解決方案的，提出建議方案或替代方案供商榷后確定；在多方案比選中，推薦方案或建議方案必須明確推薦或建議哪一個方案；書面審查意見應明確同意什么，不同意什么，基本同意或原則同意，對某個問題，采用什么方法或方案，都應明確。審查意見要求提綱挈領、言簡意賅，重點突出，評審報告應論據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確、文字簡練、結論明確。

6、組織高水平的評審專家是做好初步設計審查工作的關鍵。

工程建設項目在初步設計階段不同于項目建議書和可行性研究階段，專業(yè)分工比較細，初步設計各個專業(yè)要求達到一定的專業(yè)深度。沒有高水平的各個專業(yè)的專家，專業(yè)審查就不能滿足專業(yè)要求；達不到專業(yè)深度，就談不上專業(yè)水平的審查。建議參照根據(jù)國家發(fā)改委投資項目有關部門聘請專家的管理規(guī)定執(zhí)行，尤其政府投資項目前期評審的初步設計審查，為確保評審項目的客觀、公正，應嚴格執(zhí)行這一管定，并注意對評審專家和建設單位的保密工作。

7、注重審查意見的歸檔和對成功案例的分析研究。按照國家發(fā)改委投資項目評審檔案歸檔要求(評審檔案應提綱挈領，格式、內容、文字規(guī)范、完整)，在分類管理的基礎上，分析研究成功的評審案例，作為相同項目的評審參考，以提高評審水平。

(二)政府投資項目初步設計審查要點

政府投資項目初步設計審查要點是：工程(技術)方案審查、設計概算審查、節(jié)能審查。以下主要分析設計概算和節(jié)能(或建筑節(jié)能)審查的要點。

1、節(jié)能(或建筑節(jié)能)審查。

(1)初步設計方案建筑節(jié)能要求：前面已經提到，政府投資項目具有為社會發(fā)展服務、非盈利、公益性等特點。政府投資公益性建設項目的這一性質和特點，決定政府投資項目在工程建設中始終貫徹節(jié)能、節(jié)地、節(jié)水、節(jié)材的原則。這是因為，加快建設節(jié)約型社會是我國經濟發(fā)展的一項重要戰(zhàn)略決策，節(jié)能是國家的一項長遠的戰(zhàn)略方針。作為?財政補貼或撥款的政府投資項目應全部率先執(zhí)行建筑節(jié)能設計標準?。也是政府投資項目的特點和初步設計審查的要點。

2005年7月，國務院發(fā)出《關于做好建設節(jié)約型社會近期重點工作的通知》，要求?貫徹實施《關于發(fā)展節(jié)能省地型住宅和公共建筑的指導意見》和《公共建筑節(jié)能設計標準》。國家發(fā)改委要求認真落實國務院建設節(jié)約型社會的通知精神，要在節(jié)減經費的原則下，嚴格執(zhí)行現(xiàn)行建筑節(jié)能設計標準。建設部提出?凡屬財政補貼或撥款的建筑應全部率先執(zhí)行建筑節(jié)能設計標準?。

為了貫徹國務院關于建設節(jié)約型社會的指示，根據(jù)有關現(xiàn)行國家標準、規(guī)范，針對政府投資公益性建設項目的性質和特點，國家發(fā)展改革委國家投資項目評審中心提出?關于政府投資公益性建設項目節(jié)能、節(jié)地、節(jié)水、節(jié)材的指導意見?。指導意見包括從土地利用、合理確定建設內容、建設規(guī)模和建設標準、規(guī)劃布局和建筑的技術經濟指標、建筑耗能和項目運行指標等二十一項內容。這是政府投資項目前期評審初步設計審查需要把握的要點。

(2)公共建筑建設項目初步設計方案建筑節(jié)能審查要點：根據(jù)國家建筑節(jié)能要求，在對政府投資項目進行初步設計方案審查時，應當對批準的規(guī)劃設計方案中是否包含建筑節(jié)能的內容，以及在建設項目的工程概算中是否包括建筑節(jié)能所需費用列入審查范圍。

2、初步設計投資概算審查。

初步設計概算是控制項目投資的重要依據(jù)，也是初步設計審查重點之一。

審查重點：一是加強對建安工程和設備及工器具造價的審核。建安工程和設備及工器具造價是整個建設工程造價的主要部分，設計概算中該項的錯誤也比較多。如不按規(guī)定套用定額、工程量多算、定額子目錯套、漏項較多、安裝工程中的設備及材料價格與市場價格脫離等。在審核中要根據(jù)設計文件、圖紙及國家有關工程造價的計算方法、定額所包含的工作內容、取費標準等，按不同專業(yè)分別進行計算。對圖紙標注不清楚的和在設計階段尚未確定的設備、材料的定位等問題，要及時與建設單位溝通，了解他們的要求，并根據(jù)有關部門發(fā)布的價格信息及價格調整指數(shù)，考慮建設期的價格變化因素等，對設計概算進行調整和修正，以使審核后的設計概算盡可能地反映設計內容、施工條件和實際價格，避免造成設計概算與工程預算嚴重脫節(jié)。

二是嚴格按照國家及地方政府有關部門的規(guī)定計算工程建設其他費用。工程建設其他費用是指從工程籌建起到工程竣工驗收交付使用的整個建設期間，除了建安工程費用和設備、工器具購臵費以外為保證工程建設順利完成和交付后能正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項費用開支。由于有些設計單位對國家或地方政府有關收費規(guī)定不是很清楚，編制的設計概算往往出現(xiàn)漏算、少算，甚至不計算工程建設其他費用。有的即使計算了，取費錯誤、重復計算的問題也比較多。概算審核中一定要嚴格按照國家和地方政府的有關規(guī)定計算，既要避免重復計算，又要防止少算、漏算，切實保證整個工程造價的完整準確。具體包括對工程量計算、預算定額選用、取費及材料價格、待攤和其他投資概算等。

第二篇：政府投資項目初步設計審批要求

政府投資項目初步設計審批要求

初步設計是在可行性研究報告批復的基礎上，合理確定和控制建設規(guī)模、建設內容、建設標準、工藝技術、投資概算、控制及分配建設投資的關鍵步驟。需提供以下材料：

一、報告文件

市直部門、市直企業(yè)、中央、省營企業(yè)（單位）可直接向市發(fā)改委出具報告文件；各縣（市、區(qū)）開發(fā)區(qū)項目由縣（市、區(qū)）開發(fā)區(qū)發(fā)改局出具呈報文件

二、有相應設計資質單位編制的初步設計文本

三、及地規(guī)劃許可證（已征地的提供規(guī)劃部門審查意見）

四、土地使用證

五、地震部門的審查意見

六、消防部門的審查意見

七、安全監(jiān)督部門的審查意見

八、資金落實證明文件

九、生產性項目應提供：(1）供電部門的承諾及設計方案(2）供水部門的承諾及設計方案

(3）環(huán)保部門的審查意見及環(huán)保設計文案(4）其它外部配套條件方面提供相應的實施方案

說明：初步設計一般需組織具有相關專業(yè)較高技術職稱的專家進行評審論證；本級發(fā)改部門需呈報上級發(fā)改部門審批的，在呈報文件中應提出審查意見。

第三篇：政府投資項目前期手續(xù)辦理指南

政府投資項目前期手續(xù)辦理指南

（招標部）

一、建設項目選址意見書

1、建設單位申請報告（加蓋單位公章）；

2、《建設項目選址意見書》申請表；

3、建設項目建議書批復文件或相關單位批準文件；

4、建設單位經辦人身份證明或相關單位批準文件；

5、已有選址意向的提供1/500或1/1000數(shù)字化地形圖、界址點圖及光盤；

6、申報項目涉及環(huán)保等相關主管部門的批準文件；

7、有關土地權屬證明（擴大用地的）；

8、其他必要材料及圖文等。

二、建設用地規(guī)劃許可證

1、申請；

2、立項批復或可研批復復印件；

3、環(huán)評批復；

4、選址意見書復印件；

5、施工圖設計1套；

6、初步設計1套;7﹑ 紅線圖；

8、用地預審意見。

三、建設用地批準書

1、申請；

2、立項批復或可研批復復印件；

3、建設項目選址意見書復印件；

4、建設用地規(guī)劃許可證復印件；

5、總平面圖;

6、用地預審意見。

四、建設工程規(guī)劃許可證

1、申請；

2、立項批復或可研批復復印件；

3、建設用地規(guī)劃許可證復印件；

4、建設用地批準書復印件；

5、環(huán)評批復；

6、方案設計1套；

7、初步設計1套；

8、初步設計批復；

9、施工圖設計1套。

五、建設工程項目報建備案

1、施工圖或建設行政主管部門出具的施工圖審查意見書；

2、項目審批部門的招標核準意見表（需審批的項目）；

3、項目立項行政審批部門核準的工程建設項目立項批復（企業(yè)投資項目備案通知書）、工程建設項目可行性研究報告及投資計劃批準文件；

4、規(guī)劃局出具的紅線圖；

5、規(guī)劃局出具“該方案經X年X月X日審查符合規(guī)劃要

求”監(jiān)章的總平面圖；

6、工程建設資金證明（縣財政局）；

7、國土資源行政審批部門核準的國土使用證（原有土地）或規(guī)劃行政審批部門核準的建設用地規(guī)劃許可證（新征地）。

六、施工圖設計審查備案

1、初步設計批復；

2、施工圖1套；

3、施工圖設計文件審查報告書及審查合格書；

4、設計單位對施工圖設計文件審查意見回復。

七、建設工程勘察、設計、施工、監(jiān)理合同備案（電子和書面）

1、《合同備案登記表》一式三份；

2、合同一式八份；

3、中標通知書。

八、建設工程消防設計備案

1、建設工程消防設計備案申請表；

2、建設單位工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證等合法身份證明文件復印件；

3、設計單位資質證明文件復印件；

4、消防設計文件；

5、建設工程規(guī)劃許可證復印件或城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門批準的臨時性建筑證明文件；

6、施工許可證復印件；

7、施工圖審查機構出具的審查合格文件、施工圖審查備案通知書復印件；

8、立項批復復印件；

9、初步設計批復復印件；

10、變更業(yè)主的證明材料。

九、防雷審查

十、建設工程質量（安全）監(jiān)督報監(jiān)

1、建設工程質量（安全）監(jiān)督報監(jiān)登記書；

2、立項批準書（招商文件）；

3、規(guī)劃批件（建設用地批準書、建設用地規(guī)劃許可證、建設、建設工程規(guī)劃許可證）；

4、建設工程項目報建表；

5、勘察合同（復印件）、工程地質勘察報告；

6、設計合同（復印件）、全套施工圖；

7、施工中標通知書（復印件）；

8、施工合同（復印件）；

9、監(jiān)理合同（復印件）；

10、委托監(jiān)理的工程應報送監(jiān)理規(guī)劃及旁站監(jiān)理方案；

11、施工圖審查備案通知書（復印件）；

12、見證取樣送檢見證授權書；

13、消防審查意見（復印件）；

14、甲乙雙方合同、公司與項目部安全合同、項目部與班組安全合同（即：建設工程施工安全合同

（一）、（二）、（三））；

15、建筑工程施工人員人身意外傷害保險投保單；

16、經施工單位技術負責人及總監(jiān)審核的施工組織設計；

17、安全生產承諾書；

18、施工單位《安全生產許可證》、“三類人員”即法人（A）、項目負責人（B）、專職安全員（C）的《安全生產能力培訓考核合格證》（原件及復印件，原件備查）。

十一、建設工程施工許可證

1、《建設工程施工許可證》申請表加蓋建設單位及法人印鑒；

2、四川省住房和城鄉(xiāng)建設廳網網上申報《建設工程施工許可證》申請表；

3、需拆遷的拆遷進度符合施工要求的證明；

4、現(xiàn)場管理人員核查表；

5、工程質量和安全監(jiān)督報監(jiān)備案書，建設工程施工安全合同

（一）（二）

（三），項目施工生產安全承諾書；

6、施工圖設計文件審查備案；

7、建設工程勘察、設計、施工、監(jiān)理合同、合同備案表

及中標通知書；

8、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、資質證書復印件加蓋鮮章，原件備查；

9、工程管理主要人員（技術負責人、建造師[項目經理]、施工員、質檢員、安全員、材料員等）實行壓證管理，并按要求制作胸牌；

10、甲、乙雙方各5%的農民工工資保證金繳納收據(jù)復印件；

11、州外企業(yè)提供《甘孜州州外企事業(yè)單位入州從事建筑業(yè)備案登記證》（勘察、設計、施工、監(jiān)理）；

12、建設工程項目報建表；

13、建設項目防雷裝置設計核準書復印件；

14、招標文件備案書。

第四篇：盡職調查在并購中的作用

盡職調查在并購中的作用

2002-7-28

在購買企業(yè)之前，買主想要弄清很多情況，如要買進的企業(yè)市場占有率多少？財務上是否盈利？法律上是否有效？是否有任何隱形負債？企業(yè)所有權轉換會不會導致反追索？等等。

在并購合約中，賣方可能已經對企業(yè)的財產情況進行了詳細登記并承諾情況屬實。盡管這樣，很多買主并不僅僅依賴賣方提供的情況，他們在做決定或對賣方企業(yè)定價前還是要獨立查清企業(yè)現(xiàn)狀，看看是否與買方想像的一致。這種調查被稱為“盡職調查”（Due Diligence）。

盡職調查的結果可能與賣方所列的實際情況相吻合，也可能不一致。如果是后者，就意味著賣方毀約，賣方要承擔責任并對此進行賠償。盡職調查的結果還可能被買方作為重新定價或決定支付方式的參考因素。有時，買賣雙方在并購前已談妥并購的條件，一份滿意的、出色的盡職調查此時能給雙方做最后的決定吃一顆定心丸。

盡職調查的內容多種多樣，根據(jù)潛在買主的要求各有不同。但很多關鍵的調查條款會對并購產生極大影響，甚至會決定并購成功與否，因此這些條款被稱作“表演終結者”，意為使賣方弄虛作假之處原形畢露，因此對這些條款，盡職調查公司要特別重視。如：解雇賠償金、金色降落傘、毒丸、黑衣騎士（詳見詞語解釋表）等。

在程序上，潛在買主通常會首先向盡職調查公司提出進行調查的各項要求，要求回答買主關心的問題或提供賣方的有關文件副本。通常情況是，買方的問題并不是為該企業(yè)量身定做的，所以作為盡職調查公司就要解釋為什么不能回答其中的某些問題。有時買主索要賣方企業(yè)相關的信息和文件，目的是為購買決策奠定基礎。

要求對賣方進行盡職調查的買主可能提出要求，將調查結果送給其會計或律師，或者干脆要求他們的律師或會計到你辦公室來檢查文件。這很可能造成你無法正常辦公，因此最好為他們單獨準備一個房間。

近年來，由于越來越多的企業(yè)對企業(yè)并購有了更深入的了解，買主也開始要求對更多方面進行盡職調查，如信息系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、甚至企業(yè)文化方面。

（作者為美國紐約的一位律師，1992年加入Czech Republic律師事務所）

第五篇：稽查在稅收科學化精細化管理中的作用

稽查在稅收科學化精細化管理中的作用

稅務稽查效率是指稅務稽查效果和用于稅務稽查的人力、物力、財力和時間等資源投入的比例關系。在“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎,以計算機網絡為依托,集中征收,重點稽查,強化管理”的稅收征管模式下,稅務稽查在稅收征管中“重中之重”的地位和作用更加突出,稅務稽查效果越好,偷稅、逃稅、騙稅和抗稅的稅收違法行為就越少,稅款的流失就越少,對納稅人的震懾作用就大,就能凈化稅收環(huán)境,促進稅收征收、管理的高效,維護國家稅收秩序。

稽查在稅收科學化精細化管理中的作用

在推行稅收科學化、精細化之前，稅務稽查作用主要經歷了兩個階段轉變：一是在以組織收入為中心的前提下，稅務稽查以規(guī)范納稅行為、完善稅收征管和增加財政收入為主要作用；二是以尊重納稅人合法權益為前提下全面實施稽查工作，其目標是“保障權益、打擊偷稅、規(guī)范執(zhí)法、有效監(jiān)督”。

當前，更加需要關心的是稅務稽查在稅收科學化、精細化管理中發(fā)揮的實際作用。筆者簡單的概括為以下幾點：

第一，稅務稽查是征管過程的重要環(huán)節(jié)。

不論是科學化或精細化，都要求征管過程囊括所有涉稅業(yè)務，進而形成對稅務管理的封閉循環(huán)。納稅人從稅務登記開始進入稅務管理，通過依法申報、繳納稅款、領購發(fā)票參與稅收管理，然后接受責任區(qū)、納稅評估。對涉嫌偷稅的納稅人則還需要進入稽查環(huán)節(jié)?？梢姡皇撬械募{稅人都必需進入稽查程序。但是，筆者不能因此認為稽查是附加的。實際上，只有包涵了稽查職能稅收執(zhí)法權才能完整，征管過程才能囊括所有的納稅人、應對所有管理要素。第二，稅務稽查是稅務管理的推進器。

科學化、精細化管理的另一個簡單的解釋就是用不同的方法管理不同的納稅人，始終將最有效的方法作為管理納稅人的首選。這些管理方法來自于各個稅收業(yè)務的工作實踐，其中，很多方法就直接來自于稅務稽查。稅務稽查是稅務機關同違法行為斗爭的前沿陣地，是直面各種偷逃稅現(xiàn)象的工作崗位，因此，為了維護稅收執(zhí)法的剛性，有效打擊涉稅違法，稽查方法和手段都極具針對性和高效性特點。在實際工作中，稅務稽查工作人員也積累了大量的查處方法、分析方法、取證方法等經驗。這些方法實際就是科學化要求的規(guī)律性，因此，將其運用于征管工作就可以大大提高征管的效能和質量。

第三，稅務稽查是稅務管理的測量器。

稅務稽查的另一個重要作用是檢驗稅收征管的效果。筆者知道稅收征收率的提高主要來自于經濟的自然增長、稅收政策的制定、征管剛性的增強。就一個納稅群體分析，致使三者都處于良好、穩(wěn)定的狀態(tài)下，偷稅行為還是會不可避免的發(fā)生，也就是說絕對的“零偷稅”是不存在的。但是，征管質量一定是與偷稅行為成反比關系的；征管質量越高，納稅人名義應繳稅款就接近實際應繳稅款——這一點在所得稅征管過程中體現(xiàn)的尤為突出。從這個角度上講，稽查的成果部分歸咎于征管的漏洞，特別是對于具體稅收法律行為的檢查更能夠證實兩者的關系。比如多起增值稅專用發(fā)票特大案件的查處，就說明我國增值稅專用發(fā)票政策、征管方法都存在很到漏洞；再如廢舊物資行業(yè)偷稅屢查不止、企業(yè)所得稅匯算清繳工作壓力重等現(xiàn)象實際都反映出稅收政策與經濟發(fā)展的不適應性。而稅收稽查查補稅款的性質或原因就成為檢驗征管科學化、精細化的一種方法。