第一篇：小微企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)年度申報(bào)操作流程

小微企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)、年度申報(bào)操作流程

為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，近期出臺(tái)的《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)，以下簡稱23號(hào)）文件，進(jìn)一步擴(kuò)大了小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額減半征收的范圍。目前2013年度企業(yè)所得稅申報(bào)期已近尾聲，2014年第二季度企業(yè)所得稅申報(bào)也即將開始，但仍有一些小型微利企業(yè)沒有申報(bào)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。為幫助小微企業(yè)充分享受國家稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，我們提醒符合條件的小型微利企業(yè)：一是盡快準(zhǔn)備相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳補(bǔ)辦理享受稅收優(yōu)惠的備案手續(xù)，不要輕易放棄享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利；二是在辦妥備案手續(xù)后，按照享受稅收優(yōu)惠的數(shù)據(jù)填寫2013年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，已經(jīng)申報(bào)過的，可以到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)；三是在2014年度的預(yù)繳申報(bào)中結(jié)合上年和當(dāng)年的實(shí)際情況申報(bào)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。以下對(duì)小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及申報(bào)操作辦法進(jìn)行一個(gè)簡要介紹，以便企業(yè)更好地熟悉相關(guān)政策、程序，辦理好相關(guān)手續(xù)。

相關(guān)政策——《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕34號(hào)）

一、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（一）優(yōu)惠的資格條件

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條：符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

（二）優(yōu)惠稅率

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

之后出臺(tái)的《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕4號(hào)）和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕117號(hào)）規(guī)定，自2011年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說，符合特定條件的小型微利企業(yè)實(shí)際企業(yè)所得稅稅負(fù)只為10%。

近期出臺(tái)的《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕34號(hào)）和23號(hào)文件，將小型微利企業(yè)的上述優(yōu)惠政策執(zhí)行時(shí)間進(jìn)一步延長至2016年12月31日；同時(shí)擴(kuò)大了優(yōu)惠的范圍：自2014年1月1日至2016年12月31日，無論是采取查帳征收還是核定征收的企業(yè)符合規(guī)定的均可以享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠待遇；第三，在此期間，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；第四，政策將小型微利企業(yè)優(yōu)惠備案程序由原來的事先備案改為事后備案。

（三）小微企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的統(tǒng)計(jì)口徑

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）第七條規(guī)定：實(shí)施條例第九十二條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

企業(yè)應(yīng)按上述口徑對(duì)照是否可以享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。

二、預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)怎么操作

符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（一）2014年度預(yù)繳申報(bào)具體操作

1、按照實(shí)際利潤額預(yù)繳的查帳征收的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按以下規(guī)定執(zhí)行：？

（1）按照實(shí)際利潤額預(yù)繳方式 上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過10萬元的，享受的減免稅額為實(shí)際利潤額的15%.具體計(jì)算公式：減免所得稅額=實(shí)際利潤額×15%；

上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過10萬元、但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元、但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，享受減免的所得稅額為實(shí)際利潤額的5%.具體計(jì)算公式：減免所得稅額=實(shí)際利潤額×5%；

上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額超過30萬元的，不得享受優(yōu)惠減免。

（2）按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，本年度預(yù)繳時(shí)享受減免的所得稅額為本月（季）應(yīng)納稅所得額的15%。具體計(jì)算公式：減免所得稅額=本月（季）應(yīng)納稅所得額×15%；

上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)享受減免的所得稅額為本月（季）應(yīng)納稅所得額的5%.具體計(jì)算公式：減免所得稅額=本月（季）應(yīng)納稅所得額×5%。

2、核定征收的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，處理方法同按實(shí)際利潤額預(yù)繳的小型微利企業(yè)。

3、本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策；超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預(yù)繳的企業(yè)所得稅，可以在以后季（月）度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

（二）2013年度匯算清繳申報(bào)

小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預(yù)繳時(shí)未享受的，在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受；如果預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時(shí)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

1、優(yōu)惠備案程序

符合條件的小型微利企業(yè)采取事后備案的方式申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠，在年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》（一式三份，可從本網(wǎng)站表單下載欄目下載）、依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編報(bào)的《資產(chǎn)負(fù)債表》、企業(yè)職工名冊(cè)、接受派遣工人數(shù)及簽訂的勞務(wù)派遣合同、說明本企業(yè)所從事行業(yè)，聲明不屬于國家《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011版）》（國家發(fā)展和改革委員會(huì)令第9號(hào)）、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》等文件中的限制類和淘汰類項(xiàng)目。未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

2、年度申報(bào)表的填寫規(guī)范

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第29號(hào)）第一條的規(guī)定，企業(yè)在辦理2013年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，納稅人如果符合“年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)”認(rèn)定條件的，其所得與15%計(jì)算的乘積，填入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第34行“

（一）符合條件的小型微利企業(yè)”欄；年應(yīng)納稅所得額高于6萬元且小于等于30萬元的小型微利企業(yè)，其所得與5%的乘積填入年報(bào)附表5第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”欄。無論上述何種情況，所得稅年度申報(bào)表主表在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)的法定稅率均為25%。相關(guān)政策——

小微企業(yè)匯算清繳九項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題提示 《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）

財(cái)稅[2014]34號(hào)對(duì)小型微利企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的影響 <廈門國稅>

中小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策總結(jié)

<江蘇地稅>總局觀點(diǎn)——

小微企業(yè)稅收概念包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

總局在線解讀小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

小微企業(yè)流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策——

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財(cái)稅[2013]52號(hào)）

國家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告

第二篇：企業(yè)所得稅申報(bào)流程

企業(yè)所得稅申報(bào)軟件使用課件

一、軟件說明

1、“安徽省企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)程序(20130412)-說明已更新”已經(jīng)放在ftp//所得稅科－2014年－2013年企業(yè)所得稅匯算清繳文件夾下和外網(wǎng)淮北市地稅局—下載中心－軟件下載下，供納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)使用。

2、打開界面后，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、微機(jī)編碼、法人、經(jīng)辦人按稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的資料進(jìn)行填寫。請(qǐng)注意，由于地稅征收系統(tǒng)做了升級(jí)，2014年起填寫時(shí)，微機(jī)編碼可以輸入任意15位數(shù)字，建議按納稅人識(shí)別號(hào)后15位輸入。

3、三、操作注意事項(xiàng)

（一）企業(yè)要安裝Microsoft Office組件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建議采用EXCEL2003。

（二）啟用宏

1.對(duì)于EXCEL2000和EXCEL2003的設(shè)置 先打開一個(gè)空白的EXCEL程序，在“菜單->工具->宏->安全性”打宏安全性的設(shè)置（如 下圖九），選擇中或低才能正常使用本程序

(圖九)當(dāng)宏安全性選擇為“中”打開時(shí)會(huì)給出（圖十）的提示，請(qǐng)選擇“啟用宏”

(圖十)未啟用宏的情況是本程序無法啟動(dòng)。2.對(duì)于EXCEL2007的設(shè)置 見下圖

(圖十一)不建議使用EXCEL2007來打開本程序。

（三）在打開本程序時(shí)，建議關(guān)閉其它的EXCEL文件，防止本程序的有關(guān)設(shè)置會(huì)影響到其它的EXCEL文件。

（四）生成的上報(bào)文件后程序?qū)⒆詣?dòng)關(guān)閉，上報(bào)文件是不可以再進(jìn)行修改上報(bào)的，如需修改數(shù)據(jù)必須通過原有的文件進(jìn)行修改，再重新上報(bào)。

（五）在進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入時(shí)，不可以采用復(fù)制、粘貼的方式填入。

（六）要查看填報(bào)說明，必須要將填報(bào)說明 的README.HTM文件和本程序放在同一目錄下。

（七）當(dāng)程序運(yùn)行過程出現(xiàn)下圖的出錯(cuò)提示時(shí)，請(qǐng)點(diǎn)結(jié)束，關(guān)閉程序重新打開，不可以繼續(xù)填報(bào)，如果再次出現(xiàn)如圖的出錯(cuò)，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

(圖十二)

（八）當(dāng)程序運(yùn)行過程中出現(xiàn)下圖出錯(cuò)提示時(shí)，請(qǐng)重新安裝Microsoft Office,并選擇默認(rèn)安裝。

如果自定義安裝，一定要安裝下圖的組件： 4

二、軟件操作（電子稅務(wù)局）

（一）電子稅務(wù)局受理企業(yè)所得稅申報(bào) 無論是否簽訂三方協(xié)議，都可以開通電子稅務(wù)局，進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)；未簽訂三方協(xié)議的，開通時(shí)選擇“普通登陸”，申報(bào)后到大廳繳納稅款：申報(bào)征稅崗－申報(bào)征收－征收－清理稅款開票－稅款征收開票。

1、受理范圍

電子稅務(wù)局受理企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表、申報(bào)表和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表以及建安項(xiàng)目部按0.2％比例預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報(bào)。登陸電子稅務(wù)－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－其他申報(bào)繳款－企業(yè)所得稅。

注意：因電子稅務(wù)局暫不能顯示企業(yè)所得 稅年報(bào)附表，不受理有資產(chǎn)損失、虧損彌補(bǔ)、減免稅事項(xiàng)的企業(yè)所得稅年報(bào)。請(qǐng)納稅人至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。

2、受理前提

（1）在大集中納稅人管理中沒有企業(yè)所得稅稅種的，電子稅務(wù)局不受理企業(yè)所得稅各類申報(bào)表。

（2）在大集中未進(jìn)行核定征收方式鑒定，電子稅務(wù)局不受理B類申報(bào)表，只受理A類申報(bào)表。

需要稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定征收方式，操作步驟：

涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)受理崗－文書管理－文書受理－納稅人主動(dòng)申請(qǐng)－核定－企業(yè)所得稅征收方式鑒定。

3、年報(bào)A表填報(bào)注意事項(xiàng)

（1）在電子稅務(wù)局年報(bào)中，支持《安徽省企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》）導(dǎo)入。

登陸電子稅務(wù)局－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－其他申報(bào)繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年報(bào)－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》保持 一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來點(diǎn)“是”－點(diǎn)“瀏覽”－選中《電子表》打開，確定導(dǎo)入－正式申報(bào)。

（2）如果主表第24行有彌補(bǔ)虧損、或附表3第42行第2列有資產(chǎn)損失數(shù)據(jù)、或附表5有減免數(shù)據(jù)，電子稅務(wù)局提示“您有資產(chǎn)損失稅前扣除、稅收優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)，請(qǐng)攜帶u盤和涉稅事項(xiàng)資料或文書至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)?！?/p>

（3）導(dǎo)入后，申報(bào)表只顯示主表，導(dǎo)入數(shù)據(jù)不準(zhǔn)修改。如需修改，可作廢重新導(dǎo)入。登陸電子稅務(wù)局－查詢服務(wù)－申報(bào)稅款查詢－查詢已申報(bào)信息－年報(bào)A表－作廢。

4、年報(bào)B表填報(bào)注意事項(xiàng)

（1）在電子稅務(wù)局申報(bào)B表，不支持《電子表》導(dǎo)入，采取直填方式。表中灰色區(qū)域不可填寫，白色區(qū)域可填寫。

登陸電子稅務(wù)局－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－其他申報(bào)繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅申報(bào)－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來點(diǎn)“是”－填寫數(shù)據(jù)－正式申報(bào)。注意：稅率不可隨意修改，修改會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報(bào)。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗(yàn)。

（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。如行業(yè)登記有錯(cuò)，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。

稅務(wù)登記崗－納稅人管理－稅務(wù)登記－變更登記－變更稅務(wù)登記：變更機(jī)關(guān)“其他部門”，變更原因“錄入錯(cuò)誤修改”，變更項(xiàng)目“行業(yè)”和“行業(yè)明細(xì)”。

（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)手工錄入未遷移成功的入庫數(shù)據(jù)。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入AHTAX2009的稅票號(hào)碼 或電腦票號(hào)。

（5）定期定額申報(bào)企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補(bǔ)繳的核定稅額，提取開票入庫。

（6）正式申報(bào)后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。

登陸電子稅務(wù)局－查詢服務(wù)－申報(bào)稅款查詢－查詢已申報(bào)信息－年報(bào)B表－修改或作廢。

5、預(yù)繳A表的填報(bào)（1）采取直填方式

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計(jì)算“預(yù)售收入*計(jì)稅毛利率“填寫在第5行”特定業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額“。

（3）高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的稅率減免，折算成稅額，填報(bào)第12行“減：減免所得稅額”。

（4）高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)外的減免額，以及彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)均不校驗(yàn)。

（5）第13行“減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”為提取數(shù)，不可修改，如遇數(shù)據(jù)錯(cuò)誤通知稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

6、預(yù)繳B表的填報(bào)

（1）定期定率納稅人，在線直填申報(bào)表。（2）“已預(yù)繳所得稅額”校驗(yàn)和數(shù)據(jù)維護(hù)，同年報(bào)B表。（3）“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數(shù)申報(bào)。

7、建安項(xiàng)目部0.2％企業(yè)所得稅申報(bào)（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行建安項(xiàng)目稅種鑒定

稅務(wù)登記崗——項(xiàng)目管理－建安項(xiàng)目管理 －建安項(xiàng)目稅種鑒定－項(xiàng)目類型“建按項(xiàng)目”－輸入納稅人識(shí)別號(hào)選項(xiàng)目登記信息（注意項(xiàng)目編碼）－增加“稅種”企業(yè)所得稅，“品名”應(yīng)納稅所得額隨征，稅率“0.2％－有效期輸入”申報(bào)第一個(gè)月所屬月（如：2014年2月1日）－保存。

（2）納稅人在電子稅務(wù)局提取稅種鑒定申報(bào)

電子稅務(wù)局－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－項(xiàng)目申報(bào)－建安項(xiàng)目申報(bào)－查詢項(xiàng)目－選擇項(xiàng)目申報(bào)。

注意：未進(jìn)行項(xiàng)目登記的，其0.2％企業(yè)所得稅不能在電子稅務(wù)局申報(bào)，應(yīng)至辦稅服務(wù)大廳在大集中軟件中進(jìn)行簡易申報(bào)。

二、大集中軟件受理企業(yè)所得稅申報(bào)（核心征管）

1、受理范圍

可以受理企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表、申報(bào)表和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表，以及建安項(xiàng)目部按0.2％比例預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報(bào)。

2、受理前提

如果年報(bào)A表附表第42行第二列資產(chǎn)損失 數(shù)據(jù)、或主表第24行彌補(bǔ)虧損和附表4數(shù)據(jù)、或附表5任一行減免數(shù)據(jù)，或者主表34行本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額，與大集中預(yù)留的相關(guān)數(shù)據(jù)不符，審核將通不過。請(qǐng)按以下3、4、5、6校驗(yàn)關(guān)系，查驗(yàn)相關(guān)資料，在大集中軟件相關(guān)模塊中補(bǔ)錄數(shù)據(jù)后申報(bào)。

其他同電子稅務(wù)局的受理前提。

3、年報(bào)A表與資產(chǎn)損失校驗(yàn)關(guān)系（1）受理資產(chǎn)損失申報(bào)事項(xiàng)

當(dāng)年報(bào)A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應(yīng)按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)操作如下：

涉稅申請(qǐng)受理崗－文書受理－納稅人主動(dòng)申請(qǐng)－申報(bào)－企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)或清單申報(bào)。

（2）查詢資產(chǎn)損失事項(xiàng)

公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－所得稅查詢－企業(yè)資產(chǎn)損失扣除管理查詢 可根據(jù)選項(xiàng)查詢《資產(chǎn)損失稅前扣除管理清冊(cè)》?！肚鍍?cè)》中有“終審金額”的，可填報(bào) 年報(bào)A表附表3第42行第2列“財(cái)產(chǎn)損失稅收金額”，填報(bào)金額進(jìn)入“清冊(cè)”的“已稅前扣除金額”?！肚鍍?cè)》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報(bào)資料。（3）資產(chǎn)損失與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 年報(bào)A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅收金額”小于等于該戶該《扣除清冊(cè)》終審金額數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)審核通過。

為了將資產(chǎn)損失稅前扣除金額分損失類別計(jì)入《清冊(cè)》的“已扣除金額”，有多項(xiàng)資產(chǎn)損失的，申報(bào)時(shí)彈出小窗口分類錄入損失金額。

4、年報(bào)A表與彌補(bǔ)虧損的校驗(yàn)關(guān)系（1）補(bǔ)錄彌補(bǔ)虧損情況

當(dāng)年報(bào)A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額大于0的，應(yīng)補(bǔ)錄以前未彌補(bǔ)虧損額。

申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）－按年報(bào)A表附表4輸入2008-2013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)數(shù)輸入）；虧損輸入以前以彌補(bǔ)的虧損；彌補(bǔ)情況合計(jì)和未彌補(bǔ)完虧損，應(yīng)分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對(duì)值數(shù)據(jù)。注意：2008-2013虧損及彌補(bǔ)虧損情況，應(yīng)與AHTAX2009申報(bào)征收中的年報(bào)附表4逐戶逐年進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)。如虧損有變動(dòng)，應(yīng)核實(shí)金額和原因。

補(bǔ)錄后，以后彌補(bǔ)虧損情況可以根據(jù)申報(bào)情況自動(dòng)更新。

（2）計(jì)算可彌補(bǔ)虧損

錄入“所得稅未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）”后，在申報(bào)前，試計(jì)算“所得稅可彌補(bǔ)虧損”。，本年盈利額（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)輸入）－計(jì)算－2013T6列的數(shù)據(jù)為“本可彌補(bǔ)的以前虧損額”，應(yīng)等于年報(bào)A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額；各各列數(shù)據(jù)，應(yīng)等于年報(bào)A表附表4全表數(shù)據(jù)。

（3）彌補(bǔ)虧損與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 當(dāng)年報(bào)A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額等于大集中“年所得可彌補(bǔ)虧損計(jì)算”的“本可彌補(bǔ)的以前虧損額”時(shí)，為 申報(bào)審核通過。

（4）查詢彌補(bǔ)虧損情況

在大集中已申報(bào)的彌補(bǔ)虧損戶，可查詢彌補(bǔ)虧損情況，不可“計(jì)算”。

申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅可彌補(bǔ)虧損計(jì)算－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、虧損－查詢。

（5）納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查后應(yīng)修改虧損數(shù)據(jù)

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查涉及企業(yè)所得稅虧損和彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)的，應(yīng)將企業(yè)所得稅虧損和以前未彌補(bǔ)完虧損錄入“所得稅未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）”。

各級(jí)稽查局應(yīng)將企業(yè)所得稅虧損和彌補(bǔ)虧損檢查情況，逐戶反映給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入“所得稅未彌補(bǔ)完虧損期初設(shè)置（分戶）”。

5、年報(bào)A表與稅收優(yōu)惠的校驗(yàn)關(guān)系（1）受理稅收優(yōu)惠事項(xiàng)

當(dāng)年報(bào)A表附表5第1－44行有數(shù)據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定將稅收優(yōu)惠備案或減免審批資 料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或行政服務(wù)大廳。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)操作如下：

涉稅申請(qǐng)受理崗－文書受理－納稅人主動(dòng)申請(qǐng)－優(yōu)惠審批企業(yè)所得稅－選擇相應(yīng)的底層業(yè)務(wù)。

注意：稅率優(yōu)惠在“減免額度、幅度、稅率”時(shí)輸入優(yōu)惠稅率，比如高新技術(shù)企業(yè)15％優(yōu)惠稅率。輸入15％。

（2）查詢稅收優(yōu)惠事項(xiàng)

公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－所得稅查詢－稅收優(yōu)惠查詢清冊(cè)－選擇稅務(wù)機(jī)關(guān)、事項(xiàng)辦理、申請(qǐng)稅種、稅目和其他選項(xiàng)。

可根據(jù)選項(xiàng)查詢《稅收優(yōu)惠查詢清冊(cè)》?！肚鍍?cè)》中有“終審減免額度、幅度、稅率”，可填報(bào)年報(bào)A表附表5第1－44行相應(yīng)行次數(shù)據(jù)（詳見操作手冊(cè)中“優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)申報(bào)表行次”）。填報(bào)金額計(jì)入清冊(cè)的“實(shí)際優(yōu)惠金額”?！肚鍍?cè)》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報(bào)資料。

注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請(qǐng)征前減免方式。（3）稅收優(yōu)惠和年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 年報(bào)A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶改年改項(xiàng)目《清冊(cè)》終審金額。為申報(bào)審核通過。

注意：（1）當(dāng)遇到多個(gè)優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報(bào)A表5某一行數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)將彈出小窗口，可分底層業(yè)務(wù)手工錄入“實(shí)際優(yōu)惠金額”，供《清冊(cè)》的“實(shí)際優(yōu)惠金額”生成。以上簡稱“一對(duì)多校驗(yàn)關(guān)系”。

（2）當(dāng)遇到多個(gè)稅收優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報(bào)A表附表5第16、17、18、19、20、21、22、23、24、26、27、28行合計(jì)，或第15+25行合計(jì)等數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)將彈出小窗口，可分底層業(yè)務(wù)手工分申報(bào)表行次錄入“實(shí)際優(yōu)惠金額”，供《清冊(cè)》的“實(shí)際優(yōu)惠金額”生成。以上簡稱“多對(duì)多校驗(yàn)關(guān)系”。

（3）當(dāng)遇到一個(gè)稅收優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)指向年報(bào)A表附表5某一行數(shù)據(jù)時(shí)，程序直接校驗(yàn)，并提取生成《清冊(cè)》的“實(shí)際優(yōu)惠金額”。以上簡稱“一對(duì)一校驗(yàn)關(guān)系”。

（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優(yōu)惠金額

（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*（25％-稅率）＝可優(yōu)惠金額。如高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15％，主表第25行應(yīng)納稅所得額10000元，那么可優(yōu)惠金額為1000元，附表5第35行高新技術(shù)企業(yè)減免金額填報(bào)等于1000元，可通過校驗(yàn)。

6、年報(bào)A表與預(yù)繳入庫的校驗(yàn)關(guān)系（1）補(bǔ)錄異地預(yù)繳入庫和漏遷移入庫數(shù)據(jù)

年報(bào)A表主表34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”與大集中所屬期為2013的入庫數(shù)據(jù)存在校驗(yàn)關(guān)系，如遇異地預(yù)繳入庫、AHTAX2009入庫數(shù)據(jù)漏遷移，請(qǐng)根據(jù)入庫情況核實(shí)補(bǔ)錄預(yù)繳入庫稅款。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入 AHTAX2009的稅票號(hào)碼或電腦票號(hào)。

（2）查詢預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)（不含補(bǔ)錄數(shù)據(jù)）：

公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－征收查詢－入庫稅款查詢

查詢補(bǔ)錄預(yù)繳稅款入庫數(shù)據(jù)

公共查詢崗－申報(bào)征收－申報(bào)征收查詢－所得稅查詢－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款查詢。

（3）預(yù)繳入庫稅款與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系

年報(bào)A表主表34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”等于該戶該企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額稅目入庫數(shù)據(jù)和特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款之和。

7、年報(bào)A表受理注意事項(xiàng)

（1）大集中軟件支持《安徽省企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》導(dǎo)入。

申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2008企業(yè)所得稅申報(bào)A類－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－右下角顯示導(dǎo)入窗口－點(diǎn)擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點(diǎn)擊保存。

（2）《電子表》導(dǎo)入后不要修改主附表任何數(shù)據(jù)！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊(cè)》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報(bào)導(dǎo)入。

（3）申報(bào)表審核提示中的“確定”按鈕為確認(rèn)錯(cuò)誤，“取消”按鈕為忽略錯(cuò)誤，忽略的錯(cuò)誤將不顯示在《年所得稅問題清冊(cè)》。

請(qǐng)辦稅人員不要“取消”審核提示。隨意“取消”審核提示，會(huì)造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報(bào)錯(cuò)誤、少繳或多繳稅款。

（4）《電子表》的所屬期，應(yīng)與受理申報(bào)的所屬期一致。

（5）《電子表》的彌補(bǔ)虧損、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠、預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)，與大集中數(shù)據(jù)存在審核校驗(yàn)關(guān)系。請(qǐng)應(yīng)先查詢和完善大集中相關(guān)數(shù)據(jù)，再導(dǎo)入申報(bào)表。

（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報(bào)方式，要在年初修改。

8、年報(bào)B表受理注意事項(xiàng)

（1）大集中軟件不支持《電子表》導(dǎo)入，采取直填方式。

申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2012企業(yè)所得稅申報(bào)B類－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期、申報(bào)數(shù)據(jù)－保存。

（2）就業(yè)減免須將減免稅額折算成“免稅收入”填報(bào)。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗(yàn)。

（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。如行業(yè)登記有錯(cuò)，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。

稅務(wù)登記崗－納稅人管理－稅務(wù)登記－變更登記－變更稅務(wù)登記：變更機(jī)關(guān)“其他部門”，變更原因“錄入錯(cuò)誤修改”，變更項(xiàng)目“行業(yè)”和“行業(yè)明細(xì)”。

（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)手工錄入未遷移成功的 入庫數(shù)據(jù)。

信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入AHTAX2009的稅票號(hào)碼或電腦票號(hào)。

（5）定期定額申報(bào)企業(yè)所得稅的，直接填寫核定稅額?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補(bǔ)繳的核定稅額，提取開票 入庫。

9、申報(bào)表修改、作廢與更正

（1）無稅款或稅款未開票，可修改申報(bào)表。

申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－選擇申報(bào)表－納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－選擇已申報(bào)信息點(diǎn)“修改”。

（2）無稅款或稅款未開票，可作廢申報(bào)表。

申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－申報(bào)表管理－作廢申報(bào)。

（3）稅款已開票，可更正申報(bào)表。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)表更正－選擇申報(bào)表－納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－修改。

第三篇：企業(yè)所得稅申報(bào)流程

企業(yè)所得稅申報(bào)流程

1、系統(tǒng)初始設(shè)臵：包括納稅人信息和初始數(shù)據(jù)核對(duì)。

⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務(wù)登記相關(guān)基本信息。⑵稅款所屬時(shí)期：填寫納稅人稅款所屬時(shí)期起、所屬時(shí)期止（系統(tǒng)默認(rèn)狀態(tài)為2010.01.01-2010.12.31）;同時(shí)選擇征收方式:?查賬征收?或?核定定率征收”。

⑶初始數(shù)據(jù)：填寫納稅人申報(bào)信息中需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）進(jìn)行初始化的數(shù)據(jù)和信息。

⑷研發(fā)費(fèi)用、設(shè)備與創(chuàng)投臺(tái)帳：填寫納稅人研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)備、節(jié)能節(jié)水設(shè)備、安全生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備、創(chuàng)投設(shè)備抵免相關(guān)數(shù)據(jù)。

2、申報(bào)表填寫：包含有納稅申報(bào)表及其附表和財(cái)務(wù)報(bào)表的錄入、保存和修改。

鑒于納稅申報(bào)表許多數(shù)據(jù)相為依據(jù)的復(fù)雜性及相關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議填寫申報(bào)表的步驟按如下列示進(jìn)行：

⑴第一步

附表一：收入明細(xì)表（金融企業(yè)收入明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表）

附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表（金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表）

研發(fā)費(fèi)用：研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表 ⑵第二步

附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表

附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表 附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 ⑶第三步

附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 ⑷第四步

附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 ⑸第五步

主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A表）利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表

3、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告填寫: 包含有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。

⑴第一步 表一：關(guān)聯(lián)關(guān)系表 ⑵第二步

表三：購銷表 表四：勞務(wù)表 表五：無形資產(chǎn)表 表六：固定資產(chǎn)表 表七：融通資金表 ⑶第三步

表二：關(guān)聯(lián)交易匯總表 表八：對(duì)外投資情況表 表九：對(duì)外支付款項(xiàng)情況表

4、審核打包：對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，并將其壓縮打包到U盤。

5、大廳申報(bào)：到我局辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行U盤導(dǎo)入申報(bào)。

居民企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫

主要介紹企業(yè)所得稅查賬征收和核定征收兩種方式的納稅人，填寫查賬征收申報(bào)表和核定征收申報(bào)表的操作步驟及注意事項(xiàng)。

一、新建企業(yè)基本信息錄入

（一）登錄居民企業(yè)年報(bào)界面

登錄系統(tǒng)后，會(huì)彈出企業(yè)類型選擇對(duì)話框（圖7.1）。

圖7.1 系統(tǒng)默認(rèn)為居民企業(yè)，點(diǎn)擊確定。第一次錄入時(shí)，系統(tǒng)會(huì)有如下提示（圖7.2）。

圖7.2 點(diǎn)擊確定，即可直接進(jìn)入居民企業(yè)申報(bào)?納稅人信息?模塊（圖7.3）。

圖7.3

（二）錄入納稅人信息

?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的基本信息。（圖7.4）

圖7.4 點(diǎn)擊保存后即可完成錄入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將該納稅人設(shè)臵為?當(dāng)前納稅人?，并在界面最下方顯示。（圖7.5）

圖7.5

相關(guān)選項(xiàng)說明：

⑴?適用申報(bào)表類型?下拉框有三個(gè)選項(xiàng)：?一般類?、?金融保險(xiǎn)類?、?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?。選項(xiàng)不同所要求填寫的附表

一、附表二類型也不同。

A、選擇?一般類?：要求填報(bào)附表一⑴、附表二⑴；

B、選擇?金融保險(xiǎn)類?：要求填報(bào)附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?：要求填報(bào)附表一⑶、附表二⑶。（圖7.6）

圖7.6 ⑵如果納稅人的財(cái)務(wù)核算制度執(zhí)行的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》選項(xiàng)中打?√?，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的財(cái)務(wù)報(bào)表；否則，該選項(xiàng)為空，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的財(cái)務(wù)報(bào)表。（圖7.7）

圖7.7 ⑶不準(zhǔn)扣除的支出總額計(jì)算方式下拉框有三個(gè)選項(xiàng)：據(jù)實(shí)、比例、據(jù)實(shí)與比例，該選項(xiàng)用于確定附表二(3)的填報(bào)方式。由于僅涉及?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?類納稅人，只有當(dāng)納稅人在?適用申報(bào)表類型?的選項(xiàng)中選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?時(shí)，此選項(xiàng)才會(huì)顯示出來。（圖7.8）

圖7.8

二、設(shè)臵稅款所屬期

該模塊用于管理當(dāng)前納稅人不同的申報(bào)信息。

（一）新增某一的申報(bào)信息

點(diǎn)擊左側(cè)樹型導(dǎo)航中的?稅款所屬時(shí)期?模塊，進(jìn)入設(shè)臵頁面。（圖7.9）

圖7.9 點(diǎn)擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（圖7.10）

圖7.10 通過錄入所屬期起止時(shí)間，確定申報(bào)所屬；通過選擇征收方

式，確定申報(bào)表的基本類別。（圖7.11）

圖7.11 選擇征收方式后，?保存?按鈕變?yōu)榭牲c(diǎn)擊。點(diǎn)擊后產(chǎn)生該的申報(bào)表，并自動(dòng)設(shè)臵為?當(dāng)前稅款所屬時(shí)期?，在界面右下方顯示（圖7.12-7.14）。

圖7.12

圖7.13

圖7.14

（二）稅款所屬期記錄的管理 1.設(shè)臵當(dāng)前所屬期

選中某一條記錄，點(diǎn)擊?設(shè)為當(dāng)前申報(bào)期?，可將選中切換到當(dāng)前。（圖7.15-16）

圖7.15

圖7.16 2.刪除記錄

選中某一條記錄，點(diǎn)擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報(bào)表。一旦某一征收方式選擇錯(cuò)誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（圖7.17）

圖7.17

（三）稅款所屬期記錄的標(biāo)志 1.當(dāng)前申報(bào)表

有多條不同的申報(bào)記錄時(shí)，至多僅有一個(gè)選框中有√，表明該被選中為當(dāng)前。（圖7.18）

圖7.18 2.申報(bào)標(biāo)志

當(dāng)完成某一納稅的申報(bào)審核與打包后，該記錄的申報(bào)標(biāo)志變?yōu)?已經(jīng)申報(bào)?，未完成的仍為?未申報(bào)?。（圖7.19）

圖7.19

3.核定征收

顯示該申報(bào)的征收方式，若為核定征收則選框中有?√?，若為查賬征收則無?√?。（圖7.20）

圖7.20

三、查賬征收申報(bào)表的錄入（A類申報(bào)表）

（一）初始數(shù)據(jù)

該模塊用于錄入需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理系統(tǒng)比對(duì)的部分?jǐn)?shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)不符將無法正常申報(bào)（圖7.21）

圖7.21 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入說明：

預(yù)繳稅款：是指填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報(bào)中累計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上第四季度或者第12月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前在本年繳納的稅款。

限定和禁止行業(yè)：從事經(jīng)營國家限定和禁止行業(yè)的納稅人，在此欄打?√?。

以前可彌補(bǔ)虧損：是指填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后的可以允許彌補(bǔ)的以前虧損額。

享受過渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫）。

就地預(yù)交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標(biāo)識(shí)?項(xiàng)選擇為?合并納稅企業(yè)本級(jí)申報(bào)?，?初始數(shù)據(jù)?對(duì)話框?qū)⒃黾语@示一欄----?就地預(yù)繳比例?。該項(xiàng)系統(tǒng)默認(rèn)100%，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的比例進(jìn)行修改。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動(dòng)計(jì)算主表第27欄?應(yīng)納所得稅額?。（圖7.22）

圖7.22

（二）設(shè)備與創(chuàng)投臺(tái)賬

該模塊用于錄入稅收優(yōu)惠中的購臵設(shè)備抵免所得稅額和創(chuàng)投抵扣應(yīng)納稅所得額，其中前四個(gè)選項(xiàng)卡對(duì)應(yīng)附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第41～44行，第五個(gè)選項(xiàng)卡對(duì)應(yīng)附表五第39行。（圖7.23-7.24）

圖7.23

圖7.24 由于有關(guān)稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個(gè)選項(xiàng)卡從2008開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應(yīng)填寫在?其他設(shè)備?選項(xiàng)卡中。（圖7.25-7.26）

圖7.25

圖7.26 填寫完成后，臺(tái)賬有關(guān)數(shù)據(jù)將自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五。（圖7.27-7.28）

圖7.27 19

圖7.28

（三）研發(fā)費(fèi)用歸集表

該模塊用于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算，其計(jì)算結(jié)果自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第10行。（圖7.29）

圖7.29 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發(fā)生額?列才能錄入數(shù)據(jù)。（圖7.30）

圖7.30 錄入完成后，將在歸集表第37行自動(dòng)計(jì)算出加計(jì)扣除額，并在保存后轉(zhuǎn)入附表五。（圖7.31-7.32）

圖7.31

圖7.32

（四）附表五稅收優(yōu)惠特定事項(xiàng)的填寫 1.有復(fù)選框行的填寫方法

有復(fù)選框的行（如第4行），勾中復(fù)選框后即可填入金額。（圖7.33）

圖7.33 2.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（圖7.34-7.35）

圖7.34 22

圖7.35 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此在完成主表填寫后，需回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消（使附表五有變化），此時(shí)附表五第34行將根據(jù)主表最終結(jié)果變更減免稅金額。（圖7.36-7.37）

圖7.36

圖7.37 3.高新技術(shù)企業(yè)減免稅的填寫

符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，勾選附表五第35行的復(fù)選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動(dòng)計(jì)算。（圖7.38）

圖7.38 由于附表五以后步驟的填表過程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此高新技術(shù)企業(yè)減免稅金額的確定，也需要回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消。（詳見小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫）

4.過渡期稅收優(yōu)惠的填寫

企業(yè)若符合享受過渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選?享受過渡期稅收優(yōu)惠?選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（圖7.39-7.40）

圖7.39

圖7.40

（五）附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目的填寫 1.工資薪金支出

工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無法申報(bào)。（圖7.41）

圖7.41 2.職工福利費(fèi)支出

當(dāng)職工福利費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（圖7.42）

圖7.42 3.職工教育經(jīng)費(fèi)支出

當(dāng)職工教育經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2.5％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（圖7.43）

圖7.43 4.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

當(dāng)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（圖X.44）

圖7.44

（六）附表四彌補(bǔ)以前虧損表的填寫

附表四第6行第2列的本年盈虧數(shù)，應(yīng)與主表第23行保持相等，否則無法申報(bào)。（圖7.45-7.46）

圖7.45

圖7.46

（七）利潤表

利潤表中利潤總額與主表第13行利潤總額不一致時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（圖7.47-7.49）

圖7.47

圖7.48

圖7.49

四、核定征收申報(bào)表的錄入（B類申報(bào)表）

（一）初始數(shù)據(jù)

核定征收企業(yè)當(dāng)年不得彌補(bǔ)以前虧損，初始數(shù)據(jù)僅錄入預(yù)繳稅額。（圖7.50）

圖7.50

（二）主表（定率核定征收）

定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費(fèi)用?、?按經(jīng)費(fèi)支出?

三類，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報(bào)數(shù)據(jù)。（圖7.51-7.52）

圖7.51

圖7.52

（三）附表五

定率核定征收企業(yè)可填寫附表五第45行到第47行。（圖7.53）

圖7.53

一、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表的填寫方法

在進(jìn)行完?企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫?后，納稅人應(yīng)對(duì)?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表?進(jìn)行填寫。在進(jìn)入?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表?模塊后，應(yīng)按照?樹型導(dǎo)航?中第一、二、三步中的表格進(jìn)行逐一填寫。（見圖8.1）

圖8.1 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告模塊

㈠表格填寫基本操作方法（以表一為例）：登錄系統(tǒng)，進(jìn)入操作平臺(tái)后，先雙擊?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告?，雙擊第一步中的?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?，打開表一填寫窗口（見圖8.2）

圖8.2 表一

1、保存本次修改的數(shù)據(jù)

填寫完畢后，點(diǎn)擊?保存?在彈出的提示框中選擇?確定?，保存填寫完畢的數(shù)據(jù)。

與表一相關(guān)的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)填列到其他相應(yīng)的關(guān)聯(lián)報(bào)表中(見圖8.3)。

圖8.3 表三

2、取消本次修改的數(shù)據(jù)

修改表一各項(xiàng)數(shù)據(jù)過程中點(diǎn)擊?取消?按鈕，則表格可以恢復(fù)到上次保存的數(shù)據(jù)。

3、退出本次修改

點(diǎn)擊?返回主界面?可以退出此張表一填寫，當(dāng)表一中有已經(jīng)修改而沒有保存的數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)彈出提示窗口，?提示‘保存對(duì)數(shù)據(jù)的修改嗎？’?，選擇?是?退出該附表的填寫窗口，系統(tǒng)返回到操作平臺(tái)。

㈡拆分填表窗口（以表五為例）：

當(dāng)一張報(bào)表超過顯示屏顯示寬度時(shí)，表格拆分為兩個(gè)部分，向右或左移動(dòng)滾動(dòng)條，行次信息不動(dòng)，欄目則向右或左移，方便填寫與審核（見圖8.4）。

圖8.4 表五 分割數(shù)據(jù)窗口

㈢增加和刪除行次（以表一為例）：

?表一?默認(rèn)設(shè)臵了3行可供填寫國家或地區(qū)的行次，當(dāng)要填寫多于三個(gè)國家或地區(qū)，超過3個(gè)行次數(shù)據(jù)時(shí)，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。（見圖8.5）

圖8.5 表一 增加和刪除行次

㈣刪除和撤銷整套關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)（以表一為例）在?審核打包?完成后，需要修改數(shù)據(jù)時(shí)，必須重新進(jìn)入操作平臺(tái)，雙擊?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?圖標(biāo)，進(jìn)入表一填寫窗口，直接點(diǎn)擊左下方?撤銷?按鈕，即完成數(shù)據(jù)的撤銷。（見圖8.6）

圖8.6 撤銷數(shù)據(jù)

未進(jìn)行?審核打包?操作前，如不需要當(dāng)前填寫的這套數(shù)據(jù)，可以通過?刪除?按鈕刪除數(shù)據(jù)。

（五）相關(guān)數(shù)據(jù)填寫注意事項(xiàng)

1、在?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?（表一）中，填寫數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)注意：?國家（地區(qū)）?下拉框中的選項(xiàng)是按照漢語拼音字母排序，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇；?關(guān)聯(lián)關(guān)系類型?中的?A、B、C、D、E、F、G、H?是選擇項(xiàng)，可進(jìn)行單選或復(fù)選，但必須進(jìn)行選擇，否則系統(tǒng)自動(dòng)提示不能為空。

2、在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告中的填寫中，有許多數(shù)據(jù)是具有相關(guān)性的，系統(tǒng)按規(guī)定自動(dòng)設(shè)臵了填寫條件，若填寫的數(shù)據(jù)超出了規(guī)定的比例，系統(tǒng)將自動(dòng)彈出對(duì)話提示框。

如：在購銷表（表三）中，系統(tǒng)會(huì)提示?交易金額沒有達(dá)到總出口額的10%，可不必填寫，累計(jì)數(shù)不能大于總出口額的100%?的對(duì)話框；在融通資金表（表七）中，系統(tǒng)會(huì)提示?權(quán)益性投資

比例必須大于等于0?；在對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）中，系統(tǒng)會(huì)提示?已扣繳企業(yè)所得稅金額應(yīng)小于境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項(xiàng)金額?等，納稅人在填寫時(shí)應(yīng)注意相關(guān)提示，嚴(yán)格按照《填表說明》中的要求進(jìn)行填寫。（見圖8.7、8.8、8.9）

圖8.7 錯(cuò)誤提示1

圖8.8 錯(cuò)誤提示2

圖8.9 錯(cuò)誤提示3

3、在關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）中，?本是否按要求準(zhǔn)備同期資料?、?本免除準(zhǔn)備同期資料?、?本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議?三項(xiàng)在此表中為必選項(xiàng)，納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。（見圖8.10）

圖8.10 表二中的必選項(xiàng)

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第四篇：廣東省國稅企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)操作流程

廣東省國稅企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)操作流程

一、查帳征收企業(yè)所得稅月(季)度網(wǎng)上申報(bào)操作流程

1、訪問http://app.gd-n-tax.gov.cn（廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳）。

2、輸入納稅識(shí)別號(hào)和密碼，進(jìn)行用戶登陸。

注：企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，提交郵寄（數(shù)據(jù)電文）申請(qǐng)審批表，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在“廣東省國家稅務(wù)局信息門戶管理系統(tǒng)”中開通網(wǎng)上“申報(bào)征收”功能，才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)和扣稅。

3、點(diǎn)擊“網(wǎng)上拓展”，進(jìn)入離線申報(bào)系統(tǒng)頁面。

4、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，選擇財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

5、輸入校驗(yàn)碼,點(diǎn)擊“下載”。

6、在企業(yè)端電子申報(bào)軟件錄入財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)出財(cái)務(wù)報(bào)表電子申報(bào)文件。

注：新版的廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)、涉稅通?企業(yè)版電子申報(bào)軟件以及總局電子申報(bào)軟件單機(jī)版已掛廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）供納稅人免費(fèi)下載使用。

7、點(diǎn)擊“導(dǎo)入”,選擇財(cái)務(wù)報(bào)表電子申報(bào)文件錄入。

8、輸入密碼,點(diǎn)擊“提交”,提交財(cái)務(wù)報(bào)表。

9、選擇“申報(bào)查詢”,查詢結(jié)果。

10、查詢財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)為“成功”后，回到申報(bào)界面,選擇企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表,輸入校驗(yàn)碼,點(diǎn)擊“下載”。

11、在企業(yè)端電子申報(bào)軟件錄入企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表，導(dǎo)出電子申報(bào)文件。

12、點(diǎn)擊“導(dǎo)入”,選擇企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表電子申報(bào)文件錄入。

13、輸入密碼,點(diǎn)擊“提交”,提交企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表。

14、選擇“申報(bào)查詢”,查詢結(jié)果。

15、如需繳稅，回到廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊“申報(bào)征收”,進(jìn)入繳稅界面。

16、點(diǎn)擊網(wǎng)上繳稅,選擇相應(yīng)屬期的企業(yè)所得稅,進(jìn)行繳稅。

17、結(jié)束。

二、查帳征收企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)操作流程

1、訪問http://app.gd-n-tax.gov.cn（廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳）。

2、輸入納稅識(shí)別號(hào)和密碼，進(jìn)行用戶登陸。

注：企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，提交郵寄（數(shù)據(jù)電文）申請(qǐng)審批表，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在“廣東省國家稅務(wù)局信息門戶管理系統(tǒng)”中開通網(wǎng)上“申報(bào)征收”功能，才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)和扣稅。

3、點(diǎn)擊“網(wǎng)上拓展”，進(jìn)入離線申報(bào)系統(tǒng)頁面。

4、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，選擇財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

5、輸入校驗(yàn)碼,點(diǎn)擊“下載”。

6、在企業(yè)端電子申報(bào)軟件錄入財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)出財(cái)務(wù)報(bào)表電子申報(bào)文件。

注：新版的廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)、涉稅通?企業(yè)版電子申報(bào)軟件以及總局電子申報(bào)軟件單機(jī)版已掛廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）供納稅人免費(fèi)下載使用。

7、點(diǎn)擊“導(dǎo)入”,選擇財(cái)務(wù)報(bào)表電子申報(bào)文件錄入。

8、輸入密碼,點(diǎn)擊“提交”,提交財(cái)務(wù)報(bào)表。

9、選擇“申報(bào)查詢”,查詢結(jié)果。

10、查詢財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)為“成功”后，回到申報(bào)界面,選擇企業(yè)所得稅申報(bào)表,輸入校驗(yàn)碼,點(diǎn)擊“下載”。

11、在企業(yè)端電子申報(bào)軟件錄入企業(yè)所得稅申報(bào)表，導(dǎo)出電子申報(bào)文件。

12、點(diǎn)擊“導(dǎo)入”,選擇企業(yè)所得稅申報(bào)表電子申報(bào)文件錄入。

13、輸入密碼,點(diǎn)擊“提交”,提交企業(yè)所得稅申報(bào)表。

14、選擇“申報(bào)查詢”,查詢結(jié)果。

15、回到申報(bào)界面,選擇關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)表,輸入校驗(yàn)碼,點(diǎn)擊“下載”。

16、在企業(yè)端電子申報(bào)軟件錄入關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)表，導(dǎo)出電子申報(bào)文件。

16、點(diǎn)擊“導(dǎo)入”，選擇關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)表電子申報(bào)文件錄入。

17、輸入密碼，點(diǎn)擊“提交”,提交關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)表。

18、選擇“申報(bào)查詢”,查詢結(jié)果。

如需繳稅，回到廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊“申報(bào)征收”,進(jìn)入繳稅界面。

19、點(diǎn)擊網(wǎng)上繳稅,選擇相應(yīng)屬期的企業(yè)所得稅,進(jìn)行繳稅。20、結(jié)束。

三、核定征收企業(yè)所得稅月(季)度網(wǎng)上申報(bào)操作流程

1、訪問http://app.gd-n-tax.gov.cn（廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳）。

2、輸入納稅識(shí)別號(hào)和密碼，進(jìn)行用戶登陸。

注：企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，提交郵寄（數(shù)據(jù)電文）申請(qǐng)審批表，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在“廣東省國家稅務(wù)局信息門戶管理系統(tǒng)”中開通網(wǎng)上“申報(bào)征收”功能，才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)和扣稅。

3、點(diǎn)擊“網(wǎng)上拓展”，進(jìn)入離線申報(bào)系統(tǒng)頁面。

4、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，選擇企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表,輸入校驗(yàn)碼,點(diǎn)擊“下載”。

5、手工錄入企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表。

6、輸入密碼，點(diǎn)擊“提交”,提交企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)表。

7、選擇“申報(bào)查詢”,查詢結(jié)果。

8、如需繳稅，回到廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊“申報(bào)征收”,進(jìn)入繳稅界面。

9、點(diǎn)擊網(wǎng)上繳稅,選擇相應(yīng)屬期的企業(yè)所得稅,進(jìn)行繳稅。

10、結(jié)束。

四、核定征收企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)操作流程

1、訪問http://app.gd-n-tax.gov.cn（廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳）。

2、輸入納稅識(shí)別號(hào)和密碼，進(jìn)行用戶登陸。

注：企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，提交郵寄（數(shù)據(jù)電文）申請(qǐng)審批表，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在“廣東省國家稅務(wù)局信息門戶管理系統(tǒng)”中開通網(wǎng)上“申報(bào)征收”功能，才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)和扣稅。

3、點(diǎn)擊“網(wǎng)上拓展”，進(jìn)入離線申報(bào)系統(tǒng)頁面。

4、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”，選擇企業(yè)所得稅申報(bào)表,輸入校驗(yàn)碼,點(diǎn)擊“下載”。

5、手工錄入企業(yè)所得稅申報(bào)表。

6、輸入密碼,點(diǎn)擊“提交”,提交企業(yè)所得稅申報(bào)表。

7、選擇“申報(bào)查詢”,查詢結(jié)果。

8、如需繳稅，回到廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊“申報(bào)征收”,進(jìn)入繳稅界面。

9、點(diǎn)擊網(wǎng)上繳稅,選擇相應(yīng)屬期的企業(yè)所得稅,進(jìn)行繳稅。

10、結(jié)束。

第五篇：國稅企業(yè)所得稅申報(bào)操作

企業(yè)所得稅申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)

操作說明和注意事項(xiàng)

第一部分 概述

1、網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)適用查帳征收（A類）企業(yè)和核定征收（B類）企業(yè)。但事業(yè)單位和享受除過渡期優(yōu)惠以外項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的納稅人2010年申報(bào)暫不能使用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)。

2、網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)登陸：廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站---網(wǎng)上辦稅大廳---網(wǎng)上拓展。

3、軟件支持： ①Adobe Reader9.3.0 及以上（可進(jìn)入網(wǎng)上拓展后點(diǎn)首頁后下載）；②廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)V3.3。

4、申報(bào)流程：應(yīng)用廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)V3.3完成申報(bào)報(bào)表并導(dǎo)出XML格式的申報(bào)報(bào)盤文件，然后依次進(jìn)行下列申報(bào)操作：①財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)→②申報(bào)表申報(bào)→③關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報(bào)表申報(bào)→④申報(bào)查詢→⑤扣繳稅款。

5、由于網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)尚處于試運(yùn)行階段，如該系統(tǒng)出現(xiàn)故障或者納稅人認(rèn)為難以操作，仍可采取原有方式到主管稅務(wù)分局前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)。同時(shí)，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)只適用于納稅人在匯算清繳期內(nèi)當(dāng)?shù)氖状紊陥?bào)，如果納稅人需要進(jìn)行更正申報(bào)或補(bǔ)充申報(bào)的，應(yīng)到主管稅務(wù)分局前臺(tái)進(jìn)行。

第二部分 操作流程演示

一、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)流程

1、登陸廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，錄入用戶名及密碼進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳：

2、點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅大廳功能項(xiàng)中的“網(wǎng)上拓展”模塊：

3、選中“申報(bào)區(qū)”菜單下的“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)”功能：

4、在應(yīng)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（年報(bào)）項(xiàng)中選擇“會(huì)計(jì)制度類型”：

點(diǎn)擊“首頁”可下載

Adobe Reader軟件

注意：（1）若企業(yè)未安裝Adobe Reader軟件（9.3.0以上版本），應(yīng)先點(diǎn)擊“首頁”下載該軟件后再進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)。

（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)界面的上半部分為月份、季度報(bào)表，企業(yè)應(yīng)選擇下半部分的年報(bào)報(bào)表。

（3）企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇會(huì)計(jì)制度類型：企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度適用05版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（3張），企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用07版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（4張）。

5、選擇會(huì)計(jì)制度類型后點(diǎn)擊“操作”項(xiàng)下的“下載電子表單”，進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表下載界面：

6、輸入校驗(yàn)碼后開始下載電子表單：

注意：下載PDF表單時(shí)，需使用IE瀏覽器下載，使用網(wǎng)際快車或迅雷等軟件可能會(huì)出現(xiàn)表單打不開的異常情況。

7、點(diǎn)擊“保存”按鈕，將PDF表單保存到本地電腦：、在本地電腦上打開下載的PDF表單：

9、點(diǎn)擊PDF表單左上角的“導(dǎo)入”功能，以讀取電子申報(bào)系統(tǒng)產(chǎn)生的XML報(bào)盤文件：

注意：查帳征收（A類）企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表可通過導(dǎo)入XML文件申報(bào)也可在PDF表單手工錄入填報(bào)（建議通過導(dǎo)入XML文件申報(bào)）。核定征收（B類）企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表在PDF表單手工錄入填報(bào)即可。

10、選擇要導(dǎo)入的XML文件后，點(diǎn)擊“打開”：

11、在PDF表單右下角的“用戶密碼”錄入本企業(yè)登陸網(wǎng)上辦稅大廳的密碼后，點(diǎn)擊“提交”：

注意：（1）我市暫未啟用納稅人數(shù)字簽名。

（2）導(dǎo)入XML文件后，如果出現(xiàn)紅色單元格，可用鼠標(biāo)點(diǎn)擊其他單元格以觸發(fā)PDF表單進(jìn)行重新計(jì)算，待恢復(fù)正常顏色后，可正常提交。

12、在顯示“報(bào)表已發(fā)送”提示后，關(guān)閉該提示，繼續(xù)下載和申報(bào)其他財(cái)務(wù)報(bào)表。

注意：報(bào)送成功不代表稅務(wù)機(jī)關(guān)已成功接收。納稅人應(yīng)在提示 “報(bào)表已發(fā)送”后過一段時(shí)間，通過申報(bào)查詢功能查看申報(bào)是否成功。

二、申報(bào)表申報(bào)流程

1、完成財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)后，回到“申報(bào)區(qū)”菜單下，選中“企業(yè)所得稅申報(bào)”功能：

2、點(diǎn)擊“我要申報(bào)”：

3、進(jìn)入申報(bào)表下載界面：

4、輸入校驗(yàn)碼后，點(diǎn)擊“下載申報(bào)表”，一并下載納稅人所需填寫的所有申報(bào)表。下載、導(dǎo)入及提交的操作按上述財(cái)務(wù)報(bào)表的示例進(jìn)行。注意：（1）申報(bào)表下載界面會(huì)根據(jù)納稅人的性質(zhì)顯示其適用的報(bào)表。

（2）查帳征收（A類）企業(yè)的申報(bào)表只能通過導(dǎo)入XML文件申報(bào)，核定征收（B類）企業(yè)的申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表在PDF表單手工錄入填報(bào)即可。

三、關(guān)聯(lián)報(bào)表申報(bào)流程

1、完成申報(bào)表申報(bào)后，回到“申報(bào)區(qū)”菜單下，選中“關(guān)聯(lián)申報(bào)”功能，并點(diǎn)擊下方的“填寫”按鈕：

2、進(jìn)入關(guān)聯(lián)報(bào)表下載界面：

3、輸入校驗(yàn)碼后，點(diǎn)擊“下載申報(bào)表”，一并下載納稅人所需填寫的所有關(guān)聯(lián)報(bào)表。下載、導(dǎo)入及提交的操作按上述財(cái)務(wù)報(bào)表的示例進(jìn)行。注意：查帳征收（A類）企業(yè)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表只能通過導(dǎo)入XML文件申報(bào)。

四、查詢申報(bào)是否成功

1、完成財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)、申報(bào)表申報(bào)和關(guān)聯(lián)報(bào)表申報(bào)后，回到“申報(bào)區(qū)”菜單下，選中“申報(bào)查詢”功能：

2、分別選擇財(cái)務(wù)報(bào)表、申報(bào)表、關(guān)聯(lián)報(bào)表進(jìn)行查詢：、在“處理結(jié)果”欄下點(diǎn)擊“查看”以確認(rèn)申報(bào)是否成功：

3、若出現(xiàn)“申報(bào)成功”提示，可回到網(wǎng)上辦稅大廳功能項(xiàng)中的 “申報(bào)征收”模塊扣繳稅款，否則應(yīng)重復(fù)上述操作或直接到主管稅務(wù)分局征收前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)。