第一篇：國際結算業(yè)務新業(yè)務新產品風險分析報告

我行國際業(yè)務新業(yè)務、新產品風險分析報告

我行2011年度國際業(yè)務推出2個新業(yè)務：福費廷業(yè)務和跨境人民幣結算業(yè)務

一、福費廷業(yè)務風險分析報告

（一）我行開展福費廷業(yè)務面臨的主要風險

福費廷是銀行在出口商與進口商之間進行的中介性融資服務，對票據買賣當事人的權利義務和責任進行了重新安排，有利有弊。我行面臨的風險主要有：

第一，適用法律的風險。銀行在簽訂福費廷協(xié)議時對法律的選擇，可能很難預見票據相關的商品交易的法律適用可能帶來的風險，尤其是商品交易所適用的法律發(fā)生改變可能導致進口商無法履行付款責任，以致?lián)p害銀行的合法權益。

第二，國家風險。銀行無追索權地買斷了遠期票據后，銀行承擔了收匯風險，收匯的實現(xiàn)可能受制于進口商國家的政治和經濟安全，如果進口商國家出現(xiàn)戰(zhàn)爭等政治風險，銀行可能面臨損失。

第三，外匯管制風險。銀行收匯的順利與否，也直接受制于進口商所在國家的外匯制度，如果進口商所在國的外匯管制使得外匯無法匯出，銀行將面臨無法收匯風險。

第四，利率風險。在福費廷協(xié)議項下的票據買賣，是銀行以固定利率買進票據并承擔了利率變動的風險。

第五，出口商的信用風險。包買銀行收匯能否完成，關鍵取決于出口商的信用和能力。如果進口商由于自身的經營狀況或者固有的不良信用，不能或者拒付貨款，貼現(xiàn)銀行便面臨拒付風險。

第六，貿易糾紛相關的風險。雖然銀行在福費廷業(yè)務中，銀行所包買的票據通常都是已經經過進口商承兌的票據，銀行的收款權利不受貿易糾紛的影響，但是票據與信用證事項聯(lián)系的，信用證開證行可能因單證不符等原因行使拒付權利，從而導致貼現(xiàn)銀行遭受拒付。

第七，票據的瑕疵或欺詐風險。在當今國際貿易實踐中，票據欺詐甚為嚴重，因此銀行在包買票據時，如果發(fā)生了虛假票據、瑕疵票據或者違法票據，則銀行將遭受無法收款的風險。特別是，如果銀行再福費廷協(xié)議中，又沒有將此種責任轉移給出口商，則將是銀行導致無法挽回的損失。

（二）防范福費廷業(yè)務風險應采取的措施

第一，注意審查貿易的內容，避免為我國法律、外國法或者國際法所禁止的貿易提供融資。遠期票據應產生于銷售貨物或提供技術服務的正當貿易，非法貿易、禁止出口貿易不得進行福費廷融資。根據國際福費廷慣例，貿易合同的延付期限應在180天以上，而且貿易合同的金額一般不低于100萬美圓?？紤]到國際貿易管制和外匯管制問題，貿易合同應當符合進出口雙方國家的有關法規(guī)，并取得進口國外匯慣例部門的同意。有關債權憑證以及其他單據應符合敘做福費廷業(yè)務。

第二，嚴格審查融資對象基本情況。如果企業(yè)連履行貿易合同的能力都不具備，或者企業(yè)有違約的記錄，可能給貼現(xiàn)銀行帶來潛在的風險。

第三，注意審查有關單據，確保各種單據的真實性、合法性和有效性，并應在合同福費廷協(xié)議中設計必要的條款來防止欺詐所帶來的法律風險。出口商發(fā)貨后應將提單等全套物權憑證提交出口商銀行，出口商銀行將遠期票據交給開證行承兌后退還出口商，出口商將票據背書轉讓給貼現(xiàn)行連同提單副本、發(fā)票副本、貿易合同副本、信用證或保函副本（以及修改文件）以及出口商債權轉讓函等單據轉讓給貼現(xiàn)商。貼現(xiàn)行審核單據以及簽字的真實性、合法性、完整性、有效性、可轉讓性。但必須明確，福費廷業(yè)務中轉讓的主體是票據，而不是商業(yè)信用證的轉讓。貼現(xiàn)行經審查如同意貼現(xiàn)，應將貼現(xiàn)款按時劃入出口商制定的帳戶。

第四，認真擬定并簽署福費廷協(xié)議。福費廷協(xié)議應該包括以下內容：項目概況；債權憑證；貼現(xiàn)金額、貨幣種類和期限；貼現(xiàn)率以及承擔費率；有關當事人的責任義務；違約事件及其處理；生效條款；法律適用和糾紛處理等等。福費廷協(xié)議是福費廷業(yè)務的中心法律文件，必須仔細約定，避免合同和法律風險。

第五，設計有效的擔保機制確保福費廷項下權益的維護。貼現(xiàn)銀行應該要求債權憑證必須由進口商所在國可接受的銀行或其他機構無條件地、不可撤銷地進行承兌或提供獨立的擔保。債權憑證以銀行本票或者銀行承兌匯票最為保險。如果債權憑證是進口商簽發(fā)的本票或者進口商簽發(fā)并承兌的匯票，應要求銀行或其他金融公司在票據上加保。第六，應采取有效措施控制價格風險。在得到銀行的報價后，出口商核算成本，并與進口商磋商，確保貿易延付利率不低于福費廷價格。要對進口國的政治風險、外匯匯出風險、商業(yè)風險、法律風險進行分析，從而對進口國的國家整體風險進行評價，確定國家信用額度和綜合風險系數(shù)。然后分析擔保人的資信狀況以及擔保的充分性和合法性，最后分析進口商和出口商的資信以及履約能力。

第七，確保票據轉讓的合法有效。應注意如下幾點：（1）背書應注明“無追索權”字樣。（2）審查并確認福費廷項下債權憑證的清潔性，以防止陷入貿易糾紛中去。當然嚴格遵守各行自己制定的業(yè)務管理辦法也是完全必要的。

第八，防范到期索償和轉讓可能面臨的風險。應當與進口方銀行達成合作協(xié)議，事先取得進口方銀行的付款承諾。付款必須是全額支付，不需交付任何稅項或任何扣繳，即凈額支付。

二、跨境人民幣結算業(yè)務風險分析報告

（一）我行開展跨境人民幣結算業(yè)務面臨的風險

1、試點企業(yè)和國外參加行資質風險。

2、企業(yè)騙取退稅的風險。由于跨境貿易人民幣結算沒有采取類似外匯核銷管理的方式審核貿易真實性，試點企業(yè)人民幣報關、結算和出口退稅不用提交核銷單，出口收入也不用先進待核查賬戶，給了試點企業(yè)涉稅違規(guī)的便利，出口騙退稅的風險也會隨之增加。

3、國外游資熱錢流入風險。我國外匯管理實施嚴格的外匯管理制度，而人民幣用于跨境貿易結算一方面會出現(xiàn)出口收匯收到的是人民幣，另一方面進口付匯支付的也是人民幣，并可能出現(xiàn)多次轉匯后支付渠道與國內支付渠道混淆的狀況，無法界定人民幣“輸出輸入”渠道，無法核查是否“熱錢”流入。

（二）防范跨境人民幣結算業(yè)務風險應采取的措施

1、嚴格審查試點企業(yè)和境外銀行資質。選擇資信良好、國際貿易經驗豐富，且能夠嚴格遵守財稅、商務、海關和外匯管理等各項規(guī)定的企業(yè)進行試點。在為境外參加銀行開立人民幣同業(yè)往來賬戶時，應當要求境外參加銀行提供其在本國或本地區(qū)的登記注冊文件或者本國監(jiān)管部門批準其成立的證明、法定代表人或指定簽字人的有效身份證等作為開戶證明文件，并對上述文件的真實性、完整性及合規(guī)性進行認真審查和備案。

2、.加強貿易全過程管理和真實性審核。嚴格監(jiān)督試點企業(yè)落實貿易支付措施，監(jiān)督試點企業(yè)依法誠信經營，確保跨境貿易人民幣結算的貿易真實性，試點企業(yè)申請人民幣支付業(yè)務應當提供進出口收款說明和進口付款說明；試點企業(yè)應當建立跨境人民幣結算臺賬，準確記錄進出口報關信息和人民幣資金收付信息，詳細記錄和反映真實的貿易情況。

3、加強貿易全過程管理。嚴格貿易過程預收、預付資金的控制與管理，確保預收、預付資金有真實的貿易基礎和收支的合規(guī)性。對試點企業(yè)的預收、預付人民幣資金，應當逐筆審核和記錄資金的預收、預付性質及試點企業(yè)提供的預計報關時間，并對資金性質和報關時間變化情況進行及時更新；對試點企業(yè)預收、預付人民幣資金超過合同金額一定比例的，應當向其境內結算銀行提供貿易合同、報關單等足以證明貿易真實性的貿易單證。確保貿易背景真實性，境內結算銀行向試點企業(yè)和境外企業(yè)提供各種形式的人民幣貿易融資，也應當具有真實的貿易背景，融資金額嚴格控制在試點企業(yè)與境外企業(yè)之間的貿易合同金額之內。

4、強化結算業(yè)務辦理過程的常規(guī)監(jiān)管，按照反洗錢和反恐融資的有關規(guī)定，采取有效措施，通過結算業(yè)務辦理過程的常規(guī)監(jiān)管，了解客戶及其交易目的和交易性質，了解實際客戶的自然人和交易的實際受益人，妥善保存客戶身份資料和交易記錄，確保能足以重視每項交易的具體情況。

鞍山銀行國際業(yè)務部

第二篇：A銀行國際結算業(yè)務種類和風險分析

A銀行國際結算業(yè)務種類和風險分析

【摘 要】隨著中國經濟的飛速發(fā)展，A銀行依托雙流縣優(yōu)越的地理位置，其國際結算業(yè)務量快速增加，而國際結算業(yè)務的風險也隨之增加。本文分析了該行涉及的國際結算業(yè)務種類現(xiàn)狀，結合該行具體業(yè)務的案例對該行常用的匯付結算、托收結算和信用證結算三種基本國際結算方式下所面臨的風險進行分析，最后根據該行現(xiàn)行的國際結算業(yè)務風險防范措施提出了建議。

【關鍵詞】A銀行；國際結算業(yè)務；風險分析；防范措施

一、引言

A銀行位于我國四大國際航空港之一的雙流縣。雙流縣優(yōu)越的地理位置為該銀行吸引了諸如中國國際航空公司、四川航空公司、中國人壽保險公司等眾多優(yōu)質客戶。近年來，隨著出入境旅游及國際貨物貿易數(shù)量的逐年增加，使得該行上述客戶的國際結算業(yè)務種類和業(yè)務量也隨之快速增加。這些因素都加速了A銀行國際結算業(yè)務的發(fā)展和完善，為該銀行帶來了大量利潤。

但是隨著A行國際結算業(yè)務量的增加以及國際結算業(yè)務種類的不斷增多，該行面臨的國際結算業(yè)務的風險也隨之增加。僅在匯付結算、托收結算、信用證結算三種基本國際結算方式下就存在諸如員工操作風險、票據風險、以及信用證項下的多種風險。為了保證該行的國際結算業(yè)務在國際經濟聯(lián)系日益密切的復雜環(huán)境下平穩(wěn)發(fā)展，重視國際結算業(yè)務風險、進行國際結算業(yè)務風險分析以及制定相應的風險防范措施顯得日益重要。本文通過列舉該行涉及的國際結算業(yè)務的種類，將三種基本的國際結算業(yè)務―匯付、托收、信用證，與該行具體業(yè)務的案例相結合，分析該行國際結算業(yè)務中存在的風險，為該行提出更完善的國際結算風險防范的管理方案，以供該行及其他銀行參考。

二、A銀行國際結算業(yè)務現(xiàn)狀分析

據該行年報顯示，2009年，該行業(yè)務總量為317萬億元，其中境內分行累計辦理國際結算業(yè)務為5，459億美元，約占總業(yè)務量的0.2%。2010年該行的業(yè)務總量達到421萬億元，國際結算業(yè)務量首次超過了1萬美億元，達到10649億美元，約占總業(yè)務量的1.5%，躋身全球領先國際結算銀行之列。2011年，該行的業(yè)務總量為412萬億元；國際結算業(yè)務量達到10，728億美元，約占總業(yè)務量的1.6%。2012年，該行的業(yè)務總量達到444萬億元，國際結算業(yè)務量出現(xiàn)了明顯的增長，達到19252億美元，約占總業(yè)務量的2.9%。

該行國際結算業(yè)務涉及的業(yè)務種類包括匯付、托收、信用證、備用信用證、進口代付、保函、非貿易結算業(yè)務。其中匯付、托收、信用證三種業(yè)務為經常性業(yè)務，占據了國際結算業(yè)務的絕大部分。根據整理的內部資料，該行自2008年至2012年各國際結算方式年累計筆數(shù)及2012年各國際結算方式其所占比例見下圖2.1。

由圖2.1可知，近年來該行以匯付方式結算的業(yè)務量占據國際結算總業(yè)務量的90%左右。近年來該行信用證的使用頻率僅在10%左右，但是以信用證成交的國際貿易金額占該行國際結算業(yè)務總金額的50%左右，因此匯付和信用證這兩種結算方式帶來的風險是該行所面臨的主要國際結算風險。

三、A銀行國際結算風險分析

（一）匯付結算方式下的風險分析

由于在匯付結算方式下，銀行只提供服務不提供擔保，因此銀行所面臨的風險基本都是由員工操作失誤為銀行帶來風險損失。針對員工操作失誤引起的操作風險，A銀行實施了每日自查每日終了制度，并利用電子數(shù)據信用核查系統(tǒng)，分類并審核公司的信用，針對不同信用等級的公司提供風險不同的服務。雖然A銀行有著較完善的操作風險防范措施，但由于匯付的大額業(yè)務量和操作風險的無規(guī)律性和不穩(wěn)定性的特點，使得操作風險仍舊是該行國際結算風險中的主要風險。

如2012年中，該行在為某企業(yè)客戶辦理一筆付款業(yè)務，在自查中，發(fā)現(xiàn)存在無外管局核準件付款問題后，雖然立刻進行積極的整改問題，但在整改中，雖然該行與該企業(yè)客戶積極聯(lián)系，補充資料，但由于違規(guī)操作事實存在，外管局核準件無法取得，此問題無法徹底整改。該案例所出現(xiàn)的違規(guī)操作為該行的信譽遭受到了損失。

（二）托收結算方式下的風險分析

雖然托收業(yè)務不涉及銀行信用，是進出口商之間商業(yè)信用的往來業(yè)務，但是近幾年來也出現(xiàn)了與A銀行的托收糾紛案件。出現(xiàn)糾紛的類型主要包括以下幾種：D/P中進口商拒絕付款贖單、進口商故意提供不存在的代收行騙單、進口商指定的代收行存在信用問題。其中，D/P中進口商拒絕付款贖單是糾紛案件中出現(xiàn)最多的情況。

2009年，該行的客戶某化工企業(yè)與美國某進口商簽訂買賣合同，出口一批化工原料，交由A銀行托收。兩公司之前有過貿易往來，A銀行同意采用即期付款交單（D/P at sight）結算方式。然而，當貨物到港后，進口商卻以貨款未到位為由拒絕接收貨物，并拒付貨款。由于當時的氣候、溫度等自然原因和化工原料容易變質的天然屬性，再加之貨物無法運回，最終導致該批化工原料部分變質，最后，經過多次協(xié)商后，該化工企業(yè)不得不同意美國該進口商的要求，對這批化工原料做出了降價處理。A銀行的聲譽也因此受到了一定損失。

（三）該行信用證結算方式下的風險分析

信用證結算方式是在銀行信用基礎上的支付方式，業(yè)務比較復雜，涉及的當事人較多，這對國內銀行國際結算業(yè)務人員的操作提出了很高的要求，復雜的操作流程很容易引起操作失誤，從而引發(fā)操作風險，且采用信用證結算的貿易合同一般金額較大，因而出口信用證業(yè)務中的出口商銀行經常面臨巨大風險問題。

由于A銀行進行信用證結算的客戶中，優(yōu)質客戶如中國國際航空公司、四川航空公司、中國人壽保險公司等國有或大型企業(yè)占據了很大比例，并且A銀行對信用證風險防范的力度很大，不僅擁有豐富的審單經驗，還對審單員的嚴格要求并實行雙保險審核制度，因此該行所面臨的信用證結算方式下的風險相對較低，近年來該行沒有信用證下的損失案例發(fā)生，說明該行針對信用證項下審單的防范措施也取得了一定的成果。

四、對銀行國際結算風險的防范措施的改進建議

A銀行針對可能出現(xiàn)的風險雖有較健全的防范機制，但是通過上述對可能存在的風險和發(fā)生的糾紛案例的分析，可以發(fā)現(xiàn)A銀行國際結算業(yè)務仍存在著一些問題，下面對上述經驗進行總結歸納，為A行及其他銀行提供改進參考。

（一）完善國際結算業(yè)務的風險管理體系

根據圖2.1可知，在該行匯付業(yè)務、托收業(yè)務和信用證業(yè)務三種主要國際結算方式中，匯付業(yè)務占據了該行總體國際結算業(yè)務的將近90%，是該行國際結算業(yè)務中最主要的業(yè)務種類。隨著近年來收業(yè)務和信用證業(yè)務的數(shù)量日益增加，建立該行完整的國際結算業(yè)務信用信息管理系統(tǒng)的需求也越來越強烈，從而減少該行由于員工操作風險并提高該行審核過程的工作效率。

（二）提高國際業(yè)務員的業(yè)務技能和道德素養(yǎng)

從上文可知該行所面臨的風險大都是操作風險。因此提高國際業(yè)務員工的業(yè)務技能和道德素養(yǎng)對減少該行國際結算業(yè)務的風險有重要的意義。在對國際結算業(yè)務員工進行業(yè)務技能的培訓外還需要加強職業(yè)道德素養(yǎng)的培訓。提高每位員工對工作的責任心，即使在處理緊急交易或對待老客戶時也能夠嚴格按照該行規(guī)定的操作流程進行操作，以減少由于員工操作時的不仔細導致該行的操作風險。

【參考文獻】

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第三篇：國際結算業(yè)務總結

出口商業(yè)發(fā)票融資：

出口商業(yè)發(fā)票融資業(yè)務是指出口商采用賒銷（O/A），承兌交單（D/A）等信用方式向進口商銷售貨物后，出口商將現(xiàn)在或將來的基于其與客戶（進口商）訂立的貨物銷售合同所產生的應收賬款轉讓給我行，由銀行提供有追索權短期融資的一種金融服務。

產品特點：

1.銀行在貨物出運后向出口商提供的融資

2.一般用于對采用匯出匯款方式結算的出口貿易提供融資 3.融資金額一般不超過發(fā)票金額的80% 4.商業(yè)發(fā)票上應注明該發(fā)票項下貨款已經讓渡給我行 5.我行對出口商保留追索權

提貨擔保：

提貨擔保是指貨物先于信用證項下提單或其他物權憑證到達的情況下，為便于進口商辦理提貨，進口實現(xiàn)銷售和避免貨物滯港造成的費用和損失，銀行根據開證申請人的申請向船公司出具書面擔保。銀行在擔保書中承諾日后補交正本提單，換回有關擔保書。

提貨擔保占用授信額度，一般僅限于信用證項下使用。（進口商辦理提貨擔保，必須向銀行提交提貨擔保申請書，船公司到貨通知，致船公司的預先提貨保證書，以及提單和發(fā)票等的復印件）

提貨擔保其實是開證行出具的一種保函，開證行作為擔保人承擔保函項下保證人所面臨的一切風險。因此，銀行出具提貨擔保后，要求申請人對于事后收到的信用證項下的單據，無論有無不符點，均不得拒付。必須提交全套海運提單 才會辦理提貨擔保。

打包貸款：

打包貸款是指出口地銀行為支持出口商按期履行合同，出運交貨，向收到合格信用證的出口商提供的用于采購，生產和裝運信用證項下貨物的專項貨款。打包貸款是一種裝船前短期融資，使出口商在自由資金不足的情況下仍然可以辦理采購，備料，加工，順利開展貿易。

打包貸款的期限一般很短，出口行介入打包貸款后，很快將貨物裝船運出，在取得各種單據并向進口商開發(fā)匯票后，出口商前往貸款銀行，請其提供出口抵押貸款，該銀行收下匯票和單據后，將以前的打包貸款改為出口押匯，打包貸款結束。

在打包貸款中，如出口商不按規(guī)定履約職責，貸款銀行有權處理抵押品，以收回貸出款項，打包貸款數(shù)額一般為出口貨物總值的50%--70%，一般不超過信用證總金額的80%。打包貸款期限：貸款期限以信用證期限為基礎，一般為自放款之日起至信用證有效期后一個月，最長不超過一年。利率：按相應期限的本幣或外幣流動資金貸款利率執(zhí)行，按實際貸款天數(shù)計息。

出口押匯：

出口押匯是指出口商（受益人）在向銀行提交信用證項下單據議付時，銀行根據企業(yè)的申請，憑企業(yè)提交的全套單據相符的單據作為質押進行審核，審核無誤后，參照票面金額將款項墊付給企業(yè)，然后向開證行寄單索匯，并向企業(yè)收取押匯利息和銀行費用并保留追索權的一種短期出口融資業(yè)務。（先墊付給出口商，然后再向開證行索匯）

特點：

1.押匯/貼現(xiàn)為短期墊款，押匯期限一般不超過180天，貼現(xiàn)不超過360天

2.押匯/貼現(xiàn)押匯不是預扣，貼現(xiàn)是預扣，預扣利息后，將剩余款項給予客戶，利息按融資金額x融資年利率x押匯天數(shù)/360 計算

3.押匯/貼現(xiàn)是銀行保留追索權的墊款，無論保種原因

對客戶來說如為即期售匯，可申請出口押匯；如為遠期收匯，則在國外銀行承兌可申請出口貼現(xiàn)

進口押匯：

進口押匯是進出口雙方簽訂買賣合同之后，進口商請求銀行向出口商開立保證付款文件，大多為信用證。然后，開證行將此文件寄給出口商，出口商見證后，將貨物發(fā)送給進口商。商業(yè)銀行為進口商開立信用保證文件的過程。如果客戶是信用證業(yè)務中的開證申請人，銀行在收到國外出口商寄來的客戶所開信用證項下單據后，如單證相符，銀行可向客戶提供用于支付該筆信用證款項的短期資金融通，即進口押匯。此時客戶無須支付信用證項下的款項，即可取的信用證項下的單據，不但節(jié)省了占用資金的成本，而且獲得了融資便利。

基本流程：出口單據到達后，開證申請人提出辦理進口押匯的要求，并填寫《進口押匯申請書》。開證申請人想銀行提供近期財務報表，進口合同，開證申請書等材料。開證申請人向銀行出具信托收據，并在必要時提供保證金等擔保措施。上述手續(xù)辦妥后，銀行向開證申請人發(fā)放進口押匯匯款。信托收據：是開證申請人向銀行出具的，用以證明銀行對有關單據及單據項下貨物享有所有權的確認書。信托收據也是銀行和開證申請人間的信托合同，客戶為銀行的委托人代替銀行處理信用證項下的貨物。出口托收押匯：

出口托收押匯是指采用托收結算方式的出口商在提交單據，委托銀行向進口商收取貨款的同時，要求托收行先預支部分或全部貨款，待托收款項收妥后歸還銀行墊款的融資方式。出口商在發(fā)貨后，將全套單據提交本行，本行在審核單據后，在進口商未對單據付款前，先向出口商預付貨款，再憑全部單據向進口商索匯，銀行收取相應的押匯利息，并保留對出口商的追索權的融資行為。

一般是原幣入賬（即托收使用的貨幣），若收款人無外匯賬戶，可兌換（結匯）成人民幣使用。

出口托收押匯和出口信用證押匯的區(qū)別：

出口托收押匯與出口信用證押匯的根本區(qū)別在于后者有開證行的付款保證，屬于銀行信用；而前者為商業(yè)信用，沒有銀行作為付款保證，出口方收款人能否收回款項，完全取決于國外付款人的信譽，與托收行，代收行等銀行無關，收匯的風險較大。

進口代收押匯：

進口代收押匯是指代收行收到出口商通過托收行寄來的全套托收單據后，根據進口商提交的押匯申請，信托收據和押匯協(xié)議，先對外支付并放單，進口商憑單提貨，用銷售后的貸款歸還代收行押匯本息。

進口代收屬于商業(yè)信用，無論進口商是否付款，代收行都沒有責任，但如果為進口商續(xù)作進口代收押匯，商業(yè)信用就轉嫁給了代收行，從而加大了代收行的風險。

信托：

信托即受人之托，代人管理財物。是指委托人基于對受托人的信任，將其財產委托給受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名義，為委托人的利益或其它特定目的進行管理或處分的行為。

福費廷：

福費廷，改善出口商現(xiàn)金流和財務報表的無追索權融資方式，包買商從出口商哪里無追索地購買已經承兌的，并通常由進口商所在地銀行擔保的遠期匯票或本票的業(yè)務就叫做包買票據，音譯為福費廷。保函：

保函又稱保證書，是指銀行，保險公司，擔保公司或個人應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行起責任或義務時，有擔保人代其履行一定金額，一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。保函即為保證書。

保函產生的原因：當承運人到達目的港時，買方還沒有收到賣家郵寄來的提單，而無法憑借提單向承運人提貨，因此出具保函以證明收貨人的身份。====有待考察其真實性

在憑保函交付貨物的情況下，收貨人保證在收到提單后立即向船公司交回全套正本提單，承擔應由收貨人支付的費用以及其他費用的責任，對因未提交提單而提取貨物所產生的一切損失均承擔責任，并標明對于保證內容由銀行與收貨人一起負連帶責任。

委托人:是向銀行或保險公司申請開立保函的人，委托人的權責：1.在擔保人按照保函規(guī)定向受益人付款后，立即償還擔保人墊付的款項。2.負擔保函項下的一切費用及利息。3.擔保人如果認為需要時，應雨預支部分或全部押金。

擔保人：是保函的開立人。擔保人的權責：1.在接受委托人申請后，依委托人指示開立保函給委托人。2.保函一經開出就有責任按照保函承諾條件，合理審慎地提交的包括索賠書在內的所有單據，向受益人付款。3.在委托人不能立即償還擔保行已付之款情況下，有權處置押金，抵押品，擔保品。如果處置后仍不足抵償，則擔保行有權向委托人追索不足部分。

受益人：是有權按保函的規(guī)定出具索款通知或連同其它單據，向擔保人索取款項的人。受益人的權利是：按照保函規(guī)定，在保函效期內提交相符的索款聲明，或連同有關單據，想擔保人索款，并取得付款。

出口保理：

出口保理通常是指出口商以延期付款的方式出售商品，在貨物裝運后立即將發(fā)票，匯票，提單等有關單據賣斷給保理商（銀行），收進全部或一部分貨款，從而取得資金融通的業(yè)務。

出口保理是指保理商對采用賒銷等信用方式出口商品或提供服務的出口商在受讓其應收賬款的基礎上，提供信用擔保，貨款催收，銷售分類賬管理以及貿易融資等金融服務。

保理又稱保付代理，托收保付，是貿易中以托收，賒銷方式結算貸款時，出口方為了規(guī)避收款風險而采用的一種請求第三方（保理商）承擔風險的作法。保理業(yè)務是一項集貿易融資，商業(yè)資信調查，應收賬款管理及信用風險承擔于一體的綜合性金融服務。

出口商將單據賣斷給保理組織，這就是說如果海外進口商拒付貨款或不按其付款等，保理組織不能向出口商行使追索權，全部風險由其承擔。這是保理業(yè)務的最主要的特點和內容。典型的保理業(yè)務是出口商在出賣單據后，立即受到現(xiàn)款，得到資金融通。如果出口商資金雄厚，有時也可以在票據到期后再向保理組織索要貨款；有時保理組織也在票據到期日以前，先向出口商支付80%的出口貨款，其余20%的貨款待進口商付款后再予以支付。、有追索權保理和無追索權保理 融資性保理和非融資性保理 買斷型保理和非買斷型保理

出口保理適用于賒銷（O/A），承兌交單（D/A）等非信用證結算方式的出口貿易。

1.保理商（銀行）審核出口商提出的《出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)申請書》

2.保理商對出口商在本行的授信進行調查，確保能夠從授信額度中劃出專項額度用于商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)。3.出口商提交《出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)申請書》以及商業(yè)發(fā)票，運輸單據副本和其他相關單據。4.保理商應逐筆辦理貼現(xiàn)，將貼現(xiàn)款項給付出口商，在辦理貼現(xiàn)時收取手續(xù)費，同時扣減出口商貼現(xiàn)額度，并做相應的會計處理。

5.收到債務人付款后，保理商應在扣收利息后將余額劃入出口商賬戶，恢復出口商額度，做相應的會計處理。

6.如已貼現(xiàn)的應收賬款到期后未能收回，保理商應自相關發(fā)票到期日起以恰當?shù)姆绞较虺隹谏檀呖睢?/p>

匯兌業(yè)務：

匯兌業(yè)務是指承兌行將客戶持交的一定款項匯至異地指定的收款人。承匯行在接受客戶持交的款項后，通過匯票或支付委托書向異地承兌行發(fā)起命令，由承兌行向第三者支付一定數(shù)額的幣種。

備用信用證：

備用信用證又稱擔保信用證，是指不以清償商品交易的價款為目的，而以信貸融資，或擔保債務償還為目的開立的信用證。它是集擔保，融資，支付及相關服務為一體的多功能金融產品。

備用信用證是一種特殊形式的信用證，是開證行對受益人承當一項義務的憑證。開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，即可得到開證行的償付。

特點：

不可撤銷性：除非在備用證中另有規(guī)定，或經對方當事人同意，開證人不得修改或撤銷其在備用信用證下之義務。

獨立性：備用證下開證人義務的履約具有獨立性，不取決無其他 跟單性：開證人的義務要取決于單據的提示，以及對所要求單據的表面審查。強制性：備用證在開立后即具有約束力

銀行承兌匯票：

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬號的存款人出票，向開戶行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

承兌：

承兌即承兌兌付，是付款人在匯票上簽章表示承諾將來在匯票到期時承擔付款義務的一種行為。只有遠期匯票才能承兌。（本票，支票，和即期匯票都不會發(fā)生承兌）承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。匯票付款人在票據上承諾負擔支付票據金額的義務，并將該種意思表示記載在票據的一種票據行為。承兌是匯票特有的一種制度。在票據法上，匯票付款人并不因為發(fā)票人的付款委托成為當然的票務賬務人，必須有承兌行為。付款人一經承兌，就叫承兌人，是匯票的主債務人。

承兌時一種附屬的法律行為，目的在于使付款人到期負擔票面金額的支付義務。因此，付款人在承兌后，必須一招票據上的記載內容，到期向持票人支付票據金額，即使發(fā)票人未向付款人供應資金，也不能成為向持票人抗辯的理由。如果承兌人在到期日不作付款，持票人應向原發(fā)票人就票據金額直接請求支付。承兌需做提示，由承兌人依法定的方式記載有關內容。大多數(shù)國家的票據法要求既要注明“承兌”字樣，又要付款人的簽名。

開戶行：

開戶銀行是在票據清算過程中付款人或收款人開有戶頭的銀行。根據持票人向銀行提交票據的方式不同，票據清算分為順匯清算和委托收款清算兩種。順匯清算的資金清算方式中，付款人開戶行銀行直接將款項劃入收款人開戶行。委托收款清算的資金清算方式中，則由收款人委托其開戶銀行向收款行收取票據款項。

出口核銷：

是指外匯監(jiān)管當局對出口單位的出口貨物實施跟蹤監(jiān)管直到貨款收回進行核銷的一種事后監(jiān)督制度。

出口收匯核銷制度，是國家加強出口收匯管理，確保國家外匯入，防止外匯流失的一項重要措施。有對外貿易經營權的中資企業(yè)或外商投資企業(yè)向將外出口貨物，均應當在其注冊地外匯管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)。

進口付匯：

進口付匯，主要是配合國家的外匯管制政策，通過“電子底賬+聯(lián)網核查”的方式，防止不法企業(yè)偽造報關單位或利用報關單位重復付匯。用于外匯，銀行，企業(yè)；主要數(shù)據有進口報關單，銀行核銷結案信息。

付匯是指經批準經營外匯業(yè)務的金融機構，根據有關售匯以及付匯的管理規(guī)定，審核用匯單位和個人提供的有效憑證和商業(yè)單據后，從其外匯賬戶中或將其購買的外匯向境外支付的行為。

出口收匯：

出口收匯時指企業(yè)在貨物出口后的一定期限內向當?shù)赝鈪R管理部門辦理收匯核銷，正式該筆出口價款已經收回或按規(guī)定使用。

收匯一般是指出口企業(yè)在出口貨物或者提供服務等而產生的應收貨款，從境外匯入的外幣到境內指定收匯銀行的外幣賬戶的過程。是因出口貨物或提供勞務等產生的收入外匯款項，相當于收款。

收匯流程：

1.先查詢到待核查賬戶的金額。

2.查詢電子口岸上一般貿易額度是否足

3.準備好涉外收入申報單，出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報表，出口收匯說明，電子口岸操作員卡。

4.先去領水單，填寫好申報單，出口收匯說明，如果此時有核銷單號就一起填寫出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報表。5.將水單，出口收匯說明，跨境人民幣結算：

所謂跨境貿易人民幣結算，是指經國家允許指定的，有條件的企業(yè)在自愿的基礎上以人民幣進行跨境貿易的結算，商業(yè)銀行在人民銀行規(guī)定的政策范圍內，可直接為企業(yè)提供跨境貿易人民幣相關結算服務。

其業(yè)務種類包括進出口信用證，托收，匯款等多種結算方式。

跨境貿易人民幣結算是指進出口企業(yè)除了從采用美元信用證轉為采用人民幣信用證之外并不會有明顯的感覺，真正的變化在于境內外銀行之間的后臺結算部分。

比如，中國某出口企業(yè)在海外買方協(xié)商過程中，可以要求人民幣結算，海外買家則在付款行開具人民幣信用證，隨后議付行通知賣家，之后才是發(fā)貨，收匯，收付款等。循環(huán)信用證：

循環(huán)信用證指信用證唄全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直到達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。進出口商之間訂立的買賣合同，如果需要在較長時間內分期履行，采用循環(huán)信用證可節(jié)省手續(xù)費和開證押金。

按時間循環(huán)信用證 和 按金額循環(huán)信用證

出口托收：

出口商運貨后，將出口項下的商業(yè)票據或金融票據交給委托銀行，委托銀行通過進口地銀行向出口商收取貨款。

典型案例：

出口商A出運貨物后委托我行以承兌交單的方式向美國進口商B收取貨款，并將出口單據及匯票交予我行。我行按照國家外管規(guī)定審查出口商業(yè)務資格，貿易背景燈，并審核出口托收申請書。審查無誤后，我行我A選擇B公司的賬戶行（美方）為代收行，并向（美方）銀行寄出委托書和全套單據。B承兌匯票后，美方銀行向我行發(fā)來SWIFT承兌電，經審核無誤后，我行及時通知A。匯票到期后，美方銀行借記B賬戶并將款項付至我行。我行確認款項無誤后，根據國家外管真誠貸記A賬戶。

信用證：

信用證是指開證銀行應申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內憑符合規(guī)定的單據付款的書面保證文件。是國際貿易中最主要最常用的支付方式。信用證即銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

按照這種結算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。

跟單信用證：是憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。此處的單據是指代表貨物所有權的單據（如海運提單等），或證明貨物已經交運的單據（鐵路運單，航空運單，郵包收據）。光票信用證：是憑不隨附貨運單據的光票付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一些非貨運單據，如發(fā)票，墊款清單等。

不可撤銷信用證：指信用證一經開出，在有效期內，未經受益人及有關當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。

可撤銷信用證：開證行不必征得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。在受益人依信用證條款規(guī)定已得到議付，承兌或延期付款保證時，開信用證不能被撤銷或修改。

保兌信用證：指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。

不保兌信用證：開證行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。

即期信用證：指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。

遠期信用證：開證行或付款行收到信用證的單據時，在規(guī)定期限內履行付款義務的信用證。假遠期信用證：信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，有付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬于即期收匯，在信用證中有“假遠期”條款。（遠期匯票，即期付款）

可轉讓信用證：指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權付款，承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。信用證注明“可轉讓”，且只能轉讓一次。

不可轉讓信用證：指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

循環(huán)信用證：指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至到達規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。通常用在分批交貨情況下使用。

自動式循環(huán)：每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。非自動循環(huán)：每期用完一定金額，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。半自動循環(huán)：即每次用完一定金額后若干天內，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第N天起即可自動恢復至原金額。

對開信用證：指兩張信用證申請人互以對方為受益人開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它用于易貨貿易或來料加工和補償貿易業(yè)務。

背對背信用證：又稱轉開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，開立一張內容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據不可撤銷的信用證開立。對背信用證的開立通常是中間商轉售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種辦法來溝通貿易。原信用證金額應高于對背信用證的金額，對背信用證的裝運期應早于原信用證的規(guī)定。

預支信用證/打包信用證：指開證行授權通知行向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并擔負利息，即開證行付款在前，受益人交單在后，與遠期信用證相反。預支信用證憑出口商的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據的說明書，當貨運單據交到后，付款后再付給剩余貨款時，將扣除預付貨款的利息。

備用信用證：又稱商業(yè)票據信用證，擔保信用證。指開證行根據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定并提交開證人違約證明，即可取的開證行的償付。是一種銀行信用。

運作流程：

1.開證申請人根據合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，申請開證。2.開證行根據申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。3.通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。

4.受益人審核信用證內容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物，備妥單據并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付。議付：

在托收結算方式下，出口商所在地銀行買入托收項下跟單匯票的行為。辦理議付的銀行成為議付行。如開證行拒付匯票，議付行對出票人可行使追索權。在議付時，議付行要求出口商出具質押書。若匯票遭到拒付時，銀行除向出票人追索外，還有權處理抵押品。（即銀行根據信用證付錢）

信用證業(yè)務中的議付，本來信用證付給你錢的是開證行，或者保兌行，但是你在出口地一般會找一個銀行交單，這個銀行審核單據一致后，如果該銀行認可，可以把信用證金額給你，然后拿著你的單子去付款行索匯。如果付款行正常付款，一切ok，如果拒付，交單行可以向你追索。這種有追索權的信用證項下資金融通就是出口押匯。也就是我們書本意義上的議付。

但是實際業(yè)務中，至少在中國，議付的概念大部分是指向出口地銀行交單據，出口地銀行會幫你審單，幫你寄單據，并不給你提供資金融通。在這里銀行就好像是一個代理的角色，如果拒付了，他會通知你，開證行拒付，你去做客戶工作。如果付款了，他會告訴你，錢回來了，我給你入賬了。這項業(yè)務中，銀行是幾乎沒有風險的，我們目前把這個也叫做議付，實際上是代理交單而已。

議付是根據開證行的授權買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票及單據的行為。

議付：審單結束，對信用證進行議付的話，應在信用證的背面對議付的日期和金額等進行批注，國外也成這種批注為背書，以防止有人再造單據向其他銀行議付。

出口代付：

指我行應出口客戶申請，對出口客戶向我行提交的復核出口押匯業(yè)務要求的出口單據，由我行委托代理行（即出口代付銀行，簡稱代付行）代我行對出口客戶提供的短期融資業(yè)務。出口代付到期后，由開證行/進口商直接向代付行付款，我行收取代付差價收入。

信用證交單：

信用證交單是指出口商，在規(guī)定時間內向銀行提交信用證規(guī)定的全套單據，這些單據經銀行設和，根據信用證條款不同付匯方式，由銀行辦理結匯。

注意事項：

1.單據的種類和分數(shù)與信用證的規(guī)定相符 2.單據內容正確，包括所用文字與信用證一致

3.交單時間必須在信用證規(guī)定的交單期和有效期之內

4.交單要及時，也不能超過運輸單據簽發(fā)日期后21天，即不能超過信用證有效期 交單方式：

一種是兩次交單或稱預審交單，在運輸單據簽發(fā)前，先將其他已備妥的單據交銀行預審，發(fā)現(xiàn)問題及時更正，待貨物裝運后收到運輸單據，可以當天議付并對外寄單。

另一種是一次交單，即全套單據收齊后一次性送交銀行，此時貨已發(fā)運。銀行審單后若發(fā)現(xiàn)不符點需要退單修改，耗費十日，容易造成逾期而影響收匯安全。因而出口企業(yè)宜與銀行密切配合，采用兩次交單方式，加速收匯。

交單期：

交單期：即運輸單據出單日期后必須向信用證指定的銀行提交單據要求付款，承兌或議付的特定期限。（信用證中如有規(guī)定，必須在規(guī)定的期限內交單；如沒有規(guī)定，則最遲于運輸?shù)哪蔷淙掌?1天內交單；但兩種情況下單據還不得遲于信用證的到單日提交）

匯入匯款：

（一）產品描述：匯入匯款，是指國外銀行接受其客戶委托，將款項匯入國內解付銀行，指示其將款項解付給指定的國內收款人的業(yè)務。按匯入款項性質，匯入匯款分為貿易項下及非貿易項下匯入匯款。匯款分為電匯、票匯、信匯三種，電匯是目前使用最多、最普遍的匯款方式。

（二）產品用途：滿足客戶外匯資金的收入需要。

（三）客戶定位：有收匯需要的客戶。

（四）產品優(yōu)勢和特點：匯款速度快、效率高，款項到帳及時準確。

（五）關聯(lián)產品或子產品：結匯。

（六）產品期限：即期。

（七）產品價格：0.05%，最低￥50，最高￥500，本行客戶可免收。

（八）產品辦理流程：(1)正常出口收匯辦理流程：

①客戶提供材料：ⅰ.出口收匯待核查賬戶資金結匯/劃轉申請書。ⅱ.出口收匯說明。ⅲ.涉外收入申報單。ⅳ.若客戶未進行網上交單的，需提供電子口岸客戶端IC卡。

②廣西北部灣銀行國際業(yè)務工作人員收到報文后通知客戶，詢問該筆匯入匯款的具體情況，并要求客戶提供核銷單號碼。

③在國結系統(tǒng)做登記解付交易，款項進入客戶的出口收匯待核查賬戶。

④客戶提供出口收匯待核查賬戶資金結匯/劃轉申請書、出口收匯說明和涉外收入申報單。⑤若客戶已進行網上交單，可直接進入電子口岸查詢客戶額度并核注，打印電子口岸核注情況留底。若客戶未進行網上交單，則客戶需提供電子口岸客戶端IC卡，經辦員再進入電子口岸查詢客戶額度并核注，打印電子口岸核注情況留底。

⑥在國結系統(tǒng)做手工結匯/原幣劃轉交易，根據客戶指令進行結匯入人民幣賬戶或原幣劃轉入經常項目賬戶。2.預收貨款流程： ①收到報文后通知客戶，詢問該筆匯入匯款的具體情況。

②在國結系統(tǒng)做登記解付交易，款項進入客戶的出口收匯待核查賬戶。

③客戶提供出口收匯待核查賬戶資金結匯/劃轉申請書、出口收匯說明和涉外收入申報單。④進入電子口岸“預收貨款”處對該筆預收貨款進行核注，并打印核注情況留底。

⑤在國結系統(tǒng)做手工結匯/原幣劃轉交易，根據客戶指令進行結匯入人民幣賬戶或原幣劃轉入經常項目賬戶。

⑥在企業(yè)實際出口并補充核銷信息后，為企業(yè)出具出口核銷專用聯(lián)。3.延期收款流程：

①收到報文后通知客戶，詢問該筆匯入匯款的具體情況，并要求客戶提供核銷單號碼。②在貿易信貸系統(tǒng)中查詢客戶的延期收款額度，并打印查詢情況留底。

③在確認貿易信貸系統(tǒng)中的信息與該筆收匯完全一致后，在國結系統(tǒng)做登記解付交易，款項進入客戶的出口收匯待核查賬戶。④在貿易信貸系統(tǒng)中注銷客戶額度。

⑤客戶提供出口收匯待核查賬戶資金結匯/劃轉申請書、出口收匯說明和涉外收入申報單。⑥若客戶已進行網上交單，可直接進入電子口岸查詢客戶額度并核注，打印電子口岸核注情況留底。若客戶未進行網上交單，則客戶需提供電子口岸客戶端IC卡，經辦員再進入電子口岸查詢客戶額度并核注，打印電子口岸核注情況留底。

⑦在國結系統(tǒng)做手工結匯/原幣劃轉交易，根據客戶指令進行結匯入人民幣賬戶或原幣劃轉入經常項目賬戶。4.非貿易收匯流程：

①客戶提供材料：ⅰ收匯說明。ⅱ結匯申請書（如需）。ⅲ協(xié)議、發(fā)票等證明交易真實性的材料。②收到報文后通知客戶，詢問該筆匯入匯款的具體情況。

③若客戶當日能提供收匯說明，在國結系統(tǒng)中做登記解付交易；若客戶當日未能提供收匯說明，則在國結系統(tǒng)登記解付交易中做掛賬處理，待客戶提供收匯說明后再做后續(xù)解付交易。

（九）產品風險揭示：

1.我國是外匯管制國家，監(jiān)管部門對外匯匯入有嚴格的政策規(guī)定并不斷進行更新，經辦人員辦理時需根據外匯管理局有關政策法規(guī)審核材料，合規(guī)辦理，防止操作和政策風險。2.客戶收到的匯款為外幣，若不及時結匯，外匯匯率時波動而容易引發(fā)外匯匯率風險，因及時提醒客戶規(guī)避該風險。

信用證開立業(yè)務流程： 信用證開立：

1.信用證副本制作：

本交易是國際業(yè)務單證人員為客戶在開立信用證之前進行信用證副本制作，并打印副本供客戶確認，生成MT700報文，但不發(fā)送。

2.信用證開立登記：

本交易時經營單位客戶經理掃描客戶開證申請書，同時掃描系統(tǒng)生成信用證號，并錄入客戶，信用證金額等基本信息，掃描提交完成后，在分行國際業(yè)務生成一筆開立信用證交易。

3.信用證開立: 本交易按客戶申請開立一完整有效的信用證，并生成MT700/MT701等報文。

4.信用證修改：

本交易在信用證發(fā)出后，接到開證申請人有關信用證金額，裝效期，信用證條款等內容的修改時，錄入生成MT707等報文。

5.信用證修改確認：

本交易可由MT799報文發(fā)起。

本交易時再信用證修改發(fā)出后，受益人明確確認時，做修改確認處理。

6.信用證撤銷：

本交易可由MT799報文發(fā)起

本交易在信用證發(fā)出后，受益人接受申請人提出撤銷信用證申請時（或申請人接受受益人提出撤銷信用證申請時），作信用證撤銷處理。撤銷時，恢復客戶額度，銷表外。

7.循環(huán)信用證（激活）：

本交易在非自動循環(huán)即期信用證（或半自動循環(huán)即期信用證）需循環(huán)時，作信用證手工循環(huán)處理。循環(huán)時恢復信用證余額。

8.信用證注銷：

本交易在信用證過效期3個月后，作信用證注銷處理。注銷時，恢復客戶額度，銷表外。9.信用證注銷恢復：

本交易在信用證注銷后，需恢復時，作信用證注銷恢復處理。恢復時不需審批，不占客戶額度，不記表外，后續(xù)交易使用時不占客戶額度，不記表外，視為信用證項下托收處理。

進口到單：

1.不符點登記：

本交易可由MT750報文發(fā)起。

本交易是收到交單行電提不符點通知時，作不符點登記處理。

2.授權付款/承兌/議付

本交易是開證行收到交單行的電提不符點報文（即做了不符點登記交易）后，接受不符點時，作授權對方付款/承兌/議付處理，并生成MT752報文。

3.信用證到單：

本交易是我行收到議付行寄來的信用證項下單據時，進行審單，做信用證到單處理。審核單據，確認是否一次寄單或有二次寄單的情況，如有不符點在系統(tǒng)中寄來不符點并通知申請人。審單時，可根據信用證號查詢是否有未關聯(lián)的不符點登記信息。

4.信用證二次到單：

本交易是我行接到議付行二次寄來的信用證項下單據時，作信用證二次到單處理。

5.提單背書/授權提貨：

本交易時海運提單做成我行抬頭，背書給進口商；或空運單據以我行作為提貨人，授權給進口商時，做提單背書/授權提貨處理。

6.拒付：

本交易是審單發(fā)現(xiàn)不符點，進口商不接受時，作拒付處理。本交易處理全套單據。7.改單：

本交易是受益人提出寄來單據進行修改時，作改單處理，包括，單據替換，單據補給，金額修改等。增減額時更新信用證余額，到單金額。

8.無償放單：

本交易由MT799報文發(fā)起。

本交易是在得到受益人發(fā)起可以無償放單的指示報文時，做無償放單處理。無償放單時，恢復客戶額度。銷表外。

9.退單：

本交易可由MT799報文發(fā)起（拒付后續(xù)的退單業(yè)務）

本交易是審核到單后，發(fā)現(xiàn)有嚴重不符點與客戶確認后需對單據退回交單（拒付退單）或得到受益人發(fā)出的退單指示報文時，作退單處理。

10.承兌：

本交易是遠期信用證到單后五個工作日內作承兌處理。

11.承兌展期：

本交易可由MT799報文發(fā)起

本交易是雙方確認延長承兌到期日時，作承兌展期處理。

12.信用證付匯：

本交易是即期信用證到單后五個工作日內作付匯處理，或遠期信用證承兌到期時，作信用證付匯處理。

出口信用證通知：

1.信用證預通知：

本交易可由MT705報文發(fā)起。

本交易是收到開證行信用證預通知時，作信用證預通知處理。2.信用證通知：

本交易可由MT700（MT701）報文發(fā)起。

本交易是收到開證行信用證通知或簡電正是時，作信用證預通知處理。

3.他行信用證通知：

本交易是他行信用證通知在我行議付時，作他行信用證通知處理。

4.信用證修改通知：

本交易可由MT707報文發(fā)起。

本交易在接到開證行有關信用證金額，裝效期，信用證條款等內容修改時，作修改通知處理。

5.信用證修改拒絕：

本交易是受益人拒絕申請人提出的信用證修改時，作信用證修改拒絕處理。本交易可對某次修改進行拒絕處理。

6.信用證撤銷通知：

本交易可由MT799報文發(fā)起。

本交易在受益人接受申請人提出撤銷信用證申請時（或申請人接受受益人提出撤銷信用證申請時），作信用證撤銷通知處理。

7.信用證注銷：

本交易在信用證效期后，作信用證注銷處理

8.信用證注銷恢復：

本交易在信用證注銷后，需恢復時，作信用證注銷恢復處理。出口信用證議付

1.審單議付

本交易是在客戶將信用證項下單據提交我行時，作審單議付處理。電提時，不更新信用證余額，不生成寄單面函

在開證行授權付款/承兌/議付后，在議付出單交易中作后續(xù)正常寄單處理：更新信用證余額，生成寄單面函；

不選擇電提時，正常寄單處理：更新信用證余額，生成寄單面函。

2.議付出單：

本交易可通過MT752報文發(fā)起。

本交易是開證行授權付款/承兌/議付，作議付出單處理，更新信用證余額，生成寄單面函。

3.電文登記：

本交易可由MT799報文發(fā)起。

本交易是收到對方承兌電文，承兌展期電文，拒付電文或其他相關電文時，作電文登記處理。

4.改單：

本交易是受益人提出改單時，作改單處理。

5.退單/無償放單

本交易是收到收單行退回單據或受益人提出無償放單時，作退單/無償放單處理。退單時更新出口信用證余額。

6.議付收匯：

本交易是收到收匯頭寸電文時，作議付收匯處理。

有出口信用證項下融資，如打包貸款，押匯，貼現(xiàn)時，需歸還融資。有我行保兌時，為銀行收入，不能解付客戶帳。有出口代付時，入暫掛戶，發(fā)起還出口代付流程。有轉讓時，對轉讓第二受益人的款項進行暫掛處理，在進口信用證到單付匯交易中作后續(xù)付匯處理。

7.后續(xù)解付：

本交易是收匯有長款，經確認后，作后續(xù)解付處理。收匯款項或者解付，或者退匯，不能僅對長款進行部分退匯處理。

有出口信用證項下融資，如打包貸款，押匯，貼現(xiàn)時，需歸還融資。有我行保兌時，為銀行收入，不能解付客戶帳。有出口代付時，入暫掛戶，發(fā)起還出口代付流程。有轉讓時，對轉讓第二受益人的款項進行暫掛處理，在進口信用證到單付匯交易中作后續(xù)付匯處理。

出口信用證加保：

1.保兌

本交易對于已經在信用證通知時選擇加保的信用證，作保兌處理。

2.保兌修改

本交易是在收到信用證修改通知后，對加保信用證作保兌修改處理。對信用證增額部分加保時，需扣減開證行在我行的額度，記表外，減額時，恢復開證行在我行的額度，銷表外。

3.保兌撤銷：

本交易是在信用證通知撤銷后，對已加保信用證作保兌撤銷處理。撤銷時，恢復開證行在我行的額度，銷表外。

4.保兌付匯：

本交易對加保信用證項下的單據無不符點寄單時，作保兌付匯處理，解付入客戶帳。

5.保兌注銷：

本交易在信用證過效期后，作保兌注銷處理。注銷時，恢復開證行在我行的額度，銷表外。出口托收代收： 出口托收：

1.托收寄單

本交易是托收人委托并提交單據時，作托收寄單處理。

2.電文登記：

本交易可由MT499報文發(fā)起。本交易是收到對方承兌，承兌展期電文，拒付電文或其他相關電文時，作電文登記處理。

3.改單：

本交易是受益人提出改單（修改托收指示，換單）時，作改單處理。增加額時，更新托收金額。

4.退單/無償放單

本交易是收到收單行退回單據或受益人提出無償放單時，作退單/無償放單處理。

5.托收收匯：

本交易是收到收匯頭寸電文時，作議付收匯處理。有出口托收項下押匯/貼現(xiàn)時，需歸還押匯/貼現(xiàn) 有出口代付時，入暫掛戶，發(fā)起還出口代付流程

6.后續(xù)解付：

本交易是收匯有長款經確認后，作后續(xù)解付處理。收匯款項或者解付，或者退匯，不能僅對長款進行部分退匯處理。

有出口托收項下押匯/貼現(xiàn)時，需歸還押匯/貼現(xiàn)

有出口代付時，入暫掛戶，發(fā)起還出口代付流程 7.托收注銷：

本交易是不再后續(xù)處理時，作托收注銷處理。

進口代收：

1.代收到單：

本交易是我行接到托收行寄來的跟單托收單據時，進行審單，作代收到單處理。

2.代收二次到單

本交易是我行接到托收行二次寄來的跟單托收項下單據時，作代收二次到單處理。

3.拒付：

本交易是向托收行通知：付款人拒絕付匯或承兌時，作拒付處理。

4.改單：

本交易可由MT430報文發(fā)起。

本交易是受益人提出對寄來單據進行修改時，作改單處理，包括：單據替換，單據補寄（金額修改）等。增減額時更新到單金額。

5.無償放單：

本交易可由MT499報文發(fā)起。

本交易是在得到受益人發(fā)出可以無償放單的指示報文時，作無償放單處理。

6.退單：

本交易可由MT499報文發(fā)起

本交易是客戶拒付退單或者得到受益人發(fā)出退單的指示報文時，作托單處理。

7.承兌：

本交易是付款人辦妥承兌手續(xù)時，作承兌處理。8.承兌展期：

本交易可由MT499報文發(fā)起

本交易是雙方確認延長承兌到期日，作承兌展期處理。

9.代收付匯：

本交易是客戶支付足額款項并指示我行對外付匯時，作代收付匯處理。

10.代收注銷：

本交易是不再后續(xù)處理時，作代收注銷處理。

保函/備用信用證 保函開立

1.保函副本制作：

本交易是國際業(yè)務人員為客戶在開立保函之前進行保函副本制作，并打印副本供客戶確認，生成MT760（保函面函），不發(fā)送

2.保函開立登記：

本交易是經營單位客戶經理掃描客戶保函開立申請書，同時掃描系統(tǒng)生成保函號，并錄入客戶，保函金額等基本信息，掃描提交完成后，在分行國際部生成一筆保函開立交易。

3.保函開立：

本交易是按客戶申請考慮一完成寶航，并生成MT760 MT799等報文或保函開立面函

4.生效日/失效日確認

該交易對在保函開立時暫無法確認生效日或失效日的進行生效日/失效日確認 5.擔保責任增減

本交易在保函條款約定或其他原因導致?lián)Ｘ熑卧鰷p時，作擔保責任增減處理。該交易不修改保函金額，增加時不增加保函金額（開立保函時按最大金額審批即可），減除時減少保函余額。

6.保函修改：

本交易在保函開出后，接到開立申請人有關保函金額，裝效期，保函條款等內容的修改時，錄入生成MT767等報文。

7.保函修改確認：

本交易由MT799報文發(fā)起

本交易在保函修改發(fā)出后，受益人明確確認時，作修改確認處理。本交易可選擇對某次修改進行確認。

8.保函撤銷：

本交易可由MT799報文發(fā)起

本交易在保函開出后，受益人接受申請人提出撤銷保函申請時（或申請人接受受益人提出撤銷保函申請時），作保函撤銷處理。撤銷時，恢復客戶（反擔保時，恢復代理行額度，銷表外）

9.保函注銷：

本交易在保函過效期后，作注銷處理。注銷時，恢復客戶額度（反擔保時恢復代理行額度）銷表外。

10.保函注銷恢復：

本交易在保函注銷后，需恢復時，作注銷恢復處理。恢復時不需要審批，不占額度，不記表外。保函索賠

1.保函索賠：

本交易是收到受益人的索賠要求后，作保函索賠處理。

2.電文登記：

本交易可由MT799報文發(fā)起。

本交易是收到對方拒付電文或其他相關電文時，作電文登記處理。

3.改單：

本交易是受益人提出改單時，作改單處理。增減額時更新保函通知余額，索賠金額。

4.退單：

本交易是收到收單行退回單據時，作退單處理。更新保函通知余額。

5.索賠收匯：

本交易是收到收匯頭寸電文時，作索賠收匯處理。

備用信用證有我行保兌時，為銀行收入，不能解付客戶帳

反擔保保函收匯時，入暫掛戶，后續(xù)在保函索賠付匯交易中處理。

6.后續(xù)解付：

本交易是收匯有長款經過確認后，作后續(xù)解付處理。收匯款項或者解付，或者退匯，不能僅對長款進行部分退匯處理。

第四篇：國際結算融資業(yè)務

國際結算融資業(yè)務

（一）、授信額度

授信額度包括我行信貸部門或統(tǒng)一授信評審機構為單一客戶核定的開證額度、信托收據額度核出口押匯額度。

１、開證額度系指我行信貸部門或統(tǒng)一授信評審機構給客戶核定的減免保證金開證的最高限額。除另有規(guī)定外，若客戶使用我行開證額度對外開證，在信用證未執(zhí)行完畢的情況下不得為其恢復額度。

２、信托收據額度是我行信貸部門或統(tǒng)一授信評審機構為客戶（開證申請人）核定的一項短期進口融資便利。信托收據額度不能超過開證額度的７０％，如授信額度中未單列此項，信托收據額度包含在開證額度之內。

３、出口押匯額度是我行信貸部門或統(tǒng)一授信評審機構為客戶核定的一項短期出口融資便利。用于信用證項下不符點押匯及托收項下押匯（憑信用證項下單證相符的單據辦理的出口押匯不占用此額度）。如授信額度中未單列此項，出口押匯額度包含在開證額度之內。

（二）、進口開證授信額度

1、申請人資格

具有外貿業(yè)務經營資格，在銀行有一定外貿結算業(yè)務，業(yè)務情況及收付匯情況良好、資信可靠、具備一定經濟實力，能夠提供銀行接受的可靠擔保、抵押、質押的客戶，可以向銀行申請并由銀行核定進口開證授信額度。

2、進口開證授信額度的功能

請人取得進口開證授信額度后，在額度范圍內，根據有關規(guī)定，可以要求銀行免收或減收保證金循環(huán)開立信用證。

3、進口開證授信額度分類及特點

進口開證授信額度分為普通開證額度、背對背信用證額度和一次性開證額度。

１）、普通開證額度可循環(huán)使用，即用開證額度開立的信用證使用完畢、或在信用證注銷、撤銷、或在減額后，可相應自動恢復額度。同時，客戶可在銀行規(guī)定的期限內無限次在額度內委托銀行開出信用證。

２）、背對背（對開）信用證開證額度專用于根據出口來證由銀行開立信用證的額度。３）、一次性開證額度是對于未取得銀行普通開證額度的客戶、非銀行信貸客戶辦理單筆開證業(yè)務，或對于已在銀行取得普通開證額度的客戶、銀行信貸客戶辦理某一特殊或大額開證業(yè)務而設立的開證額度。一次性開證額度由銀行核準后一次有效，不能循環(huán)使用。

（三）、信托收據

該產品是客戶將自己貨物的所有權轉讓給銀行以獲取銀行提供短期融資的確認書，持有該收據意味著銀行對該貨物享有所有權，客戶僅作為銀行的受托人代其處理貨物（包括加工、轉賣、存?zhèn)}、代購保險、銷售等），從而從銀行獲取短期融資的一項業(yè)務。

1、信托收據適用范圍

1）、在銀行享有授信額度的客戶所開出的信用證項下來單。

2）、賣方以付款交單托收方式的進口代收單據，但不適用于承競交單進口代收單據。

3）、申辦進口押匯。

2、信托收據的業(yè)務內容

信托收據須指明客戶作為銀行的受托人代銀行保管有關貨物，同時保證：

1）、以銀行名義代辦貨物存?zhèn)}或處理。

2）、在銀行要求下立即退回有關文件。

3）、以銀行名義進行貨物加工并在加工后重新存?zhèn)}。

4）、安排出售貨物，并立即或在規(guī)定期限內用銷售收入歸還全部銀行墊款。

（四）、進口押匯

1）、進口押匯的定義：是指信用證項下單到并經審核無誤后，開證申請人因資金周轉關系，無法及時對外付款贖單，以該信用證項下代表貨權的單據為質押，并同時提供必要的抵押／質押或其他擔保，由銀行先行代為對外付款。

2）進口押匯的功能：進口信用證開證申請客戶無力按時對外付款時，可由開證銀行先行代其付款，使客戶取得短期的資金融通。我行應客戶要求在進口結算業(yè)務中給客戶資金融通的業(yè)務活動，客戶申請辦理進口押匯，須向銀行出具押匯申請書和信托收據，將貨物的所有權轉讓給銀行，銀行憑此將貨權憑證交予客戶，并代客戶付款。

3）、進口押匯業(yè)務特點

（1）、?？顚Ｓ茫瑑H用于履行押匯信用證項下的對外付款。

（2）、進口押匯是短期融資，期限一般不超過９０天，９０天以內的遠期信用證，其押匯期限與遠期期限相加一般不得超過９０天。

（3）、進口押匯利率按銀行當期流動資金貸款利率計收。

（4）、押匯百分比、押匯期限等由銀行按實際情況決定。

（5）、進口押匯須逐筆申請，逐筆使用。

（五）、出口押匯和貼現(xiàn)

該業(yè)務是指銀行憑出口商提供的信用證項下完備的貨運單據作抵押，在收到開證行支付的貨款之前，向出口商融通資金的業(yè)務。貼現(xiàn)則是銀行對于未到期的遠期票據有追索權地買入，為客戶提供短期融資業(yè)務。對客戶來說如為即期收匯，可申請出口押匯；如為遠期收匯，則在國外銀行承兌可申請出口貼現(xiàn)。

1）、辦理出口押匯業(yè)務的要求

（1）、出口押匯的申請人應為跟單信用證的受益人且資信良好，我行為客戶提供出口押匯融資時，與客戶簽定出口押匯總押書，并要求客戶逐筆提出申請，我行憑其提交的單證相符的單據辦理出口押匯。出口押匯按規(guī)定利率計收外幣利息。

（2）、出口押匯是銀行對出口商保留追索權的融資，但銀行如作為保兌行、付款行、或承兌行時不能行使追索權。

（3）、我行只辦理跟單信用證項下銀行承兌票據的貼現(xiàn)，申請人辦理貼同業(yè)務應向我行提交貼現(xiàn)申請書，并承認我行對貼現(xiàn)墊款保留追索權。

（4）、貼現(xiàn)票據的期限不超過３６０天，貼現(xiàn)天數(shù)以銀行貼現(xiàn)日起算至到期日的實際天數(shù)，貼現(xiàn)利率將按規(guī)定執(zhí)行并計收外幣貼現(xiàn)息，貼現(xiàn)息將從票款中扣除。

2）、出口押匯業(yè)務的作用

客戶出口交單后，憑與信用證要求相符、收匯有保障的單據向銀行申請短期融資，客戶能在國外收匯到達之前提前從銀行得到墊款，加速資金周轉。

3）、出口押匯業(yè)務特點

（1）、押匯/貼現(xiàn)系短期墊款，押匯期限一般不超過１８０天，貼現(xiàn)不超過３６０天。

（2）、押匯/貼現(xiàn)系預扣利息后，將剩余款項給予客戶，利息==融資金額×融資年利率×押匯天數(shù)/３６０計算。

（3）、押匯/貼現(xiàn)系銀行保留追索權的墊款，不論保種原因，如無法從國外收匯，客戶應及時另籌資金歸還墊款。

4）、銀行拒絕接受押匯申請

對有下列情況之一的，銀行將拒絕接受押匯申請：

（1）、來證限制其他銀行議付的。

（2）、遠期信用證超過１８０天的。

（3）、運輸單據為非物權憑證的。

（4）、未能提交全套物權憑證的。

（5）、帶有軟條款的信用證。

（6）、轉讓行不承擔獨立付款責任的轉讓信用證。

（7）、單證或單單間有實質性不符點。

（8）、索匯路線迂回曲折，影響安全及時收匯的。

（9）、開證行或付款行所在地是局勢緊張動蕩或發(fā)生戰(zhàn)爭的國家或地區(qū)的。

（10）、收匯地區(qū)外匯短缺，管制較嚴，或發(fā)生金融危機，收匯無把握的。

（11）、其他銀行認為不宜提供押匯的情況。

5）、貼現(xiàn)條件

（1）、銀行不辦理跟單信用證項下銀行承兌票據的貼現(xiàn)。

（2）、對于政治局勢不穩(wěn)定、外匯管制嚴、對外付匯困難的國家和地區(qū)的銀行以及資信不好的銀行所承兌的匯票不辦理貼現(xiàn)。

（3）、對于無貿易背景、用于投資目的的遠期承兌票據不予貼現(xiàn)。

（六）、提貨擔保

1、提貨擔保的定義：該產品是當正本貨運單據未收到，而貨物已到達時，客戶可向銀行申請開立提貨擔保保函，交給承運單位先予提貨，待客戶取得正本單據后，再以正本單據換回原提貨擔保保函。

2、提貨擔保特點：

（１）、提貨擔?？墒构究蛻艏皶r提貨，避免壓倉，防止不必要的經濟損失。

（２）、一旦辦理了擔保提貨手續(xù)，無論后到的單據有否不符點，公司客戶均不能提出拒付/拒絕承兌。

（３）、提貨擔保限于銀行開立的信用證項下的商品進口，并需逐筆審核。

3、辦理提貨擔保業(yè)務的手續(xù)：

（１）、客戶須提供提貨擔保申請書及提貨擔保保函（樣本）。

（２）、客戶提供相關資料，如發(fā)票、提單副本等。

（３）、客戶應提供擔保措施或落實信用證備付款項。

（４）、審核通過后，銀行將提貨擔保保函交客戶提貨。

（５）、客戶拿到正本單據后，以單據正本換回銀行提貨擔保保函返還銀行。

（七）、買入票據

1、買入票據的定義：買入票據是指銀行應收款人的要求，買入已承兌的票據，從票據面額中扣除一定的貼息并將余款付給收款人的一項融資業(yè)務。即銀行在客戶提出申請后，對有收匯保障的清算票據，在向國外收妥款項前以貼現(xiàn)方式作有追索權的買入，即先予以墊款的短期融資業(yè)務。

2、買入票據業(yè)務的特點：

（1）、主要對銀行匯票和本票辦理，支票一般不辦理貼現(xiàn)。

（2）、統(tǒng)一按票面金額的７.５‰一次性收取買入手續(xù)費（包括貼現(xiàn)息）。

（3）、與出口押匯一樣，銀行保留追索權。

3、辦理買入票據業(yè)務的條件：

（1）、票據的出票行是買入行的代理行且資信良好，印鑒核驗相符。

（2）、持票人資信可靠并在本行開有賬戶，買入票據款項應先入賬戶。

（3）、票據未經書轉讓并且票據表面不存在缺陷。

（4）、票據表面不存在缺陷。

（5）、對用于“投資”、“貸款”、“抵押”等資本項下的票據不予受理貼現(xiàn)。

（八）、打包放款

1、打包放款業(yè)務的定義

該業(yè)務是指出口商以收到的信用證正本作為還款憑據和抵押品向銀行申請的一種裝船前融資，主要用于對生產或收購商品開支及其他費用的資金融通。

2、打包放款業(yè)務的作用

敘辦打包放款，可以使公司獲得短期資金周轉，辦理出口備貨、備料、加工等，使出口貿易得以順利進行。

3、打包放款業(yè)務的特點

（1）、?？顚Ｓ茫磧H用于為執(zhí)行信用證而進行的購貨用途，貸款金額一般是信用證金額折人民幣的６０％～８０％，期限一般不超過４個月；

（2）、信用證正本留存于貸款銀行，以確保在貸款銀行交單；

（3）、正常情況下以信用證項下收匯作為第一還款來源。

4、打包放款的辦理手續(xù)

（1）、客戶提出書面申請，并提供內外貿合同、貿易情況介紹等有關資料；

（2）、提供相應的擔保：抵押、質押或第三者擔保；

（3）、與銀行簽署《借款合同（打包放款）》；

（4）、批準后，為確保?？顚Ｓ茫y行有權審核客戶的用款情況；

（5）、客戶出口貨物取得信用證項下有關單據后，應及時向銀行交單議付，收匯后及時還貸。

第五篇：國際結算業(yè)務處理課程標準

《國際結算業(yè)務處理》課程標準

課程名稱：國際結算業(yè)務處理

適用專業(yè)：國際金融

1、前言

1.1課程的性質

本課程是國際金融專業(yè)的一門專業(yè)方向課程，是從事金融崗位工作的專業(yè)課程。其功能是使學生熟悉國際結算基本原理和具體業(yè)務處理程序，能熟練應用各種票據、單據及各種結算手段，具備國際結算的基本職業(yè)能力，為學習后續(xù)課程和其他課程做準備。

1.2設計思路

本課程總體設計思路是，以金融專業(yè)的工作任務與職業(yè)能力分析和中職學生的就業(yè)發(fā)展為依據，構建以貿易結算業(yè)務流程和結算處理程序為主線的任務引領型課程模式。

課程結構采用并列和流程相結合的方式設計國際結算原理、票據、單據的應用、國際結算方法和程序以及外匯兌換等四個學習項目。課程內容的選取，以中職學生培養(yǎng)目標為前提，緊緊圍繞完成國際結算業(yè)務處理的需要，充分融合金融從業(yè)人員職業(yè)能力的基本要求。

每個項目的學習以結算工作活動為載體，將國際結算的相關知識和企業(yè)經濟業(yè)務的操作實踐相結合，實現(xiàn)學做一體，并通過知識講解、多媒體演示、仿真模擬等活動，培養(yǎng)學生具備國際結算的基本職業(yè)能力。

本課程教學學時數(shù)為54。

2、課程目標

通過本課程的學習，使學生熟悉國際結算基本原理，能在企業(yè)經濟業(yè)務中應用票據、單據和其他結算工具和方法，熟悉國際結算的內容和程序，達到金融從業(yè)人員的相關要求，培養(yǎng)學生誠實守信、嚴謹細致、認真求實的工作作風。在此基礎上形成以下職業(yè)能力。

職業(yè)能力目標

l

了解國際結算原理和票據使用、開立的具體要求和方法；

l

熟悉匯票、支票和本票等票據的記載內容；

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熟悉有關票據的使用法規(guī)和制度；

l

能初步應用匯款、托收等方法完成結算；

l

熟悉和學會開立和使用信用證業(yè)務，熟悉信用證有關內容；

l

熟悉銀行保函內容及有關業(yè)務；

l

熟悉國際結算中使用的有關單據如發(fā)票、保險單等；

l

了解和熟悉有關外匯管理的法規(guī)條例；

l

初步學會外匯的兌換及匯率的表示方法。

3、課程內容和要求

序號

學習任務

課程內容和教學要求

活動設計

參考課時

一

國際結算原理

1、能編制和完成銀行之間代理業(yè)務協(xié)議；

2、能分清賬戶行、一般代理行、聯(lián)營銀行等結算網點之間的區(qū)別；

3、能編制銀行之間轉賬過程的具體面函；

4、能寫出國際結算中經常使用的貨幣名稱及代碼；

5、能編制和使用國際結算中銀行轉賬的借記報單和貸記報單；

6、能熟悉和了解國際結算中的會計核算過程；

1、國際結算基本概念的認知

圍繞國際結算過程的基本假設、賬戶行、一般代理行、聯(lián)營銀行結算網點等知識，設計選擇和判斷等各類題型，組織學生練習。

2、銀行代理協(xié)議的認識

通過多媒體等手段展示，讓學生了解國際結算的前提條件：銀行之間結算的代理協(xié)議的基本內容，指導學生編制銀行代理協(xié)議。

3、編制銀行轉賬面函

通過多媒體等手段，讓學生了解轉賬過程中具體面函的表示內容。設計填空、選擇和判斷等各類題型，組織學生練習。

4、貨幣符號和代碼的判斷

給定有關結算業(yè)務過程，提供具體結算業(yè)務資料，指導學生寫出并分清各種國際貨幣名稱及代碼。

如美元“USD”表示，歐元用“EUR”表示等。

二

票據、單據的應用

1、能編制、開立國際結算中使用的各種匯票；

2、能編制、開立國際結算中使用的各種本票；

3、能編制、開立國際結算中使用的支票和旅行支票；

4、能編制、開立和使用商業(yè)發(fā)票；

5、能編制、開立和使用各種運輸單據如：鐵路運單、航空運單等；

6、能編制、開立和使用各種保險單據；

7、會審核各種票據和單據的合格性。

1、對各種票據如匯票、支票、本票等的認識

通過多媒體等手段展示，讓學生了解國際結算的過程中，各種票據的基本內容和編制過程。

2、編制開立國際結算中使用的匯票

提供進出口口業(yè)務以及結算金額等業(yè)務資料，指導學生編制和開立匯票。

3、編制開立國際結算中使用的支票

提供進出口口業(yè)務以及結算金額等業(yè)務資料，指導學生編制和開立支票。

4、填寫國際結算中使用的運輸單據

提供進出口口業(yè)務以及各項業(yè)務資料，提供空白運輸單據，指導學生根據格式要求填寫發(fā)票和運輸單據。

三

國際結算方法和程序

1、熟悉匯款和托收的方法和內容；

2、了解信用證的記載內容和處理程序；

3、熟悉匯款憑證和托收憑證的種類、基本內容；

4、熟悉開證申請書的填制要求，會填制普通信用證；

5、熟悉對各種信用證條款的審核要求；

6、熟悉對信用證項目下的各種票據、單據的審核要求；

7、會填寫和開立網上使用的SWIFT格式；

8、熟悉各種銀行保函的基本格式和用途；

9、會填寫和開立銀行保函；

1、匯款憑證和托收憑證的填制

提供空白匯款憑證和托收憑證以及業(yè)務資料，指導學生填制原始憑證。

2、信用證開證申請書的填寫

提供已簽定的合同等業(yè)務資料，指導學生正確填寫開證申請書。

3、信用證條款的審核

提供經濟業(yè)務資料和信用證，指導學生仔細理解和閱讀所提供的資料，并分組進行審核信用證條款。

4、填寫和開立SWIFT信用證

指導學生根據業(yè)務資料正確無誤的填寫SWIFT信用證。

5、銀行保函內容的審核

提供經濟業(yè)務資料，指導學生仔細理解和閱讀所提供的資料，并分組進行審核銀行保函條款。

四

外匯兌換

1、熟悉國際國內的外匯管理制度；

2、熟悉外匯和匯率的各種表現(xiàn)形式；

3、熟悉美元標價法和非美元標價法；

4、熟悉并學會操作外匯市場的各種交易；

5、會學實際業(yè)務中的進出口報價和外匯買賣。

1、各種外匯表示方法的練習

提供實際業(yè)務資料，指導學生練習各種外匯的表示方法。

2、各種匯率的換算和使用練習

提供銀行結算資料，指導學生使用相應的匯率，并根據具體要求進行匯率換算。

3、外匯市場套匯、套利的練習

提供有關資料，指導學生進行套匯和套利的操作練習并結算盈虧。

其他

機動

考核評價

總課時

544、實施建議

4.1教材

《國際結算業(yè)務處理》

華東師大出版社

朱雯娜主編

4.2教學建議

4．2．1教學中，教師必須重視實踐經驗的學習，重視現(xiàn)代信息技術的應用，盡可能運用現(xiàn)代化、多樣化手段實施理論教學和實踐指導。

4．2．2教學中，應注重對學生實際操作能力的訓練，強化案例和流程教學，讓學生邊學邊練，以此提高學生學習興趣，突出技能培養(yǎng)目標，增強教學效果。

4．2．3教學中，應注意充分調動學生學習的主動性和積極性，避免滿堂灌的傳統(tǒng)教學方式，讓學生在完成教師設計的訓練活動中，既學會國際結算業(yè)務處理必須具備的知識，又練就各項基本技能。

4．2．4教學中，教師應積極引導學生提升職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)學生誠實守信、嚴謹踏實、認真負責、一絲不茍的良好品格與工作態(tài)度。

4．3教學評價

(1)突出形成性評價，結合課堂提問、業(yè)務操作、課后作業(yè)、模塊考核等手段，加強實踐性教學環(huán)節(jié)的考核，并注重平時成績記錄。

(2)強調目標評價。

(3)強調課程結束后總結性評價，結合案例分析、成果展示等手段，注重考核學生所擁有的綜合職業(yè)能力及水平。

(4)建議在教學中分任務模塊評分，在課程結束時進行綜合模塊考核。

各任務模塊可參照下表進行

序號

任務模塊

評價內容

評價方式

評價分值

國際結算業(yè)務中的有關國際法規(guī)

評價學生對國際結算法律規(guī)范的理解能力和法律事務處理能力

形成性評價、10

國際結算中匯票的使用

評價學生在具體業(yè)務過程中開立并使用匯票的能力（重點）

形成性評價

國際結算中支票、本票的使用

評價學生在具體業(yè)務過程中開立并使用支票、本票的能力（重點）

形成性評價

總結性評價

匯款憑證和托收憑證的使用

評價學生填寫匯款憑證和托收憑證的能力。

形成性評價

總結性評價

信用證開證業(yè)務以及所收到信用證內容的審核

評價學生填寫開證申請書以及審核信用證內容的能力

總結性評價

國際結算中各種單據的使用

評價學生使用和處理各種單據的能力（重點）

形成性評價

總結性評價

綜合訓練

評價學生運用各種結算方法和工具處理具體業(yè)務的能力（重點）

總結性評價

合計

說明：

1)形成性評價，是在教學過程中對學生的學習態(tài)度和各類作業(yè)情況進行的評價；總結性評價，是在教學模塊結束時，對學生綜合技能情況的評價。若模塊考評中同時采用形成性評價和總結性評價時，建議采用5：5的方式評分。

2)本課程按百分制考評，60分為合格。

4．3．1突出過程評價與階段評價，結合課堂提問、訓練活動、階段測驗等進行綜合評價。

4．3．2強調目標評價和理論與實踐一體化評價，引導學生改變死記硬背的學習方式，注重學生動手能力和分析、解決問題的能力。

4．3．3

加強課程實訓，將課程實訓的成績納入學期總評之中。

4.4課程資源的開發(fā)與利用

4．4．1注重實訓指導書的開發(fā)和應用，編寫時必須注意時代性、實踐性和可操作性。

4．4．2開發(fā)形象生動的多媒體課件，以調動學生學習的積極性和主動性，促進學生理解和應用結算知識。

4．4．3學校應注重與銀行和企業(yè)的廣泛合作，積極開發(fā)實習和實訓基地，充分利用銀行和企業(yè)資源，讓學生深入銀行和企業(yè)了解業(yè)務流程，體驗結算工作實踐，以提高學生的職業(yè)能力。

4.5其它說明

本課程教學標準適用于上海商業(yè)會計學校會計專業(yè)。