第一篇：增量房(新房)交易稅收征管系統(tǒng)業(yè)務流程

昆明市地方稅務局增量房（新房）交易稅收

征管系統(tǒng)主要業(yè)務流程

一、總體業(yè)務流程

（一）開發(fā)商代收稅款業(yè)務流程：

開發(fā)商項目登記（內(nèi)網(wǎng)）—項目審核（內(nèi)網(wǎng)）—稅款代辦認定（內(nèi)網(wǎng)）—項目信息采集（外網(wǎng)）—項目預售許可證登記（外網(wǎng)）—房屋銷售信息采集（外網(wǎng)）—代辦稅款（外網(wǎng)）—增量房代辦稅款下賬（內(nèi)網(wǎng)）—匯總繳款單繳款確認（內(nèi)網(wǎng)）—增量房征收開票（內(nèi)網(wǎng)）—完稅信息補充說明打?。▋?nèi)網(wǎng)）—增量房匯總結算（內(nèi)網(wǎng)）—發(fā)票信息采集

（二）拆遷購房人申報繳納稅款業(yè)務流程：

開發(fā)商項目登記（內(nèi)網(wǎng)）—項目審核（內(nèi)網(wǎng)）—稅款代辦認定（內(nèi)網(wǎng)）—項目信息采集（外網(wǎng)）—項目預售許可證登記（外網(wǎng)）—房屋銷售信息采集（外網(wǎng)）—增量房減免稅審核錄入（內(nèi)網(wǎng)）—增量房交易申報（內(nèi)網(wǎng)）—增量房征收開票（內(nèi)網(wǎng)）—完稅信息補充說明打印（內(nèi)網(wǎng)）—增量房匯總結算（內(nèi)網(wǎng)）

二、具體業(yè)務流程

（一）開發(fā)商代收稅款業(yè)務流程 1.開發(fā)商項目登記

登記開發(fā)商已取得一書五證，待銷售或正在銷售的房產(chǎn) 項目信息。

開發(fā)商應攜帶營業(yè)執(zhí)照、稅務登記、一書五證，到項目所在地主管地稅機關進行項目信息登記。稅收管理員根據(jù)開發(fā)商提供的基本證照及一書五證，在本模塊中點擊“新增項目登記”，錄入開發(fā)商信息和項目基本信息。

2.項目審核

市局對各基層局已登記的房產(chǎn)項目進行審核分配?；鶎泳滞瓿砷_發(fā)商項目登記后，市局把未審核的項目審核分配到項目所在地主管稅務機關進行管理。市直征局所轄的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的項目均審核分配到市直征局管理，其他各基層局管轄的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的項目，按照屬地原則，審核分配到項目所在地主管地稅局進行管理。

本行政轄區(qū)內(nèi)的項目審核到其他地稅局管理的，開發(fā)商必須先到該地稅局辦理稅務登記證，成為該局的正式管轄戶后才能進行后續(xù)步驟的操作。如果已經(jīng)在該局辦理過稅務登記證的，則無需再重新辦理。

各基層局登記錄入的項目信息在未通過市局審核之前可以刪除，通過市局審核后就不能再刪除。

3.稅款代辦認定

認定開發(fā)商是否具備為購房人進行稅款代辦業(yè)務的資格。

市局完成對項目的審核后，基層局稅收管理員通過本模 塊對開發(fā)商是否能為購房人代辦稅款進行認定。開發(fā)商只有通過認定，取得代辦資格后，才能為購房人代收稅款。

已通過代辦稅款認定的開發(fā)商，使用系統(tǒng)分配的用戶登錄名和密碼，通過外網(wǎng)登錄《昆明市地方稅務局增量房（新房）納稅服務系統(tǒng)》進行項目信息錄入及其他模塊的操作。

4.開發(fā)商信息查詢（外網(wǎng)）

開發(fā)商完成稅款代辦認定后，系統(tǒng)自動生成基礎信息，供開發(fā)商查詢。

5.項目信息采集（外網(wǎng)）

采集錄入開發(fā)項目一書四證的詳細內(nèi)容。

開發(fā)商通過稅款代辦認定后，從外網(wǎng)登錄到《昆明市地方稅務局增量房（新房）納稅服務系統(tǒng)》，進入本模塊，對應錄入項目批復、建設用地規(guī)劃許可證、國有土地使用證、建設工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證的詳細內(nèi)容。

一書四證的內(nèi)容是必錄項，開發(fā)商只有完成錄入才能進行后續(xù)模塊的操作。補充信息由開發(fā)商根據(jù)房屋銷售情況隨時更新錄入。

6.項目預售許可登記（外網(wǎng)）

錄入取得預售許可證的項目的詳細信息。

開發(fā)商完成項目信息采集后，根據(jù)商品房預售許可證及存根，錄入預售項目的信息。只有先錄入預售項目信息，才能錄入房屋銷售信息。7.房屋銷售信息采集（外網(wǎng)）錄入已銷售房屋的詳細信息。

開發(fā)商完成預售項目的信息錄入后，在該預售項目下逐套錄入該項目對應的已銷售房屋的信息。如果開發(fā)商未預先錄入預售項目信息，則無法錄入該項目對應的已銷售房屋的信息。

開發(fā)商可單套錄入信息，也可以批量導入信息。批量導入時，先點擊“導入”按鈕下載Excel模板，按照模板格式填寫好待錄入信息，再點擊“導入”按鈕，批量導入銷售房屋信息。

8.發(fā)票信息采集（外網(wǎng)）

開發(fā)商到辦稅大廳申報繳納稅款，取得完稅憑證和銷售不動產(chǎn)發(fā)票后，把發(fā)票信息錄入系統(tǒng)。拆遷購房人和自行申報的納稅人，在取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票后，由開發(fā)商錄入發(fā)票信息。

9.代辦稅款（外網(wǎng)）

購房人委托開發(fā)商代收稅款。

開發(fā)商與購房人簽訂購房合同時代收購房人稅款，打印納稅申報表，納稅人在申報表上簽字確認。

10.房屋銷售稅收情況查詢（外網(wǎng)）

開發(fā)商和稅收管理員均可通過此模塊查詢已售房屋的完稅情況，包括采集未申報、申報未完稅、已完稅、已退房。稅收管理員可將此信息與售房網(wǎng)簽備案信息進行比對，掌握開發(fā)商真實的售房情況，對應繳未繳的稅款進行催繳。

11.增量房代辦稅款下賬（內(nèi)網(wǎng)）用于稅收管理員主動發(fā)起稅款催繳。

開發(fā)商未按房屋銷售進度及時申報繳納稅款時，稅收管理員可以主動發(fā)起稅款催繳。在本模塊中選取待申報信息，匯總打印成《增量房交易稅收匯總繳款通知單》，通知開發(fā)商按該匯總繳款通知單上的稅款總金額把稅款劃轉(zhuǎn)到稅務機關的稅款歸結賬戶上，并根據(jù)匯總繳款單明細清冊整理出相應的申報表。稅款劃轉(zhuǎn)到歸結賬戶后，開發(fā)商攜帶轉(zhuǎn)賬憑證、稅收匯總繳款通知單、申報表及購房人家庭唯一住房證明，到辦稅大廳征收窗口開具完稅憑證。

匯總繳款單、申報表和購房人家庭唯一住房證明由地稅機關留存?zhèn)洳椤?/p>

12.匯總繳款單繳款確認

征收人員根據(jù)銀行日結單、開發(fā)商轉(zhuǎn)賬憑證、稅收匯總繳款通知單及其清冊，確認開發(fā)商已將待申報的稅款劃轉(zhuǎn)到稅款歸結賬戶后，即可繳款確認。繳款確認完成后，才能打印完稅憑證。

13.增量房征收開票（內(nèi)網(wǎng)）

開發(fā)商代辦稅款、一般購房人、拆遷購房人完成自行申報納稅后，均在此模塊中打印完稅憑證。征收人員繳款確認后，輸入?yún)R總繳款單號，即可按對應的信息逐戶打印完稅憑證。完稅憑證交由開發(fā)商用于辦理房屋產(chǎn)權證和土地使用證。兩證辦結后，由開發(fā)商通知購房人到開發(fā)商處領取。

同一套房屋具有2名以下產(chǎn)權共有人的，共有人名稱在完稅憑證的備注欄內(nèi)打印。

14.完稅信息補充說明打印（內(nèi)網(wǎng)）

對房屋共有人的基本信息和完稅情況進行補充說明。同一套房屋具有2個以下（含2個）產(chǎn)權共有人的，可以不打印該補充說明，憑完稅憑證即可辦理房屋產(chǎn)權證和土地使用證。同一套房屋具有2個以上產(chǎn)權共有人的，應打印該補充說明，連同完稅憑證一并交由開發(fā)商用于辦理房屋產(chǎn)權證和土地使用證。該說明由產(chǎn)權管理部門留存?zhèn)洳椤?5.稅票重打（內(nèi)網(wǎng)）

票證管理辦法規(guī)定可以重新填開的完稅憑證可以重打。重打后系統(tǒng)不記錄稅款金額，作廢的完稅憑證按票證管理辦法進行手工作廢處理，系統(tǒng)中無需進行處理。16.增量房匯總結算（內(nèi)網(wǎng)）

對于開發(fā)商代收的稅款，征收人員以每一筆匯總繳款通知單為單位進行匯總入庫。核對信息無誤后，打印《增量房交易稅收入庫匯總結算單》，進入MIS2.0大集中系統(tǒng)，開具匯總繳款把稅款解繳入庫。對于納稅人自行申報繳納的稅款，征收人員可以按日匯總入庫，也可以選取一個時間段內(nèi)的稅款匯總入庫。核對信息無誤后，打印《增量房交易稅收入庫匯總結算單》，進入MIS2.0大集中系統(tǒng)，匯總繳款把稅款解繳入庫。

17.退稅確認（內(nèi)網(wǎng)）

購房人發(fā)生退房時，稅款作退稅處理。開發(fā)商將同意其退房的相關資料及購房人申請退稅的資料報送給稅收管理員，按退稅流程辦理退稅。退稅到達納稅人的賬戶后，由征收人員記錄退房原因后進行確認。

（二）拆遷購房納稅業(yè)務流程 1.增量房減免稅審核錄入（內(nèi)網(wǎng)）

因政府占地拆遷重新購買新房的納稅人跟開發(fā)商簽訂購房合同后，開發(fā)商采集錄入房屋銷售信息，為購房人開具《增量房交易減免稅辦理宣傳單》。購房人持《增量房交易減免稅辦理宣傳單》上所列資料到新購房屋所在地地稅機關，由稅政部門開具《減免契稅確認通知書》，然后錄入減免稅信息。購房人持《減免契稅確認通知書》、購房合同、身份證復印件到辦稅大廳進行納稅申報并繳納稅款。

2.增量房交易申報（內(nèi)網(wǎng)）拆遷購房人在此模塊中申報納稅。

拆遷購房人攜帶《減免契稅確認通知書》、購房合同、身份證復印件到辦稅大廳申報納稅。征收人員在開發(fā)商已經(jīng) 錄入的已售房屋信息中找到相應的待申報信息，點擊“申報”按鈕后核對申報信息，保存并打印申報表，納稅人簽字確認。征收人員再進入增量房征收開票模塊中，找到已經(jīng)申報的信息后打印完稅憑證。購房人取得完稅憑證和發(fā)票后，交給開發(fā)商用于辦理房屋產(chǎn)權證和土地使用證，發(fā)票信息由開發(fā)商采集。

增量房交易申報時，可單筆申報，也可以批量申報。批量申報時，選中所有待申報信息，在復選框中打√，點擊“確定”后即可完成批量申報。

第二篇：淺議二手房交易稅收征管

加強二手房交易的稅收征管淺議

一、加強二手房交易稅收征管的意義

1、強化二手房征管勢在必行。2010年9月以來，國家多部門多舉措密集推出了遏制房價過快上漲的樓市調(diào)控新政策，這一系列樓市稅收新政策的陸續(xù)出臺，主要目的是發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用，有效遏制房價上漲，同時也顯示了國家對房價進行宏觀調(diào)控決心。這新一輪針對房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、個人所得稅優(yōu)惠政策的嚴格執(zhí)行，將進一步有力的規(guī)范和促進個人二手房交易稅收的征管。

2、二手房交易稅源小，意義大。二手房稅源對稅務征收機關來講可謂“芝麻稅”。二手房稅收金額不大，但二手房交易多屬個人交易，納稅人眾多，通過依法征收，應收盡收，會收到良好的治稅效應，對維護稅收秩序、營造優(yōu)良納稅氛圍具有不可估量的效果。因此，二手房交易稅小意義重大。

二、二手房交易存在的稅收監(jiān)管漏洞

1、信息化管理跟不上需求。

在二手房交易稅收征收過程中，由于地稅部門對本地房地產(chǎn)價格信息掌握不夠全面，相關部門間缺乏實質(zhì)意義上的合作，房管、國土等相關部門與地稅未聯(lián)網(wǎng)，各部門的信息資源不能共享，地稅機關很難監(jiān)控二手房交易，造成在交易過程中對納稅人出售的第幾套住房情況不清，尤其是異地購房者，設法在二手房交易中虛報、瞞報個人住房，使得地稅部門無法嚴格審核、把關。另外，二手房

交易中贈與、繼承等等情形有稅收減免優(yōu)惠政策，但其真?zhèn)蝺H靠地稅機關很難正確判斷。因此，導致少數(shù)人鉆稅收政策空子，少繳稅款，造成辦稅工作效率偏低。

2、二手房交易征稅準確難。

由于部門間缺乏一個信息溝通交流平臺，政府相關部門又未及時制定二手房交易市場指導價，少數(shù)納稅人交易合同價格明顯偏低或簽訂“陰陽合同”，雖然法律規(guī)定，計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定征收，但目前核定依據(jù)參照的是四年以前有關部門制定的契稅征收最低價，與現(xiàn)在實際情況嚴重不符，地稅機關又難以取得有力證據(jù)證明交易合同的虛假性，不能確定適當?shù)挠嫸愐罁?jù)，造成大量稅款流失。

在二手房交易過程中，由于缺乏有效的綜合監(jiān)管機制，很容易在稅收政策的執(zhí)行上引發(fā)征納矛盾。如：滿5年出售和轉(zhuǎn)讓普通標準住宅時可享受營業(yè)稅、個人所得稅、土地增值稅、契稅等的優(yōu)惠，有的人為了逃避稅收，私下簽訂一份購房協(xié)議，待5年期滿后，買賣雙方再簽合同辦理相關轉(zhuǎn)讓手續(xù)進行“合理”避稅。還有人刻意將非普通住宅混同于普通住宅，騙取減免稅優(yōu)惠政策。

3、二手房交易缺乏有效監(jiān)管。

二手房交易涉及多個部門，監(jiān)督和制約機制十分重要，僅靠某一個部門是不可能完成監(jiān)管任務的。一是缺乏相互控管機制。部門之間信息不暢，缺乏部門系統(tǒng)配合，普遍存在各管其事的現(xiàn)象，缺乏相應的控管制度。二是缺乏相互制約機制。至今未明確房屋買賣

合同真?zhèn)舞b別的權力機關，也未建立房屋轉(zhuǎn)讓過程中的鏈條機制，二手房交易的稅收缺乏有效的監(jiān)控手段，易導致稅款流失。三是缺乏檢查監(jiān)督機制。二手房交易只憑買、賣雙方銷售合同是不夠的，只有充分發(fā)揮政府各相關部門的綜合治稅機制，才能加大對二手房交易的個案進行檢查、征管、處罰的力度。但從目前綜合治稅實效來看，部門配合力度仍有待加強。

4、二手房交易征稅宣傳力度不大。

由于稅收政策宣傳力度不夠，部分納稅人對二手房買賣缺乏納稅常識，導致征納雙方產(chǎn)生不必要的誤會，主要問題有：一是對二手房交易辦稅程序和環(huán)節(jié)宣傳力度不夠。對二手房交易過程中要繳納什么稅，稅目、稅率、計稅依據(jù)概念模糊。二是對二手房交易稅收優(yōu)惠政策宣傳力度不夠。在二手房交易過程中，不少納稅人對哪種情況下進行二手房交易享受稅收優(yōu)惠政策不清，對辦理稅收優(yōu)惠政策審批手續(xù)、審批程序等缺乏了解。三是對二手房交易稅收法制宣傳力度不夠。對二手房交易中通過虛假合同進行虛假申報、假贈與騙取稅收減免等違法行為的查處、案例分析、以案說法宣傳力度不夠，震懾力不夠，導致個人以身犯險。

三、二手房交易稅收征管對策

借契稅劃轉(zhuǎn)由地稅部門直接征管和國家財政部、稅務總局、住建部對房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、個人所得稅有關優(yōu)惠政策“從嚴”調(diào)整的契機，建議立即著手開展二手房交易稅收秩序的整頓工作。

1、借助信息管稅平臺，強化部門協(xié)作，嚴把信息來源關。

一是提請政府牽頭，相關部門聯(lián)手合作，開展市場調(diào)查，摸清市場交易價格。對所屬街道、地段、樓盤大小、樓層、房屋陳舊等一系列房產(chǎn)價格進行一次全面普查評估，制定出合乎時宜的、權威的市場指導價，明確二手房交易計稅價格。同時，相關部門應隨時掌握房產(chǎn)動態(tài)，及時調(diào)整市場指導價，并通過房價市場普遍調(diào)查，建立健全信息資料庫，使相關部門執(zhí)行時有據(jù)可查。二是從源頭抓起，建立稅源臺帳。地稅機關督促房地產(chǎn)企業(yè)為購房人及時開具銷售不動專業(yè)發(fā)票，對新開發(fā)的房地產(chǎn)項目及時將交易情況登記入冊，建立稅源臺賬和新購房數(shù)據(jù)庫，并納入相關部門的信息化系統(tǒng)管理。三是部門協(xié)作，實現(xiàn)信息資源共享。發(fā)揮各部門的有效資源，實行資源信息共享并提高工作效率，增強二手房交易征稅、辦證工作的透明度。

2、加大宣傳力度，依靠協(xié)稅護稅，把好發(fā)票審核關。

加大二手房交易稅收新政策的宣傳力度，提高納稅人依法納稅遵從度。一是加大新聞媒體宣傳。通過報刊、電臺、電視臺加大對二手房交易相關政策宣傳力度，讓廣大市民了解二手房交易過程、相關稅收政策，違法處罰等稅收知識，使之家喻戶曉，形成強大的社會合力。二是加大日常宣傳。及時將國家發(fā)布的二手房交易稅收政策編輯成冊，先對稅務干部進行培訓，然后安排專人在二手房交易窗口向納稅人解答提出的各類問題，確保稅收政策宣傳輔導到位。三是加強法制宣傳。通過典型案例廣泛宣傳稅收違法的法律責任，讓老百姓明白虛假合同使得自己占小便宜、吃大虧，提醒市民

遵紀守法，清楚索取發(fā)票的重要性，主動維護自身的合法權益，充分發(fā)動群眾監(jiān)督、舉報二手房交易中的虛假納稅和其他涉稅違法行為。

3、強化納稅服務，及時辦理減免稅，維護納稅人合法權益。嚴格審核納稅人提供得減免稅申請資料，在掌控信息基礎上比對，確定是否是唯一住房，確定是否是合法贈與等減免稅條件。同時，將每一套享受稅收優(yōu)惠、減免的房產(chǎn)的相關資料輸入微機，建立減免稅查詢信息庫和減免稅電子信息檔案，方便查詢，利于監(jiān)管，有效地發(fā)揮其監(jiān)督作用，堵塞不廉行為的發(fā)生，切實維護。

首先要做到信息共享，才能有效地發(fā)揮相關部門對信息的對比監(jiān)控作用。應建立房屋交易鏈條體系，對不符合享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人在進行二手房交易時，必須先按規(guī)定開具發(fā)票，繳納各項稅費，才能辦理產(chǎn)權。

4、認真審核，嚴把銷售價格關。

合同銷售價是征稅機關有效控制二手房交易過程中稅收收入的重要一環(huán)，如何才能有效控制虛假交易：一是對當?shù)胤績r進行定期測定。上文已提到，盡快制定合乎時宜的、權威的市場指導價。二是對合同銷售價格與測定價接近的實行查驗征收。對二手房交易中能提供完整、準確的房屋原值憑證，能正確計算房屋原值和應納稅額，稅務機關對比市場指導價后，實行查驗征收營業(yè)稅、個人所得稅、契稅和印花稅。三是對合同銷售價明顯低于市場指導價又無正當理由的，實行核定征收。稅務機關在征收二手房相關稅收時，一定要堅持嚴把合同銷售價格關，依據(jù)不同地段、樓盤、結構、樓層等比對市場指導價，合同價格明顯偏低又無正當理由的，按市場指導價核定征收營業(yè)稅、個人所得稅、契稅和印花稅。

5、阻防虛假，嚴把信息比對關。

二手房交易過程中是否存在虛假交易，僅靠稅務機關信息是完全不夠的，只有依靠房管、國土等相關部門配合，實行信息共享，才能有效遏制虛假交易。一是分管與部門配合并舉。地稅、房管、國土等部門分管工作各異，但加強二手房管理目的是一致的，因此，充分利用相關信息資源，將稅收征管信息和房產(chǎn)部門的權屬登記信息進行比較、分析，防止漏征漏管。二是監(jiān)控與監(jiān)督并舉。通過相關部門信息對比，既可以互相發(fā)現(xiàn)二手房交易過程中存在的問題，共同研究、共同解決，同時，通過信息對比，相互監(jiān)督，能有效杜絕人情稅和關系稅的發(fā)生。三是舉報與查處并舉。加大群眾對二手房虛假合同銷售、虛假贈與、騙取稅收減免的舉報力度，對舉報人實施一定獎勵。稅務機關和有關部門對有意虛假交易進行偷、逃稅的，采取聯(lián)合行動，加大綜合檢查、處罰力度，達到處罰一個，教育一遍，整治一方的目的。

第三篇：信息化基礎知識及稅收征管業(yè)務流程DOC

試題范圍：信息化基礎知識及稅收征管業(yè)務流程

一、單選

1、停復業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。A一年 B 兩年 C 三年 D四年 答案：A

2、定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內(nèi)辦結，單位及查賬征收個體工商戶注銷在（）個工作日內(nèi)辦結。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D

3、對納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，稅務機關按照一地一證的原則，發(fā)放《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30 日，最長不得超過()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C

4、納稅人被列入非正常戶超過()個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C

6、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認定為非正常戶超過（）的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。A一年 B 兩年 C 三年 D四年 答案：B

7、主管稅務機關可以在一定期限內(nèi)對新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理，其輔導期管理的期限為（）個月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A

8、主管稅務機關可以在一定期限內(nèi)，對發(fā)生增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10 萬元以上的、騙取出口退稅的、虛開增值稅扣稅憑證的，或者國家稅務總局規(guī)定的其他情形的增值稅一般納稅人實行不少于（）個月的納稅輔導期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D

9、延期繳納稅款核準，是指納稅人因不可抗力因素，導致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，或者當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C

10、輔導期增值稅一般納稅人，增值稅專用發(fā)票實行按次限量控制，每次最高領用數(shù)量不能超過）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D

11、對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：一般納稅人可單次領?。ǎ﹤€月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；普通發(fā)票按需領用。

A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A

12、稅務機關應當自受理行政復議申請之日起（）日內(nèi)，制作《行政復議答復通知書》連同行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件送達被申請人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D

13、復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定；情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D

14、稅務行政處罰聽證是指稅務機關擬對公民處以2000元（含）以上，對法人或其他組織處以（）元（含）以上的罰款，向公民、法人或其他組織送達行了《稅務行政處罰事項告知書》，當事人提出行政處罰聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D

15、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）日 內(nèi)舉行聽證 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A

二、多項選擇題

1、稅務登記是稅務機關對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進行登記管理的一項基本制度；是稅務機關對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的基礎。稅務登記包括：（）A設立登記 B變更和注銷登記 C停業(yè)復業(yè)登記 D自然人登記

答案：ABC

2、單位納稅人登記應報送資料清單：（）A《稅務登記表（適用單位納稅人）》

B工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件 C組織機構代碼證書副本及復印件 D有關合同、章程、協(xié)議書復印件 答案：ABCD

3、以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務登記：（）A有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人；

Ｂ境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的；

Ｃ從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關部門批準設立但未經(jīng)有關部門批準的；

Ｄ非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務登記的；

Ｅ非境內(nèi)注冊居民企業(yè)收到居民身份認定書的。答案：BCE

4、稅額確認主要包括：（）等業(yè)務。A定期定額戶核定與調(diào)整定額 B簡并征期管理

C終止定期定額征收方式 D企業(yè)所得稅核定 答案：AD

5、申報納稅主要包括（）等業(yè)務。A各種稅費種申報

B涉稅資料報送與信息采集 C出口貨物免退稅申報核準 D出口貨物免抵退稅申報核準 答案：ABCD

6、定期定額戶核定與調(diào)整定額包括：（）A定期定額戶核定定額（經(jīng)營因素法）

B定期定額戶核定定額（成本費用法）C定期定額戶典型調(diào)查分析

D定期定額戶核定與調(diào)整定額（經(jīng)營因素法）E定期定額戶核定與調(diào)整定額（成本費用法）。答案：CDE

7、核定應納稅額，是指納稅人存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定的下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（）

A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置帳簿的； B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置帳簿但未設置的； C擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

D雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的； 答案：BCD

8、稅款追征主要包括：（）A責令限期繳納稅（費）款 B納稅擔保 C稅收保全 D 阻止出境 答案：ABCD

9、有以下情形之一的，應當依法及時解除稅收保全措施：（）A 納稅人已按履行期限繳納稅款的 B稅收保全措施被復議機關決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應當解除稅收保全措施的。答案：ABD

10、納稅人因（）等原因需要將已領用的空白發(fā)票退回的，稅務機關為納稅人辦理退票。A發(fā)票印制質(zhì)量 B發(fā)票發(fā)放錯誤

C納稅人領票信息電子數(shù)據(jù)丟失 D稅控設備故障 答案：BCD

11、發(fā)票繳銷管理是指稅務機關根據(jù)納稅人提出的申請，對其領用的發(fā)票進行審核并銷號的過程。發(fā)票繳銷包括（）A發(fā)票驗（交）舊B發(fā)票掛失C毀損報告D發(fā)票繳銷。答案：ACD

12、一般程序處罰處理包括：（）A稅務行政處罰聽證 B聽證延期處理

C稅務行政處罰事項告知處理 D一般程序處罰決定處理。答案：CD

三、判斷題

1、吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。（√）

2、新設分立，原納稅人辦理注銷稅務登記，新分立納稅人辦理設立稅務登記（√）

3、已辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無可以強制執(zhí)行的財物或雖有可以強制執(zhí)行的財物但經(jīng)采取強制執(zhí)行措施仍無法使其履行納稅義務的，由稅務人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發(fā)票領用簿、發(fā)票的使用。（√）

4、稅（費）種認定是指稅務機關根據(jù)納稅人、扣繳義務人或受托代征方等課征主體（以下統(tǒng)稱“納稅人”）辦理稅務登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議（以下統(tǒng)稱“登記”）時所申報的行業(yè)、經(jīng)營范圍和應稅行為（財產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關信息，對納稅人具有申報納稅（扣繳或代征）義務的稅（費）種進行認定的工作。（√）

5、應稅服務年銷售額滿500萬元的納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人登記相關手續(xù)。（√）

6、應稅服務年銷售額未超過500萬元的納稅人，如符合相關規(guī)定條件，也可以向國稅主管稅務機關申請增值稅一般納稅人登記。（×）

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。（×）

8、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人。（×）

9、除財政部、國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票。（√）

10、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按 小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（×）

11、“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。（×）

12、增值稅納稅申報遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（√）

13、原油天然氣增值稅納稅人應依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報《原油天然氣增值稅申報表》及其他有關資料，向稅務機關進行納稅申報。（√）

14、稅務機關應在每年6月底前對上實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定，重新核定應納企業(yè)所得稅額或應稅所得率。”（√）

15、欠稅人實施出境限制應嚴格掌握，原則上個人欠稅3萬元以上，企業(yè)欠稅20萬元以上，方可函請公安邊防部門實施邊控。但對拒不辦理納稅申報的，可不受上述金額限制。對納稅人的欠稅事項，凡能在境內(nèi)控管的，盡可能不要留待欠稅人出境時解決。（√）

16、如果稅收違法行為當事人違法事實確鑿并有充足法 定依據(jù)，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款處理業(yè)務時，進行簡易程序處罰業(yè)務處理。（√）

17、稅務機關對欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權，或者因債務人放棄其到期債權或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),對國家稅收造成損害的，稅務機關依法向人民法院申請行使代位權或撤銷權。（√）

18、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，服務接受方索取貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開，填寫《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。（√）

19、已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向其主管稅務機關申請代開。（√）

20、被稅務機關依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的，可以申請代開通用機打發(fā)票。（√）

四、簡答題

《全國稅收征管規(guī)范（1.0）》從什么時間開始試行？ 答：按照國家稅務總局的安排部署，自2015年5月1日起，在全國范圍內(nèi)推行《全國稅收征管規(guī)范（1.0）》（以下簡稱《征管規(guī)范（1.0）》）試行工作，切實規(guī)范稅務機關和稅務人員，更好服務納稅人。常德市地方稅務局已按總局的規(guī)定自5月1日起試行《征管規(guī)范（1.0）》。

制定和推行《征管規(guī)范（1.0）》有哪些意義？ 答：制定和推行《征管規(guī)范（1.0）》，是深入貫徹黨的十八屆三中、四中全會精神，加強征管制度創(chuàng)新，推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措；是落實依法行政要求，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，深入推進依法治稅的重要途徑；是全面統(tǒng)一征管標準，建設科學嚴密的稅收征管體系的必要基礎；是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動，將“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的具體體現(xiàn)；是落實黨風廉政建設主體責任，強化內(nèi)控機制建設，防范廉政風險的有效抓手。

《征管規(guī)范（1.0）》包括哪些內(nèi)容？

答：《征管規(guī)范（1.0）》對11大類152小類612個具體稅收征管事項的操作標準、處理流程、辦理時限以及1087張表證單書等稅收征管基礎性和事務性工作進行了規(guī)范，涉及稅收政策法規(guī)與規(guī)范性文件1125份，形成了稅收征管業(yè)務的基本體系架構，并實行了三個涵蓋、三個規(guī)范、三個對接。三個涵蓋，即涵蓋稅收征管各項法律法規(guī)、涵蓋稅收征管各項業(yè)務、涵蓋國地稅各級機關。三個規(guī)范，即規(guī)范稅收征管基本流程、規(guī)范稅收征管基本行為、規(guī)范稅收征管基本資料。三個對接，即對接前后臺業(yè)務、對接征管各環(huán)節(jié)實務、對接內(nèi)部管理機制與應用信用系統(tǒng)。

《征管規(guī)范（1.0）》具有哪些特點？

答：《征管規(guī)范（1.0）》具有五個鮮明特點。一是執(zhí)行政策規(guī)范化。所有規(guī)范事項堅持依法依規(guī)，以國家法律法規(guī)和總局制定的規(guī)范性文件為政策依據(jù)，將稅收法律法規(guī)條文細化為可操作的流程、環(huán)節(jié)和文書。二是辦理業(yè)務標準化。明確了所有征管事項的實體性和程序性要求及標準，以標準化規(guī)范稅務機關履行職能。三是業(yè)務流程簡約化。減少表證單書，簡化工作程序，把每一業(yè)務事項按照“啟動—處理—結束”三個環(huán)節(jié)有機串聯(lián)起來，做到精簡、高效。四是指導工作實用化。使各項征管業(yè)務便于操作、便于執(zhí)行、便于落實，力求檢索簡單、脈絡清晰、示范直觀、提示明確。五是具體應用可擴展化?？紤]各地實際，在業(yè)務事項描述中專設創(chuàng)新處理條目，融合征管實踐創(chuàng)新內(nèi)容，實現(xiàn)對稅收創(chuàng)新業(yè)務的引領和兼容。

試行《征管規(guī)范（1.0）》后將給納稅人帶來哪些便利？ 答：試行《征管規(guī)范（1.0）》后，將給納稅人帶來新的納稅體驗。一是稅務部門按規(guī)范明確的事項，嚴格依法依規(guī)行政，讓納稅人體驗更穩(wěn)定的辦稅預期。二是稅務部門按規(guī)范要求的時限，快速響應和及時辦理涉稅業(yè)務，讓納稅人體驗更快捷的辦稅過程。三是稅務部門按規(guī)范統(tǒng)一的標準，開展稅收管理服務，讓納稅人體驗更公平的辦稅結果。四是稅務部門按規(guī)范設定的環(huán)節(jié)，利用信息技術，將需要納稅人跑多次的事項簡化為即辦事項，簡并優(yōu)化相關涉稅文書資料，讓納稅人體驗更經(jīng)濟的辦稅成本。信息化類

多選題

1、屬于外部信息系統(tǒng)的是（）

A稅銀一體化

B核心征管

C網(wǎng)上開票

D電話報稅 答案：A C D

2、稅務決策支持系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源是（）

A稅收征管業(yè)務數(shù)據(jù)

B稅收行政管理數(shù)據(jù)

C外部信息

D法律法規(guī)信息 答案：A B C

3、稅務決策支持系統(tǒng)由（）組成

A數(shù)據(jù)庫及其管理系統(tǒng)

B方法庫及其管理系統(tǒng)

C知識庫及其管理系統(tǒng)

D問題處理子系統(tǒng) 答案：A B C D

4、實現(xiàn)外部信息系統(tǒng)技術框架包括（）

A12366呼叫中心 B稅務因特網(wǎng)

C稅務廣域網(wǎng)

D專線接入

答案：A B D

5、外部信息系統(tǒng)按照客戶類型劃分為（）

A納稅人服務

B銀行國庫服務

C其他部分服務

D外部信息交換 答案：A D

6、目前我國應用稅控裝置包括（）

A增值稅防偽稅控系統(tǒng)

B稅控加油機

C出租車稅控計價器

D稅控收款機 答案：A B C D

7、未來稅收信息化建設總體目標可以概括為（）A一個平臺

B兩個處理

C三個覆蓋

D四個系統(tǒng) 答案：A B C D 單選題

1、在資源管理器中，單擊文件夾左邊的“+”表示（）A在左窗口中擴展該文件夾

B在左窗口中顯示該文件夾中的子文件夾和文件

C再有窗口中顯示該文件夾的子文件夾

D在有窗口中顯示該文件夾中的子文件夾和文件 答案：C

2、運算器的組成部分不包括（）

A控制線路

B譯碼器

C加法器

D磁盤驅(qū)動器 答案：B

3、在微機的硬件設備中，既可以做輸出設備，又可以做輸入設備的是（）

A繪圖儀

B掃描儀

C手寫筆

D磁盤驅(qū)動器 答案:D

4、把內(nèi)存中的數(shù)據(jù)傳送到計算機的硬盤，稱為（）A顯示

B讀盤

C輸入

D寫盤 答案：D

5、下列都屬于硬件的選項是（）

A CPU、ROM和DOS B軟盤、硬盤和光驅(qū)

C鼠標、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B

6、當一個word窗口被關閉后，被編輯的文件將（）A被從磁盤中清除

B被從內(nèi)存中清除

C被從內(nèi)存或磁盤中清除

D不會從內(nèi)存和磁盤中被清除 答案：B

7、在Excel工作表中，正確的Excel公示形式為（）A“=B3*Sheet3!A2”

B“=B3*Sheet3:A2”

C“=B3*Sheet3%A2”

D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A

8、瀏覽Web網(wǎng)站必須使用瀏覽器，目前常用的瀏覽器是（）

A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D

9、根據(jù)域名代碼規(guī)定，域名為katong.com.cn表示的網(wǎng)站類別應是（）A教育機構

B軍事部門

C商業(yè)組織

D國際組織 答案：C

10、計算機硬件的組成部分主要包括：運算器、存儲器、輸入設備、輸出設備和（）

A控制器

B顯示器

C磁盤驅(qū)動器

D鼠標器 答案：A 判斷題

1、計算機之所以能按人們的意圖自動地進行操作，主要是由于計算機采用了存儲程序控制。答案：正確

2、因特網(wǎng)（Internet）上最劇本的通信協(xié)議是www。答案：錯誤

3、辦公自動化是計算機的一項應用，按計算機應用的分類，它屬于數(shù)據(jù)處理。答案：正確

4、磁盤驅(qū)動器屬于輸入輸出設備。答案：正確

5、Windows中的“剪貼板”是內(nèi)存中的一塊區(qū)域。答案：正確

6、通過Windows中“開始”菜單中的“運行”項可以運行DOS的內(nèi)部命令和可執(zhí)行文件。答案：錯誤

7、多媒體計算機系統(tǒng)的兩大組成部分是音頻系統(tǒng)和視頻系統(tǒng)。答案：錯誤

8、將數(shù)字信號變換成便于在模擬通信線路中傳輸?shù)男盘柗Q為解調(diào)。答案：錯誤

第四篇：湖南省國家稅務局修訂部分稅收征管業(yè)務流程具體內(nèi)容

湖南省國家稅務局修訂部分稅收征管業(yè)務流程具體內(nèi)容

一、稅務登記方面

1、稅種登記

稅源管理部門個體或企業(yè)管理崗（核實、填報）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（確認、錄入）;稅源管理部門（歸檔）

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對納稅人稅種登記信息的確認，是指在將稅種登記信息錄入綜合征管軟件前，為保證稅種登記信息正確而進行的自行審核。如果對稅種登記的預算級次、征收品目等難以確認的，辦稅服務廳（室）稅務登記崗工作人員應當將稅種登記紙質(zhì)表傳遞到計統(tǒng)部門進行確認；如果對稅種登記的適用稅率或征收率難以確認的，辦稅服務廳（室）稅務登記崗工作人員應當將稅種登記紙質(zhì)表傳遞到稅政管理部門進行確認；計統(tǒng)和稅政管理部門有責任及時對有關信息給予鑒定和確認。

2、停業(yè)登記

個體雙定納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗[受理、確認發(fā)票驗審繳銷和申報征收(預繳稅款)情況]→辦稅服務廳（室）審批崗（批準）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（核準停業(yè)、通知）→納稅人；稅源管理部門（歸檔；檢查停業(yè)期間是否停業(yè)，綜合業(yè)務科進行監(jiān)管）

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對個體雙定納稅人辦理停業(yè)事項時的確認，是指該崗位工作人員在進行停業(yè)登記時根據(jù)系統(tǒng)提示，確認納稅人是否封存稅務登記證正副本、發(fā)票領購簿、在用發(fā)票或其他證件，是否結清應納稅款、滯納金、罰款，是否按照規(guī)定預繳本月稅款等，若有未辦事宜，應當提示納稅人到發(fā)票驗審繳銷崗和申報征收崗等有關崗位辦結;若系統(tǒng)不再提示納稅人有未辦事宜，并且納稅人已預繳當月稅款，即可進行停業(yè)登記。

3、非正常戶認定

稅源管理綜合服務崗（核實，錄入非正常戶認定所有環(huán)節(jié)意見）→稅源管理部門審批崗（審批），檔案資料稅源管理部門存檔；綜合業(yè)務科征管綜合管理崗（備案、欠稅公告事宜辦理）。

說明：稅源管理綜合服務崗對非正常戶認定情況的核實，是指對該納稅人是否具備非正常戶認定的條件的確認，即稅源管理部門稅收管理員對未按期申報的納稅人經(jīng)過實地檢查，發(fā)現(xiàn)納稅人查無下落并且無法強制其履行納稅義務，由其制作非正常戶認定書，稅源管理綜合服務崗憑紙質(zhì)文書確認。

4、注銷登記

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（受理、確認發(fā)票驗審繳銷、稅款結算和交回金稅卡、IC卡；）→稅源管理部門審批崗（確認、審批注銷）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（打印注銷通知）→納稅人 ；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對納稅人辦理注銷事項時的確認，是指該崗位工作人員在進行注銷登記時根據(jù)系統(tǒng)提示，確認納稅人是否繳銷稅務登記證正副本、發(fā)票領購簿、領用發(fā)票或其他證件，是否結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，是否存在稽查在查案件，若有未辦結事宜，應當提示納稅人到發(fā)票驗審繳銷崗、申報征收崗、稅源管理、稅務稽查部門等有關崗位辦結；若系統(tǒng)不再提示納稅人有未辦結事宜，即可進行注銷登記。稅源管理部門審批崗對納稅人辦理注銷事項時的確認，是指對納稅人是否進行稅款結算和納入防偽稅控系統(tǒng)納稅人是否交回金稅卡、IC卡等事項的核實、確認。

5、稅務登記驗、換證

納稅人（填表）→稅源管理部門（核實）→稅務登記崗（錄入、征收兩費）→納稅人;檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在稅務登記驗、換證工作中的核實，是指對納稅人稅務登記證情況的檢查、審核，確認其是否符合驗、換證的條件。

6、企業(yè)進貨退出及折讓管理

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）發(fā)票代開崗（受理、審核、開具，核銷）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）發(fā)票代開崗在納稅人辦理進貨退出及索取折讓證明時的審核，是指該崗位工作人員在受理納稅人報送的表格和附送需查驗的資料后，當場審核資料是否齊全和是否符合要求。

二、資格認定方面

7、增值稅一般納稅人資格認定

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理登記，制作《稅務文書領取通知單》）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（申請錄入、傳遞）→稅源管理部門（調(diào)查核實）→綜合業(yè)務科文書審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（接收、銷號、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認定時的調(diào)查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關情況進行調(diào)查、核實，如實出具調(diào)查情況報告，但在增值稅一般納稅人資格認定過程中不進行審批。

8、增值稅一般納稅人資格取消

稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗提請→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（文書登記、申請錄入、傳遞）→綜合業(yè)務科審批崗（審核、審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（銷號、打印通知書）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗對增值稅一般納稅人資格取消進行提請，是指稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗人員根據(jù)對納稅人的調(diào)查、核實情況，進行取消其增值稅一般納稅人資格的提請。

綜合業(yè)務科審批崗對增值稅一般納稅人資格取消的審核，是指對取消其增值稅一般納稅人資格的有關政策進行把關。

9、稅務資格認定

需稅務機關審批的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調(diào)查核實）→綜合業(yè)務科（審批、上報）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（憑紙質(zhì)審批資料，錄入文書申請審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在辦理納稅人稅務資格認定事項時的調(diào)查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調(diào)查、核實，如實出具調(diào)查情況報告，但在資格認定過程中不進行審批。

不需稅務機關審批的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（憑有關證件、資料，錄入文書申請審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗在辦理納稅人稅務資格認定事項時的審核，是指對部分不需稅務機關審批的稅務資格認定事項根據(jù)納稅人提供的由其他單位、部門發(fā)放的證件、證明、文件資料等來進行認定，綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗只需納稅人憑有關證件、資料來申請辦理，即可錄入信息，進行處理。

免收稅務登記工本費的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗

（文書受理、登記）→辦稅服務廳（室）文書經(jīng)辦崗（審核納稅人有關證件、資料，確認后錄入文書申請審批信息，打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）文書經(jīng)辦崗在納稅人免收稅務登記工本費資格認定時的審核，是指該崗位工作人員對納稅人提供的具備免收稅務登記工本費資格的有關證件、資料進行審核，確認后錄入稅務資格認定文書申請審批信息，當場為納稅人發(fā)放稅務登記證，并免收工本費。

三、發(fā)票管理方面

10、發(fā)票票種核定（增加、修改）

普通發(fā)票票種核定（行政許可）業(yè)務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書經(jīng)辦崗（受理，登記，傳遞）→稅源管理部門管理崗（審核）→稅源管理部門文書審批崗（審批）→辦稅服務廳（室）文書經(jīng)辦崗（接收，銷號）；辦稅服務廳（室）發(fā)票發(fā)售崗（打印《發(fā)票領購簿》）→納稅人；檔案資料稅源管理部門歸檔。

增值稅專用發(fā)票票種核定（行政許可）業(yè)務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理，登記）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→綜合業(yè)務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（接收，銷號）；辦稅服務廳（室）發(fā)票發(fā)售崗（打印《發(fā)票領購簿》）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：根據(jù)《增值稅防偽稅控企業(yè)最高開票限額審批表》審批的有關內(nèi)容確定增值稅專用發(fā)票票種核定審批事項。

增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批（行政許可）業(yè)務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理，登記）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（傳遞）→稅源管理部門（調(diào)查核實）→綜合業(yè)務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（接收，傳遞紙質(zhì)資料，歸檔;按審批權限呈報上級審批）→信息中心發(fā)行崗（發(fā)行金稅卡、IC卡）→防偽稅控企技術服務單位（負責安裝納稅人的金稅卡、IC卡）。

說明：稅源管理部門的調(diào)查核實是指稅源管理部門和綜合業(yè)務科各派一人聯(lián)合下戶調(diào)查核實，此項調(diào)查可與一般納稅人的認定調(diào)查一并進行。

《增值稅防偽稅控企業(yè)最高開票限額審批表》需通過綜合征管軟件《企業(yè)使用防偽稅控系統(tǒng)申請書》錄入相關信息后實現(xiàn)。

四、核定管理方面

11、核定征收申請審批

流轉(zhuǎn)稅：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門個體管理崗（調(diào)查核實）→稅源管理部門審批崗（審批）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（銷號、通知）→納稅人；稅源管理部門存檔。

企業(yè)所得稅：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業(yè)管理崗（調(diào)查核實）→稅源管理部門審批崗（審批）→綜合業(yè)務科審批崗（所得稅管理崗審核；科長審批）→局長審批崗（審批）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（銷號、通知）→納稅人；稅源管理部門存檔。

五、減免延期管理方面

12、延期申報文書審批

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理;登記）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗（調(diào)查核實）→稅源管理部門負責人

（審核、審批）→局長審批崗（終審）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（接收、銷號、制作）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人(到辦稅服務廳（室）申報征收崗預繳稅款)；稅源管理部門歸檔。

說明：稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗在納稅人辦理延期申報申請審批事項時的調(diào)查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調(diào)查、核實，如實出具調(diào)查情況報告。

13、延期繳納稅款文書審批（縣局）

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理;登記）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗（調(diào)查核實）→綜合業(yè)務科審批崗（審核、審批）→局長審批崗（審批）→稅源管理部門文書經(jīng)辦崗（接收、上傳）；上報市（州）局和省局征管部門審批；稅源管理部門歸檔。

說明：稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗在納稅人辦理延期繳納稅款申請審批事項時的調(diào)查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調(diào)查、核實，如實出具調(diào)查情況報告，但在該事項辦理過程中不進行審批。

14、納稅人減免稅申請審批

報批類減免稅流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調(diào)查核實、審批）→綜合業(yè)務科（審核、審批）→局長（審批）→（按管理權限報上級機關審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（錄入申請、審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

備案類減免稅流程：納稅人（提供備案資料）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（申請、審批信息錄入，打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

15、所得稅稅前扣除審批管理

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調(diào)查核實、審批）→綜合業(yè)務科（審核、審批）→局長（審批）→（按管理權限報上級機關審批）→綜合業(yè)務科文書經(jīng)辦崗（錄入申請、審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

六、稅收法制方面

16、一般行政處罰

一般流程：調(diào)查單位有關崗（立案→調(diào)查→作出處罰建議并制作《稅務違法案件調(diào)查報告》）→綜合業(yè)務科政策法規(guī)管理崗（審核→制作《行政處罰事項告知書》）→調(diào)查單位（送達《稅務行政處罰事項告知書》，制作《送達回證》）→納稅人；調(diào)查單位有關崗（將送達的《稅務行政處罰事項告知書》送達回證銷號→聽取陳述申辯，制作筆錄→移送審查）→綜合業(yè)務科政策法規(guī)管理崗（違法案件審查登記→［聽證］→制作《稅務違法案件審查終結報告》→制作《稅務行政處罰決定書》）→綜合業(yè)務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業(yè)務科政策法規(guī)管理崗（移送執(zhí)行處理）→調(diào)查單位（送達《稅務行政處罰決定書》，制作《送達回證》并進行送達回證銷號）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

稅務分局處罰金額在2000元以下一般處罰流程：調(diào)查單位有關崗（立案→調(diào)查→作出處罰建議并制作《稅務違法案件調(diào)查報告》）→稅務分局執(zhí)法崗（審核→制作《行政處罰事項告知書》）→調(diào)查單位（送達《稅務行政處罰事項告知書》，制作《送達回證》）→納稅人；調(diào)查單位有關崗（將送達的《稅務行政處罰事項告知書》送達回證銷號→聽取陳述申辯，制作筆錄→移送審查）→稅務分局執(zhí)法崗（違法案件審查登記→［聽證］→制作《稅務違法案件審查終結報告》→制作《稅務行政處罰決定書》）→稅務分局局長崗（審批）→稅務分局執(zhí)法崗（移送執(zhí)行處理）→調(diào)查單位（送達《稅務行政處罰決定書》，制作《送達回證》并

進行送達回證銷號）→納稅人；稅源管理部門歸檔。

17、催報管理

稅源管理部門（進行催報統(tǒng)計）→稅源管理部門企業(yè)（個體）管理崗（制作限期改正通知書與作出處理與否決定；送達；無法送達的，按規(guī)定處理）→納稅人（行為改正）→稅源管理企業(yè)或個體管理崗（限改銷號；歸檔）。

18、催繳管理

稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗（制作有關催繳清冊；制作限期改正通知書和催繳通知書；送達；無法送達的，按規(guī)定處理）→納稅人（繳納稅款）→稅源管理部門企業(yè)或個體管理崗（限改銷號；歸檔）

第五篇：關于加強存量房交易稅收征管工作的通知

關于加強存量房交易稅收征管工作的通知

發(fā)布時間：2011-11-25

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京財稅〔2011〕418號

各區(qū)縣財政局、地方稅務局、建委、房管局，市地方稅務局直屬分局，開發(fā)區(qū)國土房管局:

為貫徹落實《北京市人民政府辦公廳關于貫徹落實國務院辦公廳文件精神進一步加強本市房地產(chǎn)市場調(diào)控工作的通知》（京政辦發(fā)〔2011〕8號），按照《財政部 國家稅務總局關于推進應用房地產(chǎn)評估技術加強存量房交易稅收征管工作的通知》（財稅〔2010〕105號）、《財政部、國家稅務總局關于推廣應用房地產(chǎn)估價技術加強存量房交易稅收征管工作的通知》（財稅〔2011〕61號）和有關工作要求，經(jīng)市政府批準，現(xiàn)就嚴格規(guī)范房地產(chǎn)市場交易稅收秩序，堵塞稅收漏洞，做好我市應用房地產(chǎn)估價技術加強存量房交易稅收征管工作通知如下：

一、存量房交易雙方當事人應當在申請權屬轉(zhuǎn)移登記前，遵循依法、自愿、公平、誠信原則，進行存量房買賣合同網(wǎng)上簽約并如實申報房屋成交價格。

二、在存量房交易稅收征管工作中，對于納稅人報送資料齊全、符合受理條件的，主管稅務機關受理后，對納稅人申報的存量房成交價格（以下簡稱“申報價格”）符合存量房交易價格評估值的，按照申報價格征收稅款；對于申報價格明顯偏低且無正當理由的，按核定計稅價格征收稅款，有正當理由的，按申報價格征收稅款。

核定計稅價格參照存量房交易價格評估值確定。

三、存量房交易價格評估值由北京市財政局、北京市地方稅務局、北京市住房和城鄉(xiāng)建設委員會應用房地產(chǎn)批量估價技術確定，并根據(jù)北京市房地產(chǎn)市場交易情況進行動態(tài)更新。

四、對于交易雙方簽定的不需網(wǎng)上簽約的房屋權屬轉(zhuǎn)移合同、協(xié)議等，按照上述第二條規(guī)定執(zhí)行。

五、加強對房地產(chǎn)經(jīng)紀機構的管理。房地產(chǎn)經(jīng)紀機構應當嚴格執(zhí)行房地產(chǎn)經(jīng)紀相關法律、法規(guī)，公正、公平地組織實施經(jīng)紀業(yè)務，加強對經(jīng)紀從業(yè)人員的管理、教育。房地產(chǎn)經(jīng)紀機構違反房地產(chǎn)經(jīng)紀規(guī)范和標準，誘導、協(xié)助交易雙方出具“陰陽合同”等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按照有關法律、法規(guī)規(guī)定嚴肅查處。

六、本通知自2011年12月10日起執(zhí)行。以存量房交易雙方當事人辦理存量房買賣合同（網(wǎng)上）簽約的時間為準?！侗本┦械胤蕉悇站株P于調(diào)整二手房交易計稅價格的通知》（京地稅地〔2006〕302號）同時廢止。

北京市財政局 北京市地方稅務局 北京市住房和城鄉(xiāng)建設委員會

二○一一年十一月二十二日