第一篇：費(fèi)用支出管理實(shí)施細(xì)則發(fā)布版

費(fèi)用支出管理細(xì)則

1.目的

為加強(qiáng)費(fèi)用管理，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)費(fèi)用，節(jié)約費(fèi)用支出，壓縮不合理開支，降低費(fèi)用水平，建立健全費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合的管理體制，特制定本細(xì)則。2.適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬各單位的費(fèi)用支出管理。3.定義

本制度所指的費(fèi)用，包括集團(tuán)總部及下屬各單位的制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.相關(guān)文件 5.職責(zé) 5.1經(jīng)辦人

5.1.1經(jīng)辦人對(duì)所報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。5.1.2按要求粘貼和填寫報(bào)賬票證，單據(jù)必須齊全。5.2經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人

5.2.1負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否按規(guī)定經(jīng)過申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)賬金額是否控制在開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。

5.2.2對(duì)報(bào)賬的內(nèi)容真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)。5.3財(cái)務(wù)審核人

5.3.1負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報(bào)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，報(bào)賬金額是否在預(yù)算之內(nèi)。5.3.2審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。6.總則

6.1費(fèi)用管理遵循預(yù)算管理和嚴(yán)格控制原則。各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格控制在預(yù)算內(nèi)支出，并按審批權(quán)限逐級(jí)審批；盡量減少預(yù)算外支出，各項(xiàng)預(yù)算外支出須履行完審批手續(xù)后方可執(zhí)行；杜絕有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各種單據(jù)必須齊全、手續(xù)必須完備。6.2集團(tuán)財(cái)務(wù)部門為費(fèi)用的綜合管理部門，負(fù)責(zé)制定和解釋費(fèi)用管理的有關(guān)制度；編審年度費(fèi)用預(yù)算，確定和調(diào)整費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)；分析、檢查和監(jiān)督職能部門、各事業(yè)部及各基地的費(fèi)用支出情況，控制費(fèi)用的支出進(jìn)度。各事業(yè)部及各基地財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織本單位費(fèi)用預(yù)算的編制、審核和上報(bào)，進(jìn)行費(fèi)用的明細(xì)核算，監(jiān)督和控制本單位費(fèi)用支出進(jìn)度，對(duì)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析和上報(bào)。6.3財(cái)務(wù)報(bào)賬要求

6.3.1不同事項(xiàng)的費(fèi)用支出，要分開填列。6.3.2對(duì)報(bào)賬票據(jù)的要求

6.3.2.1費(fèi)用報(bào)賬的票據(jù)指報(bào)銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、出差審批表、費(fèi)用申請(qǐng)表等憑證。并嚴(yán)格區(qū)分不同會(huì)計(jì)主體下相關(guān)發(fā)票抬頭與單據(jù)的匹配；對(duì)不匹配的單據(jù)，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。6.3.2.2費(fèi)用報(bào)賬的票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整。

（1）費(fèi)用支出必須取得真實(shí)的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證。

（2）費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財(cái)稅部門認(rèn)可的發(fā)票或收據(jù)，收取票據(jù)時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。（3）費(fèi)用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

（4）經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實(shí)際支出金額不符的票據(jù)。6.3.3財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕不符合法律、法規(guī)和公司規(guī)定的報(bào)銷業(yè)務(wù)，包括但不限于以下內(nèi)容：

6.3.3.1沒有有效簽字、不符合審批手續(xù)的開支。6.3.3.2單據(jù)不合法的開支。

6.3.3.3未按規(guī)定填寫報(bào)銷單的開支。

6.3.3.4單據(jù)雜亂、涂改、財(cái)務(wù)人員無法審核的開支。6.3.3.5預(yù)算外、又未得到有效審批的開支。7.費(fèi)用管理細(xì)則

7.2辦公費(fèi)是指公司在經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用，包括文具紙張費(fèi)、印刷費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)以及其他辦公用品等。

7.3通訊費(fèi)是指公司因工作需要發(fā)生的各項(xiàng)郵電通訊費(fèi)用，包括固定電話費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)、郵寄費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、快遞費(fèi)等其他有關(guān)的費(fèi)用。

7.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而發(fā)生的招待費(fèi)用，包括接待國內(nèi)外賓客的宴請(qǐng)費(fèi)、禮品費(fèi)、招待用煙茶費(fèi)、舉辦招待會(huì)經(jīng)費(fèi)、開展國內(nèi)外購銷業(yè)務(wù)必需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，以及公司負(fù)擔(dān)的其他接待費(fèi)用。

7.5保險(xiǎn)費(fèi)是指為減少財(cái)產(chǎn)因意外事故造成經(jīng)濟(jì)損失而向保險(xiǎn)公司投保所支出的費(fèi)用。主要包括為人員、房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等投保的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)等，按實(shí)際發(fā)生的保費(fèi)金額報(bào)銷。7.6交通費(fèi)指公司因業(yè)務(wù)需要在市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用。

7.7培訓(xùn)費(fèi)是指公司為提高員工的專業(yè)技術(shù)水平和管理能力，由人力資源部門根據(jù)集團(tuán)審定的培訓(xùn)計(jì)劃負(fù)責(zé)安排，對(duì)公司職員進(jìn)行專業(yè)技術(shù)、職業(yè)道德培訓(xùn)和考試的費(fèi)用。

7.8維修費(fèi)是指為保證公司的正常經(jīng)營而發(fā)生的建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等的維護(hù)、修理、保養(yǎng)、檢測(cè)等費(fèi)用。7.9車輛使用費(fèi)

7.9.1定義：是指因公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的車輛燃油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過路停車等費(fèi)用。7.9.2管理程序或要求

7.9.2.1所有需要用車部門人員必須事前提出派車申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提交用車管理部門。

7.9.2.2對(duì)于因公外出派車申請(qǐng)，公務(wù)車管理部門必須嚴(yán)格審核外出事由，包括時(shí)間、前往地點(diǎn)、經(jīng)辦事項(xiàng)等。

7.9.2.3禁止以公司名義派車辦理私人事務(wù)，凡遇此類情況各單位公務(wù)車管理部門有權(quán)拒絕派車。

7.9.2.4駕駛員每日必須填寫行車日志，經(jīng)使用者簽字確認(rèn)實(shí)際使用時(shí)間和里程。行車日志、派車單作為油費(fèi)、路橋費(fèi)和停車費(fèi)報(bào)銷的依據(jù)。7.9.2.5所有公務(wù)車輛的加油費(fèi)、維修費(fèi)、裝飾裝潢、保險(xiǎn)費(fèi)等均須嚴(yán)格控制，事前必須提報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。7.9.3財(cái)務(wù)報(bào)賬必備原始憑證（1）簽字齊全的報(bào)銷單；（2）已批準(zhǔn)的費(fèi)用申請(qǐng)單；

（3）發(fā)票（帶抵扣聯(lián)的增值稅專用發(fā)票）；（4）已批準(zhǔn)的派車審批單；（5）行車日志。7.10員工招聘費(fèi)

7.10.1定義：包括在各種媒體上發(fā)布招聘信息的費(fèi)用和宣傳資料費(fèi)用、獵頭公司費(fèi)用、場(chǎng)地費(fèi)用、人才測(cè)評(píng)費(fèi)用、面試人員的差旅費(fèi)用等。7.10.2管理程序或要求

7.10.2.1必須事前與提供員工招聘等服務(wù)的公司簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。7.10.2.2面試人員的差旅費(fèi)必須事前申請(qǐng)并經(jīng)過批準(zhǔn)后才能給予報(bào)銷。7.10.3財(cái)務(wù)報(bào)賬必備原始憑證（1）簽字齊全的報(bào)銷單；（2）發(fā)票；

（3）合同或協(xié)議及合同審批單（簽訂后可一次性提供）；（4）已批準(zhǔn)的費(fèi)用申請(qǐng)單。7.11 運(yùn)輸費(fèi)

7.11.1 定義：是指公司支付給物流運(yùn)輸商的運(yùn)費(fèi)。7.11.2 審批程序或要求

7.11.2.1 30萬元以上的運(yùn)輸服務(wù)必須進(jìn)行招標(biāo)，中標(biāo)廠家和中標(biāo)價(jià)格必須經(jīng)批準(zhǔn)同意。

7.11.2.2物流部在提報(bào)申請(qǐng)支付運(yùn)輸費(fèi)前，必須與物流運(yùn)輸商進(jìn)行核對(duì)運(yùn)費(fèi)結(jié)算清單，并且要扣除對(duì)物流運(yùn)輸商的考核扣罰，考核扣罰要有相關(guān)的證據(jù)。7.11.2.3 提報(bào)結(jié)算的發(fā)貨單必須有經(jīng)銷商（客戶）的簽字和蓋章。7.11.3 財(cái)務(wù)報(bào)賬必備原始憑證（1）簽字齊全的報(bào)銷單；（2）運(yùn)輸發(fā)票（帶抵扣聯(lián)）；（3）合同或協(xié)議及合同審批單（簽訂后可一次性提供）；（4）發(fā)貨單據(jù)及結(jié)算單據(jù)。7.12工程項(xiàng)目

7.12.1定義：指公司在經(jīng)營過程中需要發(fā)生的重大工程項(xiàng)目。7.12.2管理程序或要求

7.12.2.1 所有工程項(xiàng)目必須提報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)。

7.12.2.2 100萬元以上工程項(xiàng)目在立項(xiàng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后必須進(jìn)行招標(biāo)。

7.12.2.3 如有代扣代繳費(fèi)用的，如水電費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、稅費(fèi)及其他扣款等，在申請(qǐng)付款時(shí)，依照合同約定予以扣除，并且在項(xiàng)目付款申請(qǐng)表中說明。7.12.2.4 項(xiàng)目付款申請(qǐng)表中的申請(qǐng)理由需注明本次付款金額及支付哪個(gè)節(jié)點(diǎn)款項(xiàng)，累計(jì)支付進(jìn)度，已累計(jì)支付多少。

7.12.2.5 除預(yù)付款外，其他支付進(jìn)度款必須在申請(qǐng)支付前取得發(fā)票，預(yù)付款的發(fā)票由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)向工程廠家催要。7.12.3財(cái)務(wù)報(bào)賬必備原始憑證（1）簽字齊全的報(bào)銷單；（2）發(fā)票；

（3）合同或協(xié)議及合同審批單（簽訂時(shí)一次性提供）；（4）已批準(zhǔn)的立項(xiàng)申請(qǐng)表；（5）已批準(zhǔn)的項(xiàng)目付款申請(qǐng)表；（6）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。7.13固定資產(chǎn)

7.13.1定義：指使用期限超過1年、單位價(jià)值2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。7.13.2管理程序或要求

7.13.2.1 固定資產(chǎn)采購和處置必須事前申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)類采購/處置申請(qǐng)表，經(jīng)批準(zhǔn)后才能采購/處置。

7.13.2.2 100萬元以上的固定資產(chǎn)采購/處置必須進(jìn)行招標(biāo)。

7.13.2.3 除預(yù)付款外，其他支付進(jìn)度款必須在申請(qǐng)支付前取得發(fā)票，預(yù)付款的發(fā)票由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)向工程廠家催要。發(fā)票開具條款必須在合同中進(jìn)行說明，并列明確保收到發(fā)票的法律條款。7.13.3財(cái)務(wù)報(bào)賬必備原始憑證（1）簽字齊全的報(bào)銷單；

（2）發(fā)票（帶抵扣聯(lián)的增值稅專用發(fā)票）；

（3）合同或協(xié)議及合同審批單（簽訂時(shí)一次性提供）；（4）經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)類申請(qǐng)表；（5）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。7.14租賃費(fèi)

7.14.1定義：指公司為租賃房屋、設(shè)備、場(chǎng)地等而發(fā)生的所有相關(guān)的費(fèi)用。7.14.2管理程序或要求

7.14.2.1每一筆租賃費(fèi)支出必須事前簽訂合同或協(xié)議。7.14.2.2押金或保證金在租賃期結(jié)束后收回。7.14.3財(cái)務(wù)報(bào)賬必備原始憑證（1）簽字齊全的報(bào)銷單；（2）發(fā)票；

（3）合同或協(xié)議及合同審批單（簽訂時(shí)一次性提供）；（4）已批準(zhǔn)的費(fèi)用類申請(qǐng)單。

第二篇：辦公費(fèi)用支出管理規(guī)定

辦公費(fèi)用支出管理規(guī)定

一總則

第一條本制度適用于我辦部門、正式員工、以及由我辦承擔(dān)辦公費(fèi)用的臨時(shí)用工和外雇人員。

第二條本制度所稱辦公費(fèi)用是指在我辦日常經(jīng)營過程中，由我辦統(tǒng)一支付或由部門或個(gè)人分別支付但由我辦承擔(dān)的與我辦業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。

第三條我辦辦公費(fèi)用預(yù)算體系分為公共辦公費(fèi)用預(yù)算、部門辦公費(fèi)用預(yù)算、臨時(shí)辦公預(yù)算三部分。

第四條各預(yù)算體系分別制定和月度預(yù)算。其中，公共辦公費(fèi)用的和月度預(yù)算由我辦秘書科長制定；部門辦公費(fèi)用的和月度預(yù)算由各個(gè)部門負(fù)責(zé)人分別制定；臨時(shí)辦公預(yù)算由秘書科長制作。財(cái)務(wù)科科長統(tǒng)一匯總所有預(yù)算。

二 預(yù)算表與核算表

第五條我辦辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出所有費(fèi)用科目，費(fèi)用科目名稱應(yīng)能夠直接與費(fèi)用開支的票據(jù)種類直接對(duì)應(yīng)，以便于追溯。

第六條公共辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出各個(gè)部門在各個(gè)費(fèi)用科目下的預(yù)算金額；部門辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出本部門每個(gè)人在各個(gè)費(fèi)用科目下的預(yù)算金額；臨時(shí)辦公預(yù)算表由財(cái)務(wù)科根據(jù)具體情況確定其費(fèi)用科目和對(duì)象的明細(xì)分類。

第七條核算表分為實(shí)際開支核算表和預(yù)算核算算差額比較表組成。核算表與預(yù)算表采用完全相同的格式和形式，以便于比較和分析。

第八條預(yù)算表與核算表由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一制定，具體形式參見附錄。

三 預(yù)算

第九條預(yù)算表在頭年12月20日前以電子版本形式下發(fā)給秘書科長；月度預(yù)算表在前月10日前以電子版本形式下發(fā)給各科負(fù)責(zé)人；臨時(shí)辦公預(yù)算由財(cái)務(wù)科根據(jù)具體情況確定預(yù)算表下發(fā)時(shí)間。若預(yù)算表的形式和內(nèi)容在不同月份沒有變化，則可以持續(xù)沿用，無須每月下發(fā)。

第十條預(yù)算制作人應(yīng)在每年12月23日前完成下預(yù)算；月度預(yù)算制作人應(yīng)在每月23日前完成次月預(yù)算；臨時(shí)辦公預(yù)算自財(cái)務(wù)科預(yù)算表下發(fā)之日三天內(nèi)由相應(yīng)預(yù)算制定人完成。所有預(yù)算均需要以書面和電子兩種形式交財(cái)務(wù)科長審核。書面預(yù)算表需要預(yù)算制作人清楚簽字。

第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)匯總的預(yù)算分別進(jìn)行審核和測(cè)算，確保各項(xiàng)預(yù)算開支的合理性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即將預(yù)算表退回相關(guān)預(yù)算制定人，要求其在一天內(nèi)重新制定或作出合理書面解釋。

第十二條 財(cái)務(wù)部科長應(yīng)在每月25日前完成預(yù)算匯總。

第三篇：費(fèi)用支出管理制度

費(fèi)用支出管理制度

一 總 則

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第一節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費(fèi)用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實(shí)合法的原則。費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列成本費(fèi)用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）嚴(yán)格審批的原則。費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報(bào)銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對(duì)管理費(fèi)用中可以通過管理措施加以控制的費(fèi)用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費(fèi)用支出管理，集團(tuán)級(jí)各個(gè)公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報(bào)集團(tuán)董事長審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費(fèi)用審批管理

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。

費(fèi)用審批制度

（1）各公司各種費(fèi)用開支項(xiàng)目，必須實(shí)行事前審批制度。事前需將費(fèi)用開支項(xiàng)目的內(nèi)容、事項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報(bào)銷時(shí)，需同時(shí)持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷。

（2）各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對(duì)每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請(qǐng)采購時(shí)必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報(bào)，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費(fèi)用（長途 1 出差途中加油費(fèi)用除外）財(cái)務(wù)不予審核報(bào)銷。

其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。

（3）各公司在進(jìn)行各銷售時(shí)必須實(shí)行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷管理 會(huì)議預(yù)算的審批

無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會(huì)議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會(huì)議，如需租用外部會(huì)議場(chǎng)地、安排就餐及其他活動(dòng)的，必須在會(huì)議召開之前由會(huì)議發(fā)起部門作出會(huì)議日程安排和用款計(jì)劃，報(bào)各公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷

（1）各類會(huì)議結(jié)束后，會(huì)務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門按事先審批過的會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算表報(bào)銷，會(huì)議費(fèi)用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會(huì)議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會(huì)議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費(fèi)（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報(bào)銷會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他路費(fèi)。

（3）會(huì)議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費(fèi)，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會(huì)議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會(huì)議需贈(zèng)送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會(huì)議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理 事前申請(qǐng)

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈(zèng)禮品，需事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報(bào)銷審批

招待費(fèi)結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時(shí)，由行使辦公室職能的部門持就餐費(fèi)報(bào)銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報(bào)銷。第五節(jié)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理

差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計(jì)劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時(shí)間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請(qǐng)示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費(fèi)不得超過三千元，省外出差借支差旅費(fèi)不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個(gè)人欠款未清、或使用支票未報(bào)銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長級(jí)以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時(shí)期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時(shí)結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請(qǐng)單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷機(jī)票 差旅費(fèi)報(bào)銷

1、差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序

報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單粘貼相關(guān)報(bào)銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團(tuán)審批人審批——財(cái)務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷差旅費(fèi)，逾期不報(bào)者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報(bào)銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報(bào) 3 銷。

4、出差人員在報(bào)銷時(shí)，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個(gè)月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時(shí)，不能預(yù)借差旅費(fèi)。

5、出差人員有責(zé)任對(duì)其在出差期間取得報(bào)銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請(qǐng)、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報(bào)審批人審批即可；對(duì)于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項(xiàng)目須上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定后再報(bào)審批人審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報(bào)銷。

2、單項(xiàng)維修金額超過一萬元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項(xiàng)目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報(bào)銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報(bào)銷管理 辦公用品報(bào)銷

（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實(shí)行財(cái)務(wù)備案，將該信息及 4 時(shí)傳遞至公司績效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附有正式發(fā)票、費(fèi)用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公電話費(fèi)報(bào)銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（2）其他人員、部門實(shí)行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實(shí)報(bào)，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財(cái)務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報(bào)刊、資料報(bào)銷

各部門訂閱報(bào)刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個(gè)人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報(bào)銷。第八節(jié)、通訊費(fèi)報(bào)銷管理 報(bào)銷范圍

通訊費(fèi)是指因工作崗位需要而使用移動(dòng)電話鎖產(chǎn)生的費(fèi)用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)，通訊費(fèi)不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任300元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會(huì)計(jì)主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費(fèi)每月隨工資發(fā)放，超支部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費(fèi)待遇的職工，其移動(dòng)通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時(shí)開機(jī)。如有一個(gè)月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

（3）凡享受報(bào)銷通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號(hào)碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報(bào)行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動(dòng)通訊號(hào)碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

費(fèi)用支出簽批

部門費(fèi)用需要預(yù)先做費(fèi)用申請(qǐng)的，必須注明用途、時(shí)間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

用款或借款申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。

1各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報(bào)銷。

2支付材料或工程等款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營公司目前的實(shí)際情況，暫定為大額以上款項(xiàng)的支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部門請(qǐng)示集團(tuán)董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理級(jí)總經(jīng)理的簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對(duì)不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。

第四篇：支出及費(fèi)用檢查

財(cái)務(wù)管理之《支出及費(fèi)用檢查》

一、業(yè)務(wù)概述

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)支出包括營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用兩個(gè)方面。

營業(yè)成本：含利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等 營業(yè)費(fèi)用：指農(nóng)信社在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人事費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等。

二、檢查重點(diǎn)

1、檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用是否經(jīng)過有效審批，審批手續(xù)是否齊備，審批內(nèi)容與支出內(nèi)容是否一致。

2、檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用的開支范圍，是否存在將與經(jīng)營無關(guān)的支出擠入營業(yè)成本與費(fèi)用核算的現(xiàn)象。

3、檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否正確，是否存在隨意調(diào)整利率，多付或少付并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

4、檢查各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確，是否存在隨意調(diào)整開支標(biāo)準(zhǔn)，并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

5、檢查已入賬的營業(yè)成本與費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉(zhuǎn)移資金并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

6、檢查各項(xiàng)營業(yè)成本與費(fèi)用是否屬于本期開支，有無將非本期負(fù)擔(dān)的成本與費(fèi)用擠入本期核算的現(xiàn)象。

三、主要檢查方法

（一）內(nèi)部控制情況的檢查方法

1、檢查計(jì)劃、預(yù)算控制。一是檢查農(nóng)信社是否建立、健全了支出的計(jì)劃、預(yù)算控制制度，控制制度是合科學(xué)合理；二是檢查是否將有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算分解下達(dá)到各各能部門和分支機(jī)構(gòu)，控制制度是否得到有效執(zhí)行。

2、檢查授權(quán)審批控制。一是檢查農(nóng)信社是否設(shè)置了各級(jí)支出審批權(quán)限，其權(quán)限設(shè)置是否合理科學(xué)；二是檢查審批權(quán)限是否得到有效執(zhí)行。在掌握其審批權(quán)限的設(shè)置后，檢查人員應(yīng)根據(jù)具體情況，隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查有關(guān)支出是否經(jīng)過有權(quán)審批，審批程序是否合規(guī)，有無未審批而列支的現(xiàn)象。

3、檢查不相容崗位分離情況。隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查農(nóng)信社是否對(duì)不相容崗位實(shí)行了分離控制。如果農(nóng)信社因機(jī)構(gòu)規(guī)模及人員限制等原因，未對(duì)不相容崗位實(shí)行分社控制，檢查人員應(yīng)注意檢查是否設(shè)置了補(bǔ)償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執(zhí)行效果。

4、檢查分析控制。檢查農(nóng)信社是否進(jìn)行了成本費(fèi)用分析，是否根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)措施控制成本費(fèi)用；另一方面，應(yīng)通過對(duì)成本費(fèi)用分析控制程序的檢查，分析成本費(fèi)用的增減變動(dòng)趨勢(shì)，找出異常波動(dòng)的情況，以確定檢查的重點(diǎn)、范圍和

（二）利息支出管理的檢查方法

1、財(cái)務(wù)核對(duì)。獲取或編制利息支出明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對(duì)是否相符。

2、進(jìn)行分析性復(fù)核。主要采用分析性復(fù)核工具，從總體上確定利息支出的真實(shí)性和完整性。

3、檢查利息支出的確認(rèn)和計(jì)量。

4、檢查利息支出的入賬情況。

（三）金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出情況的檢查方法同上。

（四）營業(yè)費(fèi)用的檢查方法

1、財(cái)務(wù)核對(duì)。獲取或編制營業(yè)費(fèi)用支出明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對(duì)是否相符。

2、檢查營業(yè)費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)控制情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍隨意列支營業(yè)費(fèi)用等現(xiàn)象。

3、檢查營業(yè)費(fèi)用核算憑證合規(guī)情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用列支憑證是否真實(shí)、合法有效，“三簽”手續(xù)是否到位，記賬憑證金額與原始發(fā)票金額是否相符。

4、檢查營業(yè)費(fèi)用核算審批情況。重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支總額有是否超計(jì)劃、超控制標(biāo)準(zhǔn)，需要報(bào)批費(fèi)用是否嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，是否先經(jīng)有權(quán)人審批后列賬。

5、檢查營業(yè)費(fèi)用實(shí)際真實(shí)情況，重點(diǎn)檢查費(fèi)用開支憑證有無附，提留費(fèi)用是否符合制度規(guī)定，是否存在虛列費(fèi)用的現(xiàn)象。

第五篇：費(fèi)用支出管理辦法

費(fèi)用支出管理辦法

一、目的為有效加強(qiáng)公司費(fèi)用支出管理，同時(shí)便于財(cái)務(wù)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督和控制，有效地規(guī)范和降低費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

二、支出原則

1、預(yù)算控制原則：費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外支出的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2、勤儉節(jié)約原則：公司的一切費(fèi)用開支都必須本著節(jié)約的原則，避免鋪張浪費(fèi)；

3、真實(shí)合法原則：費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

4、嚴(yán)格審批原則：費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的報(bào)銷審批程序，不符合支出要求的費(fèi)用一律不得辦理；

5、及時(shí)還款原則：除備用金外的費(fèi)用類借款應(yīng)及時(shí)報(bào)賬歸還，報(bào)銷時(shí)沖抵借款后方可支付余額。無正當(dāng)理由逾期不歸還的，財(cái)務(wù)部門可直接從工資中扣繳還款；

6、本辦法所稱的費(fèi)用支出主要包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)工作需要或重要接待活動(dòng)而支付的必要費(fèi)用開支：

1、招待用的茶葉、香煙、禮品等由接待部門提出需求計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批后進(jìn)行購買；

2、外單位來公司的，原則上應(yīng)安排在聚梅源菜館就餐，接待費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)為：中層以上的據(jù)實(shí)結(jié)算；中層級(jí)的每月限額為500元（接待特殊客人超額的，依具體情況結(jié)算）；業(yè)務(wù)部門接待費(fèi)用統(tǒng)一列入差旅費(fèi)用中結(jié)算，就餐完畢后由負(fù)責(zé)接待的人員簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)依據(jù)簽單權(quán)限審核接待費(fèi)用。

四、市內(nèi)交通費(fèi)

市內(nèi)交通費(fèi)是指因工作需要在本地發(fā)生的日常交通及租車、包車的相關(guān)費(fèi)用。

1、市內(nèi)辦事原則上統(tǒng)一由公司派車外出，確因無法乘坐公司指派車輛的，需說明原因并提供相關(guān)乘車發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷；

2、因工作需要使用車輛的（含派車、包車及租車），需先向財(cái)務(wù)提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一調(diào)度安排車輛，相關(guān)用車費(fèi)用交財(cái)務(wù)審核后予以報(bào)銷。

五、辦公費(fèi)

1、辦公費(fèi)指購買辦公用品、業(yè)務(wù)書籍、雜志和報(bào)紙等相關(guān)費(fèi)用，若辦公費(fèi)用金額較大的，需先報(bào)財(cái)務(wù)審核后，再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批；

2、各部門需要辦公用品的，應(yīng)于當(dāng)月末將次月所需領(lǐng)用的辦公用品清單上報(bào)給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購后各部門根據(jù)計(jì)劃領(lǐng)用，其他部門不得擅自購買辦公用品。財(cái)務(wù)部須建立《辦公用品收發(fā)領(lǐng)用登記薄》，做到購買、保管登記、領(lǐng)用三者分開；

3、報(bào)銷辦公費(fèi)用時(shí)需準(zhǔn)確填寫購買物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不符合要求的發(fā)票不得作為報(bào)銷憑證。

六、通訊費(fèi)

通訊費(fèi)包括固定電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)和傳真、寬帶等費(fèi)用。

1、固定電話費(fèi)包括市話和長途電話費(fèi)，由財(cái)務(wù)部按電話號(hào)碼列出部門電話費(fèi)金額辦理報(bào)銷手續(xù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷；

2、移動(dòng)電話費(fèi)實(shí)行“限額報(bào)銷，超支自付”的辦法，移動(dòng)電話費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)：

（1）總經(jīng)理據(jù)實(shí)報(bào)銷；生產(chǎn)經(jīng)理150元/月；其余部門經(jīng)理100元/月；業(yè)務(wù)部門人員費(fèi)用100-300元/月；

（2）其他人員因業(yè)務(wù)需要報(bào)銷通訊費(fèi)的由部門提出申請(qǐng)、報(bào)財(cái)務(wù)審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以執(zhí)行；

（3）因出國或其他客觀原因超過限額標(biāo)準(zhǔn)的需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

（4）因不具備日常話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的員工，臨時(shí)被指派到外地出差的，移動(dòng)電話費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)審核后據(jù)實(shí)報(bào)銷；

（5）超出通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分一律由本人自理，在公司報(bào)銷移動(dòng)話費(fèi)的員工，通訊工具必須在6：30—21：00間保持開通，違者不報(bào)銷當(dāng)月通訊費(fèi)或降低報(bào)通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

七、會(huì)務(wù)費(fèi)

會(huì)務(wù)費(fèi)包括參加外單位組織的相關(guān)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、開會(huì)等經(jīng)費(fèi)及公司經(jīng)營工作會(huì)議費(fèi)等。會(huì)務(wù)預(yù)算超過2000元的應(yīng)在召開會(huì)議前，由經(jīng)辦

部門提交會(huì)務(wù)預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核，會(huì)務(wù)費(fèi)應(yīng)控制在會(huì)議預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。

八、日常差旅費(fèi)

日常差旅費(fèi)是指公司員工受公司指派到外地出差而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及其它雜費(fèi)等。

1、各部門應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行員工出差審批程序，能通過信函、電話、網(wǎng)絡(luò)、傳真解決問題的不應(yīng)安排出差，以減少不必要的開支；

2、工作人員出差應(yīng)集中精力在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)，實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

3、公司人員出差前須填寫《出差審批單》,并注明出差人員、出差目的地、交通工具、出差任務(wù)、預(yù)計(jì)天數(shù)和預(yù)計(jì)申請(qǐng)金額。出差必須經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可進(jìn)行，出差完畢后憑《差旅費(fèi)用報(bào)銷單》報(bào)銷出差費(fèi)用；

4、中層以上人員出差可坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、輪船二等艙；其他員工可乘坐火車硬臥、輪船三等艙，若與中層以上人員一同出差的依具體情況處理；

5、出差住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行“限額報(bào)銷、超支自理”的方式進(jìn)行：

（1）中層以上人員據(jù)實(shí)報(bào)銷；

（2）部門經(jīng)理一線城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他員工一線城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）員工多人同時(shí)出差能合住的應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間，并可按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮20%執(zhí)行。

(5)

除參加上級(jí)單位安排的會(huì)議外，住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān);特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)的，需書面陳述理由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；

6、出差伙食費(fèi)補(bǔ)貼按實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

①、中層以上人員據(jù)實(shí)報(bào)銷；

②、部門經(jīng)理50元/天；③、其他員工40/天。

九、銷售差旅費(fèi)

銷售差旅費(fèi)指銷售部門因工作需要到市外出差而發(fā)生的費(fèi)用，具體包括招待費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。

1、銷售差旅費(fèi)實(shí)行包干制：即依據(jù)產(chǎn)品銷售后按合同回款額進(jìn)行提成（具體提成比例由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析后提供），回款額指編織袋、機(jī)械設(shè)備銷售后的實(shí)際應(yīng)收款；

2、合同回款額提成每季度結(jié)算一次，在季度考核兌現(xiàn)前可按預(yù)算差旅費(fèi)用的80%進(jìn)行預(yù)支；

3、公司基于市場(chǎng)戰(zhàn)略考慮，同意銷售人員按公司規(guī)定產(chǎn)品的最低價(jià)范圍進(jìn)行銷售的，銷售提成比例可作適當(dāng)調(diào)整；銷售人員采取合法手段且不影響公司產(chǎn)品市場(chǎng)而取得高價(jià)銷售的，可適當(dāng)提高銷售提成比例；公司轉(zhuǎn)移給銷售人員的客戶，可酌情按一定的比例計(jì)算銷售提成；

4、銷售人員在出差中，確因特殊情況需改變計(jì)劃路線或延長出差時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門同意，否則產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷；

5、產(chǎn)品銷售中的市場(chǎng)推廣費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、退貨費(fèi)、回訪客戶等費(fèi)用不列入銷售差旅費(fèi)中，此部分費(fèi)用依據(jù)實(shí)際情況，憑相關(guān)票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)審

核后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

十、其他

1、駕駛公司車輛到市外出差的，按出差所到達(dá)的目的地報(bào)銷燃油費(fèi)、住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)貼費(fèi)用；

2、凡被外單位和個(gè)人邀請(qǐng)赴外地考察參觀人員，其食宿費(fèi)已由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，均不再享受相應(yīng)的補(bǔ)貼費(fèi)用；

3、出差期間因情況特殊需發(fā)生其他與工作相關(guān)費(fèi)用的，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可給予報(bào)銷。

十一、附則

1、以上未盡事宜的，由經(jīng)理辦公會(huì)討論決定；

2、本辦法自下發(fā)之日起開始實(shí)施。