第一篇：酒店費(fèi)用支出預(yù)算管理（小編推薦）

酒店費(fèi)用支出預(yù)算管理

1、酒店實(shí)行“費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃”的管理辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部門下年度費(fèi)用預(yù)算。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部門在工作中的實(shí)際情況，調(diào)整編制下月份的費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。

2、酒店各部門將編制好的費(fèi)用預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)費(fèi)用的用途和開支理由，并對(duì)不合理的項(xiàng)目提出修理意見。

3、財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部門予以招待。

4、根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。

費(fèi)用支出性借款管理

酒店各部門采購物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下：

1、需要借款的人員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

2、借款人將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。

3、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費(fèi)用支出借款報(bào)交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。

4、財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。

5、各部門負(fù)責(zé)人借款、無論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。

6、借款人必須認(rèn)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款，逾期不報(bào)賬或償還借款，財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。

費(fèi)用報(bào)銷

1、費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)銷人根據(jù)不同費(fèi)用類別，選擇填寫《支出證明單》、《報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷。

3、財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費(fèi)用支出，報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外，還須由物品管理或使用部門填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報(bào)銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。

費(fèi)用支出的匯總考核

1、每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部門實(shí)際費(fèi)用發(fā)生數(shù)，并與各個(gè)部門的預(yù)算相對(duì)比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報(bào)總經(jīng)理審閱。

2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門及人員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重，財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況，同時(shí)暫停部門或人員費(fèi)用開支。

費(fèi)用支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)

1、工資：按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部門作表，財(cái)務(wù)部門審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。

2、辦公費(fèi)（辦公用品）：實(shí)行“統(tǒng)一采購、集中配發(fā)”的原則。

3、差旅費(fèi)：酒店要制定詳細(xì)的報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握。

（1）范圍

總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船；其他人員可乘坐火車硬臥、輪船二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。

（2）標(biāo)準(zhǔn)

①部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷?？偨?jīng)理500元／天（特區(qū)550元／天），副總經(jīng)理400元／天（特區(qū)450元／天），各部門經(jīng)理300元／天（特區(qū)350元／天）。

②其他人員實(shí)行定額包干。其中縣、縣級(jí)市80元／天，地市級(jí)100元／天，省會(huì)級(jí)150元／天，特區(qū)200元／天。

③外出參加各種會(huì)議，持會(huì)議證明按限額或定額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷（會(huì)議伙補(bǔ)除外）。

④夜間超過10小時(shí)或連續(xù)乘車15小時(shí)以上而沒買臥票的，按本人實(shí)際乘坐直快慢車的票價(jià)60％補(bǔ)助。坐特快硬席按票價(jià)50％補(bǔ)助。乘坐軟座列車與硬臥同等對(duì)待車、船票費(fèi)不在限額，定額包干費(fèi)用在內(nèi)。

⑤工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差補(bǔ)助。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處，出差人員費(fèi)用由出差單位負(fù)擔(dān)，負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食費(fèi)用。如有特殊情況，需由接待單位負(fù)責(zé)食宿，其標(biāo)準(zhǔn)亦不得超過酒店規(guī)定的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

（3）報(bào)銷程序

先由財(cái)務(wù)部按支付及標(biāo)準(zhǔn)審核后，普通員工交主管部門經(jīng)理簽字后，部門經(jīng)理由總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字審批后報(bào)銷。

4、技術(shù)開發(fā)費(fèi)

（1）開支范圍

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)；工藝規(guī)程制定費(fèi)；設(shè)備調(diào)試費(fèi)；原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi)；技術(shù)圖書資料費(fèi)，人員勞務(wù)費(fèi)，設(shè)備折舊等。

（2）開支來淅

為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到大力支持，提高酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值，研究開發(fā)市場(chǎng)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提取，計(jì)劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)費(fèi)用預(yù)算，每月按實(shí)際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。

5、開辦費(fèi)攤銷

開辦費(fèi)攤銷是指酒店按規(guī)定期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。其攤銷期限5年。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記錄、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)并按下列規(guī)定招待：

①酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門支付。

③接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一購買。

7、水電費(fèi)

按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入管理費(fèi)。

8、電話費(fèi)

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)控制支出。其中無線話費(fèi)參考標(biāo)準(zhǔn)為：酒店副總經(jīng)理以上人員每月300元以內(nèi)開支。酒店部門經(jīng)理以上人員每月150元以內(nèi)開支。

9、汽車（小車）費(fèi)用

包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他費(fèi)用。按年度預(yù)算分季、月包天支出。

10、廣告費(fèi)

（1）廣告宣傳費(fèi)，是指發(fā)生的印刷品的制作費(fèi)用，通過媒體輸出廣告費(fèi)，當(dāng)上述費(fèi)用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時(shí)，上述費(fèi)用記入預(yù)付款科目；實(shí)際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費(fèi)及實(shí)際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報(bào)賬；進(jìn)入費(fèi)用。

（2）促銷費(fèi)用：

指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活動(dòng)的費(fèi)用（包括管理費(fèi)性費(fèi)用），銷售費(fèi)用的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)告或合同為準(zhǔn)，沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報(bào)賬。

第二篇：月度預(yù)算費(fèi)用管理

月度費(fèi)用管理辦法

一、目的

為了積極推進(jìn)公司內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)全體員工自我約束，激勵(lì)職工自我發(fā)展意識(shí)，努力降低成本費(fèi)用，提高公司市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力以及公司經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算方法

各個(gè)部門在每個(gè)月20號(hào)就必須做好下個(gè)月的預(yù)算表，每月25號(hào)前提交到財(cái)務(wù)部門，上個(gè)月沒有預(yù)算到的、臨時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，都要提前一個(gè)星期寫預(yù)支申請(qǐng)，補(bǔ)申請(qǐng)預(yù)算，否則只能申請(qǐng)下個(gè)月的預(yù)算。

三、預(yù)算科目

1、行政、人事部：工資、福利、社保、公積金、人力資源開發(fā)費(fèi)等。

2、各中心/項(xiàng)目公司：招待費(fèi)、差旅和交通費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、汽車費(fèi)、后勤保障費(fèi)、機(jī)構(gòu)收費(fèi)、其他等。

3、資金管理部：稅金、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

四、預(yù)算提交時(shí)間

各部門每月23號(hào)前提交給行政部下月預(yù)算，25號(hào)前提交到財(cái)務(wù)部門。次月10日前追加一次預(yù)算，超過10日則不能再追加預(yù)算。

五、預(yù)算人員管理

1、各部門須指定一名人員負(fù)責(zé)每月部門費(fèi)用的預(yù)算申請(qǐng)及報(bào)銷。

2、各部門月度費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)表在提交前，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核。各部門預(yù)算，最終由公司負(fù)責(zé)人審批。

六、預(yù)算控制

1、財(cái)務(wù)根據(jù)各部門月度預(yù)算表進(jìn)行審核控制，期間對(duì)于超出預(yù)算發(fā)生的費(fèi)用，相關(guān)費(fèi)用必須提交書面原因說明。

2、各部門財(cái)務(wù)對(duì)接人，根據(jù)本部門統(tǒng)計(jì)的費(fèi)用，與月度預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，如有超出預(yù)算的費(fèi)用，及時(shí)提醒本部門人員。

3、各部門負(fù)責(zé)人必須及時(shí)關(guān)注本部門費(fèi)用開支情況，對(duì)于異常超支情況及時(shí)作出調(diào)整。

4、各部門費(fèi)用預(yù)算控制范圍為10%。超出或低于10%的，下月財(cái)務(wù)在審核時(shí)，會(huì)相應(yīng)考慮進(jìn)行調(diào)整。

5、每月財(cái)務(wù)部導(dǎo)出各部門當(dāng)月實(shí)際費(fèi)用發(fā)給各部門，由各部門與當(dāng)月預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，加強(qiáng)費(fèi)用的控制與調(diào)整。

6、當(dāng)月預(yù)算費(fèi)用如有剩余不能移入下月使用。

7、對(duì)于可能跨月但不確定時(shí)間的費(fèi)用，需向財(cái)務(wù)提前說明。

七、控制措施

每月20--23日提交下月預(yù)算表（周末、節(jié)假日推遲休息天數(shù)）每月每遲交一天預(yù)算表，各部門負(fù)責(zé)預(yù)算人員扣20元，部門負(fù)責(zé)人扣50元。

第三篇：辦公費(fèi)用支出管理規(guī)定

辦公費(fèi)用支出管理規(guī)定

一總則

第一條本制度適用于我辦部門、正式員工、以及由我辦承擔(dān)辦公費(fèi)用的臨時(shí)用工和外雇人員。

第二條本制度所稱辦公費(fèi)用是指在我辦日常經(jīng)營過程中，由我辦統(tǒng)一支付或由部門或個(gè)人分別支付但由我辦承擔(dān)的與我辦業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。

第三條我辦辦公費(fèi)用預(yù)算體系分為公共辦公費(fèi)用預(yù)算、部門辦公費(fèi)用預(yù)算、臨時(shí)辦公預(yù)算三部分。

第四條各預(yù)算體系分別制定和月度預(yù)算。其中，公共辦公費(fèi)用的和月度預(yù)算由我辦秘書科長制定；部門辦公費(fèi)用的和月度預(yù)算由各個(gè)部門負(fù)責(zé)人分別制定；臨時(shí)辦公預(yù)算由秘書科長制作。財(cái)務(wù)科科長統(tǒng)一匯總所有預(yù)算。

二 預(yù)算表與核算表

第五條我辦辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出所有費(fèi)用科目，費(fèi)用科目名稱應(yīng)能夠直接與費(fèi)用開支的票據(jù)種類直接對(duì)應(yīng)，以便于追溯。

第六條公共辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出各個(gè)部門在各個(gè)費(fèi)用科目下的預(yù)算金額；部門辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出本部門每個(gè)人在各個(gè)費(fèi)用科目下的預(yù)算金額；臨時(shí)辦公預(yù)算表由財(cái)務(wù)科根據(jù)具體情況確定其費(fèi)用科目和對(duì)象的明細(xì)分類。

第七條核算表分為實(shí)際開支核算表和預(yù)算核算算差額比較表組成。核算表與預(yù)算表采用完全相同的格式和形式，以便于比較和分析。

第八條預(yù)算表與核算表由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一制定，具體形式參見附錄。

三 預(yù)算

第九條預(yù)算表在頭年12月20日前以電子版本形式下發(fā)給秘書科長；月度預(yù)算表在前月10日前以電子版本形式下發(fā)給各科負(fù)責(zé)人；臨時(shí)辦公預(yù)算由財(cái)務(wù)科根據(jù)具體情況確定預(yù)算表下發(fā)時(shí)間。若預(yù)算表的形式和內(nèi)容在不同月份沒有變化，則可以持續(xù)沿用，無須每月下發(fā)。

第十條預(yù)算制作人應(yīng)在每年12月23日前完成下預(yù)算；月度預(yù)算制作人應(yīng)在每月23日前完成次月預(yù)算；臨時(shí)辦公預(yù)算自財(cái)務(wù)科預(yù)算表下發(fā)之日三天內(nèi)由相應(yīng)預(yù)算制定人完成。所有預(yù)算均需要以書面和電子兩種形式交財(cái)務(wù)科長審核。書面預(yù)算表需要預(yù)算制作人清楚簽字。

第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)匯總的預(yù)算分別進(jìn)行審核和測(cè)算，確保各項(xiàng)預(yù)算開支的合理性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即將預(yù)算表退回相關(guān)預(yù)算制定人，要求其在一天內(nèi)重新制定或作出合理書面解釋。

第十二條 財(cái)務(wù)部科長應(yīng)在每月25日前完成預(yù)算匯總。

第四篇：關(guān)于加強(qiáng)縣級(jí)預(yù)算支出管理的意見

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)縣級(jí)支出預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算約束，提高資金使用效益，彌補(bǔ)收支缺口，集中財(cái)力辦大事，根據(jù)成府閱〔2005〕35號(hào)《研究經(jīng)費(fèi)編制審批辦理等問題的會(huì)議紀(jì)要》精神，結(jié)合我縣實(shí)際，提出加強(qiáng)縣級(jí)預(yù)算支出管理的意見。

一、嚴(yán)格部門綜合預(yù)算管理。嚴(yán)格實(shí)行“人員經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)按定額、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目”的部門綜合預(yù)算管理，列入部門預(yù)算的資金由財(cái)政保障，未列入部門預(yù)算的原則上不予追加。

二、嚴(yán)格預(yù)算之外追加經(jīng)費(fèi)的管理。從2005年6月1日起到2005年年底，原則上不予追加一般性支出。有關(guān)部門確因工作需要申請(qǐng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的，由申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)部門將經(jīng)費(fèi)追加的依據(jù)、金額、用途等形成書面申請(qǐng)函，送分管縣長同意后，送交縣財(cái)政局，經(jīng)縣財(cái)政局研究提出建議后，按程序?qū)徟?萬元以下（不含3萬元）的由縣長和分管財(cái)政的副縣長審批；3萬元以上（含3萬元）至10萬元以下（不含10萬元），報(bào)縣政府常務(wù)會(huì)議定后，由分管財(cái)政的副縣長和縣長簽字，財(cái)政執(zhí)行；10萬元以上（含10萬元），經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)研究后，報(bào)縣委常委會(huì)議審定，由分管財(cái)政的副縣長和縣長簽字，財(cái)政執(zhí)行。

三、嚴(yán)格會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理。切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議管理，不必要的會(huì)議不開，能合并的會(huì)議合并開，必須召開的會(huì)議要控制時(shí)間和規(guī)模。從嚴(yán)控制會(huì)議經(jīng)費(fèi)、表彰經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)政原則上只保證縣委、縣人大、縣政府、縣政協(xié)大型會(huì)議支出，部門會(huì)議所需經(jīng)費(fèi)自行解決。表彰大會(huì)原則上只發(fā)獎(jiǎng)牌，不發(fā)獎(jiǎng)金。

四、嚴(yán)格出國（境）、出省考察管理。建立健全出國（境）、出省考察審批制度，從嚴(yán)控制因公出國（境）、出省考察經(jīng)費(fèi)，對(duì)無明確公務(wù)目的和實(shí)質(zhì)內(nèi)容的出國（境）、出省考察團(tuán)組和個(gè)人不予批準(zhǔn)，不予報(bào)銷經(jīng)費(fèi)。

五、嚴(yán)格政府集中采購管理?？h級(jí)部門和各鎮(zhèn)使用財(cái)政性資金購置或租賃商品、獲取勞務(wù)的，必須按照《郫縣政府采購暫行辦法》規(guī)定的方式和程序進(jìn)行集中采購。違反規(guī)定的采購行為，財(cái)會(huì)部門不得核銷支出，已列報(bào)支出的，縣財(cái)政局在批復(fù)單位決算時(shí)予以剔除，并按所發(fā)生的金額追減單位預(yù)算。

六、嚴(yán)格公務(wù)用車購置管理。各單位的公務(wù)用車必須嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)配備，原則上只更新不新增，各單位一律停止購置新車。

七、嚴(yán)格資金使用管理。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)管檢查，縣級(jí)審計(jì)、監(jiān)察部門要對(duì)部門預(yù)算的重大建設(shè)項(xiàng)目資金、專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，提高財(cái)政資金的使用效益，確保資金安全。

八、提高資金審批和撥付效率?？h政府辦、財(cái)政局要切實(shí)提高財(cái)政資金申請(qǐng)、審批和撥付的工作效率。追加經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)示從審批同意到撥付一般不超過10個(gè)工作日；若經(jīng)審批未予同意的，應(yīng)在5日內(nèi)電話告知或書面告知經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)單位。

第五篇：費(fèi)用支出管理制度

費(fèi)用支出管理制度

一 總 則

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第一節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費(fèi)用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實(shí)合法的原則。費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列成本費(fèi)用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）嚴(yán)格審批的原則。費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報(bào)銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對(duì)管理費(fèi)用中可以通過管理措施加以控制的費(fèi)用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費(fèi)用支出管理，集團(tuán)級(jí)各個(gè)公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報(bào)集團(tuán)董事長審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費(fèi)用審批管理

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。

費(fèi)用審批制度

（1）各公司各種費(fèi)用開支項(xiàng)目，必須實(shí)行事前審批制度。事前需將費(fèi)用開支項(xiàng)目的內(nèi)容、事項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報(bào)銷時(shí)，需同時(shí)持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷。

（2）各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對(duì)每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請(qǐng)采購時(shí)必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報(bào)，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費(fèi)用（長途 1 出差途中加油費(fèi)用除外）財(cái)務(wù)不予審核報(bào)銷。

其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。

（3）各公司在進(jìn)行各銷售時(shí)必須實(shí)行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷管理 會(huì)議預(yù)算的審批

無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會(huì)議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會(huì)議，如需租用外部會(huì)議場(chǎng)地、安排就餐及其他活動(dòng)的，必須在會(huì)議召開之前由會(huì)議發(fā)起部門作出會(huì)議日程安排和用款計(jì)劃，報(bào)各公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷

（1）各類會(huì)議結(jié)束后，會(huì)務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門按事先審批過的會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算表報(bào)銷，會(huì)議費(fèi)用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會(huì)議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會(huì)議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費(fèi)（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報(bào)銷會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他路費(fèi)。

（3）會(huì)議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費(fèi)，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會(huì)議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會(huì)議需贈(zèng)送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會(huì)議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理 事前申請(qǐng)

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈(zèng)禮品，需事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報(bào)銷審批

招待費(fèi)結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時(shí)，由行使辦公室職能的部門持就餐費(fèi)報(bào)銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報(bào)銷。第五節(jié)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理

差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計(jì)劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時(shí)間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請(qǐng)示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費(fèi)不得超過三千元，省外出差借支差旅費(fèi)不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個(gè)人欠款未清、或使用支票未報(bào)銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長級(jí)以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時(shí)期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時(shí)結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請(qǐng)單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷機(jī)票 差旅費(fèi)報(bào)銷

1、差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序

報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單粘貼相關(guān)報(bào)銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團(tuán)審批人審批——財(cái)務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷差旅費(fèi)，逾期不報(bào)者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報(bào)銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報(bào) 3 銷。

4、出差人員在報(bào)銷時(shí)，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個(gè)月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時(shí)，不能預(yù)借差旅費(fèi)。

5、出差人員有責(zé)任對(duì)其在出差期間取得報(bào)銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請(qǐng)、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報(bào)審批人審批即可；對(duì)于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項(xiàng)目須上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定后再報(bào)審批人審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報(bào)銷。

2、單項(xiàng)維修金額超過一萬元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項(xiàng)目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報(bào)銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報(bào)銷管理 辦公用品報(bào)銷

（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實(shí)行財(cái)務(wù)備案，將該信息及 4 時(shí)傳遞至公司績效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附有正式發(fā)票、費(fèi)用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公電話費(fèi)報(bào)銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（2）其他人員、部門實(shí)行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實(shí)報(bào)，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財(cái)務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報(bào)刊、資料報(bào)銷

各部門訂閱報(bào)刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個(gè)人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報(bào)銷。第八節(jié)、通訊費(fèi)報(bào)銷管理 報(bào)銷范圍

通訊費(fèi)是指因工作崗位需要而使用移動(dòng)電話鎖產(chǎn)生的費(fèi)用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)，通訊費(fèi)不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任300元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會(huì)計(jì)主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費(fèi)每月隨工資發(fā)放，超支部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費(fèi)待遇的職工，其移動(dòng)通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時(shí)開機(jī)。如有一個(gè)月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

（3）凡享受報(bào)銷通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號(hào)碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報(bào)行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動(dòng)通訊號(hào)碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

費(fèi)用支出簽批

部門費(fèi)用需要預(yù)先做費(fèi)用申請(qǐng)的，必須注明用途、時(shí)間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

用款或借款申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。

1各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報(bào)銷。

2支付材料或工程等款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營公司目前的實(shí)際情況，暫定為大額以上款項(xiàng)的支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部門請(qǐng)示集團(tuán)董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理級(jí)總經(jīng)理的簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對(duì)不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。