第一篇：淺析國有企業(yè)改制的幾個法律問題

國有產(chǎn)權(quán)公開上市掛牌交易若干法律問題探析

廣東智洋律師事務(wù)所 謝俊林

內(nèi)容摘要：本文對國有企業(yè)以產(chǎn)權(quán)上市掛牌交易方式進(jìn)行改制所出現(xiàn)的資產(chǎn)評估、債權(quán)債務(wù)承繼、職工安置等實(shí)體性法律問題進(jìn)行了闡述、分析與研究。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、掛牌交易、資產(chǎn)評估、債權(quán)債務(wù)承繼、職工安置

國有企業(yè)通過將產(chǎn)權(quán)上市公開掛牌交易的方式進(jìn)行改造作為目前我國國有企業(yè)改革的一個重要手段和方向，指的是將企業(yè)產(chǎn)權(quán)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場，以公開掛牌的方式進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易，由企業(yè)之外的其他法人、自然人或其他經(jīng)濟(jì)組織對該企業(yè)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行競買，將原屬于國家所有的企業(yè)改制成由多種經(jīng)濟(jì)成分組成的企業(yè)，以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化，其目的是要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，將我國的國有企業(yè)改造成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的現(xiàn)代型企業(yè)。

2004年，筆者作為廣東省某國有企業(yè)的專項(xiàng)法律顧問，為其下屬子公司（下稱“改制企業(yè)”）以出讓全部產(chǎn)權(quán)的形式進(jìn)行改制提供了全程的法律服務(wù)，包括起草改制方案、就產(chǎn)權(quán)出讓有關(guān)事宜出具法律意見書、設(shè)計(jì)產(chǎn)權(quán)競價(jià)方案、參與產(chǎn)權(quán)競價(jià)拍賣程序等。鑒于該次改制是在國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財(cái)政部頒發(fā)的國資委、財(cái)政部3號令《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（下稱“3號令”）頒布實(shí)施后，廣東省首例省屬國有企業(yè)以進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場進(jìn)行公開掛牌交易的方式對其下屬企業(yè)進(jìn)行改制的成功案例，為吸取改制中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，本文擬對本次產(chǎn)權(quán)公開上市掛牌交易過程中所出現(xiàn)的資產(chǎn)評估、債權(quán)債務(wù)承繼及職工安置等實(shí)體性法律問題進(jìn)行探討，期望能更好地促進(jìn)本省國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革的發(fā)展。

一、無形資產(chǎn)評估

1．現(xiàn)行法律制度下的無形資產(chǎn)評估原則

根據(jù)國務(wù)院于1991年11月16日發(fā)布實(shí)施的《國有資產(chǎn)評估管理辦法》和財(cái)政部于2001年7月23日發(fā)布的《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》的有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)評估范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，其中無形資產(chǎn)是指特定主體所控制的，不具有實(shí)物形態(tài)，對生產(chǎn)經(jīng)營長期發(fā)揮作用且能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)。可辨認(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽(yù)。”

根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，國有資產(chǎn)重估價(jià)值，根據(jù)資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因素，采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、清算價(jià)格法、或國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門規(guī)定的其他評估方法予以確定，對于無形資產(chǎn)，區(qū)別下列情況評定重估價(jià)值：

（一）外購的無形資產(chǎn)，根據(jù)購入成本及該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲利能力；

（二）自創(chuàng)或者自身擁有的無形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時所需實(shí)際成本及該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲利能力；

（三）自創(chuàng)或者自身擁有的未單獨(dú)計(jì)算成本的無形資產(chǎn)，根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲利能力。此外，根據(jù)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》的規(guī)定，無形資產(chǎn)的評估方法主要包括成本法、收益法和市場法。

2．產(chǎn)生的問題——老牌國有企業(yè)所擁有的多項(xiàng)資質(zhì)無法準(zhǔn)確評估 鑒于目前我國對無形資產(chǎn)的評估尚未形成完備的法律體系，從而導(dǎo)致實(shí)踐中無形資產(chǎn)的認(rèn)定、評估過程存在亟待完善的地方，以本案為例：

改制企業(yè)是一家以工程監(jiān)理作為主營業(yè)務(wù)的老牌國有企業(yè)，擁有國家計(jì)委認(rèn)定的工程咨詢甲級資質(zhì)、建設(shè)部認(rèn)定的招標(biāo)代理甲級資質(zhì)、交通部認(rèn)定的水運(yùn)工程監(jiān)理甲級資質(zhì)等多項(xiàng)資質(zhì)。根據(jù)各有關(guān)資質(zhì)的申報(bào)、年檢規(guī)定，上述資質(zhì)的申報(bào)、年檢均要求企業(yè)必須擁有大量具備特定執(zhí)業(yè)資格并具備豐富行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人員。正因?yàn)槿绱?，在廣東省內(nèi)極少企業(yè)能夠同時擁有上述各項(xiàng)專業(yè)資質(zhì)。而擁有上述多項(xiàng)資質(zhì)的改制企業(yè)，其經(jīng)營范圍十分廣泛，經(jīng)營效益也相當(dāng)顯著，已成功取得了包括世界銀行貸款項(xiàng)目在內(nèi)的多項(xiàng)大型工程的監(jiān)理、咨詢及招投標(biāo)代理業(yè)務(wù)。由此可見，改制企業(yè)所擁有的資質(zhì)是企業(yè)得以經(jīng)營、發(fā)展的重要根基，是改制企業(yè)一項(xiàng)十分重要的無形資產(chǎn)。

眾所周知，法律明確規(guī)定國有企業(yè)以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行改制，必須進(jìn)行資產(chǎn)評估，無形資產(chǎn)必須納入評估范圍，相關(guān)的評估報(bào)告將作為確定國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的重要參考依據(jù)。然而，由于目前法律、法規(guī)對企業(yè)擁有的資質(zhì)應(yīng)如何進(jìn)行 2 評估沒有作出明確規(guī)定，因而有關(guān)資質(zhì)的獲利能力、現(xiàn)行市價(jià)等因素十分難以確定。但是，若不對改制企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行評估，則無法合理確定其轉(zhuǎn)讓價(jià)格。為此，作為嘗試，評估機(jī)構(gòu)在對改制企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估時，對于改制企業(yè)所擁有的多項(xiàng)資質(zhì)，選擇了重置成本法評定資質(zhì)的重估價(jià)值，即按合理的申請?jiān)u定費(fèi)用（主要包括申報(bào)資料費(fèi)用、差旅費(fèi)用、評審認(rèn)證費(fèi)用、資質(zhì)證書費(fèi)用等）和維持費(fèi)用（主要包括年檢費(fèi)用、行業(yè)或協(xié)會費(fèi)用）對資質(zhì)進(jìn)行評估。由于該評估方法沒有將企業(yè)資質(zhì)為企業(yè)帶來的巨大經(jīng)濟(jì)效益考慮在內(nèi)，因此，該評估方法根本無法體現(xiàn)改制企業(yè)所擁有資質(zhì)的準(zhǔn)確價(jià)值，從而無法合理確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

3．解決方案（1）探索與思考

經(jīng)過大量的調(diào)查工作和反復(fù)思考，筆者向改制企業(yè)產(chǎn)權(quán)出讓方提出，以評估報(bào)告所評定的改制企業(yè)資產(chǎn)評估值為基礎(chǔ)，對改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)行溢價(jià)定價(jià)，并將改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)放入產(chǎn)權(quán)交易市場進(jìn)行公開上市掛牌交易，通過市場競爭體現(xiàn)其真實(shí)價(jià)值，以最大限度避免因改制企業(yè)資質(zhì)的評估值偏低而導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。

（2）實(shí)踐結(jié)果

根據(jù)評估報(bào)告，改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)評估值約為240萬元，轉(zhuǎn)讓底價(jià)溢價(jià)確定為300萬元，經(jīng)過公開上市掛牌交易，最終受讓方以900多萬元的價(jià)格購得改制企業(yè)全部國有產(chǎn)權(quán)。

（3）方案評價(jià)

在我國現(xiàn)行國有資產(chǎn)評估原則沒有對國有企業(yè)擁有的資質(zhì)的評估程序、方法、應(yīng)考慮因素等做出明確的操作細(xì)則的前提下，為避免資質(zhì)價(jià)值的評估被完全忽略，或者僅以簡略方法評估等情形，筆者認(rèn)為，上述方案不失為可行之選，并已在實(shí)踐中收到了良好的效果。

當(dāng)然，解決資產(chǎn)評估問題的根本途徑仍在于相關(guān)國有資產(chǎn)評估法律制度及具體操作指引的完善。此外，需要指出的是，由于企業(yè)資質(zhì)的專業(yè)性、行業(yè)性非常強(qiáng)，若企業(yè)在改制過程中向評估機(jī)構(gòu)提供可反映企業(yè)資質(zhì)市場價(jià)值、獲利能力等方面的數(shù)據(jù)，并提供因企業(yè)擁有資質(zhì)而在投標(biāo)工程中中標(biāo)、盈利等具體情況，評估機(jī)構(gòu)將可以更加科學(xué)、準(zhǔn)確地確定資質(zhì)的評估價(jià)值，從而為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方確定產(chǎn) 3 權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格提供更準(zhǔn)確的參考依據(jù)，有效防止國有資產(chǎn)的流失。

二、債權(quán)債務(wù)承繼

1．產(chǎn)生的問題——改制過程的時點(diǎn)對債權(quán)債務(wù)承繼的影響

以國有產(chǎn)權(quán)公開上市掛牌交易的方式對國有企業(yè)進(jìn)行改制，在改制過程中存在兩個具體的時點(diǎn)，以本案為例：

時點(diǎn)一：為便于評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，改制企業(yè)所制定的改制方案確定了該企業(yè)的改制基準(zhǔn)日，該基準(zhǔn)日同時也是評估基準(zhǔn)日。

時點(diǎn)二：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書生效日。

資產(chǎn)評估報(bào)告對評估基準(zhǔn)日改制企業(yè)的整體資產(chǎn)進(jìn)行了評估，改制企業(yè)在基準(zhǔn)日的債權(quán)債務(wù)情況在評估報(bào)告、資產(chǎn)評估結(jié)果分類匯總表及各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債評估明細(xì)表中得到了披露。但是鑒于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書生效日與改制基準(zhǔn)日之間有一段時間，在該段時間內(nèi)改制企業(yè)仍然在正常生產(chǎn)經(jīng)營，對于在此期間企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)的承繼問題，法律并沒有做出明確規(guī)定。此外，對于因資產(chǎn)評估報(bào)告少列、漏列的債權(quán)債務(wù)的承繼問題，法律也缺乏明確規(guī)定。

企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必然涉及其債務(wù)人及債權(quán)人的利益，其中，企業(yè)債務(wù)承繼更加對企業(yè)改制具有舉足輕重的影響。因此，必須審慎、合法、合理地處理企業(yè)改制中的債權(quán)債務(wù)承繼問題，做到既能保障改制工作的順利開展，又能保障各方的合法權(quán)益。

2．解決方案

為規(guī)范改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，合理降低改制的法律風(fēng)險(xiǎn)，筆者在為改制企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方起草的《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書》中，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合改制企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)了如下債權(quán)債務(wù)承繼方案：

（1）改制基準(zhǔn)日以前改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)由產(chǎn)權(quán)受讓方承繼；

（2）資產(chǎn)評估報(bào)告未列或漏列的基準(zhǔn)日以前的債權(quán)債務(wù)由產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方承繼；（3）改制基準(zhǔn)日至《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書》期間的經(jīng)營損益由產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方共同委托原審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，該期間改制企業(yè)所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)均由產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方承繼。

3．方案評價(jià)

上述方案較好地解決了產(chǎn)權(quán)交易中債權(quán)債務(wù)的承繼問題，對各種期間、各種情況下的債權(quán)債務(wù)承繼主體均作出明確約定，既保障了債權(quán)人的合法權(quán)益，也保證了改制工作能夠順利推進(jìn)。

但是，關(guān)于改制基準(zhǔn)日至《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書》生效之日間及資產(chǎn)評估報(bào)告少列、漏列債權(quán)債務(wù)的承繼問題，筆者認(rèn)為仍然存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利應(yīng)通知債務(wù)人，否則債權(quán)轉(zhuǎn)讓不發(fā)生效力；債務(wù)人轉(zhuǎn)移義務(wù)應(yīng)取得債權(quán)人同意，但改制企業(yè)并沒有履行相應(yīng)的通知義務(wù)，債務(wù)承擔(dān)也沒有取得債權(quán)人的一致同意。改制企業(yè)與債權(quán)人或債務(wù)人間仍存在產(chǎn)生糾紛或爭議的可能性。為此，筆者認(rèn)為，企業(yè)在設(shè)定債權(quán)債務(wù)的承繼方案后，應(yīng)及時向債務(wù)人履行通知義務(wù)，告知其債權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)事實(shí)，同時，企業(yè)應(yīng)與債權(quán)人就債務(wù)承擔(dān)的問題協(xié)商一致，取得債權(quán)人的同意，以最大限度的避免糾紛。

三、職工安置

1、產(chǎn)生的問題——優(yōu)質(zhì)企業(yè)職工如何安置

本案例中的改制企業(yè)是一家優(yōu)質(zhì)國有企業(yè)，職工不但收入穩(wěn)定，而且工資收入及福利待遇都較高，2003年12月至2004年11月間該企業(yè)職工的月平均工資超過3000元。然而，在企業(yè)改制的情況下，該企業(yè)的職工均不得不與企業(yè)解除勞動合同，部分沒有被留用的職工更是一夜加入失業(yè)大軍。但是，根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，企業(yè)因改制與職工解除勞動合同而發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金與因企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉等經(jīng)濟(jì)性原因而發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金在計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)上基本一致，即根據(jù)企業(yè)正常生產(chǎn)情況下勞動者解除合同前十二個月的月平均工資，由用人單位按勞動者在本單位工作的年限，工作時間每滿一年發(fā)給相當(dāng)于一個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。若據(jù)此安置，盡管合法，卻有失公平，實(shí)在難以安撫職工。

2、職工安置方案

鑒于上述，筆者首先根據(jù)勞動部于1994年12月3日發(fā)布實(shí)施的《違反和解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》等有關(guān)規(guī)定為改制企業(yè)職工起草了職工安置方案，方案規(guī)定職工安置費(fèi)用在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓金中優(yōu)先撥付。同時，考慮到改制企業(yè)的特殊情況，筆者另外在產(chǎn)權(quán)競價(jià)方案中設(shè)計(jì)了如下內(nèi)容，以進(jìn)一步維護(hù)職工的合法權(quán) 5 益，保障改制工作的順利開展：

（1）鑒于改制企業(yè)職工有意以職工持股的方式參加對改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的競投，為此，競價(jià)方案約定企業(yè)法人、自然人或自然人聯(lián)合體均可以報(bào)名參加產(chǎn)權(quán)競投，從而為職工建立參與競投的主體資格條件。

（2）在競價(jià)方案中約定，意向受讓方必須在競價(jià)前提交安置改制企業(yè)職工的承諾書，承諾條款包括與大部分職工簽訂固定期限勞動合同，保證所留用職工的工資福利待遇不得低于前一年的水平。

（3）在競價(jià)方案中約定，如受讓方成功購得改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，必須繳納100萬元履約保證金，以確保受讓方依約履行前述安置條款。

3．方案評價(jià)

鑒于改制企業(yè)具備優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，職工收入水平較高，因此僅以支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的方式對其進(jìn)行安置，難以確保職工的情緒保持穩(wěn)定。本方案不但依法確保了職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及資金來源，還在一定期限內(nèi)保證職工收入不會發(fā)生太大變化，穩(wěn)定了職工因勞動關(guān)系變動所導(dǎo)致的不安情緒，同時為職工以職工持股方式參與改制企業(yè)產(chǎn)權(quán)競投提供了法律渠道，較為妥善地解決了改制過程中可能出現(xiàn)的職工安置問題。

結(jié)語

自3號令頒布實(shí)施以來，本文所引用案例是廣東省國有企業(yè)按照3號令的有關(guān)規(guī)定成功地以國有產(chǎn)權(quán)公開上市掛牌交易的方式進(jìn)行改制的第一例。通過本次產(chǎn)權(quán)交易過程可以看出，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)入依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開轉(zhuǎn)讓，不但可以有效規(guī)范企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，更可以促使國有資產(chǎn)保值增值。顯然，采用對國有產(chǎn)權(quán)實(shí)施公開上市掛牌交易的方式可以在防止國有資產(chǎn)流失的同時，有效推進(jìn)國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。

但是，鑒于國家法律制度對于國有企業(yè)改制的規(guī)定尚不完善，特別是對于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)出讓的實(shí)際操作過程中仍有許多問題需要加以明確，亟待國家出臺有關(guān)規(guī)定，以更好地規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，增強(qiáng)國有資產(chǎn)流通的公正、公平、公開性，并達(dá)到國企改革最終實(shí)現(xiàn)國退民進(jìn)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的目的。

參考文獻(xiàn)：

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5．王誠軍著，《國企改制過程中與評估有關(guān)的問題探討》，載http://rich.96.cn/2005-5-16/cc11240***.html；

6．徐曉松著，《論國有企業(yè)公司制改革中的產(chǎn)權(quán)問題》，載《政法論壇》，2000年第2期。

第二篇：國有企業(yè)改制法律問題分析

一、主體

二、對象

三、方法

1、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓拍賣

2、營業(yè)轉(zhuǎn)讓 分拆

3、不分存量分增量4、5、6、，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，程序性要求

1、清算評估債權(quán)債務(wù)清理，資產(chǎn)清單，會計(jì)帳簿，股東會議記錄，董事會議記錄。

2、拍賣公告

3、公告期限

4、拍賣

5、資產(chǎn)移交

6、企業(yè)注冊登記變更

上市公司，股權(quán)轉(zhuǎn)移

四、路經(jīng)核心，定價(jià)機(jī)制

五、，對員工利益的保護(hù)。

六、對高級管理層利益的保護(hù)。

在完全的市場條件下，高級管理層是不接受勞動法的保護(hù)的，高級管理層應(yīng)該受契約法的保護(hù)，績效工資，層級制契約和平權(quán)新契約的劃分。

《產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)---一種關(guān)于比較體制的理論》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社1999年3月第一版南斯拉夫斯韋托扎爾。平喬維奇 著作

《企業(yè)所有權(quán)論》 亨利 漢斯曼 著作于靜翻譯中國政法法學(xué)出版社 2001年4月第一版。

《中國股份合作經(jīng)濟(jì)--理論與對策》王天義楊歡亮喬傳福著，企業(yè)管理出版社 1997年6月第一版

第三篇：國有企業(yè)改制中的基本法律問題及解決的方法

國有企業(yè)改制中的基本法律問題及解決的方法

一、國有企業(yè)改制的法律性質(zhì)分析

企業(yè)改制的法律性質(zhì)尤其是在法治化模式下的企業(yè)改制可以從多角度加以描述。

1、從企業(yè)在改制過程所涉及的民事法律關(guān)系中的地位的角度看，可以簡要地把國有企業(yè)改制的法律性質(zhì)概括為：改制企業(yè)主體的客體化。

企業(yè)改制的法律性質(zhì)，從民商事法律關(guān)系角度看，實(shí)際上是將企業(yè)作為商法中可以流轉(zhuǎn)的一種特殊客體，即企業(yè)作為所有權(quán)的交易對象，企業(yè)改制不僅賦予企業(yè)對自身行為及其所擁有的權(quán)利和義務(wù)，企業(yè)是法律關(guān)系的主體，而且相對于企業(yè)的投資者或企業(yè)的所有者而言，企業(yè)又是所有權(quán)的客體。后者的法律屬性是當(dāng)前改制的重要特征。企業(yè)具有法律上的雙重屬性，一方面，作為一種社會組織，它是民事權(quán)利和民事義務(wù)的享有者和承擔(dān)者，是企業(yè)法和商法上的主體，是法律人格的載體。另一方面，作為物的要素和人的要素所構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)單位，它又是人們賴以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的手段，是具有價(jià)值和使用價(jià)值的特殊商品，是可以轉(zhuǎn)讓、交換的綜合性財(cái)產(chǎn)，因而也就成為民事行為和商事行為的客體。企業(yè)作為主體或客體的地位取決于其所依存的法律關(guān)系，相對于企業(yè)自身的行為及其所擁有的權(quán)利和義務(wù)，企業(yè)是法律的關(guān)系的主體；而相對于企業(yè)的投資者和所有者而言，企業(yè)是所有權(quán)的客體和交易對象，并且企業(yè)的投資者或企業(yè)的所有者也不限于自然人，而更多的情況下可能是其他企業(yè)或者社會組織，如母公司對子公司的擁有，正是企業(yè)擁有企業(yè)的典型代表。

2、從企業(yè)改制所涉及的民事法律關(guān)系的內(nèi)容來看，企業(yè)改制實(shí)際上是改制企業(yè)與其他參與改制的主體之間的法律上的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的重新調(diào)整。

企業(yè)改制是在原國有企業(yè)現(xiàn)有的利益格局（這種利益格局由企業(yè)、國家出資人、企業(yè)職工、企業(yè)的債權(quán)債務(wù)人等民事主體之間的相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系與利益關(guān)系交織構(gòu)成）的基礎(chǔ)上對企業(yè)的出資結(jié)構(gòu)、債權(quán)、債務(wù)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、治理機(jī)構(gòu)、人員、收益分配等所作的全面調(diào)整和重組，這種利益格局的調(diào)整變化在法治化的改制模式下就表現(xiàn)為國家、其他出資人、企業(yè)、企業(yè)債權(quán)債務(wù)人、企業(yè)員工等主體之間的民事權(quán)利、義務(wù)的變化與調(diào)整。

二、國有企業(yè)改制中的基本法律關(guān)系

國有企業(yè)的改制，從其形式上來說，可以分為公司化改制、股份合作制改造、公司（企業(yè)）的兼并或分立、企業(yè)出售、企業(yè)托管、企業(yè)債權(quán)（債務(wù)）轉(zhuǎn)股權(quán)以及企業(yè)承包租賃等。從法律主體的角度看，企業(yè)的改制分為原有法律主體的消滅、原有法律主體的變更以及原有主體保持不變而僅僅改變資本結(jié)構(gòu)等形式；從改制行為的性質(zhì)來說，有的改制行為是法律行為，有的屬于事實(shí)行為；從改制行為的結(jié)果來說，有的行為是債權(quán)行為，不發(fā)生物權(quán)變動的效力，有的行為屬于引起物權(quán)發(fā)生變動的行為?？偲饋砜?，一個典型的國有企業(yè)改制過程的完成主要涉及兩方面的法律關(guān)系和幾個主要的法律問題：

1、行政法律關(guān)系

國有企業(yè)改制涉及的問題有很多，但是最為關(guān)鍵的問題仍然是正確處理政企關(guān)系。這是一個困擾國有企業(yè)改制始終的問題，也是最為核心的問題之一。從法律的視角來看，政企關(guān)系是作為行政機(jī)關(guān)的政府和作為行政相對人的企業(yè)之間的一種行政法律關(guān)系。政企關(guān)系的正確處理最終還是要通過行政法律規(guī)范理順行政法律關(guān)系的方式來解決。國有企業(yè)改制過程中的政企分開問題從行政法律關(guān)系的角度可以分為：政企關(guān)系和政資關(guān)系兩大類。

（1）政府和企業(yè)之間的行政法律關(guān)系的理順

政府和企業(yè)之間的關(guān)系是伴隨國有企業(yè)改制過程始終的一個基本法律問題。毫無疑問，我們需要讓國有企業(yè)擺脫政府的控制和直接干預(yù)，實(shí)現(xiàn)政企分離，讓國有企業(yè)成為市場經(jīng)濟(jì)的主體，但是事實(shí)證明這一過程的完成不能通過政策化、行政化的方式實(shí)現(xiàn)，我們應(yīng)當(dāng)把政企分開放置到一個法律的環(huán)境下進(jìn)行分析，把政企關(guān)系還原成一個行政法律問題，政企分開最終實(shí)現(xiàn)仍然需要依靠法律的介入來完成。但政企分開的實(shí)現(xiàn)并不是國企改制中政府和企業(yè)關(guān)系的最終理順，因?yàn)閺姆傻慕嵌瓤?，政企分開尚是問題的一半，我們說，政企不僅要實(shí)現(xiàn)一定法律上的分立，而且要實(shí)現(xiàn)政企法治化的合理結(jié)合。因?yàn)閲衅髽I(yè)改制和改制后的國有企業(yè)的有效運(yùn)作都離不開政府這一行政性力量的合理干預(yù)和推進(jìn)，但是我們所需要的干預(yù)并不是無原則地干涉，相反，政府和企業(yè)的結(jié)合是一種行政法律規(guī)范下的、合理、有度、有效地相互作用關(guān)系。

（2）政府和國有資產(chǎn)所有者代理人角色的法律定位

作為行政機(jī)關(guān)的政府同時充當(dāng)著國家資產(chǎn)代理人也是國有企業(yè)中存在的一個核心問題。從某種意義上講，國有企業(yè)改制過程就是實(shí)現(xiàn)作為行政機(jī)關(guān)的政府和作為資產(chǎn)所有者代表的政府角色分立的過程。中共中央十六大報(bào)告對于此問題的解決實(shí)現(xiàn)了一個重大的突破，提出了國有資產(chǎn)分級所有的全新的國有資產(chǎn)管理模式，為這一問題的解決指明了政策上的方向。但是分立過程的最終完成仍然需要回到法治化的軌道上來，通過創(chuàng)設(shè)、理順國家行政機(jī)關(guān)和國有資產(chǎn)代表機(jī)關(guān)的行政性甚至是憲法性關(guān)系的方式最終實(shí)現(xiàn)。

2、民事法律關(guān)系

國有企業(yè)改制的具體實(shí)現(xiàn)主要是通過創(chuàng)設(shè)、變更、解除各種民事法律關(guān)系的形式來完成的，從總體上看是一個民事化的法律過程。當(dāng)然，國有企業(yè)改制涉及到方方面面的民事法律關(guān)系，范圍是及其廣泛的。概括起來，主要有以下幾大類別：

（1）原國有企業(yè)和職工之間的勞動法律關(guān)系

國有企業(yè)改制勢必會引起原國有企業(yè)和其職工之間的勞動法律關(guān)系的調(diào)整。這首先涉及原來簽訂的勞動合同的效力問題；其次涉及到國有企業(yè)職工身份轉(zhuǎn)換中新的勞動法律關(guān)系的創(chuàng)設(shè)問題；再次涉及到職工勞動保險(xiǎn)和工資拖欠等的負(fù)擔(dān)問題；最后，國有企業(yè)改制過程引發(fā)的勞動糾紛的解決。

（2）原國有企業(yè)和債權(quán)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系問題

國有企業(yè)改制往往涉及法律主體的變更和消滅，因此原國有企業(yè)的債務(wù)在國有企業(yè)改制后如何承擔(dān)就成了一個關(guān)乎債權(quán)人利益的關(guān)鍵問題。實(shí)踐中國有企業(yè)改制過程中出現(xiàn)的很多不規(guī)范現(xiàn)象也多與債務(wù)承擔(dān)有關(guān)。這又具體可以分為企業(yè)公司制改造過程中的債權(quán)保護(hù)、原國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)出售中的債權(quán)保護(hù)、企業(yè)兼并分立中的債權(quán)保護(hù)、企業(yè)破產(chǎn)重組中的破產(chǎn)保護(hù)以及企業(yè)股份合作制改造過程中的債權(quán)保護(hù)等幾個環(huán)節(jié)和幾大類民事法律關(guān)系。

（3）國有企業(yè)改制過程中的代理和服務(wù)合同法律關(guān)系

國有企業(yè)改制的順利進(jìn)行離不開包括律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、資本運(yùn)作機(jī)構(gòu)、公證處等中介機(jī)構(gòu)和服務(wù)機(jī)構(gòu)的參與（比如進(jìn)行資產(chǎn)評估、出具法律意見書、擬定改制方案、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同公證等）由此也產(chǎn)生了原國有企業(yè)或改制后的公司企業(yè)與中介服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的代理或服務(wù)合同的民事法律關(guān)系的產(chǎn)生，這一類法律關(guān)系也是國有企業(yè)改制必不可少的類型。從性質(zhì)上看，它主要是以合同關(guān)系的形式存在的。但是可能出現(xiàn)的問題是合同主體一方在國有企業(yè)改制過程中發(fā)生變更以及可能產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)糾紛等問題。

三、國有企業(yè)改制的基本法律后果分析

企業(yè)進(jìn)行規(guī)范的改制尤其是規(guī)范的股份制、公司制改造后，一般會產(chǎn)生如下幾個方面的法律效力：

1、企業(yè)出資結(jié)構(gòu)的多元化變化：由單一出資主體到出資主體多元化（國有獨(dú)資公司除外）即由國家單一出資轉(zhuǎn)向國家和公民、法人等民間資本共同出資，對于一般性、競爭性、營利性的企業(yè)和行業(yè)，國有資產(chǎn)應(yīng)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式逐步退出，不再與民爭利。

2、公司（企業(yè)）法人治理機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)變：由政府控制下的廠長（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制轉(zhuǎn)變成股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層分權(quán)制衡的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)化，同時企業(yè)黨組織、職工代表大會、工會發(fā)揮其應(yīng)有作用。

3、企業(yè)收益分配結(jié)構(gòu)的變化：國家由以企業(yè)唯一所有者身份從企業(yè)計(jì)提稅后利潤轉(zhuǎn)向以企業(yè)股東身份從企業(yè)分得相應(yīng)股息和紅利，在企業(yè)內(nèi)部則是由按勞分配轉(zhuǎn)向按勞分配與按資分配相結(jié)合，兼顧效率與公平，允許合理的收入差距。

4、企業(yè)法人變更或注銷的后果。若企業(yè)仍以企業(yè)法人存在的，發(fā)生法人（出資人）變更的效力；若企業(yè)改制后喪失其法人資格的，則發(fā)生法人注銷的效力。最高院頒布司法解釋對于實(shí)踐中出現(xiàn)的改制后應(yīng)該變更或注銷企業(yè)法人資格而不進(jìn)行變更或注銷登記，留下“空殼企業(yè)”以逃債或“借雞下蛋”（指仍繼續(xù)以原企業(yè)的招牌對外活動）的行為明確予以否定，對于因此而引起的糾紛，司法解釋明確規(guī)定人民法院應(yīng)追加真正的責(zé)任承擔(dān)主體。

5、企業(yè)國有資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)變更或注銷的后果。若企業(yè)改制后其國有資產(chǎn)性質(zhì)未改變的，則發(fā)生產(chǎn)權(quán)主體變更的效力；若改制后國有資產(chǎn)性質(zhì)發(fā)生變化的，則發(fā)生國有資產(chǎn)注銷的后果。

6、企業(yè)的職工和管理層身份發(fā)生變化。企業(yè)原有的職工和管理人員由國有企業(yè)的職工和干部（一些企業(yè)也有相應(yīng)級別）變?yōu)樾缕髽I(yè)的員工或股東（在進(jìn)行股份合作制、職工持股的情況下），行政色彩徹底消除，部分職工甚至脫離原企業(yè)另謀出路（對于下崗分流或安置人員而言）

7、債權(quán)、債務(wù)的承繼。企業(yè)改制后，依改制中的不同情況和當(dāng)事人的約定，企業(yè)的原有債務(wù)一般由改制后的企業(yè)承擔(dān)，例外的情況下，由企業(yè)的原出資人（或資產(chǎn)管理人）或改制后企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際持有人承擔(dān)。

四、企業(yè)改制的法律方法簡介

1、改制法律方法簡介

這里的法律方法是與行政（指令性）方法、政策性方法等方法相對應(yīng)和區(qū)別的改制方法。這幾種改制方法在不同歷史時期發(fā)揮過不同的作用，相比較而言，在行政指令性的改制方法之下，企業(yè)完全是被動地按照政府的指導(dǎo)和安排進(jìn)行改制，基本無自主性可言，更不觸及企業(yè)的產(chǎn)權(quán)；而政策性方法和法律方法則賦予企業(yè)較大的自主權(quán)，由企業(yè)和其他改制主體自覺地接受政策和法律的指引，在政策和法律的框架之下設(shè)計(jì)并執(zhí)行改制方案，完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的變革。法律方法是一個比較寬泛的概念，可以從不同的層面來解讀法律方法的概念與內(nèi)涵。首先，從方法論意義上法律方法是主體自覺按照法學(xué)的思維方式來認(rèn)識事物、思考和處理與客體的關(guān)系；其次，法律方法是指主體根據(jù)公司法、企業(yè)法等民商法和經(jīng)濟(jì)法學(xué)原理的指導(dǎo)并自覺將這些法學(xué)原理貫穿于改制全過程的方法；再次，從操作依據(jù)上法律方法是主體嚴(yán)格依照國家頒布的有關(guān)企業(yè)該的法律、法規(guī)和政策以及國家有關(guān)部委和地方人民政府頒布的相關(guān)規(guī)章的指引，設(shè)計(jì)改制方案并付諸實(shí)施的方法。當(dāng)然對這些改制操作依據(jù)，根據(jù)其制定頒布的主體和效力范圍的不同，可以將這些依據(jù)分為法律類依據(jù)和政策類依據(jù)，法律類依據(jù)中又可以分為法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)、部委規(guī)章和地方政府規(guī)章。

結(jié)合有關(guān)司法解釋的規(guī)定和國企改制實(shí)踐，常用的改制方法有：企業(yè)公司制改造（既可以是整體改造，也可以是部分改造；既可以改造為有限責(zé)任公司，也可以改造為股份有限公司）企業(yè)股份合作制改造（企業(yè)將其全部或部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給企業(yè)職工實(shí)現(xiàn)資本合作與勞動合作的有效結(jié)合，是一種特殊形式的職工持股）企業(yè)兼并（包括吸收合并、新設(shè)合并和控股子公司等形式）企業(yè)分立（包括派生分立和新設(shè)分立）企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、小型國有企業(yè)出售、主輔分離改制企業(yè)改制分流安置富余人員等形式。企業(yè)租賃、托管、承包經(jīng)營這三種形式由于不在根本上觸及企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，已逐漸退出歷史舞臺。這些改制形式中，依據(jù)《公司法》所進(jìn)行的規(guī)范的公司制改造是其中最基本的改制方法，由于其最符合建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要因而也是我國國有企業(yè)改制的基本方向。

至于其中的一些具體操作性問題，比如，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估問題；員工身份置換與安置補(bǔ)償問題；企業(yè)職工持股、經(jīng)營者持股與股票認(rèn)股權(quán)（ESOP）問題；企業(yè)出售協(xié)議或企業(yè)兼并協(xié)議的簽訂問題；企業(yè)的資產(chǎn)、債務(wù)、股權(quán)、法人治理結(jié)構(gòu)等方面的重組等問題，由于篇幅關(guān)系，不便一一詳細(xì)介紹，有興趣的同志可關(guān)注我本人和其他一些學(xué)者、專家、律師近期出版的關(guān)于企業(yè)改制法律方法方面的論著。

2、法律方法與財(cái)務(wù)處理

公司化改制、企業(yè)分立、企業(yè)兼并、股份合作制改造等企業(yè)改制的法律方法是基于對企業(yè)改制的法律后果和改制后的企業(yè)形態(tài)而作出的分類，但不管是哪一種改制方法，一般都應(yīng)該按照國家頒布的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定在改制方案中進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的處理?？梢哉f，法律方法是從宏觀上對改制結(jié)果的一種描述，而財(cái)務(wù)處理則是在改制過程中按照國家有關(guān)政策和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對改制方案中的有關(guān)具體操作性的問題進(jìn)行微觀的處理。需要運(yùn)用財(cái)務(wù)與會計(jì)處理的場合主要有：企業(yè)改制前的資產(chǎn)清查和不良資產(chǎn)的核銷；資產(chǎn)評估（由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作出）；對職工身份置換補(bǔ)償金、社保費(fèi)用和特殊津貼的計(jì)提和發(fā)放；股權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)置；資產(chǎn)與債務(wù)的重組；對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整等等。這就要求參與改制的服務(wù)團(tuán)隊(duì)熟悉必備的財(cái)務(wù)會計(jì)知識或包含專業(yè)財(cái)會人員。

第四篇：國有企業(yè)改制程序

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國有企業(yè)改制程序

（一）前期準(zhǔn)備階段

1、成立改制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，同時建立相應(yīng)的辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作。

2、制定工作規(guī)劃，做到有計(jì)劃有步驟地實(shí)施。

3、做好調(diào)查摸底和宣傳、動員工作。

（二）申請階段

1、企業(yè)向上級主管部門（或政府授權(quán)投資主體）上報(bào)改制申請。

2、上級主管部門（或政府授權(quán)投資主體）批準(zhǔn)改制申請后，由企業(yè)向同級財(cái)政部門申請資產(chǎn)評估立項(xiàng)。

3、聘請具有評估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

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4、向同級財(cái)政部門申請進(jìn)行國有資產(chǎn)評估確認(rèn)。

（三）制定方案階段

1、制定改制方案、公司章程。

2、征求職工及有關(guān)部門意見。

3、確定改制方案和公司章程。

（四）申請報(bào)批階段

1、審批權(quán)限市級中小型企業(yè)改制方案由市政府授權(quán)投資主體或主管部門審批，報(bào)送市經(jīng)委備案；市級大型企業(yè)改制方案由市經(jīng)委審批；市級特大型企業(yè)和市政府授權(quán)經(jīng)營企業(yè)改制方案由市經(jīng)委組織論證，并報(bào)送市政府審批。

各區(qū)縣（自治縣、市）企業(yè)改制方案由區(qū)縣（自治縣、市）政府（或其授權(quán)部門）審批。

市級以上企業(yè)改制，涉及財(cái)政、勞動保障、工商、稅務(wù)、國土房屋、法律咨詢s.yingle.com

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銀行等政策，先由企業(yè)和審批部門與有關(guān)部門協(xié)商，未決問題由市經(jīng)委負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)；區(qū)縣（自治縣、市）企業(yè)由當(dāng)?shù)卣付ú块T協(xié)調(diào)。

2、市級大型企業(yè)、特大型企業(yè)和市政府授權(quán)經(jīng)營企業(yè)改制方案報(bào)批程序

（1）向主管部門（或政府授權(quán)投資主體）申報(bào)改制方案、公司章程。

（2）主管部門（或政府授權(quán)投資主體）批復(fù)或按審批權(quán)限出具初審意見后報(bào)送市經(jīng)委；市經(jīng)委按審批權(quán)限或出具審核意見后報(bào)市政府審批。

3、申報(bào)材料

（1）申請

（2）主管部門（或市政府授權(quán)投資主體）初審意見或市經(jīng)委審核意見

（3）改制方案

（4）公司章程

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（5）國有資產(chǎn)評估確認(rèn)書

（6）發(fā)起人正式協(xié)議

（7）企業(yè)職代會決議

（五）其他

1、如果職工自愿購買國有股權(quán)，應(yīng)在相應(yīng)階段增加：

（1）職代會決議通過書

（2）股權(quán)出售辦法

（3）職工自愿購買國有股權(quán)的申請書

（4）主管部門（或市政府授權(quán)投資主體）與企業(yè)職工購買國有資產(chǎn)協(xié)議書

（5）國有資產(chǎn)處置及股權(quán)管理批文

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（6）銀行債權(quán)承轉(zhuǎn)協(xié)議

2、特殊行業(yè)，須有行業(yè)準(zhǔn)入的批復(fù)。

債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制程序

（一）申報(bào)程序地方債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制組建新公司的方案，由市經(jīng)委審核后報(bào)送市政府審批或由市政府委托市經(jīng)委審批。

（二）報(bào)批材料

1、申請

2、需資產(chǎn)評估的債轉(zhuǎn)股企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告

3、國務(wù)院或國家有關(guān)部門審批的債轉(zhuǎn)股方案

4、金融資產(chǎn)管理公司與相關(guān)銀行的金融債權(quán)移交文件

5、企業(yè)與資產(chǎn)管理公司的債轉(zhuǎn)股協(xié)議書

6、公司章程

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7、組建新公司的方案

股份有限公司設(shè)立審批程序

根據(jù)《重慶市人民政府關(guān)于授權(quán)市經(jīng)委為股份有限公司審批機(jī)構(gòu)的批復(fù)》（渝府[2000]144號），全市股份有限公司的設(shè)立審批工作由市經(jīng)委負(fù)責(zé)。

（一）必要條件

1、符合《公司法》設(shè)立股份有限公司的條件。

2、符合國家和本市發(fā)展方向及政策要求。

3、發(fā)起人符合法定人數(shù)。設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有5人以上為發(fā)起人，其中過半數(shù)在中國境內(nèi)有住所。

4、公司股本達(dá)到法定資本最低限額。公司注冊資本最低限額為人民幣1000萬元；發(fā)起人全部認(rèn)購公司的股本。

5、法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

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（二）報(bào)批程序

1、由主發(fā)起人或擬設(shè)立的股份有限公司籌備組向市經(jīng)委提出申請并附上有關(guān)申報(bào)材料。

2、當(dāng)?shù)卣ɑ蚱涫跈?quán)部門）、企業(yè)主管部門或市政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)對擬設(shè)立的股份有限公司出具審核意見，或?qū)⑵渖陥?bào)材料轉(zhuǎn)報(bào)市經(jīng)委。

3、市經(jīng)委審核批復(fù)。市經(jīng)委在申報(bào)材料齊備后予以批復(fù)。

4、持市經(jīng)委批復(fù)，到工商、稅務(wù)等部門辦理相關(guān)手續(xù)。

（三）申報(bào)材料

1、設(shè)立股份有限公司申請書。

2、當(dāng)?shù)卣ɑ蚱涫跈?quán)部門）或主管部門或市政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的審核意見。

3、公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。

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4、發(fā)起設(shè)立股份有限公司的方案及可行性報(bào)告。

5、發(fā)起人正式協(xié)議書。

6、股份有限公司章程（草案）。

7、資產(chǎn)評估報(bào)告書。

8、國有資產(chǎn)評估確認(rèn)書。

9、國有土地評估報(bào)告書及國有土地評估確認(rèn)書。

10、驗(yàn)資報(bào)告。

11、法律意見書。

12、發(fā)起人資信證明、營業(yè)執(zhí)照、自然人身份證明。

13、特殊行業(yè)，須有關(guān)部門允許設(shè)立股份有限公司的書面意見。

14、外資作為發(fā)起人，需外經(jīng)部門批準(zhǔn)文件。

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（四）其他

1、公司登記后，須將公司董事會、監(jiān)事會成員名單及公司創(chuàng)立大會通過的有關(guān)決議、工商執(zhí)照復(fù)印件報(bào)送市經(jīng)委備案。

2、所有材料，均一式兩份，其中一份為原件。

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登

記的對

象

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與

債

權(quán)

人

責(zé)

任

分

析

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公

司

股

權(quán)

轉(zhuǎn)

讓

限

制

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任

公

司

設(shè)

立

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司

注

冊

前

期

工

作

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司

能

否

作

為

被

告

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第五篇：國有企業(yè)改制程序

國有企業(yè)改制程序

(一)前期準(zhǔn)備階段

1、成立改制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，同時建立相應(yīng)的辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作。

2、制定工作規(guī)劃，做到有計(jì)劃有步驟地實(shí)施。

3、做好調(diào)查摸底和宣傳、動員工作。

(二)申請階段

1、企業(yè)向上級主管部門(或政府授權(quán)投資主體)上報(bào)改制申請。

2、上級主管部門(或政府授權(quán)投資主體)批準(zhǔn)改制申請后，由企業(yè)向同級財(cái)政部門申請資產(chǎn)評估立項(xiàng)。

3、聘請具有評估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

4、向同級財(cái)政部門申請進(jìn)行國有資產(chǎn)評估確認(rèn)。

(三)制定方案階段

1、制定改制方案、公司章程。

2、征求職工及有關(guān)部門意見。

3、確定改制方案和公司章程。

(四)申請報(bào)批階段

1、審批權(quán)限市級中小型企業(yè)改制方案由市政府授權(quán)投資主體或主管部門審批，報(bào)送市經(jīng)委備案;市級大型企業(yè)改制方案由市經(jīng)委審批;市級特大型企業(yè)和市政府授權(quán)經(jīng)營企業(yè)改制方案由市經(jīng)委組織論證，并報(bào)送市政府審批。

各區(qū)縣(自治縣、市)企業(yè)改制方案由區(qū)縣(自治縣、市)政府(或其授權(quán)部門)審批。市級以上企業(yè)改制，涉及財(cái)政、勞動保障、工商、稅務(wù)、國土房屋、銀行等政策，先由企業(yè)和審批部門與有關(guān)部門協(xié)商，未決問題由市經(jīng)委負(fù)責(zé)協(xié)調(diào);區(qū)縣(自治縣、市)企業(yè)由當(dāng)?shù)卣付ú块T協(xié)調(diào)。

2、市級大型企業(yè)、特大型企業(yè)和市政府授權(quán)經(jīng)營企業(yè)改制方案報(bào)批程序

(1)向主管部門(或政府授權(quán)投資主體)申報(bào)改制方案、公司章程。

(2)主管部門(或政府授權(quán)投資主體)批復(fù)或按審批權(quán)限出具初審意見后報(bào)送市經(jīng)委;市經(jīng)委按審批權(quán)限或出具審核意見后報(bào)市政府審批。

3、申報(bào)材料

(1)申請

(2)主管部門(或市政府授權(quán)投資主體)初審意見或市經(jīng)委審核意見

(3)改制方案

(4)公司章程

(5)國有資產(chǎn)評估確認(rèn)書

(6)發(fā)起人正式協(xié)議

(7)企業(yè)職代會決議

(五)其他

1、如果職工自愿購買國有股權(quán)，應(yīng)在相應(yīng)階段增加：

(1)職代會決議通過書

(2)股權(quán)出售辦法

(3)職工自愿購買國有股權(quán)的申請書

(4)主管部門(或市政府授權(quán)投資主體)與企業(yè)職工購買國有資產(chǎn)協(xié)議書

(5)國有資產(chǎn)處置及股權(quán)管理批文

(6)銀行債權(quán)承轉(zhuǎn)協(xié)議

2、特殊行業(yè)，須有行業(yè)準(zhǔn)入的批復(fù)。

債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制程序

(一)申報(bào)程序地方債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制組建新公司的方案，由市經(jīng)委審核后報(bào)送市政府審批或由市政府委托市經(jīng)委審批。

(二)報(bào)批材料

1、申請

2、需資產(chǎn)評估的債轉(zhuǎn)股企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告

3、國務(wù)院或國家有關(guān)部門審批的債轉(zhuǎn)股方案

4、金融資產(chǎn)管理公司與相關(guān)銀行的金融債權(quán)移交文件

5、企業(yè)與資產(chǎn)管理公司的債轉(zhuǎn)股協(xié)議書

6、公司章程

7、組建新公司的方案

股份有限公司設(shè)立審批程序

根據(jù)《重慶市人民政府關(guān)于授權(quán)市經(jīng)委為股份有限公司審批機(jī)構(gòu)的批復(fù)》(渝府

[2000]144號)，全市股份有限公司的設(shè)立審批工作由市經(jīng)委負(fù)責(zé)。

(一)必要條件

1、符合《公司法》設(shè)立股份有限公司的條件。

2、符合國家和本市發(fā)展方向及政策要求。

3、發(fā)起人符合法定人數(shù)。設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有5人以上為發(fā)起人，其中過半數(shù)在中國境內(nèi)有住所。

4、公司股本達(dá)到法定資本最低限額。公司注冊資本最低限額為人民幣1000萬元;發(fā)起人全部認(rèn)購公司的股本。

5、法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。

(二)報(bào)批程序

1、由主發(fā)起人或擬設(shè)立的股份有限公司籌備組向市經(jīng)委提出申請并附上有關(guān)申報(bào)材料。

2、當(dāng)?shù)卣?或其授權(quán)部門)、企業(yè)主管部門或市政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)對擬設(shè)立的股份有限公司出具審核意見，或?qū)⑵渖陥?bào)材料轉(zhuǎn)報(bào)市經(jīng)委。

3、市經(jīng)委審核批復(fù)。市經(jīng)委在申報(bào)材料齊備后予以批復(fù)。

4、持市經(jīng)委批復(fù)，到工商、稅務(wù)等部門辦理相關(guān)手續(xù)。

(三)申報(bào)材料

1、設(shè)立股份有限公司申請書。

2、當(dāng)?shù)卣?或其授權(quán)部門)或主管部門或市政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的審核意見。

3、公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。

4、發(fā)起設(shè)立股份有限公司的方案及可行性報(bào)告。

5、發(fā)起人正式協(xié)議書。

6、股份有限公司章程(草案)。

7、資產(chǎn)評估報(bào)告書。

8、國有資產(chǎn)評估確認(rèn)書。

9、國有土地評估報(bào)告書及國有土地評估確認(rèn)書。

10、驗(yàn)資報(bào)告。

11、法律意見書。

12、發(fā)起人資信證明、營業(yè)執(zhí)照、自然人身份證明。

13、特殊行業(yè)，須有關(guān)部門允許設(shè)立股份有限公司的書面意見。

14、外資作為發(fā)起人，需外經(jīng)部門批準(zhǔn)文件。

(四)其他

1、公司登記后，須將公司董事會、監(jiān)事會成員名單及公司創(chuàng)立大會通過的有關(guān)決議、工商執(zhí)照復(fù)印件報(bào)送市經(jīng)委備案。

2、所有材料，均一式兩份，其中一份為原件。