第一篇：外商投資融資租賃公司準(zhǔn)入申報(bào)指引

外商投資融資租賃公司準(zhǔn)入申報(bào)指引

發(fā)布時(shí)間：2014-09-02

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一、申報(bào)條件

（一）關(guān)于投資者資格：

1.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立融資租賃公司的投資者須為公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。外方投資者或其境外母公司應(yīng)資信良好，在境外已合法注冊(cè)并從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。

2.投資各方應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提供投資各方經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告顯示資不抵債的不符合申請(qǐng)資格。外方投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元。

3.存續(xù)未滿一年的投資者暫不具備申報(bào)條件。符合條件的外方投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司（SPV）名義投資設(shè)立融資租賃公司，可不要求存續(xù)滿一年。

（二）關(guān)于從業(yè)人員任職資格：

1.《外商投資租賃業(yè)管理辦法》第九條第（三）款所述“專業(yè)人員”指具備履職所需的金融、貿(mào)易、法律、會(huì)計(jì)、工程技術(shù)管理等方面專業(yè)知識(shí)、技能和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，有良好的從業(yè)記錄的人員。

2.“高級(jí)管理人員”指總經(jīng)理（副總經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)控制主管以及運(yùn)營主管。

3.“具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)”指具備其分管業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)并且取得本行業(yè)主管機(jī)構(gòu)或權(quán)威機(jī)構(gòu)頒發(fā)的相關(guān)執(zhí)業(yè)證照，一般具備本科以上學(xué)歷。

4.“不少于三年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)”指三年以上融資租賃公司或相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的管理經(jīng)驗(yàn)。

二、申報(bào)材料

（一）外商投資融資租賃公司：

1.設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書（原件1份，投資者法定代表人簽字、投資者蓋章）；

2.可行性研究報(bào)告（原件1份，投資者法定代表人簽字、投資者蓋章）；

3.外資企業(yè)章程（正本4份，投資者法定代表人簽字、投資者蓋章；兩個(gè)或者兩個(gè)以上投資者共同申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè)，另須提交投資者簽訂的合同副本原件1份）

4.外資企業(yè)法定代表人（或者董事會(huì)人選）名單（原件1份）；

5.投資各方的資信證明文件（原件1份）；

6.投資各方經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告

7.“高級(jí)管理人員”指總經(jīng)理（副總經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)控制主管以及運(yùn)營主管的個(gè)人簡歷、學(xué)位證書專業(yè)資質(zhì)證書復(fù)印件

8.投資者有效的身份證明，如下：

（1）外國投資者：提交注冊(cè)登記證明（包括法定代表人證明）,并經(jīng)投資者所在國家的公證機(jī)關(guān)公證，并經(jīng)我國駐該國大使館∕領(lǐng)事館認(rèn)證的身份證明文件（復(fù)印件1份，核對(duì)原件）：

（2）香港、澳門或臺(tái)灣地區(qū)投資者：提交注冊(cè)登記證明（包括法定代表人證明），并經(jīng)投資者所在地公證機(jī)構(gòu)公證的身份證明文件（原件1份，證明文件需經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)遞）：

9.《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》（復(fù)印件1份）；

10.外國投資者或香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者與境內(nèi)法律文件送達(dá)接受人簽署的《法律文件送達(dá)授權(quán)委托書》（原件1份）；

11.《關(guān)于安全生產(chǎn)經(jīng)營的承諾書》（原件1份，投資者法定代表人簽字、投資者蓋章）；

（二）中外合資融資租賃公司：

1.設(shè)立合營企業(yè)的申請(qǐng)書（原件1份，合營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

2.合營各方共同編制的可行性研究報(bào)告（原件1份，各營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

3.合營各方訂立的合營企業(yè)合同（原件1份，合營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

4.合營各方訂立的合營企業(yè)章程（原件1份，合營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

5.合營各方有效的身份證明：

（1）中方合營者：提交企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件1份，中方合營者蓋章）；

（2）外國合營者：提交注冊(cè)登記證明（包括法定代表人證明），并經(jīng)投資者所在國家的公證機(jī)關(guān)公證，并經(jīng)我國駐該國大使館∕領(lǐng)事館認(rèn)證的身份證明文件（復(fù)印件1份，核對(duì)原件）：

（3）香港、澳門或臺(tái)灣地區(qū)合營者：提交注冊(cè)登記證明（包括法定代表人證明），并經(jīng)投資者所在地公證機(jī)構(gòu)公證的身份證明文件（原件1份，證明文件需經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)遞）：

6.投資各方的資信證明文件（原件1份）；

7.投資各方經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告

8.“高級(jí)管理人員”指總經(jīng)理（副總經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)控制主管以及運(yùn)營主管的個(gè)人簡歷、學(xué)位證書專業(yè)資質(zhì)證書復(fù)印件

9.合營各方委派的合營企業(yè)董事長、副董事長、董事人選名單（原件1份）；

10.《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》（復(fù)印件1份）；

11.外國投資者或香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者與境內(nèi)法律文件送達(dá)接受人簽署的《法律文件送達(dá)授權(quán)委托書》（原件1份）；

12.《關(guān)于安全生產(chǎn)經(jīng)營的承諾書》（原件1份，合營各方法定代表人簽字、合營各方蓋章）；

三、注意事項(xiàng)

1.外商投資融資租賃公司可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：

融資租賃業(yè)務(wù)；租賃業(yè)務(wù)；向國內(nèi)外購買租賃財(cái)產(chǎn)；租賃財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修；租賃交易咨詢和擔(dān)保

2.合營公司中外商投資比例不得低于25%

3.融資租賃公司經(jīng)營期限不高于30年

4.融資租賃公司合同/章程無需規(guī)定“投資總額”

四、相關(guān)政策文件及參考材料

1．《外商投資租賃業(yè)管理辦法》（商務(wù)部令〔2005〕第5號(hào)）

http://wzfw.szjmxxw.gov.cn/Doc/DocShow/227

2.《商務(wù)部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改善外商投資融資租賃公司審批與管理工作的通知》

http://wzs.mofcom.gov.cn/article/n/201307/20***2.shtml

3．相關(guān)文件下載模板

http://wzfw.szjmxxw.gov.cn/Doc/Index/bigTypeID=28

五、審批時(shí)限

投資者提交完整正確的申請(qǐng)資料后，前海管理局于20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

第二篇：外商投資融資租賃公司設(shè)立流程[范文]

外商投資融資租賃公司設(shè)立流程

一、名稱預(yù)核準(zhǔn)（可提前告知名稱向工商查詢是否可用）所需材料：

1、《企業(yè)名稱核準(zhǔn)預(yù)先申請(qǐng)書》（有電子版）

2、股東營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（加蓋公章）所需時(shí)間：

材料遞交2個(gè)工作日內(nèi) 費(fèi)用：無

二、向市商務(wù)委報(bào)批

（一）申報(bào)條件

根據(jù)《外商投資租賃業(yè)管理辦法》（商務(wù)部令【2005】5號(hào)），需滿足以下條件：

1、注冊(cè)資本不低于1000萬美元；

2、外國投資者總資產(chǎn)不低于500萬美元；

3、有限責(zé)任公司形式的外商投資融資租賃公司的經(jīng)營期限一般不低于30年；

4、高級(jí)管理人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和不少于三年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

（二）設(shè)立流程

1、投資者向東疆管委會(huì)提出申請(qǐng)

2、東疆管委會(huì)提出初審意見

3、投資者將初審意見及申報(bào)材料一并提交市商務(wù)委

4、市商務(wù)委作出批復(fù)并頒發(fā)批準(zhǔn)證書

5、企業(yè)憑批復(fù)及證書等文件到工商部門辦理營業(yè)執(zhí)照

（三）申報(bào)材料（具體視業(yè)務(wù)模式而定）

1、申請(qǐng)書（有模板）

2、投資各方簽署的可行性研究報(bào)告（有模板）

3、合同、章程（有模板）

4、投資各方的銀行資信證明（剛成立也必須要）（存款余額若為外方要求500萬美元以上，若為中方要求100萬人民幣以上。首次注資占比20%以上）、外方注冊(cè)登記證明（經(jīng)所在國家公證機(jī)關(guān)公證并經(jīng)我國駐該國使（領(lǐng)）館認(rèn)證）原件兩份、中方營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件加蓋公章；法定代表人身份證明（復(fù)印件）

5、投資各方經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告（若沒有需提供投資方母公司的，再?zèng)]有繼續(xù)追索，自然人也需提供，且同時(shí)出具承諾函）

6、董事會(huì)成員名單、董事、監(jiān)事、經(jīng)理委派書及以上人員身份證復(fù)印件；

7、高級(jí)管理人員的資歷證明（提供3個(gè)人，有模板，突出融資租賃從業(yè)背景）

8、名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書（工商部門出具）

9、場地使用協(xié)議書（復(fù)印件）

10、非法定代表人簽署文件的，應(yīng)當(dāng)出具法定代表人委托授權(quán)書

11、法律文件送達(dá)授權(quán)委托書

（備注：股權(quán)投資、基金類企業(yè)須額外提供公司出具的從設(shè)立之日起得投資情況及經(jīng)營情況說明）

所需時(shí)間：

材料齊全的話3個(gè)工作日內(nèi)可批。費(fèi)用：無

三、辦理工商營業(yè)執(zhí)照

（一）所需材料：

1、企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書

2、章程

3、投資者的合法開業(yè)證明復(fù)印件，需附法定代表人證明函（原件）及其身份證明復(fù)印件；外國投資方需提供經(jīng)公證和認(rèn)證的合法開業(yè)證明

4、法定代表人2寸彩色照片1張

5、審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件（商務(wù)委批復(fù)及批準(zhǔn)證書）

6、其他材料（工商有模板）（1）授權(quán)委托書

（2）外商投資企業(yè)設(shè)立登記申請(qǐng)書

（3）企業(yè)章程（需由投資方法定代表人或持有授權(quán)委托書的代理人簽字）

（5）董事、監(jiān)事成員、經(jīng)理名單

（6）法定代表人和董事、監(jiān)事成員、經(jīng)理委派書（具體請(qǐng)參照章程）及身份證明復(fù)印件。

如不設(shè)董事會(huì)，則提交執(zhí)行董事、監(jiān)事委派書及身份證明復(fù)印件（合資企業(yè)必須設(shè)立董事會(huì)）

（7）注冊(cè)地點(diǎn)落實(shí)證明或廠庫、房租賃合同（東疆辦理，即辦即出）

（8）法律文件送達(dá)授權(quán)委托書

（二）所需時(shí)間：

材料齊全的話4-5個(gè)工作日內(nèi)可批

（三）融資租賃企業(yè)一般被核準(zhǔn)經(jīng)營范圍：

融資租賃業(yè)務(wù)；租賃業(yè)務(wù)；向國內(nèi)外購買租賃財(cái)產(chǎn)；租賃財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修；租賃交易咨詢；貨物及技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

（四）注冊(cè)費(fèi)用：

根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)注冊(cè)資本（默認(rèn)貨幣單位為人民幣，若注冊(cè)資本為美元?jiǎng)t折合成人民幣參照該標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：

1、在1000萬以下的（含1000萬），按照8/10000的標(biāo)準(zhǔn)繳納；

2、在1000萬到1億元之間的（含一億元），其中1000萬部分按8/10000標(biāo)準(zhǔn)收取8000元，超過1000萬部分按4/10000標(biāo)準(zhǔn)收?。?/p>

3、注冊(cè)資本大于1億元的，以一億元標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)費(fèi)用。

四、其余注意辦理事項(xiàng)

（一）組織機(jī)構(gòu)代碼申報(bào) 所需材料：

1、法人身份證復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證復(fù)印件；

2、企業(yè)公章，法人手章，營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

3、《天津市組織機(jī)構(gòu)代碼申請(qǐng)表》。所需時(shí)間：

材料齊全可當(dāng)場辦理。費(fèi)用：無

（二）對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案 所需材料：

1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（副本也可）

2、代碼證副本復(fù)印件

3、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件

4、公司介紹信（有模板）

5、相關(guān)表格（網(wǎng)上填寫申報(bào)并正反面打印，網(wǎng)址http://iecms.ec.com.cn/iecms/index.jsp）所需時(shí)間：

材料齊全可當(dāng)場辦理。費(fèi)用：無

（三）稅務(wù)登記 所需材料：

1、《稅務(wù)登記表》（2份）；

2、《稅務(wù)登記附表》（2份）；

3、工商管理部門頒發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件二份；

4、法人代表身份證復(fù)印件二份；

5、房屋租賃協(xié)議復(fù)印件二份（辦理工商注冊(cè)時(shí)已免費(fèi)辦理）；（如有國稅業(yè)務(wù)，需遞交實(shí)際經(jīng)營地的房屋租賃協(xié)議）

6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所所出具的驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件二份；

7、《組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書》復(fù)印件二份；

8、公司章程復(fù)印件二份； 所需時(shí)間：

材料齊全在1—2個(gè)工作日內(nèi)可出證 費(fèi)用：無

（四）外匯登記 所需材料：

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

2、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；

3、公司章程復(fù)印件；

4、驗(yàn)資報(bào)告（正本）；

5、公章 所需時(shí)間：

材料齊全可當(dāng)場辦理。費(fèi)用：無

（五）辦理基本戶開戶許可證

企業(yè)自行選擇銀行辦理，具體材料及費(fèi)用需咨詢銀行

（六）海關(guān)登記

所需材料（復(fù)印件加蓋公章，同時(shí)交驗(yàn)原件）：

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、企業(yè)法人身份證復(fù)印件

3、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者登記備案表復(fù)印件

4、外商投資企業(yè)提交《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》

5、企業(yè)章程復(fù)印件

6、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

7、銀行開戶證明復(fù)印件（基本戶）

8、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件

9、《報(bào)關(guān)單位情況登記表》（需在海關(guān)領(lǐng)?。?/p>

10、《報(bào)關(guān)單位管理人員情況登記表》（需在海關(guān)領(lǐng)?。┧钑r(shí)間：

材料齊全1—2個(gè)工作日內(nèi)可出證 費(fèi)用：無

（七）電子口岸辦理 所需材料：

1.組織機(jī)構(gòu)代碼證 2.營業(yè)執(zhí)照 3.稅務(wù)登記證 4.對(duì)外貿(mào)易備案 5.報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證 注：

1-3項(xiàng)，需要帶副本及復(fù)印件 4.5項(xiàng)帶原件和復(fù)印件

同時(shí)攜帶公章、法人章、經(jīng)辦人復(fù)印件 所需時(shí)間：

材料齊全可當(dāng)場辦理。

地址，天津市塘沽區(qū)天津港躍進(jìn)路1號(hào) 航運(yùn)中心

電話：25601000, 65307313（辦業(yè)務(wù)前打電話確認(rèn)81號(hào)窗口是否上班，詢問電子口岸新開戶是否可以辦理）費(fèi)用：870元

（八）檢驗(yàn)檢疫（http：//004km.cn）

1、《天津出入境檢驗(yàn)檢疫局自理報(bào)檢單位登記備案申請(qǐng)表》（上相關(guān)網(wǎng)頁填寫備案后打印一份）

2、加蓋企業(yè)公章的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件（同時(shí)交驗(yàn)原件）

3、加蓋企業(yè)公章的組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件（同時(shí)交驗(yàn)原件）

4、有進(jìn)出口經(jīng)營的企業(yè)須提供加蓋企業(yè)公章的有關(guān)證明材料。如《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書》、《中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)批準(zhǔn)證書》復(fù)印件（同時(shí)交驗(yàn)原件）

5、在網(wǎng)上電子申報(bào)中填寫海關(guān)注冊(cè)代碼的企業(yè)須提供加蓋企業(yè)公章的報(bào)關(guān)登記證復(fù)印件（同時(shí)交驗(yàn)原件）

所需時(shí)間：

材料齊全可當(dāng)場辦理。費(fèi)用：無

（九）、出口退稅認(rèn)定（國稅）

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

3、銀行開戶證明復(fù)印件

4、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者登記備案表復(fù)印件

5、《中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資格證書》復(fù)印件

6、出口退（免）稅認(rèn)定表、出口退免稅認(rèn)定申請(qǐng)審批表（均一式兩份）（到窗口領(lǐng)?。?/p>

以上材料復(fù)印件均需加蓋公章，同時(shí)交驗(yàn)原件。費(fèi)用：無

備注：所有手續(xù)均可派專人協(xié)同辦理。能達(dá)到核名后一周內(nèi)幫助企業(yè)拿到營業(yè)執(zhí)照，十天內(nèi)所有手續(xù)辦理完結(jié)。

第三篇：融資租賃盡職調(diào)查指引（推薦）

融資租賃盡職調(diào)查指引

一、盡職調(diào)查概述

融資租賃的盡職調(diào)查

融資租賃項(xiàng)目的盡職調(diào)查是指項(xiàng)目調(diào)查人員按專業(yè)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)操守，對(duì)融資租賃的申請(qǐng)人和相關(guān)方進(jìn)行全面、詳細(xì)的調(diào)查并出具調(diào)查分析報(bào)告的過程。

盡職調(diào)查的產(chǎn)生

■

盡職調(diào)查是國際銀行業(yè)的一項(xiàng)基本制度，我們?cè)隧?xiàng)制度的目的在 于較全面了解利益各方的基本情況為有效控制風(fēng)險(xiǎn)而作出合理的科學(xué)

的決策。

■

2001年10月，巴塞爾委員會(huì)頒布了《銀行客戶盡職調(diào)查》，首次提出

盡職調(diào)查的指導(dǎo)性框架。并建議各國的商業(yè)銀行以此為范本，結(jié)合自

身實(shí)際情況，制定本國的盡職調(diào)查制度。

■ 中國銀監(jiān)會(huì)2004年7月發(fā)布了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，在國內(nèi)

首次對(duì)商業(yè)銀行盡職調(diào)查提出詳盡的要求和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

二、盡職調(diào)查的內(nèi)容

盡職調(diào)查的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 企業(yè)基本情況的調(diào)查； 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查； 租賃項(xiàng)目及標(biāo)的物的調(diào)查； 租賃擔(dān)保情況的調(diào)查。

承租企業(yè)基本情況的調(diào)查

企業(yè)所處行業(yè)情況；企業(yè)的概況；企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況；企業(yè)的盈利模式；企業(yè)的主要設(shè)備、工藝、技術(shù)含量；企業(yè)的核心競爭力、核心技術(shù)研發(fā)和人才儲(chǔ)備情況；公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要股東、公司治理和激勵(lì)措施等情況；企業(yè)的銀行信用、商業(yè)信用。企業(yè)對(duì)外擔(dān)保情況、涉及的重大訴訟、涉案情況等。中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)。

承租企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查

■ 取得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表（一般要求企業(yè)提供三年的財(cái)務(wù)報(bào)表，特殊情況

酌情對(duì)待）并調(diào)查會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及合規(guī)性?！?根據(jù)取得的財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算和分析相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。■ 對(duì)財(cái)務(wù)的重要事項(xiàng)和科目進(jìn)行重點(diǎn)核查。

租賃項(xiàng)目及標(biāo)的物的調(diào)查

■ 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，需要政府相關(guān)部門審批的則須審查各項(xiàng)批文是否齊備，合規(guī)，并收取項(xiàng)目可行性報(bào)告。

■ 調(diào)查擬建項(xiàng)目是否具備條件和在建項(xiàng)目進(jìn)度是否正常合理，重點(diǎn)關(guān)注

資金落實(shí)、設(shè)備采購情況，了解有無影響項(xiàng)目進(jìn)度因素等。

■ 租賃標(biāo)的物的情況調(diào)查。

對(duì)租賃標(biāo)的物的情況調(diào)查

■ 對(duì)于直租項(xiàng)目的標(biāo)的物，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查標(biāo)的物與企業(yè)主營業(yè)務(wù)和核心競

爭力的關(guān)聯(lián)程度，標(biāo)的物安裝和調(diào)試，形成產(chǎn)能和達(dá)產(chǎn)時(shí)的時(shí)間，標(biāo)

的物銷售網(wǎng)絡(luò)，價(jià)值和市場詢價(jià)，保值性能和二手設(shè)備轉(zhuǎn)讓市場情況，標(biāo)的物生產(chǎn)廠家，技術(shù)性能，維護(hù)保修的情況。

■ 對(duì)于回租項(xiàng)目的標(biāo)的物，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查回租項(xiàng)目標(biāo)的物的購買日期、賬面原值、凈值和剩余使用年限、維護(hù)、保養(yǎng)和使用情況，根據(jù)租賃

物發(fā)票、清單或銘牌，核對(duì)權(quán)屬狀況、型號(hào)、固定資產(chǎn)管理編號(hào)、放

置地等要素、標(biāo)的物的市場重置價(jià)格和產(chǎn)品替代性及技術(shù)進(jìn)步對(duì)標(biāo)的物性能價(jià)格的影響。結(jié)合對(duì)承租企業(yè)的負(fù)債分析，調(diào)查租賃物是否屬海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)口免稅設(shè)備，核查租賃物是否存在抵押查封或多頭租賃等情況。

租賃擔(dān)保情況的調(diào)查

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■

對(duì)于以資產(chǎn)抵押作為項(xiàng)目保證措施的，應(yīng)實(shí)地核查擬抵押的資產(chǎn)，取 得能夠反映其權(quán)屬和價(jià)值的有效憑證，調(diào)查是否存在已抵押、查封等 影響到抵押效力的情況。

對(duì)于以權(quán)利質(zhì)押作為項(xiàng)目保證措施的，應(yīng)核查擬質(zhì)押權(quán)利的權(quán)屬，評(píng) 估擬質(zhì)押權(quán)利的價(jià)值，分析辦理權(quán)利質(zhì)押的合法性、效力和可行性。對(duì)于以擔(dān)保單位提供連帶責(zé)任擔(dān)保作為項(xiàng)目保證措施的，調(diào)查擔(dān)保單 位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況，分析其保證能力；對(duì)擔(dān)保單位主要負(fù)責(zé)人 進(jìn)行訪談，考察其擔(dān)保的意愿；通過貸款卡查詢、網(wǎng)上查詢；了解本 地或同行業(yè)企業(yè)評(píng)價(jià)等掌握擔(dān)保人信譽(yù)和實(shí)力狀況。

對(duì)于其它形式的擔(dān)保，要注意調(diào)查擔(dān)保的法律效力，擔(dān)保能力和實(shí)現(xiàn) 代償?shù)目尚行裕鐦?biāo)的物供貨廠商提供回購擔(dān)保時(shí)要調(diào)查分析廠商擔(dān) 保的覆蓋范圍和實(shí)現(xiàn)債權(quán)形式的可行性等。

三、盡職調(diào)查的手段

盡職調(diào)查的手段

■ ■ ■ ■ 訪談了解； 資料搜集； 現(xiàn)物核查； 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。

訪談了解

■ 對(duì)承租企業(yè)內(nèi)部主要管理人員，包括法定代表人，核心高管，財(cái)務(wù)人

員和技術(shù)人員等進(jìn)行訪談。

■ 對(duì)企業(yè)外部各有關(guān)信息源進(jìn)行訪談了解。

對(duì)企業(yè)內(nèi)部主要管理人員的訪談

人的因素是企業(yè)發(fā)展過程中最關(guān)鍵的因素，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展情況和租賃項(xiàng)目是否成功，受很多客觀因素制約，但企業(yè)高管人員的素質(zhì)與水平是其中最主要的一個(gè)因素，通過與企業(yè)經(jīng)營者有目的的交流和溝通，可以了解企業(yè)經(jīng)營的基本思路，企業(yè)能生存發(fā)展至今的特色和優(yōu)勢，從而對(duì)項(xiàng)目的可行性作出基本的判斷。

與企業(yè)主要管理人員進(jìn)行訪談需了解的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 承租企業(yè)概況； 所在行業(yè)的概況；

企業(yè)生產(chǎn)銷售及盈利概況； 企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃。

對(duì)企業(yè)外部相關(guān)信息源的訪談

了解企業(yè)處于紛繁復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系中，對(duì)與企業(yè)有關(guān)的各方相關(guān)信息源進(jìn)行訪談了解。不僅可以了解外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的印象，而且可以與內(nèi)部主要管理人員的訪談內(nèi)容互相印證，進(jìn)一步了解企業(yè)的真實(shí)情況。

對(duì)企業(yè)外部相關(guān)人員訪談的內(nèi)容

■ 訪談企業(yè)主要供應(yīng)商、銷售商，了解企業(yè)商業(yè)信用及合同履約情況，了解企業(yè)原材料供給及產(chǎn)品銷售的情況。

■ 訪談企業(yè)主管機(jī)構(gòu)或當(dāng)?shù)毓ど?、稅?wù)、土管、環(huán)保各部門，了解分析

其合理經(jīng)營情況，了解企業(yè)是否按期繳納相關(guān)稅、費(fèi)，是否按時(shí)發(fā)放

職工工資及合同履約情況，了解其它影響企業(yè)發(fā)展的有關(guān)情況，分析其社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)和誠信意識(shí)。

■ 訪談企業(yè)的同行業(yè)，同地區(qū)企業(yè)，了解企業(yè)在同行業(yè)、同地區(qū)經(jīng)營情

況及信用情況，其在同行業(yè)、同地區(qū)企業(yè)中的地位和信譽(yù)。

■ 訪談公司各代理處，其它金融機(jī)構(gòu)，了解企業(yè)的整體運(yùn)營情況及在金

融機(jī)構(gòu)中的信用情況。

■ 訪談租賃設(shè)備的供應(yīng)商，了解租賃設(shè)備的市場價(jià)格和技術(shù)先進(jìn)程度。■ 如有需要，咨詢有關(guān)專業(yè)人士，行業(yè)協(xié)會(huì)，中介機(jī)構(gòu)等，也可以充分

利用網(wǎng)絡(luò)資源，了解企業(yè)的有關(guān)信息。

訪談了解中需注意的問題

■

■

■

訪談應(yīng)有明確的目的性，要通過與有關(guān)人員有目的溝通與交流，掌握 訪談的主動(dòng)權(quán)，了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實(shí)際情況。

訪談應(yīng)講究方式技巧，要?jiǎng)?chuàng)造良好、坦誠的訪談氣氛，盡量站在企業(yè) 立場，有意識(shí)地誘導(dǎo)企業(yè)管理人員將企業(yè)的實(shí)際情況介紹出來，不要 搞成簡單的回答形式。

訪談要注意全面性，注意兼聽則明，對(duì)同一問題不妨對(duì)不同人員都進(jìn) 行詢問，避免先入為主，影響客觀。

資料收集

企業(yè)的書面信息資料，是指記載企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的各種書面資料。對(duì)企業(yè)基本信息資料完整、妥善地收集，對(duì)于我們了解企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的全面情況，會(huì)提供重要的幫助。

以下為應(yīng)收集的企業(yè)基本信息資料

■ 有當(dāng)年年檢證明的營業(yè)執(zhí)照影印件，法人代碼證書影印件；法定代表

人身份證及其它必要的個(gè)人信息；稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證影

印件；公司章程及驗(yàn)資報(bào)告影印件；

■近三年及最近一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，如有審計(jì)

報(bào)告應(yīng)盡量提供審計(jì)報(bào)告（如承租企業(yè)成立不足三年，則請(qǐng)企業(yè)提交

自成立以來的報(bào)表）；最近月份存借款及對(duì)外擔(dān)保情況明細(xì)；重要

合同，股東大會(huì)關(guān)于利潤分配的決議；現(xiàn)金流量預(yù)測；

■

■ 與承租人新建項(xiàng)目相關(guān)的立項(xiàng)、建設(shè)和生產(chǎn)許可等批準(zhǔn)文件，如可行 性報(bào)告及批復(fù)，立項(xiàng)批文或備案文件，環(huán)評(píng)報(bào)告批復(fù)等，相關(guān)資金落 實(shí)情況證明；申請(qǐng)租賃設(shè)備的購銷合同或發(fā)票原件等。其它必要的資料。

資料搜集中需注意的問題

■

■

■

盡職調(diào)查過程中取得的由承租人，擔(dān)保人或其它相關(guān)單位提供的資料，如果是復(fù)印件，必須與原件先加以核對(duì)，核對(duì)無誤的，由提供單位加 蓋公章，如因客觀原因無法加蓋公章的，應(yīng)由提供人員簽字確認(rèn)。對(duì)客戶資料及相關(guān)信息必須嚴(yán)格保密，不得擅自對(duì)外披露，客戶資料 應(yīng)按檔案管理辦法進(jìn)行移交。最終沒有實(shí)施的項(xiàng)目，應(yīng)將資料歸檔或 返還給客戶，不得隨意放置或遺失。

在對(duì)企業(yè)的資料進(jìn)行搜集時(shí)，應(yīng)特別重視租賃設(shè)備發(fā)票的搜集。應(yīng)注 意企業(yè)提供的設(shè)備發(fā)票是否為增值稅發(fā)票，如不是，應(yīng)加大審核力度，檢查其水印及編號(hào)，日期是否對(duì)應(yīng)外，有疑問的，還應(yīng)向購貨單位去 電詢問，并要求企業(yè)提供購貨時(shí)的匯票單據(jù)，再有疑問的，應(yīng)直接向 開票所在稅務(wù)部門查詢，了解其是否為當(dāng)?shù)厮_的真實(shí)發(fā)票。

現(xiàn)場核查

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，一般是通過企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，為保證財(cái)務(wù)分析的正確性，必須在財(cái)務(wù)分析前，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行現(xiàn)場核查。

現(xiàn)場核查的主要內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 資產(chǎn)情況； 負(fù)債情況； 盈利情況； 項(xiàng)目情況。

現(xiàn)場核查的主要手段

■ 對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所，項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場，租賃標(biāo)的物進(jìn)行實(shí)地考察核

對(duì)；

■ 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)憑證的明細(xì)賬進(jìn)行現(xiàn)場抽查核對(duì)，核對(duì)其與財(cái)務(wù)報(bào)表上數(shù)

字是否一致；

■ 通過查詢?nèi)嗣胥y行企業(yè)征信系統(tǒng)，了解企業(yè)的貸款信譽(yù)和貸款數(shù)量?！?對(duì)企業(yè)資產(chǎn)情況進(jìn)行現(xiàn)場核查：

■ 對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的核實(shí)，重點(diǎn)應(yīng)集中在應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款的核查

上。這是因?yàn)閼?yīng)收款項(xiàng)和存貨是企業(yè)最主要的流動(dòng)資產(chǎn)，這部流分動(dòng)

資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，直接決定了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的整體質(zhì)量，而對(duì)企業(yè)存

貨的核查可在對(duì)企業(yè)的利潤情況進(jìn)行核查時(shí)進(jìn)行。在對(duì)企業(yè)應(yīng)收款進(jìn) 行核查中，我們可首先查閱企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬，核實(shí)其總額與財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)是否相符，再查閱企業(yè)應(yīng)收賬款的具體單位明細(xì)，對(duì)其金額較大的單位的明細(xì)賬進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)。以了解其應(yīng)收款項(xiàng)的周轉(zhuǎn)情況是否正常，在對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行核查時(shí)，對(duì)企業(yè)的應(yīng)付賬款情況也應(yīng)進(jìn)行了解，以防企業(yè)將應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)互相沖抵，并通過對(duì)企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的綜合考察，了解該部分流動(dòng)資產(chǎn)的總體周轉(zhuǎn)情況；

■ 對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)影響的核實(shí)：可請(qǐng)企業(yè)列出固定資產(chǎn)的主要組成，對(duì)其設(shè)備、廠房、占地情況可在廠區(qū)內(nèi)實(shí)地了解，了解其設(shè)備是否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，設(shè)備閑置情況如何，設(shè)備的價(jià)格，廠房的建筑成本，土地的購入成本是否合

理，則可通過向當(dāng)?shù)鼗蛲袠I(yè)其它企業(yè)了解。

■ 對(duì)企業(yè)長期投資情況的了解：請(qǐng)企業(yè)提供投資單位的企業(yè)章程，驗(yàn)資報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，了解企業(yè)投資單位的利潤情況和利潤分配情況，如企業(yè)長期投資金額過大，必要時(shí)赴投資單位作進(jìn)一步了解。對(duì)企業(yè)負(fù)債情況進(jìn)行現(xiàn)場核查。

■ 對(duì)企業(yè)負(fù)債情況進(jìn)行核查，主要應(yīng)重視對(duì)企業(yè)長、短期負(fù)債中的銀行

借款和所有者權(quán)益進(jìn)行核查，這兩個(gè)數(shù)據(jù)的相對(duì)比率，決定企業(yè)的債

務(wù)負(fù)擔(dān)大小和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的高低，也是業(yè)務(wù)部門考察企業(yè)的重點(diǎn)。■ 對(duì)企業(yè)的銀行借款，可要求企業(yè)提供本企業(yè)的貸款卡卡號(hào)，通過查詢

信貸查詢系統(tǒng)核查企業(yè)的銀行借款情況，并比較其與報(bào)表上的數(shù)據(jù)是

否相對(duì)應(yīng)。對(duì)企業(yè)所有者權(quán)益中的實(shí)收資本，要求企業(yè)提供實(shí)收資本

的驗(yàn)資報(bào)告。

■ 通過驗(yàn)資報(bào)告核實(shí)企業(yè)實(shí)收資本的具體金額和到位情況。

■ 如企業(yè)所有者權(quán)益中兩項(xiàng)公積（資本公積、盈余公積）和未配利潤所

占比重較大，可進(jìn)一步通過調(diào)閱企業(yè)兩項(xiàng)公積明細(xì)賬和本文第一項(xiàng)所

列核實(shí)利潤的方式予以核實(shí)，注意企業(yè)有無評(píng)估增值增加資本公積的 情況。

對(duì)企業(yè)盈利情況進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)

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■

對(duì)企業(yè)盈利情況進(jìn)行核實(shí)，主要應(yīng)重視對(duì)企業(yè)的銷售收入和銷售成本 進(jìn)行核查。這是因?yàn)槿绻髽I(yè)的銷售收入和銷售成本能夠核查確實(shí)，我們就可以知道企業(yè)基本的盈利情況，真實(shí)了解企業(yè)真正的獲利能力。抽查其一個(gè)月的銷售收入和銷售發(fā)票，核實(shí)其金額與財(cái)務(wù)報(bào)表上的月 銷售收入是否恰當(dāng)，銷售發(fā)票上的編號(hào)應(yīng)基本上是連續(xù)的，且有相關(guān) 經(jīng)辦人的簽字；

抽查該月銷售成本、生產(chǎn)成本的明細(xì)賬，核實(shí)其金額與財(cái)務(wù)報(bào)表上的 當(dāng)月銷售收入是否相當(dāng)，比較生產(chǎn)成本和銷售成本的差異，了解差異 部分等財(cái)務(wù)報(bào)表上的存貨中的相關(guān)科目是否相對(duì)應(yīng)。

通過核實(shí)后的企業(yè)銷售收入和銷售成本的數(shù)據(jù)，可以算出企業(yè)生產(chǎn)的 毛利潤，基本了解企業(yè)產(chǎn)品的實(shí)際獲利能力。如有必要，也可對(duì)企業(yè) 的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)賬進(jìn)行核查。

對(duì)企業(yè)項(xiàng)目及租賃設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)場核查

■

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■

檢查企業(yè)技改項(xiàng)目的相關(guān)批文是否齊備，包括項(xiàng)目批文、環(huán)保批文等； 實(shí)地了解企業(yè)技改項(xiàng)目的進(jìn)展情況，已投入資產(chǎn)的情況，且與報(bào)表上 的相關(guān)科目（預(yù)付賬款，固定資產(chǎn)及在建工程）是否對(duì)應(yīng)；

了解企業(yè)項(xiàng)目資金到位情況，有銀行借款的，可通過借款合同了解，有設(shè)備供應(yīng)方和土建方墊資的，通過其購銷合同和土建合同了解； 對(duì)租賃設(shè)備進(jìn)行重點(diǎn)核查，實(shí)地考察租賃設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，新舊程度，對(duì)照固定資產(chǎn)的原始憑證，核查其是否在企業(yè)固定資產(chǎn)賬內(nèi)，審核該 設(shè)備的財(cái)務(wù)憑證，了解其購入及提取折舊情況。

現(xiàn)場核查需注意的問題

■

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■ 應(yīng)注意核查的突然性，在核查前不宜預(yù)先具體通知企業(yè)核查內(nèi)容，防 止企業(yè)有所準(zhǔn)備，影響核查的客觀性；

應(yīng)注意核查的針對(duì)性，對(duì)企業(yè)的實(shí)地考察不應(yīng)走馬觀花，草草了事，而應(yīng)該根據(jù)需要核實(shí)內(nèi)容，有目的、有步驟的開展；

要注意搞好與企業(yè)會(huì)計(jì)人員的關(guān)系，盡量消除會(huì)計(jì)人員的戒備心理，現(xiàn)

場核查的主要內(nèi)容，是對(duì)企業(yè)原始會(huì)計(jì)憑證的核查，在對(duì)原始會(huì)計(jì)憑證的核查中，會(huì)計(jì)人員是否配合，對(duì)核查效果有明顯的影響。

■ 應(yīng)注意效率原則，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)并不是要面面俱到，而是

要針對(duì)影響企業(yè)發(fā)展的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中精力進(jìn)行核查。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析是一種根據(jù)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的各類信息，有針對(duì)、有重點(diǎn)地對(duì)有關(guān)項(xiàng)目加以分析和考察，將企業(yè)整體分解為各個(gè)部分，從中揭示經(jīng)營內(nèi)在聯(lián)系，深刻認(rèn)識(shí)和把握企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)的盡職調(diào)查手段。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的手段

■

■

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比率分析法：將財(cái)務(wù)報(bào)表中某些彼此存在關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目加以對(duì)比，計(jì)算 出比率，據(jù)此把握企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法；

趨勢分析法：是將兩期財(cái)務(wù)報(bào)表中的相同指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，從而揭示出 企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)和生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化，分析引起變化的主要原因，并預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展的前景。

現(xiàn)金流量表分析：現(xiàn)金凈流入是企業(yè)能正常償還我公司租金的基礎(chǔ)，通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入量的分析，可以正確把握企業(yè)償還我公司租金的 能力。

比率分析法的內(nèi)容

■ 償債能力分析：流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，資產(chǎn)負(fù)債率，權(quán)益乘數(shù)等； ■ 營運(yùn)能力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等； ■ 盈利能力分析：銷售利潤率，總資產(chǎn)收益率，凈資產(chǎn)收益率。最重要的財(cái)務(wù)指數(shù)——凈資產(chǎn)收益率

■ 企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)的最終目的是實(shí)現(xiàn)財(cái)富的最大化，從靜態(tài)角度來講，首先就是最大限度地提高自有資金的利潤率，所以，凈資產(chǎn)收益率不

僅是企業(yè)盈利能力比率的核心，也是整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的核心?！?凈資產(chǎn)收益率是最綜合的一個(gè)財(cái)務(wù)指數(shù)，在凈資產(chǎn)利潤率上，綜合了

權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，銷售利潤率等反映企業(yè)償債、營運(yùn)及盈利

各方面的財(cái)務(wù)指數(shù)。

凈資產(chǎn)收益率的杜邦分析法

■

■

杜邦財(cái)務(wù)分析體系是一種利用若干相關(guān)關(guān)聯(lián)的指標(biāo)對(duì)營運(yùn)能力、償債 能力及盈利能力等進(jìn)行綜合性分析和評(píng)價(jià)的綜合分析法。由于這種 分析法在美國杜邦公司首先使用，故稱杜邦分析法。

從評(píng)價(jià)企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標(biāo)——凈資產(chǎn)收益率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素的使用，從而滿足報(bào)表使用者借助財(cái) 務(wù)分析了解企業(yè)全面的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

正確使用杜邦財(cái)務(wù)分析法

杜邦分析法作為一種綜合分析方法，并不排斥其他財(cái)務(wù)分析方法，相反與其它分析方法結(jié)合，不僅可以彌補(bǔ)自身的缺陷和不足，而且也彌補(bǔ)了其它方法的缺點(diǎn)，使得分析結(jié)果更完整、更科學(xué)。

趨勢分析法

■ 采用趨勢分析法可以提示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化，分析

引起變化的主要原因和變動(dòng)的性質(zhì)，并預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展的前景； ■ 趨勢分析法有重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較、會(huì)計(jì)報(bào)表的比較、會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成的

比較。

現(xiàn)金流量表分析

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金流入與流出匯總說明企業(yè)在特定期間經(jīng)營流動(dòng)，投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)報(bào)表；利用這種報(bào)表可以估量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的生成能力和使用方向，從現(xiàn)金流量角度來提示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀態(tài)。

現(xiàn)金流量表的歷史

■ 1975年，美國W.T.Grant公司宣告破產(chǎn)，該公司凈收益和營運(yùn)資金均為正數(shù)，破產(chǎn)前一年即1974年，該公司營業(yè)凈收益達(dá)到近1000萬美元，經(jīng)營活動(dòng)提供的營運(yùn)資金達(dá)到2000萬美元，最后仍然破產(chǎn)，使銀行業(yè)蒙受了巨大的損失，后經(jīng)調(diào)查，企業(yè)在破產(chǎn)前五年，現(xiàn)金的凈流量就已出現(xiàn)1億美元的負(fù)數(shù)，從此以后，國際金融界開始重視現(xiàn)金流量表的運(yùn)用。

■ 1998年，中國頌布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則》，規(guī)定企業(yè)期末除了編制資產(chǎn)負(fù)債表，損益表外，還要編制現(xiàn)金流量表，從此現(xiàn)金流量表在中國就取代了財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，成為企業(yè)必須提供的三大報(bào)表之一。現(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn)

■ 披露企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈。有助于報(bào)表使用者獲取企業(yè)現(xiàn)金的真實(shí)流 動(dòng)和結(jié)存的情況，彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表靜態(tài)狀況下不能反映的 企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)狀況。

■ 披露企業(yè)的償債能力，企業(yè)償債主要靠現(xiàn)金，要看企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期 內(nèi)到底有多少償債能力，只有看企業(yè)的現(xiàn)金流量。

■ 披露企業(yè)真實(shí)的獲利能力。雖然損益表可反映企業(yè)的獲利水平，但種 種原因的影響，利潤表中所反映出來的數(shù)據(jù)有可能是彈性的甚至是虛 的，而現(xiàn)金流量表能夠更好地反映企業(yè)的獲利能力。

■ 揭示了企業(yè)的支付能力，企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)的支付活動(dòng)是多方面的，比如進(jìn)貨、發(fā)放工資、繳納稅金等，這些與項(xiàng)目的規(guī)模和結(jié)構(gòu)如何，能在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營的情況，對(duì)于這類重要的會(huì)計(jì)信息，現(xiàn) 金流量表均給予了更全面的反映。

■ 以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表，以現(xiàn)金為同一口徑，有利于不同行業(yè)的可比性。

現(xiàn)金流量表中最重要的部分——經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

■ 現(xiàn)金流量表由經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量和籌資 活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量三者構(gòu)成；

■ 經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表中最重要的部分，也是我們分析 的重點(diǎn)，因?yàn)橥顿Y活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量受企業(yè) 不同的投資計(jì)劃和籌資計(jì)劃影響，并不反映企業(yè)正常一貫的現(xiàn)金流入 能力。而經(jīng)營活動(dòng)是生產(chǎn)性企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要部分，經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn) 金凈流入通常是指直接與本期利潤計(jì)算相關(guān)的交易和事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn) 金流入，利用這一信息，可以判明在不動(dòng)用企業(yè)外部資金的情況下，企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款，維持企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營能力，支付股利和對(duì)外投資。用財(cái)務(wù)比率法分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量

■ 償債能力分析：償債能力是指企業(yè)償還債務(wù)的能力，它具體表現(xiàn)為企 業(yè)為了滿足業(yè)務(wù)上的需要，調(diào)度資金頭寸能力，而真正能用于企業(yè)償 還債務(wù)的是現(xiàn)金流量，用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入分析償債能力的財(cái)務(wù)比 率包括現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率，現(xiàn)金到期債務(wù)比率，現(xiàn)金債務(wù)總額比率；

■ 盈利質(zhì)量分析：盈利質(zhì)量分析是根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與銷售收入，凈利潤等之間的關(guān)系，揭示企業(yè)保持現(xiàn)有經(jīng)營水平，創(chuàng)造未來盈利能 力的一種分析方法。盈利質(zhì)量分析主要包含以下幾個(gè)指標(biāo)；銷售凈現(xiàn)金比 率，凈利潤現(xiàn)金比率；

■ 財(cái)務(wù)彈性分析：財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì) 的能力。用經(jīng)營現(xiàn)金流量等支付要求進(jìn)行比較，可衡量企業(yè)財(cái)務(wù)的彈 性。主要包括到期債務(wù)本息償還比率等?？偨Y(jié)：對(duì)盡職調(diào)查手段的運(yùn)用

■ 對(duì)企業(yè)基本情況進(jìn)行調(diào)查，主要采用訪談了解和現(xiàn)場核查；

■ 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行盡職調(diào)查，需綜合采用資料搜集，現(xiàn)場核查和財(cái) 務(wù)分析等各種手段；

■ 對(duì)企業(yè)租賃項(xiàng)目及標(biāo)的物進(jìn)行盡職調(diào)查，主要采用資料搜集和現(xiàn)場核 查，輔之以訪談了解；

■ 對(duì)租賃擔(dān)保情況進(jìn)行盡職調(diào)查，需綜合運(yùn)用訪談了解、資料搜集、現(xiàn) 場核查、財(cái)務(wù)分析等各種手段。

四、項(xiàng)目分析

項(xiàng)目分析

項(xiàng)目分析是指在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上對(duì)融資租賃項(xiàng)目的可行性和租賃方案適當(dāng)性進(jìn)行分析論證的過程，主要內(nèi)容是通過對(duì)項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及其控制或覆蓋措施的分析，論證項(xiàng)目的安全性、盈利性、流動(dòng)性。

■ 項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)的分析； ■ 企業(yè)的總價(jià)值分析； ■ 企業(yè)的償債能力分析； ■ 企業(yè)的償債意愿分析； ■ 企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)分析； ■ 第二償債能力分析。

企業(yè)的總價(jià)值分析

企業(yè)的總價(jià)值分析，應(yīng)依據(jù)盡職調(diào)查材料，結(jié)合對(duì)企業(yè)、項(xiàng)目未來現(xiàn)金流量的預(yù)測，根據(jù)市場情況，參照企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)企業(yè)總價(jià)值進(jìn)行初步估值。有特需經(jīng)營權(quán)的應(yīng)一并估值，并與企業(yè)資產(chǎn)總賬面價(jià)值進(jìn)行比較，分析企業(yè)的基本面。

企業(yè)的償債能力分析

依據(jù)盡職調(diào)查對(duì)財(cái)務(wù)比率的計(jì)算，通過流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，分析企業(yè)償債能力；通過資產(chǎn)負(fù)債率，分析全部債務(wù)的償債能力；通過對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，分析企業(yè)資產(chǎn)管理，營運(yùn)的效率，判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)性；通過對(duì)銷售毛利潤率，凈資產(chǎn)收益率等，分析企業(yè)的盈利能力和償債的保障能力；通過對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量，租金保障系數(shù)，分析企業(yè)償還債務(wù)和支付租金的現(xiàn)金充足率，綜合以上分析，判斷企業(yè)的償債能力。

企業(yè)償債意愿的分析

依據(jù)盡職調(diào)查，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的信譽(yù)和誠信度進(jìn)行評(píng)價(jià)，依據(jù)對(duì)企業(yè)的銀行信用、商業(yè)信用、完稅，涉訟等情況調(diào)查，綜合評(píng)價(jià)判斷企業(yè)的償債意愿。

項(xiàng)目建設(shè)分析

項(xiàng)目建設(shè)的必要性分析：項(xiàng)目建設(shè)的合規(guī)性分析；工藝技術(shù)評(píng)價(jià)；建設(shè)和生產(chǎn)條件評(píng)價(jià)；產(chǎn)品市場分析評(píng)價(jià)；項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)；環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)；項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評(píng)價(jià)；融資租賃進(jìn)入項(xiàng)目的最佳時(shí)機(jī)進(jìn)度分析。

第二償債能力分析

■ 依據(jù)對(duì)租賃標(biāo)的物的賬面原值、凈值、剩余使用年限，維護(hù)、保養(yǎng)和 使用情況的調(diào)查，分析標(biāo)的物市場的重置價(jià)格，評(píng)估標(biāo)的物的替代產(chǎn) 品及技術(shù)進(jìn)步對(duì)標(biāo)的物性價(jià)影響。判斷標(biāo)的物的權(quán)屬及是否存在抵押、查封或多頭租賃等情況，向設(shè)備制造商進(jìn)行咨詢，分析活躍市場同類 設(shè)備的交易價(jià)格變化，評(píng)價(jià)租賃標(biāo)的物對(duì)租賃債權(quán)的保障程度。

■ 依據(jù)對(duì)租賃擔(dān)保的調(diào)查和對(duì)銀行征信系統(tǒng)的查詢，評(píng)價(jià)擔(dān)保的合規(guī)性 和對(duì)租賃債權(quán)的保障程度。并按照上述對(duì)租賃標(biāo)的物的分析評(píng)估方法，對(duì)租賃合同擔(dān)保的抵押物、質(zhì)押物進(jìn)行分析評(píng)價(jià)?！?參照前述辦法對(duì)保證單位進(jìn)行代償能力分析。

項(xiàng)目市場風(fēng)險(xiǎn)的分析

分析因利率、匯率和資產(chǎn)價(jià)格水平等市場因素變化而導(dǎo)致的租賃資產(chǎn)價(jià)值的波動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，租賃方案是固定利率還是浮動(dòng)利率，有沒有規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的安排，固定利率是否能覆蓋利率上升的風(fēng)險(xiǎn)；匯率、資產(chǎn)價(jià)格水平等市場因素變化是否會(huì)導(dǎo)致租賃標(biāo)的物價(jià)值的缺損，有無防范措施；企業(yè)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)，是否導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)。

租賃項(xiàng)目的效益的分析

分析租賃方案，計(jì)算租賃項(xiàng)目的內(nèi)部收益率，評(píng)價(jià)收益率與公司標(biāo)準(zhǔn)差異，收益率的敏感度及其利率風(fēng)險(xiǎn)，比較項(xiàng)目的利益、成本，初步預(yù)測項(xiàng)目的效益。

五、盡職調(diào)查評(píng)估報(bào)告的編寫

盡職調(diào)查評(píng)估報(bào)告（項(xiàng)目分析）的編寫要求 ■ 實(shí)事求是 ■ 客觀公正 ■ 重點(diǎn)突出 ■ 條理清楚 ■ 簡明扼要 ■ 結(jié)論明確

盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容

■ 承租企業(yè)基本情況介紹，評(píng)估分析企業(yè)支付租金的基本面；

■ 承租企業(yè)及相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其分析，評(píng)估分析承租企業(yè)支付租金

的能力；

■ 租賃項(xiàng)目及標(biāo)的物介紹，對(duì)租賃項(xiàng)目必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性、項(xiàng)目

風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目實(shí)施條件等進(jìn)行評(píng)估分析，評(píng)估租賃標(biāo)的物重置價(jià)值，市

場價(jià)值和可處置性分析。

■ 擔(dān)保及其它風(fēng)險(xiǎn)防范措施的分析、評(píng)價(jià)； ■ 擬租賃方案簡介；

■ 租賃項(xiàng)目的收益和市場風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

■ 對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總評(píng)，提出可行與否的明確意見。編制盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)注意的問題

■

應(yīng)尊重事實(shí)，客觀公正；對(duì)原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集

整理應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)性原則；

■

對(duì)數(shù)據(jù)資料的選取及費(fèi)用、效益的界定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則； ■

盡職調(diào)查報(bào)告反映的信息應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)重點(diǎn)問題要

充分揭示，客觀評(píng)價(jià)。

六、后期管理

租賃后期管理是從租賃發(fā)生之日起到租賃款本息全部收回之時(shí)止的對(duì)承租企業(yè)監(jiān)管、日常租金回收及其它租賃后期管理工作的總和。

租賃后期管理的目的

租賃后期管理的目的是最大限度的保證租賃資產(chǎn)的安全，確保租金等應(yīng)收款項(xiàng)按期足額回收或轉(zhuǎn)讓，在維護(hù)好良好客戶關(guān)系的基礎(chǔ)上最終提高客戶的忠誠度。

租賃后期管理的內(nèi)容

■ ■ ■ ■ 檔案管理 進(jìn)程管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 客戶管理

檔案管理

■ 租賃業(yè)務(wù)檔案是公司在辦理租賃業(yè)務(wù)過程中形成的記錄和反映租賃業(yè)

務(wù)的重要文件和憑證。主要由相關(guān)契約、承租人的基本資料、承租人

的租賃項(xiàng)目資料、公司綜合管理資料等組成。

■ 租賃業(yè)務(wù)檔案按照“一筆一檔”的存放規(guī)則存放，即以租賃合同號(hào)為

序存放檔案。為了保證租賃業(yè)務(wù)檔案資料的完整性，凡能夠證明租賃

業(yè)務(wù)活動(dòng)過程的重要憑證都要應(yīng)歸入檔案。必須歸檔的租賃業(yè)務(wù)文件

■ 要件類：記載公司與企業(yè)租賃法律行為的基本要件，包括租賃合同、購銷合同（回租設(shè)備轉(zhuǎn)讓協(xié)議書）、租賃設(shè)備清單、回租設(shè)備轉(zhuǎn)讓清單、擔(dān)保合同（抵押合同、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押合同、權(quán)利質(zhì)押合同），股東會(huì)決議或

董事會(huì)決議等。

■ 管理類：公司進(jìn)行業(yè)務(wù)管理的文件，包括租賃業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，盡職調(diào)查、審批資料（申請(qǐng)資料包括企業(yè)的租賃申請(qǐng)書、展期申請(qǐng)書；租賃業(yè)務(wù)

的盡職調(diào)查、審查、審批資料包括租賃項(xiàng)目立項(xiàng)表，業(yè)務(wù)部項(xiàng)目調(diào)查

表、評(píng)審部門審查意見等公司內(nèi)部審批資料）；租后管理資料（項(xiàng)目運(yùn)

行報(bào)告及公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)）；客戶的基本資料（當(dāng)年年檢證明的營業(yè)執(zhí)照

影印件、法人代碼證書影印件，近三年及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表、損

益表、現(xiàn)金流量表、企業(yè)章程影印件等）。

進(jìn)程管理

■ 進(jìn)程管理是將公司與外部簽訂的租賃合同、購銷合同的執(zhí)行內(nèi)容和償

還計(jì)劃表等按照日期的順序排列，由專門的部門進(jìn)行催辦、檢查和提

出處理意見。

■ 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)在當(dāng)期租金到期前15天時(shí)，給承租客戶寄送或傳真《到

期租金通知書》并進(jìn)行電話跟蹤催收。

■ 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況按必要性和經(jīng)濟(jì)原則，對(duì)租賃項(xiàng)目及資

產(chǎn)進(jìn)行不定期的走訪、巡檢，及時(shí)了解租賃資金的使用情況和承租人

■

的經(jīng)營情況。

業(yè)務(wù)部門及風(fēng)險(xiǎn)管理部門要根據(jù)租賃文件管理積累的資料和到企業(yè)現(xiàn) 場檢查的結(jié)果，每季度對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)分類，將分類結(jié)果存 入公司租賃業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

風(fēng)險(xiǎn)管理

■

■

■

密切關(guān)注租賃項(xiàng)目所屬市場變化、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整等，如有對(duì)租金回籠 有重大影響的，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略。

業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)行情況的持續(xù)跟蹤分析，定期完成項(xiàng)目運(yùn)行分析 報(bào)告。

正常項(xiàng)目要求項(xiàng)目人員每季度至少現(xiàn)場走訪一次，相關(guān)信息記錄于工 作底稿，對(duì)管轄資產(chǎn)每半年進(jìn)行分析，形成項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告，報(bào)公司分 管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。逾期項(xiàng)目要求每月進(jìn)行一次走訪并形成書面報(bào)告。在租 賃期間如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生重大變化，或發(fā)生影響租金支付的情況，必須立即深入企業(yè)進(jìn)行檢查。

租后管理回訪應(yīng)了解的事項(xiàng)

■ 企業(yè)基本情況（現(xiàn)狀）； ■ 財(cái)務(wù)變化狀況；

■ 租賃標(biāo)的物運(yùn)行使用情況，企業(yè)償還租金的資金來源； ■ 擔(dān)保落實(shí)情況；

■ 項(xiàng)目進(jìn)展情況、項(xiàng)目產(chǎn)品市場變化情況。項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告

■ 項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告應(yīng)包括租后管理回訪中的內(nèi)容；

■ 項(xiàng)目運(yùn)行報(bào)告對(duì)企業(yè)發(fā)展前景、支付租金能力及租賃風(fēng)險(xiǎn)因

素等應(yīng)進(jìn)行分析、預(yù)測；

■ 考慮效益與效率原則，與盡職調(diào)查時(shí)情況基本一致的內(nèi)容可簡寫，逾

期項(xiàng)目須闡明解決方案以及其它需要闡述的情況。

租賃后期管理的難點(diǎn)

■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ 時(shí)間長，跨度大； 信息不對(duì)稱；

個(gè)別承租企業(yè)的抵觸情緒； 業(yè)務(wù)人員精力難以兼顧； 后期管理的手段 日常訪談； 現(xiàn)場核查； 財(cái)務(wù)監(jiān)測分析； 電子與信息檢測。

租賃后期管理應(yīng)注意的事項(xiàng)

■ ■

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對(duì)租金回籠影響較大的大額客戶應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控；

后期管理應(yīng)與后期服務(wù)相結(jié)合，只有承租企業(yè)的實(shí)力增強(qiáng)，我公司租 賃資產(chǎn)的安全性才會(huì)提高；

后期管理與業(yè)務(wù)開拓相結(jié)合，承租企業(yè)不僅是我公司后期管理的對(duì)象，更是潛在的長期合作客戶；

注意后期管理工作的方式方法，切忌簡單生硬、走過場，既為公司負(fù) 責(zé)也增強(qiáng)企業(yè)對(duì)公司的好感。

后期管理必須與對(duì)企業(yè)的服務(wù)相結(jié)合

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租賃作為一種金融產(chǎn)品，必須講求服務(wù)。服務(wù)不僅體現(xiàn)在項(xiàng)目投放時(shí)，也體現(xiàn)在企業(yè)歸還租金直到結(jié)束合同的全過程中；

后期管理與服務(wù)相結(jié)合，不僅可以提高租賃產(chǎn)品的競爭力，而且可以 加大企業(yè)與租賃公司之間的信息交流，更有利于業(yè)務(wù)人員掌握企業(yè)的 實(shí)際情況，作好承租企業(yè)的后期管理工作；

業(yè)務(wù)人員通過為企業(yè)的發(fā)展提供全方位的建議，主動(dòng)引導(dǎo)企業(yè)走健康 發(fā)展之路，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能真正做好項(xiàng)目的后期 管理工作。

第四篇：融資租賃公司經(jīng)營范圍

注冊(cè)融資租賃：

一.發(fā)起人須為公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織

二.全國除了四個(gè)試點(diǎn)自貿(mào)區(qū)以外（霍爾果斯不屬于自貿(mào)區(qū)）申請(qǐng)融資租賃公司需提供： 1.企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)的申請(qǐng)及可行性研究報(bào)告（需經(jīng)過自治區(qū)商務(wù)廳向商務(wù)部出函）

2.營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）

3.投資各方的注冊(cè)登記證明、法定代表人身份證明

4.公司章程、企業(yè)內(nèi)部管理制度、財(cái)務(wù)制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度和重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急制度

5.投資各方簽署的可行性研究報(bào)告

6.高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)控制部門管理人員情況介紹及有關(guān)證明 7.股東承諾書

8.會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的近幾年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 注冊(cè)商業(yè)保理：

一.發(fā)起人須為公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織（如果是自然人和企業(yè)共同注資，企業(yè)必須為主要注資人）

二、注冊(cè)條件

1.且在申請(qǐng) 的前一年總資產(chǎn)不低于5000萬元 2.投資各方簽署的可行性研究報(bào)告 3.營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）

4.投資各方的注冊(cè)登記證明、法定代表人身份證明

5.公司章程、企業(yè)內(nèi)部管理制度、財(cái)務(wù)制度、風(fēng)險(xiǎn)控制制度和重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急制度

6.高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)控制部門管理人員情況介紹及有關(guān)證明 7.股東承諾書

三、經(jīng)營范圍 1.應(yīng)收賬款融資 2.銷售分戶賬管理 3.應(yīng)收賬款催款 4.壞賬擔(dān)保 5.經(jīng)許可的其他業(yè)務(wù)

第五篇：外商投資融資租賃企業(yè)設(shè)立(商務(wù)委文件)

外商投資融資租賃企業(yè)設(shè)立

《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中外合資經(jīng)營企業(yè)法實(shí)施條例》、《外資企業(yè)法》、《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》、《中外合作企業(yè)法》、《中外合作企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》、《外商投資租賃業(yè)管理辦法》（商務(wù)部令2005年第5號(hào)）、《商務(wù)部關(guān)于省級(jí)商務(wù)主管部門和國家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)負(fù)責(zé)審核管理部分服務(wù)業(yè)外商投資企業(yè)審批事項(xiàng)的通知》（商資函〔2009〕2號(hào)）、《商務(wù)部辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改善外商投資融資租賃公司審批與管理工作的通知》（商辦資函【2013】657號(hào)）。

二、申報(bào)條件

1、外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱外國投資者）在中華人民共和國境內(nèi)以中外合資、中外合作以及外商獨(dú)資的形式設(shè)立從事融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，開展經(jīng)營活動(dòng)。要求境外投資者資信良好，在境外從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)。

2、從事融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)為外商投資融資租賃公司。

3、投資各方應(yīng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提供經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告，報(bào)告顯示資不抵債的不符合申請(qǐng)資格。外商投資融資租賃公司的外國投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元。

4、存續(xù)未滿一年的投資者暫不具備申報(bào)條件。符合條件的外方投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司名義投資設(shè)立融資租賃公司，可不要求存續(xù)滿一年。

5、外商投資融資租賃公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（1）、注冊(cè)資本不低于1000萬美元； 外資比例不低于25%。

（2）、有限責(zé)任公司形式的外商投資融資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年。

（3）、擁有相應(yīng)的專業(yè)人員，“專業(yè)人員”指具備履職所需的金融、貿(mào)易、法律、會(huì)計(jì)、工程技術(shù)管理等方面專業(yè)知識(shí)、技能和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，具有良好從業(yè)記錄的人員。高級(jí)管理人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和不少于3年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?！案呒?jí)管理人員”指總經(jīng)理（副總經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營主管以及運(yùn)營主管。“具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)”指具備其分管業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)并取得本行業(yè)主管機(jī)構(gòu)或權(quán)威機(jī)構(gòu)頒發(fā)的相關(guān)執(zhí)業(yè)證照，一般具備本科以上學(xué)歷。“不少于3年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)”指三年以上融資租賃公司或相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的管理經(jīng)驗(yàn)。

6、外商投資融資租賃公司可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：（1）、融資租賃業(yè)務(wù)；（2）、租賃業(yè)務(wù)；

（3）、向國內(nèi)外購買租賃財(cái)產(chǎn)；（4）、租賃財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修；（5）、租賃交易咨詢和擔(dān)保；（6）、經(jīng)審批部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

三、申請(qǐng)材料

1、申請(qǐng)書；

2、投資各方簽署的可行性研究報(bào)告（內(nèi)容主要包括：投資方情況、項(xiàng)目概況、業(yè)務(wù)領(lǐng)域及主要客戶情況、項(xiàng)目未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、組織管理構(gòu)架、效益分析及風(fēng)險(xiǎn)控制能力分析、結(jié)論等）；

3、合同、章程（外資獨(dú)資企業(yè)只報(bào)送章程）；

4、外方股東主體資格公證認(rèn)證文件，資信證明（應(yīng)要求境外投資者如實(shí)披露實(shí)際投資人的背景信息，嚴(yán)格審查其境外資產(chǎn)情況）及法定代表人身份證明（復(fù)印件）；

5、中方股東營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、資信證明及法定代表人身份證明（復(fù)印件）；

6、投資各方經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告；

7、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員名單、委派書及身份證明（復(fù)印件）；

8、高級(jí)管理人員情況表及身份證明、學(xué)歷證明和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)證明（復(fù)印件）；

9、工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書（名稱中須注明“融資租賃”字樣，名稱中不得含有“金融租賃”字樣）；

10、場地使用證明或租賃協(xié)議、房屋產(chǎn)權(quán)證明（復(fù)印件）；

11、非法定代表人簽署的文件，應(yīng)當(dāng)出具法定代表人委托授權(quán)書；

12、法律文件送達(dá)授權(quán)書；

13、區(qū)縣商務(wù)部門請(qǐng)示文件；

14、商務(wù)部門要求的其它文件。

15、外方投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司名義投資設(shè)立融資租賃公司，應(yīng)提供其母公司的審計(jì)報(bào)告及母公司出資擔(dān)保承諾函。

16、企業(yè)申報(bào)材料目錄。

四、辦事程序

1、擬設(shè)立融資租賃（經(jīng)營性租賃）企業(yè)的投資者向注冊(cè)地商務(wù)主管部門提出申請(qǐng)；

2、注冊(cè)地商務(wù)主管部門提出初審意見（企業(yè)注冊(cè)地在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的，由經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)批復(fù)）；

3、申請(qǐng)企業(yè)將初審意見及申報(bào)材料一并報(bào)市商務(wù)委審批；

4、市商務(wù)委在接到上述文件后作出批復(fù)，并頒發(fā)批準(zhǔn)證書；

5、企業(yè)持批復(fù)文件、批準(zhǔn)證書，到工商、稅務(wù)、外匯等部門辦理登記、備案等手續(xù)