第一篇：太太藥業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制分析報(bào)告

太太藥業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制分析報(bào)告

一、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)、貨源清單主數(shù)據(jù)、采購價格數(shù)據(jù)以及供應(yīng)商評估分析

1．供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理 問題分析：

目前太太藥業(yè)股份主要有1家中藥材供應(yīng)商，15家輔料供應(yīng)商，26家包裝材料供應(yīng)商以及3家固定的公用物品供應(yīng)商。但是太太藥業(yè)股份現(xiàn)在沒有任何的供應(yīng)商的編碼管理系統(tǒng)。不易造成供應(yīng)商數(shù)據(jù)流失，不利于供應(yīng)商管理及查詢等風(fēng)險。管控措施：

建立供應(yīng)商的編碼管理系統(tǒng)。供應(yīng)商為企業(yè)提供藥材、輔料等，是企業(yè)管理的重要組成部分，對供應(yīng)商進(jìn)行編碼管理就是對每一個供應(yīng)商定一個相應(yīng)的代碼，編碼管理能使供應(yīng)商管理更具準(zhǔn)確性，提高供應(yīng)商管理效率，降低成本。2.貨源清單主數(shù)據(jù)管理 問題分析：

太太藥業(yè)包裝材料及宣傳品、促銷品中每種物料有兩家供應(yīng)商供貨，不同供應(yīng)商供應(yīng)的物料易混合風(fēng)險；愿輔材料的中藥材一種物料只有一家供應(yīng)商供貨，這不符合企業(yè)采購時選擇供應(yīng)商的貨比三家原則，如果只有一家供應(yīng)商供貨，易造成貨源不足、中斷以及采購價格壟斷等風(fēng)險；太太藥業(yè)的各部門公用物品的貨源不固定，不利于各部門日常需求物品來源的穩(wěn)定，易造成各部門需求物品的補(bǔ)給不及時風(fēng)險。管控措施：

對太太藥業(yè)的包裝材料等有兩家供應(yīng)商的物料，應(yīng)該對不同供應(yīng)商貨源分開管理，明確不同供應(yīng)商供應(yīng)的物料；對只有一家供應(yīng)商的中藥材，應(yīng)根據(jù)貨比三家原則，適當(dāng)增加供應(yīng)商的選擇，增加藥材來源；對貨源不固定的公用物品應(yīng)適當(dāng)選擇合適的固定貨源供應(yīng)商，保證公用物品的持續(xù)供應(yīng)。3．價格主數(shù)據(jù)管理 問題分析

企業(yè)的采購價格控制有缺陷。太太藥業(yè)每年供應(yīng)部對每種物料進(jìn)行一次招標(biāo)，以指定全年的指導(dǎo)價格，如果對零星物品的采購也進(jìn)行招標(biāo)，會增加采購成本。年終根據(jù)市場的價格變動對物料進(jìn)行相信的價格調(diào)整，價格調(diào)整考慮因素單一，不利于正確價格的擬定。同一物料具有一家或多家供應(yīng)商，但價格完全相同，沒有根據(jù)供應(yīng)商的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整價格，且價格機(jī)制不透明。管控措施

為了確保價格機(jī)制透明，企業(yè)應(yīng)制定合理的虛假程序，并重點(diǎn)了解供應(yīng)商的相關(guān)情況。對于大宗和重要物品的采購，應(yīng)該建立由采購、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價體系，綜合考慮價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)和售后服務(wù)等；對某些采購可以采用招標(biāo)方式，在滿足采購方物品質(zhì)量、送貨時間等要求的情況下，以公開方式進(jìn)行，招標(biāo)不能以價格作為唯一決定因素；對于零星物品的采購，由于采購量低、價格也不高，采用招標(biāo)方式采購成本會過高，一般授權(quán)直接采購，但也應(yīng)該形成由獨(dú)立的人員抽樣暗訪制度；另外要定期了解供應(yīng)商的基本資料，不同供應(yīng)商供應(yīng)的物料價格應(yīng)根據(jù)物料價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)、售后服務(wù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財(cái)務(wù)狀況等綜合調(diào)整。

二、公用物品采購流程分析

問題分析

此流程公用物品的采購單據(jù)缺少物品收料單，且入庫單相關(guān)信息反饋有誤，不能及時反映采購員物品采購到位情況，全部要人工查詢才能了解采購任務(wù)完成情況；各部門投訴較多，因?yàn)楣梦锲返呢浽床还潭ǖ仍蛭锲穬r格不能長期穩(wěn)定；公用物品的采購沒有把財(cái)務(wù)部的職責(zé)納入到流程內(nèi)，財(cái)務(wù)部功能缺失。

管控措施

采購的物品到達(dá)后，應(yīng)該由儲運(yùn)部指派驗(yàn)收人員對貨物進(jìn)行實(shí)物計(jì)量，并與貨運(yùn)單、訂購單核對，然后填制收料單，收料單應(yīng)包含供應(yīng)商名稱，收貨日期，貨物名稱，數(shù)量和質(zhì)量，運(yùn)貨人名稱以及原訂購單編號等信息；需求計(jì)劃一式三聯(lián)，一聯(lián)由請購部存檔，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交采購部；入庫單一式三聯(lián)，報(bào)關(guān)員在入庫單上面簽字，一聯(lián)留存，登記倉庫臺賬，一聯(lián)交會計(jì)部門，辦理結(jié)算，一聯(lián)退回采購部與購銷合同、請購單核對無誤后歸檔備案；財(cái)務(wù)部應(yīng)該參與公用物品的采購過程，進(jìn)行記賬及相關(guān)審核職責(zé)。

三、材料退貨流程分析

問題分析

太太藥業(yè)的材料退貨流程處理時間長，途中發(fā)現(xiàn)問題時需要層層審批，降低了退貨效率，增加退貨成本；材料退貨單據(jù)過多冗雜，很多信息資料重復(fù)，增加單據(jù)保管難度，不利于單據(jù)的有效管理。

管控措施

建立有效的退貨制度，在合法合規(guī)合理的條件下，適當(dāng)簡化材料退貨流程，從而減少不必要的單據(jù)，提高單據(jù)管理和退貨的效率。

四、外加工采購流程分析

問題分析

外加工采購業(yè)務(wù)流程不完善，缺少法務(wù)部和質(zhì)保部的加入，存在管控風(fēng)險。管控措施

1.外加工訂單及技術(shù)要求、加工工藝應(yīng)該經(jīng)由法律事務(wù)部進(jìn)行條款審核，審核通過后才能由財(cái)務(wù)部對訂單金額、付款方式進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^后由生產(chǎn)副總審批。2.審批合格的訂單交給供應(yīng)商，有供應(yīng)商按照訂單要求組織生產(chǎn)。質(zhì)保部QA應(yīng)該進(jìn)行全程監(jiān)控。

五、采購發(fā)票校驗(yàn)流程分析

問題分析

采購發(fā)票校驗(yàn)流程缺少質(zhì)保部的加入。管控措施

進(jìn)行采購發(fā)票校驗(yàn)時，供應(yīng)商開具發(fā)票，供應(yīng)部應(yīng)該根據(jù)儲運(yùn)部提供并且已經(jīng)經(jīng)過質(zhì)保部確認(rèn)合格的材料接收單對供應(yīng)商開具的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過后由供應(yīng)部填寫付款申請書，經(jīng)供應(yīng)部經(jīng)理和主管副總簽字后交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對付款申請和供貨商開具的發(fā)票進(jìn)行復(fù)核，通過后有財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)副總簽字。

六、固定設(shè)備資產(chǎn)的采購流程分析

由于財(cái)務(wù)部與設(shè)備部在固定資產(chǎn)的確定時間不同意，常發(fā)生財(cái)務(wù)對設(shè)備（固定資產(chǎn)）的確定時間遠(yuǎn)遠(yuǎn)遲于設(shè)備實(shí)際使用時間；固定資產(chǎn)的采購流程缺少法律事務(wù)部的加入

“設(shè)備部及供應(yīng)部經(jīng)理審核后，生產(chǎn)副總審批；財(cái)務(wù)審核月資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)副總審批后，財(cái)務(wù)付款”存在控制風(fēng)險。所有購買固定資產(chǎn)的采購合同必須經(jīng)過法律事務(wù)部審批后再交財(cái)務(wù)部及生產(chǎn)副總進(jìn)行審批；財(cái)務(wù)審核月資金預(yù)算，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后才能財(cái)務(wù)付款。

“不合格設(shè)備直接返回供應(yīng)商；安裝調(diào)試后，交設(shè)備部或供應(yīng)部。設(shè)備填寫固定資產(chǎn)移動單”存在控制風(fēng)險。不合格設(shè)備安裝調(diào)試后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫開箱驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告，交給設(shè)備部或供應(yīng)部。設(shè)備部再填寫固定資產(chǎn)移動單。

七、原輔、包裝材料及宣傳。促銷物料的收貨流程分析

問題分析

物料到貨不及時；倉庫物料庫存沒辦法控制；收貨流程缺少質(zhì)保部的檢驗(yàn)。儲運(yùn)部填寫材料接收單后，收貨至待檢狀態(tài)，此時應(yīng)交給質(zhì)保部檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后再標(biāo)明材料狀態(tài)；原輔、包裝材料接收單一式五聯(lián)，一聯(lián)倉庫留底，零四連交質(zhì)保部請驗(yàn)；反饋單為《不合格品反饋處理單》由儲運(yùn)部填寫，副總裁做最后審批。

八、成品的收貨流程分析

成品入庫單 一式三聯(lián)

其中一聯(lián)生產(chǎn)部留底 另二聯(lián)收儲運(yùn)部交質(zhì)保部請驗(yàn)

九、公用物品的收貨

經(jīng)常出現(xiàn)所來貨物，不知為何部門需求 在控制貨物單價方面比較困難

十、成品的發(fā)貨（對部分庫房及客戶）

到貨不及時較難控制

當(dāng)成品還處于待檢狀態(tài)時，出庫應(yīng)加強(qiáng)控制 如何更進(jìn)一步保證《發(fā)貨通知單》《配貨通知單》與實(shí)際裝車數(shù)量嚴(yán)格一致 成品委托第三方保存時，其發(fā)放流程不明確

十一、原輔、包裝材料及宣傳品、促銷品的發(fā)貨

《批料記錄》經(jīng)常更換 倉庫出現(xiàn)短料現(xiàn)象 備好的材料車間不生產(chǎn)

十二、公用物品的領(lǐng)用

十三、車間退貨（合格品/不合格品）

十四、成品的退貨（從分部至總部）

無法判斷所退之貨為儲運(yùn)部所發(fā)

由于分部?？唾~部與儲運(yùn)部之間信息溝通不暢，經(jīng)常出現(xiàn)《退貨通知單》《退貨申請單》與實(shí)際退貨數(shù)量三者不相符

十五、原輔包裝材料的采購

生產(chǎn)計(jì)劃為了滿足銷售需求有時會調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，會給采購帶來采購周期短，不合格材料批次增加等問題，導(dǎo)致不必要的庫存材料積壓或缺貨，相關(guān)部門提供的供應(yīng)商考評不及時

對采購訂單執(zhí)行情況、物料歷史采購價格以及庫存狀況的查詢困難

第二篇：太太藥業(yè)的“西式營銷”

太太藥業(yè)的“西式營銷”

2004年6月2日 作者：陳宇 摘自： 點(diǎn)擊398次

太太口服液、靜心口服液、正源丹、意可貼、漢林清脂，這些產(chǎn)品的背后有一個共同的名字：太太藥業(yè)。

1997年《亞洲華爾街日報(bào)》報(bào)道：“中國深圳，有一家生產(chǎn)中國傳統(tǒng)美容保健品的企業(yè)，渴望成為中國的第一家P&G，采用了西方式的市場營銷方式，經(jīng)營東方的產(chǎn)品。”這家公司就是深圳太太藥業(yè)。

調(diào)查出機(jī)會

美國著名的市場營銷專家米爾頓·科特勒在中國講學(xué)時，曾問在場學(xué)員：中國國內(nèi)企業(yè)，有多少企業(yè)在產(chǎn)品出來之前是做市場調(diào)查的？舉手的很少。再問，外資企業(yè)有多少是做過市場調(diào)查的，嘩——有很多人舉手。

差別就在這里。太太藥業(yè)的每一個新品的推出都要經(jīng)過嚴(yán)密的市場調(diào)查。

很難想象，一個治療口腔潰瘍的小藥居然能在上市的頭9個月做出3000多萬元的銷售額。這就是2000年3月上市的太太的意可貼。

全面準(zhǔn)確的市場分析和產(chǎn)品切入點(diǎn)是決定產(chǎn)品入市成敗的先決條件。意可貼上市前，公司在全面地調(diào)研和分析市場時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時全國市場上的口腔潰瘍治療藥物并無一個全國性知名品牌，但每年卻有超過50％的人受到口腔潰瘍的困擾，其發(fā)病率占口腔門診病例的10％～15％。常用的治療口腔潰瘍藥大都有或作用時間短，或難以直接作用于患處，或使用不方便，療效不夠確切，病人的依從性差等缺陷。而采用定位控釋技術(shù)的意可貼，針對上述缺陷進(jìn)行了有效的改正，特別克服了同類藥物作用時間短、不能固定于患處和口服激素副作用大的缺點(diǎn)。

2001年我國感冒藥市場PPA**乍起，幾乎給了所有含PPA的感冒藥致命一擊。太太藥業(yè)抓住這一機(jī)遇推出正源丹，其實(shí)，早在1998年，正源丹感冒藥就已拿到新藥證書，但它在尋求合適時機(jī)強(qiáng)勢推出。

正源丹的配方被證實(shí)對因體虛而反復(fù)感冒的人有比較好的療效。但“體虛”的概念消費(fèi)者不容易理解。經(jīng)過對感冒患者的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，老人和有怕冷感覺的婦女的體質(zhì)跟體虛有關(guān)聯(lián)。于是產(chǎn)品定位成對老人和有怕冷感覺的婦女，是最有效的感冒藥。市場上沒有針對這個群體的感冒藥，正源丹開辟了一個獨(dú)特的市場。

“有沒有機(jī)會，就看你有沒有準(zhǔn)備?！?001年年底，太太以純天然保健品的角色，將其調(diào)血脂保健品漢林清脂膠囊投放市場。

當(dāng)時，“拜斯亭”**席卷全球，其他同類產(chǎn)品的西藥在國內(nèi)市場也受到連累。漢林清脂產(chǎn)品定位清晰—新一代調(diào)節(jié)血脂的純天然保健品，這一定位正好擊中目前西藥調(diào)節(jié)血脂雖快但副作用大的要害部位。

更重要的是，近年中國城市人攝入高脂食物過多，使得高血脂成為隱形殺手，漢林清脂抓住這類人潛在的需求，準(zhǔn)確地把這類人群定為訴求對象。

在每一個市場時機(jī)到來之時，充分進(jìn)行市場調(diào)研，進(jìn)行市場細(xì)分，發(fā)現(xiàn)市場空缺，故其產(chǎn)品推向市場后無往不利。

創(chuàng)造共鳴點(diǎn)

倡導(dǎo)消費(fèi)理念，創(chuàng)造共鳴點(diǎn)是太太藥業(yè)廣告致勝的法寶。太太藥業(yè)市場總監(jiān)顧悅悅認(rèn)為，理念帶動產(chǎn)品銷售是太太公司的銷售特色。

有時候，市場消費(fèi)理念只是一個苗頭，更多時候，市場消費(fèi)理念僅僅處于剛剛萌芽的階段，現(xiàn)實(shí)市場上壓根兒就沒有，這時就需要將它從理念培植到現(xiàn)實(shí)，努力尋找消費(fèi)的共鳴點(diǎn)。

太太藥業(yè)就是依靠其廣告的成功運(yùn)作，打動了千千萬萬的女性。從太太口服液的“十足女人味”、“做女人真好”到靜心口服液的“女人更年要靜心”，還有意可貼的“一貼OK！意可貼”，都堪稱是我國醫(yī)藥保健品廣告的經(jīng)典之作。

太太口服液在1993年上市，當(dāng)時中國職業(yè)女性逐漸增多，她們在社會中扮演了十分重要的角色，使她們不得不開始注重自己的形象。而黃褐斑又是職業(yè)女性走向社會面對現(xiàn)實(shí)所要克服的最大的“面子”。

朱保國把“太太”定位于針對這一特定人群，在廣告中制造“沒有黃褐斑的太太”。1993年初，推出了3個洋太太為形象的系列廣告，只說“太太口服液”是消除黃褐斑、治療體虛癥狀的女性養(yǎng)顏保健品，避免了當(dāng)時國內(nèi)保健品廣告夸大宣傳的毛病。新鮮的廣告訴求和時尚的廣告形象抓住了女性們的視線。

隨著消費(fèi)者欣賞口味和時尚潮流的變化，“太太” 不斷改變著自己的代言人和傳播方式，力圖讓目標(biāo)消費(fèi)者留下深刻印象，引起共鳴。

繼3個“洋太太”廣告成功后，“太太”又選擇了當(dāng)紅歌星毛阿敏作形象代言人，然后是陳沖、江美儀等人。

太太口服液在各個階段的傳播，都在努力尋找消費(fèi)者的共鳴點(diǎn)，引領(lǐng)當(dāng)時的消費(fèi)時尚。在廣告中，太太口服液向女性提示：失去美麗的根本原因在于“虛”。美麗和光彩是女性的財(cái)富，當(dāng)發(fā)現(xiàn)將失去這些時，再現(xiàn)青春的光彩便成了女性潛在的需求，而太太口服液正是以補(bǔ)虛美容為主要產(chǎn)品訴求點(diǎn)的保健品。同時，以緊貼女性內(nèi)心、充滿情感的廣告語“做女人真好”、“十足女人味”、“滋潤女人，讓美麗飛揚(yáng)”等來滿足女性精神需求，從而誘發(fā)購買需求。

而在1999年太太藥業(yè)推出的第二種保健產(chǎn)品—靜心口服液上市時，聘用在電視銀幕上成功塑造中年婦女形象而且是受眾頗為熟悉的演員張凱麗作為產(chǎn)品代言人，通過簡單明了的廣告詞“女人更年要靜，靜心口服液”給受眾留下深刻印象。

之所以這樣選擇，是因?yàn)樵谡{(diào)查中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在40歲以上的婦女，對他們經(jīng)歷過的那個特殊的年代，都有著刻骨銘心的記憶，電視劇《渴望》和劉慧芳在他們中間有很深的影響。

在心理上讓消費(fèi)者產(chǎn)生共鳴，在療效上給予明確的承諾，廣告才會有效。為此。廣告一開始就說：“我們這代人都吃過苦。”這句話最能勾起消費(fèi)者的共鳴，他們一下子就被抓住了。接下來是對癥狀的描述；“女人過了40歲，到處都覺得不對勁，失眠，心煩，脾氣都變了。好像氣球一樣，一碰就爆。”道出她們現(xiàn)階段生理上的煩惱，在情感和癥狀上有效地溝通。

隨后，靜心口服液不斷地加強(qiáng)了推廣力度，同時塑造出更有時代感的品牌形象，又選擇了香港著名演員薛家燕為新的代言人。她在影視中塑造的是賢良、豁達(dá)的母親形象，在港澳以及廣東地區(qū)頗有人緣。由她出演的廣告中出現(xiàn)了女兒和家庭，其樂融融。靜心口服液的品牌形象與消費(fèi)者在心理上達(dá)成默契，使她們覺得這個產(chǎn)品就是適合她的。靜心口服液也成為繼太太口服液之后又一拳頭產(chǎn)品。

理清通路，緊扣終端

太太藥業(yè)在終端管理和產(chǎn)品陳列方面做得很出色。

在初期，太太藥業(yè)采用由經(jīng)銷商承包經(jīng)營的通路策略，經(jīng)銷商在鋪貨方面的優(yōu)勢為公司節(jié)省了部分成本，這對企業(yè)發(fā)展初期起到積極的作用。當(dāng)品牌成為名牌時，產(chǎn)品在通路上身價倍增。此時經(jīng)銷商從自身利益出發(fā)，常常把名牌產(chǎn)品當(dāng)作籌碼，搭一些不太好賣的貨上去，不僅鋪貨變得不再有策略性，價格也開始混亂，公司的市場策略越來越難以推行。在這種情況下，品牌受到的傷害是致命的。通路變成太太藥業(yè)發(fā)展的瓶頸。

于是，從1996年起，公司著手建設(shè)自己的銷售網(wǎng)絡(luò)。在全國各地成立銷售分部，它們又分別負(fù)責(zé)各自的銷售網(wǎng)點(diǎn)。這樣一來，總部的指令能夠直接下達(dá)到終端，同時又最快得到市場反饋。通路不僅是商品流通的渠道，也真正成為企業(yè)市場戰(zhàn)略的前沿陣地。

在商品流通過程中，終端位于通路的最末端，也是最重要的一環(huán)，終端就好似一個“水龍頭”，渠道做得再好，如果水龍頭堵塞，銷售通路就會“腸梗阻”—產(chǎn)品滯留在通路中不能順暢銷售。

太太藥業(yè)歷來非常重視產(chǎn)品在零售終端的表現(xiàn)，終端管理也是太太藥業(yè)銷售管理三大優(yōu)勢之一。公司總部設(shè)立了終端督導(dǎo)部，建立了完善的《分部零售終端目標(biāo)考評管理制度》，如產(chǎn)品的鋪市、陳列和理貨員的工作狀況等等，細(xì)化為可量化的指標(biāo)。

在終端鋪貨方面，太太藥業(yè)要求一定要完成最后一個環(huán)節(jié)，一追到底，直到產(chǎn)品出現(xiàn)在柜臺上。在終端市場的商品陳列上，太太藥業(yè)要求以方便消費(fèi)者尋找為目的，并設(shè)計(jì)出一系列巧妙拼砌成的各式陳列圖案，力圖把POP設(shè)置得新穎美觀，吸引消費(fèi)者的注意力，既美化了陳列環(huán)境，又獲得了終端的好評。

太太藥業(yè)全國各分部開展各種創(chuàng)新活動宣傳公司的產(chǎn)品，在陳列形式上推陳出新，并不定期地舉行產(chǎn)品陳列大賽。通過各種手段有效地提高終端陳列質(zhì)量，提升品牌形象，有效地促進(jìn)了銷售的增長。

這些都體現(xiàn)出品牌的整體效果，顧悅悅認(rèn)為，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾眢w系是品牌成功基礎(chǔ)，否則包裝再好，廣告再好，終端看不到產(chǎn)品，或是陳列一塌糊涂，品牌質(zhì)量表現(xiàn)得很差，給消費(fèi)者的感覺是低檔的，品牌就缺少了對消費(fèi)者的誘惑力。

太太藥業(yè)不僅在終端管理堪稱為典范，而且公司的庫存管理、通路管理、經(jīng)銷商管理等方面借助優(yōu)秀職業(yè)經(jīng)理人，用西方營銷管理理論建立了完善高效的營銷體系。

危機(jī)管理

在西方，危機(jī)管理成為企業(yè)日常管理工作中不可缺少的一部分，而這卻是國內(nèi)絕大多數(shù)企業(yè)的一個盲點(diǎn)。但在太太藥業(yè)，朱保國時刻有一種危機(jī)感。

在這10年當(dāng)中，中國保健品企業(yè)陷入“短命”的怪圈，各領(lǐng)風(fēng)騷三五年。而太太卻在市場上風(fēng)光了整整10年。其實(shí)太太也曾面臨險境，只不過全公司上下都被朱保國灌輸?shù)奈C(jī)意識支配，處變不驚，所以屢屢化險為夷。

朱保國為人內(nèi)斂，無時無刻不在為企業(yè)的前途而擔(dān)憂：“民營企業(yè)只能靠自己，一旦市場變壞經(jīng)營滑坡，沒人可以幫你，只有死路一條?！闭沁@種危機(jī)意識成就了太太不為浮光掠影所動，盡管保健品市場一度虛火很旺，甚至引發(fā)整個行業(yè)的信用危機(jī)，而太太一直是出污泥而不染，獨(dú)善其身。

朱保國在經(jīng)營管理上與大多數(shù)民營企業(yè)家“先賺錢，后管理”的思想不同，他非常強(qiáng)調(diào)危機(jī)、創(chuàng)新與節(jié)儉，他對銷售業(yè)績要求并不太高，只求每年平穩(wěn)增長即可。而有一些企業(yè)往往在追求暴利的過程中，陷入危境。

正是具有這種強(qiáng)烈的危機(jī)感，所以太太總能在危機(jī)的萌芽階段將其摁滅。

保健品市場1996年后魚龍混雜，不正當(dāng)競爭、同質(zhì)競爭、相互壓價的現(xiàn)象越來越普遍，產(chǎn)品代理制的弊端也顯現(xiàn)出來：經(jīng)銷商不事一主；廠、商關(guān)系松散導(dǎo)致很難對經(jīng)銷商規(guī)范、約束；經(jīng)銷商庫存加大，回款慢了，三角債問題嚴(yán)重—這是個巨大的威脅。

朱保國頭腦中的警報(bào)拉響了！1996年底，太太率先將保健品行業(yè)通行的代理制改成公司直管制，將所有的承包商收編，統(tǒng)一聽從公司的管理和調(diào)配，只銷售太太的產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后貨款立即打回公司賬上，人員工資由公司發(fā)放。

這樣一來，承包商覺得受到很大的約束，以自己擁有的客戶資源抵制太太推行新制度，逼他退讓。但太太改制的決心并沒有動搖。

經(jīng)過幾番較量，除幾個較大的承包商外，其余全部接受了新制度，不接受者太太全部換掉。1997年所有省會城市的經(jīng)銷體系改革完成，絕大部分客戶也都跟了過來，銷售額并沒有受到任何損失。

雖然朱保國處心積慮地希望為企業(yè)建立最好的危機(jī)預(yù)警與防范系統(tǒng)，但有些危機(jī)是注定會來的。在成長過程中太太藥業(yè)也經(jīng)歷過市場危機(jī)。

1998年亞洲金融風(fēng)暴突如其來，對太太的華南市場造成了很大的沖擊，華南是太太口服液銷售的主要區(qū)域。當(dāng)時國內(nèi)的朵而、紅桃K等類似功效的女性保健品正異軍突起，各種模仿太太口服液的不知名產(chǎn)品更是以低價搶奪著國內(nèi)市場。如果華南支柱垮了，資金鏈和品牌形象遭到破壞，全國市場將發(fā)生連鎖反應(yīng)，太太很可能一下子全部垮掉。這場風(fēng)暴讓太太藥業(yè)感到真正的危機(jī)降臨。

當(dāng)市場下滑的信號傳來時，太太藥業(yè)的幾位決策者以最快的速度研究對策，尋找擺脫危機(jī)的最佳方案。最后，他們采取了兩個做法：一是立即推出促銷包裝，使之在貨架上更搶眼；二是對產(chǎn)品形象作了全面的更新。兩項(xiàng)對策的實(shí)施起到了立竿見影的作用，1998年，太太口服液在全國市場上的銷量不降反升，太太藥業(yè)也避免了一次危機(jī)。

正是秉著以上營銷理念，當(dāng)其他保健品如流星劃過天空時，太太藥業(yè)卻煥發(fā)出強(qiáng)勁的生命力。10年來，太太的市場道路越走越寬闊。同時變幻莫測的市場也讓太太管理層認(rèn)識到擁有清醒的頭腦與危機(jī)意識是何等重要。

第三篇：XX公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1樹立公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1保證及時滿足公司會計(jì)信息使用者的需要。

3財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。

4合規(guī)目標(biāo)

4.1保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國家規(guī)定以及上級部門的要求。

4.2保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合公司內(nèi)部會計(jì)政策、會計(jì)制度的要求。

二、風(fēng)險評估

1戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1未按要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告損害了公司遵紀(jì)、守法和維護(hù)公司股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益的公眾公司的良好形象。

2經(jīng)營風(fēng)險

2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制不及時, 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能滿足各方信息使用者的需要。3財(cái)務(wù)風(fēng)險

3.1報(bào)表內(nèi)容不完整、不真實(shí)，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確，報(bào)送不及時。

3.2操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在錯誤以及信息失真。

4合規(guī)風(fēng)險

4.1不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致相關(guān)部門處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1布置、落實(shí)編制工作

1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)每年12月中旬根據(jù)上級會議精神組織召開公司財(cái)務(wù)決算會議，具體布置和落實(shí)決算工作；月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告按照有關(guān)要求進(jìn)行。

1.1.1明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的要求。

1.1.2布置財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，明確各職能部門的職責(zé)以及相互間的配合、責(zé)任人、具體/

4聯(lián)系人等。

1.1.3討論財(cái)務(wù)核算方面的相關(guān)會計(jì)政策和信息披露等監(jiān)管政策方面的變化及其對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

1.1.4與會計(jì)師事務(wù)所討論確定財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)的時間安排等。2重大事項(xiàng)上報(bào)核準(zhǔn)

2.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及重大會計(jì)差錯的更正等會計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)。

2.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本決算中處理的清查盤虧損失等，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，總經(jīng)理、董事長簽字后報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案。

3全面進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核實(shí)賬目并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理

3.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部清查核實(shí)貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金等。

3.2生產(chǎn)部和資產(chǎn)占用部門盤點(diǎn)核實(shí)固定資產(chǎn)及其他占有和使用的實(shí)物資產(chǎn)。

3.3財(cái)務(wù)部、市場部（含物資采購中心）等部門函證、核實(shí)各項(xiàng)往來賬項(xiàng)。

3.4計(jì)劃財(cái)務(wù)部核實(shí)長、短期投資并正確計(jì)算權(quán)益。

3.5計(jì)劃財(cái)務(wù)部核實(shí)銀行借款并預(yù)計(jì)應(yīng)付利息。

3.6計(jì)劃財(cái)務(wù)部員核對總賬和明細(xì)賬，保證賬實(shí)相符。

3.7清查盤點(diǎn)、核實(shí)結(jié)果報(bào)公司審核批準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4編制財(cái)務(wù)報(bào)表

4.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》以及上級部門的具體要求，編制財(cái)務(wù)報(bào)表草表。

4.2財(cái)務(wù)報(bào)表草表經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對照預(yù)算以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審核、修改后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；

4.3總經(jīng)理、董事長審定簽字形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表。

5財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

5.1財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照公司的規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案，配合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作，及時研究審計(jì)查出的問題。

5.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)做好審計(jì)查出問題的整改工作

5.3會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長審閱，并簽署意見。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)有關(guān)意見與會計(jì)師事務(wù)所溝通、交流，并將溝通情況向財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事

長反饋。

6財(cái)務(wù)報(bào)告的審定和上報(bào)

6.1財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將月報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理、董事長審批，季報(bào)和年報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事會審批，經(jīng)審定后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長簽字并加蓋公章后上報(bào)。

7監(jiān)督與檢查

7.1對財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

7.2對財(cái)務(wù)報(bào)告編制情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：個別財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核；合并抵銷分錄的編制與審核等。

7.2.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)報(bào)告編制業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。

7.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門。

7.4審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報(bào)董事會。

7.5董事會對審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位。

四、相關(guān)制度目錄

1財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)制度》

2企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30 號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

3企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第31 號——現(xiàn)金流量表

4企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33 號——合并財(cái)務(wù)報(bào)表

5上級部門的有關(guān)要求

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

1現(xiàn)金盤點(diǎn)表

2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3存貨盤點(diǎn)表

4固定資產(chǎn)清查表

5資產(chǎn)損失、報(bào)廢申請表6財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告

第四篇：內(nèi)部控制活動—關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程

8.7 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程

8.7.1 業(yè)務(wù)目標(biāo)

1.經(jīng)營目標(biāo)

按照公平合理的定價原則和交易方式實(shí)現(xiàn)交易，確保關(guān)聯(lián)交易規(guī)范進(jìn)行，防止非正常利潤轉(zhuǎn)移，確保資產(chǎn)安全完整，達(dá)到預(yù)期經(jīng)營管理目標(biāo)。

2.財(cái)務(wù)目標(biāo)

確保關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時，確保恰當(dāng)關(guān)聯(lián)交易信息披露，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，防止差錯和舞弊，防止利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假。

3.合規(guī)目標(biāo)

符合當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)機(jī)構(gòu)對關(guān)聯(lián)方交易管理規(guī)定，（上市公司）應(yīng)遵守上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。

確保關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)符合國家財(cái)政部會計(jì)準(zhǔn)則及國家有關(guān)部門的要求，防止因重大關(guān)聯(lián)交易不合法規(guī)導(dǎo)致違法、違規(guī)行為。

8.7.2 業(yè)務(wù)風(fēng)險

1.經(jīng)營風(fēng)險

由于關(guān)聯(lián)方交易管理業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致非正常轉(zhuǎn)移利潤，損害股東利益；財(cái)務(wù)報(bào)告不能真實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況，從而導(dǎo)致股東對公司的訴訟。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險

由于對關(guān)聯(lián)方定義界定得不清楚，使公司對關(guān)聯(lián)方識別發(fā)生錯誤，從而導(dǎo)致高估或者低估關(guān)聯(lián)交易金額，財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確和財(cái)務(wù)報(bào)告披露不準(zhǔn)確。由于將與關(guān)聯(lián)方的交易費(fèi)用或者收入提前或推后入帳，造成財(cái)務(wù)核算失真和財(cái)務(wù)報(bào)告披露不準(zhǔn)確。

3.合規(guī)風(fēng)險

可能導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)部門相關(guān)規(guī)定，交易行為被界定成關(guān)聯(lián)交易違規(guī)，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的懲戒。

8.7.3 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1.界定關(guān)聯(lián)關(guān)系定義

根據(jù)中國會計(jì)準(zhǔn)則和國際會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或者間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則它們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則它們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在我國新《公司法》中，關(guān)聯(lián)關(guān)系具體為公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。

★2.確定關(guān)聯(lián)方

公司的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人和潛在關(guān)聯(lián)人。（1）公司的關(guān)聯(lián)人是指：

a.直接或間接地控制公司，以及與公司同受某一企業(yè)控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、與公司受同一母公司控制的子公司）。

b.關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的企業(yè)。（2）公司的關(guān)聯(lián)自然人是指：

a.主要投資人（我國一般指持有公司5%以上股份的個人股東）。b.公司的董事、監(jiān)事及高級管理人員。c.與前兩條所述人關(guān)系密切的家庭成員。

（3）因與公司關(guān)聯(lián)法人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議生效后符合關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人規(guī)定的，為公司潛在關(guān)聯(lián)人。公司法律事務(wù)部門組織外部律師編制并定期（按季或半年）更新公司和子公司的關(guān)聯(lián)方清單，由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交管理層審閱。為確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，清單中應(yīng)該列示所有關(guān)聯(lián)方企業(yè)、個人，無論他們之間有無交易發(fā)生。如關(guān)聯(lián)方為企業(yè)，應(yīng)列明企業(yè)名稱、企業(yè)類型、法定代表人、注冊地、注冊資本及其變化、主營業(yè)務(wù)、公司所持或者權(quán)益變化等內(nèi)容。

3.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的決策程序

公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限，相關(guān)負(fù)責(zé)人在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報(bào)告義務(wù)。關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限一般按關(guān)聯(lián)交易額度的大小或其占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的比例進(jìn)行劃分。

（1）在管理層權(quán)限范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易一般由相關(guān)職能部門將關(guān)聯(lián)交易情況以書面形式匯報(bào)給總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公室審查通過后負(fù)責(zé)實(shí)施。

（2）在董事會權(quán)限范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易要由總經(jīng)理負(fù)責(zé)將關(guān)聯(lián)交易相關(guān)適宜制定成詳細(xì)的書面報(bào)告，并及時匯報(bào)給董事會，董事會在收到相關(guān)報(bào)告后應(yīng)即使召開董事會會議對該關(guān)聯(lián)交易的必要性和合理性進(jìn)行審查與討論。在董事會對該關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決的過程中，關(guān)聯(lián)董事要執(zhí)行回避表決措施。獨(dú)立董事對于該關(guān)聯(lián)交易要發(fā)表明確的獨(dú)立意見。

（3）對于重大關(guān)聯(lián)交易，董事會在股東大會召開之前按照相關(guān)程序?qū)υ摰汝P(guān)聯(lián)交易作出決議，并在決議后兩個工作日內(nèi)進(jìn)行公告，最后交由股東大會審核批準(zhǔn)。股東大會審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，關(guān)聯(lián)股東不應(yīng)當(dāng)參與投票表決。對于上述關(guān)聯(lián)交易，公司董事會應(yīng)當(dāng)對該交易是否對公司有利發(fā)表意見，同時公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就該關(guān)聯(lián)交易對全體股東是否公平、合理發(fā)表意見，并說明理由、主要假設(shè)及考慮因素。

★4.判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易并確定關(guān)聯(lián)交易的范圍

當(dāng)公司及其下屬控股子公司發(fā)生交易活動時，相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，公司法律事務(wù)部門組織有關(guān)部門個子公司確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易的范圍，子公司法律事務(wù)部門組織本公司相關(guān)部門根據(jù)交易內(nèi)容確定未來三年的持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易的范圍。

一般而言，公司的關(guān)聯(lián)交易范圍包括：購買或銷售商品、購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)、提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、提供資金（包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问剑?、?dān)保、管理方面的合同、研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移、許可協(xié)議、贈與、債務(wù)重組、非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)雙方共同投資、交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)屬于關(guān)聯(lián)交易的其他事項(xiàng)。

★5.規(guī)劃關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目及預(yù)算額度

公司財(cái)務(wù)部門組織有關(guān)部門和子公司以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)對當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)并對其額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，對于持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目，子公司財(cái)務(wù)部門組織本公司相關(guān)部門就其教育內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并預(yù)測未來三年內(nèi)將會發(fā)生的額度，根據(jù)公司統(tǒng)一的方式進(jìn)行匯總并審核調(diào)整子公司的持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目和額度，并以書面的形式匯報(bào)給公司的總經(jīng)理或董事會，由其審核。

經(jīng)審核的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目，經(jīng)預(yù)算委員會批準(zhǔn)，向子公司下達(dá)關(guān)聯(lián)交易預(yù)算。各子公司根據(jù)預(yù)算，將各類關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目和預(yù)算額度落實(shí)到各分公司。

★6.審核關(guān)聯(lián)交易的合理性

公司在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的合理性時，須仔細(xì)審核并慎重考慮以下因素：（1）交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、贏利能力，是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛。

（2）交易對方的誠信記錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方。

（3）如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于向關(guān)聯(lián)方采購或銷售商品的，則必須調(diào)查該交易對公司是否更有利。當(dāng)公司向關(guān)聯(lián)方購買或銷售產(chǎn)品可降低公司生產(chǎn)、采購或銷售成本的，董事會應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。

（4）如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、抵押和擔(dān)保、管理、研究和開發(fā)、許可等項(xiàng)目，則公司必須取得或要求關(guān)聯(lián)方提供確定交易價格的合法、有效的依據(jù)，作為簽訂該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的價格依據(jù)。（5）關(guān)聯(lián)交易應(yīng)以合理的價格進(jìn)行。該價格的確定應(yīng)按如下順序進(jìn)行：按照國家相關(guān)行業(yè)定價；按照國家相關(guān)行業(yè)指導(dǎo)價；按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格；按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格；按照成本加合理的費(fèi)用和利潤；按照協(xié)商或是其他合理的方法。如果交易價格與上述原則確定的價格有較大差異時，則業(yè)務(wù)部門需要提供合理的解釋。

公司認(rèn)為有必要時，應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估。

★7.簽訂關(guān)聯(lián)交易合同

各業(yè)務(wù)部門在本部門負(fù)責(zé)的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目的預(yù)算范圍內(nèi)，與關(guān)聯(lián)方協(xié)商交易價格并草擬關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）。草擬的關(guān)聯(lián)交易合同由財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審核，根據(jù)權(quán)限由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，簽訂正式的關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）。正式簽訂關(guān)聯(lián)交易合同（或協(xié)議）后，應(yīng)在合同上明顯標(biāo)示關(guān)聯(lián)交易字樣。當(dāng)公司發(fā)現(xiàn)新的關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目或預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易將超過聯(lián)交所豁免額度時，應(yīng)按規(guī)定及時通知外部律師，并根據(jù)聯(lián)交所和律師意見進(jìn)行通告，及時召開股東大會審議有關(guān)事項(xiàng)。

8.結(jié)算關(guān)聯(lián)交易、匯總并上報(bào)關(guān)聯(lián)交易信息

財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理時，應(yīng)當(dāng)備注關(guān)聯(lián)交易，并定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)交易的余額和發(fā)生額，將發(fā)生額提供給業(yè)務(wù)部門，以便掌握關(guān)聯(lián)交易的情況。

★（1）財(cái)務(wù)部門會同各相關(guān)業(yè)務(wù)部門定期與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行對賬，包括關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額、期末余額、列賬會計(jì)科目等內(nèi)容。對賬均應(yīng)采用書面方式進(jìn)行。如出現(xiàn)差異，應(yīng)及時協(xié)調(diào)查找原因并進(jìn)行必要的調(diào)整。對賬雙方均應(yīng)保留彼此蓋章確認(rèn)的對賬單。

（2）財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司要求定期填報(bào)關(guān)聯(lián)交易會計(jì)報(bào)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)后上報(bào)。

★9.披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易信息

公司董事會秘書負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易信息的披露，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核關(guān)聯(lián)交易的各種資料，以保證披露信息的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。披露信息由公司董事會辦公室、財(cái)務(wù)部門、法律事物部門、公司管理層和獨(dú)立董事審核，報(bào)公司董事會核準(zhǔn)后披露。該信息報(bào)獨(dú)立董事之前應(yīng)交由獨(dú)立審計(jì)師審核。

★10.監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易行為并制定相應(yīng)防范措施

公司獨(dú)立董事、監(jiān)事應(yīng)履行相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)，適時查閱公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。公司如果發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

8.7.4 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程圖

關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程如圖8-9所示。

關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門法律部門總經(jīng)理辦公室董事會N★ ★關(guān)聯(lián)交易界定審批確定關(guān)聯(lián)方Y(jié)財(cái)務(wù)存檔關(guān)聯(lián)交易清單N規(guī)劃關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目預(yù)算關(guān)聯(lián)交易難度★審批★形成書面報(bào)告Y財(cái)務(wù)存檔★關(guān)聯(lián)交易活動確定關(guān)聯(lián)交易范圍★判定關(guān)聯(lián)交易決策程序★確定關(guān)聯(lián)交易價格★★審核關(guān)聯(lián)交易合理性結(jié)算關(guān)聯(lián)交易匯總審核各種關(guān)聯(lián)交易資料簽訂關(guān)聯(lián)交易合同Y★審批★披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易信息★監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易行為

圖8-9 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程圖

第五篇：房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程（范文）

剛堅(jiān)房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1提高公司資產(chǎn)使用效率，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

1.2固定資產(chǎn)對外投資，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會影響，樹立良好的公眾形象。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1及時處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。2.2固定資產(chǎn)投資決策正確，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)效益。3財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1提高固定資產(chǎn)運(yùn)營效率，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。3.2正確反映處置損益，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)。4合規(guī)目標(biāo)

4.1遵守合同法等法律、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免承擔(dān)法律風(fēng)險。4.2遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。

二、風(fēng)險評估 1戰(zhàn)略風(fēng)險

1.1不能及時處置閑置的固定資產(chǎn)，使社會效益和經(jīng)濟(jì)效益低。

1.2固定資產(chǎn)投資決策失誤，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營風(fēng)險

2.1固定資產(chǎn)長期閑置或低效使用造成資產(chǎn)毀損，失去其原有的使用價值。2.2固定資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成公司資產(chǎn)流失。3財(cái)務(wù)風(fēng)險

3.1會計(jì)核算不規(guī)范，處置損益不實(shí)，使財(cái)務(wù)報(bào)告失真。

3.2未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險，發(fā)生額外的支出。

4合規(guī)風(fēng)險

4.1不按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。

4.2轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

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三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1提出、審定固定資產(chǎn)處置計(jì)劃

1.1公司廢舊固定資產(chǎn)報(bào)廢

1.1.1生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果填制固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請表，提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

1.1.2經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請表交由市場部物資采購中心整理，完成報(bào)廢固定資產(chǎn)的分類，以便報(bào)廢固定資產(chǎn)能及時報(bào)批和處理。

1.1.3物資采購中心將公司廢舊固定資產(chǎn)情況整理資料報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。對于資產(chǎn)非正常報(bào)廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表，審核批準(zhǔn)后資產(chǎn)進(jìn)入正常資產(chǎn)報(bào)廢處理程序。

1.1.3.1處理報(bào)廢物資中的固定資產(chǎn)，須先經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)好處理價格后，由物資采購中心會同計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。

1.2 提出固定資產(chǎn)處置計(jì)劃

1.2.1生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備的實(shí)際情況，對毀損、報(bào)廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計(jì)劃。

1.2.2擬對外進(jìn)行固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或拍賣的，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣的底價，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報(bào)審批表》，提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣的價格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費(fèi)用之和），特殊情況應(yīng)說明理由。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項(xiàng)申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

1.2.3對外捐贈固定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出捐贈報(bào)告。

1.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部對公司固定資產(chǎn)處置計(jì)劃進(jìn)行審核、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。

1.4公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)由公司使用部門提出報(bào)廢申請，由生產(chǎn)部會同計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

1.5公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部的審核意見和鑒定，審批固定資產(chǎn)處置計(jì)劃。

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1.6處置固定資產(chǎn)占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的2%以上由董事會決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽取公司職工代表或工會的意見；對職工安置等事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)職工代表或工會討論通過。

1.7若將固定資產(chǎn)租賃給外單位或個人經(jīng)營，必須對承租人的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)和信用狀況進(jìn)行審查，簽訂租賃合同，并應(yīng)堅(jiān)持租賃抵押制度。租賃費(fèi)計(jì)算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計(jì)算、收取，若租賃費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收有困難的，可根據(jù)情況適當(dāng)降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。2資產(chǎn)復(fù)查與評估

2.1固定資產(chǎn)處置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)查，核實(shí)有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。

2.2對外處置固定資產(chǎn)單項(xiàng)賬面凈值 10 萬以上的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)聘請有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批。

2.3評估立項(xiàng)獲準(zhǔn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。

2.4協(xié)議或合同經(jīng)法律顧問審核后報(bào)總經(jīng)理、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。

2.5計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估工作，對中介機(jī)構(gòu)出具的評估結(jié)果進(jìn)行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、審計(jì)監(jiān)察室等同時對資產(chǎn)評估報(bào)告和結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

2.6計(jì)劃財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)評估備案表報(bào)總經(jīng)理、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報(bào)告和審核意見一并備案。

3編制、審定資產(chǎn)處置方案

3.1生產(chǎn)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和市場情況，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。

3.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)處置方式及底價確定的合法、合理性以及款項(xiàng)支付方式進(jìn)行審核。對擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。

3.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部將審核方案和意見以及受讓方的資信情況報(bào)總經(jīng)理或董事長審定。

4簽訂資產(chǎn)處置交易合同

4.1處置資產(chǎn)原則上均應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送法律顧問審核。

4.2法律顧問根據(jù)職責(zé)對合同進(jìn)行審核，并按授權(quán)報(bào)總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授

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權(quán)人員簽訂。

4.3轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。5清點(diǎn)資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

5.1資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點(diǎn)資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。

5.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)移交清單進(jìn)行審查核對。

5.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)合同付款條件，核查款項(xiàng)到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點(diǎn)交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。

6收款開票和核銷資產(chǎn)

6.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部按合同約定收取資產(chǎn)處置款項(xiàng)，開具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理；

6.2公司門衛(wèi)須憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。

7清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議

7.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照合同約定及時清收賬款，未按約定收回款項(xiàng)的，應(yīng)及時通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。

7.2對于人為造成資產(chǎn)盈虧、毀損的，要認(rèn)真查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應(yīng)協(xié)同保險公司的有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報(bào)告，待保險公司核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。

7.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門應(yīng)定期清理核對相關(guān)資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時處置的資產(chǎn)，及時提出處置意見和建議。

8固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查

8.1公司將對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。8.2對固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務(wù)。

8.2.2固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3固定資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合 4 / 6

理。

8.2.4固定資產(chǎn)處置決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位。

8.2.5各類款項(xiàng)支付、收取制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查評估費(fèi)、其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時收取、入賬。

8.3審計(jì)監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報(bào)董事會。同時審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問題單位的整改情況。

8.4董事會對審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時調(diào)離崗位：

8.4.1未按規(guī)定審批程序，擅自將本單位資金支付外單位。

8.4.2在評估、審計(jì)、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。

四、相關(guān)制度目錄

1財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第 33號）

2企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號---固定資產(chǎn)

3剛堅(jiān)房產(chǎn)廢舊物資處理管理辦法（試行）

4剛健房產(chǎn)公司合同管理制度 5剛健房產(chǎn)經(jīng)營管理制度 6剛堅(jiān)房產(chǎn)資產(chǎn)控制制度 7剛堅(jiān)房產(chǎn)資金管理辦法 8剛健房產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法

9剛健房產(chǎn)安全管理制度

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

1固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報(bào)審批表 2固定資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件 3固定資產(chǎn)處置方案

4資產(chǎn)處置會計(jì)憑證

5固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

6固定資產(chǎn)報(bào)廢申請技術(shù)鑒定審批表

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7固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定、審批明細(xì)表

8資產(chǎn)評估申請表

9資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書

10資產(chǎn)評估報(bào)告

11對《評估報(bào)告》的審核意見

12資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議

13資產(chǎn)移交清單

14資產(chǎn)明細(xì)卡片/管理臺賬 / 6