第一篇：XX公司應(yīng)收款項(xiàng)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司應(yīng)收款項(xiàng)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 為公司經(jīng)營、發(fā)展提供有力的現(xiàn)金保障，保障公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

經(jīng)營目標(biāo)

2.1 保證公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需資金。

2.2 加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。

2.3 保證應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)回收，減少壞賬損失。

財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)，滿足信息披露的需要。

合規(guī)目標(biāo)

4.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 資金不能及時(shí)收回，影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.1 未能按時(shí)足額收回資金，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)慢或者形成壞賬損失。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理、處置不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)的審核與核算

1.1 對(duì)賒銷商品和預(yù)付貨款需計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核客戶信用等級(jí)，并先經(jīng)公司市場部負(fù)責(zé)人，再經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)等進(jìn)行相應(yīng)級(jí)別授權(quán)；接受銀行承兌匯票需經(jīng)市場部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，非購銷業(yè)務(wù)中形成的其他應(yīng)收款需先經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人同意，再經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

1.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)往來及債權(quán)債務(wù)核算與管理的人員根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單（產(chǎn)品銷售通知單）、經(jīng)批準(zhǔn)的借款單、轉(zhuǎn)賬支票等有效憑據(jù)登記入賬。

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1.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照客戶名稱設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬，及時(shí)登記每一位客戶的應(yīng)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)情況和信用額度的使用情況。

1.4 應(yīng)收帳款總帳和明細(xì)帳應(yīng)分別由不同的人員根據(jù)各帳原始憑證、記帳憑證和匯總憑證分別登記。應(yīng)收款項(xiàng)核對(duì)

2.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每季度編制應(yīng)收賬款余額核對(duì)表或?qū)尾⑴c客戶對(duì)帳，編制對(duì)帳差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。編制應(yīng)收賬款余額核對(duì)表或?qū)蔚娜藛T不能同時(shí)擔(dān)任記錄和調(diào)整應(yīng)收賬款的工作。

2.2 應(yīng)收票據(jù)要建立備查簿逐筆登記，定期（每月）、不定期盤點(diǎn)清查核對(duì)，并由獨(dú)立于保管、記錄應(yīng)收票據(jù)以外的人監(jiān)盤，核查表應(yīng)有計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的財(cái)務(wù)人員審核。應(yīng)收票據(jù)備查簿登記人員應(yīng)與記錄應(yīng)收票據(jù)總賬和明細(xì)賬人員分離。應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每月編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，按照應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡分類估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，正確計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)的價(jià)值，并對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性進(jìn)行分析，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審閱。應(yīng)收款項(xiàng)催收

4.1 市場部負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收；

4.2 對(duì)于銷售折讓與現(xiàn)金折扣，按照銷售管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)規(guī)定審批后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

4.2.1 對(duì)于銷售折讓必須由公司技術(shù)質(zhì)量部的質(zhì)量檢測報(bào)告且經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)審批后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.2.2 對(duì)于現(xiàn)金折扣必須根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定的信用政策核對(duì)與客戶簽訂的銷售合同相關(guān)條款，核對(duì)無誤并經(jīng)過審批后計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.3 對(duì)未按期收回的貨款，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按相關(guān)部門的處罰決定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，并下達(dá)清欠指標(biāo)，作為對(duì)市場部的考核內(nèi)容。

4.3.1 對(duì)于員工因公借款應(yīng)在出差完畢回公司10天內(nèi)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)賬并結(jié)清借款。如在 10天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的欠款部分，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在其當(dāng)月工資中扣除；如不夠，則在以后月度的工資中扣除。

4.4 對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)追加法律保全程序。

/ 4 銷售退回的處理

5.1 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)檢驗(yàn)證明/報(bào)告、退貨接收?qǐng)?bào)告、貸項(xiàng)通知單及紅字發(fā)票以及退貨方出具的退貨憑證進(jìn)行審核后，辦理相應(yīng)的退款事宜或沖減對(duì)該客戶的應(yīng)收款項(xiàng)余額。應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提及處置

6.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期（每季度）根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡、可回收性和公司制定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備須經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審核。

6.2 應(yīng)收款項(xiàng)在收回款項(xiàng)或收到貨物后，要及時(shí)核銷；應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在備查簿上記錄。

6.3 公司對(duì)于法院判決往來單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要取得法院判決書以明確權(quán)屬。

6.4 對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)中有確切證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)無法收回或收回的可能性不大時(shí)（如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等），計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同法律顧問積極獲取充足的證據(jù)，根據(jù)合理的理由確定某項(xiàng)貨款無法收回時(shí)，應(yīng)按照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆貨款，并及時(shí)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。金額在 30 萬元以內(nèi)的必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；金額在30萬元以上的的必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；涉及關(guān)聯(lián)交易的按關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進(jìn)行授權(quán)審批。

6.5 對(duì)于確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，沖銷計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，注銷該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。已注銷的壞賬要建立備查簿逐筆登記，以保留追索權(quán)，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回來時(shí)，要及時(shí)入賬，并按照實(shí)際收回的金額增加壞賬準(zhǔn)備，嚴(yán)禁形成賬外賬。監(jiān)督與檢查

7.1 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

7.2 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

7.2.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)管理是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：應(yīng)收款項(xiàng)記錄與收款；催收貨款與結(jié)算貨款等。

7.2.2 應(yīng)收款項(xiàng)管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

7.2.3 應(yīng)收款項(xiàng)管理責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

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7.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門，每年至少檢查一次。

7.4 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在應(yīng)收款項(xiàng)管理的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和問題的整改情況上報(bào)董事會(huì)。

7.5 董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，對(duì)存在問題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。

四、相關(guān)制度目錄 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)---資產(chǎn)減值 財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范銷售與收款(試行)》(財(cái)會(huì)[2002]21號(hào))

XX公司資金管理辦法

XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

銷售合同

應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表

銷貨發(fā)票

其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)的憑證

月結(jié)單及對(duì)帳差異調(diào)節(jié)表 6 貨款回籠責(zé)任書

應(yīng)收票據(jù)備查簿

壞賬損失備查簿 債權(quán)損失申報(bào)審批表

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第二篇：XX公司技術(shù)研發(fā)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司技術(shù)研發(fā)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 為公司經(jīng)營、發(fā)展提供有力的技術(shù)保障和新產(chǎn)品儲(chǔ)備，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的。經(jīng)營目標(biāo)

2.1 新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝的推出和使用有利于提高公司的市場競爭能力，降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，提高公司產(chǎn)品的市場占有率。財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 保證研究開發(fā)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)告可靠。合規(guī)目標(biāo)

4.1 研究開發(fā)的程序和管理符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部生產(chǎn)技術(shù)、安全質(zhì)量等規(guī)章制度。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝不能及時(shí)推出導(dǎo)致企業(yè)競爭力下降甚至喪失競爭力，從而不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的，甚至使企業(yè)經(jīng)營失敗。

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.1 新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝技術(shù)過時(shí)，不能適應(yīng)市場及客戶需求，導(dǎo)致企業(yè)競爭力下降。

2.2 新技術(shù)和新工藝的采用不能降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本，降低現(xiàn)有產(chǎn)品的市場競爭力，從而導(dǎo)致產(chǎn)品的市場占有率降低。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 研究開發(fā)核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，報(bào)告不可靠。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 研究開發(fā)的程序和管理違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部生產(chǎn)技術(shù)、安全質(zhì)量等規(guī)章制度的要求，無法取得生產(chǎn)許可證或受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 尋找研發(fā)方向

1.1 針對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和市場發(fā)展目標(biāo)，公司的研發(fā)中心、信息中心、技術(shù)質(zhì)量部和

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市場部、生產(chǎn)部了解市場需求，收集有關(guān)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備等技術(shù)信息。

1.2 市場部整理收集的信息，評(píng)價(jià)市場需求對(duì)公司現(xiàn)有產(chǎn)品的適應(yīng)度（現(xiàn)有產(chǎn)品是否需要小幅改動(dòng)，是否需要研究開發(fā)一個(gè)全新產(chǎn)品等）、市場容量、可能的市場份額以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，并將相關(guān)信息反饋給研發(fā)中心門。

1.3 研發(fā)中心分析現(xiàn)有生產(chǎn)狀況、生產(chǎn)能力，評(píng)價(jià)公司現(xiàn)有技術(shù)和工藝的適應(yīng)度，結(jié)合市場部等有關(guān)部門反饋的信息尋找研發(fā)目標(biāo)及方向。

提出研發(fā)立項(xiàng)申請(qǐng)

2.1 研發(fā)中心門對(duì)公司市場、信息等部門反饋的信息進(jìn)行整理、分析后向公司分管副總經(jīng)理提交研發(fā)規(guī)劃或方向立項(xiàng)申請(qǐng)。立項(xiàng)可行性研究和評(píng)審

3.1 公司分管副總經(jīng)理主持召開由生產(chǎn)部、市場部、技術(shù)質(zhì)量部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、研發(fā)中心等參加的評(píng)審會(huì)（必要時(shí)可以邀請(qǐng)本行業(yè)權(quán)威專家、學(xué)者和機(jī)構(gòu)），對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)審并在研發(fā)立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告中提出評(píng)審意見和簽字。項(xiàng)目立項(xiàng)

4.1 通過可行性評(píng)估的研發(fā)項(xiàng)目報(bào)公司分管副總經(jīng)理審批后立項(xiàng)。研發(fā)

5.1 研發(fā)中心組織有關(guān)人員成立研發(fā)小組。

5.2 研發(fā)小組制定研發(fā)設(shè)計(jì)流程、開發(fā)日程表、相關(guān)設(shè)計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目以及進(jìn)行工作分派，正式進(jìn)入研發(fā)階段。

5.2.1 研發(fā)小組應(yīng)以開發(fā)日程表、研發(fā)設(shè)計(jì)流程規(guī)定的步驟實(shí)施以確保設(shè)計(jì)的功能特性，對(duì)于原輔料和機(jī)器設(shè)備采購、生產(chǎn)、品質(zhì)等均要能提供明確的設(shè)計(jì)規(guī)范或技術(shù)資料。

5.2.2 研發(fā)小組設(shè)計(jì)的新產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)除應(yīng)滿足客戶需求外，還要考慮公司的質(zhì)量政策和相關(guān)技術(shù)規(guī)范的要求。

5.2.3 研發(fā)小組設(shè)計(jì)的新技術(shù)和新工藝的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)除應(yīng)滿足國家有關(guān)規(guī)定外，還要考慮公司的相關(guān)技術(shù)規(guī)范的要求。

5.3 研發(fā)小組繪制相關(guān)圖紙并制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，試制樣品。

5.3.1 研發(fā)小組設(shè)計(jì)繪制新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝可能涉及的技術(shù)圖紙并制定工藝流程等生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

5.3.2 研發(fā)小組根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)試制樣品。

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5.4 研發(fā)小組對(duì)試制樣品進(jìn)行檢測與試驗(yàn)。

5.4.1 研發(fā)小組對(duì)樣品進(jìn)行功能測試。

5.4.2 技術(shù)質(zhì)量部對(duì)樣品負(fù)責(zé)實(shí)施檢測并出具檢測報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)測試失效或有不符標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)注明問題點(diǎn)/相應(yīng)對(duì)策。

5.4.3 研發(fā)小組根據(jù)檢測結(jié)果確定原設(shè)計(jì)的結(jié)果是否符合原設(shè)計(jì)構(gòu)想的要求。如不符合，就重新進(jìn)行設(shè)計(jì)，直到滿足相關(guān)要求為止。

5.5 樣品檢測報(bào)告表明符合原設(shè)計(jì)構(gòu)想后，研發(fā)小組將相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范報(bào)公司分管副總經(jīng)理審批。

5.6 審批通過后，生產(chǎn)部制定工藝定額，技術(shù)質(zhì)量部、市場部物資采購中心、綜合管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部共同制定出標(biāo)準(zhǔn)成本、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

5.7 研發(fā)小組召開有公司分管副總經(jīng)理和生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部、市場部物資采購中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門（必要時(shí)可以邀請(qǐng)本行業(yè)權(quán)威專家、學(xué)者和機(jī)構(gòu)）參加的研發(fā)評(píng)審會(huì)并在評(píng)審報(bào)告上簽署評(píng)審意見。

5.7.1 公司管理層比較預(yù)期售價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)成本，決定是否投產(chǎn)。如關(guān)系重大，應(yīng)在董事會(huì)上討論。

5.8 小批試生產(chǎn)

5.8.1 新產(chǎn)品通過評(píng)審后，公司生產(chǎn)部主持小批試生產(chǎn)。

5.8.2 試生產(chǎn)期間如發(fā)現(xiàn)工藝流程、工藝定額、標(biāo)準(zhǔn)成本需要調(diào)整，須報(bào)公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5.9 試生產(chǎn)驗(yàn)收

5.9.1 試生產(chǎn)結(jié)束后，生產(chǎn)部組織有關(guān)部門（如果是開發(fā)的新產(chǎn)品則需要要貨客戶參加）參加的驗(yàn)收會(huì)議。如驗(yàn)收不合格，則重新進(jìn)入試生產(chǎn)程序。正式投產(chǎn)

6.1 試生產(chǎn)通過后，研發(fā)小組將最終標(biāo)準(zhǔn)與圖樣加以書面整理形成新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工藝規(guī)范和樣品，并報(bào)公司分管副總經(jīng)理審定后，轉(zhuǎn)發(fā)給生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部、市場部物資采購中心，作為采購、生產(chǎn)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

6.2 如果新產(chǎn)品的生產(chǎn)需取得國家規(guī)定的各項(xiàng)批準(zhǔn)和文件，則由公司技術(shù)質(zhì)量部按規(guī)定程序取得。研發(fā)文件管理

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7.1 研發(fā)小組對(duì)研發(fā)過程均應(yīng)保持適當(dāng)?shù)挠涗浺员阕匪莺透纳?，并形成研發(fā)文件，并由技術(shù)質(zhì)量部門檔案管理人員負(fù)責(zé)文件的保管。

7.2 研發(fā)文件經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審查核準(zhǔn)編號(hào)分發(fā)，并由技術(shù)質(zhì)量部門檔案管理人員負(fù)責(zé)文件原本的保管，機(jī)密文件應(yīng)被標(biāo)示并特別保管。

7.3 研發(fā)文件收發(fā)均應(yīng)有簽收記錄。研發(fā)文件的發(fā)放、借閱必須經(jīng)過相應(yīng)級(jí)別授權(quán)。

7.4 公司的技術(shù)骨干和關(guān)鍵技術(shù)人員等可能接觸到核心技術(shù)的人員與公司簽訂保密協(xié)議。監(jiān)督與檢查

8.1 對(duì)研發(fā)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

8.2 對(duì)研發(fā)進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

8.2.1 研發(fā)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)研發(fā)業(yè)務(wù)是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。研發(fā)業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：研發(fā)立項(xiàng)的申請(qǐng)與審批；研發(fā)的執(zhí)行與驗(yàn)收等。

8.2.2 研發(fā)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查研發(fā)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

8.2.3 研發(fā)責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

8.2.4 研發(fā)文件保管制度的執(zhí)行情況。特別核心技術(shù)文件的保管情況，重點(diǎn)檢查是否存在未經(jīng)授權(quán)借閱保密文件。

8.3 技術(shù)質(zhì)量部作為公司研發(fā)歸口管理部門，如有研發(fā)項(xiàng)目，每年至少檢查研發(fā)項(xiàng)目一次。

8.4 審計(jì)監(jiān)察室在研發(fā)的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和問題整改情況上報(bào)董事會(huì)。特別是研發(fā)的立項(xiàng)、研發(fā)的驗(yàn)收管理，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與檢查。

8.5 董事會(huì)對(duì)上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門。對(duì)存在問題的部門，在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，下達(dá)整改通知，有關(guān)部門應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。

四、相關(guān)制度目錄 XX公司安全管理制度

XX公司產(chǎn)品研發(fā)管理制度

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

/ 5 立項(xiàng)可行性評(píng)審報(bào)告 立項(xiàng)通知書 樣品檢測報(bào)告 新產(chǎn)品評(píng)審報(bào)告 試生產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 研發(fā)文件及研發(fā)文件的簽收記錄、保密文件借閱的授權(quán)書/批準(zhǔn)手續(xù) 正式生產(chǎn)所需的國家規(guī)定的各項(xiàng)批準(zhǔn)和文件

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第三篇：XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 加強(qiáng)公司各類固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

經(jīng)營目標(biāo)

2.1 保證生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的產(chǎn)品。

2.2 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，并發(fā)揮最大效用。

2.3 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保持穩(wěn)定的資產(chǎn)運(yùn)營能力。財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符。

3.2 合理折舊，真實(shí)地反映公司的成本和利潤，正確地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.3 充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本。合規(guī)目標(biāo)

4.1 符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。

1.2 固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會(huì)影響。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.1 生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致產(chǎn)品遭遇市場排斥，市場份額逐漸縮小，甚至退出市場。

2.2 因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。

2.3 因長期閑置造成資產(chǎn)毀損，失去使用價(jià)值，未及時(shí)辦理保險(xiǎn)，給公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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3.1 實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，管理失控。

3.2 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，賬目記錄有誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。

3.3 計(jì)提折舊錯(cuò)誤，造成成本費(fèi)用失真。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 固定資產(chǎn)購置

1.1 一般固定資產(chǎn)購置

1.1.1 資產(chǎn)使用部門需要固定資產(chǎn)應(yīng)填寫購置申請(qǐng)單，經(jīng)申請(qǐng)人、部門主管簽字，向生產(chǎn)部提出申請(qǐng)。

1.1.2 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫存數(shù)量和使用需求情況編制采購計(jì)劃。

1.1.3 按照公司管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1.1.4 設(shè)備購置后憑發(fā)票、設(shè)備購置申請(qǐng)單、合格驗(yàn)收單等合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

1.2 車輛調(diào)度

1.2.1 用車部門填寫用車審批表，交部門主管簽字。

1.2.2 用車部門將用車審批表交綜合管理部審批。

1.2.3 綜合管理部根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一安排車輛。

1.2.3 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。

1.2.4 由公司領(lǐng)導(dǎo)安排出車時(shí)，駕駛員應(yīng)在出車前告知綜合管理部。

1.2.5 綜合管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)駕駛員的勞動(dòng)出勤、車輛維護(hù)、安全行駛教育、油耗等的綜合考核。未安排出車的駕駛員上班時(shí)間要按時(shí)到公司報(bào)到。嚴(yán)禁公車私用。

1.2.6 特殊情況用車，可先派車，但必須電話請(qǐng)示，事后補(bǔ)辦派車手續(xù)。固定資產(chǎn)保管

2.1 生產(chǎn)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別或者使用部門進(jìn)行集中保管，建立固定資產(chǎn)管理卡片。

2.1.1 建立固定資產(chǎn)編號(hào)管理制度，按類別確定劃分編號(hào)體系，保證每項(xiàng)固定資產(chǎn)都有相應(yīng)的編號(hào)和標(biāo)識(shí)。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)不需要重新編號(hào)，只需改變明細(xì)登記即可。

2.1.2 建立資產(chǎn)保管和負(fù)責(zé)人掛鉤管理制度，確定管理主體，保證固定資產(chǎn)發(fā)生丟失、損

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壞等意外情況時(shí)能夠很快找到線索，明確獎(jiǎng)懲制度。

2.1.3 建立責(zé)任人、責(zé)任部門為主線的綜合管理制度，明確使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的保管責(zé)任。

2.2 生產(chǎn)設(shè)備管理

2.2.1 公司實(shí)行設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、巡回檢查制度。

2.2.1.1 使用部門要嚴(yán)格執(zhí)行雙包責(zé)任制，做到每條生產(chǎn)線、每臺(tái)設(shè)備、每個(gè)閥門、每塊儀表有專人負(fù)責(zé)。

2.2.1.2 所有在用設(shè)備，生產(chǎn)線鷹派人負(fù)責(zé)定期巡回檢查維護(hù)，確保所有設(shè)備處于良好狀態(tài)。

2.2.2 生產(chǎn)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。負(fù)責(zé)組織定期檢查，及時(shí)消除安全隱患。

2.2.2.1 生產(chǎn)部牽頭，按照國家或公司標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)設(shè)備使用說明書、使用情況，每周定期進(jìn)行日常巡檢，并統(tǒng)計(jì)使用信息、設(shè)備完好率。

2.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門按照公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)手續(xù)。如果發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。

2.3.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理公司價(jià)值較大的固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事宜，以減少不可抗力對(duì)公司財(cái)務(wù)的影響。投保金額應(yīng)該和投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)，投保時(shí)間長度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用年限相匹配。

2.3.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定投保的保險(xiǎn)公司和有關(guān)事項(xiàng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

2.3.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將保險(xiǎn)合同交公司法律顧問審查，詳細(xì)協(xié)商有關(guān)的權(quán)利義務(wù)細(xì)節(jié)，董事長或其書面授權(quán)人員及時(shí)簽訂保險(xiǎn)合同。

2.3.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)保費(fèi)的支出情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)行成本核算，控制保費(fèi)的支出。2.3.5 保險(xiǎn)期限屆滿后，如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束，在必要的情況下可以向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)續(xù)保。固定資產(chǎn)中小修理

3.1 生產(chǎn)設(shè)備中小修理

3.1.1 中小修理計(jì)劃提出、審批

3.1.1.1 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀，細(xì)致考察生產(chǎn)設(shè)備的使用情況，提出科學(xué)

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的修理時(shí)間、修理維護(hù)周期、修理支出的維護(hù)修理計(jì)劃。

3.1.1.2 維護(hù)修理計(jì)劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。

3.1.2 中小日常維護(hù)實(shí)行

3.1.2.1 各生產(chǎn)線根據(jù)科學(xué)的修理時(shí)間、修理維護(hù)周期經(jīng)其負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部主管批準(zhǔn)進(jìn)行日常維護(hù)；如公司外部的專業(yè)人員進(jìn)行修理、維護(hù)，應(yīng)派人監(jiān)督和考察固定資產(chǎn)的修理效果；生產(chǎn)部每周定期進(jìn)行日常巡檢。

3.1.2.2 各生產(chǎn)線統(tǒng)計(jì)設(shè)備運(yùn)行時(shí)間，主要運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備累計(jì)運(yùn)行時(shí)間達(dá)半年的，由生產(chǎn)部同相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并提出是否進(jìn)行甲級(jí)以上維修安排。

3.1.2.3 生產(chǎn)部向計(jì)劃財(cái)務(wù)部交付修理費(fèi)用支出的原始單據(jù)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管審批原始單據(jù)，并嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，關(guān)注各項(xiàng)固定資產(chǎn)的修理維護(hù)支出情況，對(duì)不正常的波動(dòng)進(jìn)行控制，建立固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)帳，全面反映修理費(fèi)用結(jié)構(gòu)和支出總額。

3.2 車輛維修及保養(yǎng)

3.2.1 車輛維修前必須由車輛管理人員申報(bào)填寫《車輛維修審批單》。

3.2.2 《車輛維修審批單》由綜合管理部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。正常保養(yǎng)、維護(hù)由綜合管理部負(fù)責(zé)人審批；維修項(xiàng)目多、費(fèi)用金額大須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。如果行車途中車輛出問題，維修發(fā)票需用車人員簽字證實(shí)，方能報(bào)銷。

3.2.3 車輛管理人員開車到指定地點(diǎn)維修。

3.2.4 由綜合管理部憑《車輛維修審批單》、維修結(jié)算清單，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)；車輛的一切正常規(guī)費(fèi)（年檢、年審、保險(xiǎn)、養(yǎng)路費(fèi)等）由駕駛員負(fù)責(zé)按期辦理，逾期由駕駛員承擔(dān)責(zé)任。維修項(xiàng)目與《車輛維修審批單》不符及超出預(yù)算時(shí)，要說明原因，更換價(jià)值高的零配件應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可更換。

固定資產(chǎn)核算與分析

4.1 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用

4.1.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，需要會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的，應(yīng)該以同類固定資產(chǎn)的歷史資料為參考，并結(jié)合資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)反映固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)信息。對(duì)新使用且沒有歷史資料的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照同行業(yè)該固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提平均水平計(jì)提折舊，如果不能適應(yīng)公司的需要就要及時(shí)調(diào)整。

4.1.2 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法確定之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)考慮公司的實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行修正、調(diào)整。

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4.1.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部將折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的規(guī)定報(bào)董事長或董事會(huì)審批。

4.1.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。

4.2 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

4.2.1 每年年末公司資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部提供有關(guān)固定資產(chǎn)狀況的信息。

4.2.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部提供的信息計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查分析，因市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

4.2.3 年末，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將有關(guān)減值準(zhǔn)備情況匯總后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)董事會(huì)決議，進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.2.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。

4.3 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表

4.3.1 固定資產(chǎn)的管理實(shí)行資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)核算部門三部門分權(quán)管理，并定期（或不定期）核對(duì)，每年至少一次。

4.3.2 固定資產(chǎn)的分管部門：

4.3.2.1 資產(chǎn)使用部門即各生產(chǎn)線按照本部門每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購入時(shí)間等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬，反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整。

4.3.2.2 資產(chǎn)管理部門即生產(chǎn)部按照每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購入時(shí)間、使用/保管部門、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，并保管相關(guān)參數(shù)資料、檔案。

4.3.2.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，編制明細(xì)表，建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行價(jià)值管理。按照固定資產(chǎn)分類登記各類明細(xì)賬，反映其原始價(jià)值、累計(jì)折舊及凈值；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的管理。

4.3.2.4 綜合管理部按照房地產(chǎn)權(quán)證登記坐落地點(diǎn)、建筑面積、價(jià)值、使用情況、占用土地面積、土地用途及抵押事項(xiàng)等，建立土地、房產(chǎn)權(quán)屬管理臺(tái)賬，并保管土地使用權(quán)證、房地產(chǎn)權(quán)證。

4.3.2.5 綜合管理部歸檔所有車輛的車輛行駛證和駕照的復(fù)印件，兩證的原件一律隨駕駛員管理。

4.3.2.6 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)審核無誤的有關(guān)單據(jù)，及

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時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.4 生產(chǎn)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)運(yùn)營狀況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握資產(chǎn)利用效果，分析報(bào)告須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，對(duì)分析報(bào)告中指出的問題，各有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真采取措施加以改進(jìn)。固定資產(chǎn)日常管理監(jiān)督及考核

5.1 公司將不定期對(duì)固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

5.2 對(duì)固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

5.2.1 固定資產(chǎn)日常管理相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；固定資產(chǎn)的保管與清查；固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的辦理；固定資產(chǎn)登記實(shí)物賬與登記價(jià)值賬。單位不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。

5.2.2 固定資產(chǎn)日常管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查在日常安全、消防防范時(shí)是否明確責(zé)任。

5.2.3 固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過預(yù)算額度。

5.3 監(jiān)督檢查部門

5.3.1 生產(chǎn)部對(duì)各部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常監(jiān)督管理。

5.3.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部每年應(yīng)定期或不定期組織由技術(shù)質(zhì)量、市場采購、生產(chǎn)部等部門參加的資產(chǎn)清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，填寫清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，參與盤點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)審核簽字。對(duì)需要辦理報(bào)廢（報(bào)損）、盤虧（盤盈）處理的固定資產(chǎn)，應(yīng)分別填寫相關(guān)申報(bào)審批表，并經(jīng)有關(guān)部門鑒定審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

5.4 審計(jì)監(jiān)察室對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理。審計(jì)監(jiān)察室按計(jì)劃每季度進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)師，對(duì)固定資產(chǎn)有責(zé)任進(jìn)行真實(shí)、合法、完整的盤點(diǎn)工作，出具包括固定資產(chǎn)清查在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告?？梢砸怨潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)分類帳為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明匯集記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況；或者意識(shí)地為起點(diǎn)，追查指固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入帳的根據(jù)。

5.5 審計(jì)監(jiān)察室將盤點(diǎn)情況上報(bào)董事會(huì)。董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，并依法進(jìn)行處理。

四、相關(guān)制度目錄

/ 7 中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)---固定資產(chǎn) 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—固定資產(chǎn)》（財(cái)辦會(huì)[2004]23號(hào)）XX公司合同管理辦法

XX公司資產(chǎn)控制制度

XX公司經(jīng)營管理制度

XX公司資金管理制度 XX公司資產(chǎn)管理暫行辦法

XX公司安全管理制度

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

購置申請(qǐng)單

固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)登記簿

用車申請(qǐng)表

固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)賬

維護(hù)修理計(jì)劃

車輛維修審批單

保險(xiǎn)合同文本

日常檢查記錄

固定資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表

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第四篇：XX公司稅務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司稅務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)，保證企業(yè)合法經(jīng)營。經(jīng)營目標(biāo)

2.1 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅籌劃，減輕稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)納稅最小化，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

2.2 充分尊重稅法，靈活運(yùn)用稅法，節(jié)約稅收成本，或取得貨幣時(shí)間價(jià)值，籌集短期投資所需資金。財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 保證稅金核算準(zhǔn)確、完整，正確反映公司的納稅情況。合規(guī)目標(biāo)

4.1 符合國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。

4.2 保證公司合理、合法地納稅，不交冤枉稅，不偷漏稅，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 不能通曉稅法，違反稅收規(guī)定，造成負(fù)面的社會(huì)影響。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.1 稅款核算錯(cuò)誤，導(dǎo)致公司交冤枉稅，損害公司的合法權(quán)益。

2.2 納稅核算出問題，導(dǎo)致公司遭受處罰，并引起稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)常稅務(wù)檢查，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 在項(xiàng)目的可行性研究過程中未考慮稅收因素中，導(dǎo)致決策失誤，資金被套，流轉(zhuǎn)速度緩慢，經(jīng)濟(jì)效益低下。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 違反國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。

4.2 稅種遺漏，導(dǎo)致公司漏稅，受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 稅務(wù)登記

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1.1 設(shè)立登記

1.1.1 申請(qǐng)

1.1.1.1 公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)書面委托辦稅人員進(jìn)行稅務(wù)登記。辦稅人員應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)報(bào)告，領(lǐng)取稅務(wù)登記表并按照規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)如實(shí)填寫，并加蓋單位公章，經(jīng)法定代表人或負(fù)責(zé)人簽字，同時(shí)準(zhǔn)備稅務(wù)機(jī)關(guān)要求需要提供的有關(guān)證件、資料。將稅務(wù)登記表和相關(guān)資料報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)；公司跨縣(市)、區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所，除公司向當(dāng)?shù)刂鞴車叶悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記外，分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)向其所在地主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，并逐項(xiàng)如實(shí)填報(bào)有關(guān)總機(jī)構(gòu)情況的資料等。

1.1.1.2 未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，辦稅人員應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，辦稅人員應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

1.1.1.3 扣繳義務(wù)的公司辦稅人員應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。

1.1.2 稅務(wù)登記表和有關(guān)證件、資料，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核登記后，辦稅人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證及其副本，并按規(guī)定繳付工本管理費(fèi)。

1.1.3 辦稅人員應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)持營業(yè)執(zhí)照正本和稅務(wù)登記證件到銀行開立基本存款賬戶，開立其他存款賬戶無須提供稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本。

1.1.4 辦稅人員應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起 15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起 15 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

1.1.5 辦稅人員向公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)并備案有關(guān)資料。

1.2

變更登記

1.2.1 公司及分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，辦稅人員應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。

1.2.2 公司及分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到辦理工商變更登記或者其變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，辦稅人員應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起 30 日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起 30日內(nèi)，持有關(guān)資料到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更

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稅務(wù)登記。

1.2.3 辦稅人員應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記變更表，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

1.2.4 辦稅人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證及其副本，并按規(guī)定繳付工本管理費(fèi)。

1.2.5 辦稅人員向分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)并備案有關(guān)資料。

1.3

注銷登記

1.3.1 分支機(jī)構(gòu)發(fā)生解散、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批后結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

1.3.2 辦稅人員應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要辦理工商注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起 15 日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

1.3.3 因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，辦稅人員應(yīng)當(dāng)在向工商或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在注銷稅務(wù)登記之日 30 日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

1.3.4 被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，辦稅人員應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起 15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

1.3.5 在辦理注銷稅務(wù)登記前，公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

1.3.6 辦理注銷稅務(wù)登記后，辦稅人員應(yīng)辦理注銷工商登記、注銷開戶銀行。

1.3.7 辦稅人員向分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)并備案有關(guān)資料。

1.4 外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

1.4.1 公司及分支機(jī)構(gòu)到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的，在同一地累計(jì)超過 180 天的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，由臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位向分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)提出申請(qǐng)，辦稅人員持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》。

1.4.2 臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向營業(yè)地

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稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應(yīng)如實(shí)填寫《外出經(jīng)營貨物報(bào)驗(yàn)單》，申報(bào)查驗(yàn)貨物。

1.4.3 外出經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的單位辦稅人員應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12 個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180 天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起 30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

1.4.4 辦稅人員應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10 日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》繳銷手續(xù)。發(fā)票、證照、賬簿、憑證管理

2.1 稅務(wù)登記證件

2.1.1 公司及分支機(jī)構(gòu)辦稅人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持稅務(wù)登記證件等有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或者換證手續(xù)。

2.1.2 公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

2.1.3 公司及分支機(jī)構(gòu)遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在自遺失之日起 15 日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并將有關(guān)情況在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。并追究保管人員的責(zé)任。

2.1.4 公司及分支機(jī)構(gòu)按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

2.2

賬簿、憑證

2.2.1 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15 日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存 10 年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2.2.2 辦稅人員應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起 15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

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2.2.3 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)和資料。

2.2.4 公司及分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

2.3

發(fā)票

2.3.1 領(lǐng)購

2.3.1.1 提出購票申請(qǐng)。用票單位在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》后（或臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下）經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后由辦稅人員向生產(chǎn)（或經(jīng)營）地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購生產(chǎn)（或經(jīng)營）地發(fā)票的申請(qǐng)報(bào)告。

2.3.1.2 持簿購買發(fā)票。購票申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)有權(quán)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，辦稅人員應(yīng)當(dāng)領(lǐng)取國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《發(fā)票領(lǐng)購簿》或者《增值稅專用發(fā)票購領(lǐng)簿》，根據(jù)核定的發(fā)票種類、數(shù)量以及購票方式，到指定的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)發(fā)票。購買專用發(fā)票的，還應(yīng)當(dāng)場在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)印章等章戳。若對(duì)跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)，申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供保證人或繳納保證金并限期繳銷發(fā)票。

2.3.1.3 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)用存的管理制度，按季度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《發(fā)票領(lǐng)用存情況季報(bào)表》。

2.3.2 自制發(fā)票

2.3.2.1 用票單位根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營需要，設(shè)計(jì)發(fā)票式樣，預(yù)計(jì)使用數(shù)量，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。

2.3.2.2 分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦稅人員持稅務(wù)登記證件等有關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取并如實(shí)填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

2.3.2.3 辦稅人員取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制。未經(jīng)規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2.3.2.4 發(fā)票印制完畢，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)用存的管理制度，按季度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《發(fā)票領(lǐng)用存情況季報(bào)表》。自行印制的發(fā)票按前款規(guī)定辦理領(lǐng)購手續(xù)。

2.3.3 使用發(fā)票

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2.3.3.1 開發(fā)票的工作準(zhǔn)備：用票單位領(lǐng)用發(fā)票，應(yīng)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)并詳細(xì)登記領(lǐng)用數(shù)量、編號(hào)。用票單位開發(fā)票前，必須對(duì)所領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)印刷質(zhì)量問題，應(yīng)停止使用所領(lǐng)用的發(fā)票，并將其及時(shí)送回計(jì)劃財(cái)務(wù)部門處理。

2.3.3.2 填寫發(fā)票時(shí)，必須完整無缺、真實(shí)無誤地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)具體內(nèi)容的填寫規(guī)則；填列的項(xiàng)目全部填寫，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的本來面目，不得弄虛作假。

2.3.4 保存發(fā)票

2.3.4.1 公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。注意防止丟失被盜、防潮、防蛀、防火。

2.3.4.2 公司應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

2.3.4.3 使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢，并接受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。

2.3.4.4 開具發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

稅款繳納

3.1 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部全面管理公司的納稅事宜。

3.2 納稅申報(bào)

3.2.1 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)期的經(jīng)營情況核算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額，由辦稅人員認(rèn)真如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主管審批后報(bào)審計(jì)監(jiān)察室對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)審核。審計(jì)監(jiān)察室專項(xiàng)審核并簽字確認(rèn)后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，并加蓋法人代表或其授權(quán)人員的名單、單位公章。

3.2.2 辦稅人員可采取直接申報(bào)、郵寄申報(bào)或電子申報(bào)方式辦理。采取郵寄申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期；采取電子申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。公司及分支機(jī)構(gòu)在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。公司及分支機(jī)構(gòu)享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。公司及分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅及辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件提出書

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面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

3.2.3 辦稅人員辦理納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證、稅控裝置的電子報(bào)稅資料、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件及其他有關(guān)證件、資料。辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。

3.2.4 因不可抗力，導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響或當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，公司及分支機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出書面延期申請(qǐng)，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)材料。

3.2.5 辦稅人員應(yīng)將納稅申報(bào)表報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)專管員審簽后，到征稅大廳交稅，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證。公司及分支機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬的方式，若采取現(xiàn)金方式，應(yīng)由公司派車，保證現(xiàn)金安全。

3.2.6 完稅憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管與申報(bào)表核對(duì)后，由會(huì)計(jì)人員記賬，出納轉(zhuǎn)賬。

3.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)就公司及分支機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告定價(jià)原則、計(jì)算方法、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料并經(jīng)其審核、批準(zhǔn)后，公司及分支機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)按預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)進(jìn)行交易，不得隨意變更，若變更，應(yīng)經(jīng)公司審批并及時(shí)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，以避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部門收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的稅務(wù)文書，應(yīng)當(dāng)由法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管簽收，不得拒收；簽收人應(yīng)及時(shí)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部反饋信息；計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)視重要程度向財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事長報(bào)告，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

3.4 納稅擔(dān)保

3.4.1 對(duì)外納稅擔(dān)保

3.4.1.1 公司及分支機(jī)構(gòu)對(duì)外進(jìn)行納稅擔(dān)保必須由計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)董事會(huì)審批。

3.4.1.2 公司對(duì)外提供納稅擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)全體成員簽署同意；納稅擔(dān)保見擔(dān)保業(yè)務(wù)流程。

3.4.1.3 被擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款。

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3.4.2 公司及分支機(jī)構(gòu)以公司的財(cái)產(chǎn)對(duì)本公司的納稅情況進(jìn)行擔(dān)保，應(yīng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)并附稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批。

稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

4.1 稅務(wù)咨詢。公司及分支機(jī)構(gòu)可在稅收法律規(guī)定、稅收政策運(yùn)用、辦稅實(shí)務(wù)、涉稅會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面采取書面、電話、晤談方式咨詢會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所。

4.2 稅務(wù)顧問。公司及分支機(jī)構(gòu)可以請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師擔(dān)任稅務(wù)顧問。包括在稅收政策疑難問題的解答、運(yùn)用稅收政策的策略與方法、如何享有稅收權(quán)益等進(jìn)行稅政指導(dǎo)，在納稅框架的設(shè)計(jì)、適用稅種、稅目、稅率的認(rèn)定、辦稅程序指南以及為避免納稅風(fēng)險(xiǎn)提示關(guān)注的涉稅事項(xiàng)等進(jìn)行辦稅指導(dǎo)，在提供財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、法律以及國家政策、經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)等提供信息。

4.3 稅收籌劃

4.3.1 公司及分支機(jī)構(gòu)可以自己或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人員對(duì)各稅種進(jìn)行稅收籌劃。各稅種均具有稅收籌劃的空間，稅收籌劃必須建立在不違法的前提下，籌劃人員必須通曉會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅法和其他財(cái)經(jīng)法紀(jì)。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)監(jiān)察部門應(yīng)至少配備一名精通國家稅法的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師及時(shí)處理公司及分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)事項(xiàng)。

4.3.2 如果進(jìn)行重大經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)，公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)做到事前籌劃。公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)將該活動(dòng)的稅收影響因素作為可行性研究報(bào)告的重要組成部分。稅收籌劃可能影響公司的決策，各部門應(yīng)配合稅收籌劃工作的完成。

4.4 涉稅鑒證。按規(guī)定企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)、稅前彌補(bǔ)虧損、財(cái)產(chǎn)損失以及國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所注冊(cè)稅務(wù)師承辦，公司及分支機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行以上鑒證。

4.5 公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在考慮成本效益、可行性原則的前提下充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行稅務(wù)咨詢、稅務(wù)顧問、稅收籌劃。如需聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部草擬合同，報(bào)法律顧問審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批后由董事長或書面授權(quán)的人員與中介機(jī)構(gòu)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)。

解決稅務(wù)糾紛

5.1 公司及分支機(jī)構(gòu)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的以下具體行政行為侵犯了公司的合法權(quán)益，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使公司及分支機(jī)構(gòu)及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行

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為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般公司及分支機(jī)構(gòu)資格的行為；收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票；稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令公司及分支機(jī)構(gòu)提供納稅擔(dān)?；蛘卟灰婪ù_認(rèn)納稅擔(dān)保有效的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。同時(shí)公司及分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。

5.2 財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)組織審計(jì)監(jiān)察室、法律顧問、分支機(jī)構(gòu)有關(guān)人員進(jìn)行討論、分析，必要時(shí)應(yīng)咨詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師或律師等中介專家。

5.3 經(jīng)集體研究，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為違反了稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，稅收專業(yè)人員和財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)先與作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

5.4 不能協(xié)調(diào)解決的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部牽頭，審計(jì)監(jiān)察室、法律顧問共同參加組成項(xiàng)目組，如要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部草擬合同，法律顧問審核合同，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批后由授權(quán)人員與中介機(jī)構(gòu)簽合同。項(xiàng)目組提出解決方案，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批。

5.5 財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批決定采取稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟，項(xiàng)目組應(yīng)按《行政復(fù)議法》或《行政訴訟法》的規(guī)定及時(shí)采取相應(yīng)的措施。

5.6 在復(fù)議或訴訟的過程中，項(xiàng)目組應(yīng)將進(jìn)行情況及時(shí)反饋財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。

5.7 項(xiàng)目組收到復(fù)議機(jī)關(guān)或法院的復(fù)議決定或判決應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。

5.7.1 公司勝訴的，項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定退還稅款、滯納金和罰款，解除對(duì)財(cái)產(chǎn)的扣押、查封等強(qiáng)制措施，或者賠償相應(yīng)的價(jià)款，并及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議或訴訟決定的，項(xiàng)目組應(yīng)提請(qǐng)復(fù)議機(jī)關(guān)、上級(jí)行政機(jī)關(guān)或人民法院關(guān)責(zé)令其限期履行。

5.7.2 公司敗訴的，項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長。若財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長認(rèn)為有起訴或上訴的需要，項(xiàng)目組應(yīng)按規(guī)定時(shí)限人民法院起訴或上訴；若財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長認(rèn)為無起訴或上訴的需要，項(xiàng)目組應(yīng)立即通知公司或分支機(jī)構(gòu)履行行政復(fù)議或訴訟決定。稅務(wù)檢查

6.1 公司將不定期對(duì)稅務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。各分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。

6.2 對(duì)稅務(wù)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：

6.2.1 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)

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象和涉稅人員的專業(yè)勝任能力。稅務(wù)管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：稅款金額的計(jì)算與審批；稅款的支付與會(huì)計(jì)記錄；稅款支付的申請(qǐng)與審批。

6.2.2 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

6.2.3 稅務(wù)管理決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

6.2.4 各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查稅款的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

6.3 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在稅務(wù)管理的過程中進(jìn)行不定期的檢察，并將檢察情況上報(bào)董事會(huì)。

6.4 董事會(huì)對(duì)審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢察情況通報(bào)公司各部門。對(duì)存在以下問題的單位，公司下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，對(duì)造成損失的單位，追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至追究法律責(zé)任，確屬財(cái)務(wù)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。

6.4.1 未按稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行涉稅處理，指使涉稅人員偷漏稅款。

6.4.2 涉稅人員專業(yè)勝任能力低下，不能及時(shí)、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款。

6.4.3 不按期上報(bào)規(guī)定的有關(guān)計(jì)劃、報(bào)表的。

6.4.4 未按規(guī)定程序執(zhí)行，擅自為外單位提供納稅擔(dān)保。

6.4.5 阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查。

6.5 公司及分支機(jī)構(gòu)各部門應(yīng)積極配合稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政機(jī)關(guān)的審計(jì)、檢查，不得拒絕、隱瞞。

6.5.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將政府機(jī)關(guān)對(duì)公司及分支機(jī)構(gòu)審計(jì)、檢查情況及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長，并組織審計(jì)監(jiān)察室、法律顧問進(jìn)行應(yīng)對(duì)。如確屬公司存在稅收問題，應(yīng)及時(shí)上繳所欠的稅款、滯納金、罰款。

6.5.2 公司及分支機(jī)構(gòu)、各部門應(yīng)配合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查工作，保證稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司的日常納稅評(píng)估和稅源監(jiān)控能夠順利進(jìn)行，保證公司被評(píng)為 A 級(jí)納稅人，成為誠信納稅人。

四、相關(guān)制度目錄

中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》

財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》（財(cái)會(huì)［2001］41號(hào)）

XX公司資金管理辦法

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稅務(wù)登記管理辦法（國家稅務(wù)總局令第 7號(hào)）

中華人民共和國行政復(fù)議法（主席令第 16號(hào)）

《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》（國家稅務(wù)總局令 8號(hào)）

中華人民共和國行政訴訟法（主席令第 16號(hào)）

中華人民共和國稅收征收管理法（國務(wù)院令第 362號(hào)）

中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則（國務(wù)院令第 362號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法和稅務(wù)代理工作的通知》（國稅函[2004]957號(hào)）《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局[2005]第 13號(hào)令）

注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局令第 14號(hào)）

中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法（主席令第十三號(hào)）

中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的通知銀發(fā) [2005]16號(hào)）

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

涉稅鑒證報(bào)告

有關(guān)納稅申報(bào)表的審批資料

可行性研究報(bào)告

納稅擔(dān)保申批資料

涉稅合同

涉稅法律文書

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第五篇：XX公司設(shè)備大修管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

XX公司設(shè)備大修管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常、安全、環(huán)保的進(jìn)行，產(chǎn)品生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)低耗，確保公司目標(biāo)和工作任務(wù)順利實(shí)現(xiàn)。

2經(jīng)營目標(biāo)

2.1保證實(shí)物資產(chǎn)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，合理使用修理費(fèi)用。

3財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1正確核算修理費(fèi)用，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

4合規(guī)目標(biāo)

4.1符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1大修理管理制度不完善或不健全，大修理管理不當(dāng)，造成安全、環(huán)保事故發(fā)生，造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，嚴(yán)重危害公司的目標(biāo)。

2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.1失修導(dǎo)致設(shè)備隱患。

2.2設(shè)備更新費(fèi)用不落實(shí)，造成修理費(fèi)增加。

2.3未經(jīng)審核，擅自變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1虛記修理費(fèi)，影響費(fèi)用核算的真實(shí)性。

3.2未按會(huì)計(jì)制度及公司有關(guān)成本費(fèi)用核算管理辦法等規(guī)定進(jìn)行核算，影響費(fèi)用核算的完整性、準(zhǔn)確性。

3.3沒有正確劃分資本性支出和收益性支出，影響費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致報(bào)表不實(shí)。4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1違反國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度導(dǎo)致處罰。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

1大修理計(jì)劃的編制、審批

1.1生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備、裝置技術(shù)文件規(guī)定、生產(chǎn)工藝、安全、環(huán)保、運(yùn)行狀況等因素，/

4編制設(shè)備大修理計(jì)劃，部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管副總經(jīng)理審核。

1.1.1生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備、裝置技術(shù)文件規(guī)定的大修理周期或運(yùn)行狀況和設(shè)備、裝置工藝技術(shù)要求、設(shè)備、裝置存在的安全、環(huán)保隱患及國家安全、環(huán)保管理部門要求的整治項(xiàng)目，編制設(shè)備大修理項(xiàng)目計(jì)劃。并根據(jù)次年能源供應(yīng)情況及生產(chǎn)安排，提出大修理時(shí)間建議。

1.1.2綜合管理部根據(jù)服務(wù)設(shè)施的技術(shù)要求及使用狀況，編制設(shè)施大修理項(xiàng)目計(jì)劃。

1.1.3計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)成本、費(fèi)用分析中發(fā)現(xiàn)的浪費(fèi)資源、影響成本等問題，向相關(guān)部門提出資產(chǎn)大修理建議。

1.2公司分管副總經(jīng)理組織召開會(huì)議，生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，對(duì)各部門提出的大修理項(xiàng)目進(jìn)行匯總、協(xié)調(diào)，根據(jù)能源供應(yīng)情況及裝置運(yùn)行情況確定大修理項(xiàng)目及時(shí)間安排。

1.3生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人根據(jù)大修理項(xiàng)目安排，負(fù)責(zé)審核大修理項(xiàng)目組織人員提出大修理費(fèi)用預(yù)算，結(jié)合技術(shù)文件，審查大修理材料計(jì)劃、大修理工藝計(jì)劃，審查安全、環(huán)保隱患整改措施。計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場部物資采購中心等部門為大修理費(fèi)用預(yù)算及材料計(jì)劃的編制提供價(jià)格、成本、費(fèi)用信息等方面的協(xié)助。

1.4公司分管副總經(jīng)理組織召開會(huì)議，生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，共同核定大修理材料計(jì)劃及預(yù)算。

1.5生產(chǎn)部根據(jù)核定的大修理材料計(jì)劃及預(yù)算，匯總、整理后形成公司大修理計(jì)劃表，部門負(fù)責(zé)人、公司分管副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

1.6總經(jīng)理組織召開會(huì)議，公司主要領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、市場部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，對(duì)大修理計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、成本費(fèi)用計(jì)劃等進(jìn)行綜合平衡，確定大修理計(jì)劃。大修理計(jì)劃需要進(jìn)行調(diào)整的，由生產(chǎn)部根據(jù)會(huì)議決定，具體組織調(diào)整。

1.7大修理計(jì)劃由總經(jīng)理簽發(fā)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。

2組織實(shí)施大修理計(jì)劃

2.1生產(chǎn)部將審批后大修理材料計(jì)劃報(bào)市場部物資采購中心。

2.2市場部物資采購中心根據(jù)材料計(jì)劃及技術(shù)協(xié)議，按照采購流程進(jìn)行材料采購。

2.3市場部物資采購中心將維修材料購回后，通知生產(chǎn)部到庫房領(lǐng)取。

2.4生產(chǎn)部按照大修理計(jì)劃的要求，組織相關(guān)部門進(jìn)行大修理作業(yè)。

2.5對(duì)公司不能進(jìn)行的大修理作業(yè)，由生產(chǎn)部提出外委建議，委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行。

2.6生產(chǎn)部向擬定外委單位發(fā)送邀請(qǐng)函，向外委單位提供大修理作業(yè)技術(shù)資料，并要求外委單位編制預(yù)算，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)價(jià)。

2.7為保證公司外委項(xiàng)目價(jià)格合理，設(shè)備管理部門組織人員或委托

有資質(zhì)的單位編制預(yù)算書，作為選擇外委單位的重要依據(jù)。預(yù)算書編制人員或單位應(yīng)對(duì)預(yù)算的真實(shí)、完整、合理性負(fù)責(zé)。

2.8生產(chǎn)部收到外委單位的報(bào)價(jià)書、預(yù)算書及相關(guān)資料后，組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、法律、生產(chǎn)、技術(shù)、監(jiān)察等部門人員開展評(píng)審，擇優(yōu)選出符合要求的外委單位。

2.9生產(chǎn)部組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、法律、技術(shù)、監(jiān)察等部門人員與外委單位進(jìn)行協(xié)商、談判，確定合同的主要條款，并草擬委托合同。一般情況下，委托合同應(yīng)采用經(jīng)公司法律顧問審定的標(biāo)準(zhǔn)合同。

2.10生產(chǎn)部將委托合同送公司法律顧問審閱，依據(jù)其提出的專業(yè)意見進(jìn)行修訂。

2.11委托合同經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照簽訂合同權(quán)限的規(guī)定，由公司法定代表人或其授權(quán)人簽訂。

2.12外委單位應(yīng)根據(jù)施工圖、規(guī)范和施工方案進(jìn)行施工，生產(chǎn)部在工程專業(yè)部分作現(xiàn)場旁站監(jiān)督，同時(shí)邀請(qǐng)具有相關(guān)檢測資質(zhì)的單位介入工程中進(jìn)行檢測。對(duì)有必要的可委托監(jiān)理公司分專業(yè)履行監(jiān)督職責(zé)；預(yù)決算人員要分專業(yè)跟進(jìn)，并現(xiàn)場收集工程資料，以考核預(yù)算的執(zhí)行情況和收集決算第一手資料；現(xiàn)場安全員在施工安全方面進(jìn)行現(xiàn)場督察管理。

2.13大修理項(xiàng)目完工后，實(shí)施單位向生產(chǎn)部提交完工報(bào)告。根據(jù)項(xiàng)目的大小和重要程度，由公司領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)部人員和國家相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員組成大修理驗(yàn)收組，現(xiàn)場進(jìn)行驗(yàn)收工作，分專業(yè)編制大修理項(xiàng)目驗(yàn)收情況表，形成驗(yàn)收記錄，由全部參加人員簽字。對(duì)驗(yàn)收不合格事項(xiàng)在規(guī)定期限內(nèi)由實(shí)施單位整改，專業(yè)部門驗(yàn)收后在驗(yàn)收記錄上作整改記錄并簽字確認(rèn)。

2.14外委項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，外委單位向生產(chǎn)部提交結(jié)算書，生產(chǎn)部對(duì)結(jié)算書的工程量進(jìn)行審核和復(fù)核，審定人員簽章后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，按照支付流程辦理付款手續(xù)。

2.15大修項(xiàng)目完工后，生產(chǎn)部將大修理資料及時(shí)歸入資產(chǎn)管理檔案。

2.16計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)修理項(xiàng)目按合同和履約保證書對(duì)外付款，并扣取一定的質(zhì)量保證金。

2.17組織實(shí)施大修理計(jì)劃過程中，生產(chǎn)部應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃實(shí)施，如確需增補(bǔ)大修理計(jì)劃，應(yīng)按照大修理預(yù)算編制、批準(zhǔn)的程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。3修理費(fèi)用確認(rèn)與核算

3.1生產(chǎn)部在審批大修理費(fèi)用時(shí)要根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和財(cái)務(wù)制度鑒別費(fèi)用劃分的準(zhǔn)確性，領(lǐng)

用的材料由市場部物資采購中心確認(rèn)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。

3.2計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)審定后的工程結(jié)算書或其他報(bào)銷原始單據(jù)，結(jié)合大修理預(yù)算，審核并編制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核無誤后登記入賬。

3.3年末對(duì)已發(fā)生但未收到發(fā)票的大修理費(fèi)用，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工作進(jìn)度，結(jié)合大修理計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、工程預(yù)算書等暫估入賬并經(jīng)生產(chǎn)部確認(rèn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人需要在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理前，審核相關(guān)的文件和計(jì)算過程并簽字確認(rèn)。

4對(duì)實(shí)際支出與計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并考核

4.1公司定期召集計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等召開分析會(huì)，對(duì)大修理計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際支出進(jìn)行逐項(xiàng)比較分析，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，做出分析報(bào)告，并提出考核意見和獎(jiǎng)懲辦法。

四、相關(guān)制度目錄

1財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

2財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

3XX公司物資采購實(shí)施細(xì)則

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料

1設(shè)備管理檔案

2設(shè)備運(yùn)行資料

3生產(chǎn)部上報(bào)的修理計(jì)劃

4生產(chǎn)部編制的修理預(yù)算及材料計(jì)劃

5大修理修理項(xiàng)目批復(fù)

6施工管理檔案

7供應(yīng)商管理檔案

8委托合同標(biāo)準(zhǔn)文本

9修理費(fèi)分析會(huì)會(huì)議紀(jì)要

10大修理項(xiàng)目驗(yàn)收表