第一篇：某某審計(jì)局審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理辦法(試行) 2
某某審計(jì)局審計(jì)組 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)定（試行）
第一條 為了規(guī)范審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合我局審計(jì)工作實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本辦法適用于審計(jì)局組織實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱審計(jì)項(xiàng)目）。
第三條 本辦法所稱的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，是指自審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書后，進(jìn)入被審計(jì)單位開始工作至向派出（成立）審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)結(jié)果文書期間，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制等一系列活動(dòng)。
第四條 局法制股應(yīng)核定年度審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)計(jì)劃工作量，各分管領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作量執(zhí)行管理，督促審計(jì)組在核定的計(jì)劃工作量?jī)?nèi)完成審計(jì)任務(wù)。如因?qū)徲?jì)內(nèi)容發(fā)生變化需增加現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作量，應(yīng)按程序報(bào)批后予以調(diào)整。
第五條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前組成審計(jì)組。
審計(jì)組由審計(jì)組組長(zhǎng)和其他成員組成，實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)由審計(jì)機(jī)關(guān)確定。審計(jì)組組長(zhǎng)可以根據(jù)需要在審計(jì)組成員中確定主審，主審應(yīng)當(dāng)履行其規(guī)定職責(zé)和審計(jì)組組長(zhǎng)委托履行的其他職責(zé)。審計(jì)組設(shè)審計(jì)小組的，審計(jì)小組的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理應(yīng)當(dāng)遵
守本辦法的相關(guān)規(guī)定，具體要求由審計(jì)組組長(zhǎng)視實(shí)際情況確定。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計(jì)人員組成。審計(jì)實(shí)施應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計(jì)人員共同進(jìn)行，一人不得執(zhí)法。
第六條 審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)具備與從事審計(jì)項(xiàng)目相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能和工作經(jīng)驗(yàn)。
業(yè)務(wù)部門在確定審計(jì)組成員時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理配備、整合現(xiàn)有的審計(jì)資源，注重發(fā)揮每個(gè)審計(jì)人員的專長(zhǎng)和積極性，重要審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)分派有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，并安排必要的審計(jì)時(shí)間，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
根據(jù)需要經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商同意后可以聘用外部人員參加審計(jì)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。所聘人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格條件和職業(yè)要求。聘用的外部人員不得擔(dān)任組長(zhǎng)和主審。
審計(jì)組成員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第七條 審計(jì)組組成后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時(shí)開展有針對(duì)性的廉政、保密、安全等教育。
第八條 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，一般應(yīng)組織被審計(jì)單位相關(guān)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，宣讀審計(jì)通知書，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等。
審計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話、審計(jì)組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi)容。
第九條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)實(shí)施-2-
方案開展。對(duì)已經(jīng)下達(dá)審計(jì)工作方案的，審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)工作方案的要求編制審計(jì)實(shí)施方案，同時(shí)采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：
（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果；
（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和審計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；
（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求。
（四）合理配臵審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。
審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長(zhǎng)審定，審定后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)審核印發(fā)。
第十條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍。
審計(jì)組組長(zhǎng)可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組織編制審計(jì)任務(wù)清單，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書面說明。
第十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范
圍的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。
外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)，不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的事項(xiàng)。遇有超出審計(jì)項(xiàng)目范圍的問題需調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。
第十二條 審計(jì)組在審計(jì)取證或調(diào)查重要審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。取證單或者調(diào)查筆錄上除審計(jì)組組長(zhǎng)的審核外，需有參加取證、調(diào)查人員（兩人以上）共同簽字。參加取證、調(diào)查人員對(duì)取證內(nèi)容共同負(fù)責(zé)。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)組聘用的外部人員不得獨(dú)立取證，取證時(shí)應(yīng)有審計(jì)機(jī)關(guān)人員參加。
審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求。審計(jì)組可以通過以下方式，提高審計(jì)取證的質(zhì)量：
（一）參與具體審計(jì)事項(xiàng)取證的人員共同研究；
（二）由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員對(duì)經(jīng)驗(yàn)較少的審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)；
（三）審計(jì)組會(huì)議集體討論；
（四）與被審計(jì)單位及相關(guān)人員充分溝通；
（五）向有關(guān)部門、專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專家咨詢；
（六）提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場(chǎng)審理。
第十三條 審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)審計(jì)組都應(yīng)編制審計(jì)工作底稿、獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)和審計(jì)工作底稿、-4-
審計(jì)證據(jù)缺乏對(duì)應(yīng)關(guān)系的，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)作出書面說明。
第十四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)查出的問題及其他重要審計(jì)事項(xiàng)的原始證據(jù)材料附在相應(yīng)的審計(jì)取證單后。重要審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)逐一編制審計(jì)取證單。
審計(jì)證據(jù)由提供證據(jù)的有關(guān)單位蓋章、人員簽名。但對(duì)涉及案件線索及需要進(jìn)一步核實(shí)的重大違紀(jì)問題的取證單，不需取得簽名或者蓋章，由審計(jì)人員注明原因，審計(jì)組組長(zhǎng)審核確定，該審計(jì)證據(jù)仍然有效。
第十五條 遇有被審計(jì)單位違反法律規(guī)定,拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計(jì)工作的情形，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計(jì)單位相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計(jì)工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)局機(jī)關(guān)。
第十六條 審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有以下情形，應(yīng)當(dāng)至少有兩名審計(jì)人員參加或者在場(chǎng)：
（一）向被審計(jì)單位及有關(guān)人員了解重要審計(jì)事項(xiàng)或者交接重要資料；
（二）外部調(diào)查取證；
（三）查勘現(xiàn)場(chǎng)；
（四）監(jiān)督盤點(diǎn)資產(chǎn)；
（五）采取審計(jì)證據(jù)保全措施；
（六）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要兩人參加的其他情形。
第十七條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論等。
審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證單及相關(guān)審計(jì)證據(jù)資料，并簽署審核意見，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況。
第十八條 審計(jì)證據(jù)一經(jīng)獲取，不得隨意變更證據(jù)內(nèi)容。審計(jì)證據(jù)提交審計(jì)組組長(zhǎng)審核前，取證人員擬重新取證的，應(yīng)將證據(jù)變更的內(nèi)容、理由以書面形式向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)書面同意后方能重新取證。
審計(jì)證據(jù)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，擬責(zé)成審計(jì)人員重新取證的，應(yīng)將證據(jù)變更的內(nèi)容、理由以書面形式向業(yè)務(wù)部門報(bào)告，經(jīng)業(yè)務(wù)部門書面同意后方能重新取證。
審計(jì)證據(jù)經(jīng)業(yè)務(wù)部門復(fù)核后，擬責(zé)成審計(jì)組重新取證的，應(yīng)將證據(jù)變更的內(nèi)容、理由以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)書面同意后方能重新取證。
第十九條 審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違歸問題或重大案件線索，應(yīng)及時(shí)編寫審計(jì)要情、審計(jì)專報(bào)等審計(jì)信息，或移交司法、紀(jì)檢檢察機(jī)關(guān)處理，必要時(shí)可提交專題報(bào)告。審計(jì)組組長(zhǎng)、主審對(duì)于上報(bào)的專題報(bào)告、審計(jì)信息、移送案件應(yīng)當(dāng)-6-
嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論，原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見。已有整改、處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映。
必要時(shí)，局審理機(jī)構(gòu)、法制股可以派出審理人員到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)上述審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等資料進(jìn)行審理，協(xié)同審計(jì)組核實(shí)有關(guān)情況，提出審理意見。
第二十條 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組起草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實(shí)反映，問題定性、處理處罰意見和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)?。召開討論會(huì)議時(shí)，審計(jì)組所有成員必須參加。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)書面記錄前款事項(xiàng)的討論情況及其結(jié)果，審計(jì)組全體成員簽字確認(rèn)。
會(huì)議討論遇有不同意見時(shí)，最終以審計(jì)組組長(zhǎng)的意見為準(zhǔn)。但討論記錄應(yīng)完整記載包括不同意見在內(nèi)的所有討論意見。
第二十一條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理督導(dǎo)，跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，了解掌握審計(jì)人員的工作內(nèi)容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。
審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)按照核定的現(xiàn)場(chǎng)工作量嚴(yán)格控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，把握工作進(jìn)度，提高工作效率。如需延期，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。
第二十二條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項(xiàng)。會(huì)議召開形式和參加人員由審計(jì)組組長(zhǎng)視具體情況確定。
審計(jì)組召開會(huì)議應(yīng)當(dāng)安排人員做好記錄，經(jīng)記錄人和審計(jì)組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，歸入審計(jì)檔案。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn)。
第二十三條 以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開會(huì)議集體研究：
（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；
（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng)；
（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；
（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見；
（五）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng)。
第二十四條 審計(jì)組內(nèi)的請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵循逐級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)原則。對(duì)請(qǐng)示事項(xiàng)，被請(qǐng)示人應(yīng)當(dāng)明確答復(fù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計(jì)單位意見，不得拖延、瞞報(bào)。遇有重大事項(xiàng)或不同意見，審計(jì)人員可直接向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)，必要時(shí)也可直接向分管領(lǐng)導(dǎo)直至局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向派出（成立）審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。
審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。
第二十五條 以下情形，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局分管領(lǐng)導(dǎo)和局領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)：
（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；
（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；
（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題；
（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；
（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；
（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展的情形；
（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。
第二十六條 審計(jì)期間，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問題，必須就事實(shí)、性質(zhì)等，與被審計(jì)單位不同層級(jí)充分溝通，盡可能達(dá)成一致意見。如有不同意見，應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開會(huì)議與被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)組可商被審計(jì)單位確定其參加人員，必要時(shí)可提請(qǐng)審理機(jī)構(gòu)派人參加。對(duì)存在分歧的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。
第二十七條 撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：
（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；
（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善；
（三）是否與被審計(jì)單位結(jié)清了相關(guān)費(fèi)用；
（四）調(diào)閱的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；
（五）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作；
（六）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理。
第二十八條 審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)組全體成員應(yīng)當(dāng)在該審計(jì)報(bào)告上簽字。上述審計(jì)報(bào)告送業(yè)務(wù)部門審批后，以審計(jì)機(jī)關(guān)名義征求被審計(jì)對(duì)象意見。
被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組必須核實(shí)；經(jīng)核實(shí)，被審計(jì)對(duì)象的回復(fù)意見確有道理的，審計(jì)組根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改；經(jīng)核實(shí)，被審計(jì)對(duì)象的回復(fù)意見沒有事實(shí)和法律依據(jù)的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)作出書面說明；被審計(jì)對(duì)象未在法定時(shí)間提出書面意見的，審計(jì)組也應(yīng)當(dāng)作出書面說明。
審計(jì)組修改審計(jì)報(bào)告的，原審計(jì)報(bào)告和修改后的審計(jì)報(bào)告都應(yīng)當(dāng)予以保留。
第二十九條 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)處理處罰的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)起草審計(jì)決定書。
對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰或者追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)起草審計(jì)移送處理書。
審計(jì)報(bào)告中反映的所有依法應(yīng)當(dāng)處理處罰、移送處理的事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)出現(xiàn)在審計(jì)組起草的審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書中。審計(jì)報(bào)告中反映的所有依法應(yīng)當(dāng)處理處罰、移送處理的事項(xiàng)未出現(xiàn)在審-10-
計(jì)組起草的審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書中的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)書面說明原因。
第三十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政紀(jì)律，自覺接受監(jiān)督。
紀(jì)檢組成員應(yīng)當(dāng)充分履行廉政監(jiān)督職責(zé)，對(duì)審計(jì)組發(fā)生的違反審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)報(bào)告，必要時(shí)可向局紀(jì)檢組長(zhǎng)、局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
第三十一條 審計(jì)期間，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和其他各項(xiàng)廉政規(guī)定，同時(shí)不得有下列行為：
（一）工作日中午飲酒；
（二）工作時(shí)間炒股、玩游戲等；
（三）自駕被審計(jì)單位交通工具；
（四）私自會(huì)見被審計(jì)單位相關(guān)人員；
（五）參與帶有賭博性質(zhì)的娛樂活動(dòng)。
第三十二條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)予以重視，必要時(shí)采取提醒、報(bào)告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：
（一）審計(jì)人員存在可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形而未主動(dòng)提出回避；
（二）審計(jì)人員私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸；
（三）正在查證的重要事項(xiàng)被無故拖延或者隱瞞不報(bào)；
（四）審計(jì)組的工作秘密被被審計(jì)單位人員知悉；
（五）被審計(jì)單位通過各種渠道說情公關(guān)；
（六）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)其他重大反常情形。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索時(shí)，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組內(nèi)及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。
第三十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法律法規(guī)和審計(jì)廳保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計(jì)工作資料。
審計(jì)人員不得打聽不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況，不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求。
第三十四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料（含電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理，嚴(yán)格履行資料交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用介紹信、協(xié)助查詢單位賬戶通知書、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書等文書，并做好領(lǐng)用和繳銷記錄。
第三十五條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人員管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和請(qǐng)銷假制度。需要住宿的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一集中安排。
對(duì)無正當(dāng)理由，拒不服從工作安排，嚴(yán)重影響審計(jì)工作的審計(jì)人員，審計(jì)組組長(zhǎng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以停止其現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。
第三十六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)束前，總結(jié)審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況，填寫《審計(jì)組和審計(jì)人員執(zhí)行紀(jì)律情況征求意見表》。
第三十七條 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將下列材料報(bào)送業(yè)務(wù)部門復(fù)核：
（一）審計(jì)報(bào)告；
（二）審計(jì)決定書；
（三）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組采納情況的書面說明；
（四）審計(jì)實(shí)施方案；
（五）調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)證據(jù)材料；
（六）其他有關(guān)材料。
第三十八條 業(yè)務(wù)部門復(fù)核時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具具體的書面復(fù)核意見，不能僅有組長(zhǎng)簽名而無其他具體內(nèi)容。
業(yè)務(wù)部門復(fù)核審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以根據(jù)重要性原則和審計(jì)報(bào)告的用途，確定需要?jiǎng)h去的事項(xiàng)。業(yè)務(wù)部門確定對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告予以刪減的，應(yīng)當(dāng)書面說明理由和具體刪減的事項(xiàng)。刪改后的審計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)部門關(guān)于刪減事項(xiàng)的說明應(yīng)和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告有對(duì)應(yīng)關(guān)系。
業(yè)務(wù)部門復(fù)核審計(jì)組起草的審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書時(shí)，可以根據(jù)重要性原則，確定需要?jiǎng)h去的事項(xiàng)。業(yè)務(wù)部門確定對(duì)審計(jì)組的起草的審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書予以刪減的，應(yīng)當(dāng)書面說
明理由和具體刪減的事項(xiàng)。刪改后的審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、業(yè)務(wù)部門關(guān)于刪減事項(xiàng)的說明應(yīng)和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告有對(duì)應(yīng)關(guān)系。
業(yè)務(wù)部門刪改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書的，原審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書和刪改后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書都應(yīng)當(dāng)予以保留。
第三十九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持文明審計(jì)。與被審計(jì)單位及相關(guān)人員溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)平等待人，以理服人。審計(jì)期間應(yīng)當(dāng)注重文明禮儀，著裝得體，保持審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整潔有序，遵守被審計(jì)單位工作秩序，自覺遵守社會(huì)公德。
第四十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理，及時(shí)報(bào)賬。與被審計(jì)單位、賓館結(jié)算就餐、住宿等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)由兩人共同辦理。
第四十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，有效預(yù)防和妥善處理突發(fā)事件。發(fā)生審計(jì)人員遭到恐嚇、威脅，與被審計(jì)單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展和審計(jì)人員人身財(cái)產(chǎn)安全的突發(fā)事件時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，采取必要的應(yīng)急處理措施，保護(hù)人員財(cái)產(chǎn)安全，并及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第四十二條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）和項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件等信息化手段，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的信息進(jìn)行收集、分析、處理和共享，與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳遞，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的動(dòng)態(tài)管理，提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息化管理水平。
第四十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人文關(guān)懷，盡可能幫助審計(jì)人員排憂解難，并適時(shí)組織開展健康有益的文體活動(dòng)，保障審計(jì)人員的身心健康。異地審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安排休整。
第四十四條 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)督促被審計(jì)單位認(rèn)真填寫《審計(jì)組和審計(jì)人員執(zhí)行紀(jì)律情況征求意見表》。局紀(jì)檢組可以根據(jù)需要組織對(duì)審計(jì)人員廉潔從審文明審計(jì)情況進(jìn)行回訪。
第四十五條 審計(jì)人員和聘請(qǐng)的外部人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)違反法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第四十六條 違反本辦法，有下列行為之一，情節(jié)輕微的，由審計(jì)組對(duì)相關(guān)責(zé)任人員批評(píng)教育并責(zé)令改正。情節(jié)較重的，由審計(jì)機(jī)關(guān)采取批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令書面檢查等形式追究責(zé)任，必要時(shí)，可以調(diào)整撤換相關(guān)人員：
（一）不嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，擅自減少審計(jì)內(nèi)容或者超出項(xiàng)目審計(jì)范圍進(jìn)行外部調(diào)查及取證；
（二）須提交審計(jì)組會(huì)議討論事項(xiàng)沒有提交，或者擅自改變集體決定；
（三）須請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)或者擅自處臵；
（四）須兩人以上共同參與的事項(xiàng)擅自單獨(dú)實(shí)施；
（五）違反現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)律，不服從管理；
（六）重要資料或者設(shè)備管理不善，造成損毀或者丟失；
（七）經(jīng)費(fèi)開支、考勤記錄、報(bào)銷情況不公布，或者經(jīng)費(fèi)管理混亂；
（八）與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)時(shí)言談舉止失當(dāng)，影響審計(jì)形象；
（九）向被審計(jì)單位通風(fēng)報(bào)信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計(jì)工作；
（十）違反本辦法的其他行為。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重或者造成嚴(yán)重后果的，按照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第四十七條 違反本辦法規(guī)定的處理處罰結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為對(duì)相關(guān)人員、單位年度考核的依據(jù)。
第四十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則上按本辦法執(zhí)行，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的按經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二篇：深圳市審計(jì)局審計(jì)組管理辦法(試行)
深圳市審計(jì)局審計(jì)組管理辦法（試行）
第一條為加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理，明確審計(jì)組的職責(zé)，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)法》和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，制定本辦法。
第二條項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)30日前，應(yīng)當(dāng)確定每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)組組長(zhǎng)和審計(jì)組成員，組成審計(jì)組。
審計(jì)組組長(zhǎng)可以采取競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式確定。
第三條審計(jì)組組長(zhǎng)的任職資格：
（一）有較高的政治素質(zhì)，恪守職業(yè)道德，遵守審計(jì)紀(jì)律。
（二）熟悉有關(guān)的法律法規(guī)和政策，掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí)。
（三）有一定的組織、協(xié)調(diào)能力和工作經(jīng)驗(yàn)，從事審計(jì)工作五年以上。
（四）有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力，能獨(dú)立撰寫審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和綜合性報(bào)告等材料。
第四條必要時(shí)審計(jì)組可以設(shè)立副組長(zhǎng)、主審，協(xié)助審計(jì)組組長(zhǎng)履行職責(zé)。
第五條組成審計(jì)組應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
（一）專業(yè)結(jié)構(gòu)合理；
（二）新老人員搭配；
（三）有助于提高審計(jì)效率；
（四）審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量相對(duì)均衡。
第六條審計(jì)組實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)完成以下工作：
（一）實(shí)施審前調(diào)查，編制審計(jì)實(shí)施方案，提出明確的審計(jì)工作目標(biāo)；
（二）草擬、送達(dá)審計(jì)通知書；
（三）實(shí)施審計(jì)，編寫審計(jì)日記，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；
（四）研究審計(jì)報(bào)告征求意見稿的編制，征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見，研究、核實(shí)被審計(jì)單位的反饋意見，并作出書面說明；
（五）代擬審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)文書，準(zhǔn)備審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的有關(guān)材料并負(fù)責(zé)會(huì)議記錄；
（六）檢查、督促審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行，對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理及歸檔。
第七條審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下工作：
（一）組織審前調(diào)查，負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施方案的編制、調(diào)整和報(bào)批；
（二）組織實(shí)施審計(jì)，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的組織、協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，指導(dǎo)審計(jì)組成員實(shí)施審計(jì)，并及時(shí)監(jiān)督、檢查審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；
（三）復(fù)核審計(jì)工作底稿，審核審計(jì)證據(jù)，檢查審計(jì)日記，3-
質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)。被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的，給予審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。
第十一條審計(jì)組組長(zhǎng)有下列情形之一的，經(jīng)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查委員會(huì)研究決定，兩年內(nèi)不得擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)：
（一）違反審計(jì)工作紀(jì)律規(guī)定事項(xiàng)的；
（二）組織指導(dǎo)審計(jì)組工作不力、效率低、質(zhì)量差的；
（三）負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)決定經(jīng)復(fù)議被撤銷、變更或者被確認(rèn)違法，以及經(jīng)行政訴訟被撤銷、變更的。
第十二條本辦法由局綜合處負(fù)責(zé)解釋。
第十三條本辦法自2005年5月1日起試行。
第三篇：江西省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法(試行)
江西省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）
第一條 為了規(guī)范審計(jì)組和審計(jì)人員的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)行為，進(jìn)一步提高效率，保證質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于審計(jì)廳組織實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱審計(jì)項(xiàng)目）。
第三條 本辦法所稱的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，是指自審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書后，進(jìn)入被審計(jì)單位開始工作至向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)結(jié)果文書期間，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制等一系列活動(dòng)。
第四條 廳綜合處應(yīng)核定審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)計(jì)劃工作量，廳各業(yè)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作量執(zhí)行管理，督促審計(jì)組在核定的計(jì)劃工作量?jī)?nèi)完成審計(jì)任務(wù)。如因?qū)徲?jì)內(nèi)容發(fā)生變化需增加現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作量，應(yīng)按程序報(bào)批后予以調(diào)整。
第五條 審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作的第一責(zé)任人。
審計(jì)組組長(zhǎng)可以根據(jù)需要在審計(jì)組成員中確定主審，主審應(yīng)當(dāng)履行其規(guī)定職責(zé)和審計(jì)組組長(zhǎng)委托履行的其他職責(zé)
廳領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)的，可以指定審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人履行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理職責(zé)，對(duì)審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
審計(jì)組設(shè)審計(jì)小組的，審計(jì)小組的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，具體要求由審計(jì)組組長(zhǎng)視實(shí)際情況確定。
審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第六條 審計(jì)組組成后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時(shí)開展有針對(duì)性的廉政、保密、安全等教育。
第七條 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，一般應(yīng)組織被審計(jì)單位相關(guān)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，宣讀審計(jì)通知書，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等，并向被審計(jì)單位遞交《審計(jì)人員廉潔從審文明審計(jì)情況反饋函》、《現(xiàn)場(chǎng)計(jì)劃工作量告知函》。
審計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話、審計(jì)組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi)容。
第八條 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案。對(duì)已經(jīng)下達(dá)審計(jì)工作方案的，審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)工作方案的要求編制審計(jì)實(shí)施方案，同時(shí)采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：
（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果；
（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和審計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；
（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求。
（四）合理配置審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)展及相關(guān)情況變化，按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。
第九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍。
審計(jì)組組長(zhǎng)可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組織編制審計(jì)任務(wù)清單，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書面說明。
第十條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意并報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。根據(jù)審計(jì)工作方案編制審計(jì)實(shí)施方案的，需申請(qǐng)對(duì)審計(jì)工作方案進(jìn)行調(diào)整并按規(guī)定程序報(bào)批。
外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)，不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的事項(xiàng)。遇有超出審計(jì)項(xiàng)目范圍的問題需調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。
第十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求。審計(jì)組可以通過以下方式，提高審計(jì)取證的質(zhì)量：
（一）參與具體審計(jì)事項(xiàng)取證的人員共同研究；
（二）由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員對(duì)經(jīng)驗(yàn)較少的審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)；
（三）審計(jì)組會(huì)議集體討論；
（四）與被審計(jì)單位及相關(guān)人員充分溝通；
（五）向有關(guān)部門、專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專家咨詢；
（六）提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場(chǎng)審理。
第十二條 遇有被審計(jì)單位違反法律規(guī)定,拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計(jì)工作的情形，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計(jì)單位相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計(jì)工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十三條 審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有以下情形，應(yīng)當(dāng)至少有兩名審計(jì)人員參加或者在場(chǎng)：
（一）向被審計(jì)單位及有關(guān)人員了解重要審計(jì)事項(xiàng)或者交接重要資料；
（二）外部調(diào)查取證；
（三）查勘現(xiàn)場(chǎng)；
（四）監(jiān)督盤點(diǎn)資產(chǎn)；
（五）采取審計(jì)證據(jù)保全措施；
（六）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要兩人參加的其他情形。
第十四條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論等。
審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證單及相關(guān)審計(jì)證據(jù)資料，并簽署審核意見，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況。對(duì)經(jīng)審核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原工作底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。
第十五條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中應(yīng)分別在審計(jì)實(shí)施中期和起草審計(jì)征求意見稿之前，分兩次向?qū)徖砥脚_(tái)上傳經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核簽字認(rèn)定的審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證單等資料，審計(jì)取證單等資料應(yīng)附在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿后。
第十六條 審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違歸問題或重大案件線索，應(yīng)及時(shí)編寫審計(jì)要情、審計(jì)專報(bào)等審計(jì)信息，或移交司法、紀(jì)檢檢察機(jī)關(guān)處理，必要時(shí)可提交專題報(bào)告。審計(jì)組組長(zhǎng)、主審對(duì)于上報(bào)的專題報(bào)告、審計(jì)信息、移送案件應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論，原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見。已有整改、處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映。
必要時(shí)，廳審理機(jī)構(gòu)可以派出審理人員到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)上述審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等資料進(jìn)行審理，協(xié)同審計(jì)組核實(shí)有關(guān)情況，提出審理意見。
第十七條 審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組起草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實(shí)反映，問題定性、處理處罰意見和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)取?/p>
審計(jì)發(fā)現(xiàn)但未在審計(jì)報(bào)告中反映的問題，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說明，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿和證據(jù)一并提交審理部門。
第十八條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理督導(dǎo)，跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，了解掌握審計(jì)人員的工作內(nèi)容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。
審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)按照廳綜合處核定的現(xiàn)場(chǎng)工作量嚴(yán)格控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，把握工作進(jìn)度，提高工作效率。如需延期，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。
第十九條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項(xiàng)。會(huì)議召開形式和參加人員由審計(jì)組組長(zhǎng)視具體情況確定。
審計(jì)組召開會(huì)議應(yīng)當(dāng)安排人員做好記錄，經(jīng)記錄人和審計(jì)組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，歸入審計(jì)檔案。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn)。
第二十條 以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開會(huì)議集體研究：
（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；
（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng)；
（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；
（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見；
（五）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng)。
第二十一條 審計(jì)組內(nèi)的請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵循逐級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)原則。對(duì)請(qǐng)示事項(xiàng)，被請(qǐng)示人應(yīng)當(dāng)明確答復(fù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計(jì)單位意見，不得拖延、瞞報(bào)。遇有重大事項(xiàng)或不同意見，審計(jì)人員可直接向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)，必要時(shí)也可直接向分管廳領(lǐng)導(dǎo)直至廳長(zhǎng)報(bào)告。
審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。
審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。
第二十二條 以下情形，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)請(qǐng)示匯報(bào)：
（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；
（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；
（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題；
（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；
（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；
（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展的情形；
（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。
第二十三條 審計(jì)期間，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問題，必須就事實(shí)、性質(zhì)等，與被審計(jì)單位不同層級(jí)充分溝通，盡可能達(dá)成一致意見。如有不同意見，應(yīng)如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開會(huì)議與被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)組可商被審計(jì)單位確定其參加人員，必要時(shí)可提請(qǐng)審理機(jī)構(gòu)派人參加。對(duì)存在分歧的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。
第二十四條 撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：
（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；
（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善；
（三）是否與被審計(jì)單位結(jié)清了相關(guān)費(fèi)用；
（四）調(diào)閱的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；
（五）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作；
（六）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理。
第二十五條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政紀(jì)律，自覺接受監(jiān)督。
兼職廉政監(jiān)督員應(yīng)當(dāng)充分履行廉政監(jiān)督職責(zé)，對(duì)審計(jì)組發(fā)生的違反審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)報(bào)告，必要時(shí)可向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第二十六條 審計(jì)期間，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和其他各項(xiàng)廉政規(guī)定，同時(shí)不得有下列行為：
（一）工作日中午飲酒；
（二）工作時(shí)間炒股、玩游戲等；
（三）自駕被審計(jì)單位交通工具；
（四）私自會(huì)見被審計(jì)單位相關(guān)人員；
（五）參與帶有賭博性質(zhì)的娛樂活動(dòng)。
第二十七條 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)予以重視，必要時(shí)采取提醒、報(bào)告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：
（一）審計(jì)人員存在可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形而未主動(dòng)提出回避；
（二）審計(jì)人員私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸；
（三）正在查證的重要事項(xiàng)被無故拖延或者隱瞞不報(bào)；
（四）審計(jì)組的工作秘密被被審計(jì)單位人員知悉；
（五）被審計(jì)單位通過各種渠道說情公關(guān)；
（六）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)其他重大反常情形。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索時(shí)，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組內(nèi)及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。
第二十八條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法律法規(guī)和審計(jì)廳保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計(jì)工作資料。
審計(jì)人員不得打聽不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況，不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求。
第二十九條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料（含電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理，嚴(yán)格履行資料交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用介紹信、協(xié)助查詢單位賬戶通知書、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書等文書，并做好領(lǐng)用和繳銷記錄。
第三十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人員管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和請(qǐng)銷假制度。需要住宿的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一集中安排。
對(duì)無正當(dāng)理由，拒不服從工作安排，嚴(yán)重影響審計(jì)工作的審計(jì)人員，審計(jì)組組長(zhǎng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以停止其現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。
第三十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持文明審計(jì)。與被審計(jì)單位及相關(guān)人員溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)平等待人，以理服人。審計(jì)期間應(yīng)當(dāng)注重文明禮儀，著裝得體，保持審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整潔有序，遵守被審計(jì)單位工作秩序，自覺遵守社會(huì)公德。
第三十二條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理，及時(shí)報(bào)賬。與被審計(jì)單位、賓館結(jié)算就餐、住宿等費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)由兩人共同辦理。
第三十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，有效預(yù)防和妥善處理突發(fā)事件。發(fā)生審計(jì)人員遭到恐嚇、威脅，與被審計(jì)單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展和審計(jì)人員人身財(cái)產(chǎn)安全的突發(fā)事件時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，采取必要的應(yīng)急處理措施，保護(hù)人員財(cái)產(chǎn)安全，并及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。
第三十四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）和項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件等信息化手段，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的信息進(jìn)行收集、分析、處理和共享，與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳遞，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的動(dòng)態(tài)管理，提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息化管理水平。
第三十五條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人文關(guān)懷，盡可能幫助審計(jì)人員排憂解難，并適時(shí)組織開展健康有益的文體活動(dòng)，保障審計(jì)人員的身心健康。異地審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安排休整。
第三十六條 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)督促被審計(jì)單位認(rèn)真填寫《審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)工作量反饋函》及《審計(jì)人員廉潔從審文明審計(jì)情況反饋函》。廳綜合處根據(jù)被審計(jì)單位的反饋情況確定審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作量實(shí)際完成情況。駐廳監(jiān)察室可以根據(jù)需要組織對(duì)審計(jì)人員廉潔從審文明審計(jì)情況進(jìn)行回訪。
第三十七條 違反本辦法，有下列行為之一，情節(jié)輕微的，由審計(jì)組對(duì)相關(guān)責(zé)任人員批評(píng)教育并責(zé)令改正。情節(jié)較重的，由審計(jì)機(jī)關(guān)采取批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令書面檢查等形式追究責(zé)任，必要時(shí)，可以調(diào)整撤換相關(guān)人員：
（一）不嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，擅自減少審計(jì)內(nèi)容或者超出項(xiàng)目審計(jì)范圍進(jìn)行外部調(diào)查及取證；
（二）須提交審計(jì)組會(huì)議討論事項(xiàng)沒有提交，或者擅自改變集體決定；
（三）須請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)或者擅自處置；
（四）須兩人以上共同參與的事項(xiàng)擅自單獨(dú)實(shí)施；
（五）違反現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)律，不服從管理；
（六）重要資料或者設(shè)備管理不善，造成損毀或者丟失；
（七）經(jīng)費(fèi)開支、考勤記錄、報(bào)銷情況不公布，或者經(jīng)費(fèi)管理混亂；
（八）與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)時(shí)言談舉止失當(dāng)，影響審計(jì)形象；
（九）向被審計(jì)單位通風(fēng)報(bào)信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計(jì)工作；
（十）違反本辦法的其他行為。
上述行為，情節(jié)嚴(yán)重或者造成嚴(yán)重后果的，按照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第三十八條 違反本辦法規(guī)定的處理處罰結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為對(duì)相關(guān)人員、單位考核的依據(jù)。
第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則上按本辦法執(zhí)行，如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的按經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四篇：審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法
審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法
第一條
為了規(guī)范審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，進(jìn)一步提高效率，保證質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱審計(jì)機(jī)關(guān)）的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理工作。
第三條
本辦法所稱的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，是指審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位開始工作至審計(jì)組提交審計(jì)結(jié)果文書期間，審計(jì)機(jī)關(guān)為執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)而進(jìn)行的組織、協(xié)調(diào)和控制等一系列活動(dòng)。
第四條
開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)法的規(guī)定組成審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作的第一責(zé)任人。審計(jì)組副組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的分工協(xié)助審計(jì)組組長(zhǎng)履行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理和審計(jì)查證等職責(zé)。
審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)或者司（局、特派辦）領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)的，根據(jù)工作需要，可以指定審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)組組長(zhǎng)的委托，履行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理職責(zé)，對(duì)審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
審計(jì)組主審根據(jù)審計(jì)組組長(zhǎng)的委托和審計(jì)分工，履行起草審計(jì)文書和信息、對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證、協(xié)助組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、督促審計(jì)組成員工作等職責(zé)。
— 1 — 審計(jì)組設(shè)審計(jì)小組的，審計(jì)小組的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，具體要求由審計(jì)組組長(zhǎng)視實(shí)際情況確定。
審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)設(shè)立兼職廉政監(jiān)督員，協(xié)助審計(jì)組組長(zhǎng)抓好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，監(jiān)督審計(jì)人員嚴(yán)格按照《審計(jì)署關(guān)于登記報(bào)告干預(yù)審計(jì)工作行為試行辦法》處理遇到的說情、打招呼、威脅、恐嚇等干預(yù)行為；嚴(yán)格按照《審計(jì)署關(guān)于禮品禮金處理暫行規(guī)定》處理有關(guān)單位和個(gè)人贈(zèng)送禮品、禮金的行為。
符合設(shè)立臨時(shí)黨組織的審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)按照《中共審計(jì)署黨組關(guān)于在審計(jì)組設(shè)立臨時(shí)黨組織的意見》，成立臨時(shí)黨小組、黨支部或黨總支。審計(jì)組臨時(shí)黨組織書記應(yīng)當(dāng)履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人的責(zé)任，負(fù)責(zé)落實(shí)廉政責(zé)任制，執(zhí)行審計(jì)署關(guān)于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的規(guī)定等工作。
第六條
審計(jì)組組成后，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時(shí)開展有針對(duì)性的廉政、保密、安全等教育。
審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)組織被審計(jì)單位相關(guān)人員召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，宣讀審計(jì)通知書，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等。
審計(jì)期間，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話等內(nèi)容。
第七條
審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案，并采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：
（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了
解的深度和效果；
（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和審計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；
（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求；
（四）合理配置審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)展及相關(guān)情況變化，按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。
審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)。
第八條
審計(jì)組組長(zhǎng)可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組織編制審計(jì)任務(wù)清單，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書面說明。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍。
第九條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）和項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件等信息化手段，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的信息進(jìn)行收集、分析、處理和共享，與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳遞，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的動(dòng)態(tài)管理，提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息化管理水平。
第十條
審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前，可以對(duì)被審計(jì)單位提出資料需求清單（明確資料提供時(shí)間），作為審計(jì)通知書附件一并送達(dá)被
— 3 — 審計(jì)單位。審計(jì)過程中，審計(jì)組可以根據(jù)需要，依法要求被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人按要求提供其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。
被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人提供的資料應(yīng)當(dāng)包括財(cái)政財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)和管理等方面資料（含電子數(shù)據(jù)）。對(duì)于投資、運(yùn)營(yíng)、管理和使用境外國(guó)有資產(chǎn)的被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)要求其提供與境外國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)和管理等方面資料。
在獲取審計(jì)資料的過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人做好交接手續(xù)，認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫資料交接清單。
審計(jì)人員獲取審計(jì)資料時(shí)，不得超越法定審計(jì)職責(zé)，索取與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的資料；不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十一條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料（含電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理，采取必要的保存和保密等措施，嚴(yán)格履行資料借閱交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。無關(guān)人員未經(jīng)允許不得接觸審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料和計(jì)算機(jī)等設(shè)備。
審計(jì)組獲取的電子數(shù)據(jù)資料的保管和使用，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計(jì)署審計(jì)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。
第十二條
遇有被審計(jì)單位和相關(guān)單位違反法律規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計(jì)工作，或者制定限制向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供資料和開放計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的情形的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計(jì)單位或相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計(jì)工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決
— 4 — 的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)。
需要約談被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)署關(guān)于約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人的規(guī)定辦理。
第十三條
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開展外部調(diào)查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意，必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。
外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)；不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的事項(xiàng)。特殊情況下，遇有超出審計(jì)項(xiàng)目范圍的問題需調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。
第十四條
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)人員查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款、有關(guān)單位和個(gè)人房屋權(quán)屬登記信息的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計(jì)署查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款管理辦法》和《審計(jì)查詢房屋權(quán)屬登記信息暫行辦法》的規(guī)定辦理。
第十五條
審計(jì)人員執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有以下情形，應(yīng)當(dāng)至少有兩名審計(jì)人員參加或者在場(chǎng)：
（一）向被審計(jì)單位及相關(guān)人員了解重要審計(jì)事項(xiàng)或者交接重要資料；
（二）外部調(diào)查取證；
（三）查勘現(xiàn)場(chǎng)；
（四）監(jiān)督盤點(diǎn)資產(chǎn)；
（五）采取審計(jì)證據(jù)保全措施；
（六）結(jié)算就餐、住宿等費(fèi)用；
（七）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要兩人參加的其他情形。
第十六條
審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理督導(dǎo)，跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)人員給予必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。
審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，把握工作進(jìn)度，提高工作效率。如需延期，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。
第十七條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項(xiàng)。會(huì)議召開形式和參加人員由審計(jì)組組長(zhǎng)視具體情況確定。
以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開會(huì)議集體研究：
（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；
（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng)；
（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；
（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見；
（五）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng)。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn)。
第十八條
審計(jì)人員對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的所有審計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。
審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況。對(duì)經(jīng)審核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。
第十九條
審計(jì)組內(nèi)的請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵循逐級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)原則。對(duì)請(qǐng)示事項(xiàng)，被請(qǐng)示人應(yīng)當(dāng)明確答復(fù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計(jì)單位意見，不得拖延、瞞報(bào)。遇有重大事項(xiàng)或不同意見，審計(jì)人員可直接向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)，也可直接向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人直至審計(jì)長(zhǎng)報(bào)告。
審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。
審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。
第二十條
以下情形，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)請(qǐng)示匯報(bào)：
（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；
（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；
（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題；
（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；
（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；
（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展的情形；
（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。
第二十一條
審計(jì)組需要上報(bào)專題報(bào)告和審計(jì)信息的，審計(jì)
— 7 — 組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論，原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見。已有整改、處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映。
涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告、審計(jì)信息，原則上應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)審核，并嚴(yán)格限制知曉范圍，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料，不得泄露辦理過程與結(jié)果信息。
第二十二條
審計(jì)期間，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問題，必須就事實(shí)、證據(jù)等，與被審計(jì)單位不同層級(jí)充分交換意見。
審計(jì)組起草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實(shí)反映，問題定性、處理處罰意見和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)?。審?jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。
審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開會(huì)議與被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)組可商被審計(jì)單位確定其參加人員，必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)等派人參加。對(duì)存在分歧的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)審計(jì)組會(huì)議研究后決定不在審計(jì)報(bào)告中反映的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說明，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿和證據(jù)一并提交審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的暫不具備移送條件的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)署有關(guān)對(duì)暫不具備移送條件的審計(jì)問題線索進(jìn)行登記管理的規(guī)定辦理。
第二十三條
撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：
（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；
（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善；
（三）是否與被審計(jì)單位結(jié)清了相關(guān)費(fèi)用；
（四）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理；
（五）應(yīng)當(dāng)歸還的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還被審計(jì)單位、有關(guān)單位和個(gè)人，是否認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)并做好交接手續(xù)；
（六）不需歸還的審計(jì)資料是否按規(guī)定完整保存，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；
（七）需要銷毀審計(jì)資料的，是否編造審計(jì)資料銷毀清冊(cè)并報(bào)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)批準(zhǔn)后銷毀。
（八）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作。第二十四條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法律法規(guī)和審計(jì)署保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密，加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計(jì)工作資料。
審計(jì)人員不得打聽不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況，不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求。
第二十五條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人員管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和請(qǐng)銷假制度。對(duì)無正當(dāng)理由，拒不服從工作安排，嚴(yán)重影響審計(jì)工作的審計(jì)人員，審計(jì)組組長(zhǎng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以停止其現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。
— 9 — 第二十六條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理，及時(shí)報(bào)賬。審計(jì)組外勤經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、考勤記錄和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷情況應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組范圍內(nèi)以適當(dāng)形式公布。
第二十七條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，發(fā)生可能嚴(yán)重影響審計(jì)工作開展和審計(jì)人員人身、資料、設(shè)備和財(cái)產(chǎn)安全等突發(fā)事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)突發(fā)事件處置辦法》的規(guī)定辦理。
第二十八條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人文關(guān)懷，盡可能幫助審計(jì)人員排憂解難，并適時(shí)組織開展健康有益的文體活動(dòng)，保障審計(jì)人員的身心健康。異地審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安排休整。
第二十九條
違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一，情節(jié)輕微的，由審計(jì)組或者派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)批評(píng)教育并責(zé)令改正；情節(jié)較重的，由派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令作出檢查、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)，或者采取調(diào)離崗位、引咎辭職、免職、降職等組織處理；依法應(yīng)當(dāng)追究行政責(zé)任或者黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任的，依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》和《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定，給予行政處分和紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）不嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，擅自減少審計(jì)內(nèi)容或者擴(kuò)大審計(jì)范圍；
（二）審計(jì)資料或者設(shè)備管理不善，造成損毀或者丟失；
（三）超越法定審計(jì)職責(zé)，索取與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的資料；
（四）影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；
（五）片面收集證據(jù)，涂改、偽造、隱匿審計(jì)證據(jù)；
（六）須兩人以上共同參與的事項(xiàng)擅自單獨(dú)實(shí)施；
（七）須提交審計(jì)組會(huì)議討論事項(xiàng)沒有提交，或者擅自改變集體決定；
（八）須請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)或者擅自處置；
（九）與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)時(shí)言談舉止失當(dāng)，影響審計(jì)形象；
（十）經(jīng)費(fèi)開支、考勤記錄、報(bào)銷情況不公布，或者經(jīng)費(fèi)管理混亂；
（十一）向被審計(jì)單位通風(fēng)報(bào)信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計(jì)工作；
（十二）違反現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)律，不服從管理；
（十三）違反本辦法的其他行為。
第三十條
違反本辦法規(guī)定的處理處罰結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為對(duì)相關(guān)人員、單位考核的依據(jù)。
第三十一條
審計(jì)組的外聘人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法和審計(jì)署對(duì)外聘人員管理的相關(guān)規(guī)定。
第三十二條
本辦法由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條
本辦法自印發(fā)之日起施行?！秾徲?jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）的通知》（審辦法發(fā)〔2013〕64號(hào)）同時(shí)廢止。
第五篇：審計(jì)局審計(jì)工作總結(jié)
審計(jì)局審計(jì)工作總結(jié)
我局在縣委縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹省市審計(jì)工作會(huì)議精神，緊扣圍繞縣委縣政府的中心工作，突出以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為龍頭，以專項(xiàng)資金、政府投資審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為重點(diǎn)，加大審計(jì)工作力度，不斷改進(jìn)方式方法，提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平，加強(qiáng)審計(jì)資源審核，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的免疫系統(tǒng)功能。為推我縣進(jìn)依法行政，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序和廉政建設(shè):服務(wù)中心工作等方面發(fā)揮了積極作用。
一、審計(jì)工作項(xiàng)目完成情況
截至11月底，共完成審計(jì)項(xiàng)目32個(gè)，占全年計(jì)劃任務(wù)34個(gè)的94%，其中省市項(xiàng)目11個(gè)，查出主要問題金額9292萬元，其中違規(guī)金額8349萬元，管理不規(guī)范金額942.76萬元，已上繳財(cái)政金額142.75萬元。（其中罰沒金額6萬元，提出審計(jì)意見建議31條）。
二、圍繞中心、服務(wù)大局，全力抓好各項(xiàng)審計(jì)工作
（一）不斷深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，我局堅(jiān)持把財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為審計(jì)工作“永恒的問題”緊緊圍繞推進(jìn)預(yù)算管理制度的改革，促進(jìn)財(cái)政資金的規(guī)范管理，提高資金的使用和經(jīng)濟(jì)效益這一審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。并延伸審計(jì)了住建局、教育局、國(guó)土局等單位，通過審計(jì)查出存在部分預(yù)算單位收入未按規(guī)定繳交；預(yù)算結(jié)構(gòu)不夠合理，部分專項(xiàng)撥付不夠及時(shí)；部分納稅單位未隨稅交入庫繳交滯納金，少繳土地使用稅等。在延伸審計(jì)中查出3個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行收支“兩條線”的存在問題：如房管局在房產(chǎn)專項(xiàng)基金93530元未交問題；查國(guó)土局高速公路征地應(yīng)交征地管理費(fèi)1170367.5元未交的問題；查教育局歷年財(cái)政撥離崗人員工資應(yīng)返納財(cái)政資金未交103554.04的問題。對(duì)以上三個(gè)單位合計(jì)1367451.54元未做到嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，我局已分別作出上繳財(cái)政的審計(jì)決定，三個(gè)單位也已按審計(jì)決定執(zhí)行完畢。與此同時(shí)，深化稅收征管情況的審計(jì)，我局以加大稅收征管力度，規(guī)范稅收保證應(yīng)收應(yīng)撥為目標(biāo)。對(duì)我縣地稅局20**稅收計(jì)劃和稅收征管情況進(jìn)行了就地審計(jì)，查出稅收征管理上存在問題有：
1、部分納稅單位少繳土地用稅181367.33元，2、部分納稅單位未隨稅入庫繳交滯納金47101.64元。通過審計(jì)，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在預(yù)算編制不夠完整，收入結(jié)構(gòu)不夠合理、財(cái)政支付能力不足等問題，我們提出了5條加強(qiáng)和改進(jìn)縣級(jí)預(yù)算管理的意見建議，并要求財(cái)政部門對(duì)審計(jì)查出的問題限期進(jìn)行糾正整改，以8月底前全部整改到位。并將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告以期向縣政府和人大常委會(huì)提交了報(bào)告。同時(shí)受政府委托6月28日向人大常委作了報(bào)告和審議，并得到充分肯定和好的評(píng)價(jià)。
（二）努力創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
今年來組織部門共委托22個(gè)，加上去年未審11個(gè)，共33個(gè)，至目前止已審12個(gè)，在審未結(jié)5個(gè)。在審計(jì)中，我們繼續(xù)探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任方式、方法，一是不斷拓寬審計(jì)內(nèi)容，二是廣泛征求意見，三是擴(kuò)大審計(jì)取證范圍，四是注重審計(jì)評(píng)價(jià)，在對(duì)12個(gè)單位一把手離任審計(jì)中，主要查出招待費(fèi)超支、虛列支出、固定資產(chǎn)未入賬、損失浪費(fèi)等問題。查出違規(guī)金額252.94萬元，對(duì)查出問題提出了糾正和處理意見。
（三）關(guān)注重點(diǎn)民生資金專項(xiàng)審計(jì)
今年來共組織對(duì)扶貧濟(jì)困專項(xiàng)資金跟蹤、中小學(xué)校舍安全工程項(xiàng)目跟蹤、中央小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣建設(shè)工程項(xiàng)目、低產(chǎn)田改造、農(nóng)村低收入住房困難戶改造等8個(gè)單位的專項(xiàng)資金審計(jì)和調(diào)查。這些項(xiàng)目都是影響大、牽涉面廣、群眾知曉率高的項(xiàng)目，在審計(jì)中主要突出三個(gè)重點(diǎn)：一是資金管理情況，二是資金使用情況，三是工程建設(shè)情況，在審計(jì)中堅(jiān)持以資金為主線，首先從財(cái)政部門入手，摸清各項(xiàng)資金的底數(shù)和流向，找出審計(jì)重點(diǎn)，制定了詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施方案；堅(jiān)持把查處問題與健全完善機(jī)制相結(jié)合，深刻分析產(chǎn)生的問題和原因，從標(biāo)本兼治的角度有針對(duì)性地提出審計(jì)意見和建議。通過對(duì)專項(xiàng)資金從撥付到使用全過程的監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范了資金的管理，提高財(cái)政資金使用效益。四是積極配合市局全市社保專項(xiàng)資金的審計(jì)，為配合市局開展此項(xiàng)工作，確保如期完成任務(wù)，我們做到精心組織、選派骨干、從人力、物力給予保障。通過加班加點(diǎn)，保證了此項(xiàng)工作如期完成。
（四）強(qiáng)化素質(zhì)，注重隊(duì)伍自身建設(shè)，夯實(shí)審計(jì)事業(yè)發(fā)展基礎(chǔ) 一是以提升審計(jì)效能為重點(diǎn)，抓好審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。把“責(zé)任、忠誠、消廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神作為審計(jì)人員核心價(jià)值觀，把開展理想信念、根本宗旨、廉潔從政“三項(xiàng)教育”作為提升隊(duì)伍素質(zhì)的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，為提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)提供可靠的思想政治保證，形成了思想同心，行動(dòng)同步，事業(yè)同干的良好局面。狠抓作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)明工作紀(jì)律，全面提升行政效能。二是以提升審計(jì)機(jī)關(guān)公信力為核心，深化黨風(fēng)廉政建設(shè)。認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議精神，完善審計(jì)機(jī)關(guān)反腐倡廉教育體系、廉政制度規(guī)范體系、廉政責(zé)任分解體系、廉政監(jiān)督考核體系4大體系；層層簽訂廉政工作項(xiàng)目規(guī)定教育，注重把內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來，加大對(duì)審計(jì)組執(zhí)行“八不準(zhǔn)”紀(jì)律情況的監(jiān)督檢查，堅(jiān)持審前進(jìn)行廉政談話，審計(jì)加強(qiáng)廉政監(jiān)察，審后組織廉政回訪，不斷夯實(shí)了審計(jì)人員廉潔從政的思想道德基礎(chǔ)，確保審計(jì)人員在審計(jì)中做到了為民、務(wù)實(shí)、清廉。今年來按照上級(jí)要求全力做好各項(xiàng)工作，但在工作中還存一些不足。主要是：臨時(shí)審計(jì)項(xiàng)目多、人手少、任務(wù)重，帶來計(jì)劃性較差，審計(jì)機(jī)關(guān)被于應(yīng)付，影響審計(jì)質(zhì)量；審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺少工程結(jié)構(gòu)、計(jì)算機(jī)等專業(yè)人才，很難開展全方位審計(jì)工作；審計(jì)質(zhì)量和整體素質(zhì)仍需提高。
三、明年工作計(jì)劃打算。
明年我縣審計(jì)機(jī)關(guān)要全面貫徹落實(shí)十八大和省、市、縣黨代會(huì)議精神，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞縣委、縣政府“加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，建設(shè)宜居XX縣”發(fā)展戰(zhàn)略，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，在依法揭露和查處違法違規(guī)問題的同時(shí)，注重揭示和分析違規(guī)問題背后涉及到的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)增長(zhǎng)，發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)完善國(guó)家治理中的“免疫系統(tǒng)”功能，切實(shí)當(dāng)好人民利益的守護(hù)者、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù)者、公共財(cái)政的“衛(wèi)士”和源頭治腐的“尖兵”。
（一）今年稅收收入征管情況審計(jì)。按市審計(jì)局統(tǒng)一布置和要求，重點(diǎn)關(guān)注我縣地稅部門組織收入預(yù)算執(zhí)行情況，著重分析今年稅收超收或減收的原因，關(guān)注稅收運(yùn)行特點(diǎn)；關(guān)注《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》、《廣東省建設(shè)文化強(qiáng)省規(guī)劃綱要（2011-2020年）》等重大決策中，國(guó)家和省扶持戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)和文化發(fā)展產(chǎn)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行情況，特別是扶持中小微企業(yè)發(fā)展、文化企業(yè)發(fā)展的政策措施的貫徹執(zhí)行情況；關(guān)注稅收征管內(nèi)部控制情況，注重分析稅收征管存在的突出問題。
（二）今年文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入征管情況審計(jì)。按市審計(jì)局統(tǒng)一布置和要求，重點(diǎn)關(guān)注我縣文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入預(yù)算執(zhí)行情況；應(yīng)征、已征和欠征的情況，分析欠征原因，查收征收管理中違規(guī)違紀(jì)問題；收入分成比例入庫情況；征管內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。
（三）財(cái)政預(yù)、決算審計(jì)及重點(diǎn)資金審計(jì)
1、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。我縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)政府今財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。向本級(jí)政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并受政府委托向本級(jí)人大常委會(huì)作審計(jì)工作報(bào)告。圍繞提高“兩份報(bào)告”的質(zhì)量為目標(biāo)，形成財(cái)政審計(jì)大格局。開展對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目的延伸審計(jì)。同時(shí)選擇1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。
2、重點(diǎn)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。對(duì)本級(jí)政府今財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其它財(cái)政收支情況審計(jì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合開展3個(gè)重點(diǎn)部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。
（四）民生和重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)
1、按省市審計(jì)局統(tǒng)一布置和要求開展我縣城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)。
2、按市審計(jì)局統(tǒng)一布置和要求開展我縣今年廣東扶貧濟(jì)困日活動(dòng)捐贈(zèng)款物募集和使用管理情況的審計(jì)。
3、按市審計(jì)局統(tǒng)一布置和要求開展我縣農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造和建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)。
4、按省、市審計(jì)局統(tǒng)一布置和要求開展我縣地方政府債劵資金審計(jì)。關(guān)注上述項(xiàng)目財(cái)政資金的安全和重點(diǎn)支出的政策目標(biāo)完成情況，跟蹤檢查相關(guān)政策貫徹落實(shí)情況，確保各項(xiàng)惠民政策取得實(shí)效。
（五）政府投資項(xiàng)目審計(jì)
根據(jù)市審計(jì)局的統(tǒng)一部署，組織開展對(duì)我縣中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)等，確保中央各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，保障資金管理和項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有效。
（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
努力創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，探索有效的審計(jì)組織方式，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政審計(jì)、效益審計(jì)結(jié)合起來，把對(duì)干部的“問責(zé)”與資金的“問效”結(jié)合起來，完善以任中審計(jì)為主、任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合的工作機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫”作用，服務(wù)黨管干部，規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)作。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)范化，重點(diǎn)規(guī)范審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式、審計(jì)報(bào)告。與此同時(shí)，不斷提高審計(jì)質(zhì)量?？h局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股負(fù)責(zé)，各股配合完成任務(wù)；按當(dāng)?shù)攸h委、政府委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)組織開展。
點(diǎn)擊咨詢 