第一篇：關(guān)于印發(fā)《新獅街道村(居)級(jí)財(cái)務(wù)管理制度》的通知

新獅委〔2011〕29號(hào)

關(guān)于制定《新獅街道村（居）財(cái)務(wù)管理制度》的

通 知

各村（社區(qū)）黨支部、村（居）委會(huì)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)村（居）集體財(cái)務(wù)管理，深化完善財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主理財(cái)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障農(nóng)村社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織和群眾的合法權(quán)益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)社區(qū)穩(wěn)定。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本街道實(shí)際，特制定和完善《新獅街道村（居）財(cái)務(wù)管理制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附：新獅街道村（居）財(cái)務(wù)管理制度

新獅街道黨工委

新獅街道辦事處

二〇一一年六月十五日

主題詞：村（居）財(cái)務(wù) 管理 通知 抄送：區(qū)農(nóng)經(jīng)站

新獅街道村（居）財(cái)務(wù)管理制度

（2011年6月15日）

第一章 總 則

第一條 村（居）財(cái)務(wù)實(shí)行委托代理制，是在保證村集體資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的前提下，由街道代理中心管理，實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度、統(tǒng)一審核憑證、統(tǒng)一代理記帳、統(tǒng)一集中貨幣資金管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公開(kāi)、統(tǒng)一建檔管理的“六統(tǒng)一”服務(wù)制度。

第二條 設(shè)立街道村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委托代理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)代理中心），通過(guò)代理行為對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)提供服務(wù)，其職能是：

（一）代理村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)核算，做到帳帳、帳表、帳實(shí)、帳款、帳證“五相符”。

（二）審核被委托單位原始憑證的有效性與完備性。

（三）統(tǒng)一管理財(cái)政票據(jù)和《金華市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)》。

（四）代管各村集體經(jīng)濟(jì)組織的貨幣資金，反映和監(jiān)督貨幣資金的保管和使用。不得平調(diào)、挪用、借支和為任何單位代扣費(fèi)用代繳款項(xiàng)。

（五）代理中心按時(shí)提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料進(jìn)行公布。

（六）及時(shí)做好數(shù)據(jù)光盤(pán)備份、會(huì)計(jì)資料的建檔、保管工作。第三條 街道代理中心指導(dǎo)村財(cái)務(wù)工作，各村必須接受上級(jí)農(nóng)業(yè)、財(cái)政部門(mén)的指導(dǎo)、監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)決算

第四條 村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行計(jì)劃管理。在編制財(cái) 務(wù)預(yù)算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地和實(shí)事求是的原則。

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要工程項(xiàng)目的實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)算方案應(yīng)提交村（居）民（代表）大會(huì)審議通過(guò)，報(bào)街道審核備案。對(duì)于超過(guò)預(yù)算收支應(yīng)及時(shí)追補(bǔ)或修改預(yù)算方案須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)，報(bào)街道審核備案。財(cái)務(wù)預(yù)決算方案應(yīng)在公開(kāi)欄中公布。

第三章 貨幣與結(jié)算資金管理

第六條 村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有貨幣資金統(tǒng)一交存代理中心各村（居）收入專(zhuān)戶(hù)。按區(qū)要求賬戶(hù)統(tǒng)一在金華銀行新獅支行，不得在另外銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)，村（居）活期轉(zhuǎn)定期的銀行存單統(tǒng)一交街道代理中心代管。

第七條 上級(jí)有關(guān)部門(mén)和有關(guān)單位下?lián)艽宓母鞣N專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助款，土地征用費(fèi)、拍賣(mài)款等，應(yīng)憑村集體經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)具有《金華市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)》，通過(guò)代理中心非現(xiàn)金結(jié)算辦理。

除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的支出外，其他支出款項(xiàng)都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第八條 實(shí)行備用金限額制度。除姚垅、唐村一次備用金限額為3000元外，其余各村（居）備用金限額5000元。

各村（居）的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元。

超過(guò)備用金的支付款項(xiàng)憑《備用金外撥付款項(xiàng)憑單》撥付。第九條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)挪用公款、不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)多頭存款、不準(zhǔn)白條子抵庫(kù)、不準(zhǔn)公款私借、不準(zhǔn)未批先報(bào)、不準(zhǔn)保留帳外公款、不準(zhǔn)替人擔(dān)保抵押。

第十條 村集體經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)結(jié)算資金的管理。代理中心與 村每季核對(duì)一次應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，各種拖欠款要采取切實(shí)可行措施制訂催收辦法，確屬一時(shí)無(wú)法收回的應(yīng)訂立借款合同，約定回收期限，并按國(guó)家同期貸款利率計(jì)息。

第十一條 因公外出或購(gòu)集體財(cái)物經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)領(lǐng)的資金，公務(wù)完畢返村后，其預(yù)領(lǐng)款必須在五天內(nèi)結(jié)清，不得借故拖欠占用。

第四章 審批制度

第十二條 健全開(kāi)支審批制度，規(guī)范審批手續(xù)。費(fèi)用開(kāi)支必須堅(jiān)持勤儉辦事方針、本著“必需、合理、小額、節(jié)約”的原則。

第十三條 非生產(chǎn)性開(kāi)支的審批權(quán)限：支出500元內(nèi)的由村經(jīng)濟(jì)合作社社長(zhǎng)審批（純社區(qū)由書(shū)記審批、未設(shè)書(shū)記的由主任審批）；支出（含）500—1000元的要經(jīng)村（社區(qū)）黨支部書(shū)記、村（居）委會(huì)主任、村經(jīng)濟(jì)合作社社長(zhǎng)共同簽批（如書(shū)記、主任由同一人擔(dān)任的，須經(jīng)村集體研究同意）；1000—5000元的須經(jīng)村（社區(qū)）黨支部、村（居）委會(huì)集體研究同意后，由兩委、經(jīng)濟(jì)合作社負(fù)責(zé)人共同簽字，簽明“經(jīng)集體研究同意”字樣，并做好會(huì)議記錄備查；5000元以上要經(jīng)村（居）民代表會(huì)議表決通過(guò)，并有書(shū)面決議，村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人要在憑證上簽上“經(jīng)村（居）民代表會(huì)議同意”字樣。

審批人自身經(jīng)手的支出憑證須經(jīng)另一名村主要干部審批。不得化整為零，化大為小，避開(kāi)限額審批權(quán)。

實(shí)行村（居）監(jiān)委會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，凡500元（含）以上的支出須經(jīng)監(jiān)委會(huì)審核，并加蓋章和主任簽字，每月發(fā)生的所有財(cái)務(wù)收支票據(jù)在月底由監(jiān)委會(huì)集體進(jìn)行審核，月初報(bào)街道代理中心。

具體村（居）財(cái)務(wù)審批步驟如下：

第一步：先由經(jīng)手人簽字，注明事由、用途，再由證明人簽字； 第二步：村（居）委會(huì)主任簽字；

第三步：村經(jīng)濟(jì)合作社社長(zhǎng)（純社區(qū)為書(shū)記、未設(shè)書(shū)記的為主任）審批簽字；

第四步：村監(jiān)委會(huì)審核后由監(jiān)委會(huì)主任蓋章并簽字； 建立代理中心審核制度，代理中心對(duì)各村（居）的每筆支出進(jìn)行審核后予以劃撥。5000元以?xún)?nèi)的支出由代理中心財(cái)務(wù)人員審核；5000元（含）以上的支出由代理中心主任審核；5萬(wàn)元（含）以上的支出再報(bào)紀(jì)工委書(shū)記審核。

第十四條 凡屬付款的原始憑證，必須由經(jīng)手人寫(xiě)明開(kāi)支事由，屬實(shí)物的經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字與領(lǐng)用人簽字，屬工程項(xiàng)目資金的支付，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定支付，工程竣工結(jié)算時(shí)須提交下列資料：（1）稅務(wù)發(fā)票；（2）合同（協(xié)議）書(shū)；（3）驗(yàn)收合格報(bào)告（參加人員簽字）；（4）重大工程審計(jì)報(bào)告書(shū)；（5）村（居）民代表會(huì)議同意簽字等資料。

第十五條 嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)委辦?2007?62號(hào)《婺城區(qū)村（居）招待費(fèi)管理辦法》的通知，原則上實(shí)行零招待，確因招商引資、項(xiàng)目建設(shè)、發(fā)展村級(jí)經(jīng)濟(jì)需要必須開(kāi)支招待的，須填制《上級(jí)來(lái)客招待接待單》，由聯(lián)村（居）干部審批簽字。

第五章 收支結(jié)報(bào)

第十六條 村集體經(jīng)濟(jì)組織辦理各項(xiàng)收款事項(xiàng)，必須使用《金華市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)》，純社區(qū)統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)發(fā)放的票據(jù)，不得使用其他收據(jù)。

所有統(tǒng)一票據(jù)必須連號(hào)使用，年末對(duì)已啟用而未用完的收款收據(jù)應(yīng)剪角作廢，不得跨年度使用。

第十七條 代理中心應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用、交回、驗(yàn)收的登記制度。第十八條 一切收付款事項(xiàng)均由出納員（報(bào)帳員）辦理，非出納員（報(bào)帳員）不得辦理。

如有特殊原因非出納員代收各種款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在收款后二天內(nèi)向出納員結(jié)清；凡代收款后超過(guò)一個(gè)月不結(jié)帳的，視作挪用處理，超過(guò)六個(gè)月不結(jié)帳的以貪污論處。

第十九條

當(dāng)天的收入應(yīng)在當(dāng)天繳存代理中心的銀行帳戶(hù)，當(dāng)天確定來(lái)不及的應(yīng)在第二天繳存，不得截留不交或以收坐支。

第二十條 支出必須憑合法合規(guī)的原始憑證付款，嚴(yán)格控制自制付款憑證，付款憑證只限于以下六種：

1、干部誤工工資、補(bǔ)貼發(fā)放；

2、水電費(fèi)扣交；

3、征遷補(bǔ)償款到戶(hù)發(fā)放；

4、小型農(nóng)田水利建設(shè)工程；

5、由村統(tǒng)一實(shí)施的聯(lián)建房樁基建設(shè)工程款；

6、村老年活動(dòng)室、創(chuàng)衛(wèi)等無(wú)法取得正式發(fā)票的零星支出。各村要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將上期的收支憑證向代理中心報(bào)帳。各村的報(bào)帳時(shí)間由代理中心確定，原則上在每月6日前。

第六章 財(cái)產(chǎn)物資管理

第二十一條 村集體經(jīng)濟(jì)組織必須建立固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記保管制度，明確管理的責(zé)任人，定期盤(pán)點(diǎn)（折舊），做到帳實(shí)相符，保障其安全和完整。

第二十二條

村集體經(jīng)濟(jì)組織要建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定提取折舊費(fèi)，并用于固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新。

第二十三條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新，應(yīng)根據(jù)預(yù)算計(jì)劃辦理。房產(chǎn)租賃、變賣(mài)、出讓、入股或報(bào)廢需經(jīng)兩委、經(jīng)濟(jì)合作社集體 或村民（代表）會(huì)議討論同意方可實(shí)施，對(duì)重大固定資產(chǎn)的運(yùn)作還須事先報(bào)街道審核同意。

第二十四條 任何單位和個(gè)人不得無(wú)償占用集體資產(chǎn)，也不得用集體財(cái)產(chǎn)為他人借（貸）款抵押或擔(dān)保。

第七章 土地等資源性資產(chǎn)管理

第二十五條 村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立統(tǒng)一格式的土地征用臺(tái)帳，按實(shí)際征用情況逐筆登記（包括面積、四至、時(shí)間、征用單位和征用用途）。村集體所有的山塘、荒灘等資源性資產(chǎn)的征用也要按實(shí)登記。

第二十六條 設(shè)立土地征用補(bǔ)償費(fèi)、勞動(dòng)力安置補(bǔ)助費(fèi)、地面附著物及青苗補(bǔ)償?shù)仁罩骷?xì)表，并及時(shí)公開(kāi)

第八章 承包合同管理

第二十七條 村集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格按照合同法和《浙江省農(nóng)業(yè)承包合同管理試行辦法》做好集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃工作。

第二十八條 村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織各業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)租賃、物資采購(gòu)和工程建設(shè)項(xiàng)目，其標(biāo)的在1萬(wàn)元至20萬(wàn)元內(nèi)由街道招投標(biāo)中心具體實(shí)施，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)。中標(biāo)后簽訂完備的書(shū)面合同或協(xié)議（不少于一式四份，其中一份報(bào)街道代理中心存檔）。

第二十九條 發(fā)包合同款必須及時(shí)結(jié)算兌現(xiàn)，對(duì)到期合同要及時(shí)做好續(xù)包工作。

第九章 債權(quán)債務(wù)管理制度

第三十條 設(shè)立債權(quán)債務(wù)登記簿，切實(shí)掌握村級(jí)債權(quán)債務(wù)家 底，對(duì)村級(jí)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，實(shí)事求是地按其類(lèi)別和用途，發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進(jìn)行登記入簿。

第三十一條 堅(jiān)決制止新增不良債務(wù)，嚴(yán)禁村級(jí)組織以任何名義為其他單位和個(gè)人借款提供擔(dān)保；嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)；嚴(yán)禁借新債還舊債；嚴(yán)禁采取由施工企業(yè)墊支等手段上項(xiàng)目；嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)閱報(bào)刊；嚴(yán)禁舉債或超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報(bào)酬、補(bǔ)貼；嚴(yán)禁舉債用于村級(jí)辦公支出和其他非生產(chǎn)性支出。

第十章 集體用工 干部獎(jiǎng)金管理制度

第三十二條 村干部的報(bào)酬，實(shí)行固定補(bǔ)貼與實(shí)誤實(shí)記相結(jié)合的辦法，固定補(bǔ)貼享受人員、標(biāo)準(zhǔn)和誤工工資及因公出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由黨支部、村委會(huì)或村民（代表）會(huì)議討論決定，并報(bào)代理中心備案。

第三十三條 村集體經(jīng)濟(jì)組織用工要建立按月用工登記公布制度。確定專(zhuān)人設(shè)簿登記，每月結(jié)算并公布一次。

支付誤工工資必須附有誤工清單。

第三十四條 村民年終福利費(fèi)發(fā)放、村干部年終獎(jiǎng)金的分配及村干部月工資、崗位補(bǔ)貼、誤工補(bǔ)貼的提高，須經(jīng)村民（代表）會(huì)議討論通過(guò)，將發(fā)放人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、總額做好會(huì)議記錄，報(bào)街道審核后發(fā)放。

第十一章 財(cái)會(huì)人員

第三十五條 每村設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，條件成熟的村可只設(shè)一名報(bào)帳員。

第三十六條 村主要干部及其直系親屬不得擔(dān)任本村（居）的財(cái)會(huì)人員。第三十七條 村財(cái)會(huì)人員實(shí)行聘任制。村集體經(jīng)濟(jì)組織推薦的財(cái)會(huì)人員經(jīng)農(nóng)經(jīng)站審核、培訓(xùn)、考核合格后，由街道下文公布，發(fā)給聘任書(shū)，憑證上崗，并進(jìn)行定期考核。不稱(chēng)職的予以解聘。

村財(cái)會(huì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換。確需變動(dòng)時(shí)，應(yīng)由黨支部、村委會(huì)集體討論提出，村經(jīng)濟(jì)合作社聘任，報(bào)街道同意，辦理好移交手續(xù)后方可離職。

各村推薦的新任財(cái)會(huì)人選原則上應(yīng)具備高中以上文化程度、年齡45歲以下，懂業(yè)務(wù)、素質(zhì)好的條件。

第三十八條 村集體經(jīng)濟(jì)組織及其領(lǐng)導(dǎo)干部要支持財(cái)會(huì)人員履行工作職責(zé)，保證行使其權(quán)利，以確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

財(cái)會(huì)人員要遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，要勤奮學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)，按時(shí)記帳，結(jié)報(bào)帳目，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金帳財(cái)物，做到帳帳、帳表、帳實(shí)、帳款、帳證“五相符”。

第三十九條 村財(cái)會(huì)人員有權(quán)參與村各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、財(cái)務(wù)制度修訂完善和參加有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方面的會(huì)議；有權(quán)向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告村內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況，反映財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題；有權(quán)不辦理違反財(cái)務(wù)制度的收支，對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)務(wù)制度的收支，應(yīng)立即制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的應(yīng)向當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)主管部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，要求處理。否則，負(fù)有一定的失職責(zé)任。對(duì)忠于職守、廉潔奉公、堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十二章 民主監(jiān)督與公開(kāi)

第四十條 各村必須成立村監(jiān)委會(huì)或民主理財(cái)小組，檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)執(zhí)行及其公開(kāi)情況，并向代理中心反饋財(cái)務(wù)執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)公開(kāi)情況和群眾意見(jiàn)。第四十一條 村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支賬目，必須堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，各村每年至少要組織一次民主理財(cái)活動(dòng)，公布理財(cái)結(jié)果。及時(shí)組織合同兌現(xiàn)和清收到期的各種欠款。

第四十二條 每月10日為財(cái)務(wù)公開(kāi)日，公開(kāi)表每月逐筆收支電腦生成，由監(jiān)委會(huì)審核簽字（蓋章）后予以公布。涉及土地征用補(bǔ)償及分配、村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞、財(cái)政直補(bǔ)資金等關(guān)系農(nóng)民切身利益的重大事項(xiàng)做到隨時(shí)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。

第四十三條 開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。原則上做到“三年輪審一次”，重點(diǎn)是村干部的任期和離任責(zé)任審計(jì)、集體土地征用補(bǔ)償使用分配管理審計(jì)、一事一議籌資籌勞審計(jì)、村級(jí)股份經(jīng)濟(jì)合作社收益分配審計(jì)，以及群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題的審計(jì)。

凡確定為審計(jì)的村，要自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督，積極配合做好審計(jì)調(diào)查等工作，審計(jì)的結(jié)果應(yīng)及時(shí)公布，審計(jì)報(bào)告提出的建議和意見(jiàn)要逐個(gè)落實(shí)，一些較為復(fù)雜的問(wèn)題，街道及有關(guān)部門(mén)要積極幫助處理。

第十三章 檔案管理制度

第四十四條 代理中心建立“村會(huì)計(jì)資料檔案室”，統(tǒng)一村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)資料建檔，集中保管期3年。保管期滿(mǎn)返村保管，并辦理移交手續(xù)，登記移交清冊(cè)。

第四十五條 嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù)。各村會(huì)計(jì)檔案在代理中心保管期間，除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需查閱檔案之外，其它單位和個(gè)人凡要求查閱村級(jí)會(huì)計(jì)檔案的，都應(yīng)出具村集體經(jīng)濟(jì)組織介紹信方可查閱。

代理中心必須建立村會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿并落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。第四十六條 嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律。非檔案管理人員不得隨意 進(jìn)入檔案室。財(cái)務(wù)人員對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)情況不得隨意泄露。

第四十七條 財(cái)務(wù)檔案期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應(yīng)編制好銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)街道批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷(xiāo)。

第十四章 違反財(cái)務(wù)管理制度的責(zé)任

第四十八條

各村應(yīng)按規(guī)定的結(jié)報(bào)時(shí)間到代理中心報(bào)帳。一年內(nèi)如二次不按時(shí)結(jié)報(bào)，代理中心將給予警告；如四次不按時(shí)結(jié)報(bào)，由街道取消其任職資格。

第四十九條 違反本制度第九條“九個(gè)不準(zhǔn)”的當(dāng)事人視情節(jié)輕重，進(jìn)行批評(píng)教育，追究政紀(jì)、黨紀(jì)直至法律責(zé)任。

對(duì)侵占、截留、挪用村集體資金及公款私借的應(yīng)責(zé)令限期退回歸還，按國(guó)家同期貸款等利率取收利息，并視情節(jié)追究黨紀(jì)、政紀(jì)直至法律責(zé)任。

第十五章 附 則

第五十條 我街道原有的村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。第五十一條 本制度由街道農(nóng)經(jīng)站、代理中心負(fù)責(zé)解釋?zhuān)韵挛闹掌饒?zhí)行，

第二篇：村組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度匯編

村組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度匯編

村組財(cái)務(wù)管理制度的制定，旨在切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化、制度化建設(shè)，規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)行為。以下是東星資源網(wǎng)分享的村組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 ,希望能幫助到大家!

村組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度一

一、財(cái)務(wù)收支管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照<年初財(cái)政收支預(yù)算方案>執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門(mén)審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是:村干部工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。

7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

(1)支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話(huà)費(fèi)每人每月電話(huà)費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話(huà)費(fèi)和固定電話(huà)座機(jī)話(huà)費(fèi)。

(2)出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷(xiāo)生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo):村支部書(shū)記、村主任:800元/年，村兩委副職干部600元/年。

(4)村級(jí)目標(biāo)管理獎(jiǎng):村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

(5)有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

(6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。

二、財(cái)務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

2、審批權(quán)限:

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽;

(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。

4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>及<村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度>有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶(hù)余額。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好核算分析，參與擬定財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。

2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。

5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持 原則，出納有權(quán)拒付。

六、民主理財(cái)制度

1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度)，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。

2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。

八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4、集體興辦公益事業(yè)，預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

九、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。

2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

村組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度二

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，使我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化軌道，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則，根據(jù)<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>、<村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例>、<村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度>、和等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣(mài)、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來(lái)清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣(mài)收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門(mén)撥款等其它一切貨幣資金來(lái)源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”管理。

(二)屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng)，由財(cái)政所、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì)的一切費(fèi)用，必須納入“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”，不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì)，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶(hù)上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理。

二、費(fèi)用管理規(guī)定

(一)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專(zhuān)款專(zhuān)項(xiàng)支出等，原則上取消村級(jí)招待費(fèi)。

(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對(duì)于日常開(kāi)支無(wú)法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會(huì)澤縣村級(jí)會(huì)議(接待)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單>，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。

三、村級(jí)財(cái)務(wù)工作流程

(一)收入

1。直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶(hù)上。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng)，經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳村集體資金專(zhuān)戶(hù)。

(二)支出

(三)審批

1、村級(jí)自有經(jīng)費(fèi):500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書(shū)記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監(jiān)督;500元—20xx元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書(shū)記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20xx元以上)，報(bào)帳員填寫(xiě)借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支書(shū)記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報(bào)帳→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回各村報(bào)帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監(jiān)督。

2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi):無(wú)論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字，召開(kāi)理財(cái)小組會(huì)議討論通過(guò)，總支書(shū)記審核，報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。

四、報(bào)帳時(shí)限

村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會(huì)的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時(shí)入帳。每季度入帳后，各村(居)委會(huì)必須對(duì)本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開(kāi)，自覺(jué)接受群眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對(duì)各村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

(一)不按時(shí)報(bào)帳、對(duì)帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門(mén)進(jìn)行處理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿(帳外設(shè)帳)，私設(shè)小金庫(kù)，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開(kāi)戶(hù)的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，追回流失款項(xiàng)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并由相關(guān)部門(mén)依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

(三)白條頂庫(kù)或亂開(kāi)票據(jù)套取現(xiàn)金的，專(zhuān)款不專(zhuān)用或不按規(guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并通報(bào)批評(píng)，追回款項(xiàng)后方可用款。

(四)不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)的，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開(kāi)。

村組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度三

為了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況重新修訂我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度。

一、財(cái)務(wù)收支管理制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

4、村級(jí)應(yīng)合法組織本級(jí)收入，所取得村級(jí)收入必須在收款七日內(nèi)由村報(bào)賬員存入村賬專(zhuān)戶(hù)。收入包括：(1)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級(jí)開(kāi)支不足的資金;(2)村級(jí)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;(4)對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資的利潤(rùn)收入;(5)土地補(bǔ)償;(6)變賣(mài)集體資產(chǎn)收入;(7)上級(jí)部門(mén)及單位的補(bǔ)助收入、專(zhuān)項(xiàng)撥款及投入的資金;(8)救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧款;(9)各種代收、借入資金及外來(lái)投資和捐款;(10)其它收入。

5、村級(jí)支出實(shí)行報(bào)賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報(bào)賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)付款。

6、村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟螅纱鍒?bào)賬員(會(huì)計(jì))到鎮(zhèn)村賬會(huì)計(jì)處報(bào)賬。(1)開(kāi)支200元以?xún)?nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字);(2)開(kāi)支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后審批(報(bào)賬時(shí)有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書(shū)、主任會(huì)簽);(3)1000元以上的大額開(kāi)支由村理財(cái)小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財(cái)小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核后，由村主任和村支書(shū)會(huì)簽報(bào)賬(報(bào)賬發(fā)票有村理財(cái)小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長(zhǎng)審核和村支書(shū)、主任會(huì)簽)。

7、村干部工資經(jīng)村支兩委集體評(píng)議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。

8、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

9、市、鎮(zhèn)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，張榜公布無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

10、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有結(jié)算，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。

二、財(cái)務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

2、審批權(quán)限：

(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批。

(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)審核后由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽。

(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長(zhǎng)及村理財(cái)小組審核由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽。

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等重大開(kāi)支，應(yīng)由村民代表大會(huì)或村理財(cái)小組討論同意，由村支兩委申報(bào)，片長(zhǎng)及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室組織實(shí)施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

2、村集體資產(chǎn)堅(jiān)持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再按審批程序?qū)徟?，按期由村?bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

5、村級(jí)財(cái)務(wù)要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、財(cái)務(wù)人員管理制度

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶(hù)余額。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、民主理財(cái)制度

1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

六、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每季度進(jìn)行財(cái)務(wù)收支公布，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。

2、公開(kāi)的方式以村級(jí)公開(kāi)公示欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由報(bào)帳員照相報(bào)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦公室存電子文檔備查。

4、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。

第三篇：村組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度

村組級(jí)財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為了加強(qiáng)村（社）集體資產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證集體資產(chǎn)安全、完整。根據(jù)（中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法）和自貢市委辦公室、市人民政府辦公室2005年（28）號(hào)文件《關(guān)于加強(qiáng)村（社）集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)規(guī)范化管理》的實(shí)施意見(jiàn)精神。并結(jié)合我鄉(xiāng)村社財(cái)務(wù)的實(shí)際情況特制定本制度。

第二條 村社集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)本制度，采取措施，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)民主管理與民主監(jiān)督保證村社財(cái)務(wù)規(guī)范化、法制化。

第三條 村長(zhǎng)和租長(zhǎng)是村社財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，分別對(duì)村和社所有的集體資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。

第二章 民主監(jiān)督管理

第四條 各村集體經(jīng)濟(jì)組織要設(shè)立機(jī)構(gòu)，有下列事項(xiàng)必須經(jīng)2／3以上的農(nóng)戶(hù)或代表討論通過(guò)：

（一）各村的財(cái)務(wù)計(jì)劃、公益事業(yè)資金安排、公益事業(yè)資金執(zhí)行情況以及年終收益分配。

（二）土地承包、四荒拍賣(mài)、村社集體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的承包、租賃、出售、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)。

（三）村社集體建設(shè)項(xiàng)目及一事一議籌資籌勞實(shí)施方案。

（四）原值在3000元以上的固定資產(chǎn)拍賣(mài)，應(yīng)收賬款核銷(xiāo)損失。

（五）大額投資項(xiàng)目。村在5000元、組在3000元以上。1

（六）村社民主理財(cái)小組的成員，必須具備有一定的文化知識(shí)，在群眾中有一定威信，能夠起到監(jiān)督作用，在群眾中產(chǎn)生。

第五條民主理財(cái)小組的作用：

（一）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、物資的庫(kù)存情況；代表群眾查閱、審核有關(guān)財(cái)務(wù)項(xiàng)目、反映財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（二）參與重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的討論和決策。

（三）審核全部收支單據(jù)。

（四）參與財(cái)務(wù)公開(kāi)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容和程序進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。

第六條 離任審計(jì)。村三年一屆的換屆選舉，對(duì)村主要干部、組長(zhǎng)離任，要進(jìn)行離任審計(jì)。審計(jì)的結(jié)果要及時(shí)上報(bào)。

第三章 財(cái)務(wù)管理

第七條 村社財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行“四監(jiān)督”管理。一是實(shí)施民主理財(cái)監(jiān)督。民主理財(cái)小組成員由村民委員會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，社友3-5人組成，村由5-7人組成。民主理財(cái)小組的職責(zé)是定期召開(kāi)會(huì)議，審議集體財(cái)產(chǎn)收支情況，聽(tīng)取村民的意見(jiàn)和建議，及時(shí)向農(nóng)經(jīng)部門(mén)反映情況。二是實(shí)行鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)監(jiān)督。鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)要充分發(fā)揮指導(dǎo)和監(jiān)督作用，定期或不定期對(duì)本鄉(xiāng)村（社）財(cái)務(wù)，經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，掌握村社財(cái)務(wù)的真實(shí)情況。三是實(shí)施區(qū)農(nóng)經(jīng)部門(mén)監(jiān)督。按《實(shí)施意見(jiàn)》規(guī)定：區(qū)農(nóng)經(jīng)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)村（社）財(cái)務(wù)管理，每年有針對(duì)性的或重點(diǎn)的對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。、四是實(shí)施群眾監(jiān)督，村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況要定期向農(nóng)民群眾公布，主動(dòng)接受廣

大農(nóng)民群眾對(duì)集體財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督。

第八條 嚴(yán)格實(shí)行對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)“六統(tǒng)一”制度：

1、堅(jiān)持統(tǒng)一的現(xiàn)金管理制度。村（社）集體所有的現(xiàn)金收支統(tǒng)一由村（社）兼職出納員管理。并要求在收款后5個(gè)工作日內(nèi)存入統(tǒng)一開(kāi)設(shè)的信用社存款賬戶(hù)。村不管哪位同志代收貸支的資金，都必須及時(shí)交村出納員登記現(xiàn)金日記賬。存款回單交農(nóng)經(jīng)部門(mén)登記備案。各村（社）的備用金要求村500元，組（社）200元

2、堅(jiān)持統(tǒng)一的票據(jù)管理制度。各村（社）使用的票據(jù)由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)統(tǒng)一印制，并建立統(tǒng)一登記表冊(cè)，防止票據(jù)流失，便于票據(jù)統(tǒng)一管理。凡是在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)領(lǐng)取的收付款單據(jù)要編號(hào)，領(lǐng)取票據(jù)人要簽字。對(duì)使用完了的收付款單據(jù)，村會(huì)計(jì)要及時(shí)核對(duì)，并將清查核對(duì)無(wú)誤的單據(jù)交鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)銷(xiāo)號(hào)，作為作廢單據(jù)存檔處理。

3、堅(jiān)持統(tǒng)一辦公制度。村會(huì)計(jì)在每季度末25-30日集中在鄉(xiāng)政府統(tǒng)一辦公做賬一次，主要是在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)干部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，村會(huì)計(jì)與出納交接單據(jù)。同時(shí)，履行好交接青單手續(xù)。會(huì)計(jì)將交接的單據(jù)及時(shí)做記賬、算帳和財(cái)務(wù)報(bào)表工作，并做好財(cái)務(wù)公開(kāi)欄的填寫(xiě)工作。

4、堅(jiān)持統(tǒng)一開(kāi)支審批制度。村（社）的各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行兩審核一審批辦法；一是由民主理財(cái)小組審核；民主 理財(cái)小組負(fù)責(zé)人必須要履行好自己的職責(zé)。當(dāng)拿到應(yīng)審核的單據(jù)后，要認(rèn)真進(jìn)

行檢查；檢查單據(jù)內(nèi)容、支出日期、支出內(nèi)容是否可靠、大小寫(xiě)金額是否一致、對(duì)方（領(lǐng)款人）是否簽字、支付單據(jù)是否與鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理制度相符合、有無(wú)違法違紀(jì)行為。而后在單據(jù)上簽出理財(cái)小組意見(jiàn)，應(yīng)不應(yīng)該支出。落款要寫(xiě)XX村民主理財(cái)小組XX人，最后是年月日期。二是由農(nóng)經(jīng)部門(mén)審核；鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)根據(jù)村民主理財(cái)小組審核簽字后，根據(jù)單據(jù)的內(nèi)容再次進(jìn)行細(xì)致審核，通過(guò)審核無(wú)誤后，加蓋農(nóng)經(jīng)部門(mén)審核印章，再由村負(fù)責(zé)人審批簽字后入賬報(bào)銷(xiāo)。但要注意的是：村簽字報(bào)銷(xiāo)時(shí)，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的支出，要按項(xiàng)目支出的內(nèi)容對(duì)號(hào)入坐，要明確科目使用的內(nèi)容。該在那個(gè)項(xiàng)目支出的就要簽出在那個(gè)項(xiàng)目支出，不能籠統(tǒng)的只簽支出。這樣一來(lái)，在會(huì)計(jì)做賬時(shí)，也好分類(lèi)，也能核算專(zhuān)項(xiàng)資金的使用結(jié)余情況。

5、堅(jiān)持統(tǒng)一的財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。要求村賬每季度末公開(kāi)一次。組賬每半年公開(kāi)一次。公開(kāi)的方式：各村以專(zhuān)欄公開(kāi)為主。組一級(jí)公開(kāi)；一是張榜公開(kāi)，二是口頭開(kāi)會(huì)公開(kāi)都可以。

6、堅(jiān)持財(cái)務(wù)檔案統(tǒng)一管理制度。村級(jí)財(cái)務(wù)檔案統(tǒng)一集中在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)財(cái)務(wù)檔案室統(tǒng)一保管，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)人管理，嚴(yán)防丟失。

第四章取款流程

第九條 村社在信用社取款按以下程序進(jìn)行：

（一）首先將報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)要制作規(guī)范，完整。單據(jù)要標(biāo)明報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額。若有報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目明細(xì)要付在單據(jù)后面，便于核查。

（二）審

核。將報(bào)銷(xiāo)完整的單據(jù)，交民主理財(cái)小組審核簽字和村主任審批簽字后，再交鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)審核。

（三）農(nóng)經(jīng)部門(mén)接到單據(jù)后，再次進(jìn)行細(xì)致檢查。而后由村出納員填制好信用社取款憑條，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)蓋好印章方可支取。

第五章 罰則

第十一條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由農(nóng)經(jīng)部門(mén)對(duì)責(zé)任人予以批評(píng)教育，并責(zé)成限期改正，逾期不改正的，每次扣減責(zé)任人當(dāng)年務(wù)誤工補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金50-100元。

（一）非財(cái)務(wù)人員管理現(xiàn)金和管理票據(jù)的；

（二）不將現(xiàn)金按規(guī)定交存信用社的；

（三）村（社）出納員不按規(guī)定辦理票據(jù)交接手續(xù)大；

（四）未按規(guī)定公布財(cái)務(wù)賬目和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況的；

（五）不接受檢查審計(jì)的；

（六）遺失或毀損票據(jù)的；

（七）對(duì)單據(jù)不規(guī)范，手續(xù)不完備的憑證入賬的；

第十二條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)責(zé)令限期改正。若使終堅(jiān)持不毀改的，每次扣減當(dāng)年補(bǔ)助或獎(jiǎng)金100-300元。情節(jié)嚴(yán)重的，可建議免去職務(wù)，是黨員的建議給予黨紀(jì)處分。造成經(jīng)濟(jì)損失的，還要承擔(dān)賠償責(zé)任。

（一）未按規(guī)定使用專(zhuān)項(xiàng)資金的；

（二）違反規(guī)定開(kāi)支費(fèi)用的；

（三）處置固定資產(chǎn)（資源）未按規(guī)定程序和權(quán)限辦理的；

（四）剝奪民主理財(cái)小組權(quán)利，打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員和民主理財(cái)

小組成員的；

（五）未經(jīng)成員大會(huì)或成員大會(huì)審議，擅自決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的；

（六）截留、侵占、挪用集體財(cái)產(chǎn)的；

第十三條 違反本制度規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十四條 本制度由農(nóng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

第十五條本制度從下發(fā)之日起施行，原下發(fā)的相關(guān)制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

農(nóng)團(tuán)鄉(xiāng)人民政府

二0一一年六月五日

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度新、

財(cái)務(wù)管理制度

總則 ：

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

（一）公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

3、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

6、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

7、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

8、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)30000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取或支付現(xiàn)金時(shí)及支票（報(bào)銷(xiāo)除外），須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的現(xiàn)金收據(jù)，由繳款人/收款人在右下角簽名后，交繳款人/收款人，出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后五天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

四、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、支票的使用必須財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后或同意后出納方可開(kāi)出。

4、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

5、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，向主管匯報(bào)并將現(xiàn)金日記帳交與主管審查，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由財(cái)務(wù)主管或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

（一）為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

（二）防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由各部門(mén)收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由采購(gòu)部購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由采購(gòu)部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、采購(gòu)部協(xié)調(diào)后購(gòu)買(mǎi)及安裝調(diào)式。

3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

4、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

5、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性、總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)負(fù)債人憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

6、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，并編制工資表，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)，填寫(xiě)支票或現(xiàn)金，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由人事行政部發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度）報(bào)銷(xiāo)審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)債人簽字、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)（按照財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制及流程）后出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：

對(duì)外結(jié)帳 ：每月25日到28日

六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶(hù)或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶(hù)。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、印刷費(fèi)：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，倉(cāng)管保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，在單上簽名驗(yàn)收。采購(gòu)部門(mén)憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員會(huì)同倉(cāng)管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

5、資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到倉(cāng)管部門(mén)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

6、差旅費(fèi)：于返回5天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款及報(bào)銷(xiāo)。各單位負(fù)責(zé)人報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款及報(bào)銷(xiāo)。對(duì)5天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)保，視同部門(mén)負(fù)債人借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng)；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

8、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有部門(mén)負(fù)責(zé)審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在5日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（詳見(jiàn)后附差旅

8、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；

12、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。

14、其它

1）報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，出差補(bǔ)助款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入工資將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2）凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

另定：。。。

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理（副主任）與部門(mén)經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷(xiāo)管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月10日發(fā)放上月工資日，由公司人事行政進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后到人事行政課核算工資，待總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由人事行政部門(mén)計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；工資單經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

第五篇：關(guān)于印發(fā)《車(chē)輛配備及管理制度》的通知 新

山西教場(chǎng)坪能源產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 有 限 公 司 文 件

教集辦字[2009]第7 號(hào) 簽發(fā)人：張來(lái)拴

關(guān)于印發(fā)《車(chē)輛配備及管理制度》的通知

各煤礦，洗煤廠(chǎng)、機(jī)械廠(chǎng)、集團(tuán)公司各部門(mén)：

為使全公司車(chē)輛管理規(guī)范嚴(yán)格，保證合理用車(chē)、安全行車(chē)，集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際，研究制定了《車(chē)輛配備及管理制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，望各單位認(rèn)真組織落實(shí)。原車(chē)輛管理制度即行廢止。

附：《山西教場(chǎng)坪能源產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司車(chē)輛配備及管理制度》。

2009年11月14日

主題詞：車(chē)輛配備 管理制度 通知

抄 送：公司領(lǐng)導(dǎo)(共印18份)山西教場(chǎng)坪能源產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司

車(chē)輛配備及管理制度

一、車(chē)輛配備

各煤礦各配備一輛小車(chē)； 教場(chǎng)坪礦配備一輛皮卡車(chē)；

玉嶺東區(qū)和玉嶺西區(qū)共同配備一輛皮卡車(chē)(由玉嶺西區(qū)管理)； 東洼北、東洼北南區(qū)、洗煤廠(chǎng)、機(jī)械廠(chǎng)共同配備一輛皮卡車(chē)(由東洼北礦綜合辦公室管理)；

集團(tuán)公司辦公室配備三輛小車(chē)，一輛商務(wù)車(chē)，一輛救護(hù)車(chē)； 東洼北礦綜合辦公室配備一輛箱式貨車(chē)、兩輛灑水車(chē)。集團(tuán)公司供銷(xiāo)部配備一輛客運(yùn)車(chē)。

二、車(chē)輛管理

配備車(chē)輛主要保障公務(wù)活動(dòng)。

1、管理責(zé)任權(quán)限

集團(tuán)公司辦公室對(duì)全公司車(chē)輛建立檔案資料；對(duì)總部所有車(chē)輛實(shí)施統(tǒng)一管理；集團(tuán)公司辦公室對(duì)各礦配備車(chē)輛可以統(tǒng)一調(diào)度。

各礦配備車(chē)輛礦長(zhǎng)為第一管理責(zé)任人，司機(jī)為第二責(zé)任人；礦辦公室負(fù)責(zé)具體管理和監(jiān)督。

2、派用車(chē)輛

車(chē)輛鑰匙由辦公室統(tǒng)一管理，司機(jī)出車(chē)時(shí)到辦公室領(lǐng)取鑰匙，收車(chē)后將鑰匙交回辦公室，并填寫(xiě)出車(chē)記錄。

用車(chē)時(shí)部門(mén)負(fù)責(zé)人向辦公室提出用車(chē)申請(qǐng)，辦公室根據(jù)需要統(tǒng)籌安排車(chē)輛，經(jīng)礦長(zhǎng)批準(zhǔn)后安排司機(jī)出車(chē)，同時(shí)登記出車(chē)事由、目的地、出車(chē)時(shí) 間，用車(chē)人；車(chē)輛返回后司機(jī)登記回礦時(shí)間。（樣表附后）

3、考核

集團(tuán)辦公室對(duì)所有車(chē)輛管理使用情況按季度實(shí)施考核。對(duì)車(chē)輛行駛里程、保養(yǎng)情況、交通違章、安全無(wú)事故以及司機(jī)服從管理、服務(wù)態(tài)度等進(jìn)行全面考核、對(duì)考核不合格的司機(jī)進(jìn)行淘汰。

4、費(fèi)用

公司所有配備車(chē)輛，單位負(fù)責(zé)繳納保險(xiǎn)，按照公里耗油量報(bào)銷(xiāo)油料費(fèi)；司機(jī)承擔(dān)違章罰款。

礦長(zhǎng)個(gè)人使用配發(fā)車(chē)輛的本人承擔(dān)司機(jī)外出的食宿費(fèi)用。

三、司機(jī)管理

各礦配備司機(jī)一名，負(fù)責(zé)礦部?jī)奢v配備車(chē)輛的駕駛；原則上不準(zhǔn)他人駕駛配備車(chē)輛，特殊情況確需他人（有駕照、駕齡在3年以上）駕駛時(shí)必須由礦長(zhǎng)批準(zhǔn)。集團(tuán)公司總部司機(jī)配備為一人兩車(chē)和一人一車(chē)，無(wú)配備司機(jī)出車(chē)時(shí)不允許他人駕駛車(chē)輛出行。

對(duì)司機(jī)的要求：

1、要熟悉自己專(zhuān)管車(chē)輛的運(yùn)行狀況和保養(yǎng)情況，嚴(yán)格按照保養(yǎng)要求對(duì)車(chē)輛進(jìn)行保養(yǎng)，并做詳細(xì)保養(yǎng)記錄。

2、要經(jīng)常清理自己專(zhuān)管的車(chē)輛，保證車(chē)內(nèi)外干凈整齊。車(chē)內(nèi)臟亂每次罰款30～100元。

3、要保證手機(jī)處于全天開(kāi)啟狀態(tài)，任何時(shí)候都不得關(guān)機(jī)；駕駛車(chē)輛時(shí)不準(zhǔn)隨便接聽(tīng)電話(huà)，有關(guān)機(jī)現(xiàn)象，每次罰款50元。

4、要在辦公室指派后出車(chē)，不得私自出車(chē)。私自出車(chē)，視情節(jié)嚴(yán)重程度給予50～100元罰款。

5、要在接到出車(chē)任務(wù)后，10分鐘內(nèi)迅速出車(chē)。司機(jī)因個(gè)人原因不能及 時(shí)出車(chē)，視情罰款50～100元。

6、要保證充足睡眠，確保出車(chē)時(shí)精力充沛。

7、要節(jié)約用油，每月根據(jù)出車(chē)?yán)锍虜?shù)給予司機(jī)汽油消耗補(bǔ)貼，廣州本田每百公里按11公升汽油補(bǔ)貼，節(jié)余部分給司機(jī)，超量支出司機(jī)承擔(dān)。皮卡車(chē)加油按公里耗油量考核。

8、要遵守交通規(guī)則，違章罰款全部由司機(jī)自己承擔(dān)。如發(fā)生交通事故，在與交警報(bào)告的同時(shí)報(bào)告礦領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)辦公室。

本制度自2009年11月起執(zhí)行，集團(tuán)辦公室負(fù)責(zé)解釋。

附件：教場(chǎng)坪集團(tuán) 礦 車(chē) 號(hào)出車(chē)記錄表（樣表）