第一篇：農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人改革后之利弊分析

農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人改革后之利弊分析

摘要：統(tǒng)一法人改革后的縣級農(nóng)村信用聯(lián)社業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和管理水平較改制前呈現(xiàn)出明顯的跨躍，但是。法人治理結(jié)構(gòu)的完善是一個龐大的系統(tǒng)工程，其改革和運行不可能一帆風(fēng)順。文章就縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人改革后取得的成效和存在問題進行了實證分析。

關(guān)鍵詞：統(tǒng)一法人 改革 利弊

中圖分類號：F830.61 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2009)04-192-02

隨著農(nóng)村金融體制改革的深化，我國不少地方農(nóng)村信用社實行了以縣(市)聯(lián)社為統(tǒng)一法人的治理結(jié)構(gòu)。初步形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三權(quán)”制約的治理架構(gòu)。統(tǒng)一法人改革后的縣級農(nóng)村信用聯(lián)社卸掉了歷史包袱，煥發(fā)出勃勃生機，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和管理水平較改革前呈現(xiàn)出明顯的跨跌。但由于法人治理結(jié)構(gòu)的完善是一個龐大的系統(tǒng)工程。其改革和運行不可能一蹴而就。筆者就縣級聯(lián)社統(tǒng)一法人改革后取得的成效和存在的問題進行實證分析，以供管理層參考和借鑒。

一、統(tǒng)一法人改革后取得可喜成效

經(jīng)過統(tǒng)一法人改革，縣(市)農(nóng)村信用聯(lián)社在業(yè)務(wù)和管理等方面邁出較大步伐，取得突出成效。以山西省忻州市轄區(qū)歷史包袱較重的某縣農(nóng)村信用聯(lián)社為例，具體表現(xiàn)為：

1、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模穩(wěn)居區(qū)域“鰲頭”，資金實力進一步壯大。截至2008年9月底，全縣農(nóng)村信用社各項存款余額達到194547萬元，各項貸款余額達到116712萬元，占到轄區(qū)金融機構(gòu)的市場份額分別為39.14％、35.26％，業(yè)務(wù)規(guī)模穩(wěn)居區(qū)域“鰲頭”；與農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改革前2007年10月底相比，存款市場份額增加1.66個百分點，貸款受從緊貨幣政策的影響市場占有份額減少0.94個百分點，業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健。資金實力進一步壯大。

2、資本充足率穩(wěn)步提高?？癸L(fēng)險能力進一步增強。實行縣聯(lián)社統(tǒng)一法人核算后。整合了經(jīng)營資金，提高了貸款限額，有力地支持了優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)的大額貸款需求，社會影響力得到明顯提高，推進了增資擴股工作，資本實力穩(wěn)步增強。截至2008年9月末。全縣農(nóng)村信用社的資本全總額達到6429萬元，資本充足率達到4.37％，比改制前提高了1.25個百分點。

3、不良貸款實現(xiàn)“雙降”，經(jīng)營效益進一步提高。截至2008年9月末，全縣農(nóng)信社不良貸款奈額為5383萬元。較改制前減少654萬元，降低10.83％；占貸款總量的比重為4.61％，較改制前下降1.29個百分，最。貸款存量的優(yōu)化加上貸款增量的擴大。尤其是統(tǒng)一法人改革后加強統(tǒng)一核算，集中管理。減少了原先基層法人社的各種攤派和費用，經(jīng)營成本明顯降低，經(jīng)營效益進一步提高。9月末實現(xiàn)盈余2674萬元，較改制前增加盈余834萬元。

4、法人治理結(jié)構(gòu)初步建立，“三會”協(xié)調(diào)運作模式進一步確立。按照統(tǒng)一法人體制和“三會”制度的規(guī)范要求?！叭龝眳f(xié)調(diào)運作的法人治理構(gòu)架基本形成，“三會”中社員和企業(yè)法人的比重得到提高，個人股額度大幅提高，廣泛性和群眾性增加。

5、適應(yīng)改革發(fā)展的內(nèi)部管理制度及初步建立，經(jīng)營管理水平進一步提升。統(tǒng)一法人后的縣級聯(lián)社，初步建立了一套適應(yīng)一級法人核算體制的內(nèi)部管理制度。內(nèi)部管理逐漸加強?？h級聯(lián)社對分支機構(gòu)實行“授權(quán)經(jīng)營，分級核算”的方式，實行以授權(quán)委托書或以授權(quán)文件的形式下達分支機構(gòu)經(jīng)營權(quán)限。理順了管理層次，減少了管理環(huán)節(jié)，有利于聯(lián)社管理水平的提高。

二、統(tǒng)一法人改革后尚需進一步解決的問題

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，難以發(fā)揮社員代表大會作用。社員代表候選人按職工、非職工自然人和企業(yè)法人的持股比例分別提名。由于受持股比例的限制，股權(quán)過于分散，股東過于弱小，導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)模糊、所有者缺位的問題。出現(xiàn)投資人無法負(fù)責(zé)的狀況。況且，基層信用社的投資主體大部分是農(nóng)民。農(nóng)民入股的目的主要是為了獲得信用社的信貸支持，缺乏行使股東權(quán)力的意識，致使作為投資者代表、最高權(quán)力機構(gòu)的社員代表大會未能充分發(fā)揮作用。仍以忻州市某縣農(nóng)村信用聯(lián)社為例，從股東戶數(shù)上看，法人、職工、非職工自然人占比分別為0.75％、17.19％和82.06％。其中，法人持有資格股17萬元，投資股21萬元；職工持有資格股48萬元，投資股828萬元；非職工自然人持有資格股3248萬元，投資股934萬元。人數(shù)眾多的非職工自然人的股權(quán)分散，入股金額?。呵页仲Y格股多、投資股少，股份的穩(wěn)定性差，與農(nóng)村信用社利益關(guān)聯(lián)度不大。導(dǎo)致治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)薄弱。

2、領(lǐng)導(dǎo)層來源過于狹窄。民主監(jiān)督缺乏約束力。一般地，信用聯(lián)社的理事長、監(jiān)事長和主任、副主任全部從信用社系統(tǒng)產(chǎn)生。根據(jù)規(guī)定，理事長和高級管理人員應(yīng)具備從事金融工作6年以上或從事相關(guān)經(jīng)濟工作10年以上的從業(yè)資格(其中從事金融工作3年以上)，人選基本上局限在信用社范圍。信用社領(lǐng)導(dǎo)人員的產(chǎn)生實行核準(zhǔn)制，基本上是先由有關(guān)部門內(nèi)定、后進行社員民主選舉的逆程序方式產(chǎn)生。股東民主監(jiān)督缺乏約束力，領(lǐng)導(dǎo)層經(jīng)營管理行為難以對所有股東負(fù)責(zé)，難以維護廣大所有者的根本利益。

3、“三會一層”及“三長”權(quán)責(zé)不夠細(xì)化。其決策權(quán)與經(jīng)營權(quán)界定模糊。目前農(nóng)村信用社機制轉(zhuǎn)軌處于磨合期，各聯(lián)社雖然都建立了“三會”制度，各自權(quán)力和義務(wù)在章程和議事規(guī)則中已經(jīng)明確，但都比較原則。在具體操作中如何處理好相互關(guān)系，確實很難把握。運行中存在一定程度上的權(quán)限界定不清、權(quán)責(zé)不夠明確現(xiàn)象。

4、法人自主經(jīng)營受到行業(yè)管理干預(yù)，基層經(jīng)營的積極性受到挫傷。根據(jù)改革制度設(shè)計目標(biāo)?？h(市)農(nóng)村信用聯(lián)社是獨立的企業(yè)法人，對其上級行業(yè)管理部門具有資本控制權(quán)，而其上級行業(yè)管理部門對其具有指導(dǎo)、服務(wù)、監(jiān)督的功能。但由于各方對多級法人體制下治理機制的“自治”本質(zhì)缺乏統(tǒng)一認(rèn)識，現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定對行業(yè)管理部門的約束制度缺失以及基層社及其社員依法維權(quán)意識淡薄等多方面原因，省、市級行業(yè)管理部門對縣(市)聯(lián)社采取的基本上是一竿子到底的統(tǒng)管模式，不僅管監(jiān)督，而且還統(tǒng)管縣(市)聯(lián)社的干部任免、經(jīng)營計劃、財務(wù)審批和工資審批，經(jīng)營管理層自主經(jīng)營和員工的工作積極性受到壓抑。

5、收入分配上回歸平均主義傾向。在統(tǒng)一法人制“統(tǒng)一”的過程中，收入分配上平均主義重新抬頭，從信用社職工的角度來看，統(tǒng)一法人制以前不同信用社的經(jīng)營狀況不同收入差距較大，但在統(tǒng)一法人制完成以后，基層信用社失去了經(jīng)營自主權(quán)。分配上的差異也隨之減小，部分職工的積極性有所下降。

6、信息披露缺乏強制性。在金融監(jiān)管不到住、農(nóng)村金融市場缺乏有效競爭的條件下，農(nóng)村信用社的信息披露很難充分，信息不對稱，導(dǎo)致股東及其利益相關(guān)者難以行使知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，信用社的法人治理結(jié)構(gòu)難以取得實質(zhì)性的進展。

7、勞動用工制度改革不夠徹底。實行統(tǒng)一法人改革后的聯(lián)社再次與全體員工重新簽訂了勞動合同，有的聯(lián)社還將個別部門的管理職

位拿出來進行競聘，但仍然沒有解決“進口不寬、出口不暢”的老問題，引進人才的決定權(quán)依然由上級統(tǒng)籌安排，競聘也僅僅是個別聯(lián)社的個別職位，尚未形成制度全面鋪開，改革后的薪酬改革制度也僅僅是拉開了聯(lián)社管理層與中層干部、與普通員工的差距，同級別員工中按勞、按績分配機制與真正的現(xiàn)代金融企業(yè)的要求相距甚遠(yuǎn)。

三、幾點建議

1、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，發(fā)揮資本的約束作用。建立良性的增資擴股機制，按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化原則，逐步調(diào)整和優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，適當(dāng)提高八股起點金額和最高股金限額，弱化內(nèi)部人控制，不斷提高經(jīng)營管理水平。在條件成熟時，應(yīng)大膽引進戰(zhàn)略投資者，以規(guī)范控制權(quán)和改善法人治理結(jié)構(gòu)。同時。要加強對社員的培訓(xùn)與指導(dǎo)，提高社員代表、理事和監(jiān)事的參政、議政能力，增強其組織程度和活動頻率，拓寬出資人維護自身權(quán)利的渠道。

2、改革高管人員聘用制度。實行一級法人后，要按現(xiàn)代企業(yè)制度，在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)分離的前提下，對經(jīng)理人員的聘用由代表大會或理事會按市場原則選聘，擴大選擇范圍，進行橫向的、縱向的人才交流，實行優(yōu)勝劣汰、競爭上崗。真正選拔出水平高、能力強、職業(yè)道德優(yōu)的能代表社員利益的高管人員。

3、明確職責(zé)定位，處理好理事長、主任、監(jiān)事長三者之間的關(guān)系。理事長應(yīng)在發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營方向、市場定位、機制塑造上多花心血；主任應(yīng)按照股東代表大會和理事會確定的目標(biāo)、方向，聯(lián)系實際創(chuàng)造性地做好組織實施工作，將總體規(guī)劃分解成看得見的步驟，將遠(yuǎn)景目標(biāo)細(xì)化成摸得著的計劃。監(jiān)事長要對理事會的決策、經(jīng)營層的執(zhí)行實施監(jiān)督，使“三長”之間形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、分工協(xié)作、相互制約的關(guān)系，做到既不越位，也不錯位，更不缺位。

4、完善縣(市)聯(lián)社法人治理機制。確保縣(市)聯(lián)社自主經(jīng)營。進一步明確省、市、縣三級法人社各自的職責(zé)定位，正確處理行業(yè)管理與基層聯(lián)社經(jīng)營管理之間的關(guān)系，通過法律規(guī)章規(guī)范行業(yè)管理部門的服務(wù)、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)等職能，使其工作重點逐步向提供政策指導(dǎo)、智力支持、行業(yè)維權(quán)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、風(fēng)險控制、合規(guī)審計和監(jiān)督的方向轉(zhuǎn)變。建議要及時出臺《合作金融法》，為縣(市)聯(lián)社自主經(jīng)營提供法制保障。

5、建立有效的激勵約束機制。一是推進人事制度改革，廣泛吸納賢才，打造一支政治強、業(yè)務(wù)精、紀(jì)律嚴(yán)、作風(fēng)正的人才隊伍，在中層干部選拔任用上，實行競聘、試聘制。明確考核、考察程序，實行公示制，引入責(zé)任追究制度，嚴(yán)把“入口”；同時試行末住淘汰制，疏通“出口”。將職工“身份管理”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皪徫还芾怼?，打破正式工與臨時工的身份界線。二是推進績效考核改革，建立起以經(jīng)營目標(biāo)為核心的績效考核機制，將經(jīng)營目標(biāo)的完成與個人收入直接掛鉤。充分調(diào)動干部員工工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

6、切實落賣信息披露制度。按照有關(guān)文件要求，定期披露財務(wù)信息、風(fēng)險管理、法人治理結(jié)構(gòu)、重大事項等信息，特別是資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險準(zhǔn)備金狀況、盈虧狀況、財務(wù)費用支出等關(guān)鍵性指標(biāo)，強化外部約束機制。

責(zé)編：小青

第二篇：農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改革匯報材料

農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改革匯報材料

xx年3月，根據(jù)省委省政府的統(tǒng)一部署,xx市農(nóng)村信用社選擇了以市為單位統(tǒng)一法人改革模式，在人行、銀監(jiān)部門、省聯(lián)社的精心指導(dǎo)下，在xx市委市政府的支持下，緊緊圍繞“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化約束機制，增強服務(wù)功能，國家適當(dāng)扶持，地方政府負(fù)責(zé)”的改革總體要求及“統(tǒng)一法人，授權(quán)經(jīng)營，分級核算，單獨考核的”改革目標(biāo)，抓住清產(chǎn)核資、清理歷史包袱、增資擴股等改革重點和轉(zhuǎn)換機制的難點，于xx年1月順利完成了統(tǒng)一法人組建工作中準(zhǔn)備、籌建和開業(yè)階段的各項主要工作。從總體上看，這次改革符合國務(wù)院、人民銀行、銀監(jiān)會的要求，是符合xx農(nóng)村信用社實際的，達到了轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的目的?，F(xiàn)將改革的有關(guān)工作匯報如下：

一、改革的總體情況

按照國務(wù)院及省委省政府關(guān)于加快農(nóng)村信用社改革的一系列指示精神，在人行、銀監(jiān)部門的精心指導(dǎo)下，地方政府的幫助下，xx聯(lián)社有計劃有步驟地推進了改革的各項進程，先后順利完成了領(lǐng)導(dǎo)小組的成立、方案辦法的制定、清產(chǎn)核資、賬務(wù)核算及合并、增資擴股等統(tǒng)一法人改革的各項工作。一是成立了 “xx市支持農(nóng)村信用社改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組”和“xx市農(nóng)村信用合作聯(lián)社籌建工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別負(fù)責(zé)全市農(nóng)村信用社改革的領(lǐng)導(dǎo)、組織、管理、協(xié)調(diào)等工作和農(nóng)村信用社改革方案的擬訂、清產(chǎn)核資、增資擴股、賬務(wù)合并及核算等工作的開展，完成原農(nóng)村信用社委托辦理的各項工作，組織完成統(tǒng)一法人的聯(lián)社申報合并等各項具體工作。二是統(tǒng)一了全市信合職工的思想認(rèn)識，及時制定了改革實施方案、清產(chǎn)核資辦法、財務(wù)核算及賬務(wù)合并辦法、專項清理歷史包袱辦法、增資擴股辦法、宣傳實施辦法等，為具體實施統(tǒng)一法人改革做好準(zhǔn)備。三是全市21個信用社分別召開了信用社社員代表大會和理事會，形成了合并協(xié)議，并上報聯(lián)社。四是全市信用社開展了清產(chǎn)核資、專項清理歷史包袱、賬務(wù)核算及合并工作，聯(lián)社組織專門人員對全市信用社的資產(chǎn)進行了認(rèn)定，并形成了清產(chǎn)核資報告、專項清收歷史包袱報告和報表。資產(chǎn)認(rèn)定結(jié)果為：截止xx年3月底，賬面資產(chǎn)總額xx萬元，其中各項貸款總額xx萬元，存貸比例xx%，不良貸款余額xx萬元，不良貸款比例為xx%；賬面負(fù)債總額xx萬元，其中各項存款xx萬元；賬面所有者權(quán)益xx萬元，其中股本金xx萬元，資本充足率達xx%。歷史包袱的結(jié)果為：截止xx年3月末，已核銷呆賬貸款認(rèn)定為xx萬元，已置換不良貸款認(rèn)定為xx萬元，已置換歷年虧損xx萬元。五是聯(lián)社召開了社員代表大會、理事會，形成了和信用社合并法人的決議，并制定了一系列的內(nèi)控管理制度和議事規(guī)則，并按要求，向xx市支持農(nóng)村信用社改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組上報了改革實施方案、清產(chǎn)核資報告、增資擴股方案,并得到了認(rèn)可。六是統(tǒng)一組織了統(tǒng)一法人改革的宣傳工作，在全市范圍內(nèi)開展了增資擴股的工作。全市信用社遵循清股徹底，擴股自愿，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的原則，對原股金進行了1：1的保本清退或按新入股起點補足差額作為新入股金，股金募集面向全市農(nóng)村社員、中小企業(yè)、返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)人員、自然人、信用社職工及經(jīng)營管理者。截止xx年x月31日，共有入股社員xx戶，股本金xx萬元。按股權(quán)性質(zhì)分，資格股xx萬元、占股本金總額的xx%，投資股xx萬元、占股本金總額的xx%，股金的結(jié)構(gòu)符合章程有關(guān)規(guī)定。七是在上級指導(dǎo)下，按照《章程》及有關(guān)要求擬定了社員代表、理事會、監(jiān)事會候選人的推選辦法和選舉辦法，并按照法定程序，在入股社員中選舉產(chǎn)生了xx名非職工社員代表和xx名職工社員代表。在xx年11月21日，召開了xx市農(nóng)村信用合作聯(lián)社創(chuàng)立大會暨第一屆社員代表大會第一次會議，審議通過了統(tǒng)一法人改革籌建工作報告、章程、授權(quán)授信辦法等，選舉產(chǎn)生了新的理事會成員和監(jiān)事會成員，期間,理事會、監(jiān)事會分別選舉出了新的理事長、監(jiān)事長，理事會聘任了新的聯(lián)社主任、副主任，組建起了新的領(lǐng)導(dǎo)班子。會后，聯(lián)社向xx銀監(jiān)局申報了合并法人的請示，報送了高管人員的任職資格報告等申報工作。至此，聯(lián)社完成了統(tǒng)一法人改革的整個工作。八是按照監(jiān)管部門和上級聯(lián)社的要求，聯(lián)社對章程、社員代表、理事會、監(jiān)事會的推選及選舉辦法及其議事規(guī)則等進行了規(guī)范，達到了監(jiān)管部門的要求，得到了認(rèn)定。并在省聯(lián)社、人民銀行xx支行、銀監(jiān)局xx監(jiān)管辦的幫助指導(dǎo)下，完善了專項央行票據(jù)申請的相關(guān)手續(xù)，通過努力工作達到了申請發(fā)行專項央行票據(jù)的條件，并于xx年9月1日在人民銀行xx支行簽訂了專項央行票據(jù)發(fā)行的協(xié)議書，正式獲得了xx萬元的專項央行票據(jù)。

二、改革的主要措施和效果

按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)[xx]15號）的要求，xx聯(lián)社在產(chǎn)權(quán)制度、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、支農(nóng)服務(wù)、風(fēng)險防范和處置等方面采取了積極有效的措施，推動了改革的順利進行，取得了較好的效果。

在管理體制改革方面：xx聯(lián)社不斷調(diào)整思維，通過主動匯報等工作措施，進一步增強地方政府對信用社的了解，尋求支持和幫助，從而適應(yīng)管理體制改革帶來的變化。與地方政府形成了“幫助與被幫助、支持與被支持”的良性發(fā)展關(guān)系。這樣，不僅實現(xiàn)了“信用社不斷發(fā)展壯大、地方經(jīng)濟在信用社的信貸支持下不斷發(fā)展”的“雙贏”，還確保了xx聯(lián)社作為金融企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險”獨立市場主體地位，有效解決了以往“政企不分，行社隸屬”條件下形成的依附性地位，真正轉(zhuǎn)換為了符合市場規(guī)則的獨立市場主體。

在產(chǎn)權(quán)制度改革方面：通過增資擴股工作，xx聯(lián)社進一步明晰了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，并針對xx市域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的實際情況，在有效避免內(nèi)部人控制造成制約機制、監(jiān)督機制不力弊端和防止大股東過分追求投資回報而削弱對“三農(nóng)”服務(wù)宗旨的基礎(chǔ)上，選擇了統(tǒng)一法人體制，在股權(quán)上設(shè)置了投資股和資格股，面向農(nóng)戶、城鎮(zhèn)居民、個體工商戶、民營企業(yè)等募集股金。按股金來源和歸屬分，自然人xx戶xx萬元、占股本金總額的98.36%，法人xx戶xx萬元、占股本金總額的xx%；按入股對象分，農(nóng)戶入股xx萬元、占股本金總額的xx%，種養(yǎng)大戶入股xx萬元、占股本金總額的xx%，個體工商戶入股xx萬元、占股本金總額的xx%，企業(yè)入股xx萬元、占股本金總額的xx%，職工入股xx萬元、占股本金總額的xx%，其他入股xx萬元、占股本金總額的xx%。本次募集股本金中單個自然人、單個法人、內(nèi)部員工入股分別占股金總額的xx‰、xx%、xx%，均控制在規(guī)定的比例之內(nèi)。由于股權(quán)的優(yōu)化和真正“資本化”的投資股的引入，基本解決了“誰出資，誰受益，誰承擔(dān)風(fēng)險”的問題。為進一步做好產(chǎn)權(quán)制度的改革工作，xx聯(lián)社準(zhǔn)備按照現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展的要求，在進一步明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系的前提下，建立起真正的股份制金融企業(yè)。

在扶持政策方面：

1、地方政府：xx市政府成立了xx市支持農(nóng)村信用社改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)xx市農(nóng)村信用社改革工作，結(jié)合清產(chǎn)核資情況，幫助農(nóng)村信用社狠抓清收盤活，強化政府服務(wù)功能，為信用社改革和發(fā)展創(chuàng)造更加優(yōu)良的經(jīng)營環(huán)境。

2、稅收政策：xx年至xx年期間，國家全額減免農(nóng)村信用社的企業(yè)所得稅，營業(yè)稅稅率由x%降至此xx%；地方政府已要求地稅部門減征信用社xx年至xx年營業(yè)稅xx萬元;國家財政對我市信用社xx年至xx年期間的保值儲蓄貼補息實行了補貼，已到賬xx萬元。另已到賬股金分紅補貼xx萬元。

3、人民銀行：中國人民銀行發(fā)行專項中央票據(jù)，用于置換信用社不良貸款和歷年虧損掛賬。

4、銀監(jiān)部門：繼續(xù)支持組建后的農(nóng)村信用合作聯(lián)社的發(fā)展，提高和擴大xx市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的金融服務(wù)領(lǐng)域。

在轉(zhuǎn)換機制方面：xx聯(lián)社堅持按照建立現(xiàn)代金融企業(yè)的要求，進一步完善了法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換了經(jīng)營機制，建立了與之匹配的制度。在法人治理結(jié)構(gòu)方面，進一步完善了社員代表、理事會成員、監(jiān)事會成員選舉辦法，社員代表大會、理事會、監(jiān)事會議事規(guī)則等，進一步明確了“三會”及“三會”成員各自的“責(zé)權(quán)利”。在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制方面，制定了授權(quán)授信辦法、內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行量化考核綜合評價辦法、用工分配激勵約束機制等。通過完善法人治理結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，“三會”成員參與經(jīng)營的意識明顯得以加強，關(guān)心、支持信用社發(fā)展的人和事越來越多，有效地促進了經(jīng)營效益的穩(wěn)步提高。

在支農(nóng)服務(wù)方面：xx聯(lián)社始終堅持為“三農(nóng)”服務(wù)的宗旨，并根據(jù)“三農(nóng)”內(nèi)涵、外延的變化，因地制宜、因時因勢地創(chuàng)新支農(nóng)服務(wù)手段，大力支持“三農(nóng)”。在支農(nóng)服務(wù)方面，不僅堅持了“小額農(nóng)貸”、“信用工程創(chuàng)建”等為“三農(nóng)”服務(wù)的傳統(tǒng)信貸支持“載體”，還制定了小額農(nóng)貸延伸管理辦法。同時，為了確保服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨不動搖，在xx名社員代表成員中，農(nóng)戶代表的比重明顯高于其他類型代表，其構(gòu)成為：一般農(nóng)戶代表xx名，占xx%；個體工商戶社員代表xx名，占x%；農(nóng)村種養(yǎng)大戶社員代表xx人，占xx%；其他自然人社員代表xx人，占xx%；企業(yè)法人代表xx人，占x%；員工社員代表xx人，占23%。這些農(nóng)戶代表，通過行使代表權(quán)、理事權(quán)、監(jiān)事權(quán)等進行呼吁和監(jiān)督，從制度上保證了信用社的服務(wù)宗旨。至xx年12月末，全市累放各項貸款xx萬元，較同期多投放xx萬元，余額達到　xx萬元，較年初凈增xx萬元，其中：農(nóng)業(yè)貸款余額xx萬元，農(nóng)貸占比xx%。滿足了農(nóng)民生產(chǎn)、生活上的資金需要。

在風(fēng)險防范方面：xx聯(lián)社按照增強自我發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展能力的原則，將不良貸款發(fā)生率納入了信用社主任、信貸員的考核之中，實行硬考核。同時，xx聯(lián)社還積極鼓勵全體員工清收不良貸款、活化非生息資產(chǎn)，提高核心資本充足率。為此，我們制定了不良貸款清收考核辦法、不良貸款清收競賽辦法、資本金補充制度、資本金經(jīng)營預(yù)算制度、新增虧損處置制度等辦法，從而有效降低風(fēng)險資產(chǎn)和防范風(fēng)險。通過嚴(yán)格執(zhí)行這些制度辦法，我市的不良貸款發(fā)生率、不良貸款占比、不良貸款絕對額均有不同程度的降低，截止xx年12月，全年累計收回不良貸款xx萬元,其中:收回xx年底前形成的不良貸款xx萬元,xx年當(dāng)年形成的不良貸款xx萬元,xx年形成的不良貸款xx萬元。凈壓不良貸款xx萬元，其中：收回“雙呆”貸款xx萬元。全市信用社不良貸款余額xx萬元，不良貸款占比xx％，較年初下降了xx個百分點為信用社的全面協(xié)調(diào)健康發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

三、改革的主要體會和評價

一、新的服務(wù)宗旨適應(yīng)了農(nóng)村信用社與市域經(jīng)濟發(fā)展的需要。

在城鄉(xiāng)經(jīng)濟日趨協(xié)調(diào)發(fā)展的今天，“三農(nóng)”的內(nèi)涵和外延都發(fā)生了很大的變化，農(nóng)村專業(yè)大戶、農(nóng)民經(jīng)營大戶、農(nóng)民個體工商戶、農(nóng)民私營企業(yè)主如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，信用社如果仍盯住傳統(tǒng)的“三農(nóng)”進行服務(wù)，不僅不利于自身的發(fā)展，還會丟失大量的客戶，也不能有效地幫助農(nóng)民致富奔小康，更不能發(fā)揮農(nóng)村信用社在促進市域經(jīng)濟快速發(fā)展中的應(yīng)有作用。改革后，農(nóng)村信用社的服務(wù)宗旨轉(zhuǎn)變成為社員、為“三農(nóng)”、為市域城鄉(xiāng)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展服務(wù)，進一步擴大了業(yè)務(wù)服務(wù)范圍，開創(chuàng)了農(nóng)村信用社“立足農(nóng)村，占領(lǐng)城鎮(zhèn)，服務(wù)城鄉(xiāng)，支持市域經(jīng)濟求發(fā)展”的新局面，為拓展業(yè)務(wù)市場，實現(xiàn)業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新、經(jīng)營方式創(chuàng)新開辟了新的天地，不僅符合農(nóng)村信用社的自身發(fā)展，為建立真正的股份制現(xiàn)代金融企業(yè)打下堅實的基礎(chǔ)，還能有效地促進市域經(jīng)濟的發(fā)展，發(fā)揮農(nóng)村信用社在市域經(jīng)濟發(fā)展中的主力軍作用。

二、國家扶持政策是信用社的全面協(xié)調(diào)健康發(fā)展的助推劑。

長期以來，信用社經(jīng)營管理過程中，積累了一些包袱，有自身經(jīng)營原因造成的，也有政策性因素造成的，在一定程度上影響了全面協(xié)調(diào)健康發(fā)展。要解決這些問題，單靠信用社的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，只有通過國家的優(yōu)惠扶持政策來消化政策性因素造成的損失，通過自身發(fā)展來解決經(jīng)營性因素造成的損失，才有利于激發(fā)農(nóng)村信用社創(chuàng)造利益、增大盈余的驅(qū)動力，彌補經(jīng)營管理中造成的損失。因此，國家對信用社的優(yōu)惠扶持政策無疑是助推信用社的全面協(xié)調(diào)持續(xù)健康發(fā)展的強勁動力。

三、管理體制的轉(zhuǎn)變進一步密切了農(nóng)村信用社與地方黨政的關(guān)系。

本次改革，國務(wù)院明確提出農(nóng)村信用社是地方性金融機構(gòu)，農(nóng)村信用社交由省級政府管理，從而進一步堅定了省級政府打造最大的地方性金融機構(gòu)的信心，也進一步堅定了地方黨政對農(nóng)村信用社的關(guān)心和重視。改革中，xx市委市政府主動為信用社解決改革中遇到的困難；在政府工作會議中，xx市委市政府提到信用社的次數(shù)越來越多；在工作中，xx市委市政府主動幫助農(nóng)村信用社開拓市場，尋找黃金客戶，介入優(yōu)勢行業(yè)，并要求稅務(wù)、工商等各部門大力支持農(nóng)村信用社開展各項工作。在地方黨政的關(guān)心支持下，xx聯(lián)社作為支持地方經(jīng)濟發(fā)展的主力軍地位得到了進一步增強，貸款市場份額不僅繼續(xù)穩(wěn)居xx各金融機構(gòu)之首，其優(yōu)勢還在進一步擴大。

四、從法人治理結(jié)構(gòu)看，建立起了基本符合實際的管理機制。首先，“三會”結(jié)構(gòu)發(fā)生了顯著變化，“三會”人員不再全是信用社系統(tǒng)內(nèi)的，而絕大部分是外部人，由以前的“內(nèi)部人”控制轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟?nèi)外合作、協(xié)調(diào)共事、相互制衡、各盡其責(zé)”的法人治理結(jié)構(gòu)，其責(zé)、權(quán)、利的界定更加明確。其次，“三會”職能得到了充分發(fā)揮，民主管理進一步加強。這在改革后召開的幾次會議中得到了充分的體現(xiàn)，我們感受到了前所未有的壓力與責(zé)任。因為社員代表、理事、監(jiān)事絕大部分是外部的，來自不同的行業(yè)，有企業(yè)老板、個體工商戶、種養(yǎng)殖業(yè)主、農(nóng)民等，他們都是以“投資人”的身份在參會議事，大家十分關(guān)心、關(guān)注自己的實際利益。開會時，出現(xiàn)了“三多三少”的現(xiàn)象，即：用心議事發(fā)言的多了，只帶“耳朵”聽的少了；慎重表態(tài)的多了，“隨大流”舉手的少了；提建議意見的多了，“一切照辦”的少了。同時，廣大入股農(nóng)戶更加關(guān)心信用社的發(fā)展了，呈現(xiàn)出“三多”現(xiàn)象：關(guān)心信用社經(jīng)營狀況的多了，為信用社介紹存貸款業(yè)務(wù)的多了，主動歸還或幫助清收貸款的多了。從而使信用社的民主管理不再是一句空話了，而是實實在在地落實到了信用社的具體經(jīng)營管理中。

五、從運行機制看，建立了符合實際的經(jīng)營機制，強化了約束機制。

統(tǒng)一法人后，聯(lián)社的經(jīng)營職能加重了，管理的責(zé)任加大了。為此，我們結(jié)合自身實際，在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制和強化約束機制方面進行了探索和嘗試。在經(jīng)營機制上，實現(xiàn)了“兩個轉(zhuǎn)變”：變信用社自主經(jīng)營為由聯(lián)社授權(quán)經(jīng)營，變獨立核算、自負(fù)盈虧為網(wǎng)點簡易核算、統(tǒng)一考核、獎懲掛鉤。在約束機制方面，首先是突出了“三會“的職能作用，強化了外部和內(nèi)部投資人對經(jīng)營管理的監(jiān)督；其次是進一步完善了經(jīng)營職權(quán)、管理權(quán)限、崗位約束、職責(zé)監(jiān)督等一系列內(nèi)控管理制度，目前，xx聯(lián)社已修訂了不適應(yīng)新的管理模式的制度，制定了授權(quán)授信、費用預(yù)算等32個新的管理辦法，使信用社的內(nèi)外約束得到了加強，經(jīng)營管理向制度化、科學(xué)化、規(guī)范化邁出了堅實的一步。

六、從取得的效果看，實現(xiàn)了社會效益與信用社自身發(fā)展的雙豐收。

一是信用社的社會認(rèn)同度進一步提高，市場競爭明顯增強。改革期間，我們增資擴股募集新股金時，在事先沒有作大面積宣傳的情況下，信用社增資擴股的信息一經(jīng)披露，廣大農(nóng)戶、投資者入股十分踴躍，僅用了3個月時間就募足了xx萬元股金。在募股結(jié)束后，仍有投資者想通過說情、托人等方式要求入股，現(xiàn)在一些已入股的社員還表示當(dāng)初入得太少了，希望能再增加入股金額。二是員工的精神面貌為之一新。改革后，員工不僅是信用社的工作人員，更是投資者，與信用社利益更加緊密地聯(lián)系在一起，大家的主人翁意識進一步增強，強烈的責(zé)任感和事業(yè)心激發(fā)了員工的工作熱情，工作更加積極主動了，自覺性也明顯提高了。三是降低了信用社的管理成本。改革后，信用社的人、財、物的流動性明顯增強，提高了工作效率，避免了重復(fù)浪費，減少了原來的多層管理費用，有效地降低了管理成本。僅“三會”會議費用支出一項，據(jù)粗略測算，改革后每年就可以節(jié)約xx萬元左右。四是促進了業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。自xx年3月改革到現(xiàn)在，全市信用社各項業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展。xx年12月末，全轄信用社各項存款余額達xx萬元，較年初凈增xx萬元，同比多增xx萬元，完成省聯(lián)社任務(wù)xx萬元的xx%，是近四年凈增額最多的年份，市場份額位居全市機構(gòu)前列。全轄實現(xiàn)業(yè)務(wù)總收入xx萬元，同比增收xx萬元，增長幅度為xx%，在提足各項撥備的前提下,全轄實現(xiàn)盈余xx萬元，同比扭虧增盈xx萬元，一舉甩掉了自行社分家以來連年虧損的帽子，從此步入良性發(fā)展軌道。

四、改革的主要問題及建議

一、改革中存在的主要問題。

一是未清退的老股金問題。統(tǒng)一法人改革后，信用社未清退的社員股金余額xx萬元，原因：一是由于外出打工人員較多，一時無法清退；

二是部分社員對農(nóng)村信用社有很深的感情，不愿意退掉老股金，又無力補足差額達到新〈章程〉規(guī)定的入股起點。加上信用社受到原〈章程〉“入股自愿，退股自由”規(guī)定的約束，使清退股金進退兩難；

三是由于老股金面廣、額小，短時間內(nèi)難以完成全面清退任務(wù)。

四是國家出臺的優(yōu)惠扶持政策，對盈余信用社不予補給保值儲蓄貼補，兌付專項央行票據(jù)的條件對于像xx聯(lián)社這樣資產(chǎn)質(zhì)量很差、不良貸款占比高的信用社過高了，不切合實際。這些都可能打擊經(jīng)營管理效益不好的信用社的健康發(fā)展的積極性。

二、幾點建議：

一是對于未清退的老股金，可否轉(zhuǎn)為新的社員股，享受社員股東權(quán)利，并在今后的工作中逐步清退或補足差額轉(zhuǎn)為新股金。

二是對國家出臺扶持信用社的優(yōu)惠政策，保值儲蓄貼補無論是虧損信用社或者是盈利信用社都應(yīng)該由財政補給信用社。

三是國家為支持農(nóng)村信用社改革，特對農(nóng)村信用社定向發(fā)行專項央行票據(jù)，用以置換其不良貸款和歷年掛賬虧損，從而增強信用社的發(fā)展后勁。但在專項央行票據(jù)兌付的條件上應(yīng)不搞一刀切，應(yīng)根據(jù)不良貸款占比的實際水平合理確定下降幅度。

第三篇：公車改革模式之比較及利弊分析

公車改革模式之比較及利弊、原因分析

今年以來，杭州市和遼陽市的公車改革再次刺激了公眾的神經(jīng)，成為媒體特別是網(wǎng)絡(luò)議論的熱點、焦點之一。其實，“公車改革勢在必行”可以說已成共識，大家爭論的焦點并非“要不要進行公車改革”，而是“應(yīng)該如何進行公車改革”。其中爭議最大的，主要集中在貨幣化“車改”模式和補貼標(biāo)準(zhǔn)是否合理上面。

目前，各地進行“車改”的主要做法，大致有三種模式：一是“貨幣化”改革模式，即取消公車（執(zhí)法執(zhí)勤車除外），向全體或部分工作人員發(fā)放公務(wù)交通補貼。二是“半貨幣化”改革模式，即保留部分公車，由政府行政后勤部門統(tǒng)一管理，向各級工作人員發(fā)給數(shù)額不等的乘車卡，實行公車有償使用，以進行結(jié)算，超支自負(fù)，節(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年使用；也有的地方按節(jié)余額的３０％－５０％以現(xiàn)金形式獎勵本人。三是“加強管理”改革模式，即各單位繼續(xù)保留公車，取消事實上的“領(lǐng)導(dǎo)專車”，通過健全并嚴(yán)格執(zhí)行各種使用、管理公車的規(guī)章制度，達到克服公車私用、浪費及舞弊行為的目的。嚴(yán)格來說，加強公車管理并不屬于用車制度改革，但相對于原來的管理模式，也算是一種改革或改進。

以上三種“車改”模式各有長短。本來，針對現(xiàn)行公務(wù)用車制度及其執(zhí)行過程中存在的種種弊端，切實加強管理，杜絕公車私用、鋪張浪費及貪污舞弊行為，是行政管理和廉政建設(shè)的基本要求。但從多年的實踐來看，效果并不理想（參見《為什么說“公車改革勢在必行”》一文）。究其原因，一是沒有觸動現(xiàn)行的公務(wù)用車制度，未能從根本上克服源于供給制模式帶來的種種弊端。二是公車私用、鋪張浪費已成常態(tài)，可以說見怪不怪、積重難返，非有特殊的決心、特殊的手段難以見效。三是我國現(xiàn)階段法制化水平不高，“禁止公車私用”僅是廉潔自律的一項要求或號召，并未真正成為一條具有阻遏作用的“高壓線”。試問，如能真的做到像意大利那樣，對墨西拿市市長因一次公車私用便告上法庭并判處6個月監(jiān)禁，那么還有人敢公車私用么？四是領(lǐng)導(dǎo)干部普遍對公車私用的性質(zhì)和嚴(yán)重性認(rèn)識不足，未能做到嚴(yán)于律己，以身作則。而公車管理部門對此也采取睜只眼閉只眼的態(tài)度，于是上梁不正下梁歪便毫不足怪了。五是傳統(tǒng)的管理方法有些已不適應(yīng)形勢的發(fā)展，難以長期堅持下去。如有的地方為了防止公車私用，規(guī)定下班后公車必須停放在單位停車場。對于小城市來說，做到這一點不會有太大的難度。但在大城市，由于居住分散，路途較遠(yuǎn)，加上交通擁堵，從住地到辦公地點，乘車往往需要半個小時至一個小時。若以一小時車程為例：下午6時散會，司機送領(lǐng)導(dǎo)回家后，把車開回單位停放，然后乘公共汽車回家，總共需要3個小時。司機回到家里，已是晚上9時左右。第二天上午為了保證領(lǐng)導(dǎo)8時到達會場，司機必須在清晨5時前離家前往單位取車。實事求是地說，這種規(guī)定很難長期堅持下去，而且對司機來說，也不夠公平。正由于上述種種原因，希望通過加強管理而不進行體制改革和科技創(chuàng)新，要達到克服公務(wù)用車上各種弊病的目的，的確難度很大，而且行政管理成本很高。因此，除個別地方和特殊單位外，成功的案例并不多見。

就全國而言，尤其是珠三角、長三角等經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)，目前普遍采取貨幣化的“車改”模式?，F(xiàn)實的選擇說明這一模式客觀上具有一定的合理性和生命力。其一，貨幣化改革的方向符合從計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)化的要求，把原來公務(wù)用車上的暗補變成明補，更加公開透明，便于監(jiān)督。其二，貨幣化“車改”模式雖然沒有先例可循，但是前些年進行的貨幣化“房改”及通訊工具改革，還是提供了可貴的改革經(jīng)驗。其三，貨幣化“車革”模式順應(yīng)了經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)小汽車進入家庭的發(fā)展潮流，減輕了公車改革的阻力。對于當(dāng)?shù)厣钏竭_到每百戶小汽車擁有量２０－３０輛，多數(shù)公務(wù)員具有購車欲望而經(jīng)濟上仍有一定壓力的地區(qū)來說，“貨幣化”改革模式無疑是一種雙贏的選擇。通過“民辦公助”解決公務(wù)交通工具，即私人買車，公私兼用，公家發(fā)給適當(dāng)?shù)慕煌ㄑa貼，使許多公務(wù)員擁有自己一輛車。既方便了工作，又提升了家庭生活質(zhì)量，受到了多數(shù)家庭的歡迎。從政府的角度來看，通過“車改”既減輕了財政負(fù)擔(dān)，又解決了公車私用等老大難問題，從而取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。其四，貨幣化“車改”模式相對其他模式具有較強的可操作性，行政管理成本較低；同時由于“車改”后取消了公車，等于釜底抽薪，比較徹底，不易反復(fù)。但是，貨幣化“車改”模式也存在明顯的不足。一是對全國大多數(shù)地區(qū)來說，目前還缺乏進行貨幣化“車改”的思想準(zhǔn)備和物質(zhì)支撐，短期內(nèi)無法廣泛推行。二是“車改”后補貼范圍和標(biāo)準(zhǔn)的確定，如何做到公平合理、科學(xué)準(zhǔn)確，實屬不易。補貼范圍過窄、標(biāo)準(zhǔn)過低不能滿足公務(wù)需求，范圍過寬、標(biāo)準(zhǔn)過高則成了新的福利，二者均對“車改”的成敗產(chǎn)生嚴(yán)重影響。三是鑒于全國尚未對公車改革進行統(tǒng)一部署，“車改”試點單位多屬自發(fā)行為，采取“摸著石頭過河”的辦法，邊試邊行。為了減少改革阻力，爭取單位員工特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部對“車改”的支持，地方政府和單位領(lǐng)導(dǎo)在制定“車改”方案和補貼標(biāo)準(zhǔn)時，容易出現(xiàn)政策“贖買”的傾向。如果上級監(jiān)督不力或群眾監(jiān)督失效，貨幣化改革確實有淪為福利化的危險。典型例子就是區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)“車改”后每年補貼標(biāo)準(zhǔn)高達80000元，成為全國之最，招來大江南北一片罵聲，而且令公車改革蒙羞，造成惡劣的社會影響。

而“半貨幣化”改革模式，是在總結(jié)了上述兩種模式的利弊得失之后，揚長避短提出來的。相比貨幣化“車改”模式，其特點是保留了部分公車和司機；而且交通補貼只定數(shù)額不發(fā)現(xiàn)金，避免了“變相加薪”之嫌。因此對社會各界的沖擊較小，有利于平穩(wěn)過渡。而與“加強管理”模式相比，則加強了政府集中監(jiān)管的力度，克服了原先各單位對公車實行分散、獨立管理的局限性，有利于減少監(jiān)管的阻力和成本，提高公車使用的效率。其缺點是改革不夠徹底，同時監(jiān)管的成本較高，執(zhí)行中存在走樣變味的風(fēng)險。此外，有的地方為了鼓勵節(jié)約，對節(jié)余額按30-50%的比例以現(xiàn)金形式獎勵本人，筆者亦認(rèn)為不妥。既然“車補”額度是按公務(wù)需要的原則確定的，節(jié)余部分按理應(yīng)該上交或結(jié)轉(zhuǎn)下一使用。而按比例以現(xiàn)金形式獎勵本人，顯然有違?？顚Ｓ玫脑瓌t，并且背離了“半貨幣化”改革的初衷。

由于各地社會、經(jīng)濟發(fā)展水平存在較大差異，具體情況和條件不同，很難籠統(tǒng)說哪種“車改”模式就是最佳選擇。關(guān)鍵是要因時因地制宜，根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況選擇最適合自己的模式進行改革。但考慮到中國的國情，我認(rèn)為當(dāng)前普遍采取“半貨幣化”改革模式比較可行。對于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，不宜過于超前強推貨幣化改革模式。就是經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)，貨幣化改革的環(huán)境和條件比較成熟，也要注意做好充分的調(diào)查研究和準(zhǔn)備工作，精心處理好改革中的各個細(xì)節(jié)，務(wù)必使“車改”做到“有利于工作、有利于節(jié)約、有利于廉政、有利于穩(wěn)定”（參見《衡量公車改革成敗的標(biāo)準(zhǔn)是什么》一文）。為了加強對公車改革的指導(dǎo)和監(jiān)督，一般而言，應(yīng)以地級市為單位，統(tǒng)一制定“車改”方案，并報省政府備案同意后組織實施。

第四篇：農(nóng)村信社統(tǒng)一法人改革匯報材料

農(nóng)村信用合作聯(lián)社統(tǒng)一法人改革匯報材料

xx年3月，根據(jù)省委省政府的統(tǒng)一部署,xx市農(nóng)村信用社選擇了以市為單位統(tǒng)一法人改革模式，在人行、銀監(jiān)部門、省聯(lián)社的精心指導(dǎo)下，在xx市委市政府的支持下，緊緊圍繞“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化約束機制，增強服務(wù)功能，國家適當(dāng)扶持，地方政府負(fù)責(zé)”的改革總體要求及“統(tǒng)一法人，授權(quán)經(jīng)營，分級核算，單獨考核的”改革目標(biāo)，抓住清產(chǎn)核資、清理歷史包袱、增資擴股等改革重點和轉(zhuǎn)換機制的難點，于xx年1月順利完成了統(tǒng)一法人組建工作中準(zhǔn)備、籌建和開業(yè)階段的各項主要工作。從總體上看，這次改革符合國務(wù)院、人民銀行、銀監(jiān)會的要求，是符合xx農(nóng)村信用社實際的，達到了轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的目的。現(xiàn)將改革的有關(guān)工作匯報如下：

一、改革的總體情況

按照國務(wù)院及省委省政府關(guān)于加快農(nóng)村信用社改革的一系列指示精神，在人行、銀監(jiān)部門的精心指導(dǎo)下，地方政府的幫助下，xx聯(lián)社有計劃有步驟地推進了改革的各項進程，先后順利完成了領(lǐng)導(dǎo)小組的成立、方案辦法的制定、清產(chǎn)核資、賬務(wù)核算及合并、增資擴股等統(tǒng)一法人改革的各項工作。一是成立了 “xx市支持農(nóng)村信用社改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組”和“xx市農(nóng)村信用合作聯(lián)社籌建工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，分別負(fù)責(zé)全市農(nóng)村信用社改革的領(lǐng)導(dǎo)、組織、管理、協(xié)調(diào)等工作和農(nóng)村信用社改革方案的擬訂、清產(chǎn)核資、增資擴股、賬務(wù)合并及核算等工作的開展，完成原農(nóng)村信用社委托辦理的各項工作，組織完成統(tǒng)一法人的聯(lián)社申報合并等各項具體工作。二是統(tǒng)一了全市信合職工的思想認(rèn)識，及時制定了改革實施方案、清產(chǎn)核資辦法、財務(wù)核算及賬務(wù)合并辦法、專項清理歷史包袱辦法、增資擴股辦法、宣傳實施辦法等，為具體實施統(tǒng)一法人改革做好準(zhǔn)備。三是全市21個信用社分別召開了信用社社員代表大會和理事會，形成了合并協(xié)議，并上報聯(lián)社。四是全市信用社開展了清產(chǎn)核資、專項清理歷史包袱、賬務(wù)核算及合并工作，聯(lián)社組織專門人員對全市信用社的資產(chǎn)進行了認(rèn)定，并形成了清產(chǎn)核資報告、專項清收歷史包袱報告和報表。資產(chǎn)認(rèn)定結(jié)果為：截止xx年3月底，賬面資產(chǎn)總額xx萬元，其中各項貸款總額xx萬元，存貸比例xx%，不良貸款余額xx萬元，不良貸款比例為xx%；賬面負(fù)債總額xx萬元，其中各項存款xx萬元；賬面所有者權(quán)益xx萬元，其中股本金xx萬元，資本充足率達xx%。歷史包袱的結(jié)果為：截止xx年3月末，已核銷呆賬貸款認(rèn)定為xx萬元，已置換不良貸款認(rèn)定為xx萬元，已置換歷年虧損xx萬元。五是聯(lián)社召開了社員代表大會、理事會，形成了和信用社合并法人的決議，并制定了一系列的內(nèi)控管理制度和議事規(guī)則，并按要求，向xx市支持農(nóng)村信用社改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組上報了改革實施方案、清產(chǎn)核資報告、增資擴股方案,并得到了認(rèn)可。六是統(tǒng)一組織了統(tǒng)一法人改革的宣傳工作，在全市范圍內(nèi)開展了增資擴股的工作。全市信用社遵循清股徹底，擴股自愿，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的原則，對原股金進行了1：1的保本清退或按新入股起點補足差額作為新入股金，股金募集面向全市農(nóng)村社員、中小企業(yè)、返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)人員、自然人、信用社職工及經(jīng)營管理者。截止xx年3月31日，共有入股社員xx戶，股本金xx萬元。按股權(quán)性質(zhì)分，資格股xx萬元、占股本金總額的xx%，投資股xx萬元、占股本金總額的xx%，股金的結(jié)構(gòu)符合章程有關(guān)規(guī)定。七是在上級指導(dǎo)下，按照《章程》及有關(guān)要求擬定了社員代表、理事會、監(jiān)事會候選人的推選辦法和選舉辦法，并按照法定程序，在入股社員中選舉產(chǎn)生了39名非職工社員代表和12名職工社員代表。在xx年11月21日，召開了xx市農(nóng)村信用合作聯(lián)社創(chuàng)立大會暨第一屆社員代表大會第一次會議，審議通過了統(tǒng)一法人改革籌建工作報告、章程、授權(quán)授信辦法等，選舉產(chǎn)生了新的理事會成員和監(jiān)事會成員，期間,理事會、監(jiān)事會分別選舉出了新的理事長、監(jiān)事長，理事會聘任了新的聯(lián)社主任、副主任，組建起了新的領(lǐng)導(dǎo)班子。會后，聯(lián)社向xx銀監(jiān)局申報了合并法人的請示，報送了高管人員的任職資格報告等申報工作。至此，聯(lián)社完成了統(tǒng)一法人改革的整個工作。八是按照監(jiān)管部門和上級聯(lián)社的要求，聯(lián)社對章程、社員代表、理事會、監(jiān)事會的推選及選舉辦法及其議事規(guī)則等進行了規(guī)范，達到了監(jiān)管部門的要求，得到了認(rèn)定。并在省聯(lián)社、人民銀行xx支行、銀監(jiān)局xx監(jiān)管辦的幫助指導(dǎo)下，完善了專項央行票據(jù)申請的相關(guān)手續(xù)，通過努力工作達到了申請發(fā)行專項央行票據(jù)的條件，并于2005年9月1日在人民銀行xx支行簽訂了專項央行票據(jù)發(fā)行的協(xié)議書，正式獲得了xx萬元的專項央行票據(jù)。

二、改革的主要措施和效果

按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)[2003]15號）的要求，xx聯(lián)社在產(chǎn)權(quán)制度、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、支農(nóng)服務(wù)、風(fēng)險防范和處置等方面采取了積極有效的措施，推動了改革的順利進行，取得了較好的效果。

在管理體制改革方面：xx聯(lián)社不斷調(diào)整思維，通過主動匯報等工作措施，進一步增強地方政府對信用社的了解，尋求支持和幫助，從而適應(yīng)管理體制改革帶來的變化。與地方政府形成了“幫助與被幫助、支持與被支持”的良性發(fā)展關(guān)系。這樣，不僅實現(xiàn)了“信用社不斷發(fā)展壯大、地方經(jīng)濟在信用社的信貸支持下不斷發(fā)展”的“雙贏”，還確保了xx聯(lián)社作為金融企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險”獨立市場主體地位，有效解決了以往“政企不分，行社隸屬”條件下形成的依附性地位，真正轉(zhuǎn)換為了符合市場規(guī)則的獨立市場主體。

在產(chǎn)權(quán)制度改革方面：通過增資擴股工作，xx聯(lián)社進一步明晰了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，并針對xx市域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的實際情況，在有效避免內(nèi)部人控制造成制約機制、監(jiān)督機制不力弊端和防止大股東過分追求投資回報而削弱對“三農(nóng)”服務(wù)宗旨的基礎(chǔ)上，選擇了統(tǒng)一法人體制，在股權(quán)上設(shè)置了投資股和資格股，面向農(nóng)戶、城鎮(zhèn)居民、個體工商戶、民營企業(yè)等募集股金。按股金來源和歸屬分，自然人xx戶xx萬元、占股本金總額的xx%，法人xx戶xx萬元、占股本金總額的1.64%；按入股對象分，農(nóng)戶入股xx萬元、占股本金總額的xx%，種養(yǎng)大戶入股xx萬元、占股本金總額的1.08%，個體工商戶入股xx萬元、占股本金總額的22.02%，企業(yè)入股xx萬元、占股本金總額的xx%，職工入股xx萬元、占股本金總額的xx%，其他入股xx萬元、占股本金總額的19.12%。本次募集股本金中單個自然人、單個法人、內(nèi)部員工入股分別占股金總額的4.2‰、0.47%、6.10%，均控制在規(guī)定的比例之內(nèi)。由于股權(quán)的優(yōu)化和真正“資本化”的投資股的引入，基本解決了“誰出資，誰受益，誰承擔(dān)風(fēng)險”的問題。為進一步做好產(chǎn)權(quán)制度的改革工作，xx聯(lián)社準(zhǔn)備按照現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展的要求，在進一步明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系的前提下，建立起真正的股份制金融企業(yè)。

在扶持政策方面：

1、地方政府：xx市政府成立了xx市支持農(nóng)村信用社改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)xx市農(nóng)村信用社改革工作，結(jié)合清產(chǎn)核資情況，幫助農(nóng)村信用社狠抓清收盤活，強化政府服務(wù)功能，為信用社改革和發(fā)展創(chuàng)造更加優(yōu)良的經(jīng)營環(huán)境。

2、稅收政策：xx年至xx年期間，國家全額減免農(nóng)村信用社的企業(yè)所得稅，營業(yè)稅稅率由5%降至此3%；地方政府已要求地稅部門減征信用社xx年至xx年營業(yè)稅xx萬元;國家財政對我市信用社1xx年至xx年期間的保值儲蓄貼補息實行了補貼，已到賬xx萬元。另已到賬股金分紅補貼xx萬元。

3、人民銀行：中國人民銀行發(fā)行專項中央票據(jù)，用于置換信用社不良貸款和歷年虧損掛賬。

4、銀監(jiān)部門：繼續(xù)支持組建后的農(nóng)村信用合作聯(lián)社的發(fā)展，提高和擴大xx市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的金融服務(wù)領(lǐng)域。

在轉(zhuǎn)換機制方面：xx聯(lián)社堅持按照建立現(xiàn)代金融企業(yè)的要求，進一步完善了法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換了經(jīng)營機制，建立了與之匹配的制度。在法人治理結(jié)構(gòu)方面，進一步完善了社員代表、理事會成員、監(jiān)事會成員選舉辦法，社員代表大會、理事會、監(jiān)事會議事規(guī)則等，進一步明確了“三會”及“三會”成員各自的“責(zé)權(quán)利”。在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制方面，制定了授權(quán)授信辦法、內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行量化考核綜合評價辦法、用工分配激勵約束機制等。通過完善法人治理結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，“三會”成員參與經(jīng)營的意識明顯得以加強，關(guān)心、支持信用社發(fā)展的人和事越來越多，有效地促進了經(jīng)營效益的穩(wěn)步提高。

在支農(nóng)服務(wù)方面：xx聯(lián)社始終堅持為“三農(nóng)”服務(wù)的宗旨，并根據(jù)“三農(nóng)”內(nèi)涵、外延的變化，因地制宜、因時因勢地創(chuàng)新支農(nóng)服務(wù)手段，大力支持“三農(nóng)”。在支農(nóng)服務(wù)方面，不僅堅持了“小額農(nóng)貸”、“信用工程創(chuàng)建”等為“三農(nóng)”服務(wù)的傳統(tǒng)信貸支持“載體”，還制定了小額農(nóng)貸延伸管理辦法。同時，為了確保服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨不動搖，在51名社員代表成員中，農(nóng)戶代表的比重明顯高于其他類型代表，其構(gòu)成為：一般農(nóng)戶代表xx名，占xx%；個體工商戶社員代表8名，占15%；農(nóng)村種養(yǎng)大戶社員代表x人，占x%；其他自然人社員代表5人，占11%；企業(yè)法人代表4人，占8%；員工社員代表12人，占23%。這些農(nóng)戶代表，通過行使代表權(quán)、理事權(quán)、監(jiān)事權(quán)等進行呼吁和監(jiān)督，從制度上保證了信用社的服務(wù)宗旨。至xx年12月末，全市累放各項貸款xx萬元，較同期多投放xx萬元，余額達到　xx萬元，較年初凈增xx萬元，其中：農(nóng)業(yè)貸款余額xx萬元，農(nóng)貸占比xx%。滿足了農(nóng)民生產(chǎn)、生活上的資金需要。

在風(fēng)險防范方面：xx聯(lián)社按照增強自我發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展能力的原則，將不良貸款發(fā)生率納入了信用社主任、信貸員的考核之中，實行硬考核。同時，xx聯(lián)社還積極鼓勵全體員工清收不良貸款、活化非生息資產(chǎn)，提高核心資本充足率。為此，我們制定了不良貸款清收考核辦法、不良貸款清收競賽辦法、資本金補充制度、資本金經(jīng)營預(yù)算制度、新增虧損處置制度等辦法，從而有效降低風(fēng)險資產(chǎn)和防范風(fēng)險。通過嚴(yán)格執(zhí)行這些制度辦法，我市的不良貸款發(fā)生率、不良貸款占比、不良貸款絕對額均有不同程度的降低，截止xx年12月，全年累計收回不良貸款xx萬元,其中:收回xx年底前形成的不良貸款xx萬元,xx年當(dāng)年形成的不良貸款xx萬元,xx年形成的不良貸款xx萬元。凈壓不良貸款xx萬元，其中：收回“雙呆”貸款xx萬元。全市信用社不良貸款余額xx萬元，不良貸款占比xx％，較年初下降了xx個百分點為信用社的全面協(xié)調(diào)健康發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

三、改革的主要體會和評價

(一)、新的服務(wù)宗旨適應(yīng)了農(nóng)村信用社與市域經(jīng)濟發(fā)展的需要。

在城鄉(xiāng)經(jīng)濟日趨協(xié)調(diào)發(fā)展的今天，“三農(nóng)”的內(nèi)涵和外延都發(fā)生了很大的變化，農(nóng)村專業(yè)大戶、農(nóng)民經(jīng)營大戶、農(nóng)民個體工商戶、農(nóng)民私營企業(yè)主如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，信用社如果仍盯住傳統(tǒng)的“三農(nóng)”進行服務(wù)，不僅不利于自身的發(fā)展，還會丟失大量的客戶，也不能有效地幫助農(nóng)民致富奔小康，更不能發(fā)揮農(nóng)村信用社在促進市域經(jīng)濟快速發(fā)展中的應(yīng)有作用。改革后，農(nóng)村信用社的服務(wù)宗旨轉(zhuǎn)變成為社員、為“三農(nóng)”、為市域城鄉(xiāng)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展服務(wù)，進一步擴大了業(yè)務(wù)服務(wù)范圍，開創(chuàng)了農(nóng)村信用社“立足農(nóng)村，占領(lǐng)城鎮(zhèn)，服務(wù)城鄉(xiāng)，支持市域經(jīng)濟求發(fā)展”的新局面，為拓展業(yè)務(wù)市場，實現(xiàn)業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新、經(jīng)營方式創(chuàng)新開辟了新的天地，不僅符合農(nóng)村信用社的自身發(fā)展，為建立真正的股份制現(xiàn)代金融企業(yè)打下堅實的基礎(chǔ)，還能有效地促進市域經(jīng)濟的發(fā)展，發(fā)揮農(nóng)村信用社在市域經(jīng)濟發(fā)展中的主力軍作用。

(二)、國家扶持政策是信用社的全面協(xié)調(diào)健康發(fā)展的助推劑。

長期以來，信用社經(jīng)營管理過程中，積累了一些包袱，有自身經(jīng)營原因造成的，也有政策性因素造成的，在一定程度上影響了全面協(xié)調(diào)健康發(fā)展。要解決這些問題，單靠信用社的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，只有通過國家的優(yōu)惠扶持政策來消化政策性因素造成的損失，通過自身發(fā)展來解決經(jīng)營性因素造成的損失，才有利于激發(fā)農(nóng)村信用社創(chuàng)造利益、增大盈余的驅(qū)動力，彌補經(jīng)營管理中造成的損失。因此，國家對信用社的優(yōu)惠扶持政策無疑是助推信用社的全面協(xié)調(diào)持續(xù)健康發(fā)展的強勁動力。

(三)、管理體制的轉(zhuǎn)變進一步密切了農(nóng)村信用社與地方黨政的關(guān)系。

本次改革，國務(wù)院明確提出農(nóng)村信用社是地方性金融機構(gòu)，農(nóng)村信用社交由省級政府管理，從而進一步堅定了省級政府打造最大的地方性金融機構(gòu)的信心，也進一步堅定了地方黨政對農(nóng)村信用社的關(guān)心和重視。改革中，xx市委市政府主動為信用社解決改革中遇到的困難；在政府工作會議中，xx市委市政府提到信用社的次數(shù)越來越多；在工作中，xx市委市政府主動幫助農(nóng)村信用社開拓市場，尋找黃金客戶，介入優(yōu)勢行業(yè)，并要求稅務(wù)、工商等各部門大力支持農(nóng)村信用社開展各項工作。在地方黨政的關(guān)心支持下，xx聯(lián)社作為支持地方經(jīng)濟發(fā)展的主力軍地位得到了進一步增強，貸款市場份額不僅繼續(xù)穩(wěn)居xx各金融機構(gòu)之首，其優(yōu)勢還在進一步擴大。

(四)、從法人治理結(jié)構(gòu)看，建立起了基本符合實際的管理機制。首先，“三會”結(jié)構(gòu)發(fā)生了顯著變化，“三會”人員不再全是信用社系統(tǒng)內(nèi)的，而絕大部分是外部人，由以前的“內(nèi)部人”控制轉(zhuǎn)變?yōu)椤皟?nèi)外合作、協(xié)調(diào)共事、相互制衡、各盡其責(zé)”的法人治理結(jié)構(gòu)，其責(zé)、權(quán)、利的界定更加明確。其次，“三會”職能得到了充分發(fā)揮，民主管理進一步加強。這在改革后召開的幾次會議中得到了充分的體現(xiàn)，我們感受到了前所未有的壓力與責(zé)任。因為社員代表、理事、監(jiān)事絕大部分是外部的，來自不同的行業(yè)，有企業(yè)老板、個體工商戶、種養(yǎng)殖業(yè)主、農(nóng)民等，他們都是以“投資人”的身份在參會議事，大家十分關(guān)心、關(guān)注自己的實際利益。開會時，出現(xiàn)了“三多三少”的現(xiàn)象，即：用心議事發(fā)言的多了，只帶“耳朵”聽的少了；慎重表態(tài)的多了，“隨大流”舉手的少了；提建議意見的多了，“一切照辦”的少了。同時，廣大入股農(nóng)戶更加關(guān)心信用社的發(fā)展了，呈現(xiàn)出“三多”現(xiàn)象：關(guān)心信用社經(jīng)營狀況的多了，為信用社介紹存貸款業(yè)務(wù)的多了，主動歸還或幫助清收貸款的多了。從而使信用社的民主管理不再是一句空話了，而是實實在在地落實到了信用社的具體經(jīng)營管理中。

(五)、從運行機制看，建立了符合實際的經(jīng)營機制，強化了約束機制。

統(tǒng)一法人后，聯(lián)社的經(jīng)營職能加重了，管理的責(zé)任加大了。為此，我們結(jié)合自身實際，在轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制和強化約束機制方面進行了探索和嘗試。在經(jīng)營機制上，實現(xiàn)了“兩個轉(zhuǎn)變”：變信用社自主經(jīng)營為由聯(lián)社授權(quán)經(jīng)營，變獨立核算、自負(fù)盈虧為網(wǎng)點簡易核算、統(tǒng)一考核、獎懲掛鉤。在約束機制方面，首先是突出了“三會“的職能作用，強化了外部和內(nèi)部投資人對經(jīng)營管理的監(jiān)督；其次是進一步完善了經(jīng)營職權(quán)、管理權(quán)限、崗位約束、職責(zé)監(jiān)督等一系列內(nèi)控管理制度，目前，xx聯(lián)社已修訂了不適應(yīng)新的管理模式的制度，制定了授權(quán)授信、費用預(yù)算等32個新的管理辦法，使信用社的內(nèi)外約束得到了加強，經(jīng)營管理向制度化、科學(xué)化、規(guī)范化邁出了堅實的一步。

(六)、從取得的效果看，實現(xiàn)了社會效益與信用社自身發(fā)展的雙豐收。

一是信用社的社會認(rèn)同度進一步提高，市場競爭明顯增強。改革期間，我們增資擴股募集新股金時，在事先沒有作大面積宣傳的情況下，信用社增資擴股的信息一經(jīng)披露，廣大農(nóng)戶、投資者入股十分踴躍，僅用了3個月時間就募足了xx萬元股金。在募股結(jié)束后，仍有投資者想通過說情、托人等方式要求入股，現(xiàn)在一些已入股的社員還表示當(dāng)初入得太少了，希望能再增加入股金額。二是員工的精神面貌為之一新。改革后，員工不僅是信用社的工作人員，更是投資者，與信用社利益更加緊密地聯(lián)系在一起，大家的主人翁意識進一步增強，強烈的責(zé)任感和事業(yè)心激發(fā)了員工的工作熱情，工作更加積極主動了，自覺性也明顯提高了。三是降低了信用社的管理成本。改革后，信用社的人、財、物的流動性明顯增強，提高了工作效率，避免了重復(fù)浪費，減少了原來的多層管理費用，有效地降低了管理成本。僅“三會”會議費用支出一項，據(jù)粗略測算，改革后每年就可以節(jié)約xx萬元左右。四是促進了業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。自xx年3月改革到現(xiàn)在，全市信用社各項業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展。xx年12月末，全轄信用社各項存款余額達xx萬元，較年初凈增xx萬元，同比多增xx萬元，完成省聯(lián)社任務(wù)xx萬元的xx%，是近四年凈增額最多的年份，市場份額位居全市機構(gòu)前列。全轄實現(xiàn)業(yè)務(wù)總收入xx萬元，同比增收xx萬元，增長幅度為xx%，在提足各項撥備的前提下,全轄實現(xiàn)盈余xx萬元，同比扭虧增盈xx萬元，一舉甩掉了自行社分家以來連年虧損的帽子，從此步入良性發(fā)展軌道。

四、改革的主要問題及建議

一、改革中存在的主要問題。

一是未清退的老股金問題。統(tǒng)一法人改革后，信用社未清退的社員股金余額xx萬元，原因：一是由于外出打工人員較多，一時無法清退；二是部分社員對農(nóng)村信用社有很深的感情，不愿意退掉老股金，又無力補足差額達到新〈章程〉規(guī)定的入股起點。加上信用社受到原〈章程〉“入股自愿，退股自由”規(guī)定的約束，使清退股金進退兩難；三是由于老股金面廣、額小，短時間內(nèi)難以完成全面清退任務(wù)。

二是國家出臺的優(yōu)惠扶持政策，對盈余信用社不予補給保值儲蓄貼補，兌付專項央行票據(jù)的條件對于像xx聯(lián)社這樣資產(chǎn)質(zhì)量很差、不良貸款占比高的信用社過高了，不切合實際。這些都可能打擊經(jīng)營管理效益不好的信用社的健康發(fā)展的積極性。

二、幾點建議：

一是對于未清退的老股金，可否轉(zhuǎn)為新的社員股，享受社員股東權(quán)利，并在今后的工作中逐步清退或補足差額轉(zhuǎn)為新股金。

二是對國家出臺扶持信用社的優(yōu)惠政策，保值儲蓄貼補無論是虧損信用社或者是盈利信用社都應(yīng)該由財政補給信用社。

三是國家為支持農(nóng)村信用社改革，特對農(nóng)村信用社定向發(fā)行專項央行票據(jù)，用以置換其不良貸款和歷年掛賬虧損，從而增強信用社的發(fā)展后勁。但在專項央行票據(jù)兌付的條件上應(yīng)不搞一刀切，應(yīng)根據(jù)不良貸款占比的實際水平合理確定下降幅度。

第五篇：農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改制清產(chǎn)核資工作實施方案

農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改制清產(chǎn)核資工作實施方案

為了促進某某區(qū)農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改制工作，進一步明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，根據(jù)國務(wù)院15號文件和國家銀監(jiān)會《中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會關(guān)于農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人工作的指導(dǎo)意見》的文件精神，現(xiàn)就某某區(qū)農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改制的清產(chǎn)核資工作，提出如下實施方案：

一、清產(chǎn)核資的目的和任務(wù)

通過清產(chǎn)核資，全面查清核實某某區(qū)轄內(nèi)八個農(nóng)村信用社和聯(lián)社資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營成果的真實性，核實各項資產(chǎn)損失，落實債權(quán)債務(wù)。

二、清產(chǎn)核資的對象和時點

本次清產(chǎn)核資的對象是某某區(qū)八個獨立核算的法人信用社及所屬機構(gòu)網(wǎng)點。

本次清產(chǎn)核資的清查時點統(tǒng)一為2003年12月31日。

三、清產(chǎn)核資的具體內(nèi)容

（一）資產(chǎn)的清查

1、現(xiàn)金資產(chǎn)的清查?，F(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、有價單證等。在清查時要全部進行實地盤點，核對賬款和賬物是否相符。對實際清查日與統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資時點不一致的，應(yīng)采取倒推賬簿與款物的辦法進行。

2、存放金融機構(gòu)款項的清查。存放金融款項包括：存放中央銀行（含準(zhǔn)備金存款）、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社及其他同業(yè)等用于清算、結(jié)算的款項。

（1）按對賬單與各金融機構(gòu)全面核對存放款項余額，并據(jù)此進行總分核對。對定期存款、特種存款，應(yīng)根據(jù)其持有的有價單證，檢查與賬面額是否一致，必要時可與對方金融機構(gòu)核對。

（2）對結(jié)算往來款項，按有關(guān)結(jié)算辦法進行核對并對未達賬款進行重點清查，查明未達賬款是否正常，對不正常未達賬款要查清原因與責(zé)任。

（3）對農(nóng)村信用社代理基層網(wǎng)點繳存各種款項，要逐戶進行清查核對，凡發(fā)現(xiàn)挪用和轉(zhuǎn)移的要清理歸位。

3、信貸資產(chǎn)的清查。信貸資產(chǎn)包括：各項貸款、投資、待處理抵貸資產(chǎn)、貼現(xiàn)及委托放款等。清查時不僅要核對賬、簿、卡，確保余額相符，還要根據(jù)信用社的信貸資產(chǎn)占用形態(tài)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，進行資產(chǎn)質(zhì)量確認(rèn)。

（1）核對信貸資產(chǎn)各科目總賬與分戶賬（登記簿）、分戶賬（登記簿）與余額管理卡、余額管理卡與借款合同及借據(jù)是否相符；要依據(jù)借款合同及借據(jù)與借款人進行逐筆清查核對；清查核對可采用對賬單、催收通知書、函證等書面形式，對無法認(rèn)定的資產(chǎn)應(yīng)徹底查明原因。

（2）清查每筆貸款的發(fā)放程序、期限、用途、科目歸屬是否合規(guī)；清查抵押、質(zhì)押類貸款的有效合法性，達不到規(guī)定要求的應(yīng)補辦手續(xù)；清查每筆貸款的質(zhì)量形態(tài)及債權(quán)保障程度，對資產(chǎn)質(zhì)量占用形態(tài)不符合標(biāo)準(zhǔn)的要進行相應(yīng)的賬面調(diào)整。

（3）對各種債券投資要核查其所有權(quán)及持有形式，如持有形式為實物形式的，應(yīng)清查實物券的金額、種類，賬實是否相符；如為代保管單形式的，則應(yīng)審核其是否真實合規(guī)。對屬于對外股權(quán)投資的，應(yīng)核查其投資合同和投資原始憑證，確認(rèn)投資的合規(guī)合法性。

（4）清查抵貸資產(chǎn)要核查其取得手續(xù)是否合規(guī) 合法，取得后的各項管理是否按有關(guān)規(guī)定辦理，賬實是否相符，有無擅自將抵債資產(chǎn)挪作自用。對抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)程序和變現(xiàn)資金的收回應(yīng)進行全面清查。

（5）對貼現(xiàn)及委托放款應(yīng)核查其手續(xù)是否完備，業(yè)務(wù)憑證與分戶賬（登記簿）金額是否相符，分戶賬（登記簿）與貼現(xiàn)人的賬目核對是否相符。

4、調(diào)劑資金及拆放款項的清查。調(diào)劑資金及拆放款項包括：農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)之間的資金調(diào)劑、拆放給農(nóng)村信用社系統(tǒng)以外的其他金融機構(gòu)的款項。

（1）按調(diào)劑、拆放資金合同采取上門或函證的方式與對方金融機構(gòu)進行詳細(xì)核查確認(rèn)。核對過程中有發(fā)現(xiàn)合同要素不全、債權(quán)不落實、違規(guī)拆借等問題的，必須查明原因，及時糾正。

（2）逐筆核對調(diào)劑、拆放資金分戶賬與總賬、拆借合同是否相符，會計科目使用是否正確。

5、固定資產(chǎn)的清查。固定資產(chǎn)的清查包括：用信貸資金和其他資金購臵的固定資產(chǎn)、承租和接受捐贈形成的固定資產(chǎn)以及在建工程。

（1）采取先以賬查卡（登記簿）、以卡查物，再以物對卡，以卡對賬的“雙向檢查”的辦法，對固定資產(chǎn)逐項逐件進行盤點核對，做到賬、卡、物三者相符。凡賬外固定資產(chǎn)均應(yīng)納入賬內(nèi)核算和進行清查。

（2）對農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系后，固定資產(chǎn)劃分至今仍存有爭議的，應(yīng)在這次清產(chǎn)核資中按原協(xié)議督促落實。清查時產(chǎn)權(quán)仍不能明確的，應(yīng)列出清單專項報告。

（3）對在建工程（包括未完和停、緩建工程）應(yīng)核查其有關(guān)立項和審批，屬包工包料的，只清查投資總額、工程進度和質(zhì)量等；只包工不包材料的還應(yīng)對各種材料進行賬賬、賬實核對。

（4）在清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，按規(guī)定上報審批并進行相關(guān)賬戶調(diào)整。

6、應(yīng)收款項的清查。應(yīng)收款項包括：應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等。（1）對應(yīng)收利息的清查應(yīng)按照農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理辦法與規(guī)定和人民銀行總行的有關(guān)文件規(guī)定逐筆清查其核算是否正確，有無多計或少計應(yīng)收利息或是否按規(guī)定分別在表內(nèi)與表外核算，應(yīng)收利息已成壞賬的是否按規(guī)定進行壞賬處理等。

（2）逐筆清查其他應(yīng)收款的具體內(nèi)容。列賬是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備，與有關(guān)單位和個人進行核實是否一致，對長期掛賬的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和實際情況提出處理意見上報審批并及時處理。

7、其他資產(chǎn)的清查，其他資產(chǎn)包括：無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。（1）對無形資產(chǎn)應(yīng)逐項進行清查、核實，對已入賬核算的無形資產(chǎn)檢查計價是否正確，入賬依據(jù)是否充實與符合規(guī)定。

（2）清查遞延資產(chǎn)總分賬是否相符，每期攤銷金額是否符合規(guī)定，計算是否正確，待攤銷遞延資產(chǎn)加已攤銷（或已在成本中列支費用）遞延資產(chǎn)金額與原發(fā)生的費用是否相符。

（二）負(fù)債的清查

1、各項存款的清查。各項存款包括：企事業(yè)單位活期與定期存款、財政性存款、活期與定期儲蓄存款等。

（1）核對存款類各科目總賬與分戶賬（卡片賬）是否相符。（2）對企事業(yè)單位活期、定期存款采用對賬單方式逐戶核對，凡核對不符的都必須查明原因，并按制度規(guī)定及時進行相應(yīng)處理。

2、借入、存入、拆入款項的清查。借入、存入、拆入款項包括：借入銀行款、同業(yè)存放款項、其他金融機構(gòu)調(diào)入、拆入資金等。對借入、拆入資金要逐戶逐筆與對方金融機構(gòu)進行詳細(xì)核查確認(rèn)（存入資金要發(fā)出對賬單進行核對），清查借入、拆入行為的合規(guī)性和真實性以及資金的使用是否合理等。

3、應(yīng)付款項的清查。應(yīng)付款項包括：應(yīng)付利息、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款等。

（1）清查各項應(yīng)付款項的核算是否正確，賬務(wù)是否相符，有無違規(guī)違章和弄虛作假的行為。

（2）逐清查其他應(yīng)付款項。對過渡性的資金占用要及時予以清理。對長期占用款項要查明債務(wù)性質(zhì)，區(qū)別不同情況及時加以處理。

4、其他負(fù)債的清查。對除上述各項負(fù)債以外的其他負(fù)債主要清查其核算是否正確，賬務(wù)是否相符。

（三）所有者權(quán)益的清查

所有者權(quán)益包括實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、利潤分配等。一是清查實收資本的資金來源是否符合規(guī)定；二是清查股本金賬面金額與股金明細(xì)賬、社員股金證是否相符；三是要清查存款化股金的數(shù)量以及需要清退的存款化股金的數(shù)量；四是要清查1996年以后股息和紅利派發(fā)賬目，有無多支、少支或截留問題。五是要清查1996年以后資本公積、盈余公積賬務(wù)核算是否正確，計提金額是否準(zhǔn)確。六是要清查1996年以后利潤分配科目的結(jié)轉(zhuǎn)（包括損益類各科目及本年利潤科目）情況，利潤分配或待處理虧損的賬務(wù)核算是否正確，有無盈虧不實的問題。

（五）表外科目清查

表外科目的清查主要包括：重要空白憑證、有價單證、抵押及質(zhì)押有價物品、逾期貸款應(yīng)收利息、低值易耗品等。

1、重要空白憑證、有價單證的清查。對重要空白憑證、有價單證（包括已發(fā)行和未發(fā)行的有價證券）的清查主要內(nèi)容：一是賬務(wù)記載是否準(zhǔn)確，賬實是否相符；二是是否執(zhí)行了賬證分管制度，購臵和領(lǐng)用是否進行了登記手續(xù)，臨柜使用是否逐份銷號。

2、抵押及質(zhì)押有價物品的清查。要根據(jù)抵押、質(zhì)押貸款合同記載的物品名稱、數(shù)量、金額與登記簿進行核對，并實地盤點有價物品是否相符。對抵押、質(zhì)押有價物品存在短缺、丟失等問題的，要及時按有關(guān)規(guī)定進行處理。

3、逾期貸款應(yīng)收利息的清查。要結(jié)合信貸資產(chǎn)和表內(nèi)應(yīng)收利息的清查，核查賬務(wù)核算是否正確，利息實際收回時是否及時銷賬。

4、低值易耗品的清查。核對低值易耗品賬目和登記簿、盤點實物，審查三者是否一致。對清查后盤盈或盤虧的要按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

四、清產(chǎn)核資的工作重點

（一）本次清產(chǎn)核資的重點是對1999年1月1日至2003年12月31日這段時間發(fā)生的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進行全面清查，必要時可追溯到1999年以前。

（二）對農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)占用形態(tài)按照貸款“一逾兩呆”劃分標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確核實和調(diào)整資產(chǎn)質(zhì)量形態(tài)，尤其是要查清呆賬貸款的真實性，并查清不良資產(chǎn)形成的原因，落實有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（三）在查清各項資產(chǎn)損失情況中，重點要查清不良貸款、表內(nèi)應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款（尤其是案件資金掛賬）的損失情況，以及應(yīng)付未付利息備付金與實際需要支付之間的差額、固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧情況。

五、清產(chǎn)核資的組織安排

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

由于這次某某區(qū)農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人改制清產(chǎn)核資工作時間緊、要求高、政策性強、工作量大，**聯(lián)社嚴(yán)格按照上級銀監(jiān)部門與行業(yè)管理部門要求成立清產(chǎn)核資工作小組，小組成員如下： 組長： 副組長： 成員：

（二）工作步驟

工作小組根據(jù)清產(chǎn)核資的具體內(nèi)容組織安排各法人社進行清產(chǎn)核資，并作出清產(chǎn)核資結(jié)論報告。清產(chǎn)核資時間自2004年3月17日至2004年4月5日。

（三）工作要求

1、加強領(lǐng)導(dǎo)，狠抓落實。這次清產(chǎn)核資工作事關(guān)某某區(qū)農(nóng)村信用社體制改革的大局，務(wù)必引起高度重視、精心組織、密切配合、認(rèn)真安排、狠抓落實。

2、堅持實事求是的原則，如實反映改制單位經(jīng)營狀況與成果。在清產(chǎn)核資過程中工作小組要落實責(zé)任，確保真實性。

3、要統(tǒng)籌兼顧，合理安排、確保清產(chǎn)核資工作任務(wù)的完成。

4、嚴(yán)肅工作紀(jì)律，對本次清產(chǎn)核資中虛報或瞞報的行為，要嚴(yán)肅查處，追究有關(guān)人員責(zé)任。

二○○四年三月十六日