第一篇：某某公司審計方案(超經(jīng)典)(DOC)

××公 司 審 計 處

審

一、審計項目

計

批準(zhǔn)人：

方案

**公司審案字[2011]##號

**建設(shè)工程竣工決算審計

二、被審計單位 **公司

三、編制依據(jù)

××公司2011年度審計工作計劃

四、審計目標(biāo)

通過對投資項目審計，對建設(shè)項目各階段經(jīng)濟管理活動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)單位加強項目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產(chǎn)投資活動真實、合規(guī)、合法。

五、審計方式

采取就地審計與送達(dá)審計以及與建設(shè)單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式。

六、審計范圍、內(nèi)容及重點

（一）按照審計項目的要求，本次審計的范圍是××建設(shè)工程項目截止2010年12月31日所涉及的全部經(jīng)濟活動，并結(jié)合前兩個年度的跟蹤審計情況，對項目整個建設(shè)過程進(jìn)行評價。

（二）按照審計目標(biāo)，本次審計的具體內(nèi)容及重點如下： 1.建設(shè)項目有關(guān)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行情況

檢查相關(guān)制度的建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行項目法人責(zé)任制，是否依照職責(zé)劃分、權(quán)限界定嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度。審查投資項目招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，工程承發(fā)包管理是否合法合規(guī)。審查投資項目合同文件是否完整，簽訂的手續(xù)是否完備，合同的履行是否合法和有效。重點檢查與項目建設(shè)有關(guān)的各項管理制度是否健全并有效執(zhí)行。

2.建設(shè)項目概算執(zhí)行情況

審查項目建設(shè)各階段文件批復(fù)情況，審核工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)是否真實、合法。審查建設(shè)項目開發(fā)方案實施情況，是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計的要求。重點審查是否存在擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問題導(dǎo)致概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問題。

3.項目建設(shè)資金來源、使用及建設(shè)成本控制情況

審查建設(shè)資金來源是否合法，是否按投資計劃及時足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃及投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。審查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項目資金，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等情況等問題。

4.其它工程項目管理情況

審查設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求；審查主要材料與設(shè)備的采購方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價采購，是否執(zhí)行集中采購的相關(guān)規(guī)定,設(shè)備、材料核算以及采購、保管費用列支是否真實、合法、合規(guī)等；審查項目后期 有無繼續(xù)征地、征海情況,征地、拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn);審查建設(shè)項目環(huán)境保護情況,重點檢查環(huán)境保護設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實施的有效性。

5．審查工程項目的結(jié)算情況

（1）審查建設(shè)項目設(shè)計方案實施情況是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計的要求。

（2）審查建設(shè)項目內(nèi)工程的各項費用組成是否合理、支出是否合規(guī)，是否按照設(shè)計要求及工程進(jìn)度合理編制并實施，影響工程造價的定額、主要材料的消耗等是否按規(guī)定進(jìn)行核算。

（3）審查工程預(yù)（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用是否與合同規(guī)定相一致，價格計取是否正確、合規(guī),工程量計算是否正確，工程類別套用及取費標(biāo)準(zhǔn)、取費基數(shù)的確定是否合規(guī)、準(zhǔn)確、材料價差調(diào)整是否合規(guī)、真實、正確。

（4）通過勘測工程現(xiàn)場核實主要工程量，檢查現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備，工程項目是否存在變通現(xiàn)象。

七、需要被審計單位提供的資料

工程設(shè)計文件；施工圖及施工圖預(yù)算；監(jiān)理日志；招投標(biāo)資料；設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費證書；設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等經(jīng)濟合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證；材料、設(shè)備采購及管理、使用資料等。

八、具體的審計程序和方法

（一）審計程序

1．審計準(zhǔn)備階段，主要是開展審前調(diào)查，編制審計工作方案。審計組通過收集、熟悉項目相關(guān)資料，了解和掌握項目工程進(jìn)度，確定審計實施時間、方法和程序，并編制審計工作實施方案。2．審計實施階段，主要是在向被審計單位送達(dá)通知書后，審計組開始要求被審計單位提供與審計事項相關(guān)的資料，采用方案確定的調(diào)查、審核、分析等審計方法，收集、形成審計證明材料，編制審計工作底稿。

3．審計終結(jié)階段，主要是整理資料，撰寫審計報告，征求被審計單位意見，資料歸檔等。

（二）主要審計方法和步驟

1.詢問法。通過與被審計單位相關(guān)人員溝通交流，了解掌握工程項目的基本情況，了解與項目相關(guān)的經(jīng)營管理活動。

2.審閱、核對法。通過審閱、核對有關(guān)文件、合同、會議紀(jì)要、賬簿憑證、地面工程設(shè)計結(jié)算等資料，分析其費用的真實性、合法性、合規(guī)性。

3.抽查法。通過對地面工程結(jié)算或定額子目進(jìn)行抽查復(fù)算，工程交接書對比，檢查其是否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價等行為。

4.現(xiàn)場核實法。審計人員通過到現(xiàn)場對實物工作量進(jìn)行核實，對其實物工作量的真實性進(jìn)行驗證。

5.聯(lián)合審計方法。采用與建設(shè)單位相關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會中介機構(gòu)聯(lián)合審計的方式，與參與聯(lián)合審計部門有效進(jìn)行溝通，積極了解項目的進(jìn)展情況，并由建設(shè)單位相關(guān)部門對工程結(jié)算部分進(jìn)行初步審核，由中介機構(gòu)負(fù)責(zé)項目××等地面配套工程的最終結(jié)算審核。

九、審計實施步驟及時間安排

1．準(zhǔn)備階段： 2011年01月01日至9月05日，進(jìn)行審前調(diào)查，收集、熟悉有關(guān)資料及有關(guān)文件，對項目進(jìn)度情況進(jìn)行了解，制定審計方法和實施程序，編制審計工作方案，下達(dá)審計通 知書。

2．實施階段： 2010年07月19日至07月26日，到被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場查證工作，現(xiàn)場核實主要工作量、簽證等，對工項目結(jié)算進(jìn)行審核，對項目管理工作進(jìn)行審查，編制、復(fù)核審計工作底稿，征求被審計單位意見。

3.報告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫審計報告并征求被審計單位意見，資料歸檔，結(jié)束審計工作。

十、審計組成員及具體審計查證事項的分工

根據(jù)方案要求，本次審計采取審計分處與建設(shè)單位、中介機構(gòu)聯(lián)合審計工作方式。

×××××××××

（二）小組及人員分工 1.審計分處人員分工

×××同志(組長)負(fù)責(zé)審計組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計單位以及聯(lián)合審計參與單位的關(guān)系。具體負(fù)責(zé)審定審計工作方案、審計工作底稿、審計報告等審計相關(guān)資料，及對審計結(jié)果的認(rèn)定和其它審計文書的審定等工作，并對審計組的廉政建設(shè)情況負(fù)責(zé)。

×××（主審）協(xié)助組長開展工作，負(fù)責(zé)審計工作底稿的復(fù)核，并根據(jù)審計查證情況的變化，及時進(jìn)行審計重點和人員分工的調(diào)整。具體負(fù)責(zé)查證現(xiàn)場工作的組織；審查投資項目管理流程等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查投資項目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；并且編制該部分的審計工作底稿等審計文書。

××同志負(fù)責(zé)本次審計工作相關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計報告的撰寫等工作。主要負(fù)責(zé)審查項目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無違 反國家和地方有關(guān)環(huán)境保護法規(guī)和政策，各種與環(huán)境保護有關(guān)的審批手續(xù)是否齊全；審查有無因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增加投資情況；協(xié)助××同志審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；同時負(fù)責(zé)相關(guān)資料的歸集、審計文書的編制、審計成果的分析匯總及該項目審計報告的撰寫等工作

××同志負(fù)責(zé)審查參加單位的資質(zhì)和市場準(zhǔn)入情況；審查監(jiān)理單位的職責(zé)履行情況；征地征海情況、項目物資招標(biāo)、采購及保管、使用情況；甲供材價差及結(jié)算情況；抽查主要消耗物資是否存在因質(zhì)量問題所造成的損失浪費或增加投資情況；檢查工程剩余物資管理情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算情況；并對其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。

×××同志審查建設(shè)項目內(nèi)××工程的結(jié)算情況，是否符合批復(fù)概算及設(shè)計要求；審查建設(shè)項目內(nèi)××、×××、×××等組成費用是否合理、合規(guī)及真實性情況。審查建設(shè)項目內(nèi)工程的結(jié)算情況，檢查項目內(nèi)××費用是否合理、合規(guī)，是否符合工程設(shè)計要求；各項材料的消耗組成和歸集是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。并對其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。

×××同志負(fù)責(zé)審查工程招投標(biāo)情況、合同訂立和履行情況；工程進(jìn)度計劃的執(zhí)行情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項目內(nèi)××工程的結(jié)算情況；并對其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計文書。

××同志主要負(fù)責(zé)項目財務(wù)成本核算情況，包括審計項目建設(shè)資金來源、到位和使用情況，建設(shè)項目成本核算及建設(shè)項目收入情況，資產(chǎn)交付情況，及內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審核和評價等內(nèi)容。并對其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并 撰寫該部分審計文書。

2．參與聯(lián)合審計建設(shè)單位人員分工

××同志負(fù)責(zé)參與聯(lián)合審計建設(shè)單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。××負(fù)責(zé)與審計分處人員協(xié)調(diào)溝通建設(shè)項目地面工程管理情況，按時匯報項目地面工程進(jìn)度情況、結(jié)算情況，并初步審查地面工程土建、安裝部分的結(jié)算情況。

××同志負(fù)責(zé)初步審查項目財務(wù)成本的核算情況，配合×××同志編制該部分的審計工作底稿等審計文書。

3．參與聯(lián)合審計中介機構(gòu)人員分工

負(fù)責(zé)審查除××工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包括各單項工程的結(jié)算。并負(fù)責(zé)編制該部分的審計工作底稿等審計文書。

十一、其他有關(guān)要求

1．嚴(yán)格按照《審計項目實施管理辦法》、《審計質(zhì)量控制實施細(xì)則》等制度規(guī)范要求開展審計工作，審計中發(fā)現(xiàn)問題及時編制審計底稿，做到一項一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后面，撤點前要完成全部審計工作底稿，不得遺漏，底稿要經(jīng)組長復(fù)核確認(rèn)、被審計單位簽署意見。

2．審計組成員要充分認(rèn)識本次審計工作的重要性，本著明確分工、各負(fù)其責(zé)又互相協(xié)作的精神，積極發(fā)揮每個人的主觀能動性，精誠團結(jié)，群策群力，以達(dá)到圓滿完成這次審計的目的。

3．審計組內(nèi)部實行逐級負(fù)責(zé)制，切實保證審計工作質(zhì)量。審計工作結(jié)束后，由審計組長主持召開會議，總結(jié)開展本次審計項目的經(jīng)驗；每個參審人員就承擔(dān)的工作進(jìn)行總結(jié)，談開展項目審計的體會，查擺不足，提改進(jìn)投資項目審計的建議；最后，由主審將工作總結(jié)情況進(jìn)行匯總，掛在審計網(wǎng)上進(jìn)行交流。

4．每個審計人員應(yīng)注重自身形象，嚴(yán)格要求自己，自覺遵守 分公司和審計處有關(guān)廉政建設(shè)的規(guī)定，做到廉潔從審；認(rèn)真遵守作息時間，審計期間原則上不準(zhǔn)請假，必要時應(yīng)經(jīng)審計組長批準(zhǔn)。

編制人：** 審核人：

××公司××分公司審計處赴

**工程審計組

二○一一年七月五日 8

第二篇：審計方案

關(guān)于對藥庫藥品管理情況審計的工作方案

根據(jù)2004醫(yī)院審計工作安排，擬對藥材處藥庫的藥品管理情況進(jìn)行審計。具體審計方案如下：

一、審計依據(jù)

（一）《軍隊物資審計暫行規(guī)定》

（二）《X醫(yī)院物資審計暫行辦法》

（三）《藥品成本核算實施細(xì)則》

（四）《XX醫(yī)院實物資產(chǎn)管理暫行辦法》

（五）《XX醫(yī)院實物資產(chǎn)計價核算暫行辦法》

（六）相關(guān)財務(wù)、審計法律法規(guī)

二、審計目的

通過審計，摸清藥庫藥品管理情況，肯定工作成績與效果，揭示存在的不足與問題，提出有針對性的審計建議，促進(jìn)藥庫進(jìn)一步強化法規(guī)意識，更新管理觀念，創(chuàng)新管理方法，確保醫(yī)院藥品管理的完整、規(guī)范、有序。

三、審計范圍與內(nèi)容

此次審計范圍為藥庫的藥品管理情況，重點審查藥品采購、藥品出入庫流程、藥品變價收入與盤盈虧處理、藥品計價

品采購合同的現(xiàn)象，合同文本是否合規(guī)，要素是否齊全。②審查合同的條款，標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、運輸、交接、結(jié)算方式、違約責(zé)任等內(nèi)容是否符合法律法規(guī)，是否表達(dá)雙方的意愿，手續(xù)是否完備。③審查合同的執(zhí)行，雙方是否及時、正確、完整地履行了合同。④審查合同的變更和解除，是否符合法定程序、雙方當(dāng)事人協(xié)商一致情況，有無損害醫(yī)院的利益。⑤審查合同的違約責(zé)任，是否按照合同條款收取和支付違約金和賠償金，有無應(yīng)收不收、應(yīng)付不付等問題。⑥審查在合同簽訂方面，有無不嚴(yán)格履行職責(zé)，給醫(yī)院造成經(jīng)濟損失的問題。

（四）藥品儲備情況。①抽查盤點藥庫和藥局的藥品，重點抽查數(shù)量少、價值高，周轉(zhuǎn)速度快、庫存余額變化大，用于應(yīng)急醫(yī)療任務(wù)，具有特殊用途，長期掛賬的藥品，并將盤點結(jié)果與藥庫、藥局記錄以及財務(wù)處掛賬情況核對，審查數(shù)量、金額是否一致。②審查藥庫和藥局的藥品存儲情況，是否做到按需儲備，有無超限額、超計劃存儲的問題；審查藥品儲備是否符合需要，是否結(jié)構(gòu)合理、對路適用，是否根據(jù)供需變化適時調(diào)整，有無盲目儲備等問題。③審查藥品的庫存限額管理，經(jīng)常性藥品的庫存量是否超過規(guī)定的一個月周期，其他消耗性較大的材料庫存量是否超過規(guī)定的半個月周期，市場供應(yīng)充足的

情況，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密、有效，在藥品采購、儲備、出入庫、處理及變價收入、計價核算各個環(huán)節(jié)是否建立健全了相應(yīng)制度。②審查是否建立藥品入庫驗收制度、藥品記賬與保管崗位相分離制度、藥品定期盤點制度，是否有嚴(yán)格的出庫制度與手續(xù)，是否建立藥庫與財務(wù)處資產(chǎn)掛賬定期核對制度，是否建立閑臵、過期藥品處理制度、藥品盤盈虧與處理制度，是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。③審查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，有無藥品長期閑臵、積壓、過期、變質(zhì)、霉?fàn)€、丟失、貪污等問題。

（七）藥品變價收入與盤盈虧處理。①審查藥品淘汰、報廢，閑臵、降價和積壓藥品的處理報批情況，有無手續(xù)不全、擅自處理的問題；審查藥品處理價格合規(guī)情況，有無不經(jīng)許可、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自降低報廢標(biāo)準(zhǔn)和隨意定價、降價，造成經(jīng)濟損失的問題。②審查收入如數(shù)入賬、按規(guī)定上交和留用情況，有無收不入賬、應(yīng)交不交和隨意開支的問題。③審查收益用于彌補預(yù)算經(jīng)費不足和業(yè)務(wù)建設(shè)情況，有無收不入賬和私設(shè)“小金庫”等問題。④審查是否定期盤點藥品，出現(xiàn)盤盈、盤虧時，藥庫是否填寫藥品材料盤點盈（虧）報告表，是否報上級主管部門批準(zhǔn)，賬目調(diào)整是否正確，是否及時報送財務(wù)處。

驟如下：

（一）進(jìn)點階段。9月6日進(jìn)駐被審計單位，審計組說明來意和工作安排，聽取被審計單位關(guān)于藥品管理情況的匯報。

（二）執(zhí)行階段。按照審計方案，審計人員查閱憑證、賬簿、報表及其他文件資料，審查藥品采購合同，盤點庫存藥品，實地觀察藥品出入庫流程，分析藥品核算方法，核對藥品掛賬情況，收集審計證據(jù)，撰寫審計工作底稿，并由審計組長復(fù)核。

（三）匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告；征求被審計單位對審計報告的意見；向院黨委報告審計結(jié)果。

六、審計紀(jì)律與要求

（一）精心準(zhǔn)備。認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，了解藥庫的基本情況、管理流程與核算方法，明確審計目的，規(guī)范審計程序，熟悉審計方法，做好充分的思想準(zhǔn)備和作業(yè)準(zhǔn)備。

（二）依法審計。嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，正確履行職責(zé)和行使權(quán)力，嚴(yán)格依法審計，做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，不以個人感情代替政策法規(guī)，不以個人好惡論是非功過。

（三）實事求是。重視研究審計中出現(xiàn)的新情況、新問題，探索解決問題的新思路、新對策，具體情況具體分析。審計要

第三篇：審計方案

審計方案

審計目的

掌握各個民航企事業(yè)單位的安全運行狀況；查找這些單位在日常管理上存在的安全問題，督促并指導(dǎo)其進(jìn)行安全整改；為促進(jìn)各個單位的安全管理工作和安全管理體系的不斷完善，檢查民航各項規(guī)章制度在各個單位的落實和執(zhí)行情況，將其安全水平提升到新的高度。審計范圍

審計組應(yīng)當(dāng)按照《民用航空安全審計指南》（第二版）規(guī)定的七類審計要素對被審計方實施以下九個方面的安全審計：

（一）綜合安全管理

（二）飛行運行管理

（三）客艙安全管理

（四）維修管理

（五）航務(wù)管理

（六）旅客運輸管理

（七）貨物運輸管理

（八）危險品運輸管理

（九）航空衛(wèi)生管理 審計內(nèi)容

A類 組織管理 ：。

B類 規(guī)章制度： C類 運行管理 ： D類 資源配置： E類 信息管理： F類 應(yīng)急管理： G類 人員培訓(xùn)： 審計對象

廈門航空天津分公司。審計時間

中國民用航航空局安全審計領(lǐng)導(dǎo)小組，安全審計辦公室和安全審計組負(fù)責(zé)、組織、開展、實施安全審計工作。審計應(yīng)在2014年6月起至2014年7月對所有的廈門航空天津分公司進(jìn)行安全審計。審計組組成

安全審計組由組長、協(xié)調(diào)員和審計員組成。由民航局安全審計辦公室負(fù)責(zé)組織安全審計組組成人員，主要由航空公司，機場，空管的技術(shù)管理人員組成航空公司安全審計組，機場安全審計組、空管安全審計組。

第四篇：一個審計公司

泰安市泰山景區(qū)信正工程造價咨詢所

我所成立于1994年，是山東省、泰安市工程造價協(xié)會“理事單位”，中介機構(gòu)專家備選庫成員單位。2005年，山東省建設(shè)廳根據(jù)《建設(shè)部關(guān)于納入國務(wù)院決定的十五項行政許可的條件的規(guī)定》有關(guān)工程造價咨詢資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的要求，對企業(yè)的資質(zhì)就位檢查中我單位第一批一次性達(dá)標(biāo)合格，是全市僅有的五家合格單位之一，2006年榮獲泰安市工程造價咨詢行業(yè)“先進(jìn)單位”，山東省工程造價咨詢行業(yè)“先進(jìn)單位”。

我所現(xiàn)有專職專業(yè)技術(shù)人員28名，其中，省市建設(shè)工程招投標(biāo)評審專家6人，注冊造價師12人，具有山東省高級專業(yè)資格證書的6人，中級專業(yè)資格證書的12人，初級專業(yè)資格證書的2人，高級工程師5人，工程師16人。

我所成立十多年來，始終認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的法律法規(guī)及政策，恪守客觀、公正、誠實、守信的企業(yè)宗旨，執(zhí)業(yè)中我們對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，注意現(xiàn)場勘察、市場調(diào)查、掌握充分、可靠的第一手資料。健立健全完善了各種規(guī)章制度，強化內(nèi)部管理，尤其注意提高隊伍的綜合素質(zhì)和誠信創(chuàng)建品牌企業(yè)的思想意識。我所現(xiàn)已擁有雄厚的技術(shù)力量，現(xiàn)代化的辦公設(shè)備，先進(jìn)的工程造價編審軟件和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，嚴(yán)密的質(zhì)量控制程序、健全的檔案管理制度和科學(xué)的管理方法。先后審計泰安市政府、山東農(nóng)業(yè)大學(xué)、泰山學(xué)院、山東科技大學(xué)、泰安市經(jīng)貿(mào)委、泰山管委、泰山石化集團、泰山區(qū)工商局、岱岳區(qū)工商局、山東石橫特鋼廠、中國人民財產(chǎn)保險公司、山東海化集團等工程數(shù)千項，工程規(guī)模達(dá)數(shù)十萬平方米，工程總造價數(shù)十億元，為國家、政府及人民做出了很大貢獻(xiàn)，使單位獲得了良好的社會信譽和經(jīng)濟效益，贏得了社會各界的認(rèn)可和好評。

企業(yè)宗旨

客觀、公正、誠實、守信

業(yè)務(wù)范圍

一、工程造價咨詢：

（一）建設(shè)項目建議書及可行性研究投資估算、項目經(jīng)濟評價報告的編制和審核；

（二）建設(shè)項目預(yù)算的編制與審核，并配合設(shè)計方案比選、優(yōu)化設(shè)計、限額設(shè)計等工作進(jìn)行工程造價分析與控制。

（三）建設(shè)項目合同價款的確定（包括招標(biāo)工程工程量清單和標(biāo)底、投標(biāo)報價的編制和審核）；合同價款的簽訂與調(diào)整（包括工程變更、工程洽商和索賠費用的計算）及工程款支付,工程結(jié)算及竣工結(jié)(決)算報告團的編制及審核等；

（四）工程造價經(jīng)濟糾紛的鑒定和仲裁的咨詢；

（五）提供工程造價信息服務(wù)等。

二、建設(shè)項目招標(biāo)代理：

工程的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購的代理業(yè)務(wù)。

第五篇：公司審計總結(jié)

二○一一審計工作總結(jié)

(2012-02-21 10:08:37)

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標(biāo)簽： 分類： 會計之家

財經(jīng) 審計 財務(wù) 工作總結(jié)

2011在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2011工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就2011審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2011年共完成審計項目97項，其中財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟責(zé)任審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行 預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。2011完成上財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。通過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

2010年7月，公司為扭轉(zhuǎn)XX汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責(zé)任書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)XX汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對2010省深汕、粵深、太壹等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強離任審計，提供人事管理參考

2010年，寶XX原總經(jīng)理、新X湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計

2011年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2011年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元；基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1,392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2011年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省大量的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

2011在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來一定便利，推動審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實 2011年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題 ①由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1 人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與預(yù)算審計等及大量基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

①堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用能力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中積極探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

②2011年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

③協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。