第一篇：小額貸款股份有限公司基本管理制度

小額貸款股份有限公司 基本管理制度匯編

一、貸款管理制度

（一）基本制度――――――――――――――――――――

（二）貸前調(diào)查制度――――――――――――――――――

（三）貸后管理制度――――――――――――――――――

（四）風(fēng)險管理制度――――――――――――――――――

（五）貸款審批制度――――――――――――――――――

（六）責(zé)任追究制度――――――――――――――――――

二、財會管理制度

（一）會計結(jié)算制度――――――――――――――――――

（二）檔案管理制度――――――――――――――――――

一、貸款管理制度

（一）基本制度 總則

第一條 為加強貸款業(yè)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營行為，防范資金風(fēng)險，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律依據(jù)，結(jié)合公司實際，制定本制度。

第二條 本制度是公司經(jīng)營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類管理制度辦法的基本依據(jù)。

第三條 公司經(jīng)營和管理必須堅持合法性，安全性，效益性和流動性相統(tǒng)一的原則。

第四條 本制度所指業(yè)務(wù)是公司對客戶提供的小額貸款發(fā)放和財務(wù)咨詢服務(wù)。

第二章 貸款管理業(yè)務(wù)組織體系

第五條 實行審貸崗位分離的原則。在辦理貸款過程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營層次和不同部門部門承擔，實現(xiàn)其相互制約和相互支持。

第六條 按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立業(yè)務(wù)營銷部門和風(fēng)險管理部門，成立貸款審批（亦稱評審）委員會。

業(yè)務(wù)營銷部門承擔貸款業(yè)務(wù)的開發(fā)、貸款產(chǎn)品的設(shè)計、業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評估和審批后貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理；風(fēng)險管理部門承擔貸款業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性審查和整體風(fēng)險的識別、控制，貸款發(fā)放前的資料復(fù)核，參與不良貸款的追回和處置；稽核財務(wù)部門負責(zé)對發(fā)放資料稽核后放款；貸款審批委員會承擔貸款業(yè)務(wù)的審議，并承擔相應(yīng)的審批責(zé)任。

第七條 實行貸款審批委員會制度。公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項，對有權(quán)審批人進行制約及支持。

貸審會由董事會成員（獨立董事長除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等人組成。董事長為貸審會主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會議匯報相關(guān)情況，但無表決權(quán)。

貸審會下設(shè)辦公室，辦公室負責(zé)人由風(fēng)險管理部負責(zé)人兼任。貸審會辦公室負責(zé)對所有貸款資料進行合法合規(guī)性初審，并負責(zé)整理成匯報資料貸審會審批。

貸審會實行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會，同意票數(shù)達到實到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過。

信用貸款全部通過貸審會審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬以內(nèi)（含50萬元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬以上上報貸審會審批。

第八條 實行經(jīng)辦責(zé)任人、風(fēng)險主責(zé)任人、審批責(zé)任人三項終身責(zé)任制。在貸款業(yè)務(wù)辦理過程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有關(guān)人員為主責(zé)任人，具體承辦人為經(jīng)辦責(zé)任人，相應(yīng)承擔各自責(zé)任。每筆貸款審批決定中應(yīng)明確該項業(yè)務(wù)的主責(zé)任人、風(fēng)控主責(zé)任人、審批主責(zé)任人。（具體審批辦法參照公司審批制度）

第三章 客戶對象和基本條件

第九條 本公司客戶是在青島市城陽區(qū)內(nèi)，經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有完全民事行為能力的自然人。

第十條 客戶申請貸款業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下基本條件：

（一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)合法；

（二）有良好的信用記錄；

（三）有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入和良好的經(jīng)營狀況；

（四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有相關(guān)職能部門機關(guān)頒發(fā)的許可證；

（五）提供符合規(guī)定條件的抵（質(zhì)）押、擔保。第四章 業(yè)務(wù)種類

第十一條 公司貸款分為抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款、聯(lián)保貸款和信用貸款。

（一）抵押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財務(wù)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、合法性、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。

（二）質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進行審查，與質(zhì)押人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。

（三）保證貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)對保證人保證資格、資信狀況及還款能力進行審查，并簽訂保證合同。

（四）商戶聯(lián)保貸款是指由同一商業(yè)圈（如同一專業(yè)市場、協(xié)會、商會、寫字樓、企業(yè)家俱樂部）的私營企業(yè)或個體工商戶，組成聯(lián)保小組，互相提供擔保，向我公司申請貸款。

（五）信用貸款，信用貸款是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款，借款人不需要提供保證。其特征就是債務(wù)人無需提供抵押品或第三方擔保僅憑自己的信譽就能取得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。由于這種貸款方式風(fēng)險較大，一般要對借款方的信用記錄、經(jīng)濟效益、經(jīng)營管理水平、發(fā)展前景等情況進行詳細的考察，以降低風(fēng)險。

第五章貸款業(yè)務(wù)的操作管理

第十二條 辦理貸款業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運作。

第十三條 辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程：

一、首先由貸款業(yè)務(wù)部門接受客戶貸款申請、受理并進行詳細的現(xiàn)場調(diào)查，收集相關(guān)客戶資料，形成貸款客戶的貸前調(diào)查報告；

二、接著由風(fēng)險管理部門進行合法合規(guī)性審查，對相關(guān)風(fēng)險重點進行審議和核查，通過公司的風(fēng)控審查后，風(fēng)險管理部門召集審批人進行審批，審批通過后風(fēng)險管理部門應(yīng)及時將審批結(jié)果返回業(yè)務(wù)部門；

三、業(yè)務(wù)部門應(yīng)落實審批結(jié)果中的相關(guān)條件、與客戶簽訂貸款合同、擔保合同，借款借據(jù)，移交財務(wù)部門發(fā)放貸款；

四、業(yè)務(wù)部門在貸款發(fā)放后七天內(nèi)要對貸款業(yè)務(wù)進行第一次回訪，并負責(zé)利息的催收和本金的按時回收及相應(yīng)的管理。

第十四條 單筆貸款額度不得超過公司注冊資本的1%，同一貸款人累計余額不得超過公司注冊資本的5%。

第十五條 貸款定價 貸款利率按政府部門的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 合同管理 按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對有特定要求的，也可以簽訂非制式合同文書，同時應(yīng)通過法律審查。貸款業(yè)務(wù)部簽署的各種正式合同，一份由經(jīng)辦人員保管，一份交綜合管理部歸檔管理。

第十七條 經(jīng)合同約定，客戶可以提前歸還貸款。第六章貸后管理

第十八條 貸款業(yè)務(wù)發(fā)生后的檢查 業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門要對客戶執(zhí)行借款合同、經(jīng)營管理狀況等方面情況進行經(jīng)常性跟蹤檢查，并將相關(guān)情況報告主管副總經(jīng)理，必要時向總經(jīng)理和貸審會報告。

第十九條 貸款展期 貸款期限最長不超過12個月，客戶不能按期歸還貸款，應(yīng)在貸款到期之前15日內(nèi)向公司提出續(xù)貸和展期申請。續(xù)貸和展期不得低于原借貸條件，展期最長為6個月，展期時客戶應(yīng)當結(jié)清前期利息和費用。續(xù)貸的審批按貸款審批的程序辦理。

第二十條 建立貸款風(fēng)險預(yù)警制度 風(fēng)險管理部門要對客戶進行全面監(jiān)控，當可能出現(xiàn)或已經(jīng)出現(xiàn)危及貸款安全的狀況時，應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理報告，在貸款事實風(fēng)險形成前采取相應(yīng)的防范措施。

第二十一條 貸款違約處理 客戶未按照合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商不能合理解決時，依法起訴。

第二十二條 客戶維護 對客戶要經(jīng)常性保持聯(lián)系。提供方便服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶。

第七章 附則

第二十三條 本制度由青島市城陽區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司制定、解釋和修訂。

第二十四條 本制度自董事會通過后執(zhí)行。貸款業(yè)務(wù)操作流程示意圖：

（二）貸前調(diào)查制度

第一條 貸前調(diào)查的目的：真實了解客戶的基本情況、經(jīng)營管理狀況、市場銷售情況、財務(wù)狀況等；審查客戶資料的真實合法性；核實保證物來源的正當性、權(quán)屬的合法性、價值的真實性、足值性、財產(chǎn)的安全性、變現(xiàn)的可能性及借款的用途，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險，審慎地開展業(yè)務(wù)，確保公司資金的安全。

第二條 公司貸款業(yè)務(wù)部根據(jù)人員和業(yè)務(wù)量的實際情況，確定主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人。主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人為項目經(jīng)營負責(zé)人，負主要調(diào)查責(zé)任。

第三條 貸前調(diào)查人員的職責(zé)：

1、負責(zé)對客戶提供的資料的真實性進行審查；

2、負責(zé)對抵押/質(zhì)押物和其他擔保手段進行審驗；

3、負責(zé)對客戶的經(jīng)營情況進行現(xiàn)場調(diào)查并收集相關(guān)資料；

4、負責(zé)審查客戶的借款用途及對還款來源的可靠性進行分析和評估；

5、負責(zé)對客戶的誠信情況進行調(diào)查；

6、負責(zé)對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行評估并設(shè)置抵/質(zhì)押物變現(xiàn)處理方式；

7、負責(zé)編制項目的貸前調(diào)查報告（內(nèi)容格式參考《貸前調(diào)查報告范本》）； 第四條 貸前調(diào)查方式主要包括：查閱并核實客戶的資料、與客戶相關(guān)人員談話、實地調(diào)察、走訪相關(guān)的職能部門等方式。通過資料審核和實地調(diào)查兩個階段的工作，獲取借款申請人及保證人真實、全面的信息，通過綜合分析、比較、評價，形成最后綜合性的評定和結(jié)論。

第五條 貸款調(diào)查必須嚴格的進行資料核實。資料核實是貸前調(diào)查的開始階段，通過對貸款申請人提供的資料、信息進行搜集、整理和審核，確定這些信息的有效、完整和真實性。貸款調(diào)查中涉及的信息不僅來源于申請人，還應(yīng)從其他途徑，如與相關(guān)的管理部門、金融部門、財稅部門、供應(yīng)商、用戶等處獲取。上述資料、信息審核過程中發(fā)現(xiàn)的需進一步明確、補充、核實的地方，以及過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點，即是下一步進行實地調(diào)查的重點。

第六條 資料審核要點：

1、申請人提供的材料是否齊全、有效；要求提供的原件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，如一致須經(jīng)辦人蓋“與原件相符”章，并簽章；某些無法核查原件的可在核查真實性后注明“已核實”；各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢的是否已辦理手續(xù)；

2、有關(guān)各文件的相關(guān)內(nèi)容要核對一致，邏輯關(guān)系要正確；通過對企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文、可研、資信等級、環(huán)保及市場準入等具體文件的審核，了解貸款申請人和保證人是否具備資格、合法合規(guī)；

3、財務(wù)報表是否由會計師事務(wù)所出具了審計報告，是否是無保留意見報告，初步分析財務(wù)狀況，記錄疑點，以便實地調(diào)查核實。

4、對保證人提供的文件資料的審核與以上三項基本相同，重點是審核保證人提供的擔保措施是否符合《擔保法》和有關(guān)法律法規(guī)（如房地產(chǎn)、土地）及有關(guān)抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬（權(quán)力憑證）是否明晰。

第七條 資料核實結(jié)束后，主調(diào)查人與協(xié)辦人應(yīng)對貸款申請人和保證人及有關(guān)部門進行實地調(diào)查，實地調(diào)查至少要進行一次。部門負責(zé)人根據(jù)具體情況參與調(diào)查。進行實地調(diào)查前，要列出調(diào)查提綱，明確調(diào)查目標，以保證調(diào)查的質(zhì)量和效率。第八條 實地調(diào)查要點

申請人為個人：

1、與借款申請人進行面談了解情況

2、對借款申請人進行上門訪談，走訪借款申請人單位和住處，與申請人、申請人同事、街坊進行相關(guān)交流

3、在面談、走訪的基礎(chǔ)上可采取電話調(diào)查的方式進一步了解確認借款申請人相關(guān)情況

4、調(diào)查重點在于了解、核實借款申請人的個人基本情況、信用狀況、收入及資產(chǎn)狀況、保證方式、還款能力、貸款用途等貸款信息

申請人為企業(yè)

1、訪問企業(yè)，會見有關(guān)當事人，了解企業(yè)情況；弄清借款用途和還款來源；考察企業(yè)管理團隊的整體素質(zhì)，了解主要領(lǐng)導(dǎo)人的信用狀況和能力；

2、對需進一步核實的材料，要求企業(yè)提供原件核對；

3、考察主要生產(chǎn)、經(jīng)營場所，通過走、看、問，判斷企業(yè)實際生產(chǎn)、經(jīng)營情況，印證有關(guān)資料記載和有關(guān)當事人介紹的情況；

4、對財務(wù)報表的調(diào)查審核，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，主要調(diào)查核實以下內(nèi)容：

4。1了解企業(yè)的主要會計政策，是否按會計準則記賬； 4。2企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行；

4。3審核企業(yè)是否做到了帳表、帳帳、帳證、帳實四相符，核實資產(chǎn)、負債、權(quán)益是否有虛假；

4。4有保留意見的審計報告的保留意見部分； 4。5企業(yè)的或有損失和或有負債情況； 4。6 企業(yè)的現(xiàn)金流量是否正常。

5、察看抵押物、質(zhì)押物。

5。1以房地產(chǎn)抵押的，要察看、了解抵押物的面積、用途、結(jié)構(gòu)、竣工時間、原價和凈值、周邊環(huán)境等； 5。2以動產(chǎn)抵押、質(zhì)押的，要察看、了解抵押物、質(zhì)物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值、用途等；

5。3以匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑證原件，辨別真?zhèn)?，必要時請有關(guān)部門鑒定。

第九條 在核實資料和實地調(diào)查的基礎(chǔ)上進行綜合分析，對已經(jīng)獲取的信息進行綜合判斷、分析、比較和評價：

1、分析、判斷借款申請人的主體資格、清償債務(wù)意愿及是否能嚴格履行合同條款；

2、分析經(jīng)濟環(huán)境對借款申請企業(yè)的影響；

3、對企業(yè)的經(jīng)營情況分析；

4、分析借款申請人的還款能力。通過財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測借款人的未來發(fā)展趨勢；

5、分析保證人的保證資格和保證能力。重點分析保證方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動性相關(guān)的預(yù)期變現(xiàn)難易程度、交易成本和價格的穩(wěn)定性和可預(yù)見性；

6、貸款風(fēng)險度分析。

第十條 貸前調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)申請人有不良信用紀錄、出具虛假資料、違法違規(guī)等問題，或企業(yè)主動要求撤回保證申請，致使調(diào)查工作不能繼續(xù)進行時，調(diào)查負責(zé)人應(yīng)向部門負責(zé)人說明原因并提出處理意見，經(jīng)部門負責(zé)人同意后將處理結(jié)果告知申請人。因申請人材料提供不全或申請人要求暫緩處理影響貸前調(diào)查工作的，亦按上述程序辦理。

第十一條 貸前調(diào)查結(jié)束，調(diào)查負責(zé)人須根據(jù)調(diào)查結(jié)果提交一份實事求是、文理清晰、邏輯性強、分析透徹、判斷準確、言簡意賅的《貸前調(diào)查報告》（調(diào)查人各自簽名，明確報告的出具時間，同時應(yīng)注意客戶申請資料的落款或打印時間應(yīng)在該報告的落款時間之前），并將報告和相關(guān)資料交由業(yè)務(wù)部經(jīng)理進行初步審查，如果貸前調(diào)查報告已經(jīng)成熟且相關(guān)資料齊全、真實合法，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽署意見，交風(fēng)險管理部進行下一步審查。

第十二條 貸前調(diào)查工作自正式受理客戶申請（客戶基本資料需齊全）開始，一般應(yīng)在2個工作日完成，如超過2個工作日，調(diào)查負責(zé)人應(yīng)向部門負責(zé)人說明原因。

（三）貸后管理制度

第一條 貸后管理是對小額貸款公司向借款人發(fā)放貸款后至貸款本息收回這一過程的管理，包括貸款檢查、逾期、展期和續(xù)貸的處理等。

第二條 貸后管理主要由貸款業(yè)務(wù)部負責(zé)。貸后管理的檢查工作開展前要制定檢查計劃，報主管負責(zé)人審批。貸后檢查分日常檢查和重點檢查。日常檢查是根據(jù)借款人的實際情況，如貸款金額、貸款期限、保證措施、風(fēng)險等級等確定檢查頻率，日常檢查至少每個月要進行一次。重點檢查是對風(fēng)險較大的貸款及其他需特別關(guān)注的事項進行不定期檢查或全程跟蹤。檢查完畢后，檢查人員須填寫《貸款檢查表》并附檢查報告和要求借款人及有關(guān)部門提供的資料，報部門經(jīng)理并簽批意見后與有關(guān)資料一并歸檔。

第三條 貸后檢查的內(nèi)容：

1、借款人是否按借款合同規(guī)定支付利息；

2、借款人（公司）的經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、市場、經(jīng)營管理層人員等方面的變化情況；

3、保證措施中是否發(fā)生了發(fā)生變化，出現(xiàn)新的不利因素；

4、對風(fēng)險進行評估和分析；

5、其他須說明的情況。

第四條 檢查人員在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人存在較大問題，須當日向部門負責(zé)人口頭報告，部門應(yīng)在2日內(nèi)將存在問題和處理意見書面報告主管負責(zé)人。對發(fā)現(xiàn)的重大問題，部門負責(zé)人應(yīng)立即報告主管負責(zé)人，主管負責(zé)人認為有必要時，可召集有關(guān)人員進行專題討論并提出相應(yīng)的對策及措施。

第五條 對所有貸款項目，在貸款到期日之前30日，由貸款業(yè)務(wù)部填制《貸款到期通知函》，通知借款人。

第六條 每月月末前，貸款業(yè)務(wù)部應(yīng)向主管負責(zé)人提交當月《貸款檢查表》和《逾期統(tǒng)計表》。

第七條 需要展期的貸款，借款人須在該貸款到期前15日向我公司提出貸款展期書面申請。貸款業(yè)務(wù)部負責(zé)調(diào)查貸款展期的原因，提出處理意見，填寫《貸款展期（逾期）報告表》，報主管負責(zé)人審批。對展期的貸款須按照新貸款程序辦理。

第八條 對逾期的貸款，由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報告，提出處理意見，填寫《貸款展期（逾期）報告表》，報主管負責(zé)人審批。對逾期貸款的處理意見包括：

1、采用更為可靠的保證措施；

2、建議收回貸款。對逾期的貸款項目按公司貸款評審及審批制度辦理。

第九條 具有下列情形之一的，公司應(yīng)提前收回貸款：

1、貸款的用途未按借款人申清時注明的用途使用；

2、借款人提供虛假資料或具欺詐行為；

3、貸款業(yè)務(wù)部認為借款人（公司）出現(xiàn)重大經(jīng)營失誤或市場、財務(wù)狀況等方面出現(xiàn)較大潛在風(fēng)險。

第十條 貸款的提前收回由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報告，提出處理意見，填寫《貸款（提前收回）處理表》，報主管負責(zé)人審批。對貸款的提前收回按公司評審及審批制度辦理。

第十一條 已經(jīng)結(jié)束的貸款，應(yīng)及時辦理的終結(jié)手續(xù)。貸款到期后，貸款業(yè)務(wù)部負責(zé)核實貸款本息確已歸還，并留存一份放款收回憑證復(fù)印件，辦理注銷抵押/質(zhì)押登記，將所抵押/質(zhì)押和保管的原件資料退還借款人，報公司核準。貸款業(yè)務(wù)部將部門管理的檔案移交公司檔案管理部門。

（四）風(fēng)險管理制度 公司風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風(fēng)險和確保公司貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。通過加強業(yè)務(wù)監(jiān)管，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部管理，從根本上防范和化解信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)公司股東利益的最大化。為此，特制定風(fēng)險控制管理制度如下：

一 貸款風(fēng)險管理原則：實行按質(zhì)押，抵押，擔保。信用貸款等不同形式的貸款風(fēng)險特征進行管理。堅持貸款風(fēng)險權(quán)責(zé)相結(jié)合。

二 貸款風(fēng)險的劃分：政策風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，操作風(fēng)險

政策風(fēng)險：是指違反國家針對小額貸款公司制定的相關(guān)法律，法規(guī)，政策發(fā)放貸款的風(fēng)險。

經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營風(fēng)險是指借款人因經(jīng)營管理，市場變化，自然災(zāi)害和道德等原因不能或不愿意按照事先達成的合同履行其義務(wù)，出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風(fēng)險。操作風(fēng)險：操作風(fēng)險是指由公司內(nèi)部控制及治理機制失效以及內(nèi)部員工職業(yè)道德缺失等可能造成的貸款風(fēng)險。主要包括公司內(nèi)控制度不合理。管理制度缺陷及內(nèi)部員工操作失誤，違反操作規(guī)程，信貸決策超越權(quán)限以及惡意操縱貸款等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險。

三 貸款風(fēng)險預(yù)測，也分為政策風(fēng)險預(yù)測，經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測和操作風(fēng)險預(yù)測。

政策風(fēng)險預(yù)測：主要以國家法律。法規(guī)以及地方政府對小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)對貸款的政策風(fēng)險進行預(yù)測。

經(jīng)營風(fēng)險預(yù)測：主要對借款人內(nèi)部有關(guān)因素，如法人代表素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制能力、財務(wù)指標和經(jīng)營指標、信用記錄、行業(yè)發(fā)展前景、特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)營環(huán)境、市場供求變化、價格震蕩等情況。各種自然災(zāi)害等外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)性事件影響的分析。

操作風(fēng)險預(yù)測：主要依據(jù)貸款業(yè)務(wù)部是否具有較強的風(fēng)險識別和決策能力，員工是否具備所承擔職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，執(zhí)行信貸管理制度和內(nèi)部控制制度能力，風(fēng)險管理是否覆蓋了信貸操作的各個環(huán)節(jié)，是否具有完善的信息管理手段等。

四 貸款風(fēng)險予警。貸款風(fēng)險予警是指在貸款操作和監(jiān)管過程中，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險控制條件變化所發(fā)生的警示性信號，提示公司要即使采取風(fēng)險防范和控制措施。

五 貸款風(fēng)險控制。貸款風(fēng)險防范與控制是指針對可能發(fā)生的各種風(fēng)險，在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及貸款發(fā)放后收回前應(yīng)當采取的風(fēng)險控制措施，也可以對同一種類貸款風(fēng)險同時采取多種風(fēng)險防范和控制措施。

六 選擇有效的貸款方式 應(yīng)根據(jù)借款人的實際情況和貸款性質(zhì)、種類，分別選擇質(zhì)押、抵押、擔保、信用等貸款方式，應(yīng)盡可能的選擇風(fēng)險小的方式。

七 嚴格實行貸款“三查”制度 既作好貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查。

八 風(fēng)險控制方法：規(guī)避風(fēng)險、分散風(fēng)險、壓減風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、補救風(fēng)險。對借款人進行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業(yè)務(wù)要避免過分集中，要在不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，不同的業(yè)務(wù)品種上選擇。為控制風(fēng)險可要求借款人提供法定代表人連帶責(zé)任擔保，以及第三者聯(lián)保等多種擔保形式，拒絕信用擔保和人情擔保。應(yīng)盡可能要求貸款人投保財產(chǎn)保險，對自然人借款要求投保人壽險等。即使發(fā)現(xiàn)未履行合同的情況即使采取措施處理質(zhì)（抵）押物，及時采取訴訟等法律手段盡可能的追回損失。

九 風(fēng)險準備金 公司要在稅前利潤中提取足額的風(fēng)險準備金。

十 貸款風(fēng)險的監(jiān)測 貸款風(fēng)險監(jiān)測主要依據(jù)貸款質(zhì)量將貸款劃分為四類：正常、逾期、不良、損失。按時按約收回本息的為正常貸款，逾期一個月內(nèi)歸還本息的為逾期貸款。逾期一個月以上未能收回本息的為不良貸款，經(jīng)過采取經(jīng)濟法律手段確認無收回可能的為損失貸款。

十一 實行風(fēng)險管理責(zé)任制 對每筆出現(xiàn)風(fēng)險的貸款業(yè)務(wù)都要分清風(fēng)險責(zé)任，具體落實到貸款業(yè)務(wù)部，風(fēng)險管理部，審貸小組以及正、副總經(jīng)理。實行分級把關(guān)，層層負責(zé)的原則。

十二 實行貸款風(fēng)險責(zé)任追究制度 凡因操作違規(guī)，工作及決策失誤造成貸款損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)令賠償損失。構(gòu)成犯罪的交司法部門追究其法律責(zé)任。

（五）貸款審批制度 貸款審批是貸款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是保證貸款質(zhì)量預(yù)防風(fēng)險的關(guān)鍵。為此，特制定益商小額貸款審批制度如下：

一 審批原則：

1。貸款審批要求按嚴格審批程序進行，不能跳過任何一個環(huán)節(jié)進行審批。2。風(fēng)險管理部門和各級審批權(quán)力人要從杜絕風(fēng)險，保證貸款質(zhì)量的前提出發(fā)，嚴格審查貸款業(yè)務(wù)部門提交的貸款可行性報告，評估可行性報告所反映內(nèi)容的真實性，可靠性和完整性，進一步審查借款人提交的所有稀料的真實，合法，有效性，必要時要到實地進一步調(diào)查，考察，最后對貸款進行科學(xué)客觀的風(fēng)險評價，給出明確的書面評審意見。

3。貸款審批要嚴格按照規(guī)定審批權(quán)限進行，不能越權(quán)審批貸款。4。審批貸款要嚴肅認真，不能走過場。

5。貸款審批應(yīng)遵守國家 法律，法規(guī)和地方政府關(guān)于小額貸款公司的政策要求。

6。審批貸款要形成文字性的決議，參與者都要簽字備查。二 貸款審批會議制度

公司成立貸款審批委員會，（簡稱貸審會）貸審會是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項，對有權(quán)審批人進行制約及支持。

貸審會由董事會成員（獨立董事除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等人組成，董事長為貸審會主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會議匯報相關(guān)情況，但無表決權(quán)。

三 貸審會下設(shè)辦公室，辦公室負責(zé)人由風(fēng)險管理部負責(zé)人兼任。貸審會辦公室負責(zé)對所有貸款資料進行合法合規(guī)性初審，并負責(zé)整理成匯報資料貸審會審批。

四 計票方法：貸審會實行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開會，同意票數(shù)達到實到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過。

五 貸款審批權(quán)限：信用貸款全部通過貸審會審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬以內(nèi)（含50萬元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬以上上報貸審會審批。六 業(yè)務(wù)展期審批程序上報貸審會審批程序一致，續(xù)貸按照初審程序進行。

七 原則上每筆貸款初次審批未通過，如相關(guān)人員提出異議可申請復(fù)審一次。八 貸款審批責(zé)任： 貸款審批責(zé)任按誰審批誰負責(zé)的原則結(jié)合崗位責(zé)任制和部門職責(zé)進行考核，出現(xiàn)審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責(zé)任追究制度執(zhí)行。

九 本制度解釋權(quán)屬青島市城陽區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司。十 本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。

（六）責(zé)任追究制度

為了嚴格執(zhí)行公司信貸管理基本制度，控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險，公司必須堅持合理性、安全性、效益性和流動性相統(tǒng)一的原則。

貸款業(yè)務(wù)部門對資料的審查、現(xiàn)場的調(diào)查、貸后管理工作應(yīng)做到位，應(yīng)按貸款調(diào)查制度和貸后管理辦法規(guī)范操作。

風(fēng)險管理部門應(yīng)該按照風(fēng)險管理辦法承擔貸款業(yè)務(wù)的合理性，合理性審查和整體風(fēng)險的識別。控制，參與不良貸款的追回和處理。

稽核財務(wù)部應(yīng)做好貸款發(fā)放前的資料稽核工作，做好貸款發(fā)放前的最后把關(guān)工作。

綜合管理部應(yīng)嚴格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作。貸款審批人應(yīng)遵守審批管理制度，嚴格按權(quán)限進行貸款審批。

以上各相關(guān)責(zé)任人如因工作不慎造成貸款風(fēng)險，將責(zé)令相關(guān)人員限期追回本息，（信貸部門為主，其他部門協(xié)助）并扣當事人當月部分和全部獎金。情節(jié)嚴重的調(diào)離本崗位。甚至辭退，甚至開除。如因個人品德原因，除采取以上措施外，公司將根據(jù)法律追究責(zé)任。

二、財會管理制度

（一）會計核算制度 第一章 總 則

一、為了規(guī)范本公司的會計核算,保證會計信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律,法規(guī),結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和實際情況,制定本辦法。

二、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

三、公司以人民幣為記賬本位幣。

四、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認,計量和報告。按照交易或事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。對會計要素進行計量時,一般應(yīng)當采用歷史成本,采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的,應(yīng)當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。

五、應(yīng)當按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定,編制和對外提供真實,完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度,半年度,季度和月度財務(wù)會計報告。

六、會計報表包括:資產(chǎn)負債表,利潤表,現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。

第二章 會計科目使用說明 1001 庫存現(xiàn)金

一、本科目核算公司的庫存現(xiàn)金。公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設(shè)置“備用金”科目。

二、公司增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄。

三、公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計額,現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額,并將結(jié)余額與實際庫存額核對,做到賬款相符。

四、本科目期末借方余額,反映公司實際持有的庫存現(xiàn)金。1002 銀行存款

一、本科目核算公司存入銀行的各種款項。

二、公司增加銀行存款,借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”, “應(yīng)收賬款”等科目;減少銀行存款做相反的會計分錄。

三、公司應(yīng)按開戶銀行,存款種類等,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月份終了,公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進行處理,并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時調(diào)節(jié)相符。

四、本科目期末借方余額,反映公司實際存在銀行的款項。1122 應(yīng)收賬款

一、本科目核算公司因提供咨詢,服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。

二、本科目可按債務(wù)人進行明細核算。

三、公司發(fā)生應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認的營業(yè)收入,貸記“手續(xù)費及傭金收入”等科目。收回應(yīng)收賬款時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。,借記“壞賬準備”科目,按重組債權(quán)的賬面余額，四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款;期末如為貸方余額,反映公司預(yù)收的賬款。

1132 應(yīng)收利息

一、本科目核算公司交易性金融資產(chǎn),持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn),發(fā)放貸款,買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。公司購入的一次還本付息的持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息,分別在“持有至到期投資”, “可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。

二、本科目可按借款人或投資類別和品種進行明細核算。

三、應(yīng)收利息的主要賬務(wù)處理。

公司發(fā)放的貸款, 應(yīng)于資產(chǎn)負債表日按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息,借記本科目,按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記“公司貸款——利息調(diào)整”, “個人貸款——利息調(diào)整”等科目。(六)應(yīng)收利息實際收到時,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的利息。1221 其他應(yīng)收款

一、本科目核算公司除買入返售金融資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收股利,應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

二、本科目可按對方單位(或個人)進行明細核算。

三、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)收,暫付款項時,借記本科目,貸記“銀行存款”, “固定資產(chǎn)清理”等科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的其他應(yīng)收款。1231 壞賬準備

一、本科目核算公司應(yīng)收款項的壞賬準備。

二、本科目可按應(yīng)收款項的類別進行明細核算。

三、壞賬準備的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負債表日,應(yīng)收款項發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。本期應(yīng)計提的壞賬準備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額計提;應(yīng)計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

(二)對于確實無法收回的應(yīng)收款項,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后作為壞賬,轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項,借記本科目,貸記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目。

(三)已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,應(yīng)按實際收回的金額,借記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目;同時,借記” “銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目。對于已確認并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項以后又收回的,也可以按照實際收回的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備。

* 內(nèi)部往來

一、本科目核算公司與集團內(nèi)各公司之間的應(yīng)收應(yīng)付往來款項，內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負債的雙重性質(zhì)。

二、本科目可按集團內(nèi)各公司的名稱進行明細核算。

三、內(nèi)部往來的主要賬務(wù)處理。

(一)公司收到集團內(nèi)公司款項時,借記銀行存款等科目,貸記本科目。(二)公司付給集團內(nèi)公司款項時,借記本科目,貸記銀行存款等科目。

四、本科目期末可以為借方余額,也可為貸方余額。1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)

一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。

二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請人進行明細核算。

三、貼現(xiàn)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

(一)公司辦理貼現(xiàn)時,按貼現(xiàn)票面金額,借記本科目(面值),按實際支付的金額,貸記”銀行存款”等科目,按其差額,貸記本科目(利息調(diào)整)。

(二)資產(chǎn)負債表日,按計算確定的貼現(xiàn)利息收入,借記本科目(利息調(diào)整),貸記“利息收入”科目。

(三)貼現(xiàn)票據(jù)到期,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按貼現(xiàn)的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整金額的,也應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。

四,本科目期末借方余額,反映公司辦理的貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融出的資金。1303 貸款

一、本科目核算公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款,包括質(zhì)押貸款,抵押貸款,保證貸款,信用貸款等。

二、本科目可按貸款客戶,類別,期限分別“本金”, “利息調(diào)整”, “已減值”等進行明細核算。

三、貸款的主要賬務(wù)處理。

(一)公司發(fā)放的貸款,應(yīng)按貸款的合同本金,借記本科目(本金),按實際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,有差額的,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

資產(chǎn)負債表日,應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息,借記”應(yīng)收利息”科目,按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。合同利率和實際利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息收入。收回貸款時,應(yīng)按客戶歸還的金額,借記“銀行存款”等科目,按收回的應(yīng)收利息金額,貸記“應(yīng)收利息”科目,按歸還的貸款本金,貸記本科目(本金),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整余額的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。

(二)資產(chǎn)負債表日,確定貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“貸款損失準備”科目。同時,應(yīng)將本科目(本金,利息調(diào)整)余額轉(zhuǎn)入本科目(已減值),借記本科目(已減值),貸記本科目(本金,利息調(diào)整)。

資產(chǎn)負債表日,應(yīng)按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,借記“貸款損失準備”科目,貸記“利息收入”。同時,將按合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收利息金額進行表外登記。

收回減值貸款時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按相關(guān)貸款損失準備余額,借記“貸款損失準備”科目,按相關(guān)貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

對于確實無法收回的貸款,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷,借記“貸款損失準備”科目,貸記本科目(已減值)。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息,減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。已確認并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的,按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額,借記本科目(已減值),貸記“貸款損失準備”科目。按實際收到的金額,借記” “銀行存款”等科目,按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。1304 呆賬準備金

一、本科目核算公司貸款的減值準備。

二、本科目可按計提貸款損失準備的資產(chǎn)類別進行明細核算。

三、貸款損失準備的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負債表日,貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。

(二)對于確實無法收回的各項貸款,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷各項貸款,借記本科目,貸記“貸款”等科目。

(三)已計提貸款損失準備的貸款價值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計提的貸款損失準備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準備。

1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

一、本科目核算公司不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),包括受托貸款等。

二、本科目可按委托單位,貸款對象,分別“成本”, “已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進行明細核算。

三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

(一)公司收到委托人的資金,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記“代理業(yè)務(wù)負債”科目。

(二)發(fā)放受托的貸款,應(yīng)按實際發(fā)放的金額,借記本科目(本金),貸記“銀行存款”等科目。

(三)收回受托貸款,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益)等。

(四)定期或在合同到期與委托單位結(jié)算,按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益,結(jié)算已實現(xiàn)未結(jié)算的收益,借記本科目(已實現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記“代理業(yè)務(wù)負債”(委托客戶的收益), “手續(xù)費及傭金收入”(本公司的收益)等科目。

四,本科目期末借方余額,反映公司代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價值。1441 抵債資產(chǎn)

一、本科目核算公司依法取得并準備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。

公司依法取得并準備按有關(guān)規(guī)定進行處置的非實物抵債資產(chǎn)(不含股權(quán)投資)也通過本科目核算。

二、本科目可按抵債資產(chǎn)類別及借款人進行明細核算。

三、抵債資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

(一)公司取得的抵債資產(chǎn),按抵債資產(chǎn)的公允價值,借記本科目,按相關(guān)資產(chǎn)已計提的減值準備,借記“貸款損失準備”, “壞賬準備”等科目,按相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額,貸記“貸款”, “應(yīng)收賬款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費,貸記“應(yīng)交稅費”科目,按其差額,借記“營業(yè)外支出”科目。如為貸方差額,應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

(二)抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。保管期間發(fā)生的直接費用,借記“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記“庫存現(xiàn)金”,“銀行存款”等科目。

(三)處置抵債資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費,貸記“應(yīng)交稅費”科目,按其賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入”科目或借記“營業(yè)外支出”科目。已計提抵債資產(chǎn)跌價準備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。

(四)取得抵債資產(chǎn)后轉(zhuǎn)為自用的,應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時,按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額,借記“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目。已計提抵債資產(chǎn)跌價準備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。

四、本科目期末借方余額,反映公司取得的尚未處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。1442 抵債資產(chǎn)跌價準備

一、本科目核算公司抵債資產(chǎn)的減值準備。

二、本科目可按抵債資產(chǎn)項目或類別進行明細核算。

三、抵債資產(chǎn)跌價準備的主要賬務(wù)處理。

資產(chǎn)負債表日,抵債資產(chǎn)發(fā)生減值的,按抵債資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值低于成本的差額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。

已計提減值準備的抵債資產(chǎn)價值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計提的抵債資產(chǎn)跌價準備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

處置抵債資產(chǎn)時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費,貸記“應(yīng)交稅費”科目,按其賬面余額,貸記“抵債資產(chǎn)”,按已計提的抵債資產(chǎn)跌價準備,借記本科目,按其差額,貸記“營業(yè)外收入”科目或借記“營業(yè)外支出”科目。

四,本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的抵債資產(chǎn)跌價準備。

1601 固定資產(chǎn)

一、本科目核算公司持有的固定資產(chǎn)原價。公司購置計算機硬件所附帶的,未單獨計價的軟件,也通過本科目核算。

二、本科目可按固定資產(chǎn)類別和項目進行明細核算。

三、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。(一)公司購入不需要安裝的固定資產(chǎn),按應(yīng)記入固定資產(chǎn)成本的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

購入需要安裝的固定資產(chǎn),先記入“在建工程”科目,達到預(yù)定可使用狀態(tài)時再轉(zhuǎn)入本科目。

(二)自行建造達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“在建工程”科目。

已達到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未決算手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)按估計價值入賬,待確定實際成本后再進行調(diào)整。

(三)處置固定資產(chǎn)時,按該項固定資產(chǎn)賬面價值,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,按已提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按其賬面原價,貸記本科目。已計提減值準備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的減值準備。

四、本科目期末借方余額,反映公司固定資產(chǎn)原價。1602 累計折舊

一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的累計折舊。

二、本科目可按固定資產(chǎn)的類別和項目進行明細核算。

三、按期(月)計提固定資產(chǎn)的折舊,借記“業(yè)務(wù)及管理費”, “其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記本科目。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)累計折舊。

四、本科目期末貸方余額,反映公司固定資產(chǎn)的累計折舊額。1603 固定資產(chǎn)減值準備

一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的減值準備。

二、資產(chǎn)負債表日,固定資產(chǎn)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。

三、本科目期末貸方余額,反映公司已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準備。

1606 固定資產(chǎn)清理

一、本科目核算公司因出售,報廢,毀損,非貨幣性資產(chǎn)交換,債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。

二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算。

三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。(一)公司因出售,報廢,毀損,非貨幣性資產(chǎn)交換,債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),按該項固定資產(chǎn)的賬面價值,借記本科目,按已計提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按其賬面原價,貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計提減值準備的,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。

(二)清理過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費及其他費用,借記本科目,貸記 “銀行存款”, “應(yīng)交稅費”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價款,殘料價值和變價收入等,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目。

(三)固定資產(chǎn)清理完成后,屬于經(jīng)營期間正常的處理損失,借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目,貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失,借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目,貸記本科目。如為貸方余額,借記本科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。1811 遞延所得稅資產(chǎn)

一、本科目核算公司確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

二、本科目應(yīng)按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負債表日,公司確認的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認,借記本科目,貸記“所得稅費用——遞延所稅費用”等科目;資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“資本公積——其他資本公積”科目。

(二)資產(chǎn)負債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按原己確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”, “資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司確認的遞延所得稅資產(chǎn)。1901 待處理財產(chǎn)損溢

一、本科目核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈,盤虧和毀損的價值。

公司如有盤盈固定資產(chǎn)的,應(yīng)作為前期差錯記入”以前年度損益調(diào)整”科目。

二、本科目可按盤盈,盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算。

三、待處理財產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理。

(一)盤盈的各項資產(chǎn),借記相關(guān)科目,貸記本科目。盤虧,毀損的各項資產(chǎn),盤虧的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“固定資產(chǎn)”等科目。

(二)盤虧,毀損的各項資產(chǎn),按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時,按殘料價值,借記相關(guān)科目,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,按本科目余額,貸記本科目,按其借方差額,借記“業(yè)務(wù)及管理費”, “營業(yè)外支出”等科目。盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財產(chǎn),借記本科目,貸記“業(yè)務(wù)及管理費”, “營業(yè)外收入”等科目。

四、公司的財產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應(yīng)無余額。

2001 短期借款

一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款。

二、本科目可按借款種類,貸款人進行明細核算。

三、公司借入的各種短期借款,借記“銀行存款”科目,貸記本科目;歸還借款做相反的會計分錄。

資產(chǎn)負債表日,應(yīng)按計算確定的短期借款利息費用,借記“利息支出”等科目,貸記“銀行存款”, “應(yīng)付利息”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的短期借款。2021 貼現(xiàn)負債

一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。

二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機構(gòu),分別“面值”, “利息調(diào)整”進行明細核算。

三、貼現(xiàn)負債的主要賬務(wù)處理。

(一)公司持貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn),應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,借記本科目(利息調(diào)整)。

(二)資產(chǎn)負債表日,按計算確定的利息費用,借記“利息支出”科目,貸記本科目(利息調(diào)整)。

(三)貼現(xiàn)票據(jù)到期,應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額,借記本科目(面值),按實際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,按其差額,借記“利息支出”科目。存在利息調(diào)整的,也應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。

四、本科目期末貸方余額,反映公司辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融入的資金。2202 應(yīng)付賬款

一、本科目核算公司因接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

二、本科目可按債權(quán)人進行明細核算。

三、公司接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項,根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“業(yè)務(wù)及管理費”等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未支付的應(yīng)付賬款余額。2211 應(yīng)付職工薪酬

一、本科目核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

二、本科目可按“工資”, “職工福利”, “社會保險費”, “住房公積金”, “工會經(jīng)費”, “職工教育經(jīng)費”, “非貨幣性福利”,”辭退福利”, “股份支付”等進行明細核算。

三、公司發(fā)生應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。

(一)管理部門人員,業(yè)務(wù)人員的職工薪酬,借記”業(yè)務(wù)及管理費”科目,貸記本科目。

應(yīng)由在建工程負擔的職工薪酬,借記“在建工程”等科目,貸記本科目。(二)無償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的,按應(yīng)計提的折舊額,借記”業(yè)務(wù)及管理費”等科目,貸記本科目;同時,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。

租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的,按每期應(yīng)支付的租金,借記“業(yè)務(wù)及管理費”等科目,貸記本科目。

(三)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,借記“業(yè)務(wù)及管理費”科目,貸記本科目。

四、公司發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理。

(一)向職工支付工資,獎金,津貼,福利費等,從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費,個人所得稅等)等,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫存現(xiàn)金”, “其他應(yīng)收款”, “應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”等科目。

(二)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會活動的職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(三)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(四)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(五)公司因解除與職工的勞動關(guān)系給予職工的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫存現(xiàn)金”等科目。

五、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的職工薪酬。

2221 應(yīng)交稅費

一、本科目核算公司按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括營業(yè)稅,所得稅,土地增值稅,城市維護建設(shè)稅,房產(chǎn)稅,土地使用稅,車船使用稅,教育費附加等。公司代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。

二、本科目可按應(yīng)交的稅費項目進行明細核算。

三、公司按規(guī)定計算應(yīng)交的營業(yè)稅,城市維護建設(shè)稅,教育費附加等,借記“營業(yè)稅金及附加”科目,貸記本科目。實際交納時,借記本科目,貸記”銀行存款”等科目。

出售不動產(chǎn)計算應(yīng)交的營業(yè)稅,借記“固定資產(chǎn)清理”等科目,貸記本科目(應(yīng)交營業(yè)稅)。

四、公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅,土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算,借記“固定資產(chǎn)清理”等科目,貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅)。實際交納土地增值稅時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

公司按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅,土地使用稅,車船使用稅,借記“業(yè)務(wù)及管理費”科目,貸記本科目。實際交納時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

五、公司按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅,借記“所得稅費用”等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。交納的所得稅,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

六、本科目期末貸方余額,反映公司尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映公司多交或尚未抵扣的稅費。

2231 應(yīng)付利息

一、本科目核算公司按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括短期借款,分期付息到期還本的長期借款等應(yīng)支付的利息。

二、本科目可按債權(quán)人進行明細核算。

三、資產(chǎn)負債表日,應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用,借記“利息支出”,“在建工程”等科目,按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。實際支付利息時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的利息。2232 應(yīng)付股利

一、本科目核算公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。

二、本科目可按投資者進行明細核算。

三、公司根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤分配方案,按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤,借記“利潤分配”科目,貸記本科目。實際支付現(xiàn)金股利或利潤,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤,不做財務(wù)處理,但應(yīng)在附注中披露。

四、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤。2241 其他應(yīng)付款

一、本科目核算公司除應(yīng)付賬款,應(yīng)付職工薪酬,應(yīng)付利息,應(yīng)付股利,應(yīng)交稅費,長期借款等以外的其他各項應(yīng)付,暫收的款項。

二、本科目可按其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。

三、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付,暫收款項,借記“業(yè)務(wù)及管理費”等科目,貸記本科目;支付的其他各種應(yīng)付,暫收款項,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。2311 代理業(yè)務(wù)負債

一、本科目核算公司不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項,包括受托貸款資金等。

二、本科目可按委托單位等進行明細核算。

三、代理業(yè)務(wù)負債的主要賬務(wù)處理。

(一)公司收到的代理業(yè)務(wù)款項,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。(二)定期或在合同到期與委托客戶結(jié)算,按合同規(guī)定比例計算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)未結(jié)算的損益,借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實現(xiàn)未結(jié)算損益”,按屬于委托客戶的收益,貸記本科目,按屬于公司的收益,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目。

(三)按規(guī)定劃轉(zhuǎn),核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司收到的代理業(yè)務(wù)資金。2501 長期借款

一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。

二、本科目可按貸款單位和貸款種類,分別“本金”, “利息調(diào)整”等進行明細核算。

三、長期借款的主要賬務(wù)處理。

(一)公司借入長期借款,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目(本金)。如存在差額,還應(yīng)借記本科目(利息調(diào)整)。

(二)資產(chǎn)負債表日,應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的長期借款的利息費用,借記“在建工程”, “利息支出”等科目,按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息,貸記”應(yīng)付利息”科目,按其差額,貸記本科目(利息調(diào)整)。

(三)歸還的長期借款本金,借記本科目(本金),貸記“銀行存款”科目。同時,存在利息調(diào)整余額的,借記或貸記“在建工程”, “利息支出”等科目,貸記或借記本科目(利息調(diào)整)。

四,本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的長期借款。2801 預(yù)計負債

一、本科目核算公司確認的對外提供擔保,未決訴訟,重組義務(wù)等預(yù)計負債。

二、本科目可按形成預(yù)計負債的交易或事項進行明細核算。

三、預(yù)計負債的主要賬務(wù)處理。

(一)公司由對外提供擔保,未決訴訟,重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計負債,應(yīng)按確定的金額,借記“營業(yè)外支出”等科目,貸款本科目。

(二)實際清償或沖減的預(yù)計負債,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。(三)根據(jù)確鑿證據(jù)需要對已確定的預(yù)計負債進行調(diào)整的,調(diào)整增加的預(yù)計負債,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少的預(yù)計負債做相反的會計分錄。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已確認尚未支付的預(yù)計負債。4001 實收資本

一、本科目核算公司接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“ 股本”科目。

公司收到投資者出資超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分,作為資本溢價或股本溢價,在“資本公積”科目核算。

二、本科目可按投資者進行明細核算。

三、實收資本的主要賬務(wù)處理。

(一)公司接受投資者投入的資本,借記“銀行存款”, “其他應(yīng)收款”, “固定資產(chǎn)”等科目,按其在注冊資本或股本中所占份額,貸記本科目,按其差額,貸記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目。

(二)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議,用資本公積轉(zhuǎn)增資本,借記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目,貸記本科目。

四、公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的,借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目。

五、本科目期末貸方余額,反映公司實收資本或股本總額。4002 資本公積

一、本科目核算公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。

直接計入所有者權(quán)益的利得和損失,也通過本科目核算。

二、本科目應(yīng)當分別“資本溢價(股本溢價)”, “其他資本公積”進行明細核算。

三、資本公積的主要賬務(wù)處理。

公司接受投資者投入的資本,將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本等形成的資本公積,借記有關(guān)科目,貸記“實收資本”科目,本科目(資本溢價或股本溢價)等。

經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議,用資本公積轉(zhuǎn)增資本,借記本科目(資本溢價或股本溢價),貸記“實收資本”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司的資本公積。4101 盈余公積

一、本科目核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。

二,本科目應(yīng)當分別“法定盈余公積”, “任意盈余公積”進行明細核算。三,盈余公積的主要賬務(wù)處理。

(一)公司按規(guī)定提取的盈余公積,借記“利潤分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”科目,貸記本科目(法定盈余公積,任意盈余公積)。

(二)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議,用盈余公積彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本,借記本科目,貸記“利潤分配——盈余公積補虧”,“實收資本”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司的盈余公積。4102 一般風(fēng)險準備

一、本科目核算公司按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準備。

二、公司提取的一般風(fēng)險準備,借記“利潤分配——提取一般風(fēng)險準備”科目,貸記本科目。用一般風(fēng)險準備彌補虧損,借記本科目,貸記“利潤分配——一般風(fēng)險準備補虧”科目。

三、本科目期末貸方余額,反映公司的一般風(fēng)險準備。4103 本年利潤

一、本科目核算公司當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。

二、公司期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時,應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當期實現(xiàn)的凈利潤;借方余額為當期發(fā)生的凈虧損。

三、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤,轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為凈虧損做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

4104 利潤分配

一、本科目核算公司利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

二、本科目應(yīng)當分別“提取法定盈余公積”, “提取一般風(fēng)險準備”, “提取任意盈余公積”,“應(yīng)付利潤”,“轉(zhuǎn)作股本的股利”,“盈余公積補虧”, “一般風(fēng)險準備補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。

三、利潤分配的主要賬務(wù)處理。

(一)公司按規(guī)定提取的盈余公積,借記本科目(提取法定盈余公積,提取任意盈余公積),貸記“盈余公積——法定盈余公積,任意盈余公積”科目。

公司按規(guī)定提取的一般風(fēng)險準備,借記本科目(提取一般風(fēng)險準備),貸記“一般風(fēng)險準備”科目。

(二)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議,分配給股東或投資者的利潤,借記本科目(應(yīng)付利潤),貸記”應(yīng)付股利”科目。

用盈余公積彌補虧損,借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目,貸記本科目(盈余公積補虧)。

公司用一般風(fēng)險準備彌補虧損,借記“一般風(fēng)險準備”科目,貸記本科目(一般風(fēng)險準備補虧)科目。

四、年度終了,公司應(yīng)將本年實現(xiàn)的凈利潤,自”本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科目,借記“本年利潤”科目,貸記本科目(未分配利潤),為凈虧損的做相反的會計分錄;同時,將“利潤分配”科目所屬其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入本科目“未分配利潤”明細科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目除“未分配利潤”明細科目外,其他明細科目應(yīng)無余額。

五、本科目年末余額,反映公司的未分配利潤(或未彌補虧損)。6011 利息收入

一、本科目核算公司確認的利息收入,包括發(fā)放的各類貸款,貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金,買入返售金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的利息收入。

二、本科目可按業(yè)務(wù)類別進行明細核算。

三、資產(chǎn)負債表日,公司應(yīng)按合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息,借記“應(yīng)收利息”等科目,按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目。實際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息收入。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6021 手續(xù)費及傭金收入

一、本科目核算公司確認的手續(xù)費及傭金收入,如傭金收入,業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費收入,受托貸款手續(xù)費收入,咨詢服務(wù)收入以及其他相關(guān)服務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費及傭金收入等。

二、本科目可按手續(xù)費及傭金收入類別進行明細核算。

三、公司確認的手續(xù)費及傭金收入,按應(yīng)收的金額,借記“應(yīng)收賬款”,等科目,貸記本科目。實際收到手續(xù)費及傭金,借記“銀行存款”等科目 ,貸記“應(yīng)收賬款”等科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6301 營業(yè)外收入

一、本科目核算公司發(fā)生的各項營業(yè)外收入,主要包括非流動資產(chǎn)處置利得,債務(wù)重組利得,政府補助,盤盈利得,捐贈利得等。

二、本科目可按營業(yè)外收入項目進行明細核算。

三、公司確認處置非流動資產(chǎn)利得,債務(wù)重組利得,比照“固定資產(chǎn)清理”, “應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。確認的政府補助利得,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6403 營業(yè)稅金及附加

一、本科目核算公司經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅,城市維護建設(shè)稅和教育費附加等相關(guān)稅費。

房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅在“業(yè)務(wù)及管理費”科目核算。

二、公司按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的稅費,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費”科目。

三、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6411 利息支出

一、本科目核算公司發(fā)生的利息支出,包括銀行借款,轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金,賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。

二、本科目可按利息支出項目進行明細核算。

三、資產(chǎn)負債表日,公司應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用金額,借記本科目,按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息,貸記“應(yīng)付利息”科目,按其差額借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

實際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計算確定利息費用。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6421 手續(xù)費及傭金支出

一、本科目核算公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費,傭金等支出。

二、本科目可按支出類別進行明細核算。

三,公司發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費,傭金等支出,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫存現(xiàn)金”, “應(yīng)付賬款”等科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6601 業(yè)務(wù)及管理費

一、本科目核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用,包括固定資產(chǎn)折舊,業(yè)務(wù)宣傳費,業(yè)務(wù)招待費,電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費,鈔幣運送費,安全防范費,郵電費,勞動保護費,外事費,印刷費,低值易耗品攤銷,職工工資及福利費,差旅費,水電費,職工教育經(jīng)費,工會經(jīng)費,會議費,訴訟費,公證費,咨詢費,無形資產(chǎn)攤銷,長期待攤費用攤銷,取暖降溫費,聘請中介機構(gòu)費,綠化費,董事會費,財產(chǎn)保險費,勞動保險費,待業(yè)保險費,住房公積金,物業(yè)管理費,研究費用,提取保險保障金,房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅等。

二、本科目可按費用項目進行明細核算。

三、業(yè)務(wù)及管理費的主要賬務(wù)處理。

(一)公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費,包括人員工資,辦公費,培訓(xùn)費,差旅費,印刷費,注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等在實際發(fā)生時,借記本科目(開辦費),貸記“銀行存款”等科目。

(二)公司員工的職工薪酬,借記本科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。(三)計提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。發(fā)生的辦公費,水電費,業(yè)務(wù)招待費,業(yè)務(wù)宣傳費,聘請中介機構(gòu)費,咨詢費,訴訟費,研究費用等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定計算確定的房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費”科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6701 資產(chǎn)減值損失

一、本科目核算公司計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失。

二、本科目可按資產(chǎn)減值損失的項目進行明細核算。

三、公司的應(yīng)收款項,持有至到期投資,固定資產(chǎn),貸款,在建工程,抵債資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記本科目,貸記“壞賬準備”, “固定資產(chǎn)減值準備”, “貸款損失準備”, “抵債資產(chǎn)跌價準備”等科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6711 營業(yè)外支出

一、本科目核算公司發(fā)生的各項營業(yè)外支出,包括非流動資產(chǎn)處置損失,債務(wù)重組損失,公益性捐贈支出,非常損失,盤虧損失等。

二、本科目可按支出項目進行明細核算。

三、公司確認處置非流動資產(chǎn)損失,債務(wù)重組損失,比照“固定資產(chǎn)清理”, “應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。盤虧,毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,借記本科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6801 所得稅費用

一、本科目核算公司確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

二、本科目可按“當期所得稅費用”, “遞延所得稅費用”進行明細核算。

三、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負債表日,公司按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

(二)資產(chǎn)負債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費用), “資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

公司應(yīng)予確認的遞延所得稅負債,應(yīng)當比照上述原則調(diào)整本科目, “遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。6901 以前年度損益調(diào)整

一、本科目核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。公司在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

(一)公司調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

（二）會計檔案管理

一、會計檔案包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表、會計移交清冊、存儲財務(wù)數(shù)據(jù)的電腦磁盤、會計檔案銷毀清冊以及有關(guān)的協(xié)議、合同、分析報告等。

二、會計檔案必須及時裝訂成冊，專柜存放，按會計法規(guī)定時間保管，并指定專人負責(zé)。

三、禁止私自翻閱、摘抄、外借、復(fù)制會計檔案，如因公安、審計等需要調(diào)閱會計資料，報公司經(jīng)理批準后，方可辦理有關(guān)查閱手續(xù)。

四、會計檔案銷毀，根據(jù)國家有關(guān)法律文件規(guī)定，報公司股東會批準后辦理，由股東會指派專人監(jiān)銷，并對銷毀的檔案造具清冊。

第二篇：小額貸款股份有限公司借款合同

小額貸款股份有限公司借款合同

借 款 人：

商號名稱：

組織形式：

商號地址：

證件種類：

證件號碼：

戶籍所在地：

聯(lián)系電話：

郵政編碼：

通訊地址：

貸款人：

負責(zé)人：

聯(lián)系電話：

郵政編碼：

通訊地址：

鑒于借款人向貸款人申請貸款，為明確雙方權(quán)利義務(wù)，借款人與貸款人協(xié)商一致，依據(jù)國家相關(guān)法律，特訂立本合同。

第一條貸款

1.1 金額:(大寫)。

1.2 幣種：。

1.3 期限：自年月日至年月日。

1.4 本合同項下的貸款僅限用于：

1.5 放款金額、放款日和到期日以《借款憑證》的記載為準。

第二條利率及調(diào)整

2.1 利率：。該利率系中國人民銀行現(xiàn)行相應(yīng)期限檔次貸款的基準利率上浮%。

2.2 本合同項下，借款人以為一期，按期還款，首期自放款日起計算。計算一期的正常利息采用月利率，本合同項下的月利率為：□月利率=年利率/12；日利率=年利率/360。

2.3 本合同簽訂后、放款前，如遇中國人民銀行調(diào)整法定利率的，貸款人將按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行調(diào)整后的利率，利率浮動水平按2.1條約定執(zhí)行。

2.4 本合同項下貸款實際發(fā)放后，遇中國人民銀行調(diào)整法定利率的，自法定利率調(diào)整日的次日起，按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行調(diào)整后的利率，利率浮動水平按2.1條的約定執(zhí)行。借款人在本合同利率調(diào)整日當日還款的，該期貸款仍執(zhí)行調(diào)整前利率；借款人在本合同利率調(diào)整日后還款的，該期貸款按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行調(diào)整后的利率。

第三條貸款的發(fā)放

3.1 在下列條件全部符合前，貸款人有權(quán)拒絕放款：

（1）借款人已按貸款人要求提交相關(guān)證明文件、辦妥相關(guān)手續(xù)；

（2）借款人在第七條項下所作的陳述與保證是真實的；

（3）本合同項下?lián)：贤焉页掷m(xù)有效；

（4）沒有發(fā)生可能對借款人的還款能力有不利影響的事件；

（5）其他先決條件：。

3.2 上述條件得到滿足且借款人辦妥借款手續(xù)后，貸款人在三個銀行工作日內(nèi)放款。

3.3 借款人選擇下述第種放款方式：

（1）現(xiàn)金放款：借款人直接到公司出納柜面支取貸款。

（2）賬戶放款：借款人以本人名義在委托銀行開立存款帳戶，賬號：，作為貸款人發(fā)放貸款的賬戶。

第四條還款

4.1 借款人選擇下述第種還款方式還款：

（1）一次還本、分次付息法：即按貸款到期日，一次性償還貸款本金，按月結(jié)息。當月利息=貸款本金×日利率×占用天數(shù)。

（2）等額本金還款法：即貸款期限內(nèi)每期以相等的額度償還貸款本金，貸款利息隨本金逐期遞減并逐期結(jié)清。

每期還款額計算公式為：

每期償還貸款本金人民幣（大寫金額）：。

（3）等額本息還款法：即貸款期限內(nèi)每期以相等的額度償還貸款本息。每期還款額計算公式為：

每期還款額為人民幣（大寫金額）：。

4.2 還款日

選擇一次還本、分次付息法;以合同約定的貸款到期日一次性歸還貸款本金。接息日為每（月/季末月）的20日，如遇法定節(jié)假日，則順延至下一工作日。

4.3 選擇等額本息、等額本金還款方法時：

（1）按月歸還貸款本息，還款日為貸款發(fā)生日次月的對日。

（2）若貸款到期日距最近一次還款日不足一期的，該還款日不做還款，待到期日一次結(jié)清。末期利息計算公式為：利息=末期貸款本金金額×期利率×期數(shù)+末期貸款本金金額×日利率×零頭天數(shù)

4.4 貸款人將根據(jù)本合同的約定制定《還本付息計劃表》，并在貸款實際發(fā)放后及時向借款人提供，借款人同意按照《還本付息計劃表》按時歸還貸款本息。

4.5 貸款展期

借款人在約定的貸款期限內(nèi)無法還清貸款，可在貸款到期日前1個月提出貸款展期申請，經(jīng)公司同意后可以辦理展期手續(xù)。如展期期限加上原貸款期限達到新的期限檔次，貸款從展期之日起，按新的利率檔次計息。

第五條還款方式

5.1賬戶還款：借款人以第3.3條約定的放款賬戶作為還款賬戶，并委托貸款人以自動轉(zhuǎn)賬方式從該賬戶扣劃資金還款。

采用此種還款方式時：

（1）借款人應(yīng)在還款日前將該期應(yīng)還款項足額存入還款賬戶。

（2）貸款人劃賬所得款項按先前期、后當期和先本后息的順序抵沖借款人應(yīng)償還的貸款本息。

（3）借款人要求變更還款賬戶時，應(yīng)提前向貸款人提出申請，經(jīng)貸款人同意后，雙方另訂

協(xié)議，在該協(xié)議確定的新賬戶啟用前，仍使用原賬戶。

（4）還款賬戶被有權(quán)機關(guān)凍結(jié)、掛失時，借款人應(yīng)及時向貸款人提供其他賬戶作為新的還款賬戶。

5.2 現(xiàn)金還款：在還款日以現(xiàn)金、支票等直接繳至貸款人的出納柜臺辦理還款手續(xù)。

5.3通過電話銀行，網(wǎng)上銀行等自動服務(wù)工具償還貸款本息。

第六條提前還款

6.1提前還款應(yīng)符合以下約定：

（1）提前還款日不能為利率調(diào)整日；

（2）提前還款時應(yīng)結(jié)清已還本金的利息，利息按本合同約定計至提前還款日的前一日。

6.2借款人要求提前還款的，應(yīng)在還款日前至少提前10個公司工作日向貸款人提出申請，經(jīng)貸款人同意后，雙方應(yīng)另行簽訂書面協(xié)議，載明提前還款后的剩余本金、剩余還款期數(shù)和期還款額。協(xié)議生效且提前還款資金到賬后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

6.3借款人經(jīng)貸款人同意后提前歸還部分本金且縮短剩余還款期數(shù)的，剩余的貸款本金仍適用原貸款期限對應(yīng)的中國人民銀行相應(yīng)期限檔次貸款的利率，利率浮動水平和調(diào)整仍按本合同第二條約定執(zhí)行。

6.4 以等額本息還款方式的對提前歸還的貸款本金，貸款人不重新計算已收的利息，剩余貸款的本金按實際占用期限重新計算。

第七條借款人的陳述與保證

7.1 借款人是獨立的法律主體，具備所有必要的權(quán)利能力，能以自身名義履行本合同的義務(wù)并承擔民事責(zé)任。

7.2簽署和履行本合同是借款人真實的意思表示，不存在任何法律上的瑕疵。

7.3 借款人在簽署和履行本合同過程中向貸款人提供的全部文件、資料及信息是真實、準確、完整和有效的，未向貸款人隱瞞可能影響其還款能力的任何信息。

第八條貸款人的權(quán)利與義務(wù)

8.1 貸款人有權(quán)按照本合同約定收回貸款本金、利息（包括復(fù)利、逾期及挪用罰息），收取借款人應(yīng)付的費用，行使法律規(guī)定或本合同約定的其他權(quán)利。

8.2 在借款人履行本合同約定義務(wù)的前提下，貸款人應(yīng)按本合同約定發(fā)放貸款。

8.3貸款人向借款人書面通知下列事項：

（1）放款金額、放款時利率、放款日、還款日、到期日；

（2）根據(jù)本合同約定，因中國人民銀行調(diào)整利率后予以調(diào)整的分期還款額；

（3）借款人的還款情況。

第九條借款人的權(quán)利與義務(wù)

9.1 借款人有權(quán)按合同約定取得并使用貸款。

9.2 借款人應(yīng)當按本合同約定的時間、金額和幣種償還本合同項下的貸款本金并支付利息。

9.3 借款人不應(yīng)將本合同項下貸款挪作他用。

9.4借款人應(yīng)承擔本合同項下所有費用支出，包括但不限于公證費、鑒定費、評估費、登記費、保險費等。

9.5借款人應(yīng)遵循貸款人與辦理貸款業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度及操作慣例，包括但不限于配合貸款人對貸款使用情況和借款人收入情況的監(jiān)督檢查，及時提供貸款人要求的資料、信息，并保證所提供資料和信息是真實、完整、準確的。

9.6借款人應(yīng)在下列事項發(fā)生或可能發(fā)生之日起五日內(nèi)書面通知貸款人：

（1）對借款人還款能力有或可能有重大不利影響的訴訟、仲裁、行政措施、財產(chǎn)保全措施、強制執(zhí)行措施或其他重大不利事件；

（2）借款人或其家庭成員的工作、收入發(fā)生重大變化；

（3）借款人姓名/名稱、住所、聯(lián)系方式、經(jīng)營范圍及方式發(fā)生變更；

（4）商號及其他投資人居所、出資額、出資方式等發(fā)生變更；

（5）借款人出售、出租、轉(zhuǎn)移或以其他方式處分個人或商號資產(chǎn)的全部或大部分。

9.7借款人必須提供貸款人認可的有效擔保方式，并與貸款人簽訂相關(guān)的擔保合同。

9.8本合同項下的擔保發(fā)生不利于貸款人債權(quán)的變化時，借款人應(yīng)按貸款人的要求及時提供貸款人認可的其他擔保。

本款所稱“變化”包括但不限于：擔保人停產(chǎn)、歇業(yè)、解散、停業(yè)整頓、被撤銷、營業(yè)執(zhí)照被吊銷、申請或被申請破產(chǎn)；擔保人的經(jīng)營或財務(wù)狀況有重大變化；擔保人的收入發(fā)生重大變化；擔保人涉及重大訴訟或仲裁案件；擔保物的價值減少或可能減少或被采取財產(chǎn)保全等強制措施；擔保人在擔保合同項下有違約行為；擔保人與借款人發(fā)生爭議；擔保人要求解除擔保合同；擔保合同未生效或無效或被撤銷；擔保物權(quán)不成立或無效；或影響貸款人債權(quán)安全的其他事件等。

第十條違約

借款人有屬于下列行為之一的，屬于違約：

（1）借款人在第七條項下所作陳述與保證不真實；

（2）借款人違反本合同的約定；

（3）借款人未履行第九條項下所列任何一項義務(wù)的實際發(fā)生，貸款人認為將影響其債權(quán)的安全；

（4）借款人在履行與貸款人簽訂的其他合同時，有遲延履行等違約行為且經(jīng)貸款人催告后仍未予以糾正。

（5）為他人債務(wù)提供擔?？赡苡绊懫鋫鶆?wù)清償能力時未提前書面通知公司，并征得公司同意。

第十一條違約責(zé)任

11.1借款人出現(xiàn)第十條項下違約行為中的任何一項時，貸款人有權(quán)停止支付借款人尚未使用的貸款，單方面宣布合同項下已發(fā)放的貸款本金部分和全部提前到期，并要求借款人立即償還所有到期貸款本金并結(jié)清利息。

11.2借款人未按時足額償還貸款本金、支付利息的，貸款人有權(quán)按合同約定處分質(zhì)押權(quán)利、抵押物，追究保證人連帶擔保責(zé)任，并按照公證書賦予的強制執(zhí)行效力向人民法院申請強制執(zhí)行。

11.3借款人未按時足額償還貸款本金、支付利息或未按本合同約定用途使用貸款的，貸款人有權(quán)按逾期利率或挪用貸款的罰息利率計收利息，并對應(yīng)付未付利息計收復(fù)利：

（1）逾期貸款的罰息＝罰息利率×逾期本金金額×逾期天數(shù)，逾期貸款的罰息利率為本合同約定利率上?。?；逾期天數(shù)從應(yīng)還款日當日計算至實際還款日前一日；

（2）挪用貸款的罰息＝罰息利率×挪用本金金額×挪用天數(shù)，挪用貸款的罰息利率為本合同約定利率上％。

11.4借款人未按時足額償還貸款本金、支付利息的，應(yīng)承擔貸款人為實現(xiàn)債權(quán)而支付的催收費用、訴訟費（或仲裁費）、保全費、公告費、執(zhí)行費、律師費、差旅費及其他費用。11.5 如果借款人未按本協(xié)議約定償還貸款本息，貸款人有權(quán)按照公證書賦予的強制執(zhí)行效力直接向人民法院申請強制執(zhí)行，并有權(quán)依據(jù)相關(guān)擔保合同處置抵（質(zhì)）押物，要求保證人承擔連帶清償責(zé)任。

11.6借款人死亡、喪失民事行為能力或經(jīng)人民法院宣告失蹤、死亡的，應(yīng)由借款人的合法繼承人或財產(chǎn)代管人在借款人財產(chǎn)范圍內(nèi)繼續(xù)履行已借款項的還款義務(wù)，若借款人無繼承人或財產(chǎn)代管人，或繼承人或財產(chǎn)代管人拒絕或者怠于履行借款合同的，貸款人有權(quán)處分抵押物

和質(zhì)押權(quán)利，追究保證人連帶責(zé)任。

第十二條扣劃約定

12.1 借款人有到期應(yīng)付的貸款本金、利息、罰息、復(fù)利或其他費用時，授權(quán)貸款人扣劃借款人在委托銀行開立的任一賬戶中的資金用于清償。

12.2 扣劃后，貸款人應(yīng)將扣劃所涉賬號、借款合同號、《借款憑證》編號、扣劃金額及剩余的債務(wù)金額通知借款人。

12.3扣劃所得款項不足以清償借款人全部債務(wù)時，應(yīng)首先用于抵償?shù)狡谖锤兜馁M用，抵償費用后的余額先用于抵償?shù)狡谖锤兜谋窘?，再用于抵償?shù)狡谖锤兜牧P息、罰息復(fù)利、利息、利息復(fù)利。

12.4 扣劃所得款項與需抵償?shù)膫鶆?wù)幣種不一致時，按委托銀行在扣劃日公布的匯率折算為抵償債務(wù)的金額。

第十三條爭議解決

本合同項下爭議依下列第種方式解決。爭議期間，各方仍應(yīng)繼續(xù)履行未涉爭議的條款。

（1）向貸款人所在地有管轄權(quán)的法院起訴；

（2）由仲裁委員會依申請仲裁時該會現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則仲裁，仲裁裁決是終局的，對雙方具有約束力。

第十四條合同的效力及變更

14.1 合同的效力

（1）借款人為農(nóng)牧民城鎮(zhèn)居民個人或個體工商戶的，本合同自借款人簽字、貸款人負責(zé)人或授權(quán)代表簽字（或蓋章）并加蓋公章后生效；借款人為小型企業(yè)的，本合同自借款人簽字并蓋章、貸款人負責(zé)人或授權(quán)代表簽字（或蓋章）并加蓋公章后生效。

（2）本合同項下各條款間相互獨立，各條款的效力不受其他條款的影響。某條款或某部分條款無效的，其他條款仍有效。

14.2合同的變更

（1）第四條約定的期還款額因中國人民銀行調(diào)整利率而變更。此種情形下，變更后的期還款額以貸款人的書面通知為準。貸款人將按照調(diào)整后的利率、剩余貸款本金、剩余還款期數(shù)確定新的期還款額。

（2）借款人要求且貸款人同意延長或縮短貸款期限的，雙方應(yīng)另行簽訂書面協(xié)議，載明剩余本金、變更后的貸款期限、變更貸款期限后應(yīng)適用的利率、剩余還款期數(shù)及據(jù)此重新確定的期還款額。借款人經(jīng)貸款人同意后縮短貸款期限的，剩余的貸款本金仍適用原貸款期限對應(yīng)的中國人民銀行相應(yīng)期限檔次貸款的利率，利率浮動水平和調(diào)整仍按本合同第二條約定執(zhí)行。借款人經(jīng)貸款人同意后延長貸款期限的，剩余的貸款本金適用貸款期限延長后對應(yīng)的中國人民銀行相應(yīng)期限檔次貸款的利率，利率浮動水平和調(diào)整仍按本合同第二條約定執(zhí)行。本合同項下的擔保應(yīng)辦理相應(yīng)的變更手續(xù)。

（3）借款人要求且貸款人同意變更還款方式的，雙方應(yīng)另行簽訂書面協(xié)議，載明剩余本金、貸款期限、調(diào)整還款方式后應(yīng)適用的利率、剩余還款期數(shù)及據(jù)此重新確定的期還款額。第十五條其他條款

15.1借款人已通讀上述條款，貸款人已應(yīng)借款人的要求作了相應(yīng)說明，借款人對所有內(nèi)容無異議。

15.2本合同項下的《借款憑證》以及雙方確認的相關(guān)文件、資料均為合同不可分割的組成部分。

15.3任何書面通知均應(yīng)寄送雙方在本合同填寫的通訊地址，該地址如有變動，相關(guān)一方應(yīng)及時通知另一方。

15.4 本合同正本一式份，簽約雙方各執(zhí)一份。

第十六條 其他約定事項：

借款人（公章）：負責(zé)人或授權(quán)代表：（簽字并蓋章）

簽署日：年 月 日

貸款人（公章）負責(zé)人或授權(quán)代表： 簽署日： 年 月（簽字并蓋章）日

第三篇：股份有限公司管理制度

*******股份有限公司管理制度

第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》,結(jié)合公司實際,為進一步明確董事會,董事,股東的權(quán)力,義務(wù)和利益關(guān)系,使公司朝著持續(xù),穩(wěn)定,健康的方向發(fā)展,特制定本管理制度.第二條 總經(jīng)理按照管理制度對公司進行管理.股東,公司員工必須遵守國家法律法規(guī)和本公司的基本管理制度.第二章 公司管理機構(gòu)的設(shè)置

第三條 公司常設(shè)管理機構(gòu)是董事會和經(jīng)營管理部門.公司董事會每年定期按時召開,上,下半年各召開一次會議,研究制定由公司管理機構(gòu)提出的工作計劃,總結(jié).監(jiān)督和審查工作進度,解決公司重大發(fā)展問題.董事因故不能參加董事會 ,應(yīng)說明情況,履行請假手續(xù).第四條 公司董事應(yīng)帶頭遵守公司章程,執(zhí)行董事會決議,如有失職和違法違紀行為,按國家和公司有關(guān)規(guī)定處理.第五條 由董事會確定的公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理應(yīng)嚴格履行股東大會和董事會賦予的神圣職責(zé),如工作失職或違法違紀,由董事會按有關(guān)規(guī)定處理.第三章 公司經(jīng)營管理機構(gòu)

能力,嚴格按公司章程,制度辦事.講究工作方法,保守公司秘密,不該講的話不講,不該做的事不做,維護全體股東利益,提高工作效率,為公司節(jié)約開支.第十條 公司工作人員因公到股東處,費用由公司支付,如應(yīng)股東邀請前往,則費用由邀請者負責(zé).第十一條 工作人員因公需應(yīng)酬,要報告總經(jīng)理批準.否則,不予報銷.第五章 公司開支管理

第十二條 公司管理人員應(yīng)本著開源節(jié)流,量入為出的原則,為公司及股東著想,努力增加收入,降低費用,節(jié)約開支.1,公司董事開會,每人每天費用150元,其中餐費50元/人?天,住宿100元/人?天,來往乘火車,乘坐比火車標準高的交通工具,需經(jīng)董事長批準.2,公司因公邀請股東來公司研究工作的,由公司負責(zé)其食宿與交通費用,食宿標準與董事開會相同.3,股東本人要求來公司辦事的,其本人及隨行人員費用自理.4,公司來客戶要嚴格控制招待費用,超出公司規(guī)定的,誰支出誰個人負責(zé),公司不予報銷.5,公司工作人員出差,實行費用包干,超出部分自負.第六章 公司網(wǎng)站后臺管理權(quán)限

進行處罰,其經(jīng)營的市場由公司市場部做好手續(xù)后,另安排其它單位或個人合作經(jīng)營;如若給公司造成重大經(jīng)濟損失,公司可以通過法院起訴,要求其賠償經(jīng)濟損失,對拒絕執(zhí)行者,公司可建議法院強制執(zhí)行拍賣其股份,取消其股東資格.第二十條 遵守公司章程和管理制度,不得跨地區(qū)經(jīng)營侵害其他股東利益.如有侵害,其他股東可向公司舉報,公司核實后,對被侵害的單位賠償?shù)臉藴拾?000元/戶執(zhí)行,如果拒絕賠償則關(guān)閉后臺,取消經(jīng)營資格.第二十一條 股東有義務(wù)維護公司利益,維護公司的統(tǒng)一和團結(jié),有事情要通過組織解決,不得向公司和全體股東提供虛假情況,制造混亂和恐慌.如有上述行為,公司應(yīng)立即加以制止和解決,解決不成時應(yīng)立即向董事會提出,董事會應(yīng)在一周內(nèi)做出解決方案,供公司實施.第十章 股東權(quán)益

第二十四條 公司依法保護股東利益,使其投資增值,同時股東應(yīng)依法履行其應(yīng)承擔的責(zé)任與義務(wù).公司網(wǎng)站后臺將設(shè)董事會信箱,供股東反映情況用.第二十五條 股東利益受到侵害時,應(yīng)按下列程序處理: 向侵害者提出警告,同時向公司提出申訴,公司接到申訴后做好回復(fù)手續(xù)并立刻做好調(diào)查核實,在三日內(nèi)做好糾正工作;

每半年和年終各進行一次固定資產(chǎn)盤點,對盤點中出現(xiàn)的問題經(jīng)總經(jīng)理批準后,做好帳務(wù)處理.第三十二條 要加強支票的管理,準確掌握銀行存款金額,嚴禁簽發(fā)空頭支票,否則由此產(chǎn)生的罰款由會計個人負責(zé).第三十三條 清算內(nèi)外部經(jīng)濟往來事宜,核實清理債權(quán)債務(wù),對應(yīng)收,應(yīng)付款項要及時催收,清債.及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映存在的問題,否則,因此產(chǎn)生長期積壓,呆死帳等經(jīng)濟損失由當事人承擔賠償責(zé)任.第三十四條 做好股東股金的登記造冊,由財會設(shè)專人管理,按照章程規(guī)定,制定股東年終分紅方案.第三十五條 會計要做到財務(wù)手續(xù)健全,帳目清楚,做到日清月結(jié),票帳相符,保證公司資金和財產(chǎn)的完整性.會計報表及會計資料真實,準確,按時上報.第三十六條 按規(guī)定及時上繳各種稅費.第三十七條 公司財務(wù)要按章程規(guī)定接受監(jiān)事會和股東的監(jiān)督,查詢,實行財務(wù)民主.第三十八條 嚴格執(zhí)行收支款制度,庫存現(xiàn)金不準超銀行規(guī)定限額.第三十九條 出納員現(xiàn)金出現(xiàn)差錯,丟失完全由自己賠償.第四十條 公司所有日常開支,由總經(jīng)理與股東代表副總經(jīng)理共

第四篇：關(guān)于籌建小額貸款股份有限公司的申請報告

關(guān)于籌建小額貸款股份有限公司的申請報告

長興縣人民政府：

為支持農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè)，推動長興地方經(jīng)濟發(fā)展，解決中小企業(yè)融資難。根據(jù)《浙江省小額貸款公司試點管理辦法》，浙江龍闖建設(shè)工程有限公司憑借積累的資金優(yōu)勢及人力資源優(yōu)勢，申請擬建小額貸款股份有限公司。

一、擬籌建小額貸款公司住所：長興縣雉城鎮(zhèn)明珠路1288號云龍大廈內(nèi)。

二、擬籌建小額貸款公司性質(zhì)：由具有法人資格且財務(wù)狀況良好的浙江龍闖建設(shè)工程有限公司和資信良好并具經(jīng)濟實力的若干個自然人按有關(guān)規(guī)定投資成立。不吸收公眾存款，嚴格按照國家金融政策開展小額貸款業(yè)務(wù)服務(wù)并自覺接受相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)。

三、擬籌建小額貸款公司形式：股份有限公司。

四、擬籌建小額貸款公司注冊資本金人民幣貳億元。

五、擬籌建小額貸款公司出資方式：全部為實收現(xiàn)金，由出資人一次足額繳納。

六、擬籌建小額貸款公司業(yè)務(wù)范圍：小額貸款公司在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)。聘請熟悉金融業(yè)務(wù)的專業(yè)人才管理，自由經(jīng)營，自負盈虧，自擔風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護。

七、發(fā)起人基本情況：

根據(jù)《浙江省小額貸款公司試點管理辦法》的要求，主發(fā)起人為浙江龍闖建設(shè)工程有限公司和若干自然人投資成立。我們將按有關(guān)規(guī)定，組建好小額貸款公司，改善農(nóng)村金融服務(wù)，有效配置金融資源，服務(wù)三農(nóng)及中小企業(yè)的發(fā)展。

為此，目前籌建小額貸款股份有限公司條件已基本具備，特申請報告，懇請批準！

浙江龍闖建設(shè)工程有限公司

2011年11月21日

第五篇：小額貸款信貸管理基本制度

小額貸款信貸管理基本制度 《信貸管理基本制度》 第一章 總 則

第一條 為加強信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我公司的實際，制定本制度。

第二條 第二條 本制度是全公司信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理必須遵循的基本準則，是制定各類信貸管理制度和辦法的基本依據(jù)。

第三條 本制度所指信貸業(yè)務(wù)是公司對客戶提供各類信用的總稱。包括貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第四條 本制度所指信貸人員是公司參與信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的人員。

第五條 本制度所指信貸部門是指有權(quán)辦理和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的部門。

第六條 貸款的發(fā)放必須符合國家法律法規(guī)和公司貸款規(guī)定。堅持 “三農(nóng)”為本，農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民優(yōu)先；審慎經(jīng)營，擇優(yōu)扶持；審貸分離、分級審批和安全性、流動性、效益性統(tǒng)一的原則。公司依法辦理信貸業(yè)務(wù)，不受任何單位和個人強制干預(yù)。第二章 基本制度

第七條 實行信貸準入管理制度。信貸準入管理包括準入對象、準入條件、準入過程和準入權(quán)限的管理。

（一）嚴格準入對象。公司信貸準入對象主要包括：

1、“三農(nóng)”客戶。指一般農(nóng)戶、農(nóng)村專業(yè)大戶、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和其他涉農(nóng)企業(yè)。

2、一般客戶。指轄區(qū)內(nèi)的自然人、法人和機構(gòu)客戶。

3、重點客戶。指信用等級高，償債能力強，無不良記錄，發(fā)展前景好，綜合效益佳的中小客戶。

4、個人消費客戶。包括住房、商用房、汽車、助學(xué)等消費需求客戶。

5、重點項目。指對公司具有較大貢獻度，列入政府發(fā)展計劃的重點項目。

6、優(yōu)勢區(qū)域。指經(jīng)濟發(fā)達，信用環(huán)境好，地方政府重視，支持農(nóng)信社發(fā)展的區(qū)域。

7、優(yōu)勢行業(yè)。指具有壟斷優(yōu)勢的系統(tǒng)行業(yè)、具有比較優(yōu)勢的支柱產(chǎn)業(yè)和具有后發(fā)優(yōu)勢的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等?！叭r(nóng)”客戶實行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠。

（二）嚴格準入條件。公司辦理信貸業(yè)務(wù)堅持“有條件、保安全、創(chuàng)效益”原則。

1、基本條件：

（1）《貸款通則》規(guī)定的條件。（2）符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景看好。

（3）具備評信條件的客戶，信用等級在A級以上，無不良信用記錄。（4）用途合規(guī)合法。

（5）第一還款來源充足，擔保合法、有效、足值，還款計劃切實具體。

（6）公司規(guī)定的其他條件。

2、除以上基本條件外，對不同類型客戶，還須符合相應(yīng)的準入條件。

（1）公司類客戶：已建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)完善；資產(chǎn)負債比率一般不得超過70%，凈資產(chǎn)收益率原則上不得低于同期銀行貸款利率，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為正值；或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)存入規(guī)定比例保證金。

（2）機構(gòu)類客戶：實行獨立經(jīng)濟核算，財務(wù)管理規(guī)范，經(jīng)費自給率50%以上，收支有盈余，還款來源落實可靠。以上兩類客戶申請項目貸款的，項目資本金比率不得低于30%，建設(shè)資金來源落實可靠。

（3）自然人客戶：有合法身份、固定住所、正當職業(yè)、穩(wěn)定收入和良好信用。

（三）嚴格準入過程：公司辦理信貸業(yè)務(wù)的準入過程要按照客戶申請與受理、調(diào)查與分析、審查與評估、評級與授信、貸審與審批五個環(huán)節(jié)進行，不得逆程序、少程序操作。

（四）嚴格準入權(quán)限。公司辦理信貸業(yè)務(wù)要堅持“分級審批、分級管理”原則，嚴格按照權(quán)限辦理。

第八條 實行客戶授信管理制度。客戶授信是公司根據(jù)客戶資金需求情況、信用程度和償還能力，核定客戶最高綜合授信額度，統(tǒng)一控制客戶融資風(fēng)險總量的管理制度。對具備條件的客戶申請信貸業(yè)務(wù)堅持“先評級、后授信、再用信”的原則。第九條 實行審貸分離制度。審貸分離是指在辦理信貸業(yè)務(wù)過程中，將調(diào)查、審查、審批（咨詢）各環(huán)節(jié)的工作職責(zé)進行分離，由不同部門或崗位承擔，實行各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督的機制。

（一）貸款調(diào)查。貸款調(diào)查由公司信貸人員（貸款調(diào)查崗）負責(zé)，主要是對客戶情況進行調(diào)查核實。信貸人員受理貸款業(yè)務(wù)申請，要依據(jù)信用風(fēng)險等級，對客戶的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營能力、經(jīng)濟實力、信用狀況、法定代表人品行、貸款用途等方面進行全面的調(diào)查分析，寫出調(diào)查報告并簽署意見，報送貸款審查部門審查。信貸人員要承擔因調(diào)查情況不實導(dǎo)致貸款失誤的主要責(zé)任。

（二）貸款審查。貸款審查由公司信貸部門和風(fēng)險部門負責(zé)，信貸部門對受理貸款資料的真實性及市場風(fēng)險負責(zé)，風(fēng)險部門對貸款的政策性、合規(guī)性、合法性、技術(shù)性負責(zé)。信貸部門在接收到的貸款資料或公司自身營銷的貸款資料，進行調(diào)查和審查后，將貸款資料、審查結(jié)果提交風(fēng)險部門進行再次審查。審查的主要內(nèi)容包括：貸款基本資料是否齊全，客戶主體資格是否合法，客戶的經(jīng)營狀況是否良好，是否符合信貸政策，貸款風(fēng)險程度是否可控制，貸款（擔保）手續(xù)是否合法合規(guī)等。審查人員承擔因?qū)彶椴徽J真、未能及時發(fā)現(xiàn)和反映問題而造成貸款失誤的主要責(zé)任。

（三）貸款審批。貸款審批由公司貸款審批崗負責(zé)，按照貸款審批權(quán)限，對是否發(fā)放貸款進行決策。在貸款審批過程中，貸款審批部門和審批人要承擔審批失誤的主要責(zé)任。

1、基層貸審組由分管業(yè)務(wù)副總、信貸部經(jīng)理、會計主管及職工代表、農(nóng)民代表組成。貸審會（貸咨會）成員由總經(jīng)理、分管副總、各部門負責(zé)人等組成。貸審會（含貸審組、貸咨會，下同）必須由7人以上單數(shù)人員組成，設(shè)主任委員一名，負責(zé)組織召開貸審會會議。

貸款調(diào)查人員、審查人員可列席參加貸審會，接受貸審會成員的詢問，但沒有表決權(quán)。

2、貸審會審批貸款應(yīng)堅持以下原則：（1）集體審批原則。70%以上成員參與有效。

（2）少數(shù)服從多數(shù)原則。參與審批人員中70%以上人員同意方能通過。

（3）集體負責(zé)原則。每位參與審批的成員，審批討論研究結(jié)束，都要簽署明確的“同意發(fā)放”、“不同意發(fā)放”、“再提交貸審會審議”的意見及理由，并對所簽意見負責(zé)。

（4）總經(jīng)理一票否決原則。對貸審會表決同意發(fā)放的貸款，總經(jīng)理有一票否決權(quán)；貸審會表決不同意發(fā)放的貸款，總經(jīng)理不得決定發(fā)放。

3、貸審會會議紀要的整理。貸審會要對審議過程進行記錄，并在其成員投票表決后，根據(jù)貸審會記錄和表決結(jié)果，形成貸審會會議紀要。貸審會會議紀要的內(nèi)容包括會議召開的時間、地點、參加人員、審議事項、審議結(jié)果等。貸審會會議紀要連同有關(guān)貸款資料一并作為發(fā)放貸款的依據(jù)。

4、被貸審會兩次否決的貸款申請半年內(nèi)不得提交貸審會審議。

5、逐步建立和完善專家議事制度。對大額或有疑義的貸款，必要時可聘請外部專家組成專家組參與決策，保證信貸決策的科學(xué)性。

第十條 實行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理制度。全公司按照“統(tǒng)一標準、分類管理、定期考核、適時調(diào)整”的原則，根據(jù)本地信貸資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理水平和地方經(jīng)濟發(fā)展水平，確定信貸業(yè)務(wù)權(quán)限。

（一）統(tǒng)一標準。公司統(tǒng)一制定各部門的信貸經(jīng)營管理等級考核指標。等級考核指標主要包括：當年新增貸款（不含小額農(nóng)貸）到期年末收回率、小額農(nóng)貸到期年末收回率、百元貸款收益率、不良貸款率、貸款綜合風(fēng)險度、單戶貸款比例、支農(nóng)貸款指標、信貸綜合管理等。實行百分考核，按得分情況，將信貸經(jīng)營管理等級劃分為一級、二級、三級。

（二）分類管理。在評定信貸經(jīng)營管理等級的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同的等級，確定不同的信貸權(quán)限。凡當年新增不良貸款占比超過5%以上的信貸員一律不得核定貸款權(quán)限。

（三）定期考評。信貸員的信貸經(jīng)營管理情況一年一考核，信貸經(jīng)營管理等級一年一評定。

（四）適時調(diào)整。公司根據(jù)信貸員和信貸部的不同時期、不同階段信貸經(jīng)營管理水平的變化和信貸經(jīng)營管理等級考評結(jié)果，適時調(diào)整信貸權(quán)限。信貸權(quán)限原則上一年一調(diào)整。如遇發(fā)生重大違規(guī)情況或業(yè)務(wù)經(jīng)營特殊需要，可隨時進行調(diào)整。

具體信貸業(yè)務(wù)權(quán)限按照《大額貸款管理規(guī)定》、《農(nóng)戶小額貸款管理制度》、《農(nóng)村小企業(yè)貸款管理制度》、《企業(yè)貸款管理制度》、《個人貸款業(yè)務(wù)管理制度》等有關(guān)辦法執(zhí)行。

第十一條 實行貸后管理制度。貸后管理是指從貸款發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后直到本息收回或信用結(jié)束的全過程的信貸管理行為,包括賬戶監(jiān)管、貸后檢查、風(fēng)險監(jiān)控、檔案管理、有問題貸款處理、貸款收回等，具體按照《貸后管理制度》執(zhí)行。第十三條 實行貸款分環(huán)節(jié)主責(zé)任人制度。辦理貸款業(yè)務(wù)的調(diào)查、審查、審批、貸后管理責(zé)任人分別承擔相應(yīng)的風(fēng)險責(zé)任。

（一）信貸部審批的貸款。包片和管戶信貸員（客戶經(jīng)理，下同）為調(diào)查主責(zé)任人和貸后管理責(zé)任人；分管業(yè)務(wù)的部門經(jīng)理為審查主責(zé)任人；分管總經(jīng)理為審批主責(zé)任人。

（二）貸審會審批的貸款。管戶信貸員為貸后管理責(zé)任人；各部門負責(zé)人和參與調(diào)查人員為調(diào)查主責(zé)任人；信貸部門負責(zé)人為審查主責(zé)任人，參與審查人員為審查次責(zé)任人；貸審組、貸審會、總經(jīng)理為審批主責(zé)任人，其他委員為審批次責(zé)任人。第十四條 盡職調(diào)查及責(zé)任追究制度。公司設(shè)立獨立的信貸工作盡職調(diào)查崗，該崗位人員應(yīng)具備較完備的信貸、法律、財務(wù)等知識，依誠信和公開原則獨立行使盡職調(diào)查職能，必要時可聘請外部專家或委托專業(yè)機構(gòu)開展特定的盡職調(diào)查工作。各級部門應(yīng)定期評價與確定信貸各環(huán)節(jié)工作人員是否勤勉盡責(zé)，對未盡職人員追究相關(guān)責(zé)任。其各環(huán)節(jié)的責(zé)任界定、責(zé)任追究或責(zé)任免除，按照《貸款管理責(zé)任制度》執(zhí)行。

第十五條 實行信貸人員持證上崗和等級管理制度。所有信貸從業(yè)人員要通過考試，獲取上崗資格，并由相關(guān)部門負責(zé)人聘用；考試不合格的，不得從事信貸工作。上崗資格有效期3年。已取得上崗資格的信貸人員，按照工作能力和業(yè)績進行考核評定，實行等級管理。不同等級授予不同的事權(quán)，享受不同的待遇或不同的工資標準。等級評定每年1次，由信貸部負責(zé)組織。第十六條 實行信貸“十不準”制度。

（一）不準向國家明令禁止的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和項目發(fā)放貸款；

（二）不準向村組發(fā)放貸款；

（三）不準向村組提供擔保的單位、企業(yè)和個人發(fā)放貸款；

（四）不準向證券公司、信托公司發(fā)放貸款；

（五）不準發(fā)放冒名貸款；

（六）不準采取化整為零等各種形式發(fā)放壘大戶貸款；

（七）不準發(fā)放從事有價證券、期貨等投資的貸款；

（八）不準超權(quán)限、逆程序、跨地區(qū)發(fā)放貸款；

（九）不準擅自提高客戶等級、擅自提高授信額度；

（十）不準向員工親屬發(fā)放優(yōu)于其他借款人同類貸款條件的貸款。

第十七條 實行劣質(zhì)客戶退出制度。有下列情形之一的客戶，信貸部應(yīng)采取果斷措施，在收回全部貸款本息后，將其淘汰出客戶群體。

（一）自身和所在的行業(yè)屬國家明令限制的客戶；

（二）已明顯出現(xiàn)無發(fā)展前景，經(jīng)營和生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，虧損嚴重，對農(nóng)信社等債務(wù)無法償還的客戶；

（三）惡意逃廢和懸空農(nóng)信社債務(wù)及有損害農(nóng)信社利益的客戶；

（四）廠垮人散，資不抵債，面臨破產(chǎn)的客戶；

（五）極不講信用，已被銀行同業(yè)公會等機構(gòu)列入制裁單位，上了“黑名單榜”的客戶等。第三章 客戶對象與基本條件

第十八條 客戶應(yīng)當是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。第十九條 客戶申請信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當具備下列基本條件：

（一）從事的經(jīng)營活動合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求；

（二）有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應(yīng)付利息和到期貸款已清償或落實了信貸部認可的還款計劃；

（三）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，須持有人民銀行核準發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼證；

（四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理《營業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；

（五）公司客戶應(yīng)當建立現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)明晰、治理結(jié)構(gòu)完善，符合《公司法》要求。

（六）不符合信用方式的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔保；

（七）資產(chǎn)負債率等指標符合農(nóng)信社的要求；

（八）公司要求的其它條件。第四章 客戶授信管理

第二十條 客戶授信包括表內(nèi)、表外授信。表內(nèi)授信：貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)等； 表外授信：貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。

第二十一條 授信的原則?？蛻羰谛疟仨氉裱跋嚷鋵崡l件，后實施授信”的原則,做到授信主體、對象和額度的統(tǒng)一。第二十二條 授信的條件。對客戶實施授信除符合客戶申請信貸業(yè)務(wù)應(yīng)具備的基本條件外，還必須進行客戶信用等級評定。客戶信用等級評定的內(nèi)容主要包括企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營能力、獲利能力、償債能力、履約情況、發(fā)展前景等。信貸部應(yīng)根據(jù)客戶不同的信用等級、資產(chǎn)負債率和其他要素確定客戶最高綜合授信額度。第二十三條 授信的方式。對客戶授信管理分為內(nèi)部授信和公開授信兩種方式。

內(nèi)部授信指信貸部內(nèi)部核定的客戶最高綜合授信額度，是信貸部內(nèi)部控制客戶信用風(fēng)險的最高限額，不與客戶見面，由信貸部內(nèi)部掌握。

公開授信指信貸部根據(jù)客戶申請，在對客戶的風(fēng)險和財務(wù)狀況及信用程度進行綜合評價的基礎(chǔ)上，核定客戶綜合授信額度，簽訂授信協(xié)議，使客戶在一定時期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用公司信用。

第二十四條 授信的發(fā)放與管理。

（一）歸口管理。對同一客戶的授信要歸口到同一機構(gòu)管理。

（二）統(tǒng)一授信。對客戶授信，要實行貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等信貸品種的綜合授信；

（三）據(jù)實辦理。信貸部可根據(jù)客戶信用等級，確定采取抵押、質(zhì)押、保證擔保及信用方式辦理單筆信貸業(yè)務(wù)；

（四）加強監(jiān)測。要加強客戶用信管理,實行動態(tài)監(jiān)測,及時預(yù)警,分類處理。

第二十五條 客戶信用等級評定?？蛻粜庞玫燃壈凑斩颗c定性分析、動態(tài)與靜態(tài)分析、微觀與宏觀分析相結(jié)合的方法，對客戶的資產(chǎn)質(zhì)量、資金實力、償債能力、經(jīng)營能力、經(jīng)濟效益、現(xiàn)金流量、管理水平、發(fā)展前景和決策層素質(zhì)等方面作出客觀、公正、實事求是的分析評價，進行確定。必要時可委托獨立的、資質(zhì)和信譽較高的外部評級機構(gòu)完成?？蛻粜庞玫燃壴u定后，進行綜合評價并給予信用額度、品種和期限。對客戶信用等級的劃分類別、指標體系、工作程序、評級組織等，由公司另行制定具體辦法。第五章 業(yè)務(wù)種類

第二十六條 信貸部信貸業(yè)務(wù)根據(jù)《貸款通則》規(guī)定分類如下：

（一）按性質(zhì)分類。分為自營貸款、委托貸款和特定貸款。自營貸款，是指貸款人(農(nóng)信社)以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險由貸款人承擔，并由貸款人收回本金和利息。委托貸款，是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放，監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔貸款風(fēng)險。

（二）按期限分類。貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。長期貸款，是指貸款期限在5年以上的貸款。長期貸款期限最長不得超過10年。

個人住房抵押貸款最長期限不得超過3年。

（三）按方式分類。貸款分為信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。信用貸款，是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。擔保貸款，是指保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

保證貸款，是指按《擔保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。公司只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)當對保證人保證資格、資信狀況等進行審查，并簽訂保證合同。抵押貸款，是指按《擔保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。具體比例按《貸款保證管理制度》規(guī)定執(zhí)行。

質(zhì)押貸款，是指按《擔保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對質(zhì)物的權(quán)屬和價值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。動產(chǎn)質(zhì)押貸款額不得超過動產(chǎn)質(zhì)押物評估值的50%，權(quán)利質(zhì)押貸款額不得超過權(quán)利質(zhì)押憑證面值的80%。

票據(jù)貼現(xiàn)，是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給公司的票據(jù)行為，是公司向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長不超過6個月。第二十七條 公司應(yīng)結(jié)合自身實際，積極開展以下傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務(wù)品種。

（一）農(nóng)戶小額信用貸款。是指公司基于農(nóng)戶的信譽，在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押擔保的貸款。發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款按照《農(nóng)戶小額貸款管理制度》執(zhí)行。

（二）助學(xué)貸款。即公司對國內(nèi)所屬全日制普通高等學(xué)校（公辦學(xué)校、含各部門及市州政府所辦的高職高專）或在讀的經(jīng)濟困難學(xué)生的家長及其他與學(xué)生有法律監(jiān)護關(guān)系的對象，在其戶口所在地發(fā)放的用于支付貧困學(xué)生學(xué)費和基本生活費的貸款。發(fā)放助學(xué)貸款按照《助學(xué)貸款管理制度》執(zhí)行。

（三）農(nóng)戶聯(lián)保貸款。是指農(nóng)戶為了滿足生產(chǎn)、生活等方面的資金需求，自愿組成聯(lián)保小組，由公司對聯(lián)保小組成員發(fā)放的，超出農(nóng)戶小額信用貸款范疇，并由聯(lián)保小組成員相互承擔連帶保證責(zé)任的貸款。發(fā)放農(nóng)戶聯(lián)保貸款按照《農(nóng)戶聯(lián)保貸款管理制度》執(zhí)行。

（四）中小企業(yè)貸款。是指公司為滿足中小企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)資金需求，根據(jù)中小企業(yè)信用等級、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、還款意愿及還款來源、可提供的擔保等相關(guān)因素，結(jié)合公司信用可供能力向中小企業(yè)發(fā)放的流動資金貸款。具體業(yè)務(wù)操作按《企業(yè)貸款管理制度》執(zhí)行。第六章 業(yè)務(wù)操作管理

第二十八條 辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運作。辦理信貸業(yè)務(wù)的基本程序：客戶申請→受理與調(diào)查→審查→審批→報備→與客戶簽訂合同→發(fā)放貸款→貸后管理→貸款本息收回。對具備條件的信貸業(yè)務(wù)還要進行評信與授信。

（一）受理與調(diào)查?？蛻粝蚬咎岢鲂刨J業(yè)務(wù)申請，信貸員受理并進行初步認定，對同意受理的信貸業(yè)務(wù)進行調(diào)查（評估），調(diào)查結(jié)束后，將調(diào)查材料送信貸部及貸審會審查。

（二）審查。信貸部對信貸員報送的調(diào)查材料進行審查，提出審查意見，報公司貸審會審議。公司貸審會對受理的貸款應(yīng)當在2日內(nèi)審查完畢，提出審查意見。

（三）審批。公司貸審會審議后，報董事長審定，在權(quán)限范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)直接進入貸款發(fā)放程序，超過審批權(quán)限的信貸業(yè)務(wù)報上級部門審批或備案。對審查部門初審?fù)ㄟ^的貸款，縣級聯(lián)社必須在3天內(nèi)召開貸審會審議。

（四）簽訂合同。信貸部應(yīng)按照信貸管理要求分別與借款人、抵（質(zhì)）押人、保證人簽訂借款合同、抵（質(zhì)）押合同、保證合同。

（五）貸款發(fā)放。合同簽訂后，信貸部在辦理借據(jù)之前，要將信貸資料再送有權(quán)審查部門進行放貸審查，放貸審查通過后方可發(fā)出放貸通知。會計人員收到放貸通知后，進行出賬審查，辦理出賬手續(xù)，將信貸資金轉(zhuǎn)入借款人在農(nóng)信社開設(shè)的存款結(jié)算賬戶。

（六）貸后管理。按《貸后管理制度》執(zhí)行。貸后管理責(zé)任人每月對借款戶的貸后檢查不得少于1次，信貸部門對本級審批和上報審批發(fā)放的大額貸款現(xiàn)場檢查每季不少于1次，檢查要形成專題報告，向同級貸審會匯報。

第二十九條 信貸產(chǎn)品定價。公司應(yīng)按照人民銀行規(guī)定的利率政策和結(jié)息方式，合理確定貸款利率和浮動幅度，在借款合同和借款憑證上載明。公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)及其他或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定收取手續(xù)費。貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收，未達到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率；逾期貸款和擠占挪用貸款按規(guī)定計收利息和罰息；貸款到期前未按合同約定還清的利息按合同利率計收復(fù)利，貸款逾期后未按合同約定還清的貸款利息按逾期利率計收復(fù)利；貼息貸款，根據(jù)利息補貼方法，按規(guī)定計收利息。經(jīng)信貸部同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應(yīng)當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定，要求客戶支付違約賠償金。

第三十條 信貸合同管理。信貸合同按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對有特定要求的，也可簽訂非制式合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。非制式合同文本簽訂，必須報風(fēng)險管理部門審查同意。第七章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理

第三十一條 實行信貸資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警提示制度。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)對所有可能影響信貸資產(chǎn)安全的因素進行持續(xù)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)疑義和問題及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警提示，采取有效的補救措施，防范和化解信貸風(fēng)險。

第三十二條 實行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。對信貸風(fēng)險資產(chǎn)進行分類、認定、登記、債權(quán)保全、清償、核銷和監(jiān)測。第三十三條 貸款監(jiān)測實行期限分類法和質(zhì)量分類法。

（一）按期限分類。貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款；其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。

（二）按質(zhì)量分類。貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款；其中，次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第三十四條 實行不良貸款認定和監(jiān)測考核制度。嚴格標準，真實反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的不良貸款要堅持逐筆（戶）審查、明確責(zé)任、分級審批、規(guī)范運作的原則，按規(guī)定權(quán)限和程序認定。對不良貸款實行直接監(jiān)控和重點監(jiān)控，嚴格責(zé)任考核。第三十五條 債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢農(nóng)信社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為。參與銀行監(jiān)督部門和人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動。

第三十六條 抵債資產(chǎn)管理。按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保公司利益的原則，在權(quán)限范圍內(nèi)，做好抵債資產(chǎn)的接收、估價、保管、處置和核算等工作。

第三十七條 呆賬（損失類）貸款核銷。按規(guī)定提取呆賬準備金，并按規(guī)定條件和程序核銷呆賬（損失類）貸款。已核銷的貸款，要嚴格保密，由專人實行賬銷案存管理。

第三十八條 實行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門負責(zé)對不良貸款進行監(jiān)測，提出清收盤活的措施；信貸部門或?qū)I(yè)清收部門負責(zé)不良貸款的清收盤活。第八章 信貸管理特別規(guī)定

第三十九條 信貸員除3萬元以下農(nóng)戶小額貸款和10萬元以下小額存單質(zhì)押貸款外，對受理的其他貸款，必須報信貸部審查審批。

公司根據(jù)分類管理的要求，可對各部門的審批權(quán)限實時進行調(diào)整。

第四十條 低風(fēng)險業(yè)務(wù)的審批權(quán)限總經(jīng)理確定，辦理低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)不得簡化業(yè)務(wù)流程。

低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)品種限于足值存單、國債質(zhì)押貸款，銀行承兌匯票貼現(xiàn)貸款及其他，增加低風(fēng)險業(yè)務(wù)品種范圍由風(fēng)險部核準。第四十一條 不得超越轄區(qū)提供異地信用；

第四十二條 貸款展期的規(guī)定。對借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常、能按時支付利息、貸款擔保有效、屬周轉(zhuǎn)性的貸款可按規(guī)定申請展期，由原審批部門按貸款審批程序決定是否展期，同一筆貸款只能展期一次。

第四十三條第四十五條 辦理委托貸款。委托貸款只收取手續(xù)費，不得承擔任何形式的貸款風(fēng)險。

第四十四條 建立信貸回避制度。不得向關(guān)系人發(fā)放優(yōu)于其他借款人條件的貸款。關(guān)系人是指董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬；以及上述人員投資或擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

第四十五條 建立大額貸款監(jiān)測制度。公司建立單戶100萬元以上貸款監(jiān)測臺賬，實行按月監(jiān)測，定期通報到期貸款收回情況。第四十六條 建立信貸工作稽查制度。公司按月對單戶20萬元以上到期未收回貸款進行審計稽查，對各部門責(zé)任追究情況進行監(jiān)督。各部門應(yīng)根據(jù)實際情況，建立大額貸款定期稽查制度，檢查大額貸款資料的合規(guī)性、合法性和完整性，評價貸款的安全性、流動性和效益性，落實清收責(zé)任及責(zé)任處理意見，確保信貸資產(chǎn)安全。

第四十七條 建立新增貸款風(fēng)險補償機制。信貸部對5萬元以下的小額貸款形成風(fēng)險或損失的，根據(jù)相關(guān)責(zé)任人責(zé)任大小，實行賠償制。在崗清收期限內(nèi)仍未收回的，應(yīng)由責(zé)任人先進行全額賠償，收回貸款后再退還賠償款。因借款人死亡或依法宣告失蹤死亡、借款人遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素形成貸款風(fēng)險的，逐級審查上報，經(jīng)公司風(fēng)險管理部審批后可以免除賠償責(zé)任。對當年新增不良貸款應(yīng)按照貸款五級分類結(jié)果足額提取專項撥備，提取的專項撥備不作為年終績效考核的利潤調(diào)增項目。第九章 違規(guī)與違約處罰

第四十八條 公司信貸經(jīng)營和管理人員違反《金融違法行為處罰辦法》關(guān)于金融機構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定的，按《金融違法行為處罰辦法》實行處罰。

第四十九條 信貸人員違反本辦法有關(guān)規(guī)定，給予罰款或行政處分，造成損失的，根據(jù)損失程度按相關(guān)規(guī)定予以賠償；情節(jié)嚴重的，一律停職收貸，只發(fā)基本生活費用，直至貸款收回為止。信貸人員違反單項信貸管理規(guī)定的，除按本辦法進行處罰外，還應(yīng)按單項信貸規(guī)定給予處罰。

第五十條 信貸人員違反本辦法第十五條規(guī)定的，對主要責(zé)任人一律辭退，解除勞動合同，對其他責(zé)任人給予撤職（含）以上處分，造成損失的，相關(guān)責(zé)任人按照損失額度予以賠償。第五十一條 客戶有違法違紀、違背信貸原則和借款合同行為的，公司應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重對其進行信貸制裁。信貸制裁的方式主要有：

（一）警告、通報。

（二）加息或罰息。

（三）限制或停止發(fā)放新的貸款，直至取消準入資格。

（四）扣收未到期貸款或提前收回貸款。

（五）追索保證人清償貸款本息的連帶責(zé)任。

（六）依法處理借款抵(質(zhì))押財產(chǎn)。

（七）通過司法途徑依法凍結(jié)客戶賬戶，強制收回貸款本息。

（八）其它制裁方式。

第五十二條 客戶有下列情形之一，要責(zé)成其限期改正。情節(jié)特別嚴重或逾期不改正的，可停止支付客戶尚未使用的貸款，并提前收回部分或全部貸款：

（一）向公司提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表、損益表等資料。

（二）不如實向公司提供所有開戶行、賬號及存、貸款余額等資料的。

（三）拒絕接受公司對其使用貸款情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動進行監(jiān)督的。