第一篇：新疆維吾爾自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k

【發(fā)布單位】新疆維吾爾自治區(qū) 【發(fā)布文號】新政辦發(fā)〔2002〕126號 【發(fā)布日期】2002-09-05 【生效日期】2002-09-05 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

新疆維吾爾自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法》的通知

(新政辦發(fā)〔2002〕126號)

伊犁哈薩克自治州,各州、市、縣(市)人民政府,各行政公署,自治區(qū)人民政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu):

《自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意,現(xiàn)印發(fā)給你們,請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

二○○二年九月五日

自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法

第一章 總 則

第一條第一條 為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施行為,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,根據(jù)《 中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《 國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》以及中辦、國辦印發(fā)的《 縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和《 國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、中央五部委及其聯(lián)席會議辦公室關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自治區(qū)實(shí)際,制定本辦法。

第二條第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)組、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)事項(xiàng),必須遵循審計(jì)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的審計(jì)工作程序、形式、期限等要求,嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法,確保審計(jì)質(zhì)量。

第三條第三條 審計(jì)廳根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)政管理體制,按照被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系等確定審計(jì)范圍,實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目,按照自治區(qū)干部管理權(quán)限分級實(shí)施。

第二章 計(jì)劃程序

第四條第四條 審計(jì)廳按照自治區(qū)黨委、政府的要求和審計(jì)署的部署安排,確定當(dāng)年的工作任務(wù)和重點(diǎn),制定統(tǒng)一的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)確定,一般不予調(diào)整。

年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包括:審計(jì)署統(tǒng)一組織的項(xiàng)目、審計(jì)署授權(quán)的項(xiàng)目、自治區(qū)黨委、政府交辦的項(xiàng)目和自治區(qū)審計(jì)工作會議確定的項(xiàng)目等。

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制,先由業(yè)務(wù)部門提出本年度審計(jì)項(xiàng)目的書面意見,報(bào)經(jīng)主管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后,交由廳辦公室匯總提交廳務(wù)會議研究確定。

第五條第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行“集中管理,統(tǒng)一安排”。每年年底前由組織、人事部門向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議提出下年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議計(jì)劃,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議研究審定后,由組織、人事部門委托審計(jì)廳審計(jì),審計(jì)廳根據(jù)委托通知列入廳年度計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目。

第三章 作業(yè)程序

第六條第六條 審計(jì)廳根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng),選派審計(jì)人員組成審計(jì)組,并指定審計(jì)組組長。

第七條第七條 審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長或者主審負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長或者主審必須具備下列條件:

(一)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策;

(二)掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識;

(三)從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作3年以上;審計(jì)署和自治區(qū)統(tǒng)一組織的重要項(xiàng)目須從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作5年以上;

(四)具有調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力。

第八條第八條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)組織學(xué)習(xí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策,調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況,編制審計(jì)方案。審計(jì)方案要圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。

審計(jì)組在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目前,應(yīng)當(dāng)向委托部門了解被審計(jì)人員的情況。

第九條第九條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》的規(guī)定,在實(shí)施審計(jì)3日前,向被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員送達(dá)審計(jì)通知書,并要求被審計(jì)單位法定代表人、財(cái)務(wù)主管人員或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會計(jì)資料及其它相關(guān)資料的真實(shí)、完整作出書面承諾。承諾書須由被審計(jì)單位法定代表人、財(cái)務(wù)主管人員或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、蓋章。

第十條第十條 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后按下列要求召開見面會:

(一)見面會參加人員,包括審計(jì)廳有關(guān)人員、審計(jì)組全體人員;被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及所屬單位的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng),還應(yīng)當(dāng)有紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門參加。見面會由審計(jì)廳負(fù)責(zé)主持。

(二)審計(jì)組向被審計(jì)單位公開審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、審計(jì)程序和審計(jì)法律責(zé)任。具體公開事項(xiàng)如下:

1.《憲法》、《審計(jì)法》及其實(shí)施條例中關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)、權(quán)限、程序和審計(jì)法律責(zé)任等;

2.通報(bào)中央和自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)近期對審計(jì)工作的指示精神和要求;

3.審計(jì)組組長或者主審宣讀審計(jì)通知書,通報(bào)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)等。

(三)審計(jì)組廉政監(jiān)督員宣讀《審計(jì)工作人員廉政紀(jì)律》。

(四)審計(jì)廳提出配合支持審計(jì)工作的要求。

(五)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員介紹有關(guān)情況。

第十一條第十一條 審計(jì)組必須嚴(yán)格按照審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟實(shí)施審計(jì)。

第十二條第十二條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì),應(yīng)當(dāng)提前3天召開被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在部門、單位的相關(guān)人員和有關(guān)方面的負(fù)責(zé)人參加的座談會,詳細(xì)聽取其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況以及其它需要說明的情況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng),審計(jì)組還可以采取設(shè)立意見箱、公布聯(lián)系電話的方式征求有關(guān)單位(個人)的意見,了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況。

第十三條第十三條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì),按照以下規(guī)定辦理:

(一)可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法,審查被審計(jì)單位銀行開戶、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、資產(chǎn)、有價(jià)證券和被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng),取得審計(jì)證據(jù)。必要時(shí),可以采取復(fù)制、拍照等方法取得證明材料。

(二)對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議和談話內(nèi)容作出記錄,或者根據(jù)審計(jì)工作需要,要求提供會議記錄材料。

(三)編制審計(jì)工作底稿,對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,作出詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄,并注明資料來源。

第十四條第十四條 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料,應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名、蓋章;不能取得提供者簽名、蓋章的,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

第十五條第十五條 審計(jì)組對實(shí)施審計(jì)過程中遇到的重大問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)請示匯報(bào)。第四章 報(bào)告和復(fù)核程序

第十六條第十六條 審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告前,應(yīng)采取召開審計(jì)報(bào)告見面會的形式向被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員通報(bào)審計(jì)結(jié)果情況。并要求其在10日內(nèi)對審計(jì)查出的問題的定性、適用法律、法規(guī)依據(jù)是否適當(dāng),提出書面意見。并告知10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。

審計(jì)報(bào)告見面會的參加人員應(yīng)當(dāng)與審計(jì)進(jìn)點(diǎn)見面會的人員一致。

第十七條第十七條 被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計(jì)報(bào)告中反映的事實(shí)、數(shù)據(jù)及問題的定性和適用法律、法規(guī)有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核查,并在書面說明中講明核查結(jié)果。

審計(jì)組實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后30日內(nèi)向廳機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告,最長不得超過60日。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計(jì)報(bào)告的反饋意見及審計(jì)組對反饋意見的書面說明一并報(bào)送審計(jì)廳。

第十八條第十八條 審計(jì)廳的法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)核準(zhǔn)則》的要求,對審計(jì)組報(bào)送的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計(jì)報(bào)告的反饋意見、審計(jì)組的書面說明以及審計(jì)取證資料等進(jìn)行復(fù)核,作出復(fù)核工作記錄,提出復(fù)核意見。

第五章 處理程序

第十九條第十九條 審計(jì)廳審定審計(jì)報(bào)告后,根據(jù)不同情況,分別作出以下處理:

(一)對被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性作出評價(jià),提出被審計(jì)單位的自行糾正事項(xiàng)和改進(jìn)建議,出具審計(jì)意見書。

(二)對有違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,依法作出處理、處罰的審計(jì)決定,并制作審計(jì)決定書。

(三)被審計(jì)單位及其主管人員和其他直接責(zé)任人員違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,審計(jì)廳認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢、監(jiān)察等主管機(jī)關(guān)處理的,作出審計(jì)建議書,移交有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理;涉嫌犯罪的,作出移送處理書,移送司法機(jī)關(guān)處理。

(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的事項(xiàng),向委托部門和自治區(qū)黨委、政府報(bào)送審計(jì)結(jié)果情況報(bào)告。

(五)對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的重要問題和重大的違法違紀(jì)問題,向自治區(qū)政府和審計(jì)署提出專題報(bào)告。

第二十條第二十條 審計(jì)廳對被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,需要作出審計(jì)處罰的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定,書面告知其審計(jì)處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)以及陳述和申辯的權(quán)力。

符合審計(jì)聽證條件的,審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員有要求審計(jì)聽證的權(quán)利。

第二十一條第二十一條 審計(jì)廳應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi),將審計(jì)意見書、審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位。并要求其在90日內(nèi)執(zhí)行完畢。審計(jì)決定確需延期執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)廳批準(zhǔn)。

第二十二條第二十二條 被審計(jì)單位或者被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對審計(jì)廳做出的審計(jì)決定、審計(jì)意見不服的,可以向自治區(qū)人民政府或者審計(jì)署申請行政復(fù)議。

第二十三條第二十三條 審計(jì)廳各業(yè)務(wù)部門要按照《自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于審計(jì)決定及審計(jì)意見跟蹤落實(shí)管理暫行辦法》做好審計(jì)決定書、審計(jì)處罰決定書及審計(jì)意見書的跟蹤落實(shí)工作。

第二十四條第二十四條 審計(jì)廳作出審計(jì)決定后,需要被審計(jì)單位主管部門協(xié)助執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書。

第二十五條第二十五條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位按規(guī)定期限,將應(yīng)當(dāng)繳納的款項(xiàng)按照財(cái)政管理體制和國家有關(guān)規(guī)定全部繳入國庫。并督促協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)主管部門,在審計(jì)決定書生效之日起30日內(nèi),將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)廳。

第二十六條第二十六條 本辦法由自治區(qū)審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)自治區(qū)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦1

內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)自治區(qū)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦法（試行）的通知

內(nèi)審法發(fā)〔2010〕19號

各盟市及計(jì)劃單列市審計(jì)局，各旗縣（區(qū)）審計(jì)局，廳機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處室，廳駐海拉爾、赤峰審計(jì)處：

《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦法（試行）》已經(jīng)廳長辦公會議集體討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二〇一〇年四月十五日

內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理辦法

（試 行）

第一條為了進(jìn)一步控制審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度，提高審計(jì)工作效率，增強(qiáng)審計(jì)成果的時(shí)效性，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、審計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于內(nèi)蒙古自治區(qū)三級審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱審計(jì)項(xiàng)目）。

審計(jì)機(jī)關(guān)辦理反映審計(jì)結(jié)果的行政公文、審計(jì)信息、審計(jì)結(jié)果公告等文書，按相關(guān)規(guī)定辦理，不受本辦法規(guī)定的時(shí)間限制。

第三條審理（法規(guī)）部門和辦公室負(fù)責(zé)對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行管理、監(jiān)督和檢查。

第四條審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)講求時(shí)效，一般不跨安排項(xiàng)目。確需跨完成的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)提出具體原因，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或者報(bào)審理會審定。

跟蹤審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等情況特殊的審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度安排，可以根據(jù)具體情況確定。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，從審前調(diào)查、現(xiàn)場審計(jì)到出具審計(jì)報(bào)告、歸集審計(jì)檔案等全過程，實(shí)行嚴(yán)格的進(jìn)度管理。

第六條辦公室在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)與有關(guān)單位進(jìn)行充分溝通、協(xié)商，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目規(guī)模大小和時(shí)效性要求等情況，明確各審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查、現(xiàn)場審計(jì)和出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。其中，審前調(diào)查和現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間按照下列要求確定：

（一）重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，大型企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及其領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，財(cái)政預(yù)決算審計(jì)、重大資源環(huán)境審計(jì)，大型專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等，現(xiàn)場審前調(diào)查時(shí)間控制在7個工作日內(nèi)，現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間控制在30個工作日內(nèi)。

（二）其他審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場審前調(diào)查時(shí)間控制在4個工作日內(nèi)，現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間控制在20個工作日內(nèi)。

第七條業(yè)務(wù)部門根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制的審計(jì)工作方案，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告和匯總審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。

第八條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的時(shí)間范圍內(nèi)，根據(jù)審計(jì)工作方案組織開展審前調(diào)查，并在此基礎(chǔ)上編制審計(jì)實(shí)施方案，細(xì)化審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度，具體到事，落實(shí)到人。

第九條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，嚴(yán)格控制審計(jì)進(jìn)度，確保在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)完成現(xiàn)場審計(jì)工作，不得自行延期。

第十條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束之日起10個工作日內(nèi)，完成審計(jì)組審計(jì)報(bào)告的起草、審核工作，并送被審計(jì)對象征求意見。

審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)對象意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計(jì)對象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組。

第十一條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)對象書面意見之日起3個工作日內(nèi)，研究、核實(shí)被審計(jì)對象意見，修改審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)組所在部門。

第十二條審計(jì)組所在部門應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起3個工作日內(nèi)，復(fù)核審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，并完成審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書等審計(jì)結(jié)果類文書的代擬工作。

第十三條審計(jì)組所在部門應(yīng)當(dāng)在收到審理意見書之日起3個工作日內(nèi)，將審理意見采納情況書面說明提交審理工作機(jī)構(gòu)。

第十四條審理工作機(jī)構(gòu)開展審理工作時(shí)，如發(fā)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)資料和結(jié)果類文書存在明顯不當(dāng)或有重大差錯的，應(yīng)當(dāng)將其審計(jì)資料和文書原稿退回審計(jì)組所在業(yè)務(wù)部門進(jìn)行修改或者補(bǔ)正。審計(jì)組所在業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對退回所造成的時(shí)間延遲等后果，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第十五條總審計(jì)師或者分管領(lǐng)導(dǎo)審核審計(jì)結(jié)果類文書的時(shí)間，應(yīng)當(dāng)控制在3個工作日內(nèi)；審計(jì)結(jié)果類文書經(jīng)審理會議審理后，領(lǐng)導(dǎo)審定、簽發(fā)的時(shí)間，應(yīng)當(dāng)控制在3個工作日內(nèi)。

第十六條業(yè)務(wù)部門審核、匯總各審計(jì)組或者派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，并完成審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果類文書代擬稿的時(shí)間，應(yīng)當(dāng)控制在10個工作日內(nèi)。

第十七條本辦法規(guī)定的時(shí)間要求，是審計(jì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)可用的最長時(shí)間。審計(jì)組和各有關(guān)單位在實(shí)際執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)盡可能提高效率，縮短本環(huán)節(jié)的時(shí)間。

現(xiàn)場審計(jì)環(huán)節(jié)因特殊情況確需延長時(shí)間的，由項(xiàng)目執(zhí)行單位提前向有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出延期申請，由業(yè)務(wù)部門同意，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，必要時(shí)報(bào)廳（局）長審定。

第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目涉及審計(jì)處罰事項(xiàng)且符合審計(jì)聽證條件的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定告知聽證對象并組織審計(jì)聽證。告知并組織審計(jì)聽證的時(shí)間另行計(jì)算。

第十九條各項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，最晚應(yīng)當(dāng)于審計(jì)決定書載明的審計(jì)決定執(zhí)行期限屆滿之日起7個工作日內(nèi)，報(bào)送檢查結(jié)果。

檢查結(jié)果需要匯總的，主管業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在收到各項(xiàng)目執(zhí)行單位報(bào)送的檢查結(jié)果后7個工作日內(nèi)匯總情況。

第二十條審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)檔案工作有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔，歸檔時(shí)間最晚不得遲于該項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。

第二十一條業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況的監(jiān)督和檢查，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的規(guī)定填報(bào)審計(jì)項(xiàng)目臺賬，并按季度向辦公室填報(bào)《審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及執(zhí)行情況表》（按審計(jì)項(xiàng)目分別填寫，見附件）。

第二十二條辦公室按期編發(fā)計(jì)劃執(zhí)行情況簡報(bào)，不定期通報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行情況。第二十三條本辦法由內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本辦法自印發(fā)之日起施行。從執(zhí)行之日起，《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于提高審計(jì)工作效率的實(shí)施意見》自行廢止。

附件：1．審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及執(zhí)行情況表

2．審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及執(zhí)行情況匯總表

第三篇：新疆維吾爾自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)自治區(qū)人民政府駐外地辦

【發(fā)布單位】82902

【發(fā)布文號】新政辦[1997]103號 【發(fā)布日期】1997-08-15 【生效日期】1997-08-15 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

新疆維吾爾自治區(qū)人民政府辦公廳

關(guān)于印發(fā)自治區(qū)人民政府駐外地辦事處

管理工作三個規(guī)定（試行）的通知

（1997年8月15日新政辦〔1997〕103號）

自治區(qū)人民政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)、各駐外辦事處：

現(xiàn)將《關(guān)于加強(qiáng)駐外地辦事處制度建設(shè)的若干規(guī)定（試行）》、《關(guān)于駐外地辦事處人事管理暫行規(guī)定（試行）》、《關(guān)于駐外地辦事處公產(chǎn)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定（試行）》（以下簡稱“三個暫行規(guī)定”）印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

近年來，在自治區(qū)各地州、各部門的大力支持下，經(jīng)過各駐外地辦事處領(lǐng)導(dǎo)和職工的積極努力，各辦事處的工作取得了很大成績，為自治區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和改革開放事業(yè)做出了一定貢獻(xiàn)。但是，駐外地機(jī)構(gòu)長期存在的一些突出矛盾和問題沒有得到很好的解決，一定程度上影響了辦事處職能和作用的發(fā)揮。特別是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，自治區(qū)與內(nèi)地沿海發(fā)達(dá)省區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)作關(guān)系的不斷深入，使位于沿海發(fā)達(dá)省區(qū)的辦事處的地位和作用日益突出，對辦事處的要求也越來越高。為了使各辦事處的工作盡快適應(yīng)自治區(qū)改革開放和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的需要，必須進(jìn)一步加強(qiáng)對駐外地機(jī)構(gòu)的管理。

一、一、充分認(rèn)識各駐外地辦事處工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。自治區(qū)人民政府駐外地辦事處是新疆在內(nèi)地的“窗口”，行使政府賦予的職權(quán)，代表新疆辦理有關(guān)事宜。其主要職責(zé)和任務(wù)是：根據(jù)自治區(qū)黨委和政府的部署，緊緊圍繞自治區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個中心，努力搞好信息、聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)和接待服務(wù)工作，協(xié)助駐地和自治區(qū)有關(guān)部門做好對新疆駐內(nèi)地企業(yè)人員的管理等工作，并完成自治區(qū)政府和辦公廳交辦的其它任務(wù)。因此，自治區(qū)各地、各部門要繼續(xù)支持和幫助駐外地辦事處的工作。政府辦公廳是各駐外地機(jī)構(gòu)的管理部門，要十分重視各辦事處的工作，認(rèn)真履行管理、監(jiān)督、指導(dǎo)職責(zé)。對駐外地機(jī)構(gòu)既要加強(qiáng)管理，又要賦予獨(dú)立自主開展各項(xiàng)工作的職責(zé)和權(quán)限，充分調(diào)動積極性、創(chuàng)造性。辦公廳主要是選配好辦事處領(lǐng)導(dǎo)班子，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，對辦事處實(shí)行制度化、規(guī)范化管理。

二、二、各駐外地辦事處要充分認(rèn)識辦事處工作的重要地位和作用，認(rèn)真履行政府賦予的職能，增強(qiáng)服務(wù)意識，使窗口作用和辦事功能充分發(fā)揮出來。各辦事處要轉(zhuǎn)變觀念、理順關(guān)系，盡快從接待型轉(zhuǎn)向辦事型。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員的調(diào)配，要突出信息聯(lián)絡(luò)、經(jīng)濟(jì)協(xié)作服務(wù)工作的重點(diǎn)，同時(shí)對所屬事業(yè)單位要加強(qiáng)內(nèi)部管理，拓寬經(jīng)營渠道，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。各辦事處要充分利用所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、商業(yè)繁榮、市場活躍的優(yōu)勢，為自治區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和改革開放事業(yè)做出更大貢獻(xiàn)。

三、三、妥善地協(xié)調(diào)處理好有關(guān)駐外地機(jī)構(gòu)的問題，解除后顧之憂，為辦事處創(chuàng)造良好的生活和工作環(huán)境。自治區(qū)人民政府各駐外地辦事處是政府的代表，既代表政府在駐地辦理事務(wù)，又代表政府管理自治區(qū)駐外地的派出機(jī)構(gòu)。各地、各部門駐外地機(jī)構(gòu)都要支持辦事處的工作，服從辦事處的管理。為使辦事處的工作更好地運(yùn)轉(zhuǎn)，人員正常地流動，各辦事處的主任實(shí)行主任任期目標(biāo)責(zé)任制，其余人員繼續(xù)實(shí)行輪換制。對辦事處工作人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子確定，可以自行聘任職務(wù)。但是，無論是聘任干部還是聘用臨時(shí)工，必須按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，按合同管理和使用。辦事處要合理安排工作人員的生活，切實(shí)解決其食宿生活問題，住房均為周轉(zhuǎn)房，不出售。戶口均為流動戶口，人員調(diào)離時(shí)必須退出。辦公廳將根據(jù)這個原則對1986年以來輪換和借調(diào)到各駐外地機(jī)構(gòu)的職工及占用住房和流動戶口情況進(jìn)行一次全面清理，理順人事關(guān)系，完善人事管理制度。

四、四、“三個暫行規(guī)定”下發(fā)以后，辦公廳涉及管理辦事處的單位和各辦事處要認(rèn)真履行職責(zé)，并根據(jù)實(shí)際制定相應(yīng)的措施。對執(zhí)行中遇到的新問題，要及時(shí)向辦公廳報(bào)告。辦公廳要經(jīng)常檢查“三個暫行規(guī)定”的執(zhí)行情況，及時(shí)總結(jié)、交流經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善有關(guān)規(guī)章制度，促進(jìn)工作開展。

關(guān)于加強(qiáng)自治區(qū)人民政府

駐外地辦事處制度建設(shè)的若干暫行規(guī)定（試行）

為了使政府各駐外辦事處的各項(xiàng)工作逐步走向制度化、規(guī)范化、科學(xué)化管理的軌道，針對目前各辦事處的實(shí)際情況，特做以下規(guī)定：

一、一、請示報(bào)告制度

各駐外地辦事處對下列事項(xiàng)要及時(shí)向政府辦公廳請示或報(bào)告：

（一）辦事處內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的調(diào)整及有關(guān)正科級干部（設(shè)立黨組的按管理權(quán)限）調(diào)整、使用問題；

（二）工作計(jì)劃及總結(jié)；

（三）辦事處建造辦公、接待用房和職工宿舍以及其他用途的房屋基建、汽車等固定資產(chǎn)的購置、處理；

（四）重大財(cái)務(wù)開支和經(jīng)營情況；

（五）辦事處主任（書記）離開駐地外出時(shí)間一周以上的；

（六）辦事處流動戶口申報(bào)及使用情況；

（七）凡涉及使用“自治區(qū)人民政府”、“政府駐××辦事處”名稱，與外單位或個人進(jìn)行合作聯(lián)營、成立聯(lián)合體等，開展經(jīng)濟(jì)和其他活動的，須及時(shí)請示政府辦公廳，經(jīng)同意后方可辦理有關(guān)事宜；

（八）超越辦事處職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)。

二、二、主任任期目標(biāo)考核制度

辦事處實(shí)行主任負(fù)責(zé)制和任期目標(biāo)責(zé)任制（任期為五年，可連任）。主任負(fù)責(zé)全面工作，副主任協(xié)助主任工作，并負(fù)責(zé)處理分管范圍內(nèi)的工作。需辦事處確定的內(nèi)部管理、經(jīng)營、人事等方面的事項(xiàng)須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究確定。主任每年要向政府辦公廳作述職報(bào)告和辦事處工作總結(jié)。

對辦事處主任任期內(nèi)的考核，由政府辦公廳組織實(shí)施，考核的主要內(nèi)容和要求：

一是辦事處職能發(fā)揮情況，“辦事”能力和實(shí)績，包括：經(jīng)濟(jì)協(xié)作、聯(lián)絡(luò)服務(wù)工作情況；信息工作情況；辦理政務(wù)和公務(wù)接待情況；完成政府交辦任務(wù)等情況。二是國有資產(chǎn)保值增值情況，所屬單位經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。三是內(nèi)部管理情況；班子運(yùn)行情況；規(guī)范化、制度化建設(shè)情況；財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律情況。

各辦事處完成任務(wù)情況經(jīng)考核記入辦事處領(lǐng)導(dǎo)班子和主任任期內(nèi)的政績，并作為確定辦事處目標(biāo)管理和獎懲、使用干部的依據(jù)。

三、三、工作檢查評比制度

辦公廳對駐外地辦事處的工作，原則上每年進(jìn)行一次檢查和評比。各駐外地辦事處對內(nèi)設(shè)科（室）和事業(yè)單位，也要根據(jù)分工職責(zé)進(jìn)行定期檢查和考核。考核的內(nèi)容要明確公開，努力把定量和定性考核結(jié)合起來。

四、四、會議制度

（一）駐外地辦事處主任會議原則上每年召開一次，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，研究部署工作。辦公廳將根據(jù)需要安排一些業(yè)務(wù)片會和現(xiàn)場會，以推動工作。

（二）辦事處主任辦公會議集體研究決定辦事處涉及人事問題、內(nèi)部管理、職能發(fā)揮、經(jīng)營決策等重要事項(xiàng)。對工作計(jì)劃、總結(jié)、干部聘任（解聘）、工作人員的選配、聘用（解聘）、工資待遇、編制、福利、人員調(diào)整和獎懲情況，房屋基建、車輛購置（處置）、住房和流動戶口使用、附屬單位經(jīng)營承包事宜和較大的財(cái)務(wù)開支等問題，要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，并按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。

五、五、辦事處黨、團(tuán)、工會組織要按有關(guān)規(guī)定和駐地黨、團(tuán)組織的要求，抓好組織建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，健全組織生活制度，搞好辦事處廉政建設(shè)。辦事處紀(jì)檢監(jiān)察工作，由辦公廳紀(jì)檢組負(fù)責(zé)。設(shè)立黨組的辦事處，要按紀(jì)檢監(jiān)察工作的要求，設(shè)立專（兼）職紀(jì)檢監(jiān)察人員，負(fù)責(zé)辦事處紀(jì)檢監(jiān)察工作。

自治區(qū)人民政府駐外地辦事處人事管理暫行規(guī)定（試行）

為建立一支精干、高效、廉潔的辦事處工作隊(duì)伍，規(guī)范各駐外地辦事處的人事管理工作，理順人事關(guān)系，對辦事處的人事、編制、戶口等問題實(shí)行統(tǒng)一管理，特作如下規(guī)定：

一、一、各辦事處工作人員的配備，必須嚴(yán)格控制在編制和職數(shù)以內(nèi)，不得超編、超職數(shù)配備。辦事處內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)調(diào)整、增加編制和職數(shù)等問題，須報(bào)辦公廳審批。對各類工作人員應(yīng)依據(jù)不同工作崗位的要求，明確職責(zé)。

二、二、辦公廳對辦事處占行政編制和依照公務(wù)員制度管理的全額事業(yè)編制的人員實(shí)行統(tǒng)一管理。占自收自支事業(yè)編制的人員原則上由辦事處自行管理。

三、三、為辦事處選調(diào)配備人員應(yīng)從工作需要出發(fā)，堅(jiān)持條件，堅(jiān)持親屬回避，不搞照顧性安排，工作人員一律不帶家屬。

凡到辦事處工作的干部，一般應(yīng)有大專以上文化程度，在國家機(jī)關(guān)或事業(yè)單位工作三年以上，具有一定政策水平和獨(dú)立工作能力，有較好的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，年齡男45歲、女40歲以下，身體健康，基本沒有家庭拖累。

四、四、占辦事處行政編制和全額事業(yè)編制的正式工作人員一律實(shí)行輪換制和聘任制，不搞終身制。輪換期限為3――5年。輪換人員屬于勞動合同制工人的，需要辦理養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，保險(xiǎn)、失業(yè)金一律實(shí)轉(zhuǎn)。輪換制人員經(jīng)辦公廳批準(zhǔn)后，由各辦事處與被輪換人員及派出單位簽訂《輪換制人員合同書》，再按規(guī)定辦理人事手續(xù)。

輪換人員在輪換期內(nèi)，原單位應(yīng)對輪換人員的住房、子女入學(xué)和就業(yè)等給予照顧，并及時(shí)為輪換人員回來工作創(chuàng)造條件。輪換期滿后應(yīng)按輪換合同規(guī)定，回原單位安排工作。確需繼續(xù)留用的輪換人員必須是工作出色、崗位需要，年齡男50歲以下、女45歲以下的人員，由辦事處報(bào)辦公廳組織人事部門審核后，經(jīng)辦公廳主管領(lǐng)導(dǎo)、黨組正、副書記批準(zhǔn)后，續(xù)辦輪換手續(xù)。

五、五、辦事處行政編制和全額事業(yè)編制內(nèi)的工作人員原則上從政府辦公廳系統(tǒng)內(nèi)或自治區(qū)廳局機(jī)關(guān)、事業(yè)單位選用，嚴(yán)格控制從烏魯木齊以外地區(qū)或者辦事處駐地選配人員。臨時(shí)工等人員可由辦事處從當(dāng)?shù)仄赣谩?/p>

辦事處正、副處級干部、辦公室主任和自收自支事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的配備、考察和任免，由辦公廳黨組確定審批。正科級（含正科級）以下干部由辦事處聘任并報(bào)辦公廳備案。選配到辦事處工作的一般干部和工人（包括輪換、借調(diào)），辦公廳組織人事部門應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查和考察，報(bào)辦公廳主管領(lǐng)導(dǎo)和黨組正副書記審批后，再按規(guī)定辦理手續(xù)。

六、六、辦公廳對辦事處主任實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，由黨組根據(jù)目標(biāo)實(shí)施情況進(jìn)行考核。辦事處對科級（含科級）以下輪換制人員實(shí)行聘任制管理，聘任期限應(yīng)在輪換期限以內(nèi)。輪換人員的職務(wù)聘任，以及相應(yīng)的工資（按原級別晉升的工資除外）、福利等待遇，在聘任期內(nèi)有效，并報(bào)辦公廳備案。輪換人員期滿離開，辦事處應(yīng)及時(shí)根據(jù)各方面表現(xiàn)情況作出鑒定。輪換（借調(diào)）人員若有違法違紀(jì)行為，不受輪換（借調(diào)）時(shí)間限制，經(jīng)當(dāng)?shù)匦姓⒔M織或司法部門處理后，退回原單位。

七、七、辦事處副處以上干部的培訓(xùn)，由辦公廳統(tǒng)一安排。其他有關(guān)人員培訓(xùn)，按有關(guān)規(guī)定辦理。

八、八、辦事處輪換、借調(diào)的工勤人員，應(yīng)從嚴(yán)控制，要嚴(yán)格按合同進(jìn)行管理和使用。

九、九、辦事處行政編制和全額事業(yè)編制內(nèi)的工作人員調(diào)資、晉級、職稱評定、養(yǎng)老、保險(xiǎn)等工作，由辦事處提出辦理意見，經(jīng)辦公廳組織人事部門審核后統(tǒng)一報(bào)批。自收自支事業(yè)編制內(nèi)人員的工資等待遇，由辦事處按自治區(qū)有關(guān)規(guī)定辦理，并報(bào)辦公廳組織人事部門備案。辦事處工作人員的考核獎懲問題，應(yīng)按人事管理權(quán)限和有關(guān)規(guī)定辦理。

辦事處工作人員的工資補(bǔ)貼、公費(fèi)醫(yī)療等有關(guān)待遇，應(yīng)嚴(yán)格按自治區(qū)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、十、辦事處的每年的工資計(jì)劃、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、人員狀況和科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)配備情況，須在當(dāng)年11月30日前報(bào)辦公廳。

各辦事處的流動戶口指標(biāo)和職工住宅要嚴(yán)格控制，合理使用。辦事處的工作人員需落流動戶口的由辦事處提出方案，經(jīng)辦公廳組織人事部門審核后，報(bào)辦公廳主管領(lǐng)導(dǎo)和黨組正、副書記批準(zhǔn)，辦事處與當(dāng)事人簽署合同后再辦有關(guān)手續(xù)，到期收回。凡調(diào)離辦事處和離退休人員，在辦手續(xù)時(shí)，流動戶口指標(biāo)和住房要同時(shí)退出。十一、十一、辦事處作為新疆在內(nèi)地的辦事機(jī)構(gòu)，為保證人員的正常流動，不安置離退休人員。輪換（借調(diào)）到期人員由原單位安置。屬于辦公廳安置范圍的人員，由辦公廳老干處統(tǒng)一管理，一般應(yīng)從到期的第二個月起按離退休人員享受工資待遇，辦事處應(yīng)及時(shí)做好工作銜接。十二、十二、1988年以前調(diào)入辦事處的人員要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)回新疆。其愛人和子女均已在當(dāng)?shù)匕仓?，并且不占辦事處住房和戶口的，經(jīng)本人申請，辦事處同意后，經(jīng)辦公廳組織人事部門審核，報(bào)辦公廳主管領(lǐng)導(dǎo)和黨組正、副書記批準(zhǔn)可以工作到退休。其配偶和生活基礎(chǔ)都在新疆的，回新疆原單位安排工作。如果不服從回新疆安排工作，限期3個月內(nèi)自行聯(lián)系工作單位，期滿后仍沒有接收單位的，由辦事處將其工作關(guān)系經(jīng)辦公廳轉(zhuǎn)回原單位，同時(shí)通知本人。仍滯留辦事處的，列入編外，不發(fā)工資，3個月后按辭退處理。十三、十三、各辦事處應(yīng)參照本規(guī)定制定相應(yīng)的內(nèi)部人事管理辦法，并報(bào)辦公廳備案。十四、十四、本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。

自治區(qū)人民政府關(guān)于駐外辦事處公產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理規(guī)定（試行）

為了加強(qiáng)辦事處財(cái)務(wù)工作，搞好駐外辦事處國有資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家和自治區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)工作規(guī)定，對辦事處公產(chǎn)財(cái)務(wù)管理工作作如下規(guī)定：

一、一、財(cái)政給辦事處的撥款由自治區(qū)人民政府辦公廳統(tǒng)一管理。行政經(jīng)費(fèi)由政府辦公廳統(tǒng)一核撥。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)須按原申報(bào)項(xiàng)目，?？顚Ｓ?，不得挪用。辦事處應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，每年及時(shí)向辦公廳報(bào)送清產(chǎn)核資報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況。辦事處財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，自覺接受辦公廳和自治區(qū)財(cái)政、審計(jì)等部門的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和審計(jì)。

二、二、辦事處領(lǐng)導(dǎo)在任期內(nèi)，須加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理，積極開展增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，逐年增加收入。

三、三、辦事處應(yīng)配備專（兼）職財(cái)務(wù)和公產(chǎn)管理工作人員，一般為大專以上文化程度，財(cái)務(wù)人員應(yīng)有上崗證。要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)和公產(chǎn)管理人員的監(jiān)督、教育和管理，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員的使用要保持相對穩(wěn)定，對不符合條件的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

四、四、辦事處應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)和公產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)未經(jīng)政府辦公廳批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓或變賣出售，違者追究辦事處領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)當(dāng)事人的行政責(zé)任直至法律責(zé)任。

辦事處應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、低值易耗品、物資材料的登記和管理工作，財(cái)務(wù)部門和物資保管部門應(yīng)分別建立總、分類帳和固定資產(chǎn)、庫存物品明細(xì)帳，嚴(yán)格執(zhí)行物資的采購、驗(yàn)收、保管審批制度及定期盤點(diǎn)制度，做到財(cái)產(chǎn)底數(shù)清楚，帳帳、帳物、帳表相符。

對工作中不負(fù)責(zé)任造成國有資產(chǎn)損失的，要追究領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

五、五、辦事處要建立財(cái)務(wù)開支的審批制度并嚴(yán)格按制度辦事，購置和報(bào)損高價(jià)值固定資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，報(bào)銷的單據(jù)要符合財(cái)務(wù)制度。

六、六、辦事處要加強(qiáng)對預(yù)算內(nèi)行政經(jīng)費(fèi)開支的管理和預(yù)算外資金的管理，所屬單位的預(yù)算內(nèi)、外收支帳戶要分清，所有資金都要存入開戶銀行。不得私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款私存。

七、七、各辦事處要加強(qiáng)對所屬事業(yè)單位的監(jiān)督和管理工作，以服務(wù)為目的，加強(qiáng)經(jīng)營管理，可以實(shí)行多種形式的承包責(zé)任制，采取符合政策規(guī)定的獎懲辦法，激勵承包單位努力提高經(jīng)濟(jì)效益。辦事處所屬單位要堅(jiān)持合法經(jīng)營，獨(dú)立核算。

八、八、辦事處購買、建造的辦公用房和住宅用房是專供辦事處工作人員在辦事處工作期間使用的周轉(zhuǎn)房，不列入住房改革范圍。工作人員參加房改事宜，按自治區(qū)有關(guān)規(guī)定辦理。辦事處應(yīng)與住房人員簽訂住房合同，工作人員調(diào)動工作，應(yīng)在辦理手續(xù)的同時(shí)退出住房。對于限期不退出住房的，應(yīng)采取行政、經(jīng)濟(jì)、法律等辦法，收回住房。

辦事處辦公用房和住宅用房需進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，必須報(bào)辦公廳批準(zhǔn)。

九、九、本制度自下發(fā)之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)實(shí)施程序

內(nèi)部審計(jì)實(shí)施程序

第一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長期規(guī)劃，根據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司總體計(jì)劃擬定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)委員會審定后報(bào)董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。

第二條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。

第三條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門的工作并提供必要的工作條件。

第四條 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。

第五條 審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。

審計(jì)人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。

第六條 審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。

第七條 實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。

第八條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向合適的對象報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

第九條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后十四個工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起七個工作日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)徲?jì)部出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，將視作無意見，有審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。審計(jì)部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告。

對被審計(jì)單位反饋的書面意見，審計(jì)部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。

第十條 審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報(bào)公司董事會和管理層審閱。經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，應(yīng)和審計(jì)報(bào)告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。

對審計(jì)報(bào)告反映的普遍性問題，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下屬公司執(zhí)行。

第十一條 被審計(jì)單位和個人對審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告不服，可以向?qū)徲?jì)部申請復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。

審計(jì)部應(yīng)當(dāng)另行派人對申請復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

第十二條 審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見、審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。

審計(jì)人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。

根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。第十三條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中所積累的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。

如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)程序控制

內(nèi)部審計(jì)工作的程序是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在承辦審計(jì)項(xiàng)目的過程中，應(yīng)遵循的工作次序與要求。它包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)終結(jié)等四個階段。在具體實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)注意加強(qiáng)以下幾個制度方面的控制：

1.項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。必須成立審計(jì)小組，審計(jì)小組成員一般不得少于三人，小組內(nèi)應(yīng)指定一名成員兼任廉政監(jiān)督員，應(yīng)明確組長、主審和廉政監(jiān)督員的職責(zé)。組長和主審對審計(jì)項(xiàng)目的審前調(diào)查、資料收集、人員分工、項(xiàng)目完成時(shí)間等審計(jì)質(zhì)量基礎(chǔ)工作負(fù)責(zé)，并對審計(jì)小組成員的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。廉政監(jiān)督員負(fù)責(zé)對審計(jì)小組成員是否廉潔奉公進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)組在進(jìn)行審計(jì)實(shí)施前，應(yīng)做好前期調(diào)查研究，了解掌握被審計(jì)單位的基本情況，收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的法律、法規(guī)、制度、文件、資料等，制定審計(jì)工作方案，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)行審計(jì)公示和回避制度。審計(jì)小組在進(jìn)駐被審計(jì)單位后，公布審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)地點(diǎn)、審計(jì)組人員及聯(lián)系電話等，接受群眾反映意見，同時(shí)公布審計(jì)工作紀(jì)律和審計(jì)人員廉政紀(jì)律，接受被審計(jì)單位的監(jiān)督；審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)按照國家有關(guān)審計(jì)規(guī)定，應(yīng)予回避。審計(jì)回避制度，是保證審計(jì)實(shí)施客觀公正的基礎(chǔ)。也是提高審計(jì)質(zhì)量的前提條件。

3.實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)三級復(fù)核制度。項(xiàng)目主審對審計(jì)小組成員提交的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核；審計(jì)組長對項(xiàng)目主審提交的初步審計(jì)結(jié)論進(jìn)行復(fù)核；審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對審計(jì)結(jié)果報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核重點(diǎn)是審計(jì)程序是否合規(guī)，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿；定性是否準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，審計(jì)結(jié)論是否與被審單位及被審人員進(jìn)行充分的溝通，重大問題揭示與文字表達(dá)是否符合有關(guān)規(guī)定，審計(jì)建議和意見是否具有可操作性，審計(jì)報(bào)告的格式是否正確，內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確。

4.建立重大事項(xiàng)請示匯報(bào)制度。審計(jì)人員對審計(jì)過程巾發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)和重要問題應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)小組負(fù)責(zé)人直至審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)請示匯報(bào)，以便采取有效措施，及時(shí)解決問題，消除或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.嚴(yán)格審計(jì)文書審簽制度。初步審計(jì)報(bào)告要經(jīng)過審計(jì)小組討論，由項(xiàng)目主審集中意見擬稿，審汁組長審稿，并由項(xiàng)目主審和審計(jì)組長簽字。審計(jì)結(jié)果報(bào)告需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字，再提交審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽。制度規(guī)定的以及需要對外報(bào)送的審計(jì)文書，須經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后簽發(fā)。

6.建立審計(jì)資料歸檔制度。審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)人員應(yīng)按照完整、系統(tǒng)和規(guī)范的要求，對審計(jì)通知書、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、被審計(jì)單位基本情況表、審計(jì)工作底稿、工作記錄及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告書、被審計(jì)部門對審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書、被審計(jì)部門對審計(jì)決定的執(zhí)行情況等審計(jì)檔案進(jìn)行整理，立卷編號并分類歸檔。

7.完善審計(jì)質(zhì)量控制考核制度和追究制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵約束制度，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，從審計(jì)組成員、主審、組長、部門負(fù)責(zé)人到分管領(lǐng)導(dǎo)，都要明確責(zé)任，全程控制，評價(jià)其工作業(yè)績，并把審計(jì)質(zhì)量控制指標(biāo)分解、量化到具體崗位職責(zé)中，定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量考核，實(shí)行獎懲制度；同時(shí)要建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制度，明確出現(xiàn)各種情況如何追究責(zé)任，如批評、通報(bào)、調(diào)離崗位、建議行政記過、移交司法機(jī)關(guān)處理等形式，通過完善制度建設(shè)加強(qiáng)提高審計(jì)質(zhì)量的意識。

內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法

一、內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容

內(nèi)部控制制度審計(jì)的對象是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，對這些制度的檢查、測試也就構(gòu)成了內(nèi)部控制制度審計(jì)的基本內(nèi)容，主要體現(xiàn)在以下管理制度的檢查、測試中：

1、責(zé)任控制制度。責(zé)任控制制度是以確定經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)、各層次及其人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任為中心的內(nèi)部控制制度。主要是檢查各部門和經(jīng)辦人員的職責(zé)是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)，各種崗位責(zé)任制賦予各職能部門和經(jīng)辦人員的責(zé)任是否達(dá)到分工明確，職責(zé)分明的目的。

2、內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是為了保證會計(jì)資料的正確性、可靠性及保護(hù)財(cái)產(chǎn)而形成的種制度。它主要檢查不相容職務(wù)是否分離，會計(jì)事項(xiàng)的處理是否遵循必須經(jīng)過兩個以上的人員或部門來完成，是否經(jīng)過復(fù)核，以防止差錯、舞弊的發(fā)生。

3、會計(jì)控制制度。會計(jì)控制制度是指經(jīng)濟(jì)組織為了保證會計(jì)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性而采取的各種措施和方法，主要是各種憑證的記錄、傳遞，資金的使用，債權(quán)債務(wù)反映，會計(jì)報(bào)表編制等各個環(huán)節(jié)的控制制度和程序。主要是通過賬證、賬賬、賬表之間的相符關(guān)系，檢查會計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性；通過賬實(shí)核對檢查賬實(shí)是否相符，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性；通過嚴(yán)格的復(fù)核審批制度，以保證會十十業(yè)務(wù)處理的合法性；通過定期編制計(jì)算平衡表檢查所有數(shù)據(jù)的正確性等。

4、經(jīng)營方面各個循環(huán)系統(tǒng)的控制制度。它是經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營和管理所必須經(jīng)過的環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)操作的控制制度：如成本控制、購銷控制、物資控制、生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制制度等。通過檢查這些環(huán)節(jié)的控制是否嚴(yán)密，反映企業(yè)是否能正常進(jìn)行經(jīng)營活動及企業(yè)的生存和發(fā)展。

5、財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度。財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度是為了確保經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)產(chǎn)和各種憑證單據(jù)而建立的控制制度。如財(cái)產(chǎn)物資的保管、清點(diǎn)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、計(jì)劃、合同、單據(jù)等各個環(huán)節(jié)，都應(yīng)實(shí)行專人管理。

進(jìn)行內(nèi)部控制制度審計(jì)，其重點(diǎn)是放在對于制度內(nèi)各個控制環(huán)節(jié)的審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)制度中控制的薄弱環(huán)節(jié)。

二、內(nèi)部控制審計(jì)的程序與方法

主要有四個步驟。

1、了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況，并做出相應(yīng)的記錄。這是內(nèi)部控制制度審計(jì)的第一步，其主要目的是通過一定手段，了解被審計(jì)單位已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的情況，并做出記錄、描述。審計(jì)人員應(yīng)考慮被審計(jì)單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)類型及復(fù)雜程度、審計(jì)重要性、相關(guān)內(nèi)部控制類型、相關(guān)內(nèi)部控制汜錄方式、固有風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果等因素，對內(nèi)部控制的程序、控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)采取有效的方法進(jìn)行審計(jì)，主要方法包括：（1）查閱前期審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)工作底稿；（2）詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件；（3）檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；（4）觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況：（5）選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行“穿行測試”。通過查閱復(fù)核以前的審汁情況，可以了解以前審計(jì)時(shí)所發(fā)現(xiàn)的問題產(chǎn)生的原因以及是否已得到糾正和改進(jìn)，通過查閱相關(guān)規(guī)章制度、方針及政策等文件，查看組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)圖，和相關(guān)人員交談對內(nèi)部控制獲得足夠的了解，以便進(jìn)行程序設(shè)計(jì)和制定運(yùn)用方案。

2、初步評價(jià)內(nèi)部控制的健全性。確認(rèn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定內(nèi)部控制是否可依賴。在對控制環(huán)境、控制程序和會計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查了解，對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有了一個初步的認(rèn)識的基礎(chǔ)上，應(yīng)對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的可依賴程度做出初步評價(jià)。初步評價(jià)實(shí)際上就是評價(jià)企業(yè)會計(jì)與內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)和糾正錯弊中的有效性的過程，通常出現(xiàn)以下情況之一時(shí)，應(yīng)將重要賬戶或交易類別的某些或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平：（1）企業(yè)內(nèi)部控制失效；（2）難以對內(nèi)部控制的有效性做出評價(jià)；（3）不擬進(jìn)行符合性測試。對某項(xiàng)會計(jì)報(bào)表認(rèn)定而言，如果同時(shí)出現(xiàn)以下情況，則不應(yīng)評價(jià)其控制風(fēng)險(xiǎn)處于高水平。（1）相關(guān)內(nèi)部控制可能防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯弊，（2）擬進(jìn)行符合性測試。

3、實(shí)施符合性測試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果。

通過對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)，可基本掌握被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱環(huán)節(jié)，為進(jìn)行符合性測試確定一個前提。審計(jì)人員只對那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制執(zhí)行符合測試，并且只有當(dāng)信賴內(nèi)部控制而減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量大于符合性測試的工作量時(shí)，符合性測試才是必要和經(jīng)濟(jì)的。符合性測試是為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。其基本對象包括控制設(shè)計(jì)測試和控制執(zhí)行測試，控制設(shè)計(jì)測試是測試被審計(jì)單位控制政策和程序是否設(shè)計(jì)合理、適當(dāng)，能否防止或發(fā)現(xiàn)和糾正特定會計(jì)報(bào)表認(rèn)定的重大錯報(bào)或漏報(bào)：控制執(zhí)行測試是測試被審計(jì)單位的控制政策和程序是否實(shí)際發(fā)揮作用。被審計(jì)單位的控制設(shè)計(jì)的再好，還必須靠有效的執(zhí)行來發(fā)揮作用。

內(nèi)部控制符合性測試常用的方法主要有四種：（1）詢問法，審計(jì)人員為廠了解被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作是否符合控制要求，而向有關(guān)人員詢問某些內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。例如，審計(jì)人員通過詢問計(jì)算機(jī)管理人員，就可以知道未經(jīng)授權(quán)的人員是否接觸計(jì)算機(jī)文件、（2）觀察法。審計(jì)人員親臨被審計(jì)單位的卜作現(xiàn)場，實(shí)地觀察有關(guān)人員的實(shí)際廠作情況，以確定既定控制措施是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。如審計(jì)人員親門到現(xiàn)場觀察材料驗(yàn)收和入庫情況，就可知道材料是否嚴(yán)格驗(yàn)收，并及時(shí)入庫，庫存材料是否有序擺放，是否安全存放。（3）證據(jù)檢查法。審計(jì)人員抽取一定數(shù)量的賬表、憑證等書面證據(jù)和其他有關(guān)證據(jù)，檢查是否認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)控制制度，以判斷內(nèi)部控制是否得到有效貫徹執(zhí)行。如檢查貨款的支付是否有相關(guān)責(zé)任人和經(jīng)辦人的批準(zhǔn)和簽字，來判斷實(shí)際工作中是否執(zhí)行了批準(zhǔn)控

制程序。（4）重復(fù)執(zhí)行法。審計(jì)人員就某項(xiàng)內(nèi)部控制制度來按照被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)程序全部或部分重做一次，以驗(yàn)證既定的控制措施是否被貫徹執(zhí)行。

4、評價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，確定在內(nèi)部控制薄弱的領(lǐng)域擴(kuò)展審計(jì)程序，制定實(shí)質(zhì)性審計(jì)方案。

通過以上步驟，審計(jì)人員會發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是否建立、健全，哪些方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，哪些內(nèi)部控制制度得到了有效執(zhí)行，哪些內(nèi)部控制雖然建立但沒有執(zhí)行或執(zhí)行不力，哪些內(nèi)部控制是有效的，哪些內(nèi)部控制是無效的。同時(shí)，就要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平充分利用專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整并做出綜合評價(jià)，然后利用評價(jià)結(jié)果制定出實(shí)質(zhì)性審計(jì)方案。綜合評價(jià)的主要內(nèi)容有：（1）內(nèi)部控制有效實(shí)施，評價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)為低，規(guī)劃僅對各項(xiàng)賬戶余額和交易進(jìn)行有限的實(shí)質(zhì)性測試。（2）重新調(diào)整內(nèi)部控制的可依賴程度，制定出實(shí)質(zhì)性審計(jì)諪.審計(jì)人員在經(jīng)過內(nèi)部控制測試后，若發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)部控制沒有得到有效執(zhí)行，就應(yīng)對內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平和可靠性重新進(jìn)行調(diào)整。適當(dāng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性審計(jì)的范圍。（3）針對內(nèi)部控制的缺陷，確定實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間、范圍和程序。通過符合性測試，審計(jì)人員根據(jù)所掌握具體缺陷和不足，制定下一步實(shí)質(zhì)性審計(jì)方案，其范圍應(yīng)涵蓋在初步評價(jià)和符合性測試中發(fā)現(xiàn)的存在缺陷的內(nèi)部控制內(nèi)容。（4）就內(nèi)部控制缺陷，向被審計(jì)單位管理當(dāng)局提出改進(jìn)建議。審計(jì)人員對在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題進(jìn)行匯總、整理，分析問題產(chǎn)生的原因和可能帶來的后果，提出有效的改進(jìn)措施，以管理建議書的方式，反映給被審計(jì)單位管理部門。

第五篇：自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)新疆維吾爾自治區(qū)棉花收購加工企業(yè)

【發(fā)布單位】82902

【發(fā)布文號】新政辦[2001]151號 【發(fā)布日期】2001-10-09 【生效日期】2001-10-09 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)新疆維吾爾

自治區(qū)棉花收購加工企業(yè)資格認(rèn)定實(shí)施細(xì)則的通知

（新政辦〔2001〕151號）

伊犁哈薩克自治州，各州、市、縣（市）人民政府，各行政公署，自治區(qū)人民政府有關(guān)部門：

現(xiàn)將《新疆維吾爾自治區(qū)棉花收購加工企業(yè)資格認(rèn)定實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)《棉花收購加工與市場管理暫行辦法》的通知（國辦發(fā)〔2001）65號）

二00一年十月九日

新疆維吾爾自治區(qū)棉花收購加工企業(yè)資格認(rèn)定實(shí)施細(xì)則

第一條 第一條 為進(jìn)一步深化棉花流通體制改革，加強(qiáng)棉花市場監(jiān)督管理，規(guī)范質(zhì)量行為，維護(hù)棉花正常流通秩序，根據(jù)《棉花收購加工與市場管理暫行辦法》（國辦發(fā)〔2001〕65號）的有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 第二條 在新疆維吾爾自治區(qū)范圍內(nèi)，從事棉花收購、加工活動，進(jìn)行棉花收購、加工資格認(rèn)定和對棉花經(jīng)營行為的監(jiān)督管理，必須遵守本實(shí)施細(xì)則。

第三條 第三條 本實(shí)施細(xì)則所稱“棉花收購加工”中的“棉花”是指進(jìn)入流通領(lǐng)域的籽棉，“棉花經(jīng)營”中的“棉花”是指進(jìn)入流通領(lǐng)域的皮棉，不包括廢棉、落棉、回收棉及短絨。

第四條 第四條 從事棉花收購、加工的企業(yè)是指經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)依法成立的法人企業(yè)、非法人企業(yè)，不包括棉農(nóng)（自然人）、個體工商戶、家庭農(nóng)場。

第五條 第五條 取得棉花收購資格認(rèn)定必須同時(shí)具備以下條件：

（一）固定的收購場所。收購場所即收購點(diǎn)，收購點(diǎn)必須具備下列條件：

1．收購點(diǎn)以縣為單位統(tǒng)籌安排，合理布局，地、州、市工商局設(shè)制《棉花收購點(diǎn)審批表》，對收購點(diǎn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理；

2．收購點(diǎn)的場地面積要達(dá)到500平米以上，具有棉花分級堆放的足夠場地和防水防潮設(shè)施，能保證收購的棉花不進(jìn)入雜物；

3．收購點(diǎn)設(shè)立需辦理營業(yè)執(zhí)照，產(chǎn)生的法律責(zé)任由其上級法人承擔(dān)。

（二）具有100萬元以上的收購資金。

（三）符合國家規(guī)定的棉花質(zhì)量檢驗(yàn)環(huán)境條件、儀器設(shè)備、倉儲和消防設(shè)施。具體包括：

1．具備符合技術(shù)要求的檢驗(yàn)場所（包括分級室、試軋室、留樣室等）；

2．棉花檢驗(yàn)儀器設(shè)備和計(jì)量器具的配備應(yīng)符合自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)自治區(qū)纖維計(jì)量站檢定或測試合格（包括原棉水分電測器、雜質(zhì)分析機(jī)、馬克隆儀、光電長度儀、衣分試軋機(jī)、纖維尺、衣分秤、鏈條天平、電子秤或機(jī)械秤等）；

3．具備滿足棉花分級堆放所需的倉儲條件；

4．公安部門出具的消防法律文書；

5．國家、自治區(qū)規(guī)定的其他條件。

（四）具有健全的質(zhì)量保證制度，從事棉花品質(zhì)檢驗(yàn)的人員須經(jīng)勞動、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門考核，持證上崗；

（五）當(dāng)年品級實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)的配備數(shù)量、質(zhì)量應(yīng)符合自治區(qū)的相關(guān)規(guī)定；

（六）國家規(guī)定的其他條件。

第六條 第六條 取得棉花加工資格認(rèn)定必須同時(shí)具備以下條件：

（一）與棉花加工規(guī)模相適應(yīng)、并防潮防水的籽棉、皮棉堆放場所。

（二）符合國家規(guī)定的棉花質(zhì)量檢驗(yàn)環(huán)境條件、儀器設(shè)備、倉儲和消防設(shè)施。具體包括：

1．具備符合技術(shù)要求的檢驗(yàn)場所（包括分級室、試軋室、留樣室等）；

2．棉花檢驗(yàn)儀器設(shè)備和計(jì)量器具的配備應(yīng)符合自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)自治區(qū)纖維計(jì)量站檢定或測試合格（包括原棉水分電測器、雜質(zhì)分析機(jī)、馬克隆儀、光電長度儀、衣分試軋機(jī)、纖維尺、衣分秤、鏈條天平、電子秤或機(jī)械秤等）；

3．具備滿足棉花分級堆放所需的倉儲條件；

4．當(dāng)年品級實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)的配備數(shù)量、質(zhì)量應(yīng)符合自治區(qū)的相關(guān)規(guī)定；

5．公安部門出具的消防法律文書；

6．國家、自治區(qū)規(guī)定的其他條件。

（三）在生產(chǎn)線上使用的主機(jī)設(shè)備、配套設(shè)備、生產(chǎn)工藝和主要技術(shù)要求及企業(yè)質(zhì)量保證體系，要符合ＣＢ／Ｔ18353－2001《棉花加工企業(yè)基本技術(shù)條件》的有關(guān)規(guī)定。

（四）具有健全的質(zhì)量保證制度，從事棉花品質(zhì)檢驗(yàn)的人員須經(jīng)勞動、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門考核，持證上崗；

（五）當(dāng)年品級實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)的配備數(shù)量、質(zhì)量應(yīng)符合自治區(qū)的相關(guān)規(guī)定；

（六）符合所在地棉花加工企業(yè)合理規(guī)劃布局要求；

（七）國家規(guī)定的其他條件。

第七條 第七條 新建棉花加工廠由自治區(qū)人民政府另行規(guī)定?，F(xiàn)有棉花加工廠需要擴(kuò)大加工規(guī)模或更新設(shè)備的，按新建軋花廠申報(bào)程序報(bào)自治區(qū)人民政府（兵團(tuán)）審批。

第八條 第八條 具備本實(shí)施細(xì)則規(guī)定條件的企業(yè)，填報(bào)《棉花收購加工企業(yè)資格審批表》，由企業(yè)所在地纖維檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量保證能力審查認(rèn)定，公安消防部門出具消防法律文書，企業(yè)注冊地工商局初審后逐級上報(bào)，自治區(qū)工商局會同自治區(qū)計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委會審，符合條件的呈報(bào)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由自治區(qū)工商局頒發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)棉花收購加工企業(yè)資格證書》，并向社會公布認(rèn)證企業(yè)名單。棉花收購或加工企業(yè)經(jīng)營主體發(fā)生變更，仍需從事棉花收購或加工的，須重新進(jìn)行資格認(rèn)定申報(bào)。

《棉花收購加工企業(yè)資格審批表》由自治區(qū)工商局統(tǒng)一格式，各地工商局承??；《新疆維吾爾自治區(qū)棉花收購加工企業(yè)資格證書》由自治區(qū)工商局統(tǒng)一印制、頒發(fā)。

第九條 第九條 取得資格認(rèn)定的棉花收購、加工企業(yè)憑《新疆維吾爾自治區(qū)棉花收購加工企業(yè)資格證書》到所在地工商行政管理部門辦理注冊登記，憑營業(yè)執(zhí)照從事棉花收購、加工。

第十條 第十條 為保證棉花原種良種純度和質(zhì)量，地方、兵團(tuán)農(nóng)業(yè)部門良種繁育場只能收購種子良繁區(qū)內(nèi)的棉花，不得對外收購籽棉；其它企業(yè)也不得收購良繁區(qū)內(nèi)的籽棉。

第十一條 第十一條 已經(jīng)取得資格認(rèn)定收購本場、本系統(tǒng)自產(chǎn)籽棉的國有農(nóng)場、兵團(tuán)團(tuán)場、紡織企業(yè)、監(jiān)獄系統(tǒng)軋花廠，不需要重新進(jìn)行資格認(rèn)定，符合本實(shí)施細(xì)則第五條規(guī)定的可跨區(qū)域收購籽棉。

軋花廠實(shí)行“一廠一證”管理。

第十二條 第十二條 已經(jīng)取得資格認(rèn)定的軋花廠，不需要重新進(jìn)行資格認(rèn)定，符合本實(shí)施細(xì)則第五條規(guī)定的可對外收購籽棉。

第十三條 第十三條 企業(yè)從事皮棉經(jīng)營業(yè)務(wù)，可直接向注冊地工商行政管理部門申請。

第十四條 第十四條 新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)系統(tǒng)具備本實(shí)施細(xì)則規(guī)定條件的企業(yè)的資格認(rèn)定參照本實(shí)施細(xì)則第八條的規(guī)定，由兵團(tuán)進(jìn)行認(rèn)定。

第十五條 第十五條 區(qū)外企業(yè)到我區(qū)從事棉花收購、加工，必須按照本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的條件和程序，經(jīng)自治區(qū)工商局會同有關(guān)部門進(jìn)行資格認(rèn)定，憑《新疆維吾爾自治區(qū)棉花收購加工企業(yè)資格證書》到工商行政管理部門辦理注冊登記后，方可在我區(qū)從事棉花收購、加工。

第十六條 第十六條 棉花收購、加工企業(yè)在登記的經(jīng)營場所可自主收購、加工棉花，也可接受他人委托，代為收購、加工棉花。其中，受委托方必須具備棉花收購、加工資格并經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，委托方必須具備棉花收購、加工資格。

第十七條 第十七條 自治區(qū)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)取得棉花收購、加工資格的企業(yè)可以跨地區(qū)交叉收購籽棉。

第十八條 第十八條 取得資格認(rèn)定的企業(yè)以掛靠、租賃、承包等方式為未取得資格認(rèn)定的公民、法人和其他經(jīng)濟(jì)組織從事棉花收購、加工提供便利的，比照國務(wù)院《棉花收購加工與市場管理暫行辦法》第三十二條進(jìn)行處罰。

第十九條 第十九條 工商行政管理、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門，要依據(jù)各自職能加強(qiáng)對棉花收購、加工企業(yè)的復(fù)查，對經(jīng)復(fù)查不符合本實(shí)施細(xì)則規(guī)定條件的企業(yè)，由自治區(qū)工商局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局聯(lián)審，由自治區(qū)工商局報(bào)自治區(qū)人民政府（兵團(tuán)）取消其棉花收購、加工資格。

第二十條 第二十條 非法從事棉花收購、加工活動的，依照國務(wù)院《棉花收購加工與市場管理暫行辦法》進(jìn)行處罰。

第二十一條 第二十一條 本實(shí)施細(xì)則由自治區(qū)工商行政管理局負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條 第二十二條 本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。

附件：國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)《棉花收購加工與市場管理暫行辦法》的通知（略）

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