對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定（本站推薦）

第一篇：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定（本站推薦）

贏了網(wǎng)s.yingle.com

遇到經(jīng)濟(jì)法問題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問>>

http://s.yingle.com

對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章總則

第一條為建立健全對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易（以下簡稱外經(jīng)貿(mào)）內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部（以下簡稱外經(jīng)貿(mào)部）及其所屬的國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織和地方各級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門及其所屬的國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織，包括國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》改組的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司和國有獨(dú)資公司。

第三條外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計是各級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政收支和財務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

各級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門及其所屬國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部審計制度，并以加強(qiáng)內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，對本單位的財政、財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第四條各級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門、國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)定期研究布置內(nèi)部審計工作，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與本單位內(nèi)部其他部門、單位的關(guān)系。

各級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門、國有外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提供履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)等工作條件。

第五條審計署駐外經(jīng)貿(mào)部審計局負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)部屬企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計工作，并對全國外經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；地方外經(jīng)貿(mào)行政管理部門的審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計工作，并對本地區(qū)的外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；各企事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計工作。

第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員

第六條下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)：

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

（一）國家審計機(jī)關(guān)未設(shè)立派駐機(jī)構(gòu)的各級地方外經(jīng)貿(mào)行政管理部門，各級地方人民政府對建立健全內(nèi)部審計制度有具體規(guī)定的，應(yīng)執(zhí)行其規(guī)定；

（二）外經(jīng)貿(mào)部所屬各總公司、各外貿(mào)中心；

（三）外經(jīng)貿(mào)企業(yè)按照《中華人民共和國公司法》改組的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司和國有獨(dú)資公司；

（四）財務(wù)收支金額較大、對外投資興辦企業(yè)較多的外經(jīng)貿(mào)事業(yè)單位；

（五）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的企業(yè)事業(yè)組織。

內(nèi)部審計業(yè)務(wù)較少的單位，根據(jù)工作需要，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的內(nèi)部審計人員。

第七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。

內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平，具備

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

與從事內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識，以及必要的相關(guān)知識。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人和未設(shè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的專職內(nèi)部審計人員的任免或調(diào)動，應(yīng)事前征求上一級審計機(jī)構(gòu)的意見。

內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第八條內(nèi)部審計人員要恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計紀(jì)律，客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第九條內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第十條內(nèi)部審計人員每年應(yīng)保證脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修一定時間，并應(yīng)有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。

第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

第十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度，按照規(guī)定的職權(quán)和程序，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本部門、本單位財政、財務(wù)收支活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，對本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作。

第十二條各級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門及所屬外經(jīng)貿(mào)企業(yè)事業(yè)組織的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)接受上級外經(jīng)貿(mào)審計機(jī)構(gòu)和同級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十三條外經(jīng)貿(mào)行政管理部門審計機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、監(jiān)督本地區(qū)外經(jīng)貿(mào)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：

（一）按照法律、法規(guī)要求，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）指導(dǎo)、監(jiān)督下級外經(jīng)貿(mào)行政管理部門按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；

（三）制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃；

（四）指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

部審計工作；

（五）組織行業(yè)性審計和審計調(diào)查；

（六）組織內(nèi)部審計理論和實(shí)務(wù)研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員；

（七）總結(jié)、交流和宣傳內(nèi)部審計工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位和個人。

第十四條外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和企業(yè)事業(yè)組織審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是：

（一）按照法律、法規(guī)和本部門、本單位的要求，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度，并指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督所屬單位制定和執(zhí)行本單位內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）檢查、指導(dǎo)、督促所屬單位設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、配備專職審計人員；

（三）制定內(nèi)部審計工作規(guī)劃；

（四）檢查所屬單位內(nèi)部審計工作開展情況，督促內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計工作；

（五）組織并參與所屬單位開展專項審計和審計調(diào)查；

（六）開展內(nèi)部審計理論和實(shí)務(wù)研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計人員；

（七）總結(jié)、交流和宣傳內(nèi)部審計工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位和個人；

（八）與所屬單位主管內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)聯(lián)系，交流有關(guān)審計工作信息，共同研究和解決內(nèi)部審計工作中出現(xiàn)的問題。

第十五條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門、本單位及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計：

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括所屬境內(nèi)外企業(yè)法定代表人的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任和有關(guān)人員的崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（二）國有資產(chǎn)保值增值情況；

（三）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益，以及各項財政資金的使用和管理情況等；

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

（四）資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性；

（五）內(nèi)部控制的健全、有效性；

（六）建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算，以及建設(shè)項目開工前的有關(guān)事項；

（七）國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

（八）審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

第十六條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以對本部門、本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)活動中的重要問題開展審計調(diào)查。

第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向上級審計機(jī)構(gòu)報送下列材料：

（一）本部門、本單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；

（二）內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結(jié)；

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

（三）審計報告、審計調(diào)查報告和專案審計報告，審計決定和審計意見書；

（四）經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的本部門、本單位嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)事件及有關(guān)責(zé)任人的有關(guān)材料；

（五）內(nèi)部審計工作信息、統(tǒng)計報表、經(jīng)驗(yàn)材料；

（六）其他有關(guān)材料。

第十八條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極改進(jìn)審計技術(shù)和方法，積極推進(jìn)審計手段現(xiàn)代化工作，提高審計效率和質(zhì)量。

第十九條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)需要委托社會審計組織和其他中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)有關(guān)內(nèi)部審計工作事項。實(shí)行委托審計時，委托的審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對受委托的審計機(jī)構(gòu)、組織的審計報告進(jìn)行審查。

第四章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限

第二十條在審計管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求本部門、本單位有關(guān)部門

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

及所屬單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料；

（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件、資料；

（三）參加有關(guān)重要業(yè)務(wù)工作會議；

（四）對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（五）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定，并提出糾正、處理的意見，同時，督促檢查經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定和審計意見的落實(shí)；

（七）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議；

（八）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

（九）對嚴(yán)格遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，向部門、單位負(fù)責(zé)人提出給予表彰和獎勵的建議。

第五章內(nèi)部審計工作程序

第二十一條內(nèi)部審計工作的主要程序是：

（一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，結(jié)合各個時期的中心任務(wù)，確定審計工作重點(diǎn)，擬定年度審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）做好審計有關(guān)準(zhǔn)備工作，確定審計組成員，制定審計工作方案，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。審計通知書的內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)部、時間和方式，審計組成員名單，對被審計單位配合審計工作的有關(guān)要求。

被審計單位應(yīng)當(dāng)按審計通知書的有關(guān)要求，做好各項準(zhǔn)備工作，并積極配合，提供必要的工作條件。

（三）審計人員通過審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，查閱與審計事項有關(guān)的文件和材料，向有關(guān)

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得必要的證明材料。

（四）審計終結(jié)，對工作底稿進(jìn)行歸集整理，根據(jù)審計結(jié)果，提出審計報告，征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)提出書面意見，逾期未作答復(fù)的，視為沒有異議。

審計組對被審計單位提出的異議，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核研究，并根據(jù)實(shí)際情況對審計報告作相應(yīng)修改。

（五）審計機(jī)構(gòu)根據(jù)審計報告擬定審計意見書和審計決定，連同審計報告和被審計單位的書面意見，一并報送本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

（六）將經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定和審計意見書送達(dá)被審計單位；被審計單位必須執(zhí)行審計決定，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果和采納審計意見、建議的情況。

（七）審計事項結(jié)束后，檢查執(zhí)行審計決定和采納審計意見的情況，必要時可進(jìn)行后續(xù)審計。

（八）被審計單位對審計意見和審計決定如有異議，應(yīng)在收到審計決定或?qū)徲嬕庖姇掌?0日內(nèi)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

提出申訴，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自收到申訴之日起15日內(nèi)作出處理。

第二十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)建立審計檔案，并按審計署和外經(jīng)貿(mào)部有關(guān)規(guī)定管理。

第二十三條內(nèi)部審計的工作成果，經(jīng)測評后，可以作為國家審計機(jī)關(guān)派駐外經(jīng)貿(mào)部門審計機(jī)構(gòu)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)等工作的依據(jù)。

第六章獎懲

第二十四條對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)法規(guī)、保護(hù)國有資產(chǎn)的有功人員，本單位和上級審計機(jī)構(gòu)應(yīng)予以表彰和獎勵。

第二十五條內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、弄虛作假、泄漏秘密、給國家和單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，由內(nèi)部審計人員所在單位依照國家和本單位有關(guān)規(guī)定給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

第二十六條違反本規(guī)定，有下列行為之一的被審計單位和個人，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，提請本部門、本單位給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予處理；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

（一）拒絕或拖延提供以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件、資料和證明材料；

（二）弄虛作假、隱瞞事實(shí)；

（三）阻撓審計人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢查；

（四）打擊、報復(fù)內(nèi)部審計人員或檢舉人；

（五）拒絕執(zhí)行審計決定和審計意見。

第七章附則

第二十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦、并由本部門、本單位控股的合資、合作經(jīng)營的企業(yè)、機(jī)構(gòu)，可參照本規(guī)定進(jìn)行審計；合資、合作經(jīng)營合同、協(xié)議中已有規(guī)定的，按合資、合作合同、協(xié)議執(zhí)行。

第二十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和外經(jīng)貿(mào)部所屬企業(yè)事業(yè)組織，可根據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施辦法，法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

并報外經(jīng)貿(mào)部備案。

第二十九條本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1992年4月29日發(fā)布的《對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

? 黑龍江省公證服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)

（二）http://s.yingle.com/w/jj/658786.html

? 招商銀行推出二手樓資金交易監(jiān)管業(yè)務(wù) http://s.yingle.com/w/jj/658785.html

? 哪種提前還貸方式最省錢,提前還貸要注意哪些細(xì)節(jié)問題 http://s.yingle.com/w/jj/658784.html

? 出口貿(mào)易合同主要條款有什么

http://s.yingle.com/w/jj/658783.html

? 在銀行ATM機(jī)取到假幣怎么辦

http://s.yingle.com/w/jj/658782.html

? 存入公司基本賬戶的錢用于進(jìn)貨算做注冊資金或者認(rèn)繳出資額嗎 http://s.yingle.com/w/jj/658781.html

? 國際貨物銷售合同基本內(nèi)容

http://s.yingle.com/w/jj/658780.html

? 在我國跨行轉(zhuǎn)賬需要多長時間

http://s.yingle.com/w/jj/658779.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 控制創(chuàng)業(yè)板市場風(fēng)險的措施

http://s.yingle.com/w/jj/658778.html

? 已出質(zhì)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問題

http://s.yingle.com/w/jj/658777.html

? 有哪些提前還貸的方式,怎樣提前還貸更劃算 http://s.yingle.com/w/jj/658776.html

? 這兩年法定存款準(zhǔn)備金率的趨勢

http://s.yingle.com/w/jj/658775.html

? 實(shí)名制火車票網(wǎng)上購買網(wǎng)銀怎樣支付 http://s.yingle.com/w/jj/658774.html

? 非銀行信用證風(fēng)險防范

http://s.yingle.com/w/jj/658773.html

? 普通購房者怎樣才能獲得優(yōu)惠利率 http://s.yingle.com/w/jj/658772.html

? 濟(jì)南公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考

（三）http://s.yingle.com/w/jj/658771.html

? 房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款申請報告大綱 http://s.yingle.com/w/jj/658770.html

? 組合貸買房有什么優(yōu)勢

http://s.yingle.com/w/jj/658769.html

? 什么叫商業(yè)銀行的接管

http://s.yingle.com/w/jj/658768.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com

? 信用卡罰息利滾利涉嫌違法

http://s.yingle.com/w/jj/658767.html

? 怎樣確定提前還貸的數(shù)額

http://s.yingle.com/w/jj/658766.html

? ? ? 票據(jù)的偽造和變造 http://s.yingle.com/w/jj/658765.html 支票的法律依據(jù) http://s.yingle.com/w/jj/658764.html 濟(jì)南公證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(2018

第二篇：內(nèi)部審計工作規(guī)定

國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》以及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條審計處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。

第三條審計處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度；對各單位財政財務(wù)收支的真實(shí)、合規(guī)和效益進(jìn)行審計監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財務(wù)審計人員進(jìn)行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計理論研究；對各單位財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行審計調(diào)查；負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計事項。

第四條審計處依法對下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督

(一)財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動；

(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

第五條內(nèi)部審計權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)軟件，查閱單位會計檔案、相關(guān)會議紀(jì)要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會議；

(四)對審計涉及的有關(guān)事項和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報請領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財務(wù)管理的建議。

第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲嬏巿笏陀嘘P(guān)會計報表。凡委托會計師事務(wù)所對會計報表進(jìn)行審計的單位應(yīng)將會計師事務(wù)所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計處備案。

各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實(shí)體時，應(yīng)將可行性報告和計劃書等相關(guān)資料送審計處備案。

第七條審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局工作重點(diǎn)，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計實(shí)際情況，確定本審計王作計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實(shí)施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實(shí)施審計前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后，組成審計組實(shí)施審計。

第九條審計處可以根據(jù)審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第十條在審計工作實(shí)施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實(shí)的會計資料和有關(guān)情況，不得虛報和隱瞞。

第十一條審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

第十二條審計人員在辦理審計事項時，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員要認(rèn)真執(zhí)行《國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

第十五條本規(guī)定由局財務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

第三篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

中華人民共和國教育部令

（第17號）

《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2004年3月1日經(jīng)部長辦公會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2004年6月1日起施行。

教育部部長周濟(jì)

二○○四年四月十三日

第一章總則

第一條為了建立健全教育系統(tǒng)內(nèi)部審計制度，規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條教育系統(tǒng)按照依法治教、從嚴(yán)管理的原則，應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，促進(jìn)教育行政部門和單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法權(quán)益，防范風(fēng)險，提高教育資金使用效益。

第三條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計人員對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價的行為。

第四條教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計制度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。

第五條本規(guī)定所稱教育行政部門，是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門；單位，是指高等學(xué)校及其它教育事業(yè)、企業(yè)單位。

第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)

第六條教育部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查全國教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計。

地方各級教育行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和檢查本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對本部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計。

單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位)實(shí)施內(nèi)部審計。

第七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本部門、本單位的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作，對本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

第八條教育行政部門和單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)本部門、本單位內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；



2(二)定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；

(三)支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；

(四)對成績顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員進(jìn)行表彰和獎勵；

(五)加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，切實(shí)解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。

第九條教育行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)：

(一)依據(jù)國家法律、法規(guī)和上級主管部門及本部門的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

(二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員；



(三)及時做出工作部署，指導(dǎo)和督促本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法開展工作；

(四)組織審計人員參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，開展內(nèi)部審計理論研討；

(五)總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),提出表彰先進(jìn)集體和先進(jìn)個人的建議；

(六)維護(hù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益。

第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第十條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照職責(zé)分明、科學(xué)管理和審計獨(dú)立性的原則設(shè)置；暫時不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)配備專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作。

第十一條教育行政部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內(nèi)部審計崗位資格的審計人員。



教育行政部門和單位,可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

第十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的變動和審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求上一級主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見。

第十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率。

第十四條審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。



審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條審計人員依法履行職責(zé),受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

第十六條審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

第四章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限

第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員主要對下列事項進(jìn)行審計：

(一)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；(二)預(yù)算執(zhí)行和決算;

(三)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;(五)固定資產(chǎn)的管理和使用；

(六)建設(shè)、修繕工程項目；(七)對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；(十)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本部門、本單位和所屬單位

財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項組織或進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)配合財務(wù)部門加強(qiáng)財務(wù)管理，對本單位資金收支的真實(shí)性、完整性、合法性，以及賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行審計調(diào)查。 第十九條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項進(jìn)行審計。

第二十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：

(一)要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；



(三)審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實(shí)物；

(四)參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加本部門、本單位的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

(六)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止決定；

(七)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；

(八)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。 第二十一條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

第五章內(nèi)部審計工作程序

第二十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門、本單位的中心任務(wù)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計，應(yīng)組成審計組，編制審計方案，并在實(shí)施審計前向被審計單位送達(dá)審計通知書。

第二十四條審計人員對審計事項實(shí)施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

第二十五條審計組對審計事項實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十六條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批

第二十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

第六章法律責(zé)任

第二十九條違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人，本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時予以處理：

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；(三)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；(四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(五)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；(六)拒不執(zhí)行審計決定的；

(七)報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十條違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員，由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

(一)利用職權(quán)，謀取私利的；(二)弄虛作假，徇私舞弊的；

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七章附則

第三十一條各級教育行政部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報上級主管部門備案。民辦高等學(xué)校可以根據(jù)實(shí)際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條本規(guī)定自二○○四年六月一日起施行，一九九六年四月五日國家教育委員會發(fā)布的第二十四號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。

第四篇：衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（范文模版）

中華人民共和國衛(wèi)生部令

第51號

《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2006年6月13日經(jīng)衛(wèi)生部部務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

部長高強(qiáng)

二○○六年八月十六日

衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章總則

第一條為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定。

第二條衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員，對本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條本規(guī)定適用于縣級以上衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位（以下簡稱各部門、各單位）。

第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第四條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實(shí)審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

第五條各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員。其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī) 1 構(gòu)履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員。

第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部審計人員實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級主管內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

第九條部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計開展工作和培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)。

第三章業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督

第十條衛(wèi)生部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對部屬（管）單位組織實(shí)施內(nèi)部審計。地方各級衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬（管）單位實(shí)施內(nèi)部審計。各類衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計工作，并對所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。各部門、各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接受國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章內(nèi)部審計職責(zé)與任務(wù)

第十一條衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)是：

（一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范；

（二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作；

（三）制定內(nèi)部審計工作計劃，組織行業(yè)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動；

（四）組織審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人。

第十二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

（四）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（五）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（六）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（七）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

（八）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（九）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；

（十）其他審計事項。

第十三條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報告。

第十四條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告。

第十五條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計的溝通與合作。

第五章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（五）檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制止決定；

（八）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；

（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

第十八條本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施；

（二）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位；被審計單位應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）審計組對審計事項實(shí)施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

（四）審計組對審計事項實(shí)施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組；

（五）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計組提交的審計報告進(jìn)行審核后，報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批下達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；

（六）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

（七）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對必要的項目實(shí)施后續(xù)審計。

第二十條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章獎勵與處罰

第二十一條對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責(zé)的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第二十二條對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和人員，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時做出嚴(yán)肅處理。

第八章附則

第二十三條各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)備案。

第二十四條本規(guī)定由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年3月17日發(fā)布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)生部令1997年第51號）同時廢止。

第五篇：內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

1.0 目的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，確保國家各項財經(jīng)法規(guī)、會計制

度的有效實(shí)施。

2.0 適用范圍

公司內(nèi)部審計工作。

3.0 職責(zé)

根據(jù)公司實(shí)際情況，不設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計部門，只設(shè)置內(nèi)部審計員工作崗位，所

設(shè)內(nèi)部審計工作崗位，隸屬公司財務(wù)部編制，無內(nèi)部審計任務(wù)時，由公司財務(wù)部

安排日常財務(wù)工作，開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，由公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，并對所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

4.0

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3 工作程序內(nèi)部審計職權(quán) 檢查會計憑證，會計帳表及有關(guān)資金和財產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件和資料。對審計中的有關(guān)事項，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正處理違反財經(jīng)紀(jì)律、會計制度行為的意見。

4.1.4 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員提出追究責(zé)任的建議。

4.2 內(nèi)部審計工作范圍對公司及公司各下屬單位的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展財務(wù)審計，財經(jīng)

法紀(jì)審計和經(jīng)濟(jì)效益審計。

4.3 內(nèi)部審計工作方法

采用定期和不定期的方法進(jìn)行事前、事中、事后審計。

4.4 內(nèi)部審計工作任務(wù)

4.4.1 審查財務(wù)收支，會計核算工作執(zhí)行情況的合法性和真實(shí)性。

4.4.2 審查各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的使用情況是否符合規(guī)定。

4.4.3 審查職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)的提取使用情況是否符合規(guī)定。對財產(chǎn)物資的收發(fā)。

領(lǐng)用、保管情況有關(guān)的業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行專項審計。

4.4.4 對公司及各下屬單位經(jīng)營目標(biāo)的完成情況的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性做出審

計評價。

4.4.5 配合國家審計、稅收、財務(wù)、物價等有關(guān)審計檢查部門做好的審計自查工作。

4.4.6 接受總公司審計部的審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)并配合總公司審計部做好對下屬公司的內(nèi)部審

計工作。

4.4.7 完成公司總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計任務(wù)。

4.4.8 對上述進(jìn)入的各項內(nèi)部審計工作，做出審計工作報告。

受控文件未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制

欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定（本站推薦）

第一篇：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易內(nèi)部審計工作規(guī)定（本站推薦）

第二篇：內(nèi)部審計工作規(guī)定

第三篇：《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》

第四篇：衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（范文模版）

第五篇：內(nèi)部審計工作管理規(guī)定

相關(guān)范文推薦

57內(nèi)部審計工作規(guī)定

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

江蘇省內(nèi)部審計工作規(guī)定

臺州市內(nèi)部審計工作規(guī)定

衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（范文模版）

××單位內(nèi)部審計工作規(guī)定

大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定（5篇模版）

2022學(xué)校內(nèi)部審計工作規(guī)定