第一篇：【人力資源】社保審計(jì)有何應(yīng)對(duì)技巧？[范文]

【人力資源】社保審計(jì)有何應(yīng)對(duì)技巧？

——明陽天下拓展

社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)實(shí)際全稱是“社會(huì)保障基金審計(jì)”（以下簡稱“社保審計(jì)”），社保審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門管理的和社會(huì)團(tuán)體受政府部門委托管理的社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

從嚴(yán)格意義上講，企業(yè)為員工足額繳納五險(xiǎn)一金是法定義務(wù)，但是全國不同地區(qū)社保政策不同，繳費(fèi)基數(shù)和比例不同，企業(yè)對(duì)社保政策理解不同，因此國家各省/市人力資源和社會(huì)保障局經(jīng)常會(huì)委托專業(yè)的第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

（1）社保審計(jì)法律依據(jù) 很多公司由于對(duì)社保政策的不了解，當(dāng)收到社保專項(xiàng)審計(jì)檢查時(shí)有點(diǎn)懵圈……以為公司出什么大事要被嚴(yán)查，還不清楚國家對(duì)此項(xiàng)檢查的有關(guān)法律依據(jù)，為此作者對(duì)國家相關(guān)法律依據(jù)條款做了歸納：

《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》

第八十條規(guī)定：“社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)匯報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況。社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況進(jìn)行年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開”

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》

1999年國務(wù)院令第259號(hào)第五條規(guī)定：“國務(wù)院勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)全國的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作。縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作。第十三條規(guī)定：繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納和代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起按日加收千分之二的滯納金。滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金”。

《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》

2004年國務(wù)院第423號(hào)令第十一條規(guī)定：“勞動(dòng)保障行政部門對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施勞動(dòng)保障監(jiān)察：

（七）用人單位參加各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況；第十五條規(guī)定：勞動(dòng)保障行政部門實(shí)施勞動(dòng)保障監(jiān)察，有權(quán)采取下列調(diào)查、檢查措施：

（五）委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)用人單位工資支付、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況進(jìn)行審計(jì)”。

各地區(qū)法律法規(guī)

例如《北京市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳若干規(guī)定》（2003年市政府130號(hào)令）其中第十四條規(guī)定“勞動(dòng)保障行政部門可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)繳費(fèi)單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況進(jìn)行審核?！?/p>

社會(huì)保障基金審計(jì)有利于保證社會(huì)保障基金安全與完整，促進(jìn)國家保障體系建立與完善，充分發(fā)揮社會(huì)保障基金使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定。

（2）社保審計(jì)范圍

對(duì)繳費(fèi)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況專項(xiàng)審計(jì)檢查，簡稱為“專項(xiàng)審計(jì)”，是勞動(dòng)保障部門社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在基金征繳環(huán)節(jié)對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的用人單位的繳費(fèi)情況，委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)（通常為會(huì)計(jì)師事務(wù)所）實(shí)施審計(jì)檢查，并對(duì)經(jīng)審計(jì)確認(rèn)漏逃社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)予以追繳的監(jiān)管過程。專項(xiàng)審計(jì)是由市政府撥出專門的資金對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查，因此企業(yè)不必?fù)?dān)心審計(jì)會(huì)向企業(yè)收費(fèi)的問題。

針對(duì)企業(yè)的社保審計(jì)，審計(jì)的主要目標(biāo)是檢查轄區(qū)內(nèi)單位的法定社會(huì)保險(xiǎn)是否依法繳費(fèi)，人力資源和社會(huì)保障局將根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果要求單位對(duì)于欠繳的法定社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)繳，并根據(jù)國家或地區(qū)社會(huì)保障法律法規(guī)執(zhí)行相應(yīng)的處罰。

一般而言，經(jīng)常受到員工投訴并且不守法的企業(yè)被命中的概率比較大，所以作為企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)法》，維護(hù)員工的利益就是維護(hù)企業(yè)的根本利益。

（3）社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)主要檢查單位在一年繳納年度內(nèi)是否按照法律法規(guī)的規(guī)定核定基數(shù)、是否按照法定基數(shù)足額繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、是否有基數(shù)差額造成的社會(huì)保險(xiǎn)差額、是否有人員漏繳問題等。

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)一般審查的資料主要包括人力資源管理中的工資資料、勞動(dòng)關(guān)系資料、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)資料、財(cái)務(wù)管理中的相關(guān)付款憑證、托收憑證，以及單位的相關(guān)資料三部分。

（4）社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告

在社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員到場(chǎng)后會(huì)要求企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員提供資料，社保審計(jì)時(shí)是封閉的，審計(jì)人員會(huì)在審核資料時(shí)提出相關(guān)疑問，并要求企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行解釋或提供補(bǔ)充資料。

審計(jì)人員最終會(huì)根據(jù)所有資料進(jìn)行審核，并出具審計(jì)報(bào)告，直接報(bào)給委托部門，即人力資源和社會(huì)保障局。人力資源與社會(huì)保險(xiǎn)局會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。如果企業(yè)社保繳費(fèi)存在不足額或者漏繳等情況，一般會(huì)要求企業(yè)限期補(bǔ)繳。

（5）社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)應(yīng)對(duì)技巧

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)是企業(yè)薪酬專員必須學(xué)習(xí)準(zhǔn)備和應(yīng)對(duì)的一項(xiàng)工作，為了順利做好社保審計(jì)準(zhǔn)備工作，應(yīng)做好以下工作：

A：思想上要高度重視

人力資源部在接到社保審計(jì)正式書面通知后，要召集財(cái)務(wù)部、行政部（企業(yè)管理部）等所有相關(guān)部門，特別是要召集企業(yè)主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，做好社保審計(jì)的分工安排，認(rèn)真接待審計(jì)人員。

B：精心準(zhǔn)備好審計(jì)內(nèi)容

社保審計(jì)過程中企業(yè)通常需要準(zhǔn)備的資料文件見下表：

表：社保審計(jì)內(nèi)容清單

C：做好自查自檢 按照上表的內(nèi)容，人力資源部在審計(jì)組入駐企業(yè)之前要認(rèn)真做好自檢工作。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)思路進(jìn)行自查自檢，主要包括基數(shù)核定的準(zhǔn)確性，是否有基數(shù)差，企業(yè)員工是否逐月按照工資表中的人員進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)繳納，有無人員漏繳，如果有需要查明原因，如確實(shí)是漏繳的提前計(jì)算補(bǔ)繳金額。這樣會(huì)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的審計(jì)結(jié)果有一個(gè)心里準(zhǔn)備。

D：社保審計(jì)注意事項(xiàng)

l 注意基數(shù)核定范圍：員工上一年度內(nèi)（1月－12月）所有的收入都需要列入基數(shù)核定之列，例如各種獎(jiǎng)金、年底雙薪、提成、績效工資、餐補(bǔ)、交通補(bǔ)貼等等，只要是在這一年度內(nèi)實(shí)際發(fā)放的稅前工資，均需要列入基數(shù)核定之列；

l 特殊情況的人員要做好說明：例如離退休返聘人員、兼職人員、實(shí)習(xí)生、聘用的外包人員、勞務(wù)人員等。

l 社保委托專業(yè)公司外包代為繳納，應(yīng)提供相關(guān)合作協(xié)議。

l 與會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員溝通交流過程中要做到不卑不亢以理服人。

（6）社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)問題處理

任何企業(yè)社保管理不可能做到百分百?zèng)]問題或者絕對(duì)沒任何瑕疵，所以社保審計(jì)發(fā)現(xiàn)點(diǎn)問題也是正常的，作為HR薪酬主管以及人力資源總監(jiān)只需從容應(yīng)對(duì)即可。每個(gè)企業(yè)都會(huì)有一些特殊情況，而社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)時(shí)間又非常短暫，所以HR薪酬專員要與社保審計(jì)人員保持良好暢通溝通，不僅是要正確理解審計(jì)人員提出各項(xiàng)要求，還要深入與審計(jì)人員溝通各項(xiàng)補(bǔ)充證明的內(nèi)容格式等，全面支持并積極配合審計(jì)人員的各項(xiàng)工作，如果有資料欠缺或理解不清的要及時(shí)與審計(jì)人員溝通補(bǔ)充。

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)后，會(huì)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)資料審查出具審計(jì)結(jié)果，這一審計(jì)結(jié)果會(huì)直接提交給人力資源和社會(huì)保障局。企業(yè)發(fā)現(xiàn)社保涉及中存在問題要及時(shí)澄清，如果社保審計(jì)報(bào)告要求部分人員需要補(bǔ)繳社保的，企業(yè)要全力配合，以免受到滯納金的處罰。

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第二篇：公司內(nèi)部審計(jì)有什么作用

公司內(nèi)部審計(jì)有什么作用?包括哪些內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)的作用是隨著內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴(kuò)大的。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)部審計(jì)具有雙重任務(wù)：一方面要對(duì)部門、單位的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其合法合規(guī)；另一方面要對(duì)部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，促進(jìn)經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高。具體地說，內(nèi)部審計(jì)的作用主要包括以下幾個(gè)方面：(一)監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹情況，為本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從一般的查錯(cuò)防弊，發(fā)展到對(duì)內(nèi)部控制和經(jīng)營管理情況的審計(jì)，涉及到生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)不僅可以確定本部門、本單位的活動(dòng)是否符合國家的經(jīng)濟(jì)方針、政策和有關(guān)法令，又可以確定部門內(nèi)部的各項(xiàng)制度、計(jì)劃是否得到落實(shí)，是否已達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)和要求。通過內(nèi)部審計(jì)所搜集到的信息，如生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品品種、質(zhì)量、銷售市場(chǎng)等，或發(fā)現(xiàn)的某些具有傾向性、苗頭性、普遍性的問題，都是領(lǐng)導(dǎo)作出經(jīng)營決策的重要依據(jù)。(二)揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)部門、單位健全自我約束機(jī)制 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，各部門、單位的活動(dòng)不僅要受到國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)政制度和法令的制約，而且要遵守本部門、本單位內(nèi)部控制制度的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以相對(duì)獨(dú)立地對(duì)本部門、單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，客觀地反映實(shí)際情況，并通過這種自我約束性的檢查，促進(jìn)本部門、本單位建立、健全內(nèi)部控制制度。(三)促進(jìn)本部門、本單位改進(jìn)工作或生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益 內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程的審查，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析，揭示差異，分析差異形成的因素，評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績，總結(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，從中揭示未被充分利用的人財(cái)物的內(nèi)部潛力，并提出改進(jìn)措施，可以極大地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

(四)監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，以維護(hù)本部門、本單位的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益

同外部審計(jì)一樣，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的前提，確定各個(gè)受托責(zé)任者經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況也是內(nèi)部審計(jì)的主要任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)通過查明各責(zé)任者是否完成了應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各項(xiàng)指標(biāo)(諸如利潤、產(chǎn)值、品種、質(zhì)量等)，這些指標(biāo)是否真實(shí)可靠，有無不利于國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)利益的短期行為等，既可以對(duì)責(zé)任者的工作進(jìn)行正確評(píng)價(jià)，也能夠揭示責(zé)任人與整個(gè)部門、單位的正當(dāng)權(quán)益，有利于維護(hù)有關(guān)各方的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。(五)監(jiān)控財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)部門、單位財(cái)產(chǎn)物資的保值增值 財(cái)產(chǎn)物資是部門、單位進(jìn)行各種活動(dòng)的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，可以有效及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，指出財(cái)產(chǎn)物資管理中的漏洞，并提出意見和建議，以促進(jìn)或提醒有關(guān)部門加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理，努力保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整并實(shí)現(xiàn)其保值、增值。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容是一個(gè)不斷發(fā)展變化的范疇?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要可分為以財(cái)務(wù)活動(dòng)為對(duì)象的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和以經(jīng)營管理活動(dòng)為對(duì)象的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)兩大類。但在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)，二者又是互相聯(lián)系、交叉、滲透的。內(nèi)部審計(jì)人員正是通過對(duì)這兩部分內(nèi)容的聯(lián)系審計(jì)來促進(jìn)審計(jì)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的。一般地，內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容包括以下幾部分。

一、公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)

同外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的財(cái)務(wù)收支審計(jì)僅限于對(duì)本部門、本單位及所屬各部門、各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的真實(shí)、合法和效益審計(jì)。由于各部門、各單位的資金來源狀況及資產(chǎn)、負(fù)債管理情況不盡相同，內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)也各不相同。對(duì)有資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財(cái)務(wù)狀況，還須重點(diǎn)檢查資金的使用渠道和使用方向。?

二、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

財(cái)務(wù)收支審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)則是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)階段的特殊內(nèi)容。而且，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競爭的加劇，質(zhì)量和效益已成為每個(gè)企業(yè)發(fā)展的直接決定力；通過內(nèi)部審計(jì)找出經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，以提高經(jīng)濟(jì)效益，也成為企業(yè)管理者設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的主要目的。內(nèi)部審計(jì)人員在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行效益審計(jì)，有許多方便之處：一是熟悉本單位情況，可以有針對(duì)性地做深入細(xì)致的調(diào)查工作；二是有足夠的時(shí)間深入生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)取得有關(guān)資料和信息；三是內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立地位，有利于提供客觀、真實(shí)、可靠的信息，更好地為改善本部門或本單位的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。?

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指審計(jì)人員依法對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的執(zhí)行情況進(jìn)行的審查。內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是結(jié)合日常的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)進(jìn)行的，一般側(cè)重于經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)的審計(jì)；并通過審計(jì)資料和信息的積累，為離任責(zé)任審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)審計(jì)時(shí)，首先通過分析企業(yè)盈虧指標(biāo)、國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)、業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)和企業(yè)職工收入分配指標(biāo)及各項(xiàng)指標(biāo)的影響因素，確定審查的重點(diǎn)；然后再抓住幾個(gè)關(guān)鍵的指標(biāo)，進(jìn)行局部審查以便及時(shí)找出錯(cuò)誤所在，糾正偏差，改進(jìn)提高，最終促進(jìn)任期經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三篇：【人力資源】社保審計(jì)來了,HR你懂應(yīng)對(duì)之道嗎？

【人力資源】社保審計(jì)來了，HR你懂應(yīng)對(duì)之道嗎？

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首先，社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)怎么審？

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)一般由人力資源和社會(huì)保障局委托專業(yè)的第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。主要目標(biāo)是檢查單位的法定社會(huì)保險(xiǎn)是否依法繳費(fèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果要求單位對(duì)于欠繳的法定社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)繳，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行相應(yīng)的處罰。

以北京為例，每年年中，北京市人力資源和社會(huì)保障局會(huì)委托第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)北京市的繳費(fèi)單位進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)。這項(xiàng)審計(jì)按照轄區(qū)內(nèi)單位的一定比例抽取，被抽到的單位在社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)前10－15天，會(huì)收到會(huì)計(jì)師事務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)通知。社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)會(huì)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模及資料的準(zhǔn)備情況而確定時(shí)間，一般由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的1-3名審計(jì)人員到單位進(jìn)行1－3天的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

其次，社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)審什么？

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的主要內(nèi)容是單位上一法定社會(huì)保險(xiǎn)繳納情況。社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的思路是：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，檢查單位在一年繳納內(nèi)是否按照法律法規(guī)的規(guī)定核定基數(shù)、是否按照法定基數(shù)足額繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、是否有基數(shù)差額造成的社會(huì)保險(xiǎn)差額、是否有人員漏繳問題等。社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)一般審查的資料包括工資資料、勞動(dòng)關(guān)系資料、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)資料、財(cái)務(wù)管理中的相關(guān)付款憑證、托收憑證，以及單位的相關(guān)資料三個(gè)部分。

在社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員到場(chǎng)后會(huì)要求企業(yè)提供資料，審核資料時(shí)提出相關(guān)疑問，并要求企業(yè)進(jìn)行解釋或提供補(bǔ)充資料，審計(jì)人員最終會(huì)根據(jù)所有資料進(jìn)行審核，并出具審計(jì)報(bào)告，經(jīng)企業(yè)確認(rèn)后上報(bào)人力資源和社會(huì)保障局。

最后，社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)如何應(yīng)對(duì)？

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)是HR薪酬專員必須學(xué)習(xí)準(zhǔn)備和應(yīng)對(duì)的一項(xiàng)工作，主要包括以下幾個(gè)方面：

1、資料的收集、整理與提前自查

所有的資料都要在審計(jì)前逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真準(zhǔn)備，尤其是要注意與財(cái)務(wù)、企業(yè)管理相關(guān)部門的配合，要保證資料的全面性與準(zhǔn)確性，對(duì)于欠缺的資料要提前與相關(guān)內(nèi)外部的部門溝通，尋找補(bǔ)充資料、證明等。

另一方面是提前要進(jìn)行自查，要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的思路進(jìn)行自查，主要包括基數(shù)核定的準(zhǔn)確性，是否有基數(shù)差；人員是否逐月按照工資表中的人員進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)繳納，有無人員漏繳，如有，需要查明原因，如確實(shí)是漏繳的，提前計(jì)算補(bǔ)繳金額。這樣，會(huì)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的審計(jì)結(jié)果有一個(gè)提前的預(yù)估。需要提醒的是，在基數(shù)核定時(shí)，員工上一內(nèi)（1月－12月）所有的收入都需要列入基數(shù)核定之列，例如：獎(jiǎng)金、年底雙薪、提成、績效工資、飯補(bǔ)、交通補(bǔ)貼、房補(bǔ)等等，只要是在這一內(nèi)實(shí)際發(fā)放的稅前工資，均需要列入基數(shù)核定之列。

2、特殊情況的深入準(zhǔn)備工作

每個(gè)企業(yè)總會(huì)有一些是特殊人員，如退休返聘人員、兼職人員、實(shí)習(xí)人員、聘用的外包人員（如保潔、保安、廚師等）等。這些特殊人員多數(shù)情況下并不需要繳納社保，但是需要HR組織進(jìn)行相關(guān)證明深入準(zhǔn)備；否則，會(huì)因資料準(zhǔn)備不足而造成補(bǔ)繳。

除了特殊人員外，還有一些企業(yè)會(huì)存在社會(huì)保險(xiǎn)繳納方式的特殊性，例如集團(tuán)內(nèi)下屬公司由集團(tuán)公司統(tǒng)一繳納社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)以外包的方式由第三方公司代繳等。這些特殊情況需要提前協(xié)調(diào)繳納方共同配合進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)的專項(xiàng)審計(jì)工作。

3、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員的交流

除了資料準(zhǔn)備與自查外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)后，與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員保持良好暢通的溝通也是一項(xiàng)重要工作。每個(gè)企業(yè)都會(huì)有特殊情況，而社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)的時(shí)間又非常短暫，所以，需要對(duì)口的HR要與審計(jì)人員保持良好暢通的溝通，不僅要正確理解審計(jì)人員提出的各項(xiàng)要求，還要深入與審計(jì)人員溝通各項(xiàng)補(bǔ)充證明的內(nèi)容格式等，如果有資料欠缺或理解不清的，及時(shí)與審計(jì)人員溝通補(bǔ)充。

4、后續(xù)事務(wù)的跟進(jìn)

社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)后，會(huì)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)資料審查出具審計(jì)結(jié)果，這一審計(jì)結(jié)果會(huì)經(jīng)企業(yè)確認(rèn)后提交給人力資源和社會(huì)保障局，HR需要及時(shí)溝通審計(jì)結(jié)果，如果審計(jì)結(jié)果中確有不公或遺漏之處的，需要及時(shí)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出。如果有需要補(bǔ)繳的（一般分基數(shù)差與人數(shù)差），需要及時(shí)辦理補(bǔ)繳，以免逾期引起更多的滯納金。

總之，針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)工作，只要明確審計(jì)方式、審計(jì)思路，提前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，并在審計(jì)過程中和審計(jì)后積極溝通、跟進(jìn)，就基本能夠完成好這項(xiàng)專項(xiàng)工作。

本文轉(zhuǎn)自明陽天下拓展，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處。

第四篇：社保稽查應(yīng)對(duì)辦法

社?；檗k事指南

社會(huì)保險(xiǎn)稽查工作的分類：

一、社會(huì)保險(xiǎn)稽查按照社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種的不同，可分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)稽查、基本醫(yī)療保險(xiǎn)稽查、失業(yè)保險(xiǎn)稽查、工傷保險(xiǎn)稽查、生育保險(xiǎn)稽查等。

1．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)稽查是指社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)對(duì)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌單位繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)情況和享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇人員領(lǐng)取基本養(yǎng)老金等情況的稽查。

2．基本醫(yī)療保險(xiǎn)稽查是指社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)對(duì)參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和參加醫(yī)療保險(xiǎn)的人員享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇情況的稽查，包括對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)零售藥店履行醫(yī)療保險(xiǎn)合同情況及個(gè)人門急 診報(bào)銷等情況進(jìn)行檢查，督促其認(rèn)真履行合同，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，對(duì)弄虛作假騙取醫(yī)療費(fèi)的行為予以制止和糾正。3．失業(yè)保險(xiǎn)稽查是指社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)對(duì)參加失業(yè)保險(xiǎn)的單位繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)及享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金等情況的稽查。

4．工傷保險(xiǎn)稽查是指社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)對(duì)參加工傷保險(xiǎn)單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)和享受工傷保險(xiǎn)待遇人員領(lǐng)取傷殘補(bǔ)助金等情況的稽查。

5．生育保險(xiǎn)稽查是指社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)對(duì)參加生育保險(xiǎn)單位繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)和享受生育保險(xiǎn)待遇人員領(lǐng)取生育補(bǔ)助金等情況的稽查。

二、社會(huì)保險(xiǎn)稽查按照其稽查內(nèi)容的不同，一般可分為征繳稽查和享受待遇稽查。

1．征繳稽查是指社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)單位的參保職工人數(shù)、工資支出總額、繳費(fèi)基數(shù)、代扣代繳職工個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等情況及參保職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)情況的稽查。

2．享受待遇稽查是指社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)的人員領(lǐng)取基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、工傷傷殘補(bǔ)助金、生育保險(xiǎn)補(bǔ)助金等資格與標(biāo)準(zhǔn)的稽查。

三、社會(huì)保險(xiǎn)稽查按照其稽查形式的不同，一般可分為日?；椤⒅攸c(diǎn)稽查、舉報(bào)稽查。

1．日?；槭侵干鐣?huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)根據(jù)工作計(jì)劃定期對(duì)參保單位申報(bào)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況、享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇人員的領(lǐng)取資格等情況進(jìn)行的常規(guī)性稽查。

2．重點(diǎn)稽查是指根據(jù)工作中發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，集中人力、集中時(shí)間、集中精力對(duì)特定的內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)稽查。

3．舉報(bào)稽查是根據(jù)舉報(bào)線索對(duì)被稽查對(duì)象進(jìn)行的稽查。

四、社會(huì)保險(xiǎn)稽查按照稽查實(shí)施地點(diǎn)不同，可以分為實(shí)地稽查和書面稽查。

1．實(shí)地稽查是指由社會(huì)保險(xiǎn)稽查人員到被稽查對(duì)象所在地進(jìn)行的稽查。2．書面稽查是社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)把參保單位的有關(guān)帳薄、報(bào)表、憑證、人員檔案等資料和申報(bào)繳費(fèi)資料調(diào)到社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)指定的場(chǎng)所進(jìn)行的稽查。

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳稽查時(shí)，被稽查對(duì)象應(yīng)提供的資料：

稽查人員在進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳稽查時(shí)，被稽查對(duì)象應(yīng)提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（副本）、用人情況、工資支付情況等資料，并查閱工資單、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)相關(guān)帳冊(cè)（銀行日記帳、銀行對(duì)帳單、明細(xì)分類帳）、相應(yīng)的原始憑證、勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納表等有關(guān)材料。

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳稽查內(nèi)容：

一、繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合國家規(guī)定；

二、繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人是否按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；

三、欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人的補(bǔ)繳情況；

四、單位繳費(fèi)能力的稽查以及其它涉及社會(huì)保險(xiǎn)征繳方面的稽查。

社會(huì)保險(xiǎn)征繳稽查的程序：

一、提前3日將進(jìn)行稽查的有關(guān)內(nèi)容、要求、方法和需要準(zhǔn)備的資料等事項(xiàng)通知被稽查對(duì)象，特殊情況下的稽查也可以不事先通知；

二、應(yīng)有兩名以上稽查人員共同進(jìn)行，出示執(zhí)行公務(wù)的證件，并向被稽查對(duì)象說明身份；

三、對(duì)稽查情況應(yīng)做筆錄，筆錄應(yīng)當(dāng)由稽查人員和被稽查單位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）簽名或蓋章，被稽查單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應(yīng)注明拒簽原因；

四、對(duì)于經(jīng)稽查未發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為的被稽查對(duì)象，社會(huì)保險(xiǎn)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稽查結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)書面告知其稽查結(jié)果；

五、發(fā)現(xiàn)被稽查對(duì)象在繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或按規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)等方面，存在違反法規(guī)行為，要據(jù)實(shí)寫出稽查意見書，并在稽查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)被稽查對(duì)象。被稽查對(duì)象應(yīng)在限定時(shí)間內(nèi)予以改正。

第五篇：信用證審單技巧

信用證審單技巧

信用證審單技巧 單證審核的基本方法 ： ?

縱向?qū)徍朔?–

―單證一致‖

–

以信用證和UCP為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行審核，各單據(jù)的內(nèi)容要符合信用證和UCP的規(guī)定

橫向?qū)徍朔?/p>

–

―單單相符‖

–

縱向?qū)徍酥?，分別以單據(jù)為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，有關(guān)內(nèi)容要相互一致 審核的準(zhǔn)備—瀏覽信用證1 ?

快速閱讀信用證，以下條款可以馬上判斷是否存在不符，需重點(diǎn)注意： –

有效期及有效地 –

金額及增減額度 –

是否允許分批裝運(yùn) –

最遲裝運(yùn)期 –

交單期 –

各種單據(jù)份數(shù)

審單時(shí)單據(jù)按信用證提及的次序排列 審核的準(zhǔn)備—瀏覽信用證2 ?

對(duì)于一些特殊條件，可以事先標(biāo)記： –

單據(jù)日期早于信用證日期是否接受 –

簡式/多式運(yùn)輸單據(jù)是否接受 –

第三方單據(jù)是否接受 –

運(yùn)輸行單據(jù)是否接受

–

是否所有單據(jù)都引用信用證號(hào)碼 –

是否對(duì)出單語言有限定 –

其它你認(rèn)為重要的內(nèi)容 審核的準(zhǔn)備—工具

鉛筆 橡皮 計(jì)算器 草稿紙 直尺 UCP500 ISBP 審核的要點(diǎn)—匯票

出票人必須是受益人，由其簽字或蓋章加簽字 ?

付款人是否符合信用證42A/D域規(guī)定

金額和發(fā)票相同，是否符合信用證42C域規(guī)定 ?

金額的大、小寫如都有，則必須一致

付款期限要符合信用證42C域規(guī)定 ?

幣種和信用證相一致

如必要，需要背書（例如匯票收款人和寄單索匯人不同時(shí)，需要收款人給索匯人的背書）

修改和變更是否有出票人的證實(shí)

審核的要點(diǎn)—發(fā)票

抬頭人必須是申請(qǐng)人（UCP500ART48規(guī)定的除外）

簽發(fā)人必須是受益人（信用證規(guī)定―第三方單據(jù)可接受‖的除外，UCP500ART48G規(guī)定的除外）?

商品的描述必須與信用證規(guī)定一致

價(jià)格條款（貿(mào)易術(shù)語）必須與信用證規(guī)定一致 ?

商品的數(shù)量必須符合信用證規(guī)定

單價(jià)和價(jià)格條件必須符合信用證規(guī)定

除非信用證要求，發(fā)票無需簽字和日期 審核的要點(diǎn)—海運(yùn)提單1 ?

正本提單必須以UCP第20條B款規(guī)定的方式進(jìn)行簽字，且承運(yùn)人的名稱必須出現(xiàn)在提單的表面，并表明承運(yùn)人身份

如果是預(yù)先印就―已裝運(yùn)于船‖的提單，并且沒有單獨(dú)裝船批注，提單的出具日即視為裝運(yùn)日 ?

如帶有加注日期的單獨(dú)裝船批注，該日期視為裝運(yùn)日，而不論在提單簽發(fā)日之前還是之后 ?

裝運(yùn)日是否符合信用證規(guī)定

裝貨港和卸貨港必須與信用證規(guī)定一致 審核的要點(diǎn)—海運(yùn)提單2 ?

必須注明正本的份數(shù)

收貨人和被通知人須符合信用證規(guī)定

商品名稱可使用與信用證不矛盾的貨物的統(tǒng)稱 ?

運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付（如信用證要求）是否正確表明 ?

嘜頭、件數(shù)、毛重須與其他單據(jù)一致 ?

不應(yīng)有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注 ?

背書應(yīng)按照信用證要求（如有）?

修正和變更必須經(jīng)過證實(shí) 審核的要點(diǎn)—租船合約提單1 ?

銀行不審核相關(guān)的租船合約

正本租船合約提單必須以UCP第20條B款規(guī)定的方式簽署，無需顯示承運(yùn)人名稱 ?

如果是預(yù)先印就―已裝運(yùn)于船‖的租船合約提單，沒有單獨(dú)裝船批注，出具日即視為裝運(yùn)日 ?

如帶有加注日期的單獨(dú)裝船批注，該日期視為裝運(yùn)日，而不論在簽發(fā)日之前還是之后 ?

裝運(yùn)日是否符合信用證規(guī)定

裝貨港和卸貨港必須與信用證規(guī)定一致 審核的要點(diǎn)—租船合約提單2 ?

必須注明正本的份數(shù)

收貨人和被通知人須符合信用證規(guī)定

商品名稱可使用與信用證不矛盾的貨物的統(tǒng)稱 ?

運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付（如信用證要求）是否正確表明 ?

嘜頭、件數(shù)、毛重須與其他單據(jù)一致 ?

不應(yīng)有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注 ?

背書應(yīng)按照信用證要求（如有）?

修正和變更必須經(jīng)過證實(shí) 審核的要點(diǎn)—多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)1 ?

正本多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)必須以UCP第20條B款規(guī)定的方式進(jìn)行簽字，且承運(yùn)人或多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營人的名稱必須出現(xiàn)在提單的表面，并表明其身份

如果是預(yù)先印就―已裝運(yùn)于船‖的提單，并且沒有單獨(dú)裝船批注，提單的出具日即視為裝運(yùn)日 ?

如帶有加注日期的單獨(dú)裝船批注，該日期視為裝運(yùn)日，而不論在提單簽發(fā)日之前還是之后 ?

裝運(yùn)日是否符合信用證規(guī)定

接管地、發(fā)運(yùn)地、裝貨地和目的地必須與信用證規(guī)定一致 審核的要點(diǎn)—多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)2 ?

必須注明正本的份數(shù)

收貨人和被通知人須符合信用證規(guī)定

商品名稱可使用與信用證不矛盾的貨物的統(tǒng)稱 ?

運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付（如信用證要求）是否正確表明 ?

嘜頭、件數(shù)、毛重須與其他單據(jù)一致 ?

不應(yīng)有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注 ?

背書應(yīng)按照信用證要求（如有）?

修正和變更必須經(jīng)過證實(shí) 審核的要點(diǎn)—空運(yùn)單據(jù)1 ?

正本空運(yùn)單據(jù)必須以UCP第20條B款規(guī)定的方式簽署，且承運(yùn)人的名稱必須出現(xiàn)在提單的表面，并表明承運(yùn)人身份

在表面看來系―發(fā)貨人/托運(yùn)人的正本‖，如果要求提交全套正本，只要提交一份表明是發(fā)貨人/托運(yùn)人的正本即可

空運(yùn)單據(jù)必須表明貨物已收妥待運(yùn)

如果L/C要求表面必須標(biāo)明發(fā)運(yùn)的實(shí)際日期，必須做出單獨(dú)批注，該發(fā)運(yùn)日期將被視為裝運(yùn)日期；如果沒有要求，則出具日期將被視為發(fā)運(yùn)日期 審核的要點(diǎn)—空運(yùn)單據(jù)2 ?

必須注明信用證要求的出發(fā)地機(jī)場(chǎng)和目的地機(jī)場(chǎng)，可使用IATA代碼代替文字 ?

不應(yīng)做成指示抬頭，被通知人須符合L/C規(guī)定 ?

商品名稱可使用與信用證不矛盾的貨物的統(tǒng)稱 ?

運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付（如信用證要求）是否正確表明 ?

嘜頭、件數(shù)、毛重須與其他單據(jù)一致 ?

不應(yīng)有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注 ?

修正和變更必須經(jīng)過證實(shí)

審核的要點(diǎn)—公路、鐵路、內(nèi)河運(yùn)輸單據(jù)1 ?

共同點(diǎn)：

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無論提交的是否注明正本單據(jù)，都視為正本 –

注明承運(yùn)人名稱和身份

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注明信用證規(guī)定的裝運(yùn)地及目的地

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不應(yīng)做成指示抬頭和背書，到貨通知人是否和信用證一致 –

運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付（如信用證要求）是否正確表明 –

貨物描述可以使用與信用證不矛盾的統(tǒng)稱 –

修正和變更必須經(jīng)過證實(shí)

–

注明或以收訖裝運(yùn)或類似用語，除單日期視為裝運(yùn)日期，除非有收貨印戳，該印戳日期視為裝運(yùn)日期

–

不應(yīng)有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注 ?

不同點(diǎn)：

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公路運(yùn)單：必須表明其為簽發(fā)給托運(yùn)人/發(fā)貨人的一聯(lián)，或者對(duì)其簽發(fā)對(duì)象不做任何標(biāo)注 –

鐵路運(yùn)單：許多鐵路運(yùn)輸公司的做法是僅向托運(yùn)人/發(fā)貨人提供加蓋鐵路公司印章的一聯(lián)（常常是拓印聯(lián)），此聯(lián)可作為正本 審核的要點(diǎn)—專遞和郵政收據(jù) ?

專遞/快遞

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注明專遞/快遞機(jī)構(gòu)的名稱及蓋戳、簽字或其他方式證實(shí) –

表明取件或收件的日期，該日期視為發(fā)運(yùn)日 –

不應(yīng)有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注 ?

郵政收據(jù)

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記載信用證規(guī)定的裝運(yùn)地或發(fā)運(yùn)地并注有日期，該日期視為裝運(yùn)日 –

不應(yīng)有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注 審核的要點(diǎn)—保險(xiǎn)單1 ?

必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具并簽署，除非另有規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單不予接受 ?

幣種必須和信用證一致 ?

投保比例

– L/C無規(guī)定：最低投保額必須是CIF/CIP金額的110% – L/C規(guī)定投保比例：如110%，視為最低要求

保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定，要求―一切險(xiǎn)‖時(shí)，含有任何―一切險(xiǎn)‖批注或條款都將接受 ?

保險(xiǎn)責(zé)任至少覆蓋信用證規(guī)定的貨物裝運(yùn)、發(fā)運(yùn)或接管地到卸貨港或最終目的地之間的路程 審核的要點(diǎn)—保險(xiǎn)單2 ?

不必注明正本份數(shù)，如果注明，除非另有規(guī)定，所有正本都必須提交 ?

包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)一致

運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及目的地，必須與信用證及其他單據(jù)一致

在需要時(shí)經(jīng)有權(quán)索償人背書，如信用證要求空白背書則保險(xiǎn)單據(jù)可開立成來人式，反之亦然 ?

出單日期不得晚于裝運(yùn)日期，除非表明保險(xiǎn)責(zé)任最晚于裝運(yùn)之日起生效 ?

除非信用證另有規(guī)定，接受含有收免賠率/額的保單 審核的要點(diǎn)—產(chǎn)地證

必須由信用證規(guī)定的人出具

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如果信用證要求由受益人、出口商或廠商來出具，則由商會(huì)出具的單據(jù)是可以接受的，只要該單據(jù)相應(yīng)地注明受益人、出口商或廠商

–

如果信用證沒有規(guī)定由誰來出具，則由任何人包括受益人出具的單據(jù)都可接受 ?

必須經(jīng)過出單人簽署、注明日期 ?

必須在表面上與發(fā)票的貨物相關(guān)聯(lián)

收貨人的信息如果顯示，則不得與運(yùn)輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾 ?

出口方可以不同于受益人或運(yùn)輸單據(jù)的發(fā)貨人 其它單據(jù)1 ?

海運(yùn)單

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非運(yùn)輸單據(jù)，不能做成指示抬頭和背書，其他要求參考海運(yùn)提單以及UCP500ART23 ? GSP FORM A –

產(chǎn)地證的一種，除信用證的規(guī)定外，參考產(chǎn)地證 ?

裝箱單/重量單

–

除信用證規(guī)定內(nèi)容外，和其他單據(jù)不要矛盾 ?

受益人證明/FAX/裝船通知/其他聲明或證明 –

內(nèi)容按照信用證的要求繕制

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是否加注日期取決于單據(jù)的內(nèi)容和性質(zhì) 其它單據(jù)2 ?

各種檢驗(yàn)證（動(dòng)植物檢疫、熏蒸證明、質(zhì)檢證等）–

內(nèi)容按照信用證的要求繕制

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是否加注日期取決于證明的內(nèi)容和性質(zhì) ?

運(yùn)輸行提單/航空分運(yùn)單/貨物收據(jù) –

除非信用證同意，否則不得接受 –

內(nèi)容按照信用證的要求繕制 結(jié)束語

以上內(nèi)容為單證審核時(shí)的一般原則，沒有包含所有的細(xì)節(jié)和可能發(fā)生的所有情況，僅僅作為初學(xué)者的入門參考，請(qǐng)根據(jù)自己的實(shí)際情況做出取舍