第一篇：二方審核流程

第二方審核有哪些內(nèi)容

一、根據(jù)采購(gòu)方的特殊要求和所參照的體系標(biāo)準(zhǔn)不同，所制定的審核內(nèi)容也不盡相同。通常意義上，第二方審核應(yīng)包含以下內(nèi)容：

1、供應(yīng)商的管理體系的策劃和實(shí)施程度，如質(zhì)量、環(huán)境、安全健康、綜合管理等；

2、供應(yīng)商的生產(chǎn)線工序能力，包括關(guān)鍵工藝參數(shù)、設(shè)備、工裝能力是否達(dá)到要求；

3、從采購(gòu)、物流、生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)實(shí)施、檢驗(yàn)、包裝倉(cāng)儲(chǔ)到出貨的全過(guò)程或部份過(guò)程審核；

4、供應(yīng)商執(zhí)行采購(gòu)方工程技術(shù)和管理要求的能力和滿足程度；

5、法律法規(guī)的符合性。

二、第二方審核的流程

1、準(zhǔn)備階段： 第二方審核除了要有根據(jù)采購(gòu)方特殊要求和產(chǎn)品特點(diǎn)制定的審核標(biāo)準(zhǔn)以外，還必須按照一套明確的評(píng)估思路、評(píng)估方法和匯報(bào)方式來(lái)開(kāi)展供應(yīng)商第二方審核，因此文件準(zhǔn)備、人員安排、審核方案和審核時(shí)間的確認(rèn)都是準(zhǔn)備階段必須完成的任務(wù)。

2、評(píng)審階段： 第二方審核小組根據(jù)確定的評(píng)審方案對(duì)供應(yīng)商實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審核，審核人員（或會(huì)同采購(gòu)方技術(shù)人員）根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和采購(gòu)特定要求對(duì)供應(yīng)商體系和流程展開(kāi)全方位評(píng)估，最終得出評(píng)估報(bào)告。

3、總結(jié)改進(jìn)階段： 現(xiàn)場(chǎng)審核完畢后，向供應(yīng)商提供評(píng)審總結(jié)報(bào)告，采購(gòu)方可根據(jù)評(píng)審報(bào)告和公司發(fā)展規(guī)劃要求供應(yīng)商提交整改計(jì)劃和時(shí)間表，后者需制定改進(jìn)解決方案并按計(jì)劃推進(jìn)完成，采購(gòu)方按期檢查改進(jìn)情況。

4、應(yīng)用階段： 根據(jù)供應(yīng)商實(shí)際改進(jìn)狀況的檢查，采購(gòu)方可制定調(diào)整、篩選供應(yīng)商等相關(guān)決定，密切協(xié)助供應(yīng)商為供應(yīng)鏈的持續(xù)提高出謀劃策。①預(yù)選審核：由供應(yīng)商開(kāi)發(fā)人員發(fā)放調(diào)查表、報(bào)價(jià)等資料，必要時(shí)，對(duì)供方現(xiàn)

場(chǎng)進(jìn)行初步審核（主要任務(wù)就是了解該公司）；然后將預(yù)選結(jié)果報(bào)部門(mén)，由部門(mén)對(duì)預(yù)選通過(guò)的供方進(jìn)行準(zhǔn)入評(píng)審（具體稱為選點(diǎn)評(píng)審），然后按流程審簽，評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，給予供方代碼，成為合格供方；提交樣件，樣件確認(rèn)后由相關(guān)部門(mén)組織技術(shù)、質(zhì)量、采購(gòu)等部門(mén)對(duì)該供方進(jìn)行審核，進(jìn)行PPAP 批準(zhǔn)，PPAP 件批準(zhǔn)后，成為合格供方可以批量供貨。②當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，臨時(shí)對(duì)該供方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)過(guò)程審核，一般合格供方，根據(jù)其產(chǎn)品的重要性和負(fù)雜程度，編制日常監(jiān)督審核計(jì)劃，對(duì)供方過(guò)程控制文件、制造過(guò)程、采購(gòu)過(guò)程、檢驗(yàn)試驗(yàn)過(guò)程和質(zhì)量管理過(guò)程進(jìn)行全面審核，要求供方在審核期間提供連續(xù)300 套供貨產(chǎn)品生產(chǎn)，確認(rèn)其過(guò)程控制能力和批量生產(chǎn)能力。③針對(duì)作坊則沒(méi)有系統(tǒng)化的操作模式，沒(méi)有被認(rèn)可的體系，甚至沒(méi)有完整的組織結(jié)構(gòu)。審核這類供應(yīng)商目的要搞清楚（肯定不是看其體系健全，也不是看其所有過(guò)程被識(shí)別并受控），不要去審核他系統(tǒng)性的東西，什么管理評(píng)審呀，什么合同評(píng)審呀，審也沒(méi)有用。理所當(dāng)然更不需要做什么體系評(píng)審和產(chǎn)品審核。更多的關(guān)注采購(gòu)產(chǎn)品的生產(chǎn)流程和過(guò)程控制、產(chǎn)能就可以了，對(duì)任何一家供應(yīng)商只要關(guān)注以下四個(gè)東西就足夠了： a、合作意愿 b、產(chǎn)能 c、技術(shù)力量 d、過(guò)程控制

5、通過(guò)審核、輔導(dǎo)等等一系列措施推動(dòng)其良性發(fā)展；就事論事，供方在某一段時(shí)間出現(xiàn)嚴(yán)重的質(zhì)量或交付或被預(yù)知潛在的重大事故，第二方審核的目的是幫其分析問(wèn)題，尋找突破口： ①收集該供應(yīng)商以往出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，并留意供應(yīng)商對(duì)這些問(wèn)題的改進(jìn)措施，作為現(xiàn)場(chǎng)審核的重點(diǎn)進(jìn)行驗(yàn)證； ②在同類供應(yīng)商中選擇供貨業(yè)績(jī)較好的供應(yīng)商為參照，特別

是工藝和質(zhì)量控制方面，進(jìn)行比較審核； ③在審核前盡可能弄清楚要審核的供應(yīng)商產(chǎn)品的工藝流程，以便自己在審核時(shí)做道心中有數(shù)； ④對(duì)于那種沒(méi)有任何體系文件的供應(yīng)商，可以用其它同類供應(yīng)商的工藝流程圖、質(zhì)量控制計(jì)劃進(jìn)行審核。

第二篇：一方、二方、三方審核區(qū)別

一方、二方、三方審核區(qū)別

一、第一方、第二方、第三方審核對(duì)比

內(nèi)部審核和管理評(píng)審的區(qū)別

二、內(nèi)部審核

內(nèi)部審核有時(shí)也稱為第一方審核，由組織自己或以組織的名義進(jìn)行，審核的對(duì)象是組織自己的管理體系，驗(yàn)證組織的管理體系是否持續(xù)的滿足規(guī)定的要求并且正在運(yùn)行。它為有效的管理評(píng)審和糾正、預(yù)防措施提供信息，其目的是證實(shí)組織的管理體系運(yùn)行是否有效，可作為組織自我合格聲明的基礎(chǔ)。在許多情況下，尤其在小型組織內(nèi)，可以由與受審核活動(dòng)無(wú)責(zé)任關(guān)系的人員進(jìn)行，以證實(shí)獨(dú)立性。1組織內(nèi)審的原因

a）質(zhì)量、環(huán)境及職業(yè)健康安全國(guó)際化管理體系標(biāo)準(zhǔn)的要求； b）組織管理者自身的一種管理手段；

c）組織履行國(guó)家相關(guān)法規(guī)和其他要求的一種方式； d）組織對(duì)一體化管理體系運(yùn)行不斷改進(jìn)的一種途徑；

e)組織進(jìn)行內(nèi)部審核的另一方面原因是在外部審核之前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正。

2基本要求 審核程序

應(yīng)建立并保持組織內(nèi)部審核書(shū)面程序。內(nèi)部審核程序的內(nèi)容包括：目的，范圍，引用標(biāo)準(zhǔn)，定義，審核類別，審核的組織，審核的基本要求，審核人員的確定與責(zé)任，審核計(jì)劃，審核的基本步驟、方法及要求，審核的分析與記錄，審核報(bào)告的處理，跟蹤審核等。內(nèi)審程序是組織內(nèi)部審核各項(xiàng)活動(dòng)總的指導(dǎo)和規(guī)定，可包含體系、過(guò)程、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量審核，具體操作宜另訂細(xì)則執(zhí)行。內(nèi)審重點(diǎn)

內(nèi)審的實(shí)施重點(diǎn)是驗(yàn)證活動(dòng)和有關(guān)結(jié)果的符合性，確定質(zhì)量管理體系的有效性、過(guò)程的可靠性、產(chǎn)品的適用性，評(píng)價(jià)達(dá)到預(yù)期目的的程度，確認(rèn)質(zhì)量改進(jìn)（包括糾正和預(yù)防）的機(jī)會(huì)和措施。審核計(jì)劃

根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、程序規(guī)定和所審核活動(dòng)的實(shí)際情況及重要性，制定并實(shí)施內(nèi)審計(jì)劃和專項(xiàng)活動(dòng)計(jì)劃。質(zhì)量管理體系內(nèi)審應(yīng)對(duì)所有過(guò)程和部門(mén)進(jìn)行，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（通常為一年）覆蓋100%；過(guò)程審核應(yīng)對(duì)所有關(guān)鍵過(guò)程（工序）和因素進(jìn)行審核，確保關(guān)鍵過(guò)程（工序）和因素進(jìn)入受控狀態(tài)；產(chǎn)品質(zhì)量審核應(yīng)從適用性角度對(duì)最終產(chǎn)品按抽樣標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定期審核，以期客觀反映出產(chǎn) 品質(zhì)量水平及波動(dòng)規(guī)律；服務(wù)質(zhì)量審核應(yīng)以顧客要求、投訴為主線，主要進(jìn)行外部（售前、售中、售后）服務(wù)的審核，不斷適應(yīng)、滿足顧客要求，減少顧客投訴率。審核客觀

審核人員應(yīng)能保持相對(duì)獨(dú)立性公正性，并經(jīng)組織管理者專門(mén)授權(quán)，具備足夠資格。審核人員的數(shù)量、素質(zhì)應(yīng)能滿足內(nèi)審需要。審核資源

組織管理者應(yīng)提供審核時(shí)所需的各種資源（包括人員、近、設(shè)備、圖表、經(jīng)費(fèi)、時(shí)間等），以實(shí)現(xiàn)審核工作目標(biāo)。審核結(jié)果

質(zhì)量審核的結(jié)果按要求整理、綜合，形成報(bào)告，并按程序規(guī)定被及時(shí)有效地傳遞和充分利用。審核文件

審核工作的所有的文件（包括程序、標(biāo)準(zhǔn)、記錄、報(bào)告、表格）齊全、適用，格式規(guī)劃化，保管檔案化。糾正措施

對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取糾正措施，并實(shí)施跟蹤與監(jiān)督，保證糾正系統(tǒng)靈敏有效。

三、第二方審核

第二方審核是由顧客對(duì)供方進(jìn)行的審核。審核結(jié)果通常最為顧客購(gòu)買的決策依據(jù)。第二方審核時(shí)應(yīng)先考慮采購(gòu)產(chǎn)品對(duì)最終產(chǎn)品質(zhì)量或使用的影響程度后確定審核方式、范圍，還應(yīng)考慮技術(shù)與生產(chǎn)能力、價(jià)格、交貨及時(shí)性、服務(wù)等因素。1審核方式

采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量管理體系審核、采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量審核、采購(gòu)產(chǎn)品過(guò)程質(zhì)量審核和采購(gòu)產(chǎn)品特殊要求審核等。第二方審核的范圍由審核方?jīng)Q定，可以包括與采購(gòu)產(chǎn)品有關(guān)的過(guò)程、場(chǎng)所、部門(mén) 第二方審核第典型方式是ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)被列入供應(yīng)鏈中。

2基本流程

供方調(diào)查比選 第二方應(yīng)先調(diào)查市場(chǎng)上所有同類產(chǎn)品的供方，并進(jìn)行初步比選。比選時(shí)應(yīng)考慮產(chǎn)品價(jià)格、交貨期、聲譽(yù)、服務(wù)、技術(shù)和生產(chǎn)能力等因素。比選后，至少確定兩家以上同類產(chǎn)品的供方。制定體系審核標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)采購(gòu)產(chǎn)品的質(zhì)量要求及供方狀況，參照ISO9001標(biāo)準(zhǔn)要求，制定體系審核標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)經(jīng)第二方的分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。通知供方

第二方應(yīng)將體系審核的標(biāo)準(zhǔn)及要求通知供方，并留總夠的時(shí)間讓其準(zhǔn)備。供方表示接受后，第二方成立成立審核組，編制審核計(jì)劃，準(zhǔn)備表格、記錄等工作文件。必要時(shí)派人幫助供方建立體系。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審核

第二方按照審核標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃到供方處進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核。提交審核報(bào)告

現(xiàn)場(chǎng)審核結(jié)束后，應(yīng)提出審核報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)對(duì)供方作出審核結(jié)論。審核結(jié)論會(huì)有合格、待定、不合格三種。

采購(gòu)（簽訂合同）決策

經(jīng)審核評(píng)定為合格的，可發(fā)出訂單或簽訂采購(gòu)合同；評(píng)定為待定的，經(jīng)整改審核符合后再發(fā)出訂單或簽訂采購(gòu)合同；評(píng)定為不合格的，不發(fā)訂單或不簽訂合同，但應(yīng)說(shuō)明理由，并向其提供審核報(bào)告。確定控制類型

對(duì)合格的供方，第二方應(yīng)確定控制類型，并實(shí)施跟蹤審核或派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控。

四、第三方審核

由第三方對(duì)組織進(jìn)行的審核，通常也叫外部審核。由具有第三方認(rèn)證的機(jī)構(gòu)對(duì)組織進(jìn)行審核，審核通過(guò)即可頒發(fā)證書(shū)。第三方質(zhì)量管理體系審核主要分為兩個(gè)階段。第一階段是質(zhì)量管理體 系文件審查，第二階段是實(shí)際運(yùn)作與特定要求(法律法規(guī)、手冊(cè)、質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn))像符程度的審查，第三方審核通常是認(rèn)證的手段。

1通常步驟 提出申請(qǐng)

由委托方提出審核申請(qǐng)，并對(duì)審核范圍作最后決定，這一決定應(yīng)在第三方的協(xié)助下作出。第三方在接到申請(qǐng)后，可對(duì)受審核方進(jìn)行初步訪問(wèn)，目的是了解受審核方的規(guī)模、特點(diǎn)及管理狀況，同時(shí)商定所需費(fèi)用，決定是否接受。在雙方達(dá)成一致意見(jiàn)后，簽訂審核（或認(rèn)證）合同。合同中應(yīng)包括選定的質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)，體系覆蓋的產(chǎn)品、過(guò)程以及正式審核時(shí)間。質(zhì)量管理體系文件審查

受審核方應(yīng)按第三方要求提供質(zhì)量管理體系文件，作為制訂審核計(jì)劃的依據(jù)，審核員應(yīng)評(píng)審受審核方質(zhì)量管理體系文件的充分性（如質(zhì)量手冊(cè)或同類文件）文件審查的主要目的是： a)初步判斷受審審核方是否滿足審核約定的文件要求，確定所申請(qǐng)的審核能否進(jìn)行； b)了解受審核方得質(zhì)量管理體系情況，以便制訂審核計(jì)劃。

文件審查合格的，可通知受審方進(jìn)行下一步審核工作；文件審查不合格的，待受審核方糾正不合格項(xiàng)后，審核員、受審核方均滿意時(shí)，再繼續(xù)工作。審核準(zhǔn)備

（1）制訂審核計(jì)劃

審核計(jì)劃應(yīng)由委托方確認(rèn)通知審核員和受審核方。當(dāng)受審核方不同意審核計(jì)劃中的某項(xiàng)條款時(shí)，應(yīng)當(dāng)即告知審核組長(zhǎng)。這些異議應(yīng)在審核開(kāi)始前，由審核組長(zhǎng)和受審核方協(xié)商解決。（2）組織審核組

審核組長(zhǎng)由認(rèn)證審核機(jī)構(gòu)提名，確定審核組長(zhǎng)人選應(yīng)考慮的問(wèn)題有： a)是否具備資格（如高級(jí)審核員等）

b)是否有受審核方所涉及的注冊(cè)審核工作業(yè)務(wù)范圍和工作經(jīng)驗(yàn) c)對(duì)每位聘用的審核裝在審核中的表現(xiàn)的評(píng)定結(jié)果 選定的審核組長(zhǎng)將負(fù)責(zé)審核計(jì)劃的制訂、審核的組織實(shí)施及控制、簽署審核報(bào)告和不合格項(xiàng)報(bào)告等工作。

審核組成員由審核組長(zhǎng)與審核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)商定。確定審核組成員應(yīng)考慮的問(wèn)題有： a)資格

b)注冊(cè)的審核工作及范圍 c)專業(yè)知識(shí) d)工作的協(xié)調(diào)能力 e)為受審核方所接受

f)對(duì)每位聘用的審核員在審核中的表現(xiàn)的評(píng)定結(jié)果

必要時(shí)，可聘請(qǐng)對(duì)審核范圍所涉及的技術(shù)熟悉的專業(yè)人員參加審核工作。有時(shí)，審核機(jī)構(gòu)還要進(jìn)行一次審核前訪問(wèn)，以便收集更具體、詳細(xì)的信息，做好有關(guān)安排。審核員確定后，審核組長(zhǎng)應(yīng)先征求有關(guān)審核員的意見(jiàn)后，為每一審核員分派由其負(fù)責(zé)審核的具體質(zhì)量管理體系過(guò)程或職能部門(mén)。（3）工作文件

為提高審核工作效率并規(guī)范審核工作，應(yīng)提供下列工作文件： a)檢查表，通常由被指定審核部門(mén)的審核員制定； b)記錄表，現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)記錄審核發(fā)現(xiàn)的表格 c)報(bào)告樣式，包括不合格項(xiàng)報(bào)告、審核報(bào)告的樣式 實(shí)施審核

（1）首次會(huì)議（2）現(xiàn)場(chǎng)審核（3）末次會(huì)議 監(jiān)督審核

五、管理評(píng)審

管理評(píng)審就是最高管理者為評(píng)價(jià)管理體系的適宜性、充分性和有效性所進(jìn)行的活動(dòng)。1涉及范圍 外部機(jī)構(gòu),客戶等對(duì)該組織之審核狀況、各項(xiàng)組成部門(mén)之管理目標(biāo)達(dá)成狀況、過(guò)程績(jī)效體現(xiàn)和產(chǎn)品符合性評(píng)估、糾正措施改善措施成效、各項(xiàng)資源配備之評(píng)估。2 管理程序 程序描述：

管理評(píng)審策劃→管理評(píng)審準(zhǔn)備→召開(kāi)評(píng)審會(huì)→發(fā)布評(píng)審報(bào)告→實(shí)施改進(jìn) 管理評(píng)審策劃

1、在管理評(píng)審前30天，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)編制《管理評(píng)審計(jì)劃》，經(jīng)管理者代表審核后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、管理評(píng)審的頻度

一般情況下每年進(jìn)行一次管理評(píng)審。在以下特殊情況下，公司總經(jīng)理可決定增加管理評(píng)審頻度： a)公司的組織機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容、資源、公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化或調(diào)整時(shí)；

b)公司發(fā)生重大質(zhì)量、環(huán)境或健康安全事故，或相關(guān)方連續(xù)投訴時(shí)； c)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及其他要求影響引起管理體系的重大變更時(shí)； d)總經(jīng)理認(rèn)為必要的其它時(shí)機(jī)（如第三方審核前）。

3、管理評(píng)審參加人員

參加管理評(píng)審人員包括最高管理者、管理者代表、有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)人員及員工代表。

4、發(fā)布會(huì)議通知

總經(jīng)辦在管理評(píng)審會(huì)議前15天下發(fā)《管理評(píng)審計(jì)劃》，通知參加管理評(píng)審的所有人員。

5、總經(jīng)辦在召開(kāi)管理評(píng)審會(huì)議前5天，發(fā)出管理評(píng)審會(huì)議通知，并作好會(huì)議準(zhǔn)備。管理評(píng)審準(zhǔn)備

1、管理者代表負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能部門(mén)，按《管理評(píng)審計(jì)劃》要求準(zhǔn)備相關(guān)工作，調(diào)查有關(guān)情況，收集并提交有關(guān)文件和資料。

2、管理評(píng)審輸入

各部門(mén)接到管理評(píng)審的通知后，于管理評(píng)審會(huì)議召開(kāi)3天前，向總經(jīng)辦提供以下材料：

a)與本部門(mén)相關(guān)的目標(biāo)、指標(biāo)完成情況； b)本部門(mén)相關(guān)的環(huán)境績(jī)效，職業(yè)健康安全績(jī)效； c)本部門(mén)工作業(yè)績(jī)； d)提供的資源滿足需要的情況； e)糾正和預(yù)防措施的實(shí)施情況； f)管理體系的改進(jìn)建議； g)與本部門(mén)相關(guān)的其它情況；

? 總經(jīng)辦將各相關(guān)部門(mén)提供的材料匯總、分析后，編寫(xiě)《管理體系運(yùn)行情況報(bào)告》并交管理者代表批準(zhǔn)，《管理體系運(yùn)行情況報(bào)告》作為管理評(píng)審的輸入包含以下內(nèi)容： a)近期內(nèi)、外審的評(píng)審結(jié)果； b)顧客信息反饋； c)相關(guān)方關(guān)注的問(wèn)題； d)工作業(yè)績(jī)與存在的問(wèn)題； e)糾正與預(yù)防措施實(shí)施情況；

f)上次管理評(píng)審有關(guān)決定和措施的執(zhí)行情況；

g)可能影響管理體系變更的情況（如：法律、法規(guī)的變化，組織機(jī)構(gòu)或產(chǎn)品、活動(dòng)的變化、外部環(huán)境的變化等）；

h)管理方針、目標(biāo)和指標(biāo)的適宜性及其實(shí)現(xiàn)情況；

召開(kāi)管理評(píng)審會(huì)

1、公司總經(jīng)理依據(jù)《管理評(píng)審計(jì)劃》主持評(píng)審會(huì)議。

2、管理者代表報(bào)告公司管理體系運(yùn)行情況。

3、內(nèi)審組長(zhǎng)匯報(bào)內(nèi)審結(jié)果報(bào)告。

4、參加評(píng)審的人員對(duì)于重點(diǎn)要闡述的相關(guān)工作進(jìn)行匯報(bào)。

5、與會(huì)人員根據(jù)管理體系運(yùn)行情況報(bào)告討論并評(píng)審體系運(yùn)行情況，提出改進(jìn)的項(xiàng)目與措施。

6、公司總經(jīng)理對(duì)所涉及的評(píng)審內(nèi)容作出評(píng)審結(jié)論，對(duì)評(píng)審后的糾正、預(yù)防措施明確責(zé)任部門(mén)和完成日期。

7、總經(jīng)辦負(fù)責(zé)做好管理評(píng)審會(huì)議記錄并形成管理評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)議的簽到工作。

8、管理評(píng)審輸出

總經(jīng)辦根據(jù)管理評(píng)審會(huì)議紀(jì)要編寫(xiě)《管理評(píng)審報(bào)告》?！豆芾碓u(píng)審報(bào)告》作為評(píng)審輸出應(yīng)包括以下內(nèi)容：

a)管理評(píng)審的目的、時(shí)間、參加人員及評(píng)審內(nèi)容； b)管理體系及過(guò)程的適用性、充分性、有效性的綜合評(píng)價(jià)和需要的改進(jìn)； c)管理方針、目標(biāo)、指標(biāo)適宜性的評(píng)價(jià)及需要的更改； d)資源需求的決定和措施；

e)管理評(píng)審所確定的改進(jìn)措施、責(zé)任部門(mén)和完成日期； 發(fā)布評(píng)審報(bào)告

總經(jīng)辦將《管理評(píng)審報(bào)告》（包括確定分發(fā)范圍）提交管理者代表審核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在評(píng)審會(huì)議結(jié)束后的8個(gè)工作日內(nèi)，依據(jù)分發(fā)范圍分發(fā)至相關(guān)部門(mén)、人員。實(shí)施改進(jìn)

根據(jù)《管理評(píng)審報(bào)告》的要求，各部門(mén)按《糾正和預(yù)防措施管理程序》的規(guī)定負(fù)責(zé)實(shí)施改進(jìn)工作，總經(jīng)辦組織完成驗(yàn)證工作。其他管理要求

記錄的管理按《記錄管理程序》的規(guī)定執(zhí)行。

附件一：

第二方審核（客戶審核）前的準(zhǔn)備工作

第二方審核（客戶審核）的目的是什么？

目的主要是選擇合適的合作伙伴；證實(shí)合作方持續(xù)滿足規(guī)定要求，即合作方具有生產(chǎn)某種產(chǎn)品的能力。當(dāng)客戶審核開(kāi)始的時(shí)候，被審核企業(yè)要考慮的就是如何能夠從客戶的要求上查找到自己的不足，進(jìn)而依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，在客戶的幫助下，以較少的精力、時(shí)間與資源投入，實(shí)現(xiàn)有效的質(zhì)量管理，建立適宜持久的質(zhì)量管理體系。

作為第二方審核方最主要的任務(wù)是對(duì)供應(yīng)商生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行重點(diǎn)審核，就是說(shuō)要針對(duì)不同的產(chǎn)品類型，有目的地針對(duì)不同生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品保證能力、工藝過(guò)程、人員素質(zhì)、產(chǎn)品檢測(cè)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，審核的方式以填寫(xiě)表格和現(xiàn)場(chǎng)審核相結(jié)合的方式進(jìn)行，必要時(shí)還將追加某個(gè)工藝環(huán)節(jié)的評(píng)審。這樣做的目的是保證他們所需的每一個(gè)零部件、每一種原輔料都能夠優(yōu)于現(xiàn)有的設(shè)計(jì)，保證供應(yīng)商提供的是優(yōu)良產(chǎn)品。第二方審核有哪些內(nèi)容？

根據(jù)客戶方的特殊要求和所參照的體系標(biāo)準(zhǔn)不同，所制定的審核內(nèi)容也不盡相同。通常意義上，第二方審核應(yīng)包含以下內(nèi)容：

供應(yīng)商的管理體系的策劃和實(shí)施程度，如質(zhì)量、環(huán)境、安全健康、綜合管理等； 供應(yīng)商的生產(chǎn)線工序能力，包括關(guān)鍵工藝參數(shù)、設(shè)備、工裝能力是否達(dá)到要求；

從采購(gòu)、物流、生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)實(shí)施、檢驗(yàn)、包裝倉(cāng)儲(chǔ)到出貨的全過(guò)程或部份過(guò)程審核； 供應(yīng)商執(zhí)行客戶方工程技術(shù)和管理要求的能力和滿足程度； 法律規(guī)的符合性。第二方審核的流程有哪些？ 準(zhǔn)備階段：

第二方審核除了要有根據(jù)客戶方特殊要求和產(chǎn)品特點(diǎn)制定的審核標(biāo)準(zhǔn)以外，還必須按照一套明確的評(píng)估思路、評(píng)估方法和匯報(bào)方式來(lái)開(kāi)展供應(yīng)商第二方審核，因此文件準(zhǔn)備、人員安排、審核方案和審核時(shí)間的確認(rèn)都是準(zhǔn)備階段必須完成的任務(wù)。評(píng)審階段：

公司第二方審核小組根據(jù)雙方確定的評(píng)審方案對(duì)供應(yīng)商實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審核，審核人員（或會(huì)同客戶方技術(shù)人員）根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和客戶特定要求對(duì)供應(yīng)商體系和流程展開(kāi)全方位評(píng)估，最終得出評(píng)估報(bào)告。

總結(jié)改進(jìn)階段：

現(xiàn)場(chǎng)審核完畢后，公司向客戶方提供評(píng)審總結(jié)報(bào)告，客戶方可根據(jù)評(píng)審報(bào)告和公司發(fā)展規(guī)劃要求供應(yīng)商提交整改計(jì)劃和時(shí)間表，后者需制定改進(jìn)解決方案并按計(jì)劃推進(jìn)完成，客戶方按期檢查改進(jìn)情況。應(yīng)用階段：

根據(jù)供應(yīng)商實(shí)際改進(jìn)狀況的檢查，客戶方可制定調(diào)整、篩選供應(yīng)商等相關(guān)決定，公司將密切協(xié)助客戶方和供應(yīng)商為供應(yīng)鏈的持續(xù)提高出謀劃策。

第二方審核需要準(zhǔn)備的資料：

1是否有質(zhì)量體系策劃和實(shí)施，是否有第三方認(rèn)證（證書(shū)）2是否有品質(zhì)要求的流程（不合格品流程）3關(guān)鍵工序是否有特別標(biāo)識(shí)（流程標(biāo)識(shí)）

4是否有自我認(rèn)證品質(zhì)記錄流程（記錄控制流程）

5工廠是否有記錄內(nèi)部外部接收的不良率（外部信息流程）6工廠是否有內(nèi)部測(cè)試，如果沒(méi)有是否又使用外部認(rèn)可的測(cè)試中心（監(jiān)視和測(cè)量控制流程）7管理者代表任命書(shū)及程序（管代、客代任命書(shū)）8文件更改收發(fā)記錄（文件控制流程）9客戶投訴處理記錄（客戶抱怨流程）

10質(zhì)量手冊(cè)、方針、目標(biāo)、程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、QC作業(yè)流程以及其他相關(guān)質(zhì)管控文件（手冊(cè)）11生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

12不良品退貨、讓步接收記錄（不合格品流程）

13內(nèi)審、管理評(píng)審報(bào)告及糾正預(yù)防措施記錄（管審、內(nèi)審流程）14來(lái)料檢驗(yàn)所有來(lái)料是否檢驗(yàn)（檢驗(yàn)和實(shí)驗(yàn)控制流程）15有合格供應(yīng)商名錄（供應(yīng)商控制流程）

16供應(yīng)商是否有提供原輔材料分析貨合格認(rèn)證（供應(yīng)商控制流程）17是否有系統(tǒng)退回不合格的物料或銷毀（文件控制流程）18檢查抽樣的數(shù)量及次數(shù)要求，抽樣方式？（進(jìn)貨檢驗(yàn)流程）19是否有要求要將不良物料與合格品區(qū)分（不合格品流程）20生產(chǎn)管控所有的工作崗位是否有明顯標(biāo)識(shí)，工作操作規(guī)程 21操作人員是否有自檢，每道崗位放置不良品筐（或標(biāo)識(shí)）22首件確認(rèn)記錄

23是否有預(yù)防性機(jī)械防錯(cuò)（過(guò)程防錯(cuò)方法）24關(guān)鍵工序是否有監(jiān)控（關(guān)鍵設(shè)備清單）

25工作環(huán)境是否整齊干凈有足夠的燈光（TPMS氣門(mén)嘴適用）26產(chǎn)品標(biāo)號(hào)及追溯是否有清楚標(biāo)識(shí)所有物料（半成品）

27生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品有標(biāo)示到哪個(gè)階段如生產(chǎn)中、檢驗(yàn)中、測(cè)試中（TPMS氣門(mén)嘴適用）28每個(gè)產(chǎn)品是否有標(biāo)識(shí)日期或生產(chǎn)批號(hào)（TPMS氣門(mén)嘴適用）

29有產(chǎn)品的可追溯文件，可以查到所有原物料的信息（產(chǎn)品追溯控制流程）

30生產(chǎn)過(guò)程的檢驗(yàn)及測(cè)試生產(chǎn)過(guò)程中的每個(gè)步驟及階段是否都有安排檢驗(yàn)（TPMS氣門(mén)嘴適用）31是否有任何程序可決定樣品尺寸（制程設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)流程）32不合格的產(chǎn)品是否有了清楚標(biāo)識(shí)如用色標(biāo)放置到有標(biāo)識(shí)的區(qū)域 33不合格的產(chǎn)品存放區(qū)域與合格品要有明確的區(qū)隔 34是否有檢驗(yàn)返修品的程序（重工、返修作業(yè)指導(dǎo)書(shū)）35檢驗(yàn)是否都有針對(duì)重點(diǎn)（TPMS氣門(mén)嘴適用）36最終的檢驗(yàn)及測(cè)試有檢查產(chǎn)品尺寸的程序

37最終檢驗(yàn)或測(cè)試是否涵蓋產(chǎn)品的各個(gè)層面以確保無(wú)瑕疵（制程設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)流程FMEA文件）38對(duì)于不合格的產(chǎn)品是否有程序決定如何處理

39有任何不良品范例展示給員工做參考嗎（首件比對(duì)法）40是否有隔離區(qū)放置不合格或損壞的產(chǎn)品 41有檢驗(yàn)或測(cè)試的設(shè)備可供最后檢測(cè)使用

42是否有內(nèi)/外部產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告（出貨檢驗(yàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)）

43是否有關(guān)鍵/重點(diǎn)物料自測(cè)報(bào)告及重金屬含量檢測(cè)報(bào)告（監(jiān)視和測(cè)量控制流程）44檢驗(yàn)測(cè)量及測(cè)試設(shè)備有周期的檢測(cè)儀器做校準(zhǔn)？校準(zhǔn)貼標(biāo)貼在儀器上嗎？（監(jiān)視和測(cè)量控制流程）

45記錄所有的設(shè)備跟校準(zhǔn)到期日（監(jiān)視和測(cè)量控制流程）46有任何設(shè)備沒(méi)有記錄或校準(zhǔn)日期？（監(jiān)視和測(cè)量控制流程）

有任何程序可找出沒(méi)校準(zhǔn)的儀器用來(lái)生產(chǎn)或測(cè)試（監(jiān)視和測(cè)量控制流程）

48持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部不良是內(nèi)部評(píng)估還是外部，如果是外部是誰(shuí)來(lái)做（監(jiān)視和測(cè)量控制流程）49是否有采取記錄改進(jìn)措施的程序？改進(jìn)程序計(jì)劃有跟客戶討論？

50日常品質(zhì)狀況分析及統(tǒng)計(jì)，品質(zhì)異常分析報(bào)告及糾正預(yù)防措施記錄（統(tǒng)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)）51是否有快速的內(nèi)部外部客戶問(wèn)題的快速解決方案（現(xiàn)在及未來(lái)生產(chǎn)）（客戶反饋流程）52產(chǎn)品儲(chǔ)存包裝出貨產(chǎn)品的包裝是否有經(jīng)過(guò)測(cè)試以確保足夠的保護(hù)（紙箱進(jìn)貨檢驗(yàn)指導(dǎo)書(shū)）53產(chǎn)品是否裝柜時(shí)無(wú)損壞（或一點(diǎn)點(diǎn)）而且正確朝上堆疊確保出貨安全 54培訓(xùn)所有員工是否都有培訓(xùn)知識(shí) 55是否有組織的培訓(xùn)計(jì)劃

56特定技術(shù)崗位操作證（電工證、安全管理員證、質(zhì)量相關(guān)人員上崗證）57有現(xiàn)在的培訓(xùn)記錄

58銳利工具工廠是否有檔案記錄控管銳利的工具 59有分配人員保管這些銳利的工具嗎？ 60有檔案記錄遺失工具的原因

61包裝尺寸足夠確保沒(méi)有銳利的工具包在成品內(nèi) 62設(shè)備管理起重設(shè)備登記準(zhǔn)用證、驗(yàn)收、年檢合格證 63鍋爐壓力容器使用登記證、年檢合格證 64發(fā)電機(jī)房維護(hù)及運(yùn)轉(zhuǎn)測(cè)試報(bào)告

65生產(chǎn)設(shè)備清單及特殊設(shè)備的安裝、檢修及維護(hù)記錄以及設(shè)備使用說(shuō)明書(shū) 66供應(yīng)商管理供應(yīng)商評(píng)估及選擇是否有程序 67是否有合格供應(yīng)商名錄 68對(duì)供應(yīng)商審核有何手段 69如何對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行日常業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 70是否對(duì)供應(yīng)商資料進(jìn)行管理

71生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理車間生產(chǎn)日?qǐng)?bào)及異常處理、倉(cāng)庫(kù)收發(fā)記錄 72是否配備急救箱配備及進(jìn)行開(kāi)放式管理

73現(xiàn)場(chǎng)滅火器是否落實(shí)到個(gè)人、開(kāi)放式管理、并定期點(diǎn)檢 74配電柜是否落實(shí)管理負(fù)責(zé)人

75員工飲用水區(qū)域是否有明顯標(biāo)識(shí)并且干凈清潔 76員工作業(yè)區(qū)域是否定置定位標(biāo)識(shí)，并且現(xiàn)場(chǎng)干凈整潔 77車間流轉(zhuǎn)物料是否有標(biāo)識(shí) 78現(xiàn)場(chǎng)操作規(guī)程是否配備齊全 79不良品是否有展示臺(tái) 80員工培訓(xùn)資料是否齊全

81合同評(píng)審或產(chǎn)前會(huì)議記錄，工程更改程序 82設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)管理設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)控制程序

83設(shè)計(jì)計(jì)劃任務(wù)書(shū)及審核記錄 84設(shè)計(jì)驗(yàn)證記錄 85設(shè)計(jì)產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告

86設(shè)計(jì)輸出（技術(shù)文件、物料單、包裝形式、使用說(shuō)明）87設(shè)計(jì)及工程階段防錯(cuò)裝置測(cè)試室管理 88檢測(cè)儀器清單、儀器檢定證書(shū) 89測(cè)試室溫濕度環(huán)境控制 90檢驗(yàn)人員培訓(xùn)記錄 91 93車間有毒有害作業(yè)環(huán)境檢測(cè)報(bào)告

94工廠是否能證明工廠符合當(dāng)?shù)貜U水處理標(biāo)準(zhǔn) 95工廠是否有采取環(huán)保行動(dòng)

96工作場(chǎng)所是否有有害物質(zhì)清單，管控所有有害物質(zhì) 97工廠有任何的危險(xiǎn)物質(zhì)？是否有安全地分開(kāi)儲(chǔ)存

二方審核工作準(zhǔn)備事項(xiàng) 一、三年內(nèi)所開(kāi)立的不符合項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容，見(jiàn)附件！

二、2014質(zhì)量管理體系換證審核，第二階段的審核時(shí)間安排在XX月XX日，附件有審核計(jì)劃（此次審核的內(nèi)容包括我司從接單到客戶反饋等27個(gè)過(guò)程），請(qǐng)?zhí)崆爸?zhǔn)備； ★請(qǐng)各單位應(yīng)具體準(zhǔn)備事項(xiàng)如下：

1、業(yè)務(wù)部：a、客戶資料（報(bào)價(jià)合約、品質(zhì)協(xié)議書(shū)及其它要求）；b、訂單評(píng)審；c、客戶滿意度調(diào)查及相關(guān)改善措施；d、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資料；

2、采購(gòu)課：a、供方體系開(kāi)發(fā)和管理；b、合格供方明錄；c、供應(yīng)商的考核和管理（供應(yīng)商考核統(tǒng)計(jì)表、供方品質(zhì)系統(tǒng)評(píng)鑒記錄表、提供供方的品質(zhì)協(xié)議、合約等資料、供貨及時(shí)性和準(zhǔn)確性及服務(wù)的管理）；

3、技術(shù)部：a、機(jī)車/非機(jī)車類APQP資料各一套（屆時(shí)由技術(shù)部主管按老師要求提供）；

b、技術(shù)文件的管理；c、工藝變更、驗(yàn)證的相關(guān)資料；d、產(chǎn)品審核報(bào)告；f、產(chǎn)品的成本測(cè)算核定等；

4、生管課：a、生產(chǎn)計(jì)劃編排、訂單的驅(qū)動(dòng)；b、主要原物料庫(kù)存與需求分析表；c、機(jī)械承載及效率分析管理d、安全庫(kù)存分析；e、業(yè)務(wù)提供的預(yù)估訂單；f、標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)表；g、周轉(zhuǎn)率的管控；h、交期異動(dòng)的管控；

5、制造部：在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)區(qū)域各崗位應(yīng)做到：

a、受控、有效、清晰的加工工藝規(guī)范、控制計(jì)劃、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)置于作業(yè)崗位（易取得處）；b、良品與不良品、報(bào)廢品放入指定區(qū)域，并嚴(yán)格區(qū)分、放置、標(biāo)識(shí)管理；c、文件中要求活動(dòng)結(jié)果的證據(jù)（記錄）（流程卡；工序巡檢記錄表；刀具更換記錄；設(shè)備點(diǎn)檢表；參數(shù)記錄表；模具驗(yàn)收、檢驗(yàn)、驗(yàn)證、更換、維護(hù)管理等）；d、檢測(cè)器具的正確使用和管理；e、以往發(fā)生的客訴、品質(zhì)異常的糾正和預(yù)防措施的實(shí)施及標(biāo)準(zhǔn)化；f、各類物品是否按區(qū)域擺放? 擺放的高度是否有要求并有標(biāo)識(shí)？g、車間各工序有看板管理是否更新； 應(yīng)特別注意★量具、工具要體現(xiàn)妥善保管及定點(diǎn)放置，不可隨意的放置于機(jī)臺(tái)上、物料桶、藍(lán)子等處；★不良品盒子應(yīng)有的功能要發(fā)揮（不可拿來(lái)放置量具、工具及廢棄的螺等）；★加工工藝規(guī)范、控制計(jì)劃、設(shè)備點(diǎn)檢卡不可殘缺不全，是否對(duì)應(yīng)按所生產(chǎn)的產(chǎn)品規(guī)格、機(jī)臺(tái)、檢驗(yàn)臺(tái)張貼；

6、資材課：a、五金、化工、產(chǎn)品（原物料、配件、本體NBW/BW、成品）先進(jìn)先出管理、記錄、標(biāo)識(shí)和防護(hù)；b、各類物品是否按區(qū)域擺放? 擺放的高度是否有要求并統(tǒng)一？c、不合格物料、呆滯物料的管理、記錄、標(biāo)識(shí)和防護(hù)；

7、工務(wù)部：a、設(shè)備設(shè)施檢修計(jì)劃及實(shí)施狀況；b、設(shè)備預(yù)知性維護(hù)活動(dòng)結(jié)果的證據(jù)；c、關(guān)鍵設(shè)備備品管理及應(yīng)急計(jì)劃；d、易耗品定期更換記錄；

8、品保部：a、進(jìn)、出貨檢驗(yàn)管理及活動(dòng)結(jié)果的證據(jù)和依據(jù)；b、制程檢驗(yàn)和試驗(yàn)活動(dòng)結(jié)果的證據(jù)和依據(jù)；c、抱怨（抱怨供方和內(nèi)外客戶抱怨）回復(fù)及改善措施如何傳遞相關(guān)人員的證據(jù)；d、檢測(cè)器具的清單、校正計(jì)劃、校正記錄及維修維護(hù)后不合格的處理證據(jù)；新產(chǎn)品制程設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)階段測(cè)量系統(tǒng)資料（MSA）；f、環(huán)保產(chǎn)品的ROSS檢測(cè)報(bào)告；g、制造過(guò)程審核信息；內(nèi)部審核報(bào)告；

9、人事課：a、人力資源的管理（人員要求、招聘、入職培訓(xùn)、崗前培訓(xùn)、外訓(xùn)）及分析；b、培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行；c、特殊崗位持證上崗管理；d、座位牌準(zhǔn)備；

10、總經(jīng)理室：提供合約審查管理辦法；

11、精工部：a、準(zhǔn)備該公司產(chǎn)品的APQP資料；b、鋁材的進(jìn)、出貨檢驗(yàn)管理及活動(dòng)結(jié)果的證據(jù)和依據(jù)；制程檢驗(yàn)和試驗(yàn)活動(dòng)結(jié)果的證據(jù)和依據(jù)；c、在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)區(qū)域應(yīng)做到的同上述制造部要求。

第三篇：信用證審核流程

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信用證的審核

許多不符點(diǎn)單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對(duì)收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來(lái)可以糾正的錯(cuò)誤由于審核不及時(shí)沒(méi)能加以及時(shí)地修改。因此，一般應(yīng)在收到信用證的當(dāng)天對(duì)照有關(guān)的合同認(rèn)真地按下列各條仔細(xì)檢查，這樣可以及早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

收到信用證后檢查和審核的要點(diǎn)：

(一).檢查信用證的付款保證是否有效。

應(yīng)注意有下列情況之一的，不是一項(xiàng)有效的付款保證或該項(xiàng)付款保證是存在缺陷問(wèn)題的：

1.信用證明確表明是可以撤消的；

此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時(shí)撤消或變更，應(yīng)該說(shuō)對(duì)受益人是沒(méi)有付款保證的，對(duì)于此類信用證，一般不予接受；

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信用證中如沒(méi)有表明該信用證是否可以撤消，按UCP500的規(guī)定，應(yīng)理解是不可以撤消的；

2.應(yīng)該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進(jìn)行保兌；

3.信用證未生效；

4.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”。

5.信用證密押不符；

6.信用證簡(jiǎn)電或預(yù)先通知；

7.由開(kāi)證人直接寄送的信用證;

8.由開(kāi)證人提供的開(kāi)立信用證申請(qǐng)書(shū);

(二).檢查信用證的付款時(shí)間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致。

應(yīng)特別注意下列情況:

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1.信用證中規(guī)定有關(guān)款項(xiàng)須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見(jiàn)票后若干天內(nèi)付款等情況。對(duì)此,應(yīng)檢查此類付款時(shí)間是否符合合同規(guī)定或貴司的要求。

2.信用證在國(guó)外到期。

規(guī)定信用證國(guó)外到期, 有關(guān)單據(jù)必須寄送國(guó)外, 由于我們無(wú)法掌握單據(jù)到達(dá)國(guó)外銀行所需的時(shí)間且容易延誤或丟失,有一定的風(fēng)險(xiǎn).通常我們要求在國(guó)內(nèi)交單付款.在來(lái)不及修改的情況下，必須應(yīng)提前一個(gè)郵程（郵程的長(zhǎng)短應(yīng)根據(jù)地區(qū)遠(yuǎn)近而定）以最快方式寄送。

3．如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，應(yīng)將裝期提前一定的時(shí)間（一般在效期前10天），以便有合理的時(shí)間來(lái)制單結(jié)匯。

(三).檢查信用證受益人和開(kāi)證人的名稱和地址是否完整和準(zhǔn)確。

受益人應(yīng)特別注意信用證上的受益人名稱和地址應(yīng)與其印就好的文件上的名稱和地址內(nèi)容相一致.買方的公司名稱和地址寫(xiě)法是不是也完全正確？在填寫(xiě)發(fā)貨票時(shí)照抄信用證上寫(xiě)錯(cuò)了的買方公司名號(hào)和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會(huì)給今后的收匯--------------------------精品

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帶來(lái)不便。

(四).檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求。

逾信用證規(guī)定裝期的運(yùn)輸單據(jù)將構(gòu)成不符點(diǎn),銀行有權(quán)不付款。

檢查信用證規(guī)定的裝期應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

1.能否信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關(guān)貨物并按期出運(yùn);如來(lái)證收到時(shí)裝期太近，無(wú)法按期裝運(yùn)，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系修改。

2.實(shí)際裝期與交單期時(shí)間相距時(shí)間太短;

3.信用證中規(guī)定了分批出運(yùn)的時(shí)間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運(yùn)，以后各期即告失效；

(五).檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。

如來(lái)證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過(guò)了限期或單據(jù)不齊有錯(cuò)漏，銀行有權(quán)不付款。

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交單期通常按下列原則處理：

1．信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；

2．信用證沒(méi)有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；

應(yīng)充分考慮辦理下列事宜對(duì)交單期的影響：

1.生產(chǎn)及包裝所需的時(shí)間。

2.內(nèi)陸運(yùn)輸或集港運(yùn)輸所需時(shí)間。

3.進(jìn)行必要的檢驗(yàn)如法定商檢或客檢所需的時(shí)間。

4.申領(lǐng)出口許可證/FA產(chǎn)地證所需的時(shí)間（如果需要）。

5.報(bào)關(guān)查驗(yàn)所需的時(shí)間。

6.船期安排情況。

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7.到商會(huì)和/ 或領(lǐng)事館辦理認(rèn)證或出具有關(guān)證明所需的時(shí)間(如果需要)。

8.申領(lǐng)檢驗(yàn)證明書(shū)如SGS驗(yàn)貨報(bào)告/OMIC LETTER或其他驗(yàn)貨報(bào)告如客檢證等所需的時(shí)間。

9.制造、整理、審核信用證規(guī)定的文件所需的時(shí)間。

10.單據(jù)送交銀行所需的時(shí)間包括單據(jù)送交銀行后經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有誤退回更正的時(shí)間。

(六).檢查信用證內(nèi)容是否完整。

如果信用證是以電傳或電報(bào)拍發(fā)給了通知行即“電訊送達(dá)”，那么應(yīng)核實(shí)電文內(nèi)容是否完整，如果電文無(wú)另外注明，并寫(xiě)明是根據(jù)國(guó)際商會(huì)叢刊第 500號(hào)即<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》，那么，該電文是可以被當(dāng)作有效信用證執(zhí)行。

(七).檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。

信用證一般是通過(guò)受益人所在國(guó)家或地區(qū)的通知/保兌行通知給--------------------------精品

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受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因?yàn)楦鶕?jù)國(guó)際商會(huì)叢刊第500號(hào)<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的有關(guān)規(guī)定，通知行應(yīng)對(duì)所通知的信用證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應(yīng)特別注意：

1.信用證是直接從海外寄給您單位的，那么您單位應(yīng)該小心查明它的來(lái)歷。

2.信用證是從本地某個(gè)地址寄出，要求您單位把貨運(yùn)單據(jù)寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。

對(duì)于上述情況，應(yīng)該首先通過(guò)銀行調(diào)查核實(shí)。

(八).檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規(guī)定。

主要檢查內(nèi)容有：

1.信用證金額是否正確。

2.信用證的金額應(yīng)該與事先協(xié)商的相一致。

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3.信用證中的單價(jià)與總值要準(zhǔn)確，大小寫(xiě)并用內(nèi)容要一致。

4.如數(shù)量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應(yīng)相應(yīng)規(guī)定在支付金額時(shí)允許有一定幅度。

5.如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。

6.檢查幣制是否正確。

如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。

(九).檢查信用證的數(shù)量是否與合同規(guī)定相一致。

應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1.除非信用證規(guī)定數(shù)量不得有增減，那么，在付款金額不超過(guò)信用證金額的情況下，貨物數(shù)量可以容許有5%的增減。

2.特別注意的是以上提到的貨物數(shù)量可以有5%增減的規(guī)定一般適用于大宗貨物，對(duì)于以包裝單位或以個(gè)體為計(jì)算單位的貨物不適--------------------------精品

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用。如：5000 PCS 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉襯衫）由于數(shù)量單位是“件”，實(shí)際交貨時(shí)只能是5000件，而不能有5%的增減。

(十).檢查價(jià)格條款是否符合合同規(guī)定。

不同的價(jià)格條款涉及到具體的費(fèi)用如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由誰(shuí)分擔(dān)。

如：合同中規(guī)定是：FOB SHANGHAI AT USD

根據(jù)此價(jià)格條款有關(guān)的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)由買方即開(kāi)證人承擔(dān)；如果信用證中的價(jià)格條款沒(méi)有按合同的規(guī)定作上述表示，而是做了如下規(guī)定： CIF NEW YORK AT USD 對(duì)此條款如不及時(shí)修改，那么受益人將承擔(dān)有關(guān)的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。

(十一).檢查貨物是否允許分批出運(yùn)。

除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許分批付運(yùn)的。

特別注意：如信用證中規(guī)定了每一批貨物出運(yùn)的確切時(shí)間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。

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(十二).檢查貨物是否允許轉(zhuǎn)運(yùn)。

除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許轉(zhuǎn)運(yùn)的。

(十三).檢查有關(guān)的費(fèi)用條款。

主要內(nèi)容有：

1.信用證中規(guī)定的有關(guān)費(fèi)用如運(yùn)費(fèi)或檢驗(yàn)費(fèi)等應(yīng)事先協(xié)商一致，否則，對(duì)于額外的費(fèi)用原則上不應(yīng)承擔(dān)；

2.銀行費(fèi)用如事先未商定，應(yīng)以雙方共同承擔(dān)為宜；

(十四).檢查信用證規(guī)定的文件能否提供或及時(shí)提供。

主要有：

1.一些需要認(rèn)證的單據(jù)特別是使館認(rèn)證等能否及時(shí)辦理和提供。

2.由其他機(jī)構(gòu)或部門(mén)出具的有關(guān)文件如出口許可證、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、檢驗(yàn)證明等能否提供或及時(shí)提供。

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3.信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準(zhǔn)在某港口轉(zhuǎn)船等條款能否辦到等。

(十五).檢查信用證中有無(wú)陷阱條款。

應(yīng)特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風(fēng)險(xiǎn)：

1.1/3 正本提單直接寄送客人的條款。

如果接受此條款，將隨時(shí)面臨貨、款兩空的危險(xiǎn)。

2.將客檢證作為議付文件的條款。

接受此條款，受益人正常處理信用證業(yè)務(wù)的主動(dòng)權(quán)很大程度上掌握在對(duì)方手里，影響安全收匯。

(十六).檢查信用證中有無(wú)矛盾之處。

如:明明是空運(yùn),卻要求提供海運(yùn)提單;--------------------------精品

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明明價(jià)格條款是FOB,保險(xiǎn)應(yīng)由買方辦理,而信用證中卻要求提供保險(xiǎn)單;

(十七).檢查有關(guān)信用證是否受國(guó)際商會(huì)叢刊第500號(hào) <<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束。明確信用證受國(guó)際商會(huì)叢刊第500號(hào)<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則》的約束可以使我們?cè)诰唧w處理信用證業(yè)務(wù)中,對(duì)于信用證的有關(guān)規(guī)定有一個(gè)公認(rèn)的解釋和理解.避免因?qū)δ骋灰?guī)定的不同理解產(chǎn)生的爭(zhēng)議。

(十八).對(duì)某一問(wèn)題有疑問(wèn),可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助。

信用證的修改

通過(guò)對(duì)信用證的全面審核,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)分別情況及時(shí)處理.對(duì)于影響安全收匯,難以接受或做到的信用證條款,必須要求國(guó)外客人進(jìn)行修改。

信用證修改的規(guī)則如下:--------------------------精品

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1.只有買方(開(kāi)證人)有權(quán)決定是否接受修改信用證;

2.只有賣方(受益人)有權(quán)決定是否接受信用證修改。

修改信用證應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

一.凡是需要修改的內(nèi)容,應(yīng)做到一次性向客人提出,避免多次修改信用證的情況。

二.對(duì)于不可撤消信用證中任何條款的修改,都必須取得當(dāng)事人的同意后才能生效。

對(duì)信用證修改內(nèi)容的接受或拒絕有兩種表示形式:

1.受益人作出接受或拒絕該信用證修改的通知;

2.受益人以行動(dòng)按照信用證的內(nèi)容辦事。

三.收到信用證修改后,應(yīng)及時(shí)檢查修改內(nèi)容是否符合要求,并分別情況表示接受或重新提出修改。

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四.對(duì)于修改內(nèi)容要么全部接受,要么全部拒絕.部分接受修改中的內(nèi)容是無(wú)效的。

五.有關(guān)信用證修改必須通過(guò)原信用證通知行才具真實(shí),有效;通過(guò)客人直接寄送的修改申請(qǐng)書(shū)或修改書(shū)復(fù)印件不是有效的修改。

六.明確修改費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān).一般按照責(zé)任歸屬來(lái)確定修改費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān)。

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第四篇：生產(chǎn)審核流程

生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅審核

一、退稅申報(bào)受理

1、工作職責(zé)：

退稅申報(bào)受理崗位負(fù)責(zé)受理出口企業(yè)及特定退稅企業(yè)的退稅申請(qǐng)，負(fù)責(zé)審核企業(yè)是否在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)、申報(bào)的退稅資料是否完整，是否按規(guī)定裝訂，各類申報(bào)表的填列是否完整，各類印章是否齊全，審核各種申報(bào)表注明的資料與所附資料是否相符，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)申報(bào)不符合要求的，應(yīng)將申報(bào)的資料退回企業(yè)重新申報(bào)。核對(duì)無(wú)誤的方可受理申報(bào)，并在企業(yè)報(bào)送的退免稅申報(bào)審核傳遞表上簽字，將正式申報(bào)數(shù)據(jù)讀入《出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)》，并做好簽收臺(tái)帳，將申報(bào)資料傳遞至出口退稅審核崗位。

2、工作標(biāo)準(zhǔn)：：

（一）資料驗(yàn)收：

1、生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)需提供的資料： 企業(yè)網(wǎng)上正式申報(bào)的申報(bào)記錄 退（免）稅申報(bào)審核傳遞表 退（免）稅預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)明細(xì)表 退（免）稅預(yù)審未通過(guò)明細(xì)表 申請(qǐng)調(diào)整予以申報(bào)明細(xì)表 預(yù)審未通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)下期申報(bào)明細(xì)表

《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù) 《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》 《增值稅納稅申報(bào)表》

《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，附以下憑證： 出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）

出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明 出口商品專用發(fā)票

代理出口貨物證明（委托代理企業(yè)須提供）

有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還須填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申報(bào)表》 主管退稅部門(mén)要求提供的其他資料

利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款，采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品還應(yīng)按規(guī)定提供以下資料：

A招標(biāo)單位所在地主管國(guó)稅局簽發(fā)《中標(biāo)證明通知書(shū)》

B由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）

C中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同

D中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單

E銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票

F中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單

1、驗(yàn)收資料是否齊全，申報(bào)時(shí)間是否在每月15日前，裝訂是否符合要求（用專用的牛皮紙封面、封底裝訂并包角，每本資料厚度不得超過(guò)2公分），資料不齊全或不符合申報(bào)要求的退還納稅人。

3、核對(duì)無(wú)誤的受理申報(bào)，在企業(yè)報(bào)送的退免稅申報(bào)審核傳遞表上簽字，將正式申報(bào)數(shù)據(jù)讀入《出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)》，將申報(bào)資料傳遞至出口退稅審核崗位。

工作時(shí)限：

1個(gè)工作日完成。

二、人工審核：

1、政策審核（1）申報(bào)時(shí)限的審核：

出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，向退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。

實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的截止日期為按出口之日起計(jì)算90日的當(dāng)月退稅申報(bào)期的最后一天，出口之日起計(jì)算90日已超過(guò)當(dāng)月退稅申報(bào)期最后一天的，順延至次月的退稅申報(bào)期的最后一天。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅每月申報(bào)一次，1-15日為申報(bào)期，凡15日為節(jié)假日的不得順延，應(yīng)提前至上一工作日正式申報(bào)。

（2）延期申報(bào)的審核辦理

凡符合下列情況的，可在出口之日起90日內(nèi)（報(bào)關(guān)單出口日期為準(zhǔn)）申請(qǐng)延期申報(bào)，凡超過(guò)90日申請(qǐng)的、申請(qǐng)延期申報(bào)理由不屬下列情形的、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料不全的，不予批準(zhǔn)延期申報(bào)，延期最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。

1、出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦的，需提供出口發(fā)票復(fù)印件、退稅機(jī)關(guān)出具的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明復(fù)印件。

2、出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證內(nèi)容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規(guī)定可以更改的，需提供出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件、形式發(fā)票復(fù)印件、艙單或提單復(fù)印件。

3、出口貨物需辦理部分退運(yùn)或退換手續(xù)的，需提供出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件，部分退運(yùn)或退換的協(xié)議或合同復(fù)印件。

4、電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)無(wú)結(jié)關(guān)信息，不能做提交報(bào)送，需到海關(guān)補(bǔ)錄信息的，需提供出口發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件，電子口岸查詢報(bào)送無(wú)此信息的屏幕打印件。

5、不可抗力、其它特殊原因或特殊出口貨物，需提供相關(guān)證明材料。

（3）企業(yè)范圍的審核：審核是否屬于政策規(guī)定的可享受出口貨物“免、抵、退”稅政策的企業(yè)范圍。

（4）貨物范圍的審核：審核是否屬于政策規(guī)定的可享受“免、抵、退”稅政策的貨物范圍。

（5）計(jì)稅依據(jù)的審核：審核是否按出口發(fā)票上的FOB價(jià)計(jì)算“免、抵、退”稅。

（6）出口貨物退稅率的審核：審核企業(yè)申報(bào)的出口貨物退稅率是否與國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的商品碼庫(kù)中注明的退稅率一致。有退稅率調(diào)整的按執(zhí)行時(shí)間使用相應(yīng)的退稅率。

（7）進(jìn)料加工貿(mào)易的審核：審核進(jìn)料加工復(fù)出口貨物是否辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，進(jìn)口料件計(jì)劃分配率、進(jìn)口料件免稅組成計(jì)稅價(jià)格、進(jìn)口料件免抵退稅抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的計(jì)算是否正確。

2、退稅申報(bào)憑證資料完整性、齊全性的審核：

（1）、申報(bào)出口退（免）稅的報(bào)表種類、內(nèi)容及印章是否齊全、準(zhǔn)確。

（2）、審核企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的憑證與出口貨物退（免）稅申報(bào)表明細(xì)內(nèi)容是否一致。還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：企業(yè)申報(bào)時(shí)計(jì)量單位換算、出口商品碼使用是否正確。

（3）、審核申報(bào)表與申報(bào)表之間邏輯關(guān)系是否正確；（4）、審核企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)和出口貨物退（免）稅申報(bào)表是否一致。

3、原始單證合法、有效性的審核：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))的審核

審核報(bào)關(guān)單是否為出口退稅專用聯(lián);

審核報(bào)關(guān)單上是否加蓋了在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的海關(guān)驗(yàn)訖章;

審核貿(mào)易方式是否是為可退稅貿(mào)易方式；

審核出口商品是否為可退稅商品；

審核經(jīng)營(yíng)單位代碼和名稱是否與退稅申報(bào)企業(yè)的海關(guān)代碼和名稱一致，不一致的是否附《代理出口貨物證明》并在報(bào)關(guān)單上加蓋“已開(kāi)代理證明”印章；

審核出口日期是否已超出稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定可接受的申報(bào)日期；

審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表邏輯關(guān)系一致；

（2）出口商品發(fā)票的審核

審核出口發(fā)票是否為出口專用發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制并套印發(fā)票臨制章；

審核出口發(fā)票是否按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、對(duì)外貿(mào)易制度及稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定開(kāi)具；

審核出口發(fā)票上的企業(yè)名稱是否與退稅申報(bào)企業(yè)的名稱一致，若不一致是否提供《代理出口貨物證明》；

審核出口發(fā)票上的企業(yè)印章和法人印章是否齊全；

審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表邏輯關(guān)系一致；（3）報(bào)關(guān)單(或代理出口貨物證明)與出口發(fā)票之間邏輯關(guān)系對(duì)審 審核報(bào)關(guān)單的“經(jīng)營(yíng)單位”名稱與出口發(fā)票的企業(yè)名稱是否一致，不一致的是否提供《代理出口貨物證明》；

審核報(bào)關(guān)單的“商品名稱、規(guī)格型號(hào)”是否與出口發(fā)票的名稱、規(guī)格一致，不一致的是否合理；

審核報(bào)關(guān)單的“數(shù)量及單位”是否與出口發(fā)票的數(shù)量、單位一致；

審核報(bào)關(guān)單的“單價(jià)、總價(jià)、幣制”是否與出口發(fā)票的單價(jià)、總值、幣別一致，不一致的是否合理；

審核報(bào)關(guān)單的“成交方式”是否與出口發(fā)票上注明的一致；

如果是委托代理出口貨物，則審核代理出口貨物證明有關(guān)內(nèi)容與核銷單有關(guān)內(nèi)容是否一致；

（4）代理出口貨物證明的審核

審核代理出口貨物證明是否由受托方所在地主管退稅機(jī)關(guān)開(kāi)具并加蓋退稅機(jī)關(guān)印章；

審核委托企業(yè)名稱是否與退稅申報(bào)企業(yè)的一名稱一致；

審核受托企業(yè)代碼和名稱是否與所附報(bào)關(guān)章的經(jīng)營(yíng)單位代碼和名稱一致；

審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表關(guān)系一致；（5）出口收匯核銷單的審核

審核核銷單是否為出口退稅專用聯(lián)；

審核核銷單上是否加蓋了在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案出口已核銷印章；

審核出口單位是否與退稅申報(bào)企業(yè)的名稱一致，若不一致是否提供《代理出口貨物證明》;

審核單位代碼是否與退稅申報(bào)企業(yè)的法人代碼一致；

審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表邏輯關(guān)系一致；

（6）遠(yuǎn)期收匯證明的審核

審核遠(yuǎn)期收匯證明是否加蓋外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)退稅稽核專用章；

審核遠(yuǎn)期收匯證明是否加蓋企業(yè)印章；

審核遠(yuǎn)期收匯證明的申報(bào)出口企業(yè)、出口企業(yè)海關(guān)代碼是否與退稅申報(bào)企業(yè)的名稱、海關(guān)代碼一致；

審核收匯方式、天數(shù)等項(xiàng)目是否符合對(duì)外貿(mào)易的有關(guān)規(guī)定；

審核各項(xiàng)目是否齊全并且與其他退稅憑證、報(bào)表邏輯關(guān)系一致；（7）中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品辦理“免、抵、退”稅所需憑證的審核

招標(biāo)單位所在地國(guó)稅局簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》：審核中標(biāo)證明通知書(shū)上是否有招標(biāo)單位所在地主管退稅機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)、加蓋公章及負(fù)責(zé)人簽字；審核中標(biāo)證明通知書(shū)上是否加蓋招標(biāo)單位公章，及由招標(biāo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字；審核中標(biāo)證明通知書(shū)的企業(yè)名稱是否與退稅申報(bào)企業(yè)的名稱一致；審核中標(biāo)證明通知書(shū)各項(xiàng)目是否齊全，數(shù)量、金額等內(nèi)容與所附清單及其他憑證的有關(guān)內(nèi)容是否一致；

由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本)：審核中標(biāo)證明是否加蓋招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織印章；審核中標(biāo)證明的中標(biāo)企業(yè)名稱與申報(bào)退稅企業(yè)(中標(biāo)人)的名稱是否一致；審核中標(biāo)證明的有關(guān)內(nèi)容與中標(biāo)證明通知書(shū)等憑證的有關(guān)內(nèi)容是否一致；

中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽訂的供貨合同(協(xié)議)：審核供貨合同的賣方名稱與申報(bào)退稅企業(yè)的名稱及與中標(biāo)證明通知書(shū)、中標(biāo)證明的中標(biāo)人名稱是否一致；審核供貨合同是否有賣方、買方負(fù)責(zé)人的簽字；審核供貨合同的機(jī)電產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額等有關(guān)內(nèi)容是否與其他憑證的機(jī)電產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額等有關(guān)內(nèi)容一致；

中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單：審核發(fā)貨單的發(fā)貨企業(yè)名稱是否與申報(bào)退稅的企業(yè)(中標(biāo)人)名稱一致；審核發(fā)貨單的收貨企業(yè)名稱是否與中標(biāo)證明通知書(shū)的項(xiàng)目名稱一致；審核發(fā)貨單的設(shè)備名稱、數(shù)量等內(nèi)容是否與其他憑證的設(shè)備名稱、數(shù)量等內(nèi)容一致；

中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單：審核收貨清單的項(xiàng)目名稱是否與中標(biāo)證明書(shū)的項(xiàng)目名稱一致；審核收貨清單的收貨企業(yè)名稱是否與發(fā)貨單的收貨企業(yè)名稱一致并加蓋收貨企業(yè)印章；審核收貨清單的賣方是否與申報(bào)退稅企業(yè)(中標(biāo)人)名稱一致；審核收貨清單的設(shè)備名稱、數(shù)量等內(nèi)容是否與發(fā)貨單的設(shè)備名稱、數(shù)量等內(nèi)容一致，并且與其他憑證有關(guān)內(nèi)容一致；

銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票：審核發(fā)票的企業(yè)名稱是否與退稅申報(bào)的企業(yè)名稱一致；審核發(fā)票的機(jī)電產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額等有關(guān)內(nèi)容是否與其他憑證的有關(guān)內(nèi)容相符。

三、電子審核

（一）、審核程序

計(jì)算機(jī)審核程序，包括確定審核企業(yè)、自動(dòng)審核、審核疑點(diǎn)調(diào)整、審核確認(rèn)等四個(gè)步驟：

1、確定審核企業(yè)。將待審核的企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)組織到到審核區(qū)，確認(rèn)該批申報(bào)的所屬期進(jìn)行審核。

2、自動(dòng)審核。進(jìn)入審核后，由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自身邏輯關(guān)系檢查及與外部信息對(duì)審等處理。

3、審核疑點(diǎn)調(diào)整。經(jīng)系統(tǒng)審核后，自動(dòng)產(chǎn)生審核疑點(diǎn)。疑點(diǎn)調(diào)整人員根據(jù)審核疑點(diǎn)處理辦法，按規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行疑點(diǎn)處理，直至審核獲得通過(guò)。疑點(diǎn)的調(diào)整必須在政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，如果屬于申報(bào)違反政策而產(chǎn)生的疑點(diǎn)，則不能調(diào)整，也不能“人工挑過(guò)”。對(duì)需要進(jìn)一步調(diào)查的疑點(diǎn)可轉(zhuǎn)至相應(yīng)的調(diào)查崗位，根據(jù)調(diào)查結(jié)果確定審核結(jié)論。

4、產(chǎn)生審核結(jié)果。系統(tǒng)在進(jìn)行審核計(jì)算后顯示審核結(jié)果，產(chǎn)生本次該企業(yè)的退稅額，打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，正式將本次審核結(jié)果提交審批，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單》。

（二）、審核內(nèi)容：（1）自身邏緝審核：

（a）數(shù)據(jù)唯一性審核、數(shù)據(jù)有效性審核；（b）審核貿(mào)易性質(zhì)：貿(mào)易性質(zhì)代碼

（c）審核商品：該商品代碼是否存在、是否為基本商品；計(jì)量單位是否一致；是否為禁止出口商品或不退稅商品（進(jìn)料加工除外）、免稅商品；

（d）審核稅率：審核出口貨物適用增值稅退稅率是否準(zhǔn)確；

（e）審核單證：該報(bào)關(guān)單是否已開(kāi)具過(guò)補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明，退運(yùn)已補(bǔ)稅證明，代理出口證明，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等單證。

（f）進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏緝關(guān)系審核：該進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)的進(jìn)料加工手冊(cè)登記號(hào)是否已經(jīng)作備案登記，計(jì)劃分配率是否與進(jìn)料加工手冊(cè)登記庫(kù)中相應(yīng)數(shù)據(jù)一致，該進(jìn)料加工手冊(cè)尚未進(jìn)行核銷，出口銷售額與應(yīng)核銷海關(guān)免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)、應(yīng)抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計(jì)算關(guān)系是否正確等。

（2）外部審核：

（a）與出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行核對(duì)。審核申報(bào)數(shù)據(jù)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼是否在出口報(bào)關(guān)單電子信息中，出口報(bào)關(guān)單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)是否未被設(shè)臵挑中標(biāo)志；申報(bào)的退稅率不應(yīng)高于報(bào)關(guān)單電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的退稅率，申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與出口報(bào)關(guān)單電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。

（b）與代理出口證明電子信息進(jìn)行核對(duì)。審核申報(bào)數(shù)據(jù)的代理出口證明號(hào)碼在代理出口證明電子信息中，代理出口證明電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)臵挑中標(biāo)志，申報(bào)的退稅率不應(yīng)高于代理出口證明電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的退稅率，申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價(jià)與代理出口證明電子信息中美元離岸價(jià)之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。

（c）與收匯核銷單電子信息進(jìn)行核對(duì)。申報(bào)數(shù)據(jù)的收匯核銷單號(hào)碼在收匯核銷單電子信息中，收匯核銷單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)臵挑中標(biāo)志。

（3）綜合審核

根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定的計(jì)算方法，審核并計(jì)算“免、抵、退”稅額。

（三）工作時(shí)限： 每月23日前完成。

（四）資料歸檔：

企業(yè)裝訂申報(bào)的出口退免稅申報(bào)資料

《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批匯總表》 后附《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單》。

生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅審核常見(jiàn)疑點(diǎn)及處理方法

1、錯(cuò)誤級(jí)別標(biāo)志

“ ” 僅產(chǎn)生提示性疑點(diǎn)，不臵錯(cuò)誤標(biāo)志；

“Ｗ” 警告標(biāo)志，可人工挑過(guò)；

“Ｅ” 錯(cuò)誤標(biāo)志，慎做人工挑過(guò)；

“Ｒ” 審核通過(guò)標(biāo)志；

“Ｐ” 已人工挑過(guò)標(biāo)志。

對(duì)基本審核和綜合審核標(biāo)志為“Ｒ”或“Ｐ”的，才表明是審核通過(guò)的數(shù)據(jù)，2、常見(jiàn)疑點(diǎn)問(wèn)題的處理

一、退稅申報(bào)超期（出口之日起90日內(nèi)未申報(bào)退稅）

1、審核基本原則：

退稅申報(bào)的讀入日期與申報(bào)的出口日期之差不應(yīng)超過(guò)90天。

2、產(chǎn)生原因：

企業(yè)因特殊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式或其他原因未在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行退稅申報(bào)。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）核實(shí)已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的“延期申請(qǐng)報(bào)告”。核實(shí)無(wú)誤的，予以人工挑過(guò)； 2）未申請(qǐng)“延期申請(qǐng)報(bào)告”或經(jīng)核實(shí)不符規(guī)定的，不予處理，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算補(bǔ)征稅。

二、免稅明細(xì)電子信息中無(wú)此出口發(fā)票號(hào)碼（XXX）

1、審核基本原則：

出口企業(yè)在向主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)和向主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，免稅申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與退稅申報(bào)數(shù)據(jù)中的出口發(fā)票號(hào)碼保持一致。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填錄錯(cuò)誤。2）出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填錄錯(cuò)誤。3）出口企業(yè)未就該出口發(fā)票號(hào)碼向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)。4）征稅機(jī)關(guān)尚未將該出口企業(yè)的免稅電子信息傳遞給退稅機(jī)關(guān)。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）出口企業(yè)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填錄錯(cuò)誤的，由企業(yè)填寫(xiě)《征免稅發(fā)票訂正表》，經(jīng)檢查核實(shí)后予以訂正。

2）出口企業(yè)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口發(fā)票號(hào)碼填錄錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后進(jìn)行訂正。

3）出口企業(yè)未就該出口發(fā)票號(hào)碼向征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)的，暫不處理，待清算時(shí)作補(bǔ)稅處理。

4）征稅機(jī)關(guān)尚未將該出口企業(yè)的免稅電子信息傳遞給退稅機(jī)關(guān)的，暫不處理，待該信息由征稅機(jī)關(guān)傳遞后再重新審核。

三、報(bào)關(guān)單電子信息中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX）

1、審核基本原則：

出口企業(yè)向主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)應(yīng)包含在海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼錄入錯(cuò)誤。2）海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中報(bào)關(guān)單號(hào)碼與實(shí)際報(bào)關(guān)單號(hào)碼不符，主要是指基層海關(guān)錄入錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)傳遞過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤。3）海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息滯后，即可能在以后幾個(gè)月內(nèi)傳遞。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后訂正調(diào)整。

2）海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中報(bào)關(guān)單號(hào)碼與實(shí)際報(bào)關(guān)單號(hào)碼不符的，可以發(fā)函調(diào)查，回函證明真實(shí)后進(jìn)行人工挑過(guò)處理。

3）報(bào)關(guān)單電子信息滯后的，待電子信息到達(dá)后再進(jìn)行電子審核。

四、總局代理出口證明數(shù)據(jù)中無(wú)此代理出口證明號(hào)（XXX）

1、審核基本原則：

出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)的代理出口證明號(hào)應(yīng)包含在代理出口證明電子信息中。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，代理出口證明號(hào)碼錄入錯(cuò)誤。2）代理出口證明電子信息中代理出口證明號(hào)碼與實(shí)際代理出口證明號(hào)碼不符，主要是指代理出口證明出具的稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入錯(cuò)誤或數(shù)據(jù)傳遞過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤。

3）代理出口證明電子信息滯后。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）出口企業(yè)填錄錯(cuò)誤的，經(jīng)檢查核實(shí)后訂正調(diào)整。

2）代理出口證明電子信息中代理出口證明號(hào)碼與實(shí)際代理出口證明號(hào)碼不符的，應(yīng)發(fā)函調(diào)查，回函證明真實(shí)后進(jìn)行人工挑過(guò)處理。3）代理出口證明電子信息滯后的，不調(diào)整。待電子信息到達(dá)后再進(jìn)行電子審核。

五、申報(bào)的美元離岸價(jià)與報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)中美元離岸價(jià)之差超過(guò)規(guī)定范圍

1、審核基本原則：

出口企業(yè)以海關(guān)報(bào)關(guān)單作為出口憑證進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)，其申報(bào)的美元離岸價(jià)與海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息中相對(duì)應(yīng)的美元離岸價(jià)之差應(yīng)在規(guī)定的合理范圍內(nèi)。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，美元離岸價(jià)填寫(xiě)錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤。

2）總局下傳的海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息與海關(guān)報(bào)關(guān)單的有關(guān)內(nèi)容不一致。3）海關(guān)信息中的美元離岸價(jià)由于運(yùn)保費(fèi)的預(yù)估超出了誤差范圍。4）系統(tǒng)審核規(guī)則配臵中，出口美元離岸價(jià)之差的規(guī)定范圍不合理。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）出口企業(yè)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)填寫(xiě)錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。

2）總局下傳的海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息與海關(guān)報(bào)關(guān)單的有關(guān)內(nèi)容不一致的，屬海關(guān)報(bào)關(guān)單電子信息錯(cuò)誤的，經(jīng)發(fā)函核實(shí)后，進(jìn)行人工挑過(guò)，并說(shuō)明挑過(guò)理由。

3）經(jīng)核實(shí)，屬于海關(guān)信息中的美元離岸價(jià)由于運(yùn)保費(fèi)的預(yù)估超出了誤差范圍的，可以據(jù)實(shí)計(jì)算離岸價(jià)進(jìn)行人工挑過(guò)處理，但需提供有關(guān)運(yùn)保費(fèi)的憑證。

4）系統(tǒng)審核規(guī)則配臵中，出口美元離岸價(jià)之差的規(guī)定范圍不合理的，調(diào)整審核配臵中出口美元離岸價(jià)之差的范圍。

六、海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過(guò)。

1、審核基本原則：

報(bào)關(guān)單分項(xiàng)錄入申報(bào)，報(bào)關(guān)單上第一條在報(bào)關(guān)單號(hào)碼（后9位）后加001，第二條加002……以此類推。一條報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)只能申報(bào)一次。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)（本次申報(bào)錯(cuò)誤或已挑過(guò)的報(bào)關(guān)單號(hào)對(duì)應(yīng)的申報(bào)數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤）。2）該海關(guān)數(shù)據(jù)已經(jīng)申報(bào)過(guò)一次，重復(fù)申報(bào)。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）出口企業(yè)填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)填寫(xiě)錯(cuò)誤或錄入錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。

2）經(jīng)核實(shí)，該海關(guān)關(guān)單已經(jīng)申報(bào)過(guò)一次，確系重復(fù)申報(bào)數(shù)據(jù)的，不予挑過(guò)。

七、該商品不是基本商品

1、審核基本原則：

出口退稅申報(bào)表中的商品代碼必須是有基本商品標(biāo)志的商品代碼，有擴(kuò)展碼的必須根據(jù)情況選擇適當(dāng)?shù)臄U(kuò)展碼。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，錄錯(cuò)商品代碼；

2）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，使用了大類或中類商品碼；

3、調(diào)整規(guī)則：

1）出口企業(yè)商品代碼填錄錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。2）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，使用了大類或中類商品碼的，必須根據(jù)情況選擇適當(dāng)?shù)臄U(kuò)展碼。經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正

3）此疑點(diǎn)不可人工挑過(guò)。

八、禁止出口商品或不退稅商品

1、審核基本原則：

出口退稅貨物范圍必須是國(guó)家允許出口的商品和可退稅商品。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，使用了錯(cuò)誤的商品代碼；

2）出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口時(shí)，使用了錯(cuò)誤的商品代碼;3）不予退稅的貨物申報(bào)了退稅。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）經(jīng)核實(shí)，屬于出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口時(shí)，使用了錯(cuò)誤的商品碼的，由出口企業(yè)協(xié)商海關(guān)調(diào)整海關(guān)信息。

2）經(jīng)核實(shí)，確系不予退稅的貨物，撤銷該筆退稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定作補(bǔ)征稅處理。

3）此疑點(diǎn)不可人工挑過(guò)。

九、商品代碼（XXX）不存在

1、審核基本原則：

出口退稅申報(bào)表中的商品代碼必須是在商品代碼庫(kù)中存在的有效代碼

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，錄錯(cuò)商品代碼；

2）國(guó)家下發(fā)新的商品代碼庫(kù)后，企業(yè)沒(méi)有及時(shí)升級(jí)；

3、調(diào)整規(guī)則：

1）出口企業(yè)商品代碼填錄錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。

2）因沒(méi)有升級(jí)代碼庫(kù)的原因，升級(jí)代碼庫(kù)后重新申報(bào)

3）此疑點(diǎn)不可人工挑過(guò)。

十、申報(bào)商品碼（前８位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXX）不等

1、審核基本原則：

出口企業(yè)申報(bào)的商品代碼與海關(guān)關(guān)單中列明的商品代碼必須一致。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，錄錯(cuò)商品代碼；

2）出口企業(yè)網(wǎng)上審核報(bào)送時(shí)，未仔細(xì)核對(duì)原始單證和電子信息的內(nèi)容，導(dǎo)致兩者商品碼不一致。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）出口企業(yè)商品代碼填錄錯(cuò)誤的，經(jīng)核實(shí)后，將原數(shù)據(jù)訂正。2）經(jīng)核實(shí)，屬企業(yè)網(wǎng)上審核報(bào)送錯(cuò)誤的，須自行聯(lián)系口岸海關(guān)更正。

3）此疑點(diǎn)不可人工挑過(guò)。

十一、海關(guān)登記冊(cè)號(hào)（XXX）尚未登記。

1、審核基本原則：

進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表中的海關(guān)登記冊(cè)號(hào)，必須在進(jìn)料加工登記表中登記。

2、產(chǎn)生原因：

1）出口企業(yè)在辦理進(jìn)口料件申報(bào)時(shí)，錄錯(cuò)海關(guān)登記冊(cè)號(hào)；

2）出口企業(yè)未進(jìn)行手冊(cè)登記就申報(bào)進(jìn)口料件；

3）上年結(jié)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)入本系統(tǒng)中。

3、調(diào)整規(guī)則：

1）經(jīng)核實(shí)，屬于出口企業(yè)未進(jìn)行手冊(cè)登記就申報(bào)進(jìn)口料件的，應(yīng)先辦登記再申報(bào)；

2）屬上年結(jié)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)入本系統(tǒng)的，應(yīng)按規(guī)定將上年數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入本系統(tǒng)中。

3）此疑點(diǎn)不可人工挑過(guò)。

第五篇：ISO9001審核流程

ISO9001質(zhì)量管理體系認(rèn)證流程

一、審核前準(zhǔn)備工作：

1.提供公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件、公司的工藝流程圖、生產(chǎn)流程圖

2.制定質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)和檢驗(yàn)規(guī)范及與產(chǎn)線密切相關(guān)的記錄表單

3.提供給認(rèn)證機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)的一二階文件

具體內(nèi)容見(jiàn)下：

1、制定質(zhì)量手冊(cè)－根據(jù)ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)和公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況核對(duì)執(zhí)行，注公

司的關(guān)鍵崗位、有無(wú)外包過(guò)程、公司的質(zhì)量目標(biāo)、組織架構(gòu)圖等。

2、程序文件的編輯

（1）文件控制程序

流程內(nèi)容：

1.一二三四階文件的制作、評(píng)審、發(fā)行、更改、再發(fā)行、作廢。該過(guò)程的制作權(quán)限的限定

2.文件的要求

3.文件的編碼原則

（2）記錄控制程序

流程內(nèi)容：

1.記錄的存在形式

2.記錄的記錄、搜集、保存、查閱、銷毀

3.記錄的保存要求

（3）內(nèi)部審核程序

1.內(nèi)部審核的分類（按時(shí)間：臨時(shí)和及兩種審核的條件）

2.審核的方式（文件和現(xiàn)場(chǎng)）

3.審核方法

4.審核員的條件

5.審核的執(zhí)行

6.審核缺失報(bào)告和總結(jié)報(bào)告的編寫(xiě)及編碼原則

（4）不合格品控制程序

1.不合格品的分類（來(lái)料、半成品、成品）

2.不合格品的處理方式

（5）糾正與預(yù)防措施控制程序

1.不合格或潛在不合格的來(lái)源（內(nèi)部審核、管理評(píng)審、客戶投訴等）

2．對(duì)應(yīng)的報(bào)告及短長(zhǎng)期改善方法

（6）方針目標(biāo)控制程序由各部門(mén)自己制定考核指標(biāo)然后回傳

（7）教育訓(xùn)練控制程序

1.年底調(diào)查

2.計(jì)劃

3.月度計(jì)劃

4.教育訓(xùn)練考核方式

5.教育訓(xùn)練記錄保存

（8）采購(gòu)控制程序

（9）顧客滿意度調(diào)查程序

（10）來(lái)料檢驗(yàn)控制程序

（11）產(chǎn)品防護(hù)控制程序

（12）儀器設(shè)備管理程序

（13）管理評(píng)審控制程序

（14）災(zāi)害恢復(fù)控制程序

（15）客戶財(cái)產(chǎn)控制程序

（16）產(chǎn)品的標(biāo)識(shí)與追溯控制程序

三、抽樣審核

1.了解公司的工藝流程

2.體系的審核（關(guān)鍵崗位、外包過(guò)程、公司的方針目標(biāo)的制定、公司的組織架構(gòu)、外來(lái)

文件的識(shí)別和控制）

3.關(guān)鍵崗位的控制參數(shù)、手冊(cè)和程序文件中的方針目標(biāo)的一致性

4.來(lái)料檢驗(yàn)中的異常處理

5.制程巡檢中的異常處理

6.儀器校驗(yàn)

7.設(shè)備保養(yǎng)記錄

8.合格供應(yīng)商名錄及對(duì)應(yīng)的供應(yīng)商的基本資料表

9.客戶滿意度調(diào)查表及評(píng)審表

10.出貨檢驗(yàn)報(bào)告異常處理

11.首件檢驗(yàn)記錄表

缺失項(xiàng)的確認(rèn)及開(kāi)立缺失報(bào)告

產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)已轉(zhuǎn)化為商業(yè)模式的競(jìng)爭(zhēng)打造商業(yè)平臺(tái)

注：客戶時(shí)間有限，一定要突出主打產(chǎn)品以化整為零的方式進(jìn)行宣傳

商業(yè)模式：

1.針對(duì)不同的產(chǎn)品制定對(duì)應(yīng)的宣傳廣告

（1）廣告注意事項(xiàng)：

1.發(fā)布廣告平臺(tái)的限制

2.主打的產(chǎn)品及對(duì)應(yīng)的客戶群體（客戶上網(wǎng)的心理需求：要用自己的產(chǎn)品搶占客戶有限的大腦空間）比如說(shuō)：試紙對(duì)象；women心理：可以準(zhǔn)確的判斷、且不會(huì)產(chǎn)生副作用（正品）＝真假的辨別方法shame :以禮品的形式快遞

3.產(chǎn)品所在的位置

制定每種產(chǎn)品的網(wǎng)頁(yè)瀏覽指標(biāo)、銷售指標(biāo)、并分析未達(dá)目標(biāo)的改善措施及確認(rèn)措施的有效性。

4.有點(diǎn)出發(fā)、向外擴(kuò)散