第一篇：業(yè)務(wù)考試(征收系列)

業(yè)務(wù)考試題（征收）

一、單選題

1、加收滯納金的起止時(shí)間為（D）。

A、法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿之日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款前一日止。

B、法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款前一日止。

C、法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿之日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

D、法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

2、下列行為屬于不按規(guī)定開具發(fā)票是（D）

A、自行填開發(fā)票入賬的 B、向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票的

C、用票單位私自印制發(fā)票的 D、虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開發(fā)票的

3、非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（B）。A、收繳發(fā)票，沒收違法所得，可并處50000元以下罰款 B、收繳發(fā)票，沒收違法所得，可并處10000元以下罰款 C、收繳發(fā)票，可并處50000元以下罰款 D、沒收違法所得，可并處10000元以下罰款

4、納稅人所屬跨地區(qū)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，除由總機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記外，也應(yīng)自（B）內(nèi)，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

A、成為法定納稅人之日起15日 B、成為法定納稅人之日起30日 C、設(shè)立之日起15日 D、營(yíng)業(yè)之日起15日

5、關(guān)于承包人或承租人，下列說(shuō)法正確的是：（D）

A、承包人或承租人不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況的，與發(fā)包人或者出租人承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任

B、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包人或承租人，應(yīng)當(dāng)就其上繳的承包費(fèi)或租金納稅

C、承包人或承租人應(yīng)當(dāng)自承包或承租之日起30日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D、承包人或承租人按照規(guī)定的條件，可以成為納稅人

6、對(duì)金融機(jī)構(gòu)從事以下業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅的是（D）A、辦理貼現(xiàn) B、押匯 C、銷售支票 D、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

7、關(guān)于完稅憑證，下列說(shuō)法正確的是：（D）A、完稅憑證的式樣及管理辦法由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到稅款后，納稅人要求開具完稅憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向納稅人開具完稅憑證

C、未經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政機(jī)關(guān)指定，任何單位、個(gè)人不得印制完稅憑證。完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧?/p>

D、完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明

8、納稅服務(wù)是指地稅機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅 收征收、管理、（D）和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。

A、舉報(bào) B、稽查 C、執(zhí)法 D、檢查

9、納稅人以威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)（C）。

A、追繳其拒繳的稅款及滯納金

B、追繳其拒繳的稅款及滯納金可以處以其拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

C、追繳其拒繳的稅款及滯納金并處以其拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

D、追繳其拒繳的稅款及滯納金并處以其拒繳稅款0.5倍以上5倍以下的罰款

10、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。

A公允價(jià)值 B重臵價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值

11、（A）是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

A、首問責(zé)任制 B、義務(wù)責(zé)任制 C、崗位責(zé)任制 D、坐席責(zé)任制

12、下列關(guān)于納稅服務(wù)目標(biāo)的說(shuō)法不正確的是（A）。

A、促進(jìn)依法征稅 B、促進(jìn)納稅遵從 C、提高稅收征管質(zhì)效 D、保護(hù)納稅人合法權(quán)益

13、甲公司2008年度通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。請(qǐng)問2008年度 允許扣除的捐贈(zèng)為（D）萬(wàn)元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元（不含公益性捐贈(zèng)）

A50 B150 C132 D100

14、臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生了納稅義務(wù)之后，應(yīng)立即向（）辦理納稅申報(bào)和繳納稅款。（C）

A 所屬稅務(wù)機(jī)關(guān) B 所屬工商管理機(jī)關(guān) C 經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān) D 經(jīng)營(yíng)地上級(jí)主管部門

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其在銀行開立的（D）賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A 基本存款 B 其他存款 C 專用存款 D 全部

16、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存（C）年。

A 3 B 5 C 10 D 永久

17、納稅人被列為非正常戶超過(guò)（C）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可注銷其稅務(wù)登記。

A 3個(gè)月 B 6個(gè)月 C 1年 D 2年

18、行政復(fù)議期間具體行政行為（A）A 原則上不停止執(zhí)行 B 應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行

C 相對(duì)方不應(yīng)執(zhí)行 D 可以停止執(zhí)行，也可以不停止執(zhí)行

19、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A三 B五 C二 D十

20.某建筑公司申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，在通常情況下，不需要出示 的證件或資料是（B）。

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件

B.財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)資格證件(如注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書)C.法人代表身份證、護(hù)照或其他合法入境證件 D.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

21、某公司因經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)。該納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是（A）。

A.向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前 B.向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后15日內(nèi) C.向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后30日內(nèi) D.向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后60日內(nèi)

22.珠山稅務(wù)所在進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)辦理稅務(wù)登記的某軟件有限公司，已經(jīng)連續(xù)3個(gè)月未向稅務(wù)部門辦理納稅申報(bào)。經(jīng)派員實(shí)地檢查，查無(wú)下落，原登記地址已經(jīng)拆遷。在這種情況下，稅務(wù)部門正確的做法應(yīng)當(dāng)是（B）。

A.珠山稅務(wù)所發(fā)出公告，責(zé)令軟件有限公司限期改正，逾期不改正的，暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票的使用，同時(shí)制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案。

B.膠南市地稅局發(fā)出公告，責(zé)令軟件有限公司限期改正，逾期不改正的，暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票的使用，同時(shí)制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案。

C.市局報(bào)上級(jí)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，發(fā)出公告，責(zé)令軟件有限公司限期改正，逾期不改正的，暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票的使用，同時(shí)制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案

D.市局將具體情況通報(bào)膠南市工商行政管理機(jī)關(guān)，由工商行政管 理機(jī)關(guān)吊銷軟件有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

23、可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)的納稅人是（D）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人

B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)流動(dòng)性強(qiáng)的納稅人 C.年度應(yīng)納稅款在3萬(wàn)元以下的納稅人 D.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人

24、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

25.某外籍個(gè)人2004年1月20日受派來(lái)華工作，2005年3月17 日離境，2005年4月14日又入境，2005年9月26日再次離境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日離華回國(guó)，則該納稅人(A)。

A、2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人 B、2006年度為居民納稅人，2004年度為非居民納稅人 C、2004、2005年度均為非居民納稅人 D、2005、2006年度均為居民納稅人

26.2008年8月，某廣告公司因會(huì)計(jì)休產(chǎn)假，不能按期納稅，電話咨詢縣地方稅務(wù)局是否可以申請(qǐng)延期納稅，縣地方稅務(wù)局回答說(shuō)不符 合條件。稅務(wù)部門之所以這樣回答，主要原因是（B）。

A.縣地方稅務(wù)局沒有批準(zhǔn)權(quán)限

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)休產(chǎn)假不符合延期納稅的申請(qǐng)條件 C.稅收征管法未明確規(guī)定延期納稅的條件

D.辦理延期納稅手續(xù)應(yīng)當(dāng)提交書面申請(qǐng)，企業(yè)未提交書面申請(qǐng) 27.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的正確說(shuō)法是（C）A、納稅人自建房屋自建成之日起開始繳納房產(chǎn)稅

B、納稅人委托施工單位建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C、納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)征收房產(chǎn)稅 D、納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)變更的時(shí)間

28、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，地稅局?jǐn)M對(duì)從事餐飲服務(wù)的個(gè)體工商戶王某實(shí)行稅收保全措施。王某的下列財(cái)產(chǎn)中，可以成為稅務(wù)部門保全對(duì)象的財(cái)產(chǎn)是（A）。

A.王某的個(gè)人儲(chǔ)蓄存款

B.僅有的一套目前正在居住的商品房

C.家庭正在使用的電視機(jī)(單價(jià)在5 000元以下)D.王某從房產(chǎn)公司租賃的營(yíng)業(yè)用房

29.2008年7月6日，銀海市地方稅務(wù)局稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，依法對(duì)天宇房地產(chǎn)股份有限公司2008年1月至5月份營(yíng)業(yè)稅的納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)違法行為較多，于是按稅收征管法的批準(zhǔn)權(quán)限，將天宇房地產(chǎn)股份有限公司的當(dāng)年賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)部門檢查。按規(guī)定，稅務(wù)部門將賬冊(cè)退還給納稅人的最遲日期應(yīng)當(dāng)是（A）。A.2008年8月5日 B.2008年8月6日 C.2008年10月6日 D.2009年1月6日

30.快捷打字社業(yè)主李訊美，因轉(zhuǎn)借稅務(wù)登記證，被縣地方稅務(wù)局處罰。她不服處罰決定，申請(qǐng)行政復(fù)議。由于上級(jí)稅務(wù)部門維持了處罰決定，于是她向人民法院起訴。一般而言，李訊美應(yīng)在收到有關(guān)行政復(fù)議決定文書后一定的時(shí)限內(nèi)向法院起訴。這個(gè)時(shí)限應(yīng)當(dāng)是（A）。

A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

31、如果借款人以不動(dòng)產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，到期無(wú)力歸還貸款，以不動(dòng)產(chǎn)抵充欠款，則(B)。

A．不征稅 B．向借款人征收營(yíng)業(yè)稅 C．向銀行征收營(yíng)業(yè)稅 D．向借款人征收增值稅

32、某個(gè)人2008年度每月取得工資3000元，3月份取得2007年度獎(jiǎng)金6000元。請(qǐng)計(jì)算2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（B）

A1680 B1280 C1955 D1555

33、下列勞務(wù)中屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征稅范圍的有（C）A、化工研究所取得的化工產(chǎn)品化驗(yàn)收入 B、技師小王利用業(yè)余時(shí)間為他人修理計(jì)算機(jī) C、火車站為旅客提供的物品寄存服務(wù) D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同約定技術(shù)咨詢服務(wù)

34、下列關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，正確的說(shuō)法是（B）A、任何擁有貨物運(yùn)輸車輛的單位和個(gè)人都可以申請(qǐng)自開票納稅人資格

B、對(duì)自開票納稅人即可查賬征收，也可定期定額征收 C、年提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)金額必須在20萬(wàn)元以上 D、可向貨物運(yùn)抵地主管地方稅務(wù)局申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

35、納稅評(píng)估結(jié)果可作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行（C）的重要依據(jù)。A、行政復(fù)議 B、行政訴訟 C、信用等級(jí)評(píng)定 D、稅款核定

36、企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款（A），個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠繳稅款（）的由縣級(jí)稅務(wù)局（分局）在辦稅服務(wù)廳公告。

A、200萬(wàn)元以下（不含200萬(wàn)元）10萬(wàn)元以下（不含10萬(wàn)元）B、100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）10萬(wàn)元以下（不含10萬(wàn)元）C、50萬(wàn)元以下（不含50萬(wàn)元）5萬(wàn)元以下（不含5萬(wàn)元）D、10萬(wàn)元以下（不含10萬(wàn)元）5萬(wàn)元以下（不含5萬(wàn)元）

37、某企業(yè)外購(gòu)產(chǎn)品一批，用于單位職工福利，下列說(shuō)法正確的事（C）

A該批產(chǎn)品應(yīng)作視同銷售處理，按照市場(chǎng)公允價(jià)值確定銷售價(jià)格 B該批產(chǎn)品應(yīng)作視同銷售處理，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售價(jià)格 C該批產(chǎn)品應(yīng)作視同銷售處理，按照購(gòu)進(jìn)價(jià)格確定銷售價(jià)格 D以上稅法都不對(duì)

38、下列（A）說(shuō)法是正確的

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán) B、稅收優(yōu)先于抵押權(quán) C、稅收優(yōu)先于罰款 D、稅收優(yōu)先于留臵權(quán)

39、下列事項(xiàng)中，期限不符合征管法規(guī)定的是（C）

A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家規(guī)定設(shè)臵帳簿。

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬號(hào)。

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，設(shè)臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

D、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

40、已開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存（B）。A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

二、多選題

1、總局《納稅服務(wù)工作規(guī)范》規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識(shí)。（A、B、D）

A、廣泛 B、及時(shí) C、全面 D、準(zhǔn)確

2、滿足納稅人知情權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要做哪些工作（）。（A、B、C）A、稅法宣傳 B、提供納稅咨詢 C、實(shí)行辦稅公開 D、精簡(jiǎn)辦稅程序

3、稅務(wù)登記證件包括（A、B、D）。

A、稅務(wù)登記證及其副本 B、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本 C、注冊(cè)稅務(wù)登記證及其副本 D、扣繳稅款登記證

4、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有（ABCD）

A、陳述權(quán)、申辯權(quán) B、申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán) C、提起行政訴訟權(quán) D、請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)利。

5、納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫停業(yè)申請(qǐng)登記表，說(shuō)明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其（A、B、C、D）。

A、登記證件及副本 B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 C、未使用完的發(fā)票 D、其他稅務(wù)證件

6、企業(yè)的下列（ABD）收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D符合條件的非營(yíng)利組織的收入

7、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。

A捐贈(zèng) B償債 C贊助 D在建工程

8、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是（C、D）。

A上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額, B本期申報(bào)的稅額 C上期實(shí)際繳納的稅額 D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

9、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（A、B、C）A扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人拒絕的 B納稅人有合并、分立情形的

C欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 D納稅人放棄到期債權(quán)的

10、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保。（B、C、D）

A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

B納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象

C欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的

D納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

11、下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠(ABD)。A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理

12、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有(ABCD)。A．銷售商品房 B．個(gè)人將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人 C．單位將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人 D．個(gè)人交換私有住房 13.對(duì)重點(diǎn)稅源的管理內(nèi)容主要包括（A、C、D）

A能耗指標(biāo) B 勞動(dòng)指標(biāo) C財(cái)務(wù)指標(biāo) D稅收指標(biāo)

14、華維建筑材料公司在原經(jīng)營(yíng)范圍的基礎(chǔ)上，增加了裝飾裝修業(yè)務(wù)項(xiàng)目，則下列說(shuō)法中正確的有（A、C、D）。

A.稅務(wù)登記內(nèi)容已經(jīng)發(fā)生變化，無(wú)論是否變更工商登記，均應(yīng)向 稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)

B.該公司稅務(wù)登記的內(nèi)容變化不大，無(wú)需向稅務(wù)部門辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)

C.如果辦理變更稅務(wù)登記，則辦理期限是自辦理工商變更登記之日起30日內(nèi)

D.辦理變更稅務(wù)登記時(shí)，該公司應(yīng)持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

15.納稅人有下列哪些行為應(yīng)處百分之五十以上五倍以下的罰款（AB）

A、納稅人不進(jìn)行申報(bào)納稅，不繳或者少繳稅款的 B、偷稅 C、抗稅

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的

16.從事廣告策劃業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶被稅務(wù)部門責(zé)成提供納稅擔(dān)保。該業(yè)戶便按稅務(wù)部門要求，請(qǐng)某房地產(chǎn)公司為其提供擔(dān)保。如果該房地產(chǎn)公司同意為其提供擔(dān)保，應(yīng)履行的手續(xù)是（A、C）。

A.房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)填寫書面的《納稅擔(dān)保書》，具體聲明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)

B.房地產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)填寫財(cái)產(chǎn)清單，并寫明財(cái)產(chǎn)價(jià)值以及其他有關(guān)事項(xiàng)將用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到稅務(wù)部門，由稅務(wù)部門保管

C.擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)部門同意 D.房地產(chǎn)公司為其提供擔(dān)保必須經(jīng)過(guò)其主管部門的同意 17.稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使國(guó)家稅收遭受損失，有可能構(gòu)成犯罪的情形有（B、C）。

A.提前征收稅款 B.不征應(yīng)征稅款 C.少征應(yīng)征稅款 D.延緩征收稅款 18.偷稅的手段主要有：（A B C）

A、納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證；B、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入；

C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)； D、不進(jìn)行納稅申報(bào)。

19.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（A B D）

A、處罰決定； B、強(qiáng)制執(zhí)行措施； C、解繳稅款及滯納金的決定； D、稅收保全措施。

20.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于下列哪類納稅人（BCD）A、非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 B、扣繳義務(wù)人

C、納稅擔(dān)保人 D、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

三、判斷題

1、發(fā)票發(fā)售窗口可以一崗多人，也可以一崗一人。（√）

2、發(fā)票綜合管理崗進(jìn)行發(fā)票結(jié)存操作后，當(dāng)天可以正常向發(fā)票發(fā)售窗口進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)用操作。（×）

3、發(fā)票發(fā)售管理包含發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿管理和發(fā)票審批發(fā)售。（√）

4、發(fā)票管理系統(tǒng)對(duì)涉稅違章行為進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控。（√）

5、在稅務(wù)登記崗根據(jù)設(shè)立代開發(fā)票窗口數(shù)量辦理登記征收單位。（√）

6、納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)雖有強(qiáng)制監(jiān)控條件未通過(guò)，但仍可進(jìn)行后續(xù)操作。（√）

7、代開發(fā)票窗口代開的發(fā)票，均需通過(guò)發(fā)票發(fā)售環(huán)節(jié)進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后，方可進(jìn)行代開發(fā)票操作。（√）

8、定期定額征收方式僅限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體工商業(yè)戶（√）

9、批扣的稅款扣款不是根據(jù)定稅清冊(cè)歷史信息來(lái)的。（×）

10、查找任務(wù)的流轉(zhuǎn)情況可通過(guò)綜合查詢崗-文書查詢-文書流轉(zhuǎn)查詢模塊查詢。（√）

11、稅票如果劃款成功，但沒有銷號(hào)，對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)來(lái)說(shuō)，是欠繳狀態(tài)。（√）

12、如果通過(guò)稅票錄入產(chǎn)生的稅款，國(guó)庫(kù)未返回信息，在稅款開票查詢里能查詢到，需要指令重發(fā)后開具稅票。（√）

13、外籍個(gè)人申報(bào)個(gè)人所得稅不需要做個(gè)稅的稅種登記（x）。

14、個(gè)體戶簽訂銀行代扣稅款協(xié)議，申報(bào)方式選項(xiàng)中應(yīng)選“銀行代扣”。（x）

15、網(wǎng)上申報(bào)產(chǎn)生的稅票只有國(guó)庫(kù)明確返回不成功的才可以到大廳重新開票。（v）

16、報(bào)驗(yàn)登記只能對(duì)應(yīng)一份外管證。（v）

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整管轄范圍而使納稅人改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，納稅人的納稅人識(shí)別號(hào)不變。（V）

18、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)納稅人識(shí)別號(hào)為：行政區(qū)域碼+組織機(jī)構(gòu)代碼+2 位識(shí)別碼。（X）

19、扣繳義務(wù)人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（X）

20、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年。（X）

21、對(duì)于納稅人從事多個(gè)行業(yè)（行業(yè)細(xì)目）的，微機(jī)定稅系統(tǒng)支持對(duì)多個(gè)項(xiàng)目定稅，并可擴(kuò)展為稅務(wù)登記信息以外的行業(yè)。（X）

22、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，無(wú)論何種情況下均由收款方向付款方開具發(fā)票。（X）

23、.某人將自己購(gòu)臵的一棟商品房贈(zèng)送給自己的兒子，屬于繼承財(cái)產(chǎn)，不交營(yíng)業(yè)稅。（×）

24、居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（√）

25、企業(yè)取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)屬于不征稅收入項(xiàng)目。（√）26、12366納稅服務(wù)熱線具有政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、業(yè)務(wù)查詢、稅法公告、受理舉報(bào)投訴和建議等功能。（√）

27、在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款有困難的，行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員可以依法當(dāng)場(chǎng)收繳。（×）

28、在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)被告，且作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。（√）

29、加油站罩棚不需要繳納房產(chǎn)稅。（√）30、對(duì)于因處罰、稅收保全措施及強(qiáng)制執(zhí)行引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前臵程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能向法院起訴。（×）

31、代扣代繳稅款是指與納稅人有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的單位或個(gè)人在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)依法收取稅款。（×）

32、納稅人將貨物存放地與住宅混用，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其住宅實(shí)施檢查。（×）

33、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以馬上責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。（×）

34、對(duì)非法印制發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（X）

35、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅擔(dān)保人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）

36、納稅人的納稅申報(bào)期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（×）

37、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝臵，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。（×）

38、現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)個(gè)人購(gòu)買不足2年的普通住宅銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅。(×)

39、某工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)50人,資產(chǎn)總額1000萬(wàn)元；它屬于小型微利企業(yè)。（√）

40、按現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買和銷售住房都不繳納印花稅。（√）

四、征管實(shí)務(wù)和論述題

（一）發(fā)票管理軟件自2009年1月1日起上線，請(qǐng)完成以下問題：

1、首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的納稅人在大集中系統(tǒng)如何進(jìn)行操作。

2、在發(fā)票系統(tǒng)需進(jìn)行票種核定的納稅人，必須同時(shí)具備哪兩個(gè)條件。

3、簡(jiǎn)述納稅人申請(qǐng)代開發(fā)票應(yīng)攜帶的相關(guān)資料和稅務(wù)受理人員的操作程序。

（二）2009年2月14日，某公司會(huì)計(jì)小王收到一條短信“征期將盡，請(qǐng)到地稅納稅服務(wù)中心辦理申報(bào)繳稅事宜”。由于小王出差,無(wú)法按時(shí)到納稅服務(wù)中心進(jìn)行申報(bào)，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。鑒于該公司的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其暫不申報(bào)和繳稅，待小王出差回來(lái)核算出經(jīng)營(yíng)收入后再申報(bào)繳納。小王出差回來(lái)后,來(lái)到納稅服務(wù)中心,先到納稅申報(bào)窗口辦理了申報(bào)繳稅事宜,又到發(fā)票管理窗口領(lǐng)購(gòu)了發(fā)票，小王咨詢印制企業(yè)銜頭發(fā)票問題，被告知相關(guān)工作人員不在；又到涉稅申請(qǐng)窗口辦理減免稅,經(jīng)地稅機(jī)關(guān)工作人員審查,小王還需要提供幾份資料,在小王補(bǔ)齊材料后,相關(guān)減免稅手續(xù)當(dāng)場(chǎng)辦理完畢。

1、上述案例中，地稅部門使用了哪些服務(wù)制度和服務(wù)方式？ 提醒服務(wù)、一站式服務(wù)、一次告知服務(wù)

2、分析稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為有哪些不妥之處？ 延期申報(bào)問題：延期申報(bào)也需要預(yù)繳稅款；

咨詢印制企業(yè)銜頭發(fā)票問題：納稅人上門咨詢問題，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)答復(fù)或者指引至相關(guān)部門答復(fù)；

減免稅手續(xù)辦理問題：減免稅應(yīng)按照權(quán)限分別由省、市、縣（市、區(qū)）地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批，不能當(dāng)場(chǎng)辦理。

（三）簡(jiǎn)述非正常戶認(rèn)定程序。

（四）天河大廈股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱天河大廈)是國(guó)有企業(yè)。在2008年1月改制時(shí)，將一樓至六樓改制為“天河賓館”，由原客房部經(jīng)理柳亞安獨(dú)立承包經(jīng)營(yíng)，大廈每年按客房收入的12%支付柳亞安承包經(jīng)營(yíng)效益工資，賓館的有關(guān)稅收由天河大廈繳納；將一樓（部分）至二樓改制為“天河飯店”，由原藍(lán)天大廈(本市另一著名酒店)副經(jīng)理?xiàng)蠲廊A承包經(jīng)營(yíng)，楊美華每年向天河大廈股份有限公司支付120萬(wàn)元承包費(fèi)，獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)，天河大廈不另支付楊美華工資，天河飯店使用天河大廈的水、電、汽費(fèi)用由天河大廈支付，天河飯店定期與大廈結(jié)算。同時(shí)，天河大廈還將地下室改造成“天河商場(chǎng)”，將商業(yè)鋪面按柜臺(tái)面積租賃給有關(guān)個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)禮品文具等，天河大廈每月收取柜臺(tái)租賃費(fèi)（無(wú)論個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)狀況如何），天河大廈負(fù)責(zé)整個(gè)大廈的安全保衛(wèi)工作。

為了經(jīng)營(yíng)需要，天河賓館、天河飯店、天河商場(chǎng)都以“天河大廈”對(duì)外營(yíng)業(yè)，按照合同規(guī)定，天河賓館、天河飯店、天河商場(chǎng)均統(tǒng)一使用天河大廈的服務(wù)業(yè)發(fā)票，除天河賓館外，均按實(shí)際開票金額的8%向天河大廈繳納管理費(fèi)，并由天河大廈代繳有關(guān)稅費(fèi)。

2008年12月15日，市地稅局發(fā)現(xiàn)天河大廈未按規(guī)定繳納稅款，于是分別向天河賓館、天河飯店、天河商場(chǎng)的全部承包人下達(dá)有關(guān)稅務(wù)文書，責(zé)令他們按期辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和繳納稅款。

12月23日，天河大廈補(bǔ)繳了天河賓館的稅款和滯納金，但拒絕為天河飯店、天河商場(chǎng)繳納稅款，理由是天河飯店、天河商場(chǎng)拖欠了天河大廈承包費(fèi)或租金。

12月24日，天河飯店繳納了稅務(wù)部門核定的稅款，并告知天河大廈，將于結(jié)算承包費(fèi)時(shí)扣還所繳納的稅款。同日，天河商場(chǎng)的三個(gè)承包經(jīng)營(yíng)者不辭而別，查無(wú)下落。于是，稅務(wù)部門向天河大廈下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要求天河大廈代三個(gè)承包經(jīng)營(yíng)者補(bǔ)繳稅款。但天河大 廈曾與承包經(jīng)營(yíng)者事先有約定，稅費(fèi)均由他們自己繳納，盡管大廈收取了管理費(fèi)，但也只是扣繳了租金而已，所以不同意繳納承包者的稅款。

另查明，天河大廈在向柳亞安支付上半年的承包經(jīng)營(yíng)效益工資時(shí)，欲代扣其個(gè)人所得稅，遭柳亞安拒絕。于是，天河大廈要求柳亞安本人向稅務(wù)部門繳納個(gè)人所得稅。

1、天河賓館、天河飯店、天河商場(chǎng)是否需辦理稅務(wù)登記？為什么？ 天河飯店以及天河商場(chǎng)的承包個(gè)體戶獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益主體，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算繳納其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入和所得納稅，并應(yīng)當(dāng)依法辦稅務(wù)登記與納稅申報(bào)。

天河賓館的經(jīng)營(yíng)成果歸天河大廈所有，且其不獨(dú)立核算，所以不具備納稅主體資格，不應(yīng)單獨(dú)辦理稅務(wù)登記、單獨(dú)申報(bào)納稅。

2、稅務(wù)部門向天河大廈下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要求天河大廈代三個(gè)承包經(jīng)營(yíng)者補(bǔ)繳稅款的做法是否有法律依據(jù)？為什么？

稅務(wù)機(jī)關(guān)向天河大廈下達(dá)《限期繳納稅款通知書》，要天河大廈代三個(gè)承包經(jīng)營(yíng)者補(bǔ)繳稅款的做法是有法律依據(jù)的。

因?yàn)楦鶕?jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，商場(chǎng)如果當(dāng)自發(fā)包、出租之日起30日內(nèi)未承包情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，就承擔(dān)納稅連帶責(zé)任。所以天河大廈未將租賃情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，由天河大廈補(bǔ)繳稅款，當(dāng)商場(chǎng)在限期內(nèi)未繳納應(yīng)補(bǔ)繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法從商場(chǎng)銀行存款中扣繳。

3、大廈代扣柳亞安的個(gè)人所得稅而遭到拒絕時(shí)，天河大廈的做法是否正確？為什么？稅務(wù)部門對(duì)于天河大廈和柳亞安，應(yīng)當(dāng)如何處理？

天河大廈代扣柳亞安個(gè)人所得稅遭到拒絕時(shí)的做法不正確。天河大廈作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。如果納稅人拒絕，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅 務(wù)機(jī)關(guān)處理。

對(duì)天河大廈應(yīng)扣未扣稅款，處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

同時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款。

（五）某房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬(wàn)元，該樓工程成本460萬(wàn)元。（成本利潤(rùn)率10%）。

（2）銷售開發(fā)的某小區(qū)商品房，本月取得預(yù)收款1000萬(wàn)元；另外收取購(gòu)房戶繳納的定金100萬(wàn)元，在“其他應(yīng)付款”核算。

（3）將開發(fā)的某小區(qū)商品房5套無(wú)償贈(zèng)與政府，同類的商品房市場(chǎng)銷售價(jià)格每套100萬(wàn)元。

（4）2005年購(gòu)臵一棟辦公樓，購(gòu)臵價(jià)格100萬(wàn)元，已取得正規(guī)發(fā)票，購(gòu)臵過(guò)程中繳納契稅3萬(wàn)元。本月將該辦公樓出售，銷售價(jià)格150萬(wàn)元。

（5）與境外某設(shè)計(jì)公司簽訂建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)合同，本月按合同規(guī)定支付設(shè)計(jì)款100萬(wàn)美元，該設(shè)計(jì)勞務(wù)在境外完成。（2008年12月31日匯率中間價(jià)7.4元，1月1日匯率中間價(jià)7.5元，1月31日匯率中間價(jià)7.6元）

請(qǐng)分別計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司上述1-5項(xiàng)業(yè)務(wù)1月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

答案：

（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅：2000萬(wàn)*5%=100萬(wàn)元

建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：460萬(wàn)*（1+10%）/（1-3%*3%=15.65萬(wàn)元（2）（1000+100）*5%=55萬(wàn)元（3）100*5*5%=25萬(wàn)元（4）（150-100）*5%=2.5萬(wàn)元（5）100*7.5*5%=37.5萬(wàn)元

第二篇：征收類業(yè)務(wù)試題

征收類業(yè)務(wù)試題

一、單選題(共20分，共20題，每題1分)

1、企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之起（b）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A、15 B、30 C、60 D、90

2、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（b）。

A、注銷稅務(wù)登記 B、變更稅務(wù)登記 C、開業(yè)稅務(wù)登記 D、注冊(cè)稅務(wù)登記

3、發(fā)票管理辦法由（a）規(guī)定。

A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部 C、國(guó)家稅務(wù)總局

4、各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照（b）規(guī)定的閣收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。

A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報(bào)之日起（a）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

A、5 B、10 C、15 D、30 1

6、（d）應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅人和扣繳人 D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（b）

A、6個(gè)月 B、3個(gè)月 C、12個(gè)月 D、1個(gè)月

8、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（b）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年

9、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（b）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（）加收。A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以

10、納稅人未按照規(guī)定期限納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從（a）之 日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。A、滯納稅款 B、辦理納稅申報(bào) C、計(jì)提稅款 D、繳納稅款

11、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（a）。A、延期申報(bào) B、免除申報(bào) C、代收零申報(bào) D、并入下期申報(bào)

12、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（a）年。A、5 B、7 C、10 D、15 13納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（c）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

14、下列論述中正確的是（c）。

A、對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款

B、對(duì)未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其處2000元至10000元的罰款。

C、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不 改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

15、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

A、向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款

B、向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款50 %以上3倍以下的罰款

C、納稅人涂改稅務(wù)登記證件內(nèi)容

D、納稅人以各種方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行檢查

16、納稅人可以委托（）代為辦理稅務(wù)事宜。

A、扣繳義務(wù)人 B、稅收代征人 C、稅務(wù)代理人 D、其他納稅人

17、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。

A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 B、納稅人 C、納稅人和扣繳義務(wù)人 D、追究刑事責(zé)任

18、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，（）并依法給予行政處分。

A、責(zé)成公開賠禮道歉 B、調(diào)離稅收工作崗位 C、處以1萬(wàn)元以下的罰款 D、追究刑事責(zé)任

19、關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說(shuō)法正確的是：（）A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金

B、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤失誤造成的，可以不加收滯納金 C、對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年

D、對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征時(shí)，不一定加收滯納金

20、關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說(shuō)法正確的是：（）A、納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

B、納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C、納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15天內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

二、多選題：（40分，共20小題，每小題2分；每小題至少有兩個(gè)正確答案，請(qǐng)把正確答案選項(xiàng)的字母寫在題中的括號(hào)內(nèi)，錯(cuò)選不得分，每少選一個(gè)扣0.5分）

1、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是（）。A、上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額 B、本期申報(bào)的稅額 C、上期實(shí)際繳納的稅額 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

2、納稅人延期繳納稅款必須同時(shí)符合以下條件（）A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn) C、延期最長(zhǎng)不得越過(guò)3個(gè)月

D、按照上期實(shí)際繳綱的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)稅額預(yù)繳稅款

3、新《稅收征收管理法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）A、直接申報(bào) B、郵寄申報(bào) C、電話申報(bào) D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)

4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人不必向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案的。（A、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度 B、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法 C、財(cái)務(wù)主管人員資料 D、企業(yè)內(nèi)部管理制度

5、下列哪些屬于稅款征收主體（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、稅務(wù)人員 C、扣繳義務(wù)人 D、受托代征單位

6、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額納稅款的退還，不包括（）。A、預(yù)繳稅款 B、出口退稅）C、政策性稅收優(yōu)惠的先征后退 D、代扣代繳的稅款

7、新《稅收征收管理法》規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有稅收宣傳義務(wù)。具體包括（）。

A、每年開展稅收宣傳月活動(dòng) B、廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī) C、普及納稅知識(shí)

D、無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)

8、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列哪些事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件？（）。A、辦理停業(yè)、歇業(yè) B、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 C、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款 D、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 E、申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 F、開立銀行帳戶

9、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：（）A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料 B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證 C、稅控裝臵的電子報(bào)稅資料

D、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證 E、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件 F、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料

10、下列關(guān)于完稅憑證的說(shuō)法，表述正確的是：（）A、《稅收征收管理法》所稱完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明 B、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，任何單位、個(gè)人不得印制完稅憑證 C、完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、變?cè)旎蛘邆卧?/p>

D、只要不是稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證，納稅人就有權(quán)拒絕給付稅款

E、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得委托其他部分開具完稅憑證

11、申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供（），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄

A、購(gòu)票申請(qǐng) B、經(jīng)辦人身份證明

C、稅務(wù)登記證件 D、財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模

12、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的方式有（）種。A、批量供應(yīng) B、交舊購(gòu)新 C、驗(yàn)舊購(gòu)新

13、下列哪些行為屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為（）。A、填寫項(xiàng)目不齊全 B、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票 C、自選填寫開發(fā)票人帳 D、私售、倒買倒賣發(fā)票

14、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A、結(jié)清稅款 B、滯納金 C、罰款 D、繳銷發(fā)票 E、其他稅務(wù)證件

15、申請(qǐng)印制有本單位名稱的發(fā)票條件是（）的單位。A、有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全 C、發(fā)票使用量較大

D、統(tǒng)一發(fā)票的式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要

16、發(fā)票的基本內(nèi)容包括（）。A、發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途 B、客戶名稱、開戶銀行及帳號(hào)

C、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開票單位、開票人、開票日期 D、計(jì)量單位、數(shù)量、大小寫金額

17、稅人員利用職務(wù)權(quán)之便，故意難（）發(fā)票的單位和個(gè)人，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定

A、印制 B、使用 C、開具 D、取得

18、開具發(fā)票時(shí)應(yīng)加蓋單位 A、單位公章 B、合同專用 C、財(cái)務(wù)專用 D、發(fā)票專用

19、納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供以下證件資料：（）A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件 B、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 C、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

D、法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合 法證件

20、納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，正確的辦理程序（）。A、應(yīng)如實(shí)填寫停業(yè)申請(qǐng)登記表 B、說(shuō)明停業(yè)理由 C、停業(yè)期限

D、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

21、新辦企業(yè)稅務(wù)登記信息中發(fā)現(xiàn)已錄入的錯(cuò)誤信息，不能通過(guò)變更程序進(jìn)行處理的項(xiàng)目有（）。A、納稅人誤別號(hào) B、工商登記機(jī)關(guān) C、法人證件類型 D、稅務(wù)登記核準(zhǔn)日期

三、案例分析（20分，每題10分）

1、某從事修理修配單位于2007年4月8日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。2007年6月14日，該單位轄區(qū)的主管稅務(wù)所在對(duì)其實(shí)施檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位尚未辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，稅務(wù)所在6月15日作出責(zé)令該單位6月30日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定。6月30日該單位辦理了稅務(wù)登記，并申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。問：①該決定是否有效？為什么

②該單位的稅種鑒定、票種鑒定是什么？7月份是否納稅申報(bào)？ 答：

2、某企業(yè)于2007年7月份到某國(guó)稅局購(gòu)買普通發(fā)票兩本，于2007年9月份來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)舊時(shí)只帶一本發(fā)票，另一本發(fā)票據(jù)會(huì)計(jì)講，被企業(yè)廠長(zhǎng)帶到廣東結(jié)算貨款去了，暫不能進(jìn)行核銷，經(jīng)查屬實(shí)。同時(shí)稅源管理科要求該企業(yè)提供相關(guān)資料核實(shí)稅負(fù)，該單位逾期未來(lái)辦理。

問：①請(qǐng)問該企業(yè)行為觸犯了哪些法規(guī)？ 答：

②稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？ 答：

四、簡(jiǎn)答題：（20分，每題5分）

1、納稅人購(gòu)買普通發(fā)票應(yīng)提供哪些資料？ 答：

2、減免企業(yè)所得稅應(yīng)提供哪些資料？ 答：

3、寫出注銷稅務(wù)登記流程？（派出機(jī)構(gòu)做）答：

4、寫出申請(qǐng)辦理一般納稅人流程？ 答：

5、一般納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)提供哪些資料？（征收科做）答：

答案：

一、單選（共30分、每提1.5分）：

1、B，2、B，3、A，4、A，5、D，6、D,7、B，8、B，9、B，10、A，11、A，12、A，13、C，14、C，15、B，16、C，17、B，18、B，19、C，20、D，二、多選（共40分、每小題2分、每少一個(gè)扣0.5分）：

1、CD，2、ABC，3、ABCD，4、CD，5、ABD，6、ABC，7、BCD，8、ABCDEF，9、ABCDEF，10、ABC，11、ABCD，12、ABC，13、AB，14、ABCDE，15、ABCD，16、ABCD，17、AB，18、CD，19、ABCD, 20、ABCD，21、AD，三、案例分析（共30分、每題7.5分）

1、答該決定有效。根據(jù)《征管法》60條規(guī)定“未按照規(guī)定的期限申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的”，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限改，可以處2000元以下罰款。該單位未按照規(guī)定的期限申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

第三篇：稅收征收管理業(yè)務(wù)試題

稅收征收管理業(yè)務(wù)試題

一、填空題（共40道，每空1分）

1、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在()上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及()或者()，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法 姓 向人民法院提起訴訟。名

2、“簡(jiǎn)并征期”是指實(shí)行（）的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按（）、（）、（）的方式繳納稅款，具體（）由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定。

考

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，號(hào) 應(yīng)是以納稅人在（）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的（）內(nèi)累計(jì)超過(guò)（）天。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的()拍賣；無(wú)法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)?)代為銷售，也可以責(zé)令()限期處理，國(guó)家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當(dāng)交由（）按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)。

5、稅收的開征、()以及減稅、()、()、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī) 定執(zhí)行。

6納稅人按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證 件不得轉(zhuǎn)借、涂改、()、()或者()。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢存款帳戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定()，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶()進(jìn)行，查詢的內(nèi)容包括納稅人存款()和()情況。

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入納稅人電算化系統(tǒng)進(jìn)行檢察時(shí)，有責(zé)任保證納稅人會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的（）性，并保守納稅人的（）。

9、國(guó)家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征管范圍實(shí)施（），采?。ǎ┗颍ǎ┑姆绞睫k理稅務(wù)登記。

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)()和()進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取統(tǒng)一的稅務(wù)檢查通知書。

11、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)()、()稅務(wù)機(jī)依法執(zhí)行職務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得()。

12、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況()。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況()。

13、《稅收征管法》所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅局、()、()和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的()。

14、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，其申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)（）系統(tǒng)收到該（）的時(shí)間為準(zhǔn)。

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的()或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和()，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

16、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清()、()和罰款，繳銷()和()。

17、欠稅增長(zhǎng)率，指（）與（）的比例。主要用于衡量清理欠稅的（），以及時(shí)采取措施，有針對(duì)性地開展（）工作。

18、按照應(yīng)納稅額的計(jì)算方法劃分，稅款征收方式包括()、()、()、定期定額征收。

19、納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅申報(bào)期限內(nèi)，無(wú)論有無(wú)應(yīng)納稅額，都應(yīng)該按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理()。20、依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)（）。

21、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的稅務(wù)機(jī)關(guān) 可以追征稅款，但是不得加收()。

22、納稅人雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證 殘缺不全，難以()的；稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

23、未按照《稅收征管法》規(guī)定為納稅人、()、()保密的，對(duì)直

接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予()。

24、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止()的，應(yīng)

當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 或者宣告終止之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注

25、納稅人吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照 被吊銷或者被撤消登記之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理()。

26、發(fā)票的（）、（）、（）及（）由（）規(guī)定。

27、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()或發(fā)生()之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿，總帳、日記帳必須采用()。

28、納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（）前向 稅務(wù)機(jī)關(guān)提出（）申請(qǐng)，并如實(shí)填寫（）。

29、當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退()和()先抵扣欠繳稅款，抵扣后有()的，退還納稅人。

30、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)（）。

31、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)的()之日起()內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)。

32、同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多，或者采用直接送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()稅務(wù)文書，滿()，即視為送達(dá)。

33、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人開立帳戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以()。

34、遺失稅務(wù)登記證件的納稅人應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起（）內(nèi)，將納稅人的（）、遺失稅務(wù)登記證件（）、稅務(wù)登記（）、（）名稱、發(fā)證（）在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上做（），憑報(bào)刊上刊登的（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦（）。

35、國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得()或()稅控裝置。

36、征收管理工作中的“雙基”是指()、()。

37、除()、()以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。

38、納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定()稅款、()、代收代繳稅款。

39、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立（）和其他存款帳戶，并將其()向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。40、“簡(jiǎn)易申報(bào)”是指實(shí)行（）繳納稅款的納稅人在法律、行政法 規(guī)規(guī)定的（）或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)依照（）的規(guī)定確定的（）內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。

二、單選題（共50道，每題1分）

1、各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照()規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

2、下列對(duì)稅務(wù)所行政處罰權(quán)限的論述中，正確的是()。A、對(duì)征管法規(guī)定應(yīng)給予處罰的違法行為，可以處２０００元以下罰款 B、只能對(duì)未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人處以２０００元以下罰款 C、只能對(duì)個(gè)人及個(gè)體工商戶處２０００元以下罰款 D、對(duì)未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位或個(gè)體工商戶可以處２０００元以下罰款

3、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起

訴、又不履行的作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A、只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 B、可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可 申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

C、可依法采取稅收保全措施 D、應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理

4、根據(jù)征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)()實(shí)施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間 B、納稅人的私人住宅 C、納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 D、納稅人的貨物存放地

5、按照科技加管理的思想，新《稅收征管法》規(guī)定要加強(qiáng)稅收征收管理()的現(xiàn)代化建設(shè)。

A、檔案資料 B、干部隊(duì)伍 C、硬件設(shè)施 D、信息系統(tǒng)

6、納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，()。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，不改正的可以處2000元以下罰款。

B、情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。C、情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷稅務(wù)登記。

7、關(guān)于稅務(wù)文書送達(dá)，下列說(shuō)法正確的是：()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書、必須直接送交受送達(dá)人。B、稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)。

C、受送達(dá)人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收。D、受送達(dá)人有代理人的可以送交其代理人簽收。

8、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的()。

A、征管編碼 B、經(jīng)營(yíng)地址 C、稅務(wù)登記證件號(hào)碼 D、賬戶賬號(hào)

9、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在()上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。A、納稅 B、稅務(wù)行政處罰 C、稅收保全措施 D、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

10、下列應(yīng)追究當(dāng)事人刑事責(zé)任的是()。A、編造虛假計(jì)稅依據(jù) B、騙取國(guó)家出口退稅款 C、采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn) 手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所欠稅款的 D、因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人()的情況定期予以公告。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B、財(cái)務(wù)狀況 C、應(yīng)交稅金 D、欠繳稅款

12、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)在３年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到()。A、５ B、７ C、１０ D、１５

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他 金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)()批準(zhǔn)。A、開戶銀行負(fù)責(zé)人 B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng) C、縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng) D、銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

14、下面屬于稅收征管質(zhì)量考核指標(biāo)的是（）。

A、稅收增減率 B、滯納金加收率 C、陳欠減少率 D、申報(bào)完成率

15、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市 國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A、６個(gè)月 B、３個(gè)月 C、１２個(gè)月 D、１個(gè)月

16、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還； 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年

17、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之次日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。

A、千分之二 B、千分之五 C、萬(wàn)分之五 D、萬(wàn)分之二

18、欠繳稅款的納稅人()，對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。

A、怠于行使到期債權(quán) B、放棄到期債權(quán) C、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

19、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B、責(zé)令限期 改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C、責(zé)令限期改正，處２０ ００元以上罰款 D、責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

20、對(duì)扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。A、責(zé)令改正，并按規(guī)定實(shí)施行政處罰 B、移送公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例 處理 C、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 D、按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

21、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向()追繳。A、扣繳義務(wù)人 B、納稅人 C、由扣繳義務(wù)人與納稅人雙方協(xié)商確定 D、扣繳義務(wù)人和納稅人各按50%

22、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人，在收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，將支付款項(xiàng)的納稅人應(yīng)繳納的稅款代為收繳，對(duì)納稅人拒絕付給的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在（）日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。A、一 B、二 C、三 D、半

23、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。

A、２０００元以下 B、１００００元以下

C、未收稅款５０％以上３倍以下 D、未收稅款３倍以下

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付()。

A、清單 B、收據(jù) C、清單和收據(jù) D、發(fā)票

25、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。

A、核定其應(yīng)納稅額 B、規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式 C、確定其會(huì)計(jì)制度 D、指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其建帳

26、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解 繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從()之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。A、滯納稅款 B、辦理納稅申報(bào) C、計(jì)提稅款 D、繳納稅款

27、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施為()。A、納稅擔(dān)保 B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行 C、稅收保全措施 D、稅收處罰

28、對(duì)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，()。A、由工商行政管理機(jī)構(gòu)征收應(yīng)繳的稅費(fèi) B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其辦理工商注冊(cè)登記 C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在其辦理工商登記后進(jìn)行稅款的征收

29、《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，()地為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

A、無(wú)償 B、有償 C、全天候 D、全方位

30、增值稅“一窗式”管理即時(shí)比對(duì)評(píng)估方式是指（）。

A、即時(shí)評(píng)估方式 B、隔日評(píng)估方式 C、即時(shí)與隔日評(píng)估相結(jié)合方式 D、即時(shí)評(píng)估、隔日評(píng)估、即時(shí)與隔日評(píng)估相結(jié)合等方式

31、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的存款利息是按()的利率計(jì)算的。

A、活期存款 B、半年期定期存款 C、1年期定期存款 D、3年期定期存款

32、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，()。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款；B、情節(jié)嚴(yán)重 的，處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下罰款； C、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元 以下罰款； D、情節(jié)嚴(yán)重的，按治安管理處罰條例處罰

33、關(guān)于承包人或承租人，下列說(shuō)法正確的是：()。A、承包人或承租人按照規(guī)定的條件，可以成為納稅人。B、在財(cái)務(wù)上獨(dú)

立核算 C、并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包人或者承租 人，應(yīng)當(dāng)就其上繳的承包費(fèi)或租金納稅。D、承包人或承租人應(yīng)當(dāng)自承包 或承租之日起30日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

34、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是：（）。A、3年 B、5年 C、10年 D、無(wú)限期

35、發(fā)票的管理辦法由()規(guī)定。A、國(guó)務(wù)院 B、財(cái)政部 C、國(guó)家稅務(wù)總局 D、省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

36、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照()的規(guī)定執(zhí)行。

A、國(guó)務(wù)院 B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、法律 D、地方政府

37、因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()可以追征。

A、３年內(nèi) B、５年內(nèi) C、１０年內(nèi) D、無(wú)限期

38、行政處罰的主體是指（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、法院

C、行政機(jī)關(guān) D、審計(jì)機(jī)關(guān)

39、欠稅的預(yù)防制度主要包括（）。A、追繳欠稅 B、及時(shí)清繳欠稅

C、制定合理的稅款予繳制度 D、必須經(jīng)市級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 40、發(fā)票種類的劃分，有（）確定。

A、省級(jí)以稅務(wù)機(jī)關(guān) B、市級(jí)以上財(cái)政部門市 C、級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)

D、市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

41、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

A、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B、罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C、沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D、罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

42、對(duì)于違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，罰款額在（）以下的，可由稅務(wù)所處理。A、2000元 B、1000元 C、1500元 D、500元 ?

43、直接妨害稅款征收的犯罪有（）。

A、印制虛假發(fā)貨票 B、偷稅金額10000元以上 C、不辦理納稅申報(bào) D、騙取退稅數(shù)額較大

44、稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上(不含縣級(jí))稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)()A、緩繳稅款 B、２０００元以上罰款 C、延期申報(bào) D、申報(bào)方 式的確定

45、稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠形式包括（）。

A、照顧性減免 B、稅收抵免 C、稅基式減免 D、鼓勵(lì)式減免

46、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)()不在保全措施的范圍之內(nèi)。A、高檔消費(fèi)品 B、易腐爛的商品 C、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 D、金銀首飾

47、對(duì)納稅人已繳納稅款，單拒不交納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A、可以單獨(dú)對(duì)納稅人應(yīng)繳未繳的滯納金采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 B、不可以單獨(dú)對(duì)納稅人應(yīng)繳未繳的滯納金采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 C、申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行 D、報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

48、違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所的，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）的罰款。A、一倍以下 B、一倍以上 C、一倍 D、兩倍

49、凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供（）的書面證明。A、提供接受服務(wù) B、稅務(wù)登記證 C、納稅申報(bào) D、相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表

50、采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人，其與數(shù)據(jù)電文相對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送期限（）。

A、由納稅人自行決定 B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商確定 C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D、與數(shù)據(jù)電文時(shí)間一致

三、多選題（共50道，每題1分）

1、征管質(zhì)量考核指標(biāo)有（）。

A、申報(bào)率 B、滯納金加收率 C、欠稅減少率 D、罰款率

2、行政處罰的種類主要包括（）。

A、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) B、行政拘留 C、警告 D、財(cái)產(chǎn)保全

3、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利敘述正確的是()。A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密 B、依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利 C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利 D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

4、實(shí)施細(xì)則第八十六條規(guī)定：“有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查”。這里所稱的“特殊情況”有（）。

A、涉及增值稅專用發(fā)票檢查的 B、涉及普通發(fā)票檢查的C、納稅人涉及稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的 D、納稅人銷毀賬本的證據(jù)

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政復(fù)議

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的()應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度 B、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 C、會(huì)計(jì)核算軟件 D、帳簿

7、稅收保全措施的條件主要有（）。

A、期間條件 B、時(shí)間條件 C、行為條件 D、主體條件

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的()、取得、保管的管理和監(jiān)督。

A、印制 B、領(lǐng)購(gòu) C、繳銷 D、開具

9、下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的有關(guān)敘述正確的有()。

A、稅收保全措施適用于納稅人和扣繳義務(wù)人 B、實(shí)施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn) C、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi) D、因稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

10、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在()之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、處分其不動(dòng)產(chǎn) B、處分其大額資產(chǎn) C、變更法定代表人 D、變更財(cái)務(wù)主管人員

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行的檢查包括（）。

A、調(diào)出發(fā)票檢查 B、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況。C、查閱賬本 D、檢查發(fā)票的保管情況

12、下列()屬納稅人采用的會(huì)導(dǎo)致偷稅后果的手段。

A、企業(yè)銷售材料、逾期不作帳務(wù)處理 B、將營(yíng)業(yè)收入掛應(yīng)付款、結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出 C、因計(jì)算錯(cuò)誤，少繳稅款 D、企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收入１００萬(wàn)元申報(bào)８０萬(wàn)元

13、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A、提出行政賠償請(qǐng)求 B、要求退還多繳的稅款

C、加算銀行同期貸款利息 D、加算銀行同期存款利息

14、納稅人有()情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。A、合并 B、分立 C、停歇業(yè) D、變更財(cái)務(wù)人員 ？

15、計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目包括（）。

A、捐贈(zèng)支出 B、職工福利費(fèi) C、工資支出 D、借款支出

17、下列有關(guān)協(xié)稅護(hù)稅的敘述正確的是()。A、地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào) B、地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款 C、各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù) D、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓

18、下列屬于行政訴訟管轄的有（）。

A、屬地管轄 B、移送管轄 C、管轄權(quán)轉(zhuǎn)移 D、地域管轄

19、行政行為的效力包括（）。

A、拘束力 B、約束力 C、公定力 D、確定力 20、以下屬于國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有（）。

A、發(fā)票的使用范圍 B、發(fā)票的聯(lián)次 C、發(fā)票的購(gòu)買 D、發(fā)票的印刷

21、()應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起３０日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。A、企業(yè) B、個(gè)體工商戶 C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位 D、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

22、下列屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為有（）。

A、丟失發(fā)票 B、轉(zhuǎn)借發(fā)票 C、盜取(用)發(fā)票 D、損（撕）毀發(fā)票

23、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是()。

A、上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額 B、本期申報(bào)的稅額 C、上期實(shí)際繳納的稅額 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

24、延期申報(bào)的程序包括（）。

A、處理 B、受理 C、申請(qǐng) D、核準(zhǔn)

25、稅款優(yōu)先的原則主要表現(xiàn)在（）。

A、稅款優(yōu)先于罰款 B、稅款優(yōu)先于抵押權(quán) C、稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán) D、稅款優(yōu)先于罰沒所得

26、某稅務(wù)所按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B、吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票 C、依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D、要求其提供稅收擔(dān)保

27、地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)()。

A、不執(zhí)行 B、向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 C、撤銷其作出的決定 D、申請(qǐng)行政復(fù)議

28、稅務(wù)稽查的方式有（）。

A、倒查法 B、查閱賬本 C、選查法 D、祥查法

29、納稅人下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期改正的同時(shí)，可處以罰款的是()。A、逾期未辦理稅務(wù)登記證 B、逾期未辦理納稅申報(bào)

C、未按規(guī)定設(shè)置帳簿 D、未將會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān) 30、行政處罰的原則包括（）。

A、處罰公正、公開原則 B、處罰與教育相結(jié)合原則 C、職能分開原則 D、屬地處罰原則

31、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在()之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A、處分其不動(dòng)產(chǎn) B、處分其大額資產(chǎn) C、變更法定代表人 D、變更財(cái)務(wù)主管人員

32、欠繳稅款的納稅人因()，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。A、怠于行使到期債權(quán) B、放棄到期債權(quán) C、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

33、下列哪些稅務(wù)違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。()。A、未將全部銀行帳號(hào)報(bào)告給稅務(wù)機(jī)關(guān) B、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件 C、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置代扣代繳稅款帳簿 D、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

34、下列涉稅違法行為屬于偷稅的有（）。

A、不進(jìn)行納稅申報(bào)而不繳應(yīng)納稅款 B、偽造、變?cè)鞄げ荆倮U應(yīng)納稅款 C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，不繳應(yīng)納稅款 D、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)而少繳稅款

35、印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)建立（）制度。

A、保管制度 B、保密制度 C、質(zhì)量檢驗(yàn)制度 D、購(gòu)銷管理制度

36、對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。

A、追繳其騙取的退稅款 B、并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款

C、處騙取稅款1倍以上3倍以下的罰款 D、可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

37、對(duì)下列哪些違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處10，000元以上50，000以下罰款。()A、未按規(guī)定將會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 B、納稅人阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重 C、非法印制發(fā)票 D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)納稅，逾期仍不申報(bào)

38、境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑（）和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A、安裝 B、購(gòu)銷 C、勘探工程 D、裝配

39、某納稅人的開戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面凍結(jié)存款通知后幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

A、對(duì)開戶銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上10，000元以下的罰款 B、對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處1000元以上10，000元以下的罰款 C、對(duì)其他直接責(zé)任人員處1000元以上10，000元以下的罰款 D、對(duì)該銀行處100，000元以上500，000萬(wàn)元以下的罰款 40、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)直接向人民法院起訴的有()。A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B、沒收非法所得 C、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款 D、通知出入境管理部門阻止納稅人出境

41、下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的論述，正確的有()。

A、銷毀代扣代繳稅款憑證的，應(yīng)處2000元以上10，000元以下罰款 B、未按期報(bào)送代扣代繳報(bào)告表的，責(zé)令限期改正，可處2000元以下罰款 C、應(yīng)扣而未扣的稅款，處應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款 D、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查

42、下列有關(guān)對(duì)稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有()。

A、對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位 B、對(duì)違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對(duì)直接責(zé)任人員依法給予行政處分 C、協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 D、稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

43、關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的追朔調(diào)整期限，實(shí)施細(xì)則規(guī)定有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。下面屬于特殊情況的有（）。

A、納稅人在以前與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的 B、納稅人在以前與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)達(dá)到10萬(wàn)人民幣 C、納稅人在以前與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)超過(guò)10萬(wàn)人民幣 D、納稅人在以前與其關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)低于10萬(wàn)人民幣

44、稅務(wù)人員在()情形下，尚未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

A、與納稅人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人偷稅的 B、利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益 C、徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受損失 D、對(duì)控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)

45、關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時(shí)具備以下哪些條件？()A、無(wú)償轉(zhuǎn)讓 B、對(duì)國(guó)家稅收造成了損害 C、必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出請(qǐng)求 D、行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)

46、納稅人合并、分立時(shí)未繳清的稅款，()。

A、合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù) B、應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) C、分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù) D、分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

47、有下列情況之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金。()A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B、經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi) C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

48、對(duì)財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)查出的稅收違法行為，下列說(shuō)法正確的是：

A、由財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)。B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)。C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的決定、意見書征收入庫(kù)。D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定征收入庫(kù)。

49、關(guān)于稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)，下列說(shuō)法正確的是：()A、國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)制定全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的總體規(guī)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案與實(shí)施辦法； B、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的總體規(guī)劃、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案與實(shí)施辦法做好本地區(qū)信息化建設(shè)的具體工作。C、各級(jí)地方人民政府應(yīng)當(dāng)積極支持稅務(wù)信息化建設(shè)，并組織有關(guān)部門實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息的共享。D、國(guó)家有計(jì)劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，促進(jìn)政府有關(guān)部門的信息共享。50、對(duì)下列稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處未繳、少繳或騙取稅款5倍以下罰款的是：()。A、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的。B、納稅人拒絕扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的。C、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的。D、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。

四、判斷題（共40道，每題1分）

1、欠稅增減率是指期初欠稅余額與期末欠稅余額之間的比率。（）

2、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向所在稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更稅務(wù)登記。（）

3、法現(xiàn)象的核心內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。（）

4、納稅人以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用。（）

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核法《外管證》，《外管證》的有效期限一般為20天，最長(zhǎng)不得超過(guò)180天。

6、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服，在提供擔(dān)保后，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

7、對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口。（）

8、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款。（）

9、凡以暴力、威脅方法拒部繳納稅款，都應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（）10、12366是一種新的納稅申報(bào)方式，該種方法適合于任何納稅人進(jìn)行申報(bào)納稅。（）

11、稅收保全制度不僅適用納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。（）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅擔(dān)保人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

13、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，一般要保存5到10年。（）

14、“簡(jiǎn)并征期”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。（）

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金應(yīng)同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）

16、直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位代為送答，或者郵寄送答。（）

17、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢納稅人存款賬戶的賬戶名稱、賬號(hào)及其他資金余額。（）

18、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)定期相互通報(bào)稅務(wù)登記情況，相互及時(shí)提供納稅人的登記信息。（）

19、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。（）

20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位和企業(yè)在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所也應(yīng)辦理稅務(wù)登記。（）

21、經(jīng)縣地稅局征管分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，征管分局可以實(shí)施稅收保全措施。（）

22、納稅人在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)時(shí)應(yīng)該向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。（）

23、對(duì)自然人采取稅收保全措施時(shí)，對(duì)其所用的生活用品不可以采取保全措施。（）

24、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

25、減稅、免稅申請(qǐng)必須采取書面形式。（）

26、變賣納稅人的商品屬于稅收保全措施。（）

27、因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征。（）

28、欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。（）

29、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅證。（）30、稅法是國(guó)家權(quán)利及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）

31、納稅人銷售自己使用過(guò)的機(jī)動(dòng)車，按照4%的征收率減半征收增值稅。（）

32、對(duì)于非法郵寄空白發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處10000元以下罰款。（）

33、以折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。（）

34、納稅人停業(yè)期滿不能恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。（）

35、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）

36、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。（）

37、納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又違法的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（）

38、欠稅納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或資產(chǎn)前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

39、稅務(wù)檢查通知書只能一戶一書。并且必須注明被檢查對(duì)象的名稱或姓名。（）

40、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)方便、快捷的原則，積極推行納稅人以支票、銀行卡、電子結(jié)算方式繳納稅款。（）

五、簡(jiǎn)答題（20道）

1、開業(yè)登記業(yè)務(wù)流程？

2、停業(yè)登記業(yè)務(wù)流程？

3、趙恒局長(zhǎng)在2004年國(guó)稅工作報(bào)告中指出了繼續(xù)加強(qiáng)增值稅管理，著重抓好“一四六小”，何為“一四六小”？

4、注銷登記業(yè)務(wù)流程？

5、非正常戶認(rèn)定業(yè)務(wù)流程？

6、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記業(yè)務(wù)流程？

7、待批文書的業(yè)務(wù)流程？

8、新《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第109條規(guī)定：“稅收征管法及本細(xì)則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延?！闭?qǐng)問，這里的法定休假日是否包括雙休日？

9、定期定額戶辦理停業(yè)應(yīng)注意哪些問題？

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)雙定戶核定稅額是否屬于征稅行為？

11、未申報(bào)納稅是否按偷稅處理？

12、對(duì)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，屬地征管局如何進(jìn)行監(jiān)管？

13、什么是數(shù)據(jù)電文申報(bào)？

14、新的《稅務(wù)登記管理辦法》對(duì)納稅人稅務(wù)登記代碼是如何規(guī)定的？

15、新的《稅務(wù)登記管理辦法》中規(guī)定應(yīng)辦理稅務(wù)登記的納稅人的范圍？

16、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的征管質(zhì)量考核指標(biāo)包括那些具體指標(biāo)？

17、國(guó)家稅務(wù)總局確定的稅收征管模式的具體內(nèi)容？

18、征管法對(duì)稅款優(yōu)先的時(shí)間是如何規(guī)定的？

19、征管法對(duì)采用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的納稅人實(shí)施電算化稅務(wù)檢查的規(guī)定的具體內(nèi)容？ 20、稅務(wù)行政處罰主要有種類？

第四篇：建議快遞業(yè)務(wù)征收增值稅

建議快遞業(yè)務(wù)征收增值稅

快遞業(yè)務(wù)是現(xiàn)代物流業(yè)一種典型業(yè)態(tài)，近年來(lái)得到快速發(fā)展。特別是隨著電子商務(wù)、網(wǎng)上購(gòu)物需求爆炸式增長(zhǎng)，快遞服務(wù)的瓶頸制約日益明顯。在現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅體制下，由于對(duì)政策理解和掌握尺度不盡一致，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)快遞業(yè)務(wù)分別認(rèn)定為交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)和服務(wù)業(yè)等3個(gè)不同稅目征收營(yíng)業(yè)稅。征管標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，是長(zhǎng)期困擾快遞企業(yè)的政策問題。這次我省實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)工作，快遞企業(yè)，依舊按照“郵電通信業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。這樣，不僅不利于完善稅制，而且造成同業(yè)間適用稅種不一致?？爝f業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額更少，如按交通運(yùn)輸業(yè)11%稅率征收增值稅，企業(yè)將會(huì)面臨漲價(jià)或歇業(yè)兩種無(wú)奈選擇。而且，有些物流企業(yè)同時(shí)開展運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、貨代和快遞各種業(yè)態(tài)，如果稅率不統(tǒng)一，也會(huì)帶來(lái)核算和稅收監(jiān)管的麻煩。

建議，明確快遞企業(yè)所提供的服務(wù)為物流輔助服務(wù)，統(tǒng)一適用6%的增值稅稅率。

第五篇：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理業(yè)務(wù)操作

社保費(fèi)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)材料之二：

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理業(yè)務(wù)操作要求

一、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記

單位和個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)必須辦理繳費(fèi)登記。繳費(fèi)單位繳費(fèi)登記是指新開業(yè)納稅人到地稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，地稅機(jī)關(guān)在征管系統(tǒng)中建立該納稅人的社保繳費(fèi)資料檔案，將其納入社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)管理系統(tǒng)，由征收大廳負(fù)責(zé)辦理社保登記、變更審核窗口操作人員辦理。

社保登記、變更窗口操作人員對(duì)新辦繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人報(bào)送的有關(guān)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記表》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)人員明細(xì)申報(bào)表》及參保有關(guān)證件資料應(yīng)當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后錄入計(jì)算機(jī)，電腦系統(tǒng)自動(dòng)編派社保號(hào)，完成在地稅機(jī)關(guān)的繳費(fèi)登記，并負(fù)責(zé)責(zé)成參保單位和參保個(gè)人到社保部門辦理參保登記，建立社保關(guān)系。

參保單位人員發(fā)生增減變化需辦理繳費(fèi)登記變更的，參保單位辦理時(shí)必須填報(bào)《參加社會(huì)保險(xiǎn)人員增減申報(bào)表》，交征收大廳社保登記、變動(dòng)審核窗口，由有關(guān)人員對(duì)增減人員進(jìn)行系統(tǒng)登記變更，將有關(guān)資料信息導(dǎo)入申報(bào)征收管理系統(tǒng)。

新參保單位首次登記申報(bào)，應(yīng)將參保人員的工資總額和個(gè)人詳細(xì)資料如實(shí)申報(bào)，作為錄入繳費(fèi)數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)資料。對(duì)已辦妥繳費(fèi)登記手續(xù)的單位和個(gè)人，征收大廳社保登記、變更審核窗口操作人員應(yīng)及時(shí)將繳費(fèi)單位和個(gè)人的各種繳費(fèi)資料傳給管理部門進(jìn)行審核，由管理部門根據(jù)電腦編派社保費(fèi)的征管歸屬（按納稅人稅務(wù)登記的征管歸屬自動(dòng)帶出），落實(shí)具體的管理人員，納入日常征收管理。

二、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)核定及繳費(fèi)基數(shù)上下限的調(diào)整

管理人員根據(jù)征收大廳社保登記、變更審核窗口傳來(lái)的新辦繳費(fèi)單位的繳費(fèi)基礎(chǔ)資料，對(duì)繳費(fèi)單位應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 1 的征收項(xiàng)目、品目、社保屬性，申報(bào)繳款事項(xiàng)等情況進(jìn)行基本核定。

參保人員計(jì)費(fèi)工資發(fā)生變動(dòng)的，企業(yè)單位申報(bào)時(shí)除應(yīng)填報(bào)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)綜合申報(bào)表》和《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)人員明細(xì)申報(bào)表》外，可先由稅務(wù)管理員受理審核，修改有關(guān)繳費(fèi)數(shù)據(jù)后到征收大廳申報(bào)窗口，由征收員導(dǎo)入申報(bào)數(shù)據(jù)征收。

繳費(fèi)基數(shù)上下限的調(diào)整隨每年社保變化按全市上在崗職工的月平均工資和個(gè)人繳費(fèi)上下限的有關(guān)政策規(guī)定調(diào)整，目前大集中系統(tǒng)個(gè)人繳費(fèi)上下限的參數(shù)設(shè)置調(diào)整工作。由市局業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)整，管理部門要將調(diào)整個(gè)人繳費(fèi)上下限的規(guī)定，及時(shí)通知繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人按新調(diào)整后的個(gè)人繳費(fèi)上下限的規(guī)定申報(bào)繳納社保費(fèi)。

在社保變化需調(diào)整繳費(fèi)單位個(gè)人繳費(fèi)上下限前，管理部門每年要對(duì)參保單位和參保個(gè)人的繳費(fèi)工資進(jìn)行檢查，稅收管理人員對(duì)繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人進(jìn)行社保費(fèi)征收情況的檢查，主要是依據(jù)繳費(fèi)單位報(bào)送的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)人員明細(xì)申報(bào)表》和《工資表》，根據(jù)梅州市上在崗職工月平均工資和有關(guān)個(gè)人繳費(fèi)工資上下限的政策規(guī)定，審核確定單位和個(gè)人的新社保的繳費(fèi)工資、繳費(fèi)項(xiàng)目、繳費(fèi)人數(shù)，按照稅收核定征收的管理程序，做好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的核定征收管理工作。

管理部門將新社保內(nèi)核定繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人的有關(guān)繳費(fèi)文書資料報(bào)縣（市、區(qū)）局審核小組確定并報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)簽批后，在六月底前將新核定的繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人的資料錄入征管系統(tǒng)并通知繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人。核定征收的繳費(fèi)單位和個(gè)人的繳費(fèi)費(fèi)額一年核定一次，在核定征收的社保內(nèi)，繳費(fèi)單位人員和繳費(fèi)工資未發(fā)生變動(dòng)的，申報(bào)時(shí)可按上月的申報(bào)征收數(shù)征收。

三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)征收 社保費(fèi)的征收期限企業(yè)單位一般為每月的1號(hào)至15號(hào)（如遇法定節(jié)假日可順延），財(cái)政撥款單位繳交社保費(fèi)的期限可按當(dāng)月發(fā)放工資時(shí)間確定，但不能超過(guò)次月，靈活就業(yè)人員繳納社保費(fèi)的期限可不受當(dāng)月時(shí)間限制，當(dāng)月應(yīng)繳的社保費(fèi)在當(dāng)月任何一天都可繳納，對(duì)繳納當(dāng)年社保內(nèi)的本月前的社保費(fèi)，也應(yīng)允許其繳納，但不提前繳納往后月的社保費(fèi)。

對(duì)自報(bào)自繳的繳費(fèi)人，在法定的繳費(fèi)申報(bào)期限內(nèi)，由繳費(fèi)人持社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表（磁盤申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)）和有關(guān)資料，到征收大廳辦理繳費(fèi)申報(bào)，繳費(fèi)人持稅務(wù)機(jī)關(guān)征收人員開具的稅收繳款書，自行到開戶銀行繳（劃）入專戶。已辦理ETS電子扣繳社保費(fèi)的單位，則繳費(fèi)人不用到開戶銀行繳（劃）入專戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收人員開具稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅憑證在繳費(fèi)單位帳上扣繳直接入庫(kù)。

征收部門收到自報(bào)自繳的繳費(fèi)人報(bào)送的繳費(fèi)申報(bào)表后，對(duì)照電腦登記的繳費(fèi)人繳費(fèi)資料和繳費(fèi)核定征收資料，審核其申報(bào)內(nèi)容是否完整、正確。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)內(nèi)容有變化的，且應(yīng)由征收部門變更的，應(yīng)要求繳費(fèi)人提供變更依據(jù)，及時(shí)在電腦修改，同時(shí)將變更依據(jù)歸檔，如屬登記、管理部門范圍的，應(yīng)敦促繳費(fèi)人到登記、管理部門辦理變更手續(xù)、導(dǎo)入應(yīng)征數(shù)據(jù),經(jīng)審核無(wú)誤后，在繳費(fèi)申報(bào)模塊錄入繳費(fèi)申報(bào)資料，確認(rèn)后完成申報(bào)手續(xù)，據(jù)此辦理申報(bào)繳費(fèi)。

對(duì)儲(chǔ)款扣費(fèi)的繳費(fèi)人，由繳費(fèi)人和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，在法定繳費(fèi)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)征收部門報(bào)送社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表和有關(guān)資料，由征收人員根據(jù)核定應(yīng)征的社保費(fèi)額，開具稅收繳款書通知銀行扣款繳入專戶。

對(duì)持卡繳費(fèi)的繳費(fèi)人，由繳費(fèi)人在法定繳費(fèi)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)征收部門報(bào)送社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表和有關(guān)資料，經(jīng)征收人員審核無(wú)誤后，通知繳費(fèi)人刷卡扣費(fèi)并打印《稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證》。

每個(gè)工作日結(jié)束后，每個(gè)征收人員應(yīng)辦理應(yīng)征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)日結(jié)，并對(duì)電腦征收數(shù)據(jù)、完稅證數(shù)據(jù)與刷卡機(jī)結(jié)算的金額三方核對(duì)，無(wú)誤后進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)確認(rèn)日結(jié)，會(huì)統(tǒng)部門于次日匯總本單位日結(jié)數(shù)與銀行刷卡機(jī)帳戶余額進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，生成匯總繳款書的電子數(shù)據(jù)將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳入專戶。

征收期過(guò)后，對(duì)未按規(guī)定繳交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位，由管理檢查部門發(fā)出《責(zé)令限期繳納通知書》進(jìn)行催繳，對(duì)超過(guò)通知書規(guī)定期限仍未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的欠費(fèi)人，管理部門報(bào)經(jīng)縣以上地方稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并從滯納之日起按日加收千分之二的滯納金。對(duì)繳費(fèi)單位拒不執(zhí)行繳納社保費(fèi)和滯納金的，由縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

繳費(fèi)單位因有特殊困難，在規(guī)定的繳費(fèi)期限內(nèi)不能按期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)而向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納的，由繳費(fèi)單位在規(guī)定的繳費(fèi)期限內(nèi)如實(shí)填寫《延期繳納社保費(fèi)申請(qǐng)表》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理部門辦理。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理部門受理繳費(fèi)單位延期繳納社保費(fèi)申請(qǐng)后，根據(jù)《延期繳納社保費(fèi)申請(qǐng)表》的內(nèi)容進(jìn)行登記并報(bào)管理部門負(fù)責(zé)人審核。在三個(gè)工作日內(nèi)將繳費(fèi)單位的《延期繳納社保費(fèi)申請(qǐng)表》報(bào)送縣（市、區(qū)）局稅政（法規(guī)）股審核，經(jīng)縣（市、區(qū)）局長(zhǎng)審批后，由管理部門管理員將《核準(zhǔn)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)通知書》送達(dá)繳費(fèi)單位?！堆悠诶U納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申請(qǐng)表》按規(guī)定連同繳費(fèi)單位申報(bào)資料歸檔。

對(duì)超過(guò)批準(zhǔn)延期期限未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)人，管理部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》進(jìn)行催繳。

四、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)統(tǒng)劃解

各征收分局和管理員要建立社保費(fèi)征收臺(tái)帳，詳細(xì)記錄各繳費(fèi)單位應(yīng)征數(shù)據(jù)、實(shí)征入庫(kù)數(shù)據(jù)、欠費(fèi)數(shù)據(jù)和清欠數(shù)據(jù)。對(duì)未向地方稅務(wù) 4 征收管理機(jī)關(guān)辦理減員停保又未申報(bào)的繳費(fèi)單位，稅收管理員每月應(yīng)將繳費(fèi)單位未申報(bào)繳費(fèi)數(shù)據(jù)導(dǎo)入征收系統(tǒng)，作欠費(fèi)管理。征收臺(tái)帳記錄的數(shù)據(jù)必須經(jīng)管理員、會(huì)統(tǒng)票管員、分管領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)，如實(shí)反映社保費(fèi)征收情況，確保票款相符。市縣局通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將實(shí)征明細(xì)數(shù)據(jù)及時(shí)提供給社保部門記錄單位和個(gè)人繳費(fèi)臺(tái)帳。

負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)統(tǒng)核算的稅收會(huì)統(tǒng)人員應(yīng)按規(guī)定時(shí)間對(duì)銀行專戶數(shù)據(jù)作電腦比對(duì)、銷號(hào)、統(tǒng)計(jì)處理，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)查明原因，及時(shí)通知有關(guān)部門更正。

征收部門負(fù)責(zé)按月將征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分險(xiǎn)種劃入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，將上月實(shí)際征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)于次月5日前劃解入財(cái)政專戶，同時(shí)編制《應(yīng)收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)表》、《應(yīng)收、實(shí)收、欠收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)匯總表》，送同級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，并提供有關(guān)報(bào)表給財(cái)政部門及社保部門核對(duì)。

五、社保費(fèi)的檢查

基層征收分局要加強(qiáng)對(duì)所管業(yè)戶的日常監(jiān)控和檢查。具體做到“四查四看”，一是查稅務(wù)登記信息比對(duì)，看有無(wú)未參保戶；二是查單位工資表中的職工名單，看有無(wú)未參保人員；三是查單位的參保項(xiàng)目,看有無(wú)應(yīng)參保而未參保的險(xiǎn)種；四是查職工工資收入，看有無(wú)少報(bào)繳費(fèi)工資。通過(guò)日常監(jiān)控，及時(shí)掌握企業(yè)單位參保登記、申報(bào)繳費(fèi)的情況和未申報(bào)情況，對(duì)未按規(guī)定參保、參保項(xiàng)目險(xiǎn)種不齊、少繳和未申報(bào)繳納社保費(fèi)的單位，及時(shí)發(fā)出責(zé)令限期整改和催報(bào)催繳通知，切實(shí)做到管理到位和監(jiān)督跟綜到位，以確保每月的參保登記率、征繳率、申報(bào)率、入庫(kù)率有穩(wěn)定的提高。

六、社保費(fèi)征收資料管理

（一）、單位繳納社保費(fèi)征管檔案資料

單位繳納社保費(fèi)征管檔案要求一戶一檔建立，終后按檔案資 5 料管理的有關(guān)規(guī)定整理裝訂，檔案管理資料主要包括如下內(nèi)容。

1、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記表》，適用于全責(zé)征收后新參保單位填報(bào)后留存。全責(zé)征收時(shí)從社保部門遷入的繳費(fèi)單位不需要使用，但全責(zé)征收時(shí)從社保部門遷入的繳費(fèi)單位經(jīng)社保部門、繳費(fèi)單位、地稅部門三方蓋章確認(rèn)的地稅全責(zé)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交接表，應(yīng)作為地稅全責(zé)征收時(shí)的單位繳費(fèi)基礎(chǔ)資料留存，并入單位繳納社保費(fèi)征管檔案資料，也可由縣（市、區(qū)）局統(tǒng)一保管存檔。

2、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)綜合申報(bào)表》，繳費(fèi)單位每月都必須填報(bào)，由管理員留檔。

3、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)人員明細(xì)申報(bào)表》，全責(zé)征收時(shí)從社保部門遷入的繳費(fèi)單位和全責(zé)征收后新辦參保繳費(fèi)單位，第一個(gè)月必須由繳費(fèi)單位填報(bào)存檔，轉(zhuǎn)后繳費(fèi)單位每年1月份應(yīng)打印一份用于檔案留檔。

4、《參加社會(huì)保險(xiǎn)人員增減申報(bào)表》，適用于有辦理人員和險(xiǎn)種增減的繳費(fèi)單位檔案留檔，新增參保人員要求附有參保人身份證復(fù)印件，只增險(xiǎn)種的不要求附有參保人身份證復(fù)印件。

5、《社保費(fèi)繳款憑證》，用完稅證和繳款書開具的必須每月歸檔保存，用 ETS扣費(fèi)的單位因稅務(wù)機(jī)關(guān)未有存根留存，前臺(tái)征收人員應(yīng)將稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅憑證號(hào)碼和開票人姓名，在繳費(fèi)單位申報(bào)的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)綜合申報(bào)表》上注明。

6、《責(zé)令限期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)通知書》，用于對(duì)未按規(guī)定期限申報(bào)繳納社保費(fèi)發(fā)出通知的繳費(fèi)單位檔案留檔（該文書格式可參照限期繳納稅款通知書格式，引用《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十三條的有關(guān)規(guī)定修改使用）。

7、《社保費(fèi)延期繳納申請(qǐng)表》，用于申請(qǐng)社保費(fèi)延期繳納的繳費(fèi)單位檔案留檔。

8《核準(zhǔn)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)通知書》，用于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)單位檔案留檔。

9、《責(zé)令限期改正通知書》，用于對(duì)未按規(guī)定辦理社保參保、繳費(fèi)事項(xiàng)發(fā)出通知的單位檔案留檔。

10、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。

11、《社保部門開出的繳款單（證明）》，用于繳費(fèi)單位補(bǔ)繳全責(zé)征收前欠費(fèi)的單位檔案留檔。

12、《參保個(gè)人基礎(chǔ)登記資料變更表》，用于繳費(fèi)單位繳費(fèi)個(gè)人發(fā)生參保個(gè)人基礎(chǔ)登記資料變更后單位檔案留檔，涉及到變更個(gè)人姓名、身份證的，應(yīng)附有有關(guān)部門出具的相應(yīng)證明和身份證復(fù)印件。

13、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)審批表》，對(duì)因各種原因造成重復(fù)繳費(fèi)或錯(cuò)繳險(xiǎn)種，繳費(fèi)單位申請(qǐng)退費(fèi)的單位檔案留檔，隨表應(yīng)附有申請(qǐng)單位退款繳費(fèi)憑證復(fù)印件。

14、《應(yīng)納社保費(fèi)核定通知書》，用于繳費(fèi)單位有意降低繳費(fèi)工資，不如實(shí)申報(bào)繳納社保費(fèi)，地稅管理部門經(jīng)調(diào)查確認(rèn)后，對(duì)繳費(fèi)單位發(fā)出調(diào)整繳費(fèi)工資和應(yīng)納社保費(fèi)通知的單位檔案留檔。

15、《應(yīng)收、實(shí)收、欠收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收臺(tái)帳》（見附件），用于繳費(fèi)單位記錄每月繳費(fèi)情況，征收臺(tái)帳必須經(jīng)稅收管理員、票管員、分管領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)，終后歸檔保存。

16、地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納費(fèi)檢查的通知書、檢查結(jié)論、處理決定書、罰款繳款書。

17、繳費(fèi)行政復(fù)議的申請(qǐng)書、決議書；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的各種材料。

18、其他有關(guān)資料。

（二）、靈活就業(yè)人員繳納社保費(fèi)征管檔案資料

靈活就業(yè)人員繳納社保費(fèi)征管檔案因內(nèi)容較少，不要求一人一 7 檔建立繳費(fèi)檔案，但應(yīng)根據(jù)每月征收時(shí)間、征收憑證號(hào)碼順序歸集整理存檔。靈活就業(yè)人員繳納社保費(fèi)征管檔案主要資料有：

1、《靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)登記表》，用于新參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的靈活就業(yè)人員；

2、《靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)登記表》，用于新參加醫(yī)療保險(xiǎn)的靈活就業(yè)人員；

3、《靈活就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)綜合申報(bào)表》；

4、《委托劃繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)協(xié)議書》，用于需辦理儲(chǔ)費(fèi)劃繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的靈活就業(yè)人員；

5、《社保費(fèi)繳款憑證》；

6、《社保部門開出的繳款單（證明）》，用于社保部門允許靈活就業(yè)人員補(bǔ)繳以前的社保費(fèi)。

7、《參保個(gè)人基礎(chǔ)登記資料變更申報(bào)表》，用于靈活就業(yè)人員需要變更個(gè)人基礎(chǔ)登記資料使用，隨表應(yīng)附有有關(guān)部門出具的相應(yīng)證明和申請(qǐng)個(gè)人身份證復(fù)印件；

8、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)審批表》，對(duì)因各種原因造成重復(fù)繳費(fèi)或錯(cuò)繳險(xiǎn)種，繳費(fèi)人申請(qǐng)退費(fèi)使用，隨表應(yīng)附有申請(qǐng)個(gè)人退款繳費(fèi)憑證、身份證復(fù)印件。