第一篇：不良資產(chǎn)盡調(diào)流程

取得不良資產(chǎn)清單后，應(yīng)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，例如總債權(quán)的規(guī)模（包括本金，利息的總額），資產(chǎn)的本息比（本金和利息的比，主要是判斷貸款發(fā)放的總體時(shí)間），主要放貸發(fā)生的時(shí)間，資產(chǎn)的地域分布，貸款企業(yè)的規(guī)模，貸款的企業(yè)性質(zhì)（是國(guó)有、民營(yíng)等），貸款的五級(jí)分類情況，整體抵押率和保證率，抵押物的品種，總體訴訟情況和執(zhí)行情況，通常情況下，資產(chǎn)出讓方在招商時(shí)會(huì)提供帶有全部或部分以上數(shù)據(jù)的清單，這些數(shù)據(jù)可以讓投資者初步了解這些資產(chǎn)的基本情況、定價(jià)區(qū)間、價(jià)值彈性等。

資產(chǎn)初評(píng)的目的是確定是否有必要進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，并在此基礎(chǔ)上確定調(diào)查范圍、人數(shù)，對(duì)調(diào)查的大概時(shí)間做出初步判斷，為下一步調(diào)查打下基礎(chǔ)。如確定為擬收購(gòu)目標(biāo)即可啟動(dòng)立項(xiàng)程序。

第三節(jié)

盡職調(diào)查方案的確定和盡職調(diào)查工作的組織

（一）立項(xiàng)

1.立項(xiàng)報(bào)告。立項(xiàng)報(bào)告應(yīng)包括應(yīng)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

①資產(chǎn)初步評(píng)價(jià)情況； ②預(yù)計(jì)的投資金額區(qū)間；

③盡職調(diào)查的方案與工作組織；

④項(xiàng)目的時(shí)間進(jìn)度初步按排與人員按排； ⑤結(jié)論。

2.立項(xiàng)報(bào)告的審批。

立項(xiàng)報(bào)告經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后即可實(shí)施。

（二）制定盡職調(diào)查方案

盡職調(diào)查方案包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

1.資產(chǎn)初步評(píng)估情況概述；

2.本次盡職調(diào)查的目的；

3.本次盡職調(diào)查方法與步驟；

4.盡職調(diào)查的人員按排；

5.盡職調(diào)查的律所聘請(qǐng)；

6.盡職調(diào)查的費(fèi)用預(yù)估；

7.盡職調(diào)查時(shí)間估計(jì)及盡職調(diào)查報(bào)告的提交時(shí)間。

盡職調(diào)查方案應(yīng)報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)施。

（三）抽樣與重點(diǎn)盡職調(diào)查項(xiàng)目的確定

盡職調(diào)查的范圍可以分為全面調(diào)查和抽樣調(diào)查，并根據(jù)初步評(píng)估的結(jié)果確定盡職調(diào)查的重點(diǎn)項(xiàng)目。一般情況下，在資產(chǎn)包所含貸款筆數(shù)或戶數(shù)不多的情況下，需要進(jìn)行全面調(diào)查，抵押類貸款或抵押物資產(chǎn)一律要進(jìn)行調(diào)查，次級(jí)類資產(chǎn)需要全面調(diào)查。除此之外，都可以以抽樣的方式進(jìn)行調(diào)查。無(wú)論是抽樣調(diào)查還是全面調(diào)查都須確定重點(diǎn)調(diào)查項(xiàng)目。

1.企貸抽樣重點(diǎn)項(xiàng)目調(diào)查應(yīng)遵守以下幾個(gè)原則：

2.①抽樣過(guò)程中按照每筆資產(chǎn)剩余本金大小的順序進(jìn)行選擇，或者確定一個(gè)界限（例如剩余本金在500萬(wàn)以上的項(xiàng)目），在該界限之上的資產(chǎn)都做為抽樣的樣本。

3.②企貸根據(jù)資產(chǎn)的分散和集中程度不同，調(diào)查的本金金額一般認(rèn)為不得低于被調(diào)查資產(chǎn)總本金金額的80％，最好能夠達(dá)到90％以上。③調(diào)查筆數(shù)的最終確定可以根據(jù)抽樣資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例的實(shí)際情況做適當(dāng)調(diào)整。單戶多筆的貸款，或多筆關(guān)聯(lián)貸款，或關(guān)聯(lián)企業(yè)多筆貸款，只要按總額達(dá)到抽樣標(biāo)準(zhǔn)均應(yīng)納入調(diào)查范圍，且一般情況下，作為一個(gè)整體應(yīng)納入重點(diǎn)調(diào)查范圍

④抽樣調(diào)查過(guò)程中，對(duì)于有抵押物的資產(chǎn)不論資產(chǎn)的大小，一律納入重點(diǎn)調(diào)查范圍。

⑤抵債資產(chǎn)一律要做盡職調(diào)查。抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。以物抵債是指銀行的債權(quán)到期，但債務(wù)人無(wú)法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期后，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)問(wèn)題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無(wú)力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)銀行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償銀行債權(quán)的行為。.個(gè)貸抽樣調(diào)查應(yīng)遵守的幾個(gè)原則：

① 貸抽樣應(yīng)根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目剩余本金的大小進(jìn)行抽樣，這主要是針對(duì)住房按揭貸款或車貸中涉及同一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商或汽車銷售商擔(dān)保的情況。這種情況下一般按照同一個(gè)項(xiàng)目來(lái)劃分，按項(xiàng)目進(jìn)行抽樣。

②

②一般認(rèn)為個(gè)貸抽樣所覆蓋的本金應(yīng)大于債權(quán)本金的80％。如果項(xiàng)目過(guò)于分散，可以把抽樣的比例適度調(diào)低

③

③個(gè)貸資產(chǎn)包中一般包含真實(shí)個(gè)貸和虛假個(gè)貸，虛假個(gè)貸可以都按項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查，由于其本金相對(duì)較大，調(diào)查范圍比較容易確定。真實(shí)個(gè)貸一般每筆本金較小并且極其分散，可以根據(jù)檔案中預(yù)留的電話進(jìn)行電話訪談，根據(jù)電話訪談的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。

④

（四）調(diào)查工作的組織

⑤ 1.成立項(xiàng)目組及調(diào)查工作人員的按排

項(xiàng)目確定后應(yīng)成立盡職調(diào)查項(xiàng)目組，確定小組成員，明確分工，并決定是否聘請(qǐng)律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)協(xié)助工作。通常情況下都需要聘請(qǐng)律師事務(wù)所幫助進(jìn)行法律調(diào)查。

根據(jù)盡職調(diào)查的任務(wù)量和緊急程度確定人數(shù)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一般應(yīng)有法務(wù)人員參加。

⑥ 律師事務(wù)所在盡職調(diào)查中的作用不可忽視，主要表現(xiàn)在： ② 專業(yè)角度查清資產(chǎn)的法律關(guān)系以及狀態(tài)； ②具有良好的社會(huì)關(guān)系，能提供有價(jià)值的信息和資產(chǎn)線索；③具備專業(yè)素質(zhì)，可以進(jìn)行有針對(duì)性的分析。

參與盡職調(diào)查的人員須熟悉盡調(diào)工作流程，熟練掌握各種調(diào)查方法，明確目標(biāo)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)致耐心，并善于與各種關(guān)系人進(jìn)行溝通。盡職調(diào)查人員通過(guò)閱檔、實(shí)地調(diào)查、訪談、法律調(diào)查以及多方收集到的其他相關(guān)信息，力求調(diào)查準(zhǔn)確、可靠客觀，并最終給出價(jià)值判斷。項(xiàng)目組要負(fù)責(zé)核實(shí)律師調(diào)查結(jié)論，并對(duì)此結(jié)論負(fù)責(zé)。

由于不同項(xiàng)目的所在地及具體情況不同，盡調(diào)小組應(yīng)根據(jù)盡調(diào)方案給進(jìn)行法律調(diào)查的律師事務(wù)所提出明確盡調(diào)要求，這些要求應(yīng)至少包括盡調(diào)目的，需要調(diào)查的事項(xiàng)等，并在相關(guān)協(xié)議中予以明確。律師調(diào)查通常應(yīng)至少包括：閱檔、時(shí)效調(diào)查、權(quán)屬調(diào)查、工商登記調(diào)查、法律狀態(tài)（訴訟、執(zhí)行等）調(diào)查。

2.調(diào)查工作的分工

⑴調(diào)查工作由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)組織與實(shí)施，包括工作分配，明確中介機(jī)構(gòu)的任務(wù)和目標(biāo)等。在分配任務(wù)時(shí)項(xiàng)目組要有明確的時(shí)間要求。項(xiàng)目組應(yīng)指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，成員應(yīng)由熟悉盡職調(diào)查、法律、處臵等專業(yè)人員參加。調(diào)查前應(yīng)制定項(xiàng)目盡職調(diào)查方案，明確任務(wù)目標(biāo)、抽樣、事先準(zhǔn)備好需調(diào)查項(xiàng)目的《信息采集表》。項(xiàng)目組要對(duì)盡職調(diào)查人員進(jìn)行分工，調(diào)查人員與中介機(jī)構(gòu)要相互配，經(jīng)常討論，相互應(yīng)證，以確保調(diào)查工作的完整、準(zhǔn)確。

律師的任務(wù)和工作目標(biāo)應(yīng)該在服務(wù)協(xié)議中有所約定，根據(jù)資產(chǎn)狀況的不同任務(wù)與目標(biāo)有一定的差異，但至少應(yīng)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

①閱檔。審閱目標(biāo)資產(chǎn)的檔案資料，調(diào)查目標(biāo)資產(chǎn)的法律狀況，進(jìn)行相關(guān)法律認(rèn)定，對(duì)于權(quán)屬關(guān)系、債權(quán)是否有瑕疵、時(shí)效等作出明確的判斷；

②工商登記調(diào)查。調(diào)查債務(wù)人（包括保證人）的工商登記檔案資料，確定債務(wù)人（包括保證人）的存續(xù)狀態(tài)，調(diào)查工商登記檔案記載的債務(wù)人（包括保證人）的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況；

③ 屬調(diào)查。查詢債務(wù)人（包括保證人）的房屋權(quán)屬登記信息及其它重大財(cái)產(chǎn)情況（對(duì)外投資等權(quán)益）。如果目標(biāo)債權(quán)的保證方式為抵押，調(diào)查抵押財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬狀況，其中主要關(guān)注抵押物的登記情況以及抵押期限，抵債物產(chǎn)權(quán)登記調(diào)查；

④ 談與實(shí)地考察。對(duì)債務(wù)人（包括保證人）進(jìn)行電話了解以及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地察看；在訪談和實(shí)地考察過(guò)程中需要填寫(xiě)訪談?dòng)涗浕驅(qū)嵉乜疾毂?，根?jù)訪談或?qū)嵉乜疾斓膶?shí)際情況進(jìn)行填寫(xiě)，填寫(xiě)完成后需參與訪談或考察的人員簽字（一般至少需要雙人簽字）。

⑤法律狀態(tài)調(diào)查。對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入訴訟程序、執(zhí)行和解程序的債權(quán)，律師應(yīng)當(dāng)走訪相關(guān)的法院法官，對(duì)該訴訟情況進(jìn)行了解 ⑤ 時(shí)效調(diào)查。應(yīng)明確每筆被調(diào)查債權(quán)的時(shí)效狀況；

合其他盡職調(diào)查人員完成有關(guān)工作；

⑦ 職調(diào)查完畢后應(yīng)根據(jù)要求出具正式的法律意見(jiàn)書(shū)。

⑵項(xiàng)目組根據(jù)所要調(diào)查的資產(chǎn)情況、工作量，將全部擬調(diào)查資產(chǎn)在成員之間作適當(dāng)分配。項(xiàng)目組成員負(fù)責(zé)根據(jù)分配到的資產(chǎn)清單逐戶進(jìn)行閱檔、走訪、實(shí)地考察、根據(jù)需要以不同的身份（如客戶）對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了解，摸清企業(yè)實(shí)際狀況，對(duì)抵押物、抵債物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，了解當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的價(jià)格，對(duì)抵押物、抵債物進(jìn)行初步評(píng)估。在整個(gè)調(diào)查過(guò)程中如果有必要可請(qǐng)律師協(xié)助。

第四節(jié)

盡職調(diào)查的實(shí)施

不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同交易安排的項(xiàng)目盡調(diào)的時(shí)間要求會(huì)有不同，調(diào)查環(huán)境也不同。盡職調(diào)查首先應(yīng)對(duì)參與調(diào)查的人員和律師提出明確的時(shí)間要求，盡職調(diào)查方案可以針對(duì)不同地區(qū)的特點(diǎn)在實(shí)施過(guò)程中略有調(diào)整，但以不影響盡調(diào)有效性為原則。如果是閱讀原始檔案，一般應(yīng)按排項(xiàng)目組人員和律師同時(shí)進(jìn)行，以免給資產(chǎn)出讓機(jī)構(gòu)增加不必要的工作量。

（一）閱檔

閱檔是盡職調(diào)查工作的第一步也是最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，閱檔需要根據(jù)抽樣結(jié)果進(jìn)行閱檔。閱檔過(guò)程是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了解的過(guò)程，閱檔需要判斷債權(quán)是否具有瑕疵，擔(dān)保是否繼續(xù)有效，初步了解各類資產(chǎn)所含的法律關(guān)系、狀態(tài)、權(quán)益等。我司人員應(yīng)認(rèn)真做好相應(yīng)的記錄工作，填寫(xiě)《盡職調(diào)查信息采集表》。律師等中介機(jī)構(gòu)根據(jù)其自己的工作流程進(jìn)行閱檔，最終雙方進(jìn)行交流，可以減少差錯(cuò)和疏漏。

1.重點(diǎn)關(guān)注檔案要件。閱檔過(guò)程中需要關(guān)注的要件主要有借款合同、擔(dān)保合同、抵押情況、是否有和解協(xié)議、是否訴訟、是否有判決、裁定和執(zhí)行情況。在有判決的情況下，關(guān)注的重點(diǎn)就應(yīng)該放到執(zhí)行方面。目前遇到的主要問(wèn)題是，被執(zhí)行人沒(méi)有可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)無(wú)法執(zhí)行，或者是法院裁定中止執(zhí)行，這種情況下，后面盡調(diào)的工作重點(diǎn)應(yīng)該放在被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)的發(fā)掘方面。2.時(shí)效的問(wèn)題。時(shí)效涉及到兩個(gè)方面：一是訴訟時(shí)效，二是執(zhí)行時(shí)效。

⑴訴訟時(shí)效。根據(jù)我國(guó)《民法通則》第一百三十五條規(guī)定的：“向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為二年，法律另有規(guī)定的除外。”所以對(duì)于債務(wù)人的每次催收之間期限不得超過(guò)兩年，當(dāng)然若超過(guò)兩年后債務(wù)人仍然簽收的仍讓符合時(shí)效的延續(xù)，所以在查看催收單時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注最后時(shí)點(diǎn)簽收的催收單到目前的時(shí)間或最后時(shí)點(diǎn)簽收的催收單到轉(zhuǎn)讓到資產(chǎn)管理公司的時(shí)效是否有效。銀行公告催收和公證催收均屬于時(shí)效的中斷，可以重新計(jì)算時(shí)效，根據(jù)規(guī)定國(guó)有四大資產(chǎn)管理公司一律可以采用公告催收來(lái)延續(xù)時(shí)效。對(duì)于保證人訴訟時(shí)效可以分為一般保證、連帶責(zé)任保證兩種時(shí)效現(xiàn)行《擔(dān)保法》第15、25、26條對(duì)保證期間的設(shè)臵和效力作了規(guī)定“保證合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：保證的期間，一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月；在合同約定的保證期間與前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，保證人免除保證責(zé)任；債權(quán)人已經(jīng)提起訴訟或者仲裁的，保證期間適用訴訟時(shí)效中斷的規(guī)定，連帶責(zé)任保證的的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日

民訴法第八十四條規(guī)定：“受送達(dá)人下落不明，或者用本節(jié)規(guī)定的其他方式無(wú) 法送達(dá)的，公告送達(dá)?！闭f(shuō)明只有在“受送達(dá)人下落不明，或者用本節(jié)規(guī)定的其他方式無(wú)法送達(dá)”時(shí)，才能采用公告送達(dá)，若能找到債務(wù)人的情況下采取公告送達(dá)可能會(huì)不能產(chǎn)生時(shí)效的中斷，國(guó)有四大資產(chǎn)管理公司除外。2 二○○○年九月二十九日最高人民法院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》若干問(wèn)題的解釋規(guī)定：

①一般保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起開(kāi)始計(jì)算訴訟時(shí)效；

連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，從債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日起開(kāi)始計(jì)算訴訟時(shí)效；

②一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷；連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證責(zé)任訴訟時(shí)效不中斷；

一般保證和連帶保證責(zé)任中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止的，保證債務(wù)訴訟時(shí)效同時(shí)中止起六個(gè)月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任；在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。所以對(duì)于保證人的催收為債務(wù)到期后的六個(gè)月內(nèi)。

最高額保證合同對(duì)保證期間沒(méi)有約定或者約定不明的，如果 最高額保證合同約定有保證人清償債務(wù)期限的，保證期間為清償期限屆滿之日起六個(gè)月；

沒(méi)有約定債務(wù)清償期限的，保證期間自最高額保證終止之日或自債權(quán)人收到保證人終止保證合同的書(shū)面通知到達(dá)之日起六個(gè)月。

對(duì)于有擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時(shí)效，該擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時(shí)效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時(shí)效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持3（最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》若干問(wèn)題的解釋）四大資產(chǎn)管理公司所持有的金融不良資產(chǎn)一般都不會(huì)存在接收之后的時(shí)效問(wèn)題，重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注在銀行剝離之前的訴訟時(shí)效問(wèn)題，如查看銀行催收通知書(shū)的時(shí)間等。關(guān)鍵是時(shí)效的連續(xù)性，有的資產(chǎn)時(shí)效已喪失，但后期資產(chǎn)管理公司仍有公告或催收等形式，并未得到債務(wù)人認(rèn)可，因而時(shí)效仍然喪失，這一點(diǎn)很容易判斷錯(cuò)誤。

⑵執(zhí)行時(shí)效。對(duì)于執(zhí)行時(shí)效問(wèn)題，根據(jù)《民事訴訟法》 例如，A企業(yè)向B銀行貸款100萬(wàn)元，C以設(shè)備提供抵押，約定還款時(shí)間04年1月1日，如果A不能清償債務(wù)的，訴訟時(shí)效為2年，截至06年1月1日，B從主合同訴訟時(shí)效結(jié)束之日起2年可以向C行使抵押權(quán)，也就是最晚在08年1月1日行使。

擔(dān)保物權(quán)請(qǐng)求權(quán)的期間＝債權(quán)的訴訟時(shí)效（2年，可中止、中斷、延長(zhǎng)）債權(quán)的訴訟時(shí)效結(jié)束后2年（除斥期間）。也就是說(shuō)，在一般情形下，擔(dān)保權(quán)人行使擔(dān)保物權(quán)的期間為4年。定，雙方或一方當(dāng)事人是公民的，向人民法院提出申請(qǐng)執(zhí)行的期限是1年；雙方當(dāng)事人是法人或其他組織的，申請(qǐng)執(zhí)行的期限是6個(gè)月。這個(gè)期限，從法律文書(shū)規(guī)定履行期間的最后一日起算；法律文書(shū)規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期間的最后一日起算。對(duì)于有判決而沒(méi)有申請(qǐng)執(zhí)行的部分項(xiàng)目，可能已經(jīng)喪失執(zhí)行時(shí)效，但不一定就喪失了訴訟時(shí)效。

3.注意從放款時(shí)的調(diào)查報(bào)告和貸款維護(hù)過(guò)程中下戶記錄（指在貸款發(fā)放或逾期后銀行工作人員對(duì)債務(wù)人的走訪情況記錄）中尋找財(cái)產(chǎn)線索。調(diào)查報(bào)告一般都反應(yīng)了放貸時(shí)的情形，可以從中得到部分可能的財(cái)產(chǎn)線索，另外很多檔案中有下戶記錄，下戶記錄一般都詳細(xì)記錄了不良產(chǎn)生的過(guò)程，可以從中發(fā)現(xiàn)一些可靠的線索，例如當(dāng)時(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，企業(yè)的對(duì)外投資情況，是否有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的情況等。

4.閱檔工作的安排。由于各公司、銀行規(guī)定不同，有些需要在資產(chǎn)出讓方規(guī)定的地點(diǎn)查看原始案卷，有些可以購(gòu)買檔案資料的影印件自行安排閱檔。閱檔工作安排由小組視情況進(jìn)行安排，一般在閱檔前與出讓簽署保密協(xié)議有時(shí)還需交閱檔費(fèi)用。

5.規(guī)范填寫(xiě)《盡職調(diào)查信息采集表》?！侗M職調(diào)查信息采集表》可分為企貸信息采集表和個(gè)貸信息采集表。

⑴企貸閱檔信息采集內(nèi)容。

例如債務(wù)人名稱、借款合同號(hào)、債務(wù)人地址和聯(lián)系方式、貸款銀行、合同金額、合同借款起止日

根據(jù)新修訂的中華人民共和國(guó)民事訴訟法（2007修正）第二百一十五條規(guī)定，自2008年4月1日起申請(qǐng)執(zhí)行的期間為二年

期、保證人名稱、保證人地址和聯(lián)系方式、抵押物的權(quán)力證書(shū)號(hào)、是否有抵押登記、是否有和解協(xié)議及內(nèi)容、是否有訴訟及判決情況、執(zhí)行情況、每一次的催收記錄等。企貸有可能一個(gè)戶中有多筆借款，根據(jù)需要對(duì)于多筆借款合同，并且還可能有多筆借新還舊的合同，這些都需要填寫(xiě)，對(duì)于企貸閱檔應(yīng)該就一些有疑問(wèn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄，在以后的訪談或調(diào)查過(guò)程中應(yīng)查找到相應(yīng)的答案。詳見(jiàn)《企貸盡職調(diào)查信息采集表》。

⑵個(gè)貸閱檔信息采集內(nèi)容。個(gè)貸主要特點(diǎn)是戶數(shù)多，同時(shí)每筆金額較小。個(gè)貸閱檔具有其特點(diǎn)，一般來(lái)說(shuō)個(gè)貸都是批量放款，基本上所有放款的材料都是格式性較強(qiáng)，基本資料都一致，因此對(duì)于個(gè)貸的閱檔建議建立一個(gè)表格并在閱檔的同時(shí)填寫(xiě)相關(guān)的信息，表格內(nèi)容主要包括以下幾項(xiàng)： ①項(xiàng)目名稱；

②借款人基本信息：借款人姓名、借款人性別、借款人身份證號(hào)、借款人身份證上標(biāo)注的地址、借款人住址、借款人工作單位、借款人手機(jī)電話等聯(lián)系方式；

③借款人配偶信息：借款人配偶姓名、借款人配偶身份證、借款人配偶聯(lián)系方式；④房產(chǎn)及售價(jià)信息：所貸款房產(chǎn)的地址、預(yù)售許可證號(hào)或房產(chǎn)證號(hào)、房產(chǎn)面積、銷售單價(jià)、房產(chǎn)總價(jià)； ⑤合同及債務(wù)信息：放款銀行借款合同號(hào)、合同期限（放款日至到期日）、合同金額、剩余本金、催收利息、應(yīng)收利息、放款銀行、還款情況；

⑥ 押情況：是否辦理抵押、他項(xiàng)權(quán)力證號(hào)；

⑦保證人情況：保證人名稱、保證人地址、保證人聯(lián)系方式、保證金額、保證期間；

⑦ 訟、判決及執(zhí)行情況：代理律師事務(wù)所名稱、聯(lián)系人名稱和聯(lián)系方式、經(jīng)辦法院和法官信息及聯(lián)系方式、判決情況和執(zhí)行情況。最后將所有記錄的信息匯總成一個(gè)總表。詳見(jiàn)《個(gè)貸盡職調(diào)查信息采集表》。

在閱檔和填寫(xiě)個(gè)貸信息采集表的同時(shí)應(yīng)對(duì)真假個(gè)人住房按揭貸款進(jìn)行初步識(shí)別。對(duì)假個(gè)貸的判斷一般有以下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)可供參考：

①如果是假個(gè)貸，在閱檔過(guò)程中很容易看出同一個(gè)項(xiàng)目下很多貸款人的收入證明都由一個(gè)或幾個(gè)單位開(kāi)出，或者來(lái)自于同一個(gè)地區(qū)同一單位，其本人一般都無(wú)法聯(lián)系上，并且所留的聯(lián)系人電話也是幾個(gè)人的電話，并且檔案材料極為規(guī)范；

②從閱檔的統(tǒng)計(jì)表中可以看出，同一個(gè)項(xiàng)目貸款的發(fā)放時(shí)間集中在幾個(gè)月之內(nèi)，一般一天發(fā)放很多筆，然后隔幾天又發(fā)放很多筆；

③同一個(gè)項(xiàng)目借款人不繳納月供的時(shí)間非常統(tǒng)一，一般表現(xiàn)在所有貸款人從某個(gè)月份開(kāi)始不再繳納月供；

④在同一個(gè)項(xiàng)目中，用貸款額除以房產(chǎn)總價(jià)可以發(fā)現(xiàn)該數(shù)值基本集中在78－80％之間，這主要是因?yàn)橐郧坝幸?guī)定房貸的首付不得低于總房款的20％5。一般來(lái)說(shuō)真實(shí)個(gè)貸的個(gè)人一般或多或少會(huì)多付一點(diǎn)，不可能每一個(gè)人都恰好支付房款的20％作為首付款；從另一個(gè)角度判斷，同一個(gè)項(xiàng)目的按揭貸款中用合同金額除以剩余本金所得出的系數(shù)非常接近，這主要是因?yàn)榉趴畹臅r(shí)間和還月供的時(shí)間基本同步，所以

2006 年5月29日國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等九部門(mén)《關(guān)于調(diào)整住房供應(yīng)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格的意見(jiàn)》的規(guī)定，從2006年6月1日起，個(gè)人住房按揭貸款首付款比例不得低于30%。考慮到中低收入群眾的住房需求，對(duì)購(gòu)買自住住房且套型建筑面積90平方米以下的仍執(zhí)行首付款比例20%的規(guī)定該數(shù)據(jù)也極為接近；

⑤從統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)中可以發(fā)現(xiàn)，所有的貸款時(shí)間都為20年或30年，這個(gè)期限是每個(gè)項(xiàng)目規(guī)定的最長(zhǎng)期限，一般個(gè)人真實(shí)的貸款，每個(gè)人的貸款期限都有可能不同，例如有的人以其買房的年齡至其到60歲的年限作為貸款的年限，不可能所有貸款人的貸款期限都相同。在假按揭中因?yàn)槠谙拊介L(zhǎng)開(kāi)發(fā)商所要支付的月供就會(huì)越少；

⑥合同中簽訂的房產(chǎn)單價(jià)比同期同地段的房產(chǎn)單價(jià)高出很多（一般高出30％左右）。

⑶抵債物的信息采集。主要包括法院判決抵債或協(xié)議抵債，抵債物的地點(diǎn)情況，權(quán)屬的狀況，抵債物的面積或數(shù)量情況，抵債物的瑕疵情況，權(quán)屬情況以及過(guò)戶或變更面臨的障礙和費(fèi)用情況，該抵債物是否涉及到其他糾紛情況，該抵債物目前的使用情況，抵債物的出租情況等。

（二）訪談

盡職調(diào)查的訪談可以視情況請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參加訪談，一般包括對(duì)三個(gè)方面人員的訪談：

一是訪談資產(chǎn)出讓方項(xiàng)目經(jīng)理；

二是訪談原貸款銀行客戶經(jīng)理或資產(chǎn)保全經(jīng)理； 三是訪談債務(wù)人、擔(dān)保人、抵押人。

舉例說(shuō)明，假設(shè)某地段房產(chǎn)價(jià)格為6000元/平米，有一套100平米的房產(chǎn)，當(dāng)時(shí)其市場(chǎng)價(jià)值為60萬(wàn)元。如果通過(guò)假按揭的方式，把合同單價(jià)簽訂為8000元/平米（高出市場(chǎng)價(jià)33％），這樣100平米的房產(chǎn)總價(jià)為80萬(wàn)元，按照政策在銀行可以貸款64萬(wàn)元，其中4萬(wàn)元用于支付貸款過(guò)程中的費(fèi)用和幾個(gè)月的月供，等該項(xiàng)目所有需要按揭的房產(chǎn)辦理完畢以后，開(kāi)發(fā)商不再支付月供。這樣開(kāi)發(fā)商就相當(dāng)于按照60萬(wàn)元的市場(chǎng)價(jià)將該房產(chǎn)賣給了銀行，達(dá)到了按照市場(chǎng)價(jià)快速變現(xiàn)的目的。

1．訪談資產(chǎn)出讓方項(xiàng)目經(jīng)理。一般資產(chǎn)出讓方都有相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)理，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的訪談能夠從中得到很多信息，對(duì)其提供的信息進(jìn)行核實(shí)跟蹤對(duì)于盡職調(diào)查是非常有效的。

在訪談過(guò)程中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

⑴訪談過(guò)程中應(yīng)首先讓項(xiàng)目經(jīng)理介紹資產(chǎn)情況。一般項(xiàng)目經(jīng)理都會(huì)有意識(shí)地重點(diǎn)介紹資產(chǎn)質(zhì)量較好、有清收線索、財(cái)產(chǎn)線索等的資產(chǎn)，即所謂資產(chǎn)的“亮點(diǎn)”。但訪談人員要特別注意對(duì)這些信息的核實(shí)，這些信息有相當(dāng)部分并無(wú)材料證明，需要核實(shí)其可靠性。

⑵對(duì)于閱檔過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的疑問(wèn)可以向項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行咨詢。在訪談前應(yīng)該做好充分的準(zhǔn)備工作，閱檔和訪談本身可以起到相互核實(shí)的作用。

1．訪談資產(chǎn)出讓方項(xiàng)目經(jīng)理。一般資產(chǎn)出讓方都有相應(yīng)的項(xiàng)目經(jīng)理，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的訪談能夠從中得到很多信息，對(duì)其提供的信息進(jìn)行核實(shí)跟蹤對(duì)于盡職調(diào)查是非常有效的。

在訪談過(guò)程中應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

⑴訪談過(guò)程中應(yīng)首先讓項(xiàng)目經(jīng)理介紹資產(chǎn)情況。一般項(xiàng)目經(jīng)理都會(huì)有意識(shí)地重點(diǎn)介紹資產(chǎn)質(zhì)量較好、有清收線索、財(cái)產(chǎn)線索等的資產(chǎn)，即所謂資產(chǎn)的“亮點(diǎn)”。但訪談人員要特別注意對(duì)這些信息的核實(shí)，這些信息有相當(dāng)部分并無(wú)材料證明，需要核實(shí)其可靠性。

⑵對(duì)于閱檔過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的疑問(wèn)可以向項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行咨詢。在訪談前應(yīng)該做好充分的準(zhǔn)備工作，閱檔和訪談本身可以起到相互核實(shí)的作用。

⑶需要注意的是盡職調(diào)查中影響價(jià)值判斷的重要信息需要有材料的支撐，同對(duì)方人員的口頭交流不能作為依據(jù)。對(duì)于相關(guān)有抵押或查封的房產(chǎn)一定要求提供復(fù)印件作為依據(jù)。

⑷對(duì)于資產(chǎn)出讓方近期與債務(wù)人等的聯(lián)系及處臵工作現(xiàn)狀，要求其將有關(guān)情況做全面介紹，并要求留下有關(guān)聯(lián)系人的電話、公司地址、名片等聯(lián)系方式。

2.訪談原貸款銀行客戶經(jīng)理或資產(chǎn)保全經(jīng)理。對(duì)原貸款銀行客戶經(jīng)理或資產(chǎn)保全經(jīng)理的訪談可以得到很多線索，包括當(dāng)初貸款發(fā)放及催收情況，目前存續(xù)狀況，財(cái)產(chǎn)情況，各關(guān)系人情況，企業(yè)的主要控制人，主要控制人的其他財(cái)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)是否有追償價(jià)值，哪些需要重點(diǎn)追查等。

3.訪談債務(wù)人。一般情況下企貸債務(wù)人能夠積極配合訪談的債務(wù)人并不多，對(duì)債務(wù)人訪談的難度較大。如果債務(wù)人不配合，可以試圖通過(guò)不同的身份對(duì)債務(wù)人進(jìn)行走訪。真實(shí)個(gè)貸的債務(wù)人一般都非常積極地配合訪談，虛假個(gè)貸的債務(wù)人一般都不配合，很多人都以沒(méi)有記憶搪塞，這種情況下一般應(yīng)設(shè)法找到開(kāi)發(fā)商進(jìn)行訪談。

（三）實(shí)地調(diào)查

盡職調(diào)查的實(shí)地調(diào)查主要包括對(duì)債務(wù)人、保證人的實(shí)地調(diào)查和對(duì)抵押物、抵債物的實(shí)地調(diào)查。

1.對(duì)債務(wù)人、保證人的實(shí)地調(diào)查。要求對(duì)債務(wù)人、保證人辦公地點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地走訪，查看企業(yè)的辦公場(chǎng)所、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況等，在盡可能的條件下拍攝其辦公場(chǎng)所的照片，供盡職調(diào)查小組討論。

2.對(duì)抵押物、抵債物的實(shí)地調(diào)查。實(shí)地調(diào)查過(guò)程中應(yīng)有實(shí)地調(diào)查記錄，要對(duì)被調(diào)查的物品做詳細(xì)的描述。對(duì)于所有物品應(yīng)進(jìn)行拍照，照片應(yīng)作為調(diào)查的資料留存。

（四）討論與交叉核實(shí)

1.盡職組應(yīng)強(qiáng)化討論機(jī)制。盡職調(diào)查組應(yīng)根據(jù)調(diào)查的進(jìn)度適時(shí)進(jìn)行內(nèi)部討論或與律師進(jìn)行討論，遇到問(wèn)題及時(shí)尋找解決辦法。沒(méi)有引起重視的問(wèn)題可能會(huì)在討論中引起重視。對(duì)于討論過(guò)程中提到的問(wèn)題，應(yīng)該繼續(xù)落實(shí)，在下一次討論之前把有疑義的問(wèn)題弄清楚，不斷地調(diào)查和討論。

2.交叉核實(shí)。在調(diào)查過(guò)程中，難免會(huì)有成員對(duì)于材料閱檔過(guò)程中存在遺漏或理解偏差，所以對(duì)于重要（影響資產(chǎn)價(jià)值判斷）的資料需要進(jìn)行交叉核實(shí)。具體的交叉核實(shí)辦法由工作組組長(zhǎng)同組員協(xié)商后根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分配。

3.調(diào)查過(guò)程中應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況隨時(shí)填寫(xiě)《盡職調(diào)查信息采集表》，并根據(jù)調(diào)查的不斷深入進(jìn)行修正、完善。

（五）實(shí)施中的若干實(shí)務(wù)問(wèn)題

1.律師執(zhí)行調(diào)查應(yīng)注意以下幾個(gè)方面問(wèn)題。

⑴銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所對(duì)應(yīng)的一系列權(quán)屬關(guān)系是不良資產(chǎn)盡職調(diào)查中關(guān)注的重中之重，律師要對(duì)資產(chǎn)權(quán)屬的合法性、有效性、存續(xù)性予以確認(rèn)。由于閱檔過(guò)程中不可能得到完整信息，以不能簡(jiǎn)單地判斷時(shí)效的有效性，還應(yīng)在盡職調(diào)查的實(shí)施過(guò)程中綜合其他信息予以判斷。

⑵對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況進(jìn)行調(diào)查。企業(yè)基本情況盡職調(diào)查的內(nèi)容包括：①企業(yè)基本情況，包括企業(yè)發(fā)展歷史及結(jié)構(gòu)、法定注冊(cè)登記情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、控股或參股子公司情況、重大的收購(gòu)及出售資產(chǎn)事件、經(jīng)營(yíng)范圍等； ②公司的不動(dòng)產(chǎn)、重要?jiǎng)赢a(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)包括土地權(quán)屬、房產(chǎn)權(quán)屬、車輛清單、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)、資產(chǎn)抵押擔(dān)保情況、資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值等； ③公司債權(quán)和債務(wù)：債權(quán)基本情況明細(xì)、債權(quán)有無(wú)擔(dān)保及擔(dān)保情況、債權(quán)期限、債權(quán)是否提起訴訟、債務(wù)基本情況明細(xì)、債務(wù)有無(wú)擔(dān)保及擔(dān)保情況、債務(wù)抵押、質(zhì)押情況、債務(wù)期限、債務(wù)是否提起訴訟及或有負(fù)債； ④公司涉訴及執(zhí)行情況（包括公司可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)線索）； ⑤公司股東、董事及主要管理者是否有違規(guī)情況、公司有無(wú)重大違法經(jīng)營(yíng)情況、上級(jí)部門(mén)對(duì)公司有重大影響的事宜等；

⑶查詢工商登記情況，因貸款企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的經(jīng)營(yíng)很可能目前的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和原始檔案上存在差異，這可以給調(diào)查小組成員走訪提供重要的信息。

⑷調(diào)查抵押物的抵押登記情況。律師應(yīng)到房地產(chǎn)管理部門(mén)查證抵押物登記、查封情況。其他抵押品應(yīng)到相應(yīng)登記機(jī)關(guān)查詢登記情況，以查明權(quán)屬的有效性。

⑸對(duì)于涉訴項(xiàng)目應(yīng)查明訴訟的進(jìn)展，走訪相應(yīng)的法官。對(duì)于已判決的項(xiàng)目，很多由于企業(yè)沒(méi)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)而中止執(zhí)行，律師應(yīng)該根據(jù)經(jīng)驗(yàn)盡可能發(fā)現(xiàn)線索，對(duì)執(zhí)行的可能性作出判斷。

⑹若是個(gè)貸則需要分清是真實(shí)個(gè)貸還是虛假個(gè)貸。若是虛假個(gè)貸要查清目前房產(chǎn)是否還在該貸款人名下，查清保證人是否還承擔(dān)保證責(zé)任，若保證人還承擔(dān)保證責(zé)任則還需要查清保證人的基本情況（參照企貸），房產(chǎn)是否辦理抵押登記。

2.盡職調(diào)查項(xiàng)目組應(yīng)綜合運(yùn)用多種手段開(kāi)展調(diào)查

⑴通過(guò)閱檔結(jié)合與資產(chǎn)出讓方的訪談查明債務(wù)人、擔(dān)保人的基本情況以及現(xiàn)狀。一般情況下，資產(chǎn)出讓方會(huì)在很大程度上對(duì)其出讓資產(chǎn)中的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)或者重點(diǎn)介紹，對(duì)于資產(chǎn)出讓方的介紹盡調(diào)人員需要進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)。⑵上網(wǎng)搜索該企業(yè)，查看是否有相關(guān)企業(yè)的報(bào)道。網(wǎng)上搜索到的信息不能作為判斷一個(gè)企業(yè)的依據(jù)，但也經(jīng)常能夠提供一些相關(guān)線索，能給盡職調(diào)查帶來(lái)很大幫助。

⑶調(diào)查與該不良資產(chǎn)有重要關(guān)系的人物。某些不良資產(chǎn)的產(chǎn)生完全是由于非正常貸款或非正常運(yùn)用所造成，經(jīng)過(guò)很多年的運(yùn)作，可能實(shí)際控制人已經(jīng)具備了還款能力，只是沒(méi)有人去追或者沒(méi)有能夠掌握某些證據(jù)，只要掌握這樣的證據(jù)就能夠產(chǎn)生意想不到的回款效果。也有有關(guān)人當(dāng)初涉及違法違紀(jì)等問(wèn)題的情況，查清楚也有利于今后的清收。

⑷抵債資產(chǎn)的調(diào)查。重點(diǎn)是要對(duì)該抵債資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，以及到有關(guān)主管部門(mén)核實(shí)，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵、是否涉及其他抵押、產(chǎn)權(quán)是否已轉(zhuǎn)移、產(chǎn)權(quán)的實(shí)際轉(zhuǎn)移還有哪些障礙、是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否涉及其他法律糾紛，如果是協(xié)議抵債的是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況。

⑸對(duì)于抵押物是房地產(chǎn)的，應(yīng)調(diào)查相關(guān)的房地產(chǎn)市場(chǎng)情況與價(jià)格，要注意區(qū)別不同資產(chǎn)的性質(zhì)以及相對(duì)應(yīng)的價(jià)格信息（如工業(yè)用地，商業(yè)用地，基礎(chǔ)地價(jià)），要了解項(xiàng)目周邊景觀，項(xiàng)目基地現(xiàn)狀，區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及社會(huì)發(fā)展水平，區(qū)域房產(chǎn)供應(yīng)狀況，物業(yè)租售狀況，周邊的商務(wù)圈，遮擋物及其可能對(duì)景觀造成的破壞，污染源，大型交通樞紐和公交配套等。重點(diǎn)是要準(zhǔn)確了解房地產(chǎn)等的市場(chǎng)價(jià)格，房產(chǎn)的最終價(jià)值評(píng)估應(yīng)該以不高于市場(chǎng)價(jià)格的70％估價(jià)。機(jī)械設(shè)備，車輛等抵押物，因個(gè)體存在較大的不確定性，其價(jià)值的評(píng)估對(duì)于非專業(yè)人員來(lái)說(shuō)較為困難，可以請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估。

3.個(gè)貸調(diào)查應(yīng)注意的問(wèn)題。個(gè)貸主要以房貸為主，其余還包括車貸和信用卡不良等。在此我們只討論房貸問(wèn)題。首先要判斷是假個(gè)貸還是真?zhèn)€貸，如果是假個(gè)貸一般都是開(kāi)發(fā)商融資，對(duì)此主要應(yīng)調(diào)查開(kāi)發(fā)商目前實(shí)力狀況、抵押房產(chǎn)的現(xiàn)狀、有沒(méi)有住人、是否有過(guò)二次出售、現(xiàn)在在誰(shuí)名下、預(yù)售登記或抵押登記的情況等。

如果是真實(shí)個(gè)貸，需要引起注意的是，要了解開(kāi)發(fā)商的階段性擔(dān)保有沒(méi)有解除，要了解該房產(chǎn)是否辦理抵押登記和查封，要了解借款人的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況和收入水平，債務(wù)人的還款意愿。目前真實(shí)個(gè)貸存在一個(gè)執(zhí)行的問(wèn)題，如果借款人只有一套房產(chǎn)并實(shí)際居住，作為借款人的基本生活資料的房產(chǎn)可以查封但不得拍賣，因此存在暫時(shí)無(wú)法回現(xiàn)的可能，盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)該把這個(gè)因素考慮進(jìn)去。

4.盡職調(diào)查人員身份問(wèn)題。在盡職調(diào)查人員如果和債務(wù)人直接接觸，部分債務(wù)人不予配合的情況下，調(diào)查人員可以以客戶的身份對(duì)企業(yè)進(jìn)行走訪，了解企業(yè)的產(chǎn)品和銷售情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等。

5.怎樣看待判決和執(zhí)行中的財(cái)產(chǎn)發(fā)掘問(wèn)題。很多債權(quán)都存在著執(zhí)行難的問(wèn)題，其中主要是因?yàn)闆](méi)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)而中止執(zhí)行。無(wú)可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)有兩種情況：一種是企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗而導(dǎo)致還款能力喪失，另一種是殼企業(yè)將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，但又很難找到有效證據(jù)。后一種機(jī)會(huì)也同時(shí)會(huì)隱藏在這種資產(chǎn)中，這種資產(chǎn)往往評(píng)估都很低甚至為零，但不排除有很多為零的資產(chǎn)最終能夠變成有一定償還或償還率較高的資產(chǎn)。

6.非財(cái)產(chǎn)線索的掌握對(duì)部分債權(quán)的回款也可能有很大幫助。例如在某些資產(chǎn)中部分同某些企業(yè)或個(gè)人有很大的關(guān)系，有關(guān)的證據(jù)也可能幫助查找還款來(lái)源，或把債務(wù)鏈連接上，或是促使第三方代為償還。

第五節(jié)

資產(chǎn)估值

資產(chǎn)估值是盡職調(diào)查的一個(gè)重點(diǎn)，要從處臵角度進(jìn)行價(jià)值分析并估值。資產(chǎn)估值是盡職調(diào)查小組討論后達(dá)成共識(shí)的估值，不能僅僅依靠某一個(gè)調(diào)查人員進(jìn)行估值定價(jià)。

（一）抵、質(zhì)押資產(chǎn)的估值

對(duì)有抵押或質(zhì)押資產(chǎn)的評(píng)估可以從兩個(gè)方面來(lái)考慮，首先應(yīng)考慮抵押或質(zhì)押資產(chǎn)快速變現(xiàn)的價(jià)值，其次要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。若企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較好，某些企業(yè)可能會(huì)通過(guò)協(xié)商了結(jié)該債務(wù)，一般在這種條件下訪談過(guò)程中企業(yè)都會(huì)表達(dá)相應(yīng)意愿，此時(shí)可以用一個(gè)區(qū)間來(lái)判斷該項(xiàng)目的價(jià)值，以抵押或質(zhì)押物快速變現(xiàn)的價(jià)格做為底價(jià)，以企業(yè)訪談過(guò)程中愿意償還的金額作為最高價(jià)進(jìn)行評(píng)估

（二）保證、信用貸款的估值

對(duì)于保證和信用兩種放款方式的評(píng)估區(qū)別是，信用放款只涉及到主債務(wù)人的價(jià)值估值，保證方式涉及到主債務(wù)人和一個(gè)或多個(gè)保證人的價(jià)值估值。對(duì)于企業(yè)價(jià)值的估值主要從以下幾個(gè)方面入手：

1.查看企業(yè)的存續(xù)狀態(tài)。在盡職調(diào)查過(guò)程中經(jīng)常遇到被調(diào)查企業(yè)是注銷或吊銷，對(duì)于注銷企業(yè)一律按照無(wú)回款計(jì)算，除非有特別可以證明回款的情況。對(duì)于吊銷的企業(yè)需要進(jìn)一步查實(shí)其資產(chǎn)狀況，吊銷是一種工商行為，企業(yè)法人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)依然存在，對(duì)于吊銷的企業(yè)并不是沒(méi)有財(cái)產(chǎn)，需要進(jìn)行查找。

2.查找被調(diào)查人名下干凈的固定資產(chǎn)。如企業(yè)目前名下存續(xù)的未被抵押或查封的房產(chǎn)等都可以作為可實(shí)現(xiàn)回現(xiàn)的依據(jù)。在查找此類資產(chǎn)的同時(shí)要了解企業(yè)是否有其他較大債務(wù)人，是否有被其他債權(quán)人執(zhí)行的可能性。

3.查找被調(diào)查人的對(duì)外投資。對(duì)外投資是企業(yè)的權(quán)益，可以通過(guò)查封等方式執(zhí)行，要對(duì)對(duì)外投資的金額和目前的市場(chǎng)價(jià)值做評(píng)估，最終應(yīng)由調(diào)查小組討論定價(jià)或請(qǐng)專業(yè)人員定價(jià)。

4.查找被調(diào)查人賬戶情況。每個(gè)企業(yè)都會(huì)在銀行有賬戶，并且很多企業(yè)除了基本戶之外還有多個(gè)一般戶，查找賬戶可以查看其現(xiàn)金流情況，可以做為凍結(jié)賬戶并回現(xiàn)的一個(gè)參考依據(jù)。

5.查看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。通過(guò)實(shí)地走訪或訪談等，可以大概了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的好壞也是判斷的一個(gè)重要依據(jù)。一筆債權(quán)的債務(wù)人在正常經(jīng)營(yíng)的情況下，只要債權(quán)繼續(xù)有效就可以通過(guò)各種手段進(jìn)行追償，但要視情況判斷回收的比例。

（三）全面調(diào)查和抽樣調(diào)查的估值

若是全面調(diào)查，將所有調(diào)查企業(yè)的估值累計(jì)即可，若是抽樣調(diào)查，則可以根據(jù)抽樣調(diào)查資產(chǎn)的估值除以抽樣調(diào)查資產(chǎn)的總本金，用該系數(shù)乘以總資產(chǎn)的本金，可以初步得出對(duì)總資產(chǎn)的估值，再根據(jù)一些特殊情況進(jìn)行調(diào)整，最后得出整個(gè)資產(chǎn)包的估值。對(duì)于整個(gè)資產(chǎn)包的估值可以是一個(gè)絕對(duì)數(shù)，也可以是一個(gè)區(qū)間。

第六節(jié)

處置預(yù)案

處臵預(yù)案的目的是為了未來(lái)處臵的方便，也可以測(cè)試和提示估值的準(zhǔn)確性。處臵預(yù)案可以只是一個(gè)概括性的預(yù)案，只要說(shuō)明總體的處臵思路、辦法，預(yù)計(jì)回收金額、時(shí)間就可以，不需要具體的處臵細(xì)節(jié)。但重點(diǎn)項(xiàng)目或大項(xiàng)目必須逐戶提出處臵預(yù)案。處臵預(yù)案包括主要以下內(nèi)容：

1．處臵思路。如通過(guò)和解、訴訟或查找財(cái)產(chǎn)執(zhí)行、變賣等總的處臵思路。

2．處臵時(shí)間和回收金額預(yù)估。資產(chǎn)處臵時(shí)間和回收金額的預(yù)估對(duì)于資產(chǎn)處臵很重要，對(duì)企業(yè)資金的按排可以起到預(yù)測(cè)作用。

第七節(jié)

盡職調(diào)查報(bào)告

（一）法律意見(jiàn)書(shū)

律師應(yīng)根據(jù)其調(diào)查的結(jié)果分戶出具正式的《法律調(diào)意見(jiàn)書(shū)》?！斗烧{(diào)意見(jiàn)書(shū)》應(yīng)包括（但不限于）以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

1.調(diào)查的時(shí)間，參與的人員，調(diào)查走訪過(guò)的機(jī)構(gòu)或部門(mén)；

2.主債權(quán)、擔(dān)保、抵押、轉(zhuǎn)讓情況包括以下內(nèi)容：

①主債權(quán)借款合同簽訂的時(shí)間，合同號(hào)，借款合同雙方當(dāng)事人，借款合同金額，借款合同期限，利率的約定（包括逾期利率的約定），放款會(huì)計(jì)憑證顯示的放款日期，債權(quán)余額情況,主債權(quán)是否合法有效；

②保證合同簽訂的時(shí)間，合同號(hào)，保證合同雙方當(dāng)事人，保證金額，保證期間，保證方式，保證范圍，保證合同是否合法有效；

③抵押合同簽訂的時(shí)間，合同號(hào)，抵押合同雙方當(dāng)事人，抵押金額，抵押物的數(shù)量或面積，抵押物評(píng)估價(jià)，抵押物權(quán)力證號(hào)，抵押物他項(xiàng)權(quán)力證號(hào)，辦理抵押登記的時(shí)間和登記部門(mén)；

④轉(zhuǎn)讓的時(shí)間，轉(zhuǎn)讓的雙方當(dāng)事人，轉(zhuǎn)讓的合同號(hào)，公告報(bào)紙的名稱、時(shí)間、版面等；

⑤訴訟時(shí)效是否繼續(xù)有效，訴訟時(shí)效到期時(shí)間。

3.債務(wù)人和保證人情況：

①工商登記情況，包括登記證號(hào)，企業(yè)類型，主營(yíng)業(yè)務(wù)，住所，注冊(cè)資本，法定代表人，聯(lián)系電話等

②財(cái)務(wù)情況，包括最近一兩年的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等情況；

③經(jīng)營(yíng)情況，主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品情況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等；

④財(cái)產(chǎn)線索情況，如股東情況，對(duì)外投資情況，名下固定資產(chǎn)情況，開(kāi)戶銀行情況等線索。

4.抵押物的基本情況，抵押登記情況，查封情況，實(shí)地走訪情況，市場(chǎng)價(jià)值的初步評(píng)估等；

5.代理、起訴、判決、執(zhí)行情況：

① 代理人名稱，代理合同簽訂時(shí)間，起訴時(shí)間；

② ②判決的法院，判決書(shū)號(hào)，判決的時(shí)間，判決的內(nèi)容；

③ ③裁定的法院，裁定書(shū)號(hào)，裁定的時(shí)間，裁定的內(nèi)容；

④ ④執(zhí)行情況。

6.結(jié)論和建議

①時(shí)效是否有效；

②訴訟、判決、執(zhí)行情況；

③是否有追償價(jià)值以及價(jià)值的大??； ④對(duì)追償提出建設(shè)性的意見(jiàn)。

（二）盡職調(diào)查報(bào)告

盡職調(diào)查項(xiàng)目組最后要根據(jù)盡職調(diào)查情況，綜合律師的《法律意見(jiàn)書(shū)》形成《盡職調(diào)查報(bào)告》。

1.《盡職調(diào)查報(bào)告》應(yīng)至少包括以下幾方面內(nèi)容：

⑴盡職調(diào)查報(bào)告的期間、調(diào)查范圍、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查程序和方法等；

⑵債權(quán)的整體概況，例如債權(quán)的分布，債權(quán)的形態(tài)，債權(quán)的總體訴訟狀況，債權(quán)的地域分布情況等；

⑶資產(chǎn)包的特點(diǎn)，例如抵押情況，債務(wù)人情況，保證人情況等；

⑷整體價(jià)值判斷情況，本節(jié)做總體的概括性價(jià)值判斷，但應(yīng)有附件列示重點(diǎn)項(xiàng)目的價(jià)值判斷及依據(jù)情況； ⑸資產(chǎn)包處臵的難點(diǎn)及重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和收益點(diǎn)的說(shuō)明；

⑹整體處臵預(yù)案以及對(duì)處臵費(fèi)用和時(shí)間的預(yù)測(cè)，這些都將成為預(yù)估成本作為該資產(chǎn)包收購(gòu)的一個(gè)重要參數(shù)；

⑺結(jié)論

2.《盡職調(diào)查報(bào)告》的基本格式

⑴盡職調(diào)查的時(shí)間、地點(diǎn)、方式、參與人員等；

⑵資產(chǎn)包的總體情況介紹：

①資產(chǎn)包涉及的項(xiàng)目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、債權(quán)地區(qū)分布、已訴項(xiàng)目數(shù)、未訴項(xiàng)目數(shù)、有抵押物項(xiàng)目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額等情況介紹。按照訴訟類、未訴類、核銷終結(jié)類進(jìn)行分別介紹說(shuō)明；

②已訴類債權(quán)資產(chǎn)

Ⅰ已訴類債權(quán)涉及的項(xiàng)目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、有抵押物項(xiàng)目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額。要有抵押登記情況說(shuō)明，確認(rèn)抵押效力

Ⅱ已訴類由法院裁定以物抵債的資產(chǎn)情況。

Ⅲ由法院查封的財(cái)產(chǎn)情況，查封有異議的情況，查封執(zhí)行有異議的情況，其他債權(quán)人查封情況，查封輪后情況等。

Ⅳ屬于財(cái)產(chǎn)已經(jīng)拍賣處臵或破產(chǎn)清算后資金待分配的債權(quán)情況。

Ⅴ屬于其他情況類的資產(chǎn)。

③未訴類債權(quán)資產(chǎn)

Ⅰ未訴類債權(quán)涉及的項(xiàng)目數(shù)、債權(quán)總額、本金余額、利息余額、有抵押物項(xiàng)目數(shù)、有抵押物涉及的債權(quán)金額。要有抵押登記情況說(shuō)明，確認(rèn)抵押效力。

Ⅱ未訴類資產(chǎn)的時(shí)效問(wèn)題介紹。

Ⅲ有抵押物或抵債物情況的介紹。

⑤ 銷類資產(chǎn)介紹。

⑶資產(chǎn)包估值

①資產(chǎn)包內(nèi)重點(diǎn)回款項(xiàng)目的介紹。應(yīng)對(duì)每一個(gè)重點(diǎn)回款項(xiàng)目進(jìn)行逐一介紹，并對(duì)回款金額予以評(píng)估，以及說(shuō)明評(píng)估的依據(jù)。

②對(duì)資產(chǎn)包總體回收價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，要說(shuō)明評(píng)估的方法，評(píng)估的依據(jù)等情況。

⑷資產(chǎn)包風(fēng)險(xiǎn)提示。對(duì)于資產(chǎn)包內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)需要進(jìn)行說(shuō)明。

⑸結(jié)論。該資產(chǎn)包的整體狀況，整體價(jià)值評(píng)估，可回收預(yù)計(jì)，回收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)計(jì)等

第二篇：盡調(diào)報(bào)告提綱

根據(jù)我方擬與項(xiàng)目公司合作的不同方式，將盡職調(diào)查分為兩種情況：一是我方與項(xiàng)目公司的合作屬于債權(quán)性的、短期性的合作，合作程度較淺，盡職調(diào)查側(cè)重于項(xiàng)目公司的資產(chǎn)負(fù)債情況，短期償債能力，近期的現(xiàn)金流情況以及還款來(lái)源；二是我方對(duì)項(xiàng)目公司進(jìn)行股權(quán)投資，看重的是企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展增值，則要求盡職調(diào)查更加全面、深入，側(cè)重于公司管理層、行業(yè)、市場(chǎng)、產(chǎn)品以及技術(shù)（包括核心技術(shù)人員）。

依據(jù)上述兩種情況，盡調(diào)報(bào)告提綱內(nèi)容分為以下兩種： 盡調(diào)報(bào)告提綱一：

一、擬投資企業(yè)情況 1.企業(yè)基本情況

包括企業(yè)名稱、注冊(cè)地址、工商注冊(cè)號(hào)、法定代表人、成立日期、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍 2.企業(yè)股本結(jié)構(gòu)及股東情況 3.企業(yè)組織架構(gòu)

4.企業(yè)實(shí)際控制人、高管情況 5.企業(yè)業(yè)務(wù)及行業(yè)地位 6.企業(yè)歷史沿革 7.企業(yè)榮譽(yù)及資質(zhì) 8.關(guān)聯(lián)公司情況

二、行業(yè)分析 1.行業(yè)政策 2.行業(yè)生命周期 3.行業(yè)發(fā)展前景

三、財(cái)務(wù)分析 1.資產(chǎn)負(fù)債情況 2.現(xiàn)金流情況 3.盈利情況 4.償債能力分析

四、項(xiàng)目情況 1.項(xiàng)目簡(jiǎn)介

2.項(xiàng)目合法性（項(xiàng)目證照及相關(guān)批文）3.項(xiàng)目現(xiàn)狀及建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃 4.項(xiàng)目投資估算和資金來(lái)源

5.企業(yè)之前已完成的其他項(xiàng)目情況

五、還款來(lái)源

還款來(lái)源的可靠性

六、風(fēng)險(xiǎn)控制

資金用途監(jiān)管、財(cái)務(wù)監(jiān)管、擔(dān)保方式等

七、結(jié)論

盡調(diào)報(bào)告提綱二

一、擬投資企業(yè)情況 1.企業(yè)基本情況

包括企業(yè)名稱、注冊(cè)地址、工商注冊(cè)號(hào)、法定代表人、成立日期、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍 2.企業(yè)股本結(jié)構(gòu)及股東情況 3.企業(yè)組織架構(gòu) 4.企業(yè)業(yè)務(wù)及行業(yè)地位 5.企業(yè)歷史沿革及發(fā)展規(guī)劃 6.企業(yè)榮譽(yù)及資質(zhì) 7.關(guān)聯(lián)公司情況

二、企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)

實(shí)際控制人、管理層、核心技術(shù)人員情況

三、行業(yè)分析 1.行業(yè)政策 2.行業(yè)生命周期 3.行業(yè)發(fā)展前景

四、市場(chǎng)分析 1.市場(chǎng)供求分析 2.競(jìng)爭(zhēng)分析

主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)，核心競(jìng)爭(zhēng)力 3.主要競(jìng)爭(zhēng)策略

五、產(chǎn)品和技術(shù)分析 1.產(chǎn)品特點(diǎn)

2.技術(shù)手段和技術(shù)水平3.產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì) 4.市場(chǎng)定位與目標(biāo)客戶 5.品牌和客戶認(rèn)知度

六、財(cái)務(wù)分析 1.資產(chǎn)負(fù)債情況 2.現(xiàn)金流情況 3.盈利情況 4.成長(zhǎng)能力分析

資產(chǎn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、七、風(fēng)險(xiǎn)分析 1.政策與法律風(fēng)險(xiǎn) 2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

八、結(jié)論

第三篇：盡調(diào)報(bào)告

目前進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的行為有哪些，該怎么應(yīng)對(duì)這些行為？

我貼一篇我的盡調(diào)報(bào)告好了。

因?yàn)閳?bào)告結(jié)論是不可行，且該企業(yè)有明顯的報(bào)表及產(chǎn)品性能粉飾，所以應(yīng)該能在一定程度上解釋題主的問(wèn)題。而且該企業(yè)在報(bào)表方面從收入，到利潤(rùn)，到債務(wù)規(guī)劃，也都有不同手法的粉飾。有助于理解問(wèn)題。

上市公司雖有上市公司的手法，但基本原理也都類似。

交代一下企業(yè)背景：該企業(yè)是山東一家做耐鹽堿楊樹(shù)苗繁育的民營(yíng)企業(yè)，同時(shí)兼營(yíng)有機(jī)大米培育和森林繁育。現(xiàn)計(jì)劃融資8000萬(wàn)建立種苗繁育基地，要求我們公司作為擔(dān)保方向銀行擔(dān)保。經(jīng)過(guò)調(diào)研后，結(jié)論為該項(xiàng)目不可行。

另外，為了避免不必要的麻煩，隱去真實(shí)名稱等信息（下文中凡是用某某或**指代名稱的，閱讀時(shí)都要注意），讀者見(jiàn)諒。還有，由于不可行報(bào)告的目的是為了陳述不擔(dān)保的理由，所以基本內(nèi)容都是干貨，格式上也就不怎么嚴(yán)謹(jǐn)，但基本邏輯線還算清晰。專業(yè)功力不足之處希望大牛斧正。

報(bào)告正文：

一、產(chǎn)品性能夸大，銷售價(jià)格離譜

企業(yè)2010年基本形成三類主要產(chǎn)品：即耐鹽堿種苗（主要是楊樹(shù)）繁育和銷售、CEB有機(jī)大米種植與銷售、林權(quán)及林木資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。

1.耐鹽堿樹(shù)苗

企業(yè)宣稱：其與北京林業(yè)大學(xué)合作，通過(guò)轉(zhuǎn)基因技術(shù)，培育出“某某1-5號(hào)”速生楊。一般楊樹(shù)只能耐鹽堿3-4‰，“某某1-5號(hào)”可耐鹽6-7‰，提高了3個(gè)點(diǎn)，在黃河三角洲種植面積可提高一倍。

但實(shí)際情況是，按照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定，一個(gè)種苗新品種在投放市場(chǎng)前需要經(jīng)過(guò)品種審定，以楊樹(shù)為例，按照正常的程序應(yīng)該是先育種，再進(jìn)行小試、中試直至大面積試驗(yàn)，到最后經(jīng)過(guò) 國(guó)家林業(yè)局植物新品種保護(hù)辦公室 或 省級(jí)林業(yè)局籌組的林木品種審定委員會(huì) 審定認(rèn)證，整個(gè)過(guò)程下來(lái)需要七八年的時(shí)間。

而根據(jù)企業(yè)提供的材料，所謂的“某某1-5”楊樹(shù)種苗，在 上海兆光生物科技的耐鹽堿1號(hào)楊 的基礎(chǔ)上，經(jīng)優(yōu)選煉苗而來(lái)，目前正在申請(qǐng)國(guó)家林業(yè)新品種保護(hù)。實(shí)際上 上海兆光生物科技的耐鹽堿1號(hào)楊 只是通過(guò)了山東科技廳的鑒定，沒(méi)有申請(qǐng)國(guó)家專利，既不能在國(guó)家良種林木的名錄中檢索到，也不能再山東林科院苗木信息中查到，其本身能否推廣種植還有待考證。其次，上海兆光生物科技的耐鹽堿1號(hào)楊 的鑒定結(jié)果是耐鹽堿4‰，如果某某林業(yè)公司只是對(duì)該品種進(jìn)行了優(yōu)選優(yōu)育，不改變其生理特性，則理論上不可能產(chǎn)生抗鹽堿能力的大幅提升，充其量只是該品種的良種苗木而已。

另外，目前已知的，得到政府和市場(chǎng)承認(rèn)的，可在含鹽量為4～6‰的濱海土壤里生存的耐鹽堿楊樹(shù)品種只有中天楊。東營(yíng)市政府2010年大力引進(jìn)的品種是中華紅葉楊。都與“某某1-5”無(wú)關(guān)。

而在價(jià)格上，目前某某林業(yè)公司可查的合同上，胸徑2.5到3cm，定桿高度350cm左右的速生楊銷售單價(jià)達(dá)到15或12元不等，超出山東省同期市場(chǎng)價(jià)的5到8倍，且銷量巨大。但同種產(chǎn)品在銷售給政府時(shí)，價(jià)格又回到了3,4元左右的正常水平。原因不明，有待考證。

2.CEB抗氧化大米

企業(yè)宣稱：其所種植的水稻，由北京德潤(rùn)生農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司授權(quán)，提供種子和技術(shù)支持，在其指導(dǎo)下種植而成，稱為“CEB營(yíng)養(yǎng)米”，產(chǎn)成品德潤(rùn)生公司全部收購(gòu)。據(jù)企業(yè)介紹，長(zhǎng)期食用該大米對(duì)人體的免疫力、耐力、抗疲勞能力有很大提高。國(guó)家體育總局訓(xùn)練局曾連續(xù)三年將其選為遠(yuǎn)動(dòng)員專用大米。2007年11月海通過(guò)了中國(guó)航天員中心的嚴(yán)格測(cè)試，成為中國(guó)航天員中心的特供大米

而實(shí)際上，北京德潤(rùn)生公司早在2008年就在北京上海的部分超市中推出過(guò)該種大米，售價(jià)高達(dá)99元/公斤。德潤(rùn)生還宣稱：“長(zhǎng)期食用CEB大米提高人體耐力和免疫力、增強(qiáng)人體抗疲勞能力”，“食用二兩CEB營(yíng)養(yǎng)米，相當(dāng)于一次口服4000粒維生素E丸”。引起社會(huì)輿論關(guān)注，隨后，方舟子、王海東 等打假人士公開(kāi)質(zhì)疑德潤(rùn)生公司夸大宣傳，愚弄消費(fèi)者，最終導(dǎo)致 德潤(rùn)生公司 以誹謗罪 起訴方舟子。

關(guān)于CEB大米的爭(zhēng)論如今仍沒(méi)有結(jié)果，但該大米已于當(dāng)年在各大超市下架，隨后央視《今日說(shuō)法》進(jìn)行了專題報(bào)道，確認(rèn)CEB大米并沒(méi)有在農(nóng)業(yè)部相關(guān)鑒定機(jī)接受鑒定。

另，德潤(rùn)生公司對(duì)CEB大米的回購(gòu)價(jià)格為12元/公斤，比江淮地區(qū)優(yōu)質(zhì)有機(jī)大米的平均收購(gòu)價(jià)還高2元。

3.林權(quán)及林木

企業(yè)報(bào)表內(nèi)占比最大的資產(chǎn)是林權(quán)及活立木資源。最大的幾塊林場(chǎng)分別位于山東惠民、湖北十堰及安徽黃山。

惠民林場(chǎng)收購(gòu)自關(guān)聯(lián)公司 某某生物科技，因 某某林業(yè)公司 享受免稅待遇，因此該筆交易中存在利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的可能。該林場(chǎng)的真實(shí)收購(gòu)成本無(wú)法查證。

黃山甘棠鎮(zhèn)林場(chǎng)和十堰茅坪村林場(chǎng)的林權(quán)證上所載的林地使用權(quán)、林木所有權(quán)人為企業(yè)實(shí)際控制人劉某某。林權(quán)證正在做變更，即將過(guò)戶至企業(yè)名下。暫未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題。

二、成本難以準(zhǔn)確衡量

企業(yè)2010年銷售收入4286萬(wàn)，其主要內(nèi)容如下： 1，上表中速生楊的銷售均取自 于林村 林場(chǎng)，銷售給 大漁張 的的樹(shù)苗規(guī)格為胸徑1.5M，售價(jià)15元/株；

成本結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明中說(shuō)：林場(chǎng)楊樹(shù)總量240萬(wàn)株，總值830萬(wàn)，單價(jià)3.5元/株； 銷售給 淄博**公司 的樹(shù)苗規(guī)格為胸徑2.5cm，售價(jià)8元/株；

成本結(jié)轉(zhuǎn)說(shuō)明中說(shuō)：銷售400畝，80萬(wàn)株，單價(jià)3.5元/株；另銷售650畝，60萬(wàn)株，單價(jià)6.3元/株；

上述兩筆交易，產(chǎn)品種類相同，規(guī)格迥異，在計(jì)算成本時(shí)，出現(xiàn)了胸徑2.5cm的樹(shù)苗成本遠(yuǎn)超胸徑1.5M樹(shù)苗的奇怪情況。其成本計(jì)價(jià)方法頗為混亂，令人不解。

2，企業(yè)在2010年12月將沙河林場(chǎng)二分場(chǎng)林地2620畝轉(zhuǎn)讓給山東惠民**公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2067.7萬(wàn)。該林場(chǎng)為企業(yè)2009年收購(gòu)自某某生物科技，收購(gòu)價(jià)1080萬(wàn)元。企業(yè)直接以收購(gòu)價(jià)格作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算。但從目前已了解到的信息來(lái)看，某某生物科技與某某林業(yè)公司肯定存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其實(shí)際控制人可能都是劉某某。由于某某林業(yè)公司在東營(yíng)享有免稅待遇，因此，客觀上企業(yè)所有者存在轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)。該筆收入的真實(shí)成本很難計(jì)算。

3，某某林業(yè)公司2010年種植CEB抗氧化大米2100畝，由北京德潤(rùn)生公司提供全套技術(shù)及種子。該項(xiàng)產(chǎn)品全年花費(fèi)總成本約182萬(wàn)，其中主要包括：企業(yè)2010年向德潤(rùn)生支付技術(shù)費(fèi)50萬(wàn)，種子費(fèi)10萬(wàn)；水稻田承包費(fèi)64萬(wàn)元，插秧及維護(hù)人工費(fèi)24萬(wàn)元，農(nóng)藥化肥等農(nóng)資款總計(jì)約30余萬(wàn)。除此之外，另有40余萬(wàn)被企業(yè)計(jì)入庫(kù)存，主要是稻米驗(yàn)收測(cè)試、認(rèn)證費(fèi)用，水稻收割費(fèi)用等。該項(xiàng)支出實(shí)際也應(yīng)被計(jì)入成本?？偝杀緫?yīng)為233萬(wàn)左右。

三、缺乏銷售渠道建設(shè)，過(guò)于依賴大客戶

企業(yè)最近三年的大額銷售明細(xì)如下：

1.企業(yè)客戶數(shù)量稀少，每年都需要一個(gè)大客戶為其創(chuàng)造50%以上的收入，如淄博**、東營(yíng)**建設(shè)公司、山東惠民**公司等；

2.大客戶的真實(shí)情況無(wú)法獲知，產(chǎn)品的最終流向不明：

1.近三年里，淄博**公司一家客戶就為某某林業(yè)公司貢獻(xiàn)了約5000萬(wàn)收入，而且屢屢以高出市場(chǎng)價(jià)數(shù)倍的價(jià)格收購(gòu)某某林業(yè)公司速生楊樹(shù)種苗，但網(wǎng)上幾乎找不到該公司的任何信息，根本不能確定其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是什么，高價(jià)購(gòu)進(jìn)大量種苗有什么目的。唯一能找到一條站點(diǎn)信息，對(duì)其介紹不超過(guò)100字，稱其注冊(cè)資本30萬(wàn)，總部位于山東淄博。我詢問(wèn)某某林業(yè)公司總經(jīng)理該客戶的來(lái)歷，僅說(shuō)淄博**公司與其老板劉某某私交甚篤，再無(wú)法說(shuō)出更詳細(xì)的情況；

2.東營(yíng)**建設(shè)公司2009年從某某林業(yè)公司采購(gòu)2200萬(wàn)的樹(shù)苗，多為107速生楊樹(shù)苗，據(jù)企業(yè)介紹，該批樹(shù)苗被用于墾利縣的一個(gè)市政綠化工程。但百度東營(yíng)**建設(shè)公司，無(wú)任何信息對(duì)應(yīng)。在東營(yíng)城鄉(xiāng)建設(shè)委的建筑企業(yè)名錄中，也同樣找不到該公司；一般來(lái)說(shuō)，承攬市政工程應(yīng)當(dāng)具有三級(jí)資質(zhì)，該公司沒(méi)有任何其他工程的記錄，身份可疑。

3.某某林業(yè)公司將自身未來(lái)的市場(chǎng)定位于，借助黃河三角洲開(kāi)發(fā)的機(jī)遇，為東營(yíng)市三網(wǎng)辦提供優(yōu)質(zhì)耐鹽堿樹(shù)苗。但近三年來(lái)，某某林業(yè)公司與當(dāng)?shù)卣慕灰子涗泝H有不到100萬(wàn)元。實(shí)際業(yè)績(jī)與其遠(yuǎn)期規(guī)劃不太相稱；

4.某某林業(yè)公司09年銷售費(fèi)用不到10萬(wàn)，2010年銷售費(fèi)用為0，銷售渠道建設(shè)明顯投入不足，未來(lái)市場(chǎng)開(kāi)拓能力堪憂。

四、存在故意虛增利潤(rùn)的重大嫌疑 以下截圖來(lái)自東營(yíng)工商和淄博工商

該公司法人代表于某某曾多次代表某某生物科技公司，簽訂與被調(diào)研企業(yè)某某林業(yè)公司的林地轉(zhuǎn)讓協(xié)議。另外，東營(yíng)**建設(shè)公司09年8月18日剛成立，同月28日就同某某林業(yè)公司簽訂2000多萬(wàn)的種苗采購(gòu)協(xié)議，推測(cè)其基本不可能是用于市政工程建設(shè)。

代表淄博**與某某林業(yè)公司的簽訂所有交易合同的，都是上述東營(yíng)**建設(shè)公司的法人代表于某某，但淄博**公司的實(shí)際負(fù)責(zé)人竟然是某某林業(yè)公司老板劉某某的夫人賈某。此外，2010年8月，淄博**公司職員薛某曾以個(gè)人名義代淄博**公司付應(yīng)付款375萬(wàn)給某某林業(yè)公司。經(jīng)查，薛某實(shí)際為三明林業(yè)現(xiàn)任股東之一，占股0.54%。且該淄博**公司現(xiàn)已被吊銷執(zhí)照，其作為債務(wù)人積欠某某林業(yè)公司的600余萬(wàn)應(yīng)付賬款尚不知如何處理。

山東惠民**公司的信息在東營(yíng)工商無(wú)法查找到，淄博工商無(wú)法找到。濱州工商因需付費(fèi)查詢，未知查詢結(jié)果。百度山東惠民**物資公司，沒(méi)有任何信息。

另外，某某生物科技的辦公地點(diǎn)在淄博市臨淄區(qū)齊陵路，其工商信息已不可查到。其前身淄博某某實(shí)業(yè)公司的查找結(jié)果如下，得知淄博某某實(shí)業(yè)公司的老板正是被調(diào)研企業(yè)某某林業(yè)公司的老板劉某某

五、利潤(rùn)突增時(shí)間與企業(yè)股權(quán)融資時(shí)間極為巧合

企業(yè)2009年12月末在天津?yàn)I海股權(quán)交易所融資，10月份接到了東營(yíng)**建設(shè)公司2000余萬(wàn)的大單；2010年12月末再次在天交所融資，12月2日與山東惠民**公司訂立合同，月底就收到了全款。結(jié)合前文所述內(nèi)容，企業(yè)很可能存在利用關(guān)聯(lián)公司制造虛假交易，制造高盈利能力的假象，以便于其在天交所融資。

另外根據(jù)某某林業(yè)公司2010年末審計(jì)報(bào)告，其凈資產(chǎn)總計(jì) 1.27 億元，其中股東投入7260萬(wàn)，剩余5440萬(wàn)為歷年未分配利潤(rùn)累計(jì)。

2008-2010年利潤(rùn)總額就有4970萬(wàn)，而其中60%以上均為淄博**、東營(yíng)**建設(shè)兩家確認(rèn)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司創(chuàng)造，比較可疑的山東惠民**公司也為其貢獻(xiàn)了1000萬(wàn)凈利潤(rùn)。因此，企業(yè)的實(shí)際盈利水平很難衡量。

初步結(jié)論： 1.企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量嚴(yán)重夸大，主營(yíng)產(chǎn)品耐鹽堿楊樹(shù)苗木、CEB大米均沒(méi)有得到國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，后期推廣存在極大難度。黃河三角洲耐鹽堿植物繁育項(xiàng)目的最大贏利點(diǎn)是耐鹽堿楊樹(shù)種苗，如果產(chǎn)品本身在合規(guī)性上存在重大疑問(wèn)，則項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)巨大。

2.企業(yè)銷售量巨大但客戶稀少，幾個(gè)關(guān)聯(lián)公司既是企業(yè)的上游供應(yīng)商（如某某生物科技），也是其下游客戶（如淄博**、東營(yíng)**建設(shè)公司），企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)水平無(wú)法被衡量。如果剔除關(guān)聯(lián)公司影響，則基本可以認(rèn)為某某林業(yè)公司成立5年多來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)乏善可陳，后期表現(xiàn)堪憂。

3.07年以來(lái)，企業(yè)的利潤(rùn)不斷上升，但關(guān)聯(lián)公司接連關(guān)閉，企業(yè)老板劉某某名下的財(cái)富在逐漸往某某林業(yè)公司集中，而且在天交所上市后又不斷有新的投資者加入，種種跡象表明企業(yè)有虛增業(yè)績(jī)來(lái)圈錢(qián)的嫌疑。

4.企業(yè)09年在天交所上市，融資870萬(wàn)，招股說(shuō)明書(shū)中明確提到所募集資金將用來(lái)投入黃河三角洲耐鹽堿植物繁育項(xiàng)目，該項(xiàng)目當(dāng)時(shí)的投資預(yù)計(jì)為4000萬(wàn)。2010年年末，企業(yè)再次融資4300余萬(wàn)，融資目的不變，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度卻一拖再拖。今年初企業(yè)重做項(xiàng)目可研報(bào)告，擬從國(guó)開(kāi)行申請(qǐng)貸款，融資目的還是沒(méi)變，投資總額卻被提高了一倍有余至9830萬(wàn)。個(gè)中原因有待深入了解。

5.企業(yè)目前對(duì)項(xiàng)目已經(jīng)投入了2678萬(wàn)，在其所作的已投資明細(xì)中，有1300萬(wàn)付給了東營(yíng)**建設(shè)公司，該公司為其承建項(xiàng)目水渠、道路和橋梁。但考慮到東營(yíng)**建設(shè)與企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，企業(yè)的實(shí)際投入仍是未知數(shù)。

綜上，企業(yè)在技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)能力三方面存在比較大的疑問(wèn)，對(duì)于本項(xiàng)目預(yù)期盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是很大的風(fēng)險(xiǎn)；

其次，企業(yè)實(shí)際控制人的真實(shí)資金實(shí)力不能確定，已投入項(xiàng)目的資金數(shù)額不能確認(rèn)，擔(dān)保公司不應(yīng)在此時(shí)尋求介入；

第三，企業(yè)大額收入涉及的關(guān)聯(lián)公司未在其審計(jì)報(bào)告中披露；項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度也從09年起一再拖延，今年初企業(yè)將投資預(yù)算提高一倍多，積極向銀行尋求大額貸款，這些信息均未在天津交易所的平臺(tái)予以披露，企業(yè)行為已經(jīng)構(gòu)成了對(duì)部分股東的欺瞞。

因此，建議該項(xiàng)目暫緩?fù)七M(jìn)，等待企業(yè)動(dòng)向。2011.4.11 擔(dān)保業(yè)務(wù)二部

第四篇：盡調(diào)工作底稿

關(guān)于XX股份有限公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌

盡職調(diào)查工作底稿目錄 業(yè)務(wù)調(diào)查

1-1 行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)情況 1-1-1 行業(yè)訪談?dòng)涗?/p>

1-1-2 行業(yè)主管部門(mén)制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件 1-1-3 行業(yè)研究資料、行業(yè)雜志、行業(yè)分析報(bào)告 1-2 主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途

1-2-1 公司關(guān)于主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途的說(shuō)明 1-2-2 產(chǎn)品或服務(wù)售后服務(wù)政策

1-2-3 公司對(duì)提高現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面將采取的措施以及公司新產(chǎn)品或服務(wù)種類的開(kāi)發(fā)計(jì)劃 1-3 公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源

1-3-1 公司關(guān)于所依賴關(guān)鍵資源的說(shuō)明 1-3-2 公司研發(fā)能力和技術(shù)儲(chǔ)備情況

1-3-2-1 研發(fā)體制、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、激勵(lì)制度、研發(fā)人員資歷等資料 1-3-2-2 主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)及研發(fā)費(fèi)用投入情況的說(shuō)明 1-3-2-3 公司關(guān)于自主技術(shù)占核心技術(shù)比重的說(shuō)明 1-3-2-4 技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議

1-3-2-5 核心技術(shù)的取得及使用是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形的說(shuō)明 1-3-3 無(wú)形資產(chǎn)

1-3-3-1 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證明

1-3-3-2 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)攤銷和減值情況、最近一期末賬面價(jià)值

1-3-3-3 公司關(guān)于商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)是否存在糾紛的說(shuō)明 1-3-4 公司取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況 1-3-5 公司擁有特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的法律文件 1-3-6 固定資產(chǎn)

1-3-6-1 房產(chǎn)、主要設(shè)備等資產(chǎn)的占有與使用情況 1-3-6-2 房屋、土地、設(shè)備租賃合同

1-3-6-3 如公司存在設(shè)備、房產(chǎn)、土地抵押貸款的情形，借款合同及還款情況 1-3-7 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員

1-3-7-1 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員簡(jiǎn)歷 1-3-7-2 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員的薪酬

1-3-7-3 高級(jí)管理人員及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員激勵(lì)政策（包括股權(quán)激勵(lì)）1-3-7-4 最近兩年上述人員變動(dòng)情況

1-3-8 關(guān)于員工人數(shù)、年齡和工齡結(jié)構(gòu)、任職分布、學(xué)歷學(xué)位結(jié)構(gòu)、地域分布等情況的說(shuō)明

1-3-9 關(guān)于公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及潛在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（或行業(yè)平均水平相比）的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)的說(shuō)明 1-4 商業(yè)模式 1-4-1 公司關(guān)于商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)模式（生產(chǎn)模式、采購(gòu)模式、銷售模式）、盈利模式的說(shuō)明 1-4-2 采購(gòu)情況

1-4-2-1 前兩年的采購(gòu)情況以及成本變動(dòng)分析 1-4-2-2 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）基本情況表 1-4-2-3 前兩年主要供應(yīng)商（前五大）的各自采購(gòu)額占采購(gòu)總額的比例說(shuō)明 1-4-2-4 與主要供應(yīng)商（前五大）的供貨合同

1-4-2-5 與采購(gòu)相關(guān)的管理制度、存貨管理制度及其實(shí)施情況 1-4-2-6 關(guān)于關(guān)聯(lián)采購(gòu)情況的說(shuō)明

1-4-2-7 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占權(quán)益的說(shuō)明 1-4-3 生產(chǎn)情況

1-4-3-1 主要產(chǎn)品的生產(chǎn)流程圖或服務(wù)的流程圖 1-4-3-2 公司關(guān)于生產(chǎn)工藝、技術(shù)含量（所應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)及所達(dá)到的技術(shù)指標(biāo)）或服務(wù)的質(zhì)量的說(shuō)明

1-4-3-3 質(zhì)量控制制度文件

1-4-3-4 質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)出具的證明文件

1-4-3-5 安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料 1-4-4 銷售情況

1-4-4-1 公司關(guān)于銷售模式以及是否有排他性銷售協(xié)議的說(shuō)明文件 1-4-4-2 前兩年的銷售情況以及收入變動(dòng)分析 1-4-4-3 前兩年主要客戶（前五大）基本情況表

1-4-4-4 前兩年主要客戶（前五大）的各自銷售額占銷售總額的比例說(shuō)明 1-4-4-5 與主要客戶（前五大）的銷售合同

1-4-4-6 與銷售相關(guān)的管理制度、市場(chǎng)推廣計(jì)劃、客戶管理制度及其實(shí)施情況 1-4-4-7 關(guān)于關(guān)聯(lián)銷售情況的說(shuō)明

1-4-4-8 董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5%以上股份的股東在主要客戶中所占權(quán)益的說(shuō)明 1-4-5 核心產(chǎn)品或服務(wù)

1-4-5-1 核心產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)流程、周期 1-4-5-2 核心產(chǎn)品或服務(wù)的更新?lián)Q代計(jì)劃

1-4-6 重要資本投資項(xiàng)目（如規(guī)?；a(chǎn)、重要設(shè)備投資等）的投資流程 1-4-6-1 重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的投資決策機(jī)制

1-4-6-2 重要資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性和投資回報(bào)分析文件 1-5 公司收益情況

1-5-1 公司關(guān)于收益情況的說(shuō)明

1-5-2 公司關(guān)于收入構(gòu)成情況（包括產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、訂價(jià)方式和依據(jù)）、收入變化情況和影響其變化的原因的說(shuō)明

1-5-3 公司關(guān)于成本結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況和變動(dòng)原因的說(shuō)明

1-5-4 每種產(chǎn)品或服務(wù)的毛利率及其變動(dòng)趨勢(shì)和變動(dòng)原因的分析文件 1-6 公司中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)

1-6-1 中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃資料 1-6-2 歷年發(fā)展計(jì)劃及報(bào)告

1-6-3 關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略的董事會(huì)會(huì)議決議 2 公司治理調(diào)查

2-1 公司章程及治理結(jié)構(gòu) 2-1-1訪談?dòng)涗?2-1-2 公司章程

2-1-3 組織結(jié)構(gòu)圖及關(guān)于部門(mén)職能描述的文件

2-1-4 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé) 2-1-4-1 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊(cè)

2-1-4-2 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員構(gòu)成情況 2-1-4-3 公司高級(jí)管理人員職責(zé) 2-1-5 三會(huì)議事規(guī)則核查記錄 2-1-5-1 三會(huì)議事規(guī)則 2-1-6 投資者關(guān)系管理制度 2-1-7 法律意見(jiàn)書(shū) 2-2 公司治理機(jī)制 2-2-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-2-2 公司董事會(huì)就公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的說(shuō)明和自我評(píng)估 2-2-3 公司治理機(jī)制執(zhí)行情況核查記錄

2-2-3-1 歷次三會(huì)的會(huì)議文件，包括書(shū)面通知副本、會(huì)議記錄、會(huì)議決議等 2-2-3-2 董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員換屆任職情況及任職資格文件 2-2-3-3 董事會(huì)對(duì)管理層業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估的機(jī)制和執(zhí)行情況 2-2-3-4 表決權(quán)回避制度及其執(zhí)行情況

2-2-3-5 公司如有未能執(zhí)行的三會(huì)會(huì)議決議，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機(jī)構(gòu)匯報(bào)并說(shuō)明原因說(shuō)明文件

2-2-4 公司治理機(jī)制執(zhí)行情況核查意見(jiàn) 2-3 公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 2-3-1訪談?dòng)涗?/p>

2-3-2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)

2-3-2-1 經(jīng)律師鑒證的公司股東名冊(cè) 2-3-2-2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

2-3-2-3 公司關(guān)于控股股東及實(shí)際控制人的說(shuō)明

2-3-2-4 股東持有公司股份是否存在質(zhì)押或權(quán)屬爭(zhēng)議情況的說(shuō)明及相關(guān)文件 2-3-2-5 公司股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明 2-3-3 股權(quán)變動(dòng)情況

2-3-3-1 股權(quán)變動(dòng)涉及股東的內(nèi)部決策文件（三會(huì)決議等）2-3-3-2 公司審議重大股權(quán)變動(dòng)的三會(huì)決議等（如需）2-3-3-3 股權(quán)變動(dòng)涉及的政府批準(zhǔn)文件

2-3-3-4 股權(quán)變動(dòng)涉及的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或備案文件、國(guó)有股權(quán)管理文件

2-3-3-5 股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或增減資協(xié)議、債權(quán)人同意文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付情況說(shuō)明或支付憑證等 2-3-4 相關(guān)工商變更登記資料

2-3-5 公司關(guān)于股東中是否有專業(yè)投資機(jī)構(gòu)以及其參與公司治理的情況的說(shuō)明 2-3-6 管理層及核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員持股及其股份鎖定情況表 2-4 公司董事、監(jiān)事 2-4-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-4-2 公司董事、監(jiān)事簡(jiǎn)歷 2-4-3 董事、監(jiān)事就本人及其近親屬持有公司股份的情況、是否存在對(duì)外投資及與公司存在利益沖突的情況的聲明文件 2-5 公司獨(dú)立性情況 2-5-1 訪談?dòng)涗?2-5-2 業(yè)務(wù)獨(dú)立性

2-5-2-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司從事的主要業(yè)務(wù)與擁有的資產(chǎn)情況

2-5-2-2 如存在業(yè)務(wù)交叉，相互占用資產(chǎn)、資源的情況，要特別說(shuō)明解決措施和效果

2-5-2-3 控股股東、實(shí)際控制人與公司的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售部門(mén)的設(shè)置及各自運(yùn)作情況

2-5-2-4 公司業(yè)務(wù)合同（包括采購(gòu)合同及其對(duì)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單、貨款支付憑證，銷售合同及其對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單、客戶驗(yàn)收單、銷售回款憑證，生產(chǎn)指令等）抽查記錄

2-5-2-5 公司關(guān)于關(guān)聯(lián)采購(gòu)和關(guān)聯(lián)銷售的說(shuō)明 2-5-3 資產(chǎn)獨(dú)立性

2-5-3-1 主要固定資產(chǎn)權(quán)屬情況（包括資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購(gòu)貨合同及發(fā)票）

2-5-3-2 房屋所有權(quán)證或公司辦公場(chǎng)所租賃協(xié)議 2-5-3-3 土地使用權(quán)證

2-5-3-4 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證明

2-5-3-5 金額較大、期限較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等抽查記錄

2-5-3-6 公司關(guān)于最近兩年是否存在資產(chǎn)被控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方控制或占用情況的說(shuō)明及相關(guān)資料

2-5-3-7 公司關(guān)于最近兩年是否存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其它企業(yè)提供擔(dān)保的說(shuō)明及相關(guān)資料

2-5-3-8 公司為防止股東及關(guān)聯(lián)方資金占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為所采取的措施和相應(yīng)的制度安排 2-5-4 人員獨(dú)立性

2-5-4-1 公司及重要子公司員工花名冊(cè)

2-5-4-2 公司及重要子公司員工工資單和公司福利費(fèi)（五險(xiǎn)一金）繳納憑證抽查記錄

2-5-4-3 公司員工勞動(dòng)合同及保密協(xié)議樣本及抽查查記錄 2-5-4-4 公司股東單位員工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本及抽查記錄 2-5-4-5 公司董事會(huì)成員、高級(jí)管理人員是否在股東單位任職及領(lǐng)取薪酬等情況的書(shū)面聲明

2-5-5 財(cái)務(wù)獨(dú)立性

2-5-5-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司的財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)置以及獨(dú)立運(yùn)作情況 2-5-5-2 控股股東、實(shí)際控制人與公司及重要子公司的基本銀行賬戶開(kāi)設(shè)情況、稅務(wù)登記證、重要稅種的完稅憑證

2-5-5-3 會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度等）（參見(jiàn)3-1-8）2-5-5-4 公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門(mén)設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度（參見(jiàn)3-5-2）2-5-5-5 公司關(guān)于財(cái)務(wù)獨(dú)立性的聲明 2-5-6 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 2-5-6-1 控股股東、實(shí)際控制人與公司及重要子公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代證 2-5-6-2 公司關(guān)于設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)的股東大會(huì)和董事會(huì)決議 2-5-6-3 公司內(nèi)部各項(xiàng)機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度 2-5-6-4 公司關(guān)于機(jī)構(gòu)獨(dú)立情況的說(shuō)明 2-6 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況 2-6-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-6-2 公司實(shí)際控制人及其關(guān)系密切的家庭成員、公司董監(jiān)高、公司持股5%以上股東控制的其他企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、主營(yíng)業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明 2-6-3 實(shí)地走訪上述企業(yè)生產(chǎn)或銷售部門(mén)的核查記錄 2-6-4 控股股東或?qū)嶋H控制人關(guān)于避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾函

2-6-7 公司關(guān)于是否與控股股東或?qū)嶋H控制人存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況的說(shuō)明及為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施和作出的承諾 2-7 重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng) 2-7-1 訪談?dòng)涗?/p>

2-7-2 公司對(duì)外擔(dān)保情況

2-7-2-1 公司對(duì)外擔(dān)保政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-2-2 公司近兩年對(duì)外擔(dān)保情況及相關(guān)決策程序 2-7-3 公司重大投資情況

2-7-3-1 公司控股子公司、參股子公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、銀行開(kāi)戶許可證

2-7-3-2 公司控股子公司、參股子公司的公司章程及工商登記資料

2-7-3-3 公司控股子公司、參股子公司最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 2-7-3-4 公司重大對(duì)外投資政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-3-5 公司近兩年重大對(duì)外投資情況及相關(guān)決策程序 2-7-4 公司委托理財(cái)情況

2-7-4-1 公司委托理財(cái)政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-4-2 公司近兩年委托理財(cái)情況及相關(guān)決策程序 2-7-4-3 重大委托理財(cái)合同 2-7-5 公司關(guān)聯(lián)交易情況

2-7-5-1 公司關(guān)聯(lián)交易政策及制度安排（包括決策權(quán)限及程序等）2-7-5-2 公司近兩年關(guān)聯(lián)交易情況及相關(guān)決策程序 2-7-5-3 公司關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的承諾函

2-7-6 公司管理層就公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)的情況、是否符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及其對(duì)公司影響的書(shū)面聲明 2-8 管理層的誠(chéng)信情況

2-8-1 公司管理層關(guān)于個(gè)人誠(chéng)信狀況的聲明 2-8-2 公司管理層個(gè)人信用報(bào)告

2-8-3 全國(guó)法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)查詢記錄 2-8-4 訪談?dòng)涗?3 公司財(cái)務(wù)調(diào)查

3-1 內(nèi)部控制環(huán)境及制度 3-1-1 對(duì)公司管理層及財(cái)務(wù)人員訪談?dòng)涗?3-1-2 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

3-1-3 公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估 3-1-4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的鑒證意見(jiàn)

3-1-5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于內(nèi)部控制的整改建議及企業(yè)的整改措施

3-1-6 有助分析公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄

3-1-8 會(huì)計(jì)管理的相關(guān)資料（包括但不限于會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度、ERP系統(tǒng)操作職責(zé)及規(guī)范表等）3-2 風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)控制

3-2-1 公司應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的制度

3-2-2 公司最近兩年應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)情況及采取措施的說(shuō)明 3-3 業(yè)務(wù)控制

3-3-1 對(duì)公司主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門(mén)的負(fù)責(zé)人的訪談?dòng)涗?3-3-2 各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度

3-3-3 對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的抽樣驗(yàn)證記錄（參見(jiàn)2-5-2-4）3-4 信息系統(tǒng)控制

3-4-1 信息系統(tǒng)控制相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度 3-5 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

3-5-1 內(nèi)部審計(jì)人員訪談?dòng)涗?3-5-2 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

3-5-3 公司內(nèi)部審計(jì)稽核部門(mén)設(shè)置情況及相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度 3-6 公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)資料

3-6-1 最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表 3-6-2 公司最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表 3-6-3 同行業(yè)類似公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

3-6-4 對(duì)財(cái)務(wù)資料中重點(diǎn)事項(xiàng)（公司收入、成本、費(fèi)用的配比性等）進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核或進(jìn)行專項(xiàng)核查的相關(guān)資料 3-7 應(yīng)收款項(xiàng)

3-7-1 應(yīng)收賬款明細(xì)表

3-7-2 大額應(yīng)收賬款抽查記錄

3-7-3 大額應(yīng)收賬款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析 3-7-4 應(yīng)收賬款可回收性隨機(jī)抽樣 3-7-5 其他應(yīng)收款明細(xì)表

3-7-6 大額其他應(yīng)收款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析 3-7-7 預(yù)付賬款明細(xì)表

3-7-8 大額預(yù)付賬款抽查記錄及與預(yù)付賬款相關(guān)的采購(gòu)合同 3-7-9 應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表

3-7-10 應(yīng)收票據(jù)取得、背書(shū)、抵押和貼現(xiàn)等情況 3-7-11 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表

3-7-12 應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策及壞賬計(jì)提充分性分析 3-8 存貨

3-8-1 存貨明細(xì)表及構(gòu)成分析 3-8-2 存貨盤(pán)點(diǎn)表 3-8-3 存貨庫(kù)齡表 3-8-4 存貨采購(gòu)抽查表

3-8-5 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表及提取充分性分析 3-9 重要的對(duì)外投資 3-9-1 訪談?dòng)涗?/p>

3-9-2 控股子公司及參股子公司情況（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)告）3-9-3 報(bào)告期公司購(gòu)買或出售被投資公司股權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告

3-9-4 重要對(duì)外投資的投資合同、投資憑證 3-9-5 公司內(nèi)部關(guān)于對(duì)外投資的批準(zhǔn)文件

3-9-6 納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍子公司的投資核算方法及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn) 3-10 固定資產(chǎn)

3-10-1 固定資產(chǎn)明細(xì)列表 3-10-2 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

3-10-3 按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表 3-10-4 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表

3-10-5 報(bào)告期內(nèi)構(gòu)建與處置固定資產(chǎn)的核查記錄 3-10-6 車輛行駛證抽查表 3-11 無(wú)形資產(chǎn)

3-11-1 無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表

3-11-2 無(wú)形資產(chǎn)攤銷和減值情況

3-11-3 股東投入的無(wú)形資產(chǎn)的核查記錄 3-11-4 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的核查記錄

3-11-5 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的核查記錄

3-11-6 報(bào)告期內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)處置情況及相應(yīng)的審批程序 3-12 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

3-12-1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策

3-12-2 公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況與資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符性分析 3-12-3 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)回的審批程序 3-12-4 公司關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分性、合理性的說(shuō)明 3-13 歷次資產(chǎn)評(píng)估

3-13-1 歷次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 3-13-2 公司管理層訪談?dòng)涗?3-13-3 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)訪談?dòng)涗?3-14 應(yīng)付款項(xiàng)

3-14-1 應(yīng)付賬款明細(xì)表

3-14-2 應(yīng)付賬款余額變動(dòng)分析

3-14-3 大額應(yīng)付賬款抽查記錄、真實(shí)性分析及相關(guān)的采購(gòu)合同 3-14-4 應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表及利息核算表 3-14-5 其他應(yīng)付賬款明細(xì)表 3-14-6 預(yù)收賬款明細(xì)表

3-14-7 應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款賬齡分析表 3-15 收入

3-15-1 公司實(shí)際采用的收入確認(rèn)具體方法及其合規(guī)性分析

3-15-2 收入確認(rèn)抽查記錄及真實(shí)性測(cè)試（包括：公司銷售商品或提供勞務(wù)的合同、定單、發(fā)出商品或提供勞務(wù)的憑證、收款憑證、發(fā)票、增值稅、關(guān)稅等完稅憑證、銷售退回憑證等）3-15-3 收入截止性測(cè)試

3-15-4 公司收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料 3-15-5 公司主要產(chǎn)品報(bào)告期價(jià)格變動(dòng)的資料 3-15-6 公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的銷量變化資料

3-15-7 結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對(duì)公司收入變動(dòng)合理性的分析

3-15-8 公司就銷售模式及其對(duì)公司收入確認(rèn)影響的分析 3-16 成本

3-16-1 對(duì)公司業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員的訪談?dòng)涗?3-16-2 公司成本管理辦法 3-16-3 公司成本核算流程圖

3-16-4 公司報(bào)告期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表 3-16-5 公司成本合理性分析 3-16-6 成本費(fèi)用截止性測(cè)試

3-17 廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用 3-17-1 廣告費(fèi)明細(xì)表

3-17-2 重要廣告合同及付款憑證 3-17-3 研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表

3-17-4 研發(fā)費(fèi)用資本化歸集和核算記錄 3-17-5 利息費(fèi)用明細(xì)表 3-17-6 重要的借款合同 3-17-7 短期借款明細(xì)表

3-17-8 利息費(fèi)用資本化復(fù)核記錄（包括：資本支出憑證、利息支出憑證、開(kāi)工證明等資料）

3-17-9 利息費(fèi)用真實(shí)性測(cè)算分析表

3-17-10 公司關(guān)于是否存在逾期借款利息、支付給關(guān)聯(lián)方的資金使用費(fèi)情況的說(shuō)明

3-18收入、成本、費(fèi)用的配比性

3-18-1 按產(chǎn)品類別計(jì)算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析

3-18-2 公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表

3-18-3 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比較分析

3-18-4 與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的成本、費(fèi)用與實(shí)際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析 3-19 非經(jīng)常性損益

3-19-1 非經(jīng)常性損益明細(xì)表

3-19-2 補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件 3-19-3 金額較大的營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表 3-19-4 營(yíng)業(yè)外收支真實(shí)性測(cè)試 3-20 股利分配政策

3-20-1 公司最近兩年的股利分配政策 3-20-2 公司關(guān)于實(shí)際股利分配情況的說(shuō)明 3-20-3 公司關(guān)于股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓后股利分配政策的說(shuō)明 3-20-4 相關(guān)三會(huì)文件 3-21 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

3-21-1 控股子公司最近兩年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表 3-21-2 控股子公司會(huì)計(jì)制度 3-21-3 合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消分錄 3-22 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

3-22-1 關(guān)聯(lián)交易情況核查（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告以及工商登記資料）

3-22-2 關(guān)聯(lián)交易管理制度

3-22-3 主要關(guān)聯(lián)交易合同及相關(guān)決策文件

3-22-4 與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的同類交易的市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)

3-22-5 關(guān)聯(lián)交易在銷售或采購(gòu)中的占比及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性的影響 3-22-6 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的比例 3-22-7 關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例 3-22-8 關(guān)聯(lián)交易大額銷售退回情況

3-22-9 關(guān)聯(lián)交易必要性、持續(xù)性、真實(shí)性的說(shuō)明

3-22-10 經(jīng)常性和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響 3-22-11 公司關(guān)于減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施說(shuō)明 3-22-12 律師對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見(jiàn)

3-22-13 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的意見(jiàn) 3-23 審計(jì)報(bào)告 3-23-1 審計(jì)報(bào)告

3-24 會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更情況（如適用）

3-24-1 公司管理層關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說(shuō)明 3-24-2 更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決策文件

3-24-3 更換前后會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專業(yè)意見(jiàn) 4 公司合法合規(guī)調(diào)查 4-1 公司設(shè)立及存續(xù)情況 4-1-1 設(shè)立及歷史沿革情況 4-1-1-1 公司設(shè)立時(shí)的批準(zhǔn)文件 4-1-1-2 公司歷次變更的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、歷次備案的公司章程及相關(guān)的工商登記文件 4-1-1-3 公司報(bào)告期內(nèi)的工商年檢文件 4-1-2 公司歷次股權(quán)變動(dòng)情況

4-1-2-1 公司歷次股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

4-1-2-2 公司歷次股權(quán)變動(dòng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及/或?qū)徲?jì)報(bào)告 4-1-2-3 公司歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)價(jià)支付憑證或股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方確認(rèn)函

4-1-2-4 公司就歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后新股東所取得的各種特殊權(quán)利（如優(yōu)先清算權(quán)、優(yōu)先購(gòu)買權(quán)、隨售權(quán)等）的說(shuō)明

4-1-2-5 公司就歷次轉(zhuǎn)讓后公司章程以及董事會(huì)變化情況的說(shuō)明 4-1-3 改制及股份公司設(shè)立情況

4-1-3-1 上級(jí)主管部門(mén)同意改制的批復(fù)文件

4-1-3-2 公司改制重組方案，包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等的重組安排 4-1-3-3 國(guó)企改制的相關(guān)人員安置方案的職代會(huì)審議文件 4-1-3-4 改制時(shí)所做的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等 4-1-3-5 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的核準(zhǔn)或備案文件、國(guó)有股權(quán)管理文件

4-1-3-6 股份公司設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記文件 4-1-3-7 發(fā)起人協(xié)議

4-1-3-8 關(guān)于同意整體變更的董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議 4-1-3-9 創(chuàng)立大會(huì)文件

4-1-3-10 律師就公司整體變更合法合規(guī)性的專項(xiàng)意見(jiàn) 4-1-4 公司報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)變動(dòng)情況及其影響分析

4-1-5 公司報(bào)告期內(nèi)董事、高級(jí)管理人員變動(dòng)情況及其影響分析 4-1-6 公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人變動(dòng)情況及其影響分析

4-1-7 內(nèi)部職工股形成、演變、清理及相關(guān)確認(rèn)文件（如適用）4-2 最近兩年股權(quán)變動(dòng)的合法合規(guī)性

4-2-1 律師就公司最近兩年股權(quán)變動(dòng)合法合規(guī)性的專項(xiàng)意見(jiàn)

4-2-2 公司就最近兩年股權(quán)變動(dòng)（包括股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)變化）的說(shuō)明 4-3 最近兩年是否存在重大違法違規(guī)情況

4-3-1 公司就其兩年內(nèi)沒(méi)有存在違法違規(guī)行為發(fā)出的明確的書(shū)面聲明

4-3-2 工商、稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等行政主管部門(mén)出具的公司無(wú)違法違規(guī)證明文件或調(diào)查反饋文件 4-4 股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制情況

4-4-1 公司股東或法人股東的法定代表人訪談?dòng)涗?/p>

4-4-2 公司股東或股東的法定代表人就股份是否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛出具的書(shū)面聲明 4-4-3 關(guān)于股東所持股份自愿鎖定的承諾函 4-4-4 對(duì)公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制的核查記錄 4-5 主要財(cái)產(chǎn)的合法性

4-5-1 公司商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)及其權(quán)利期限對(duì)公司影響的核查記錄

4-5-2 實(shí)地查看記錄 4-6 公司重大債務(wù) 4-6-1 訪談?dòng)涗?/p>

4-6-2 重大合同核查記錄 4-6-2-1 銀行借款合同

4-6-2-2 尚未履行完畢的重大商務(wù)合同

4-6-2-3 雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同

4-6-3 公司就是否有因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的債務(wù)情況的說(shuō)明

4-6-4 大額其他應(yīng)付款核查記錄 4-7 納稅情況

4-7-1 公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人訪談?dòng)涗?/p>

4-7-2 公司納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)核查記錄 4-7-3 有關(guān)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)性文件

4-7-4 稅務(wù)部門(mén)出具的公司無(wú)違法違規(guī)證明文件（參4-3-2）4-8 環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

4-8-1 公司管理層及生產(chǎn)、技術(shù)負(fù)責(zé)人訪談?dòng)涗?4-8-2 排污許可證

4-8-3 ISO9001質(zhì)量認(rèn)證文件及ISO14001環(huán)境管理認(rèn)證文件 4-8-4 公司關(guān)于環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的聲明

4-8-5 環(huán)保、質(zhì)監(jiān)等部門(mén)出具的公司無(wú)違法違規(guī)證明文件（參4-3-2）4-9 重大訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)

4-9-1 公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員訪談?dòng)涗?4-9-2 與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件

4-9-3 管理層關(guān)于訴訟、仲裁和其他重大或有事項(xiàng)情況及其影響的書(shū)面聲明

第五篇：一般公司法律盡調(diào)清單

一.組織性文件 1． 公司的組織性文件 1.1.1 公司的章程、細(xì)則、內(nèi)部管理?xiàng)l例或其他有關(guān)公司組建及改組文件，包括目前有效的和任何對(duì)該等文件進(jìn)行修改的文件。1.1.2 公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本），發(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議、批準(zhǔn)證書(shū)以及 與成立、組建及改組有關(guān)的任何其他政府批文，包括任何對(duì)該等文件進(jìn)行修改的 文件。1.1.3 公司的驗(yàn)資報(bào)告、出資證明和資產(chǎn)評(píng)估證明及／或產(chǎn)權(quán)登記證；公司現(xiàn) 有的注冊(cè)資本及其歷次變更的證明文件和工商變更登記。1.1.4 公司歷次股權(quán)變更的證明文件及相關(guān)的決議和協(xié)議。1.1.5 公司的組織結(jié)構(gòu)圖，該圖應(yīng)顯示公司及其下屬企業(yè)的投資方及其各自持 股或擁有權(quán)益的比例。1.1.6 所有有關(guān)公司歷史的重要材料，包括其前身的組建過(guò)程以及公司成立之 后進(jìn)行的改組、兼并、合并、分立、資產(chǎn)交換或收購(gòu)、出售等重大活動(dòng)。1.1.7 1.1.7.1 1.1.7.2 公司自設(shè)立以來(lái)的公司文件記錄，包括： 董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄、股東會(huì)會(huì)議紀(jì)錄及監(jiān)事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄； 向公司主管部門(mén)或機(jī)構(gòu)提交的報(bào)告、公司編制的或由其管理層委托編 制的報(bào)告或分析、對(duì)員工所作的管理報(bào)告； 1.1.8 公司的公司名稱、商業(yè)名稱（如果有別于公司名稱）、登記號(hào)、注冊(cè)地 址、主要辦事處所在地。2． 下屬企業(yè)的組織性文件 1.2.1 下屬企業(yè)的合資、合作經(jīng)營(yíng)合同、章程及其修改文本。1.2.2 項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步立項(xiàng)申請(qǐng)以及為設(shè)立下屬企業(yè)向政 府審批部門(mén)提交的任何其他文件及其批復(fù)。1.2.3 每個(gè)下屬企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本）、批準(zhǔn)證書(shū)以及與設(shè)立該下屬企 業(yè)有關(guān)的任何其他政府批準(zhǔn)文件。1.2.4 紀(jì)錄。每個(gè)下屬企業(yè)自組建以來(lái)的公司記錄，包括股東會(huì)、董事會(huì)決議和會(huì)議 1.2.5 下屬企業(yè)的驗(yàn)資報(bào)告及出資證明、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告。3． 公司股東的文件 1.3.1 公司股東是否將其所持有的公司的股份設(shè)置了質(zhì)押或其他第三者權(quán)益，如有，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)合同及登記備案文件。二．業(yè)務(wù)文件 1． 公司和/或下屬企業(yè)為從事其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)而獲得的由政府授予的 所有經(jīng)營(yíng)許可證、批準(zhǔn)及認(rèn)證，包括但不限于從事現(xiàn)在正在進(jìn)行的主要業(yè)務(wù)的經(jīng) 營(yíng)許可證及批準(zhǔn)（如法律要求）。2． 公司和/或下屬企業(yè)是否在中國(guó)大陸以外經(jīng)營(yíng)，如存在，請(qǐng)?zhí)峁┚惩馔顿Y或 經(jīng)營(yíng)的有關(guān)國(guó)內(nèi)方面的批準(zhǔn)文件。3． 主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍 3.1 產(chǎn)品/服務(wù)類別清單； 3.2 公司 10 家最大的客戶名單及對(duì)這些客戶的銷售明細(xì)（包括數(shù)量與金額）； 3.3 主要產(chǎn)品銷售明細(xì)； 3.4 占公司總業(yè)務(wù) 80%的子公司或部門(mén)名單。4． 公司收入構(gòu)成 4.1 公司收入來(lái)源構(gòu)成明細(xì)； 4.2 產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)。5． 公司生產(chǎn)流程（圖示）的詳細(xì)介紹，包括但不限于原材料的采購(gòu)及產(chǎn)品的 設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和裝配。6． 公司所需原材料的主要供應(yīng)商及其所供應(yīng)的原材料的清單。7． 產(chǎn)品或服務(wù)的銷售與促銷調(diào)查。7.1 營(yíng)銷機(jī)構(gòu)、銷售隊(duì)伍與銷售半徑、主要銷售商的清單； 7.2 銷售人員的地域分布及人數(shù)，銷售隊(duì)伍的素質(zhì)、銷售培訓(xùn)、市場(chǎng)及客戶； 7.3 存在的主要問(wèn)題說(shuō)明。8． 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手/市場(chǎng)份額 8.1 產(chǎn)品服務(wù)市場(chǎng)規(guī)模、增長(zhǎng)潛力及市場(chǎng)份額分布； 8.2 公司產(chǎn)品服務(wù)的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手名單及公司競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的估計(jì)； 8.3 在產(chǎn)品服務(wù)、價(jià)格、分銷渠道及促銷手段等方面與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較； 8.4 潛在的競(jìng)爭(zhēng)者； 8.5 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：包括綜合優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、服務(wù)優(yōu)勢(shì)、研發(fā)優(yōu)勢(shì)、資 金優(yōu)勢(shì)（內(nèi)部和外部）等。9． 公司主要產(chǎn)品的發(fā)展方向，研究重點(diǎn)及正在開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品和新產(chǎn)品清單。10． 公司和/或下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)是否發(fā)生過(guò)變更，如變更過(guò)，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的法 律文件。11． 公司和/或下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。三．財(cái)務(wù)文件 1.歷史財(cái)務(wù)報(bào)表分析。2.未來(lái) 5 年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（如有）⑴公司業(yè)務(wù)計(jì)劃（未來(lái) 5 年）； ⑵損益表預(yù)測(cè)：合并財(cái)務(wù)報(bào)表（未來(lái) 5 年）； ⑶現(xiàn)金流量表預(yù)測(cè)； ⑷資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)。3.最近的審計(jì)報(bào)告 4.最近的評(píng)估報(bào)告 5.或有債務(wù)說(shuō)明 6.租賃資產(chǎn)說(shuō)明 四．重要協(xié)議和合同 1.任何以公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的重大業(yè)務(wù)合同，包括但不限于融資擔(dān) 保合同、代理合同、銷售合同及購(gòu)買/采購(gòu)合同。2.書(shū)。任何以公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的合資、合營(yíng)、合作及合伙協(xié)議或意向 3.任何限制公司和/或下屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓其股份的股東協(xié)議或合營(yíng)、合作協(xié)議。4.任何以公司和/或下屬企業(yè)作為當(dāng)事方簽定的與股份有關(guān)的合同或協(xié)議（包 括股權(quán)認(rèn)購(gòu)計(jì)劃，職工入股計(jì)劃，以及購(gòu)買股份和私募配售股份的協(xié)議）。5.列表說(shuō)明公司和/或下屬企業(yè)所有重要的保險(xiǎn)合同或保險(xiǎn)單（包括就財(cái)產(chǎn)、職工工傷事故、第三方責(zé)任、盜竊、環(huán)保等的保險(xiǎn)），并寫(xiě)明保險(xiǎn)公司的名字，保險(xiǎn)的范圍及保險(xiǎn)額。6.提供已有的及可能有的就這些保險(xiǎn)提出的重要索賠。7.所有公司和/或下屬企業(yè)與政府機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)、團(tuán)體或組織簽訂的履行期 超過(guò)一年的重大合同。8.所有公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的重要許可協(xié)議、特許及附有條件的買賣 合同。9.為公司和/或下屬企業(yè)的股東、董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員就其以股東、董 事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員的身份而引起的責(zé)任提供保險(xiǎn)或補(bǔ)償?shù)暮贤虬才诺奈?件。10.任何以公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方所簽訂的關(guān)于限制競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議。11.不在公司和/或下屬企業(yè)正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的協(xié)議、合同及承諾。12.公司和/或下屬企業(yè)在其正常業(yè)務(wù)以外，放棄價(jià)值重大的索賠或權(quán)利的任何 協(xié)議，以及在正常業(yè)務(wù)以外，對(duì)應(yīng)收款帳目作出重大的降低帳面值，或注銷帳面 值的任何文件。13.所有公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的其他的重要協(xié)議或有約束力的文件，包 括重要的政府合同和保密協(xié)議。14.任何界定或限制公司和/或下屬企業(yè)股東權(quán)利（包括對(duì)投票權(quán)或宣布或支付 股息的任何限制）的協(xié)議或文件，包括以受托人身份持有股份的信托協(xié)議、表決 委托或依然有效的委任代表書(shū)。15.公用設(shè)施服務(wù)協(xié)議（水、電、氣、熱）。16.所有要求公司和/或下屬企業(yè)在本次收購(gòu)前需要取得協(xié)議對(duì)方同意的協(xié)議 或因本次收購(gòu)而需要修改的協(xié)議。17.所有未包括于前述的其他任何重大協(xié)議和合同。五．融資文件 1.公司和/或下屬企業(yè)的人民幣或外匯貸款協(xié)議、債券和其他債務(wù)契據(jù)和借款 安排。2.其他融資文件，包括分期付款、銷售后立即返租及融資租賃文件。3.所有在國(guó)家和地方外匯管理局進(jìn)行的外債登記。4.列表說(shuō)明在公司和/或下屬企業(yè)的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)上設(shè)定的擔(dān)保物權(quán)或其他債 權(quán)，并提供所有重要的抵押、質(zhì)押或授予其他擔(dān)保物權(quán)或其他債權(quán)的文件及影響 公司和/或下屬企業(yè)資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)的所有擔(dān)保和抵押協(xié)議。5.第三者為公司和/或下屬企業(yè)的債務(wù)提供的擔(dān)保和保證協(xié)議或履約保證。6.公司和/或下屬企業(yè)自設(shè)立以來(lái)與貸款人和擔(dān)保人的函件。由獨(dú)立會(huì)計(jì)師向 債權(quán)人提供的借貸協(xié)議執(zhí)行情況的報(bào)告。7.與未列入資產(chǎn)負(fù)債表的任何項(xiàng)目（即擔(dān)保書(shū)、對(duì)沖或掉期交易、收付合同等）有關(guān)的文件。8.在正常業(yè)務(wù)以外所產(chǎn)生的債務(wù)及其他義務(wù)的文件，包括公司和/或下屬企業(yè) 為第三者的債務(wù)所提供的擔(dān)保和保證協(xié)議。9.任何有關(guān)由國(guó)家、省或地方政府發(fā)給公司和/或下屬企業(yè)的補(bǔ)助及／或補(bǔ)貼 的協(xié)議，批準(zhǔn)或其他安排，及政府機(jī)構(gòu)及非政府機(jī)構(gòu)對(duì)其提供的融資及該融資條 款的文件，包括依據(jù)法律、法規(guī)、政策或融資慣例的所施加的限制。10.任何債轉(zhuǎn)股協(xié)議或意向書(shū)。六．知識(shí)產(chǎn)權(quán) 1.列表說(shuō)明公司和/或下屬企業(yè)擁有的（在國(guó)內(nèi)及國(guó)外注冊(cè)的）重要專利、專 利申請(qǐng)、商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)、商號(hào)、品牌及版權(quán)（包括但不限于公司和/或下屬企 業(yè)擁有的軟件版權(quán)），并提供有關(guān)注冊(cè)證書(shū)。2.公司和/或下屬企業(yè)擁有的技術(shù)秘密。3.公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可協(xié)議。4．公司作為一方的技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、技術(shù)交換協(xié)議、專利權(quán)費(fèi)協(xié)議和與專利、商 標(biāo)、著作權(quán)、技術(shù)支持、技術(shù)秘密、發(fā)明、商業(yè)秘密有關(guān)的其他協(xié)議。5．公司作為一方的所有研發(fā)協(xié)議和咨詢協(xié)議。七．雇員及員工事宜 1.公司的管理架構(gòu)圖。2.公司和/或下屬企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的名單和簡(jiǎn)歷。3.公司高級(jí)管理人員在公司以外的其他企業(yè)的任職情況。4.公司高級(jí)管理人員自設(shè)立以來(lái)的變化情況。5.如公司和/或下屬企業(yè)的主要管理或技術(shù)人員曾受雇于其他單位，或曾作為 當(dāng)事方與以前的工作單位簽訂過(guò)保密或不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料。6.任何公司和/或下屬企業(yè)與其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員之間訂立的服務(wù)合 約、就職務(wù)津貼或其他安排作出的協(xié)議、合同或貸款，以及與高級(jí)管理人員、顧 問(wèn)或與其他有關(guān)機(jī)構(gòu)之間的任何安排。7.重要的雇用或代理協(xié)議及員工與管理人員的標(biāo)準(zhǔn)雇用合同。8.職員聘用的政策性文件。9.對(duì)因公傷而造成職工殘廢以及因事故造成職工傷亡時(shí)，公司和/或下屬企業(yè) 應(yīng)對(duì)職工及其家屬的賠償、贍養(yǎng)費(fèi)及其他安置計(jì)劃，并請(qǐng)?zhí)峁┕竞?或下屬企 業(yè)本身的慣常作法以及依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)或政策。10.公司和/或下屬企業(yè)對(duì)工作人員的培訓(xùn)計(jì)劃。11.描述公司和/或下屬企業(yè)向職工提供的醫(yī)療保健、住房津貼、分房政策以及 其他福利及服務(wù)設(shè)施，包括食堂、幼兒園、學(xué)校、鼓勵(lì)性的補(bǔ)恤金、養(yǎng)老或其他 類似計(jì)劃，并提供所依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及辦法。12.公司和/或下屬企業(yè)的職工購(gòu)股計(jì)劃（如有）及有關(guān)的文件。八．訴訟和其他程序 1． 列表說(shuō)明所有對(duì)公司和/或下屬企業(yè)造成影響的（已結(jié)案但尚未執(zhí)行的或開(kāi) 始起訴的或?qū)?lái)可能有的）重要訴訟、仲裁、索賠、行政訴訟或政府機(jī)構(gòu)的調(diào)查 或質(zhì)詢，以及所有與上述事宜有關(guān)的文件、函件，包括答辯狀及法律意見(jiàn)書(shū)。2． 持有公司股權(quán) 5％以上的股東作為當(dāng)事人的正在進(jìn)行的可能對(duì)公司和/或下 屬企業(yè)有影響的訴訟、仲裁和其他法律程序，或其所了解的任何有可能在未來(lái)引 起的此類重大訴訟或仲裁的事實(shí)或潛在的爭(zhēng)議。3．自公司成立以來(lái)，涉及公司和/或下屬企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之 破產(chǎn)、犯罪、欺詐、不當(dāng)發(fā)行證券或不當(dāng)商業(yè)行為的訴訟。4． 公司和/或下屬企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理作為當(dāng)事人的、正在進(jìn)行的訴訟、仲 裁和其他法律程序，或其所了解的任何有可能在未來(lái)引起重大訴訟或仲裁的事實(shí) 或潛在的爭(zhēng)議。5． 由代表公司和/或下屬企業(yè)的律師發(fā)給公司和/或下屬企業(yè)的獨(dú)立會(huì)計(jì)師，關(guān)于公司和/或下屬企業(yè)被牽連在內(nèi)的訴訟或仲裁的所有函件。6． 與專利、商標(biāo)或版權(quán)侵權(quán)行為有關(guān)的函件。7． 所有公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的（或?qū)ζ渚呒s束力的）裁決、判決、命 令、和解協(xié)議及其他協(xié)議。該類裁決、判決、命令或協(xié)議將要求公司和/或下屬 企業(yè)從事或停止從事某些活動(dòng)。8． 公司和/或下屬企業(yè)違反或被指控違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全等方 面的法律、法規(guī)、通知或訴訟。九．稅務(wù) 1.公司和/或下屬企業(yè)現(xiàn)行有效的國(guó)、地稅的《稅務(wù)登記證》。2.自設(shè)立以來(lái)公司和/或下屬企業(yè)（或其前身）與政府稅務(wù)部門(mén)之間的所有報(bào) 告、備案材料、報(bào)稅表及其他函件。3.適用于公司和/或下屬企業(yè)的稅收待遇的法規(guī)或政策。請(qǐng)?zhí)峁┡c減免稅或其 他稅收優(yōu)惠有關(guān)的文件（如果有）。4.與公司和/或下屬企業(yè)應(yīng)繳稅項(xiàng)有關(guān)的所有會(huì)計(jì)師函件和分析，以及所有其 他有關(guān)的分析。5.政府向公司和/或下屬企業(yè)作出任何稅務(wù)會(huì)計(jì)審查的報(bào)告。6.公司和/或下屬企業(yè)為當(dāng)事方的所有稅項(xiàng)分擔(dān)或稅項(xiàng)分配協(xié)議。7.公司和/或下屬企業(yè)自設(shè)立以來(lái)的重大稅務(wù)問(wèn)題（包括但不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)或 海關(guān)要求補(bǔ)稅或罰款或正在調(diào)查）有關(guān)的文件和情況說(shuō)明。8.有關(guān)欠繳稅款的文件通知及公司和/或下屬企業(yè)采取的解決方法。十．公司和下屬企業(yè)的土地、物業(yè)和其他資產(chǎn) 1． 擁有的土地，房產(chǎn)的文件 10.1.1 土地使用權(quán)和房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)（包括擁有的、占有的房產(chǎn)和土地）的清單（請(qǐng) 注明地址、面積、用途和使用年限）。10.1.2 劃撥土地的劃撥文件和國(guó)有土地使用證。10.1.3 出讓土地的土地出讓批準(zhǔn)文件、土地出讓合同和國(guó)有土地使用證。10.1.4 土地使用費(fèi)和土地出讓金交納憑證。10.1.5 轉(zhuǎn)讓土地的土地批準(zhǔn)文件、土地轉(zhuǎn)讓合同和相關(guān)的國(guó)有土地使用證。10.1.6 房產(chǎn)的所有權(quán)證。10.1.7 有關(guān)土地、房產(chǎn)的抵押合同及登記注冊(cè)（如有）。10.1.8 對(duì)于未領(lǐng)取權(quán)屬證明的土地及/或房產(chǎn)，請(qǐng)說(shuō)明具體情況（包括但不限 于地址、面積、用途及未能取得權(quán)屬證明的原因）。2． 租賃的土地，房產(chǎn)的文件 10.2.1 租賃的土地，房產(chǎn)清單。10.2.2 土地，房產(chǎn)租賃協(xié)議及其登記證明。10.2.3 租賃土地的土地使用證。10.2.4 租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)證。10.2.5 租賃房產(chǎn)的業(yè)主的房屋租賃許可證。3． 對(duì)公司和/或下屬企業(yè)物業(yè)使用權(quán)所設(shè)的限制和其他債權(quán)。4． 公司和/或下屬企業(yè)主要物業(yè)權(quán)益的任何估價(jià)報(bào)告，以及有關(guān)物業(yè)業(yè)權(quán)的調(diào) 查及評(píng)估報(bào)告。5． 任何重大在建工程的批文。6． 公司和/或下屬企業(yè)擁有的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的產(chǎn)權(quán)狀況。十一．環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量 1.公司和/或下屬企業(yè)所準(zhǔn)備的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告（如適用）及其批復(fù)（如有）。2.件。環(huán)保部門(mén)或管理機(jī)構(gòu)給予公司和/或下屬企業(yè)的命令、罰款或調(diào)查的有關(guān)文 3.公司和/或下屬企業(yè)因?yàn)樽袷赜嘘P(guān)環(huán)境保護(hù)法例而獲得的任何表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。4.環(huán)保部門(mén)就公司和/或下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目出具的環(huán)境保護(hù)設(shè)施驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（如有）。5.一切與公司和/或下屬企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的環(huán)保監(jiān)管法律、法規(guī)、政策、條例和 行政規(guī)定。6.自設(shè)立以來(lái)由環(huán)保部門(mén)作出的涉及公司和/或下屬企業(yè)任何調(diào)查或處罰的有 關(guān)文件及公司和/或下屬企業(yè)發(fā)生過(guò)的與環(huán)境污染有關(guān)的重大事故情況的詳細(xì)介 紹。7.公司和/或下屬企業(yè)的產(chǎn)品符合產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的證明。8.自設(shè)立以來(lái)公司和/或下屬企業(yè)因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和/或技術(shù)監(jiān)督方面而 受到調(diào)查或處罰的文件。(作者簡(jiǎn)介：劉天永，北京君都律師事務(wù)所律師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，中國(guó)注冊(cè)稅 務(wù)師、會(huì)計(jì)師，中國(guó)公司法律師網(wǎng)（網(wǎng)址：www.firmlawyer.net）站長(zhǎng)。業(yè)務(wù)范 圍：法律顧問(wèn)、稅務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃、外商投資、并購(gòu)重組、破產(chǎn)重 整等，