第一篇：西方國家開展政府績效審計(jì)情況及對我國的啟示

西方國家開展政府績效審計(jì)情況及對我國的啟示中華碩博網(wǎng) 004km.cnprehensive Auditing Foundation，簡稱CCAF），CCAF的中心任務(wù)就是在聯(lián)邦公共部門、省及地方政府以及醫(yī)院和學(xué)校的審計(jì)活動中傳播綜合審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。在審計(jì)長和CCAF的聯(lián)合影響下，加拿大的審計(jì)范圍得以大大拓展。1986～1987年度加拿大審計(jì)長公署的審計(jì)資源中用于政府審計(jì)的部分約占65％，其中用于經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性方面的審計(jì)約占43％。綜合審計(jì)是加拿大創(chuàng)立的獨(dú)具特色的一種審計(jì)方式，它是財(cái)務(wù)審計(jì)和貨幣價(jià)值審計(jì)（類似于績效審計(jì)）的綜合體。加拿大的綜合審計(jì)與英國和美國的績效審計(jì)相比，內(nèi)容更為廣泛，既包括財(cái)務(wù)審計(jì)，又包括“3E”審計(jì)的內(nèi)容。

3．英國開展政府績效審計(jì)情況。英國開展績效審計(jì)的歷史比較長，但以法律形式確認(rèn)其為國家審計(jì)署的工作內(nèi)容則是在1983年以后。英國的政府績效審計(jì)稱之為“貨幣價(jià)值審計(jì)”（Value－for－Money Audit）。1979年撒切爾夫人上臺以后，英國保守黨政府推行了西歐最激進(jìn)的改革計(jì)劃，開始了在公共管理領(lǐng)域內(nèi)以注重商業(yè)管理技術(shù)、引入競爭機(jī)制和顧客導(dǎo)向?yàn)樘卣鞯男鹿补芾砀母?，這就是“新公共管理運(yùn)動（New Public Management）”。在新公共管理的背景下，貨幣價(jià)值審計(jì)備受關(guān)注。

1980年3月，英國政府發(fā)表了“綠皮書”，該文件歸納了與國家審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)的各種建議。1981年2月公共決算委員會發(fā)布了著名的特別報(bào)告書：《主審計(jì)長的作用》。該報(bào)告主張制定相應(yīng)的法律條款，對審計(jì)總體結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)定。1983年《國家審計(jì)法》頒布并于1984年1月1日起實(shí)施。該法第六條規(guī)定：主計(jì)審計(jì)長可以檢查任何部門、機(jī)構(gòu)或其他團(tuán)體履行職能過程中使用資源的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。該法第一次從法律上正式授權(quán)英國國家審計(jì)部門實(shí)施績效審計(jì)。

英國的績效審計(jì)一般可以分為四類：（1）對嚴(yán)重的鋪張浪費(fèi)、效率或效益低下和控制薄弱的現(xiàn)象進(jìn)行的檢查；（2）針對特定的部門、重大項(xiàng)目、工程進(jìn)行的調(diào)查；（3）對管理活動進(jìn)行的檢查；（4）其他較小規(guī)模的檢查。英國國家審計(jì)署十分重視績效審計(jì)，每年投向績效審計(jì)的力量約占35％，且這個(gè)比例有不斷提高的趨勢。僅1994至1995年度英國國家審計(jì)署就公布了50份績效審計(jì)報(bào)告，涉及的領(lǐng)域涵蓋了國防、教育、農(nóng)業(yè)、環(huán)境和交通、衛(wèi)生和社會保障、法律和內(nèi)政服務(wù)、海外和中央政府事務(wù)研究、私有化、稅收等8個(gè)領(lǐng)域。

英國審計(jì)署的績效審計(jì)主要是檢查和評價(jià)政策的執(zhí)行結(jié)果，對政策本身并不提出批評意見?？冃徲?jì)的類型也是多種多樣。根據(jù)一項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，英國審計(jì)署開展的全部績效審計(jì)工作中，約1/3為對項(xiàng)目效果的審計(jì)；1/3為對產(chǎn)出的審計(jì)；2/9為對工作程序的審計(jì)；其余為對工作效率的檢查和成本效益的分析。

從績效審計(jì)的內(nèi)容來看，英國政府績效審計(jì)的內(nèi)容主要也是“3E”審計(jì)，與美國“3E”審計(jì)中的內(nèi)容基本上是相同的。比較而言，美國“3E”審計(jì)的范圍更寬一些。但英國的績效審計(jì)實(shí)踐中往往將經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性三個(gè)方面結(jié)合起來對某個(gè)項(xiàng)目或某項(xiàng)活動進(jìn)行綜合評價(jià)。

二、啟示與借鑒

1．開展政府績效審計(jì)是政府審計(jì)發(fā)展的大趨勢。從上述各國政府績效審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過程我們不難看出，開展績效審計(jì)是政府審計(jì)發(fā)展的歷史必然。目前，政府績效審計(jì)已在世界范圍內(nèi)得到廣泛開展，并在許多國家的政府審計(jì)工作中占有相當(dāng)大的比重，且呈現(xiàn)出不斷上升的趨勢，甚至有的國家政府績效審計(jì)已成為政府審計(jì)工作的主要內(nèi)容。從我國績效審計(jì)的現(xiàn)狀來看，自1983年以來，我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要開展的是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，它與“3E”審計(jì)還有一定的區(qū)別，這與當(dāng)時(shí)我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是分不開的。原因有二：一是國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中占有絕對優(yōu)勢，國家的財(cái)政支出巨大；二是在國家的財(cái)政支出中存在著大量的浪費(fèi)行為，大量國有企業(yè)經(jīng)營狀況惡化。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和政府公共財(cái)政體系的逐步建立，開展具有真正意義的績效審計(jì)的條件也逐漸成熟。在國家審計(jì)署《2003年至2007年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中指出，今后5年要逐步加大效益審計(jì)的分量，爭取到2007年，投入績效審計(jì)的力量占一半左右?？梢姡覈畬徲?jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)將績效審計(jì)工作作為今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)政府審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容來抓。

2．政府績效審計(jì)的主要內(nèi)容是“3E”審計(jì)。盡管世界各國對績效審計(jì)的叫法各不相同，內(nèi)容也略有差異，但從世界各國開展績效審計(jì)的主要內(nèi)容來看，都是圍繞著經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性審計(jì)開展的。比如英國的貨幣價(jià)值審計(jì)，加拿大的綜合審計(jì)，美國的績效審計(jì)等，雖然各自的側(cè)重點(diǎn)不一樣，但都突出強(qiáng)調(diào)了3E”審計(jì)。在我國，從以往的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)實(shí)踐來看，雖然也嘗試過開展“3E”審計(jì)，但未得到廣泛開展，基本上處于嘗試階段。借鑒上述各國的績效審計(jì)內(nèi)容并結(jié)合我國的實(shí)際情況，作者認(rèn)為，在我國目前財(cái)經(jīng)領(lǐng)域違法亂紀(jì)問題還相當(dāng)嚴(yán)重的情況下，應(yīng)在注重真實(shí)性、合法性審計(jì)的同時(shí)，逐步開展國外那種正規(guī)的績效審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容也應(yīng)主要以“3E”審計(jì)為主。

3．政府績效審計(jì)規(guī)范化、法制化。政府審計(jì)規(guī)范和準(zhǔn)則的制定是影響政府績效審計(jì)發(fā)展的一個(gè)重要因素。從世界各國績效審計(jì)的發(fā)展過程可以看出，凡是績效審計(jì)開展的比較好的國家，其績效審計(jì)方面的法律和規(guī)范也是制定的相對比較完善的。

美國是世界上最早制定績效審計(jì)準(zhǔn)則的國家，早在1972年就頒布了《政府的機(jī)構(gòu)、計(jì)劃項(xiàng)目、活動和職責(zé)的審計(jì)準(zhǔn)則》，該準(zhǔn)則曾于1981、1988、1994和2003年經(jīng)過4次修訂，使其日趨完善。這一準(zhǔn)則對美國乃至世界范圍內(nèi)的績效審計(jì)開展產(chǎn)生了巨大的影響。英國國家審計(jì)署1997年出版了指導(dǎo)績效審計(jì)的《績效審計(jì)概要》，2003年又頒布了《績效審計(jì)手冊》。完善的審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的制訂是確保績效審計(jì)質(zhì)量及其有效開展的重要條件。

我國國家審計(jì)署自1989年開始制定政府審計(jì)準(zhǔn)則，并于1993年印發(fā)了《中華人民共和國政府審計(jì)準(zhǔn)則》（征求意見稿）；1996年發(fā)布了38個(gè)國家審計(jì)規(guī)范。但從其內(nèi)容來看，主要是針對財(cái)務(wù)審計(jì)的，只是個(gè)別地方提到了要開展績效審計(jì)。因此，專門針對績效審計(jì)的規(guī)范和準(zhǔn)則目前在我國還是一個(gè)空白。我國政府今后應(yīng)加快審計(jì)規(guī)范和準(zhǔn)則的制定，以促進(jìn)政府績效審計(jì)工作的發(fā)展。

4．政府績效審計(jì)已成為政府績效評估的子系統(tǒng)。20世紀(jì)70年代末和80年代初，隨著一場聲勢浩大的被稱為“新公共管理”（NPM）運(yùn)動的政府改革浪潮在世界范圍內(nèi)掀起，整個(gè)西方世界進(jìn)入了公共管理改革的黃金時(shí)代。這場運(yùn)動被形象地稱之為“重塑政府”。西方公共管理改革的特點(diǎn)之一便是在傳統(tǒng)的壟斷性服務(wù)部門引入競爭機(jī)制，采用私營部門的成功經(jīng)驗(yàn)來改善公共部門的運(yùn)作績效，這使得政府部門更加關(guān)注績效和績效監(jiān)督。

在這種新的責(zé)任機(jī)制下，績效管理和績效評估等靈活有效的管理方式被得到廣泛的應(yīng)用。而績效評估的主要內(nèi)容也是以“3E”為標(biāo)準(zhǔn)。以“3E”為標(biāo)準(zhǔn)的績效評估和績效審計(jì)的目標(biāo)形成耦合，極大地推動了績效審計(jì)的發(fā)展，并使得績效審計(jì)成為政府績效評估的一個(gè)子系統(tǒng)。

第二篇：西方國家選舉制度比較及對我國的啟示

摘 要 選舉制度代表著一個(gè)國家的政治體制，更是一個(gè)國家民主是否得到有效發(fā)揮的重要衡量指標(biāo)。本文在對西方國家的多數(shù)當(dāng)選制、比例代表制和混合選舉制進(jìn)行比較的基礎(chǔ)上，結(jié)合國情，對我國的選舉制度進(jìn)行思考，得出我國選舉制度發(fā)展的一些啟示。

關(guān)鍵詞 選舉制度 比較 啟示

中圖分類號：d750 24 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a

“選舉”作為政治制度的一種表現(xiàn)形式，自古都有，在人類社會漫長的發(fā)展過程中，由于各個(gè)國家歷史的原因以及它們所處的社會、地理環(huán)境和民主發(fā)展的程度不同，每個(gè)國家都產(chǎn)生了與各自國家發(fā)展相適應(yīng)的選舉制度。但從選舉制度對促進(jìn)國家的發(fā)展和政治穩(wěn)定的作用分析，西方國家的選舉制度明顯要優(yōu)于廣大的發(fā)展中國家。因此，總結(jié)西方先進(jìn)的選舉制度，對于廣大的發(fā)展國家有積極的啟示作用，尤其對于我們年輕的社會主義國家來說，通過研究西方國家的選舉制度，并借鑒他們在選舉中所創(chuàng)造出來的優(yōu)秀成果，對我國選舉制度的發(fā)展具有積極意義。

一、選舉制度的界定

對于選舉制度的界定，存在以下幾種說法，皮純協(xié)從集合概念角度給選舉制度下了定義，他認(rèn)為選舉制度是“選舉政權(quán)代表機(jī)關(guān)的成員(代表、議員)和國家機(jī)關(guān)工職人員時(shí)應(yīng)遵循的各項(xiàng)原則、制度和程序的總稱”①；張友漁從法律制定的角度出發(fā)，將選舉定義為“法律規(guī)定的選舉國家代議機(jī)關(guān)代表和某些國家工職人員的制度”②；唐曉等學(xué)者從法學(xué)的角度對選舉制度下了如下定義“選舉制度是政治制度的重要組成部分，它以法律的形式規(guī)定了選舉國家代表機(jī)關(guān)和國家工職人員的原則、程序和方法，是各種選舉法律規(guī)則的總稱”③；羅豪才和吳擷英從公民民主的角度出發(fā)，認(rèn)為“近代意義上選舉制度的概念是指公民通過一定的民主程序選出代表、組成代議機(jī)關(guān)來決定國家政治事務(wù)”④。綜合以上學(xué)者對選舉制度界定，筆者認(rèn)為：選舉制度是一國基本的政治制度，是公民依照國家法律的規(guī)定，按照民主的程序選出代表，組成代議機(jī)關(guān)代為行使自己各種權(quán)力的過程中所采取的一些列原則、制度和程序的總稱?？梢詮娜齻€(gè)角度理解這個(gè)概念，首先從核心和內(nèi)涵來說，選舉制度是一國政治制度的主要表現(xiàn)形式，選舉制度的優(yōu)劣直接體現(xiàn)著一個(gè)國家政治制度的優(yōu)劣，間接反映了一個(gè)國家的民主文明程度；其次選舉制度包括公民在選舉代表組成代議機(jī)關(guān)代為行使自己的權(quán)力的過程中所涉及的一系列的原則、制度和程序。最后，選舉制度必須依照法律規(guī)定和遵從民主的要求進(jìn)行選舉，使民主權(quán)力得到最大程度的發(fā)揮。

二、西方國家采取的三種主要選舉制度

經(jīng)過對西方國家的選舉制度的考察，我們發(fā)現(xiàn)當(dāng)前西方國家主要存三種選舉制度形式，分別是：多數(shù)當(dāng)選制、比例代表制和混合選舉制。三種選舉制度各有優(yōu)劣，是各個(gè)國家根據(jù)本國的實(shí)際情況，并經(jīng)過長期的實(shí)踐得以確認(rèn)的。隨著時(shí)代的發(fā)展，部分國家雖然對自己的選舉制度作了修改，但是根本的選舉制度形式并未發(fā)生變化，只是在一些選舉范圍或程序上作了一些修補(bǔ)。下面分別介紹一下這三種選舉制度：

（一）多數(shù)當(dāng)選制。

三種選舉制度中，多數(shù)當(dāng)選制出現(xiàn)的時(shí)間最早，具有易操作、簡單明了等特點(diǎn)。所謂多數(shù)當(dāng)選制就是根據(jù)獲得選票的多寡決定是否當(dāng)選的一種選舉制度形式，主要表現(xiàn)為相對多數(shù)制和絕對多數(shù)制兩種形式。這兩種選舉形式的根本區(qū)別在于候選人是否需要超過半數(shù)以上的票數(shù)。相對多數(shù)制是指候選人只需要得到選區(qū)內(nèi)多數(shù)票無須超過半數(shù)即可當(dāng)選；而絕對多數(shù)制則要求候選人的所獲得的選票必須在全部選票的半數(shù)以上才可當(dāng)選。相對多數(shù)制是目前最為流行的一種選舉形式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全世界150個(gè)具有選舉資料的國家中，有43個(gè)國家采取相對多數(shù)制。⑤美國是這種選舉制度運(yùn)用最廣泛的國家之一，在美國，從總統(tǒng)、國會參議員、州長、州議會議員到縣行政長官、市長、市議員等都是通過這種選舉制度選舉產(chǎn)生的。相對多數(shù)制經(jīng)一輪選舉即可得出結(jié)果，選舉過程簡單明了，選舉效率較高。但這種選舉制度的明顯不足就在于當(dāng)選者的代表性不足。這種選舉制度的優(yōu)點(diǎn)在于有助于兩黨制的鞏固，從而保證政治的穩(wěn)定性。與相對多數(shù)制相比，絕對多數(shù)制要顯得復(fù)雜一些，一般存在選擇投票制和兩輪投票制兩種形式。選擇投票制的代表國家是澳大利亞，自1918年以來，澳大利亞眾議員的選舉就采用這種制度，愛爾蘭和斯里蘭卡的總統(tǒng)選舉也是通過此種方式選出來的。法國是兩輪投票制的代表性國家，這種選舉制度是在法蘭西第五共和國開始采用并實(shí)施的。目前，世界上91個(gè)實(shí)行總統(tǒng)直選的國家中，有49個(gè)國家采用這種選舉制度，從數(shù)量上要稍高于相對多數(shù)制的國家。但法國的選舉制度與其它國家又有不同，它采取的單選區(qū)兩輪投票制，這種選舉制度的形成是法蘭西第五共和國為避免第四共和國黨派林立、反復(fù)無常的弊端而設(shè)計(jì)的，這種選舉制度有助多黨制下左右翼政黨聯(lián)盟的形成，更有利于政治的穩(wěn)定性。但相對多數(shù)制和絕對多數(shù)制都存在相同的缺陷，那就是選舉結(jié)果容易受選取的的操縱，從而又被操縱的風(fēng)險(xiǎn)，這主要源于多數(shù)當(dāng)選制采用單選制的緣故。

（二）比例代表制。

比例代表制產(chǎn)生要晚于多數(shù)當(dāng)選制，這種選舉制度一定程度了克服了多數(shù)當(dāng)選制代表性不足問題。其核心意思是通過計(jì)算各黨派在選舉中所獲得的票數(shù)占總選票的比例多少分配議席的一種選舉制度。這種選舉制度考慮到了“少數(shù)人”的正當(dāng)利益，為少數(shù)人利益的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行了很好的制度設(shè)計(jì)。正如密爾在其《代議制政府》一書中所說：“少數(shù)應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)拇?，這是民主制的一個(gè)不可缺少的部分。沒有它就不可能是真正的民主制，只不過是民主制的虛偽裝潢罷了?！蹦壳埃瑲W洲大陸國家是比例代表制最有流行的地方，丹麥?zhǔn)菤W洲最早使用比例代表值的國家。⑦但比例代表制也存在一些不足之處，一是議員和選民之間缺乏良好的溝通，因?yàn)檫@種選舉制度選民選票主要是針對政黨而非候選人，選民關(guān)注的多是政黨未來的施政方針政策，缺乏對候選人的了解；二是這種制度使得政黨有選擇自己政黨領(lǐng)袖的權(quán)力，而選民對此也無能為力。綜上所述，這種制度雖然一定程度上克服了多數(shù)當(dāng)選制的一些問題，并關(guān)注到了“少數(shù)人群”的正當(dāng)權(quán)利，但它也強(qiáng)化了政黨分立的局面，對政治的穩(wěn)定也埋下隱患。典型的代表就是法蘭西第四共和國和戰(zhàn)后意大利，出現(xiàn)多黨林立、政府頻繁倒閣的不穩(wěn)定政治局面。因此，在一個(gè)國家還沒有形成共識性民主因素的情況下采用這種制度，還是存在較大的風(fēng)險(xiǎn)的。

（三）混合選舉制。

混合選舉制是二戰(zhàn)后產(chǎn)生的一種選舉制度，這種選舉制度首先在聯(lián)邦德國被采用。該制度是在對多數(shù)當(dāng)選制和比例代表制融合而成的，是聯(lián)邦德國政府為防止魏瑪共和國時(shí)期采用比例代表制帶來的消極結(jié)果采用的一種選舉制度。在具體的操作過程中，他們采用5%的政黨門檻及多數(shù)當(dāng)選制和比例代表制相結(jié)合的新的選舉方式，這兩種制度的結(jié)合能夠發(fā)揮它們在原有制度優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，互為補(bǔ)充，使選舉制度為政治的穩(wěn)定以及各個(gè)利益集團(tuán)權(quán)益的公平表達(dá)發(fā)揮最大的作用。這種選舉制度在聯(lián)邦德國獲得巨大的成功，使民主精神在選舉過程中得到最大程度的發(fā)揮，先后被其他國家所認(rèn)可。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自1993年至2004年十年間，世界上共有27個(gè)國家的選舉制度發(fā)生了變化，其中，有12個(gè)國家是由其他選舉制度改為混合選舉制，包括俄羅斯、烏克蘭、日本、意大利、新西蘭、菲律賓等。但這種選舉制度并非完美無缺，與前兩種選舉制度相比，這種選舉制度程序較多，操作比較麻煩。另外，多數(shù)當(dāng)選制和比例代表制的固有缺陷也被保留了下來，因此，選用這種選舉制度之前應(yīng)該綜合考慮本國實(shí)際情況。

三、西方國家選舉制度對我國的啟示

（一）中外選舉制度存在本質(zhì)上的區(qū)別。

通過介紹西方國家主流的三種選舉制度，我們不難發(fā)現(xiàn)，西方各國在選取相應(yīng)的選舉制度的時(shí)候，都有其特殊的歷史和社會原因。從根本上說，任何選舉制度最終還是為其統(tǒng)治階級服務(wù)的，這就從根本上決定了我國的選舉制度和西方各國的選舉制度是存在根本區(qū)別的，西方各國選舉制度的最終目的是為了維護(hù)資產(chǎn)階級的利益，而我國社會主義性質(zhì)決定了我國人民代表大會制度必須代表人民的利益，是為廣大人民服務(wù)的。

（二）不存在“放之四海而皆適應(yīng)”的選舉制度。

從普適性的角度來說，并不存“放之四海而皆適應(yīng)”的選舉制度，只存在適合本國國情的選舉制度。即使一些國家采取相似的選舉制度，但在選舉的具體操作和權(quán)限規(guī)定上也會有所不同，因此，我們在對一國選舉制度界定的時(shí)候，既要看到這種制度與其他國家選舉的共同之處，也要有所區(qū)別，不能一概而論。這就告訴我們在學(xué)習(xí)和借鑒西方選舉的時(shí)候，既不能盲目崇拜，也不能全盤否定，一方面我們要看到西方選舉制度中優(yōu)秀的部分，參照我國的具體國情，對于那些適合我國國情的、優(yōu)秀的成果，敢于用“拿來主義”，大膽借鑒，另一方面我們要將那些與我國國情、國家體制以及人民利益相違背的制度，堅(jiān)決拒之門外。

（三）任何選舉制度的發(fā)展都是緩慢的過程。

在對以上三種選舉制度進(jìn)行分析的過程中，我們不難發(fā)現(xiàn)，西方國家的選舉制度也是經(jīng)過漫長的發(fā)展過程才得以形成現(xiàn)在較為成熟的體系，從多數(shù)當(dāng)選制到比例代表制以及到最年輕的混合選舉制，西方資本主義國家的選舉制度發(fā)展已經(jīng)有幾百年的歷史，而我國的人民代表大會制度，從產(chǎn)生到現(xiàn)在還不到六十年的時(shí)間，存在一定的問題是正常的，我們應(yīng)該客觀、冷靜地看待其成長過程中的一些不足。同時(shí)，也告誡我們，選舉制度的完善是一個(gè)漫長的過程，不能急功近利，一蹴而就，這與我國的國情也是相違背的。因此，我們一方面應(yīng)借鑒和吸收西方國家選舉制度中優(yōu)秀的成果，另一方面應(yīng)客觀面對當(dāng)前選舉制度中所存在的一些問題，努力改進(jìn)，不斷完善我國的選舉制度，使其在我國社會主義和諧社會的建立中起到積極的促進(jìn)作用。

第三篇：西方國家城市管理對我國的啟示

西方國家城市管理對我國的啟示

內(nèi)容摘要：西方國家在城市化發(fā)展過程中，對如何進(jìn)行高效的城市管理進(jìn)行了很多探索。盡管西方國家城市管理體制與我國的城市管理體制存在著較大的差別，但他們的有益探索和成功經(jīng)驗(yàn)，仍對我國的城市化發(fā)展有著積極的借鑒意義。對西方國家城市管理的特點(diǎn)進(jìn)行分析，認(rèn)為我國在建立合理有效的城市管理時(shí)，應(yīng)充分利用市場機(jī)制來配置城市資源，并積極轉(zhuǎn)變城市政府職能，形成一個(gè)以政府為主導(dǎo)，市場、企業(yè)、社會組織和城市居民為管理主體共同運(yùn)作的城市管理局面。

關(guān)鍵詞：城市管理主體啟示

城市是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，是區(qū)域人口和經(jīng)濟(jì)、社會、文化設(shè)施高度集中的地域，是政治、經(jīng)濟(jì)、社會活動高度集中的場所，同時(shí)又是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史過程的體現(xiàn)。20世紀(jì)以來，城市人口迅速增長，經(jīng)濟(jì)實(shí)力大大增強(qiáng)，大型城市的數(shù)量急劇增加，世界進(jìn)入了現(xiàn)代城市的發(fā)展階段。21世紀(jì)以來，伴隨信息化和全球化的深入，國家與國家之間的交流和競爭越來越體現(xiàn)為城市與城市之間的交流和競爭。在這種狀態(tài)下，城市管理顯得尤為重要，成為衡量城市發(fā)展水平的重要標(biāo)志之一。

隨著我國城市化進(jìn)程的不斷加快，城市管理工作也面臨著更加復(fù)雜、任務(wù)更加艱巨的形勢。因此，提高城市管理水平，探索城市管理工作的規(guī)律和發(fā)展趨勢，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面健康協(xié)調(diào)發(fā)展，是學(xué)界緊迫任務(wù)和永恒課題。城市管理以提高城市生活水平為目標(biāo)，以城市經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境為對象，有效使用城市資源推動城市綜合效益長期穩(wěn)定發(fā)展，是城市各類主體參與城市的經(jīng)濟(jì)和社會運(yùn)行、共同推動城市不斷發(fā)展的過程。

相對于西方國家的城市管理來說,我國的城市管理則是廣義的城市管理概念，指的是城市的綜合管理，涉及城市的社會管理、經(jīng)濟(jì)管理、基礎(chǔ)設(shè)施管理及生態(tài)環(huán)境管理等20多個(gè)方面的管理活動，是對社會、經(jīng)濟(jì)及人們的思想文化等活動進(jìn)行的決策、計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制等一系列活動的總和。

從我國城市經(jīng)營管理的實(shí)踐來看，政府是城市經(jīng)營活動的唯一主體，而且在管理的方法和管理的范圍上，偏重于經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域而很少顧及經(jīng)濟(jì)與社會、人與自然的協(xié)調(diào)發(fā)展，其結(jié)果是導(dǎo)致城市發(fā)展財(cái)政不足，可持續(xù)發(fā)展能力低，公共產(chǎn)品和公共服務(wù)質(zhì)量差，公共管理成本過高，管理效率低下，不能對外界的變化和市民的需求作出靈敏的反應(yīng)等問題。我國城市管理仍需要多方面因素和條件的結(jié)合，上至城市政府職能轉(zhuǎn)變和機(jī)構(gòu)改革，下至城市所有居民的參與和共建，形成一個(gè)以政府為主導(dǎo)，市場、企業(yè)、社會組織和城市居民為管理主體共同運(yùn)作的城市管理局面。

（一）擴(kuò)充城市建設(shè)的資金來源

積極運(yùn)用民間資本。我國城市建設(shè)融資渠道單一，城市建設(shè)最大的制約就是資金不足，政府投資力量終究是有限的。在資金運(yùn)作上，可以仿效西方國家，積極探索運(yùn)用民間資本，把有投資回報(bào)有收益的項(xiàng)目更多地讓給社會資本去完成。另外，還可以通過降低經(jīng)營成本，節(jié)約政府投資的途徑，將土地、基礎(chǔ)設(shè)施、公用服務(wù)設(shè)施等城市資本推向市場，滾動經(jīng)營，把投資主體多元化，逐步形成以政府財(cái)政投入、銀行信貸投入、企業(yè)投入、社會投入、經(jīng)營收益二次投入的多渠道融資的城市建設(shè)投資新格局。最大限度的盤活城市資產(chǎn)存量，擴(kuò)大城市資產(chǎn)增量，從而推進(jìn)城市建設(shè)加速發(fā)展。

通過發(fā)行市政債券的方式進(jìn)行城市建設(shè)融資。首先是債券發(fā)行的種類，我國發(fā)行市政債券應(yīng)根據(jù)具體情況選用發(fā)行方式。在發(fā)行初期，投資者最關(guān)注的問題是信用風(fēng)險(xiǎn)，債券種類應(yīng)以政府提供全面信用支持的一般責(zé)任債券為主，在達(dá)到一定效果之后再逐漸增加收益?zhèn)谋戎?。我國機(jī)構(gòu)投資者的發(fā)展還很不足，市政債券的發(fā)行對象必然以個(gè)人為主，同時(shí)我國應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和支持機(jī)構(gòu)投資者的發(fā)展。其次是債券發(fā)行的規(guī)模。這也是各國發(fā)行市政債券的難點(diǎn)。市政債券規(guī)模的簡單分析是將市政債券的規(guī)模與國內(nèi)生產(chǎn)總值、各級財(cái)政收支以及整個(gè)政府債務(wù)體系規(guī)模作比較，每年發(fā)行的市政債券低于當(dāng)年可用于擔(dān)保的財(cái)政收入的50%這一發(fā)債規(guī)?；旧鲜呛侠淼摹?/p>

（二）制定科學(xué)合理的城市規(guī)劃

城市規(guī)劃應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)城市發(fā)展的戰(zhàn)略意圖。城市規(guī)劃是城市建設(shè)與發(fā)展的依據(jù)，是經(jīng)營城市的關(guān)鍵。根據(jù)人居環(huán)境科學(xué)理論，城市是由自然、人文、社會、居住、支撐等五個(gè)系統(tǒng)構(gòu)成的。規(guī)劃城市，要兼顧以上五個(gè)系統(tǒng)，使生態(tài)觀、經(jīng)濟(jì)觀、科技觀、社會觀、文化藝術(shù)觀等統(tǒng)一發(fā)展。在美國城市規(guī)劃中交通規(guī)劃是城市規(guī)劃的重要組成部分，公園、綠地的安排也是城市規(guī)劃的重要內(nèi)容。在城市規(guī)劃之前，要充分研究城市的定位和發(fā)展戰(zhàn)略，城市規(guī)劃應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)城市發(fā)展的戰(zhàn)略意圖，提高規(guī)劃、設(shè)計(jì)與建設(shè)水準(zhǔn)。

在城市管理過程中應(yīng)重點(diǎn)突出依法治市的原則。對城市建設(shè)來說，維護(hù)城市規(guī)劃的法律嚴(yán)肅性是至關(guān)重要的，完善的城市管理法規(guī)是提高城市管理的保障和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如，瑞典在城市管理方面就制定有系列的完善法規(guī)，從大的城市建設(shè)規(guī)劃一直到小的日常環(huán)境保護(hù)等都有詳細(xì)的法規(guī)。我們國家應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行法律，通過實(shí)行法治管理，嚴(yán)把規(guī)劃設(shè)計(jì)關(guān)，加大管理與調(diào)控力度，確保城市總體規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的實(shí)施。注重城市特色的設(shè)計(jì)與塑造以形成獨(dú)特的城市風(fēng)格。比如大連市城市建筑以多層、歐式造型為主，高低錯(cuò)落、形態(tài)各異；并營造開闊、明快歐美風(fēng)格綠地，使綠地、藍(lán)天有機(jī)相配，具有濃郁的建筑美與自然美。另外，還要突出城市發(fā)展的鮮明個(gè)性，實(shí)現(xiàn)地方特色、民族風(fēng)格與時(shí)代精神的有機(jī)統(tǒng)一。

（三）城市管理中政府職能的轉(zhuǎn)變

我國城市政府往往既是城市建設(shè)的組織者，又是城市管理的施行者，在城市管理中存在著政企不分，管理和作業(yè)不分的問題。而西方國家的城市管理中政企分開，權(quán)限職責(zé)清晰。大量的社會中介組織分擔(dān)了城市管理的傳統(tǒng)職能。非政府非贏利組織在社區(qū)發(fā)展中具有重要作用，社區(qū)志愿者組織更是發(fā)揮舉足輕重的作用。我國政府應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)轉(zhuǎn)變：

建立高效率公共服務(wù)型的政府。政府是城市管理的重要主體，其自身的管理既是城市管理的一個(gè)方面又是管理好城市的前提。西方政府理論提倡“企業(yè)型政府”的治理方式，主張政府部門應(yīng)該由一群富有企業(yè)精神的公職人員組成，塑造具有革新及適應(yīng)能力的政府組織，以應(yīng)對不斷變化的環(huán)境。我們國家在充分發(fā)揮市場配置資源的優(yōu)勢和建設(shè)社會主義和諧社會思想的指導(dǎo)下，市場經(jīng)濟(jì)所倡導(dǎo)的一系列關(guān)于秩序與活力的行為準(zhǔn)則，比如公開、公正、平等、高效、競爭等也成為城市管理所要遵循的價(jià)值觀。隨著社會經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，政府也要轉(zhuǎn)型，首先就應(yīng)在觀念上轉(zhuǎn)變，從權(quán)力政府向責(zé)任政府、民主政府轉(zhuǎn)型，從管理型政府向規(guī)范化服務(wù)型政府轉(zhuǎn)型。

依法行政。加強(qiáng)政府立法工作，把政府立法決策與改革、開放、發(fā)展的重大決策緊密結(jié)合起來，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市建設(shè)中需要用法規(guī)、規(guī)章解決的突出問題作為立法的重點(diǎn)，制定相應(yīng)的法律法規(guī)，建立責(zé)任追究制度，提高辦事效率，對城市經(jīng)營中出現(xiàn)的失誤和違法行為進(jìn)行責(zé)任追究和法律制裁。通過法制法規(guī)的建設(shè)使城市經(jīng)營切實(shí)作到有法可依、違法必究，從而保證城市經(jīng)營的順利進(jìn)行。

政企分開。在經(jīng)營城市中，政府不能直接參與經(jīng)營活動，只能依照法律法規(guī)，進(jìn)行政策引導(dǎo)、行政執(zhí)法、規(guī)范監(jiān)督、改善環(huán)境。市長的責(zé)任是建設(shè)好城市、管理好城市。政府在轉(zhuǎn)變職能后應(yīng)集中資源搞好城市管理，從根本上解決政府錯(cuò)位、缺位、越位的問題。但是，政府的“不參與”不等于政府“不干預(yù)”，在我國現(xiàn)行體制下，政府對經(jīng)濟(jì)工作仍然起著重要的推動作用。我國政府的角色應(yīng)定位為宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控者、社會的公益者、經(jīng)濟(jì)活動的仲裁者。

（四）加快城市管理的現(xiàn)代化步伐

城市管理現(xiàn)代化包含城市經(jīng)濟(jì)管理、城市社會管理和城市環(huán)境管理。因?yàn)槌鞘惺且粋€(gè)由經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)、社會系統(tǒng)、環(huán)境系統(tǒng)組成的復(fù)合系統(tǒng)，它同時(shí)進(jìn)行著經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)、人口再生產(chǎn)和生態(tài)再生產(chǎn)。城市在這三種再生產(chǎn)中分別產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益。

現(xiàn)代城市管理必須充分利用現(xiàn)代數(shù)字信息技術(shù)。現(xiàn)代城市復(fù)雜紛繁的各類問題以及瞬息萬變的大量信息要求管理者、決策者更多相信數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)字化管理。西方發(fā)達(dá)國家成功將網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)字化信息技術(shù)及可視化監(jiān)控管理技術(shù)應(yīng)用于城市管理，如：美國采用地理信息系統(tǒng)進(jìn)行市政管理，并對一些市政設(shè)施實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程監(jiān)控，加拿大安大略省利用土地信息系統(tǒng)，建立了土地政策及相關(guān)法規(guī)的信息庫和申訴案件檔案信息庫等；美國、日本、歐洲等國家和地區(qū)分別采用GIS技術(shù)建設(shè)了相應(yīng)的緊急事故管理系統(tǒng)。我國城市管理的信息化工作起步雖晚，但發(fā)展較快，“數(shù)字城市管理新模式”已在我國許多城市推行。城市管理

信息化或者數(shù)字化是城市發(fā)展的必然選擇，是提升城市競爭力的重要手段，現(xiàn)代城市管理必須充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，走向數(shù)字化、信息化。

結(jié)論

20世紀(jì)90年代以來，隨著城市管理體制改革的不斷深化，各國的城市化趨勢愈演愈烈。隨著城市化步伐的日益加快，我國也明確地提出要加快城鎮(zhèn)化步伐，城市特別是大中城市在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的地位和作用日顯重要，在城市快速發(fā)展的同時(shí)，城市管理面臨著較為嚴(yán)峻的局面和更大的挑戰(zhàn)，提高城市管理現(xiàn)代化的水平，是當(dāng)今我國各級政府亟待探討和解決的重要而緊迫的問題。

參考文獻(xiàn)：

1.邱金平.北歐城市市政管理的特點(diǎn)與啟示[J].城市管理，2003（4）

2.胡菊萍.創(chuàng)新是21世紀(jì)現(xiàn)代城市管理的靈魂[J].長江建設(shè)，2001（6）

3.李盛.關(guān)于我國城市管理轉(zhuǎn)軌的若干問題[J].城市發(fā)展研究，2001（3）

4.陳平.數(shù)字化城市管理模式探析[J].北京大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會科學(xué)版），2006（1）

5.楊全山，任立兵.城市經(jīng)營管理及其基礎(chǔ)理論探析[J].大連海事大學(xué)學(xué)報(bào)（社科版），2007（2）

6.楊潔.經(jīng)營城市中政府作用[J].宜賓學(xué)院學(xué)報(bào)，2005（1）

第四篇：對我國政府績效審計(jì)的思考

審計(jì)作為一種監(jiān)督管理活動，從根本上講是為維護(hù)財(cái)產(chǎn)所有人或出資人（股東、債權(quán)人、納稅人等）的利益服務(wù)的。對政府審計(jì)來說，其實(shí)際是代表納稅人（人民或公眾）在監(jiān)督政府對財(cái)政資金或公共資源的管理和使用。作為出資人，他們不僅應(yīng)該知道政府將錢用在那里，而且還應(yīng)該知道其實(shí)際的使用效果如何。這就要求，國家審計(jì)機(jī)關(guān)不但要對政府的財(cái)政、財(cái)

務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，以檢查其資金使用是否在國家預(yù)算范圍內(nèi)——這被稱為合規(guī)性審計(jì)或財(cái)務(wù)審計(jì)；而且還要對財(cái)政資金的使用效果進(jìn)行審計(jì)，以檢查其是否存在無效率或低效率現(xiàn)象—這被稱為績效審計(jì)。

政府績效審計(jì)就是國家審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)其職責(zé)利用專門的審計(jì)方法和依據(jù)一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對被審計(jì)單位資源利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行監(jiān)督與評價(jià)。

一、我國政府績效審計(jì)的制約因素

（一）政府績效審計(jì)的基礎(chǔ)比較薄弱。

開展政府績效審計(jì)有幾個(gè)重要的前提條件：一是基于相對完善的政府預(yù)算管理體系下的財(cái)務(wù)審計(jì)已經(jīng)相對成熟，形成了一套完整財(cái)務(wù)報(bào)告體系和與之配套的報(bào)表審計(jì)體系，財(cái)務(wù)審計(jì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化和制度化。二是法律制度相對完善，財(cái)政財(cái)務(wù)活動中的違法違規(guī)問題相對較少，合規(guī)性已經(jīng)不是審計(jì)的主要關(guān)注目標(biāo)。我國的現(xiàn)狀是經(jīng)濟(jì)生活中違法亂紀(jì)行為還大量存在，審計(jì)機(jī)關(guān)每年都揭露大量的違規(guī)行為，反腐敗仍是審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要任務(wù)。進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)還沒有實(shí)現(xiàn)對所審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，主要還是針對有關(guān)制度法規(guī)的遵守情況進(jìn)行檢查。而且由于政府會計(jì)制度還不完善，加之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)過審計(jì)，會計(jì)資料的真實(shí)性還沒有得到保證，開展績效審計(jì)的基礎(chǔ)比較薄弱。

（二）政府績效審計(jì)尚沒有明確適用的績效標(biāo)準(zhǔn)。

在政府績效審計(jì)過程中必須有一個(gè)指導(dǎo)審計(jì)活動、衡量審計(jì)事實(shí)、鑒定經(jīng)濟(jì)效益質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，這就是績效標(biāo)準(zhǔn)。績效標(biāo)準(zhǔn)是管理部門或?qū)徲?jì)人員對實(shí)際效果進(jìn)行衡量或評價(jià)的鑒定要點(diǎn)，是衡量經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)劣的尺度，是審計(jì)人員分析、評價(jià)并出具審計(jì)意見的依據(jù)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有兩大類：一類是規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)，如有關(guān)的法規(guī)、制度、相關(guān)程序要求等強(qiáng)制性的標(biāo)準(zhǔn)；另一類是用來衡量績效的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和其他良好實(shí)務(wù)與規(guī)范化控制模式等非強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。從我國的審計(jì)傳統(tǒng)來看，使用強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)人員與被審計(jì)單位都容易接受，而要使用非強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)就會有一定的困難。這一方面是由于非強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一、約束力與說服力弱等原因，另一方面是由于我國公共部門的管理水平還比較低，對規(guī)范化的控制模式和良好實(shí)務(wù)的認(rèn)同程度不夠有關(guān)。在這種條件下，對非強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的使用就還需要有一個(gè)漸進(jìn)的過程。

（三）審計(jì)方法、審計(jì)人員結(jié)構(gòu)均有待優(yōu)化。

與財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法審計(jì)相比，政府績效審計(jì)是面向未來的審計(jì)，要求審計(jì)人員在揭露問題的基礎(chǔ)上，要進(jìn)行趨勢分析，并提出解決問題的方案。在具體的審計(jì)方法上，要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)而定，并沒有固定通用的方式方法，往往要運(yùn)用多學(xué)科的知識，對審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行分析評價(jià)，為審計(jì)結(jié)論提供科學(xué)依據(jù)。這些學(xué)科領(lǐng)域包括：公共管理和現(xiàn)代預(yù)算制度，成本效益與經(jīng)濟(jì)分析學(xué)的分析方法，應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)與計(jì)算機(jī)技術(shù)，心理調(diào)查技術(shù)與其他行為科學(xué)，包括政治學(xué)在內(nèi)的社會科學(xué)等等。而我們現(xiàn)有的審計(jì)人才多具備豐富的財(cái)經(jīng)、審計(jì)方面知識和經(jīng)驗(yàn)，其他具備如法律、計(jì)算機(jī)、工程等知識的人才相對欠缺，這也成為制約我國績效審計(jì)開展的一個(gè)方面。

三、對我國政府績效審計(jì)未來發(fā)展的幾點(diǎn)建議

（一）積極推動政府預(yù)算管理制度的完善。

政府預(yù)算管理制度直接影響績效審計(jì)的開展。當(dāng)前我國正在探索績效預(yù)算制度，這一制度的實(shí)施，將對政府支出提出相對明確的績效要求與考核標(biāo)準(zhǔn)，這就為審計(jì)機(jī)關(guān)開展績效審計(jì)創(chuàng)造了良好的條件。反過來，績效審計(jì)的開展也為績效預(yù)算的實(shí)施提供了支持。通過績效審計(jì)可以對項(xiàng)目或單位的績效水平作出客觀的評價(jià)，為下期預(yù)算提供決策基礎(chǔ)，也便于考核預(yù)算單位的責(zé)任履行情況。當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)積極與財(cái)政部門配合，共同促進(jìn)績效預(yù)算制度的建立。

（二）積極促進(jìn)政府管理水平的提高。

績效審計(jì)歸根到底還是對政府經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的監(jiān)督。而監(jiān)督的一個(gè)重要條件是政府及其部門（單位、項(xiàng)目）應(yīng)有一個(gè)事先確定的責(zé)任目標(biāo)，如果沒有一個(gè)事先明確的責(zé)任目標(biāo)，事后的審計(jì)監(jiān)督也就難以進(jìn)行。而要有一個(gè)明確的項(xiàng)目或單位工作責(zé)任目標(biāo)，需要政府管理水平發(fā)展到一定程度之后才能實(shí)現(xiàn)。我國的政府正在進(jìn)行職能轉(zhuǎn)變，在這個(gè)轉(zhuǎn)變的同時(shí)也伴隨著管理水平的提高，其中的一個(gè)重要內(nèi)容就是正在建立責(zé)任政府。責(zé)任政府的形成，對于開展中國式的績效審計(jì)將創(chuàng)造有利的條件。在這個(gè)過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)通過自己的工作積極推動政府管理水平的提高。如通過績效審計(jì)揭示政府在預(yù)算管理、投

第五篇：澳大利亞的政府服務(wù)績效評估及對我國的啟示

澳大利亞的政府服務(wù)績效評估及對我國的啟示

摘要：本文介紹了澳大利亞政府服務(wù)績效評估指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)思路、評估指標(biāo)體系、評估的組織機(jī)構(gòu)和評估的實(shí)施過程,總結(jié)了澳大利亞政府服務(wù)績效評估的特點(diǎn),并提出對我國政府績效評估的借鑒意義。

1974年澳

大

利

亞

政

府

皇

家

調(diào)

查

委

員

會（The RoyalCommission on Australian Government Administration）成立后,就在主席Dr HC Coombs的帶領(lǐng)下對澳大利亞所有公共服務(wù)部門進(jìn)行了一次廣泛地調(diào)查,并于1976年形成調(diào)查報(bào)告。該報(bào)告得出的結(jié)論是:公共部門結(jié)構(gòu)僵化、服務(wù)死板而不靈活。提出要改革公共服務(wù)部門,讓更多的公眾參與公共服務(wù);消除等級制度、下放權(quán)力。

1982-1983年,政府進(jìn)一步調(diào)查了聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu),并發(fā)表了聯(lián)邦行政評論(Review of Commonwealthadministration-RCA),提出要建立有效率和效果的澳大利亞政府服務(wù)系統(tǒng)。

上述調(diào)查報(bào)告深刻影響了澳大利亞政府服務(wù)部門的管理哲學(xué),并促使他們在服務(wù)實(shí)踐中做了不少改革。1993年,為了促進(jìn)公共部門進(jìn)一步改進(jìn)績效并增加透明度,澳大利亞總理在一次部長會議上提出對澳大利亞政府公共服務(wù)進(jìn)行評估的建議,并于1994年成立了政府服務(wù)評估籌劃指導(dǎo)委員會(Steering Committee forthe Review of Government Service Provision),專門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督政府服務(wù)績效的評估工作。1995年,澳大利亞政府服務(wù)部門的績效評估在澳大利亞政府聯(lián)合會(Council of Australian Government)的贊助下,正式全面開展起來,此后每年舉行一次。指標(biāo)體系的構(gòu)建、績效信息的收集等都在評估實(shí)踐中不斷得到改進(jìn)和完善。本文擬介紹澳大利亞政府服務(wù)績效評估體系設(shè)計(jì)思路、評估指標(biāo)體系、評估的組織機(jī)構(gòu)和評估的實(shí)施過程,總結(jié)了澳大利亞政府服務(wù)績效評估的特點(diǎn),并提出對我國政府績效評估的借鑒意義。

一、澳大利亞政府服務(wù)績效評估指標(biāo)體系

(一)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)思路。澳大利亞政府服務(wù)績效評估籌劃指導(dǎo)委員會認(rèn)為政府服務(wù)績效至少應(yīng)該包括公平、效率和效果三個(gè)方面,而評估政府服務(wù)績效應(yīng)該要獲得以下信息,即績效評估指標(biāo)包括以下幾種類型:產(chǎn)出(outputs)———政府提供的服務(wù)數(shù)量。例如,學(xué)校畢業(yè)生人數(shù)、在急診室接受治療的病人數(shù)、垃圾收集噸數(shù)或救滅火災(zāi)數(shù)量。結(jié)果(outcomes)———表征服務(wù)目標(biāo)達(dá)成情況,即一項(xiàng)服務(wù)的質(zhì)量(quality)和效果(effectiveness)。例如,用街道或公園清潔程度來測評垃圾收集部門的成功或失職;用火災(zāi)死亡率和受傷率或財(cái)產(chǎn)損失來評估消防部門工作的結(jié)果。投入———產(chǎn)出(input-output)———即產(chǎn)出/投入,又稱為“技術(shù)效率”,用來測量一單位產(chǎn)出而需要投入的資源數(shù)量。例如改造一個(gè)罪犯所需的花費(fèi)、維護(hù)和修理一英里道路花費(fèi)的成本、病人和護(hù)士的比例。

投入———結(jié)果(input-outcome)———即結(jié)果/投入,又稱為“成本效益”,用來測量為了達(dá)到一定的結(jié)果而需要的資源數(shù)量。例如成功改造一名罪犯所需成本、一英里道路經(jīng)過維護(hù)處于良好狀態(tài)所需花費(fèi)、成功治療而無須復(fù)診的每個(gè)病人所需成本。有了以上對績效內(nèi)涵和指標(biāo)類型的認(rèn)識,他們確定了設(shè)計(jì)指標(biāo)的思路:首先明確服務(wù)或項(xiàng)目的目標(biāo),圍繞這個(gè)目標(biāo),從服務(wù)提供的整個(gè)過程:服務(wù)所需資源(投入)、傳送服務(wù)的途徑(過程)、提供服務(wù)的數(shù)量(產(chǎn)出)和服務(wù)產(chǎn)生的影響(結(jié)果)來設(shè)計(jì)指標(biāo)。指標(biāo)要體現(xiàn)公平、效率和效果三個(gè)內(nèi)容,并將這三個(gè)內(nèi)容滲透在產(chǎn)出、結(jié)果、投入———產(chǎn)出、投入———結(jié)果這四種類型的指標(biāo)中。(如圖1所示)(二)指標(biāo)總體框架。根據(jù)以上思路,籌劃指導(dǎo)委員會制定了政府服務(wù)績效評估指標(biāo)的總體框架(圖2所示),然后由各地評估工作小組(Working Groups)根據(jù)這個(gè)框架最終確定出各個(gè)服務(wù)領(lǐng)域的具體指標(biāo)。

澳大利亞政府服務(wù)績效評估自1995年開始每年進(jìn)行一次,其指標(biāo)體系在每一次的評估實(shí)踐中得到不斷修正和完善。現(xiàn)行的指標(biāo)體系包括政府提供服務(wù)的醫(yī)療衛(wèi)生、住房、教育(包括普通教育和職業(yè)教育)、警察法院、監(jiān)獄、社會福利(包括兒童看護(hù)、老人看護(hù)和殘疾人看護(hù))和應(yīng)急管理(包括消防服務(wù)和救護(hù)服務(wù))共8個(gè)大的領(lǐng)域。這里僅以消防部門(表1所示)和普通教育部門(表2所示)的指標(biāo)為例來說明澳大利亞政府績效評估指標(biāo)的特點(diǎn)。

可見,澳大利亞政府服務(wù)績效評估指標(biāo)的特點(diǎn)是:第一,根據(jù)指標(biāo)總體框架和各服務(wù)領(lǐng)域的特點(diǎn)選擇具體指標(biāo),各領(lǐng)域指標(biāo)既統(tǒng)一又靈活;第二,各領(lǐng)域指標(biāo)分為三個(gè)維度,這三個(gè)維度中包含了產(chǎn)出指標(biāo)、結(jié)果指標(biāo)、技術(shù)效率指標(biāo)和成本效益指標(biāo);第三,以定量指標(biāo)為主,定性指標(biāo)為補(bǔ)充。

二、澳大利亞政府服務(wù)績效評估的實(shí)施

(一)評估組織。澳大利亞政府服務(wù)績效評估是在專門機(jī)構(gòu)———籌劃指導(dǎo)委員會(Steering Committee fothe Review of Government Service Provision)的指導(dǎo)和監(jiān)督下,由各類評估工作小組(Working Groups)具體操作實(shí)施的。籌劃指導(dǎo)委員會由來自澳大利聯(lián)邦政府、州和地區(qū)政府中央機(jī)構(gòu)一些高級官員組成,由生產(chǎn)力委員會主席兼任書記。各類評估工作小組都由各地區(qū)權(quán)力機(jī)關(guān)分別任命一個(gè)代表組成,這些代表通常是相關(guān)部門的高級職員。例如,學(xué)校教育和職業(yè)教育培訓(xùn)評估工作組是由各地在教育和培訓(xùn)機(jī)關(guān)工作的官員組成。澳大利亞政府服務(wù)評估工作是由籌劃指導(dǎo)委員會、各類評估工作小組、專家調(diào)查小組和關(guān)聯(lián)實(shí)踐小組之間相互協(xié)作完成的。評估工作小組、籌劃指導(dǎo)委員會和書記之間的聯(lián)系如圖3所示。

(二)評估實(shí)施的步驟。澳大利亞政府評估工作是在澳大利亞政府聯(lián)合會(Council of Australian Gov-ernment)的贊助下,由籌劃指導(dǎo)委員會、各類評估工作小組合作完成的,其間需要專家調(diào)查小組和關(guān)聯(lián)實(shí)踐小組配合與參與。

由于澳大利亞的政府服務(wù)績效評估是分領(lǐng)域進(jìn)行的,各領(lǐng)域的指標(biāo)都非常細(xì)致,整個(gè)服務(wù)系統(tǒng)的績效評估體系龐大,所以對政府服務(wù)績效評估未進(jìn)行綜合評比,而采用各領(lǐng)域每項(xiàng)指標(biāo)分別比較的方法。其具體實(shí)施步驟如下:

⒈由籌劃指導(dǎo)委員會委員發(fā)起評估通告,召集各地工作小組,并制定評估指標(biāo)的整體框架。

⒉各類評估工作小組負(fù)責(zé)根據(jù)績效評估指標(biāo)框架開發(fā)本類服務(wù)的具體績效評估指標(biāo)。在開發(fā)指標(biāo)時(shí),他們首先要與專家研究機(jī)構(gòu)、相關(guān)實(shí)踐機(jī)構(gòu)的專家們進(jìn)行充分溝通和交流,獲得專家們的建議。而且,在選擇具體指標(biāo)時(shí),他們遵循五個(gè)原則:第一,每一指標(biāo)必須有明確的定義;第二,根據(jù)本領(lǐng)域服務(wù)提供的過程開發(fā);第三,盡可能貼近顧客需求;第四,獲取指標(biāo)經(jīng)濟(jì)性;第五,選取綜合性的指標(biāo)。

⒊各評估工作小組與統(tǒng)計(jì)部門、專家研究機(jī)構(gòu)、相關(guān)實(shí)踐機(jī)構(gòu)聯(lián)系,收集各指標(biāo)的信息。例如從澳大利亞健康和福利研究院收集了各地健康和社區(qū)服務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù),評估工作小組可以利用這些數(shù)據(jù)。又如,澳大利亞統(tǒng)計(jì)署擁有各地的相關(guān)數(shù)據(jù),可以與統(tǒng)計(jì)署聯(lián)系取得數(shù)據(jù)。

⒋向籌劃指導(dǎo)委員會報(bào)告,籌劃指導(dǎo)委員會整理、分析信息和數(shù)據(jù),再將問題和建議反饋給工作小組,工作小組根據(jù)籌劃指導(dǎo)委員會的指示再行收集信息,如此反復(fù),直至收集到盡可能可靠的數(shù)據(jù)。

⒌籌劃指導(dǎo)委員會根據(jù)各工作小組上傳的各地績效指標(biāo)數(shù)據(jù),進(jìn)行逐項(xiàng)比較分析,并撰寫評估報(bào)告。評估報(bào)告要非常詳細(xì),主要包括三大內(nèi)容:評估指標(biāo)、各地評估數(shù)據(jù)比較、比較結(jié)果。第一,要詳細(xì)介紹各服務(wù)領(lǐng)域的評估指標(biāo)的情況,包括暫未開發(fā)的指標(biāo)、無法獲得數(shù)據(jù)的指標(biāo)和未來可能的指標(biāo);第二,各服務(wù)領(lǐng)域在各個(gè)指標(biāo)上數(shù)據(jù)的獲取情況以及比較評估各州的績效;第三,以圖表的形式表示比較結(jié)果,并解釋。

⒍公開發(fā)布評估報(bào)告。每一年的評估報(bào)告都放在專門的網(wǎng)站上,并提供下載,不僅使納稅人能了解政府使用資源和其績效狀況,而且為各地政府提供戰(zhàn)略預(yù)算和計(jì)劃的依據(jù)。

三、澳大利亞政府績效評估的特點(diǎn)及其對我國的啟示

澳大利亞政府服務(wù)績效評估具有以下特點(diǎn):第一,澳大利亞政府服務(wù)績效評估涵蓋了政府提供服務(wù)的各個(gè)領(lǐng)域,體現(xiàn)了“全面”評估的要求;第二,澳大利亞政府服務(wù)績效評估是由專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行的,有組織性、統(tǒng)一性、規(guī)范性和強(qiáng)制性,不僅便于與各方溝通和聯(lián)系以收集各方信息,而且使得評估結(jié)果具有可靠性和權(quán)威性;第三,從指標(biāo)的設(shè)計(jì)過程看,先由籌劃指導(dǎo)委員會依據(jù)政府績效的理論和參照國外實(shí)際經(jīng)驗(yàn)設(shè)計(jì)總體框架,再由各工作小組設(shè)計(jì)開發(fā)具體指標(biāo),各工作小組成員都具有該領(lǐng)域的豐富經(jīng)驗(yàn),這樣設(shè)計(jì)出來的指標(biāo)具有更高的可行性;第四,在評估整個(gè)過程中,始終注重各政府、政府與專家研究機(jī)構(gòu)、政府與相關(guān)實(shí)踐單位之間的信息交流和溝通。

澳大利亞政府服務(wù)績效評估至今已開展了10次在實(shí)踐中不斷成熟與完善,他們的一些經(jīng)驗(yàn)可以為我國的政府績效評估提供借鑒。

首先,要建立科學(xué)的政府績效評估指標(biāo)體系。政府組織的目標(biāo)復(fù)雜,難以像企業(yè)那樣細(xì)化和量化,給政府績效評估帶來一定困難。我們可以借鑒澳大利亞政府服務(wù)績效評估的做法,先依據(jù)理論和國內(nèi)外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)制定績效評估框架,并規(guī)定選擇指標(biāo)的原則,由對各部門非常熟悉的評估工作小組來選擇相對靈活的具體指標(biāo),并不斷地檢查和修改,可以克服以上難點(diǎn)。另外指標(biāo)體系宜定性與定量相結(jié)合,而且以滿足公眾的需求為最終原則和標(biāo)準(zhǔn)。

其次,要成立專門的政府績效評估組織機(jī)構(gòu),對所有政府進(jìn)行全面的評估。為確保客觀、公正、全面地開展政府績效評估工作,樹立評估的權(quán)威性和嚴(yán)肅性,應(yīng)該建構(gòu)專門的評估組織機(jī)構(gòu)。我國過去開展的政府績效評估,包括普適性政府機(jī)關(guān)績效評估(如社會服務(wù)承諾制、行風(fēng)評議),具體行業(yè)的組織績效評估(如教育主管部門對學(xué)校的評估),都是某一領(lǐng)域或局部范圍的評估,各地、各領(lǐng)域都有自己的評估指標(biāo)和模式,不僅無法進(jìn)行各地之間的比較,而且這樣的評估不統(tǒng)一、不規(guī)范,結(jié)果的真實(shí)可靠性很難保證。

再次,要完善政府之間、政府與專門研究機(jī)構(gòu)之間信息交流與溝通機(jī)制。在政府績效評估中,各類信息要在評估組織、政府各部門、專家機(jī)構(gòu)、社會公眾之間流動,主要包括:政府各部門內(nèi)部各種信息的傳遞與溝通;社會公眾向政府傳遞各類信息,如公眾對服務(wù)種類和服務(wù)質(zhì)量的要求、對服務(wù)的滿意程度、對公共服務(wù)與資源的選擇等;從專門研究機(jī)構(gòu)和統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)中獲得各類統(tǒng)計(jì)信息。沒有完善的信息交流與溝通機(jī)制,就不可能做好政府績效評估。