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      2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案-“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù) [精選五篇]
      
        
       時(shí)間：2019-05-14 02:06:55下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案-“營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù) 
      

      2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      2016營(yíng)業(yè)稅改增值稅考試試題及答案
      “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      1.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。
      A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)
      2.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項(xiàng)技術(shù)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到2013年12月7日才付款，試問(wèn)甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(B)A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日
      3.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)（A）
      A.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.以上答案都不對(duì)
      4.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C）
      A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī) D.上面三者都行
      5.在認(rèn)證通過(guò)的(B)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      A.當(dāng)月 B.次月 C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)
      6.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)A.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率 B.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1-稅率）×稅率 C.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×（1+稅率）÷稅率 D.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款×稅率
      7.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。
      A.開(kāi)票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      8.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說(shuō)法不正確的是（C）
      A.實(shí)行驗(yàn)舊供新制度
      B.實(shí)行最高開(kāi)票限額許可制度
      C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票
      D.嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接
      9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。
      A.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 B.購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) C.設(shè)備安裝、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) D.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、納稅申報(bào)
      10.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。
      A.5 B.10 C.15 D.20 11.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
      B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
      C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
      12.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）
      A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
      D.標(biāo)的物在境外使用的不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
      13.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是(D）
      A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全
      B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
      D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）
      14.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不正確的是（C）
      A.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
      C.先開(kāi)具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天 D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
      15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（D）
      A.年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn) B.年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn) C.會(huì)計(jì)核算健全 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)
      16.關(guān)于混合銷售行為的稅務(wù)處理正確的是（D）
      A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 B.其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅
      C.應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅
      D.建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確
      17.下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（C）
      A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全、能夠準(zhǔn)確的核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的
      C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)
      D.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
      18.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的（A）起執(zhí)行。
      A.20，當(dāng)月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當(dāng)月
      19.以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。
      A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開(kāi)票有誤
      20.下列不屬于適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的是（D）
      A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物
      21.根據(jù)增值稅條例實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不正確的是（C）
      A.外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。B.外購(gòu)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅 D.納稅人購(gòu)進(jìn)的管理部門用的電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
      22.下列有關(guān)營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（A）
      A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
      C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
      D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      23.以下選項(xiàng)中不適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)包括（D）。
      A.我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自南非運(yùn)往我國(guó) C.我國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自英國(guó)運(yùn)往南非 D.英國(guó)某船運(yùn)公司將貨物自我國(guó)運(yùn)往南非
      24.根據(jù)新增值稅條例實(shí)施細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（C）
      A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從100萬(wàn)元降為50萬(wàn)元 B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)從180萬(wàn)元降為80萬(wàn)元 C.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅 D.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅
      25.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。
      A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)
      26.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）
      A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 27.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（A）
      A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率
      B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率
      C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率
      D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率
      28.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。
      A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)
      C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)
      29.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(D)A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品
      B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過(guò)的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      30.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是(A)A.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出
      B.銷項(xiàng)稅額是由本期開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出 C.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額 D.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開(kāi)具的全部發(fā)票計(jì)算得出
      31.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。
      A.代理人 B.銀行 C.稅務(wù)局 D.境外單位
      32.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（D）
      A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
      B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
      D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
      33.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）
      A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.取得非法代開(kāi)專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
      D.代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票不按偷稅處理
      34.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B）
      A.銷售貨物，從購(gòu)買方取得貨幣 B.面向社會(huì)公眾無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù) C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)償移送貨物 D.企業(yè)間進(jìn)行非貨幣性物資交換
      35.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。
      A.發(fā)票填開(kāi) B.發(fā)票查詢 C.編碼設(shè)臵 D.系統(tǒng)維護(hù)
      36.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）
      A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開(kāi)具專用發(fā)票
      B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開(kāi)具專用發(fā)票 C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開(kāi)具專用發(fā)票
      D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票的，購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      37.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
      A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開(kāi)具發(fā)票 C.收取貨款
      D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)
      38.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開(kāi)具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證
      A.30 B.60 C.90 D.180 39.開(kāi)票限額用來(lái)顯示每卷發(fā)票對(duì)應(yīng)的最大開(kāi)票限額，企業(yè)開(kāi)票時(shí)一張發(fā)票的（B）必須小于開(kāi)票限額
      A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計(jì)金額 D.單價(jià)
      40.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（B）。
      A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      41.新開(kāi)業(yè)的納稅人自稅務(wù)登記日起（C）日內(nèi)可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
      A.15 B.20 C.30 D.40 42.現(xiàn)階段虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）
      A.十年以上 B.二十年以上 C.無(wú)期徒刑 D.死刑
      43.發(fā)票作廢分已開(kāi)發(fā)票作廢和（A）
      A.未開(kāi)發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢
      44.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）
      A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 B.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 C.收取貨款的當(dāng)天 D.開(kāi)始提供服務(wù)的當(dāng)天
      45.目前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B）2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      A.房屋裝修業(yè)務(wù) B.汽車修理業(yè)務(wù) C.金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)
      46.下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（C）
      A.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定措施。B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。
      C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。
      D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
      47.開(kāi)票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。
      A.稅率 B.單價(jià) C.開(kāi)票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      48.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（C）
      A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定
      D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
      49.以下業(yè)務(wù)中需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（A）。
      A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨 D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資
      50.下列適用17%稅率的貨物有（D）
      A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書、報(bào)紙、雜志 D.金屬礦采選產(chǎn)品
      51.以下不符合“營(yíng)改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是（C）
      A.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對(duì)認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整
      B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
      D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人
      52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何開(kāi)具（C）
      A.直接通過(guò)專用設(shè)備開(kāi)具 B.通過(guò)有資質(zhì)的企業(yè)代開(kāi) C.通過(guò)稅務(wù)局代開(kāi) D.提供通用機(jī)打發(fā)票
      53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行怎樣的會(huì)計(jì)處理（A）
      A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n
      貸：銀行存款
      20n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20n
      貸：銀行存款
      20n C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 20n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：銀行存款54.以下不屬于增值稅納稅申報(bào)的是(D)A.稅收抵減情況表
      B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表 C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.財(cái)務(wù)報(bào)表
      55.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形的是（C）
      A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)
      B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
      C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi) D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
      56.IC卡的作用是企業(yè)抄報(bào)稅，在作用上等同于（C）
      A.金稅盤 B.稅控盤 C.報(bào)稅盤 D.U盤
      57.分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額部分由國(guó)家稅務(wù)總局通知分支機(jī)構(gòu)所在地的省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A）
      A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫(kù) B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫(kù) C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫(kù) D.以上都不對(duì)
      58.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（C）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
      A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 B.納稅人登記注冊(cè)地 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 D.納稅人居住地
      59.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為(C)A.17% B.11% C.6% D.3% 60.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（B）
      A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開(kāi)票限額
      D.購(gòu)票人員姓名、密碼
      61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（B）
      A.增值稅小規(guī)模納稅人 B.增值稅一般納稅人
      C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人
      D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人
      62.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺(tái)，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年的租金60000元。問(wèn)A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（A）
      A.9月20日 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月 C.9月30日 D.12月30日
      63.購(gòu)買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（D）。
      A.借：研發(fā)支出 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬(wàn)元n貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n C.借：研發(fā)支出 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元n 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元n 貸：銀行存款 11.7萬(wàn)元n 64.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（C）。
      A.10份 B.18份 C.25份 D.30份
      65.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（A）
      A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無(wú)法確定 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.部分抵扣
      66.以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷售額”描述正確的是(B)A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額 B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額
      C.一般納稅人開(kāi)具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額 D.小規(guī)模納稅人開(kāi)具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額
      67.黑匣子是一個(gè)大容量存儲(chǔ)器，是（D）的核心部件
      A.專用設(shè)備 B.通用設(shè)備 C.IC卡 D.金稅卡
      68.下列外購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（A）
      A.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用的機(jī)器設(shè)備 B.專門用于免稅項(xiàng)目的機(jī)器設(shè)備 C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的機(jī)器設(shè)備 D.福利部門使用的機(jī)器設(shè)備
      69.下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（D）
      A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅 B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù) C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù) D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      70.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在（A）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。
      A.縣（市、區(qū)）B.省級(jí) C.國(guó)家級(jí) D.任意級(jí)別
      71.對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證的客觀原因不包括（D）
      A.因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期
      B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期
      C.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
      D.由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
      72.營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，同時(shí)補(bǔ)充了（D）
      A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 B.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 C.收取貨款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.增值稅以票管稅的原則，即先開(kāi)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
      73.下列不屬于增值稅專用設(shè)備的是（D）
      A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀
      74.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（D）
      A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷
      D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售
      75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A）
      A.在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 B.將貨物抵付員工工資
      C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東 D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
      76.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法正確的是D A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)以下，屬于一般納稅人
      C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
      D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人
      77.2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)()部分實(shí)行增值稅即征即退政策。B A.5% B.3% C.10% D.7% 78.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述不正確的是（B）。
      A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
      B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
      C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
      D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      79.下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅的是（C）
      A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
      B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
      C.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)
      D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
      80.截止目前，試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的不包括（D）
      A.航空運(yùn)輸企業(yè) B.鐵路運(yùn)輸企業(yè) C.電信業(yè) D.廣告播映業(yè)
      81.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。n A.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調(diào)整
      82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。
      A.黑匣子 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡
      83.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的（C）服務(wù)，不可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
      A.公交客運(yùn) B.地鐵 C.火車 D.班車
      84.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D）
      A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中 C.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款 D.從不同購(gòu)買方收取貨款
      85.受票方利用他人虛開(kāi)的專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）以下的罰款。
      A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      86.增值稅一般納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（C）專欄
      A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C.銷項(xiàng)稅額 D.轉(zhuǎn)出多交增值稅
      87.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B）
      A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開(kāi)票限額
      D.購(gòu)票人員姓名、密碼
      88.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（D）
      A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
      148000n
      貸：銀行存款
      148000n B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
      148000n
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.借：以前年度損益調(diào)整
      148000n
      貸：銀行存款
      148000n D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 148000n
      貸：銀行存款 148000n 89.企業(yè)納稅登記號(hào)只能為15位的（C）
      A.數(shù)字 B.字母 C.數(shù)字和字母 D.數(shù)字和漢字
      90.企業(yè)繳納的各種稅款中，需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（C）
      A.增值稅 B.車輛購(gòu)臵稅 C.印花稅 D.契稅
      91.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)的明細(xì)科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）。
      A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
      D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
      92.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（D）2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物 B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù) C.進(jìn)口貨物 D.過(guò)境貨物
      93.增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過(guò)渡性專門賬戶是（D）。
      A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整
      94.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（A）
      A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.一年
      95.年度終了后（A）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——年度企業(yè)年度清算表》
      A.25 B.10 C.15 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.20 96.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
      B.目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)
      C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
      97.下列表述，不正確的是（D）。
      A.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅
      B.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅
      C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅
      D.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應(yīng)交未交的增值稅
      98.增值稅納稅期限不包括（D）。
      A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個(gè)月 C.1個(gè)季度 D.半年
      99.目前不適用一個(gè)季度為納稅申報(bào)期的企業(yè)有（C）2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人
      B.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu) C.實(shí)行匯總納稅的連鎖超市
      D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的鐵路運(yùn)輸業(yè)的總機(jī)構(gòu)
      100.下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是D A.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
      B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
      C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
      D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      101.以下關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述正確的是(C)A.分支機(jī)構(gòu)不能在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 B.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅
      C.分支機(jī)構(gòu)可以在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在當(dāng)?shù)氐挚?/p>
      D.分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在當(dāng)?shù)卣J(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      102.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，不正確的是（A）。
      A.納稅人可選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán) B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明
      C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
      D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
      103.納稅人經(jīng)營(yíng)有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算的，（B）。
      A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額 B.不得免稅 C.免稅 D.減稅
      104.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）
      A.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 B.自然災(zāi)害損失 C.生產(chǎn)過(guò)程的殘次品損失 D.以上A、B都對(duì)
      105.企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開(kāi)具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證
      A.30 B.60 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.90 D.180 106.下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A）
      A.某廠家委托商店代銷貨物
      B.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 C.銷售古舊圖書
      D.某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購(gòu)買方尚未支付貨款
      107.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。
      A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
      B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
      C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
      108.開(kāi)票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。
      A.稅率 B.單價(jià) 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.開(kāi)票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼
      109.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（C）
      A.買價(jià) B.稅額
      C.價(jià)稅合計(jì)金額 D.計(jì)算所得金額
      110.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅征收管理表述不正確的是（A）
      A.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人
      B.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的次月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅
      C.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì) D.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)
      111.根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）
      A.明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間
      B.明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的時(shí)間，保證國(guó)家財(cái)政收入 C.納稅義務(wù)時(shí)間的確定不是以納稅人是否開(kāi)票為原則 D.納稅義務(wù)時(shí)間的確定以納稅人開(kāi)票為原則 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      112.增值稅一般納稅人下列購(gòu)進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的是（B）
      A.購(gòu)進(jìn)貨物直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.上月購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資 D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于生產(chǎn)過(guò)程
      113.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（B）
      A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率
      114.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
      A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開(kāi)具發(fā)票 C.收取貨款
      D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)
      115.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說(shuō)法不正確的是（D）
      A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率
      C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率
      D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率 116.下列表述錯(cuò)誤的為（C）。
      A.經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。
      B.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)適用免稅優(yōu)惠 C.適用免稅優(yōu)惠的可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
      D.適用簡(jiǎn)易征收的混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 117.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（D）
      A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全
      B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
      D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）118.增值稅扣稅憑證，不包括（C）。2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 C.國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票
      D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
      119.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)的納稅期限為（B）
      A.1個(gè)月 B.1季度 C.1個(gè)年度
      D.與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致
      120.下列行為中，不屬于“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”的是（C）
      A.沒(méi)有貨物購(gòu)銷為他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
      B.有貨物購(gòu)銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票
      C.有貨物購(gòu)銷，但為他人開(kāi)具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票
      D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
      121.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（A）
      A.通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅
      C.超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅
      D.一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定
      122.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說(shuō)法正確的是（C）。
      A.納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 B.納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額 C.納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額
      D.納稅人在連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額
      123.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（B）2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      A.6% B.11% C.17% D.3% 124.增值稅優(yōu)惠政策不包括（D）。
      A.直接免稅 B.減征稅款 C.即征即退 D.簡(jiǎn)易征收
      125.關(guān)于一般納稅人認(rèn)定，表述不正確的是（A）
      A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，可以選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
      B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
      C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
      D.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
      126.銷售額包括哪些內(nèi)容？A A.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方的全部?jī)r(jià)款 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額
      C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅
      D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 127.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的是（B）
      A.照相、裱畫 B.鐘表維修 C.娛樂(lè) D.旅游業(yè)
      128.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）
      A.將貨物用于集體福利 B.向出口企業(yè)銷售貨物 C.向一般納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.向消費(fèi)者銷售貨物
      129..提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)A.17% B.11% C.6% D.3% 130.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期不足抵減部分，應(yīng)（A）2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 B.全額退稅
      C.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅 D.以上答案均不對(duì)
      131.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。
      A.A市 B.B市
      C.各自機(jī)構(gòu)所在地
      D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地
      132.銷售方憑購(gòu)買方提供的(D)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。
      A.抵扣聯(lián) B.發(fā)票聯(lián)
      C.開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單 D.開(kāi)具紅字發(fā)票通知單
      133.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說(shuō)法正確的是（A）。
      A.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
      B.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額
      D.個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
      134.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。
      A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
      B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)
      C.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù) D.正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
      135.一般納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨物，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（B）。
      A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
      B.以外購(gòu)的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰
      C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
      D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料
      136.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅情況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)的，應(yīng)（A）
      A.就地按適用稅率全額補(bǔ)征增值稅 B.就地按預(yù)征率補(bǔ)征 C.由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征 D.以上都不對(duì) 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      137.視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（A）
      A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 B.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 C.收取貨款的當(dāng)天 D.開(kāi)始提供服務(wù)的當(dāng)天
      138.以下屬于增值稅附表一中一般計(jì)稅方法下的稅率不包括(dD)A.17% B.11% C.6% D.3% 139..根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）。
      A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      C.不得使用增值稅專用發(fā)票 D.可以使用增值稅普通發(fā)票
      140.實(shí)行簡(jiǎn)易征收的公共交通運(yùn)輸企業(yè)的征收率為（B）
      A.4% B.3% 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.6% D.7% 141.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？A A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。
      B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
      C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      D.接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。142.增值稅征收率為(C)A.6% B.4% C.3% D.2% 143.發(fā)票作廢分已開(kāi)發(fā)票作廢和（A）
      A.未開(kāi)發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.專用發(fā)票作廢
      144.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（A）分別核定。
      A.納稅人應(yīng)納稅額的大小 B.納稅人的經(jīng)營(yíng)性質(zhì) C.納稅人的申請(qǐng) D.納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)
      145.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（C）
      A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器
      146.單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：C A.向其他單位有償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)
      B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)
      C.向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。D.以上都不是
      147.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)的是（D）
      A.專用發(fā)票抵扣聯(lián) 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      B.認(rèn)證結(jié)果通知書 C.認(rèn)證結(jié)果清單 D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)
      148.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（B）
      A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
      B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天
      C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
      D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
      149.A建筑公司為母子架構(gòu)形式，2013年9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬(wàn)元。以下關(guān)于上述業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的是(B)。
      A.B公司在建筑施工企業(yè)未納入“營(yíng)改增”之前，應(yīng)向A公司開(kāi)具增值普通發(fā)票 B.B公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
      C.B公司在履行相應(yīng)減免稅備案手續(xù)后可以享受免征增值稅優(yōu)惠 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.A公司委托研發(fā)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用可享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策
      150.營(yíng)改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B）專欄進(jìn)行核算。
      A.進(jìn)項(xiàng)稅額 B.減免稅款 C.增值留抵稅額 D.營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額
      151.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）
      A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票 C.取得非法代開(kāi)專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
      D.代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票不按偷稅處理
      152.下列關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅的納稅人分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供勞務(wù)處理正確的是(B)A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅 B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當(dāng)?shù)赜?jì)算繳納增值稅 C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計(jì)算繳納增值稅
      D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      153.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(A)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。
      A.次月申報(bào)期結(jié)束前 B.按季度申報(bào) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)
      154.下列銷售行為，不征增值稅的有(C)A.銷售電力 B.銷售自來(lái)水 C.銷售房屋 D.銷售熱力
      155.下列說(shuō)法不正確的是（D）。
      A.1、3、5、10、15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款
      B.以一個(gè)月為納稅期的，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅 C.以一個(gè)季度為納稅期的，主要適用于部分小規(guī)模納稅人 D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅的電信業(yè)，其總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)期為一個(gè)月
      156.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（C）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
      A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi) B.當(dāng)年12月底以前 C.次年1月底以前 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      D.次年3個(gè)月內(nèi)
      157.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。
      A.代理人 B.銀行 C.稅務(wù)局 D.境外單位
      158.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的專用設(shè)備主要包括（A）
      A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開(kāi)票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子
      159以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有(D)。
      A.免稅銷售額 B.稽查查補(bǔ)銷售額 C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額 D.繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額
      160.一般納稅人在(B)情況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
      A.變更經(jīng)營(yíng)地址 B.注銷稅務(wù)登記 2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      C.變更稅務(wù)人員 D.申請(qǐng)一般納稅人
      161.試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)可以享受（C）優(yōu)惠。
      A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅
      162.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      A.總機(jī)構(gòu)所在地 B.分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)地 C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
      D.總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地
      163.下列納稅人中，其年銷售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請(qǐng)一般納稅人的有（A）
      A.部分銷售免稅產(chǎn)品 B.事業(yè)單位
      C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.行政單位
      164.一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)（C）。2016年?duì)I業(yè)稅改增值稅考試試題及答案 “營(yíng)改增”知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      A.退回發(fā)票 B.申請(qǐng)作廢
      C.申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票 D.要求重新開(kāi)具
      165.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？C A.110 B.74 C.36 D.48 166.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售(C)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
      A.煙、酒 B.食品
      C.勞保服裝、鞋帽 D.化妝品
      167.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
      A.勞務(wù)發(fā)生地
      B.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地 C.銷售貨物所在地
      第二篇：營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案
      營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案
      一、營(yíng)改增使用稅率和征收率是多少？
      答：
      1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為
      （1）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
      （2）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。
      （3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。
      2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為3%。
      二、交通運(yùn)輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ？
      答：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)
      三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅？
      答：3年
      四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時(shí)間起繳納增值稅？
      答：2012年12月1 日
      五、此次納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)有哪些？
      答：交通運(yùn)輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
      六、納稅人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需報(bào)送哪些資料？
      答：
      1、稅務(wù)登記證》副本或《臨時(shí)稅務(wù)登記證》副本，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件
      2、《代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單》
      3.承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明
      4.承運(yùn)人自有車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件
      5.承包、承租車輛、船舶營(yíng)運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件
      七、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人是否可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？
      答：可以。需要具備以下條件：
      （一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；
      （二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
      八、納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革包括哪些省市？
      答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。
      九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？
      答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額?！?/p>
      十、營(yíng)改增的意義是什么？
      答：
      1、有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響；
      2、有利于完善和延伸二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；
      3、有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國(guó)的出口稅收環(huán)境。
      十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開(kāi)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)一般納稅人需要提交哪些資料：
      （1）《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》三份；
      （2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗(yàn)）；
      （3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；
      （4）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；
      （5）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件一份。
      十二、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少？。營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案。
      答：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。稅率為17%。
      十三、本次增值稅改革試點(diǎn)沿用了原來(lái)營(yíng)業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么？
      答：屬人原則和收入來(lái)源地原則。
      十四、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些？
      答：包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。
      十五、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，具體包括那些？。
      答：輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車
      十六、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，在選定后的幾個(gè)月內(nèi)不得再變更計(jì)稅方法？
      答:36個(gè)月內(nèi)
      十七、試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是什么？
      答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）
      十八、什么是混業(yè)經(jīng)營(yíng)？
      答：是指試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。
      十九、增值稅差額征稅的含義是？
      是指試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給非試點(diǎn)納稅人和特定試點(diǎn)納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。
      二十、此次”營(yíng)改增“試點(diǎn)改革工作新增了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目分別是什么？
      答：增設(shè)”營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額“專欄和”增值稅留抵稅額“明細(xì)科目
      二十一、”營(yíng)改增“試點(diǎn)改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報(bào)表附列資料 ？
      答：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
      （三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
      二十二、接受方從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予抵扣。這里所稱的增值稅專用發(fā)票具體包括哪些 ？
      答： 增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
      二十三、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？
      答：收到預(yù)收款的當(dāng)天
      二十四、營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？
      答：試點(diǎn)期間，維持現(xiàn)行財(cái)政體制的基本穩(wěn)定，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。
      二十五、美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計(jì)是否屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的應(yīng)稅服務(wù)？
      答：否。
      二十六、交通運(yùn)輸業(yè)中的那個(gè)行業(yè)不屬于此次營(yíng)改增的范圍？
      答：鐵路運(yùn)輸業(yè)
      二十七、”連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)"我省按照什么時(shí)間計(jì)算的？
      答：按照2011或者2011年8月至2012年7月繳納營(yíng)業(yè)稅的全部營(yíng)業(yè)額中營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)部分
      二十八、納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提供那些資料：
      答：
      （一）《增值稅備案類減免稅登記表》；
      （二）有關(guān)部門出具的證明材料，包括相關(guān)資格認(rèn)定或登記證書、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)合格報(bào)告等備案證明材料。
      二十九、應(yīng)稅服務(wù)銷售額主要包括哪些？
      1、納稅申報(bào)銷售額
      2、稽查查補(bǔ)銷售額
      3、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
      4、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額
      5、免稅銷售額
      三
      十、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
      答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元（含本數(shù)）的納稅人。營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案文章?tīng)I(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案出自，此鏈接！。
      三
      十一、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理？
      答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等
      三
      十二、營(yíng)改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要包括那些方式？
      答：直接減、免稅和即征即退
      三
      十三、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供什么服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退？
      答：管道運(yùn)輸
      三
      十四、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍是那些？
      答：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)
      三
      十五、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括哪些？
      答： 1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；
      2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》；
      3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》；
      4.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》。
      增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。
      三
      十六、納稅人的備查資料包括哪些？
      答：納稅人應(yīng)按月對(duì)下列資料進(jìn)行歸集整理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：
      1.已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；
      2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；
      3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；
      4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見(jiàn)附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；
      5.已開(kāi)具的《農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票》的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；
      6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證。
      三
      十七、交通運(yùn)輸業(yè)增值稅一般納稅人可抵扣進(jìn)行稅的項(xiàng)目有哪些？
      答：1.購(gòu)入營(yíng)運(yùn)汽車、船舶、飛機(jī)等運(yùn)輸工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
      2.汽油、柴油和機(jī)油、修理費(fèi)以及修理配件的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      3.辦公家具、辦公用品和低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      4.接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      5.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的水、電等費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      6.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)器、機(jī)械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      7.運(yùn)輸分包業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
      三
      十八、原增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有哪些規(guī)定？
      答：1.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
      2.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
      3.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書上注明的增值稅額。
      4.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
      三
      十九、增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？
      答：即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務(wù)部門定期退還給納稅人。
      四
      十、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以什么為銷售額？
      答：折扣后的價(jià)款
      四
      十一、什么是混合銷售？
      答：納稅人一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為
      四
      十二、按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，差額征收營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的具體項(xiàng)目包括那些？
      答：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)、代理業(yè)務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃。營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案知識(shí)競(jìng)賽試題。
      四
      十三、納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是否允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？
      答：是。
      四
      十四、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票需要提供哪些資料？
      答：（1）《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；
      （2）稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件；
      （3）付款方增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件；真實(shí)合法的所購(gòu)物品品名、單價(jià)、金額等書面確認(rèn)證明等。四
      十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？
      答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
      四
      十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？
      答：設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。
      四
      十七、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？
      答：研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。
      四
      十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標(biāo)準(zhǔn)是什么？
      答：標(biāo)準(zhǔn)為每人每年3.5萬(wàn)元。
      四
      十九、信息技術(shù)服務(wù)包括哪些？
      答：軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。
      五
      十、鑒證咨詢服務(wù)包括哪些？
      答：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)。
      第三篇：營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)
      營(yíng)業(yè)稅改增值稅
      營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增）是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國(guó)務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
      營(yíng)業(yè)稅和增值稅，是我國(guó)兩大主體稅種。營(yíng)改增在全國(guó)的推開(kāi)，大致經(jīng)歷了以下三個(gè)階段。2011年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案。從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。自2012年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)至8省市；2013年8月1日，“營(yíng)改增”范圍已推廣到全國(guó)試行，將廣播影視服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營(yíng)改增范圍；[1]  2016年3月18日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，自2016年5月1日起，中國(guó)將全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入營(yíng)改增試點(diǎn)，至此，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)，增值稅制度將更加規(guī)范。這是自1994年分稅制改革以來(lái)，財(cái)稅體制的又一次深刻變革。
      截至2015年底，營(yíng)改增累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅6412億元
      稅控工具
      稅控工具是信息系統(tǒng)監(jiān)控的“中樞大腦”，經(jīng)過(guò)稅控工具的信息系統(tǒng)修改，營(yíng)改增后的發(fā)票才能通過(guò)電腦和打印機(jī)順利被開(kāi)出。
      信息系統(tǒng)監(jiān)控的主要功能：黑色的稅控盤意味著“開(kāi)出票”，二維碼驗(yàn)證意味著“管住票”，以此形成的電子底賬系統(tǒng)意味著“用好票”。營(yíng)改增推廣到哪兒，信息系統(tǒng)的設(shè)備就跟到哪兒。使用信息系統(tǒng)監(jiān)控可以查驗(yàn)全國(guó)任何一個(gè)點(diǎn)的營(yíng)改增情況。
      2016年4月1日，李克強(qiáng)總理在國(guó)家稅務(wù)總局體驗(yàn)借助“互聯(lián)網(wǎng)+”電子底賬進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e，他拿起一張北京市增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，掃描左上角的二維碼即可查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
      實(shí)施步驟
      第一階段：部分行業(yè)，部分地區(qū)2012年1月1日，率先在上海實(shí)施了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)；2012年9月1日至2012年12月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)由上海市分4批次擴(kuò)大至北京、江蘇、安徽、福建、廣東、天津、浙江、湖北8?。ㄊ校?/p>
      第二階段：部分行業(yè)，全國(guó)范圍2013年8月1日，營(yíng)改增試點(diǎn)推向全國(guó)，同時(shí)將廣播影視服務(wù)納入試點(diǎn)范圍；2014年1月1日，鐵路運(yùn)輸業(yè)和郵政業(yè)在全國(guó)范圍實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)；2014年6月1日，電信業(yè)在全國(guó)范圍實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)。
      第三階段：所有行業(yè)，從2016年5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
      實(shí)施進(jìn)程
      2012年1月1日，“營(yíng)改增”在上海的“1+6”行業(yè)率先試點(diǎn)，其中“1”為陸路、水路、航空、管道運(yùn)輸在內(nèi)的交通運(yùn)輸業(yè)，“6”包括研發(fā)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
      2012年07月24日，財(cái)政部發(fā)布《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，主要目的是配合營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。
      2012年8月2日，國(guó)家財(cái)政部官網(wǎng)掛出《關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》。
      2012年8月29日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問(wèn)題的通知》，主要目的是促進(jìn)文化事業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增）試點(diǎn)地區(qū)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理，確保營(yíng)改增試點(diǎn)工作有序開(kāi)展。
      2012年9月1日，“營(yíng)改增”在北京市實(shí)施。
      2012年10月1日，“營(yíng)改增”在江蘇省、安徽省實(shí)施。2012年11月1日，“營(yíng)改增”在福建省、廣東省實(shí)施。2012年12月1日，“營(yíng)改增”在天津市、浙江省、湖北省實(shí)施。
      2013年7月10日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第39號(hào)）。主要目的是保障營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增）改革試點(diǎn)的順利實(shí)施。
      2013年8月1日，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)推開(kāi)。同時(shí)，廣播影視作品的制作、播映、發(fā)行等，也開(kāi)始納入試點(diǎn)。
      2014年1月1日，鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營(yíng)改增范圍。
      2014年新加入試點(diǎn)的鐵路運(yùn)輸業(yè)及郵政業(yè)分別減稅8億元和4億元。
      截至2015年底，營(yíng)改增已累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅6412億元，全國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人達(dá)到592萬(wàn)戶。
      2016年3月5日，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中明確提出2016年全面實(shí)施營(yíng)改增。2016年3月18日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)。
      2016年3月24日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局向社會(huì)公布了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》和《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》，至此，營(yíng)改增全面推開(kāi)所有的實(shí)施細(xì)則及配套文件全部“亮相”。
      2016年4月1日，李克強(qiáng)指出，保證營(yíng)改增順利推進(jìn)，一方面要保證企業(yè)稅負(fù)只減不增，另一方面也要防止虛假發(fā)票攪亂征收秩序。
      2016年4月30日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過(guò)渡方案》，明確以2014年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù)，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍，中央分享增值稅的50%，地方按稅收繳納地分享增值稅的50%，過(guò)渡期暫定2年至3年。
      2016年5月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)全面推開(kāi)。
      2016年將成為減稅大年，“營(yíng)改增”將在2016年收官，預(yù)計(jì)2016年?duì)I改增將減輕企業(yè)稅負(fù)5000多億元。
      2016年6月1日，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，北京市西城區(qū)國(guó)稅局迎來(lái)首家申報(bào)納稅企業(yè)，首個(gè)納稅申報(bào)期順利開(kāi)啟。
      主要特征
      區(qū)別
      增值稅是世界上最主流的流轉(zhuǎn)稅種，與營(yíng)業(yè)稅相比具有許多優(yōu)勢(shì)。增值稅與營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立而不能交叉的稅種，即所說(shuō)的 ：交增值稅時(shí)不交營(yíng)業(yè)稅、交營(yíng)業(yè)稅時(shí)不交增值稅。兩者在征收的對(duì)象、征稅范圍、計(jì)稅的依據(jù)、稅目、稅率以及征收管理的方式都是不同的。、征稅范圍不同：凡是銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供勞務(wù)(不包括加工修理修配)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的交營(yíng)業(yè)稅，凡是銷售動(dòng)產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅。、計(jì)稅依據(jù)不同：增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計(jì)算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營(yíng)業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。
      特點(diǎn)
      營(yíng)改增的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，可以促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)。營(yíng)改增可以說(shuō)是一種減稅的政策。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，全面實(shí)施營(yíng)改增，可以促進(jìn)有效投資帶動(dòng)供給，以供給帶動(dòng)需求。對(duì)企業(yè)來(lái)講，如果提高了盈利能力，就有可能進(jìn)一步推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。每個(gè)個(gè)體企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，無(wú)疑將實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體的結(jié)構(gòu)性改革，這也是推動(dòng)結(jié)構(gòu)性改革尤其是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容。
      “營(yíng)改增”最大的變化，就是避免了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實(shí)現(xiàn)了增值稅“道道征稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業(yè)稅負(fù)。更重要的是，“營(yíng)改增”改變了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交往中的價(jià)格體系，把營(yíng)業(yè)稅的“價(jià)內(nèi)稅”變成了增值稅的“價(jià)外稅”，形成了增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的抵扣關(guān)系，這將從深層次上影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)。角度、多層次詮釋此次稅改政策，幫助試點(diǎn)企業(yè)即刻分析，掌握新規(guī)，應(yīng)對(duì)新規(guī)。
      計(jì)算規(guī)則
      應(yīng)納稅額
      轉(zhuǎn)型后應(yīng)納稅額計(jì)算規(guī)則
      （一）轉(zhuǎn)型后認(rèn)定為一般納稅人的，可按取得的增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如取得外地或本市非試點(diǎn)納稅人的原屬于營(yíng)業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票，可按發(fā)票金額在銷售額中扣除；如取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票可按發(fā)票注明的稅款抵扣銷項(xiàng)稅額
      （二）轉(zhuǎn)型后認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的，交通運(yùn)輸業(yè)、國(guó)際貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)納稅人取得的外省市和本市非試點(diǎn)納稅人的原屬于營(yíng)業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票，可按發(fā)票金額在銷售額中扣除；其他行業(yè)如取得外省市和本市非試點(diǎn)納稅人的原屬于營(yíng)業(yè)稅可差額征收范圍的發(fā)票，也可按發(fā)票額在銷售額中扣除，但取得的本市試點(diǎn)一般納稅人或試點(diǎn)小規(guī)模納稅人的發(fā)票，不可扣除銷售額。
      稅率檔次
      根據(jù)試點(diǎn)方案，在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)11%和6%兩檔低稅率。新增試點(diǎn)行業(yè)的原有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù)，對(duì)特定行業(yè)采取過(guò)渡性措施，對(duì)服務(wù)出口實(shí)行零稅率或免稅政策。
      新增四大行業(yè)營(yíng)改增的實(shí)施：
      建筑業(yè)：一般納稅人征收11%的增值稅；小規(guī)模納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收3%的增值稅。
      房地產(chǎn)業(yè)：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)征收11%的增值稅；個(gè)人將購(gòu)買不足2年住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。
      生活服務(wù)業(yè)：6%。免稅項(xiàng)目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)等。
      金融業(yè)：6%。免稅項(xiàng)目：金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款、國(guó)家助學(xué)貸款、國(guó)債地方政府債、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款等的利息收入等。
      政策解答
      哪些納稅人可以申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人？
      答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，可以申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。
      增值稅的計(jì)稅方法包括哪兩個(gè)？
      答：增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
      一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
      小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。什么是增值稅即征即退？
      答：增值稅即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅后部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。
      生活性服務(wù)業(yè)全面實(shí)行營(yíng)改增，企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)？
      答：第一，要量化分析營(yíng)改增對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)上的影響，在法規(guī)允許的范圍內(nèi)選擇對(duì)公司有利的稅務(wù)處理，如選擇一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
      第二，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選，如能進(jìn)項(xiàng)抵扣，應(yīng)該盡量選擇可以進(jìn)項(xiàng)抵扣的供應(yīng)商，或者在采購(gòu)價(jià)格上進(jìn)行談判。
      第三，與客戶進(jìn)行溝通時(shí)，在充分了解營(yíng)改增對(duì)雙方的稅務(wù)影響的基礎(chǔ)上，與客戶談判更有利的價(jià)格。
      第四，重新審視公司的業(yè)務(wù)模式和組織架構(gòu)，作出必要的調(diào)整，如不同業(yè)務(wù)的拆分和整合等。
      財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)是多少？
      答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是指試點(diǎn)納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的累計(jì)銷售額，含免稅、減稅銷售額。
      政策評(píng)價(jià)
      媒體評(píng)價(jià)
      2015年6月底，全國(guó)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)的納稅人共計(jì)509萬(wàn)戶。據(jù)不完全數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2012年試點(diǎn)到2015年底，“營(yíng)改增”已經(jīng)累計(jì)減稅5000多億元，后續(xù)產(chǎn)業(yè)鏈減稅效果持續(xù)體現(xiàn)。（《人民日?qǐng)?bào)海外版》2016年1月27日）
      “營(yíng)改增”是一個(gè)減稅措施，但對(duì)財(cái)政收入會(huì)造成沖擊。增值稅和營(yíng)業(yè)稅加總，占到了我國(guó)全部稅收收入的40%以上。營(yíng)改增之后，將呈現(xiàn)“一稅獨(dú)大”的局面。地方稅已無(wú)主體稅種，現(xiàn)行中央與地方的分稅格局難以為繼，整體稅制結(jié)構(gòu)對(duì)單一稅種嚴(yán)重依賴，其中風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。（《每日經(jīng)濟(jì)新聞》2016年1月26日）
      社會(huì)評(píng)價(jià)
      全面實(shí)施營(yíng)改增，是深化財(cái)稅體制改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的“重頭戲”。營(yíng)改增不只是簡(jiǎn)單的稅制轉(zhuǎn)換，它有利于消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型、服務(wù)業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新，是一項(xiàng)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的改革。（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)）
      營(yíng)業(yè)稅是比較便于征收的稅種，但存在重復(fù)征稅現(xiàn)象，只要有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)就要征稅，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，重復(fù)征稅現(xiàn)象越嚴(yán)重，增值稅替代營(yíng)業(yè)稅，允許抵扣，將消除重復(fù)征稅的弊端，有利于減輕企業(yè)稅負(fù)。（財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希）
      從整體上來(lái)講，此次改革有利于降低企業(yè)稅負(fù)，但因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力不同，并不是每個(gè)企業(yè)在每個(gè)時(shí)期稅負(fù)都會(huì)下降。如果推廣到其他行業(yè)不排除還要新增稅率檔次。此外，由于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，地方政府面臨稅源減少的現(xiàn)實(shí)，需要全方位改革財(cái)政體制。（社會(huì)科學(xué)院研究院財(cái)貿(mào)所副主任楊志勇）
      此次對(duì)于如何銜接確實(shí)是想得很細(xì)，比較周到，因?yàn)橐龊勉暯?，保證過(guò)渡平穩(wěn)是關(guān)鍵，推廣至全國(guó)需要從地方試點(diǎn)積累經(jīng)驗(yàn)。（清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院副院長(zhǎng)白重恩）
      營(yíng)業(yè)稅改增值稅從整體上來(lái)看，能夠降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。（社科院財(cái)貿(mào)所稅收室主任張斌）從制度層面講，由于試點(diǎn)僅在部分地區(qū)的部分行業(yè)開(kāi)展，試點(diǎn)企業(yè)外購(gòu)的貨物和勞務(wù)中還有部分不能進(jìn)行抵扣，所以試點(diǎn)初期個(gè)別企業(yè)可能會(huì)因抵扣不完全，造成企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)短期內(nèi)會(huì)有所增加；從企業(yè)層面講，因?yàn)槠髽I(yè)成本結(jié)構(gòu)、發(fā)展時(shí)期、經(jīng)營(yíng)策略不同等原因，在改革初期，個(gè)別企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)也可能會(huì)有一定增加。上海市相應(yīng)制定了過(guò)渡性的財(cái)政扶持政策，專門設(shè)立了專項(xiàng)資金，對(duì)稅收負(fù)擔(dān)增加的企業(yè)給予財(cái)政扶持。（財(cái)政部稅政司副司長(zhǎng)鄭建新）稅種改革是和整個(gè)財(cái)稅體制改革關(guān)聯(lián)在一起的，在營(yíng)改增全面推開(kāi)的同時(shí)，也有必要推進(jìn)中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。（上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建）
      實(shí)施意義
      全面實(shí)施營(yíng)改增，一方面實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了社會(huì)分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；另一方面將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實(shí)現(xiàn)了規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度，有利于擴(kuò)大企業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力。有利于完善和延伸二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。此外，營(yíng)改增有利于增加就業(yè)崗位，有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國(guó)的出口稅收環(huán)境。
      第四篇：營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)（范文）
      營(yíng)改增知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)
      一．填空題
      1、增值稅計(jì)稅方法，包括（一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）。
      2、建筑服務(wù)是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝修服務(wù)和其他建筑服務(wù)）
      3、增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅辦法計(jì)稅，一般計(jì)稅方法是指（當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。）
      4、“營(yíng)改增”共設(shè)四檔稅率，即在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和（13%）低稅率基礎(chǔ)上，新增了（11%和6%）兩檔稅率。其中交通運(yùn)輸業(yè)、通信業(yè)、建筑業(yè)等適用（11%）稅率。
      5、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（500）萬(wàn)元（含本數(shù)）以下。
      5、現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平為依據(jù)，將增值稅納稅人劃分（一般納稅人 和 小規(guī)模納稅人）兩種。
      6、營(yíng)改增后建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值稅由（國(guó)稅機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)征收，附加稅費(fèi)由（地稅機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)征收。
      7、增值稅發(fā)票通常分為（增值稅專用發(fā)票）和（增值稅普通發(fā)票）兩類。（增值稅普通發(fā)票）只是一收付款憑證。而（增值稅專用發(fā)票）既是收支憑證，又是納稅人據(jù)以抵扣增值稅稅款的主要依據(jù)。
      8、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別（增值稅普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。
      9、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（增值額）為征稅對(duì)象的一種稅。
      10、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后，簽訂工程承包合同金額采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的，按照下列公式計(jì)算銷售額：（銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率））。
      11、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后，銷售額是指（不含增值稅稅額）的銷售額。
      12、增值稅專用發(fā)票傳遞過(guò)程中應(yīng)保持（票面平整，避免出現(xiàn)污漬、發(fā)生褶折影響認(rèn)證）。
      13、沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的行為屬于(虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票)。
      14、一般納稅人跨縣（市）銷售建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，按照（2%）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。
      15、一般納稅人跨縣（市）銷售建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照（3%）的征收率在建筑服務(wù)發(fā)生地繳納稅款。
      16、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、提供有形資產(chǎn)租賃稅率為（17%）。
      17、納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為（11%）。
      18、納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信業(yè)務(wù)，稅率為（6%）。
      19、增值稅制核心是（稅款的抵扣制）。
      20、進(jìn)項(xiàng)稅額除材料進(jìn)項(xiàng)稅額除材料費(fèi)稅額外還包括（分包、機(jī)械租賃、住宿報(bào)銷、勞務(wù)分包、及其它可抵扣費(fèi)用）
      21、為了杜絕偷稅騙稅的發(fā)生，稅控系統(tǒng)在哪些方面采取了措施？（購(gòu)買發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票，認(rèn)證發(fā)票，納稅申報(bào)）
      二、判斷題
      1、一般納稅人以清包工的方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）
      2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）
      3、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，可以選擇適用易計(jì)稅方法計(jì)稅。（√）
      4、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。（√）
      5、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅負(fù)只增不減。（×）
      6、建筑企業(yè)老項(xiàng)目，是否可以選用不同的計(jì)稅方法。（可以）
      7、老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易征收是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？（需要）
      8、老項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可以開(kāi)具11%專用發(fā)票。（×）
      9、一個(gè)工程項(xiàng)目未取得建設(shè)工程施工許可證，未簽訂合同，可以以其他方式證明工程實(shí)際在4月30日已經(jīng)開(kāi)工，來(lái)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（×）
      10、建設(shè)工程總承包合同2016年5月1日前簽訂并開(kāi)工建設(shè)，分包合同5月1日后簽訂，分包商可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）
      11、項(xiàng)目部購(gòu)買材料，必須取得增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，并加蓋發(fā)票專用章。（√）
      12、單位經(jīng)辦人員取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)審核發(fā)票信息的完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（√）
      13、建筑安裝企業(yè)“營(yíng)改增”后春節(jié)、中秋節(jié)采購(gòu)職工福利，取得增值稅專用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）解析：集體福利不可以抵
      14、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期，未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。（√）
      15、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)和適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（√）
      16、取得增值稅專用發(fā)票超過(guò)180天未認(rèn)證，可以退回銷貨單位重新開(kāi)具。（×）
      解析：屬自動(dòng)放棄抵扣權(quán)利行為
      17、一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）解析：當(dāng)期
      18、建筑業(yè)營(yíng)改增后，建設(shè)單位向項(xiàng)目部結(jié)算施工水電費(fèi)，應(yīng)視同轉(zhuǎn)售水電提供專用發(fā)票。（√）
      19、建筑企業(yè)營(yíng)改增后，購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，所支付款項(xiàng)的收款單位必須與開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位一致，否則進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（√）
      20、供應(yīng)商出具委托付款申請(qǐng)，要求項(xiàng)目部將材料結(jié)算款轉(zhuǎn)付到他人賬戶，建筑業(yè)營(yíng)改增后，委托付款進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（×）解析：必須資金流一致 21、2016年5月1日前提供建筑服務(wù)，未向業(yè)主開(kāi)具發(fā)票的，是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.（×）
      22、甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。（√）
      23、營(yíng)改增后，甲供材確認(rèn)為建筑企業(yè)銷售額繳納增值稅。（×）
      24、建筑企業(yè)簽訂總承包合同，未開(kāi)工前預(yù)收的備料款是否繳納增值稅。（是）
      25、建筑企業(yè)承攬的建設(shè)工程，工程使用自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)，鋼結(jié)構(gòu)制作產(chǎn)值按17%稅率繳納增值稅。（×）
      解析:按建筑服務(wù)適用稅率（一般計(jì)稅辦法11%，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法3%稅率）繳納增值稅。
      26、獨(dú)立簽訂非標(biāo)設(shè)備制作、安裝合同、以合同總額按增值稅17%稅率計(jì)算繳納增值稅。（√）
      27、貨物，是指具備實(shí)物形態(tài)，能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的可移動(dòng)資產(chǎn)或有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)，增值稅稅率11%。（×）解析:17%
      28、不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的維修屬于建筑業(yè)修繕業(yè)務(wù)。增值稅稅率為11%。（√）
      29、設(shè)備檢修屬于增值稅修理修配應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按17%稅率繳納增值稅。（√）
      30、簽訂鋼結(jié)構(gòu)制作安裝合同，鋼結(jié)構(gòu)制作主要材料由甲方采購(gòu)，是否可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（不能）
      31、解析：營(yíng)改增后一般納稅人只有從事清包工方式的建筑服務(wù)、甲供工程建筑服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，鋼結(jié)構(gòu)制作安裝屬于增值稅銷售貨物征稅范圍，不屬于建筑服務(wù)征稅范圍，不能選擇建議計(jì)稅辦法，按增值稅17%稅率繳納增值稅。
      32、向一般納稅人采購(gòu)非自產(chǎn)砂、土、石料，取得17%稅率增值稅專用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（√）
      33、跨縣（市、區(qū)）項(xiàng)目提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)派遣人工費(fèi)支出是否可以作為分包款扣除？（不可以）
      34、營(yíng)改增后，經(jīng)營(yíng)人員在擬訂分包合同和總包合同時(shí)應(yīng)該注意增值稅下的合同要做到價(jià)稅分離。（√）
      35、如果一個(gè)項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，我們堅(jiān)決不能向分包單位按照一般計(jì)稅方式進(jìn)行結(jié)算。（√）
      36、一個(gè)項(xiàng)目只能選擇一種計(jì)稅辦法，如果承包合同選擇了一般計(jì)稅，分包合同可以選擇一般計(jì)稅，也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，這個(gè)需要結(jié)合工程實(shí)際情況判斷選擇什么方式更有理且有利；但是一旦承包合同選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包合同只能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，如果因?yàn)闆Q策失誤導(dǎo)致分包按照一般計(jì)稅進(jìn)行結(jié)算，將會(huì)造成分包成本大幅度上升。（√）
      37、小規(guī)模納稅人能自行出具增值稅專用發(fā)票？（×）
      38、按規(guī)定不可抵扣的支出業(yè)務(wù)索取增值稅專用發(fā)票違反規(guī)定嗎？（違反）
      39、甲供材金額是否納入建筑企業(yè)的計(jì)稅銷售額？（不能納入）40、增值稅有兩種計(jì)稅方式，一種是一般計(jì)稅，另一種為簡(jiǎn)易計(jì)稅，無(wú)論哪種計(jì)稅方式，基數(shù)都是不含稅價(jià)。（√）
      41、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票嗎？（可以）
      42、施工生產(chǎn)用臨時(shí)房屋、建設(shè)安全設(shè)施屬于增值稅抵扣范圍（×）
      43、營(yíng)改增后，清包工勞務(wù)和裝飾勞勞務(wù)征收稅率為3%征收率？（√）44、2016年5月1日營(yíng)改增之后，新開(kāi)工項(xiàng)目對(duì)業(yè)主進(jìn)度預(yù)算按所選擇的計(jì)稅方式計(jì)取。（√）
      45、先票后款模式下，如果業(yè)主拖欠工程款，多繳的銷項(xiàng)稅是可以退回的。（×）
      46、某項(xiàng)目上購(gòu)買施工機(jī)械，是可以抵進(jìn)項(xiàng)扣稅額，但只能抵扣一次。(√）
      47、營(yíng)改增后建筑企業(yè)購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備、施工設(shè)備，不是專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目的，按照規(guī)定可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(√）
      48、建筑業(yè)營(yíng)改增后，職工出差的飛機(jī)票、火車票無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(√）
      49、營(yíng)改增后，購(gòu)買食堂炊具取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？（不可以）
      50、營(yíng)改增后，購(gòu)進(jìn)煙酒招待用品取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？（不可以）
      三、選擇題
      1、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇實(shí)用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）個(gè)月內(nèi)不得變更。A.6 B.12 C.36 D.18
      2、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，可以抵扣(B)征收率進(jìn)項(xiàng)稅額。A.17% B.3% C.11% D.6%
      3、增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起（A）日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。
      A.180日 B.50日 C.10日 D.60日
      4、從事裝卸、搬運(yùn)業(yè)務(wù)一般納稅人營(yíng)改增后增值稅稅率是（A）。A.6% B.3% C.17% D.13%
      5、假設(shè)山西建宏建筑勞務(wù)公司營(yíng)改增后為小規(guī)模納稅人，2015年10月份取得建筑工程勞務(wù)收入 20 萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅（B）萬(wàn)元。A.0.64 B.0.58 C.0.80 D.0.36
      6、某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價(jià)格分別為每件120元、100元和60元。如果60元銷售價(jià)格被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則納稅人該月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（C）萬(wàn)元。
      A12 B.32 C.33 D.48
      7、建筑業(yè)營(yíng)改增后,建筑企業(yè)（增值稅一般納稅人）某項(xiàng)目部因大雨引發(fā)山體滑坡，毀損庫(kù)存水泥50噸，購(gòu)進(jìn)單價(jià)（含稅）450元/噸，經(jīng)認(rèn)定為自然災(zāi)害。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（C）元。
      A.1350 B.675 C.0 D.3825
      8、現(xiàn)階段虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）A.十年以上 B.二十年以上 C.無(wú)期徒刑 D.死刑
      9、假設(shè)建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后采用簡(jiǎn)易征收過(guò)渡辦法，營(yíng)改增前在建工程項(xiàng)目外購(gòu)工程原材料所含增值稅是（C）。
      A.B.允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C.不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.10、為規(guī)避進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定三流一致管理模式，三流是指（B）。
      A.資金流、票據(jù)流、信息流 B.資金流、票據(jù)流、實(shí)物流  C.資金流、信息流、實(shí)物流 D.信息流、票據(jù)流、實(shí)物流 26.一般納稅人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)管理證當(dāng)日起（C）到勞務(wù)所在地對(duì)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)許可證進(jìn)行備案。
      A.7日 B.15日 C.30日 D.28日
      27、用于業(yè)務(wù)招待購(gòu)進(jìn)煙、酒等招待物，餐飲支出，（C）就可以報(bào)銷，不得抵扣。
      A.收據(jù) B.增值稅專用發(fā)票 C.增值稅普通發(fā)票 D.支票
      28、為職工購(gòu)進(jìn)福利貨物（包括兩節(jié)的大米油等、防暑降溫用的白糖茶葉等，食堂伙食費(fèi)），憑（B)就可以報(bào)銷，不得抵扣。
      A.收據(jù) B.增值稅普通發(fā)票 C.增值稅專用發(fā)票 D.支票
      29、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，經(jīng)辦人員取得增值稅專用發(fā)票，必須在（A）日內(nèi)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷。
      A.15 B.7 C.30 D.10 30.一般納稅人以（D）提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
      A.全包工方式、為乙供工程、為建筑工程老項(xiàng)目 B.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項(xiàng)目 C.半包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項(xiàng)目 D.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程老項(xiàng)目
      31.納稅人銷售或者進(jìn)口糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物，稅率為（C）。A.3% B.17% C.13% D.11%
      32、項(xiàng)目部臨時(shí)房屋、建設(shè)安全設(shè)施進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？
      A.分2年抵扣 B.分期抵扣 C.全額一次性抵扣 D.全額分2次抵扣完
      33、項(xiàng)目部采購(gòu)商品混凝土，可以抵扣多少增值稅？（A）A.3% B.17% C.13% D.11%
      34、外購(gòu)水泥委托委托外單位攪拌混凝土，可以抵扣多少增值稅？（B）A.3% B.17% C.13% D.11%
      35、跨縣（市、區(qū)）項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅發(fā)票有何特殊規(guī)定？（A、B、C、）
      A.除增值稅發(fā)票開(kāi)具一般規(guī)定外，納稅人提供建筑服務(wù)，自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明家建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
      B.分包商項(xiàng)目名稱與承包方建設(shè)方開(kāi)具名稱一致，否則在預(yù)繳稅款是不得享受差額預(yù)繳稅款。
      C.營(yíng)改增后簽訂承包合同和分包合同特別注意，開(kāi)具增值稅發(fā)票備欄最大可容納230個(gè)字符或115個(gè)漢字。
      D.營(yíng)改增后，承包方和分包方開(kāi)具名稱不一致時(shí)，預(yù)繳款也可以享受差額預(yù)繳稅款。
      36、同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，甲方分批進(jìn)行招標(biāo)，2016年5月1日之前招標(biāo)簽訂合同并開(kāi)始施工的工程，按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，5月1日之后招標(biāo)的工程如何選擇計(jì)稅方法。（A）
      A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 B.一般計(jì)稅方法 C.D.37、營(yíng)改增后，對(duì)各行業(yè)的稅率有了明確的規(guī)定，其中，服務(wù)類行業(yè)為6%。工程施工保運(yùn)是(),類似勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的工作具體稅率為(A)？
      A.6% 6% B.6% 11% C.11% 6% D.3% 6%
      38、某項(xiàng)目上，因工程需要，買當(dāng)?shù)剞r(nóng)民自己的砂、石應(yīng)該怎么開(kāi)票？(B)A.增值稅普通發(fā)票 B.到稅務(wù)部門代開(kāi)增值稅發(fā)票 C.借條 D.開(kāi)收據(jù)
      39、企業(yè)應(yīng)在增值稅未用發(fā)單開(kāi)具之日起（C）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證？  A.60 B.15 C.180 D.30 40、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)
      41.防偽開(kāi)票子系統(tǒng)的用戶應(yīng)選擇的打印機(jī)是（C）
      A.激光打印機(jī) B.噴墨打印機(jī) C.針式打印機(jī) D.上面三者都行
      42、防偽開(kāi)票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。A.開(kāi)票軟件 B.實(shí)物發(fā)票 C.黑匣子 D.以上都不是
      43、以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說(shuō)法不正確的是（C）A.實(shí)行驗(yàn)舊供新制度 B.實(shí)行最高開(kāi)票限額許可制度
      C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地臨時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票
      D.嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接
      44、為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。
      A.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票 B.購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) C.設(shè)備安裝、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào) D.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、納稅申報(bào) 45、11.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。
      A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人
      B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定
      C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
      D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
      46、下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是(D）
      A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下會(huì)計(jì)核算健全
      B.非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的
      C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的 D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)的個(gè)人（非個(gè)體工商戶）
      47、以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。A.應(yīng)稅服務(wù)中止 B.應(yīng)稅服務(wù)折讓 C.現(xiàn)金折扣 D.開(kāi)票有誤
      48、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（C）。A.公司辦公室購(gòu)辦公用品 B.供銷科外購(gòu)低值易耗品 C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工 D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)
      49、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）A.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零 B.提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7% C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6% D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 50、下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。A.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司 B.一般納稅人銷售固定資產(chǎn)
      C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的 D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)
      51、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有(D)A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品
      B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過(guò)的小轎車 C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.零售勞保用品
      52、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，不正確的是（D）
      A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
      B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
      C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
      D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天
      53、下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票
      C.取得非法代開(kāi)專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
      D.代開(kāi)、虛開(kāi)專用發(fā)票不按偷稅處理
      54、防偽開(kāi)票子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有嚴(yán)格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。A.發(fā)票填開(kāi) B.發(fā)票查詢 C.編碼設(shè)置 D.系統(tǒng)維護(hù)
      55、下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開(kāi)具專用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）A.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開(kāi)具專用發(fā)票 B.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開(kāi)具專用發(fā)票
      C.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個(gè)人均不得開(kāi)具專用發(fā)票
      D.商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票的，購(gòu)買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本
      56、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。A.應(yīng)稅勞務(wù)完成 B.開(kāi)具發(fā)票 C.收取貨款
      D.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)
      57、企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開(kāi)具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證 A.30 B.60 C.90 D.180
      58、納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為17%的是（B）。A.食用植物油 B.工業(yè)用煤炭制品 C.報(bào)紙 D.化肥
      59、發(fā)票作廢分已開(kāi)發(fā)票作廢和（A）A.未開(kāi)發(fā)票作廢 B.藍(lán)字發(fā)票作廢 C.紅字發(fā)票作廢 D.專用發(fā)票作廢
      61、開(kāi)票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開(kāi)票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率 B.單價(jià) C.開(kāi)票人姓名 D.發(fā)票號(hào)碼 62.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（C）
      A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
      B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)一般納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定
      D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。63、下列適用17%稅率的貨物有（D）A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書、報(bào)紙、雜志 D.金屬礦采選產(chǎn)品
      五、簡(jiǎn)答題
      1.營(yíng)改增后，無(wú)法取得合法票據(jù)的外協(xié)隊(duì)伍和勞務(wù)隊(duì)怎么處理？
      根據(jù)國(guó)家營(yíng)改增管理的相關(guān)要求，公司成立了“山西華建宏業(yè)建筑勞務(wù)有限公司”，公司原注冊(cè)勞務(wù)隊(duì)與各項(xiàng)目部簽署的“內(nèi)部承包管理協(xié)議”終止，一律變更為華建宏業(yè)勞務(wù)公司代表勞務(wù)隊(duì)與項(xiàng)目部之間簽訂“勞務(wù)分包合同”，合同需重新簽訂，并由華建宏業(yè)勞務(wù)公司向項(xiàng)目部提供增值稅發(fā)票，華建宏業(yè)勞務(wù)公司向勞務(wù)隊(duì)收取0.5%管理費(fèi)、0.2%所得稅、0.03%印花稅，合計(jì)0.73%，此費(fèi)用由項(xiàng)目部與勞務(wù)隊(duì)協(xié)商分擔(dān)；公司在建項(xiàng)目外協(xié)單位，如無(wú)法取得合法票據(jù)，可由項(xiàng)目部推薦，通過(guò)華建宏業(yè)勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包協(xié)議，原來(lái)有在建分包協(xié)議的，可進(jìn)行合同轉(zhuǎn)換，對(duì)外協(xié)隊(duì)伍收取2%的管理費(fèi)用，其中包含0.2%所得稅、0.03%的印花稅。
      2.營(yíng)改增后，企業(yè)稅負(fù)是否會(huì)加重？
      營(yíng)改增后，企業(yè)稅負(fù)是否加重主要取決于進(jìn)項(xiàng)稅額，可抵扣成本費(fèi)用、購(gòu)置動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)能取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，稅負(fù)就會(huì)下降；反之，企業(yè)稅負(fù)可能加重。
      3、跨縣（市、區(qū)）建筑工程項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅辦法，如何預(yù)繳稅款？ 答：《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）規(guī)定，一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，已取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
      適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+11%）*2%
      4、業(yè)主不按期進(jìn)行工程結(jié)算，以預(yù)付方式支付工程款，如何繳納增值稅？
      答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，對(duì)于業(yè)主不按期進(jìn)行工程結(jié)算，以預(yù)付款方式支付工程款換算不含稅銷售額繳納增值稅。
      5、工程項(xiàng)目剩余材料銷售是否繳納增值稅，如何計(jì)算？
      答：項(xiàng)目生育材料銷售屬于增值稅銷售應(yīng)稅行為，應(yīng)按規(guī)定按銷售貨物繳納增值稅，一般納稅人建筑企業(yè)，工程項(xiàng)目剩余材料銷售按17%計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅企業(yè)，工程項(xiàng)目剩余材料銷售按3%計(jì)算繳納增值稅。
      6、營(yíng)改增后，工程項(xiàng)目施工用水、用電如何抵扣？
      答：水電屬于增值稅應(yīng)稅貨物。作為工程成本組成部分，建筑企業(yè)用水用電，憑取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，施工使用建設(shè)方單位水電費(fèi)，營(yíng)改增后建設(shè)方在支付工程款扣減水電費(fèi)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具水電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，建筑企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
      7、營(yíng)業(yè)稅改革后，新項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)應(yīng)如何計(jì)取稅金？
      答：營(yíng)改增之后，新項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)計(jì)稅辦法，有的適合選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，有的適合選擇一般計(jì)稅，這個(gè)在財(cái)稅【2016】36號(hào)文件中有詳細(xì)的規(guī)定。選擇項(xiàng)目計(jì)稅辦法后，簡(jiǎn)易計(jì)稅的項(xiàng)目，仍然采用舊定額，按照3%的增收率計(jì)取增值稅，采用一般計(jì)稅的項(xiàng)目，采用新版定額（剝離增值稅后的價(jià)稅分離定額），按照11%的稅率計(jì)取增值稅。
      8、增值稅普票和專票有什么區(qū)別 答：普票不能抵扣，專票能抵扣增值稅。
      9、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是以后一直存在還是只適用于營(yíng)改增過(guò)度時(shí)期？ 答：簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法將一直存在，符合相應(yīng)要求的項(xiàng)目，今后仍可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。
      10、分包工程發(fā)生時(shí)，主材肯定由發(fā)包方供應(yīng)，輔材和機(jī)械及工具分包方可否供應(yīng)？如果可以供應(yīng)，稅金如何給分包計(jì)??？
      答：輔材和機(jī)械可以由分包單位供應(yīng)，只要不違反公司的相關(guān)制度即可。如果選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包單位采購(gòu)輔材進(jìn)入工程稅前造價(jià)，按照3%的征收率計(jì)取稅金。如果選擇一般計(jì)稅，則按照11%的稅率計(jì)取稅金。
      11、營(yíng)改增后建筑業(yè)支付從勞務(wù)派遣公司輸入勞務(wù)人員的人工費(fèi)能否抵扣？
      答：勞務(wù)派遣公司簽訂的勞務(wù)用工合同，他們只能開(kāi)3%的普票。這3%的普票，只能作為有效成本的憑證，既不能抵扣也不能差額計(jì)稅。
      12、營(yíng)改增后，分包合同單價(jià)是否還能含稅？若是能，需要明確稅點(diǎn)和票據(jù)類型嗎？
      答：?jiǎn)蝺r(jià)可以含稅也可以不含稅，標(biāo)注清楚是否含稅，稅率多少或者是征收率即可，稅票類型需要明確。
      13、營(yíng)改增后乙供材料認(rèn)價(jià)是不含稅價(jià)還是含稅價(jià)？
      答：項(xiàng)目選擇的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)是含稅價(jià)，選擇一般計(jì)稅方法時(shí)是不含稅價(jià)。
      14、營(yíng)改增后分包商資質(zhì)審核，需向公司提供分包商資質(zhì)有何新要求？ 答：在原先五證一書（2017年起三證合一完畢后，為三證一書）的基礎(chǔ)上，外加分包單位必須能夠開(kāi)具增值稅發(fā)票這一要求。
      15、比如一個(gè)項(xiàng)目和業(yè)主簽的合同是在五一之前，但是分包合同是在五一之后簽訂，那么，5月1號(hào)以后新簽訂的分包合同是算老項(xiàng)目還是新項(xiàng)目，分包計(jì)稅辦法？ 答：老項(xiàng)目。簡(jiǎn)易計(jì)稅
      16、“營(yíng)改增”實(shí)施之后，在后續(xù)施工中，我們?cè)谂c甲方簽訂新合同或是新的補(bǔ)充協(xié)議時(shí)應(yīng)該注意什么？
      答：應(yīng)該明確相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題、選擇哪種計(jì)稅方法，開(kāi)具哪種發(fā)票、以及其他需要提前雙方約定的相關(guān)事宜。
      17、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目中，購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等既用于本項(xiàng)目，又用于其他一般計(jì)稅的項(xiàng)目，應(yīng)索取何種發(fā)票，如何抵扣？
      答：索取增值稅專用發(fā)票，固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一次性抵扣，不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣完，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
      18、在施工過(guò)程中，發(fā)包方可能會(huì)委托我單位采購(gòu)一些零星的、特殊的材料或構(gòu)配件，如果選擇小的生產(chǎn)廠商的話，這些生產(chǎn)廠商可能沒(méi)有資格出具增值稅專用發(fā)票，如果選擇大的生產(chǎn)廠商的話可能會(huì)增加采購(gòu)的成本，導(dǎo)致利潤(rùn)空間大大縮小，甚至無(wú)利可圖或虧損。如果遇到這樣的問(wèn)題，應(yīng)該采取何種措施來(lái)應(yīng)對(duì)？
      答：?jiǎn)为?dú)的材料、構(gòu)配件采購(gòu)，走的是供貨合同，增值稅稅率多為17%，大廠小廠都是一樣的稅率，在這樣的情況下，要比較的是材料的裸價(jià)，在保證質(zhì)量的情況下，優(yōu)先選擇裸價(jià)低的供貨單位。
      19、營(yíng)改增后稅負(fù)可能變高的情況，如何降低稅負(fù)。
      答：營(yíng)改增后，老項(xiàng)目?jī)?yōu)先選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，新項(xiàng)目甲供主材時(shí)也要選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，這時(shí)候稅負(fù)與營(yíng)業(yè)稅下基本一致。新項(xiàng)目要積極爭(zhēng)取采購(gòu)主材，選擇一般計(jì)稅，盡量取得更多的進(jìn)項(xiàng)稅專票進(jìn)行抵扣，也有助于降低稅負(fù)。
      20、小規(guī)模與一般納稅人的界定與稅率？
      答：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。納稅人提供建筑服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元（含本數(shù)）的為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用稅率為11%；小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，征收率為3%。
      21、如果選擇不能開(kāi)票的單位，稅金由總包來(lái)負(fù)擔(dān)，是否對(duì)專業(yè)分包和勞務(wù)分包的分包價(jià)格各方面有一定的措施，以此來(lái)降低總包單位的成本？
      答：營(yíng)改增之后, 稅金不得代扣代繳，我們?cè)谶x擇分包單位的時(shí)候,必須選擇能夠開(kāi)具增值稅發(fā)票的分包單位。如果選擇不能開(kāi)具增值稅發(fā)票的分包單位，即便是把分包價(jià)格壓低了3%或者更多（但是正常情況下很難壓低到15%甚至是25%），但是由于我們沒(méi)有增值稅發(fā)票做為分包成本的有效憑證，我們的分包成本將被稅務(wù)部門認(rèn)定為虛列的成本，稅務(wù)部門對(duì)虛列成本將按照利潤(rùn)征收25%（高新技術(shù)企業(yè)按照15%征收）的企業(yè)所得稅。因此分包單位不能開(kāi)具增值稅發(fā)票，帶給我們的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于我們可能獲得的收益。
      22、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？
      答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額 23.建筑業(yè)適用的稅率？
      答：一般計(jì)稅方法，適用11％的增值稅稅率，簡(jiǎn)易征收方法，適用3％的增值稅征收率、一般納稅人適用一般計(jì)稅辦法、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收辦法、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×3%征收率
      24、營(yíng)改增后分包商資質(zhì)審核，需向公司提供分包商資質(zhì)有何新要求？ 答：在原先五證一書（2017年起三證合一完畢后，為三證一書）的基礎(chǔ)上，外加分包單位必須能夠開(kāi)具增值稅發(fā)票這一要求。
      25、營(yíng)改增后，供應(yīng)商管理工作應(yīng)增加哪些內(nèi)容？
      答：營(yíng)改增后，供應(yīng)商的管理將直接影響到企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)效益，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商信息管理，增加供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)范圍、納稅資質(zhì)、適用增值稅稅率、發(fā)票自開(kāi)、代開(kāi)等信息。為相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)在篩選供應(yīng)商時(shí)提供準(zhǔn)確、便捷、統(tǒng)一的供應(yīng)商信息。
      26、車輛零星加油（汽柴油）是否可以取得增值稅專用發(fā)票？ 答：為防范虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，成品油銷售加油站對(duì)以現(xiàn)金支付零星車輛加油（汽柴油），通常不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。為有效降低成本，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以銀行轉(zhuǎn)賬、加油卡形式方可取得增值稅專用發(fā)票。
      第五篇：營(yíng)改增和增值稅考試答案
      KJ五部 5月 營(yíng)改增和增值稅小測(cè)
      一、單選（15*0.3）
      1、下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（）。
      A.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷圖書、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅
      B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅
      C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅 D.銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000-10000元 [答案]：C [解析]：選項(xiàng)A，印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅；選項(xiàng)B，銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增值稅；選項(xiàng)D，銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000-20000元。
      2、營(yíng)改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（）和（）兩檔低稅率。A、11%和3%  B、6%和3%  C、11%和6% D、3%和0%
      3、下列關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)稅率和征收率的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17% B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% C、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% D、提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)，稅率為6% 【答案解析】本題考核營(yíng)改增地區(qū)的稅率和征收率的知識(shí)點(diǎn)。試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。
      4、A企業(yè)為試點(diǎn)地區(qū)的小規(guī)模納稅人，從事陸路運(yùn)輸服務(wù)。2012年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得收入80萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、8.8 B、7.93 C、2.4 D、2.33 【答案解析】本題考核營(yíng)改增地區(qū)應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率為3%。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=80÷（1+3%）×3%=2.33（萬(wàn)元）
      5、下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
      B.固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
      C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款
      D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 [答案]：A [解析]：固定業(yè)戶到時(shí)外縣市銷售貨物或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明，未開(kāi)具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。
      6、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇試用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A．6個(gè)月 B．12個(gè)月 C．36個(gè)月 D．24個(gè)月
      7、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2011年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2011年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 『正確答案』A 『答案解析』非酒類產(chǎn)品的包裝物押金未逾期的不并入銷售額征稅，逾期時(shí)并入銷售額征稅。計(jì)稅銷售額＝（793.26+1.3）/（1+17%）＝ 679.11（萬(wàn)元）
      8、鑒證咨詢服務(wù)不包括（）
      A．認(rèn)證服務(wù) B．鑒證服務(wù) C．咨詢服務(wù) D．培訓(xùn)服務(wù)
      9、某廣告公司為試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人，2013年3月取得1000萬(wàn)不含稅收入，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月支付給廣告發(fā)布單位800萬(wàn)元（含稅），另有可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月增值稅以及文化建設(shè)費(fèi)是（）。A．14．71元、7.8萬(wàn)元 B、4.71萬(wàn)元、7.8萬(wàn)元 C．4.71萬(wàn)元、6萬(wàn)元 D、14．71元、6萬(wàn)元 當(dāng)月增值稅1000*6%-10-800/（1+6%）*6%=4.71萬(wàn) 當(dāng)月文化建設(shè)費(fèi)（1060-800）*3%=7.8萬(wàn)
      10、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（）。A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
      B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅 D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額 [答案]：A [解析]：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。
      11、下列增值稅稅率描述錯(cuò)誤的有（）A 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17% B 提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% C 提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% D小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，稅率為3%
      12、下列不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃的是（）
      A 有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃 B 有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃 C 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)
      13、下列不屬于設(shè)計(jì)服務(wù)的是（）
      A平面設(shè)計(jì) B創(chuàng)意策劃 C廣告設(shè)計(jì) D造型設(shè)計(jì)
      14、試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人向境外單位提供研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅（）稅率。A 13% B 11% C 6% D 0
      15、某汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）2011年11月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，采取以舊換新方式銷售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格20000元，舊電器折價(jià)3400元，因顧客退貨支付貨款1000元。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.1220 B.1234.95 C.1378.66 D.1630.77 [答案]：B [解析]：該商店應(yīng)納增值稅=（18000+2000+23400-1000）÷（1+3%）×3%=1234.95（元）。[該題針對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
      二、多選（5*0.4）
      1、下列選項(xiàng)中，屬于營(yíng)改增交通運(yùn)輸業(yè)試點(diǎn)范圍的有（）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù) B、水路運(yùn)輸服務(wù) C、航空運(yùn)輸服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù) E、鐵路運(yùn)輸服務(wù)
      2、以下可以按差額征收的有：（）
      A、試點(diǎn)企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅
      B、從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額
      C、納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 D、經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)的，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減除出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額
      3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列表述不正確的是（）。
      A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅
      B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅
      C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，不征收增值稅 D.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，作為價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅 [答案]：CD [解析]：選項(xiàng)C，納稅人提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；選項(xiàng)D，納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。
      4、下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的有()。
      A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于不動(dòng)產(chǎn)上的機(jī)器設(shè)備 B.提供礦產(chǎn)資源開(kāi)采勞務(wù)
      C.各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 D.銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi) 【答案】ABD 【解析】各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。
      5、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一并征收增值稅的混合銷售行為的有()。A.商場(chǎng)銷售家具的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù) B.汽車廠銷售汽車的同時(shí)又為其他客戶提供修理服務(wù) C.歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒
      D.水泥廠銷售水泥的同時(shí)又為該客戶提供運(yùn)輸勞務(wù) 【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B：銷售汽車和提供修理勞務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍，不屬于混合銷售行為;選項(xiàng)C：歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)一并征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅。
      三、計(jì)算題（3.5）
      上海市甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人,2012年7月取得全部收入200萬(wàn)元,其中,國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入185萬(wàn)元,支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票,銷售貨物取得支票12萬(wàn)元,運(yùn)送該批貨物取得運(yùn)輸收入3萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額,期初無(wú)留抵稅額(單位:萬(wàn)元)。要求：
      1、計(jì)算該運(yùn)輸公司本月應(yīng)納稅額并做出相應(yīng)的賬務(wù)處理；
      由于客運(yùn)收入屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù),屬交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)稅率為11%,銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅貨物,稅率為17%。因此,甲運(yùn)輸公司銷售額為(185+3)÷(1+11%)+12÷(1+17%)=179.63(萬(wàn)元)。
      甲運(yùn)輸公司應(yīng)交增值稅額為(185+3-50)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%=15.42(萬(wàn)元)甲運(yùn)輸公司取得收入的會(huì)計(jì)處理: 借:銀行存款 200 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入179.63 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20.37 [(185+3)÷(1+11%)×11%+12÷(1+17%)×17%]。
      支付聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 45.05 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)4.95 [50÷(1+11%)×11%] 貸:銀行存款 50。
       
      
    
      

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