第一篇：深化金融體制論文金融法治建設(shè)論文

深化金融體制論文金融法治建設(shè)論文

眾所周之，隨著2009年金融危機的爆發(fā)，中國也開始深入反思中國經(jīng)濟(jì)體制與金融法治建設(shè)。綜觀中國現(xiàn)存的金融體制和金融法治狀況，以及世界各國關(guān)于金融建設(shè)反面的措施、整體趨勢。中國的金融體制與金融法治建設(shè)應(yīng)該主要從以下幾個方面加以完善。

一、進(jìn)一步發(fā)揮市場在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，政府減少對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的干預(yù)

隨著改革開放的發(fā)展，市場在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用愈來愈大。但是，與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展對市場作用發(fā)揮的需求看，中國市場在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用并未充分發(fā)揮出來。相對而言，政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)則相對過多，整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展的市場活力不能有效地發(fā)揮出來。具體而言，主要有以下幾個方面需要完善。

首先，中國金融機構(gòu)應(yīng)該引入更多的民營資本，國有成份應(yīng)該相應(yīng)地減少，放松政府對金融機構(gòu)人事等方面的行政監(jiān)管。目前中國金融機構(gòu)，國有成份比重大，政府對其人事等方面的監(jiān)管過嚴(yán)，這種狀況不僅不利于金融機構(gòu)自主開展業(yè)務(wù)，而且也不利于金融資源按照市場化的需求實現(xiàn)優(yōu)化配置。中國金融機構(gòu)應(yīng)該引入更多的民營資本，政府應(yīng)該逐步放松對金融機構(gòu)的監(jiān)管，使金融機構(gòu)能自主充分地按市場需求發(fā)展業(yè)務(wù)。

其次，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，以合理的經(jīng)濟(jì)增長方式保證中國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。目前中國的經(jīng)濟(jì)增長主要依靠投資和對外貿(mào)易，而國民的消費對經(jīng)濟(jì)增長的刺激作用并未很好地發(fā)揮出來。要深化金

融體制和金融法治建設(shè)就必須轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)方式，實現(xiàn)市場化的合理的經(jīng)濟(jì)增長方式。要實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，主要有大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)、新型產(chǎn)業(yè)、鼓勵消費、擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)就業(yè)、擴(kuò)大民眾投資渠道等措施。

二、在金融體制改革方面，最迫切需要解決的問題是進(jìn)一步完善金融監(jiān)管體制

當(dāng)前，中國實行“一行三會”的分業(yè)監(jiān)管模式，即中國人民銀行負(fù)責(zé)貨幣政策，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會三方分別主要負(fù)責(zé)銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)的監(jiān)管。這種監(jiān)管體制是適應(yīng)當(dāng)前中國金融業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的，但是在實踐中存在一些不足。借鑒西方國家關(guān)于金融監(jiān)管改革的思路與舉措，中國的金融監(jiān)管體制可以從以下方面加以完善。

首先，中國應(yīng)該加強金融業(yè)宏觀審慎監(jiān)管。當(dāng)前情況下，加強宏觀審慎監(jiān)管，需要進(jìn)一步明確中國人民銀行在金融監(jiān)管體系中的角色，提高各監(jiān)管部門之間協(xié)調(diào)的有效性，切實防范金融系統(tǒng)性風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定。

其次，中國各監(jiān)管部門應(yīng)加強信息共享及分工協(xié)作。當(dāng)前，在中國金融業(yè)綜合化發(fā)展步伐不斷加快的情況下，金融監(jiān)管部門不能只負(fù)責(zé)自己相關(guān)業(yè)務(wù)的信息管理，有必要進(jìn)一步健全有效的信息共享機制和協(xié)調(diào)機制，形成更加靈活的監(jiān)管磋商和信息交流共享機制，確保各金融監(jiān)管部門監(jiān)管方法和目標(biāo)的一致性，提高監(jiān)管效率與水平。

再次，鼓勵金融創(chuàng)新，同時對于金融創(chuàng)新產(chǎn)品，加強市場監(jiān)測與預(yù)警。立法部門應(yīng)該對于金融創(chuàng)新方面應(yīng)該加強立法，鑒于中國當(dāng)前金融創(chuàng)新不足的現(xiàn)狀，一方面法律要鼓勵金融創(chuàng)新，另一方面也要加強對金融創(chuàng)新的監(jiān)管。防止創(chuàng)新不足，或者因創(chuàng)新過度造成金融系統(tǒng)性風(fēng)險。

三、中國應(yīng)該進(jìn)一步完善金融法律制度

首先，在金融立法方面，應(yīng)該提高金融立法的法律層次。在金融在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作用與日俱增的情況下，金融立法應(yīng)該獲得與其重要性相適應(yīng)的法律層次，只有這樣，才能增強法律的權(quán)威性，保證其更加有效地實施。

其次，在金融法律的司法方面，需要加強中國司法獨立性。目前中國司法獨立性不強，尤其是地方行政力量干預(yù)在司法過程依然存在，這是一個不爭的事實，在金融法律的司法方面亦是如此。面對這種司法環(huán)境，中國應(yīng)加強金融司法的獨立性以及監(jiān)督，優(yōu)化金融發(fā)展的司法環(huán)境，減少地方行政干預(yù)，確保金融法律切實有效地得以執(zhí)行，保證中國金融案件公平有效地解決，保證金融業(yè)的順利發(fā)展。

四、中國應(yīng)該加強對金融消費者和投資者的合法權(quán)益的保護(hù) 首先，完善相關(guān)金融監(jiān)管法律或消費者保護(hù)法律，確立監(jiān)管機構(gòu)在金融消費者權(quán)益保護(hù)方面的法律地位，明確監(jiān)管部門金融消費者保護(hù)職責(zé)?？梢栽诒O(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立消費者投訴處理機構(gòu)，通過調(diào)解、裁決等形式解決客戶對金融機構(gòu)的投訴。

其次，健全金融消費者保護(hù)的自律機制。強化金融行業(yè)協(xié)會在消費者保護(hù)方面的職責(zé)。銀行、保險、證券等行業(yè)協(xié)會都應(yīng)該加強在金融消費者保護(hù)方面的基本職責(zé)，切實為金融消費者的糾紛提供自律性的協(xié)調(diào)機制。

最后，金融投資者自身要加強自我教育，在進(jìn)行金融投資之前，應(yīng)該充分全面地認(rèn)識金融產(chǎn)品與市場中蘊含的風(fēng)險，對自己的投資決策負(fù)責(zé)。

五、完善反洗錢相關(guān)的法律和制度

首先，擴(kuò)大當(dāng)前中國反洗錢管理的范圍。由于當(dāng)前中國的反洗錢管理主要集中在金融機構(gòu)，如銀行、基金公司和證券公司等金融機構(gòu)的反洗錢義務(wù)管理上，而對于郵政非金融機構(gòu)的反洗錢活動雖然《反洗錢法》做出了規(guī)定，但是因為都是原則性的規(guī)定，可操作性不強，使得中國打擊反洗錢的活動不能全面有效地進(jìn)行。其次，可以接受fatf《貨幣服務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險基礎(chǔ)方法指引》對各國的建議，在貨幣服務(wù)業(yè)務(wù)的反洗錢領(lǐng)域中引入風(fēng)險基礎(chǔ)方法。政府機構(gòu)和貨幣服務(wù)機構(gòu)都應(yīng)該采取相應(yīng)的措施。

綜上所述，目前中國金融體制與金融法治建設(shè)應(yīng)該從市場作用的充分發(fā)揮、金融監(jiān)管體制、完善金融市場法律、保護(hù)金融消費者合法權(quán)益、完善反洗錢的相關(guān)法律和制度等方面考慮。參考文獻(xiàn)：

1、朱大旗.金融法[m].中國人民大學(xué)出版社,2007.2、郭丹.金融服務(wù)法研究金融消費者保護(hù)的視角[m].法律出版

社,2010.3、應(yīng)勇,郭鋒金.融危機背景下的的金融發(fā)展與法制[m].北京大學(xué)出版社,2010.4、莊少絨.中西方金融法治演進(jìn)研究[m].吉林大學(xué)出版社,2009.

第二篇：社區(qū)法治建設(shè)論文

社區(qū)法治建設(shè)論文--社區(qū)法治初探

社區(qū)，是指聚居在一定地域內(nèi)人們生活的共同體，我國社區(qū)是廣大群眾居住和生活的重要場所，處于社會轉(zhuǎn)型期的社區(qū)，成為社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)和關(guān)鍵部位，其建設(shè)和發(fā)展與法治的關(guān)系日益密切，社區(qū)法治也成為擺在人們面前的一個重要課題。幾年來我們石景山區(qū)對此進(jìn)行了初步探索，引發(fā)如下思考:

一、社區(qū)建設(shè)呼喚法治，法治是社區(qū)健康、有序發(fā)展的客觀要求

一是“單位人”向“社區(qū)人”轉(zhuǎn)變，規(guī)范社會行為需要法治。在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家對居民的管理，一般是通過單位實現(xiàn)的，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，越來越多的企事業(yè)單位減少對政府的行政隸屬關(guān)系和依賴關(guān)系，開始走向市場，改變了企業(yè)辦社會、學(xué)校辦社會、機關(guān)辦社會的錯位現(xiàn)象，廣大職工由“單位人”向“社區(qū)人”轉(zhuǎn)變，個人的生活與社會需求將主要通過社區(qū)得以滿足，社區(qū)與城市居民的關(guān)系比以往任何時候都更加密切。各種民營企業(yè)、私營企業(yè)、三資企業(yè)、股份制企業(yè)迅速發(fā)展，變成真正的無主管企業(yè)，同時，城市人口急劇增加，外來人員所占比例越來越高，依靠單位、戶口等行政管理日益困難，法律是國家立法機關(guān)制定的強制性行為規(guī)范，對社會成員具有普遍約束力，各類組織、社區(qū)管理者、居民及三者之間存在著一系列法律關(guān)系，需要法律來明確有關(guān)各方的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，依法規(guī)范社會行為。

二是維護(hù)社區(qū)穩(wěn)定，保障人們權(quán)益不受侵犯需要法治。有法律的維系，社區(qū)才能穩(wěn)定。居民是社區(qū)的主體，也是社區(qū)法治的主體，民穩(wěn)則社區(qū)穩(wěn)。隨著人民生活水平的提高、對法律需求不斷增強，居民維護(hù)自身權(quán)益的呼聲日高，據(jù)一份調(diào)查資料顯示，北京人對法律幫助的需求比例為38.3%，而在職職工、離退人員、辭停人員、下崗職工對社區(qū)法律服務(wù)的需求率分別為44.3%、30.5%、27.6%、48.9%，我們對八角街道社區(qū)搞了兩次法律需求抽樣調(diào)查，被調(diào)查對象有居委會干部、行政機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位工作人員、外來人員等，據(jù)統(tǒng)計，有60%的調(diào)查對象認(rèn)為自己需要法律服務(wù)，并認(rèn)為應(yīng)在居住的小區(qū)搞一些集中咨詢或?qū)ｎ}講座等。隨。

區(qū)法律服務(wù)工作，根據(jù)居民需求，提供就近便利服務(wù)；利用雙休日，參加社區(qū)“助殘日”、“環(huán)保日”等義務(wù)咨詢；舉辦專題法制講座，到法制課堂授課等；信息網(wǎng)絡(luò)，由社區(qū)服務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)中心法律分中心、法律事務(wù)中心電腦數(shù)據(jù)庫、社區(qū)分中心電腦、觸摸屏組成。它是一放射狀網(wǎng)絡(luò)，甚至可同居民家中電腦聯(lián)接。

居民若遇到法律問題，可以選擇上網(wǎng)查找法律事務(wù)中心的服務(wù)信息、聯(lián)系服務(wù)單位，或者撥打法律事務(wù)中心的電話或社區(qū)服務(wù)中心（分中心）的電話獲取法律幫助，使群眾享受到了“足不出戶”的服務(wù)。另外，也可以就近向法律服務(wù)志愿者、調(diào)解員咨詢，或到社區(qū)服務(wù)中心的“一門式”服務(wù)中法律咨詢窗口，免費解答法律咨詢；法律事務(wù)中心專人值班，接待來訪及電話咨詢。

三網(wǎng)一體的“社區(qū)法律服務(wù)網(wǎng)絡(luò)”，使社區(qū)內(nèi)基本做到了哪里有群眾，哪里就有法律服務(wù)人員，哪里就有方便快捷的法律服務(wù)。據(jù)不完全統(tǒng)計，去年1-11月，我區(qū)法律服務(wù)機構(gòu)為社區(qū)提供法律咨詢6000人次，其中免費法律咨詢3000余人次，代書441份，訴訟代理400余件，非訴代理110件，避免和挽回經(jīng)濟(jì)損失420余萬元，與去年同期相比均有不同程度的增長。僅八角社區(qū)法律事務(wù)中心6個月為社區(qū)居民提供免費法律咨詢170余件，開展大型義務(wù)法律咨詢3次，指導(dǎo)非訴調(diào)解94件，較好地滿足了社區(qū)成員的法律需求。

（二）依托載體，規(guī)范引導(dǎo)社區(qū)成員行為，使法治觀念深入人心。

一是以社區(qū)法律事務(wù)中心為載體，加強社區(qū)法制建設(shè)。在全區(qū)各個街道依托司法所建立起社區(qū)法律事務(wù)中心，以提高社區(qū)成員法律素質(zhì)為核心，從法制宣傳教育切入，在社區(qū)內(nèi)設(shè)置法制宣傳櫥窗、法律信箱、法律書架和法律法規(guī)自由索取點，營造社區(qū)法治氛圍，規(guī)范社區(qū)成員行為。主要抓好五個方面：一抓領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法，發(fā)揮示范作用，特別注重行政訴訟法、行政處罰法和行政許可法的學(xué)習(xí)，促進(jìn)依法行政；二抓普法骨干培訓(xùn)，發(fā)揮帶動作用；三抓青少年的法制教育，在社區(qū)中小學(xué)建立法制副校長制度，定期舉辦法律知識講座；四抓流動人口的法制教育，開辦流動人口法制夜校；五對居民開展“送法進(jìn)樓門進(jìn)家庭”活動。

二是挖掘利用社區(qū)法律資源，組建一支法律服務(wù)志愿者隊伍，包括法官、檢察官、警察、律師、公證員、基層法律工作者以及其他社會志愿者，如“黨員志愿者”、“青年志愿者”、“夕陽紅志愿者”等，引導(dǎo)其自覺參與社區(qū)建設(shè)。全區(qū)現(xiàn)有千余名法律服務(wù)志愿者活躍在各個社區(qū)，分別擔(dān)任法制宣傳員、義務(wù)調(diào)解員等四大員，通過市民法制學(xué)校、法制講師團(tuán)等形式不定期應(yīng)居民需求授課和開展法律咨詢活動。廣大居民切實感受到法律就在自己身邊。居民們普遍反映，法律服務(wù)進(jìn)社區(qū)給他們帶來了“依法自治”的理念，小區(qū)是我家，管理靠大家。

三是依托社區(qū)法律服務(wù)載體，為老、弱、貧、殘等弱勢群體提供法律援助。印制法律援助愛心卡2萬份，發(fā)放到社區(qū)居民手中，編制社區(qū)法律服務(wù)指南，利用石景山有線電視臺《法制聚焦》欄目，為您提個醒等方式，使法律援助這一多數(shù)人比較陌生的概念逐漸深入人心。建立法律援助網(wǎng)絡(luò)，由區(qū)法律援助中心協(xié)調(diào)各法律服務(wù)機構(gòu)、工青婦老殘和街道社區(qū)法律援助工作站，負(fù)責(zé)全區(qū)性的重大法律援助事項如代理案件等工作。在社區(qū)通過電腦聯(lián)網(wǎng)和觸摸屏，把法律援助的內(nèi)容、要求傳送給社區(qū)的居民。據(jù)統(tǒng)計，今年上半年，區(qū)法律援助中心共接待法律援助咨詢853人次，同比增長85%，提供法律援助案件77件，同比增長150%。自上而下的工作網(wǎng)絡(luò)也初步形成，法律援助不再是少數(shù)刑事案件被告人的“專利”，而被更多的群眾知曉和需要，作為一種社會救濟(jì)手段，它正走近千家萬戶，受到社區(qū)群眾的歡迎。

2、社區(qū)調(diào)解是社區(qū)法治的重要內(nèi)容

幾年來，我區(qū)建立健全了居、街兩級人民調(diào)解委員會，積極探索人民調(diào)解與訴訟程序的銜接途徑，初步形成依法化解社區(qū)人民內(nèi)部矛盾的有效機制，確保社區(qū)穩(wěn)定。實行“政法結(jié)合，多方參與，上下聯(lián)動，協(xié)同作戰(zhàn)”的解決人民內(nèi)部矛盾的機制，奠定“大調(diào)解”的格局。

一是上下聯(lián)動，初步建成五級矛盾調(diào)解網(wǎng)絡(luò)（基層社情信息網(wǎng)）。暢通了信息渠道。由下至上分別是調(diào)解員--調(diào)解小組—居委會調(diào)解委員會--街道社區(qū)法律事務(wù)中心和司法調(diào)解中心—區(qū)司法局，一是調(diào)解員、信息員，負(fù)責(zé)排查民間糾紛的苗頭和隱患。二是調(diào)解小組，排查、搜集一個或幾個樓門的一般民間糾紛及民情信息；三是調(diào)解委員會，指導(dǎo)、調(diào)解轄區(qū)內(nèi)居民日常生活中的人身、財產(chǎn)權(quán)益等糾紛；四是以兩個“中心”為規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)、管理社區(qū)內(nèi)涉法事務(wù)和重大矛盾指揮協(xié)調(diào)系統(tǒng)，堅持“以法為準(zhǔn)，以民為本，面向社區(qū)，服務(wù)群眾”的服務(wù)宗旨。其中，社區(qū)法律事務(wù)中心負(fù)責(zé)管理社區(qū)內(nèi)法律事務(wù)和法律服務(wù)工作，包括協(xié)助管委會完善社區(qū)管理制度、受理居民的涉法求助、組織法律服務(wù)機構(gòu)開展便民利民服務(wù)等；社區(qū)司法調(diào)解中心協(xié)調(diào)社區(qū)開展矛盾糾紛的排查治理活動，收集、分析和研究有關(guān)動態(tài)、提供信息、提出對策，協(xié)調(diào)社區(qū)成員單位處理重大矛盾、疑難糾紛，同時受理民間糾紛求助。社情民意通過樓門信息員、居委會、“中心”逐級及時上報到司法局基層科，重大社會矛盾必須立即上報，司法局對掌握的社區(qū)信息進(jìn)行整理、分析，以“148”專遞的形式向區(qū)領(lǐng)導(dǎo)匯報和同有關(guān)部門溝通，并提出解決對策。據(jù)悉，今年排查出的7件重大矛盾，均獲解決。

二是左右聯(lián)動，如金頂街實行矛盾調(diào)處成員單位互動的機制。他們根據(jù)矛盾糾紛的性質(zhì)、類型等，明確劃分各成員的職責(zé)，實行成員單位分工負(fù)責(zé)制，做到誰的任務(wù)、誰的職責(zé)、誰的矛盾、誰調(diào)解。如社區(qū)管委會負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、組織“兩個中心”的日常工作，對矛盾糾紛的接待登記、協(xié)調(diào)、督辦、上報等，城管科負(fù)責(zé)接待調(diào)處因環(huán)境、環(huán)保、綠化或水、電、氣、熱、道路等引發(fā)的矛盾糾紛，司法所負(fù)責(zé)接待和調(diào)解涉法矛盾糾紛，對調(diào)解人員進(jìn)行培訓(xùn)，開展民間糾紛排查，對符合法律援助的對象實行優(yōu)惠或無償法律服務(wù)等。要求各成員切實負(fù)起責(zé)任來，不得無故拖延、推諉，而使矛盾糾紛激化或擴(kuò)大態(tài)勢，否則，將追究該部門領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。按照此種運行機制，我們開展重點時期矛盾糾紛排查，有效化解社區(qū)矛盾糾紛820余起。

3、社區(qū)居民自治是社區(qū)民主法治的具體體現(xiàn)

完善城市居民自治，建設(shè)管理有序、文明祥和的新型社區(qū)是黨的十六大提出的目標(biāo)，在社區(qū)實現(xiàn)自我管理、自我教育、自我服務(wù)、自我監(jiān)督一直是我區(qū)探索的目標(biāo)。一是落實《居民委員會組織法》通過居委會換屆選舉實現(xiàn)居民自治；二是通過魯谷社區(qū)體制改革，建立大社區(qū)的理念，保證政府依法行政，社區(qū)依法自治，探索“小政府、大社會，小機構(gòu)、大服務(wù)，”的新型社區(qū)管理機制，實現(xiàn)政府行政管理職能和社會化職能的歸位；三是通過建立健全社區(qū)成員代表會議、社區(qū)議事協(xié)商會議等制度的建立來體現(xiàn)民主自治；四是通過居民的廣泛參與，管理社區(qū)事務(wù)，決定重大事項，解決熱點難點問題實現(xiàn)基層民主自治。2003年10月北京首個街道級群眾性自治組織魯谷社區(qū)委員會經(jīng)社區(qū)代表會議投票選舉產(chǎn)生，它標(biāo)志著我區(qū)社區(qū)民主自治邁上一個新的臺階。

第三篇：金融論文

呼倫貝爾學(xué)院

經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

金融學(xué)

階段考試論文

題目關(guān)于信用卡風(fēng)險管理的論文

專業(yè)

姓名

指導(dǎo)教師 楊波

塔娜 學(xué)號 20111517172011級會計學(xué)專業(yè)本科3班

關(guān)于信用卡風(fēng)險管理的論文

作者：塔娜

摘 要：信用卡風(fēng)險管理措施一般有風(fēng)險的回避、風(fēng)險的預(yù)防、風(fēng)險的分散轉(zhuǎn)移和風(fēng)險的事后補償?shù)?。為了在信用卡風(fēng)險發(fā)生前，發(fā)卡機構(gòu)能以較低的成本得到最佳的風(fēng)險控制效果，在風(fēng)險發(fā)生后能保證發(fā)卡機構(gòu)穩(wěn)鍵經(jīng)營，發(fā)卡機構(gòu)應(yīng)在分析各種風(fēng)險管理手段的成本、收益的基礎(chǔ)上作出正確的選擇，從而盡量避免或減少信用卡風(fēng)險的發(fā)生，實現(xiàn)發(fā)卡機構(gòu)經(jīng)營的穩(wěn)定增長。

關(guān)鍵詞：信用卡；信用卡風(fēng)險；風(fēng)險管理 ；風(fēng)險由來； ；經(jīng)濟(jì)分析

隨著信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用卡風(fēng)險發(fā)生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大,因此，對信用卡風(fēng)險管理就顯得尤為重要。

一、信用卡風(fēng)險問題的由來及現(xiàn)狀

自從1985年6月中國銀行珠江分行在國內(nèi)發(fā)行第一張信用卡（中銀卡）以來，我國的銀行卡業(yè)務(wù)得到了長足的發(fā)展。發(fā)卡銀行、發(fā)卡數(shù)量、交易金額都有了較大的增長；信用卡的用卡環(huán)境也有了很大的改善。信用卡業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行最為盈利的部門之一。在西方發(fā)達(dá)國家，信用卡業(yè)務(wù)是許多國際大銀行的主要業(yè)務(wù)和主要利潤的來源。如花旗銀行的信用卡業(yè)務(wù)收益就占其利潤總額的三分之一，美國運通公司的運通卡業(yè)務(wù)利潤業(yè)務(wù)更占了其公司全部利潤的7成。

但是，隨著信用卡業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，信用卡風(fēng)險發(fā)生也越來越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結(jié)算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險。而且隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風(fēng)險體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險種類多樣、危害性大的特點。發(fā)卡行的利潤逐漸減少，在大多數(shù)情況下，這些損失都是用銀行的利潤去彌補的，因此，對信用卡風(fēng)險進(jìn)行管理就顯得尤為必要。

二、信用卡風(fēng)險存在的問題分析

由于信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點，使得加強信用卡風(fēng)險管理對發(fā)卡行具有重要作用。不論是在信用卡風(fēng)險發(fā)生前還是在風(fēng)險發(fā)生后，加強信用卡風(fēng)險管理都很有必要。

1．我們知道，信用卡風(fēng)險發(fā)生的一個主要原因是發(fā)卡行自身所造成的。發(fā)卡行自身操作上的漏洞為信用卡違法人員提供了許多機會，從而導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。

2．加強信用卡風(fēng)險管理是維護(hù)銀行自身經(jīng)濟(jì)利益的需要。風(fēng)險的發(fā)生大大增加銀行經(jīng)營的成本，從而影響銀行利潤的增加。

3．加強信用卡風(fēng)險管理能維護(hù)銀行自身形象，進(jìn)而創(chuàng)造一個良好的用卡環(huán)境，達(dá)到最佳社會效益。

4．加強信用卡風(fēng)險管理也是維護(hù)特約商戶及持卡人利益的需要。信用卡風(fēng)險發(fā)生的另一大原因是由于特約商戶的違章操作、疏忽大意以及持卡人沒有按規(guī)定使用信用卡等所造成的。

三、信用卡風(fēng)險的應(yīng)對策略

（一）信用卡風(fēng)險管理的成本、收益分析

信用卡風(fēng)險管理的目的在于避免可能發(fā)生的損失，達(dá)到利潤最大化。但是在實際的管理過程中，發(fā)卡行往往需要付出一定的代價，這一代價就是金融風(fēng)險管理的成本。信用卡風(fēng)險管理的成本主要體現(xiàn)在其執(zhí)行成本、機會成本、聲譽成本及風(fēng)險成本等方面。

（二）信用卡風(fēng)險管理手段的具體分析

1． 風(fēng)險回避

風(fēng)險回避是發(fā)卡機構(gòu)因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動可能帶來風(fēng)險損失，有意識地采取回避措施，放棄或拒絕某項業(yè)務(wù)。也就是說，發(fā)卡機構(gòu)在對從事該項業(yè)務(wù)可

能因風(fēng)險而引起的損失及冒這種風(fēng)險可獲得的利益進(jìn)行分析的基礎(chǔ)之上，認(rèn)為利益小于損失，則設(shè)法避免。可以說這是最簡單的風(fēng)險處理方法。如在信用卡申領(lǐng)過程中，由于發(fā)卡機構(gòu)難以對申請人的資信狀況作全面的調(diào)查或不能確信申請人所提供的情況的真實性，為避免以后風(fēng)險的發(fā)生而主動拒絕授予該申請人信用卡的行為就屬于風(fēng)險回避。

2． 風(fēng)險預(yù)防

預(yù)防策略是指信用卡風(fēng)險尚未發(fā)生時，發(fā)卡機構(gòu)事先采取的一定的防備性措施以減少或降低信用卡風(fēng)險發(fā)生的可能性。預(yù)防策略與回避策略的最大不同在于它是一種主動、積極的策略，由銀行主動通過采取措施減少風(fēng)險發(fā)生的次數(shù)和損失規(guī)模。當(dāng)前風(fēng)險防范的手段大體有對持卡人風(fēng)險防范、特約商戶風(fēng)險防范、發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險防范以及對利用信用卡詐騙的風(fēng)險防范等。

在實踐中，銀行可采取的預(yù)防措施很多，如加強對特約商戶的培訓(xùn)工作、對持卡人用卡知識的指導(dǎo)、加強對透支和掛失止付工作的管理等等。這里僅對透支和掛失止付管理進(jìn)行具體分析。

1）透支風(fēng)險管理?！靶庞每ㄍ钢嵸|(zhì)上是發(fā)卡行發(fā)放的一種貸款，但是與其他貸款不同，它一般是在支付結(jié)算與授權(quán)過程中形成和發(fā)現(xiàn)的?！毙庞每ㄍ钢Э煞譃樯埔馔钢c惡意透支。善意透支是正常透支，一般不會有太大的風(fēng)險。惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或規(guī)定期限，并經(jīng)發(fā)卡行催收無效的透支行為。惡意透支造成的損失直接構(gòu)成信用卡業(yè)務(wù)成本。特別是我國電子化手段發(fā)展滯后，止付名單傳遞速度慢，自動授權(quán)設(shè)備不完善，加上業(yè)務(wù)管理部門管理的漏洞、特約商戶審單不嚴(yán)等原因，惡意透支發(fā)生的頻率越來越高，造成的損失也越來越大。但是，透支業(yè)務(wù)的開展是有利于發(fā)卡行的，縱然透支風(fēng)險確實存在。所以我們不能輕易取消客戶信用卡的透支功能，關(guān)鍵是要正確區(qū)分合理透支與惡意透支。

2）掛失止付的風(fēng)險管理。信用卡止付是在信用卡業(yè)務(wù)中因持卡人信用卡遺失、被盜、惡意透支以及違反信用卡章程等，由發(fā)卡行實施的，為保護(hù)持卡人及發(fā)卡行自身利益的行為。止付可以提高發(fā)卡行和持卡人的資金安全，有效降低信

用卡風(fēng)險。實踐中容易出現(xiàn)糾紛的是掛失時間的確定以及掛失止付后的風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)問題。

3．風(fēng)險的分散轉(zhuǎn)移。分散轉(zhuǎn)移方法是信用卡風(fēng)險管理經(jīng)常采用的一種方法。這種方法是指發(fā)卡行通過某些合法的交易方式或業(yè)務(wù)手段將自己所面臨的信用卡風(fēng)險分散轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)的一種策略。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的對象一般是保證人、持卡人和保險公司等。但是我們應(yīng)該清楚地看出這種策略的一個重要特征是風(fēng)險的分散轉(zhuǎn)移必須要以有人承擔(dān)為條件。正是基于這個原因，分散轉(zhuǎn)移應(yīng)該是正當(dāng)合法的。

參考文獻(xiàn)

[1]上海銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展提速[N]，上海：《文匯報》2003年4月15日第14版。

[2]衛(wèi)容之：上海百億打造銀行卡產(chǎn)業(yè)[N]，上海：《國際金融報》2003年3月26日第5版。

[3]單惟婷：商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)與案例[M]，四川：西南財經(jīng)大學(xué)出版社1998年版103頁。

[4]吳騰華、呂福來：現(xiàn)代金融風(fēng)險管理[M]，北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社1999年版第37頁。

[5]胡慶康：現(xiàn)代貨幣銀行學(xué)教程（第二版）[M],上海：復(fù)旦大學(xué)出版社2001年版第126頁。

[6]馬春峰：商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)運作[M]，北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社1998年版第133頁。

[7]姜麗勇：信用卡掛失的風(fēng)險責(zé)任[S]，北京：北大金融法研究中心《金融法院》第26期。

[8]轉(zhuǎn)引自呂忠梅、劉大洪：經(jīng)濟(jì)法的法學(xué)與法經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[M]，北京：中國檢察出版社1998年版第236頁。

[9]鄭順炎：如何確定信用卡擔(dān)保責(zé)任的范圍——評一起信用卡透支欠款糾紛案

[S],北京：北大金融法研究中心《金融法庭》第10期。

[10]馬春峰：商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)運作[M]，北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社1998年版155頁

第四篇：金融論文

我國商業(yè)銀行會計核算的方法和內(nèi)容

【摘要】商業(yè)銀行會計的對象是商業(yè)銀行的資金及其資金運動變化的過程和結(jié)果。通過銀行的各項資金往來業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，并以此為銀行的經(jīng)營管理提供依據(jù)。它和一般的會計核算內(nèi)容大體相同，具體體現(xiàn)在會計的六要素，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費用和利潤。但是銀行一般是負(fù)債經(jīng)營，因此又有其自身的獨特性。本文主要從商業(yè)銀行會計核算的方法和內(nèi)容來來闡述其特點。

【關(guān)鍵字】 商業(yè)銀行；會計核算；方法；內(nèi)容

一、商業(yè)銀行概述

金融企業(yè)是指執(zhí)行業(yè)務(wù)需要取得金融監(jiān)管部門授予的金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司和財務(wù)公司等；執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類保險公司等。

商業(yè)銀行是指依照我國《商業(yè)銀行法》和《公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。商業(yè)銀行包括國有控股商業(yè)銀行（如中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行），股份制商業(yè)銀行和地方商業(yè)銀行等。

二、商業(yè)銀行核算方法

會計核算的方法主要包括：會計科目的設(shè)置、記賬方法的確定、會計憑證的設(shè)置以及賬務(wù)組織的設(shè)定。商業(yè)銀行會計核算的主體是商業(yè)銀行，商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)的核算方法既有相同點又有其本身的特點。

三、商業(yè)銀行會計核算的內(nèi)容

（一)存款業(yè)務(wù)核算

1.單位定期存款業(yè)務(wù)的核算

（1）單位定期存款存入款項的核算

借：吸收存款——單位活期存款——××戶

貸：吸收存款——單位定期存款——××戶

單位定期存款支取款項的核算

（2)到期支取的核算

借：吸收存款——單位定期存款——××戶

應(yīng)付利息——單位定期存款應(yīng)付利息戶

貸：吸收存款——單位活期存款——××戶

2.個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算

（1）個人活期儲蓄存款的核算

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款——個人活期存款——××戶

活期儲蓄存款支取的核算

借：吸收存款——個人活期存款——××戶

貸：庫存現(xiàn)金

（2）個人定期存款的核算

整存整取定期儲蓄存款的核算

開戶存入的核算

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款——個人活期存款——整存整取××戶

到期支取的核算

借：吸收存款——個人活期存款——整存整取××戶

應(yīng)付利息——個人定期存款應(yīng)付利息戶

貸：庫存現(xiàn)金

過期支取的，按規(guī)定計算過期利息，其余手續(xù)與到期支取手續(xù)相同。

提前支取的，儲戶應(yīng)提交本人身份證件，驗證后將發(fā)證機關(guān)、證件名稱及號碼記錄在存單背面，并由儲戶簽章或證明，然后再存單上加蓋“提前支取”戳記，辦理付款手續(xù)，并按期提前支取計息規(guī)定計付利息。

零存整取定期儲蓄存款的核算

開戶存入的核算

借：庫存現(xiàn)金

貸：吸收存款——個人活期存款——零存整取××戶

續(xù)存的核算

其核算與活期存款手續(xù)基本相同。

支取的核算

零存整取定期儲蓄存款辦理到期支取、提前支取或逾期支取，除按規(guī)定計息外，其余核算手續(xù)比照整存整取的相應(yīng)手續(xù)辦理。

(二）貸款業(yè)務(wù)的核算

1.信用貸款的核算

信用貸款是指憑借借款人的信用而發(fā)放的貸款。其特點是貸款人無需提供抵押品或第三方擔(dān)保，而以其與銀行長期交往中的信譽來取得的貸款。

（1）信用貸款發(fā)放的核算

借款單位申請這類貸款時，應(yīng)填寫借款申請書，經(jīng)銀行信貸部門同意后簽訂借款合同，并填制借款憑證（一式五聯(lián)），第一聯(lián)（借方傳票）應(yīng)加蓋借款單位公章及預(yù)留印鑒，第二聯(lián)為貸方傳票，第三聯(lián)為收帳通知，第四聯(lián)為放款記錄，第五聯(lián)為到期卡，連同申請書經(jīng)信貸部門審批蓋章后送會計部門。會計部門經(jīng)審核后，為借款單位開立貸款分戶帳，并將存款轉(zhuǎn)入借款單位存款帳戶。會計分錄如下：

借：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

貸：吸收活期存款——××單位存款戶

借款憑證第一、二聯(lián)分別為借、貸方傳票，第三聯(lián)蓋章后退回借款單位，第四聯(lián)由信貸部門留存，第五聯(lián)為到期卡專夾保管。

“短期貸款”帳戶：是資產(chǎn)類帳戶，用以核算銀行發(fā)放的期限在一年（含一年）以內(nèi)的各種短期貸款。該帳戶應(yīng)按貸款單位進(jìn)行明細(xì)核算。

（2）信用貸款收回的核算

貸款到期前3天，由銀行信貸部門通知借款人按期歸還。借款單位在歸還貸款時，應(yīng)填寫還款憑證和轉(zhuǎn)帳支票，會計部門收到還款憑證后，與原借款憑證核對相符即可辦理轉(zhuǎn)帳。會計分錄如下：

借：吸收活期存款——××單位存款戶

貸：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

借款單位不能按期歸還貸款的，應(yīng)于貸款到期前向銀行申請貸款延期，提交“貸款展期申請書”，說明展期原因，經(jīng)信貸部門審批。如屬擔(dān)保貸款展期，還應(yīng)有保證人、抵押人、質(zhì)押人出具同意的書面證明。

每筆貸款只允許展期一次，展期期限如下：

短期貸款不得超過原貸款期限，中、長期貸款不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過3年。

借款單位借款到期不申請展期或申請后未經(jīng)批準(zhǔn)，不按期歸還貸款，則為逾期貸款。對于逾期貸款，銀行應(yīng)將其轉(zhuǎn)入借款單位的“逾期貸款”帳戶。會計分錄如下：

借：逾期貸款——××單位逾期貸款戶

貸：短期（或中長期）貸款——××單位貸款戶

“逾期貸款”帳戶：是資產(chǎn)類賬戶，用以核算銀行發(fā)放的因借款人原因不能按期歸還的貸款。該帳戶應(yīng)按貸款單位進(jìn)行明細(xì)核算。

2.抵押貸款的核算

銀行發(fā)放抵押貸款，應(yīng)由借款人填交借款申請書，經(jīng)信貸部門審批，簽訂抵押貸款合同，并辦理相應(yīng)的抵押物登記保管手續(xù)，將抵押品清單和保險單作為借款合同附件，交會計部門登記保管。

銀行會計部門收到有關(guān)憑證后，記帳如下：

借：抵押貸款——××借款人戶

貸：吸收活期存款——××存款人戶

會計部門要對抵押品進(jìn)行表外登記，并應(yīng)經(jīng)常對代保管的抵押品進(jìn)行檢查核對。

“抵押貸款”賬戶：是資產(chǎn)類賬戶，用以核算銀行進(jìn)行抵押貸款業(yè)而貸出的款項。該帳戶應(yīng)按貸款單位進(jìn)行明細(xì)核算。抵押貸款按季計收利息，其核算方法與信用貸款相同。

（1）抵押貸款到期收回的核算

借款人在抵押貸款到期時須填交還款憑證，銀行會計部門根據(jù)還款憑證辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，記帳如下：

借：活期存款——××存款人戶

貸：抵押貸款——××借款人戶

利息收入——抵押貸款利息收入戶×

辦完還貸手續(xù)后，抵押品應(yīng)交還抵押人并撤消抵押登記，同時應(yīng)銷記表外科目。

（2）借款人到期不能還款的核算

逾期抵押貸款的校算抵押貸款到期，如果借款單位不能按期歸還，銀行應(yīng)將其貸款轉(zhuǎn)入“逾期貸款”賬戶，并按規(guī)定什收罰息。如果貸款逾期1個月以上，借款單位仍無法償還貸款，經(jīng)催收無效，銀行有權(quán)依法處置抵押品，屆時按其公允價值，借記“抵債資產(chǎn)”賬戶；按其賬面價值，貸記“抵押貸款”和“應(yīng)收利息”賬戶；將其差額列入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”賬戶。并銷記“貸款抵押品登記簿”。

銀行出售抵債資產(chǎn)時，按實際取得的收入，借記“銀行存款”賬戶；按其賬面余額，貸記“抵債資產(chǎn)”賬戶；按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“應(yīng)交稅費”賬戶；將其差額列入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”賬戶。

銀行取得抵債資產(chǎn)后，轉(zhuǎn)為自用的，在辦妥相關(guān)手續(xù)后，按轉(zhuǎn)換日 “抵債資產(chǎn)賬戶”的賬面余額，借記“固定資產(chǎn)”等賬戶，貸記“抵債資產(chǎn)” 賬戶。

“抵債資產(chǎn)”是資產(chǎn)類賬戶，用以核算銀行依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實物和非實物抵債資產(chǎn)（不含股權(quán)投資）。銀行取得抵債資產(chǎn)時，記入借方；處置抵債資產(chǎn)時，記入貸方；期末余額在借方，表示企業(yè)取得的尚未處置的抵債資產(chǎn)的成本。

四、總結(jié)

商業(yè)銀行會計核算同商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)關(guān)系十分密切。

商業(yè)銀行會計有顯著的宏觀性和社會性。銀行會計與國民經(jīng)濟(jì)各部門活動緊密聯(lián)系，國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位和個人均可在商業(yè)銀行開設(shè)賬戶，辦理資金收付業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行

會計通過開戶單位賬戶資金的增減變化和來龍去脈，可以反映和監(jiān)督他們的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和資金流向、流量，充當(dāng)社會總會計，為有關(guān)部門提供各種經(jīng)濟(jì)信息和統(tǒng)計資料。

商業(yè)銀行會計聯(lián)系面廣、影響力大、政策性強。商業(yè)銀行在辦理各項業(yè)務(wù)時，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的金融政策、貸款政策、現(xiàn)金管理制度等有關(guān)政策法規(guī)。

銀行具有嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督機制和制度。由于貨幣資金具有極強的流動性，這就決定了商業(yè)銀行在管理上必須有嚴(yán)密的監(jiān)督機制和制度。

第五篇：深化國企改革論文

淺析深化我國國有企業(yè)改革的對策

國有企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，長期以來，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、科技進(jìn)步、增加就業(yè)等方面發(fā)揮著重要的作用。自1993年黨的十四屆三中全會確定以建立現(xiàn)代企業(yè)制度作為改革方向以來，我國國有企業(yè)改革已取得重大進(jìn)展，但仍是中國最重要最困難的改革，目前還處于攻堅階段。

一、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革現(xiàn)存的問題

主要體現(xiàn)在兩個方面：

其一，建立產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化困難多。到目前為止，無論是在有限責(zé)任公司中，還是在股份有限公司中，國有獨資和國有控股的結(jié)構(gòu)仍然占有相當(dāng)大的比例。這種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)往往會帶來如下后果：

一是在國有獨資公司中，由于缺乏多元股東的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，形式上的公司組織仍然只不過是原國有企業(yè)的翻牌，董事會基本上是國有企業(yè)的原班人馬，傳統(tǒng)國有企業(yè)的諸多弊病依然存在，難于實現(xiàn)權(quán)責(zé)分明和科學(xué)管理。

二是在國有控股的股份公司中，董事會一般仍由政府官員組成，董事長往往由黨委書記擔(dān)任，而總經(jīng)理的任命也要通過組織部門認(rèn)可。這種官員和企業(yè)家不分的格局，往往使公司的負(fù)責(zé)人在政績目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)之間彷徨，難于擺脫行政的干預(yù)，也很難做出真正科學(xué)的決策。

三是在各類國有公司中，國有股東都是國有出資人委托的代理 1

人，因此仍然存在真正所有者缺位的問題。假如代理人的目標(biāo)與委托人的目標(biāo)發(fā)生矛盾，則國有公司很難解決“內(nèi)部人控制”問題，必然會面臨較大的代理風(fēng)險。

其二，傳統(tǒng)觀念和陳舊的意識形態(tài)對國有企業(yè)改革阻礙大。這主要表現(xiàn)在對國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)讓渡的認(rèn)識上。早在80年代中期，中國就開始了對國有小型企業(yè)進(jìn)行出售和拍賣的嘗試。但時至今日，國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)讓渡仍然處在舉步維艱的狀態(tài)。

第一個觀念障礙是關(guān)于國有資產(chǎn)流失和坐失的關(guān)系問題。保護(hù)國有資產(chǎn)的基本方式應(yīng)該是運動，而不應(yīng)該不動；不動的國有資產(chǎn)無法實現(xiàn)保值和增值，實際上就意味著損失。雖然在運動的過程中也有可能出現(xiàn)一定程度的流失，只要流動的收益大于流失的收益，流動就是必要的。因為害怕流失而不敢流動，結(jié)果反而會造成國有資產(chǎn)的坐失，坐失的損失同樣是不可估量的。

第二個觀念障礙是只轉(zhuǎn)讓虧損企業(yè)，不轉(zhuǎn)讓盈利企業(yè)。在相當(dāng)長的一段時間里，政策只允許轉(zhuǎn)讓一些微利虧損的國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)。在這種條件下，國有企業(yè)沒有抓住市場需求較強、企業(yè)價格較高的出售時機。而當(dāng)市場需求降低，企業(yè)又出現(xiàn)大面積虧損的時候，想出售也賣不出去了。

第三個觀念障礙是一種“唯評估論”。評估價格往往是資產(chǎn)供給方的一種預(yù)期價格，或者叫做供給參考價，它必須在市場上與資產(chǎn)的需求方洽談，方能達(dá)成雙方認(rèn)可的市場價格實現(xiàn)交易。搞市場經(jīng)濟(jì)就要遵循市場規(guī)則，在一個規(guī)范的市場中，交易價格是公平而且合理的，把評估價格作為衡量國有資產(chǎn)是否流失顯然是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

二、國有企業(yè)改革成功的必要條件

當(dāng)前，我們向社會主義市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌取得了巨大成就，已初步建成了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的框架，但是還沒有建成完整的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，也就是說，國有企業(yè)改革離最后的勝利還有相當(dāng)大的距離。根據(jù)我國20多年改革的經(jīng)驗，國有企業(yè)改革取得成功必須具備以下條件：

（一）要明確經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)。確立正確的任務(wù)和目標(biāo)是國有企業(yè)改革成功的必要條件，可以說，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)是國有企業(yè)改革的依據(jù)，是經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)所在。我們國有企業(yè)改革在進(jìn)入第三階段即建立現(xiàn)代企業(yè)制度、調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局的階段，才從單純的擴(kuò)權(quán)讓利轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫葎?chuàng)新，才有可能實現(xiàn)改革的目標(biāo)。而提出建立現(xiàn)代企業(yè)制度和調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局又都是以提出發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)為前提的。

（二）要明確市場經(jīng)濟(jì)條件下國有經(jīng)濟(jì)的功能、地位和作用。國有企業(yè)在社會主義計劃經(jīng)濟(jì)體制中的功能和它在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制中的功能是不同的。在社會主義計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國有企業(yè)是完成國家計劃的基層組織，因此它的經(jīng)營內(nèi)容和經(jīng)營范圍幾乎是無所不包的。而在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場在社會資源配置中起基礎(chǔ)作用，國有企業(yè)則是政府用以彌補市場缺陷、實現(xiàn)某些社會政策目標(biāo)的手段。這就決定國有企業(yè)成功必須處理好國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的功能、地位和作用，也就要把國有經(jīng)濟(jì)原來在國民經(jīng)濟(jì)中的主體地位，改變?yōu)橹鲗?dǎo)地位。

（三）要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度。在國有企業(yè)中建立現(xiàn)代企業(yè)制

度是要使企業(yè)成為真正的企業(yè)，即成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，成為真正的市場競爭主體。由于國有企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容不同，少數(shù)國有企業(yè)改革以后也是必須國營的，不能要求它們成為獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者。因此，確切的說，是要通過改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使絕大多數(shù)國有企業(yè)成為真正的企業(yè)。黨的十四屆三中全會就提出：“到本世紀(jì)末要使大多數(shù)大中型骨干企業(yè)初步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，成為自主經(jīng)營自負(fù)盈虧自我發(fā)展自我約束的法人實體和市場競爭主體?！?/p>

（四）要改進(jìn)和加強企業(yè)管理。改革和管理既有聯(lián)系又有區(qū)別，是相輔相成的關(guān)系，應(yīng)該互相補充，相互促進(jìn)。不能以改革代替管理，也不能以管理代替改革，在深 化國有企業(yè)改革中必須十分重視管理。改革以來，國有企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)生了深刻變化，出現(xiàn)了不少經(jīng)營好的企業(yè)，它們在制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，建立科學(xué)的管理體系，實施先進(jìn)的管理方法，調(diào)動職工的積極性創(chuàng)造性等方面，都進(jìn)行了探索，取得了成績，創(chuàng)造了經(jīng)驗，這些對于建立現(xiàn)代企業(yè)制度也是十分寶貴的。但是與經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求相比，加強和改進(jìn)企業(yè)管理顯得滯后，一些企業(yè)還出現(xiàn)了管理滑坡現(xiàn)象，管理不嚴(yán)、紀(jì)律松弛、組 織渙散、基礎(chǔ)工作薄弱的問題還相當(dāng)嚴(yán)重。適應(yīng)國企改革的形勢要求，加強企業(yè)管理，勢在必行。

三、深化企業(yè)改革的對策選擇

為了更好地發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的作用，逐步完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，必須進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革。我認(rèn)為主要應(yīng)注意抓好以下幾個方面。

第一，要進(jìn)一步推動國有資本向關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，向大企業(yè)集中，以便更好地發(fā)揮自己的優(yōu)勢，增強國有經(jīng)濟(jì)的控制力。目前，我國國有經(jīng)濟(jì)布點過多，領(lǐng)域過寬，廣泛涉足一般競爭性行業(yè)，中小企業(yè)太多而且半數(shù)虧損。今后，需繼續(xù)大力推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，使國有資本集中到涉及國家安全的行業(yè)，自然壟斷的行業(yè)，提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)，而逐步從一般競爭性行業(yè)退出。這樣，國有和國有控股大型企業(yè)，主要集中在關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，經(jīng)濟(jì)總量和國有資本總量還在繼續(xù)發(fā)展壯大，仍然能主導(dǎo)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

第二，積極推進(jìn)國有大中型企業(yè)規(guī)范的股份制公司制改革。當(dāng)前，我國國有大中型企業(yè)股份制、公司制改革中存在兩個問題，一是股份制、公司制改造面還不夠?qū)?；二是在已進(jìn)行股份制改革企業(yè)中，國有股一股獨大問題突出，使政企很難分開，企業(yè)很難成為真正的市場主體。今后，要大力發(fā)展股份制，除極少數(shù)特殊企業(yè)外，都要實行投資主體多元化，中央企業(yè)更是要在這方面加快步伐。需要國家控股的，要更多的實行相對控股，以改善股權(quán)結(jié)構(gòu)。極少數(shù)需保留國有獨資的，也要盡可能由多家國有投資公司共同持股，使持股者能互相制約。

第三，加快推進(jìn)壟斷行業(yè)改革。壟斷行業(yè)是我國國有經(jīng)濟(jì)最集中的領(lǐng)域，壟斷行業(yè)改革也是我國國有企業(yè)改革的一個重點。對已經(jīng)進(jìn)行初步分拆、競爭的電力、電信、民航等行業(yè)，要完善改革措施，通過引進(jìn)新的廠商參與市場競爭、對現(xiàn)有企業(yè)實行多元持股等方式，進(jìn)一步深化改革。對尚未進(jìn)行實質(zhì)性體制改革的鐵道、郵政、城市公用

事業(yè)等，要積極推進(jìn)政企分開、政資分開、政事分開改革。同時，對壟斷行業(yè)特別是其中的自然壟斷性業(yè)務(wù)加強監(jiān)管，既要加強安全、環(huán)保、普遍服務(wù)等管制，也要實行價格管制，如實行價格聽證制度等，促進(jìn)整個國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

第四，積極推進(jìn)國有資產(chǎn)管理體制改革。近年來，中央不斷加大國有資產(chǎn)管理改革力度，但有些問題還需要在以后實踐中逐步落實解決。例如，國有資產(chǎn)管理機構(gòu)如何真正做到管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合；怎么樣只當(dāng)老板，不當(dāng)“婆婆”。除此以外，對于金融企業(yè)的國有資產(chǎn)、非經(jīng)營性國有資產(chǎn)、自然資源和無形的國有資產(chǎn)如何監(jiān)管，尚待研究之中?？梢?，國有資產(chǎn)管理體制改革，只是開了一個頭，要做的事還多得很。鑒于我國國有資產(chǎn)特別龐大，在國民經(jīng)濟(jì)中舉足輕重，因此，需在中央統(tǒng)一部署下，積極推進(jìn)改革，使由我國勞動人民幾十年的血汗積聚的國有資產(chǎn)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮更大的作用。