第一篇：信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)-對(duì)外提供資助

信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)——對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助

(2011-07-02 10:29:04)

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標(biāo)簽： 分類： 證券業(yè)務(wù)

雜談

信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)——對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助（深圳證券交易所公司管理部 2011年6月29日）

為促進(jìn)上市公司信息披露質(zhì)量提高，規(guī)范上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、本所《股票上市規(guī)則（2008年修訂）》、《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。

一、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助行為，適用本備忘錄的規(guī)定。

上市公司控股子公司發(fā)生對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的，視同上市公司行為，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本備忘錄的規(guī)定。

二、本備忘錄所稱“提供財(cái)務(wù)資助”，是指上市公司在主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍外以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方式向外部主體（包括非全資子公司、參股公司在內(nèi)）提供資助的行為，包括但不限于：

（一）借款或委托貸款；

（二）承擔(dān)費(fèi)用；

（三）無(wú)償提供資產(chǎn)使用權(quán)；

（四）本所認(rèn)定的其他構(gòu)成實(shí)質(zhì)性財(cái)務(wù)資助的行為，如支付預(yù)付款比例明顯高于同行業(yè)一般水平，或收取資產(chǎn)使用權(quán)的費(fèi)用明顯低于行業(yè)一般水平。

三、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助屬于下列情形之一的，可免于按本備忘錄執(zhí)行：

（一）上市公司為其控股90%以上子公司提供財(cái)務(wù)資助；

（二）上市公司控股子公司為上市公司控股90%以上子公司提供財(cái)務(wù)資助；

（三）上市公司控股子公司為其控股90%以上子公司提供財(cái)務(wù)資助；

（四）上市公司控股子公司為上市公司提供財(cái)務(wù)資助。

四、上市公司應(yīng)當(dāng)建立完善對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的內(nèi)部控制制度，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障全體股東的合法權(quán)益。

五、上市公司不得為董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其控股子公司等關(guān)聯(lián)方提供財(cái)務(wù)資助。

公司在與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性資金往來時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序和信息披露義務(wù)，明確經(jīng)營(yíng)性資金往來的結(jié)算期限，不得以經(jīng)營(yíng)性資金往來的形式變相為董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方提供資金等財(cái)務(wù)資助。

六、上市公司為其控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助時(shí)，控股子公司、參股公司的其他股東原則上應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。

如該其他股東因客觀原因確實(shí)不能按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助的，應(yīng)當(dāng)向上市公司提供股權(quán)質(zhì)押等擔(dān)保措施。

七、上市公司為其控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助時(shí)，如該控股子公司、參股公司的其他股東為上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方的，該股東應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。

八、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)與被資助對(duì)象等有關(guān)方簽署協(xié)議，并在協(xié)議中對(duì)被資助對(duì)象接受財(cái)務(wù)資助需滿足的基本條件、資助期限、違約責(zé)任等進(jìn)行約定。

九、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，必須經(jīng)董事會(huì)或者股東大會(huì)審議通過。上市公司董事會(huì)審議對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事同意并作出決議。

十、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)屬于下列情形之一的，還應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)審議：

（一）單筆財(cái)務(wù)資助金額超過上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%；

（二）連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)資助金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%；

（三）被資助對(duì)象的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%；

（四）上市公司及其控股子公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助總額超過上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50%以后提供的任何財(cái)務(wù)資助；

（五）本所或公司章程規(guī)定的其他情形。

十一、被資助對(duì)象屬于以下情形之一的，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)比照關(guān)聯(lián)交易關(guān)于回避表決的要求，在上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議該財(cái)務(wù)資助議案時(shí)回避表決： 1.雖未被上市公司大股東及其關(guān)聯(lián)方控股，但上市公司大股東及其關(guān)聯(lián)人對(duì)該對(duì)象有重大影響力。

2.該對(duì)象屬于中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所認(rèn)定的可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的情形。

十二、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助屬于本備忘錄規(guī)定的回避表決情形的，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東的定義，回避表決的執(zhí)行程序等適用本所《股票上市規(guī)則（2008年修訂）》第10.2.1條、10.2.2條的規(guī)定。

十三、上市公司為控股子公司提供財(cái)務(wù)資助，且該子公司的其他股東為上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方的，上市公司應(yīng)當(dāng)分別披露公司董事會(huì)、股東大會(huì)上關(guān)聯(lián)董事和非關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東和非關(guān)聯(lián)股東對(duì)該議案的同意、反對(duì)、棄權(quán)的股份數(shù)情況和回避表決情況。

十四、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助約定期限屆滿后，擬繼續(xù)向同一對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助的，應(yīng)當(dāng)視同為新發(fā)生的對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助行為，須重新履行相應(yīng)的披露義務(wù)和審議程序。

十五、上市公司在董事會(huì)審議通過對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)后應(yīng)及時(shí)對(duì)外披露以下內(nèi)容：

（一）事件概述，主要包括資助對(duì)象、資助方式、資助金額、資助期限及約定的清償方式等情況。

（二）被資助對(duì)象的基本情況，主要包括名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、注冊(cè)資本、成立日期、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年又一期的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)聯(lián)系。

（三）董事會(huì)意見，主要包括資助原因、對(duì)上市公司的影響，以及根據(jù)被資助對(duì)象的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)前景、償債能力、信用情況等判斷公司的資助風(fēng)險(xiǎn)。

（四）獨(dú)立董事意見，主要對(duì)資助事項(xiàng)的必要性、公允性、合法合規(guī)性以及公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表專門意見。

（五）截至目前公司累計(jì)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的金額及占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例。

（六）公司已對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的逾期情況。

（七）本所要求的其他材料。

十六、上市公司披露對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件：

（一）公告文稿；

（二）董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見；

（三）與本次財(cái)務(wù)資助有關(guān)的協(xié)議；

（四）中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告（如有）；

（五）本所要求的其他文件。

十七、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助后出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)情況并說明擬采取的補(bǔ)救措施：

（一）被資助對(duì)象在約定資助期間到期后未能及時(shí)清償?shù)模?/p>

（二）被資助對(duì)象出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難、資不抵債、破產(chǎn)等嚴(yán)重影響清償能力情形的；

（三）本所認(rèn)定的其他情形。

第二篇：信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)——對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助(2013年10月30日修訂)

信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)——對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助

（深圳證券交易所公司管理部 2011年6月29日制定、2013年10月30日修訂）

為促進(jìn)上市公司信息披露質(zhì)量提高，規(guī)范上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、本所《股票上市規(guī)則》、《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。

一、本備忘錄所稱“對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助”，是指上市公司有償或無(wú)償對(duì)外提供資金、委托貸款等行為，但下列情況除外：

（一）提供財(cái)務(wù)資助行為屬于上市公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；

（二）資助對(duì)象為上市公司合并報(bào)表范圍內(nèi)、持股比例超過50%的控股子公司。上市公司向與關(guān)聯(lián)人共同投資形成的控股子公司提供財(cái)務(wù)資助的，參照本備忘錄的規(guī)定執(zhí)行。

二、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。上市公司應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的內(nèi)部控制制度，明確股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的審批權(quán)限、審議程序及違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制，采取充分、有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

三、上市公司不得為其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供財(cái)務(wù)資助。

上市公司為控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助，且該子公司、參股公司的其他少數(shù)股東中一個(gè)或多個(gè)為上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人的，上述關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。

上市公司為控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助，且該子公司、參股公司的其他股東為上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人以外的其他關(guān)聯(lián)人的，上述控股子公司、參股公司的其他股東原則上應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。

四、上市公司為關(guān)聯(lián)人(不包括上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人)提供財(cái)務(wù)資助的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議，關(guān)聯(lián)股東在股東大會(huì)審議該事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)回避表決。

五、上市公司董事會(huì)審議對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上的董事同意并作出決議。公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)對(duì)外財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將該財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議。

六、上市公司獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)（如有）應(yīng)當(dāng)對(duì)公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的合法合規(guī)性、對(duì)公司的影響以及存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表獨(dú)立意見。

七、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)屬于下列情形之一的，經(jīng)董事會(huì)審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：

（一）連續(xù)十二月累計(jì)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助金額超過上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%；

（二）被資助對(duì)象最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%；

（三）本所或上市公司章程規(guī)定的其他情形。

八、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)與被資助對(duì)象等有關(guān)方簽署協(xié)議，約定被資助對(duì)象應(yīng)遵守的條件、資助金額、資助期限及違約責(zé)任等內(nèi)容。

財(cái)務(wù)資助款項(xiàng)逾期未收回的，上市公司不得向同一對(duì)象繼續(xù)提供財(cái)務(wù)資助或追加提供財(cái)務(wù)資助。

九、上市公司在以下期間，不得對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助：

（一）使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金期間；

（二）將募集資金投向變更為永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金后十二個(gè)月內(nèi)；

（三）將超募資金永久性用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或歸還銀行貸款后的十二個(gè)月內(nèi)。

十、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助時(shí)，應(yīng)當(dāng)在公告中承諾在此項(xiàng)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助后的十二個(gè)月內(nèi)，不使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、將募集資金投向變更為永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金、將超募資金永久性用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款。

十一、上市公司披露對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件：

（一）公告文稿；

（二）董事會(huì)決議；

（三）獨(dú)立董事意見；

（四）與本次財(cái)務(wù)資助有關(guān)的協(xié)議；

（五）保薦機(jī)構(gòu)意見（如適用）；

（六）本所要求的其他文件。

十二、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)公告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)概述，包括財(cái)務(wù)資助協(xié)議的主要內(nèi)容、資金用途以及對(duì)財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的審批程序；

（二）被資助對(duì)象的基本情況，包括但不限于成立時(shí)間、注冊(cè)資本、控股股東、實(shí)際控制人、法定代表人，主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（至少應(yīng)當(dāng)包括最近一年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、歸屬于母公司所有者的股東權(quán)益、營(yíng)業(yè)收入、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)等）以及資信情況等；與上市公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如是，應(yīng)當(dāng)披露具體的關(guān)聯(lián)情形；上市公司在上一會(huì)計(jì)對(duì)該對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助的情況；

（三）所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括但不限于被資助對(duì)象或者其他第三方就財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)是否提供擔(dān)保。由第三方就財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)披露該第三方的基本情況及其擔(dān)保履約能力情況；

（四）為與關(guān)聯(lián)人共同投資形成的控股子公司或者參股公司提供財(cái)務(wù)資助的，還應(yīng)當(dāng)披露被資助對(duì)象的其他股東的基本情況、與上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及其按出資比例履行相應(yīng)義務(wù)的情況。

除了控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人必須同比例提供財(cái)務(wù)資助的情形外，其他關(guān)聯(lián)股東原則上應(yīng)提供同比例財(cái)務(wù)資助但實(shí)際未能按同等條件或出資比例向該控股子公司或者參股公司相應(yīng)提供的，應(yīng)當(dāng)說明原因以及上市公司利益未受到損害的理由；

（五）董事會(huì)意見，主要介紹提供財(cái)務(wù)資助的原因，在對(duì)被資助對(duì)象的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況、第三方擔(dān)保及履約能力情況等進(jìn)行全面評(píng)估的基礎(chǔ)上, 披露該財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的利益、風(fēng)險(xiǎn)和公允性，以及董事會(huì)對(duì)被資助對(duì)象償還債務(wù)能力的判斷；

（六）獨(dú)立董事意見，主要對(duì)事項(xiàng)的必要性、合法合規(guī)性、公允性、對(duì)上市公司和中小股東權(quán)益的影響及存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表獨(dú)立意見；

（七）保薦機(jī)構(gòu)意見（如適用），主要對(duì)事項(xiàng)的合法合規(guī)性、公允性及存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表獨(dú)立意見；

（八）上市公司累計(jì)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助金額及逾期未收回的金額；

（九））本所要求的其他內(nèi)容。

十三、對(duì)于已披露的財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)，上市公司還應(yīng)當(dāng)在出現(xiàn)下列情形之一時(shí)及時(shí)披露相關(guān)情況并說明擬采取的補(bǔ)救措施：

（一）被資助對(duì)象在約定資助期間到期后未能及時(shí)清償?shù)模?/p>

（二）被資助對(duì)象或者為財(cái)務(wù)資助提供擔(dān)保的第三方出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難、資不抵債、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難、破產(chǎn)及其他嚴(yán)重影響清償能力情形的；

（三）本所認(rèn)定的其他情形。

十四、上市公司存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)比照本備忘錄的規(guī)定執(zhí)行：

（一）在主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍外以實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方式對(duì)外提供資助；

（二）為他人承擔(dān)費(fèi)用；

（三）無(wú)償提供資產(chǎn)使用權(quán)或收取資產(chǎn)使用權(quán)的費(fèi)用明顯低于行業(yè)一般水平；

（四）支付預(yù)付款比例明顯高于同行業(yè)一般水平；

（五）本所認(rèn)定的其他構(gòu)成實(shí)質(zhì)性財(cái)務(wù)資助的行為。

第三篇：深交所信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第14號(hào)――礦業(yè)權(quán)相關(guān)信息披露

信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第14號(hào)――礦業(yè)權(quán)相關(guān)信息披露

為規(guī)范上市公司涉及礦業(yè)權(quán)的信息披露行為，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。

一、總則

(一)上市公司擬取得、出讓礦業(yè)權(quán)或其主要資產(chǎn)為礦業(yè)權(quán)的公司的股權(quán)的，除應(yīng)遵守本所《股票上市規(guī)則》中有關(guān)上市公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)及債務(wù)重組、對(duì)外投資等事項(xiàng)的披露要求外，還應(yīng)遵循本備忘錄的規(guī)定。

(二)上市公司應(yīng)保證涉及礦業(yè)權(quán)相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性，具備可行性和可操作性，無(wú)重大法律政策障礙。上市公司不得故意虛構(gòu)相關(guān)信息損害投資者權(quán)益。

(三)上市公司存在涉及礦業(yè)權(quán)的其他信息或本所認(rèn)為必要的，也應(yīng)參照本備忘錄的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

(四)上市公司披露涉及礦業(yè)權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，本所認(rèn)為有必要的，上市公司應(yīng)委托律師事務(wù)所出具專項(xiàng)法律意見書。

二、取得礦業(yè)權(quán)的信息披露

(一)上市公司擬取得礦業(yè)權(quán)的，應(yīng)在相關(guān)董事會(huì)決議公告或交易、投資事項(xiàng)等公告中履行信息披露義務(wù)，分析礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)的具體情況，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)上市公司應(yīng)根據(jù)重要性原則披露礦業(yè)權(quán)涉及的行業(yè)情況，包括但不限于：

1、主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途；

2、主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)流程；

3、主要經(jīng)營(yíng)模式，包括生產(chǎn)模式和銷售模式。

(三)上市公司應(yīng)披露其是否具備相關(guān)礦業(yè)勘探、開發(fā)的資質(zhì)和準(zhǔn)入條件：

1、是否已取得礦業(yè)權(quán)開發(fā)利用所需要的資質(zhì)條件、是否符合國(guó)家關(guān)于特定礦種的行業(yè)準(zhǔn)入條件；

2、尚不具備勘探開采資質(zhì)或者不符合行業(yè)進(jìn)入條件的，應(yīng)說明擬采取的解決辦法以及預(yù)計(jì)可具備相關(guān)資質(zhì)條件的時(shí)間。

(四)上市公司應(yīng)當(dāng)披露與礦業(yè)權(quán)有關(guān)的主要無(wú)形資產(chǎn)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的具體情況，包括但不限于：

1、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的歷史權(quán)屬情況。包括礦業(yè)權(quán)權(quán)利人取得方式和時(shí)間、審批部門層級(jí)、使用情況、有效存續(xù)期限、續(xù)期手續(xù)及相關(guān)成本、最近三年權(quán)屬變更情況、最近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出的情況、最近一期期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度。礦業(yè)權(quán)權(quán)屬存在爭(zhēng)議或瑕疵的，應(yīng)披露礦業(yè)權(quán)權(quán)屬爭(zhēng)議或者受限情況；

2、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)涉及的資源儲(chǔ)量和核查評(píng)審及備案情況。對(duì)于資源儲(chǔ)量，上市公司應(yīng)按行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)披露取得礦業(yè)權(quán)的勘查面積或者礦區(qū)面積、資源儲(chǔ)量(應(yīng)至少披露“可采儲(chǔ)量”)、資源品位、增儲(chǔ)情況(含增儲(chǔ)成本)、生產(chǎn)規(guī)模等據(jù)以說明礦業(yè)權(quán)價(jià)值的因素，并說明各專業(yè)術(shù)語(yǔ)的具體含義；

3、是否已具備相應(yīng)的礦產(chǎn)資源開發(fā)條件；

4、出讓方出讓礦業(yè)權(quán)權(quán)屬需履行的程序。出讓方出讓礦業(yè)權(quán)是否已取得國(guó)土資源主管部門的同意并辦理了登記手續(xù)。國(guó)有礦山企業(yè)出讓礦業(yè)權(quán)的，是否取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門同意出讓礦業(yè)權(quán)的批準(zhǔn)文件。

5、上市公司在取得礦業(yè)權(quán)前，該礦業(yè)權(quán)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的相關(guān)費(fèi)用(如探礦權(quán)使用費(fèi)、探礦權(quán)價(jià)款、采礦權(quán)使用費(fèi)、采礦權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅等)的交納情況。

6、上市公司本次取得探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬需要履行的審批程序，包括取得方式和時(shí)間、審批部門層級(jí)；

7、未來探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬續(xù)期情況，包括預(yù)計(jì)的取得方式和時(shí)間、審批部門層級(jí)、使用期限、未來支出的情況，以及上述資產(chǎn)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度。

(五)上市公司應(yīng)當(dāng)列表披露礦業(yè)權(quán)相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)涉及的有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)，包括但不限于：

1、項(xiàng)目立項(xiàng)獲得相關(guān)主管部門批復(fù)情況；

2、環(huán)評(píng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、取水許可證、排污許可證等證照獲得相關(guān)環(huán)保部門批復(fù)情況。存在重污染情況的，應(yīng)當(dāng)披露污染治理情況、因環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來支出的情況，說明是否符合環(huán)境保護(hù)的要求；

3、安全生產(chǎn)許可證等證照獲得安全生產(chǎn)部門批復(fù)情況。存在高危險(xiǎn)情況的，應(yīng)當(dāng)披露安全生產(chǎn)治理情況、因安全生產(chǎn)原因受到處罰的情況、最近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來支出的情況，說明是否符合安全生產(chǎn)的要求；

4、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的土地、房產(chǎn)等證照獲得國(guó)土資源等相關(guān)部門批復(fù)情況；

5、生產(chǎn)許可證獲得相關(guān)部門批復(fù)情況；

6、礦業(yè)權(quán)相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)所需其他涉及報(bào)批事項(xiàng)及獲得相關(guān)部門批復(fù)情況。

(六)上市公司應(yīng)當(dāng)披露礦業(yè)權(quán)相關(guān)資產(chǎn)最近三年歷史經(jīng)營(yíng)情況，包括但不限于年開采量、年收入、年凈利潤(rùn)；以及取得預(yù)期采礦規(guī)模的技術(shù)要求和自然條件約束，能否達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)?；蜻_(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模的時(shí)間和解決措施。

(七)上市公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)值和開發(fā)效益存在不確定性的實(shí)際情況，充分分析礦產(chǎn)資源勘查、立項(xiàng)、獲準(zhǔn)、開采、銷售等環(huán)節(jié)所蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)，按照重要性和相關(guān)性原則披露風(fēng)險(xiǎn)因素。包括但不限于：

1、礦產(chǎn)資源勘查失敗風(fēng)險(xiǎn)；

2、無(wú)法獲取采礦權(quán)證的行政審批風(fēng)險(xiǎn)；

3、無(wú)法獲取相配套生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需證照的行政審批風(fēng)險(xiǎn)；

4、工程建設(shè)資金前期投入較大的風(fēng)險(xiǎn)；

5、無(wú)法取得預(yù)期采礦規(guī)模的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和自然條件約束；

6、安全生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)；

7、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、少數(shù)客戶依賴、礦產(chǎn)品銷售價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；

8、稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)(如資源稅、出口退稅等)；

9、缺乏礦山經(jīng)營(yíng)管理方面專業(yè)人才的風(fēng)險(xiǎn)。

上市公司對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素能作出定量分析的,應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的,應(yīng)進(jìn)行定性描述。

(八)上市公司涉及礦業(yè)權(quán)價(jià)值、作價(jià)依據(jù)、作價(jià)方法等評(píng)估相關(guān)信息的披露，參照本所有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的披露要求執(zhí)行。

(九)上市公司應(yīng)按照本備忘相關(guān)要求，根據(jù)重要性和相關(guān)性原則，在定期報(bào)告中履行持續(xù)信息披露義務(wù)，分析礦業(yè)權(quán)的相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

(十)上市公司礦產(chǎn)資源資產(chǎn)、利潤(rùn)構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)因素等發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告的形式及時(shí)履行持續(xù)信息披露義務(wù)，詳細(xì)說明具體變動(dòng)情況、原因和該事項(xiàng)的影響。

三、出讓礦業(yè)權(quán)的信息披露

上市公司出讓礦業(yè)權(quán)的，應(yīng)及時(shí)披露如下事項(xiàng)：

(一)出讓礦業(yè)權(quán)的原因；

(二)擬出讓的礦業(yè)權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移需履行的程序。礦業(yè)權(quán)出讓是否已取得國(guó)土資源主管部門的同意并辦理了登記手續(xù)。國(guó)有礦山企業(yè)出讓礦業(yè)權(quán)的，是否取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門同意出讓礦業(yè)權(quán)的批準(zhǔn)文件。

(三)出讓的礦業(yè)權(quán)是否已按國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)費(fèi)用(如探礦權(quán)使用費(fèi)、探礦權(quán)價(jià)款、采礦權(quán)使用費(fèi)、采礦權(quán)價(jià)款、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、資源稅等)。

(四)出讓主要資產(chǎn)是礦業(yè)權(quán)的控股子公司股權(quán)導(dǎo)致上市公司合并報(bào)表范圍變更的，還應(yīng)當(dāng)說明上市公司是否存在為該子公司提供擔(dān)保、委托該子公司理財(cái)，以及該子公司占用上市公司資金等方面的情況；如存在，應(yīng)當(dāng)披露前述事項(xiàng)涉及的金額、對(duì)上市公司的影響和解決措施；

(五)公司預(yù)計(jì)出讓礦業(yè)權(quán)獲得的利益(包括潛在利益)，以及對(duì)公司本期和未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

深圳證券交易所

二00八年八月二十五日

1、法律意見書的出具是否必須：深交所為交易所認(rèn)為時(shí)要出具；上交所為必須出具。

2、深交所規(guī)定對(duì)于取得礦業(yè)權(quán)的相關(guān)背景情況要求更為細(xì)致，信息披露的要求更高。

第四篇：信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)

信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第36號(hào)——對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助

（深圳證券交易所公司管理部 2011年6月29日制定、2013年10月30日修訂）

為促進(jìn)上市公司信息披露質(zhì)量提高，規(guī)范上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、本所《股票上市規(guī)則》、《主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。

一、本備忘錄所稱“對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助”，是指上市公司有償或無(wú)償對(duì)外提供資金、委托貸款等行為，但下列情況除外：

（一）提供財(cái)務(wù)資助行為屬于上市公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；

（二）資助對(duì)象為上市公司合并報(bào)表范圍內(nèi)、持股比例超過50%的控股子公司。上市公司向與關(guān)聯(lián)人共同投資形成的控股子公司提供財(cái)務(wù)資助的，參照本備忘錄的規(guī)定執(zhí)行。

二、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的內(nèi)部控制制度，明確股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的審批權(quán)限、審議程序及違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制，采取充分、有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

三、上市公司不得為其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供財(cái)務(wù)資助。

上市公司為控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助，且該子公司、參股公司的其他少數(shù)股東中一個(gè)或多個(gè)為上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人的，上述關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。

上市公司為控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助，且該子公司、參股公司的其他股東為上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人以外的其他關(guān)聯(lián)人的，上述控股子公司、參股公司的其他股東原則上應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。

四、上市公司為關(guān)聯(lián)人(不包括上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人)提供財(cái)務(wù)資助的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議，關(guān)聯(lián)股東在股東大會(huì)審議該事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)回避表決。

五、上市公司董事會(huì)審議對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上的董事同意并作出決議。

公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)對(duì)外財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將該財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議。

六、上市公司獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)（如有）應(yīng)當(dāng)對(duì)公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的合法合規(guī)性、對(duì)公司的影響以及存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表獨(dú)立意見。

七、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)屬于下列情形之一的，經(jīng)董事會(huì)審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：

（一）連續(xù)十二月累計(jì)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助金額超過上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%；

（二）被資助對(duì)象最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%；

（三）本所或上市公司章程規(guī)定的其他情形。

八、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)與被資助對(duì)象等有關(guān)方簽署協(xié)議，約定被資助對(duì)象應(yīng)遵守的條件、資助金額、資助期限及違約責(zé)任等內(nèi)容。財(cái)務(wù)資助款項(xiàng)逾期未收回的，上市公司不得向同一對(duì)象繼續(xù)提供財(cái)務(wù)資助或追加提供財(cái)務(wù)資助。

九、上市公司在以下期間，不得對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助：

（一）使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金期間；

（二）將募集資金投向變更為永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金后十二個(gè)月內(nèi)；

（三）將超募資金永久性用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或歸還銀行貸款后的十二個(gè)月內(nèi)。

十、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助時(shí)，應(yīng)當(dāng)在公告中承諾在此項(xiàng)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助后的十二個(gè)月內(nèi)，不使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、將募集資金投向變更為永久性補(bǔ)充流動(dòng)資金、將超募資金永久性用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款。

十一、上市公司披露對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下文件：

（一）公告文稿；

（二）董事會(huì)決議；

（三）獨(dú)立董事意見；

（四）與本次財(cái)務(wù)資助有關(guān)的協(xié)議；

（五）保薦機(jī)構(gòu)意見（如適用）；

（六）本所要求的其他文件。

十二、上市公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)公告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)概述，包括財(cái)務(wù)資助協(xié)議的主要內(nèi)容、資金用途以及對(duì)財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的審批程序；

（二）被資助對(duì)象的基本情況，包括但不限于成立時(shí)間、注冊(cè)資本、控股股東、實(shí)際控制人、法定代表人，主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（至少應(yīng)當(dāng)包括最近一年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、歸屬于母公司所有者的股東權(quán)益、營(yíng)業(yè)收入、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)等）以及資信情況等；與上市公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，如是，應(yīng)當(dāng)披露具體的關(guān)聯(lián)情形；上市公司在上一會(huì)計(jì)對(duì)該對(duì)象提供財(cái)務(wù)資助的情況；

（三）所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括但不限于被資助對(duì)象或者其他第三方就財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)是否提供擔(dān)保。由第三方就財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)披露該第三方的基本情況及其擔(dān)保履約能力情況；

（四）為與關(guān)聯(lián)人共同投資形成的控股子公司或者參股公司提供財(cái)務(wù)資助的，還應(yīng)當(dāng)披露被資助對(duì)象的其他股東的基本情況、與上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及其按出資比例履行相應(yīng)義務(wù)的情況。

除了控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人必須同比例提供財(cái)務(wù)資助的情形外，其他關(guān)聯(lián)股東原則上應(yīng)提供同比例財(cái)務(wù)資助但實(shí)際未能按同等條件或出資比例向該控股子公司或者參股公司相應(yīng)提供的，應(yīng)當(dāng)說明原因以及上市公司利益未受到損害的理由；

（五）董事會(huì)意見，主要介紹提供財(cái)務(wù)資助的原因，在對(duì)被資助對(duì)象的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況、第三方擔(dān)保及履約能力情況等進(jìn)行全面評(píng)估的基礎(chǔ)上, 披露該財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)的利益、風(fēng)險(xiǎn)和公允性，以及董事會(huì)對(duì)被資助對(duì)象償還債務(wù)能力的判斷；

（六）獨(dú)立董事意見，主要對(duì)事項(xiàng)的必要性、合法合規(guī)性、公允性、對(duì)上市公司和中小股東權(quán)益的影響及存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表獨(dú)立意見；

（七）保薦機(jī)構(gòu)意見（如適用），主要對(duì)事項(xiàng)的合法合規(guī)性、公允性及存在的風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)表獨(dú)立意見；

（八）上市公司累計(jì)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助金額及逾期未收回的金額；

（九））本所要求的其他內(nèi)容。

十三、對(duì)于已披露的財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)，上市公司還應(yīng)當(dāng)在出現(xiàn)下列情形之一時(shí)及時(shí)披露相關(guān)情況并說明擬采取的補(bǔ)救措施：

（一）被資助對(duì)象在約定資助期間到期后未能及時(shí)清償?shù)模?/p>

（二）被資助對(duì)象或者為財(cái)務(wù)資助提供擔(dān)保的第三方出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難、資不抵債、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難、破產(chǎn)及其他嚴(yán)重影響清償能力情形的；

（三）本所認(rèn)定的其他情形。

十四、上市公司存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)比照本備忘錄的規(guī)定執(zhí)行：

（一）在主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍外以實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方式對(duì)外提供資助；

（二）為他人承擔(dān)費(fèi)用；

（三）無(wú)償提供資產(chǎn)使用權(quán)或收取資產(chǎn)使用權(quán)的費(fèi)用明顯低于行業(yè)一般水平；

（四）支付預(yù)付款比例明顯高于同行業(yè)一般水平；

（五）本所認(rèn)定的其他構(gòu)成實(shí)質(zhì)性財(cái)務(wù)資助的行為。

第五篇：信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第27號(hào)――重大合同

信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第27號(hào)――重大合同

（2010年8月31日）

為促進(jìn)上市公司信息披露質(zhì)量提高，規(guī)范上市公司重大合同的信息披露行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。

一、上市公司與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的重大采購(gòu)、銷售、工程承包、提供勞務(wù)等合同的信息披露工作，適用本備忘錄。

二、上市公司一次性簽署與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的采購(gòu)合同的金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)50%以上，且絕對(duì)金額超過10億元人民幣的，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求進(jìn)行披露。

三、上市公司一次性簽署與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的銷售、工程承包或者提供勞務(wù)等合同的金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50%以上，且絕對(duì)金額超過10億元人民幣的，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求進(jìn)行披露。

四、除上述第二條、第三條的規(guī)定外，上市公司自行判斷合同的履行可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，或本所根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)定合同的履行可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求進(jìn)行披露。

五、上市公司披露的與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大合同事項(xiàng)至少應(yīng)包含以下內(nèi)容（具體參照本所《上市公司信息披露格式指引第17號(hào)—重大合同公告格式指引》）：

（一）合同重大風(fēng)險(xiǎn)提示，包括但不限于提示合同的生效條件、履行期限、重大不確定性等；

（二）合同當(dāng)事人情況介紹，包括但不限于當(dāng)事人基本情況、最近三個(gè)會(huì)計(jì)與上市公司發(fā)生的購(gòu)銷金額以及上市公司董事會(huì)對(duì)當(dāng)事人履約能力的分析等；

（三）合同主要內(nèi)容，包括但不限于交易價(jià)格、結(jié)算方式、簽訂時(shí)間、生效條件及時(shí)間、履行期限、違約責(zé)任等；

（四）合同履行對(duì)上市公司的影響，包括但不限于合同履行對(duì)上市公司當(dāng)前會(huì)計(jì)及以后會(huì)計(jì)的影響、對(duì)上市公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性的影響等；

（五）合同的審議程序（如有）；

（六）其他相關(guān)說明。

六、上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露重大合同的進(jìn)展情況，包括但不限于：合同生效、合同履行中出現(xiàn)或消除重大不確定性、合同提前解除、合同終止或履行完畢等。

七、上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中對(duì)重大合同的履行情況進(jìn)行持續(xù)披露。

八、重大合同構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，需要同時(shí)遵守《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》中有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定。