第一篇：信息披露業(yè)務備忘錄第22號——業(yè)績預告、業(yè)績快報及修正

信息披露業(yè)務備忘錄第22號——業(yè)績預告、業(yè)績快報及修正

（2010年8月31日）

為促進上市公司信息披露質(zhì)量提高，規(guī)范上市公司定期報告業(yè)績預警披露行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）等有關規(guī)定，制定本業(yè)務備忘錄。

一、上市公司董事會應當密切關注發(fā)生或可能發(fā)生對公司經(jīng)營成果和財務狀況有重大影響的事項，及時對公司的定期報告（年度報告、半年度報告、1季度報告、3季度報告）經(jīng)營業(yè)績進行預計。

如預計公司本報告期或未來報告期（預計時點距報告期末不應超過12個月）出現(xiàn)以下情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告：

（一）凈利潤為負值；

（二）實現(xiàn)扭虧為盈；

（三）實現(xiàn)盈利，但凈利潤與上年同期相比業(yè)績上升或者下降50％以上。

二、上市公司披露定期報告的業(yè)績預告最遲不得晚于：

（一）年度報告業(yè)績預告不應晚于報告期次年的1月31日；

（二）1季度報告業(yè)績預告不應晚于報告期當年的4月15日；

（三）半年度報告業(yè)績預告不應晚于報告期當年的7月15日；

（四）3季度報告業(yè)績預告不應晚于報告期當年的10月15日。

三、上市公司如出現(xiàn)本備忘錄第一條第二款第（三）項應披露業(yè)績預警但屬于下列較小比較基數(shù)情形且變動幅度不超過100%的，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績預告公告：

（一）上一年度每股收益低于或等于0.05元人民幣；

（二）上一年度前三季度每股收益低于或等于0.04元人民幣。

（三）上一年度半年度每股收益低于或等于0.03元人民幣；

（四）上一年度第一季度每股收益低于或等于0.02元人民幣。

四、上市公司在發(fā)布業(yè)績預告公告后，應當根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和盈利情況，持續(xù)關注公司業(yè)績情況與此前預計的業(yè)績是否存在較大差異。

如出現(xiàn)實際業(yè)績與預計業(yè)績存在下列重大差異情形之一的，應當及時披露業(yè)

績預告修正公告：

（一）最新預計的業(yè)績變動方向與已披露的業(yè)績預告的變動方向不一致，包括但不限于：

1、原先預計虧損、最新預計盈利；

2、原先預計扭虧為盈、最新預計繼續(xù)虧損；

3、原先預計凈利潤同比上升、最新預計凈利潤同比下降；

4、原先預計凈利潤同比下降、最新預計凈利潤同比上升。

（二）最新預計的業(yè)績變動方向雖與已披露的業(yè)績預告一致，但變動幅度超出原先預計的范圍，如曾預告業(yè)績將大幅上升50％－100％但最新預計業(yè)績可能大幅上升為100％－150％或150%—200%等；

（三）最新預計的業(yè)績變動方向雖與已披露的業(yè)績預告一致，但盈虧金額與原先預計金額存在較大差異，最新預計盈虧金額比此前預告盈虧金額同向變動達到50%以上。

（四）其他重大差異情況。

五、存在需要對已發(fā)布業(yè)績預告進行修正情形的上市公司，披露業(yè)績預告修正公告一般不應晚于：

（一）年度報告業(yè)績預告修正公告不應晚于報告期次年的1月31日；

（二）1季度報告業(yè)績預告修正公告不應晚于報告期當年的4月15日；

（三）半年度報告業(yè)績預告修正公告不應晚于報告期當年的7月15日；

（四）3季度報告業(yè)績預告修正公告不應晚于報告期當年的10月15日。

六、上市公司披露業(yè)績預告或業(yè)績預告修正公告前，應當向本所提交以下 文件并參見本所《上市公司信息披露格式指引第15號—上市公司業(yè)績預告及修正公告格式指引》進行披露：

（一）公告文稿；

（二）公司董事會關于定期報告經(jīng)營業(yè)績的預計，以及預計的依據(jù)、方法等情況說明；

（三）注冊會計師對公司作出業(yè)績預告或修正其業(yè)績預告的依據(jù)及過程是否適當和審慎的意見（如適用）；

（四）本所要求的其他文件。

上市公司在對其第三季度報告的經(jīng)營業(yè)績進行業(yè)績預告及修正時，應同時披露公司年初至本報告期末以及第三季度本季度的業(yè)績情況。

七、上市公司根據(jù)中國證監(jiān)會有關規(guī)定，在編制半年度報告和季度報告時對年初至下一報告期末是否將出現(xiàn)業(yè)績預警情形進行估計時，如存在不確定因素可能影響業(yè)績預告準確性的，公司應當在業(yè)績預告中作出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。

八、在定期報告披露前業(yè)績被提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，上市公司應當根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定，及時披露包括本報告期相關財務數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績快報。

九、上市公司在披露業(yè)績快報后，如出現(xiàn)實際業(yè)績與業(yè)績快報存在重大差異的，應當及時發(fā)布業(yè)績快報修正公告。

十、上市公司披露業(yè)績快報或業(yè)績快報修正公告前，應當向本所提交以下 文件并參見本所《第16號—上市公司業(yè)績預告及修正公告格式指引》進行披露：

（一）公告文稿；

（二）經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會計工作的負責人、總會計師（如有）、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負債表和利潤表；

（三）公司董事會對差異原因的說明及內(nèi)部責任人認定情況（如適用）；

（四）本所要求的其他文件。

十一、本所鼓勵上市公司在定期報告披露前，主動披露定期報告業(yè)績快報。上市公司披露業(yè)績快報時，應當根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定，向本所報送相關文件。

十二、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應當對業(yè)績預告、快報及修正公告的披露準確性負責，確保披露情況與公司實際情況不存在重大差異。

十三、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用業(yè)績預告、快報及修正公告誤導投資者，從事內(nèi)幕交易和操縱市場行為。

十四、本所或上市公司認為有必要對公司定期報告業(yè)績發(fā)布預告或快報的，參照本備忘錄執(zhí)行。

第二篇：創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務備忘錄第11號：業(yè)績預告、業(yè)績快報及其修正

創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務備忘錄第11號業(yè)績預告、業(yè)績快報及其修正

創(chuàng)業(yè)板公司管理部 2012年1月制定

為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報的披露行為，根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和本所相關規(guī)則，制定本備忘錄。

一、上市公司董事會應當密切關注公司經(jīng)營情況，按照《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、本所關于定期報告披露的通知及其他有關規(guī)定，及時披露業(yè)績預告及業(yè)績快報。

二、公司在編制半報告和季度報告時，預計年初至下一報告期末經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)應予以預告情形的，應當在本期定期報告中進行業(yè)績預告。未在定期報告中進行業(yè)績預告的，應當及時以臨時報告的形式披露業(yè)績預告，半業(yè)績預告的披露時間不得晚于7月15日，前三季度業(yè)績預告的披露時間不得晚于10月15日，業(yè)績預告的披露時間不得晚于1月31日。

新上市公司在招股說明書、上市公告書等發(fā)行上市公開信息披露文件中未披露年初至下一報告期末主要財務數(shù)據(jù)和會計指標，而董事會在公司上市后預計年初至下一報告期末凈利潤將出現(xiàn)應予以預告情形的，應在知悉后的第一時間披露業(yè)績預告。

三、公司應根據(jù)不同情況在業(yè)績預告中披露年初至下一報告期末凈利潤及與上年同期相比的預計變動范圍。

1、公司預計年初至下一報告期末凈利潤為正值，且上年同期也為正值的，應在業(yè)績預告中披露年初至下一報告期末凈利潤及與上年同期相比的預計變動范圍。披露的業(yè)績變動范圍上下限差異不得超過30%，例如20%至50%、30%至60%、-5%至25%，-60%至-30%等。

2、公司預計年初至下一報告期末虧損或與上年同期相比實現(xiàn)扭虧為盈的，應在業(yè)績預告中披露盈虧金額的預計范圍，應以不超過500萬元的幅度披露盈虧金額，例如虧損100萬至600萬，盈利300萬至800萬等。

預計業(yè)績同比增長或扭虧為盈的公司，應說明本非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響金額，或者詳細說明導致業(yè)績同比增長或扭虧為盈的具體原因。

四、公司董事會應根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和盈利情況，持續(xù)關注實際業(yè)績是否與此前預告的業(yè)績存在較大差異，公司董事會預計實際業(yè)績與已披露的業(yè)績預告存在下列較大差異時，應參照本備忘錄第三條的要求，及時披露業(yè)績預告修正公告：

1、最新預計的業(yè)績變動方向與已披露的業(yè)績預告不一致；

2、最新預計的業(yè)績變動方向雖與已披露的業(yè)績預告一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預計的范圍；

3、其他重大差異情況。

半業(yè)績預告修正公告的披露時間不得晚于7月15日，前三季度業(yè)績預告修正公告的披露時間不得晚于10月15日，業(yè)績預告修正公告的披露時間不得晚于1月31日。

五、年報預約披露時間在3-4月份的公司，應在2月底之前披露業(yè)績快報。

在定期報告披露前業(yè)績被提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，上市公司應當及時披露包括本期相關財務數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績快報。

為保證所披露的財務數(shù)據(jù)不存在重大誤差，本所鼓勵公司對發(fā)布的業(yè)績快報數(shù)據(jù)由注冊會計師進行預審計或與注冊會計師進行事先的充分溝通。

上市公司預計實際數(shù)據(jù)與業(yè)績快報、招股說明書或上市公告書中披露的數(shù)據(jù)之間的差異達到或超過20%的，應該及時披露業(yè)績快報修正公告。

六、因存在不確定因素可能影響業(yè)績預告或業(yè)績快報準確性的，公司應在業(yè)績預告或業(yè)績快報中做出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。

七、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應當對業(yè)績預告、業(yè)績快報及修正公告披露的準確性負責，確保披露情況與公司實際情況不存在重大差異。

第三篇：中小企業(yè)板信息披露業(yè)務備忘錄第1號：業(yè)績預告、業(yè)績快報及其修正

中小企業(yè)板信息披露業(yè)務備忘錄第1號

業(yè)績預告、業(yè)績快報及其修正

2008年12月23日深交所中小板公司管理部

為提高中小企業(yè)板上市公司信息披露質(zhì)量，根據(jù)有關法律法規(guī)和本所《股票上市規(guī)則》等規(guī)定，特制定本備忘錄，請遵照執(zhí)行。

1、公司應在第一季度報告、半報告和第三季度報告中披露對年初至下一報告期末的業(yè)績預告。

2、新上市公司在招股說明書、上市公告書等發(fā)行上市公開信息披露文件中未對年初至下一報告期末的業(yè)績進行預告，而董事會在公司上市后預計年初至下一報告期末將出現(xiàn)下列情形之一的，應在知悉后的第一時間披露業(yè)績預告：（1）凈利潤為負值；（2）歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）與上年同期相比上升或者下降50％以上；（3）實現(xiàn)扭虧為盈。

比較基數(shù)較小的公司，經(jīng)本所同意可以豁免進行業(yè)績預告。本所鼓勵預計年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比上升或者下降30%以上的公司也進行業(yè)績預告。

半業(yè)績預告的披露時間最遲不能晚于7月15日，前三季度業(yè)績預告的披露時間最遲不能晚于10月15日，業(yè)績預告的披露時間最遲不能晚于1月31日。

3、公司應根據(jù)不同情況在業(yè)績預告中披露年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的預計變動范圍，或者盈虧金額預計范圍：

（1）公司預計年初至下一報告期末凈利潤為正值且不屬于扭虧為盈情形的，應在業(yè)績預告中披露年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的預計變動范圍。

公司能夠明確預計業(yè)績變動方向的，披露的業(yè)績變動范圍上下限差異不得超過50%，本所鼓勵公司以不超過30%的幅度披露，如預計凈利潤與上年同期相比增長30-60%、50-70%。

公司預計業(yè)績既可能同比增長、也可能同比下降的，應同時披露同比增長的最大幅度和同比下降的最大幅度，但披露的增長幅度和下降幅度都不得超過30%，如預計凈利潤與上年同期相比下降不超過30%且增長不超過10%。

（2）公司預計年初至下一報告期末凈利潤為負值或?qū)崿F(xiàn)扭虧為盈的，應在業(yè)績預告中披露盈虧金額的預計范圍。本所鼓勵公司以不超過500萬元的幅度披露盈虧金額的預計范圍，如虧損1000-1500萬元、1200-1600萬元。

4、因存在不確定因素可能影響業(yè)績預告準確性的，公司應在業(yè)績預告中做出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。

5、公司董事會應根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和盈利情況，持續(xù)關注年初至下一報告期末的業(yè)績是否與此前預計的業(yè)績存在較大差異，公司財務部門應至少每月一次向董事會提交專門的報告。

6、公司董事會預計年初至下一報告期末的業(yè)績與已披露的業(yè)績預告存在下列較大差異時，應立即披露業(yè)績預告修正公告:

（1）最新預計的業(yè)績變動方向與已披露的業(yè)績預告不一致，包括以下情形：原先預計虧損，最新預計盈利；原先預計扭虧為盈，最新預計繼續(xù)虧損；原先預計凈利潤同比上升，最新預計凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，最新預計凈利潤同比上升。

（2）最新預計的業(yè)績變動方向雖與已披露的業(yè)績預告一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預計的范圍。

半業(yè)績預告修正公告的披露時間最遲不能晚于7月15日，前三季度業(yè)績預告修正公告的披露時間最遲不能晚于10月15日，業(yè)績預告修正公告的披露時間最遲不能晚于1月31日。（與預告相同）

7、公司應在業(yè)績預告修正公告中披露最新預計的年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的變動范圍，或最新預計的盈虧金額變動范圍，變動范圍的披露要求同業(yè)績預告。

8、年報預約披露時間在3-4月份的公司，應在2月底之前披露業(yè)績快報。

本所鼓勵半報告預約披露時間在8月份的公司在7月底前披露半業(yè)績快報。

9、為保證所披露的財務數(shù)據(jù)不存在重大誤差，公司發(fā)布的業(yè)績快報數(shù)據(jù)和指標應事先經(jīng)過公司內(nèi)部審計程序。

10、公司在披露業(yè)績快報時，應向本所提交下列文件：（1）經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會計工作的負責人、總會計師（如有）、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負債表和利潤表；（2）內(nèi)部審計部門負責人簽字的內(nèi)部審計報告；（3）本所要求的其他文件。

11、公司在定期報告編制過程中，如果發(fā)現(xiàn)業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)與相關定期報告的實際數(shù)據(jù)差異幅度達到10%以上，公司應立即刊登業(yè)績快報修正公告，解釋差異內(nèi)容及其原因。如果差異幅度達到20%以上，公司應在公告中向投資者致歉并披露對公司內(nèi)部責任人的認定情況。

第四篇：深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第1號----業(yè)績預告和業(yè)績快報(06年7月10日實施)

深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第1號——業(yè)績預告和業(yè)績快報

2006-7-10

第一條為提高上市公司定期報告業(yè)績信息披露的及時性、準確性，規(guī)范上市公司業(yè)績預告、業(yè)績快報的披露行為，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關規(guī)定，制定本指引。

第二條本指引適用于深圳證券交易所（以下簡稱“本所”）主板上市公司（不含中小企業(yè)板塊上市公司）關于定期報告業(yè)績預告、業(yè)績快報及其修正的披露工作。

第三條本指引所稱上市公司定期報告業(yè)績，是指公司報告、中期（半）報告和第三季度報告的經(jīng)營業(yè)績。

第四條上市公司董事會應當密切關注公司經(jīng)營情況，出現(xiàn)以下情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告：

(一)預計公司本報告期或未來報告期（預計時點距報告期末不應超過12個月）業(yè)績將出現(xiàn)虧損、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比業(yè)績出現(xiàn)大幅變動（上升或者下降50％以上）的；

（二）在公司會計結(jié)束后1個月內(nèi)，經(jīng)財務核算或初步審計確認，公司該經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)虧損、實現(xiàn)扭虧為盈、與上年同期相比業(yè)績出現(xiàn)大幅變動（上升或者下降50％以上）的；

（三）其他本所認為應披露的情形。

業(yè)績預告的具體披露格式見附件一 ——《上市公司業(yè)績預告公告格式》。上市公司在對其第三季度報告的經(jīng)營業(yè)績進行業(yè)績預告及修正時，應同時披露公司年初至本報告期末以及第三季度本季度的業(yè)績情況。

第五條出現(xiàn)本指引第四條第一款規(guī)定的情形但比較基數(shù)較小的上市公司，經(jīng)本所同意后可以豁免披露業(yè)績預告公告。

具有下列情形之一的，為比較基礎較小：

（一）每股收益絕對值低于或等于0.05元人民幣；

（二）中期每股收益絕對值低于或等于0.03元人民幣；

（三）第三季度每股收益絕對值低于或等于0.04元人民幣。

第六條 上市公司在發(fā)布業(yè)績預告公告后，如出現(xiàn)實際業(yè)績與預計業(yè)績存在下列重大差異情形之一的，應當及時披露業(yè)績預告修正公告：

（一）實際業(yè)績與此前業(yè)績預告的變動方向不一致的，變動方向包括大幅上升、大幅下降、維持不變、扭虧、虧損等五個方向；

（二）實際業(yè)績與此前業(yè)績預告的變動幅度差異超過50％的，如原預告業(yè)績將大幅上升50％－100％的，而實際業(yè)績可能大幅上升150％－200％；

（三）其他重大差異情況。

上市公司應當根據(jù)《股票上市規(guī)則》第11.3.3條、11.3.7條的規(guī)定向本所提交相關文件并公告。

業(yè)績預告修正公告的具體披露格式見附件二——《上市公司業(yè)績預告修正公告格式指引（修訂）》。

第七條在定期報告披露前業(yè)績被提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，上市公司應當根據(jù)《股票上市規(guī)則》第6.7條的規(guī)定，及時披露包括本報告期相關財務數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績快報。

業(yè)績快報的具體披露格式見附件三——《上市公司業(yè)績快報格式指引》。

第八條 本所鼓勵上市公司通過網(wǎng)上路演、現(xiàn)場參觀、電話咨詢等方式開展投資者關系活動，但公司在上述活動過程中應當做到公平對待所有股東和投資者，不得選擇性地向部分投資者、機構(gòu)透露公司未披露經(jīng)營業(yè)績及業(yè)績變動等相關信息。

第九條本所鼓勵上市公司在定期報告披露前，主動披露定期報告業(yè)績快報。上市公司披露業(yè)績快報時，應當根據(jù)《股票上市規(guī)則》第11.3.5條的規(guī)定，向本所報送相關文件。

第十條上市公司在披露業(yè)績快報后，如出現(xiàn)實際業(yè)績與業(yè)績快報存在《股票上市規(guī)則》第11.3.6條所述重大差異情形的，應當及時發(fā)布業(yè)績快報修正公告。

業(yè)績快報修正公告的具體披露格式見附件四——《上市公司業(yè)績快報修正公告格式指引》。

第十一條上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應當對業(yè)績預告、快報及修正公告的披露準確性負責，確保披露情況與公司實際情況不存在重大差異。

第十二條上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用業(yè)績預告、快報及修正公告誤導投資者，從事內(nèi)幕交易和操縱市場行為。

第十三條上市公司及相關當事人違反本指引規(guī)定，本所視情節(jié)輕重給予其通報批評或公開譴責的處分，并計入誠信檔案。

第十四條本指引由本所負責解釋。

第十五條本指引自發(fā)布之日起施行。

附件一：《上市公司業(yè)績預告格式指引）》

附件二：《上市公司業(yè)績預告修正公告格式指引（修訂）》 附件三：《上市公司業(yè)績快報格式指引》

附件四：《上市公司業(yè)績快報修正公告格式指引》

第五篇：深交所信息披露業(yè)務備忘錄第14號――礦業(yè)權(quán)相關信息披露

信息披露業(yè)務備忘錄第14號――礦業(yè)權(quán)相關信息披露

為規(guī)范上市公司涉及礦業(yè)權(quán)的信息披露行為，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務的風險，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關規(guī)定，制定本備忘錄。

一、總則

(一)上市公司擬取得、出讓礦業(yè)權(quán)或其主要資產(chǎn)為礦業(yè)權(quán)的公司的股權(quán)的，除應遵守本所《股票上市規(guī)則》中有關上市公司收購、出售資產(chǎn)及債務重組、對外投資等事項的披露要求外，還應遵循本備忘錄的規(guī)定。

(二)上市公司應保證涉及礦業(yè)權(quán)相關事項的真實性，具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。上市公司不得故意虛構(gòu)相關信息損害投資者權(quán)益。

(三)上市公司存在涉及礦業(yè)權(quán)的其他信息或本所認為必要的，也應參照本備忘錄的規(guī)定履行信息披露義務。

(四)上市公司披露涉及礦業(yè)權(quán)的經(jīng)濟行為時，本所認為有必要的，上市公司應委托律師事務所出具專項法律意見書。

二、取得礦業(yè)權(quán)的信息披露

(一)上市公司擬取得礦業(yè)權(quán)的，應在相關董事會決議公告或交易、投資事項等公告中履行信息披露義務，分析礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務的具體情況，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務的風險。

(二)上市公司應根據(jù)重要性原則披露礦業(yè)權(quán)涉及的行業(yè)情況，包括但不限于：

1、主要產(chǎn)品或服務的用途；

2、主要產(chǎn)品的工藝流程或服務流程；

3、主要經(jīng)營模式，包括生產(chǎn)模式和銷售模式。

(三)上市公司應披露其是否具備相關礦業(yè)勘探、開發(fā)的資質(zhì)和準入條件：

1、是否已取得礦業(yè)權(quán)開發(fā)利用所需要的資質(zhì)條件、是否符合國家關于特定礦種的行業(yè)準入條件；

2、尚不具備勘探開采資質(zhì)或者不符合行業(yè)進入條件的，應說明擬采取的解決辦法以及預計可具備相關資質(zhì)條件的時間。

(四)上市公司應當披露與礦業(yè)權(quán)有關的主要無形資產(chǎn)或特許經(jīng)營權(quán)的具體情況，包括但不限于：

1、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的歷史權(quán)屬情況。包括礦業(yè)權(quán)權(quán)利人取得方式和時間、審批部門層級、使用情況、有效存續(xù)期限、續(xù)期手續(xù)及相關成本、最近三年權(quán)屬變更情況、最近三年相關費用成本支出的情況、最近一期期末賬面價值，以及上述資產(chǎn)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的重要程度。礦業(yè)權(quán)權(quán)屬存在爭議或瑕疵的，應披露礦業(yè)權(quán)權(quán)屬爭議或者受限情況；

2、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)涉及的資源儲量和核查評審及備案情況。對于資源儲量，上市公司應按行業(yè)通行標準披露取得礦業(yè)權(quán)的勘查面積或者礦區(qū)面積、資源儲量(應至少披露“可采儲量”)、資源品位、增儲情況(含增儲成本)、生產(chǎn)規(guī)模等據(jù)以說明礦業(yè)權(quán)價值的因素，并說明各專業(yè)術語的具體含義；

3、是否已具備相應的礦產(chǎn)資源開發(fā)條件；

4、出讓方出讓礦業(yè)權(quán)權(quán)屬需履行的程序。出讓方出讓礦業(yè)權(quán)是否已取得國土資源主管部門的同意并辦理了登記手續(xù)。國有礦山企業(yè)出讓礦業(yè)權(quán)的，是否取得國有資產(chǎn)管理部門同意出讓礦業(yè)權(quán)的批準文件。

5、上市公司在取得礦業(yè)權(quán)前，該礦業(yè)權(quán)按國家有關規(guī)定應繳納的相關費用(如探礦權(quán)使用費、探礦權(quán)價款、采礦權(quán)使用費、采礦權(quán)價款、礦產(chǎn)資源補償費、資源稅等)的交納情況。

6、上市公司本次取得探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的權(quán)屬需要履行的審批程序，包括取得方式和時間、審批部門層級；

7、未來探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無形資產(chǎn)的權(quán)屬續(xù)期情況，包括預計的取得方式和時間、審批部門層級、使用期限、未來支出的情況，以及上述資產(chǎn)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的重要程度。

(五)上市公司應當列表披露礦業(yè)權(quán)相關資產(chǎn)達到生產(chǎn)狀態(tài)涉及的有關報批事項，包括但不限于：

1、項目立項獲得相關主管部門批復情況；

2、環(huán)評驗收報告、取水許可證、排污許可證等證照獲得相關環(huán)保部門批復情況。存在重污染情況的，應當披露污染治理情況、因環(huán)境保護原因受到處罰的情況、最近三年相關費用成本支出及未來支出的情況，說明是否符合環(huán)境保護的要求；

3、安全生產(chǎn)許可證等證照獲得安全生產(chǎn)部門批復情況。存在高危險情況的，應當披露安全生產(chǎn)治理情況、因安全生產(chǎn)原因受到處罰的情況、最近三年相關費用成本支出及未來支出的情況，說明是否符合安全生產(chǎn)的要求；

4、與生產(chǎn)經(jīng)營相關的土地、房產(chǎn)等證照獲得國土資源等相關部門批復情況；

5、生產(chǎn)許可證獲得相關部門批復情況；

6、礦業(yè)權(quán)相關資產(chǎn)達到生產(chǎn)狀態(tài)所需其他涉及報批事項及獲得相關部門批復情況。

(六)上市公司應當披露礦業(yè)權(quán)相關資產(chǎn)最近三年歷史經(jīng)營情況，包括但不限于年開采量、年收入、年凈利潤；以及取得預期采礦規(guī)模的技術要求和自然條件約束，能否達到經(jīng)濟規(guī)模或達到經(jīng)濟規(guī)模的時間和解決措施。

(七)上市公司應當針對礦業(yè)權(quán)價值和開發(fā)效益存在不確定性的實際情況，充分分析礦產(chǎn)資源勘查、立項、獲準、開采、銷售等環(huán)節(jié)所蘊藏的風險，按照重要性和相關性原則披露風險因素。包括但不限于：

1、礦產(chǎn)資源勘查失敗風險；

2、無法獲取采礦權(quán)證的行政審批風險；

3、無法獲取相配套生產(chǎn)經(jīng)營所需證照的行政審批風險；

4、工程建設資金前期投入較大的風險；

5、無法取得預期采礦規(guī)模的技術風險和自然條件約束；

6、安全生產(chǎn)的風險；

7、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、少數(shù)客戶依賴、礦產(chǎn)品銷售價格波動的風險；

8、稅收政策變化風險(如資源稅、出口退稅等)；

9、缺乏礦山經(jīng)營管理方面專業(yè)人才的風險。

上市公司對這些風險因素能作出定量分析的,應進行定量分析；不能作出定量分析的,應進行定性描述。

(八)上市公司涉及礦業(yè)權(quán)價值、作價依據(jù)、作價方法等評估相關信息的披露，參照本所有關資產(chǎn)評估業(yè)務的披露要求執(zhí)行。

(九)上市公司應按照本備忘相關要求，根據(jù)重要性和相關性原則，在定期報告中履行持續(xù)信息披露義務，分析礦業(yè)權(quán)的相關資產(chǎn)經(jīng)營情況，充分揭示礦產(chǎn)資源開發(fā)業(yè)務的風險。

(十)上市公司礦產(chǎn)資源資產(chǎn)、利潤構(gòu)成、風險因素等發(fā)生重大變動的，應當以臨時報告的形式及時履行持續(xù)信息披露義務，詳細說明具體變動情況、原因和該事項的影響。

三、出讓礦業(yè)權(quán)的信息披露

上市公司出讓礦業(yè)權(quán)的，應及時披露如下事項：

(一)出讓礦業(yè)權(quán)的原因；

(二)擬出讓的礦業(yè)權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移需履行的程序。礦業(yè)權(quán)出讓是否已取得國土資源主管部門的同意并辦理了登記手續(xù)。國有礦山企業(yè)出讓礦業(yè)權(quán)的，是否取得國有資產(chǎn)管理部門同意出讓礦業(yè)權(quán)的批準文件。

(三)出讓的礦業(yè)權(quán)是否已按國家有關規(guī)定繳納相關費用(如探礦權(quán)使用費、探礦權(quán)價款、采礦權(quán)使用費、采礦權(quán)價款、礦產(chǎn)資源補償費、資源稅等)。

(四)出讓主要資產(chǎn)是礦業(yè)權(quán)的控股子公司股權(quán)導致上市公司合并報表范圍變更的，還應當說明上市公司是否存在為該子公司提供擔保、委托該子公司理財，以及該子公司占用上市公司資金等方面的情況；如存在，應當披露前述事項涉及的金額、對上市公司的影響和解決措施；

(五)公司預計出讓礦業(yè)權(quán)獲得的利益(包括潛在利益)，以及對公司本期和未來財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

深圳證券交易所

二00八年八月二十五日

1、法律意見書的出具是否必須：深交所為交易所認為時要出具；上交所為必須出具。

2、深交所規(guī)定對于取得礦業(yè)權(quán)的相關背景情況要求更為細致，信息披露的要求更高。