第一篇：創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第7號(hào)：日常經(jīng)營(yíng)重大合同

創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第7號(hào)：日常經(jīng)營(yíng)重大合同

（深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部2011年8月9日）

為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司日常經(jīng)營(yíng)重大合同的信息披露，提高創(chuàng)業(yè)板上市公司（以下簡(jiǎn)稱“上市公司”）信息披露質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，特制定本備忘錄，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、上市公司一次性簽署與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的銷售產(chǎn)品或者商品、提供勞務(wù)、承包工程等重大合同，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本所并披露：

（一）合同金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)總收入50%以上，且絕對(duì)金額在1億元人民幣以上的；

（二）本所認(rèn)為可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和盈利前景產(chǎn)生較大影響的合同。

二、上市公司在日常經(jīng)營(yíng)重大合同的臨時(shí)公告中，應(yīng)當(dāng)充分披露以下事項(xiàng)：

（一）合同簽署時(shí)間；

（二）交易對(duì)方情況，包括交易對(duì)方名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、成立時(shí)間、最近一年又一期公司與交易對(duì)方發(fā)生類似交易情況、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，交易對(duì)方為境外法律主體的，還應(yīng)當(dāng)以中外文對(duì)照披露交易對(duì)方的名稱和注冊(cè)地址等信息；

（三）合同主要條款；

（四）合同履行對(duì)公司的影響、合同履行風(fēng)險(xiǎn)提示等內(nèi)容，具體格式和要求詳見《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào) ——上市公司信息披露公告格式第17號(hào)：上市公司重大合同公告格式》。

（五）本所要求披露的其他事項(xiàng)。

三、上市公司參加工程施工、工程承包、商品采購(gòu)等項(xiàng)目的投標(biāo)，合同金額或者合同履行預(yù)計(jì)產(chǎn)生的收入達(dá)到本備忘錄第一條所述標(biāo)準(zhǔn)的，在獲悉已被確定為中標(biāo)單位并已進(jìn)入公示期、但尚未取得《中標(biāo)通知書》或者相關(guān)證明文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間發(fā)布提示性公告，披露中標(biāo)公示的有關(guān)內(nèi)容，包括但不限于：公示媒體名稱、招標(biāo)人、項(xiàng)目概況、項(xiàng)目金額、項(xiàng)目執(zhí)行期限、中標(biāo)單位、公示起止時(shí)間、中標(biāo)金額、中標(biāo)事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響、關(guān)于獲得中標(biāo)通知書存在不確定性和項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中面臨的困難等事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)提示。

四、公司在后續(xù)取得中標(biāo)通知書時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第2號(hào) ——上市公司信息披露公告格式第17號(hào)：上市公司重大合同公告格式》規(guī)定的內(nèi)容和格式，及時(shí)披露項(xiàng)目中標(biāo)的有關(guān)情況。

如上市公司在公示期結(jié)束后預(yù)計(jì)無(wú)法取得中標(biāo)通知書，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露進(jìn)展情況并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

五、上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露日常經(jīng)營(yíng)重大合同的進(jìn)展情況，包括但不限于合同生效或者合同履行中出現(xiàn)的重大不確定性、合同提前解除、合同終止等。

六、上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中持續(xù)披露日常經(jīng)營(yíng)重大合同的履行情況，包括但不限于合同履行的進(jìn)度、已確認(rèn)的銷售收入金額、應(yīng)收賬款回款、影響重大合同履行的各項(xiàng)條件是否發(fā)生重大變化，是否存在合同無(wú)法履行的重大風(fēng)險(xiǎn)等情況。

七、上市公司簽署與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的銷售產(chǎn)品或者商品、提供勞務(wù)、承包工程等重大合同，合同金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)總收入100％以上，且絕對(duì)金額在1億元人民幣以上的,除應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄第二條至第六條所述的要求對(duì)外披露外，還應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：

（一）公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司和交易對(duì)方的履約能力進(jìn)行分析判斷，保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人（如有）應(yīng)當(dāng)對(duì)公司和交易對(duì)方的履約能力出具專項(xiàng)意見。

公司應(yīng)當(dāng)在重大合同公告中披露董事會(huì)的分析說(shuō)明和保薦機(jī)構(gòu)的結(jié)論性意見，并在指定網(wǎng)站披露保薦機(jī)構(gòu)意見全文。

（二）公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師就以下內(nèi)容進(jìn)行核查并出具明確的法律意見：

1、交易對(duì)手方基本情況的真實(shí)性；

2、交易對(duì)手方是否具備簽署合同的合法資格；

3、合同簽署和合同內(nèi)容的合法性、真實(shí)性和有效性。

公司應(yīng)當(dāng)在重大合同公告中披露法律意見書的結(jié)論性意見，并在指定網(wǎng)站披露法律意見書全文。

（三）在公司、保薦機(jī)構(gòu)和律師對(duì)合同簽署相關(guān)情況進(jìn)行核查期間，公司認(rèn)為必要的，可以向本所申請(qǐng)股票及其衍生品種停牌。但是，公司應(yīng)當(dāng)努力縮短股票及其衍生品種停牌時(shí)間，避免影響投資者正常交易。

八、上市公司應(yīng)當(dāng)在向本所提交重大合同公告時(shí)，參照《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第4號(hào)：內(nèi)幕信息知情人員報(bào)備相關(guān)事項(xiàng)》的規(guī)定，向本所報(bào)送內(nèi)幕信息知情人員及其近親屬（含配偶、父母、子女、兄弟姐妹等）的姓名、身份證號(hào)碼、證券賬戶號(hào)碼等相關(guān)信息，并在重大合同公告后5個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)備內(nèi)幕信息知情人員及其近親屬?gòu)闹ぴ撌马?xiàng)至重大合同公告前買賣公司股票及其衍生品種的自查結(jié)果。

九、處于持續(xù)督導(dǎo)期的上市公司，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)在出具定期報(bào)告跟蹤報(bào)告前，對(duì)公司重大合同履行情況進(jìn)行核查，并在跟蹤報(bào)告中充分說(shuō)明影響重大合同履行的各項(xiàng)條件是否發(fā)生重大變化，是否存在合同無(wú)法履行的重大風(fēng)險(xiǎn)等。

十、上市公司自愿披露未達(dá)到本備忘錄第一條所述標(biāo)準(zhǔn)的日常經(jīng)營(yíng)合同，應(yīng)當(dāng)采用月度或者季度等定期匯總的方式，按照公司確定的披露標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行披露，不得違反公平原則進(jìn)行選擇性信息披露。

第二篇：信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第27號(hào)――重大合同

信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第27號(hào)――重大合同

（2010年8月31日）

為促進(jìn)上市公司信息披露質(zhì)量提高，規(guī)范上市公司重大合同的信息披露行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）》等有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。

一、上市公司與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的重大采購(gòu)、銷售、工程承包、提供勞務(wù)等合同的信息披露工作，適用本備忘錄。

二、上市公司一次性簽署與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的采購(gòu)合同的金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)10億元人民幣的，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求進(jìn)行披露。

三、上市公司一次性簽署與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的銷售、工程承包或者提供勞務(wù)等合同的金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)10億元人民幣的，應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求進(jìn)行披露。

四、除上述第二條、第三條的規(guī)定外，上市公司自行判斷合同的履行可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，或本所根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)定合同的履行可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，公司應(yīng)當(dāng)按照本備忘錄的要求進(jìn)行披露。

五、上市公司披露的與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大合同事項(xiàng)至少應(yīng)包含以下內(nèi)容（具體參照本所《上市公司信息披露格式指引第17號(hào)—重大合同公告格式指引》）：

（一）合同重大風(fēng)險(xiǎn)提示，包括但不限于提示合同的生效條件、履行期限、重大不確定性等；

（二）合同當(dāng)事人情況介紹，包括但不限于當(dāng)事人基本情況、最近三個(gè)會(huì)計(jì)與上市公司發(fā)生的購(gòu)銷金額以及上市公司董事會(huì)對(duì)當(dāng)事人履約能力的分析等；

（三）合同主要內(nèi)容，包括但不限于交易價(jià)格、結(jié)算方式、簽訂時(shí)間、生效條件及時(shí)間、履行期限、違約責(zé)任等；

（四）合同履行對(duì)上市公司的影響，包括但不限于合同履行對(duì)上市公司當(dāng)前會(huì)計(jì)及以后會(huì)計(jì)的影響、對(duì)上市公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性的影響等；

（五）合同的審議程序（如有）；

（六）其他相關(guān)說(shuō)明。

六、上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露重大合同的進(jìn)展情況，包括但不限于：合同生效、合同履行中出現(xiàn)或消除重大不確定性、合同提前解除、合同終止或履行完畢等。

七、上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中對(duì)重大合同的履行情況進(jìn)行持續(xù)披露。

八、重大合同構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，需要同時(shí)遵守《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》中有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定。

第三篇：14、創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第14號(hào)：上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)指引(試行)

創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第14號(hào)：上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)指引（試行）

（深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部 2012年3月30日）

一、擔(dān)任上市公司重大資產(chǎn)重組獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的證券機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)），應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2011年8月1日修訂），（以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》（證監(jiān)會(huì)公告[2008]13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則第26號(hào)》）、《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問(wèn)題的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告[2008]14號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）的相關(guān)要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)，對(duì)上市公司相關(guān)的申報(bào)和披露文件進(jìn)行審慎核查，負(fù)責(zé)出具專業(yè)意見和報(bào)告，并保證其所出具的專業(yè)意見和報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

二、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)接受上市公司委托，為重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)提供咨詢和顧問(wèn)服務(wù)、出具專業(yè)意見和報(bào)告的，雙方應(yīng)本著自愿、平等的原則，立即簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就上市公司配合獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分等事項(xiàng)做出約定。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)與上市公司應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)簽訂專門的保密協(xié)議。簽署保密協(xié)議后，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)可以向上市公司調(diào)閱與本次交易有關(guān)的尚未公開的法律文件和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

三、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)幫助擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的上市公司（以下簡(jiǎn)稱委托人）分析重組相關(guān)活動(dòng)所涉及的法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出具體對(duì)策和建議，設(shè)計(jì)、完善重大資產(chǎn)重組方案，并指導(dǎo)委托人按照相關(guān)規(guī)定制作申報(bào)和信息披露文件。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)，指導(dǎo)上市公司健全決策程序，確保上市公司全體董事和主要高級(jí)管理人員充分了解重大資產(chǎn)重組應(yīng)遵守的法律、法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定及其應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)義務(wù)、責(zé)任，督促上市公司董事會(huì)依法履行報(bào)告、公告和其他法定義務(wù)。

四、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查制度和具體工作規(guī)程。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)擬實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司及其交易對(duì)方進(jìn)行全面調(diào)查，詳細(xì)核查上市公司和交易對(duì)方提供的為出具專業(yè)意見所需的資料，充分了解上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況及其面臨的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，對(duì)上市公司和交易對(duì)方披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷，直至有充分理由確信所作的判斷與已披露和擬披露的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異，確信上市公司和交易對(duì)方符合相關(guān)法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的重組條件，以及確信上市公司申報(bào)文件和信息披露文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)在充分盡職調(diào)查和驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和監(jiān)管要求，客觀、公正地發(fā)表專業(yè)意見。上市公司和交易對(duì)方不能提供必要的材料、不配合進(jìn)行盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)終止委托關(guān)系或者相應(yīng)修改其結(jié)論性意見。

五、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)接受委托人委托的，應(yīng)當(dāng)指定兩名財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人負(fù)責(zé)，同時(shí)可以安排一名項(xiàng)目協(xié)辦人參與。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人應(yīng)當(dāng)親自組織并直接參與對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組活動(dòng)的盡職調(diào)查，全面評(píng)估重組活動(dòng)的影響、效果和所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)就上市公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)成立內(nèi)核機(jī)構(gòu)，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)核機(jī)構(gòu)的職責(zé)、人員構(gòu)成、工作規(guī)則等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，形成規(guī)范、有效的內(nèi)核制度。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)內(nèi)核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪盡職守,保持獨(dú)立判斷。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)核程序結(jié)束后，作出是否為上市公司重大資產(chǎn)重組出具專業(yè)意見或報(bào)告的決定。經(jīng)內(nèi)核決定出具的專業(yè)意見或報(bào)告，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：是否同意出具意見或報(bào)告的明確表示及其理由、對(duì)上市公司本次交易后發(fā)展前景的評(píng)價(jià)、有關(guān)本次交易是否符合相關(guān)法律法規(guī)的說(shuō)明、本次交易的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的提示、內(nèi)核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)法定代表人或者其授權(quán)代表人、部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人和項(xiàng)目協(xié)辦人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見和報(bào)告上簽名并加蓋單位公章，并注明簽署日期。

六、在上市公司重大資產(chǎn)重組籌劃、論證過(guò)程中，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)積極配合、協(xié)助上市公司董事會(huì)按照《重組辦法》的要求制作交易進(jìn)程備忘錄。

上市公司在籌劃、醞釀重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)過(guò)程中，按照《重組辦法》的相關(guān)規(guī)定可以或者應(yīng)當(dāng)向證券交易所申請(qǐng)股票停牌的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)積極督促、配合上市公司及時(shí)辦理停牌申請(qǐng)事宜。

上市公司股票因重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌期間，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)督促上市公司至少每周發(fā)布一次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)展情況公告。

七、上市公司重大資產(chǎn)重組的首次董事會(huì)決議經(jīng)表決通過(guò)后，擬公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)至少就以下事項(xiàng)出具重組預(yù)案核查意見：

（一）上市公司董事會(huì)編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案是否符合《重組辦法》、《規(guī)定》及《準(zhǔn)則第26號(hào)》的要求。

（二）重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方是否已根據(jù)《規(guī)定》第一條的要求出具了書面承諾和聲明，該等承諾和聲明是否已明確記載于重組預(yù)案中。

（三）上市公司是否已就本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)與交易對(duì)方簽訂附條件生效的交易合同；交易合同的生效條件是否符合《規(guī)定》第二條的要求，交易合同主要條款是否齊備，交易合同附帶的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置條件是否對(duì)本次交易進(jìn)展構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。

（四）上市公司董事會(huì)是否已按照《規(guī)定》第四條的要求對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出明確判斷并記載于董事會(huì)決議記錄中。

（五）本次交易的整體方案是否符合《重組辦法》第十條、第四十二條和《規(guī)定》第四條所列明的各項(xiàng)要求。

（六）本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)是否完整，其權(quán)屬狀況是否清晰，相關(guān)權(quán)屬證書是否完備有效，標(biāo)的資產(chǎn)按交易合同約定進(jìn)行過(guò)戶或轉(zhuǎn)移是否存在重大法律障礙。

（七）上市公司董事會(huì)編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案是否已充分披露本次交易存在的重大不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

（八）上市公司董事會(huì)編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案中是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

八、上市公司完成相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核后再次召開董事會(huì)，擬公告重大資產(chǎn)重組報(bào)告書的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)依照《準(zhǔn)則第26號(hào)》第十三條等相關(guān)規(guī)定出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）結(jié)合對(duì)《準(zhǔn)則第26號(hào)》第十條規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明本次重組是否符合《重組辦法》第十條的規(guī)定；擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合對(duì)《準(zhǔn)則第26號(hào)》第十一條規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第四十二條的規(guī)定。

（二）對(duì)本次交易所涉及的資產(chǎn)定價(jià)和股份定價(jià)（如涉及）進(jìn)行全面分析，說(shuō)明定價(jià)是否合理。

（三）本次交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)，采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來(lái)預(yù)期收益的估值方法進(jìn)行評(píng)估的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)所選取的評(píng)估方法的適當(dāng)性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、預(yù)期未來(lái)收入增長(zhǎng)率、折現(xiàn)率等重要評(píng)估參數(shù)取值的合理性、預(yù)期收益的可實(shí)現(xiàn)性發(fā)表明確意見。

（四）結(jié)合上市公司盈利預(yù)測(cè)以及董事會(huì)討論與分析，分析說(shuō)明本次交易完成后上市公司的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況、本次交易是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展、是否存在損害股東合法權(quán)益的問(wèn)題。

（五）對(duì)交易完成后上市公司的市場(chǎng)地位、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、持續(xù)發(fā)展能力、公司治理機(jī)制進(jìn)行全面分析。

（六）對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效發(fā)表明確意見。

（七）對(duì)本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核查，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見。涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)充分分析本次交易的必要性及本次交易是否損害上市公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益。

（八）交易對(duì)方與上市公司根據(jù)《重組辦法》第三十四條的規(guī)定，就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂補(bǔ)償協(xié)議的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)償安排的可行性、合理性發(fā)表意見。

九、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在充分盡職調(diào)查和內(nèi)核的基礎(chǔ)上，對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)出具重組預(yù)案核查意見、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告和其他專業(yè)意見的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)作出以下承諾：

（一）已按照規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù)，有充分理由確信所發(fā)表的專業(yè)意見與上市公司和交易對(duì)方披露的文件內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異；

（二）已對(duì)上市公司和交易對(duì)方披露的文件進(jìn)行充分核查，確信披露文件的內(nèi)容與格式符合要求；

（三）有充分理由確信上市公司委托財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具意見的重大資產(chǎn)重組方案符合法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)及證券交易所的相關(guān)規(guī)定，所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

（四）有關(guān)本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的專業(yè)意見已提交獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)內(nèi)核機(jī)構(gòu)審查，內(nèi)核機(jī)構(gòu)同意出具此專業(yè)意見；

（五）在與上市公司接觸后至擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)期間，已采取嚴(yán)格的保密措施，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度，不存在內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)和證券欺詐問(wèn)題。

十、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)在其出具的意見或報(bào)告中采用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者人員的專業(yè)意見的，仍然應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盡職調(diào)查，審慎核查其采用的專業(yè)意見的內(nèi)容，并對(duì)利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者人員的專業(yè)意見所形成的結(jié)論負(fù)責(zé)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行判斷所得出的專業(yè)意見存在重大差異的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。

十一、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的首次董事會(huì)決議公告后，董事會(huì)在六個(gè)月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會(huì)通知的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)督促上市公司立即重新召開董事會(huì)審議發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)，并對(duì)已披露和已申報(bào)的相關(guān)文件和專業(yè)意見進(jìn)行相應(yīng)修改和更新。

重大資產(chǎn)重組的首次董事會(huì)決議公告后，上市公司對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)原重組方案重大調(diào)整的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具核查意見，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告。

十二、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)接受委托人委托后，應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》及相關(guān)規(guī)定，及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送有關(guān)上市公司重大資產(chǎn)重組的申報(bào)文件。提交申請(qǐng)文件后，獨(dú)立財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核，并承擔(dān)以下工作：

（一）指定獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行專業(yè)溝通，并按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出的反饋意見作出書面回復(fù)。

（二）按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求對(duì)涉及本次重大資產(chǎn)重組活動(dòng)的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查。

（三）組織上市公司、交易對(duì)方及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的意見進(jìn)行答復(fù)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核期間提出反饋意見要求上市公司作出書面解釋、說(shuō)明的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)配合上市公司提供書面回復(fù)意見。逾期未提供的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)督促上市公司在到期日的次日就本次重大資產(chǎn)重組的進(jìn)展情況及未能及時(shí)提供回復(fù)意見的具體原因等予以公告，不得作出推卸遲延責(zé)任的誤導(dǎo)性公告。

（四）上市公司未能在規(guī)定期限內(nèi)公告相關(guān)文件或報(bào)告全文的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)督促上市公司及時(shí)公開披露中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出的問(wèn)題及未能如期公告的原因。

（五）自申報(bào)起至重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)完成前，對(duì)于上市公司、交易對(duì)方和其他相關(guān)當(dāng)事人發(fā)生較大變化對(duì)本次重大資產(chǎn)重組構(gòu)成較大影響的情況予以高度關(guān)注，并及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。

（六）申報(bào)本次擔(dān)任重大資產(chǎn)重組獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的收費(fèi)情況。

十三、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部報(bào)告制度，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人應(yīng)當(dāng)就中國(guó)證監(jiān)會(huì)在反饋意見中提出的問(wèn)題按照內(nèi)部程序向部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出的問(wèn)題進(jìn)行充分的研究、論證，審慎回復(fù)?；貜?fù)意見應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的法定代表人或者其授權(quán)代表人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽名，并加蓋單位公章。

十四、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)將申報(bào)文件報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)不得終止委托協(xié)議，但獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出現(xiàn)無(wú)法履行職責(zé)的情形除外。終止委托協(xié)議的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起五個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，申請(qǐng)撤回申報(bào)文件，并說(shuō)明原因。上市公司重新聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)就同一重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的申報(bào)文件中予以說(shuō)明。

十五、上市公司重大資產(chǎn)重組方案需提交并購(gòu)重組委審核的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)要求積極配合上市公司制作并報(bào)送審核材料，并督促上市公司申請(qǐng)辦理并購(gòu)重組委工作會(huì)議期間至其表決結(jié)果披露前的停牌事宜。

十六、上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)積極配合上市公司按照《準(zhǔn)則第26號(hào)》的要求準(zhǔn)備相關(guān)公告文件，全文披露上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充意見和報(bào)告。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)督促上市公司在核準(zhǔn)文件有效期內(nèi)及時(shí)實(shí)施重組方案，并于實(shí)施完畢之日起三個(gè)工作日內(nèi)配合上市公司編制實(shí)施情況報(bào)告書，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所提交書面報(bào)告，并予以公告。同時(shí)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)重組實(shí)施過(guò)程、資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，發(fā)表明確的結(jié)論性意見，并將該等意見與實(shí)施情況報(bào)告書同時(shí)報(bào)告、公告。涉及上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，在相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶完成后三個(gè)工作日內(nèi)，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，發(fā)表明確意見并予以公告。

上市公司在實(shí)施重大資產(chǎn)重組的過(guò)程中發(fā)生重大事項(xiàng)導(dǎo)致本次重組發(fā)生實(shí)質(zhì)性變動(dòng)的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具核查意見，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告。

十七、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)會(huì)計(jì)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)通過(guò)日常溝通、定期回訪等方式，結(jié)合上市公司定期報(bào)告的披露，做好以下持續(xù)督導(dǎo)工作：

（一）督促上市公司、交易對(duì)方和其他相關(guān)當(dāng)事人按照相關(guān)程序規(guī)范實(shí)施重大資產(chǎn)重組方案，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，并依法履行報(bào)告和信息披露的義務(wù)；

（二）督促上市公司按照《上市公司治理準(zhǔn)則》的要求規(guī)范運(yùn)作；

（三）督促和檢查上市公司、交易對(duì)方及其他相關(guān)當(dāng)事人履行對(duì)市場(chǎng)公開作出的相關(guān)承諾的情況；

（四）督促和檢查上市公司、交易對(duì)方及其他相關(guān)當(dāng)事人落實(shí)后續(xù)計(jì)劃及重大資產(chǎn)重組方案中約定的其他相關(guān)義務(wù)的情況；

（五）結(jié)合上市公司定期報(bào)告，核查重大資產(chǎn)重組是否按計(jì)劃實(shí)施、是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；其實(shí)施效果是否與此前公告的專業(yè)意見存在較大差異，是否實(shí)現(xiàn)相關(guān)盈利預(yù)測(cè)或者管理層預(yù)計(jì)達(dá)到的業(yè)績(jī)目標(biāo)；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)的年報(bào)，自年報(bào)披露之日起十五日內(nèi)，對(duì)重大資產(chǎn)重組相關(guān)的資產(chǎn)交付或者過(guò)戶情況、相關(guān)當(dāng)事人承諾的履行情況、盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況、管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀、公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況以及其他與已公布的重組方案存在差異的事項(xiàng)等出具持續(xù)督導(dǎo)意見，向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，并予以公告。

十八、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部檢查制度，確保獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人切實(shí)履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任，按時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交持續(xù)督導(dǎo)工作的情況報(bào)告。

在持續(xù)督導(dǎo)期間，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)解除委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)作出書面報(bào)告，說(shuō)明無(wú)法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的理由，并予以公告。上市公司應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)其進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)。

十九、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)建立重大資產(chǎn)重組工作檔案和工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的工作檔案。工作檔案至少應(yīng)包括盡職調(diào)查報(bào)告、內(nèi)核機(jī)構(gòu)工作記錄、對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核反饋意見的回復(fù)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于十年。

二十、對(duì)于上市公司和重組交易對(duì)方的不規(guī)范行為，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)督促其整改，并將整改情況在相關(guān)核查意見中予以說(shuō)明。因上市公司或重組交易對(duì)方不配合，使盡職調(diào)查范圍受限制，導(dǎo)致獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)無(wú)法做出判斷的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)不得為上市公司出具重組預(yù)案核查意見、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。

二十一、上市公司重大資產(chǎn)重組方案獲得核準(zhǔn)的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)在重組方案實(shí)施完畢后十五個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送重組業(yè)務(wù)總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告至少應(yīng)包括本次重組的交易背景、交易進(jìn)程、交易方案主要內(nèi)容、存在的主要問(wèn)題以及相應(yīng)解決措施、方案實(shí)施效果等。二

十二、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其主辦人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密責(zé)任，不得利用職務(wù)之便買賣相關(guān)上市公司的證券或者牟取其他不當(dāng)利益，并應(yīng)當(dāng)督促上市公司和交易對(duì)方、上市公司和交易對(duì)方的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及其他內(nèi)幕信息知情人嚴(yán)格保密，不得進(jìn)行內(nèi)幕交易。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求，配合提供上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)內(nèi)幕信息知情人買賣、持有相關(guān)上市公司證券的文件，并向證監(jiān)會(huì)報(bào)告內(nèi)幕信息知情人的違法違規(guī)行為，配合證監(jiān)會(huì)依法進(jìn)行的調(diào)查。二

十三、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)從事上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)公平競(jìng)爭(zhēng)，按照業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及所承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)與委托人商議財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)酬，不得以明顯低于行業(yè)水平等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬業(yè)務(wù)。二

十四、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人應(yīng)當(dāng)積極參加相關(guān)的持續(xù)培訓(xùn)，接受后續(xù)教育，不斷提高上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)水平。二

十五、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其主辦人和內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，因違法違規(guī)或者執(zhí)業(yè)不規(guī)范行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管措施的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求切實(shí)整改，及時(shí)履行報(bào)告、披露等責(zé)任。

第四篇：創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號(hào)--重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)(2(精)（寫寫幫整理）

創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第 13號(hào):重大資產(chǎn)重組相關(guān)事項(xiàng)(深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部 2013年 10月 8日修訂

為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組(含發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn), 下 同的信息披露和業(yè)務(wù)流程,依據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法(2011年修訂 》(以下簡(jiǎn)稱“ 《重組辦法》 ”、《上市公司非公開發(fā)行 股票實(shí)施細(xì)則(2011年修訂 》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容 與格式準(zhǔn)則第 26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》(以下簡(jiǎn)稱 “ 《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 26號(hào)》 ”、《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若 干問(wèn)題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱“ 《若干問(wèn)題的規(guī)定》 ”、《關(guān)于加強(qiáng)與上市 公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱 “ 《暫行規(guī)定》 ” 以及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2012年修訂 》(以下簡(jiǎn)稱“ 《上市規(guī)則》 ” 和《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大 資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知》(以下簡(jiǎn)稱“ 《通知》 ” 的規(guī) 定,制定本備忘錄,請(qǐng)各上市公司遵照?qǐng)?zhí)行。

一、總體原則

(一上市公司必須保證籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的真實(shí)性, 屬于《重組辦法》規(guī)范的事項(xiàng),且具備可行性和可操作性,無(wú)重大法 律政策障礙。上市公司不得隨意以存在重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)為由向本所 申請(qǐng)停牌或故意虛構(gòu)重大資產(chǎn)重組信息損害投資者權(quán)益。

(二 本所在相關(guān)證券交易時(shí)間概不接受重大資產(chǎn)重組的業(yè)務(wù)咨 詢, 不接收和審核重組相關(guān)信息披露文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在非交易時(shí) 間向本所提交重組停牌申請(qǐng)及相關(guān)信息披露文件。

(三 本所按形式審查的要求核查要件是否齊備, 不對(duì)重組方案 作實(shí)質(zhì)性判斷。

(四 本備忘錄部分內(nèi)容是本所在監(jiān)管實(shí)踐中對(duì)重大資產(chǎn)重組方 案的信息披露進(jìn)行關(guān)注的要點(diǎn)歸納,不代表本所對(duì)重組方案的保證。本所將根據(jù)證監(jiān)會(huì)要求和市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r, 對(duì)審核關(guān)注要點(diǎn)定期或不定 期作出修訂和補(bǔ)充。

二、重大資產(chǎn)重組的準(zhǔn)備工作和停牌安排

(一 上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方研究、籌劃、決策涉及上市公司重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的, 原則上應(yīng)當(dāng)在相關(guān)股票停牌 后或者非交易時(shí)間進(jìn)行,并應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化決策流程、提高決策效率、縮短 決策時(shí)限, 盡可能縮小內(nèi)幕信息知情人范圍。如需要向有關(guān)部門進(jìn)行 政策咨詢、方案論證的,應(yīng)當(dāng)在相關(guān)股票停牌后進(jìn)行。

(二上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行初步磋商 時(shí), 應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施, 制定嚴(yán)格有效的保密制度, 限定重組相關(guān)信息的知悉范圍。公司及交易對(duì)方聘請(qǐng)證券服務(wù)機(jī)構(gòu) 的,應(yīng)當(dāng)立即與所聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署保密協(xié)議。

(三上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范 性文件的規(guī)定, 做好重大資產(chǎn)重組信息的管理和內(nèi)幕信息知情人登記 工作, 提醒和督促相關(guān)內(nèi)幕信息知情人不得將重組信息透露或泄露給 他人, 不得利用重組信息買賣公司股票或委托、建議他人買賣公司股 票。

(四 上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方研究、籌劃、決策重大資產(chǎn)重組, 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù), 在重大資產(chǎn)重組交易各 方初步達(dá)成實(shí)質(zhì)性意向或者雖未達(dá)成實(shí)質(zhì)性意向但預(yù)計(jì)該信息難以 保密時(shí),及時(shí)向本所申請(qǐng)停牌。

(五 如上市公司申請(qǐng)停牌時(shí), 無(wú)法確定是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組 的, 應(yīng)當(dāng)以重要事項(xiàng)待公告為理由向本所申請(qǐng)停牌。公司應(yīng)當(dāng)在證券 停牌后, 盡快核實(shí)籌劃事項(xiàng)是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組, 不得以相關(guān)事項(xiàng) 存在不確定性為由不履行信息披露義務(wù)。未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的, 應(yīng) 當(dāng)按照《上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,及時(shí)發(fā)布相關(guān)公告,并申請(qǐng)公司股 票及其衍生品種復(fù)牌。

(六 上市公司因籌劃重大資產(chǎn)重組向本所申請(qǐng)停牌的, 在提出 停牌申請(qǐng)的同時(shí),應(yīng)當(dāng)提交以下文件:

1、經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字并經(jīng)董事會(huì)蓋章的《上市公司重大資產(chǎn)重 組停牌申請(qǐng)表》(見附件一;

2、停牌公告(公告內(nèi)容參見附件二;

3、經(jīng)重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方或其主管部門簽章確認(rèn)的關(guān)于本 次重大資產(chǎn)重組的意向性文件。

公司應(yīng)當(dāng)在 《上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請(qǐng)表》 和停牌公告中 對(duì)停牌期限作出明確承諾。公司因籌劃重大資產(chǎn)重組停牌的, 應(yīng)當(dāng)承 諾自發(fā)布進(jìn)入重大資產(chǎn)重組程序的公告日起, 至重大資產(chǎn)重組預(yù)案或 者報(bào)告書首次披露日前,停牌時(shí)間原則上不超過(guò) 30個(gè)自然日。(七經(jīng)本所同意后,上市公司披露停牌公告,公司股票及其衍 生品種自停牌公告披露之日起停牌。

(八上市公司擬實(shí)施無(wú)先例、存在重大不確定性、需要向有關(guān) 部門進(jìn)行政策咨詢、方案論證的重大事項(xiàng), 公司應(yīng)當(dāng)在停牌公告中披 露該重大事項(xiàng)的類型, 并在停牌后五個(gè)工作日內(nèi)攜帶相關(guān)材料向有關(guān) 部門咨詢論證。

三、上市公司證券停牌期間相關(guān)事項(xiàng)

(一上市公司應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》、《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備 忘錄第 4號(hào):內(nèi)幕信息知情人報(bào)備相關(guān)事項(xiàng)》等有關(guān)規(guī)定,在股票及

其衍生品種停牌后 5個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)送關(guān)于本次重組的 《內(nèi)幕信 息知情人登記表》、重大資產(chǎn)重組交易進(jìn)程備忘錄(詳見附件三 ,說(shuō) 明相關(guān)人員是否進(jìn)行股票買賣,是否構(gòu)成內(nèi)幕交易。

公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展, 及時(shí)補(bǔ)充完善并提交內(nèi)幕 信息知情人名單, 以及相關(guān)人員是否進(jìn)行股票買賣、是否構(gòu)成內(nèi)幕交 易的說(shuō)明。

(二 上市公司因重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌后, 本所立即啟動(dòng)二級(jí) 市場(chǎng)股票交易核查程序, 并在后續(xù)各階段對(duì)二級(jí)市場(chǎng)股票交易情況進(jìn) 行持續(xù)監(jiān)管。

(三 本所核查結(jié)果顯示上市公司股票交易存在明顯異常的, 本 所及時(shí)將核查結(jié)論告知公司, 公司可以自主決定是否終止本次重組進(jìn) 程。

公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的, 應(yīng)當(dāng)在發(fā)布重大資產(chǎn)重組預(yù) 案或者報(bào)告書的同時(shí), 就公司股票交易存在明顯異常、可能導(dǎo)致本次 重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止做出特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告, 公司股票同時(shí)復(fù) 牌。關(guān)于重大資產(chǎn)重組存在交易異常的特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告模板詳見附 件四。

公司決定終止本次重組進(jìn)程的, 應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組 公告, 并承諾自公告之日起至少 3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組, 公 司股票同時(shí)復(fù)牌。

(四 上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)停牌期間, 如該重大資產(chǎn) 重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案 偵查的,公司可以自主決定是否終止本次重組。

公司決定繼續(xù)推進(jìn)本次重組進(jìn)程的, 應(yīng)當(dāng)在披露重大資產(chǎn)重組預(yù) 案或報(bào)告書的同時(shí)披露有關(guān)立案情況, 并就本次重組進(jìn)程被暫停和可 能被終止作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告, 公司股票同時(shí)復(fù)牌。關(guān)于重大資產(chǎn)

重組被立案調(diào)查(司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?的特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告模板詳見 附件五。公司決定終止本次重組進(jìn)程的, 應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組 公告, 披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況及終止原因, 并承諾自公告 之日起至少 3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,公司股票同時(shí)復(fù)牌。(五上市公司連續(xù)停牌超過(guò) 5個(gè)交易日的,停牌期間,公司應(yīng) 當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定, 至少每周發(fā)布一次相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展公告, 說(shuō)明重大資 產(chǎn)重組的談判、批準(zhǔn)、定價(jià)等事項(xiàng)進(jìn)展情況和不確定因素。

(六 上市公司最遲在停牌期限屆滿 5個(gè)交易日前向本所提交重 大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書等相關(guān)文件, 以確保重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告 能夠如期披露。

(七 上市公司確有必要延期復(fù)牌的, 可以在停牌期滿 5個(gè)交易 日前向本所申請(qǐng)延期復(fù)牌, 累計(jì)停牌時(shí)間原則上不超過(guò) 3個(gè)月。本所 同意延期復(fù)牌的, 公司應(yīng)當(dāng)在

停牌期限屆滿前 3個(gè)交易日內(nèi)發(fā)布延期 復(fù)牌公告,并在延期復(fù)牌公告中披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況、目前進(jìn)展、延期復(fù)牌的原因和預(yù)計(jì)復(fù)牌時(shí)間。

(八 上市公司停牌后未能按期披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告 書且未申請(qǐng)延期復(fù)牌的,應(yīng)當(dāng)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告且股票復(fù) 牌, 同時(shí)披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況及終止原因。公司應(yīng)當(dāng)同 時(shí)承諾自公告之日起至少 3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組, 并予以披 露。

公司申請(qǐng)延期復(fù)牌后, 仍未能披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書 的, 應(yīng)當(dāng)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告且股票復(fù)牌, 披露本次重大資產(chǎn) 重組的基本情況及終止原因。公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少 6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。

四、上市公司召開董事會(huì)會(huì)議審議重組相關(guān)事項(xiàng)

(一 上市公司召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí), 應(yīng)當(dāng)包括以下 議案:

1、《關(guān)于公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的議案》 ,包括但不限于:(1本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方;(2交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間;(3定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù);(4相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬;(5相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任;(6決議的有效期;(7對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán);(8其他需要明確的事項(xiàng)。

2、《關(guān)于本次重組符合 <上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法 >第 42條第二款規(guī)定的議案》(適用于在控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下,上市 公司向獨(dú)立第三方發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn);

3、《 關(guān)于本次重組符合 <上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法 >第十二 條規(guī)定的議案》(適用于借殼上市;

4、《關(guān)于本次重組符合 <關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問(wèn) 題的規(guī)定 >第四條規(guī)定的議案》(如有;

5、《關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估方法 與評(píng)估目的的相關(guān)性以及評(píng)估定價(jià)的公允性的議案》(適用于相關(guān)資 產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)且資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告已出具的情形;

6、《關(guān)于本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的議案》;

7、《關(guān)于簽訂重組相關(guān)協(xié)議的議案》(如有;

8、《關(guān)于批準(zhǔn)本次重組有關(guān)審計(jì)、評(píng)估和盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的議案》(如有;

9、《重大資產(chǎn)重組預(yù)案》或《重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要》;

10、《關(guān)于提請(qǐng)股東大會(huì)審議同意相關(guān)方免予按照有關(guān)規(guī)定向全 體股東發(fā)出(全面要約的議案》(如適用;

11、《關(guān)于召開上市公司股東大會(huì)的議案》(如有。

(二 上市公司首次召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí), 已完成相 關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見書,重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告、《創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表》(見附件六 及其他相關(guān)文件。

(三 上市公司首次召開董事會(huì)會(huì)議審議重組事項(xiàng)時(shí), 未完成相 關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意見、重大資產(chǎn)重組預(yù)案、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見、《創(chuàng)業(yè) 板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表》及其他相關(guān)文件。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核完成后,再次召 開董事會(huì)會(huì)議審議重大資產(chǎn)重組報(bào)告書等相關(guān)議案, 并按照前條規(guī)定 及時(shí)提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要等相關(guān)文件, 以及 《創(chuàng)業(yè)板上 市公司重大資產(chǎn)重組方案再次披露對(duì)照表》(見附件七、重組報(bào)告書 與重組預(yù)案差異對(duì)比表。差異對(duì)比表中應(yīng)當(dāng)說(shuō)明重組報(bào)告書與重組預(yù) 案的主要差異內(nèi)容及差異原因, 并經(jīng)公司董事會(huì)和聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧 問(wèn)蓋章確認(rèn)。

(四上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫《創(chuàng)業(yè)板上 市公司重大資產(chǎn)重組方案首次 /再次披露對(duì)照表》 ,并經(jīng)公司董事會(huì)和 公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)蓋章確認(rèn)后報(bào)送本所。

(五上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則 第 26號(hào)》等規(guī)定編制重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書及其摘要。

上市公司重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)發(fā)生實(shí) 質(zhì)變更的, 還應(yīng)當(dāng)按照 《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn) 則第 28號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書》(證監(jiān)會(huì)公告 [2009]17號(hào) 相 關(guān)章節(jié)的要求,對(duì)重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。

(六 上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案和重大資產(chǎn)重組報(bào)告書 中就本次重組存在的重大不確定性因素以及可能對(duì)重組后上市公司 的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生不利影響的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 因素以及其他需要提醒投資者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng),進(jìn)行“重大事項(xiàng)提 示”?！爸卮笫马?xiàng)提示”應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:

1、本次重組可能導(dǎo)致公司股權(quán)分布連續(xù)二十個(gè)交易日不具備上 市條件的風(fēng)險(xiǎn)及解決方案(如適用;

2、交易合同已載明本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),交易合同即應(yīng)生效;

3、本次交易的主要方案;

4、擬注入資產(chǎn)評(píng)估增值較大的風(fēng)險(xiǎn)(如適用;

5、業(yè)績(jī)承諾與補(bǔ)償安排(如適用。交易對(duì)方以股份方式對(duì)上市 公司進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)?補(bǔ)償股份數(shù)量的確定可參見中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站 “上市公司常見問(wèn)題解答”的有關(guān)內(nèi)容;

6、審批風(fēng)險(xiǎn),包括但不限于本次重組尚需上市公司股東大會(huì)審 議通過(guò),中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委審核通過(guò)(如適用、中國(guó)證監(jiān)會(huì)核 準(zhǔn),相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理部門或其他主管部門原則性批復(fù)(如適用等 的風(fēng)險(xiǎn);

7、剔除大盤因素和同行業(yè)板塊因素影響,上市公司股價(jià)在重組 停牌前或重組方案首次披露前 20個(gè)交易日內(nèi)累計(jì)漲跌幅超過(guò) 20%的 相關(guān)情況及由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)(如適用;

8、與擬注入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),以及尚需取得礦產(chǎn)開采等業(yè) 務(wù)相關(guān)資質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)(如適用;

9、本次擬購(gòu)買資產(chǎn)的股東及其關(guān)聯(lián)人、資產(chǎn)所有人及其關(guān)聯(lián)人 存在對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金占用的風(fēng)險(xiǎn)及解決措施, 以及本次交 易完成后,上市公司存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組 交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人或其他關(guān)聯(lián)人占用的風(fēng)險(xiǎn)及解決措施(如適 用;

10、本次交易完成后,上市公司存在為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人、重組交易對(duì)手方及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保情形的風(fēng)險(xiǎn)(如適用;

11、采用發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)方式且上市公司最近一年及一期財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的, 尚未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專 項(xiàng)核查確認(rèn)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者將 通過(guò)本次交易予以消除的風(fēng)險(xiǎn)(如適用;

12、公司被中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)立案稽查尚未結(jié)案的風(fēng)險(xiǎn)(如適用;

13、因本所核查結(jié)果顯示公司股票交易存在明顯異?；虮敬沃卮?資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或被司法機(jī)關(guān)立 案?jìng)刹榈?可能導(dǎo)致本次重組進(jìn)程被暫?；蛘弑唤K止的風(fēng)險(xiǎn);

14、其他與本次重組相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

(七 上市公司在向本所提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書信息披露申請(qǐng) 時(shí), 應(yīng)當(dāng)通過(guò)本所上市公司業(yè)務(wù)專區(qū), 填報(bào)本次重大資產(chǎn)重組聘請(qǐng)的 財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu) 及相關(guān)經(jīng)辦人員的名稱(姓名及身份信息。

(八 上市公司在向本所提交重大資產(chǎn)重組報(bào)告書信息披露申請(qǐng) 時(shí),應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)以下事項(xiàng)出具的書面意見:

1、本次重大資產(chǎn)重組涉及的行業(yè)或企業(yè)是否屬于《國(guó)務(wù)院關(guān)于 促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見》 和工信部等十二部委 《關(guān)于加快推進(jìn)重點(diǎn)

行業(yè)企業(yè)兼并重組的指導(dǎo)意見》確定的“汽車、鋼鐵、水泥、船舶、電解鋁、稀土、電子信息、醫(yī)藥、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)”等重點(diǎn)支持 推進(jìn)兼并重組的行業(yè)或企業(yè);

2、本次重大資產(chǎn)重組所涉及的交易類型是否屬于同行業(yè)或上下 游并購(gòu),是否構(gòu)成借殼上市;

3、本次重大資產(chǎn)重組是否涉及發(fā)行股份;

4、上市公司是否存在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案稽查且尚未結(jié)案的情形;

5、中國(guó)證監(jiān)會(huì)或本所要求的其他事項(xiàng)。

(九 涉及在控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下向獨(dú)立第三方發(fā)行股份 購(gòu)買資產(chǎn)的, 上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組方案是否符合 《上 市公司重大資產(chǎn)管理辦法》 第四十二條第二款的規(guī)定進(jìn)行審議, 在重 組方案中一并披露;獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專 業(yè)意見。

(十涉及借殼上市的,上市公司董事會(huì)、股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就重組 方案是否符合《重組辦法》 第十二條的規(guī)定進(jìn)行審議,在重組方案中 一并披露;獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)就此進(jìn)行核查并發(fā)表明確的專業(yè)意見。上市公司在重組方案中應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容:(1 擬進(jìn)入上市公司 的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等人選是否具備管理上述經(jīng)營(yíng)實(shí)體所必 需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn), 以及接受獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)關(guān)于證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作知 識(shí)輔導(dǎo)、培訓(xùn)的情況;(2本次重組完成后上市公司是否具有持續(xù)經(jīng) 營(yíng)能力;(3 本次重組完成后上市公司是否符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)治理與規(guī) 范運(yùn)作的相關(guān)規(guī)定,在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面是否獨(dú) 立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè),與控股股東、實(shí)際 控制人及其控制的其他企業(yè)間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯失公平的關(guān) 聯(lián)交易。

(十一 涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集部分配套資金的, 上市

公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)部分的股份定價(jià)方式和鎖定期, 按照 《重組辦 法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上市公司募集配套資金部分的股份定價(jià)方式、鎖定期和詢價(jià)方式,按照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》、《上市公司 非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則(2011年修訂 》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于配 套資金比例不超過(guò)交易總金額 25%的, 公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)需具 有保薦人資格。公司應(yīng)當(dāng)在重組方案中披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)是否具有保 薦人資格。

上市公司吸收合并中配套融資額的計(jì)算方法, 應(yīng)當(dāng)按照交易中被 吸并方的資產(chǎn)總額確定交易總金額, 具體計(jì)算公式為:配套融資金額 上限=(被吸并方的資產(chǎn)總額+配套融資金額上限×25%。上市公司應(yīng)當(dāng)在重組方案中對(duì)配套募集資金的必要性、具體用 途、使用計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)期收益進(jìn)行充分地分析和披露。

(十二 重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其控股股東、實(shí)際控制人應(yīng) 當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案和報(bào)告書中披露是否存在泄露本次重大資產(chǎn) 重組內(nèi)幕信息以及利用本次重大資產(chǎn)重組信息進(jìn)行內(nèi)幕交易的情形。(十三 上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書中披露本次 重組相關(guān)主體是否存在依據(jù) 《暫行規(guī)定》 第十三條不得參與任何上市 公司重大資產(chǎn)重組的情形。

(十四 上市公司應(yīng)當(dāng)在指定網(wǎng)站公告董事會(huì)決議、獨(dú)立董事意 見、重組預(yù)案或重組報(bào)告書摘要、重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧 問(wèn)核查意見或獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào) 告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告等相關(guān)文件。

本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見 書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告 至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。

(十五上市公司首次對(duì)外披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書的, 應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露一般風(fēng)險(xiǎn)提示公告, 就本次重組進(jìn)程可能被暫?；蚩赡?被終止做出風(fēng)險(xiǎn)提示, 關(guān)于重大資產(chǎn)重組的一般風(fēng)險(xiǎn)提示公告詳見附 件八。

如果公司根據(jù)本備忘錄第三部分第(三 條和第(四 條的規(guī)定, 應(yīng)當(dāng)披露特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告的,則可免于披露一般風(fēng)險(xiǎn)提示公告。(十六上市公司股票及其衍生品種因籌劃重組事項(xiàng)已停牌的, 公司股票及其衍生品種于重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書及相關(guān)文件公 告日開市時(shí)起復(fù)牌。公告日為非交易日的, 則在公告后首個(gè)交易日開 市時(shí)起復(fù)牌。

(十七 上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)導(dǎo)致特定對(duì)象持有或者控制 的股份達(dá)到法定比例的,應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購(gòu)管理辦法(2012年修訂 》的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。

交易對(duì)方擬向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免以要約收購(gòu)方式增持股份的, 應(yīng)當(dāng)按照《上市公司收購(gòu)管理辦法(2012年修訂 》的規(guī)定編制《收 購(gòu)報(bào)告書摘要》 等相關(guān)文件, 并委托上市公司最遲與重大資產(chǎn)重組報(bào) 告書同時(shí)披露。

(十八 上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后主動(dòng)終止重 大資產(chǎn)重組進(jìn)程的, 公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少 3個(gè)月內(nèi)不 再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。

五、重組預(yù)案或者報(bào)告書披露后至向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出行政許可申 請(qǐng)前相關(guān)事項(xiàng)

(一 上市公司重大資產(chǎn)重組的首次董事會(huì)決議經(jīng)表決通過(guò), 董 事會(huì)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書,但尚未發(fā)出股東大會(huì)通知 的,公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每 30日發(fā)布本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告。重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括:相關(guān)審計(jì)、評(píng)估和盈

利預(yù)測(cè)的具體進(jìn)展和預(yù)計(jì)完成時(shí)間, 有關(guān)協(xié)議或者決議的簽署、推進(jìn) 狀況,有關(guān)申報(bào)審批事項(xiàng)的進(jìn)展以及獲得反饋的情況等;同時(shí),公告 必須以特別提示的方式, 充分披露本次重組事項(xiàng)尚存在的重大不確定 風(fēng)險(xiǎn),明確說(shuō)明是否存在可能導(dǎo)致上市公司董事會(huì)或者交易對(duì)方撤 銷、中止本次重組方案或者對(duì)本次重組方案作出實(shí)質(zhì)性變更的相關(guān)事 項(xiàng)。

(二 上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的首次董事會(huì)決議公告后, 董 事會(huì)在 6個(gè)月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會(huì)通知的, 公司應(yīng)當(dāng)重新召開董事 會(huì)審議發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng), 并以該次董事會(huì)決議公告日作為發(fā)行 股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。

發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)提交股東大會(huì)審議未獲批準(zhǔn)的, 公司董事 會(huì)如再次作出發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的決議, 應(yīng)當(dāng)以該次董事會(huì)決議公告 日作為發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日。

(三 上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書后至召開 相關(guān)股東大會(huì)前, 如該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì) 立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?公司應(yīng)當(dāng)暫停本次重組進(jìn)程, 不得召開該次股東大會(huì), 及時(shí)公告相關(guān)信息并就本次重組可能被終止 等情況作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告(附件五。

公司召開相關(guān)股東大會(huì)后至向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出行政許可申請(qǐng)前, 如該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被 司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈? 公司應(yīng)當(dāng)暫停本次重組進(jìn)程, 及時(shí)公告相關(guān)信 息并就本次重組可能被終止等情況作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告(附件五。在暫停期間, 公司可以自主決定是否終止本次重組, 決定終止的 應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布終止重大資產(chǎn)重組公告, 說(shuō)明終止原因, 并承諾自公告 之日起至少 3個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。

(四上市公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)

前, 因上市公司控股股東及其實(shí)際控制人存在內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì) 行政處罰或者被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的, 應(yīng)當(dāng)終止本次重組進(jìn) 程并及時(shí)公告相關(guān)信息,同時(shí)承諾自公告之日起至少 12個(gè)月內(nèi)不再 籌劃重大資產(chǎn)重組。

(五 上市公司首次披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書后, 至向 中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)前, 因重大資產(chǎn)重組事項(xiàng) 存在重大市場(chǎng)質(zhì)疑或者有明確線索的舉報(bào), 公司及涉及相關(guān)機(jī)構(gòu)和人 員應(yīng)當(dāng)就市場(chǎng)質(zhì)疑及時(shí)作出說(shuō)明或澄清。如果該涉嫌內(nèi)幕交易的重大 市場(chǎng)質(zhì)疑或者舉報(bào)涉及事項(xiàng)已被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī) 關(guān)立案?jìng)刹?按照《通知》規(guī)定第六條、第八條、第九條執(zhí)行。(六上市公司根據(jù)《通知》第六條、第八條規(guī)定暫停重大資產(chǎn) 重組進(jìn)程的,公司有證據(jù)證明其重大資產(chǎn)重組符合《通知》第九條的 規(guī)定恢復(fù)進(jìn)程的, 經(jīng)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)及律師事務(wù)所對(duì)本次重大資產(chǎn)重 組有關(guān)的主體進(jìn)行盡職調(diào)查, 并出具確認(rèn)意見, 可以向本所提出擬恢 復(fù)重組進(jìn)程的報(bào)告。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)確認(rèn)后,公司恢復(fù)重組進(jìn)程。公司 應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露重組進(jìn)程恢復(fù)情況, 同時(shí)將財(cái)務(wù)顧問(wèn)及律師事務(wù)所出具 的確認(rèn)意見予以披露。

六、中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間相關(guān)事項(xiàng)

(一 上市公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出涉及重大資產(chǎn)重組的行政許可 申請(qǐng)后, 該行政許可申請(qǐng)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予受理、恢復(fù)受理程序、暫停審核、恢復(fù)審核或者終止審核決定的, 公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告進(jìn)展情 況并作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告。關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)不予受 理、暫停審核、終止審核的特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告模板

詳見附件九。(二 上市公司重大資產(chǎn)重組行政許可被中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理后, 因 公司控股股東及其實(shí)際控制人內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者

被司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任, 中國(guó)證監(jiān)會(huì)終止審核的, 公司應(yīng)當(dāng)及 時(shí)發(fā)布終止本次重組公告, 披露終止原因, 同時(shí)承諾自公告之日起至 少 12個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組,并予以披露。

(三 中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核期間提出反饋意見要求上市公司作出書 面解釋、說(shuō)明的,公司應(yīng)當(dāng)自收到反饋意見之日起 30日內(nèi)提供書面 回復(fù)意見。逾期未提供的, 公司應(yīng)當(dāng)在到期日的次日就本次重大資產(chǎn) 重組的進(jìn)展情況及未能及時(shí)提供回復(fù)意見的具體原因等予以公告。(四 上市公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于召開并購(gòu)重組委工作會(huì)議 審核其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的通知后, 應(yīng)當(dāng)立即予以公告, 并申請(qǐng)辦理 并購(gòu)重組委工作會(huì)議期間直至其表決結(jié)果披露前的公司股票及其衍 生品種停牌事宜。

(五 上市公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委關(guān)于其重大資產(chǎn)重 組申請(qǐng)的表決結(jié)果后, 應(yīng)當(dāng)在次一工作日公告表決結(jié)果并申請(qǐng)公司股 票及其衍生品種復(fù)牌。公告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明, 公司在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出的 予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后將再行公告。

(六 上市公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)就其重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)作出的予 以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定后,應(yīng)當(dāng)在次一工作日予以公告。上市公司同時(shí)收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免相關(guān)方要約收購(gòu)義務(wù)的核準(zhǔn) 文件的,應(yīng)當(dāng)一并予以披露。

(七 上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的, 應(yīng)當(dāng) 在公告核準(zhǔn)決定的同時(shí), 按照相關(guān)信息披露準(zhǔn)則的規(guī)定補(bǔ)充披露根據(jù) 中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核情況重新修訂的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu) 的報(bào)告或意見等相關(guān)文件。

上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報(bào)告書及相關(guān) 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告或意見的首頁(yè)就補(bǔ)充或修改的內(nèi)容作出特別提示。上市公司應(yīng)當(dāng)在指定網(wǎng)站公告修訂后的重組報(bào)告書、相關(guān)證券服

務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)補(bǔ)充或修改內(nèi)容的報(bào)告或意見。

(八 上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)未獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的, 根 據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站“上市公司常見問(wèn)題解答”的有關(guān)內(nèi)容,公司董事 會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)在收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后 10日內(nèi)就是否修改或終止本次重組方案做出決議、予以公告并撤回相關(guān) 的豁免要約申請(qǐng)的材料(如涉及。

如上市公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)決定終止方案, 必須在董 事會(huì)決議公告中明確向投資者說(shuō)明;如公司董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)的授 權(quán)擬重新上報(bào),必須在董事會(huì)決議公告中明確說(shuō)明重新上報(bào)的原因、計(jì)劃等。

(九 中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間, 上市公司擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更, 構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整的, 應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表 決通過(guò)后重新提交股東大會(huì)審議,并按照《重組辦法》的規(guī)定向中國(guó) 證監(jiān)會(huì)重新報(bào)送重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件,同時(shí)作出公告。

在中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核期間, 上市公司董事會(huì)決議終止或者撤回本次 重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因,予以公告,并按照公司章程的 規(guī)定提交股東大會(huì)審議。

七、重組實(shí)施階段相關(guān)事項(xiàng)

(一 中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)的, 公司應(yīng)當(dāng) 及時(shí)實(shí)施重組方案, 并于實(shí)施完畢之日起 3個(gè)工作日內(nèi)按照 《重組辦 法》、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 26號(hào)》第二十二條等規(guī)定編制重組實(shí)施情 況報(bào)告書,并予以公告。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)重組實(shí)施情況報(bào)告書內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行核查, 并 發(fā)表明確意見。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)重組實(shí)施情況報(bào)告書內(nèi)容涉及的法 律問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行核查,并發(fā)表明確意見。

涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的, 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的意見還應(yīng)當(dāng)包括 對(duì)本次發(fā)行新增股份上市的相關(guān)意見。涉及根據(jù) 《上市公司收購(gòu)管理 辦法》 第六十二條和六十三條規(guī)定可以免于提交豁免申請(qǐng)的, 律師還 應(yīng)當(dāng)就收購(gòu)人有關(guān)行為是否符合規(guī)定發(fā)表專項(xiàng)核查意見。

重組實(shí)施情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所發(fā)表 的結(jié)論性意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在披露重組實(shí)施情況報(bào)告書的同時(shí), 在 指定網(wǎng)站披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所發(fā)表的意見。

(二 上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的, 向特定對(duì)象購(gòu)買的相關(guān)資 產(chǎn)過(guò)戶至公司后, 公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn) 過(guò)戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查,并發(fā)表明確意 見。公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶完成后 3個(gè)工作日內(nèi)就過(guò)戶情況作出公 告,公告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所發(fā)表的結(jié)論性意見。上市公司完成前款規(guī)定的公告、報(bào)告后,應(yīng)當(dāng)按照《重組辦法》、《內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 26號(hào)》 第二十二條、《創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘 錄第 2號(hào):上市公司信息披露公告格式——第 25號(hào):上市公司董事 會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書格式》 等規(guī)定, 向中國(guó)證券登記 結(jié)算公司深圳分公司和本所申請(qǐng)辦理新增股份登記托管和上市手續(xù), 并編制和披露相關(guān)文件。

(三 上市公司重大資產(chǎn)重組實(shí)施完成后, 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)送 的信息披露文件至少包括:

1、重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書或重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告 書暨股份上市公告書;

2、重組相關(guān)方關(guān)于重大資產(chǎn)重組相關(guān)承諾事項(xiàng)的公告;

3、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)包 括對(duì)本次發(fā)行新增股份上市的相關(guān)意見;

4、法律意見書。

在報(bào)送上述信息披露文件的同時(shí), 上市公司應(yīng)當(dāng)向本所報(bào)備的材 料至少包括:

1、經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核的全套重大資產(chǎn)重組材料;

2、重組相關(guān)方在重大資產(chǎn)重組中作出的書面承諾;

3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成的相關(guān)證明文件;

4、財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議;

5、新增股份上市的書面申請(qǐng)(涉及新增股份上市的;

6、發(fā)行完成后經(jīng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事 務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告(涉及新增股份上市的;

7、中國(guó)結(jié)算深圳分公司對(duì)新增股份登記托管情況的書面證明(涉 及新增股份上市的。

(四自收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起 60日內(nèi),本次重大資 產(chǎn)重組未實(shí)施完畢的, 上市公司應(yīng)當(dāng)于期滿后次一工作日公告實(shí)施進(jìn) 展情況;此后每 30日應(yīng)當(dāng)公告一次,直至實(shí)施完畢。超過(guò) 12個(gè)月未 實(shí)施完畢的,核準(zhǔn)文件失效。

八、重組實(shí)施完成后續(xù)事項(xiàng)

(一根據(jù)《重組辦法》第十八條規(guī)定提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的,上 市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的有關(guān)報(bào)告中單獨(dú)披露 公司及相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況, 并由會(huì)計(jì)師 事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期 的估值方法對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)參考依據(jù)的, 上市公司 應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后 3年內(nèi)的報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān) 資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與評(píng)估報(bào)告中利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況, 并由會(huì)計(jì)師 事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見。

(二 上市公司及相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)低于利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的, 公 司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議報(bào)告的同時(shí), 對(duì)實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的 差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議,詳細(xì)說(shuō)明差異情況及公司已或擬采取的措 施,督促交易對(duì)方履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)瘸兄Z。

公司應(yīng)當(dāng)在年報(bào)全文“重要事項(xiàng)”中披露上述事項(xiàng),并在披露年 報(bào)的同時(shí)在指定網(wǎng)站披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審核意見。(三 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司

重大資產(chǎn)重組當(dāng)年和實(shí)施 完畢后的第一個(gè)會(huì)計(jì)的年報(bào),自年報(bào)披露之日起 15日內(nèi),對(duì)重 大資產(chǎn)重組實(shí)施的下列事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見,并予以公告:

1、交易資產(chǎn)的交付或者過(guò)戶情況;

2、交易各方當(dāng)事人承諾的履行情況;

3、盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況;

4、管理層討論與分析部分提及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀;

5、公司治理結(jié)構(gòu)與運(yùn)行情況;

6、與已公布的重組方案存在差異的其他事項(xiàng)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合 《重組辦法》 第十二條規(guī)定的重大資產(chǎn) 重組實(shí)施完畢后的第二、三個(gè)會(huì)計(jì)的年報(bào),自年報(bào)披露之日起 15日內(nèi),對(duì)前款第 2項(xiàng)至第 6項(xiàng)事項(xiàng)出具持續(xù)督導(dǎo)意見,并予以公 告。

附件一: 上市公司重大資產(chǎn)重組停牌申請(qǐng)表

附件二: ××股份有限公司董事會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組停牌公告

一、停牌事由和工作安排

本公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)(或本公司控股股東、實(shí)際控 制人正在籌劃關(guān)于本公司的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng) ,因有關(guān)事項(xiàng)存在不 確定性。為了維護(hù)投資者利益,避免對(duì)公司股價(jià)造成重大影響,根據(jù) 深圳證券交易所的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)公司申請(qǐng),公司證券(品種、簡(jiǎn)稱、代碼自××××年××月××日開市起停牌。

本公司承諾爭(zhēng)取于 *年 *月 *日前按照《公開發(fā)行證券的公司信息 披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 26號(hào)-上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》的 要求披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或報(bào)告書;逾期未能披露重大資產(chǎn)重組預(yù) 案或報(bào)告書的, 公司將根據(jù)重組推進(jìn)情況確定是否向交易所申請(qǐng)延期 復(fù)牌。公司未提出延期復(fù)牌申請(qǐng)或延期復(fù)牌申請(qǐng)未獲同意的, 公司股 票及其衍生品種(如有將于 *年 *月 *日恢復(fù)交易,并自公司股票及 其衍生品種(如有 復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。公司提出延

期復(fù)牌申請(qǐng)并獲交易所同意的, 如公司仍未能在延期復(fù)牌 期限內(nèi)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案(或報(bào)告書 ,公司承諾自公司股票及 其衍生品種(如有 復(fù)牌之日起六個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。如本公司在停牌期限內(nèi)終止籌劃重大資產(chǎn)重組的, 公司將及時(shí)披 露終止籌劃重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告, 并承諾自復(fù)牌之日起三個(gè)月內(nèi)不

再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng),公司股票及其衍生品種(如有將在公司 披露終止籌劃重大資產(chǎn)重組相關(guān)公告后恢復(fù)交易。

二、必要風(fēng)險(xiǎn)提示

本公司籌劃的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng), 尚存較大不確定性, 敬請(qǐng)廣大 投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

三、備查文件

1.經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字的停牌申請(qǐng);2.有關(guān)資產(chǎn)重組的相關(guān)協(xié)議或證明文件;3.本所要求的其他文件?！痢凉煞萦邢薰径聲?huì) 年 月 日 附件三: 重大資產(chǎn)重組交易進(jìn)程備忘錄 公司簡(jiǎn)稱:公司代碼: 重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)簡(jiǎn)述:

注:重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)涉及的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在備忘錄上簽名確認(rèn)。法定代表人簽名:公司蓋章: 證券簡(jiǎn)稱:XXXX 證券代碼:XXXXXX 公告編號(hào):20XX-XX XXXX 股份有限公司董事會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組 存在交易異常的特別風(fēng)險(xiǎn)提示公告

上市公司簡(jiǎn)述重大資產(chǎn)重組相關(guān)情況。

根據(jù) 《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易 監(jiān)管的通知》第五條規(guī)定,本公司股票在停牌前存在交易異常, 可能存在因涉嫌內(nèi)幕交易被立案調(diào)查, 導(dǎo)致本次重大資產(chǎn)重組被 暫停、被終止的風(fēng)險(xiǎn)。

本公司鄭重提示投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

XXXX 股份有限公司董事會(huì) XXXX 年 XX 月 XX 日 證券簡(jiǎn)稱:XXXX 證券代碼:XXXXXX 公告編號(hào):20XX-XX XXXX 股份有限公司董事會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組 被立案調(diào)查(司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈奶貏e風(fēng)險(xiǎn)提示公告

上市公司簡(jiǎn)述重大資產(chǎn)重組相關(guān)情況。

根據(jù) 《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易 監(jiān)管的通知》 ,本公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)方因涉嫌內(nèi)幕交易被中 國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查(或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?,導(dǎo)致本次重大 資產(chǎn)重組被暫停。本次重大資產(chǎn)重組可能存在被終止的風(fēng)險(xiǎn)。本公司鄭重提示投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

XXXX 股份有限公司董事會(huì) XXXX 年 XX 月 XX 日 創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案首次披露對(duì)照表

附件七: 創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組方案再次披露對(duì)照表

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第五篇：創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第20號(hào)-員工持股計(jì)劃(2014-11-21)

創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄 第20號(hào)：?jiǎn)T工持股計(jì)劃

為引導(dǎo)上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃，規(guī)范上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人的信息披露行為，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。

一、總體原則

（一）上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃應(yīng)遵循依法合規(guī)、自愿參與、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)及本備忘錄的要求，履行相應(yīng)的審議程序和信息披露義務(wù)。

（二）員工持股計(jì)劃各相關(guān)主體必須嚴(yán)格遵守市場(chǎng)交易規(guī)則，遵守信息敏感期不得買賣股票的規(guī)定，各方均不得利用員工持股計(jì)劃進(jìn)行內(nèi)幕交易、市場(chǎng)操縱等證券欺詐行為。

（三）員工持股計(jì)劃可通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買、認(rèn)購(gòu)非公開發(fā)行股票、股東自愿贈(zèng)與、上市公司回購(gòu)股票及法律、行政法規(guī)允許的其他方式獲取本公司股票。

（四）上市公司全部有效的員工持股計(jì)劃所持有的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的10%，單個(gè)員工所獲股份權(quán)益對(duì)應(yīng)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%。

二、內(nèi)幕信息管理

（一）上市公司擬實(shí)施員工持股計(jì)劃的，需做好內(nèi)幕信息管理工作，可采取發(fā)布提示性公告或者向本所申請(qǐng)股票停牌等方式，防止內(nèi) 幕信息提前泄露。

（二）若上市公司擬披露員工持股計(jì)劃提示性公告的，提示性公告應(yīng)當(dāng)至少包含以下內(nèi)容：

1、擬持有公司股票占公司股本總額的比例；

2、員工持股計(jì)劃推行的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)；

3、本所要求的其他內(nèi)容。

三、審議程序及披露要求

（一）上市公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)職工代表大會(huì)等組織，就員工持股計(jì)劃充分征求員工意見。

（二）獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)就員工持股計(jì)劃是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展，是否損害上市公司及全體股東利益，公司是否以攤派、強(qiáng)行分配等方式強(qiáng)制員工參加本公司持股計(jì)劃發(fā)表意見。

（三）上市公司董事會(huì)審議員工持股計(jì)劃時(shí)，與員工持股計(jì)劃有關(guān)聯(lián)的董事應(yīng)當(dāng)回避表決。上市公司董事會(huì)審議通過(guò)員工持股計(jì)劃草案后兩個(gè)交易日內(nèi)披露董事會(huì)決議公告、員工持股計(jì)劃草案摘要及全文、獨(dú)立董事意見、監(jiān)事會(huì)意見等。若委托資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理的，需與相關(guān)機(jī)構(gòu)簽訂資產(chǎn)管理協(xié)議并及時(shí)披露。

（四）上市公司員工持股計(jì)劃草案全文應(yīng)當(dāng)至少包含以下內(nèi)容：

1、員工持股計(jì)劃的參與對(duì)象、確定標(biāo)準(zhǔn)、資金及股票來(lái)源；

2、員工持股計(jì)劃的鎖定期、存續(xù)期限、存續(xù)期限屆滿后若繼續(xù)展期應(yīng)履行的程序；

3、參與員工持股計(jì)劃的上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員姓 名及其持股比例，其他員工參與持股計(jì)劃的合計(jì)持股比例；

4、公司融資時(shí)員工持股計(jì)劃的參與方式；

5、員工持股計(jì)劃的管理模式，若上市公司自行管理的，需說(shuō)明是否采取了適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范和隔離措施；

6、持有人會(huì)議的召集及表決程序，持有人代表或機(jī)構(gòu)的選任程序、職責(zé)；

7、員工持股計(jì)劃資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的選任、管理協(xié)議的主要條款、管理費(fèi)用的計(jì)提及支付方式；

8、員工持股計(jì)劃變更和終止的情形及決策程序；

9、員工持股計(jì)劃持有人出現(xiàn)離職、退休、死亡或其他不再適合參加持股計(jì)劃等情形時(shí)所持股份權(quán)益的處置辦法；

10、員工持股計(jì)劃期滿后所持有股份的處置辦法；

11、本所要求的其他內(nèi)容。

（五）上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師事務(wù)所對(duì)員工持股計(jì)劃出具法律意見書，并在召開審議員工持股計(jì)劃的股東大會(huì)前公告。法律意見書應(yīng)當(dāng)對(duì)員工持股計(jì)劃的參與對(duì)象、資金及股票來(lái)源、期限及規(guī)模、管理模式等是否合法合規(guī)、是否履行必要的審議程序等發(fā)表明確意見。

（六）上市公司召開股東大會(huì)對(duì)員工持股計(jì)劃進(jìn)行投票表決時(shí)，應(yīng)在提供現(xiàn)場(chǎng)投票方式的同時(shí)提供網(wǎng)絡(luò)投票，對(duì)中小投資者的表決單獨(dú)計(jì)票并公開披露。

（七）股東大會(huì)表決時(shí)，員工持股計(jì)劃擬選任的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)為公司股東或股東關(guān)聯(lián)方的，相關(guān)主體應(yīng)當(dāng)回避表決；員工持股計(jì)劃涉 及相關(guān)董事、股東的，相關(guān)董事、股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

（八）股東大會(huì)對(duì)員工持股計(jì)劃作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會(huì)議的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。股東大會(huì)審議通過(guò)員工持股計(jì)劃后，應(yīng)及時(shí)披露股東大會(huì)決議及員工持股計(jì)劃方案全文。

四、實(shí)施階段披露要求

（一）上市公司采取二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)審議通過(guò)員工持股計(jì)劃后6個(gè)月內(nèi)，完成標(biāo)的股票的購(gòu)買，并每月公告一次購(gòu)買股票的時(shí)間、數(shù)量、價(jià)格、方式等具體情況。

（二）上市公司應(yīng)在完成標(biāo)的股票的購(gòu)買或?qū)?biāo)的股票過(guò)戶至員工持股計(jì)劃名下的2個(gè)交易日內(nèi)，及時(shí)披露獲得標(biāo)的股票的時(shí)間、數(shù)量等情況。

（三）上市公司員工因參與員工持股計(jì)劃，導(dǎo)致股份權(quán)益發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)履行披露義務(wù)。員工參與員工持股計(jì)劃所獲公司股份權(quán)益，應(yīng)當(dāng)與員工通過(guò)其他方式擁有的公司股份權(quán)益合并計(jì)算。

（四）上市公司在員工持股計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)，發(fā)生下列情形且對(duì)員工持股計(jì)劃造成重大影響時(shí)，應(yīng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)：

1、員工持股計(jì)劃變更、提前終止，或者相關(guān)當(dāng)事人未按照約定實(shí)施員工持股計(jì)劃的；

2、員工持股計(jì)劃持有人出現(xiàn)離職、退休、死亡或其他不再適合參與持股計(jì)劃等情形，且合并持有份額達(dá)到員工持股計(jì)劃總額10%以上的；

3、員工持股計(jì)劃持有人之外的第三人對(duì)員工持股計(jì)劃的股票和資金提出權(quán)利主張的；

4、本所認(rèn)定的其他情形。

（五）上市公司應(yīng)當(dāng)在員工持股計(jì)劃屆滿前6個(gè)月披露提示性公告，說(shuō)明該計(jì)劃到期后退出的方式，包括但不限于員工持股計(jì)劃將賣出的股票數(shù)量、是否存在轉(zhuǎn)讓給個(gè)人的情況等。上市公司員工持股計(jì)劃存續(xù)期限屆滿后繼續(xù)展期的，應(yīng)按員工持股計(jì)劃方案的約定履行相應(yīng)的決策程序并及時(shí)披露。

（六）上市公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露報(bào)告期內(nèi)員工持股計(jì)劃實(shí)施情況，至少應(yīng)包含如下內(nèi)容：

1、報(bào)告期內(nèi)持股員工的范圍、人數(shù)；

2、實(shí)施員工持股計(jì)劃的資金來(lái)源；

3、報(bào)告期內(nèi)員工持股計(jì)劃持有的股票總額及占上市公司股本總額的比例；

4、因員工持股計(jì)劃持有人處分權(quán)利引起的計(jì)劃股份權(quán)益變動(dòng)情況；

5、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的變更情況（如有）；

6、其他應(yīng)當(dāng)予以披露的事項(xiàng)。

五、其他事項(xiàng)

（一）上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其他員工，通過(guò)設(shè)立資產(chǎn)管理計(jì)劃、信托計(jì)劃等形式實(shí)施員工持股計(jì)劃類似方案的，應(yīng)當(dāng)參照本備忘錄執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

（二）上市公司采用回購(gòu)、非公開發(fā)行、股東自愿贈(zèng)與及其他法律、行政法規(guī)允許的方式實(shí)施員工持股計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所有關(guān)規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

（三）上市公司及相關(guān)信息義務(wù)披露人違反《指導(dǎo)意見》及本備忘錄的，本所按照《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》有關(guān)規(guī)定對(duì)其采取監(jiān)管措施或紀(jì)律處分措施。