第一篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與對策及近三年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與對策及近三年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

2009年是風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇共存的一年，“百年不遇”的金融危機(jī)余音未了，無知的“第二輪金融危機(jī)沖擊波”雜音還在聒噪時(shí)，亞太新一輪經(jīng)濟(jì)增長已然開始，中國面臨著更大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與對策及近三年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

分析真正引起中國金融危機(jī)的原因有這么幾點(diǎn)：大宗商品期貨價(jià)格泡沫、宏觀調(diào)控失當(dāng)、匯率政策、稅收政策、新勞動法、通貨膨脹、奧運(yùn)支出等因素(重要性按順序排列)。隨著金融危機(jī)的漸行漸遠(yuǎn)，G20承諾對對沖基金加強(qiáng)監(jiān)管，商品期貨泡沫至少在一段時(shí)期(兩三年)內(nèi)，不會再度只手遮天、興風(fēng)作浪，而中國高層的救市政策在相當(dāng)程度上糾正了危機(jī)發(fā)生前的宏調(diào)誤操作的損害，目前人民幣幣值相對穩(wěn)定。綜合來看，以農(nóng)村、新能源、產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級為重心的新一輪經(jīng)濟(jì)增長已然開始，相對于西方國家，中國有廣闊的戰(zhàn)略縱深，農(nóng)村和落后地區(qū)以及民生設(shè)施的巨大欠賬足以解決產(chǎn)能過剩問題，而經(jīng)濟(jì)改革將成為這一增長的驅(qū)動器、潤滑劑和加速器。隨著國務(wù)院通過醫(yī)改方案3年內(nèi)預(yù)計(jì)投入8500億元，醫(yī)藥企業(yè)春天的腳步悄然來臨。

機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)通常是相伴而行，那我們企業(yè)該如何在抓住機(jī)遇的同時(shí)，恰當(dāng)?shù)匾?guī)避風(fēng)險(xiǎn)呢?從財(cái)務(wù)角度而言，要把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)(通常分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而這二者又都包含可分散風(fēng)險(xiǎn)和不可分散風(fēng)險(xiǎn))降低，主要就是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的可分散風(fēng)險(xiǎn)，重視財(cái)務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、考核和分析等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的內(nèi)部理財(cái)環(huán)境。

下面便以控制財(cái)務(wù)的可分散風(fēng)險(xiǎn)為目的，著重剖析公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、應(yīng)對措施，并制訂近三年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及應(yīng)對措施

(一)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

通過對公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的審計(jì)，我認(rèn)為公司財(cái)務(wù)存在以下方面的問題：

1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱

財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識不足，導(dǎo)致基本賬務(wù)處理不規(guī)范，對常規(guī)業(yè)務(wù)沒有頭緒，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：

第一、會計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范，沒有根據(jù)2006年頒布《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行合理、科學(xué)、統(tǒng)一的科目設(shè)置，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析難度大；

第二、憑證制作不合理，沒有規(guī)范的審核流程或者沒有嚴(yán)格執(zhí)行已有流程；部分費(fèi)用或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有進(jìn)入恰當(dāng)?shù)臅?jì)科目，甚至是進(jìn)行錯(cuò)誤的記賬；

第三、期末科目余額沒有進(jìn)行管理，導(dǎo)致累計(jì)數(shù)不斷增加或者久懸未動。例如原材料余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)或者只有金額、沒有數(shù)量，在建工程余額問題，其他應(yīng)收款余額問題，發(fā)出商品余額問題等等都急需處理。

2、財(cái)務(wù)管理制度不健全

“沒有規(guī)矩，不成方圓”。任何企業(yè)要想發(fā)展、壯大，必有合理、健全的制度相輔佐。

公司目前財(cái)務(wù)制度不夠健全，財(cái)務(wù)管理混亂，缺乏嚴(yán)密的工作計(jì)劃。而且公司內(nèi)部往往只重視會計(jì)職能，而忽視財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，所以在存貨庫存管理和現(xiàn)金交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制和審計(jì)制度，財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)考核等財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)薄弱，資金籌措和營運(yùn)能力十分有限。這些都極大地制約著公司的進(jìn)一步發(fā)展。

3、存貨及固定資產(chǎn)管理混亂

資產(chǎn)的管理向來是企業(yè)管理的重中之重。公司GMp文件中雖然制定了較完善的存貨管理制度，但是由于管理者重視程度不夠、員工素質(zhì)不高等原因?qū)е轮贫任茨芷鸬綉?yīng)有的監(jiān)管作用，結(jié)果是存貨管理混亂，導(dǎo)致賬實(shí)不符；而財(cái)務(wù)部門沒有遵照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，對貨到發(fā)票未到的存貨，未辦理暫估入庫手續(xù)，有的甚至已經(jīng)在生產(chǎn)成本中消耗掉，造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨數(shù)明顯低于倉庫實(shí)存數(shù)。固定資產(chǎn)則是根本沒有管理：沒有有效地制度、沒有規(guī)范的臺賬等等。

4、財(cái)務(wù)架構(gòu)不合理，導(dǎo)致崗位職責(zé)不明，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍龐大

公司財(cái)務(wù)在編人員已達(dá)16人(尚且不算實(shí)習(xí)生)，財(cái)務(wù)架構(gòu)和崗位沿用過去的設(shè)置，未隨著公司的發(fā)展作相應(yīng)的調(diào)整，只能滿足會計(jì)核算、資金撥付的需要，非常重要的資金融通、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)預(yù)算與監(jiān)控、決策支持等職能缺少相應(yīng)的架構(gòu)和崗位平臺支持。

5、財(cái)務(wù)工作沒有計(jì)劃性，基本業(yè)務(wù)流程不明確

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。做任何事情都要有個(gè)計(jì)劃，財(cái)務(wù)工作亦是如此，但是我們公司目前的財(cái)務(wù)工作沒有計(jì)劃和規(guī)定，如：現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)該在一定期間內(nèi)不定期盤點(diǎn)，并編寫盤點(diǎn)表；每月的會計(jì)憑證應(yīng)該規(guī)定在下月的15號之前裝訂完畢，常規(guī)性付款應(yīng)以周或月為期間作計(jì)劃(針對目前公司未實(shí)行全面預(yù)算管理而言)等等。而關(guān)于流程，則是財(cái)務(wù)目前最缺少的：倉庫單據(jù)如何轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，采購發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)何時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)等等都需要明確的流程。

6、部門或各公司間缺乏溝通與合作，數(shù)據(jù)或信息缺乏共享

用“閉門造車”來形容部門間或各公司間現(xiàn)狀可能不是十分恰當(dāng)。財(cái)務(wù)，是一個(gè)兼服務(wù)、核算與監(jiān)督一體的角色，在現(xiàn)代企業(yè)管理理念中處于核心地位；財(cái)務(wù)，需要與公司內(nèi)部各個(gè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)往來或溝通、交流(外部諸如銀行、稅務(wù)、外管、外經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等也需要聯(lián)系)。我們企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀是：每天坐在辦公室里進(jìn)行記賬和核算，導(dǎo)致與其他部門業(yè)務(wù)脫節(jié)。例如倉庫與財(cái)務(wù)銜接不暢，導(dǎo)致存貨賬賬不符等。

7、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低

現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員思維意識仍停留在簡單記賬階段，而諸如更重要的資產(chǎn)管理、資金融通、納稅規(guī)避、全面預(yù)算、業(yè)績分析等等方面工作還沒有涉及或考慮。其中部分財(cái)務(wù)人員不適合未來財(cái)務(wù)發(fā)展的需要，部分財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和知識層面仍需提高。

8、財(cái)務(wù)檔案管理混亂，不便于查找或查詢。

財(cái)務(wù)檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定，不論是紙質(zhì)檔案還是電子文檔都沒有進(jìn)行系統(tǒng)管理，導(dǎo)致對外報(bào)表或?qū)緝?nèi)部其他部門報(bào)告出現(xiàn)紕漏。

9、財(cái)務(wù)人員崗位變動或離職交接不規(guī)范，未完事項(xiàng)交代不清晰

財(cái)務(wù)人員崗位變動或離職時(shí)，財(cái)務(wù)沒有明確的交接流程和格式，導(dǎo)致后來者對未完事項(xiàng)的狀況不了解，致使工作無法很好銜接。

(二)應(yīng)對措施

1、組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)工作地指導(dǎo)，要求財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，快速提高在編財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識和技能；認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，規(guī)范記賬憑證的編制，對記賬憑證和原始憑證的合理性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

2、建立、健全財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量；加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。要加

強(qiáng)現(xiàn)金管理、銀行管理、納稅申報(bào)管理、成本核算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告管理、固定資產(chǎn)管理以及應(yīng)收款等的管理，實(shí)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表報(bào)送的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，報(bào)表格式的規(guī)范化、完整性等，從而逐步提高會計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠、有用的信息。

3、加強(qiáng)庫存管理，按要求嚴(yán)格執(zhí)行入、出庫或退庫手續(xù)，要求每月進(jìn)行庫存的盤點(diǎn)(以抽點(diǎn)為主，產(chǎn)成品必須實(shí)盤)；設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，每半年必須進(jìn)行存貨和固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)(對差異進(jìn)行報(bào)告和賬務(wù)處理)；

4、定崗定編，合理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)架構(gòu)，初步設(shè)想如下：

通過整頓，我相信可以把財(cái)務(wù)部打造成一個(gè)業(yè)務(wù)全面，工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)；可以充分發(fā)揮每一名財(cái)務(wù)人員的主觀能動性和工作積極性；提高團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效的部門新形象。

5、所有財(cái)務(wù)人員建立每月工作明細(xì)表，把所有常規(guī)性財(cái)務(wù)工作納入計(jì)劃中；建立基本業(yè)務(wù)流程：費(fèi)用報(bào)銷流程、借款流程、現(xiàn)金盤點(diǎn)流程、資產(chǎn)盤點(diǎn)流程、入出庫單據(jù)的傳遞流程、開具發(fā)票流程、財(cái)務(wù)人員交接流程、銷售回款流程、文件發(fā)放流程、財(cái)務(wù)培訓(xùn)流程等等，工作計(jì)劃《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與對策及近三年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃》。

6、培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員走出辦公室的覺悟，要求財(cái)務(wù)人員多與其他部門工作溝通，例如成本會

計(jì)要多到車間和倉庫了解第一手資料，稅務(wù)會計(jì)要多了解稅法并和稅務(wù)人員溝通好，資金會計(jì)要和銀行建立好關(guān)系，而主管會計(jì)或主任、經(jīng)理應(yīng)經(jīng)常與其他部門進(jìn)行交流和溝通等等。

7、今后招聘新人，必須嚴(yán)格把關(guān)，不符合崗位需求的人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；同時(shí)對現(xiàn)有人

員明確崗位細(xì)則，加強(qiáng)崗位考核，確保每個(gè)財(cái)務(wù)人員滿足崗位需求。

8、規(guī)范檔案管理主要包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，財(cái)務(wù)需要建立完善的檔案管理制度，并要求財(cái)務(wù)檔案管理人員嚴(yán)格執(zhí)行，財(cái)務(wù)主管或經(jīng)理應(yīng)該定期或不定期進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。電子檔案管理示意圖如下：

9、財(cái)務(wù)人員崗位變動或離職應(yīng)有明確的交接流程，交代清楚已完成事項(xiàng)的同時(shí)也要把未完成或進(jìn)行中事項(xiàng)進(jìn)行明確交接。

集團(tuán)財(cái)務(wù)移交清單(舉例)

姓名單位崗位/職務(wù)出納

移交原因正常工作交接移交日期2009.4.1

2一、文件及實(shí)物移交

名稱數(shù)量單位內(nèi)容備注

現(xiàn)金余額3,553.07元包括3,500元現(xiàn)金單據(jù)截至4月12日

銀行存款余額6,234,000.26元銀行存款實(shí)際余額截至4月12日

建行南大街轉(zhuǎn)帳支票10份09045291-09045300

建行南大街現(xiàn)金支票3份08956673-0895667

5移交人：接交人：監(jiān)交人：

二、待辦事項(xiàng)及未了事項(xiàng)移交

待辦及未了事項(xiàng)已完成情況待辦及未了工作重點(diǎn)備注

移交人：接交人：監(jiān)交人：

二、集團(tuán)公司近三年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(具體進(jìn)度安排見附表)

(一)實(shí)行定崗定編制度，組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和團(tuán)隊(duì)凝聚力。

集團(tuán)財(cái)務(wù)在明年年底之前完成財(cái)務(wù)內(nèi)整合，實(shí)行定崗定編制度，精簡和優(yōu)化財(cái)務(wù)人員；同時(shí)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題，豐富財(cái)務(wù)人員的會計(jì)與稅務(wù)知識，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，培養(yǎng)在崗財(cái)務(wù)人員的工作責(zé)任感和工作積極性，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。最終達(dá)到全體財(cái)務(wù)員工在滿足崗位需求的同時(shí)，自身也有所提高和發(fā)展。

(二)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計(jì)核算。

財(cái)務(wù)的基本職責(zé)是做好會計(jì)核算，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一定要嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到資金中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位人員都應(yīng)勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

需要強(qiáng)調(diào)地是，在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外；在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，我們還要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的清理，完善記賬手續(xù)。及時(shí)、精確、完整地向管理者提供財(cái)務(wù)信息。

(三)建立、健全財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)日常工作、提高會計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部必須制定全面的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度等等。

對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)進(jìn)行明確分工，對各公司的會計(jì)核算到會計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面進(jìn)行系統(tǒng)地規(guī)定，從而逐步提高會計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

通過完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)工作的開展有據(jù)可依，有法可依。我們應(yīng)加強(qiáng)和抓好會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，提高全體財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。做到“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范、財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范、財(cái)務(wù)操作方式規(guī)范、財(cái)務(wù)制度規(guī)范、財(cái)務(wù)內(nèi)控完善”。

與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

(四)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，提高使用效率，合理控制總體資金規(guī)模。

主要可以從下面幾個(gè)方面著手：

第一、加強(qiáng)對存貨資金的管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，合理地確定材料采購經(jīng)濟(jì)批量，減少庫存，降低成本。庫存商品要做到以銷定產(chǎn)，縮短庫存周期，減少商品積壓，不斷降低銷售費(fèi)用。第二、加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。確定最佳現(xiàn)金持有量，節(jié)約現(xiàn)金管理成本，做好對現(xiàn)金的回收和支出工作，重視對閑置資金投資，增加現(xiàn)金收益。第三、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。要制定合理的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，同時(shí)要降低壞賬損失率。第四、加強(qiáng)對應(yīng)付款的管理，貨款支付納入周、月的資金計(jì)劃中，做到資金支付先急后緩。第五、根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

(五)制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

集團(tuán)公司每年年初應(yīng)該制定出當(dāng)年的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部在對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解的基礎(chǔ)上，制訂可行、精細(xì)的成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入，統(tǒng)一成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行車間生產(chǎn)成本核算，同時(shí)加強(qiáng)對材料損耗等的監(jiān)控，嚴(yán)格控制生產(chǎn)投入和各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各公司分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各公司單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(六)提出全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式。

今后，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)部將及時(shí)調(diào)整工作策略，計(jì)劃根據(jù)2010年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，于2011年提出全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在2009年、2010年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定2011年度各公司的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

(七)準(zhǔn)確及時(shí)出具各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表或報(bào)告，提供月度、季度和年度(預(yù)算)分析，做好年終決算工作。

及時(shí)報(bào)送各項(xiàng)對外會計(jì)報(bào)表，及時(shí)完成各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。根據(jù)各公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，對各公司目標(biāo)的執(zhí)行與完成情況進(jìn)行月度、季度和年度(預(yù)算)分析，配合績效考核出具準(zhǔn)確無誤的財(cái)務(wù)信息，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)定期召開(預(yù)算)分析會議，就各考核公司目標(biāo)完成情況提供參考信息和考核分析意見。

根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，制定成本、費(fèi)用目標(biāo)，對成本、費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行分解、控制、分析與

評價(jià)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析，及時(shí)提出財(cái)務(wù)控制措施和建議；定期對各公司的經(jīng)營情況進(jìn)行評價(jià)。做好每年年終的財(cái)務(wù)決算工作。

(八)做好稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在集團(tuán)各公司之間根據(jù)配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制合理分配各項(xiàng)發(fā)票，并根據(jù)油品行業(yè)的特點(diǎn)建

立了稅負(fù)平衡表，通過電子表格的分析手法，平衡稅負(fù)指標(biāo)；完善發(fā)票入賬手續(xù)，按照規(guī)定開具發(fā)票，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)醫(yī)院的減免稅政策，和白坭地稅局溝通，組織準(zhǔn)備三年免稅期的減免稅材料，申辦

地稅減免；準(zhǔn)備獅山醫(yī)院的減免稅資料，補(bǔ)齊各項(xiàng)基建合同、工程竣工結(jié)算資料。

通過和實(shí)力雄厚的稅務(wù)師事務(wù)所溝通與協(xié)作，對公司的股權(quán)架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)作了初步規(guī)

劃。

(九)和相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)，配合相關(guān)部門處理相關(guān)的事務(wù)。

財(cái)務(wù)部肩負(fù)著監(jiān)督和服務(wù)的重要職能。所謂監(jiān)督就是維護(hù)集團(tuán)公司的利益，監(jiān)督集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，調(diào)控各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全；服務(wù)就是服務(wù)于集團(tuán)與各公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶；以促進(jìn)各公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化。監(jiān)督與服務(wù)是統(tǒng)一的，監(jiān)督促進(jìn)服務(wù)，服務(wù)為了更好的監(jiān)督。

通過十多年的工作實(shí)踐，我有幾點(diǎn)感觸(并以此作為總結(jié))：其一是要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。因?yàn)楣窘?jīng)營不是個(gè)人行為，一個(gè)人的能力畢竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要建立在每個(gè)員工具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、對工作具有責(zé)任感和良好的品德這一基礎(chǔ)上，否則團(tuán)隊(duì)精神就成了一句空話。那么如何主動的發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神呢?具體到各個(gè)部門，如果你努力的工作，業(yè)績被領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，勢必會影響到你周圍的同事，大家以你為榜樣，你的進(jìn)步無形的帶動了大家共同進(jìn)步。反之，別人取得的成績也會成為你不斷進(jìn)取的動力，如此產(chǎn)生連鎖反應(yīng)的良性循環(huán)。其二是要學(xué)會與部門、領(lǐng)導(dǎo)之間的溝通。公司的機(jī)構(gòu)分布就像是一張網(wǎng)，每個(gè)部門看似獨(dú)立，實(shí)際上他們之間存在著必然的聯(lián)系。就拿財(cái)務(wù)部來說，日常業(yè)務(wù)和每個(gè)部門都要打交道。與部門保持聯(lián)系，聽聽他們的意見與建議，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。這樣做一來有效的發(fā)揮了會計(jì)的監(jiān)督職能，二來能及時(shí)的把信息反饋到領(lǐng)導(dǎo)層，把工作從被動變?yōu)橹鲃印Ｆ淙且幸活w永攀高峰的進(jìn)取之心。隨著社會的不斷發(fā)展，會計(jì)的概念越來越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在金融、稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及。這就給我們財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求--逆水行舟，不進(jìn)則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展，就必需武裝自己的頭腦，來適應(yīng)優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境

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第二篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心的工作計(jì)劃

導(dǎo)語：計(jì)劃不僅要明確規(guī)定目標(biāo)、任務(wù)、地點(diǎn)和進(jìn)度，還應(yīng)規(guī)定由哪個(gè)主管部門負(fù)責(zé)。希望接下來小編分享的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心的工作計(jì)劃，大家能夠喜歡！

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心的工作計(jì)劃

xx即將，為了更好地開展新年的工作，根據(jù)總經(jīng)辦的要求并合20xx的實(shí)際情況的工作計(jì)劃。

一、工作簡要回顧

總體來說20xx的財(cái)務(wù)工作基本滿足了公司內(nèi)外的需求，但是存在很多問題，有很多可以提升和改善的空間。

1、會計(jì)核算工作形式上滿足了對內(nèi)、對外的報(bào)表需求，每月按時(shí)申報(bào)，但是核算的準(zhǔn)確性有待提高；

2、財(cái)務(wù)管理層面還停留在比較低的層次，對內(nèi)管理報(bào)表沒有形成制度、完整的報(bào)表體系，財(cái)務(wù)管理工具沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，財(cái)務(wù)對公司的參與程度有待進(jìn)一步提高；

3、財(cái)務(wù)對很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)監(jiān)管還存在很多不到位的地方，包括對成本核算落后于實(shí)際業(yè)務(wù)需求、對銷售價(jià)格評審力度不夠、對庫存物資管理缺失、外發(fā)物料跟蹤不及時(shí)、完整等問題；

4、資金管理有待于更細(xì)、周期更長的計(jì)劃安排，對收支安排制度化、表格化，重點(diǎn)關(guān)注新增客戶的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、還貸能力評估、資金運(yùn)營安全、資本構(gòu)平衡；

5、財(cái)務(wù)對公司全員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)不夠，內(nèi)部控制有待更規(guī)范地去執(zhí)行，相關(guān)財(cái)務(wù)制度沒有有效的推廣；

6、財(cái)務(wù)部門的人員素質(zhì)不能滿足未來的財(cái)務(wù)管理需要，人員構(gòu)有待優(yōu)化；

7、ERP系統(tǒng)的使用及利用能力不足。

二、財(cái)務(wù)部及公司財(cái)務(wù)工作SWOT分析

1）優(yōu)勢：

A、公司領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)工作為財(cái)務(wù)發(fā)揮更大的作用提供了寶貴的平臺；

B、財(cái)務(wù)部門對財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)有很清晰的定位并努力提升部門能力及個(gè)人能力來滿足目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

C、現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的穩(wěn)定性為后續(xù)的能力及素養(yǎng)的提升及補(bǔ)充新鮮血液提供了良好的基礎(chǔ)；

D、20xx的經(jīng)營預(yù)算及激勵(lì)考核機(jī)制確定提升公司整體信心，公司股東意向增資為財(cái)務(wù)工作提供良好的內(nèi)部環(huán)境；

E、國際整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨好的態(tài)勢為財(cái)務(wù)工作提供有利的外部環(huán)境。

2）劣勢：

A、公司成立時(shí)間不長需要時(shí)間來積淀，還需要摸索更適合公司發(fā)展需要的管理模式；

B、財(cái)務(wù)部門成員的財(cái)務(wù)素養(yǎng)不高，能力有待提升，成員構(gòu)有待優(yōu)化，會計(jì)核算基礎(chǔ)不扎實(shí)；

C、財(cái)務(wù)/倉庫人員對業(yè)務(wù)參與程度不高，不能有效地處理一些跨部門的業(yè)務(wù)；

D、公司成員財(cái)務(wù)意識不足，在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、信息收集、單據(jù)傳遞等方面影響財(cái)務(wù)工作的開展；

E、公司部門之間的信息溝通不暢、配合度不夠，銷售定價(jià)策略模糊，沒有成熟的產(chǎn)品體系，技術(shù)不能滿足業(yè)務(wù)的需求；

G、珠海外匯額度管理措施限制公司資金的使用調(diào)配，人民幣升值對外向型的出口企業(yè)產(chǎn)生巨大的匯差壓力；

3）機(jī)遇：

A、20xx經(jīng)營預(yù)算如果能夠得到有效執(zhí)行和控制將使公司步入快速發(fā)展的軌道為后續(xù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；

B、極大提升公司整體競爭力、市場占有率、供應(yīng)鏈整合能力、品牌吸引力；

C、極大提高公司的管理水平，建立梯隊(duì)管理團(tuán)隊(duì)，打造安防領(lǐng)域高效生產(chǎn)基地。

4）威脅：

A、人員擴(kuò)張、投入增加將大幅增加公司的經(jīng)營成本費(fèi)用，如果收入目標(biāo)沒有有效執(zhí)行將起到反效果，增加經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)；

B、預(yù)算將大幅增加資金需求的規(guī)模，資金投入不足將影響預(yù)算的執(zhí)行并考驗(yàn)公司整體協(xié)調(diào)資金的能力，極大增加資金的安全性；

C、采取新的銷售方式可能增加回款的難道，逾期回款增加資金壓力并可能增加呆壞賬的產(chǎn)生。

三、財(cái)務(wù)部目標(biāo)及工作規(guī)劃

1）財(cái)務(wù)目標(biāo)：

經(jīng)營性目標(biāo)：年收入人民幣32，730.00萬元，毛利率目標(biāo)15%，凈利潤目標(biāo)2000萬元以上；；

財(cái)務(wù)部目標(biāo)：組建7個(gè)人的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)、提升個(gè)人素質(zhì)，提高會計(jì)核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，提高財(cái)務(wù)管理的水平，提高資源的使用效率，保證收支平衡，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，提高財(cái)務(wù)對公司決策的支撐力度，提高財(cái)務(wù)對內(nèi)對外的服務(wù)水平。

倉儲部目標(biāo)：基本保持現(xiàn)有人員構(gòu)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要適當(dāng)增加搬運(yùn)人員，提高現(xiàn)有人員對倉庫基本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)的把控能力，提高進(jìn)銷存的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，保證安全庫存及資產(chǎn)安全，加強(qiáng)對物料的分析管理能力，加強(qiáng)對異常業(yè)務(wù)及不良品的處理，提高對生產(chǎn)的支持力度及部門之間的配合度。

內(nèi)控部目標(biāo)：擬增加1名內(nèi)控專員，落實(shí)內(nèi)控相關(guān)制度，檢查和監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，建立定期信息安全檢查及反舞弊的機(jī)制。

2）xx財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)

3）xx工作規(guī)劃

xx年財(cái)務(wù)工作的整體思路：“以人為本、加強(qiáng)培訓(xùn)；夯實(shí)基礎(chǔ)、提高提升；宏觀把握、細(xì)節(jié)著手；果導(dǎo)向、積極溝通；規(guī)劃先行、重在落實(shí)；按章辦事、有據(jù)可循；流程規(guī)范、科學(xué)決策”。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心的工作計(jì)劃

20xx年財(cái)務(wù)中間將在連續(xù)嚴(yán)厲履行原各項(xiàng)財(cái)務(wù)軌制的根本上，針對差別的策劃機(jī)制訂定和美滿響應(yīng)的財(cái)務(wù)軌制，典范財(cái)務(wù)行動，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，在結(jié)束集體公司平常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)辦理，嚴(yán)厲考核報(bào)銷憑據(jù)，堅(jiān)定履行審批程序，有效把握各項(xiàng)費(fèi)用開支，為帶領(lǐng)及時(shí)供給有關(guān)財(cái)務(wù)信息。詳細(xì)工作有以下幾個(gè)方面：

（一）最終在年初。結(jié)束上年決算和審計(jì)工作，做好帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集體公司整體策劃目標(biāo)和任務(wù)做好昔時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，公道安排，履行科學(xué)預(yù)算，有效把握各項(xiàng)費(fèi)用的同等理開支。為一年的工作打好根本。

（二）因?yàn)殚T票收益由景區(qū)調(diào)入集體，要同稅務(wù)構(gòu)造自動和諧，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。因?yàn)橐呀Y(jié)束，在年底對全年已產(chǎn)生的交易進(jìn)行調(diào)整難度特別大，有大量的業(yè)必必要從年初入手下手調(diào)整，我們決議先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后，聘請國稅、地稅相干人員互助參加，一次結(jié)束此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計(jì)、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起今后各相干部分的查抄。

（三）在4-5月緊張任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深切探討稅收政策，加強(qiáng)稅收標(biāo)準(zhǔn)的探討和進(jìn)修，加強(qiáng)與稅務(wù)部分的關(guān)聯(lián)和和諧，禁止因政策標(biāo)準(zhǔn)明白不透給公司造成吃虧。

（四）在蒲月末結(jié)束新門票的印制工作，包管門票調(diào)價(jià)后的平常銷售。此事已同安圖郵政局一路與省地稅相干部分進(jìn)行了和諧，省地稅已承諾能夠包管門票的印制和利用。

（五）在平常工作中要加強(qiáng)對各級庫存單子、現(xiàn)金的核對盤點(diǎn)，增加清查的次數(shù)和力度，以及時(shí)發(fā)覺題目、堵塞弊端、禁止吃虧。在門票、發(fā)票的交代領(lǐng)用及銷售關(guān)鍵，從嚴(yán)從細(xì)，完好交代領(lǐng)用手續(xù)，當(dāng)真填制交代記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕弊端，明白各崗?fù)へ?zé)任。每天的銷售票款等各項(xiàng)收益，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶，以包管資金安定。

（六）在年底之前要提早做好財(cái)務(wù)決算的籌辦工作，及時(shí)料理應(yīng)收款項(xiàng)，盤點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)。提早同各部分和諧，能在昔時(shí)處理的費(fèi)用必定要昔時(shí)處理，在以避免年末決算后感化昔時(shí)的績效考核和來年考核指標(biāo)實(shí)在定。

（七）在年末決算后，幫忙集體帶領(lǐng)和相干部分做好各子公司的策劃事跡指標(biāo)考核工作。

（八）加強(qiáng)資金辦理，聯(lián)合調(diào)配，根據(jù)集體總部及各公司的工作籌劃安排和財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)公道地調(diào)控利用好各項(xiàng)資金，富裕闡揚(yáng)資金利用效果，包管集體各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

（九）在管帳人員辦理方面，聯(lián)合集體公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財(cái)務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明了各管帳人員的崗?fù)ぢ氊?zé)，真正闡揚(yáng)核算、監(jiān)督、辦理的本能機(jī)能。加強(qiáng)管帳人員的交易培訓(xùn),珍視工作效果，進(jìn)步管帳人員的集體核算程度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)的探討和進(jìn)修，加強(qiáng)與稅務(wù)部分各項(xiàng)工作的關(guān)聯(lián)和和諧，經(jīng)過議定公道利用相干優(yōu)惠政策為集體增加效益。

（十）在原有財(cái)務(wù)軌制的根本上，根據(jù)集體公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健康和美滿財(cái)務(wù)辦理軌制，嚴(yán)厲財(cái)務(wù)人員核算辦理，訂定美滿的內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章軌制，使財(cái)務(wù)工作有一個(gè)更加典范、美滿的軌制環(huán)境。加強(qiáng)對票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)禁力度，堵住弊端，包管資金安定，按期對各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量裁減財(cái)務(wù)工作的不對和弊端，發(fā)覺題目及時(shí)處理。

總之，財(cái)務(wù)中間將嚴(yán)厲服從財(cái)經(jīng)法律、標(biāo)準(zhǔn)和國度聯(lián)合管帳軌制，服從職業(yè)操行，建立精良的職業(yè)品格，嚴(yán)謹(jǐn)工作風(fēng)格，嚴(yán)守工作規(guī)律，堅(jiān)定原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，竭力進(jìn)步工作效果和工作質(zhì)量。周全、細(xì)致、及時(shí)地為帶領(lǐng)及相干部分供給翔實(shí)信息，為帶領(lǐng)決議計(jì)劃供給靠得住根據(jù)，為集體公司成長做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第三篇：完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體制的幾點(diǎn)對策

完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體制的幾點(diǎn)對策

現(xiàn)代企業(yè)制度母子公司體制的建立，使企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了多層次的代理關(guān)系，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相應(yīng)發(fā)生了改變，集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系相對復(fù)雜，必然產(chǎn)生了投融資、收益分配以及資產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)約束等一系列的財(cái)務(wù)關(guān)系。面對多變的理財(cái)環(huán)境和相對復(fù)雜的內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體理財(cái)目標(biāo)，其經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)活動必須要以有效的財(cái)務(wù)體制為保障，然而現(xiàn)實(shí)中絕大多數(shù)集團(tuán)公司的理財(cái)觀念受制于傳統(tǒng)的組織模式和經(jīng)營模式所帶來的管理導(dǎo)向，未能與逐步健全和完善的市場經(jīng)濟(jì)體制及全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的要求相適應(yīng)，主要體現(xiàn)在：一是建立的財(cái)務(wù)體制不夠完善，缺乏一體性；二是理財(cái)觀念更新滯后于市場發(fā)展變化；三是沒有建立健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，缺乏健全有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控等等。

一、對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體制的認(rèn)識

一般認(rèn)為，財(cái)務(wù)體制是對財(cái)權(quán)、財(cái)責(zé)、財(cái)利的確認(rèn)和劃分的一種基本制度，它是對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作做原則性和方向性的規(guī)定。建立企業(yè)財(cái)務(wù)體制的根本目的是為了使企業(yè)各層次之間的關(guān)系得到妥善處理，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利關(guān)系的制度化，協(xié)調(diào)各層次的財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)行為。作為集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)體制它應(yīng)該是多層次性的，按結(jié)構(gòu)層次劃分為三個(gè)層次：第一層次是集團(tuán)公司本身的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，是從集團(tuán)公司出資人的利益目標(biāo)出發(fā)制度的；第二層次是集團(tuán)母子公司之間的財(cái)務(wù)管理體制，是從集團(tuán)整體效率與效益出發(fā)，恰當(dāng)合理地分 １

割財(cái)權(quán)，明確母子公司重大財(cái)權(quán)與日常財(cái)權(quán)的具體內(nèi)容，避免過度分權(quán)和過度集權(quán)兩個(gè)極端，同時(shí)還必須具備有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)；第三層次是集團(tuán)公司作為出資人，要求所屬子公司制定與其相一致的內(nèi)部管理制度，且符合集團(tuán)公司的整體利益目標(biāo)。

二、集團(tuán)公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)體制存在的問題

不同階段，集團(tuán)公司的管理導(dǎo)向其側(cè)重點(diǎn)是不同的，目前絕大多數(shù)集團(tuán)公司均是在原國有大中型企業(yè)的基礎(chǔ)上改制而成的，傳統(tǒng)的經(jīng)營管理觀念決定了其管理導(dǎo)向,其管理當(dāng)局沒有在資金是企業(yè)的命脈，是聯(lián)系各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的鏈條，是全企業(yè)共同的管理對象上達(dá)成共識，其財(cái)務(wù)體制的健全性和有效性方面存在缺陷，主要表現(xiàn)為：

1、財(cái)務(wù)管理原則界定不清；

2、注重零散的片面的管理，而不是系統(tǒng)的管理；

3、沒有處理好集權(quán)與分權(quán)的財(cái)務(wù)管理關(guān)系，強(qiáng)調(diào)分權(quán)管理，但又劃分不細(xì)，從而產(chǎn)生三方面的問題：一是形成財(cái)務(wù)管理的陰影區(qū)；二是不能及時(shí)反饋信息；三是沒有集權(quán)的中心而導(dǎo)致各行其是，不能全面總結(jié)教訓(xùn)和推廣經(jīng)驗(yàn)；

4、管理層次不健全，雖然劃分了管理層次，但各層次的管理本身只限于點(diǎn)和線，不能完成管理循環(huán)的閑合；

5、法人治理結(jié)構(gòu)中各自的財(cái)務(wù)權(quán)限與責(zé)任不能切實(shí)履行。

以上問題的核心主要是管理導(dǎo)向不明及沒有解決好各層次上的集權(quán)與分權(quán)的問題，沒有實(shí)質(zhì)形成權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、切實(shí)有效的財(cái)務(wù)機(jī)制，因?yàn)樨?cái)務(wù)機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)體制的落實(shí)和理財(cái)活動有效運(yùn)行的保證。

三、完善的對策

1、管理導(dǎo)向要明確

集團(tuán)公司作為一個(gè)若干企業(yè)組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，其最重要的聯(lián)結(jié)紐帶只能是資金，在集團(tuán)公司是以利潤最大化為企業(yè)目標(biāo)和以最佳現(xiàn)金流量為理財(cái)目標(biāo)的情況下，應(yīng)當(dāng)明確其管理導(dǎo)向?yàn)椋阂载?cái)務(wù)管理為核心，進(jìn)而確定資金管理作為企業(yè)管理的核心，為此要：

①完成一系列重要觀念的轉(zhuǎn)變，尤其是高層管理人員要在資金是企業(yè)的“血液”的認(rèn)識上達(dá)成共識；

②以最佳現(xiàn)金流量為核心，建立一套科學(xué)有效的資金管理指標(biāo)體系，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋資金從籌集到使用的整個(gè)進(jìn)程，其中對現(xiàn)金流量應(yīng)予以特別的關(guān)注，因?yàn)樗欠从称髽I(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和盈利質(zhì)量、財(cái)務(wù)彈性的最重要的指標(biāo)，切實(shí)以最佳現(xiàn)金流量作為集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；

③將集團(tuán)公司資金管理的指標(biāo)和目標(biāo)作為管理責(zé)任分解并下達(dá)給使用資金的單位，并通過實(shí)際與計(jì)劃或預(yù)算差異分析，分清責(zé)任以定獎(jiǎng)懲從而健全資金管理的激勵(lì)機(jī)制；

④建立資金籌集和使用的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以保持集團(tuán)公司最佳資金結(jié)構(gòu)或不斷優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)為目標(biāo)通過正確的籌資決策避免和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；以資金成本最低為標(biāo)準(zhǔn)謹(jǐn)慎作出投資決策，通過預(yù)留適當(dāng)數(shù)量的資金以保持整體必需的財(cái)務(wù)彈性，對所屬單位的重大資金收支實(shí)行報(bào)告審批制度，做到防范于先。

2、建立集權(quán)基礎(chǔ)上的適度分權(quán)的財(cái)務(wù)體制

任何一個(gè)集團(tuán)公司沒有絕對的集權(quán)，也沒有絕對的分權(quán)，集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及組織結(jié)構(gòu)模式來設(shè)置自身的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式及財(cái)務(wù)權(quán)利集中與分散程序，從而判定采用集權(quán)式管理還是分權(quán)式管理，目前絕大多數(shù)的集團(tuán)公司其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模均在不斷擴(kuò)大，為了更好地應(yīng)對加入WTO后，市場變化對集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略所帶來的影響，宜采用集權(quán)基礎(chǔ)上的適度分權(quán)的財(cái)務(wù)體制，這樣易于實(shí)現(xiàn)資源共享與合理配置，同時(shí)又可以調(diào)動子公司理財(cái)?shù)姆e極性和經(jīng)營的主動性與創(chuàng)造性，保證決策信息暢通，提高決策信息質(zhì)量，因此要：

①健全和規(guī)范集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。主要健全和規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制，財(cái)務(wù)決策機(jī)制，財(cái)務(wù)調(diào)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；

②統(tǒng)一資金管理。各子公司對外投資權(quán)應(yīng)集中在集團(tuán)公司，子公司的資金運(yùn)用，要嚴(yán)格控制在經(jīng)營范圍內(nèi)，各子公司的資金籌措審批權(quán)屬于集團(tuán)公司，以達(dá)到控制整個(gè)集團(tuán)公司的資產(chǎn)負(fù)債水平，提高資產(chǎn)運(yùn)用效益的目的；

③統(tǒng)一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會人員的管理。主要是各子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門委派；

④統(tǒng)一信貸管理。集團(tuán)公司統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)辦理資金信貸事項(xiàng)，各子公司只能向集團(tuán)公司申請內(nèi)部貸款，避免多頭開辟融資渠道，降低籌資成本，防范風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，防范理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，可以提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，保證整個(gè)集

團(tuán)戰(zhàn)略決策的順利實(shí)施，可以更好地防范集團(tuán)公司理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，控制的目的是在某種意義上是為了防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，以保證財(cái)務(wù)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

①、加強(qiáng)資金控制：

資金控制是指集團(tuán)公司對子公司的資金存量和流量的控制，資金是企業(yè)“血液”，資金控制實(shí)際上是影響子公司生存與發(fā)展最直接、最關(guān)健的財(cái)務(wù)控制手段。集團(tuán)公司應(yīng)堅(jiān)持把子公司的資金集中統(tǒng)一管理，集團(tuán)母子公司的資金籌措和使用，納入集團(tuán)公司統(tǒng)一管理安排，發(fā)揮資金的最大使用效果，集團(tuán)公司要對大額的資金支付、對外投資、貸款擔(dān)保等資金流動方式明確審批權(quán)限或作出限制，采用預(yù)算管理手段，對子公司的資金使用實(shí)行“雙控”管理，成立集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心并下設(shè)分中心，將資金管理職能同會計(jì)核算職能相對分開，通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心，不僅可以加強(qiáng)對子公司資金收支的監(jiān)管，而且可以從整體上提高資金的使用效益，控制整個(gè)集團(tuán)的信貸規(guī)模，降低理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)。

②、加強(qiáng)制度控制

制度是主要指財(cái)務(wù)制度、會計(jì)制度和會計(jì)政策以及有關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的其他管理制度，集團(tuán)公司應(yīng)統(tǒng)一各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)政策，要從集團(tuán)公司角度出發(fā)，規(guī)范各項(xiàng)子公司的財(cái)務(wù)會計(jì)行為，維護(hù)母子公司的合法權(quán)益，提高會計(jì)信息質(zhì)量，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會計(jì)工作在集團(tuán)管理與決策中的重要作用。

③、加強(qiáng)人事控制

集團(tuán)公司要對各子公司實(shí)行資金控制，制度控制都必須有得力的人員貫徹執(zhí)行，因此集團(tuán)公司必須要控制住各子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，使其能認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，真正對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，要通過對子公司理財(cái)人員的人事管理，影響子公司的財(cái)務(wù)活動，以達(dá)到加強(qiáng)對子公司的理財(cái)活動的過程監(jiān)控，為此可采取獨(dú)立財(cái)務(wù)總監(jiān)或直接委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，要求其定期反饋?zhàn)庸矩?cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和重大財(cái)務(wù)信息。

④、加強(qiáng)審計(jì)控制

為了維護(hù)集團(tuán)公司的整體利益，要充分發(fā)揮審計(jì)控制的作用，要使審計(jì)控制成為集團(tuán)公司對子公司實(shí)行財(cái)務(wù)控制的最全面的、最終的控制防線，同時(shí)要強(qiáng)化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，要客觀地以審計(jì)結(jié)果對各子公司的財(cái)務(wù)活動行進(jìn)規(guī)范考核和評價(jià)。

綜上，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體制應(yīng)建立成“以集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)效益為中心，以財(cái)務(wù)核算為基礎(chǔ)，以資金管理為基本點(diǎn)，以資本運(yùn)營和會計(jì)委派為手段”的五位一體的管理體制。

第四篇：2018集團(tuán)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

2018集團(tuán)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃

2018集團(tuán)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃【1】

財(cái)務(wù)部作為公司的核心部門之一，肩負(fù)著對成本的計(jì)劃控制、各部門的費(fèi)用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財(cái)務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，保證財(cái)務(wù)物資的安全；服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶，以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支，從而謀取利潤最大化，以最優(yōu)的人力配置謀取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

XX年全球金融危機(jī)時(shí)刻警示著我們，在新的一年里，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法。在國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：

1、組織財(cái)務(wù)部各員工對國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)制度、安全法、財(cái)務(wù)制度、管理制度等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。

2、在財(cái)務(wù)部內(nèi)部明確考核制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并帶有互相協(xié)作補(bǔ)充性，相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí)，對各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出起到監(jiān)督作用，對違規(guī)違紀(jì)行為起到監(jiān)督智能。

3、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各分管會計(jì)的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如對應(yīng)收款的監(jiān)督，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)銷售責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。

4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，為公司節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發(fā)票接收方面，認(rèn)真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業(yè)務(wù)的考察及發(fā)票的接收工作，認(rèn)真完成每月的報(bào)稅工作。

5、對車間的耗用、檢修期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行把關(guān)，為節(jié)約成本、減少開支做好每一項(xiàng)工作，對各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)、超進(jìn)行考核并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策工作。

6、對前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié)；做好資金預(yù)算工作，其中包括對應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)、車間檢修估算等等；做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確；積極配合公司其他部門接受集團(tuán)公司的考核及檢查。

在新的一年里，力爭在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)工作，用最優(yōu)的人力配置爭取最大的經(jīng)濟(jì)效益，以節(jié)約成本為思路提高資金使用價(jià)值；以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標(biāo)，從思想上抓緊、行動上落實(shí)、制定完整的工作計(jì)劃，學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗(yàn)和精神，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，努力做好財(cái)務(wù)工作。為公司的良好發(fā)展盡到最大的職責(zé)。

2018集團(tuán)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃【2】

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

在經(jīng)過兩個(gè)月的用友erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了用友erp項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會計(jì)模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計(jì)核算到會計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的xx年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會，對整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

根據(jù)xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在xx年數(shù)據(jù)和以前各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了xx各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

2018年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營用資金。

5、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內(nèi)控制度、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考評辦法等。

6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計(jì)制度和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

第五篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程

xx集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程

目錄 第一章 總則

第二章 費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范 第三章 內(nèi)部控制及一般流程 第四章 借款管理規(guī)定 第五章 日常費(fèi)用的分類管理 第六章 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度 第七章 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 第八章 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 第九章 附則

第一章 總則

第一條、為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各子（分）公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況特制定本制度。

第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條、本制度適用集團(tuán)公司及各子（分）公司。

第二章 費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范

第四條、報(bào)銷單填寫

1.費(fèi)用報(bào)銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財(cái)務(wù)有借款的需注明。

2.金額大寫要準(zhǔn)確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。

報(bào)銷原始憑證的要求

1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報(bào)銷。

2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時(shí)可用收據(jù)入帳。

3.車費(fèi)：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。

4.打車時(shí)，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報(bào)的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時(shí)金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金額。

5.報(bào)銷車票時(shí)，有同行者，必須注明同行者是誰。

6.其他票據(jù)也應(yīng)同時(shí)注明費(fèi)用的用途及時(shí)間，如招待費(fèi)需注明招待的日期及招待的人數(shù)。

7.摘要欄必須清晰的寫明費(fèi)用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單或通知單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷。第五條、貼票方法和要求

1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯?yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。

3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線

（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報(bào)銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷單對齊，超出部分可以按照報(bào)銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。

5.注意事項(xiàng)：

（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。

（2）不要用訂書機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，請自行重新粘貼。第六條、報(bào)銷手續(xù)及簽批齊全

1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行

2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共同對報(bào)銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費(fèi)報(bào)銷單，因公司有費(fèi)用級別規(guī)定，不同級別的職員

有不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務(wù)來評級，如職員除職務(wù)外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報(bào)銷時(shí)都必須附物品申購單及入庫單。

第七條、報(bào)銷憑證的簽字要求：

1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。

3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報(bào)銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時(shí)，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時(shí)簽。

6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）部門負(fù)責(zé)人簽字（4）分公司財(cái)務(wù)會計(jì)審核簽字（3）分公司總經(jīng)理簽字（5）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽

（6）集團(tuán)公司行政副總經(jīng)理簽字（7）集團(tuán)公司總經(jīng)理及董事長簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。

第三章 內(nèi)部控制及一般流程

第八條、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第九條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門主管負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦分公司經(jīng)理對報(bào)銷單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二級審查，由財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級審查；最后由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理進(jìn)行審核通過，經(jīng)集團(tuán)公司行政副總審簽、標(biāo)準(zhǔn)外需集團(tuán)公司總經(jīng)理或董事長審批后才能報(bào)銷。

第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按

照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

第十二條、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)作帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。

第十三條、當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M(fèi)用資金支取報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部門經(jīng)理審核。

2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”，所填寫為日期、報(bào)銷部門、用途、金額、合計(jì)、金額大寫、報(bào)銷人等。

3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。

第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門主管進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.部門主管應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查。

2.部門主管審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支出報(bào)銷單”部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。4.部門主管有督促經(jīng)辦人報(bào)銷的義務(wù)。

第十六條、部門主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.各部門主管確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對不可報(bào)部分需要注明超標(biāo)部分金額和實(shí)報(bào)金額；

2.各部門主管審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”主管部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十七條、交由財(cái)務(wù)部會計(jì)審核并簽字。具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.財(cái)務(wù)部審核員應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用資金支出報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。2.財(cái)務(wù)部審核員需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。

3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計(jì)算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。

5.對不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財(cái)務(wù)部審核員審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十八條、各公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后將報(bào)銷票據(jù)送本公司經(jīng)理進(jìn)行的審查和簽字。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.分公司經(jīng)理接到“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”后，需要先關(guān)注有部門主管以及財(cái)務(wù)部門的審核簽字，從“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。

2.分公司經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取報(bào)銷單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，經(jīng)集團(tuán)公司行政副總審批、超出標(biāo)準(zhǔn)的支出須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理和董事長審批。方能在分公司財(cái)務(wù)報(bào)銷

第二十條、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由分公司經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條、費(fèi)用報(bào)銷的一般操作流程

費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請（填制費(fèi)用資金支出審批單）------報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字------分公司經(jīng)理審核（確認(rèn)是否真實(shí)）-----分公司財(cái)務(wù)部審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)總最終審核（側(cè)重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）------集團(tuán)公司行政副審批------集團(tuán)公司總經(jīng)理或董事長審批---各分公司出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則各公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

第二十二條、費(fèi)用審簽的額度和權(quán)限

集團(tuán)公司各分（支）公司正常資金支付及費(fèi)用在10萬元以內(nèi)（含10萬元），審批最終由集團(tuán)公司行政副總簽批財(cái)務(wù)就可辦理支付流程;10萬元以上的資金支付及費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理決定后,財(cái)務(wù)方能辦理支付流程;特殊采購及專項(xiàng)支出按其申報(bào)流程并經(jīng)集團(tuán)公司董事長審批同意后方能辦理

第四章 借款管理規(guī)定

第二十二條、借款管理規(guī)定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。

2.其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4.借款銷賬規(guī)定：自借支起一個(gè)月內(nèi)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期三個(gè)月未還借支者，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→經(jīng)理審批→ 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意→集團(tuán)公司行政副總審批

3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到所在公司財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第五章 日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程

第二十四條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第二十五條、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

1.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→經(jīng)理審批→ 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)同意→集團(tuán)公司行政副總審批

4.報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部門以便備款。

第二十七條、差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門主管

火車硬臥

150元/天

30元/天

分公司經(jīng)理

飛機(jī)普艙

200元/天

40元/天

經(jīng)理及以上 飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，自然出差天數(shù)計(jì)算。

3.伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)相應(yīng)取消伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報(bào)銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，要注明出差時(shí)間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，按日常費(fèi)用審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況報(bào)銷時(shí)間最長不能超過30天，超期財(cái)務(wù)中心有權(quán)無條件拒絕辦理.第二十八條、電話費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費(fèi)：員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)公司相關(guān)管理制度規(guī)定及相關(guān)文件。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司綜合辦統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1.公司綜合辦指定專人每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）進(jìn)行分類填報(bào)。

2、.固定電話費(fèi)由綜合辦指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)集團(tuán)公司行政副總經(jīng)理批準(zhǔn)處理辦法。

3、審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

第二十九條、交通費(fèi)管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：

1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認(rèn)并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二)報(bào)銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十條、辦公費(fèi)、招待煙酒、低值易耗品等管理規(guī)定及流程

（一）管理規(guī)定:

1.為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由集團(tuán)公司綜合辦統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

2.各分公司經(jīng)理在每月28日前填制公司下個(gè)月的物品申領(lǐng)計(jì)劃，交至集團(tuán)公司綜合辦，由其統(tǒng)一購買。

3.購買物品原則上由集團(tuán)公司綜合辦購買，專業(yè)用品經(jīng)征同意方能自行購買，須到綜合辦辦理登記手續(xù)。

4.物品單價(jià)在100元以上（含100元），須經(jīng)部門主管簽字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購買者不予報(bào)銷。

5.所有物品必須由綜合辦管理人員驗(yàn)收或登記后，報(bào)銷執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。

第三十一條、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

1.嚴(yán)格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門主管要按照規(guī)定控制好本部門費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。

2.集團(tuán)公司綜合辦管理的加油卡只對公司車輛加油，按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制、專人負(fù)責(zé)。

3.各部門報(bào)銷車輛費(fèi)用時(shí)，必須附機(jī)打加油發(fā)票、過橋費(fèi)等票據(jù)，報(bào)銷流程按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。

第三十二條、食堂費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

1.食堂費(fèi)用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅驗(yàn)收簽字生效。

2.報(bào)銷流程按照費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。

第三十三條、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）招待費(fèi)的管理規(guī)定

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》執(zhí)行。2.招待費(fèi)用開支由綜合辦按制度嚴(yán)格控制，事先沒有在綜合辦備案、備案不符、超過招待費(fèi)控制額度的，需集團(tuán)公司副總簽字方能報(bào)銷。3.在綜合辦備案時(shí)，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、陪同人員，綜合辦有權(quán)對備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實(shí)，超標(biāo)一律自負(fù)。

4.大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得行政副經(jīng)理的同意。5.招待費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照逐級審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。6.在報(bào)銷前必須取得綜合辦出具的招招待費(fèi)通知單。7.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，本人簽字。(二)報(bào)銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第六章 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條、工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：

1.每月15日集團(tuán)公司人力資源部提供已審批的上月職工工資分配表，交于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；

2.每月18日由財(cái)務(wù)部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險(xiǎn)支付流程：

1.每月10前由人力資源部將由已核準(zhǔn)的職工社會保險(xiǎn)金明細(xì)表交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。

2.社會保險(xiǎn)金的增減由人力資源部按相關(guān)政策進(jìn)行申報(bào)、核實(shí)、辦理，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出流程

由公司綜合辦部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)集團(tuán)副總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

第七章 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第三十六條、專項(xiàng)支出主要為新襄棉固定資產(chǎn)購置及改良支出、材料采購及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

詳見集團(tuán)公司物資采購專項(xiàng)管理制度

第三十七條、新廠工程及相關(guān)資金支付須經(jīng)集團(tuán)公司董事長審批后才能辦理財(cái)務(wù)支付流程。

第八章 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第三十八條 為了協(xié)調(diào)集團(tuán)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷：集團(tuán)公司各分（支）財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

3、特殊情況，另行處理。

第九部分 附則

第三十九條 本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長生效