第一篇：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理變化趨勢(shì)及對(duì)策探討

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理變化趨勢(shì)及對(duì)策探討

摘 要:本文在分析現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理變化趨勢(shì)的基礎(chǔ)上,提出了電子商務(wù)條件下加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以強(qiáng)化企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一系列對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞:電子商務(wù);網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù);財(cái)務(wù)管理

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理變化趨勢(shì)

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段先進(jìn)化?，F(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步信息化和數(shù)字化,計(jì)算機(jī)技術(shù),特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理之中。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運(yùn)用,如在公司中建立局域網(wǎng),可以使公司管理人員足不出戶,即可進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,特別是對(duì)于大型集團(tuán)公司,可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)管理。當(dāng)然,還有諸如,系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理之中,這些技術(shù)的運(yùn)用有利于實(shí)現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財(cái)務(wù)管理。

(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)走向多重化。舊經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的所有權(quán)屬于股權(quán)資本所有者即全體股東。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東財(cái)富的最大化,員工的勞動(dòng)通過(guò)領(lǐng)取工資的形式得到補(bǔ)償。現(xiàn)代企業(yè)講究以人為本原則,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)理應(yīng)不能把員工的利益排斥在外。企業(yè)必須依賴于員工的富有創(chuàng)新性的勞動(dòng),才能獲得生存與發(fā)展。員工的勞動(dòng)已不再像工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中以可重復(fù)的勞動(dòng)為主。因此,現(xiàn)代企業(yè)還必須把“員工利益的最大化”納入其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之中。同時(shí),相關(guān)利益集團(tuán)的需要,也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的組成部分,是以成本———效益為指導(dǎo)原則,其目的是為了維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù),或是為了獲得營(yíng)業(yè)許可證等,最終為企業(yè)取得高于投入的回報(bào)。新時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的發(fā)展,而不是對(duì)原有目標(biāo)的全盤否定,企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)走向多元化,企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)最終實(shí)現(xiàn)多贏目標(biāo)。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略以生存為導(dǎo)向。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)財(cái)務(wù)管理是以收益———風(fēng)險(xiǎn)———成本為其模式的?，F(xiàn)代企業(yè)所擁有的資源是一個(gè)總資源向量R, R=(L, K},企業(yè)一旦破產(chǎn),只有資金資源K才能用來(lái)償債,人力資源L將重返勞動(dòng)力市場(chǎng),不能用來(lái)償債,股東因無(wú)法使用L將蒙受巨大的損失。如美國(guó)的微軟公司有形資產(chǎn)的數(shù)量與小型企業(yè)相差無(wú)幾,而市場(chǎng)價(jià)值則超過(guò)美國(guó)三大汽車公司的總和。這樣的企業(yè)要是破產(chǎn),將使其股東蒙受巨大損失。因此,現(xiàn)代企業(yè)的破產(chǎn)成本將更大,這就要求企業(yè)必須堅(jiān)持以“生存”為導(dǎo)向,強(qiáng)調(diào)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(四)企業(yè)財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持以人為本的目的就是要發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性,釋放出人類的創(chuàng)新精神和動(dòng)力,財(cái)務(wù)管理人員必須具備創(chuàng)新精神,以積極的態(tài)度學(xué)習(xí)理財(cái)?shù)膭?chuàng)新工具,努力掌握并創(chuàng)造理財(cái)?shù)募记?以確保企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)的生存風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。但是,風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存,亞洲的金融危機(jī)表明,金融動(dòng)蕩對(duì)企業(yè)的打擊是致命的。提高理財(cái)技術(shù)水平,增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,這是財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)。此外,電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新還包括使企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的擴(kuò)充,以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象交叉化?？傊?財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分之一,公司、組織尤其是大公司,都將在財(cái)務(wù)管理方面投入恰如其分的人、財(cái)、物,以期贏得財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì),從而贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?？梢詳喽?未來(lái)?yè)碛谐晒ω?cái)務(wù)管理企業(yè)必將是成功的企業(yè)。

二、電子商務(wù)背景下的財(cái)務(wù)管理對(duì)策為了有效構(gòu)建電子商務(wù)下的財(cái)務(wù)管理及企業(yè)管理信息系統(tǒng),我們可以從以下幾方面入手:

(一)做好企業(yè)調(diào)查,制定全面規(guī)劃。由于電子商務(wù)應(yīng)用比較廣泛,企業(yè)在實(shí)施電子商務(wù)模式財(cái)務(wù)管理及企業(yè)管理信息系統(tǒng)時(shí),應(yīng)先調(diào)查企業(yè)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的需求,了解哪些應(yīng)用對(duì)企業(yè)的收益較大,選擇好適合企業(yè)的技術(shù)(例如,對(duì)于分布式和體系化的管理模式的大型企業(yè),可以應(yīng)用國(guó)際領(lǐng)先技術(shù),如基于WEB平臺(tái)、B/S結(jié)構(gòu)、純JAVA、MS? SQL?SERVER7.0及SYBASE等大型數(shù)據(jù)庫(kù)。這樣保持了企業(yè)多元化制造和個(gè)性化服務(wù)等方面的需求,在保證企業(yè)內(nèi)部管理的同時(shí),又保證了電子商務(wù)和國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下國(guó)內(nèi)外企業(yè)間的商務(wù)活動(dòng)的核算管理)。對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面規(guī)劃:規(guī)劃信息化基本平臺(tái)、后臺(tái)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及企業(yè)管理系統(tǒng)以及前臺(tái)電子商務(wù),并分步實(shí)施。

(二)建立好企業(yè)后臺(tái)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)管理信息系統(tǒng)。要建設(shè)及發(fā)展有競(jìng)爭(zhēng)力的電子商務(wù),首先必須建立基于網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用、有發(fā)展性的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息平臺(tái),這是電子商務(wù)的構(gòu)建基礎(chǔ)。如果把電子商務(wù)稱之為前臺(tái),那么企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和相關(guān)管理信息系統(tǒng)則可稱之為后臺(tái)。沒(méi)有后臺(tái)系統(tǒng)的支持,前臺(tái)電

子商務(wù)只是一句空話。因此,要真正開(kāi)展電子商務(wù),必須先建立后臺(tái)財(cái)務(wù)管理及企業(yè)管理信息系統(tǒng)。首先是要建立財(cái)務(wù)子系統(tǒng);其次是要建立購(gòu)銷存子系統(tǒng)。此外,企業(yè)還可以建立其他子系統(tǒng),如固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)、集團(tuán)管理子系統(tǒng)、決策分析子系統(tǒng)等等。

(三)建立前臺(tái)電子商務(wù)。建立前以電話商務(wù)主要包括:動(dòng)態(tài)WEB站點(diǎn)和企業(yè)主頁(yè)—建立企業(yè)而向大眾和客戶的窗口,用于企業(yè)介紹、產(chǎn)品介紹、企業(yè)新聞等;廣告服務(wù)—發(fā)布企業(yè)產(chǎn)品廣告和相關(guān)廣告;電子郵件—企業(yè)員工之間、子公司和母公司之間、上下級(jí)之間通過(guò)電子郵件進(jìn)行交流信息等等。首先,要建好企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(ERP),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化,降低內(nèi)部成本;其次,要建好供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)(SCM)提高上、下及整個(gè)供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)的管理效。再次,要建好客戶關(guān)系管理系統(tǒng)(CRM)拓展市場(chǎng)并鞏固客戶忠誠(chéng)度。實(shí)現(xiàn)企業(yè)從“以產(chǎn)品為中心”的模式轉(zhuǎn)向“以客戶為中心”的模式。企業(yè)以客戶為中心,使企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷、服務(wù)及市場(chǎng)都圍繞著客戶而進(jìn)行,在最大程度地提高客戶滿意度的同時(shí),提高企業(yè)的運(yùn)作效率,降低企業(yè)的運(yùn)作成本,這也是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理從后臺(tái)走向前臺(tái),從企業(yè)內(nèi)部走向外部的具體體現(xiàn)。

(四)建立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理信息安全保障體系。網(wǎng)絡(luò)尤其是互聯(lián)網(wǎng)的開(kāi)放式結(jié)構(gòu)和不受約束的訪問(wèn),給企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)帶來(lái)變革的同時(shí),也帶來(lái)了對(duì)某些敏感數(shù)據(jù)被濫用或破壞的風(fēng)險(xiǎn),如屬重大機(jī)密,將給企業(yè)造成重大損失。因而,保證網(wǎng)上財(cái)務(wù)信息的安全可靠性已成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。完善網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理信息安全保障體系,使企業(yè)的電子商務(wù)順利的進(jìn)行。首先,加強(qiáng)內(nèi)部控制和加強(qiáng)技術(shù)控制。完善的內(nèi)部控制可有效地減輕由于內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)資源風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)病毒所造成的?危害,而內(nèi)部控制主要包括?組織與管理控制、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制、日常操作系統(tǒng)管理控制以及應(yīng)用控制等;而可參與的技術(shù)有:防火墻、加密技術(shù)、數(shù)字簽名、安全協(xié)議等;其次,不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)所需的人才可分為三個(gè)專業(yè)素質(zhì):技術(shù)服務(wù)支持層、一般管理人員層和高級(jí)管理人員層。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的法律法規(guī)建設(shè),借鑒國(guó)外有關(guān)研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),制定符合我國(guó)國(guó)情的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息管理、財(cái)務(wù)報(bào)告披露的法規(guī)、準(zhǔn)則。強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督,防范虛假的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息。

三、基本結(jié)論電子商務(wù)逐漸從概念走入現(xiàn)實(shí)生活,改變現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理模式,建立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)管理模式己是當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)要采用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件,就必須要使得財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合,在這個(gè)前提下,企業(yè)決策者的思維模式必定與傳統(tǒng)大相徑庭。因此就需要?jiǎng)訂T生產(chǎn)營(yíng)銷各方面的資源,把各方面的力量整合成一個(gè)統(tǒng)一、緊密的供應(yīng)鏈,合理安排供產(chǎn)銷,這是一個(gè)了不起的變化。電子商務(wù)下的財(cái)務(wù)管理,是企業(yè)運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理技術(shù)有機(jī)結(jié)合,代表了21世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的方式,標(biāo)志著一個(gè)高科技含量的新的財(cái)務(wù)管理時(shí)代的到來(lái)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化與遠(yuǎn)程化,其技術(shù)支撐主要是企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件以及保證網(wǎng)絡(luò)安全的其他硬件及軟件系統(tǒng),從而可以保證物流———付款———結(jié)算的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn):

[1]王希英,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的影響[J]經(jīng)濟(jì)論壇,2004,(4):146

[2]潘彬,安雪梅.試論E時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理[J]商業(yè)經(jīng)濟(jì),2004(2):27-28

第二篇：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)

財(cái)務(wù)管理學(xué)在經(jīng)歷了從獨(dú)立到不斷完善的20世紀(jì)之后，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展浪潮，必須進(jìn)行全面創(chuàng)新。財(cái)務(wù)管理理論的創(chuàng)新包括建立企業(yè)財(cái)務(wù)理念體系，確立新的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，拓展財(cái)務(wù)理論的研究?jī)?nèi)容等多個(gè)方面。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，給企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)了新的機(jī)遇，同時(shí)對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理也提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，迫切需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。本文就未來(lái)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)提出自己一些新的見(jiàn)解。1企業(yè)管理目標(biāo)多元化趨勢(shì)

隨著信息時(shí)代的到來(lái)，客戶目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大變化，具有共享性和可轉(zhuǎn)移性的信息資本將占主導(dǎo)地位。信息的不斷增加、更新、擴(kuò)散和應(yīng)用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)必須考慮更多的影響因素，不僅能協(xié)調(diào)企業(yè)各利益相關(guān)者的收益，注重企業(yè)的預(yù)期成長(zhǎng)效益和未來(lái)增加值，還要擔(dān)負(fù)一定的社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

2企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式更新趨勢(shì)

在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理的能力必須延伸到全球任何一個(gè)結(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理模式必須從過(guò)去的局部、分散管理向遠(yuǎn)程處理和集中式管理轉(zhuǎn)變，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況以回避信息時(shí)代產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)利用互聯(lián)網(wǎng)，可以對(duì)所有的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬、遠(yuǎn)程審計(jì)等遠(yuǎn)距離財(cái)務(wù)監(jiān)控，也可以掌握和監(jiān)控遠(yuǎn)程庫(kù)存、銷售點(diǎn)經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)情況。這種管理模式的創(chuàng)新，使得企業(yè)集團(tuán)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)即可輕松地實(shí)現(xiàn)集中式管理，對(duì)所有分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中記賬和資金調(diào)配，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和安全管理化趨勢(shì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。一是建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算；二是確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；三是結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略；四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。電子商務(wù)業(yè)務(wù)的拓展，特別是金融性業(yè)務(wù)的拓展，往往容易出現(xiàn)一種嚴(yán)重的脫節(jié)現(xiàn)象，這就是業(yè)務(wù)發(fā)展與有效監(jiān)督機(jī)制不能同步進(jìn)行，業(yè)務(wù)和技術(shù)有新的發(fā)展，而有效的監(jiān)督跟不上，從而嚴(yán)重威脅企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。我們要采取切實(shí)可行的辦法，確保財(cái)務(wù)安全，比如財(cái)務(wù)軟件的“防火墻”技術(shù)等。

4企業(yè)財(cái)務(wù)制度靈活性趨勢(shì)

財(cái)務(wù)管理危機(jī)的存在加劇了大多數(shù)企業(yè)的代理難題。為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)價(jià)值，企業(yè)將

采取更加靈活多樣的激勵(lì)機(jī)制，如員工持股、利潤(rùn)分成、高層管理人員股票期權(quán)以及靈活的福利制度等，以降低企業(yè)的代理成本和增加員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感。同時(shí)，建立健全多層次、多角度的約束機(jī)制，如政府法規(guī)、債券條款、債券評(píng)級(jí)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等等。激勵(lì)與約束是相對(duì)應(yīng)的，缺一不可。

5企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系創(chuàng)新性趨勢(shì)

現(xiàn)代企業(yè)在評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)方面，除采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)外，近年來(lái)又提出了經(jīng)濟(jì)增加值、自由現(xiàn)金流量和市場(chǎng)附加值等財(cái)務(wù)指標(biāo)，從企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)期間實(shí)際的資金實(shí)力及市場(chǎng)對(duì)企業(yè)前景的評(píng)價(jià)等方面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。今后將進(jìn)一步拓展傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，并且知識(shí)資本等無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)將有所增加。

第三篇：十七、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

作者:時(shí)代碩博

總分類帳簡(jiǎn)稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置帳戶的。明細(xì)分類帳簡(jiǎn)稱為明細(xì)帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況的帳簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)科目來(lái)設(shè)置帳戶的。總帳對(duì)明細(xì)帳起著綜合反映

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建的展開(kāi)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、功能及其地位發(fā)生了深刻的變化，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到以生存和發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度得以保證和實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)，是財(cái)務(wù)決策的出發(fā)點(diǎn)和歸宿?，F(xiàn)代企業(yè)必須對(duì)作為財(cái)務(wù)管理驅(qū)動(dòng)力的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)定位，才能形成與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)的理財(cái)行為。

破解財(cái)務(wù)密碼的7把鑰匙

1個(gè)目標(biāo)；2個(gè)關(guān)鍵字；3張報(bào)表；4本帳；5個(gè)財(cái)務(wù)分析維度；6個(gè)基本會(huì)計(jì)詞匯；7類稅。

本人酷愛(ài)音樂(lè)，但凡會(huì)唱的歌都能用1234567翻譯出來(lái)，也擅長(zhǎng)用1234567寫歌，覺(jué)得這簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的7個(gè)數(shù)字太神奇了，通過(guò)排列組合就可以創(chuàng)作出無(wú)窮無(wú)盡的曲子！有一天我突發(fā)奇想，能不能把枯燥無(wú)味的財(cái)務(wù)知識(shí)用1234567串連起來(lái)，這樣子學(xué)起來(lái)就像唱歌一樣有趣！我把身邊幾本財(cái)務(wù)書翻了一遍，經(jīng)過(guò)歸納總結(jié)，終于找到了破譯財(cái)務(wù)密碼的7把鑰匙，特意跟大家分享一下：

1個(gè)目標(biāo)：

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

2個(gè)關(guān)鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復(fù)式記帳法的兩個(gè)專門術(shù)語(yǔ)，財(cái)務(wù)做帳有句入門口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽(yáng)兩極，充分體現(xiàn)出資金運(yùn)動(dòng)的來(lái)龍去脈這一對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。“借”和“貸”作為記賬符號(hào)，都具有增加和減少的雙重含義。“借”和 “貸”何時(shí)為增加、何時(shí)為減少，必須結(jié)合賬戶的具體性質(zhì)才能準(zhǔn)確說(shuō)明。資產(chǎn)類、費(fèi)用類是“借”增“貸”減，負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類是“借”減“貸” 增。

3張報(bào)表：

包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

1）資產(chǎn)負(fù)債表可以反映公司在某一時(shí)點(diǎn)上擁有多少資產(chǎn)，又欠別人多少錢，即有多少負(fù)債，以及所有資產(chǎn)減去負(fù)債后股東擁有多少凈資產(chǎn)。

2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生了多少銷售收入，為實(shí)現(xiàn)這些銷售收入，又投入了多少成本和費(fèi)用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢，即利潤(rùn)情況。

3）現(xiàn)金流量表表明會(huì)計(jì)主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，它包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

4本帳：

包括總分類帳、明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

總分類帳簡(jiǎn)稱為總帳，是包括全部帳戶，分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置帳戶的。明細(xì)分類帳簡(jiǎn)稱為明細(xì)帳，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況的帳簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)科目來(lái)設(shè)置帳戶的?？値?duì)明細(xì)帳起著綜合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細(xì)帳對(duì)總帳起著補(bǔ)充說(shuō)明、分項(xiàng)監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結(jié)。現(xiàn)金日記帳余額應(yīng)與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長(zhǎng)款或短款；銀行存款日記帳余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。

5個(gè)財(cái)務(wù)分析維度：

包括償債能力，營(yíng)運(yùn)能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。

1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析兩個(gè)方面。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動(dòng)資產(chǎn)之間的關(guān)系，主要的衡量指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力，可通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來(lái)分析。

2）營(yíng)運(yùn)能力分析是指通過(guò)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來(lái)的企業(yè)資金利用的效率，它表(續(xù)致信網(wǎng)上一頁(yè)內(nèi)容)明企業(yè)管理人員經(jīng)營(yíng)管理、運(yùn)用資金的能力。營(yíng)運(yùn)能力分析包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。

3）盈利能力分析是指通過(guò)對(duì)企業(yè)的投入產(chǎn)出比進(jìn)行分析，反映出企業(yè)獲取利潤(rùn)能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤(rùn)分析兩方面來(lái)研究。包括的基本指標(biāo)有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率、每股收益、普通股權(quán)益報(bào)酬率和股利發(fā)放率等。

4）發(fā)展能力分析主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率和財(cái)務(wù)報(bào)告的比較，來(lái)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)，包括變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展前景。

5）現(xiàn)金流獲取能力分析包括結(jié)構(gòu)分析和盈利質(zhì)量分析?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析；盈利質(zhì)量分析通過(guò)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關(guān)比值來(lái)表示,如果凈利潤(rùn)有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高，否則則盈利質(zhì)量低，它能對(duì)企業(yè)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步修正和檢驗(yàn)。

6個(gè)基本會(huì)計(jì)詞匯：

包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)這六個(gè)基本詞匯。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益這三個(gè)詞出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，收入、成本和利潤(rùn)這三個(gè)詞出現(xiàn)在損益表上，它們的關(guān)系通過(guò)以下兩個(gè)公式連接起來(lái)：

資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益

收入-成本=利潤(rùn)

7類稅：

現(xiàn)行稅法體系由24個(gè)稅種構(gòu)成，按其性質(zhì)和作用大致分為7類。

1)流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。

2)資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3)所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

4)特定目的稅類：包括筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅。

5)財(cái)產(chǎn)和行為稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

6)農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

7)關(guān)稅類。包括關(guān)稅、船舶噸稅。

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第四篇：第十章現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第十章現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理1選擇題

1企業(yè)想要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要和投資計(jì)劃來(lái)確定各個(gè)時(shí)期企業(yè)總體籌資規(guī)模，以保證投資所需要資金要通過(guò)哪些方式（ABC）A籌資渠道B合理籌資結(jié)構(gòu)C籌資成本D籌資工具 2企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是企業(yè)再生過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要方面，主要有哪些？（BCD）

A籌資活動(dòng)B投資活動(dòng)C資金管理活動(dòng)D分配活動(dòng) 3企業(yè)利潤(rùn)管理的首要環(huán)節(jié)是根據(jù)企業(yè)？（ＡＢＣＤ）Ａ財(cái)務(wù)狀況B經(jīng)營(yíng)狀況C經(jīng)濟(jì)效益D利潤(rùn)管理

4吸收直接的投資是指企業(yè)按照(ＡＢＤ)

A共同投資B共同經(jīng)營(yíng)C共同吸收D共同籌資 5按照投資的內(nèi)容不同，可分為幾種（ＡＣＤ）

Ａ固定投資Ｂ間接投資Ｃ流動(dòng)投資Ｄ長(zhǎng)期投資 ６按成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途分類有？（ＡＢＣＤ）

Ａ產(chǎn)品成本Ｂ材料成本Ｃ人工費(fèi)用Ｄ銷售費(fèi)用 ７成本水平預(yù)測(cè)。其預(yù)測(cè)方法主要有幾種（BCD）

Ａ利潤(rùn)預(yù)測(cè)B目標(biāo)成本倒擠C比例降低D量本利預(yù)測(cè)8經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)數(shù)值的高低時(shí)，有那幾種標(biāo)準(zhǔn)（BCD）

A企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)C歷史標(biāo)準(zhǔn)D社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)

9上市公司經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的個(gè)別標(biāo)準(zhǔn)是？（AC）

A市盈率B利潤(rùn)凈產(chǎn)C每股凈產(chǎn)D股利分配

2填空題——

1企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀的—————————、---------------------、及其所體現(xiàn)的----------，2吸收直接投資具有有利于企業(yè)盡快形成——————、———————、——————的信譽(yù)。但也具有————————、————————、————————等缺點(diǎn)。

3企業(yè)發(fā)行————其資金————可利用——————、——————的控制權(quán)。

4商業(yè)信譽(yù)是指————————————————、————————————而形成的借貸關(guān)系，以————————的短期資金具有————————主要商業(yè)信譽(yù)形式有————————、——————、————————、————————。

5固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)資產(chǎn)投資相比，具有——————、————————，對(duì)企業(yè)的——————和——————影響較大且長(zhǎng)遠(yuǎn)等特點(diǎn)。

6選擇技術(shù)上先進(jìn)且——————且——————。

3問(wèn)答題

1財(cái)務(wù)管理的概念

2財(cái)務(wù)管理原則

3企業(yè)如何控制成本

第五篇：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)答

簡(jiǎn)答：

1、企業(yè)主要財(cái)務(wù)活動(dòng)和企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系

財(cái)務(wù)活動(dòng)：資金湊集、資金投放和使用、資金收入和分配、財(cái)務(wù)關(guān)系：（1）企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

（2）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

（3）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系

（4）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

（5）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

2、利潤(rùn)最大財(cái)務(wù)管理目標(biāo)優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：企業(yè)利潤(rùn)越大，表明企業(yè)所創(chuàng)造的財(cái)富越多，整

個(gè)社會(huì)財(cái)富亦會(huì)因此而增大。缺點(diǎn)：

1、沒(méi)有考慮利潤(rùn)的取得時(shí)間

2、沒(méi)有考慮所獲利潤(rùn)和

投入資本額的關(guān)系

3、沒(méi)有考慮獲取利潤(rùn)和所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

3、資金時(shí)間價(jià)值和4種年金形式：資金的時(shí)間價(jià)值是資金在使用過(guò)程中隨著時(shí)間的推移

而發(fā)生的全部增值額扣除全部奉獻(xiàn)報(bào)酬后的平均收益。它的計(jì)算通常按照一定的折現(xiàn)率，將

不同十點(diǎn)的現(xiàn)金六零折合成同樣時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量。年金按發(fā)生的時(shí)點(diǎn)不同,可分為普通年金,預(yù)付年金,遞延年金和永續(xù)年金

4、企業(yè)籌資渠道和籌資方式：渠道：

1、國(guó)家財(cái)政資本

2、銀行信貸資本

3、非銀行金融機(jī)

構(gòu)資本

4、其他法人資本

5、民間資本

6、企業(yè)內(nèi)部資本

7、國(guó)外和我國(guó)港澳臺(tái)資本

方式：

1、吸收直接投資

2、發(fā)行股票籌資

3、發(fā)行債券籌資

4、銀行借款籌資

5、商業(yè)信用籌資

6、融資租賃籌資

5、企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)及采用成本分析模式確定持有量時(shí)涉及的三種成本

動(dòng)機(jī)：

1、交易性動(dòng)機(jī)

2、預(yù)防性動(dòng)機(jī)

3、投機(jī)性動(dòng)機(jī)

4、財(cái)務(wù)性動(dòng)機(jī)（1、獲取現(xiàn)金折扣

2、獲取較高的信用等級(jí)）持有成本、管理成本、短缺成本

6、企業(yè)利潤(rùn)分配原則

1、依法分配原則

2、分配與積累并重原則

3、投資與收益對(duì)等原則

4、保護(hù)企業(yè)著所有者權(quán)益的原則

5、兼顧職工經(jīng)濟(jì)利益的原則

6、履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的原則

計(jì)算

單利和復(fù)利的計(jì)算：?jiǎn)卫剑?FVn?PV?n?PV?r?PV?(1?n?r)

FVn:第n期本利和PV：本金r：利率

復(fù)利公式：FVn?PV?(1?r)

例、某人在前幾年每年年初存入銀行500元，已知銀行年利率為10%，分別按單利和復(fù)利

計(jì)算第5年末能從銀行取多少錢？單利=500?(1?5?10%)?750 n

（1?10%）=805.255復(fù)利=500?

計(jì)算個(gè)別資本成本：（1）長(zhǎng)期借款成本計(jì)算公式：K1?I1(1-T)/L(1-F1)

5I1--長(zhǎng)期借款年利息 T--所得稅稅率 L--長(zhǎng)期借款湊字額 F1--長(zhǎng)期借款籌資費(fèi)用率

（2）債券成本：Kb?I(1?T)/B0(1?f)

I--債券每年支付的利息 T--所得稅稅率B0--債券面值f--債券籌資費(fèi)率

（3）優(yōu)先股成本K?D/P(1-F)

D--優(yōu)先股每股股利 P--優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格F--優(yōu)先股籌資費(fèi)用率

（4）普通股成本 K?D?G P(1-F)

D--預(yù)計(jì)第一年發(fā)放的每股股利P--普通股每股市價(jià) F-普通股籌資費(fèi)用率G--股票收益的年增長(zhǎng)率

例、某企業(yè)向銀行借款500萬(wàn)元，年利率10%，3年到期，每年末支付利息一次，到期一次還本，籌資費(fèi)用率為0.5%，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)以上資料計(jì)算企業(yè)借款的資本成本。p202教材

根據(jù)現(xiàn)金流量計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值

計(jì)算公式：NPV?NCFNVF1NVF2n?????C 12n(1?R)(1?R)(1?R)

NCFt：第t年的凈現(xiàn)金流量R:貼現(xiàn)率（資金成本獲企業(yè)要求的報(bào)酬率）

n:項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用年限C：初始投資額

NPV>0可行，NPV?0不可行

例、某廠平均投資項(xiàng)目第1年初有現(xiàn)金流出100萬(wàn)元，之后連續(xù)4年每年年末有現(xiàn)金流入40萬(wàn)元，已知市場(chǎng)利率為10%，試計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，并對(duì)其經(jīng)濟(jì)可行性進(jìn)行判斷。存貨管理計(jì)算

訂貨成本：D?K訂貨次數(shù)等于存貨年需求量D與每次訂貨量Q的比 Q

K每次訂貨的變動(dòng)成本 購(gòu)置成本：TCa?F1?D?K?D?P Q

F1:訂貨的固定成本P：?jiǎn)蝺r(jià) TCc?F2?儲(chǔ)存成本：Q?Kc K:單位變動(dòng)成本F:倉(cāng)存折舊、倉(cāng)庫(kù)職工的固定工資 C2

2例、某公司每年耗用A種材料7200千克，（該種材料單位成本50元），年單位儲(chǔ)存成本 2元，一次訂貨成本為200元，計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量，每年最佳訂貨次數(shù)和最小相關(guān)總成本。p327教材