第一篇：審計局對民企財務管理狀況調研報告

一、民營企業(yè)財務管理存在的問題分析

（一）財務管理的基本目標不明確。就大多數(shù)民營企業(yè)來說，它的財務管理目標是什么，不僅是財務經(jīng)理或財務負責人不清楚，就連公司的總經(jīng)理或董事長也不清楚，更不能把財務基本目標、財務戰(zhàn)略或策略、財務政策與制度、財務方法與措施、績效評價標準等有關各方面的關系合乎邏輯地聯(lián)系起來。由于中小民營企業(yè)脫胎于家族制企業(yè)，他們的腦海中只有利潤最大化的概念，從而限制了財務管理職能的發(fā)揮。

（二）財務管理在企業(yè)管理中的地位沒有擺正。財務管理完全服從于企業(yè)管理的決策，在企業(yè)管理中處于從屬地位，便顯得無能為力。

（三）財務管理人員缺乏戰(zhàn)略眼光。從目前的民營企業(yè)來看，企業(yè)的總經(jīng)理或董事長大多數(shù)是從以前的家族制企業(yè)的業(yè)主發(fā)展過來的，不僅缺乏必要的財務管理知識，而且沒有充分認識到財務管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導和定量分析，導致企業(yè)的決策隨意化和個人化，從而沒能把財務管理放在企業(yè)戰(zhàn)略的系統(tǒng)中來進行考慮。

（四）企業(yè)負責人對財務管理認識不到位。民營企業(yè)大多數(shù)屬于家族制企業(yè)，即使那些已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代公司的企業(yè)，由于沿用原有的產(chǎn)權理論，該產(chǎn)權理論和制度仍然維護“業(yè)主產(chǎn)權論”，忽視了人力資本對公司發(fā)展的重大作用，因此加劇了股東、經(jīng)營者和員工之間的利益沖突。

二、民營企業(yè)加強財務管理的對策

針對上述存在的問題，民營企業(yè)可以采取以下對策

（一）企業(yè)財務管理應以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值作為主要目標。有了明確的目標，企業(yè)才能制定規(guī)范的財務政策和制度，才能采取切實有效的方法和措施，建立健全完善的績效評價標準，以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

（二）在轉變財務管理觀念的前提下，把注意力集中到實施戰(zhàn)略財務管理上。目前，好多民營企業(yè)中的財務部門人員是由企業(yè)主的家屬或親戚組成的，他們疏于更新知識，財務管理的職能發(fā)揮很有限。因此，民營企業(yè)要積極吸納外部優(yōu)秀的專業(yè)財務管理人員，向財務人員灌輸現(xiàn)代財務戰(zhàn)略管理理論。而財務戰(zhàn)略則強調聯(lián)系的觀點，注重財務管理與環(huán)境，戰(zhàn)略和其他職能領域的相互作用，從而有助于全方位發(fā)揮財務的管理作用，為企業(yè)發(fā)展起到更大的作用。

（三）把參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的實施落到實處。傳統(tǒng)的財務管理，財務部門只是強調財務自身的作用，很少參與企業(yè)的決策，而按照財務戰(zhàn)略的理論，企業(yè)財務戰(zhàn)略處于企業(yè)戰(zhàn)略的核心地位。對于民營企業(yè)來說，資金是最重要的資源，企業(yè)的日常活動都直接受到財務活動的影響，因此，財務戰(zhàn)略貫穿于企業(yè)的所有戰(zhàn)略中。為了制定正確的企業(yè)戰(zhàn)略，必須充分發(fā)揮財務部門的作用，特別是民營企業(yè)主更應該依靠財務人員廣泛收集企業(yè)外部資料，分析外部一般環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和金融環(huán)境等因素，認清企業(yè)存在的威脅，充分考慮企業(yè)自身的資源優(yōu)勢，分析內部管理、營銷、生產(chǎn)、技術、人力資源等因素，選擇一個最利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

第二篇：民企文化建設調研報告

（一）企業(yè)文化是通過精神和文化的力量從管理的深層次來規(guī)范企業(yè)行為，為實現(xiàn)企業(yè)既定的目標服務。企業(yè)文化是各種相關文化的組合，包括經(jīng)營文化、組織文化、生活文化、目標文化等諸多方面，受歷史、地理、傳統(tǒng)、民族等文化的影響。企業(yè)文化的核心是企業(yè)精神，其本質是提高人的素質，其特征表現(xiàn)在引導性、參與性、潛在性、繼承性、平衡性。企業(yè)文化強調的是尊重人、培養(yǎng)人，滿足人的精神需求，以人為中心進行管理。如果說泰羅的從嚴治廠，加強監(jiān)督是外部控制方法，那么，企業(yè)文化管理則是自我控制的，著力培養(yǎng)敬業(yè)精神，開拓進取的，形成共同價值的新興管理模式。企業(yè)文化作為一種新的管理理論80年代初引進中國，經(jīng)過十多年的實踐和發(fā)展已形成了較為完善的理論體系，也使一大批應用企業(yè)文化管理的企業(yè)走上了騰飛之路。但我國民營企業(yè)這一群體出現(xiàn)較晚，管理方式和手段相對落后，用企業(yè)文化這種先進的管理理論替代傳統(tǒng)的管理方式來管理企業(yè)，是企業(yè)實現(xiàn)騰飛的重要途徑。

青島海爾集團1984年是一個虧損147萬元的電冰箱廠，第一年的銷售收入348萬元，2000年實現(xiàn)營業(yè)額406億元，是16年前的一萬多倍，年平均遞增82.6%，成為世界500強之一。海爾高速發(fā)展的動力是什么呢？海爾集團首席執(zhí)行官張瑞敏把“內有文化，外有市場”看作“海爾 制勝之利器”。聯(lián)想集團很成功，靠的是文化。聯(lián)想文化的內核是責任，確定企業(yè)對社會的責任感，培養(yǎng)個人對企業(yè)的責任感，是聯(lián)想文化的核心?！柏撠熑巍⒅爻兄Z、講信譽”是聯(lián)想企業(yè)文化的重要標志。聯(lián)想總裁柳向志說：聯(lián)想集團之所以能獲得一些成功，根本的一點是聯(lián)想人用了船主的責任在當船長。美國哈佛商學院著名教授約翰·科特在《企業(yè)文化與經(jīng)營業(yè)績》著作中，提出一個著名的論斷是：“企業(yè)文化對企業(yè)長期經(jīng)營業(yè)績有著重大作用。在下一個10年內，企業(yè)文化可能成為企業(yè)興衰的關鍵因素?！蔽覈?jīng)濟學家于光遠指出：“社會進步的基礎是企業(yè)，企業(yè)發(fā)展的關鍵是改革，改革深化的方向是自主，自主經(jīng)營的依靠是文化。”由此可見，隨著改革的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立和完善，企業(yè)文化對企業(yè)的生存、發(fā)展是何等的重要。不可否認，優(yōu)秀的企業(yè)文化，是促進企業(yè)發(fā)展的不竭動力，落后的、不適應時代要求的文化，必然阻礙企業(yè)發(fā)展，甚至在競爭中導致企業(yè)失敗。我們倡導的是建設優(yōu)秀的民營企業(yè)文化。

（二）就我市而言，市民營企業(yè)家得福商貿(mào)有限公司（家得福超市）十分重視企業(yè)文化建設，公司成立之初，就確定了自己的“家文化”。它的企業(yè)標志是一個代表“家”樣子的小房子，象征著家得福就像一個大家庭，全體員工是這個家的主人。大家和睦相處，互相幫助，以主人翁的精神，齊心協(xié)力地共同把這個家經(jīng)營好。由于“家”具有獨特魅力，很容易被員工理解和接受，能激發(fā)職工以企業(yè)為家，形成對企業(yè)共同利益，共同目標，共同榮辱的責任意識，形成大家庭成員的認同感和歸屬感，從而自覺地團結在大家庭中，為“家”建設，為“家”奉獻，為“家”奮斗，形成促進企業(yè)發(fā)展的思想基礎?；谶@樣的基礎上，加上質量取勝、服務取勝的企業(yè)經(jīng)營宗旨，開拓市場的企業(yè)創(chuàng)新精神，服務社會的企業(yè)社會使命，推動了企業(yè)快速發(fā)展。該公司由幾個青年人自籌資金于98年9月份成立，到2000年9月份，職工由幾人增加到95人，完成銷售3000萬元，向國家上繳利稅30余萬元，成為遠近聞名的公司和超市。東?？h華宇實業(yè)有限公司成立于1997年（私營），經(jīng)過短短四年的發(fā)展，現(xiàn)以成為集灘涂開發(fā)、特種水產(chǎn)養(yǎng)殖、餐飲業(yè)、糧油貿(mào)易、礦產(chǎn)品貿(mào)易、水晶制品生產(chǎn)和銷售為一體的綜合型企業(yè)。有職工381名，2000年實現(xiàn)產(chǎn)值3000萬元，完成利稅980萬元。他們總結企業(yè)的取勝之道是堅持“以人為本，以誠為信，以善為緣，以商會友”的經(jīng)營理念和“敬業(yè)、奉獻、開拓、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，使職工、企業(yè)、社會的價值觀趨于一致。個人、集體、社會需要的行為準則相協(xié)調，因而產(chǎn)生了巨大的向心力和凝聚力，輻射出巨大的能量。但從我市民營企業(yè)的總體情況看，企業(yè)文化建設呈現(xiàn)出起步晚、規(guī)模小、發(fā)展不均衡等特點。據(jù)了解，全市有私營企業(yè)６７００家，加入市企業(yè)文化協(xié)會的僅有９家，他們是私營企業(yè)中企業(yè)文化建設的排頭兵。大部分民營企業(yè)還處于對企業(yè)文化建設的認識和初步探索階段，普遍存在認識上不夠深入，脫離企業(yè)實際，企業(yè)精神提煉沒有本企業(yè)特色，部分企業(yè)停留在搞一些面上活動的形式上，極少數(shù)民營企業(yè)對企業(yè)文化知之甚少，企業(yè)文化建設無從談起。

（三）工商聯(lián)作為黨和政府聯(lián)系非公有制經(jīng)濟的橋梁，管理非公有制經(jīng)濟助手，在加強民企文化建設工作中，要以江澤民總書記提出的“兩個堅持” 和“三個結合” 的重要思想為指導，堅持“團結、幫助、引導、教育”方針，在推動民營企業(yè)加強文化建設；提升企業(yè)管理水平，促進民營企業(yè)快速健康發(fā)展等多方面主動積極地發(fā)揮指導幫助作用。

一、發(fā)揮輿論宣傳和典型引路作用，推動民營企業(yè)加強文化建設。

企業(yè)文化建設是一種新的管理理論的運用與實踐，它必然和已有的舊的管理思想發(fā)生碰撞，產(chǎn)生磨擦，企業(yè)文化建設的過程主要是在企業(yè)內部進行的，民營企業(yè)主能否拋棄已有的舊的管理模式，運用企業(yè)文化這種新的管理理論來管理企業(yè)是關鍵，這就要求我們充分利用新聞媒體，發(fā)揮輿論宣傳作用，發(fā)揮典型引路作用，做好幫助引導工作，讓他們耳聞目睹的感受到企業(yè)文化建設在企業(yè)生存發(fā)展過程中所產(chǎn)生的作用和影響，自覺走企業(yè)文化建設之路。

二、開展富有實效的思想政治工作，為民營企業(yè)文化建設導向。

企業(yè)文化是企業(yè)最高管理者的主觀意識與企業(yè)發(fā)展要求相結合的產(chǎn)物，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的全過程，由企業(yè)總經(jīng)理（董事長）策劃和指揮，企業(yè)文化被公認為就是企業(yè)家文化或企業(yè)家倡導的文化。因此，民營企業(yè)文化建設離不開民營企業(yè)主，民營企業(yè)主人生觀、價值觀對民營企業(yè)文化建設產(chǎn)生直接影響，開展深入細致、富有實效的思想政治工作，幫助民營企業(yè)主樹立正確的人生觀、價值觀，為民營企業(yè)確立一種奮發(fā)向上的，適應社會進步，符合人民愿望和社會需要的企業(yè)文化，是推動民營企業(yè)文化建設的重點。這種文化在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過潛移默化的作用被全體員工認同時，就會激發(fā)民營企業(yè)全體員工極大的工作熱情、創(chuàng)造性和奉獻精神，推動民營企業(yè)快速健康發(fā)展。這是用加大資金投入方法來促進企業(yè)發(fā)展所無法比擬的。

三、多渠道、多途徑搞好培訓教育工作，全面提高民營企業(yè)主素質。

企業(yè)文化內涵豐富，包括目標文化、品牌文化、營銷文化、制度文化等諸多方面，建設企業(yè)文化需要具備多方面的知識，特別是在當今社會條件下，企業(yè)文化又必須具備市場經(jīng)濟所倡導的改革創(chuàng)新觀念、競爭意識和人文精神等品格，要求與時代特征同步。在企業(yè)文化建設中，企業(yè)全體職工應自覺地共同培育企業(yè)精神，塑造企業(yè)形象，確立科學的經(jīng)營理念，營造使生產(chǎn)者本身也得到良好熏陶的文化環(huán)境，為企業(yè)保持旺盛活力提供源源不斷的文化支持和精神動力。這就要求民營企業(yè)員工特別是民營企業(yè)主不斷提高自身素質，掌握多學科的綜合知識。工商聯(lián)應積極創(chuàng)造條件，多渠道、多途徑的搞好培訓教育工作，幫助民營企業(yè)主學政治、學經(jīng)濟、學習科技知識、法律知識、管理知識、國際經(jīng)貿(mào)知識，推進企業(yè)技術進步，提高企業(yè)參與國際競爭的意識和能力。要積極探索與高等院校合作辦學的路子，為民營企業(yè)及員工學歷教育、脫崗輪訓提供條件。

四、進一步增強服務意識，發(fā)揮人才優(yōu)勢，為民營企業(yè)文化建設提供指導和幫助。

民營企業(yè)文化建設是一個系統(tǒng)工程，需要做大量的工作。工 商聯(lián)具有較為完善的組織網(wǎng)絡，相對集中的人才資源，在民營企業(yè)文化建設中，要幫助民營企業(yè)主提煉企業(yè)精神，使之具有較高的境界和品位，反映本企業(yè)經(jīng)營管理的特色；確立企業(yè)目標，使之切合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際，體現(xiàn)強烈的競爭、奮進意識；完善規(guī)章制度，規(guī)范職工行為，使之適應管理需要，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動高效有序運行；謀化良好的監(jiān)督激勵機制，使之體現(xiàn)以人為本的管理思想，激勵職工奮發(fā)向上，為企業(yè)為社會自覺奉獻的內在動力。通過指導幫助民營企業(yè)文化建設，使企業(yè)精神深深扎根于全體員工的心中，真正成為一種群體意識，實現(xiàn)其在困難面前的感召功能，復雜局勢面前的凝聚功能，各項工作的驅動功能，企業(yè)整體形象的塑造功能，成為推動企業(yè)生產(chǎn)力發(fā)展的驅動力。

五、堅持不懈，持之以恒，推動企業(yè)文化建設不斷調整、充實和優(yōu)化。

民營企業(yè)文化建設不僅需要民營企業(yè)主的認同，更需要民營企業(yè)主進行實踐和豐富，不可能一蹴而就，作為一個有責任感和社會使命感，站在企業(yè)改革和發(fā)展前列的民營企業(yè)主，應面向新世紀，迎接新挑戰(zhàn)；在工商聯(lián)的指導幫助下，及時學習和運用先進的管理思想和方法，提高企業(yè)競爭能力。要注重從企業(yè)文化的一點一滴做起，循序漸進，不斷深化，在企業(yè)文化形成一定氛圍的基礎上，加以總結提煉，使之成為企業(yè)文化建設的成果和積累，成為企業(yè)文化建設形成的價值觀念的升華，并在實踐中不斷豐富、調整、充實企業(yè)文化建設的內容。

（四）21世紀企業(yè)之間的競爭，不再是產(chǎn)品、資金、技術的競爭，而是企業(yè)文化的競爭，用錢可以收購企業(yè)，買到技術，可買不到優(yōu)秀的企業(yè)文化。沒有文化，可以偶然取勝，但不能持久，企業(yè)文化不可克隆。民營企業(yè)主們應在企業(yè)文化建設中不斷培育出現(xiàn)代企業(yè)新精神，塑造出現(xiàn)代企業(yè)新形象，創(chuàng)造出現(xiàn)代企業(yè)新信譽；永不止步的促進具有中國特色的民營企業(yè)文化的健康發(fā)展。社會各界、政府各部門應共同關心、支持、幫助民營企業(yè)推進文化建設，為促進民營企業(yè)的更快更好發(fā)展做出貢獻。

第三篇：對農(nóng)村財務管理狀況分析及對策

去年以來，縣紀委在接受黨員群眾舉報和調查辦案中發(fā)現(xiàn)，70％以上的黨員違紀問題發(fā)生在農(nóng)村，農(nóng)村黨員違紀尤其是“兩委”班子主要成員違紀原因均涉及村級財務管理，表現(xiàn)為農(nóng)村財務制度落實、財務監(jiān)管不能真正到位。針對此種情況，近日，縣紀委組成專門調查組，對全縣農(nóng)村財務管理狀況進行了調研，分析了產(chǎn)生問題的原因，提出了解決問題的建議和對策。

一、全縣農(nóng)村財務管理基本狀況

（一）管理機構設置及人員現(xiàn)狀。在縣農(nóng)業(yè)局設經(jīng)營管理站，為財政撥款全民事業(yè)單位，核定編制12名，現(xiàn)有工作人員6名。主要承擔農(nóng)村土地承包、農(nóng)民負擔、農(nóng)村集體資產(chǎn)和財務“三大管理”，農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)業(yè)社會化服務體系“三項指導”和貫徹宣傳農(nóng)村法律政策、農(nóng)村經(jīng)濟統(tǒng)計等工作任務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣經(jīng)濟開發(fā)區(qū)設有經(jīng)管站，在崗人員共48人，人、財、物屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府管理，與縣經(jīng)管站屬業(yè)務指導關系。

（二）職責任務。經(jīng)管站負責農(nóng)村土地承包合同的管理、鑒證和糾紛調解；負責農(nóng)村承包合同仲裁；承擔農(nóng)村合作經(jīng)濟組織審計；負責農(nóng)村合作經(jīng)濟組織建設狀況、農(nóng)村經(jīng)濟收益分配等調查、統(tǒng)計和分析；承擔農(nóng)民負擔監(jiān)督管理；負責農(nóng)村合作經(jīng)濟組織財會人員的指導、培訓。

（三）管理模式。一是實行村賬民理鄉(xiāng)代管。把各村的賬簿集中到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站監(jiān)督管理，各村會計將本村當月發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計憑證，經(jīng)本村民主理財小組和村干部分別審核通過后到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站或財務結算中心統(tǒng)一記賬，農(nóng)經(jīng)站進行業(yè)務指導和監(jiān)督。農(nóng)經(jīng)站每月將各村的財務收支情況向群眾公布。二是實行會計委托代理制。村集體組織經(jīng)過民主程序表決后，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代理本村賬務，村級不再單設會計，村報賬員每月持經(jīng)本村民主理財小組和村干部審核后的會計憑證到鄉(xiāng)鎮(zhèn)報賬。

（四）推行農(nóng)村財務雙代管制度取得的成效。我縣1998年推行了農(nóng)村財務“雙代管、雙監(jiān)督”制度，2002年推行了農(nóng)村會計代理制，取消村會計、村出納，設立村報賬員。兩項制度的落實對規(guī)范村級財務管理作用明顯：一是把村委會、村民小組的財務管理工作置于鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府及群眾的監(jiān)督之下，有效地遏制了借支挪用、揮霍浪費、貪占集體資財?shù)默F(xiàn)象；二是通過對村及村民小組集體資金的清理，賬款上劃代管，摸清了家底，推進了村務公開的進展；三是村級只設報賬員，精簡了財會管理人員，節(jié)約了人員經(jīng)費。

二、農(nóng)村財務管理中存在的問題

（一）財務賬目管理混亂，收入管理難到位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站對各村的正常收入和支出情況把關較嚴，對村里的其他經(jīng)濟收入，則缺乏有效的監(jiān)督手段，個別村收取的承包費、上級部門扶持的款項等，長期在賬外循環(huán)，坐收坐支，時間一久，占用金額越來越大，清賬時交出一大把不符合財務制度的單據(jù)。表現(xiàn)為截留應上繳款項、賬外設賬、收入支出不下賬、假條子頂賬、巧立名目重復報銷以及貪污、挪用、揮霍浪費等。如大王鎮(zhèn)某村原黨支部書記李某在任村黨支部書記期間，利用職務之便，安排專人收取村集市衛(wèi)生管理費，4年收取了9萬余元，不向鎮(zhèn)經(jīng)管站報告，用于請客送禮、為班子成員發(fā)放福利。

（二）賬冊、現(xiàn)金管理混亂，非財會人員經(jīng)手管錢。一是現(xiàn)金與存款不分。二是村財務中白條抵庫嚴重。三是賬本保管不善。不少的村將賬本、原始單據(jù)等亂丟亂放，容易造成單據(jù)的損壞、遺失。四是一些村黨支部書記、村委會主任或其他非財務管理人員直接收支現(xiàn)金。花官鄉(xiāng)某村原黨支部書記王某將上級駐村部門扶持的資金4萬元，不交會計記賬，自己支出，上級清賬時交出一大把支出單據(jù)抵賬。

（三）財務監(jiān)控不到位，“零招待”制度難落實。針對前些年村級招待費出現(xiàn)的問題，各地普遍實行了村級“零招待”管理，這對于規(guī)范、約束村干部行為，杜絕公款大吃大喝現(xiàn)象起到了較好的作用。但一些村特別是經(jīng)濟發(fā)展快、經(jīng)濟事務多的村，村的各項財務業(yè)務方面的管理根本不按規(guī)定執(zhí)行。有些村干部利用手中的權力，置集體、農(nóng)民群眾利益于不顧，用村集體公款為個人謀福利，揮霍無度、大吃大喝，“零招待”事實上變成了“靈招待”。有的將招待費轉移變通，有的干脆建立小金庫，隨意支取，許多情況下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)也是睜一只眼閉一只眼，由此引發(fā)了一些村干部違紀違法案件。如我縣丁莊鎮(zhèn)某村班子成員大吃大喝，欠飯店賬太多，村財務無法公開列支，為沖減村招待費的賬面數(shù)額，兩委班子集體研究后，將村里的集體資產(chǎn)作價處理，獲得的收入不記賬，用于抵頂村招待費，然后將部分收支單據(jù)銷毀，躲避群眾和經(jīng)管部門的監(jiān)督和檢查，構成集體違紀。丁莊鎮(zhèn)丁屋村原任黨支部書記丁某任職期間截留村集體承包收入15萬余元，用于支付招待費等非生產(chǎn)性開支。

（四）村務公開制度落實不夠。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管部門雖然有一整套比較完善的村務公開管理制度，但落實不到位，有的流于形式，有的不能堅持始終。如每月8號要求各村財務公開，10—12號對財務公開情況進行督查，但公開的只是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管部門代管的村財務收支情況，檢查也是走馬觀花。有的村將一些無關緊要、不痛不癢的事情寫進村務公開欄，讓群眾有避重就輕的感覺，對群眾最關心的財務問題只公布幾項大的收入支出項目，具體支出項目群眾無法知曉。有的村把村務公開欄變成了村干部不廉潔的擋箭牌，弄虛作假的蓋頭。有的村搞企業(yè)、抓建設，事前不召開村民代表會議，不聽取群眾意見，以致問題暴露時群眾非

常氣憤。有的村重公布、輕反饋，這些村雖然公開了一些村務，但是公開后對群眾有何意見，有何反映，不能及時反饋，沒有真正達到公開的目的。

（五）村財務人員素質有待加強。當前，農(nóng)村大多數(shù)財會人員都是村“兩委”指定的，沒有經(jīng)過正式的業(yè)務培訓，有的業(yè)務上只能做到“記記賬、打打算盤”，有些村財會人員記賬不及時，個別村連續(xù)2年沒有記過一次賬。有不少村在會計人員的使用上“一朝天子一朝臣”，會計跟著村干部走，更換比較頻繁，造成村財務工作專業(yè)性和連續(xù)性差，出現(xiàn)了“斷頭賬”和“年年進行培訓、年年培訓新手”的現(xiàn)象。個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)多數(shù)村財務管理人員不懂會計業(yè)務，鄉(xiāng)經(jīng)管站人員只有從頭教起。另外，個別村理財小組成員素質較低。有的村理財小組與村兩委不合拍，產(chǎn)生對立，導致難以正常處理賬務。有的個別理財小組人員由村黨支部書記或村委會主任指定，理財過程流于形式，失去監(jiān)督作用。丁莊鎮(zhèn)某村因財務人員業(yè)務素質差，村領導監(jiān)管不到位，9年的時間內賬外循環(huán)收支39萬余元。

（六）個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)對農(nóng)村財務工作重視程度不夠。村級財務管理是農(nóng)村工作的一項重要內容，也是農(nóng)村工作的熱點問題之一，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)對村干部注重了經(jīng)濟工作管理，對村里的財務管理工作則很少過問。特別是對一些發(fā)展較快的村，注重保護其工作的積極性，認為他們經(jīng)濟發(fā)展快，工作完成的好，盡管也發(fā)現(xiàn)了一些問題，但認為都是小節(jié)問題，沒有引起足夠的重視。實際往往是許多傳統(tǒng)意義上的好村，特別是表面看起來班子比較團結的村，成績掩蓋了問題，這些村往往存有問題隱患。大碼頭鄉(xiāng)某村原任村記賬員在兩年半的時間內，先后四次以重復報賬的手段從鄉(xiāng)經(jīng)管站套取9萬余元村公款用于個人從事經(jīng)營活動，直至知情群眾多次舉報才被發(fā)現(xiàn)。

三、產(chǎn)生問題的原因

（一）個別村干部素質較低，法制觀念淡薄。一是一些村干部只注重抓經(jīng)濟，忙事務，平時對國家的法律法規(guī)、黨的方針政策、黨紀條規(guī)不學習、不研究，不認真領會貫徹，不懂法、不守法。二是為“官”動機不純，個別村干部當“官”是為了給本家族爭口氣，圖個吃喝，認為村集體財物歸自己管，想怎么花就怎么花，想怎么用就怎么用，有的甚至是為了能撈幾個錢。個別村財會人員素質較差，有的對財會工作一竅不通，嚴重影響了村級財務的正常開展，起不到財會人員的監(jiān)督、核算、管理職能。個別村財會人員、民主理財小組成員工作責任心不強，或出于掰不開面子，或出于私心，對村主要負責人的違規(guī)做法不制止，不舉報，聽之任之，有的甚至同流合污。

（二）財會人員隊伍不穩(wěn)定，業(yè)務水平不高。財務管理的工作性質要求財會人員相對穩(wěn)定。但目前有的村財會人員實際上是由村干部指定，用的都是自己的親信，每逢村黨支部、村委會換屆，財會人員也跟著“換屆”。另一方面，會計人員年齡老化，學歷偏低。由于年輕人不愿意在村里干，又找不到合適人選，致使一些業(yè)務生疏的財會人員無證上崗。還有一些村，在挑選財會人員時，不是從工作考慮，而是完全憑個人好惡，憑感情辦事。一些素質低下，根本不具備會計條件的人，被選撥到會計崗位上來。

（三）對農(nóng)村財務管理工作力度不夠。一是村級財務管理缺乏透明度，財務公開力度不夠。有些村雖然定期將財務收支情況公開，但是公開的內容不具體，比較空洞，群眾無法了解資金的用途、去向。個別村對一些村民關心的熱點問題沒有及時公開，致使群眾無法實施民主監(jiān)督。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構改革后，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站人員相對減少，對村級財務的管理職能有所削弱。三是村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）審沒有落到實處，有的工作人員對代管村上報的支出沒有認真審查，在票據(jù)上蓋上核銷章了事

（四）對農(nóng)村財務問題重視不足。一是認為村級自治，不宜多管。由于這種認識上的誤差，導致鄉(xiāng)村干部對村級財務管理不重視，對群眾反映財務方面的問題不進行認真的調查和處理，這在一定程度上助長了財務管理混亂的蔓延，給某些不廉潔干部開了方便之門。二是財務方面的政策、規(guī)章制度沒有得到很好地貫徹落實。有些主管財務的村干部不熟悉財務法規(guī)和財務制度，不按財務規(guī)章制度辦事，不聽財會人員的意見和建議，造成財務管理新老問題不斷。

四、農(nóng)村財務管理的對策及建議

（一）提高認識，加強領導。農(nóng)村財務管理歷來是群眾最關心、最敏感的問題，也是滋生腐敗、污染社會風氣，導致農(nóng)村不穩(wěn)定的主要因素之一。農(nóng)村財務問題之所以未能得到根本性解決，某種程度上說，關鍵在于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的認識態(tài)度上。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導要把加強農(nóng)村財務管理擺上重要的議事日程，定期聽取經(jīng)管站關于村級財務管理工作的匯報，研究解決農(nóng)村財務管理上存在的問題，制定對策，檢查督促村干部嚴格按章辦事，確保各項制度貫徹落實。鄉(xiāng)經(jīng)管站更要本著對人民群眾高度負責的精神，提高認識，加強科學的財務管理，定期對村干部和村財務人員進行政治思想教育和業(yè)務培訓，從而提高他們的政策水平和業(yè)務素質。

（二）加強教育管理，提高村干部素質。通過多形式、多渠道強化對村干部法律法規(guī)知識和財務管理知識的培訓，切實提高其政策法律水平和管理村級財務的能力。利用村黨員大會、黨支部會、“兩委”聯(lián)席會議以及黨員民主生活會等形式，認真開展批評和自我批評，加強內部監(jiān)督，糾正黨員干部中存在的不良風氣，提高村“兩委”班子的創(chuàng)造力、戰(zhàn)斗力和凝聚力，更好地發(fā)揮村級黨組織的戰(zhàn)斗堡壘和先鋒模范作用。

（三）穩(wěn)定經(jīng)管隊伍，提高業(yè)務能力。農(nóng)村經(jīng)管人員是農(nóng)村財務管理的具體操作者，財會人員素質的高低直接影響財務管理質量，穩(wěn)定經(jīng)管隊伍有利于提高財會人員的政策水平、業(yè)務素質和工作責任心。因此，加強農(nóng)村財務管理首先要穩(wěn)定農(nóng)村財會隊伍。對村報賬員的任用、調換、免職等，要履行必要的考核報批手續(xù)，堅持任人唯賢，保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。同時，鄉(xiāng)、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要切實負起責任，每年應定期或不定期對村財會人員進行培訓、考試、考核。

（四）加強審計，加大監(jiān)督管理力度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審計人員要以高度的責任心，嚴把審計關，對村級報來的收支單據(jù)，審核人員要審查單據(jù)的合理性、合法性、正確性及真實性，對違規(guī)違紀的支出單據(jù)拒絕入賬，審計出的問題要及時向領導匯報，并對照有關制度、規(guī)定及時嚴肅處理。要完善農(nóng)村財務責任追究制度，通過制度加強約束，對違反村級財務管理規(guī)定的村干部，要進行責任追究，決不姑息遷就。要突出對村里一些臨時性收入的審計監(jiān)督，經(jīng)管站要嚴格按照程序，加強監(jiān)管，及時入賬，堅決取締“小金庫”現(xiàn)象，除財務出納外，其他人一律不準經(jīng)手錢物，確保從源頭上堵住違紀行為的發(fā)生。

（五）抓好村務公開，重視實際效果。農(nóng)村財務公開應嚴格按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部頒發(fā)的《村集體經(jīng)濟組織財務公開暫行規(guī)定》辦理，做到農(nóng)村財務公開不走形式、不走過場。實行村務公開，要從群眾普遍關心和涉及群眾切身利益的實際問題入手，凡屬村里的重大問題和群眾關心的熱點問題，都應采取定期或不定期的形式向群眾公開，即除了按有關規(guī)定每年兩次向村民會議、村民代表大會報告工作外，遇到突發(fā)的重大事項應隨時向群眾公開，聽取群眾意見，以保證公開的時效性。公開的內容必須保證真實性，不能擺花架子、走形式，搞假公開；不能猶抱琵琶半遮面，搞半公開；更不能借口維護穩(wěn)定，拒絕公開。村務公開的重點是財務公開，重點應包括土地承包、宅基地規(guī)劃、電費電價、干部工資以及群眾要求公開的其它財務事項。要加強對財務公開工作的檢查和監(jiān)督，對公開未按規(guī)定程序、內容不規(guī)范、搞形式化的村要采取措施，責令整改，對不進行財務公開的村要追糾村干部的責任。同時，要重視財務公開的實際效果，做到“給干部一個清白、還群眾一個明白”。

（六）強化職責，民主理財。一是充分發(fā)揮理財小組的作用。加強對村民主理財小組人員的管理，通過培訓提高他們的素質，讓民主理財小組有效行使監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督作用。實行民主評議制度，對群眾不信任的民主理財小組人員，要堅決及時撤換，選拔那些公道、正派、責任心強，群眾信得過，敢于抵制不正之風的村民為理財小組成員，為村集體把好關、理好財。二是充分發(fā)揮民主議事會的作用。凡村里的重要事項、重大支出都要召集村民代表、民主議事會成員、村“兩委”成員研究決定，集體決策，決不能個人或少數(shù)人說了算。

（七）完善制度，注重實效。要根據(jù)不斷變化的新形勢，對原有的農(nóng)村財務管理制度進行清理，不完善的進一步完善，不適宜的堅決清理，做到有章理事。實踐證明，現(xiàn)在已經(jīng)推行的農(nóng)村經(jīng)濟合作社制度、村干部補貼制度、財務公開制度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理記賬制度等都行之有效，且便于操作，關鍵是如何進一步做到不折不扣落實執(zhí)行的問題。在堅持原則的前提下，區(qū)別不同情況，對村級一些必要的開支，可實行村級開支限額審批管理。如村級招待費問題，可以借鑒外地的管理辦法，按照村里的人口和經(jīng)濟發(fā)展狀況，規(guī)定一個合適的數(shù)額，把為集體辦事（如爭取上級資金扶持、外援資金、洽談招商項目等）、有利于村里經(jīng)濟發(fā)展而進行的必要接待與公款吃喝、揮霍浪費區(qū)別開來，變“堵”為“疏”。

（八）加大查處農(nóng)村基層黨員干部違紀違法案件力度。在打擊農(nóng)村干部經(jīng)濟犯罪問題上，應當一手抓預防，一手抓打擊，兩手都要硬。在當前社會環(huán)境下，不能指望所有的干部都能嚴格自律，總會有一些干部經(jīng)不住誘惑，走上違法犯罪的道路。對于這些人，絕不能手軟，不能失之于寬。要提高思想認識，以保障農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定為己任，牢固樹立執(zhí)法為民的信念，切實解決查處農(nóng)村經(jīng)濟問題怕難、怕煩等錯誤認識，嚴肅查處那些以權謀私、貪污受賄的案件；假公濟私、損公肥私、侵吞公款公物、中飽私囊的案件；與民爭利，嚴重侵犯群眾利益的案件。同時，以案說紀，以案說法，查辦一案，教育一片，搞好警示教育。

第四篇：審計局審計工作調研報告

審計局審計工作調研報告.txt14熱情是一種巨大的力量，從心靈內部迸發(fā)而出，激勵我們發(fā)揮出無窮的智慧和活力；熱情是一根強大的支柱，無論面臨怎樣的困境，總能催生我們樂觀的斗志和頑強的毅力??沒有熱情，生命的天空就沒的色彩。務實創(chuàng)新 認真履責 提升服務大局水平

2010年我區(qū)審計工作總體思路是：認真貫徹落實全國、省、市審計工作會議和區(qū)委十二屆八次全體擴大會議、全區(qū)經(jīng)濟工作會議精神，深入學習實踐科學發(fā)展觀，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，積極服務于“三大行動綱領”和“四個優(yōu)化升級”，立足重點，加快轉型，努力提高審計工作質量，全面提升審計隊伍素質，進一步增強審計工作融入大局、服務大局的水平。重點抓好四方面工作：

一、注重防范經(jīng)濟運行中的風險，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。發(fā)揮審計機關預防性作用，根據(jù)應對金融危機的總體要求和經(jīng)濟形勢的變化，把防范財政風險放在突出位置。一是認真組織開展財政“同級審”。今年“同級審”繼續(xù)以強化預算管理為目標，關注收入進籠子程度，關注支出結構、方向和效益，關注財政增量資金預算和轉移支付預算資金的安排、執(zhí)行結果及效益情況。同時，結合區(qū)人大任務要求，繼續(xù)公開審計結果。二是認真組織開展全部政府性資金審計。通過檢查預算外收入管理，關注財政資金的統(tǒng)籌管理和使用過程中是否存在銀行賬戶設置多、名目多、賬套多問題，檢查財政出借資金的規(guī)模、方向、結構，關注財政資金安全；通過審計摸清全部政府性資金收入及支出結構，提出進一步加強全部政府性資金管理的建議；開展政府負債專項調查，分析財政資金存貸款分布的合理性、有效性；組織實施2009土地出讓金專項審計調查，重點檢查土地出讓金征收管理中的問題，為區(qū)委區(qū)政府宏觀決策提供快速準確的參考依據(jù)和可靠信息。三是認真組織實施部門預算執(zhí)行情況審計以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計調查。對人大確定的教育、貿(mào)易、水利等3個部門和下應街道的預算執(zhí)行情況開展審計，關注部門預算收入的完整性、正確性，公用經(jīng)費定額的合理性、支出真實性，專項經(jīng)費的政策性，財政資金的使用績效等，結合領導干部經(jīng)濟責任審計和鄉(xiāng)鎮(zhèn)同步審計，實施部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政審計工作，促進區(qū)、鎮(zhèn)兩級財政運行安全有效。

二、注重監(jiān)督改善民生政策措施落實，促進社會和諧穩(wěn)定。一是開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險實施情況專項審計調查。對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險審計，重點調查“有關部門對這項工作落實進展中的履職情況，應享受人員的待遇發(fā)放是否到位，是否存在損害人民群眾利益問題”；對城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險審計，重點調查“城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險管理體制和模式，醫(yī)療保險信息系統(tǒng)開發(fā)應用情況，參保對象繳費與享受待遇，是否存在多頭參保、重復報銷問題，以及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險政策銜接”等問題。二是開展中小學校舍安全工程專項審計調查。通過審計，全面掌握我區(qū)中小學校舍安全工程項目實施、資金分配使用、目標落實完成情況，審查中小學校舍安全排查工作是否存在遺漏，工程實施后是否達到標準要求，工程建設資金管理、使用是否合理。三是開展食鹽專營政策執(zhí)行情況專項審計調查。通過審計，調查我區(qū)當前鹽業(yè)體制改革中存在的矛盾和食鹽專營政策執(zhí)行情況，提出建設規(guī)范、有序鹽業(yè)市場體系的政策和措施，為下一步制定鹽業(yè)體制改革方案提出審計意見建議，確保按期實現(xiàn)消除碘缺乏病的目標。

三、注重加強工程領域審計監(jiān)督，促進體制機制完善。繼續(xù)加強對政府性投資項目特別是重點項目的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和反映問題，提出政策和建議。一是進一步增強投資項目審計內涵。從寬度上，按照區(qū)委、區(qū)政府要求，對相關政府性投資項目實施全覆蓋，同時對屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理的投資項目加強指導；從深度上，繼續(xù)對重大項目及時跟進，實施跟蹤審計，全程監(jiān)督。同時在關注工程資金審計基礎上，密切關注工程質量。二是認真開展建設領域突出問題專項治理審計調查。審計調查重點掌握建設領域工程項目投資決策情況，城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護情況，國家土地政策和礦產(chǎn)資源保護政策執(zhí)行情況，工程建設招投標情況，工程建

設實施和質量管理，物資采購和使用管理以及資金管理和投資控制情況，違規(guī)違紀案件線索。通過審計調查，揭示和反映工程建設領域存在的普遍性和制度性問題，從體制、機制層面提出建議，促進完善工程建設領域相關制度。三是完善中介協(xié)審管理。以公開、公平、公正的“三公開”方式，依托區(qū)公共資源交易平臺，采取定期協(xié)審公開招投標方式，選聘符合條件的社會中介機構參與政府投資項目審計工作，逐漸遴選出一支為我所用、信得過的編外審計隊伍。創(chuàng)新對協(xié)審機構的現(xiàn)代管理，通過“借力使力”解決審計任務重、人員缺的矛盾。

四、注重規(guī)范權力運行制約，促進行政問責制度建立。強化領導干部經(jīng)濟責任審計，積極探索和建立完善權力約束機制的辦法和途徑，爭取在評價體系完善，成果運用探索上有新突破。一是認真實施領導干部經(jīng)濟責任審計項目。進一步把握經(jīng)濟責任審計內容和重點，圍繞“經(jīng)濟發(fā)展”、“財政管理”、“預算執(zhí)行”、“經(jīng)濟決策”和“廉政建設”五大責任，實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計，力求客觀公正、實事求是。進一步深化“三審三評”制度，促進干部廉潔從政。二是完善經(jīng)濟責任審計模式。借鑒有關單位做法，著重探索建立兩項制度，即領導干部經(jīng)濟責任告知制度，在干部任職前告知其應履行的經(jīng)濟責任行為，更好地發(fā)揮審計事前防范和“免疫系統(tǒng)”功能；鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導干部經(jīng)濟責任報告制度，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記鎮(zhèn)長于每年年初，將上一主要經(jīng)濟責任指標完成情況、重大經(jīng)濟事項情況、建設工程組織實施情況、單位債權債務情況、內控制度建立和執(zhí)行情況、個人遵守廉政規(guī)定情況及單位遵守財經(jīng)法規(guī)情況等7個方面內容上報區(qū)經(jīng)濟責任聯(lián)席會議辦公室，使紀委、組織部和審計機關及時了解領導干部履責狀況。三是探索全部性政府資產(chǎn)審計。開展把全部政府資產(chǎn)包括政府性資金的審計納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計范疇試點工作，客觀完整反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟活動情況。通過關注鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資產(chǎn)的管理使用情況，了解賬外資產(chǎn)是否處于失管或隨意管理狀態(tài)；關注存量資產(chǎn)經(jīng)營、資源性資產(chǎn)壟斷權的租賃、公益性設施的對外創(chuàng)收情況，進一步揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產(chǎn)管理中的問題，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府重視資產(chǎn)管理，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部性政府資產(chǎn)處在良好、優(yōu)化、健康的運轉狀態(tài)。

第五篇：審計局審計工作調研報告

務實創(chuàng)新 認真履責

提升服務大局水平

2010年我區(qū)審計工作總體思路是：認真貫徹落實全國、省、市審計工作會議和區(qū)委十二屆八次全體擴大會議、全區(qū)經(jīng)濟工作會議精神，深入學習實踐科學發(fā)展觀，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，積極服務于“三大行動綱領”和“四個優(yōu)化升級”，立足重點，加快轉型，努力提高審計工作質量，全面提升審計隊伍素質，進一步增強審計工作融入大局、服務大局的水平。重點抓好四方面工作：

一、注重防范經(jīng)濟運行中的風險，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。發(fā)揮審計機關預防性作用，根據(jù)應對金融危機的總體要求和經(jīng)濟形勢的變化，把防范財政風險放在突出位置。一是認真組織開展財政“同級審”。今年“同級審”繼續(xù)以強化預算管理為目標，關注收入進籠子程度，關注支出結構、方向和效益，關注財政增量資金預算和轉移支付預算資金的安排、執(zhí)行結果及效益情況。同時，結合區(qū)人大任務要求，繼續(xù)公開審計結果。二是認真組織開展全部政府性資金審計。通過檢查預算外收入管理，關注財政資金的統(tǒng)籌管理和使用過程中是否存在銀行賬戶設置多、名目多、賬套多問題，檢查財政出借資金的規(guī)模、方向、結構，關注財政資金安全；通過審計摸清全部政府性資金收入及支出結構，提出進一步加強全部政府性資金管理的建議；開展政府負債專項調查，分析財政資金存貸款分布的合理性、有效性；組織實施2009土地出讓金專項審計調查，重點檢查土地出讓金征收管理中的問題，為區(qū)委區(qū)政府宏觀決策提供快速準確的參考依據(jù)和可靠信息。三是認真組織實施部門預算執(zhí)行情況審計以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政審計調查。對人大確定的教育、貿(mào)易、水利等3個部門和下應街道的預算執(zhí)行情況開展審計，關注部門預算收入的完整性、正確性，公用經(jīng)費定額的合理性、支出真實性，專項經(jīng)費的政策性，財政資金的使用績效等，結合領導干部經(jīng)濟責任審計和鄉(xiāng)鎮(zhèn)同步審計，實施部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政審計工作，促進區(qū)、鎮(zhèn)兩級財政運行安全有效。

二、注重監(jiān)督改善民生政策措施落實，促進社會和諧穩(wěn)定。一是開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險實施情況專項審計調查。對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險審計，重點調查“有關部門對這項工作落實進展中的履職情況，應享受人員的待遇發(fā)放是否到位，是否存在損害人民群眾利益問題”；對城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險審計，重點調查“城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險管理體制和模式，醫(yī)療保險信息系統(tǒng)開發(fā)應用情況，參保對象繳費與享受待遇，是否存在多頭參保、重復報銷問題，以及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險政策銜接”等問題。二是開展中小學校舍安全工程專項審計調查。通過審計，全面掌握我區(qū)中小學校舍安全工程項目實施、資金分配使用、目標落實完成情況，審查中小學校舍安全排查工作是否存在遺漏，工程實施后是否達到標準要求，工程建設資金管理、使用是否合理。三是開展食鹽專營政策執(zhí)行情況專項審計調查。通過審計，調查我區(qū)當前鹽業(yè)體制改革中存在的矛盾和食鹽專營政策執(zhí)行情況，提出建設規(guī)范、有序鹽業(yè)市場體系的政策和措施，為下一步制定鹽業(yè)體制改革方案提出審計意見建議，確保按期實現(xiàn)消除碘缺乏病的目標。

三、注重加強工程領域審計監(jiān)督，促進體制機制完善。繼續(xù)加強對政府性投資項目特別是重點項目的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和反映問題，提出政策和建議。一是進一步增強投資項目審計內涵。從寬度上，按照區(qū)委、區(qū)政府要求，對相關政府性投資項目實施全覆蓋，同時對屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理的投資項目加強指導；從深度上，繼續(xù)對重大項目及時跟進，實施跟蹤審計，全程監(jiān)督。同時在關注工程資金審計基礎上，密切關注工程質量。二是認真開展建設領域突出問題專項治理審計調查。審計調查重點掌握建設領域工程項目投資決策情況，城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護情況，國家土地政策和礦產(chǎn)資源保護政策執(zhí)行情況，工程建設招投標情況，工程建設實施和質量管理，物資采購和使用管理以及資金管理和投資控制情況，違規(guī)違紀案件線索。通過審計調查，揭示和反映工程建設領域存在的普遍性和制度性問題，從體制、機制層面提

出建議，促進完善工程建設領域相關制度。三是完善中介協(xié)審管理。以公開、公平、公正的“三公開”方式，依托區(qū)公共資源交易平臺，采取定期協(xié)審公開招投標方式，選聘符合條件的社會中介機構參與政府投資項目審計工作，逐漸遴選出一支為我所用、信得過的編外審計隊伍。創(chuàng)新對協(xié)審機構的現(xiàn)代管理，通過“借力使力”解決審計任務重、人員缺的矛盾。

四、注重規(guī)范權力運行制約，促進行政問責制度建立。強化領導干部經(jīng)濟責任審計，積極探索和建立完善權力約束機制的辦法和途徑，爭取在評價體系完善，成果運用探索上有新突破。一是認真實施領導干部經(jīng)濟責任審計項目。進一步把握經(jīng)濟責任審計內容和重點，圍繞“經(jīng)濟發(fā)展”、“財政管理”、“預算執(zhí)行”、“經(jīng)濟決策”和“廉政建設”五大責任，實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計，力求客觀公正、實事求是。進一步深化“三審三評”制度，促進干部廉潔從政。二是完善經(jīng)濟責任審計模式。借鑒有關單位做法，著重探索建立兩項制度，即領導干部經(jīng)濟責任告知制度，在干部任職前告知其應履行的經(jīng)濟責任行為，更好地發(fā)揮審計事前防范和“免疫系統(tǒng)”功能；鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導干部經(jīng)濟責任報告制度，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記鎮(zhèn)長于每年年初，將上一主要經(jīng)濟責任指標完成情況、重大經(jīng)濟事項情況、建設工程組織實施情況、單位債權債務情況、內控制度建立和執(zhí)行情況、個人遵守廉政規(guī)定情況及單位遵守財經(jīng)法規(guī)情況等7個方面內容上報區(qū)經(jīng)濟責任聯(lián)席會議辦公室，使紀委、組織部和審計機關及時了解領導干部履責狀況。三是探索全部性政府資產(chǎn)審計。開展把全部政府資產(chǎn)包括政府性資金的審計納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計范疇試點工作，客觀完整反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟活動情況。通過關注鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資產(chǎn)的管理使用情況，了解賬外資產(chǎn)是否處于失管或隨意管理狀態(tài)；關注存量資產(chǎn)經(jīng)營、資源性資產(chǎn)壟斷權的租賃、公益性設施的對外創(chuàng)收情況，進一步揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產(chǎn)管理中的問題，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府重視資產(chǎn)管理，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部性政府資產(chǎn)處在良好、優(yōu)化、健康的運轉狀態(tài)。