第一篇：1論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展思路

論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展思路

【摘 要】 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理要適應(yīng)新形勢(shì),必須有新的發(fā)展思路。其發(fā)展思路可概括為:改變?cè)械呢?cái)務(wù)管理觀念;強(qiáng)化知識(shí)資產(chǎn)管理;使現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化;建立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式;實(shí)施財(cái)務(wù)再造策略等。

【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)再造。

一、財(cái)務(wù)管理觀念的更新

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),信息技術(shù)的發(fā)展,改變了企業(yè)的生存環(huán)境。國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展,信息、衛(wèi)星通訊等新技術(shù)的創(chuàng)新,改變了傳統(tǒng)的時(shí)間和空間概念,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境發(fā)生了重大的變化,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能再局限于本企業(yè)、本地區(qū),而要加強(qiáng)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)的分析,及時(shí)掌握和了解相關(guān)的各類(lèi)信息。企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須進(jìn)行相應(yīng)變革,最關(guān)鍵的是企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念要全面更新。企業(yè)要以全新的理財(cái)觀念和現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理觀念進(jìn)行理財(cái)。要有以人為本的觀念、信息觀念、無(wú)形資產(chǎn)觀念、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念、知識(shí)化理財(cái)觀念、知識(shí)資本觀念、競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的觀念，順應(yīng)知識(shí)和技術(shù)的共享性和開(kāi)放性,為了共同的利益,加強(qiáng)與其他企業(yè)之間的合作,形成企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的“雙贏”。

二、財(cái)務(wù)管理效率的最優(yōu)化

在具體的生產(chǎn)領(lǐng)域,企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果的最優(yōu)化具體表現(xiàn)在注重“三效”的提高上,即注重經(jīng)濟(jì)效益的提高、注重經(jīng)濟(jì)效果的好壞、注重經(jīng)濟(jì)效益的高低。企業(yè)同時(shí)要具備與

知識(shí)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的管理思想和管理意識(shí)。在管理意識(shí)上,要具有整體化,即有效益意識(shí)、戰(zhàn)略意識(shí)、市場(chǎng)意識(shí)、改革意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、開(kāi)發(fā)意識(shí)、時(shí)間意識(shí)、人才意識(shí)、科技意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)、名牌意識(shí)。

三、財(cái)務(wù)管理對(duì)象要素的轉(zhuǎn)變

企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)象要以有形生產(chǎn)要素為主轉(zhuǎn)向以無(wú)形生產(chǎn)要素為主。傳統(tǒng)的管理主要是對(duì)勞動(dòng)力和物化勞動(dòng)(勞動(dòng)工具和勞動(dòng)對(duì)象)等有形生產(chǎn)要素的管理,隨著社會(huì)財(cái)富生產(chǎn)過(guò)程和結(jié)果的科技含量的增大,科技知識(shí)等無(wú)形生產(chǎn)要素對(duì)一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展越來(lái)越舉足輕重,從而知識(shí)資源的開(kāi)發(fā)與有效利用,成為重要的管理課題。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識(shí)人價(jià)值和作用超過(guò)資本的價(jià)值和作用,知識(shí)生產(chǎn)力已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素,任何企業(yè)都必須重視知識(shí)資源的開(kāi)發(fā)和利用,迅速將知識(shí)轉(zhuǎn)化為直接生產(chǎn)力。

四、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

在新世紀(jì)里,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和獲取收益是企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須同時(shí)考慮的兩大方面。企業(yè)對(duì)知識(shí)的重視和利用、一項(xiàng)新技術(shù)的獲得、一個(gè)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā),無(wú)疑能給企業(yè)帶來(lái)高收益。但高收益是和高風(fēng)險(xiǎn)相伴而生的,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,完全高收益低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目是不存在的。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)管理要在追求高收益的同時(shí),加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避。企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于:

(一)提高企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力

擁有雄厚的財(cái)務(wù)實(shí)力是防范風(fēng)險(xiǎn)的根本,提高企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力可以提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。而企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力的改善主要應(yīng)依靠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等多方面的綜合戰(zhàn)略安排來(lái)實(shí)現(xiàn)。

(二)培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有敏感的職業(yè)判斷能力,能及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn),能熟練運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析,在運(yùn)用這些理論方法進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí),能對(duì)具體環(huán)境、方法的切合性及某些條件進(jìn)行合理假設(shè)和估計(jì)。

(三)建立科學(xué)有用的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是對(duì)未來(lái)融資需求的估計(jì)。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重要作用。企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)了解自己的財(cái)務(wù)需求,可以提前安排融資計(jì)劃,并根據(jù)融資計(jì)劃,安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資,從而可以把投資和籌資相聯(lián)系,避免由于兩者脫節(jié)而造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難。同時(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制,使企業(yè)具備風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警機(jī)制,能對(duì)事件的發(fā)展?fàn)顟B(tài)、發(fā)展過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)測(cè),并及時(shí)進(jìn)行信息反饋,以及時(shí)對(duì)可能發(fā)生的或已發(fā)生的與預(yù)期不符的變化進(jìn)行反映和修正,把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

五、財(cái)務(wù)管理中心體系的建立

企業(yè)財(cái)務(wù)管理要服從和服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,一切以有利于改善和提高工作效率及經(jīng)濟(jì)效益為目的。要建立健全會(huì)計(jì)信息和統(tǒng)計(jì)信息相結(jié)合的電算化管理,將企業(yè)生產(chǎn)情況與財(cái)務(wù)情況及時(shí)、客觀地反映出來(lái),并深入分析,尋找經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)措施,堵塞漏洞,提高效益,加強(qiáng)成本管理,以更低的成本獲取更高的收益?？傊?要使企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程,覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全方位,適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的新要求,適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革的要求。

六、財(cái)務(wù)報(bào)告模式的創(chuàng)新

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表,是以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表為主的報(bào)告模式。財(cái)務(wù)人員通過(guò)這三張報(bào)表,對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、已獲收益、資金營(yíng)運(yùn)等財(cái)務(wù)信息進(jìn)行確認(rèn)、表述和披露,只能定時(shí)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)予以反映與監(jiān)督。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),各方面對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求發(fā)生了質(zhì)的變化,信息的使用者不但要了解企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)信息,更需了解企業(yè)未來(lái)的以及非財(cái)務(wù)方面的信息,尤其是對(duì)知識(shí)和技術(shù)給企業(yè)創(chuàng)造的未來(lái)收益更為關(guān)注。為適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下,信息使用者對(duì)信息的新需求,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告模式應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

(一)增設(shè)無(wú)形資產(chǎn)等重要項(xiàng)目的報(bào)表

無(wú)形資產(chǎn)是今后財(cái)務(wù)報(bào)告披露的重點(diǎn),它包括各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量與成本、科技含量、預(yù)期收益及使用年限等內(nèi)容。另外,還需增加非財(cái)務(wù)信息,包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及其前瞻性與背景方面的信息。這些項(xiàng)目所提供的信息,均是信息使用者判斷企業(yè)未來(lái)收益多少與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)大小的重要依據(jù)。

(二)增設(shè)人力資源信息表

通過(guò)編制人力資源信息表,披露企業(yè)人力資源的結(jié)構(gòu)、年齡層次、文化程度、技術(shù)創(chuàng)新能力、對(duì)人力資源的投資、人力資源收益、成本、費(fèi)用等方面的信息。

(三)披露企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任方面的信息

企業(yè)要步入可持續(xù)發(fā)展的軌道,必須承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。在消耗資源創(chuàng)造財(cái)富的同時(shí),保護(hù)好環(huán)境,把近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益有機(jī)結(jié)合起來(lái)。通過(guò)披露企業(yè)有關(guān)資源消耗、土地利用及環(huán)境污染等方面的信息,了解該企業(yè)應(yīng)為其行為負(fù)多大的社會(huì)責(zé)任,讓信息使用者更正確地認(rèn)識(shí)企業(yè)。

七、實(shí)施財(cái)務(wù)再造策略

管理專(zhuān)家邁克爾〃哈默倡導(dǎo)的再造思想,流行于歐美各國(guó)的企業(yè)界,正成為一種最新的管理趨勢(shì)。哈默把再造工程定義為:“對(duì)企業(yè)過(guò)程的根本性的再思考和重新設(shè)計(jì),從而使成本、質(zhì)量、服務(wù)和反應(yīng)速度等具有時(shí)代特征的關(guān)鍵指標(biāo)獲得巨大的改善?！痹谄髽I(yè)管理不斷創(chuàng)新的今天,“企業(yè)財(cái)務(wù)再造策略”應(yīng)成為企業(yè)努力降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要財(cái)務(wù)管理策略。企業(yè)財(cái)務(wù)再造策略要求從零開(kāi)始,用集體智慧,將企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)所能達(dá)到的理想功能一一列出,再經(jīng)過(guò)綜合評(píng)價(jià),從中篩選出最關(guān)鍵、最基本的系統(tǒng)功能,并將其優(yōu)化組合成企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的新系統(tǒng)。這樣,既可更明確財(cái)務(wù)部門(mén)各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)利,又可降低人力成本,提高工作效率,使每個(gè)員工都處于自主管理狀態(tài),讓顧客導(dǎo)向的觀念在整個(gè)財(cái)務(wù)流程中得到體現(xiàn),以發(fā)揮群體優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)再造策略包括:財(cái)務(wù)流程的再造、財(cái)務(wù)人員的再造、融資機(jī)制再造、投資機(jī)制再造、收益分配機(jī)制再造等內(nèi)容。這一策略的實(shí)施,使企業(yè)財(cái)務(wù)資源重新優(yōu)化配置,更好地使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)其所處的內(nèi)外部環(huán)境,從而改善企業(yè)的財(cái)務(wù)職能,增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,提高企業(yè)盈利能力和創(chuàng)新能力,使企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展。

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第二篇：現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)

財(cái)務(wù)管理學(xué)在經(jīng)歷了從獨(dú)立到不斷完善的20世紀(jì)之后，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展浪潮，必須進(jìn)行全面創(chuàng)新。財(cái)務(wù)管理理論的創(chuàng)新包括建立企業(yè)財(cái)務(wù)理念體系，確立新的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，拓展財(cái)務(wù)理論的研究?jī)?nèi)容等多個(gè)方面。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，給企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)了新的機(jī)遇，同時(shí)對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理也提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，迫切需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。本文就未來(lái)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的趨勢(shì)提出自己一些新的見(jiàn)解。1企業(yè)管理目標(biāo)多元化趨勢(shì)

隨著信息時(shí)代的到來(lái)，客戶(hù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大變化，具有共享性和可轉(zhuǎn)移性的信息資本將占主導(dǎo)地位。信息的不斷增加、更新、擴(kuò)散和應(yīng)用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)必須考慮更多的影響因素，不僅能協(xié)調(diào)企業(yè)各利益相關(guān)者的收益，注重企業(yè)的預(yù)期成長(zhǎng)效益和未來(lái)增加值，還要擔(dān)負(fù)一定的社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

2企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式更新趨勢(shì)

在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理的能力必須延伸到全球任何一個(gè)結(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理模式必須從過(guò)去的局部、分散管理向遠(yuǎn)程處理和集中式管理轉(zhuǎn)變，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況以回避信息時(shí)代產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)利用互聯(lián)網(wǎng)，可以對(duì)所有的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬、遠(yuǎn)程審計(jì)等遠(yuǎn)距離財(cái)務(wù)監(jiān)控，也可以掌握和監(jiān)控遠(yuǎn)程庫(kù)存、銷(xiāo)售點(diǎn)經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)情況。這種管理模式的創(chuàng)新，使得企業(yè)集團(tuán)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)即可輕松地實(shí)現(xiàn)集中式管理，對(duì)所有分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中記賬和資金調(diào)配，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和安全管理化趨勢(shì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。一是建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算；二是確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；三是結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略；四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是籌資﹑投資﹑資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。電子商務(wù)業(yè)務(wù)的拓展，特別是金融性業(yè)務(wù)的拓展，往往容易出現(xiàn)一種嚴(yán)重的脫節(jié)現(xiàn)象，這就是業(yè)務(wù)發(fā)展與有效監(jiān)督機(jī)制不能同步進(jìn)行，業(yè)務(wù)和技術(shù)有新的發(fā)展，而有效的監(jiān)督跟不上，從而嚴(yán)重威脅企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。我們要采取切實(shí)可行的辦法，確保財(cái)務(wù)安全，比如財(cái)務(wù)軟件的“防火墻”技術(shù)等。

4企業(yè)財(cái)務(wù)制度靈活性趨勢(shì)

財(cái)務(wù)管理危機(jī)的存在加劇了大多數(shù)企業(yè)的代理難題。為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)價(jià)值，企業(yè)將

采取更加靈活多樣的激勵(lì)機(jī)制，如員工持股、利潤(rùn)分成、高層管理人員股票期權(quán)以及靈活的福利制度等，以降低企業(yè)的代理成本和增加員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感。同時(shí)，建立健全多層次、多角度的約束機(jī)制，如政府法規(guī)、債券條款、債券評(píng)級(jí)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等等。激勵(lì)與約束是相對(duì)應(yīng)的，缺一不可。

5企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系創(chuàng)新性趨勢(shì)

現(xiàn)代企業(yè)在評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)方面，除采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)外，近年來(lái)又提出了經(jīng)濟(jì)增加值、自由現(xiàn)金流量和市場(chǎng)附加值等財(cái)務(wù)指標(biāo)，從企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)成果、經(jīng)營(yíng)期間實(shí)際的資金實(shí)力及市場(chǎng)對(duì)企業(yè)前景的評(píng)價(jià)等方面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。今后將進(jìn)一步拓展傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，并且知識(shí)資本等無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)將有所增加。

第三篇：水電開(kāi)發(fā)企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念及思路

水電開(kāi)發(fā)企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念及思路摘要：20世紀(jì)90年代末我國(guó)開(kāi)啟了水電開(kāi)發(fā)企業(yè)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的改革?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度對(duì)水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)、價(jià)值、資本、ERP等方面提出了明確的要求，然而要在水電開(kāi)發(fā)企業(yè)充分實(shí)施現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度，就要樹(shù)立與現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度相匹配的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念及思路。有效發(fā)揮現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的作用。本文對(duì)目前我國(guó)水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念及思路進(jìn)行剖析和討論，使水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更加完善。

關(guān)鍵詞：水電開(kāi)發(fā)；現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理；管理理念；管理思路

中圖分類(lèi)號(hào)：文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的改革隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的確立、發(fā)展和完善逐步深入，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求建立與之適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確的現(xiàn)代企業(yè)制度。構(gòu)建這一制度必須以財(cái)務(wù)管理為核心。因此樹(shù)立與現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度相匹配的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念及思路，在水電開(kāi)發(fā)企業(yè)中提升財(cái)務(wù)管理和重要性。培養(yǎng)有助于水電工程的開(kāi)發(fā)、管理，為現(xiàn)代水電開(kāi)發(fā)企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。水電開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善、融資不當(dāng)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理使企業(yè)可能喪失償債能力或?qū)е峦顿Y者預(yù)期收益下降的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)客觀現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

水電開(kāi)發(fā)企業(yè)樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，核心是確保有一個(gè)合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，保持合適的資產(chǎn)負(fù)債比率。在充分利用貸款經(jīng)營(yíng)這一措施獲得杠桿效應(yīng)，使自有資金盈利水平顯著提高的基礎(chǔ)上，防止過(guò)度財(cái)務(wù)杠桿化造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，以避免身陷財(cái)務(wù)危機(jī)，因此水電開(kāi)發(fā)企業(yè)要保證把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制在安全界限內(nèi)。企業(yè)應(yīng)專(zhuān)注于核心業(yè)務(wù)，為企業(yè)合理安排融資、投資、經(jīng)營(yíng)舉動(dòng)和現(xiàn)金預(yù)算編制，降低資金回收風(fēng)險(xiǎn)，提高投資風(fēng)險(xiǎn)管理能力，建立相關(guān)預(yù)警系統(tǒng)。此外，水電開(kāi)發(fā)企業(yè)可以以水電開(kāi)發(fā)為主，實(shí)行工程建設(shè)和建筑業(yè)為次的多種經(jīng)營(yíng)，以分散風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 人員素質(zhì)理念

水電開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)素質(zhì)水平在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，發(fā)揮著重要作用。我們必須在財(cái)務(wù)工作中使用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)，選擇產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，規(guī)劃企業(yè)發(fā)展遠(yuǎn)景和設(shè)計(jì)

組織結(jié)構(gòu)，同時(shí)自設(shè)企業(yè)價(jià)值，確定管理方式和管理層次，對(duì)企業(yè)進(jìn)行成本優(yōu)化、組織生產(chǎn)、分析價(jià)值鏈、績(jī)效評(píng)價(jià)、預(yù)算管理、市場(chǎng)占有率分析。

水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，正逐漸與國(guó)際財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)接軌。因此，熟練使用計(jì)算機(jī)和外語(yǔ)，編制國(guó)際合并會(huì)計(jì)報(bào)表，國(guó)際會(huì)計(jì)信息披露，國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃，國(guó)際管理會(huì)計(jì)，外幣轉(zhuǎn)換，國(guó)際審計(jì)，轉(zhuǎn)移價(jià)格等，都會(huì)成為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的組成部分。這就要求財(cái)務(wù)人員的知識(shí)素養(yǎng)理念的更新和進(jìn)一步提高。

1.3 財(cái)務(wù)價(jià)值理念

投資者創(chuàng)辦企業(yè)的重要目標(biāo)是創(chuàng)造更多財(cái)富。這首先表現(xiàn)為企業(yè)的價(jià)值，企業(yè)以最大限度地創(chuàng)造價(jià)值為最終目標(biāo)。生產(chǎn)函數(shù)的改變——生產(chǎn)力的提高，是形成企業(yè)價(jià)值的源泉。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，使資本增值，避免虧損，持續(xù)盈利是我們的宗旨。

價(jià)值創(chuàng)造的效率、質(zhì)量和數(shù)量由企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力體現(xiàn)。企業(yè)的本質(zhì)是維持和提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，最大限度地平衡價(jià)值和增值價(jià)值。企業(yè)的價(jià)值不是資產(chǎn)的賬面價(jià)值，而是企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，它反映了企業(yè)預(yù)期的或潛在的盈利能力。企業(yè)想要長(zhǎng)期穩(wěn)定的持續(xù)發(fā)展，必須創(chuàng)造出最大的價(jià)值。水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的目的是在創(chuàng)造出最大價(jià)值的前提下，為國(guó)家、社會(huì)和全體職工創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。

1.4 資本運(yùn)作理念

資本的內(nèi)涵，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是能產(chǎn)生價(jià)值增值的生產(chǎn)資料。從嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕嵌葋?lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立財(cái)務(wù)資本運(yùn)作理念。我們這里講的資本是金融資產(chǎn)價(jià)值、生產(chǎn)交易中的預(yù)付貨幣資金以及實(shí)物資產(chǎn)之和。企業(yè)的資本運(yùn)行需要技術(shù)資本、信息資本、人力資本、知識(shí)資本、實(shí)物資產(chǎn)和財(cái)務(wù)資本等。

作為一個(gè)現(xiàn)代化水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，首先得把資本的理念樹(shù)立在頭腦中，為企業(yè)鋪平融資理財(cái)渠道。我們應(yīng)該對(duì)資金，新型復(fù)合型人才，網(wǎng)絡(luò)信息資源，固定資產(chǎn)，工程技術(shù)，財(cái)務(wù)咨詢(xún)，經(jīng)濟(jì)索賠訴訟的價(jià)值和重要性有充分的認(rèn)識(shí)。我們必須有效地利用相關(guān)業(yè)務(wù)資源，加強(qiáng)對(duì)資本運(yùn)作、資金、技術(shù)人員、技術(shù)信息和設(shè)備的有效管理。使資本運(yùn)作發(fā)揮有效的作用。

1.5 財(cái)務(wù)信息化理念

財(cái)務(wù)信息化即ERP，是指財(cái)務(wù)資源管理（財(cái)流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。使用ERP管理軟件可以使財(cái)務(wù)集中控制。財(cái)務(wù)管理一直是財(cái)務(wù)軟件發(fā)展的核心部分，資金的有效管理是財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)有效性和效率的一個(gè)具體體現(xiàn)。因此，財(cái)務(wù)體系一直是企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的重點(diǎn)。

ERP財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)通常包括帳務(wù)、工資、報(bào)表、成本管理、固定資產(chǎn)、資金管理、財(cái)務(wù)分析、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等幾個(gè)部分。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)于信息集成，不是單純的共享信息，而是信息和信息系統(tǒng)之間的相互作用，包括對(duì)企業(yè)行為的整合，圍繞企業(yè)的數(shù)據(jù)和組織進(jìn)行管理，可利用資源整合，持續(xù)擴(kuò)大業(yè)務(wù)處理范圍，把事后的會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)核算變?yōu)樘崆耙?guī)劃，業(yè)務(wù)中控制和完工后分析，有力地協(xié)助了財(cái)務(wù)管理信息化由核算型向管理的變革。2 水電開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理思路

2.1 緩解財(cái)務(wù)危機(jī)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保持業(yè)務(wù)的持續(xù)增長(zhǎng)是企業(yè)主要的目標(biāo)和發(fā)展方向。企業(yè)資金活動(dòng)的一個(gè)重要保證是該公司的核心業(yè)務(wù)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本。企業(yè)要合理安排業(yè)務(wù)，融資和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算的編制。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流準(zhǔn)確的預(yù)算，以便于經(jīng)營(yíng)者作出正確的判斷，以確保核心業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作，使儲(chǔ)備工程可以用閑置資金來(lái)進(jìn)行投資。

企業(yè)必須降低資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)減少應(yīng)收賬款來(lái)減少企業(yè)成本；必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)人身和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的管理，以避免不必要的資源損失，這樣就保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的有序運(yùn)轉(zhuǎn)；必須加強(qiáng)對(duì)投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源于項(xiàng)目的實(shí)際收益，所以縝密的全面的可行性分析是必需的。通過(guò)可行性分析的預(yù)測(cè)，可以把財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。

2.2 掌握知識(shí)，提高素質(zhì)

“21世紀(jì)最重要的是人才，尤其是有知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人才”。中國(guó)入世10年來(lái)，世界與中國(guó)越來(lái)越融為一體。因而財(cái)務(wù)人員不僅要處理國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)，必須還要繼續(xù)開(kāi)拓更廣闊的海外業(yè)務(wù)；不僅要提供管理和決策的財(cái)務(wù)信息以解決企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)問(wèn)題，而且還要對(duì)企業(yè)以外的集團(tuán)發(fā)布財(cái)務(wù)信息；不僅要通曉中國(guó)的會(huì)計(jì)規(guī)則，而且還要熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)法則；不僅要掌握會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的工作，而且還要掌握外語(yǔ)和熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。只要做到這些，企業(yè)就可以適應(yīng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，迎接挑戰(zhàn)。因此，我們必須掌握新知識(shí)，使知識(shí)面對(duì)一個(gè)有競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)濟(jì)、知識(shí)和信息時(shí)代進(jìn)行升級(jí)。

2.3 讓企業(yè)價(jià)值升值

水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的目的通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使企業(yè)產(chǎn)生價(jià)值，即企業(yè)投資的資本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中得到升值。水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能不只是財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)分析、預(yù)算編制等占有更重要的地位。水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)需要不斷探索企業(yè)發(fā)展的潛力，實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)的企業(yè)目標(biāo)。水電開(kāi)發(fā)企業(yè)必須合理利用資本的投資價(jià)值和時(shí)間價(jià)值，統(tǒng)籌計(jì)劃短期和長(zhǎng)期規(guī)劃，選擇一個(gè)合理的投資任務(wù)，高效率的集中資金，建立合理的利潤(rùn)分配政策。

企業(yè)價(jià)值升值要合理優(yōu)化企業(yè)資源分配。為了達(dá)到社會(huì)福利最大化，全社會(huì)的資本往往集中于股東價(jià)值最大化或企業(yè)價(jià)值最大化的企業(yè)和行業(yè)。因此，為了有足夠的營(yíng)運(yùn)資金，水電開(kāi)發(fā)企業(yè)需要把企業(yè)價(jià)值升值作為目標(biāo)。

2.4 保持資本運(yùn)作良性化

企業(yè)資本分為所有者權(quán)益和負(fù)債。所有者權(quán)益是指資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者應(yīng)享的剩余利益。即一個(gè)會(huì)計(jì)主體在一定時(shí)期所擁有或可控制的具有未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益資源的凈額。如資本公積，盈余公積和未分配利潤(rùn)，負(fù)債是企業(yè)需要以貨幣，資產(chǎn)或勞動(dòng)生產(chǎn)來(lái)支付的債務(wù)。

所有者權(quán)益為企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、內(nèi)部募集資金等方式的積累的資本，是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分，風(fēng)險(xiǎn)比較低，但支付的資本成本高。負(fù)債為企業(yè)通過(guò)融資租賃、銀行貸款、發(fā)行債券等方式募集資金。由于要?dú)w還的本金和利息往往具有很高風(fēng)險(xiǎn)，但支付相對(duì)低的資本成本。所以，我們應(yīng)該加速所有者權(quán)益資本的積累。債務(wù)資金的合理使用，可以緩解資金短缺，合理利用財(cái)務(wù)杠桿、經(jīng)營(yíng)杠桿以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)復(fù)合杠桿。

2.5 掌握財(cái)務(wù)信息化軟件

企業(yè)管理信息系統(tǒng)的中心是財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息化指的是計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)對(duì)象，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息進(jìn)行收集、控制、處理和分析。為了水電開(kāi)發(fā)企業(yè)更好的發(fā)展，應(yīng)該快速，正確，充分地把握財(cái)務(wù)管理信息。集中管理、配置和控制企業(yè)內(nèi)部的信息資源，各種財(cái)務(wù)管理舉措必須在科學(xué)決策基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值升值和最大化。這就要求財(cái)務(wù)人員必須充分掌握計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，并且靈活運(yùn)用。

水電開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)核算、管理的流程；必須熟悉企業(yè)內(nèi)部集成的財(cái)務(wù)模塊；必須熟悉管理會(huì)計(jì)的職能；必須熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)信息的收集、控制、分析以及運(yùn)用；必須熟悉企業(yè)決策的財(cái)務(wù)信息服務(wù)；必須熟悉多種財(cái)務(wù)報(bào)表。結(jié)語(yǔ)

完善和提高水電開(kāi)發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念和思路是實(shí)現(xiàn)水電開(kāi)發(fā)企業(yè)管理升級(jí)的重要舉措。同時(shí)在水電開(kāi)發(fā)企業(yè)中樹(shù)立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念和思路有利于全面落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)范和準(zhǔn)則。對(duì)水電開(kāi)發(fā)企業(yè)走向國(guó)際化與世界接軌有深遠(yuǎn)意義。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：十七、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

作者:時(shí)代碩博

總分類(lèi)帳簡(jiǎn)稱(chēng)為總帳，是包括全部帳戶(hù)，分類(lèi)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置帳戶(hù)的。明細(xì)分類(lèi)帳簡(jiǎn)稱(chēng)為明細(xì)帳，是分戶(hù)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況的帳簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)科目來(lái)設(shè)置帳戶(hù)的?？値?duì)明細(xì)帳起著綜合反映

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建的展開(kāi)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、外延、功能及其地位發(fā)生了深刻的變化，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到以生存和發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度得以保證和實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)，是財(cái)務(wù)決策的出發(fā)點(diǎn)和歸宿?，F(xiàn)代企業(yè)必須對(duì)作為財(cái)務(wù)管理驅(qū)動(dòng)力的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)定位，才能形成與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化企業(yè)的理財(cái)行為。

破解財(cái)務(wù)密碼的7把鑰匙

1個(gè)目標(biāo)；2個(gè)關(guān)鍵字；3張報(bào)表；4本帳；5個(gè)財(cái)務(wù)分析維度；6個(gè)基本會(huì)計(jì)詞匯；7類(lèi)稅。

本人酷愛(ài)音樂(lè)，但凡會(huì)唱的歌都能用1234567翻譯出來(lái)，也擅長(zhǎng)用1234567寫(xiě)歌，覺(jué)得這簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的7個(gè)數(shù)字太神奇了，通過(guò)排列組合就可以創(chuàng)作出無(wú)窮無(wú)盡的曲子！有一天我突發(fā)奇想，能不能把枯燥無(wú)味的財(cái)務(wù)知識(shí)用1234567串連起來(lái)，這樣子學(xué)起來(lái)就像唱歌一樣有趣！我把身邊幾本財(cái)務(wù)書(shū)翻了一遍，經(jīng)過(guò)歸納總結(jié)，終于找到了破譯財(cái)務(wù)密碼的7把鑰匙，特意跟大家分享一下：

1個(gè)目標(biāo)：

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是在資金層面上確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠順利實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

2個(gè)關(guān)鍵字：包括“借”和“貸”。借和貸是復(fù)式記帳法的兩個(gè)專(zhuān)門(mén)術(shù)語(yǔ)，財(cái)務(wù)做帳有句入門(mén)口訣，叫“有借必有貸，借貸必相等”。借和貸好比是陰陽(yáng)兩極，充分體現(xiàn)出資金運(yùn)動(dòng)的來(lái)龍去脈這一對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系?！敖琛焙汀百J”作為記賬符號(hào)，都具有增加和減少的雙重含義?！敖琛焙?“貸”何時(shí)為增加、何時(shí)為減少，必須結(jié)合賬戶(hù)的具體性質(zhì)才能準(zhǔn)確說(shuō)明。資產(chǎn)類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)是“借”增“貸”減，負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、收入類(lèi)是“借”減“貸” 增。

3張報(bào)表：

包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

1）資產(chǎn)負(fù)債表可以反映公司在某一時(shí)點(diǎn)上擁有多少資產(chǎn)，又欠別人多少錢(qián)，即有多少負(fù)債，以及所有資產(chǎn)減去負(fù)債后股東擁有多少凈資產(chǎn)。

2）損益表可以告訴投資者一家公司在特定時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生了多少銷(xiāo)售收入，為實(shí)現(xiàn)這些銷(xiāo)售收入，又投入了多少成本和費(fèi)用，以及在減去所有賬單和稅單后，最終賺了多少錢(qián)，即利潤(rùn)情況。

3）現(xiàn)金流量表表明會(huì)計(jì)主體獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，它包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

4本帳：

包括總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

總分類(lèi)帳簡(jiǎn)稱(chēng)為總帳，是包括全部帳戶(hù)，分類(lèi)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的帳簿，通常是根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置帳戶(hù)的。明細(xì)分類(lèi)帳簡(jiǎn)稱(chēng)為明細(xì)帳，是分戶(hù)登記某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)情況的帳簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)科目來(lái)設(shè)置帳戶(hù)的?？値?duì)明細(xì)帳起著綜合反映、統(tǒng)馭控制作用，明細(xì)帳對(duì)總帳起著補(bǔ)充說(shuō)明、分項(xiàng)監(jiān)督作用，二者必須平行登記，金額相等。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳都由出納登記，要求日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記帳余額應(yīng)與出納保管的現(xiàn)金相符，否則就是長(zhǎng)款或短款；銀行存款日記帳余額應(yīng)與銀行對(duì)帳單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。

5個(gè)財(cái)務(wù)分析維度：

包括償債能力，營(yíng)運(yùn)能力，盈利能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流獲取能力分析。

1）償債能力分析包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析兩個(gè)方面。短期償債能力主要表現(xiàn)在公司到期債務(wù)與可支配流動(dòng)資產(chǎn)之間的關(guān)系，主要的衡量指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還1年以上債務(wù)的能力，可通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金的比率及利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來(lái)分析。

2）營(yíng)運(yùn)能力分析是指通過(guò)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來(lái)的企業(yè)資金利用的效率，它表(續(xù)致信網(wǎng)上一頁(yè)內(nèi)容)明企業(yè)管理人員經(jīng)營(yíng)管理、運(yùn)用資金的能力。營(yíng)運(yùn)能力分析包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析。

3）盈利能力分析是指通過(guò)對(duì)企業(yè)的投入產(chǎn)出比進(jìn)行分析，反映出企業(yè)獲取利潤(rùn)能力的一種分析手段。企業(yè)盈利能力分析可從企業(yè)盈利能力一般分析和股份公司稅后利潤(rùn)分析兩方面來(lái)研究。包括的基本指標(biāo)有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率、每股收益、普通股權(quán)益報(bào)酬率和股利發(fā)放率等。

4）發(fā)展能力分析主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率和財(cái)務(wù)報(bào)告的比較，來(lái)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)，包括變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，從而據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展前景。

5）現(xiàn)金流獲取能力分析包括結(jié)構(gòu)分析和盈利質(zhì)量分析。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析；盈利質(zhì)量分析通過(guò)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量和相關(guān)比值來(lái)表示,如果凈利潤(rùn)有充足的現(xiàn)金流入則盈利質(zhì)量高，否則則盈利質(zhì)量低，它能對(duì)企業(yè)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步修正和檢驗(yàn)。

6個(gè)基本會(huì)計(jì)詞匯：

包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤(rùn)這六個(gè)基本詞匯。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益這三個(gè)詞出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，收入、成本和利潤(rùn)這三個(gè)詞出現(xiàn)在損益表上，它們的關(guān)系通過(guò)以下兩個(gè)公式連接起來(lái)：

資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益

收入-成本=利潤(rùn)

7類(lèi)稅：

現(xiàn)行稅法體系由24個(gè)稅種構(gòu)成，按其性質(zhì)和作用大致分為7類(lèi)。

1)流轉(zhuǎn)稅類(lèi)：包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。

2)資源稅類(lèi)：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

3)所得稅類(lèi)：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。

4)特定目的稅類(lèi)：包括筵席稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅。

5)財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。

6)農(nóng)業(yè)稅類(lèi)。包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

7)關(guān)稅類(lèi)。包括關(guān)稅、船舶噸稅。

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第五篇：第十章現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第十章現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理1選擇題

1企業(yè)想要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要和投資計(jì)劃來(lái)確定各個(gè)時(shí)期企業(yè)總體籌資規(guī)模，以保證投資所需要資金要通過(guò)哪些方式（ABC）A籌資渠道B合理籌資結(jié)構(gòu)C籌資成本D籌資工具 2企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是企業(yè)再生過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要方面，主要有哪些？（BCD）

A籌資活動(dòng)B投資活動(dòng)C資金管理活動(dòng)D分配活動(dòng) 3企業(yè)利潤(rùn)管理的首要環(huán)節(jié)是根據(jù)企業(yè)？（ＡＢＣＤ）Ａ財(cái)務(wù)狀況B經(jīng)營(yíng)狀況C經(jīng)濟(jì)效益D利潤(rùn)管理

4吸收直接的投資是指企業(yè)按照(ＡＢＤ)

A共同投資B共同經(jīng)營(yíng)C共同吸收D共同籌資 5按照投資的內(nèi)容不同，可分為幾種（ＡＣＤ）

Ａ固定投資Ｂ間接投資Ｃ流動(dòng)投資Ｄ長(zhǎng)期投資 ６按成本費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi)有？（ＡＢＣＤ）

Ａ產(chǎn)品成本Ｂ材料成本Ｃ人工費(fèi)用Ｄ銷(xiāo)售費(fèi)用 ７成本水平預(yù)測(cè)。其預(yù)測(cè)方法主要有幾種（BCD）

Ａ利潤(rùn)預(yù)測(cè)B目標(biāo)成本倒擠C比例降低D量本利預(yù)測(cè)8經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)數(shù)值的高低時(shí)，有那幾種標(biāo)準(zhǔn)（BCD）

A企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)C歷史標(biāo)準(zhǔn)D社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)

9上市公司經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的個(gè)別標(biāo)準(zhǔn)是？（AC）

A市盈率B利潤(rùn)凈產(chǎn)C每股凈產(chǎn)D股利分配

2填空題——

1企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀的—————————、---------------------、及其所體現(xiàn)的----------，2吸收直接投資具有有利于企業(yè)盡快形成——————、———————、——————的信譽(yù)。但也具有————————、————————、————————等缺點(diǎn)。

3企業(yè)發(fā)行————其資金————可利用——————、——————的控制權(quán)。

4商業(yè)信譽(yù)是指————————————————、————————————而形成的借貸關(guān)系，以————————的短期資金具有————————主要商業(yè)信譽(yù)形式有————————、——————、————————、————————。

5固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)資產(chǎn)投資相比，具有——————、————————，對(duì)企業(yè)的——————和——————影響較大且長(zhǎng)遠(yuǎn)等特點(diǎn)。

6選擇技術(shù)上先進(jìn)且——————且——————。

3問(wèn)答題

1財(cái)務(wù)管理的概念

2財(cái)務(wù)管理原則

3企業(yè)如何控制成本