第一篇：關(guān)于實施《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》有關(guān)問題的通知

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于實施《企業(yè)集團財務(wù)公司管理

辦法》有關(guān)問題的通知

（銀監(jiān)辦發(fā)[2004]259號 2004年9月24日）

各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的財務(wù)公司：

《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》（銀監(jiān)會令2004年第5號，以下簡稱《辦法》）已于9月1日開始實施。各財務(wù)公司應(yīng)按《辦法》要求規(guī)范相應(yīng)經(jīng)營行為?，F(xiàn)就工作中涉及的有關(guān)問題通知如下：

一、財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照《辦法》的規(guī)定，在2004年12月底前向銀監(jiān)會或所在地銀監(jiān)局提出調(diào)整業(yè)務(wù)范圍的申請。申請材料的內(nèi)容及格式參照財務(wù)公司申請開業(yè)程序相關(guān)規(guī)定。

二、自文到之日起，財務(wù)公司在新的業(yè)務(wù)范圍未核準(zhǔn)前，可以繼續(xù)從事現(xiàn)已開辦的《辦法》第二十八條所列業(yè)務(wù)，但不得開辦未經(jīng)批準(zhǔn)的第二十八條的有關(guān)業(yè)務(wù)，也不得新開展《辦法》第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)，即不得新增金融機構(gòu)股權(quán)投資；不得進行新的有價證券投資；不得增加新的買方信貸、消費信貸、融資租賃合同；不得新簽訂承銷成員單位企業(yè)債券合同。個別財務(wù)公司如因停止新增第二十九條規(guī)定的業(yè)務(wù)對經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響的，經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)可以有條件開辦新增業(yè)務(wù)。

三、自文到之日起,財務(wù)公司應(yīng)立即停止新增外匯借款業(yè)務(wù)。正在合同執(zhí)行期的外匯借款，可履行至合同結(jié)束。對成員單位的股權(quán)投資、對金融機構(gòu)以外的其他單位的股權(quán)投資以及其他超出《辦法》規(guī)定范圍的業(yè)務(wù)，要制定清理方案并報監(jiān)管部門監(jiān)督執(zhí)行。

四、財務(wù)公司不再申請或未獲得批準(zhǔn)經(jīng)營《辦法》第二十九條規(guī)定業(yè)務(wù)以及不符合《辦法》第三十條規(guī)定的，其買方信貸、融資租賃、消費信貸、承銷業(yè)務(wù)執(zhí)行至現(xiàn)有合同結(jié)束。對金融機構(gòu)股權(quán)投資、有價證券投資在2005年底前清理完畢。資本充足、管理規(guī)范、資產(chǎn)質(zhì)量良好的公司，經(jīng)批準(zhǔn)，其上述投資業(yè)務(wù)的清理期限可延遲到2007年底。應(yīng)清理的業(yè)務(wù)要單獨列表報告，并說明資產(chǎn)質(zhì)量狀況、清理結(jié)束時限。超過規(guī)定期限繼續(xù)經(jīng)營的，按照超業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營予以處理。

五、財務(wù)公司資產(chǎn)負(fù)債比例不符合《辦法》第三十四條規(guī)定的,短期證券投資比例、長期投資比例應(yīng)當(dāng)在2005年6月底前壓縮至規(guī)定比例以內(nèi);拆借業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在2004年底前調(diào)整到規(guī)定的比例以內(nèi)；自文到之日起不得新發(fā)生擔(dān)保業(yè)務(wù)，直至擔(dān)保比例符合規(guī)定時止。

六、財務(wù)公司母公司董事會應(yīng)當(dāng)按《辦法》第八條規(guī)定，在2005年6月底前書面承諾當(dāng)財務(wù)公司出現(xiàn)支付困難時,對財務(wù)公司采取救助措施。財務(wù)公司母公司未設(shè)董事會的，由母公司出具書面承諾。財務(wù)公司應(yīng)在公司章程中增加相應(yīng)內(nèi)容報監(jiān)管部門備案。

七、財務(wù)公司減少注冊資本金除應(yīng)符合《公司法》的規(guī)定外，還應(yīng)提足各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并足額核銷資產(chǎn)損失，減資后的資本充足率不得低于《辦法》的要求。資本金的變更按監(jiān)管權(quán)限由銀監(jiān)會或銀監(jiān)局審批。

八、各銀監(jiān)局負(fù)責(zé)審核財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍調(diào)整申報材料并提出審核意見，報銀監(jiān)會批準(zhǔn)。

各銀監(jiān)局應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》有關(guān)條款，審核財務(wù)公司申請開辦各項業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程，特別是主要業(yè)務(wù)及風(fēng)險領(lǐng)域的風(fēng)險控制制度。采用監(jiān)管談話等措施，嚴(yán)格對主要業(yè)務(wù)崗位相關(guān)人員進行審查。對內(nèi)控制度不健全的公司，現(xiàn)有業(yè)務(wù)存在較大風(fēng)險的公司，人員配備不符合要求的公司，不予核準(zhǔn)其部分和全部業(yè)務(wù)范圍的申請。

九、財務(wù)公司分支機構(gòu)管理問題另行通知。

第二篇：企業(yè)集團財務(wù)公司合規(guī)管理辦法

企業(yè)集團財務(wù)公司合規(guī)管理辦法

1.總則................22.董事會的合規(guī)職責(zé)...............2

3.監(jiān)事會的合規(guī)職責(zé)..............2

4.高級管理層的合規(guī)職責(zé).............35.公司的其他負(fù)責(zé)人................3

6.各有關(guān)部門的責(zé)任................3

7.人事部門的職責(zé)....................48.稽核部門的職責(zé)....................4

9.公司董事長的職責(zé)................4

10.責(zé)任追究................4

11.附則................51.總則

1.1為健全公司內(nèi)部控制體系框架，建立有效管理合規(guī)風(fēng)險的運行機制，確保公司安全穩(wěn)健運行，根據(jù)中國金融機構(gòu)業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制評價試行辦法》的有關(guān)規(guī)定，借鑒巴塞爾金融機構(gòu)監(jiān)管委員會《合規(guī)與金融機構(gòu)內(nèi)部合規(guī)部門》高級文件、《上海金融機構(gòu)業(yè)金融機構(gòu)合規(guī)風(fēng)險管理機制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。

1.2合規(guī)是指使一家金融機構(gòu)的活動與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于金融機構(gòu)自身業(yè)務(wù)活動的規(guī)章制度和行為準(zhǔn)則（以下統(tǒng)稱“合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”）相一致。合規(guī)是金融機構(gòu)內(nèi)部一項核心的風(fēng)險管理活動。

1.3合規(guī)風(fēng)險是指金融機構(gòu)因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險是產(chǎn)生金融機構(gòu)其他風(fēng)險的一個重要誘因，特別是導(dǎo)致金融機構(gòu)操作風(fēng)險產(chǎn)生的主要和直接的誘因之一。

1.4合規(guī)風(fēng)險管理機制是指金融機構(gòu)有效識別合規(guī)風(fēng)險，主動避免違規(guī)事件發(fā)生，主動采取各項糾正措施和適當(dāng)?shù)膽徒浯胧?，持續(xù)修訂相關(guān)制度及詳盡描述具體做法的崗位手冊，有效管理合規(guī)風(fēng)險的周而復(fù)始的循環(huán)過程。有效的合規(guī)風(fēng)險管理機制是金融機構(gòu)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)，是構(gòu)建有效內(nèi)部控制機制的基礎(chǔ)和核心，是金融機構(gòu)安全穩(wěn)健運行的重要基礎(chǔ)。（所稱金融機構(gòu)高層是指金融機構(gòu)的董事會、監(jiān)事會和高級管理層。）

1.5合規(guī)文化 公司倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化，并將其作為公司文化建設(shè)的一個重要組成部分。倡導(dǎo)合規(guī)從公司高層做起，通過不斷完善公司治理強化合規(guī)風(fēng)險管理，高層的言行與公司的宗旨和價值觀念相一致。倡導(dǎo)推行誠信和正直的道德行為準(zhǔn)則和公司價值觀念，努力培育全體員工的合規(guī)意識，推行合規(guī)人人有責(zé)、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等合規(guī)理念，促進公司內(nèi)部合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動。

2.董事會的合規(guī)職責(zé)

2.1核準(zhǔn)公司的合規(guī)政策。

2.2確保公司戰(zhàn)略、產(chǎn)品拓展以及潛在沖突和新的風(fēng)險暴露都有獨立的評審。

2.3確保公司制定適當(dāng)?shù)恼咭杂行Ч芾砗弦?guī)風(fēng)險。

2.4監(jiān)督合規(guī)政策的實施，確保被認(rèn)定的合規(guī)薄弱環(huán)節(jié)得到及時整改。

2.5保證公司合規(guī)部門負(fù)責(zé)人能獨立與董事會或其下設(shè)委員會進行溝通。

2.6定期獲取和恰當(dāng)處理公司合規(guī)方案和合規(guī)問題的報告。

2.7每年至少一次評估公司有效管理合規(guī)風(fēng)險的程度。

3.監(jiān)事會的合規(guī)職責(zé)

監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督公司董事會和高級管理層合規(guī)風(fēng)險管理的有效性，具體職責(zé)包括：

3.1監(jiān)督董事會和高級管理層合規(guī)職責(zé)的履行情況。

3.2監(jiān)督金融機構(gòu)合規(guī)政策的實施，確保被認(rèn)定的合規(guī)薄弱環(huán)節(jié)得到及時整改。

3.3每年至少一次評估金融機構(gòu)有效管理合規(guī)風(fēng)險的程度。

4.高級管理層的合規(guī)職責(zé)

高級管理層應(yīng)在合規(guī)部門的協(xié)助下，負(fù)責(zé)公司合規(guī)風(fēng)險的有效管理，履行以下合規(guī)職責(zé)：

4.1負(fù)責(zé)及時傳達(dá)貫徹國家金融管理法律、行政法規(guī)；制定和適時修訂公司的合規(guī)政策，報經(jīng)董事會核準(zhǔn)后，并結(jié)合本公司的實際，組織制定具體的落實措施和辦法。

4.2嚴(yán)格自律，帶頭遵守和執(zhí)行國家金融法規(guī)和各項規(guī)章制度。不僅要以身作則管好自己，還要管好領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員，不搞違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營。

4.3組織本公司員工學(xué)習(xí)國家金融政策、法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，大力宣傳、普及法律知識，堅持經(jīng)常對員工進行遵紀(jì)守法和依法合規(guī)經(jīng)營教育，增強員工的法制觀念和自覺依法合規(guī)經(jīng)營意識。

4.4建立健全對部門負(fù)責(zé)人的監(jiān)督和管理制度，領(lǐng)導(dǎo)實施對直接管理的部門負(fù)責(zé)人依法合規(guī)經(jīng)營情況的考核工作。

4.5根據(jù)公司《內(nèi)部控制原則》建立和完善公司的內(nèi)部控制制度及實施細(xì)則，并強化對內(nèi)部控制的管理，確保公司內(nèi)部控制達(dá)到確定的目標(biāo)。

4.6按照公司《授權(quán)管理辦法》規(guī)定，規(guī)范管理并依法實施各項授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)和再轉(zhuǎn)授權(quán)，嚴(yán)禁超越權(quán)限從事經(jīng)營管理活動。

4.7定期研究分析公司依法合規(guī)經(jīng)營情況，針對存在的問題制定有效措施和辦法，及時予以糾正和解決。

4.8對公司發(fā)生的嚴(yán)重違法違紀(jì)違規(guī)問題，要組織力量徹底查清，并及時向集團和銀監(jiān)局如實報告。對所涉及的責(zé)任人員要依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。對涉嫌犯罪的人員要移交司法機關(guān)追究法律責(zé)任。

5.公司的其他負(fù)責(zé)人

公司的其他負(fù)責(zé)人對所分管的業(yè)務(wù)、部門的依法合規(guī)經(jīng)營負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。具體職責(zé)為：

5.1協(xié)助公司高管在分管的業(yè)務(wù)和部門中貫徹落實國家金融管理法律、行政法規(guī)和上級下發(fā)的規(guī)章制度，督促、指導(dǎo)分管部門制定落實的措施和辦法。

5.2嚴(yán)格自律，帶頭遵守和執(zhí)行國家金融法規(guī)和各項規(guī)章制度，不搞違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營。

5.3督促、組織分管部門員工學(xué)習(xí)國家金融政策、法規(guī)、公司各項規(guī)章制度及有關(guān)法律知識，結(jié)合業(yè)務(wù)工作實際和人員特點情況對員工進行經(jīng)常性的遵紀(jì)守法和依法合規(guī)經(jīng)營教育。

5.4加強對分管業(yè)務(wù)和部門工作的監(jiān)督管理，督促檢查內(nèi)部控制制度及崗位職責(zé)、權(quán)限的落實執(zhí)行?？己朔止懿块T負(fù)責(zé)人依法合規(guī)經(jīng)營情況。

5.5對分管業(yè)務(wù)、部門存在的違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營隱患和苗頭要高度重視，采取果斷措施消除和糾正，并及時向公司高管報告。

5.6組織領(lǐng)導(dǎo)對分管業(yè)務(wù)、部門暴露的嚴(yán)重違法違紀(jì)違規(guī)問題的清查工作及對有關(guān)責(zé)任人員的處理工作。

6.各有關(guān)部門的責(zé)任

6.1各有關(guān)部門指公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門、業(yè)務(wù)管理部門，以及人事、稽核等部門。各部門的負(fù)責(zé)人對本部門履行依法合規(guī)經(jīng)營職責(zé)負(fù)全責(zé)。

6.2業(yè)務(wù)經(jīng)營部門在日常經(jīng)營中要嚴(yán)格執(zhí)行各項金融法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)章制度，在上級授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)。不得以任何借口、理由和方式進行違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營；對上級領(lǐng)導(dǎo)人有關(guān)違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營指示應(yīng)予以抵制，無法抵制的應(yīng)越級報告。

6.3業(yè)務(wù)管理部門在管理工作中要貫徹落實國家的金融政策、法規(guī)和公司制定的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，對公司的業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營負(fù)專業(yè)管理責(zé)任。具體職責(zé)為：

6.3.1及時貫徹上級下發(fā)的涉及本部門專業(yè)的各項法規(guī)、制度和管理辦法，結(jié)合本機構(gòu)及專業(yè)實際情況制定切實可行的業(yè)務(wù)管理制度和辦法，指導(dǎo)、檢查、督促貫徹執(zhí)行，針對存在的問題和不足積極采取措施予以解決，修訂、完善制度，改進管理。

6.3.2督促本部門落實專業(yè)內(nèi)部控制制度，相互制約，責(zé)任到崗到人。

6.3.3嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)、再轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定，在權(quán)限范圍內(nèi)開展和管理業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁超越權(quán)限進行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)、再轉(zhuǎn)授權(quán)。

6.3.4對違反本專業(yè)制度規(guī)定的行為要及時制止、糾正，對嚴(yán)重的違法違紀(jì)違規(guī)問題及其責(zé)任人員應(yīng)嚴(yán)肅查處，依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理建議。

7.人事部門的職責(zé)

7.1嚴(yán)格按照干部考察、考核、選拔、任免的制度和工作程序選人用人，把好用人關(guān)。凡因違法違規(guī)經(jīng)營受過處分的人，在其未徹底認(rèn)識、改正自己的錯誤之前，一律不得提拔任用。

7.2對稽核及業(yè)務(wù)管理部門反映的各級機構(gòu)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人的違法違紀(jì)違規(guī)問題，人事部門要予以充分重視，作為考核任用的重要依據(jù)之一。

7.3落實對違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營責(zé)任人給予行政處分、免職、解聘、扣發(fā)工資津貼等涉及人事管理的處理。

8.稽核部門的職責(zé)

8.1對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門依法合規(guī)經(jīng)營和內(nèi)部控制進行監(jiān)督和再監(jiān)督，對存在的問題如實向合適的管理層報告或通報。

8.2組織實施公司《領(lǐng)導(dǎo)干部離任稽核辦法》中確定的稽核對象的離任稽核?；酥邪l(fā)現(xiàn)被稽核對象有嚴(yán)重違法違紀(jì)違規(guī)行為的，要在稽核報告中明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并提出處理建議。

8.3對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)違規(guī)問題要立即予以制止和糾正，查清事實、確定責(zé)任，依據(jù)有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人員提出處理建議。

8.4在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營的問題，對違規(guī)經(jīng)營構(gòu)成違紀(jì)的責(zé)任人員，依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見或建議。

8.5在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)立案查處。

9.公司董事長的職責(zé)

公司董事長負(fù)責(zé)公司依法合規(guī)經(jīng)營責(zé)任制的貫徹落實，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織對公司高管依法合規(guī)經(jīng)營情況考核的工作。落實責(zé)任制的情況列入總結(jié)或工作報告。

10.責(zé)任追究

10.1公司高管和各部門負(fù)責(zé)人不履行或者不正確履行依法合規(guī)經(jīng)營責(zé)任的，予以責(zé)任追究和處理。

10.2對有下列情形之一的公司高管、部門負(fù)責(zé)人根據(jù)事實情節(jié)、后果的輕重程度，給予通報批評或者給予警告、記過、記大過、降職（級）、撤職、留用察

看、開除等不同的行政處分；對其他有關(guān)責(zé)任人員（包括上級領(lǐng)導(dǎo)人）給予較輕檔次的處分。

10.2.1 對直接管轄范圍內(nèi)的違法違紀(jì)違規(guī)行為不制止、不查處，對 上級交辦的依法合規(guī)經(jīng)營責(zé)任內(nèi)的事項拒不辦理，未造成嚴(yán)重后果和影響的，給予通報批評或者給予警告、記過處分；造成了嚴(yán)重后果和影響的，給予記大過至撤職處分。10.2.2 對直接管轄范圍內(nèi)的嚴(yán)重違法違紀(jì)違規(guī)問題隱瞞不報或報而不實、壓制不查的，給予撤職處分。

10.2.3 由于未履行或者未正確履行規(guī)定的依法合規(guī)經(jīng)營責(zé)任，致使直接管轄范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，形成行內(nèi)資產(chǎn)和資金風(fēng)險、損失，或造成惡劣影響的，視損失金額大小和情節(jié)輕重，給予記過至撤職處分。

10.2.4 授意、指使、強令下屬人員違法、違紀(jì)、違規(guī)經(jīng)營，隱瞞真實情況，弄虛作假，未造成嚴(yán)重后果和影響的，給予記大過、降職（級）處分；造成了嚴(yán)重后果和影響的，給予撤職至開除處分。

10.2.5 授意、指使、縱容下屬人員阻撓、干擾、對抗監(jiān)督檢查、問題核查，或者對檢查人員、檢舉反映問題人和證明人打擊報復(fù)的，給予撤職至開除處分。10.2.6 對于稽核發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)違規(guī)問題不按照稽核建議立即停止，并認(rèn)真、切實糾正的，給予撤職至開除處分。

10.2.7 對有上述情形兩種以上者，按其中較重的一種處分類別進行處理；需要給予黨紀(jì)處分的，建議黨組織依據(jù)黨內(nèi)有關(guān)規(guī)定同時給予相應(yīng)的黨紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。對能主動報告并揭發(fā)檢舉違法違紀(jì)違規(guī)問題，使銀行資產(chǎn)減少損失的責(zé)任人員，在處理時可適當(dāng)從寬。

10.2.8 對落實執(zhí)行依法合規(guī)經(jīng)營責(zé)任制不得力，存在問題長期得不到解決和改善的機構(gòu)，要追究該機構(gòu)第一負(fù)責(zé)人的責(zé)任，給予通報批評或者給予警告至撤職處分。

10.2.9 人事、稽核部門未履行或者未正確履行依法合規(guī)經(jīng)營責(zé)任制規(guī)定的相關(guān)責(zé)任，產(chǎn)生不良影響和后果的，區(qū)別情況對有關(guān)責(zé)任人進行不同處理：

10.2.9.1人事部門考察、考核、選拔干部時，無視多數(shù)群眾的意見和稽核、監(jiān)察部門反映的有關(guān)問題，提拔任用了存在嚴(yán)重違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營問題的人，不論其在新的崗位是否存在違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營問題，都應(yīng)追究人事部門和上級領(lǐng)導(dǎo)用人失察的責(zé)任。

10.2.9.2 稽核部門對本機構(gòu)存在的突出的違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營問題或上級行交辦的任務(wù)不組織檢查，對稽核范圍內(nèi)的事項因不認(rèn)真履行職責(zé)造成重大疏漏，對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)違規(guī)問題不如實反映和提出稽核建議的，要追究有關(guān)檢查人員、部門負(fù)責(zé)人和上級領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。

10.2.9.3 稽核部門對群眾信訪舉報反映的違法違紀(jì)違規(guī)經(jīng)營問題線索不進行深入核查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法犯罪人員不立即采取措施的，要追究有關(guān)檢查人員、部門負(fù)責(zé)人和上級領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。

11.附則

11.1 本辦法由XX集團財務(wù)公司負(fù)責(zé)解釋。

11.2 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：申請設(shè)立企業(yè)集團財務(wù)公司操作規(guī)程

申請設(shè)立企業(yè)集團財務(wù)公司操作規(guī)程

第一章 總則

第一條 為進一步規(guī)范企業(yè)集團財務(wù)公司（以下簡稱財務(wù)公司）的申請設(shè)立工作，確保財務(wù)公司市場準(zhǔn)入工作健康、有序地進行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》（以下簡稱《辦法》）制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所指財務(wù)公司是以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位（以下簡稱成員單位）提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。

第三條 本規(guī)程用于規(guī)范申請設(shè)立財務(wù)公司籌建和開業(yè)階段的市場準(zhǔn)入行為。外資投資性公司設(shè)立財務(wù)公司（外資股本占25%以上）的市場準(zhǔn)入?yún)⒄毡疽?guī)程執(zhí)行。

第四條 凡在中國境內(nèi)設(shè)立財務(wù)公司，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）審查批準(zhǔn)。

第二章 設(shè)立條件

第五條 申請設(shè)立財務(wù)公司的企業(yè)集團（母公司），應(yīng)具備以下條件：

（一）符合國家產(chǎn)業(yè)政策并擁有核心主業(yè)。

（二）申請前1年年末，注冊資本金不低于8億元人民幣。

（三）申請前1年年末，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，凈資產(chǎn)率不低于30%。

（四）財務(wù)狀況良好，申請前連續(xù)2年年末按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額均不低于40億元人民幣，稅前利潤總額均不低于2億元人民幣。

（五）現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模。

（六）成立2年以上并且具有一定的企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)管理和資金管理經(jīng)驗。

（七）具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)，無不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。

（八）資信良好，申請前連續(xù)2年內(nèi)無不良誠信記錄，未發(fā)生違法違規(guī)行為。

（九）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

（十）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。

第六條 財務(wù)公司的注冊資本金應(yīng)當(dāng)主要從企業(yè)集團成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的具有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗的戰(zhàn)略投資者的股份。

除國家限制外部投資者進入并經(jīng)銀監(jiān)會事先同意的特殊行業(yè)的企業(yè)集團外，新設(shè)財務(wù)公司應(yīng)有豐富行業(yè)管理經(jīng)驗的戰(zhàn)略投資者作為股東，或經(jīng)營團隊中至少引進1名有豐富從業(yè)經(jīng)驗的高級管理人員和1名風(fēng)險管理專業(yè)人員。

第七條 企業(yè)集團成員單位投資入股財務(wù)公司，應(yīng)具備以下條件：

（一）經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊的企業(yè)法人。

（二）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)或有效的組織管理方式。

（三）具有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄。

（四）財務(wù)狀況良好，最近2個會計連續(xù)盈利。

（五）年終分配后，凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)總額的30%以上（合并會計報表口徑）。

（六）經(jīng)營管理良好，按期足額歸還銀行貸款，最近2年內(nèi)未發(fā)生違法違規(guī)行為。

（七）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

（八）該項投資符合國家法律、法規(guī)規(guī)定。

（九）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。

第八條 企業(yè)集團成員單位以外的戰(zhàn)略投資者投資入股財務(wù)公司，應(yīng)具備以下條件：

（一）承諾自財務(wù)公司成立之日起原則上在3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持財務(wù)公司股份，并在財務(wù)公司章程中載明。

（二）具有3年以上從事財務(wù)公司或類似機構(gòu)經(jīng)營管理的良好經(jīng)驗。

（三）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。

第九條 戰(zhàn)略投資者為金融機構(gòu)法人的，其投資入股財務(wù)公司除應(yīng)符合第八條規(guī)定的條件外，還應(yīng)具備以下條件：

（一）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。

（二）具有健全、有效的內(nèi)部管理和風(fēng)險控制制度。

（三）財務(wù)狀況良好，最近2個會計連續(xù)盈利。

（四）資信良好，最近2年內(nèi)未受到監(jiān)管機構(gòu)的重大處罰。

（五）入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。

（六）滿足有關(guān)監(jiān)管要求和指標(biāo)，且該項投資符合相關(guān)法律、法規(guī)以及監(jiān)管規(guī)定。

（七）戰(zhàn)略投資者為境外金融機構(gòu)法人的，其最近1年年末總資產(chǎn)原則上不少于10億美元。

（八）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。

第十條 戰(zhàn)略投資者為非金融機構(gòu)企業(yè)法人的，其投資入股財務(wù)公司應(yīng)符合第七條、第八條規(guī)定的條件。

第十一條 擬設(shè)立的財務(wù)公司應(yīng)具備以下條件：

（一）確屬集中管理企業(yè)集團資金的需要，經(jīng)合理預(yù)測能夠達(dá)到一定的業(yè)務(wù)規(guī)模。

（二）有符合《中華人民共和國公司法》和《辦法》規(guī)定的章程。

（三）有符合《辦法》規(guī)定的最低限額注冊資本金。

（四）有符合銀監(jiān)會規(guī)定的任職資格條件的董事、高級管理人員和規(guī)定比例的專業(yè)從業(yè)人員，在風(fēng)險管理、資金集約管理等關(guān)鍵崗位上有合格的專門人才。

董事、高級管理人員是指公司的法定代表人和對財務(wù)公司經(jīng)營管理具有決策權(quán)或?qū)︼L(fēng)險控制起重要作用的人員，包括董事長、副董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。

風(fēng)險管理、資金集約管理等關(guān)鍵崗位人員是指按照財務(wù)公司具體業(yè)務(wù)部門設(shè)置、業(yè)務(wù)制度和流程，在財務(wù)公司主要業(yè)務(wù)活動中承擔(dān)風(fēng)險管理和資金集約管理職責(zé)的工作人員。

財務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財務(wù)工作3年以上的人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或者財務(wù)工作5年以上人員應(yīng)當(dāng)不低于總?cè)藬?shù)的三分之一。

（五）制定較為完善的公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險防范等方面的制度，建立較為完善的管理信息系統(tǒng)和風(fēng)險控制系統(tǒng)。

（六）具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和其他設(shè)施。

（七）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。

第三章 董事和高級管理人員

第十二條 財務(wù)公司董事長、副董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及雖然與上述職位名稱不同但所承擔(dān)職責(zé)相同的高級管理人員的任職資格均須經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。

第十三條 財務(wù)公司董事、高級管理人員應(yīng)具備以下基本條件：

（一）具有完全民事行為能力的自然人。

（二）具有良好的職業(yè)道德、操守、品行和聲譽，熟悉并遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章，有良好的守法合規(guī)記錄。

（三）具有履職所需的專業(yè)知識、技能、從業(yè)經(jīng)驗，確保履職所需的時間和精力，在行為及決策上顯示出良好的判斷和管理能力，沒有不良的從業(yè)記錄。

（四）具有履職所需的獨立性。

（五）沒有法律、法規(guī)及其他規(guī)定明確不得擔(dān)任金融機構(gòu)董事、高級管理人員的情形。

（六）銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。

第十四條 財務(wù)公司董事除符合第十三條規(guī)定條件外，還應(yīng)具備下列條件：

（一）具有5年以上與經(jīng)濟、金融、法律、財務(wù)或其他有利于履行董事職責(zé)的工作經(jīng)歷。

（二）能夠運用財務(wù)公司的財務(wù)報表和統(tǒng)計報表判斷財務(wù)公司經(jīng)營、管理和風(fēng)險狀況。

（三）了解財務(wù)公司的公司治理結(jié)構(gòu)、公司章程、董事會職責(zé)以及董事會成員的權(quán)利和義務(wù)。

第十五條 財務(wù)公司董事長、副董事長除符合第十三條、第十四條規(guī)定條件外，還應(yīng)具備下列條件：

具有本科以上學(xué)歷，在金融機構(gòu)從業(yè)6年以上，或在本集團從事財務(wù)或資金管理工作8年以上，或從事本集團核心主業(yè)及相關(guān)管理工作10年以上。

第十六條 財務(wù)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理除符合第十三條規(guī)定條件外，還應(yīng)具備下列條件：

具有本科以上學(xué)歷，在金融機構(gòu)從業(yè)6年以上，或從事財務(wù)或資金管理工作10年以上（其中從事金融工作3年以上）。

財務(wù)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理同時任董事的，還應(yīng)符合第十四條規(guī)定的條件。第十七條 從境外引進的高級管理人員除符合第十三條規(guī)定條件外，還應(yīng)具備下列條件：

（一）熟悉中國的經(jīng)濟、金融政策以及有關(guān)的金融監(jiān)管法律法規(guī)；熟悉國內(nèi)外金融市場運作規(guī)律和特點。

（二）具有與擔(dān)任職務(wù)相適應(yīng)的工作經(jīng)驗和組織管理經(jīng)驗。

具有國際知名跨國金融機構(gòu)資金管理或國際知名大型企業(yè)集團資金集中管理從業(yè)經(jīng)驗5年以上，并有3年以上擔(dān)任業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或相當(dāng)于業(yè)務(wù)部門經(jīng)理以上職位的經(jīng)驗。

或者具有國際知名商業(yè)銀行或投資銀行從業(yè)經(jīng)驗5年以上，熟悉資金計劃和資本市場投融資業(yè)務(wù)，并有3年以上擔(dān)任業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或相當(dāng)于業(yè)務(wù)部門經(jīng)理以上職位的經(jīng)驗。

從境外引進的高級管理人員同時任董事的，還應(yīng)符合第十四條規(guī)定的條件。

第四章 設(shè)立申請

第十八條 企業(yè)集團設(shè)立財務(wù)公司，分為申請籌建和申請開業(yè)兩個階段，并由集團母公司作為申請人提交申請材料。

第十九條 申請人應(yīng)將籌建和開業(yè)申請材料報送至財務(wù)公司擬設(shè)地銀監(jiān)局。

第二十條 籌建申請材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）籌建申請表（見附表一）。

（二）籌建申請書，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬設(shè)財務(wù)公司名稱（可未經(jīng)工商行政管理機關(guān)預(yù)核準(zhǔn)）、擬設(shè)地、注冊資本金、股東及其股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等。

（三）設(shè)立財務(wù)公司的可行性研究報告。

（四）集團母公司的資質(zhì)證明材料。

（五）成員單位名冊及有權(quán)部門出具的相關(guān)證明資料。

成員單位包括集團母公司及其控股51%以上的子公司（以下簡稱子公司），母公司、子公司單獨或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司，母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會團體法人。

（六）申請人和其他出資人的股東資格材料。

（七）出資人的出資保證或出資協(xié)議。

（八）母公司董事會做出的、在財務(wù)公司出現(xiàn)支付困難時增加相應(yīng)資本金的書面承諾。

（九）引進高級管理人員或風(fēng)險管理專業(yè)人員的，母公司董事會須提供引進高級管理人員或風(fēng)險管理專業(yè)人員的相關(guān)證明材料。

（十）母公司法定代表人簽署的確認(rèn)母公司及其成員單位提供的資料真實性的證明文件。

（十一）律師事務(wù)所出具的申請人在申請籌建程序、材料等方面合法合規(guī)性和完整性的法律意見書。

（十二）銀監(jiān)會要求提交的其他文件、資料。

第二十一條 設(shè)立財務(wù)公司的可行性研究報告應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：

（一）企業(yè)集團基本情況，包括歷史沿革、成員單位狀況、組織架構(gòu)和人員情況、基本財務(wù)狀況和主要財務(wù)指標(biāo)等。

（二）企業(yè)集團所屬產(chǎn)業(yè)及相關(guān)國家產(chǎn)業(yè)政策說明。

（三）企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營狀況、行業(yè)地位、發(fā)展規(guī)劃及核心主業(yè)在集團資產(chǎn)中所占比重等。

（四）現(xiàn)金流量分析，即對企業(yè)集團過去2年的現(xiàn)金流量規(guī)模、特點、規(guī)律等進行分析，對未來的現(xiàn)金流量進行合理預(yù)測。

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（一）在補正通知書發(fā)出之日起3個月內(nèi)，申請人未能提交補正申請材料。

（二）申請人提交的補正申請材料不齊全，或不符合規(guī)定形式要求。

（三）法律、行政法規(guī)及銀監(jiān)會規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)做出不予受理申請決定的情形。

第三十二條 銀監(jiān)局受理籌建和開業(yè)申請后，對申請資料進行審核，并在20個工作日內(nèi)將同意或不同意的審核意見及申請人的全套申請材料上報銀監(jiān)會審查并批準(zhǔn)。

第三十三條 銀監(jiān)會應(yīng)在收到銀監(jiān)局上報的籌建申請材料和審查意見之日起4個月內(nèi)做出是否批準(zhǔn)籌建的決定，同時抄送銀監(jiān)局。

銀監(jiān)會不批準(zhǔn)籌建的，向申請人下發(fā)書面通知并說明理由。銀監(jiān)會批準(zhǔn)籌建的，向申請人下發(fā)批準(zhǔn)籌建的書面批復(fù)。

第三十四條 申請人應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)籌建的批復(fù)之日起3個月內(nèi)完成籌建工作。如遇特殊情況，申請人應(yīng)當(dāng)在籌建期限屆滿1個月前向銀監(jiān)會提交籌建延期申請，經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，可延期一次，但籌建期限最長不得超過6個月。

第三十五條 銀監(jiān)局在上報對開業(yè)申請的審核意見前，應(yīng)對適用于核準(zhǔn)制的高級管理人員進行考試，并邀請非銀行金融機構(gòu)監(jiān)管處室以外人員參與監(jiān)考和考卷評價；同時應(yīng)召開開業(yè)申請答辯會并組織高級管理人員任職資格談話。

（一）參加答辯會人員為本規(guī)程規(guī)定的適用于核準(zhǔn)制的高級管理人員，包括董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。

（二）開業(yè)申請答辯會由財務(wù)公司（籌）董事長、總經(jīng)理作為主答辯人。

（三）銀監(jiān)局根據(jù)高級管理人員的職責(zé)分工有所側(cè)重地分別對其進行談話。

（四）答辯會及談話考察的主要內(nèi)容包括：公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度建設(shè)情況、公司董事會和高管人員的風(fēng)險管理及審慎經(jīng)營意識、公司業(yè)務(wù)發(fā)展前景分析等。

（五）銀監(jiān)局應(yīng)將考試試卷、考試結(jié)果、答辯和談話記錄及考察評價意見隨各公司開業(yè)申請材料一同上報銀監(jiān)會（答辯會記錄和談話記錄見附表五、六）。

第三十六條 銀監(jiān)會自收到銀監(jiān)局上報的開業(yè)申請材料和審查意見之日起2個月內(nèi)做出是否批準(zhǔn)開業(yè)的決定，同時抄送銀監(jiān)局。

銀監(jiān)會不批準(zhǔn)開業(yè)的，向申請人下發(fā)書面決定并說明理由。

銀監(jiān)會批準(zhǔn)開業(yè)的，向申請人下發(fā)批準(zhǔn)開業(yè)的書面批復(fù)及高級管理人員任職資格核準(zhǔn)文件。

第三十七條 申請人收到開業(yè)批復(fù)后，持下列材料到銀監(jiān)會或銀監(jiān)局領(lǐng)取金融許可證：

（一）開業(yè)批復(fù)。

（二）驗收合格意見書。

（三）金融機構(gòu)介紹信。

（四）領(lǐng)取許可證人員的合法有效身份證明。

（五）銀監(jiān)會要求的其他資料。

第三十八條 銀監(jiān)會或銀監(jiān)局自收到上述有效文件之日起5個工作日內(nèi)頒發(fā)金融許可證。

第三十九條 財務(wù)公司領(lǐng)取金融許可證后，應(yīng)當(dāng)按照《金融許可證管理辦法》的規(guī)定，在銀監(jiān)會或銀監(jiān)局指定的全國公開發(fā)行的報紙上進行公告。公告的具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：機構(gòu)名稱、營業(yè)地址、金融機構(gòu)編碼、郵政編碼及聯(lián)系電話。

617-

第四篇：企業(yè)集團財務(wù)管理體制

企業(yè)集團財務(wù)管理體制

隨著我國改革開放的深入發(fā)展，社會主義市場經(jīng)濟體系的建立和健全，企業(yè)集團這種新型的企業(yè)組織形式正在蓬勃興起。但是眾多實際調(diào)研資料表明，我國理論界對企業(yè)集團理論研究在某些方面明顯滯后，這種滯后已影響到我國企業(yè)集團的實踐。本文試圖通過對建立企業(yè)集團財務(wù)管理體系中的若干問題的探討，來解決目前企業(yè)集團中普遍存在的集團內(nèi)部不協(xié)調(diào)、各成員企業(yè)優(yōu)勢難以充分發(fā)揮等問題的有效方法。

一、企業(yè)集團含義及其財務(wù)特征

企業(yè)集團這一概念是由日本提出和廣泛使用的，它有別于集團公司的概念。企業(yè)集團是由眾多獨立或相對獨立的企業(yè)形成的具有相對穩(wěn)定核心層的經(jīng)營聯(lián)合體。企業(yè)集團內(nèi)部一般擁有數(shù)個實力強大，相互關(guān)系穩(wěn)定的核心企業(yè)。每個核心企業(yè)各自有自己的系列企業(yè)群及其控股子公司、孫公司及持股的關(guān)聯(lián)公司。

企業(yè)集團本身從整體上看一般不具有獨立法人地位，而是經(jīng)營合作聯(lián)合體。企業(yè)集團的內(nèi)部包含若干獨立的核心企業(yè)，每個核心企業(yè)均具備獨立的法人資格，各有其子公司及關(guān)聯(lián)公司組成的系列企業(yè)群，即企業(yè)集團是由若干集團公司或控股公司聯(lián)合而成的。集團控股母公司處于企業(yè)集團聯(lián)合體的金字塔頂端。

企業(yè)集團內(nèi)部的聯(lián)結(jié)不是靠控股母公司等總部性機構(gòu)來垂直聯(lián)系，而主要靠核心企業(yè)之間橫向的相互持股（或環(huán)狀持股）和集團內(nèi)貸款這種資本參與關(guān)系為主要紐帶，集團內(nèi)各核心企業(yè)在資本關(guān)系上是平等的。

基于以上對企業(yè)集團含義的分析，我們認(rèn)為企業(yè)集團在財務(wù)管理方面具有以下特征：

1、財務(wù)主體多元化。企業(yè)集團的一個重要特點是母公司與被控股的子公司之間以資本關(guān)系為基礎(chǔ)產(chǎn)生控制與被控制關(guān)系，但它們又都是獨立的法人主體。集團公司中的各子公司作為獨立的法人，都是利潤管理中心或投資管理中心，具有獨立的經(jīng)營管理機構(gòu)并獨自承擔(dān)財務(wù)上的法律責(zé)任，形成“公司內(nèi)的公司”。所以集團公司本身就意味著多個財務(wù)主體并存。

2、財務(wù)決策多層次化。在企業(yè)集團中，母公司作為核心企業(yè)，與其屬下各級子公司分別處于不同的管理層次，各自的財務(wù)決策權(quán)利也不相同，導(dǎo)致集團內(nèi)部財務(wù)決策的多層次化。因此，企業(yè)集團在確定母公司主導(dǎo)地位的基礎(chǔ)上，必須充分考慮不同產(chǎn)業(yè)、地區(qū)、管理層次的企業(yè)的不同情況，合理處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，最大限度地減少內(nèi)部矛盾，真正調(diào)動集團各層次成員企業(yè)的積極性和創(chuàng)造性，保證企業(yè)集團發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略的順利實施。

3、投資領(lǐng)域多元化。企業(yè)集團憑借其財力雄厚的條件，普遍采用多元化投資經(jīng)營戰(zhàn)略，注重產(chǎn)品的系列化和產(chǎn)業(yè)的多元化，通過進入市場經(jīng)濟的多種領(lǐng)域，在增強其競爭發(fā)展能力的同時，提高了抵御不同市場風(fēng)險的能力，從而可以加速整個集團的資本擴張與資本增值速度。

4、母公司職能雙重化。母公司作為整個集團發(fā)展目標(biāo)的制定與實施的組織者、指揮者，其職能不再僅僅局限于自身單一的經(jīng)營，更為重要的職能在于通過控股等多種方式，以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)從事資本經(jīng)營和管理，推動其下屬各成員公司的經(jīng)營管理，使整個公司能夠作為一個有機整體有效地協(xié)調(diào)運營并迅速擴張。

5、關(guān)聯(lián)交易經(jīng)?；?。關(guān)聯(lián)交易是指在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源和義務(wù)的事項。企業(yè)集團內(nèi)部母子公司之間、由母公司控制的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)之間等都會或多或少地發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。如果這些關(guān)聯(lián)交易能夠以市價作為交易的定價原則，則不會對交易雙方產(chǎn)生異常的影響。但事實上大量關(guān)聯(lián)交易采取的是協(xié)議定價原則，交易價格的高低在一定程度上取決于企業(yè)集團的需要，使利潤得以在各公司之間選擇。

企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)及其財務(wù)特征，決定了其財務(wù)管理的重點在于財務(wù)管理體制與財務(wù)控制模式的選擇上。

二、企業(yè)集團公司財務(wù)管理原則

1、企業(yè)集團公司財務(wù)管理的組織原則。企業(yè)集團公司財務(wù)管理應(yīng)堅持“惟一領(lǐng)導(dǎo)與雙重領(lǐng)導(dǎo)”相結(jié)合的原則，為更好地搞好企業(yè)集團公司的財務(wù)管理，使企業(yè)集團財務(wù)管理始終保持統(tǒng)一、有序、高效地運轉(zhuǎn)態(tài)勢，企業(yè)集團所屬公司的財務(wù)管理可實行本公司和上級公司財務(wù)部門“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的原則。

所謂雙重領(lǐng)導(dǎo)，就是公司財務(wù)管理，既受本公司領(lǐng)導(dǎo)，又受上級公司財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。具體地說：子公司財務(wù)管理工作受母公司財務(wù)部和子公司雙重領(lǐng)導(dǎo)，孫公司財務(wù)管理工作受子公司財務(wù)部和孫公司雙重領(lǐng)導(dǎo)。

財務(wù)管理實行雙重領(lǐng)導(dǎo)，有利于企業(yè)集團母公司對本企業(yè)集團的資金運作、重大投資、重要財務(wù)決策等財務(wù)活動進行有效的控制，同時保證子公司和孫公司按程序或在權(quán)限內(nèi)獨立實行財務(wù)管理。企業(yè)集團公司財務(wù)管理實行雙重領(lǐng)導(dǎo)，在一定程度上可防止因財務(wù)權(quán)力分散而出現(xiàn)集團公司財務(wù)混亂或造成嚴(yán)重?fù)p失，也可調(diào)動下級公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員理財?shù)姆e極性。

所謂“惟一領(lǐng)導(dǎo)”是指母公司財務(wù)只受本公司領(lǐng)導(dǎo)管理。

2、企業(yè)集團公司理財?shù)幕驹瓌t

（1）系統(tǒng)原則。集團公司理財以貨幣墊支開始到貨幣資金收回為止，經(jīng)歷了資金籌集、資金投放、資金收回與資金分配等幾個部分，這幾個部分互相聯(lián)系、互相作用，組成一個整體，具有系統(tǒng)的性質(zhì)。為此，作好理財工作，必須從企業(yè)理財系統(tǒng)的內(nèi)部和外部聯(lián)系出發(fā)，從各組成部分的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一出發(fā)，這就是企業(yè)理財?shù)南到y(tǒng)原則，其核心是在企業(yè)理財工作中體現(xiàn)系統(tǒng)的特征。

（2）平衡原則。在企業(yè)理財中，要力求使資金的收支在數(shù)量上和時間上達(dá)到動態(tài)的協(xié)調(diào)平衡，這就是企業(yè)理財?shù)钠胶庠瓌t。平衡原則是企業(yè)理財?shù)囊豁椈驹瓌t，企業(yè)理財?shù)倪^程是追求平衡的過程，如果不需要平衡，也就不需要企業(yè)理財。只有實現(xiàn)了財務(wù)收支的動態(tài)平衡，才能更好地實現(xiàn)理財目標(biāo)。

（3）彈性原則。在企業(yè)理財中，必須在追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時，留有合理的伸縮余地，這便是彈性原則。之所以要保持合理的彈性，是因為：企業(yè)理財環(huán)境是復(fù)雜多變的，企業(yè)缺乏完全的控制能力；企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力也不可能達(dá)到理想的境界，因而，在管理中可能會出現(xiàn)失誤；財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃都是對未來的一種大致的規(guī)劃，也不可能完全準(zhǔn)確。為此，就要求在管理的各個方面和各個環(huán)節(jié)保持可調(diào)節(jié)的余地。

彈性原則的關(guān)鍵是防止彈性的過大或過小，因為彈性過大會造成浪費，而彈性過小會帶來較大的風(fēng)險。確定合理的彈性必須考慮如下幾個問題：企業(yè)控制財務(wù)環(huán)境的能力。即企業(yè)控制財務(wù)環(huán)境的能力越強，彈性可以越??；不利事件出現(xiàn)可能性的大小。即不利事件出現(xiàn)的可能性越小，彈性也越小。企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險。即企業(yè)如果愿意承擔(dān)比較大的風(fēng)險則可留有較小的彈性；企業(yè)如果不愿承擔(dān)風(fēng)險，則必須留有較大的彈性。

（4）比例原則。企業(yè)理財必須通過各因素之間的比例關(guān)系來發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，采取相應(yīng)的措施，使有關(guān)比例趨于合理，這便是企業(yè)理財?shù)谋壤瓌t。

比例原則是企業(yè)的一項重要原則。只有各種比例關(guān)系比較合理，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)才能比較通暢地進行，而不重視比例問題的研究，就可能會使企業(yè)理財陷入惡性循環(huán)。

（5）優(yōu)化原則。企業(yè)理財過程是一個不斷地進行分析、比較和選擇，以實現(xiàn)最優(yōu)的過程，這就是企業(yè)理財?shù)膬?yōu)化原則。主要包括以下幾方面內(nèi)容：多方案的最優(yōu)選擇問題；最優(yōu)總量的確定問題；最優(yōu)比例關(guān)系的確定問題。

三、企業(yè)集團公司財務(wù)管理體制模式

企業(yè)集團公司的財務(wù)管理體制，是指存在于企業(yè)集團公司整體管理框架內(nèi)，為實現(xiàn)企業(yè)集團公司總體財務(wù)目標(biāo)而設(shè)計的財務(wù)管理模式、管理機構(gòu)及組織分工等項要素的有機結(jié)合。主要涉及母子公司之間重大財務(wù)決策權(quán)限的劃分，包括對外籌資權(quán)、投資決策權(quán)、收益分配權(quán)、營運資金控制權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)等。財務(wù)管理體制的核心在于對集權(quán)與分權(quán)的有效選擇，其常見的模式主要有三種：

1、集權(quán)模式 在集權(quán)模式下，企業(yè)集團的各種財務(wù)決策權(quán)均集中于集團母公司，集團母公司集中控制和管理集團內(nèi)部的經(jīng)營和財務(wù)，并做出相應(yīng)的財務(wù)決策，所有子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行集團母公司的決策，各子公司只負(fù)責(zé)短期財務(wù)規(guī)劃和日常經(jīng)營管理。

集權(quán)模式的主要優(yōu)點有三個：（1）財務(wù)管理效率較高，能夠全方位地控制子公司的財務(wù)行為；（2）便于實現(xiàn)資源共享，集團公司較易調(diào)動內(nèi)部財務(wù)資源，促進財務(wù)資源的合理配置；（3）通過集團產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的整體優(yōu)化，有利于降低成本，取得規(guī)模效益。

但這種模式是基于對子公司經(jīng)理層不信任的假設(shè)上，其最大缺陷在于無法調(diào)動子公司經(jīng)理層的積極性。具體體現(xiàn)在三個方面：（1）因決策信息不靈帶來的低效率。最高決策層（母公司）遠(yuǎn)離經(jīng)營現(xiàn)場，信息掌握不完整易造成決策低效率甚至失誤。（2）制約了子公司理財?shù)姆e極性和創(chuàng)造性，部分剝奪了子公司的理財自主權(quán)，甚至侵犯了其獨立法人的地位。（3）難以應(yīng)付復(fù)雜多變的環(huán)境。由于決策集中、效率降低，應(yīng)付市場變化的能力大大降低。

因此，這種模式主要適用于下列三種情況：（1）企業(yè)集團的規(guī)模不大，且處于組建初期，需要通過集權(quán)來規(guī)范子公司的財務(wù)行為；（2）子公司在集團整體的重要性使得母公司不能對其進行分權(quán)，如子公司是母公司的原料供應(yīng)或采購單位，或是母公司產(chǎn)品的銷售對象；（3）子公司的管理效能較差，需要母公司加大管理力度。

2、分權(quán)模式 在分權(quán)模式下，母公司只保留對子公司重大財務(wù)事項的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財務(wù)事項的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，子公司只需將決策結(jié)果提交母公司備案即可。在這種模式下，子公司相對獨立，母公司不直接干預(yù)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)活動。

分權(quán)模式的主要優(yōu)點有：（1）有利于調(diào)動各子公司的積極性和創(chuàng)造性。各子公司擁有一定的理財自主權(quán)，其理財積極性和創(chuàng)造性較高。（2）財務(wù)決策周期短，應(yīng)付市場變化能力較強。子公司擁有一定的財務(wù)決策權(quán)，決策程序減少，效率提高。

但分權(quán)模式也有其明顯的缺陷，主要體現(xiàn)在兩個方面：（1）各子公司間資源調(diào)動受到一定限制，不利于整個集團資源的優(yōu)化配置；（2）影響規(guī)模經(jīng)濟效益的發(fā)揮，導(dǎo)致內(nèi)部資源配置上的浪費，使集團整體實力和市場競爭能力下降。因而，這種模式主要適用于資本經(jīng)營型企業(yè)集團和某些對集團沒有重要影響的子公司。

3、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的模式 這是一種上述兩種模式兼容的混合模式。這種模式強調(diào)結(jié)果的重要性，但同時對可能出現(xiàn)的財務(wù)控制點傾注于力度，實行關(guān)鍵點控制。這些關(guān)鍵的財務(wù)控制點包括財務(wù)人員控制、資產(chǎn)變賣控制以及重大的資金調(diào)度控制等等。這種模式不同于集權(quán)模式，它不是過程控制，而是點控制；同時它又強調(diào)結(jié)果控制，汲取了分權(quán)模式的優(yōu)點。

集權(quán)和分權(quán)是相對的，沒有絕對的集權(quán)，也沒有絕對的分權(quán)，集權(quán)和分權(quán)沒有一個絕對的定量指標(biāo)來衡量。企業(yè)集團應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境和競爭的需要，結(jié)合集團自身生產(chǎn)經(jīng)營和組織機構(gòu)的特點，財務(wù)運行模式和環(huán)境的差異，創(chuàng)造適合自身特點的財務(wù)控制模式。我們認(rèn)為，對于集權(quán)與分權(quán)的選擇來說，最好的集權(quán)就是有效的分權(quán)。分權(quán)職責(zé)明確，并相互協(xié)調(diào)一致就實現(xiàn)了集權(quán)的要求。具體表現(xiàn)為分權(quán)的每一個部門、每一個崗位所界定的權(quán)限非常到位，每一個部門、崗位的職責(zé)權(quán)限相互協(xié)同，這樣最終協(xié)同的結(jié)果就達(dá)到了企業(yè)的總目標(biāo)上。

四、目前企業(yè)集團財務(wù)管理體制存在的問題及對策

（一）存在的問題

1、目前大部分的企業(yè)集團財務(wù)管理還是停留在如何理順賬本，出具三張對外財務(wù)報表的階段。管理階層需要的管理會計信息需要幾經(jīng)周轉(zhuǎn)才能勉強獲得。集團作為管理機構(gòu)，做得比較好的企業(yè)集團可能建立了結(jié)算中心，在資金上做到了較為集中的控制，但大部分的企業(yè)只是要求子公司提供每月的財務(wù)報表，然后在某一時間作一番內(nèi)部審計。在這種情況下出現(xiàn)問題時無法及時發(fā)現(xiàn)，同時集團財務(wù)的信息單

一、滯后，無法支持集團決策。

2、與其它企業(yè)相比，企業(yè)集團財務(wù)管理對內(nèi)部控制制度的依賴更大。一般企業(yè)除了內(nèi)部的一般監(jiān)督外，還有來自企業(yè)外部的監(jiān)督，而企業(yè)集團財務(wù)，除集團母公司受到企業(yè)外部的監(jiān)督外，其所屬子公司或?qū)O公司很少受到外部的監(jiān)督，加之集團內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜，更需要企業(yè)加強內(nèi)部監(jiān)督。而目前的現(xiàn)狀是，企業(yè)集團財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)有相當(dāng)大的差距。

（二）采取的對策。企業(yè)集團財務(wù)管理存在的以上問題，除了集團本身特性形成的因素外，還有其他一些因素，我們應(yīng)該區(qū)別不同情況，采取不同措施，分別加以解決。

1、用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)建立集中式財務(wù)管理系統(tǒng)。集中式財務(wù)管理具體包括五個方面的內(nèi)容：總賬、應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨管理、資產(chǎn)管理和財務(wù)合并。

（1）總賬系統(tǒng)。通過集團和子公司共同使用同一個賬套或每個公司使用不同的賬套，在每個賬套間建立映射關(guān)系，自動形成合并報表。并在總賬中建立預(yù)算和保留會計信息，為財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。這樣在總賬系統(tǒng)中，集團可以及時了解到子公司的財務(wù)狀況，通過總賬系統(tǒng)可以追溯到最底層的憑證。

（2）應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)幫助集團詳細(xì)了解子公司的應(yīng)收應(yīng)付款情況，包括客戶和供應(yīng)商的信息，追蹤客戶還款和企業(yè)的收款情況，信用控制和賬齡管理，從而降低壞賬損失。對應(yīng)付款管理，安排付款計劃，提醒付款，使企業(yè)在最合適的時間完成最經(jīng)濟的付款。

（3）存貨和資產(chǎn)管理系統(tǒng)。存貨和資產(chǎn)是集團資金被占用的主要部分，如何加快實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率是企業(yè)長期難以解決的問題，容易形成物流“黑”。從存貨來看，許多企業(yè)幾年都不盤點一次，貨物長期積壓，倉庫人員自己都不知道確切的庫存。而財務(wù)上只有賬面數(shù)據(jù)，賬實之間的差異無法有效獲知，常常造成重復(fù)采購，資金嚴(yán)重浪費。固定資產(chǎn)的管理也存在同樣的問題。其產(chǎn)生的根源是沒有形成規(guī)范的管理，庫存和財務(wù)各有一套賬，數(shù)據(jù)在多次的錄入中已失去了其本來面目。通過建立總賬和庫存，固定資產(chǎn)之間的對應(yīng)關(guān)系，可以使集團、各子公司對實物管理做到心中有數(shù)，包括數(shù)量、價格、在存狀況、庫齡等。

（4）財務(wù)合并。集團的財務(wù)合并應(yīng)分為三步，第一步是建立統(tǒng)一的內(nèi)部交易規(guī)則；第二步是在發(fā)生內(nèi)部交易時，通過集中式的事務(wù)審批來控制貫穿企業(yè)的業(yè)務(wù)實體之間的事務(wù)記賬規(guī)則。第三步是建立集團合并關(guān)系，通過多賬套的集成，使手工調(diào)整的時間最少，并自動完成財務(wù)合并。

通過集中的財務(wù)處理，企業(yè)集團可以對實物進行有效的管理，并為財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2、加強內(nèi)控制度建設(shè)

（1）加強集團內(nèi)部監(jiān)事會監(jiān)督。監(jiān)事會應(yīng)履行下列職責(zé)：1檢查子公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的落實情況；2檢查子公司財務(wù)，查閱子公司的財務(wù)會計資料及與子公司經(jīng)營管理有關(guān)的其他資料，驗證子公司財務(wù)會計報告的真實性、合法性；3檢查子公司落實發(fā)展規(guī)劃和計劃、經(jīng)營效益、投資回報、國有資產(chǎn)保值增值情況。

（2）健全重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項主要包括四個方面，即對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。

1在對外投資方面，要制定《集團公司對外投資管理制度》。規(guī)定集團財務(wù)部是集團對外投資的核算和監(jiān)督的主管部門，負(fù)責(zé)對聯(lián)營、合資項目的立項、投資和停業(yè)解體等審批管理。各子公司及直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)時必須進行可行性論證和經(jīng)濟效益的預(yù)測，并要吸收財務(wù)人員參加，掌握投資對方的資信和資產(chǎn)情況。凡不具備聯(lián)營、合資經(jīng)營條件的不得立項；具備聯(lián)營、合資條件的，由主辦部門辦理申請立項手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)立項的聯(lián)營、合資合同和企業(yè)章程在合同簽訂后20天內(nèi)由有關(guān)子公司、直屬單位財務(wù)處報母公司財務(wù)部備案。

2在資產(chǎn)處置方面，要制定《集團公司流動資金管理制度》、《集團公司固定資產(chǎn)管理制度》、《集團公司無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理制度》等一系列的資產(chǎn)管理制度，對每類資產(chǎn)的處置都做出明確的規(guī)定。

3在資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策方面，要制定《集團公司資金使用管理制度》，規(guī)定各單位的所有收入和支出一律入賬，不允許發(fā)生賬外資金；各單位的所有資金都要納入資金預(yù)算收支安排。資金預(yù)算安排必須經(jīng)過集體討論：資金預(yù)算報母公司董事會審定；季度資金預(yù)算報經(jīng)理辦公會審定；月度資金預(yù)算報主管經(jīng)理審批。

（3）定期開展財產(chǎn)清查。財產(chǎn)清查，既是加強財物管理的一項重要制度，也是加強會計核算和會計控制的一項重要內(nèi)容。首先要制定《集團公司財產(chǎn)清查程序》。期末對整個集團的財產(chǎn)進行清查，通過財產(chǎn)清查，確定集團各項財產(chǎn)的實存數(shù)，查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，以便制定改進措施，做到賬實相符，保證會計資料真實、完整。

（4）強化內(nèi)部審計。集團公司應(yīng)設(shè)立審計部，負(fù)責(zé)集團所有單位的內(nèi)部審計工作。要按照《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》精神，結(jié)合集團公司的實際情況，制定《集團公司內(nèi)部審計規(guī)定》，并據(jù)此開展獨立、客觀的內(nèi)部審計工作。1圍繞真實、合法、效益的目標(biāo)，對集團各單位的財務(wù)收支進行合規(guī)審計；2對離任的領(lǐng)導(dǎo)開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計；3圍繞改善經(jīng)營管理和內(nèi)部控制制度，開展專項審計。

（5）制定內(nèi)部會計控制規(guī)范。為了促進集團內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，應(yīng)制定《企業(yè)集團公司內(nèi)部會計控制規(guī)范》等規(guī)章制度。內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容為：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。

內(nèi)部會計控制要達(dá)到以下基本目標(biāo)：1規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。2堵塞漏洞、消除隱患、防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及作弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全完整。3確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

在整個企業(yè)集團公司內(nèi)部，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一執(zhí)行由母公司組織制定的總體財務(wù)管理制度。子公司或?qū)O公司可根據(jù)母公司制定的財務(wù)管理制度及其原則，結(jié)合自身特點，自行制定本公司具體的財務(wù)管理實施細(xì)則。在企業(yè)集團公司進行財務(wù)管理制度建設(shè)的過程中，所有當(dāng)事人（無論母公司、子公司或?qū)O公司），都必須堅持科學(xué)、系統(tǒng)、精練、可行和易操作的原則，認(rèn)真策劃，反復(fù)論證，廣泛征求意見，及時修訂，不斷完善。

第五篇：企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略研究

本科生畢業(yè)設(shè)計（論文）封面

（2015 屆）

論文（設(shè)計）題目 作 者 學(xué) 院、專 業(yè) 班 級 指導(dǎo)教師（職稱）論 文 字 數(shù) 論文完成時間

大學(xué)教務(wù)處制

會計原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題(200個)

一、論文說明

本寫作團隊致力于會計畢業(yè)論文寫作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專業(yè)本科論文3000起，具體可以聯(lián)系qq 805990749。下列所寫題目均可寫作。

二、原創(chuàng)論文參考題目 寶潔市場營銷審計分析 2 某制衣公司融資問題研究 試論企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的成因及其防范 4 我國開征物業(yè)稅的思考 某包裝材料公司降低制造成本的有效途徑分析與論證 6 某公司會計政策變更的動因研究 7 論某玻璃公司內(nèi)部會計控制 8 中小民營企業(yè)適度負(fù)債經(jīng)營研究 我國商業(yè)銀行經(jīng)營效益及其影響因素分析—以招商銀行為例 10 基于顧客滿意角度下某公司質(zhì)量成本控制研究 11 沃爾瑪?shù)墓?yīng)鏈物流管理研究 12 某市小微企業(yè)融資問題研究 13 應(yīng)收賬款的信用管理與風(fēng)險防范 我國汽車零部件企業(yè)采購與付款控制研究 15 杜邦財務(wù)分析體系的改進及應(yīng)用研究 xx公司存貨管理存在的問題及解決方法研究 17 “營改增”對我國企業(yè)影響的研究 18 淺論我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理 19 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 20 成本信息失真的原因及財務(wù)危害 內(nèi)部控制與舞弊公司預(yù)警——基于舞弊三角形理論 22 企業(yè)并購的財務(wù)效應(yīng)分析 某公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策研究 24 某公司應(yīng)收賬款管理的研究 淺談互聯(lián)網(wǎng)時代企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)對策略 26 某大學(xué)貸款風(fēng)險的成因及防范對策 作業(yè)成本法在我國船舶制造業(yè)中的應(yīng)用研究 28 淺談企業(yè)所得稅避稅方法 我國上市企業(yè)并購的財務(wù)協(xié)同效應(yīng)研究 30 我國銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理研究 31 企業(yè)應(yīng)收賬款管理與風(fēng)險控制

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾捌湓谖覈膽?yīng)用分析 33 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策

上市公司對投資性房地產(chǎn)計量模式的選擇研究

企業(yè)綠色體系設(shè)計

財務(wù)戰(zhàn)略選擇對企業(yè)價值相關(guān)性的實證研究—以上市公司為例 論加強中小企業(yè)內(nèi)部控制

分析性復(fù)核在某化纖公司審計中的應(yīng)用研究 中國移動與中國聯(lián)通的財務(wù)狀況分析及比較 影響汽車客戶溝通的因素及對策

對我國投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則的認(rèn)識與思考 中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險及防范 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 內(nèi)部控制審計研究

基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

基于核心競爭力的某汽車公司財務(wù)戰(zhàn)略選擇研究 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題與對策研究 某煤炭公司體制研究

企業(yè)全面預(yù)算管理—以寶鋼為例

民營企業(yè)會計誠信的治理——以xx建設(shè)公司為例 企業(yè)內(nèi)部控自我評價探討

變動成本法與完全成本法的比較及其結(jié)合應(yīng)用問題 金融業(yè)全面開放下的居民投資理財分析 淺議中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題

中小企業(yè)融資現(xiàn)狀、成因及應(yīng)對策略

試論我國行政事業(yè)單位會計存在的問題及改進措施 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價體系構(gòu)建研究——以某公司為例 基于價值創(chuàng)造的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略選擇——以中興通訊為例 會計電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

內(nèi)部控制自我評估理論與實踐操作研究 股權(quán)激勵會計問題探討

內(nèi)部審計在公司治理中的作用研究——以某飼料公司為例 知識密集型企業(yè)期間費用管理問題研究——以某公司為例 人民幣匯率趨于堅挺的原因及經(jīng)濟影響 某公司成本降低途徑研究

增值稅轉(zhuǎn)型及對企業(yè)財務(wù)的影響 淺析如何加強企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制

資金預(yù)算在中小企業(yè)中的應(yīng)用研究—以某啤酒公司為例 公允價值在我國運用中存在的問題及對策 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

論貨幣時間價值在中小企業(yè)投資決策中的運用 多變量財務(wù)危機預(yù)警模型在某公司的應(yīng)用研究 上海重慶房產(chǎn)稅試點積極效應(yīng)分析 公允價值會計博弈分析

股票期權(quán)在公司激勵中的應(yīng)用研究 某制藥公司會計政策選擇問題研究 某連鎖超市期間費用管理問題研究 上市公司關(guān)聯(lián)交易存在的問題及對策

中小企業(yè)成本管理現(xiàn)狀及對策研究——xx家具采購成本控制 81 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

國有企業(yè)資本經(jīng)營存在的問題及對策研究 83 企業(yè)財務(wù)危機管理研究

基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 85 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

關(guān)于我國注冊會計師職業(yè)責(zé)任保險的探討 87 企業(yè)集團增值稅納稅籌劃 88 萬科公司營運資金管理研究 89 淺議企業(yè)投資決策策略

企業(yè)合理避稅問題分析及對策研究——以某集團為例 91 銀行信貸業(yè)務(wù)的企業(yè)報表分析

我國商業(yè)銀行中管理會計的應(yīng)用研究 93 計算機會計舞弊現(xiàn)狀及其對策

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與防范－－以某公司為例 95 生產(chǎn)企業(yè)物流成本管理研究

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理研究——以xx公司為例

知識密集型企業(yè)成本管理中存在的問題與應(yīng)對措施——以xx公司為例 98 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備盈余管理的方法與識別研究 99 淺談企業(yè)并購后的財務(wù)整合 100 增值稅納稅籌劃研究

后金融危機下的企業(yè)成本管理問題研究——以某公司為例 102 企業(yè)內(nèi)部審計外部化問題研究

人力資源會計在服務(wù)業(yè)企業(yè)中的應(yīng)用研究 104 某酒業(yè)公司籌資活動管理研究 105 企業(yè)合并會計方法的比較與選擇 106 基金公司盈利模式及其風(fēng)險分析

中小企業(yè)供應(yīng)鏈融資存在的問題及研究對策 108 淺析公交公司的成本控制問題 109 基于風(fēng)險導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計研究 110 資產(chǎn)減值會計問題研究

我國上市公司并購績效評價體系的探討 112 沃爾瑪物流成本管理分析

我國上市公司資產(chǎn)減值會計處理研究 114 某集團制度的設(shè)計

小型微利企業(yè)償債能力問題研究 116 企業(yè)責(zé)任會計研究

某集團資產(chǎn)減值現(xiàn)狀及存在問題的研究

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法應(yīng)用研究－－以xx汽車公司為例 119 基于工資薪金所得的個人所得稅稅務(wù)籌劃

基于EVA的我國上市公司價值創(chuàng)造能力的分析 121 制造型企業(yè)盈利能力分析——以某公司為例 122 上市公司盈余管理的研究

企業(yè)納稅籌劃失敗案例分析研究

某公司綠色廠房投資項目研究

江淮汽車公司應(yīng)收賬款風(fēng)險管理研究 126 我國中小企業(yè)投資困難及對策研究

某公司在實施存貨管理上存在的問題及優(yōu)化措施 128 民營企業(yè)目標(biāo)的現(xiàn)實選擇

藍(lán)海戰(zhàn)略下的企業(yè)戰(zhàn)略成本管理——以xx工藝品有限公司為例 130 在新會計準(zhǔn)則下對公允價值應(yīng)用問題的探析 131 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)目標(biāo)成本管理研究 132 三全食品公司的財務(wù)分析 133 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

民營房地產(chǎn)企業(yè)境外買殼上市研究—以金地集團為例 135 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析 136 高校成本控制研究

上市公司全面收益信息的披露研究

價值鏈分析在xx公司成本控制中的應(yīng)用 139 郵儲銀行小額信貸風(fēng)險控制及防范

上市公司社會責(zé)任會計信息披露的問題及對策研究

會計網(wǎng)絡(luò)化對會計業(yè)務(wù)流程的影響研究——以某公司為例 142 中國金融所得征稅制度研究

《小企業(yè)會計制度》實施中存在的問題及對策 144 我國信息披露的基本理論與監(jiān)管制度的分析與應(yīng)用 145 我國上市公司財務(wù)舞弊模式研究與對策解析 146 企業(yè)財務(wù)會計公允價值計量的研究

中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司財務(wù)戰(zhàn)略研究 148 我國上市公司“零現(xiàn)金股利”現(xiàn)象探析 149 某公司會計造假的成因分析及治理對策研究 150 某服飾公司質(zhì)量成本核算分析 151 次貸危機、風(fēng)險管理與會計信息

152 我國企業(yè)降低成本費用的方法與途徑探討—以朗科科技企業(yè)為例 153 高校人力資源會計研究

154 EVA理論在某公司績效管理中應(yīng)用的研究 155 淺談應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理

156 某公司成本控制存在的問題及對策 157 基于公司治理的內(nèi)部控制淺析

158 應(yīng)對我國人力資源會計的困難及對策——推行中國特色的模式 159 xx襪業(yè)公司銷售信用政策問題研究 160 資產(chǎn)減值與利潤操縱

161 上市公司股利分配政策研究

162 關(guān)于上市公司會計政策選擇的思考 163 電子商務(wù)下的創(chuàng)新

164 某公司應(yīng)收賬款管理研究

165 上市公司內(nèi)部控制信息披露的研究 166 企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題研究

167 民營企業(yè)營運資金管理存在的問題及建議－－以某公司為例

168 中國企業(yè)海外并購的風(fēng)險與防范——以吉利收購沃爾沃為例 169 研發(fā)費用會計處理存在的問題與改進研究

170 營改增改革試點效應(yīng)分析——以某汽車運輸公司為例 171 促進小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策研究

172 新準(zhǔn)則下公允價值在我國的應(yīng)用問題探討 173 民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與對策 174 中國會計準(zhǔn)則國際趨同的機遇與挑戰(zhàn) 175 關(guān)聯(lián)交易與公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究 176 某公司財務(wù)風(fēng)險管理研究

177 企業(yè)社會責(zé)任履行對價值影響分析

178 公允價值運用中存在的問題及其對策分析 179 公司財務(wù)分析——士蘭微電子財務(wù)分析 180 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范——以某公司為例 181 雅戈爾金融資產(chǎn)投資問題及其啟示意義 182 我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管模式研究

183 小型汽車零部件企業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展對策研究 184 基于企業(yè)生命周期理論的BSC業(yè)績評價分析 185 對增值稅政策轉(zhuǎn)型的思考

186 某公司財務(wù)風(fēng)險控制體系有效性研究 187 我國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的研究對象 188 民營企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策

189 企業(yè)競爭戰(zhàn)略和盈利模式演變的研究——以安踏為例 190 我國上市銀行社會責(zé)任信息披露研究

191 三一重工股份有限公司跨國并購財務(wù)風(fēng)險管理

192 我國動漫游戲產(chǎn)業(yè)的財務(wù)問題探析－－以某公司為例 193 淺談市場經(jīng)濟條件下會計監(jiān)督的強化——再看會計委派制 194 會計信息失真問題及其治理對策 195 中小企業(yè)稅務(wù)籌劃問題研究 196 小微企業(yè)籌資問題的研究

197 論新會計準(zhǔn)則改革對我國會計的影響——以某化工公司為例 198 審計重要性及其判斷研究

199 企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展中存在的問題與對策研究 200 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量體系研究