第一篇：商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理習(xí)題二

商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理習(xí)題二

【多項(xiàng)選擇題】

1、貸款調(diào)查評(píng)估人員的責(zé)任主要包括（）。

A貸前調(diào)查評(píng)估B承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任

C承擔(dān)審查失誤的責(zé)任D承擔(dān)檢查失誤的責(zé)任

2、以下（）屬于貸款擔(dān)保政策的內(nèi)容。

A明確擔(dān)保方式B確定擔(dān)保人的資格

C確定貸款與抵押品價(jià)值的比率D規(guī)定抵押品的鑒定、評(píng)估方法和程序

3、一份完整的貸款檔案應(yīng)包括（）。

A法律文件B信貸文件C還款記錄D企業(yè)申請(qǐng)

4、貸款風(fēng)險(xiǎn)處理的具體方法包括（）

A拒絕貸款風(fēng)險(xiǎn)B降低貸款風(fēng)險(xiǎn)C轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)D補(bǔ)償貸款風(fēng)險(xiǎn)

5、我國(guó)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類主要借鑒美國(guó)為代表的貸款分類方法，即把貸款分為（）。

A正常貸款 B關(guān)注貸款 C次級(jí)貸款 D可疑貸款 E損失貸款

6、質(zhì)押貸款與抵押貸款的不同點(diǎn)主要在于（）。

A是否進(jìn)行實(shí)物的交付B手續(xù)的繁簡(jiǎn)C利率的高低 D風(fēng)險(xiǎn)的大小

7、商業(yè)銀行的貸款擔(dān)保政策主要包括（）。

A明確擔(dān)保的方式 B規(guī)定抵押品的鑒定、評(píng)估方法和程序C確定貸款與抵押品估值的比率、貸款與質(zhì)押品價(jià)值的比率 D確定擔(dān)保人的資格和還款能力的評(píng)估方法與程序

8、商業(yè)銀行貸款按保障條件可以分為（）。

A信用貸款B擔(dān)保貸款 C抵押貸款 D票據(jù)貼現(xiàn)

9、根據(jù)還款保證的不同，擔(dān)保貸款可以分為（）。

A信用貸款B抵押貸款 C質(zhì)押貸款 D保證貸款

10、銀行貸款按照其償還方式的不同可以分為（）。

A延期償還B一次性償還C到期償還D分期償還

11、與其他貸款相比，信用貸款的特點(diǎn)是（）。

A以借款人信用和未來(lái)的現(xiàn)金流量作為還款保證B風(fēng)險(xiǎn)大、利率高C手續(xù)簡(jiǎn)便 D更為普遍

12、銀行在確定抵押率時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。

A貸款風(fēng)險(xiǎn)B借款人信譽(yù)C抵押物的品種D貸款期限

13、商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款發(fā)放量增加的弊端在于（）。

A資金被長(zhǎng)期占有B流動(dòng)性差C風(fēng)險(xiǎn)大D盈利少

14、確定貸款條件的主要依據(jù)是（）

A、合法性B、獨(dú)立性C、安全性D、收益性

15、根據(jù)《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，不能設(shè)定抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)有（）。

A借款人所有的房產(chǎn)B學(xué)校的教育設(shè)施

C耕地D借款人所有的機(jī)器

16、抵押物包括（）。

A有價(jià)證券B固定資產(chǎn)C不動(dòng)產(chǎn)D專利權(quán)

17、選擇抵押物基本標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A 易保管B易售性C穩(wěn)定性D易測(cè)性

18、以下指標(biāo)衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的是（）。

A流動(dòng)比率B速動(dòng)比率C現(xiàn)金比率D產(chǎn)權(quán)比率

19、（）主要是對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的定量分析。

A現(xiàn)金流量分析B非財(cái)務(wù)因素分析C行業(yè)分析D財(cái)務(wù)分析

20、可以作為抵押物的財(cái)產(chǎn)包括（）。

A有價(jià)證券B不動(dòng)產(chǎn)C貨幣資金D動(dòng)產(chǎn)

21、保證分析一般考慮以下幾個(gè)方面（）。

A保證人資格B保證人能力

C保證人的保證意愿D保證的方式

22、信用分析的方法包括（）。

A財(cái)務(wù)報(bào)表分析法B財(cái)務(wù)比率分析法C財(cái)務(wù)因素分析D非財(cái)務(wù)因素分析

23、（）屬于商業(yè)銀行不可接受的財(cái)產(chǎn)質(zhì)押。

A國(guó)家機(jī)關(guān)的財(cái)產(chǎn)B珠寶、首飾、字畫、文物等難以確定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)

C租用的財(cái)產(chǎn)D所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)

【判斷題】

1、信貸員應(yīng)對(duì)信貸調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

2、銀行以某種方式將信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)給他人來(lái)承擔(dān)，這是風(fēng)險(xiǎn)回避。

3、銀行發(fā)放貸款的規(guī)模要受其資金來(lái)源和資產(chǎn)組合狀況的制約，因此規(guī)模越小越好。

4、好的貸款政策就會(huì)避免出現(xiàn)不良貸款。

5、借款人申請(qǐng)中長(zhǎng)期貸款需向銀行提供的資料同申請(qǐng)短期貸款的一致。

6、貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提

供給借款人使用的一種借貸行為。

7、貸款政策是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總和。

8、審貸分離的目的是要減少貸款過(guò)程中的人情與關(guān)系貸款問(wèn)題,增加貸款過(guò)程的客觀性，從而提高貸款質(zhì)量、減少不良資產(chǎn)。

9、貸款風(fēng)險(xiǎn)則是貸款收不回來(lái)的現(xiàn)實(shí)性，表現(xiàn)為信貸資金運(yùn)動(dòng)的中止。

10、貸款風(fēng)險(xiǎn)是指貸款收不回來(lái)的可能性較大的貸款，是具有某類共同特征的同類貸款的集合。

11、正常貸款指借款人能夠履行合同，有充分把握能按時(shí)足額償還貸款本息。

12、貸款風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行必須要面對(duì)的，貸款風(fēng)險(xiǎn)也是必然要發(fā)生的。

13、貸款風(fēng)險(xiǎn)即是貸款損失。

14、借款人償還貸款本息有問(wèn)題的貸款是次級(jí)貸款。

15、肯定要發(fā)生一定損失的貸款是損失貸款。

16、借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款屬于關(guān)注貸款。

17、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)是依據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)貸款質(zhì)量做出評(píng)價(jià)。

18、銀行發(fā)放的所有違規(guī)貸款,即使從當(dāng)前看貸款的償還有充分的保證,也應(yīng)該將此類貸款分為關(guān)注類以下。

19、如果現(xiàn)金流量大于或等于零，說(shuō)明借款人具有足夠的償債能力。

20、一般情況下，流動(dòng)比率越高，反映借款人償還短期債務(wù)的能力越差。

21、資產(chǎn)負(fù)債率越低，說(shuō)明借款人長(zhǎng)期償債能力越差。

22、擔(dān)保---作為第二還款來(lái)源，可以確保貸款本息按時(shí)足額償還。

23、在辦理保證貸款中，當(dāng)借款人違約或無(wú)力還款時(shí)，由保證人按約定履行債務(wù)或承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

24、貸款對(duì)象的信用等級(jí)越高，銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)亦就越高。

25、甲企業(yè)與A單位共有一處房屋,經(jīng)評(píng)估,房屋價(jià)格為600萬(wàn)人民幣,該企業(yè)擁有50%份額的產(chǎn)權(quán),經(jīng)與A單

位協(xié)商,A單位同意甲企業(yè)將此房屋作為抵押物向銀行申請(qǐng)抵押貸款,貸款抵押率為60%,銀行可對(duì)企業(yè)放款

198萬(wàn)元。

26、借款人未申請(qǐng)展期或展期未獲得批準(zhǔn)，該貸款從到期日起轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。

27、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過(guò)程。

28、按《擔(dān)保法》規(guī)定，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)，抵押物折價(jià)或拍賣、變賣后，其價(jià)款大于擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的，超過(guò)

債務(wù)部分的余額就歸抵押人所有。

28、銀行經(jīng)過(guò)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金流量小于0，則意味著企業(yè)對(duì)銀行貸款的償還一定是無(wú)能為力的。

30、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利可作為質(zhì)押物。

31、非財(cái)務(wù)因素分析可以代替財(cái)務(wù)因素分析，衡量企業(yè)的還款能力。

32、按照資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求，對(duì)同一借款客戶的貸款總額與銀行資本總額之比不得超過(guò)10%。

33、不能以第三人的財(cái)產(chǎn)作抵押物發(fā)放抵押貸款。

34、土地所有權(quán)可以設(shè)定抵押。

35、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不具備借款人資格。

36、財(cái)務(wù)比率分析是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的定性分析。

37、某甲從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)向銀行貸款3萬(wàn)元，用其與妻子共有的房產(chǎn)抵押。依照《擔(dān)保法》和《民法通則》的規(guī)定，抵押時(shí)應(yīng)由某甲和甲妻簽字。

38、按《貸款管理制度》規(guī)定，所有貸款只能辦理2次展期。

第二篇：商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理

第四章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理

[學(xué)習(xí)目標(biāo)] 通過(guò)學(xué)習(xí)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)，懂得貸款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)等是貸款經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須關(guān)注的問(wèn)題；通過(guò)學(xué)習(xí)貸款的種類，掌握不同的貸款方式下發(fā)放貸款應(yīng)控制的要點(diǎn)；通過(guò)學(xué)習(xí)借款人的信用評(píng)估、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析等內(nèi)容，掌握科學(xué)管理貸款方法和依據(jù)；通過(guò)學(xué)習(xí)貸款的定價(jià)原理，掌握貸款價(jià)格的內(nèi)容和貸款定價(jià)的方法；通過(guò)學(xué)習(xí)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，掌握防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施，最大限度提高貸款的經(jīng)濟(jì)效益。

第一節(jié) 商業(yè)銀行貸款種類及經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)

一、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)

存、貸、匯三大業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分。其中，吸收存款是手段，辦理結(jié)算是紐帶，發(fā)放貸款取得收入是目的。商業(yè)銀行的生存與發(fā)展，必須以利潤(rùn)的取得和積累為前提。在我國(guó)現(xiàn)階段，對(duì)銀行利潤(rùn)起決定作用的是貸款利息收入。因此，要提高銀行的利潤(rùn)水平，就必須重視貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，明確貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)。

1、貸款規(guī)模適度

一個(gè)銀行在一定時(shí)期能發(fā)放多少貸款，通常由銀行根據(jù)負(fù)債資金來(lái)源情況及其穩(wěn)定性狀況、中央銀行規(guī)定的存款準(zhǔn)備金比率、銀行自身流動(dòng)性準(zhǔn)備比率、銀行經(jīng)營(yíng)的環(huán)境、貸款需求情況等因素來(lái)決定。對(duì)一家銀行來(lái)說(shuō)，適度的貸款規(guī)模，既要滿足商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要，保持較強(qiáng)的流動(dòng)性和安全性，又要最大限度地滿足客戶的貸款需求，爭(zhēng)取更多的盈利。只有這樣，才能做到既不違犯國(guó)家政策，又能使有限的資金加以運(yùn)用，獲取最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

2、貸款結(jié)構(gòu)均衡

貸款結(jié)構(gòu)的均衡包含三個(gè)層次；一是貸款余額在一段時(shí)間內(nèi)的各個(gè)時(shí)點(diǎn)上增減幅度基本上平衡，沒(méi)有大起大落；二是貸款余額與存款余額的增加或減少，在時(shí)間和幅度上大體吻合，保持資金來(lái)源與資金運(yùn)用的動(dòng)態(tài)平衡；三是貸款的到期日及其金額均勻地分布在一定時(shí)期內(nèi)的各個(gè)時(shí)點(diǎn)上，提高貸款業(yè)務(wù)的流動(dòng)性。只有這樣，才能避免或因一時(shí)大量放貸而產(chǎn)生頭寸不足、因短貸長(zhǎng)占而產(chǎn)生長(zhǎng)期資金來(lái)源不足、因資金使用不當(dāng)而造成高成本存款閑置等問(wèn)題。

3、防御風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)任何一家商業(yè)銀行來(lái)講，都衷心希望所發(fā)放的任何一筆貸款到期均能按期收回。但貸款能否收回，不取決于銀行良好的愿望，關(guān)鍵是由借款的信用和借款人對(duì)貸款的使用來(lái)決定。也就是說(shuō)，貸款的風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全避免的。而風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，必然會(huì)給銀行帶來(lái)?yè)p失。所以，銀行為了減少損失，就有必要加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理，盡量避免或減少貸款損失的發(fā)生。

4、盤活存量

貸款的存量是指銀行貸款在行業(yè)、企業(yè)之間的分布狀況或組合方式。它有三種表現(xiàn)形式：一是信貸資金的部門分布結(jié)構(gòu)；二是信貸資金的企業(yè)分布結(jié)構(gòu)；三是信貸資金在流動(dòng)資金貸款和固定資金貸款上的分布結(jié)構(gòu)。盤活存量，就是要克服信貸資金在部門之間、企業(yè)之間、流動(dòng)資金和固定資金之間的不合理分布，從而使信貸資金按其運(yùn)動(dòng)規(guī)律和要求運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，解決信貸資金供求不平衡的矛盾。

二、商業(yè)銀行貸款的種類

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)不論是理論界還是從事實(shí)際業(yè)務(wù)的部門，甚至每個(gè)商業(yè)銀行對(duì)貸款種類劃分的標(biāo)準(zhǔn)都是不一樣的，其結(jié)果對(duì)中央銀行的監(jiān)管造成諸多不便，也使貸款人難以具體掌握。根據(jù)我國(guó)金融理論界對(duì)貸款種類的劃分方法和實(shí)際工作中的習(xí)慣并參考了國(guó)際上習(xí)慣的劃分方法，《貸款通則》按不同標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款進(jìn)行了分類。

1、按照發(fā)放貸款時(shí)是否承擔(dān)本息收回的責(zé)任及責(zé)任大小，可以將貸款劃分為自營(yíng)貸款、委托貸款和特定貸款

自營(yíng)貸款是指貸款人以合法的方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回貸款本金和利息。自營(yíng)貸款是我國(guó)貸款人發(fā)放的數(shù)量最多、比重最大的貸款。它具有以下特點(diǎn)：一是發(fā)放貸款的資金是以合法方式自籌的，目前有自有資本金、吸收的存款、借入的資金等；二是貸款由貸款人自主發(fā)放、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)；三是收益歸貸款人。

委托貸款是指政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款風(fēng)險(xiǎn)。貸款人只收手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)。委托貸款具有以下特點(diǎn)：一是受托人按照委托人的意志發(fā)放和管理貸款；二是受托人以自己的名義為委托人發(fā)放和管理貸款；三是委托貸款的收益全部歸屬于委托人；四是委托貸款關(guān)系因委托貸款的收回或委托人取消委托而結(jié)束。根據(jù)中國(guó)人民銀行的規(guī)定，只有信托投資公司具有受托人資格，可以接受委托發(fā)放委托貸款。

特定貸款是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。特定貸款具有以下特點(diǎn)（這里講的特點(diǎn)，只是《貸款通則》從概念上給予的界定）：一是貸款的批準(zhǔn)人是國(guó)務(wù)院，除此之外任何部門、個(gè)人都不得批準(zhǔn)特定貸款，貸款的用途和期限、利率也是國(guó)務(wù)院規(guī)定的；二是在發(fā)放貸款前就知道它可能會(huì)造成損失，或一定造成損失，并對(duì)這種損失采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如對(duì)貸款的損失采取減息、掛賬、財(cái)政補(bǔ)貼的方式補(bǔ)償?shù)龋ㄒ驗(yàn)橘J款的使用對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系重大）；三是特定貸款只能由國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放，其他金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)放。國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行是指中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和中國(guó)銀行，它們與其他商業(yè)銀行之所以不同，是因?yàn)樗鼈兪菄?guó)家投資設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)。國(guó)務(wù)院在領(lǐng)導(dǎo)和管理全國(guó)經(jīng)濟(jì)工作中，有權(quán)指定國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行對(duì)其批準(zhǔn)的項(xiàng)目發(fā)放貸款，以滿足某些對(duì)全國(guó)或區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展有特殊意義的特殊項(xiàng)目對(duì)資金的需要。但是，若有可能造成損失，國(guó)務(wù)院必須采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

2、按照貸款使用期限，可以將貸款劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款

短期貸款是指期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款；中期貸款是指期限在一年以上（不含一年）五年以下（含五年）的貸款；長(zhǎng)期貸款是指期限在五年（不含五年）以上的貸款。

從我國(guó)目前金融機(jī)構(gòu)的具體做法看，我國(guó)主要有三個(gè)月、六個(gè)月、九個(gè)月、一年等類型的短期貸款。短期貸款主要是流動(dòng)資金貸款，是貸款人對(duì)社會(huì)生產(chǎn)流通領(lǐng)域的短期資金需要發(fā)放的貸款。短期貸款是我國(guó)商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)之一，不論是在銀行信貸資金的分配上，還是在整個(gè)貸款業(yè)務(wù)中占的比重都很大。從我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)實(shí)際來(lái)看，短期貸款又可分為工業(yè)流動(dòng)資金貸款、商業(yè)流動(dòng)資金貸款、建筑業(yè)流動(dòng)資金貸款、農(nóng)業(yè)流動(dòng)資金貸款、外貿(mào)流動(dòng)資金貸款等，而且，在不同的行業(yè)中，具體的貸款種類也不完全相同。

對(duì)中期貸款和長(zhǎng)期貸款而言，主要是商業(yè)銀行針對(duì)借款人在購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)資金不足而發(fā)放的貸款，或是滿足基本建設(shè)的資金需要，或是滿足更新改造的資金需要。由于中、長(zhǎng)期貸款具有投資量大、周期長(zhǎng)、周轉(zhuǎn)速度緩慢的特點(diǎn)，因此，其運(yùn)行規(guī)律、操作規(guī)范均不同于短期貸款：第一，對(duì)中、長(zhǎng)期貸款投放總量實(shí)行雙重控制，既要受商業(yè)銀行信貸計(jì)劃的控制，還要受國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的控制；第二，中、長(zhǎng)期貸款對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響重大，貸款結(jié)構(gòu)受國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的制約；第三，貸款項(xiàng)目必須事先進(jìn)行評(píng)估，包括對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性和合理性的分析論證；第四，資金使用實(shí)行項(xiàng)目管理，必須關(guān)注建設(shè)過(guò)程中的每個(gè)階段、每個(gè)環(huán)節(jié)及每道工序的質(zhì)量，以保證貸款項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

3、按照貸款有無(wú)擔(dān)保和擔(dān)保的方式不同，可以將貸款劃分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)

信用貸款是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。這種貸款的最大特點(diǎn)是不需要擔(dān)保，僅憑借款人的信用就可以取得貸款，因而風(fēng)險(xiǎn)較大。我國(guó)商業(yè)銀行在《擔(dān)保法》和《貸款通則》頒布以前基本上是以發(fā)放信用貸款為主。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貸款正逐步從信用貸款向擔(dān)保貸款轉(zhuǎn)變，信用貸款今后僅向信譽(yù)顯著的借款人發(fā)放。

擔(dān)保貸款是指保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。保證貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款；抵押貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款；質(zhì)押貸款是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。從理論上講，擔(dān)保貸款的風(fēng)險(xiǎn)要小于信用貸款，但這并不意味著擔(dān)保貸款一定就能夠償還。貸款到期能否償還關(guān)鍵取決于借款人的還款意愿和還款能力，并不取決于貸款的方式。當(dāng)然，在擔(dān)保貸款情況下，若借款人到期不能償還貸款本息，商業(yè)銀行可依法向保證人追索或處置抵（質(zhì)）押品，這無(wú)疑增加了貸款按期償還的一道屏障。

票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)銀行（包括其它金融機(jī)構(gòu)）以購(gòu)買借款人未到期商業(yè)票據(jù)方式發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)作為一種特殊形式的貸款，與一般貸款業(yè)務(wù)區(qū)別在于：第一，利息收取的方式不同。一般貸款的利息是到期收或按國(guó)家的規(guī)定定期收?。黄睋?jù)貼現(xiàn)的利息則在貼現(xiàn)時(shí)予以扣除，屬于提前收取。第二，資金融通的期限不同。貸款期限有長(zhǎng)短之分，或一年以內(nèi)，或五年以上；票據(jù)貼現(xiàn)期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。第三，業(yè)務(wù)活動(dòng)中當(dāng)事人的關(guān)系不同。在貸款業(yè)務(wù)中，當(dāng)銀行對(duì)借款人發(fā)放了貸款之后，它們之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系才開始存在；在票據(jù)貼現(xiàn)過(guò)程中，一旦銀行將持票人的票據(jù)予以貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)銀行與持票人一般不存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系了，貼現(xiàn)銀行在票據(jù)到期后向票據(jù)的付款人索要票據(jù)款項(xiàng)。

第二節(jié) 商業(yè)銀行對(duì)不同貸款方式掌握的要點(diǎn)

不同貸款方式是根據(jù)貸款安全保證程度劃分的，而且在貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理上各有所側(cè)重，因此，需要分別了解各種貸款方式掌握的要點(diǎn)。

一、信用貸款方式掌握的要點(diǎn)

信用放款方式，是完全憑借借款人的信譽(yù)而發(fā)放貸款的形式。它的最大特點(diǎn)是不需要擔(dān)保和抵押，僅憑借款人的信用就可以取得貸款，因而風(fēng)險(xiǎn)較大。我國(guó)商業(yè)銀行過(guò)去基本上是以發(fā)放信用貸款為主，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貸款正逐步從信用貸款向擔(dān)保貸款轉(zhuǎn)變，而信用貸款今后僅向信譽(yù)卓著的借款人發(fā)放。因此，這種貸款方式的成敗在很大程度上取決于對(duì)借款人或借款項(xiàng)目的信用分析是否科學(xué)可靠。

二、保證貸款方式掌握的要點(diǎn)

保證貸款掌握的要點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面：保證人的資格、保證的方式和保證期限。

1、保證人的資格

不同的保證人，由于信用等級(jí)不同，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不同。我國(guó)《擔(dān)保法》規(guī)定：“具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人?！笨梢?jiàn)，保證人可以是法人、公民，也可以是其他組織。從我國(guó)現(xiàn)行的法律規(guī)定看，下列組織不能擔(dān)任保證人：第一，國(guó)家機(jī)關(guān)。由于國(guó)家機(jī)關(guān)屬于國(guó)家和社會(huì)事務(wù)的管理機(jī)構(gòu)，不具有直接從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能，其活動(dòng)經(jīng)費(fèi)源于國(guó)家預(yù)算撥款，而保證行為是一種經(jīng)濟(jì)行為，因此，國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，否則，既有悖于國(guó)家機(jī)關(guān)的性質(zhì)，干擾國(guó)家的經(jīng)濟(jì)秩序，也影響國(guó)家機(jī)關(guān)管理職能的行使。第二，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門。法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門是法人的組成部分，不具有獨(dú)立的主體資格，只能在法人授權(quán)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)然，“企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。”“企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)法人書面授權(quán)或者超出授權(quán)范圍與債權(quán)人訂立保證合同的，該合同無(wú)效或者超出授權(quán)范圍的部分無(wú)效。”第三，以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。因?yàn)檫@些單位從事的是公益事業(yè)，而不是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主要目的，而保證行為屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且這些單位的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)主要來(lái)自于國(guó)家的預(yù)算撥款或者捐助，所以不具備從事保證的行為能力。

2、保證的方式

保證方式是指保證人承擔(dān)責(zé)任的方式，依《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證方式有兩種：第一，一般保證。當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。一般保證的保證人在主合同（借款合同）糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。因此，在一般保證中，保證人享有先訴抗辯權(quán)，僅在債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)不足以完全清償債權(quán)的情況下，才負(fù)擔(dān)保責(zé)任。即一般保證的債權(quán)人請(qǐng)求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，不僅須證明債務(wù)人不履行債務(wù)的事實(shí)，而且須證明已就主債務(wù)的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不能完全受償。當(dāng)然，在下列情況下，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)：一是債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的；二是人民法院受理破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的；保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)的。第二，連帶責(zé)任保證。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。在連帶責(zé)任保證下，保證人不享有先訴抗辯權(quán)，只要有債務(wù)人履行期屆滿不履行債務(wù)的事實(shí)，保證人的保證責(zé)任即發(fā)生效力。連帶責(zé)任保證的債權(quán)人請(qǐng)求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，只須證明債務(wù)人有屆時(shí)不履行債務(wù)的事實(shí)即可，而不論債權(quán)人是否就債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)已強(qiáng)制執(zhí)行，保證人均應(yīng)依保證合同的約定承擔(dān)保證責(zé)任。

3、保證期間

保證期間即保證人承擔(dān)保證責(zé)任的起止時(shí)間，保證人在該期間承擔(dān)保證責(zé)任，過(guò)了該期間，即使債務(wù)人未履行債務(wù)，保證人也不承擔(dān)保證責(zé)任，由此可將保證期間分為兩種：約定保證期間和法定保證期間。前者是指?jìng)鶛?quán)人與保證人在合同中約定的保證期間，后者是指在當(dāng)事人沒(méi)有約定的情況下由法律直接規(guī)定的保證期間。無(wú)論是一般保證還是連帶責(zé)任保證，約定保證期間都優(yōu)先于法定保證期間，而且只有在沒(méi)有約定保證期間的情況下才適用法定保證期間。

一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月。在合同約定的保證期間和法定保證期間，債權(quán)人未對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，保證人免除保證責(zé)任；債權(quán)人已提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，保證期間適用訴訟時(shí)效中斷的規(guī)定。連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主履行債務(wù)期屆滿之日起六個(gè)月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在合同約定的保證期間和法定保證期間，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。值得注意的是，在連帶責(zé)任保證中，一旦債權(quán)人在保證期間內(nèi)依法要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，保證期間即行終止，此后，債權(quán)人對(duì)保證人的請(qǐng)求權(quán)直接適用訴訟時(shí)效的規(guī)定。

三、抵押貸款掌握的要點(diǎn)

抵押貸款是指?jìng)鶆?wù)人以不轉(zhuǎn)移對(duì)特定財(cái)產(chǎn)的占有而將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保向銀行取得的貸款。抵押貸款掌握的要點(diǎn)有：

1、抵押物的條件

一般來(lái)講，抵押物應(yīng)具備以下條件：抵押物應(yīng)是抵押人享有處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)；抵押物應(yīng)是可讓與物，即法律規(guī)定可流通的財(cái)產(chǎn)；抵押物須為非消耗物，即抵押物應(yīng)不因繼續(xù)使用、收益而毀損其本來(lái)的價(jià)值及形態(tài)；抵押物應(yīng)是法律規(guī)定可以抵押的財(cái)產(chǎn)，凡是法律規(guī)定禁止抵押的財(cái)產(chǎn)，不得成為抵押物；作為抵押物的財(cái)產(chǎn)應(yīng)是可以公示的財(cái)產(chǎn)；為保護(hù)第三人的利益，抵押的設(shè)定應(yīng)進(jìn)行公示；抵押物的價(jià)值不得低于被擔(dān)保的債權(quán)的價(jià)值。

2、抵押物的登記 抵押物的登記就是法律規(guī)定的主管部門，依法對(duì)抵押物進(jìn)行審查和登記的行政法律行為。它是公示、公信原則的運(yùn)用，它對(duì)于發(fā)揮擔(dān)保功能，維護(hù)交易秩序，保護(hù)債權(quán)人和第三人利益，具有非常重要的意義：使抵押權(quán)生效，這是抵押登記的最主要的效力；防止虛假抵押，即通過(guò)登記機(jī)關(guān)審查，防止將他人財(cái)產(chǎn)、沒(méi)有處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)、使用壽命已過(guò)的財(cái)產(chǎn)、禁止抵押的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押，也可防止抵押價(jià)值明顯偏高偏低的現(xiàn)象；防止重復(fù)抵押，即防止將已抵押的抵押物在沒(méi)有余額的情況下再次抵押；保證抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)。建立抵押物登記制度既有利于國(guó)家從宏觀上對(duì)合同的監(jiān)督管理，防止或減少利用抵押合同進(jìn)行違法行為，又有利于保障抵押權(quán)人對(duì)抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理登記的抵押物為：土地使用權(quán)；城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)、村企業(yè)的廠房等建筑物；林木、航空器、船舶、車輛；企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)。除此以外的其他財(cái)產(chǎn)，是否登記，由當(dāng)事人自主決定。以土地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，登記部門為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門；以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，登記部門是縣級(jí)以上地方政府規(guī)定的部門；以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門；以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具的管理部門；以企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。當(dāng)事人以其他財(cái)產(chǎn)抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，登記部門為抵押人所在地的公證部門。

四、質(zhì)押貸款掌握的要點(diǎn)

質(zhì)押貸款分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款和權(quán)利質(zhì)押貸款兩種。

1、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款的掌握要點(diǎn)

動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款是指商業(yè)銀行以獲得債務(wù)人或第三人移交的動(dòng)產(chǎn)為條件而發(fā)放的貸款。與抵押貸款一樣，商業(yè)銀行為了保證貸款的安全，也必須重點(diǎn)審查質(zhì)押物是否符合商業(yè)銀行的要求（包括質(zhì)押物的合法性、質(zhì)押的數(shù)量和質(zhì)量），特別是要注意動(dòng)產(chǎn)的易保管性和流動(dòng)性。因?yàn)?，在?dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款中，質(zhì)物是由發(fā)放貸款的商業(yè)銀行保管，是以占有來(lái)進(jìn)行公示的，不需要登記，因此，為了保證銀行債權(quán)收回價(jià)值的最大化，質(zhì)物必須是容易保管、不易變質(zhì)的動(dòng)產(chǎn)。

2、權(quán)利質(zhì)押貸款的掌握要點(diǎn)

根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定，可作為質(zhì)物的財(cái)產(chǎn)權(quán)利包括：第一，匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單；第二，依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；第三，依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中財(cái)產(chǎn)權(quán)；第四，依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。借款人以權(quán)利質(zhì)押的方式向商業(yè)銀行申請(qǐng)貸款，除了審查權(quán)利的真實(shí)性和有效性外，若是以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付給商業(yè)銀行，商業(yè)銀行可在債務(wù)履行期屆滿后兌現(xiàn)或者提貨，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效；以依法可轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的，商業(yè)銀行與借款人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效；以有限責(zé)任公司的股份出質(zhì)的，適用《公司法》股份轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定；以依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，商業(yè)銀行與借款人也應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向權(quán)利管理部門辦理出質(zhì)登記，出質(zhì)合同自登記之日起生效。

五、票據(jù)貼現(xiàn)掌握的要點(diǎn)

票據(jù)貼現(xiàn)是票據(jù)的持有者以未到期的票據(jù)向銀行融通資金的行為，銀行扣除自貼現(xiàn)日至到期日的利息后，將票面余額支付給貼現(xiàn)申請(qǐng)人。從我國(guó)目前的規(guī)定看，銀行可以貼現(xiàn)的票據(jù)僅局限于商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。在票據(jù)貼現(xiàn)過(guò)程中，商業(yè)銀行除了要遵從貸款業(yè)務(wù)審查的一般內(nèi)容（如，是否符合當(dāng)前國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和商業(yè)銀行的信貸政策，是否符合商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的有關(guān)要求等）外，重點(diǎn)是對(duì)票據(jù)的審查。第一，票據(jù)的商業(yè)性。審查供貨合同、發(fā)票和運(yùn)單，核實(shí)票據(jù)是否以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)；第二，票據(jù)的要式和要件是否合法。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票都有其必須記載的事項(xiàng)，若必須記載的事項(xiàng)沒(méi)有記載，則票據(jù)無(wú)效；第三，票據(jù)付款人和承兌人的自信狀況。銀行為保證貼現(xiàn)款項(xiàng)的安全收回，應(yīng)當(dāng)貼現(xiàn)具有優(yōu)良信譽(yù)的企業(yè)和銀行作為付款人和承兌人的票據(jù)；第四，票據(jù)期限的長(zhǎng)短。商業(yè)上買賣賒賬的付款期限都有一定的時(shí)間限制，由此產(chǎn)生的票據(jù)也應(yīng)當(dāng)有時(shí)間的限制。我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)的期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；第五，貼現(xiàn)的額度。貼現(xiàn)額度一般不超過(guò)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的付款能力。因?yàn)椋N現(xiàn)票據(jù)的償付雖以付款人最為重要，但貼現(xiàn)申請(qǐng)人也有責(zé)任，當(dāng)付款人拒付時(shí)，銀行需要向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追償。如果貼現(xiàn)申請(qǐng)人沒(méi)有足夠的財(cái)力，銀行貼現(xiàn)將面臨風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 商業(yè)銀行貸款信用分析

所謂信用是指客戶的守約能力和意愿。若借款人能按期償還債務(wù)，不但具有還款意愿，而且具有還款努力，就說(shuō)明借款人信用好；反之則為不佳。貸款信用分析是商業(yè)銀行為確保貸款的安全性和盈利性，在對(duì)客戶進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，最后作出是否發(fā)放貸款和發(fā)放多少貸款的決策。主要包括對(duì)借款人的信用評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析三個(gè)方面的內(nèi)容。

一、對(duì)借款人的信用評(píng)價(jià)

信用評(píng)價(jià)主要是分析影響借款者償還貸款的因素，從而評(píng)定貸款按期償還的可能性。那么，信用評(píng)價(jià)的內(nèi)容是什么呢？我們一般把它歸納為“五C”原則。

1、借款人的品德（Character）。銀行必須確信，該客戶向銀行申請(qǐng)貸款有明確的目的，而且對(duì)償還貸款有嚴(yán)肅的態(tài)度，如果銀行對(duì)于客戶為什么申請(qǐng)貸款不是很了解，那么就應(yīng)要求客戶向銀行澄清該目的直到銀行滿意。一旦知曉目的，銀行必須確認(rèn)該筆貸款是否與銀行現(xiàn)在的信貸政策相一致。即使客戶的貸款目的正確，銀行還必須確認(rèn)借款者對(duì)于使用借入資金持有負(fù)責(zé)的態(tài)度，如實(shí)回答銀行提出的問(wèn)題并對(duì)所欠貸款盡力歸還。借款人所謂的品質(zhì)是由責(zé)任感、真實(shí)嚴(yán)肅的貸款目的和歸還所欠貸款的認(rèn)真意圖組成。如果銀行認(rèn)為客戶對(duì)于使用貸款以及按協(xié)議償還貸款并無(wú)誠(chéng)意，就不能發(fā)放這筆貸款，因?yàn)檫@很可能成為銀行的一筆問(wèn)題貸款。

2、借款人的資本(Capital)。資本是指借款人的資本金，即總資產(chǎn)減掉總負(fù)債的凈值。它表示借款人的財(cái)富積累和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。資本金多，信用風(fēng)險(xiǎn)小，貸款安全；資本金少，信用風(fēng)險(xiǎn)大，貸款不安全。分析借款人資本金多少一般采用相對(duì)數(shù)，主要用資本金與總資產(chǎn)、資本金與總負(fù)債、資本金結(jié)構(gòu)等幾個(gè)比率。同時(shí)要注意賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值的差異，以準(zhǔn)確掌握借款人資本金凈值。

3、借款人的擔(dān)保（Collateral）。在評(píng)價(jià)貸款申請(qǐng)抵押時(shí)，信貸員必須問(wèn)借款者是否有足夠的凈值或足夠有質(zhì)量的資產(chǎn)為貸款提供支持？信貸員對(duì)于借款者資產(chǎn)壽命、狀況和資產(chǎn)的專業(yè)化程度都非常敏感。在這里技術(shù)也起了重要作用，如果借款者資產(chǎn)在技術(shù)上是陳舊的，那么該資產(chǎn)作為抵押品的價(jià)值就有限，因?yàn)橐坏┙杩钫呤杖氩环€(wěn)定，就很難為這些資產(chǎn)找到買主。

4、借款人的經(jīng)營(yíng)能力（Capacity）。借款人的經(jīng)營(yíng)能力包括二個(gè)方面：一是從法律意義上講，即借款人能否承擔(dān)借款的法律義務(wù)（即借款者是否具有法人代表資格），借款人的主體資格是否合法；二是從經(jīng)濟(jì)意義上講，即借款人能否按期清償債務(wù)，包括借款人實(shí)現(xiàn)收入的能力；所提供的服務(wù)和產(chǎn)品的質(zhì)量、成本、勞動(dòng)力、原材料的供應(yīng)；競(jìng)爭(zhēng)能力、廣告效果、企業(yè)的地理位置等。

5、借款人的經(jīng)營(yíng)環(huán)境（Condition）。銀行的信用分析人員必須密切注意借款者或行業(yè)的近期趨勢(shì)、變化的經(jīng)濟(jì)狀況如何影響該筆貸款、法律法規(guī)的改變是否對(duì)借款者有不利影響、貸款申請(qǐng)是否達(dá)到銀行和監(jiān)管當(dāng)局對(duì)貸款質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)等。一筆貸款從表面上看很好，但是在衰退時(shí)期銷售收入的降低或者由通貨膨脹引起的高利率都有可能降低價(jià)值。為了評(píng)價(jià)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，多數(shù)銀行都保存著關(guān)于銀行主要借款者的行業(yè)信息檔案——簡(jiǎn)報(bào)、雜志文章、研究報(bào)告及國(guó)家對(duì)該行業(yè)的政策法規(guī)等。

二、對(duì)借款者財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

借款者的財(cái)務(wù)報(bào)表是銀行信貸人員取得信貸資料的最主要來(lái)源之一。分析比較借款者的財(cái)務(wù)報(bào)表能幫助信貸人員確定借款者的信用，決定是否發(fā)放貸款。商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，主要集中于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

1、資產(chǎn)負(fù)債表的分析。從銀行的角度講，分析借款人的資產(chǎn)負(fù)債表，目的是剔除資產(chǎn)負(fù)債中存在的水分，摸清家底，避免貸款的風(fēng)險(xiǎn)。就資產(chǎn)來(lái)看，主要是分析應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)的狀況。對(duì)應(yīng)收賬款的分析，要了解應(yīng)收賬款的數(shù)量、期限結(jié)構(gòu)、數(shù)量結(jié)構(gòu)及對(duì)象結(jié)構(gòu)，防止過(guò)期賬款、虛假賬款以及抵押出去的賬款；對(duì)存貨的分析，主要是考察存貨的周轉(zhuǎn)時(shí)間，規(guī)模是否合理；變現(xiàn)能力如何。如果用存貨抵押時(shí)，要剔除存貨中的變質(zhì)商品，了解存貨是否投保；對(duì)固定資產(chǎn)的分析，應(yīng)了解企業(yè)是否按規(guī)定提足了固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)是否全額投保；固定資產(chǎn)的用途是否廣泛（易售性）；固定資產(chǎn)是否已用于其他抵押。就負(fù)債來(lái)看，應(yīng)了解負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)審查負(fù)債的到期日和企業(yè)的償還能力。就資本來(lái)看，重點(diǎn)了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，其中是否存在虛假成分。

2、利潤(rùn)表的分析。從銀行的角度講，分析借款人的利潤(rùn)表，目的是了解企業(yè)的盈利能力，確定還款的可能性。評(píng)價(jià)利潤(rùn)表一般的方法，是將各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入對(duì)比，前期和本期對(duì)比，以及本企業(yè)和其他企業(yè)對(duì)比，明確企業(yè)的利潤(rùn)多少。這不僅是貸款到期償還的保證，而且關(guān)系到日常性的利息支付。

3、現(xiàn)金流量表的分析。貸款能否按期償還，除了借款人的還款意愿外，商業(yè)銀行還必須關(guān)注借款人是否有能力獲得足夠的現(xiàn)金以償還貸款。一般而言，借款者償還貸款只有三種來(lái)源：第一，從銷售收入或其它收入中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；第二，資產(chǎn)的出售或變現(xiàn)；第三，通過(guò)發(fā)行債券或股票籌集資金。任何一種來(lái)源都能提供足夠的現(xiàn)金以償還貸款，但是商業(yè)銀行傾向于以銷售收入獲得的現(xiàn)金流量作為還款的主要來(lái)源，因?yàn)槌鍪圪Y產(chǎn)可能削弱借款者的盈利而使銀行作為貸款人的安全性降低，發(fā)行債券籌資會(huì)加重借款人的債務(wù)負(fù)擔(dān)，發(fā)行股票籌資則會(huì)受到很多方面的限制，而且，銷售活動(dòng)中現(xiàn)金流量的減少也是企業(yè)走下坡路和貸款質(zhì)量下降的指示器。

三、對(duì)借款人基本財(cái)務(wù)比率的分析

借款企業(yè)的信用狀況如何，有無(wú)充分的支付或清償能力，還要依據(jù)一些標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)比率來(lái)加以確定。商業(yè)銀行經(jīng)常采用的財(cái)務(wù)比率有流動(dòng)性比率、資金營(yíng)運(yùn)效率比率、財(cái)務(wù)杠桿比率、盈利能力比率等。

1、流動(dòng)性比率。也稱為償還能力比率。它是用來(lái)衡量一個(gè)企業(yè)不用變賣固定資產(chǎn)就可獲得現(xiàn)金償還其短期負(fù)債的能力，這類比率包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率兩種。

流動(dòng)比率。它常用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的利用情況。

公式中的流動(dòng)資產(chǎn)一般包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨；流動(dòng)負(fù)債則包括應(yīng)付款項(xiàng)、短期應(yīng)付票據(jù)、近期即將到期的長(zhǎng)期票據(jù)、遞延所得稅款和應(yīng)計(jì)費(fèi)用（主要為薪金）等。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷，維持最低限度安全所需的流動(dòng)資產(chǎn)至少應(yīng)為流動(dòng)負(fù)債的兩倍，即流動(dòng)比率至少應(yīng)為2。流動(dòng)比率表明了借款企業(yè)能以很快轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金而不帶來(lái)?yè)p失的資產(chǎn)滿足債權(quán)人要求的程度。一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)比率的數(shù)值越高，其短期債權(quán)人提供的安全性就越大。

速動(dòng)比率。也稱為快速比率或酸性測(cè)驗(yàn)比率，一般用來(lái)評(píng)價(jià)一家企業(yè)不依賴出售存貨而能償付短期債務(wù)的能力。

在這一比率中，分子項(xiàng)所包括的都是現(xiàn)金、可銷售的證券、應(yīng)收賬款等可迅速流動(dòng)的資產(chǎn)，這樣，對(duì)存貨質(zhì)量或流動(dòng)性的擔(dān)心就可消除。對(duì)那些存貨價(jià)值有懷疑的企業(yè)來(lái)說(shuō)，速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更可靠。一般速動(dòng)比率越高，企業(yè)還債的能力就越大。

此外，銀行還可利用現(xiàn)金流動(dòng)間隔比率來(lái)衡量企業(yè)的流動(dòng)性，這一比率是把能迅速流動(dòng)的資產(chǎn)與企業(yè)的日常營(yíng)業(yè)開支和其他現(xiàn)金支付聯(lián)系起來(lái)。它表明了能迅速流動(dòng)的資產(chǎn)可滿足凈資金支出的天數(shù)。

2、資金營(yíng)運(yùn)效率比率

該比率是用來(lái)衡量企業(yè)管理人員在銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤(rùn)中利用資產(chǎn)的效率，說(shuō)明企業(yè)賬表上各項(xiàng)資產(chǎn)總額是否合理和利用率的高低，表明在達(dá)到一定銷售水平時(shí)各種資產(chǎn)的利用強(qiáng)度。實(shí)際上，這類比率用來(lái)檢驗(yàn)一些具體資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)效率。資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率比率主要包括平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)利用比率、固定資產(chǎn)利用比率五種。

平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。這一比率是以應(yīng)收賬款除以每天的平均銷售而得出，得出的數(shù)字即為該企業(yè)在銷售產(chǎn)品后收回賒銷貨款所必需的平均天數(shù)。

這個(gè)比率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量和收回賒銷貨款的效率。另外，銀行放款人員還應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)應(yīng)收賬款的期限安排。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款是按比例將期限錯(cuò)開安排、相互銜接，那么，在應(yīng)收賬款的收回期限相當(dāng)短的情況下，其流動(dòng)性和質(zhì)量就會(huì)更高。

存貨周轉(zhuǎn)率。這一比率也稱為存貨利用率，它是以銷售額除以存貨而得出，是企業(yè)在一個(gè)時(shí)期中的存貨周轉(zhuǎn)或更新次數(shù)。其計(jì)算公式：

這個(gè)比率反映了企業(yè)存貨的適銷性和管理存貨的效率。一般說(shuō)來(lái)，企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率越高越好，它說(shuō)明企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)快，用在存貨上的資金少；而存貨周轉(zhuǎn)率低則說(shuō)明企業(yè)積壓了大量不適銷的存貨，資金占用浪費(fèi)，并可能給企業(yè)帶來(lái)降價(jià)處理的損失。

總資產(chǎn)利用比率。這一比率是以銷售額除以資產(chǎn)總額而得出，可用來(lái)衡量一家企業(yè)的營(yíng)業(yè)額是否與其資產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)。它說(shuō)明每元資產(chǎn)可以產(chǎn)生多少銷售額。這個(gè)比率越高就說(shuō)明資產(chǎn)的利用率越高，比率低則說(shuō)明資產(chǎn)的利用率低，這時(shí)，企業(yè)就要考慮如何增加銷售額處理掉一些呆滯資產(chǎn)以提高這一比率。

固定資產(chǎn)利用比率。這一比率也就是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，以企業(yè)銷售額除以固定資產(chǎn)而得出，可用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)是否充分利用了廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，使其達(dá)到了最高的利用率。一般說(shuō)來(lái)，比率低說(shuō)明企業(yè)未能充分發(fā)揮生產(chǎn)能力，而比率高則反映企業(yè)充分利用了生產(chǎn)能力，但后者也可能說(shuō)明企業(yè)對(duì)廠房和機(jī)器設(shè)備的投資不足。由于固定資產(chǎn)折舊政策的不同可能歪曲這一比率。因此，銀行信貸人員在計(jì)算這一比率時(shí)必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)查。

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。這一比率是用來(lái)衡量流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)率，表現(xiàn)為1元流動(dòng)資金經(jīng)過(guò)生產(chǎn)至銷售后再回到現(xiàn)金形式所需要的天數(shù)。

3、財(cái)務(wù)杠桿比率

該比率是用來(lái)衡量企業(yè)所使用的債務(wù)數(shù)量或財(cái)務(wù)杠桿和支付債務(wù)利息的范圍，說(shuō)明了企業(yè)用增加負(fù)債的辦法來(lái)增強(qiáng)其收益能力的情況，反映了企業(yè)支付長(zhǎng)期債務(wù)本息的能力。這類比率有負(fù)債資產(chǎn)比率、收入利息費(fèi)用比率、收入固定費(fèi)用比率四種。

負(fù)債資產(chǎn)比率。這一比率是總負(fù)債除以總資產(chǎn)而得出，它說(shuō)明了企業(yè)借款購(gòu)買資產(chǎn)的情況，可用于衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，這個(gè)比率越低，風(fēng)險(xiǎn)就越小，因?yàn)閭鶆?wù)在企業(yè)資產(chǎn)中只占一小部分，企業(yè)在清理時(shí)，就有更大的可能通過(guò)出售資產(chǎn)來(lái)償還債務(wù)。

負(fù)債自有資本比率。這一比率是用負(fù)債除以總自有資本進(jìn)行計(jì)算。它反映了企業(yè)債務(wù)與股東產(chǎn)權(quán)之間的關(guān)系，說(shuō)明了股東對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所承擔(dān)的份額和債權(quán)人可能承擔(dān)的份額。一般說(shuō)來(lái)，這一比率越低越好，比率低表明企業(yè)的償債能力強(qiáng)，可以靠本身的資金經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。

收入利息費(fèi)用比率。這個(gè)比率是稅前收入加利息之和與利息費(fèi)用之比，它可向債權(quán)人表明企業(yè)收入能否支付利息費(fèi)用情況。通常，這一比率越高，企業(yè)支付利息費(fèi)用的能力就越大。其計(jì)算公式為：收入利息費(fèi)用比率=（稅前收入+利息）/利息費(fèi)用 收入固定費(fèi)用比率。這一比率是衡量企業(yè)支付利息和租金這些固定費(fèi)用的能力。比率高說(shuō)明企業(yè)支付固定費(fèi)用的能力強(qiáng)。

另外，銀行信貸人員還可以計(jì)算長(zhǎng)期借款與自有資本的比率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)比率來(lái)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)比率是用平均應(yīng)付賬款除以平均購(gòu)貨額來(lái)計(jì)算。

4、盈利能力比率

它衡量企業(yè)的資產(chǎn)或銷售的盈利性，反映了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)成果。這類比率包括銷售收益率、資產(chǎn)收益率和股本收益率三種。

銷售收益率。這一比率由稅后凈利潤(rùn)除以銷售總額而得出，用來(lái)衡量每元銷售額的凈利潤(rùn)數(shù)，反映企業(yè)成本管理和定價(jià)政策的效果，說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)成品銷售狀況的好壞。

資產(chǎn)收益率。這一比率由稅后凈利潤(rùn)除以資產(chǎn)總額而得出，所得的數(shù)字即為每元資產(chǎn)可以產(chǎn)生的凈收益數(shù)，它表明了企業(yè)管理人員使用各種可利用資金的效率，反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

股本收益率。這一比率是普通股的分紅利潤(rùn)與普通股股本之比，它表示股東投入的每元資本可得到的紅利數(shù)，反映了企業(yè)利用股東資金和財(cái)務(wù)杠桿的效率。

以上幾個(gè)比率從不同的側(cè)面和層次反映著企業(yè)的獲利能力，既反映了企業(yè)整體的獲利能力，同時(shí)又反映了各項(xiàng)資產(chǎn)的獲利能力，使商業(yè)銀行能夠通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、獲利能力、負(fù)債程度、產(chǎn)品銷售、資本周轉(zhuǎn)及營(yíng)運(yùn)狀況的審查，對(duì)企業(yè)信用及償付能力情況做出正確的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，為貸款的選擇決策提供可靠的依據(jù)。

第四節(jié) 商業(yè)銀行貸款定價(jià)

商業(yè)銀行貸款價(jià)格的制定，不僅影響著經(jīng)濟(jì)主體對(duì)貸款的需求量，而且也事關(guān)商業(yè)銀行的盈利水平。

一、貸款定價(jià)的一般原理

貸款是銀行的主要盈利資產(chǎn)，貸款利潤(rùn)的高低與貸款價(jià)格有直接聯(lián)系。一般來(lái)說(shuō)，在貸款量一定時(shí)，貸款價(jià)格越高，貸款利潤(rùn)可能越多，相反，如果價(jià)格定的較低，賺取利潤(rùn)的可能越小。因此，銀行家有一種提高貸款價(jià)格的內(nèi)在沖動(dòng)。但貸款也是一種商品，這種商品能否以高價(jià)賣出，還取決于買者的需求。價(jià)格越低買者需求越大；價(jià)格越高買者需求越小。當(dāng)價(jià)格高到買者不能或不愿買進(jìn)時(shí)，貸款就不可能為銀行帶來(lái)利潤(rùn)?？梢?jiàn)，銀行家對(duì)貸款的供給隨價(jià)格的提高而增加，顧客對(duì)貸款的需求隨價(jià)格的增加而減少。用數(shù)學(xué)語(yǔ)言表述就是：貸款供給曲線是價(jià)格的增函數(shù)，貸款需求曲線是價(jià)格的減函數(shù)。當(dāng)貸款供給曲線和需求曲線一定時(shí)，貸款供給曲線與需求曲線的交點(diǎn)就決定了貸款價(jià)格，同時(shí)也決定了貸款最佳量。

當(dāng)然，上述分析只是一種理論上的推導(dǎo)，它既沒(méi)有考慮到銀行的其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)（若貸款價(jià)格低于其他資產(chǎn)比如投資的收益時(shí)，銀行就不會(huì)發(fā)放貸款了），也沒(méi)有考慮到不同性質(zhì)、不同期限或不同信用風(fēng)險(xiǎn)的貸款應(yīng)該具有不同的貸款價(jià)格。雖然如此，它畢竟從理論上對(duì)貸款的價(jià)格進(jìn)行了闡述。

二、貸款價(jià)格的內(nèi)容

一般說(shuō)來(lái)，貸款價(jià)格的內(nèi)容主要有：貸款利率、貸款承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額和隱含價(jià)格等。

1、貸款利率

貸款利率是銀行向借款人收取的利息與貸款本金的比率。貸款利率的高低，既要受市場(chǎng)資金供求狀況和普通金融機(jī)構(gòu)之間競(jìng)爭(zhēng)的影響，也要受中央銀行貨幣政策和有關(guān)法律法規(guī)的制約。盡管如此，單個(gè)銀行雖然無(wú)法決定貸款利率，但可以在基本利率水平下上下浮動(dòng)。一般說(shuō)來(lái)，銀行收取的貸款利息必須足以包括貸出資金的成本、發(fā)放或提供貸款的費(fèi)用、今后可能發(fā)生虧損因素的成本和銀行一個(gè)合理的利潤(rùn)幅度。從銀行經(jīng)營(yíng)的角度看，貸款利率的作用主要是獲取收益、選擇客戶和吸引客戶。獲取收益是為了彌補(bǔ)費(fèi)用開支和賺取利潤(rùn)；選擇客戶是指在銀行同時(shí)面臨許多客戶時(shí)，對(duì)那些信用較差的客戶使用較高的利率，以減少這些客戶的需求；吸引客戶是指用較低的利率吸引那些信譽(yù)較好的客戶，即用利率手段去同其他銀行競(jìng)爭(zhēng)?？梢?jiàn)，利率作用的關(guān)鍵不在于利率的絕對(duì)水平，而在于相對(duì)水平，正是這個(gè)相對(duì)水平才使客戶在銀行之間不斷調(diào)整變動(dòng)。對(duì)客戶而言，銀行貸款利率往往只決定他到那里去取得貸款，而并不決定他借不借款。高利率不會(huì)長(zhǎng)期嚇住那些能夠從資金使用中獲利的借款人，而低利率也不會(huì)吸引到那些不能有效地使用資金的借款人。

2、承諾費(fèi)

承諾費(fèi)是指銀行對(duì)已經(jīng)答應(yīng)貸給顧客（必須是正式的貸款承諾），而顧客又沒(méi)有實(shí)際使用的那部分貸款收取的費(fèi)用。在銀行與顧客簽定貸款合同后，顧客不一定馬上使用貸款，或者貸款不馬上用完。對(duì)這部分未用或沒(méi)用完的貸款額，銀行不能收取利息，但要收取一定的承諾費(fèi)。這部分費(fèi)用對(duì)銀行來(lái)講是從貸款取得的收入，而顧客是為了取得貸款而付出的代價(jià)，因此，它是貸款價(jià)格的組成部分。之所以銀行要收取承諾費(fèi)，是因?yàn)闉榱吮ＷC將來(lái)應(yīng)付承諾貸款的需求，銀行必須保持經(jīng)營(yíng)的高流動(dòng)性，這就需要銀行放棄高收益的貸款和投資，可能會(huì)使銀行喪失獲利機(jī)會(huì)，需要借款人提供一定的費(fèi)用作為補(bǔ)償。

3、補(bǔ)償余額

補(bǔ)償余額是借款人應(yīng)銀行要求而保留在銀行（貸款銀行）的一定數(shù)量的活期存款（不付息的支票存款）或低利率的定期存款，它是作為銀行同意提供貸款的一個(gè)條件，通常要寫進(jìn)貸款協(xié)議中。銀行之所以要求借款人提供補(bǔ)償余額的理由是：顧客不僅是資金的使用者，還應(yīng)當(dāng)是資金的提供者。特別是在貸款利率受到限制的情況下，采用補(bǔ)償余額對(duì)貸款進(jìn)行定價(jià)，既提高了貸款的實(shí)際收益，又沒(méi)有違反國(guó)家的金融法律、法規(guī)。

4、隱含價(jià)格

隱含價(jià)格是指貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容，如對(duì)貸款擔(dān)保品的要求、貸款期限的限制和特殊契約條款等。這些內(nèi)容本身不直接給銀行帶來(lái)貨幣收入，也不直接形成借款人的貨幣支付，但它們?cè)诓煌J款協(xié)議中具體規(guī)定的區(qū)別可以改變銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，影響借款人的實(shí)際成本，因而構(gòu)成貸款價(jià)格的一部分。譬如，增加擔(dān)保品的數(shù)量，縮短貸款期限，規(guī)定更為嚴(yán)格的合同條款等，可以降低銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高借款人的實(shí)際成本；相反，若減少擔(dān)保品數(shù)量，延長(zhǎng)貸款期限，取消部分條款等則增加了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，降低了借款人的實(shí)際成本，降低了貸款價(jià)格。

三、貸款定價(jià)的方法

在貸款價(jià)格的確定中，既要考慮到貸款資金的成本，也要顧及銀行適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)；既要考慮銀行會(huì)計(jì)核算的簡(jiǎn)便易行，又要盡量避免利率波動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

1、成本相加貸款定價(jià)法

在商業(yè)銀行貸款價(jià)格的制定中，銀行管理人員必須考慮到籌集可放貸款項(xiàng)的成本以及銀行管理費(fèi)用，這就意味著銀行必須了解其成本，以對(duì)任何類型的貸款制定出有利可圖的價(jià)格。

貸款價(jià)格=籌集放貸資金的成本+非資金性銀行經(jīng)營(yíng)成本+預(yù)計(jì)補(bǔ)償違約風(fēng)險(xiǎn)的成本+銀行預(yù)計(jì)利潤(rùn)水平

例如，某商業(yè)銀行為甲企業(yè)發(fā)放了一筆5000萬(wàn)元貸款，其中，股本比例5%，預(yù)期股本收益率9%，銀行所得稅率33%，非資金性經(jīng)營(yíng)成本是貸款數(shù)額的2%，貸款違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是貸款額度的0.5%,籌集放貸資金的成本是5.9%，試確定該筆貸款的價(jià)格。

5000×5%×9%÷（1-33%）+5000×2%+5000×0.5%+(5000-5000×5%)×5.9 =33.58+100+25+280.25=438.8(萬(wàn)元)438.8÷5000×100%=8.78%

2、價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型

成本相加定價(jià)類型的一個(gè)缺點(diǎn)是它假設(shè)銀行精確地了解其成本，事實(shí)上并非如此，銀行是復(fù)合型產(chǎn)品企業(yè)，與大多數(shù)復(fù)合型產(chǎn)品企業(yè)一樣，銀行很難準(zhǔn)確地將其經(jīng)營(yíng)成本攤給銀行經(jīng)營(yíng)的各種業(yè)務(wù)。而且，成本相加模型認(rèn)為銀行可以不顧及其他銀行的競(jìng)爭(zhēng)而制定貸款價(jià)格，對(duì)當(dāng)今的大多數(shù)貸款而言并非如此，這些缺陷也就導(dǎo)致了價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型的形成。

在銀行實(shí)際操作中，價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型又采取了兩種形式：優(yōu)惠加數(shù)與優(yōu)惠乘數(shù)法和交叉利率計(jì)算法。

優(yōu)惠加數(shù)是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上加若干百分點(diǎn)而形成的利率；優(yōu)惠乘數(shù)則是在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上乘以一個(gè)系數(shù)而形成的利率。當(dāng)優(yōu)惠利率隨市場(chǎng)利率變動(dòng)而變動(dòng)時(shí)，優(yōu)惠乘數(shù)利率變動(dòng)的幅度大于優(yōu)惠加數(shù)法。

交叉利率計(jì)算法的特點(diǎn)也是以一定的利率為基礎(chǔ)，加上某數(shù)作為貸款利率，但借款人有選擇的權(quán)利，并且在借款期間利率可以變化。采用這種方法，要求借款人的借款額要超過(guò)某一最低限額，否則，不能采用。用這種方法確定利率時(shí)，在西方，最通行的基礎(chǔ)利率的國(guó)庫(kù)券、定期大額存單利率或倫敦同業(yè)拆借利率。借款人可以從銀行認(rèn)可的利率表中選擇基礎(chǔ)利率和到期日，銀行可以根據(jù)借款人選擇的基礎(chǔ)利率，再加上一定數(shù)額，確定貸款利率。到期以后，借款人可以再選擇基礎(chǔ)利率。

3、成本——收益貸款定價(jià)

成本——收益貸款定價(jià)主要有三個(gè)簡(jiǎn)單的步驟組成：第一，綜合估算貸款將產(chǎn)生的所有收入；第二，估算銀行必須對(duì)借款人交付的可貸放資金凈額（減去借款人承諾在銀行保有的存款和準(zhǔn)備金要求后的余額）；第三，用估算的貸款收入除以借款人實(shí)際使用的可貸放資金凈額估算出貸款的稅前收入。

第五節(jié) 商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理

所謂貸款風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行貸款不能按期收回本息而導(dǎo)致銀行資金遭受損失的可能性。如企業(yè)破產(chǎn)倒閉造成貸款本息的損失、企業(yè)虧損造成貸款呆滯、企業(yè)產(chǎn)品積壓造成貸款損失、投資項(xiàng)目失敗造成貸款損失、擠占挪用貸款造成貸款不能歸還等等。

一、貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多，但歸納起來(lái)不外乎主觀原因和客觀原因兩大類。

1、主觀原因引起的風(fēng)險(xiǎn)

由主觀因素引起的貸款風(fēng)險(xiǎn)與商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)直接相關(guān)。或是由于對(duì)貸款對(duì)象了解不深入，分析不透徹；或是由于約束、激勵(lì)機(jī)制乏力，貸款管理責(zé)、權(quán)、利相互脫節(jié)；或是由于信息管理手段落后、信息系統(tǒng)不健全、信息反饋不及時(shí)、信息預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確造成貸款決策失誤；或是由于商業(yè)銀行內(nèi)部管理松懈、監(jiān)督檢查不力，違章違紀(jì)操作；或是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)人員素質(zhì)較差、工作責(zé)任心不強(qiáng)；等等。通過(guò)商業(yè)銀行自身的努力，可將主觀原因引起的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2、客觀原因引起的風(fēng)險(xiǎn)

客觀因素引起的風(fēng)險(xiǎn)不是商業(yè)銀行所能左右的?；蚴怯捎趪?guó)家的政策發(fā)生調(diào)整；或是由于市場(chǎng)突變；或是由于相關(guān)的法律法規(guī)不健全、不配套；或是由于自然災(zāi)害的發(fā)生；或是由于整個(gè)社會(huì)信用秩序混亂；等等。商業(yè)銀行要想將此類風(fēng)險(xiǎn)降到最低，只有提高自己的預(yù)測(cè)能力，盡量減少經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不確定性。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

商業(yè)銀行只有在正確識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)的前提下，才能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)可能發(fā)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)，估價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)的損失程度，提出控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策。通常情況下，商業(yè)銀行可以通過(guò)對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表和一些非財(cái)務(wù)因素的分析，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)并及時(shí)發(fā)布，如：

（1）借款人的借入資金過(guò)多，償債負(fù)擔(dān)過(guò)重，有可能大量拖欠應(yīng)付貨款和銀行貸款；

（2）借款人應(yīng)收賬款期限過(guò)長(zhǎng)，逾期金額和筆數(shù)過(guò)多，平均期限大大超過(guò)貸款期限；

（3）企業(yè)存貨大量積壓或滯銷，周轉(zhuǎn)速度明顯降低；

（4）企業(yè)成本提高，收益水平下降，效益滑坡，經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損或“虛盈實(shí)虧”；

（5）借款人不能按期支付貸款利息，或貸款用途與借款合同不符，貸款被挪用；

（6）企業(yè)貸款的擔(dān)保單位因各種原因撤回?fù)?dān)保，或不愿續(xù)保；

（7）抵押物和質(zhì)押物的價(jià)值下降；

（8）企業(yè)發(fā)生重要的人事變動(dòng)；領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié)，職能部門矛盾尖銳，不能互相配合；職工情緒對(duì)立，干勁不足等；

（9）貸款企業(yè)在改制重組過(guò)程中即將實(shí)行兼并、承包或租賃，有可能逃避銀行債務(wù)，架空銀行債權(quán)。

三、貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理

貸款風(fēng)險(xiǎn)管理包括兩層含義：一是在貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前力圖控制與消除風(fēng)險(xiǎn)損失，二是在貸款風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生后自我承擔(dān)并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

1、避免風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)中，拒絕向低效益企業(yè)或高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目發(fā)放貸款來(lái)避免貸款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，叫做避免風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行認(rèn)為某項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，一旦承擔(dān)，就會(huì)給信貸資金帶來(lái)嚴(yán)重?fù)p失，因此，只有拒絕該項(xiàng)貸款才能避免風(fēng)險(xiǎn)。采用這種方法，銀行必須通過(guò)信用分析，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資金營(yíng)運(yùn)狀況、財(cái)務(wù)核算狀況以及管理人員狀況；對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，必須逐個(gè)進(jìn)行全面的評(píng)估，科學(xué)地分析論證。通過(guò)信用分析和項(xiàng)目評(píng)估，對(duì)貸款償還能力不足，貸款償還無(wú)可靠保證的企業(yè)和項(xiàng)目不發(fā)放貸款。

2、分散風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)不可回避的貸款風(fēng)險(xiǎn)采取分散策略，是各國(guó)商業(yè)銀行普遍應(yīng)用的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方法，其基本途徑是實(shí)現(xiàn)貸款結(jié)構(gòu)的多樣化。可采取的措施有：一是貸款投向的分散化，即將貸款分散在各個(gè)地區(qū)、各個(gè)行業(yè)和各家客戶，防止因某一地區(qū)的自然災(zāi)害、某一行業(yè)的經(jīng)濟(jì)不景氣或某一客戶的破產(chǎn)倒閉而遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。二是貸款投量的分散化，即銀行發(fā)放貸款，不應(yīng)將資金過(guò)度集中在某一地區(qū)、某一行業(yè)或某一客戶，而應(yīng)選擇不同的地區(qū)、不同的行業(yè)和不同的客戶。在貸款總規(guī)模一定的條件下，每個(gè)客戶的平均貸款規(guī)模越小，客戶經(jīng)營(yíng)失敗對(duì)銀行貸款安全性的影響程度也就越小。三是貸款方式分散化，即銀行貸款應(yīng)采取多樣化的貸款方式，逐步縮小信用貸款的比重，相應(yīng)擴(kuò)大抵押貸款和質(zhì)押貸款的比重。四是貸款期限結(jié)構(gòu)的分散化，即銀行的長(zhǎng)期、中期、短期貸款的比例要適當(dāng)。

3、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指銀行以某種合法的業(yè)務(wù)手段將貸款風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給他人來(lái)承擔(dān)。第一，可采取貸款擔(dān)保。有擔(dān)保的貸款將本應(yīng)由銀行承擔(dān)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人，但銀行在轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，又承擔(dān)了擔(dān)保人的信用風(fēng)險(xiǎn)，所以，用擔(dān)保來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于擔(dān)保人的資信。第二，實(shí)行貸款利率的浮動(dòng)。在貸款期限內(nèi)，貸款利率可以根據(jù)市場(chǎng)利率的變化進(jìn)行調(diào)整，因而可以將利率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)由借款人承擔(dān)。第三，實(shí)行貸款證券化。即銀行將貸款（一般為抵押貸款）轉(zhuǎn)讓給其他金融機(jī)構(gòu)，而這些金融機(jī)構(gòu)通過(guò)發(fā)行債券來(lái)籌集接受貸款的資金。實(shí)行貸款證券化，不僅可以將流動(dòng)性差的貸款資產(chǎn)變成流動(dòng)性較強(qiáng)的證券資產(chǎn)，而且可以使貸款銀行通過(guò)這種轉(zhuǎn)化將可能承擔(dān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到證券市場(chǎng)上去。

4、補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn) 由于銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)損失總是有可能發(fā)生的，所以，對(duì)這種將要發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的損失需要進(jìn)行補(bǔ)償。第一，科學(xué)確定貸款價(jià)格。貸款利率水平的確定，除以成本作為定價(jià)基礎(chǔ)外，還要考慮銀行可能承受的風(fēng)險(xiǎn)損失。在貸款定價(jià)中加進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)因素，可以預(yù)先補(bǔ)償將要產(chǎn)生或已經(jīng)形成的風(fēng)險(xiǎn)損失。第二，提取呆賬準(zhǔn)備金。按貸款的內(nèi)在質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)大小及時(shí)足額提取呆賬準(zhǔn)備金，不僅有利于銀行充分彌補(bǔ)貸款的損失，而且能夠真實(shí)反映銀行的損益。第三，處置抵押品。通過(guò)變賣、拍賣或折讓，全部或部分收回貸款的本金和利息。

第三篇：商業(yè)銀行貸款條件

個(gè)人房屋最高額抵押循環(huán)貸款

貸款對(duì)象

擁用自用房產(chǎn)且有信貸資金需求的自然人。

貸款用途

用于借款人合法消費(fèi)或經(jīng)營(yíng)資金需求。

借款人條件

1、年滿18周歲，具有完全民事行為能力的自然人；

2、借款人申請(qǐng)貸款時(shí)的年齡與有效期間之和，男性不超過(guò)65周歲，女性不超過(guò)60周歲。對(duì)于一些具有良好的社會(huì)名望、社會(huì)地位或成就突出的特殊優(yōu)質(zhì)客戶群體，如醫(yī)學(xué)專家、高校資深教授等專家學(xué)者，可適當(dāng)放寬年齡限制。

3、有重慶市的常住戶口或有效居住證明；

4、具有穩(wěn)定合法的收入來(lái)源，有按期償還貸款本息的能力；

5、信譽(yù)良好，無(wú)惡意不良記錄；

6、在本行開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；

7、本行規(guī)定的其他條件。

貸款有效期間和貸款期限

貸款有效期間的最長(zhǎng)期限為10年。單筆貸款到期日不得超出最高額抵押貸款有效期間屆滿日。

貸款金額

貸款額度最高不超過(guò)200萬(wàn)元。

貸款利率

貸款利率按照中國(guó)人民銀行規(guī)定，結(jié)合本行的利率定價(jià)政策執(zhí)行。

還款方式

可由貸款行根據(jù)借款實(shí)際情況與借款人協(xié)商在以下還款方法中選擇：等額本息法、等額本金法、按期付息分期還本法、按期付息到期還本法。

貸款擔(dān)保

最高額抵押貸款的抵押物僅限于借款人自有產(chǎn)權(quán)的住房，且必須符合以下條件：

1、產(chǎn)權(quán)明晰、能上市交易、變現(xiàn)能力強(qiáng)；

2、設(shè)定抵押的房產(chǎn)必須已取得房屋產(chǎn)權(quán)證書；

3、房齡不超過(guò)10年（房齡＝申請(qǐng)貸款年份－房屋竣工年份）。對(duì)特別優(yōu)質(zhì)的抵押物，經(jīng)貸款行審查后，可適當(dāng)放寬。

借款人申請(qǐng)貸款資料

1、借款人有效身份證件的原件和復(fù)印件，已婚的需提供夫妻雙方資料；

2、重慶市常住戶口或有效居住證明材料；

3、借款人貸款償還能力的證明材料，如借款人所在單位出具的收入證明、借款人納稅單、公積金繳存憑證、工資賬戶對(duì)帳單等；

4、借款人已婚的，需提供婚姻情況證明，未婚的由申請(qǐng)人提供未婚證明材料或出具《未婚聲明》；

5、抵押房屋產(chǎn)權(quán)證明材料；

6、抵押房屋財(cái)產(chǎn)共有人同意辦理最高額抵押貸款的書面承諾。抵押房屋已出租的，還需提供租賃合同以及承租人有關(guān)聲明；

7、貸款行要求的其他必要的資料。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶貸款

貸款對(duì)象

從事合法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人,包括個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、和非法人資格私營(yíng)企業(yè)的承包人或承租人等。

貸款用途

用于借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中正常資金需要。

借款人條件

1、年齡在18周歲（含）以上60周歲（含）以下，具有完全民事行為能力，持有合法有效身份證件，在當(dāng)?shù)赜泄潭ㄗ∷?，品行良好?/p>

2、持有合法有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事特種行業(yè)的應(yīng)持有有權(quán)批準(zhǔn)部門頒發(fā)的特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證；

3、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所在貸款行服務(wù)轄區(qū)內(nèi)；

4、有稅務(wù)登記證或納稅證明；

5、貸款用途明確、合法；

6、具有本行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)或相關(guān)知識(shí)，具備一定的經(jīng)營(yíng)管理能力；

7、具有穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)收入和按期償還貸款本息的能力，第一還款來(lái)源充足，并提供具有還款能力的相關(guān)證明資料；

8、擔(dān)保貸款須提供合法、有效、足值的擔(dān)保；

9、信用記錄良好；

10、貸款行規(guī)定的其他條件。

申請(qǐng)信用貸款的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶還應(yīng)具備以下條件：

1、經(jīng)營(yíng)效益必須良好，持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上，申請(qǐng)日無(wú)銀行債務(wù)；

2、家庭有效凈資產(chǎn)達(dá)20萬(wàn)元（含）以上；家庭凈資產(chǎn)指家庭總資產(chǎn)減去總負(fù)債的凈額；

3、在本行開立企業(yè)或個(gè)人結(jié)算賬戶半年（含）以上，且賬戶月存款平均余額3萬(wàn)元（含）以上；

4、個(gè)人信用等級(jí)三級(jí)（含）以上。

貸款期限

個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶貸款期限一般為1-3年，信用貸款和以機(jī)器設(shè)備作為抵押物的貸款最長(zhǎng)期限不超過(guò)2年，質(zhì)押貸款的期限不得超過(guò)質(zhì)押物的到期日或有效終止日。

貸款金額

個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶貸款單戶余額最高不超過(guò)1000萬(wàn)元。信用貸款、自然人保證方式貸款單戶最高貸款額度不得超過(guò)30萬(wàn)元。

貸款利率

按照中國(guó)人民銀行規(guī)定，結(jié)合本行利率定價(jià)政策執(zhí)行。

還款方式

貸款期限在1年以內(nèi)（含）的，實(shí)行按月（季）結(jié)息，到期還本的還款方式。

貸款期限在1年以上的，可選擇以下還款方式：

1、等額本息還款法；

2、等額本金還款法；

3、按期付息分期還本。貸款方式

貸款方式有信用貸款和擔(dān)保貸款兩種，貸款采用擔(dān)保的，可采用以下方式：房屋、土地和動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保；存單、國(guó)債和具有現(xiàn)金價(jià)值的保單質(zhì)押擔(dān)保；擔(dān)保公司或其它保證人擔(dān)保。

借款人申請(qǐng)貸款資料

1、借款人及其配偶有效身份證件原件及復(fù)印件；

2、現(xiàn)住所證明（可選擇戶口簿、房產(chǎn)證等）原件及復(fù)印件；

3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件, 從事特種行業(yè)的同時(shí)提供有權(quán)批準(zhǔn)部門頒發(fā)的特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證原件及復(fù)印件；承包租賃企業(yè)承包人或承租人還須提供承包租賃協(xié)議原件及復(fù)印件；

4、稅務(wù)登記證或納稅證明原件及復(fù)印件；

5、還款能力證明（可選擇近期銀行對(duì)帳單、金融資產(chǎn)證明、稅單、購(gòu)銷合同、經(jīng)營(yíng)企業(yè)電費(fèi)單、財(cái)務(wù)報(bào)表、收入證明等證明還款能力的資料）;

6、貸款使用計(jì)劃、用途證明或聲明；

7、借款人及其配偶個(gè)人征信業(yè)務(wù)授權(quán)查詢資料；

8、抵（質(zhì)）押人基本情況、抵（質(zhì)）押物權(quán)屬證明文件、價(jià)值評(píng)估報(bào)告；

9、保證人基本情況和資信證明材料等；

10、由第三人提供保證、抵押、質(zhì)押擔(dān)保的，需由第三人及其財(cái)產(chǎn)共有人出具同意擔(dān)保的書面承諾，擔(dān)保人為企業(yè)法人的還需出具同意擔(dān)保的股東會(huì)或董事會(huì)決議及其他必要文件；

11、貸款行規(guī)定的其他資料。

金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率調(diào)整表（僅供參考）

等額本金還款方式是將本金每月等額償還，然后根據(jù)剩余本金計(jì)算利息，所以初期由于本金較多，將支付較多的利息，從而使還款額在初期較多，而在隨后的時(shí)間每月遞減，這種方式的好處是，由于在初期償還較大款項(xiàng)而減少利息的支出，比較適合還款能力較強(qiáng)的家庭。

等額本息還款方式是在還款期內(nèi)，每月償還同等數(shù)額的貸款(包括本金和利息)，這樣由于每月的還款額固定，可以有計(jì)劃地控制家庭收入的支出，也便于每個(gè)家庭根據(jù)自己的收入情況，確定還貸能力。

第四篇：商業(yè)銀行貸款定價(jià)

本文分析了當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行貸款定價(jià)存在的主要問(wèn)題，從完善利率市場(chǎng)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制、實(shí)行差別化定價(jià)和優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方 我國(guó)商業(yè)銀行貸款定價(jià)的對(duì)策長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的存貸款利率一直由中央銀行統(tǒng)一制定并頒布實(shí)施，嚴(yán)格的利率管制直接導(dǎo)致了商業(yè)銀行產(chǎn)品定價(jià)能力的不足，產(chǎn)品價(jià)格不能對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)做出迅速準(zhǔn)確的反應(yīng)。隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，商業(yè)銀行對(duì)產(chǎn)品價(jià)格缺乏敏感性和定價(jià)能力不足的問(wèn)題日益突出，成為利率市場(chǎng)化改革的一大瓶頸。

二、目前我國(guó)商業(yè)銀行貸款定價(jià)的操作實(shí)踐

模式分

所謂貸款定價(jià)就是合理確定貸款的利率。隨著人民幣貸款利率的逐步放開，各商業(yè)銀行的貸款定價(jià)經(jīng)歷了按官方基準(zhǔn)利率定價(jià)到小范圍浮動(dòng)貸款利率，再到自主確定貸款利率的階段。在這個(gè)過(guò)程中，不少商業(yè)銀行制定和完善了貸款定價(jià)管理辦法或利率管理模式，并建立了根據(jù)成本、風(fēng)險(xiǎn)等因素區(qū)別定價(jià)的管理制度。通過(guò)溢價(jià)覆蓋風(fēng)險(xiǎn)彌補(bǔ)損失，提高銀行收益，是目前商業(yè)銀行有效應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化后利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段。

（一）基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)模式的運(yùn) １．基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)模式。該定價(jià)模式選擇某種基準(zhǔn)利率，如以ＬＩＢＯＲ或銀行間同業(yè)拆借利率等利率為“基價(jià)”，根據(jù)信用等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)程度等確定不同水平的利差，在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上加上可能的違約成本和資金成本確定，用公式表達(dá)為：貸款利率＝基準(zhǔn)利率(１＋系數(shù)

２．基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)模式應(yīng)用途徑。目前我國(guó)銀行業(yè)貸款成本的準(zhǔn)確分?jǐn)偤茈y做到，我國(guó)貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率的確立，為規(guī)避成本核算問(wèn)題提供了替代方法。以基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式為基礎(chǔ)，運(yùn)用新巴塞爾協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法（ＩＲＢ法）的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，以基準(zhǔn)利率和風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)為主要參數(shù)，可以將該模式優(yōu)化為：

貸款利率＝貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率＋風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)＋期望利潤(rùn)率［４］

模型中各主要參數(shù)設(shè)定如下：①以銀行間市場(chǎng)債券利率作為基準(zhǔn)利率。２００４年１０月２７日我國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心推出債券７天回購(gòu)利率為貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率參考指標(biāo)，這為商業(yè)銀行貸款定價(jià)提供了標(biāo)尺?？蛇x用一定平滑時(shí)段，比如以１個(gè)月期限的銀行間債券市場(chǎng)利率代替貸款成本，這樣就能規(guī)避當(dāng)前商業(yè)銀行成本分?jǐn)偫щy的矛盾。②貸款風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。貸款風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)主要依據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與分類、貸款的預(yù)期損失率和非預(yù)期損失率確定。目前，我國(guó)大部分銀行貸款采取五級(jí)分類法，也缺少風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歷史積累，因此，可采用外部評(píng)級(jí)法和專家打分法相結(jié)合的方式，給出不同信用等級(jí)的違約概率、違約損失率及資本分配系數(shù)表；資本期望回報(bào)率可取我國(guó)上市銀行２００４年平均資本收益率指標(biāo)。③期望利潤(rùn)率。參照同業(yè)和本行近幾年的平均利潤(rùn)率，管理決策者先給定本行一個(gè)期望利潤(rùn)率區(qū)間。在該區(qū)間范圍內(nèi)，客戶經(jīng)理可結(jié)合綜合貢獻(xiàn)度情況，自行給定每一筆貸款的期望利潤(rùn)率。

（二）客戶利潤(rùn)分析定價(jià)模式

客戶利潤(rùn)分析定價(jià)模式在為每筆貸款定價(jià)時(shí)，需考慮客戶與本行的整體關(guān)系，即全面考慮客戶與銀行各種業(yè)務(wù)往來(lái)的成本和收益，在此基礎(chǔ)上根據(jù)銀行目標(biāo)利潤(rùn)給客戶貸款定價(jià)，用公式表示為：∑(貸款額×利率×期限)×(１—營(yíng)業(yè)稅及附加率)＋其他服務(wù)收入×(１—營(yíng)業(yè)稅及附加率)≥為該客戶提供服務(wù)發(fā)生的總成本＋銀行的目標(biāo)利潤(rùn)

銀行根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)期望和預(yù)計(jì)的貸款損失率等指標(biāo)可計(jì)算出盈虧平衡點(diǎn)和某一目標(biāo)利潤(rùn)額的平均貸款利率?？蛻粲治瞿Ｐ屯ㄟ^(guò)差別定價(jià)，既能穩(wěn)定客戶，又能通過(guò)其他利潤(rùn)點(diǎn)彌補(bǔ)貸款損失。這種定價(jià)方法要求銀行的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)“分客戶核算”和“分產(chǎn)品核算”，準(zhǔn)確地核算銀行為客戶服務(wù)提供的總成本。［５

（三）基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式和客戶利潤(rùn)分析定價(jià)模式的比較

基準(zhǔn)利率加點(diǎn)定價(jià)模式和客戶利潤(rùn)分析定價(jià)模式都要考慮客戶信用、資金成本、利潤(rùn)目標(biāo)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素、時(shí)間的長(zhǎng)短、貸款規(guī)模大小、有無(wú)擔(dān)保、選擇性條款（還款期限、方式改變）、逆向選擇等一系列因素的影響，但是側(cè)重點(diǎn)不一。

基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式是“外向型”的，表現(xiàn)出更強(qiáng)的市場(chǎng)導(dǎo)向。通過(guò)這種模式制定出的貸款價(jià)格更貼近市場(chǎng)，從而更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但基準(zhǔn)利率加點(diǎn)模式在確定“風(fēng)險(xiǎn)加點(diǎn)”幅度時(shí)，需充分考慮銀行的資金成本和可能的違約成本等。由于對(duì)資金成本重視不夠，有時(shí)可能導(dǎo)致占有市場(chǎng)而失去利潤(rùn)的結(jié)果。

客戶利潤(rùn)分析定價(jià)模型是一種較為理想的定價(jià)策略，體現(xiàn)了銀行“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念。它擯棄了“就事論事”的思維框架和以“業(yè)務(wù)為中心”的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，試圖從銀行與客戶的全部業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系中尋找最優(yōu)的貸款價(jià)格。采用這種模式有可能得出富有競(jìng)爭(zhēng)力的貸款價(jià)格。而客戶盈利分析模型以銀行的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)客戶分開核算為前提，要求管理會(huì)計(jì)在銀行的全面推廣和應(yīng)用。目前，我國(guó)一些商業(yè)銀行在推行和嘗試的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，意欲建立以明細(xì)客戶為核算對(duì)象的信息提供渠道，雖然還處于起步階段，但代表著未來(lái)的發(fā)展方向

商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，最大的難點(diǎn)是如何給貸款進(jìn)行科學(xué)、合理的定價(jià)。隨著利率市場(chǎng)化改革的不斷深化，商業(yè)銀行發(fā)放貸款的利潤(rùn)率已大大降低。在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的信貸市場(chǎng)上，中小商業(yè)銀行通常是價(jià)格的接受者，這使中小商業(yè)銀行比以往任何時(shí)候都迫切需要對(duì)貸款進(jìn)行合理的定價(jià)。本文通過(guò)分析我國(guó)中小商業(yè)銀行目前貸款定價(jià)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，借鑒西方商業(yè)銀行相對(duì)成熟的貸款定價(jià)的理論和實(shí)踐，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)實(shí)條件，提出我國(guó)中小商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同的客戶類型選擇相應(yīng)的貸款定價(jià)模式，對(duì)于中小企業(yè)客戶的貸款定價(jià)應(yīng)采取成本加成模式，對(duì)于銀行的重點(diǎn)客戶應(yīng)采取客戶盈利分析模式，對(duì)于其他客戶則可采取綜合定價(jià)模式。本文還分析了中小商業(yè)銀行貸款定價(jià)的原則和應(yīng)采取的策略，提出中小商業(yè)銀行貸款定價(jià)過(guò)程中應(yīng)執(zhí)行的步驟，以及中小商業(yè)銀行還需進(jìn)一步完善的制度建設(shè)和配套措施。最后，文章通過(guò)列舉兩個(gè)不同類型的貸款客戶，即重點(diǎn)客戶和小企業(yè)客戶，并針對(duì)各自不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及差異，提出對(duì)其應(yīng)采取的不同的貸款定價(jià)措施 我國(guó)商業(yè)銀行適用的貸款定價(jià)模式的探討

由于我國(guó)資本市場(chǎng)并不成熟和完善，融資渠道主要局限于銀行信貸。盡管資本市場(chǎng)也對(duì)外資銀行開放，但一段時(shí)期內(nèi)國(guó)際大型商業(yè)銀行還很難在中國(guó)市場(chǎng)上具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提倡我國(guó)商業(yè)銀行貸款定價(jià)應(yīng)參照銀行同業(yè)拆借利率，以成本加成模式的定價(jià)為主，同時(shí)考慮銀行與少數(shù)大型優(yōu)質(zhì)客戶之間的關(guān)系，如他們?cè)阢y行的存款，給銀行帶來(lái)的中間業(yè)務(wù)收入等因素適當(dāng)給予一定的優(yōu)惠。

對(duì)于信用違約風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)定，對(duì)于信用違約風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)定，由于數(shù)據(jù)庫(kù)尚不完全，因此不建議我國(guó)商業(yè)銀行使用過(guò)于復(fù)雜的CreditMetrics技術(shù)計(jì)算預(yù)期違約概率和違約損失率，現(xiàn)階段可以根據(jù)貸款的期限、貸款人的信用等級(jí)以及預(yù)期現(xiàn)金流入和抵押品等來(lái)估算。對(duì)于未預(yù)期的違約概率這部分建議先通過(guò)準(zhǔn)備金來(lái)彌補(bǔ)。因此，我國(guó)商業(yè)銀行可以采用如下的貸款定價(jià)的公式：

當(dāng)使用成本價(jià)加成法定出的利率高于銀行同業(yè)拆借利率時(shí)，貸款利率=（資金使用成本呢+貸款費(fèi)用+客戶違約成本+客戶存款利息支出+賬戶管理成本+目標(biāo)利潤(rùn)率-客戶存款賬戶收入-結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入-其他服務(wù)費(fèi)收入）/（貸款額×期限）

反之，貸款利率=銀行同業(yè)拆借率+目標(biāo)利潤(rùn)率-（客戶存款賬戶收入+結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入+其他服務(wù)費(fèi)收入）/（貸款額×期限

然而由于該模型未考慮稅率等因素的影響，還有待進(jìn)一步的細(xì)化。同時(shí)該模型并沒(méi)有通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)，可能會(huì)忽略某些因素或者夸大某些因素的作用，有待進(jìn)一步的研究和探討。另外RAROC模式具有全面的考察風(fēng)險(xiǎn)與收益，精確的計(jì)量PD與LCD等方面的優(yōu)勢(shì)，應(yīng)成為我國(guó)貸款定價(jià)今后努力的方向。

一、我國(guó)商業(yè)銀行定價(jià)管理的發(fā)展及現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來(lái)，由于價(jià)格由政府管制，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理以規(guī)模管理為重點(diǎn)，包括制定下發(fā)存、貸款計(jì)劃，完成計(jì)劃規(guī)模目標(biāo)等等，基本沒(méi)有成形的定價(jià)管理。各行雖然都有利率管理的職能，但也主要是貫徹執(zhí)行央行利率要求，銀行本身沒(méi)有特別的要求。但隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的逐步加快，以及服務(wù)價(jià)格方面有了合法收費(fèi)的權(quán)利，我國(guó)商業(yè)銀行逐漸認(rèn)識(shí)到定價(jià)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，并開始了主動(dòng)定價(jià)、積極定價(jià)，建立定價(jià)管理運(yùn)行機(jī)制的歷程。到目前為止，我國(guó)商業(yè)銀行定價(jià)管理的發(fā)展取得了一定的成果，主要體現(xiàn)在以下幾方面：。

第三，在貸款定價(jià)方面，嘗試定價(jià)模型的建立與應(yīng)用。在貸款利率上限放開后，商業(yè)銀行有了廣闊的貸款利率自主定價(jià)空間，開始嘗試搭建與貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)相對(duì)應(yīng)的各種貸款定價(jià)模型，并在實(shí)踐中加以試

二、我國(guó)商業(yè)銀行定價(jià)管理存在的主要問(wèn)題

雖然我國(guó)商業(yè)銀行在定價(jià)管理上取得了一定的進(jìn)展，但與國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行相比，還有較大的差距，從自身的角度看，也存在一些問(wèn)題，主要有以下幾方面：二）定價(jià)管理體系尚不健全

（三）科學(xué)定價(jià)尚缺乏有力的工具和系統(tǒng)支撐

目前，我國(guó)商業(yè)銀行雖然在積極嘗試定價(jià)工具和模型的開發(fā)與運(yùn)用，但離真正科學(xué)定價(jià)還有一定距離。具體表現(xiàn)在：一是利率定價(jià)模型的計(jì)算結(jié)果可能與我國(guó)市場(chǎng)的實(shí)際有較大差異，這主要是由于信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估尚未做到精準(zhǔn)，雖然不少銀行已著手信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法系統(tǒng)的開發(fā)，有的領(lǐng)先銀行已初步開發(fā)完成，但內(nèi)部評(píng)級(jí)法系統(tǒng)是建立在大量歷史數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上的，而歷史數(shù)據(jù)匱乏是我國(guó)商業(yè)銀行普遍存在的問(wèn)題。二是對(duì)成本缺乏細(xì)致分析，部分銀行雖已投入并開發(fā)了管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，嘗試運(yùn)用作業(yè)成本法分析銀行的各項(xiàng)成本，但尚未進(jìn)入全范圍使用的階段。三是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)的開發(fā)和運(yùn)用還不成熟。四是有不少銀行對(duì)本銀行定價(jià)統(tǒng)計(jì)信息的收集還處于手工統(tǒng)計(jì)階段，建立在銀行計(jì)算機(jī)生產(chǎn)核心系統(tǒng)基礎(chǔ)上的定價(jià)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)有待開發(fā)。

建議(一)商業(yè)銀行要加快股份制改革步伐“完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)”成為自主經(jīng)營(yíng)!自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體$通過(guò)正確界定各股東!董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)以及高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理層的權(quán)責(zé)利關(guān)系“真正確立受資本充足率約束的利潤(rùn)最大化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”防止政府或某一股東干預(yù)日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)“為貸款定價(jià)奠定微觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)$+

(”建立合理的目標(biāo)利潤(rùn)率和貸款收息率$第一“商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)信貸市場(chǎng)上同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)狀況及同業(yè)利潤(rùn)平均水平”制定合理的目標(biāo)利潤(rùn)率“避免利潤(rùn)過(guò)高而喪失對(duì)優(yōu)質(zhì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力并最終影響貸款的效益$第二”商業(yè)銀行應(yīng)考慮貸款資產(chǎn)必然有一部分要轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)“難以給銀行提供收入”貸款定價(jià)時(shí)應(yīng)將這一資產(chǎn)扣除掉“確定一個(gè)合理的貸款收息率$-”建立風(fēng)險(xiǎn)量化分析系統(tǒng)$商業(yè)銀行除了根據(jù)客戶整體信用狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估外“還要運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)量化手段”針對(duì)特定的某筆貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及與之相應(yīng)的違約概率和違約后貸款損失的比率的風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行衡量“盡量做到對(duì)貸款人的違約風(fēng)險(xiǎn)與期限風(fēng)險(xiǎn)的量化并給以區(qū)別對(duì)待”不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分析方法“建立單個(gè)總分支行之間與整個(gè)銀行體系之間的信息監(jiān)測(cè)!反饋系統(tǒng)$!”充分考慮競(jìng)爭(zhēng)者所提供的貸款價(jià)格$商業(yè)銀行必須使自己的貸款定價(jià)在市場(chǎng)上具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力$例如對(duì)于同一筆貸款“如果其它銀行能對(duì)貸款者提供較低的利率而其它方面服務(wù)也差不多的情況下”則該銀行將不得不相應(yīng)地調(diào)低該筆貸款的利率$在這種情況下“銀行將滿足于降低的利潤(rùn)率”或者嘗試一種將較低的利率與較低的獲利目標(biāo)結(jié)合起來(lái)的策略$+三,選擇客戶盈利定

積累的客戶數(shù)據(jù)資料日益豐富!對(duì)自身成本計(jì)算與分配的準(zhǔn)確測(cè)算!那么就可選擇這種"以客戶為中心#的客戶盈利定價(jià)模式$%四!建立動(dòng)態(tài)綜合平衡的定價(jià)機(jī)制$無(wú)論商業(yè)銀行選擇何種定價(jià)模式!都需要有動(dòng)態(tài)綜合平衡的發(fā)展觀$首先!商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮客戶與本行之間的所有往來(lái)關(guān)系!通 綜合&立體的分析!把握貸款市場(chǎng)變化的趨勢(shì)!為整個(gè)客戶關(guān)系定價(jià)$其次!商業(yè)銀行應(yīng)細(xì)分客戶市場(chǎng)與產(chǎn)品市場(chǎng)及貸款種類&貸款期限&信用風(fēng)險(xiǎn)度&貸款金額等的不同!同時(shí)兼顧市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略!建立起貸款風(fēng)險(xiǎn)與效益相對(duì)應(yīng)的動(dòng)態(tài)平衡機(jī)制!并定期審核調(diào)整!以此適應(yīng)市場(chǎng)的變化!從而形成合理的差價(jià)關(guān)系及比價(jià)關(guān)系

第五篇：習(xí)題 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算——答案

第三章商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算

[目的]練習(xí)商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算

[要求]根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)某商業(yè)銀行6月8日發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。

1、客戶劉華存入現(xiàn)金20000元辦理活期儲(chǔ)蓄存款。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金20000

貸：活期儲(chǔ)蓄存款 ——?jiǎng)⑷A200002、客戶張文存入現(xiàn)金80000元辦理三年期定期儲(chǔ)蓄存款，利率為1.89%。編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金80000

貸：定期儲(chǔ)蓄存款 ——張文800003、五星公司交存現(xiàn)金35000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金35000

貸：活期存款 ——五星公司350004、雙安商場(chǎng)存入銷售收入現(xiàn)金90000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金90000

貸：活期存款 ——雙安商場(chǎng)900005、開戶企業(yè)方達(dá)科技集團(tuán)交來(lái)現(xiàn)金150000元，辦理三年期定期存款，利率為1.71%。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金20000

貸：定期存款 ——方達(dá)科技200006、客戶王勝持活期儲(chǔ)蓄存折支取現(xiàn)金6000元。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：活期儲(chǔ)蓄存款 ——王勝6000

貸：現(xiàn)金60007、客戶陳方林三年期定期儲(chǔ)蓄存單今天到期，憑存單前來(lái)支取本金40000元，利率為2.25%。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

利息=40000×3×2.25%=2700（元）

利息稅= 2700×20%=540（元）

借：定期儲(chǔ)蓄存款 ——陳方林400000

利息支出2700

貸：其他應(yīng)付款——利息稅540

現(xiàn)金4216008、萬(wàn)林公司五年期定期存款存單200000元今天到期，企業(yè)會(huì)計(jì)人員前來(lái)辦理轉(zhuǎn)存活期存款手續(xù)，定期存款利率為2.88%。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

利息=200000×5×2.88%=28800（元）

借：定期存款 ——萬(wàn)林公司200000

利息支出28800

貸：活期存款2288009、開戶單位蘭新公司開出現(xiàn)金支票35000元提取現(xiàn)金。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：活期存款——蘭新公司350000

貸：現(xiàn)金35000010、（選做）開戶單位明光中學(xué)存入學(xué)雜費(fèi)收入現(xiàn)金350000元。編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：現(xiàn)金350000

貸：財(cái)政性存款——明光中學(xué)35000011、2005年5月8日，客戶張立存入五年期存本取息儲(chǔ)蓄存款100000元，利率為2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前來(lái)支取利息。編制會(huì)計(jì)分錄如下：

利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元）

利息稅=232.50×20%=46.50（元）

借：利息支出232.50

貸：其他應(yīng)付款——利息稅46.50

現(xiàn)金186.00