第一篇：888集團(tuán)生產(chǎn)成本支出及費用控制標(biāo)準(zhǔn)

888集團(tuán)2010年全面預(yù)算生產(chǎn)成本支出及費用控制標(biāo)準(zhǔn)

一、生產(chǎn)成本支出標(biāo)準(zhǔn)1、2010年末累計生產(chǎn)成本支出要控制在依據(jù)里程碑計劃發(fā)生的目標(biāo)成本范圍內(nèi) 2、2010年末累計占目標(biāo)比例＝（2010年預(yù)算+2009年末累計發(fā)生）/目標(biāo)成本

要與實際的里程碑計劃完成的比例匹配

二、營銷費用編制預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

1、營銷費用的總額，按年度回款額的1.5%計提，其中品牌費用提取0.2%

2、營銷費用列支方式：

2.1確定項目的開發(fā)節(jié)奏，根據(jù)節(jié)奏制定項目的銷售周期；

2.2888集團(tuán)確定的銷售周期

2.2.1準(zhǔn)備期—項目開工至取得銷售許可證

營銷費用占總額的5%

2.2.2預(yù)熱期—取得銷售許可證前3個月

營銷費用：占總額的15%

達(dá)到效果：開盤銷售額度不低于本期項目的20%

2.2.3公開期—取得銷售許可證后3個月

營銷費用：占總額的30%

達(dá)到效果：銷售額度不低于本期項目的30%

2.2.4強(qiáng)銷期—公開期后4個月

營銷費用：占總額的30%

達(dá)到效果：銷售額度不低于本期項目的30%

2.2.5持續(xù)期—強(qiáng)銷期后2個月

營銷費用：占總額的20%

達(dá)到效果：清盤

3、售樓處費用

原則上不允許新建臨建類售樓處，對售樓處的裝修、辦公家具及所有營運(yùn)費等費用，根據(jù)公司產(chǎn)品線設(shè)置如下標(biāo)準(zhǔn)：

3.1 0.5%；

3.2 0.4%；

3.3 0.3%；

3.4售樓處的設(shè)計裝修需報送集團(tuán)審核、備案。

三、管理費用、開發(fā)間接費用編制預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：

2010年預(yù)算的管理費用與開發(fā)間接費用之和不高于2010年生產(chǎn)成本支出（扣除土地成本支出和貸款利息支出）的6%。

第二篇：支出及費用檢查

財務(wù)管理之《支出及費用檢查》

一、業(yè)務(wù)概述

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)支出包括營業(yè)成本和營業(yè)費用兩個方面。

營業(yè)成本：含利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等 營業(yè)費用：指農(nóng)信社在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括人事費用、業(yè)務(wù)費用、固定資產(chǎn)折舊等。

二、檢查重點

1、檢查各項營業(yè)成本與費用是否經(jīng)過有效審批，審批手續(xù)是否齊備，審批內(nèi)容與支出內(nèi)容是否一致。

2、檢查各項營業(yè)成本與費用的開支范圍，是否存在將與經(jīng)營無關(guān)的支出擠入營業(yè)成本與費用核算的現(xiàn)象。

3、檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關(guān)規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整利率，多付或少付并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

4、檢查各項營業(yè)費用的開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計算是否正確，是否存在隨意調(diào)整開支標(biāo)準(zhǔn)，并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。

5、檢查已入賬的營業(yè)成本與費用是否真實發(fā)生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉(zhuǎn)移資金并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

6、檢查各項營業(yè)成本與費用是否屬于本期開支，有無將非本期負(fù)擔(dān)的成本與費用擠入本期核算的現(xiàn)象。

三、主要檢查方法

（一）內(nèi)部控制情況的檢查方法

1、檢查計劃、預(yù)算控制。一是檢查農(nóng)信社是否建立、健全了支出的計劃、預(yù)算控制制度，控制制度是合科學(xué)合理；二是檢查是否將有關(guān)計劃、預(yù)算分解下達(dá)到各各能部門和分支機(jī)構(gòu)，控制制度是否得到有效執(zhí)行。

2、檢查授權(quán)審批控制。一是檢查農(nóng)信社是否設(shè)置了各級支出審批權(quán)限，其權(quán)限設(shè)置是否合理科學(xué)；二是檢查審批權(quán)限是否得到有效執(zhí)行。在掌握其審批權(quán)限的設(shè)置后，檢查人員應(yīng)根據(jù)具體情況，隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查有關(guān)支出是否經(jīng)過有權(quán)審批，審批程序是否合規(guī)，有無未審批而列支的現(xiàn)象。

3、檢查不相容崗位分離情況。隨機(jī)抽取部分支出憑證，檢查農(nóng)信社是否對不相容崗位實行了分離控制。如果農(nóng)信社因機(jī)構(gòu)規(guī)模及人員限制等原因，未對不相容崗位實行分社控制，檢查人員應(yīng)注意檢查是否設(shè)置了補(bǔ)償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執(zhí)行效果。

4、檢查分析控制。檢查農(nóng)信社是否進(jìn)行了成本費用分析，是否根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)措施控制成本費用；另一方面，應(yīng)通過對成本費用分析控制程序的檢查，分析成本費用的增減變動趨勢，找出異常波動的情況，以確定檢查的重點、范圍和

（二）利息支出管理的檢查方法

1、財務(wù)核對。獲取或編制利息支出明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對是否相符。

2、進(jìn)行分析性復(fù)核。主要采用分析性復(fù)核工具，從總體上確定利息支出的真實性和完整性。

3、檢查利息支出的確認(rèn)和計量。

4、檢查利息支出的入賬情況。

（三）金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費支出情況的檢查方法同上。

（四）營業(yè)費用的檢查方法

1、財務(wù)核對。獲取或編制營業(yè)費用支出明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財務(wù)會計報表的余額核對是否相符。

2、檢查營業(yè)費用列支標(biāo)準(zhǔn)控制情況。重點檢查費用開支是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍隨意列支營業(yè)費用等現(xiàn)象。

3、檢查營業(yè)費用核算憑證合規(guī)情況。重點檢查費用列支憑證是否真實、合法有效，“三簽”手續(xù)是否到位，記賬憑證金額與原始發(fā)票金額是否相符。

4、檢查營業(yè)費用核算審批情況。重點檢查費用開支總額有是否超計劃、超控制標(biāo)準(zhǔn)，需要報批費用是否嚴(yán)格履行報批手續(xù)，是否先經(jīng)有權(quán)人審批后列賬。

5、檢查營業(yè)費用實際真實情況，重點檢查費用開支憑證有無附，提留費用是否符合制度規(guī)定，是否存在虛列費用的現(xiàn)象。

第三篇：費用支出管理辦法

費用支出管理辦法

一、目的為有效加強(qiáng)公司費用支出管理，同時便于財務(wù)對費用支出的監(jiān)督和控制，有效地規(guī)范和降低費用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，制定本辦法。

二、支出原則

1、預(yù)算控制原則：費用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算外支出的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2、勤儉節(jié)約原則：公司的一切費用開支都必須本著節(jié)約的原則，避免鋪張浪費；

3、真實合法原則：費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

4、嚴(yán)格審批原則：費用支出必須有嚴(yán)格的報銷審批程序，不符合支出要求的費用一律不得辦理；

5、及時還款原則：除備用金外的費用類借款應(yīng)及時報賬歸還，報銷時沖抵借款后方可支付余額。無正當(dāng)理由逾期不歸還的，財務(wù)部門可直接從工資中扣繳還款；

6、本辦法所稱的費用支出主要包括業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費、會務(wù)費、差旅費等費用。

三、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費是指公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)工作需要或重要接待活動而支付的必要費用開支：

1、招待用的茶葉、香煙、禮品等由接待部門提出需求計劃，報財務(wù)部門審批后進(jìn)行購買；

2、外單位來公司的，原則上應(yīng)安排在聚梅源菜館就餐，接待費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)為：中層以上的據(jù)實結(jié)算；中層級的每月限額為500元（接待特殊客人超額的，依具體情況結(jié)算）；業(yè)務(wù)部門接待費用統(tǒng)一列入差旅費用中結(jié)算，就餐完畢后由負(fù)責(zé)接待的人員簽字確認(rèn)，財務(wù)依據(jù)簽單權(quán)限審核接待費用。

四、市內(nèi)交通費

市內(nèi)交通費是指因工作需要在本地發(fā)生的日常交通及租車、包車的相關(guān)費用。

1、市內(nèi)辦事原則上統(tǒng)一由公司派車外出，確因無法乘坐公司指派車輛的，需說明原因并提供相關(guān)乘車發(fā)票，經(jīng)財務(wù)審核后費用據(jù)實報銷；

2、因工作需要使用車輛的（含派車、包車及租車），需先向財務(wù)提出申請，由財務(wù)統(tǒng)一調(diào)度安排車輛，相關(guān)用車費用交財務(wù)審核后予以報銷。

五、辦公費

1、辦公費指購買辦公用品、業(yè)務(wù)書籍、雜志和報紙等相關(guān)費用，若辦公費用金額較大的，需先報財務(wù)審核后，再報經(jīng)總經(jīng)理審批；

2、各部門需要辦公用品的，應(yīng)于當(dāng)月末將次月所需領(lǐng)用的辦公用品清單上報給財務(wù)部，由財務(wù)部統(tǒng)一采購后各部門根據(jù)計劃領(lǐng)用，其他部門不得擅自購買辦公用品。財務(wù)部須建立《辦公用品收發(fā)領(lǐng)用登記薄》，做到購買、保管登記、領(lǐng)用三者分開；

3、報銷辦公費用時需準(zhǔn)確填寫購買物品的名稱、數(shù)量、單價、金額等，不符合要求的發(fā)票不得作為報銷憑證。

六、通訊費

通訊費包括固定電話費、移動電話費和傳真、寬帶等費用。

1、固定電話費包括市話和長途電話費，由財務(wù)部按電話號碼列出部門電話費金額辦理報銷手續(xù)，據(jù)實報銷；

2、移動電話費實行“限額報銷，超支自付”的辦法，移動電話費限額標(biāo)準(zhǔn)：

（1）總經(jīng)理據(jù)實報銷；生產(chǎn)經(jīng)理150元/月；其余部門經(jīng)理100元/月；業(yè)務(wù)部門人員費用100-300元/月；

（2）其他人員因業(yè)務(wù)需要報銷通訊費的由部門提出申請、報財務(wù)審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以執(zhí)行；

（3）因出國或其他客觀原因超過限額標(biāo)準(zhǔn)的需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷；

（4）因不具備日常話費報銷標(biāo)準(zhǔn)的員工，臨時被指派到外地出差的，移動電話費經(jīng)財務(wù)審核后據(jù)實報銷；

（5）超出通訊費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的部分一律由本人自理，在公司報銷移動話費的員工，通訊工具必須在6：30—21：00間保持開通，違者不報銷當(dāng)月通訊費或降低報通訊費標(biāo)準(zhǔn)。

七、會務(wù)費

會務(wù)費包括參加外單位組織的相關(guān)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、開會等經(jīng)費及公司經(jīng)營工作會議費等。會務(wù)預(yù)算超過2000元的應(yīng)在召開會議前，由經(jīng)辦

部門提交會務(wù)預(yù)算報財務(wù)部審核，會務(wù)費應(yīng)控制在會議預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。

八、日常差旅費

日常差旅費是指公司員工受公司指派到外地出差而發(fā)生的交通費、住宿費及其它雜費等。

1、各部門應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行員工出差審批程序，能通過信函、電話、網(wǎng)絡(luò)、傳真解決問題的不應(yīng)安排出差，以減少不必要的開支；

2、工作人員出差應(yīng)集中精力在規(guī)定的時間內(nèi)完成任務(wù)，實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用，需經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。

3、公司人員出差前須填寫《出差審批單》,并注明出差人員、出差目的地、交通工具、出差任務(wù)、預(yù)計天數(shù)和預(yù)計申請金額。出差必須經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批后方可進(jìn)行，出差完畢后憑《差旅費用報銷單》報銷出差費用；

4、中層以上人員出差可坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、輪船二等艙；其他員工可乘坐火車硬臥、輪船三等艙，若與中層以上人員一同出差的依具體情況處理；

5、出差住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)實行“限額報銷、超支自理”的方式進(jìn)行：

（1）中層以上人員據(jù)實報銷；

（2）部門經(jīng)理一線城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他員工一線城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）員工多人同時出差能合住的應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間，并可按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮20%執(zhí)行。

(5)

除參加上級單位安排的會議外，住宿費超標(biāo)準(zhǔn)部分由個人負(fù)擔(dān);特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)的，需書面陳述理由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷；

6、出差伙食費補(bǔ)貼按實際天數(shù)計發(fā)，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

①、中層以上人員據(jù)實報銷；

②、部門經(jīng)理50元/天；③、其他員工40/天。

九、銷售差旅費

銷售差旅費指銷售部門因工作需要到市外出差而發(fā)生的費用，具體包括招待費、交通費、住宿費等。

1、銷售差旅費實行包干制：即依據(jù)產(chǎn)品銷售后按合同回款額進(jìn)行提成（具體提成比例由財務(wù)統(tǒng)計分析后提供），回款額指編織袋、機(jī)械設(shè)備銷售后的實際應(yīng)收款；

2、合同回款額提成每季度結(jié)算一次，在季度考核兌現(xiàn)前可按預(yù)算差旅費用的80%進(jìn)行預(yù)支；

3、公司基于市場戰(zhàn)略考慮，同意銷售人員按公司規(guī)定產(chǎn)品的最低價范圍進(jìn)行銷售的，銷售提成比例可作適當(dāng)調(diào)整；銷售人員采取合法手段且不影響公司產(chǎn)品市場而取得高價銷售的，可適當(dāng)提高銷售提成比例；公司轉(zhuǎn)移給銷售人員的客戶，可酌情按一定的比例計算銷售提成；

4、銷售人員在出差中，確因特殊情況需改變計劃路線或延長出差時間的，應(yīng)及時報經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門同意，否則產(chǎn)生的費用不予報銷；

5、產(chǎn)品銷售中的市場推廣費、運(yùn)輸費、退貨費、回訪客戶等費用不列入銷售差旅費中，此部分費用依據(jù)實際情況，憑相關(guān)票據(jù)經(jīng)財務(wù)審

核后實報實銷。

十、其他

1、駕駛公司車輛到市外出差的，按出差所到達(dá)的目的地報銷燃油費、住宿費及伙食補(bǔ)貼費用；

2、凡被外單位和個人邀請赴外地考察參觀人員，其食宿費已由對方負(fù)擔(dān)的，均不再享受相應(yīng)的補(bǔ)貼費用；

3、出差期間因情況特殊需發(fā)生其他與工作相關(guān)費用的，應(yīng)先報財務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可給予報銷。

十一、附則

1、以上未盡事宜的，由經(jīng)理辦公會討論決定；

2、本辦法自下發(fā)之日起開始實施。

第四篇：費用支出管理制度

費用支出管理制度

一 總 則

為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）嚴(yán)格審批的原則。費用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費用支出管理，集團(tuán)級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團(tuán)董事長審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費用審批管理

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。

費用審批制度

（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報銷時，需同時持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。

（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用（長途 1 出差途中加油費用除外）財務(wù)不予審核報銷。

其他經(jīng)濟(jì)事項審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。

（3）各公司在進(jìn)行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會議費用報銷管理 會議預(yù)算的審批

無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會議費報銷

（1）各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費預(yù)算表報銷，會議費用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補(bǔ)助費以及其他路費。

（3）會議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批

招待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財務(wù)人員不予報銷機(jī)票 差旅費報銷

1、差旅費報銷審批程序

報銷人填寫費用報銷單粘貼相關(guān)報銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)負(fù)責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團(tuán)審批人審批——財務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預(yù)借差旅費。

5、出差人員有責(zé)任對其在出差期間取得報銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報銷。

2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實行財務(wù)備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。

辦公電話費報銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費據(jù)實報銷。

（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實報，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實報銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費報銷管理 報銷范圍

通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任300元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會計主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費每月隨工資發(fā)放，超支部分個人負(fù)擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機(jī)。如有一個月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費并罰款200元。

費用支出簽批

部門費用需要預(yù)先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。

用款或借款申請、費用報銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。

1各項費用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經(jīng)財務(wù)部門請示集團(tuán)董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理級總經(jīng)理的簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。

第五篇：生產(chǎn)成本控制方案(例文)

生產(chǎn)成本控制方案

一、目的

為了實施對生產(chǎn)成本的規(guī)范化管理，將企業(yè)成本控制在合理的范圍內(nèi)，特制定本方案。

二、生產(chǎn)成本預(yù)算編制

（一）生產(chǎn)成本預(yù)算編制程序 各有關(guān)部門按照預(yù)算編制的要求，在每年11月份，向財務(wù)部提供下一及每月的成本預(yù)算資料，財務(wù)部于每年12月份編制下一成本預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理審查后，于12月底上報董事長，經(jīng)批準(zhǔn)后貫徹執(zhí)行。

（二）生產(chǎn)成本的預(yù)算編制分工 財務(wù)部負(fù)責(zé)組織整個企業(yè)成本預(yù)算的編制。與生產(chǎn)成本有關(guān)的各專業(yè)管理部門按照職責(zé)分工，分別負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的制定、分管專業(yè)和生產(chǎn)成本的預(yù)算編制。

（三）生產(chǎn)成本的預(yù)算編制要求 財務(wù)部根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理要求，結(jié)合上的成本實際完成情況，以及企業(yè)下達(dá)的定額成本計劃及企業(yè)的實際情況，編制本生產(chǎn)成本預(yù)算。

（四）生產(chǎn)預(yù)算的調(diào)整 由生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)調(diào)整而造成的生產(chǎn)預(yù)算調(diào)整以及因企業(yè)因素而引起的成本增減，財務(wù)部按有關(guān)程序申請調(diào)整預(yù)算。月度生產(chǎn)計劃、各項生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)的調(diào)整文件或資料，專業(yè)管理部門應(yīng)及時提交財務(wù)部。

三、生產(chǎn)成本控制

（一）生產(chǎn)成本定額管理 企業(yè)按照全面預(yù)算管理的要求，對生產(chǎn)成本實施定額成本管理辦法。

（二）生產(chǎn)成本控制 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)進(jìn)行生產(chǎn)生產(chǎn)成本的測算和事后生產(chǎn)成本指標(biāo)的分解、下達(dá)。

（三）生產(chǎn)成本控制的內(nèi)容和主要措施 生產(chǎn)成本控制的內(nèi)容和主要措施如下表所示。1.物料成本的控制

（1）嚴(yán)格執(zhí)行《物料需求計劃》（2）加強(qiáng)物料的退補(bǔ)料管理（3）減少物料損耗，防止物料浪費 2.人工成本的控制

（1）嚴(yán)格按照工藝路線進(jìn)行生產(chǎn)（2）通過實施標(biāo)準(zhǔn)工時提高工作效率（3）完善工時記錄、監(jiān)督

（4）推行計件工資制，降低單位人工成本 3.折舊費用的控制

（1）準(zhǔn)確測算并有效提高機(jī)器設(shè)備利用率（2）及時維護(hù)機(jī)器設(shè)備，降低折舊費用 4.水電費的控制

（1）通過實施標(biāo)準(zhǔn)化操作降低水電費用的支出（2）通過推行節(jié)約減損技巧降低水電消耗 5.廢品的統(tǒng)計與管理（1）及時對廢品情況進(jìn)行記錄（2）提高廢品處理的效率和效能

四、生產(chǎn)成本考核

（一）考核辦法 根據(jù)全面預(yù)算要求，實施目標(biāo)管理的考核辦法，建立定額成本管理機(jī)制，通過對生產(chǎn)成本計劃與生產(chǎn)成本實際指標(biāo)的對比，對生產(chǎn)部生產(chǎn)成本的控制情況進(jìn)行分析、考核。

（二）考核主體

1．由生產(chǎn)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理以及與生產(chǎn)成本管理相關(guān)的各部門負(fù)責(zé)人組成目標(biāo)成本監(jiān)督小組，作為生產(chǎn)成本考核的主體。2．財務(wù)部按照成本習(xí)性，對生產(chǎn)基地目標(biāo)成本管理工作負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督義務(wù)。對于出現(xiàn)的一般問題，財務(wù)部經(jīng)理直接解決，解決無效時報總經(jīng)理解決。

（三）考核實施 考核為季度考核和考核相結(jié)合?？己酥黧w構(gòu)成的考核小組通過各項成本計劃指標(biāo)與成本實際指標(biāo)的測算、分析，對生產(chǎn)部生產(chǎn)成本控制情況進(jìn)行確認(rèn)，并根據(jù)企業(yè)的考核獎懲標(biāo)準(zhǔn)針對考核結(jié)果實施獎勵和懲罰。具體內(nèi)容詳見企業(yè)相關(guān)考核辦法。

五、生產(chǎn)成本核算

（一）核算依據(jù) 產(chǎn)品核算原則以中華人民共和國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為準(zhǔn)。核算方法以《股份制會計制度》為準(zhǔn)。

（二）核算形式 成本核算報告以財務(wù)報表形式編制，報表分月報、季報、年報三種。

六、生產(chǎn)成本分析

（一）生產(chǎn)成本分析目的 揭示成本管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，充分暴露和發(fā)現(xiàn)矛盾，為制定降低成本的具體措施提供依據(jù)，保證目標(biāo)成本的實現(xiàn)。

（二）生產(chǎn)成本分析的形式和內(nèi)容

1．分析形式。企業(yè)實行全面分析與專題分析、事前事中與事后分析、定期分析與不定期分析相結(jié)合的生產(chǎn)成本分析方法。2．分析內(nèi)容。

（1）月度主要分析生產(chǎn)成本與經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的偏差。（2）季度主要進(jìn)行專題分析。

（3）半年或分析主要進(jìn)行成本綜合分析，既要與上年同期比，又要與目標(biāo)成本計劃比。

（三）生產(chǎn)成本分析的實施

1．事后的生產(chǎn)分析是向總經(jīng)理進(jìn)行書面報告的最主要形式，財務(wù)部的成本分析報告應(yīng)于月度8日、季度8日、10日內(nèi)完成。2．各專業(yè)管理部門分管指標(biāo)的分析分別于月度30日內(nèi)以書面形式提交財務(wù)部。

3．按月、季、年召開成本分析會議，就成本管理中出現(xiàn)的問題制定整改措施，作出相應(yīng)決議，定人、定事、定日期，并指定有關(guān)部門會后檢查與總結(jié)，成本分析會議可結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動分析會進(jìn)行。