第一篇：物業(yè)管理行業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理戰(zhàn)略分析

物業(yè)管理行業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)管理戰(zhàn)略分析

摘要

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的逐漸演變，這將對我國物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響，逐步分化出不同的物業(yè)管理服務(wù)類型。物業(yè)管理就是通過為用戶提供保安、保潔等高質(zhì)量的服務(wù)來保證用戶的物業(yè)資產(chǎn)可以維持正常、良好的運(yùn)營。對物業(yè)管理行業(yè)來說．質(zhì)量理念和品牌理念的角逐市場環(huán)境的變化、競爭格局的形成、高新技術(shù)的應(yīng)用、消費(fèi)觀念的更新，要求物業(yè)管理企業(yè)從服務(wù)觀念到服務(wù)方式．從經(jīng)營理念到市場定位。都要作出相應(yīng)的變革。才能適應(yīng)發(fā)展的需要。本文作者通過對物業(yè)管理行業(yè)的瞻前顧后，嘗試著提出一系列新的建議與方案。

[關(guān)鍵詞] 物業(yè)管理 集團(tuán)公司 財務(wù)管理 戰(zhàn)略管理 對策

一、物業(yè)管理行業(yè)財務(wù)管理目前存在的主要問題

上世紀(jì)80年代，隨著改革開放的潮流，物業(yè)管理行業(yè)正式被引入國內(nèi)．當(dāng)時，其運(yùn)作模式和財務(wù)管理都是學(xué)習(xí)香港、新加坡等的物業(yè)管理．并結(jié)合我國情況，總結(jié)出了適合我國當(dāng)時實(shí)際的收支平衡，略有節(jié)余、取之于民，用之于民、一業(yè)為主，多種經(jīng)營等財務(wù)管理的基本指導(dǎo)方針．進(jìn)入9O年代，深圳等一些物業(yè)管理較為發(fā)達(dá)的地區(qū)又進(jìn)一步發(fā)展總結(jié)出保本微利、量出為入、獨(dú)立核算和保證傭金、多退少補(bǔ)等既保證業(yè)主利益，也保證企業(yè)利益，同時又促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的物業(yè)管理財務(wù)管理思路。如今，我國的物業(yè)管理行業(yè)已發(fā)展約3O年．隨著時過境遷的變遷與與時俱進(jìn)的潮流，業(yè)主的服務(wù)要求越來越高，相反．物業(yè)行業(yè)的服務(wù)水平與管理模式卻呈現(xiàn)落后，筆者將其歸納如下：

1、物業(yè)管理行業(yè)管理者理財觀念相對落后

如今．隨著物業(yè)服務(wù)需求的進(jìn)一步擴(kuò)大，物業(yè)管理行業(yè)已經(jīng)逐步市場化、專業(yè)化、規(guī)模化和智能化。但長期以來，受物業(yè)管理工作就是簡單的維修保養(yǎng)、清潔衛(wèi)生以及環(huán)境綠化和保安等觀念的影響，致使一些物業(yè)公司尤其是一些中小型物業(yè)企業(yè)，缺乏現(xiàn)代管理理念和科學(xué)的市場定位．沒有長遠(yuǎn)的經(jīng)營謀略，形不成規(guī)模效益，再加上不重視財務(wù)管理工作．人、財、物、信息等資源未能優(yōu)化配置，甚至存在嚴(yán)重浪費(fèi)，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下。因此，物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)樹立現(xiàn)代理財觀和成本核算觀。

2、物業(yè)管理行業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制相對落后

當(dāng)前．我國物業(yè)管理公司內(nèi)部財務(wù)存在著諸多問題，其原因歸根到底是因?yàn)槲飿I(yè)管理公司還沒有完整的財務(wù)管理辦法可供遵循，很多物業(yè)管理公司甚至沒有制定相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，這對于物業(yè)公司來說都是不合理的。大部分企業(yè)需要設(shè)立賬目，但會計基礎(chǔ)管理薄弱、依法建賬不到位，并沒有按照會計科目的要求分門別類的設(shè)置明細(xì)的賬目．這不僅不利于公司及時的向業(yè)主客戶反映物業(yè)管理費(fèi)的使用情況．而且會計信息也不能得到真實(shí)的反映。

3、物業(yè)管理行業(yè)內(nèi)部資金管理的力度不夠

主要包括物業(yè)管理的啟動資金，即資本金；物業(yè)維修資金；日常綜合管理服務(wù)費(fèi)及經(jīng)營性收入。至于其他渠道，如銀行借款資金，由于物業(yè)管理企業(yè)幾乎都是中小企業(yè)，其注冊資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量較少，缺乏信用保證，所以難以取得銀行貸款。

4、物業(yè)管理行業(yè)內(nèi)部財務(wù)報表過于籠統(tǒng)

各層次的管理需要物業(yè)公司根據(jù)會計制度的要求，對外提供的報表?，F(xiàn)今大多數(shù)物業(yè)管理公司只有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng)和宏觀，缺少管理需要的各種報表。如提供給業(yè)主的各房屋維修基金使用情況表、提供給業(yè)務(wù)部門的各小區(qū)各樓宇、各項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)表和利潤表、應(yīng)收未收物業(yè)費(fèi)明細(xì)表、提供給公司決策者使用的資金狀況表、客戶付款周期表和客戶信用檔案等各種財務(wù)信息，只能采取統(tǒng)計辦法獲取，耗時耗力，且容易出現(xiàn)差錯，無法滿足內(nèi)部管理的需要。

二、物業(yè)管理行業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的目標(biāo)和理念

眾所周知，物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中．包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配，必須遵循有關(guān)規(guī)定。只有規(guī)范了財務(wù)行為，加強(qiáng)了財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，物業(yè)管理行業(yè)財務(wù)管理才會更加完善。首先，物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，這就需要物業(yè)管理企業(yè)加大經(jīng)營力度，建立多元化經(jīng)營，僅此而言，便是增添了財務(wù)管理的工作量。這就需要物業(yè)企業(yè)建立更新更完善的財務(wù)管理模型．只有如此，才能使得公司本身在競爭中立于不敗之地。筆者在此嘗試擬定．其管理模型內(nèi)容是：對資金籌集運(yùn)用的管理．固定資產(chǎn)和出租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理．物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等。而其應(yīng)當(dāng)建立的主要任務(wù)是：

1、籌集、管理資金

主要是保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收人、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入。要大力組織租金收入。加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

2、經(jīng)濟(jì)核算

本文通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益的最好方法之一。

3、多元經(jīng)營

積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營新市場，所謂一業(yè)為主，多元經(jīng)營．只有不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域．形成新優(yōu)勢才能使得企業(yè)走的更遠(yuǎn)。

4、財務(wù)監(jiān)督

物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃．對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督．使資金的籌集合理合法．資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。

總而言之，物業(yè)管理行業(yè)未來發(fā)展的發(fā)展戰(zhàn)略、投資擴(kuò)張規(guī)模和對資金鞏固及管理，應(yīng)當(dāng)兼顧資金籌措的難易程度和成本高低等因素。做出合理的籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)決策。將資金投放戰(zhàn)略的重點(diǎn)建立在對集團(tuán)內(nèi)部的資金需求及時進(jìn)行了解和分析．以提高集團(tuán)的整體效益為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部和外部理財環(huán)境及其變化趨勢，對資金進(jìn)行整體和長期的規(guī)劃．合理運(yùn)用集團(tuán)公司的財務(wù)分配功能．適當(dāng)集中核心企業(yè)的收益，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，培育利潤增長點(diǎn)。此外，重點(diǎn)培養(yǎng)和吸引一些熟悉國際理財規(guī)則、經(jīng)濟(jì)分析專家、風(fēng)險控制專家等知識型財務(wù)高級管理人才，為集團(tuán)提升國際競爭力提供理財方面的人才儲備

三、戰(zhàn)略財務(wù)管理措施

財務(wù)戰(zhàn)略管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一個研究領(lǐng)域．有其發(fā)展的客觀性和迫切性。物業(yè)管理行業(yè)由于其特殊性，按照國際水準(zhǔn)管理企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動、前瞻性地制定企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略十分有必要。本文作者力圖在這一方廄做出新的嘗試，從戰(zhàn)略財務(wù)管理的角度提出以下建議：

1、貨幣贅全集中管理

貨幣資金是企業(yè)的血液，任何企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決，如果一個企業(yè)沒有資金或者是資金不足．再好的計劃、項(xiàng)目，都是空想，再好的投資活動都有可能中途擱淺。因此．物業(yè)管理行業(yè)加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義，而建立健全的管理體制，對物業(yè)管理行業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)施有著根本上的影響。所以．物業(yè)管理企業(yè)務(wù)必做到對資金統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一監(jiān)控。一方面將貨幣資金結(jié)算集中在集團(tuán)的銀行存款結(jié)算戶，減少資金沉淀，確保經(jīng)營的正常進(jìn)行，另一方面，加強(qiáng)對經(jīng)營單位資金使用的計劃管理，利用資金收支的時間差合理安排銀行貸款和還款計劃，節(jié)約資金利息支出。

2、統(tǒng)一財務(wù)會計制度

一般說來，財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的．會計是運(yùn)用憑證、帳簿和專門報表．采用以貨幣為主要計算單位的各種計量方法，收集、分類、記錄、報告、分析、比較和評價特定單位經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)效益的一種管理工作。所以，物業(yè)管理企業(yè)只有嚴(yán)格的遵從國家制定的會計制度的基礎(chǔ)上．再進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部一系列會計制度的建立，只有嚴(yán)格遵守會計制度．才會進(jìn)行會計工作、保證會計工作秩序、提高會計工作質(zhì)量的重要前提 只有如此．各公司在費(fèi)用管理、會計核算、資金管理等方面，執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一制定的管理制度，及時、準(zhǔn)確地填報內(nèi)外部會計報表。

3、統(tǒng)一財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財會人員的管理

主要是各分公司的財務(wù)經(jīng)理由企業(yè)財務(wù)部委派，其工資獎金由集團(tuán)考核發(fā)放，分公司財會人員按集團(tuán)的標(biāo)準(zhǔn)任用。以改革會計核算體制為契機(jī)，從嚴(yán)定崗，以崗定人，務(wù)必對全公司財會人員進(jìn)行培訓(xùn)、調(diào)整，使財會人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)得到普遍提高。

4、統(tǒng)一稅務(wù)管理

一個企業(yè)由總部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系，對各分公司所得稅、流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行統(tǒng)一管理，對增值稅發(fā)票要做到統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一管理，經(jīng)常檢查，隨時監(jiān)督，以免出現(xiàn)差錯。

5、事前管理 實(shí)施全面預(yù)算管理

建立以集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體制．在預(yù)算目標(biāo)制定、過程控制、評價考核等方面形成完整的制度體系。同時．核定企業(yè)整體資金預(yù)算，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金管理規(guī)范化．提升集團(tuán)資金調(diào)控和監(jiān)管能力。

第二篇：集團(tuán)公司財務(wù)管理

集團(tuán)公司財務(wù)管理初探

2010-9-27 10:50 胡素平【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

【摘 要】隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的完善和發(fā)展，已初步形成一批大型、特大型企業(yè)集團(tuán)。如何強(qiáng)化集團(tuán)公司的財務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè) 集團(tuán)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和財務(wù)工作者在新的經(jīng)濟(jì)形勢下面臨的新課題。本文從集團(tuán)財務(wù)管理的特 征、模式、重點(diǎn)內(nèi)容等方面進(jìn)行全面闡述。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；財務(wù)管理；預(yù)算管理；資金管理

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的完善和發(fā)展，我國企業(yè)通過重組、聯(lián)合、并購等資本運(yùn)作形式組建企業(yè)集團(tuán)的行為不斷增多，現(xiàn)已初步形成一批規(guī)模較大、實(shí)力較強(qiáng)的大型或特大型企業(yè)集團(tuán)。其中有由原行政管理部門改制而成的松散型企業(yè)集團(tuán)，也有以資本為紐帶通過投資形成的母子公司體系，還有以業(yè)務(wù)為紐帶通過相互參股形成的關(guān)聯(lián)企業(yè)聯(lián)盟。許多企業(yè)集團(tuán)擁有全資、控股企業(yè)，涉及各類行業(yè)和經(jīng)濟(jì)類型，發(fā)揮了企業(yè)集團(tuán)的資源優(yōu)勢、整合效應(yīng)及規(guī)模效益。然而，在這些集團(tuán)公司中，卻普遍存在諸如規(guī)模效益不佳，重復(fù)投資，資金運(yùn)營效率低等問題。因此，如何管理好企業(yè)集團(tuán)、發(fā)展企業(yè)集團(tuán)，是現(xiàn)階段我國政府及企業(yè)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層所面臨的重要課題，而財務(wù)管理問題又是研究和解決這一課題的重中之重。

一、集團(tuán)公司財務(wù)管理的特征

1.集團(tuán)公司的定義。在美國，集團(tuán)公司只是一個商業(yè)術(shù)語，而非法律術(shù)語，一個集團(tuán)公司可以是一種松散的，交叉持股的公司集合，美國的“集團(tuán)公司”一般是控股公司。當(dāng)我們談到摩根斯坦利集團(tuán)或花旗集團(tuán)時，通常指所有公司在一個控股公司的結(jié)構(gòu)之下，而不是說這些公司松散地、通過交叉持股而相互聯(lián)系。在我國，集團(tuán)公司是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，集團(tuán)公司亦稱集團(tuán)企業(yè)，是在商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)、股份經(jīng)濟(jì)日趨普遍的條件下逐步產(chǎn)生與發(fā)展起來的。企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)聯(lián)合的高級形態(tài)，是由若干個企業(yè)組成的多功能經(jīng)營聯(lián)合體。企業(yè)集團(tuán)也稱為母子公司，擁有若干公司的母公司作為集團(tuán)公司，集團(tuán)公司不但擁有子公司在財務(wù)上的控制權(quán)，而且擁有經(jīng)營上的控制權(quán)，并對重要人員的任命和大政方針的確定擁有決定權(quán)。

2.集團(tuán)公司財務(wù)管理的目標(biāo)。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)管理的理論與實(shí)踐，最具代表性財務(wù)管理目標(biāo)主要有以下幾種提法：⑴利潤最大化；⑵資本利潤率最大化；⑶每股市價最大化；⑷股東財富最大化；⑸企業(yè)價值最大化。

前四種提法包含的具體內(nèi)容均有其片面性，沒有充分體現(xiàn)企業(yè)整體價值，企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)財務(wù)上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，充分考慮貨幣的時間價值和風(fēng)險與報酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)價值達(dá)到最大化。因此，集團(tuán)總體價值最大化應(yīng)成為集團(tuán)公司的財務(wù)管理目標(biāo)。

3.集團(tuán)公司財務(wù)管理的特點(diǎn)。由于集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)的特殊性，決定其財務(wù)管理有別于一般企業(yè)。其財務(wù)管理呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：

(1)管理目標(biāo)的雙重性。集團(tuán)公司既是股東授權(quán)的經(jīng)營者，要最大限度地創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)總體價值的最大化”；同時集團(tuán)公司又是其子公司的投資者，還要指導(dǎo)和監(jiān)督子公司實(shí)現(xiàn)“利潤最大化”。

(2)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的復(fù)雜化。企業(yè)集團(tuán)通常采用產(chǎn)權(quán)經(jīng)營組織。它不同于一般直接從事商品生產(chǎn)的企業(yè)，也不是簡單的產(chǎn)品協(xié)作關(guān)系，或企業(yè)間的合作關(guān)系，而主要是通過控股形式，以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的企業(yè)集團(tuán)，而且不同的企業(yè)集團(tuán)可以采取不同的持股方式，既有垂直持股方式，也有環(huán)狀的相互持股(或交換股份)方式，還有環(huán)狀持股與垂直持投混合的方式。由此導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系十分復(fù)雜。

(3)集團(tuán)公司職能兩分化。一個以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的企業(yè)集團(tuán)中，集團(tuán)公司作為整個集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)的制定與實(shí)施的組織者、指揮者，其職能不再僅僅局限于其自身簡單的商品經(jīng)營，它更重要的職能在于通過控股等多種方式，以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)從事企業(yè)的資本經(jīng)營和管理，推動其屬下各子公司的商品經(jīng)營，使整個企業(yè)集團(tuán)能夠作為一個有機(jī)整體有效地協(xié)調(diào)運(yùn)營并迅速擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總價值最大化的目標(biāo)。

(4)財務(wù)管理內(nèi)容的決策化。從集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)指標(biāo)、審計監(jiān)督以及人事管理等方面去影響和控制各成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)經(jīng)營；使集團(tuán)公司在制定發(fā)展戰(zhàn)略、調(diào)整結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)利益等方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，成為集團(tuán)公司投資、籌資等重大事項(xiàng)的決策中心。

(5)投資領(lǐng)域的多元化。企業(yè)集團(tuán)可憑借其實(shí)力雄厚的主觀條件，普遍采用多元化投資經(jīng)營戰(zhàn)略，注重產(chǎn)品的系列化和產(chǎn)業(yè)的多元化，通過進(jìn)入市場經(jīng)營的多種領(lǐng)域，在增強(qiáng)其競爭發(fā)展能力的同時，提高了抵御不同市場風(fēng)險的能力，從而可以加速整個集團(tuán)的資本擴(kuò)張與資產(chǎn)的增值速度。

二、集團(tuán)財務(wù)的集中管理模式構(gòu)建

傳統(tǒng)的集團(tuán)財務(wù)管理是一個分散的管理流程，企業(yè)下屬各子公司組織財務(wù)人員設(shè)立獨(dú)立的會計賬簿，進(jìn)行會計核算，并在會計期末結(jié)賬后向上級單位遞送書面報表，企業(yè)最高管理層在會計期末經(jīng)過合并報表，得出整個集團(tuán)的經(jīng)營狀況。這種“分散”式的管理流程依據(jù)傳統(tǒng)的四個會計假設(shè)——會計主體、會計分期、貨幣計量、持續(xù)經(jīng)營，以反映單個會計主體的經(jīng)營信息為中心，通過合并報表實(shí)現(xiàn)對整個集團(tuán)經(jīng)營情況的了解，除此在報表之外，對集團(tuán)企業(yè)更為有價值的經(jīng)營信息不能清楚地得到，降低了財務(wù)信息的完整性和價值。在這種模式下，只有到會計期末，各個會計主體結(jié)帳后才可得到有關(guān)子公司經(jīng)營情況的報表，也才能匯總得出整個集團(tuán)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，而市場情況瞬息萬變，要求集團(tuán)總部隨時做出決策，并實(shí)施必要的調(diào)整，這種滯后的信息很難對集團(tuán)總部的決策起到有效的支持作用。

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展為數(shù)據(jù)信息的集中提供了可能，集中財務(wù)管理的思想開始出現(xiàn)，要求對傳統(tǒng)的財務(wù)管理流程進(jìn)行修訂，由集團(tuán)總部統(tǒng)一設(shè)立“一賬式”會計帳簿，統(tǒng)一制定會計科目，人員權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等，各子公司在上級公司規(guī)定的范圍內(nèi)增設(shè)會計科目、人員等，并基于互聯(lián)網(wǎng)在異地獨(dú)立錄入數(shù)據(jù)，電子數(shù)據(jù)集中存儲于集團(tuán)總部數(shù)據(jù)庫，并由集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)帳、編制會計報表。這種模式的改變實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司的會計集中核算，使集團(tuán)公司能夠?qū)崟r查詢與處理相關(guān)信息，實(shí)時生成合并報表和賬務(wù)數(shù)據(jù)，并能實(shí)現(xiàn)跨賬簿、跨企業(yè)和多維的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析。實(shí)行財務(wù)管理信息化管理，使會計信息提供方式由傳統(tǒng)的紙質(zhì)數(shù)據(jù)、電算化初級軟盤數(shù)據(jù)傳遞轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)頁面數(shù)據(jù)，增強(qiáng)了會計信息的時效性和準(zhǔn)確性，極大地提高了工作效率和集團(tuán)公司的整體競爭力。

三、集團(tuán)公司財務(wù)管理的幾個重點(diǎn)問題

集團(tuán)公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)擔(dān)負(fù)著整個企業(yè)集團(tuán)的籌資、投資、分配和運(yùn)用的重任。為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益的最大化和資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，集團(tuán)公司的財務(wù)管理應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾個方面的工作。

(一)制定可行戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略管理就是指為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而進(jìn)行的規(guī)劃和控制過程，包括確定戰(zhàn)略目標(biāo)，制定戰(zhàn)略規(guī)劃，實(shí)施戰(zhàn)略部署和評價戰(zhàn)略管理業(yè)績等四個方面。一個企業(yè)能否順利發(fā)展，在很大程度上取

決于其發(fā)展戰(zhàn)略的正確與否。集團(tuán)公司應(yīng)該從整個集團(tuán)出發(fā)，在對國家產(chǎn)業(yè)政策、市場狀況和內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行充分研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況，制定出集團(tuán)的宏觀規(guī)劃和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，掌握好集團(tuán)的發(fā)展方向，使各子公司都圍繞集團(tuán)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)開展具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動，避免短期的經(jīng)營行為。

(二)實(shí)施全面預(yù)算管理。實(shí)行全面預(yù)算管理，首先要樹立全面財務(wù)預(yù)算的管理理念，建立全員、全額、全程的管理理念。“全員”是指預(yù)算過程的全員發(fā)動，層層分解；“全額”是指預(yù)算金額的總體性，不僅包括財務(wù)預(yù)算，還包括業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算；“全程”是指財務(wù)預(yù)算管理流程的全程化。

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行全面預(yù)算管理，不僅可以提高管理的效率，優(yōu)化資源配置，而且有利于明確母公司與子公司各自的責(zé)權(quán)利，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。為了搞好預(yù)算管理，應(yīng)在集團(tuán)公司董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審定和組織實(shí)施及調(diào)整。在編制預(yù)算時，一般宜采用上下結(jié)合的方式，即首先由集團(tuán)公司根據(jù)整個集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略提出預(yù)算目標(biāo)，并將其進(jìn)行分解下達(dá)給各子公司，然后，各子公司結(jié)合自身情況編制各自的預(yù)算草案，最后由預(yù)算管理委員會對各子公司的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，并召集各子公司的經(jīng)營者進(jìn)行預(yù)算的協(xié)調(diào)與調(diào)整，最后由預(yù)算管理委員會審批通過。

在預(yù)算的執(zhí)行過程中，集團(tuán)的各級預(yù)算部門可通過建立嚴(yán)格的工作制度和實(shí)施適當(dāng)?shù)募畲胧﹣肀ＷC各級預(yù)算目標(biāo)的完成。若在預(yù)算的執(zhí)行過程中出現(xiàn)需要調(diào)整的情況，則須經(jīng)集團(tuán)公司的預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。預(yù)算管理委員會還應(yīng)制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)來對各子公司的預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，并據(jù)以進(jìn)行獎懲。上海寶鋼集團(tuán)和深圳華為集團(tuán)已經(jīng)在這方面進(jìn)行了有益的探索，并且取得了較好的效果。

(三)強(qiáng)化集團(tuán)資金管理。資金是企業(yè)的血液，它只有在充分有效的運(yùn)動中才能體現(xiàn)其價值。健康的資金流對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金管理從編制資金計劃開始，到對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時控制，以達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險的目的，因此，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心。資金的集中管理有多種實(shí)現(xiàn)方式，目前比較常見的是在集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立資金結(jié)算中心或成立財務(wù)公司。無論是哪種方式，都具有以下功能：

1.資金融通功能。集團(tuán)公司因其規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、聲譽(yù)好，在資金市場上具有較強(qiáng)的融資能力，在向銀行借款時，企業(yè)集團(tuán)采用集中借貸方式在資金市場上尋求資金，通常會取得較大優(yōu)惠的條件，從而降低融資成本。從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部來說，由于所屬企業(yè)眾多，資金的需求、余缺也各不相同，在集團(tuán)內(nèi)部，將暫時閑置的資金可以優(yōu)先調(diào)劑給那些需要借入資金的企業(yè)使用，不僅可以降低資金的使用成本，減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀，還可以提高集團(tuán)公司的整體經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)集團(tuán)的對外籌資能力。

2.會計結(jié)算功能。由于集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)統(tǒng)一在財務(wù)公司或資金結(jié)算中心開戶，這樣就可以由財務(wù)公司或資金結(jié)算中心以一個戶頭對銀行辦理集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.內(nèi)部監(jiān)控功能。這種統(tǒng)一結(jié)算模式為各成員企業(yè)資金運(yùn)作的合規(guī)性、安全性和效益性提供了保障，使集團(tuán)公司能夠有效地控制各成員企業(yè)的財務(wù)收支，及時掌握各下屬企業(yè)的資金狀況，便于及時調(diào)控。一般對于大額的資金支付，尤其是重要的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的購置和處置，各子公司重大的關(guān)聯(lián)交易，集團(tuán)公司應(yīng)規(guī)定一定的審批權(quán)限，以避免巨額資金輕率付出而造成失誤。集團(tuán)公司還應(yīng)對一些諸如對外投資、外匯買賣、境外付款、貸款擔(dān)保和財產(chǎn)抵押等特殊業(yè)務(wù)作出規(guī)定，加以限制或明確審批權(quán)限，對所屬子公司短期投資性質(zhì)的理財活動(主要指證券類投資、基金類投資)等，集團(tuán)公司也應(yīng)作出相關(guān)明確規(guī)定。

(四)高度重視投資管理。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)高度重視對長期投資的控制和管理，加強(qiáng)集團(tuán)公司在投資決策方面的職能作用，從決策程序上進(jìn)行監(jiān)督，力爭以有限的資本形成高效益的資本回報結(jié)構(gòu)。在投資管理過程中，應(yīng)重點(diǎn)管好以下幾個方面。

1.投資方向的引導(dǎo)。作為集團(tuán)公司管理核心的財務(wù)管理，應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)的診斷、預(yù)測和參與決策的作用，研究政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)優(yōu)勢和市場狀況，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方向，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略，引導(dǎo)各成員企業(yè)的資金流向，使其達(dá)到良好的資產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。在研究投資方向時，要準(zhǔn)確分析投資環(huán)境，運(yùn)用科學(xué)的投資決策方法，這對減少企業(yè)的投資風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期投資目標(biāo)有著極其重要的意義。

2.投資規(guī)模的控制。投資規(guī)模的大小根據(jù)投資成本、管理能力、負(fù)債比率以及投資回收期的長短等因素的影響而受到約束和控制。由于集團(tuán)的各成員企業(yè)常會為了短期的、局部的利益而追求企業(yè)外延的盲目擴(kuò)大，因此，集團(tuán)公司必須從企業(yè)集團(tuán)的整體出發(fā)，對投資規(guī)模進(jìn)行全面而長遠(yuǎn)的規(guī)劃，將各子公司的投資規(guī)模控制在一定的范圍之內(nèi)。

3.投資項(xiàng)目的審定。當(dāng)一個企業(yè)決定對某些項(xiàng)目進(jìn)行投資時，必須堅(jiān)持對這些投資項(xiàng)目的可行性分析。對投資項(xiàng)目的可行性分析是決定投資成敗的第一步，為此，企業(yè)集團(tuán)必須組織有關(guān)人員(包括財務(wù)人員)認(rèn)真地對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，以便正確評定不同項(xiàng)目的優(yōu)劣，從而正確處理投資需要與投資項(xiàng)目的可行性關(guān)系。因此，對于投資項(xiàng)目的可行性研究方法以及決策程序，應(yīng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定，而對于具體的投資項(xiàng)目，應(yīng)通過規(guī)定不同的審批權(quán)限進(jìn)行審定，規(guī)模較大的項(xiàng)目由集團(tuán)公司審批，規(guī)模較小的項(xiàng)目由子公司按投資決策程序辦理。

(五)理順集團(tuán)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度建立的企業(yè)集團(tuán)，首先要在產(chǎn)權(quán)關(guān)系上明確集團(tuán)各成員之間的關(guān)系。母公司通過投資、兼并、收購等形式獲得對子公司的控制權(quán)，從而獲得向子公司派遣董事會成員、委任高級管理人員的權(quán)利。子公司作為一個在法律地位上與母公司平等的經(jīng)濟(jì)主體，擁有自己的資金，擁有獨(dú)立的理財權(quán)和財務(wù)管理目標(biāo)。子公司根據(jù)董事會的決議開展經(jīng)營活動，承擔(dān)相關(guān)后果。母公司在子公司具體的經(jīng)營活動中并不進(jìn)行直接的干預(yù)。作為一個對子公司的全資擁有者或控股公司的大股東，母公司在子公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金投向、收益分配以及重大人事變動方面擁有舉足輕重的發(fā)言權(quán)。

(六)合理分配集團(tuán)利益。獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益是企業(yè)間相互結(jié)合的根本目的，也是建立企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)在動力和客觀基礎(chǔ)。而進(jìn)行合理的利益分配，使各企業(yè)利益目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，并保證集團(tuán)公司利益最大化，也是集團(tuán)公司財務(wù)管理的又一項(xiàng)重要工作。

集團(tuán)公司利益分配最復(fù)雜的方面應(yīng)屬集團(tuán)公司核心層與緊密層企業(yè)間稅后利潤的劃分。其原則應(yīng)該為，有助于調(diào)動各子公司生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，同時又要保證集團(tuán)公司稅負(fù)最低、效益最大。集團(tuán)公司的財務(wù)管理必須制定好明確的收益目標(biāo)，并且將收益目標(biāo)合理分解，層層落實(shí)到有關(guān)的全資、控股、參股子公司，作為各子公司計劃和預(yù)算制定的基礎(chǔ)。

第三篇：戰(zhàn)略財務(wù)管理

摘要： 由現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容分析企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理的主要內(nèi)容，即戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理、戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理、戰(zhàn)略融資管理、戰(zhàn)略投資管理、全面預(yù)算管理等。

關(guān)鍵詞： 戰(zhàn)略財務(wù)管理

戰(zhàn)略財務(wù)管理的主要內(nèi)容

由現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容分析企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理的主要內(nèi)容，即戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理、戰(zhàn)略財務(wù)風(fēng)險管理、戰(zhàn)略融資管理、戰(zhàn)略投資管理、全面預(yù)算管理等。

1.戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理

營運(yùn)資金即循環(huán)資本，其指的是企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，并通常意義上表現(xiàn)為流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的差額。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的過程即企業(yè)營運(yùn)資金開始于現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營階段，終止于轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程，在戰(zhàn)略思想導(dǎo)向下，企業(yè)營運(yùn)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)管理十分重要，其不僅能在有效管理時降低資金成本，還會在管理失誤時將企業(yè)推入財務(wù)困境中。

戰(zhàn)略營運(yùn)資金管理包括現(xiàn)金管理、存貨管理、應(yīng)收賬款管理等，它以靈活多變、動態(tài)調(diào)整、高效務(wù)實(shí)、創(chuàng)新性強(qiáng)、種類較多的管理方法，以及戰(zhàn)略目標(biāo)的導(dǎo)向，致力于戰(zhàn)略管理目標(biāo)。即提高企業(yè)獲利能力及償債能力，追求營運(yùn)資金占用最小、風(fēng)險最小、效率最高、收益最大、總成本最低的目標(biāo)。在對該項(xiàng)管理進(jìn)行業(yè)績評價時，須首先明確上述戰(zhàn)略管理目標(biāo)，并選取基于目標(biāo)的關(guān)鍵指標(biāo)，并將評價標(biāo)準(zhǔn)與關(guān)鍵指標(biāo)相互聯(lián)系，建立一套有效的營運(yùn)資金管理績效評價體系。

第四篇：集團(tuán)公司的財務(wù)管理

隨著我國會計電算化工作的發(fā)展，國內(nèi)各種優(yōu)秀的財務(wù)軟件不斷提升、完善，企業(yè)會計核算水平得到了很大的提高，但在財務(wù)管理方面卻還存在著很大的不足。主要是因?yàn)殚L久以來，我國是計劃經(jīng)濟(jì)體制，在理論上財務(wù)與會計不分，在實(shí)踐中，大部分財會人員財務(wù)管理方面的知識水平不夠，意識不強(qiáng)，財務(wù)管理沒有形成一套有機(jī)的體系。面對當(dāng)前日趨激烈的全球化市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成的企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使我們傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，特別是集團(tuán)公司的發(fā)展，對財務(wù)管理水平提出了更高的要求。

一、集團(tuán)公司及其在中國的發(fā)展背景

在美國，集團(tuán)公司（groupcompany）只是一個商業(yè)術(shù)語，而非法律術(shù)語，一個集團(tuán)公司可以是一種松散的、交叉持股的公司集合，美國的“集團(tuán)公司”一般是控股公司（holdingcompany）。當(dāng)我們談到摩根斯坦利集團(tuán)（Mor ganStanleyGroup）或花旗集團(tuán)（CityGroup）時，通常指所有公司在一個控股公司的結(jié)構(gòu)之下，而不是說這些公司松散地、通過交叉持股而相互聯(lián)系。

在我國，集團(tuán)公司是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，部分國有的集團(tuán)公司的前身是以前的事業(yè)單位或政府機(jī)構(gòu)，如中國電信由電信局改制而來、物資集團(tuán)一般是各地的物資局等。我國集團(tuán)公司從萌芽到發(fā)展壯大，至今已經(jīng)走過了20多年，關(guān)于集團(tuán)公司的理論研究和實(shí)踐探索也在不斷的進(jìn)行之中，集團(tuán)公司的組成也從單一的國有集團(tuán)公司向國有控股、民營、外資等多元化轉(zhuǎn)變。

一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平，必然會出現(xiàn)一批大企業(yè)、大集團(tuán)，2005年世界500強(qiáng)中國企業(yè)有18家，比2004年增加了2家，同時，排名出現(xiàn)上升；而以連鎖超市為例，九十年代初，基本上只有單打獨(dú)斗的食品店、雜貨店，1991年9月，上海聯(lián)華超市商業(yè)公司在一個居民區(qū)開設(shè)了第一家真正意義上的超級市場，到2004年，全國百家連鎖企業(yè)的門店總數(shù)達(dá)到30416個，基本遍布全國的各個大中城市，百家連鎖企業(yè)實(shí)現(xiàn)零售4968億元，占社會消費(fèi)品零售總額的9.3%.根據(jù)某國際知名咨詢公司的分析預(yù)測，到2010年，中國零售業(yè)最大的前4家零售集團(tuán)的食品銷售額將占社會食品銷售總額的25%左右。

隨著社會的發(fā)展，集團(tuán)公司將會不斷壯大，今天，集團(tuán)公司已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)志和民族產(chǎn)業(yè)實(shí)力的象征，是名副其實(shí)的中國經(jīng)濟(jì)的脊梁。但我們應(yīng)該看到，我國集團(tuán)公司管理水平的提高明顯滯后于組建速度，主要原因之一就是財務(wù)管理水平相當(dāng)薄弱。

二、集團(tuán)公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

集團(tuán)公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略和財務(wù)管理重點(diǎn)主要依托于集團(tuán)公司的管理體制，財務(wù)管理是集團(tuán)公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。但目前，我們大部分集團(tuán)公司的財務(wù)管理尚處于初級水平，主要有以下幾方面的不足：

1、集團(tuán)資源集約較差，效率不高。

集團(tuán)公司下屬各企業(yè)設(shè)置多級獨(dú)立法人，集團(tuán)公司缺乏集約的功能，各公司多頭開戶，資金分散占用，而且，投資的隨意性大，資金失控，資金使用效率低下；

2、報表的準(zhǔn)確信和及時性難以保障。

多個法人的設(shè)立必然需要設(shè)置多套帳務(wù)報表，實(shí)行層層合并，最終報表的產(chǎn)生需要較長的時間，而且會產(chǎn)生會計核算不準(zhǔn)，報表不真實(shí)等問題，出現(xiàn)信息滯后、管理失控等現(xiàn)象。

現(xiàn)代企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了一個信息化的時代，從過去的信息匱乏到當(dāng)前的信息爆炸，財務(wù)管理需要在準(zhǔn)確的時間里擁有準(zhǔn)確的信息，以便做出正確的決策?？墒钱?dāng)今大部分集團(tuán)公司決策仍處于被動狀態(tài)，公司的許多決策將受到影響。

3、財務(wù)管理功能需要進(jìn)一步完善。

會計電算化解決的都是會計核算問題，并都側(cè)重于事后核算，很少考慮如何進(jìn)一步利用會計核算信息，且都不具備財務(wù)管理所需要的事先預(yù)測、事中控制、事后考核并為管理者提供決策信息的功能。而且財會人員忙于做賬，無暇顧及監(jiān)控企業(yè)財務(wù)運(yùn)營狀況。集團(tuán)公司缺乏健全、有效的財務(wù)管理手段。

4、國際化的要求難以達(dá)到。

WTO的加入，國內(nèi)競爭國際化，資本市場的多元化，使我們越來越多的集團(tuán)公司主動地或被動地走向了國際，參與全球化的市場競爭，到世界各地籌資、投資，客觀上要求其財務(wù)管理應(yīng)從國際化的角度來審視自己。市場競爭的加劇，經(jīng)營風(fēng)險的加大，必然要對財務(wù)管理水平提出更高的要求。

三、網(wǎng)絡(luò)化是提高集團(tuán)公司財務(wù)管理水平的有效手段

面對當(dāng)前日趨激烈的全球化的市場競爭，以及飛速發(fā)展的信息技術(shù)、Internet和電子商務(wù)浪潮構(gòu)成了企業(yè)生存和發(fā)展的宏觀環(huán)境，使傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到新的挑戰(zhàn)，盡快提高集團(tuán)公司財務(wù)管理水平迫在眉睫。然而，集團(tuán)公司財務(wù)管理的這一系列的變革離開計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是很難實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可使財務(wù)管理從空間、時間和效率三個方面能滿足財務(wù)管理的要求。

A公司是一家國際上有名的大型零售企業(yè)，1994年進(jìn)入中國市場，到2004年底，在中國擁有大型綜合超市60多家，是中國大型綜合超市業(yè)態(tài)的領(lǐng)先者。從2000年開始在中國實(shí)施其全球ERP項(xiàng)目，有效地整合了A公司在中國的資源，網(wǎng)絡(luò)化極大地提高了財務(wù)管理水平和企業(yè)基礎(chǔ)管理水平，為A公司以后地良性發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)地基礎(chǔ)。

1、項(xiàng)目實(shí)施以前的財務(wù)管理模式。

a、從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)看，主要通過門店財務(wù)部———區(qū)域財務(wù)部———中國區(qū)財務(wù)部三級管理A公司在中國的所有業(yè)務(wù)。

b、從職能分工看，門店財務(wù)經(jīng)理需要負(fù)責(zé)一家門店的所有財務(wù)工作，包括資金管理、供應(yīng)商發(fā)票的核對、單證結(jié)算付款、財務(wù)核算、稅務(wù)、財務(wù)分析等工作，因此，財務(wù)人員也較多，一般每家門店需要15人以上；區(qū)域財務(wù)經(jīng)理主要是負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)各門店報表的合并和整理，為區(qū)域經(jīng)營情況提供分析報告；中國區(qū)需要將各區(qū)域報表合并，生成中國區(qū)的合并報表，上交亞太總部；再由亞太總部層層匯總至集團(tuán)總部。c、從時間上看，基本上門店報表可以在下月7日前結(jié)束，區(qū)域至少需要1周時間匯總、檢查；中國區(qū)同樣至少需要一周時間進(jìn)行合并、平衡；一般情況下，中國區(qū)的報表在下月底可以產(chǎn)生，集團(tuán)總部的報表則需要在一個月以后。

d、從實(shí)現(xiàn)手段看，基本上都是手工作業(yè)。門店的所有憑證需要手工輸入財務(wù)軟件（各區(qū)域的財務(wù)軟件各不相同），門店與區(qū)域之間、區(qū)域與中國區(qū)之間的報表則全部通過手工的Excel表格歸集、匯總。

2、實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化后的財務(wù)管理模式

a、從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)看，主要通過中國區(qū)財務(wù)部各主要部門———門店或城市單證等直接對應(yīng)部門的二級管理A公司在中國的所有業(yè)務(wù)。

b、從職能分工看，門店財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)監(jiān)控（businesscontroller），主要負(fù)責(zé)分析門店的經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，為門店管理層提供財務(wù)管理的分析報告；中國區(qū)財務(wù)部各專業(yè)部門直接負(fù)責(zé)相應(yīng)的會計核算、資金管理、業(yè)務(wù)監(jiān)控及結(jié)算等工作；集團(tuán)總部直接通過網(wǎng)絡(luò)從系統(tǒng)中得到相應(yīng)的報表，從各專業(yè)部門得到相應(yīng)的分析報告。

c、從時間上看，門店報表在月底關(guān)賬后即可直接通過系統(tǒng)生成報表，通過網(wǎng)絡(luò)在第二天傳遞到相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫；各區(qū)域報表、中國區(qū)報表、集團(tuán)報表理論上是可以與門店報表同時生成，關(guān)鍵需要各級財務(wù)憑證及時輸入系統(tǒng)。

d、從實(shí)現(xiàn)手段看，基本上是系統(tǒng)自動生成，各系統(tǒng)之間通過接口傳遞數(shù)據(jù)信息；極少數(shù)付款憑證需要手工錄入。

3、網(wǎng)絡(luò)化實(shí)施后，財務(wù)管理的提升效應(yīng)

a、財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時。運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)化的系統(tǒng)之前，每月的財務(wù)數(shù)據(jù)至少需要1-2周時間才能匯總到中國區(qū)總部，到全球總部基本需要1個多月，因?yàn)樾枰獙訉訁R總，生成相應(yīng)的管理報表。實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化管理后，在各級財務(wù)人員將當(dāng)月憑證輸入電腦后，第二天就生成了各級部門需要的報表，同時，由于減少了人工輸入，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

b、財務(wù)人員工作效率提高，人員更加精簡；實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化后，業(yè)務(wù)系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)、付款系統(tǒng)、人事系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通過接口自動導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，憑證、報表由系統(tǒng)直接生成，可以相應(yīng)減少30%以上的財務(wù)人員。

C、資金運(yùn)用更加有效；施行網(wǎng)絡(luò)化管理后，集團(tuán)大部分的對外付款集中在總部，同時，各企業(yè)的資金基本集中在總部開設(shè)的網(wǎng)絡(luò)銀行帳號內(nèi)，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度，避免了資金的分散，同時也增強(qiáng)了資金的安全性。

四、實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理的可行性分析

網(wǎng)絡(luò)化是提升集團(tuán)公司財務(wù)管理的有效途徑，經(jīng)過多年的發(fā)展，我國集團(tuán)公司內(nèi)部計算機(jī)應(yīng)用已得到普及，實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，提升集團(tuán)公司財務(wù)管理水平是可行的。這是因?yàn)椋?/p>

1、會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

財務(wù)與會計二者聯(lián)系緊密，財務(wù)管理所需要的數(shù)據(jù)主要來自于會計核算，同樣，網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來自于會計電算化系統(tǒng)，其中所需數(shù)據(jù)可以從會計電算化系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)換獲得，亦可以與會計電算化系統(tǒng)共享。會計電算化系統(tǒng)的成功運(yùn)用為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理系統(tǒng)所需的規(guī)范、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)提供了直接來源，為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了基礎(chǔ)保障。

2、會計電算化為網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理奠定了應(yīng)用基礎(chǔ)。會計電算化是我國計算機(jī)運(yùn)用方面最成功的幾大領(lǐng)域之一。會計電算化系統(tǒng)的運(yùn)用，一方面使人們消除了對計算機(jī)的“神秘感”，另一方面使企業(yè)充分認(rèn)識到了計算機(jī)的作用。同時還培養(yǎng)了越來越多的既熟悉電子計算機(jī)技術(shù)，又熟悉經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)知識的人才，并使他們在計算機(jī)管理領(lǐng)域積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

3、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為解決網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理提供了技術(shù)基礎(chǔ)。多數(shù)財務(wù)管理問題屬于非結(jié)構(gòu)化決策問題，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)擁有高速、大量信息和復(fù)雜的處理能力，能幫助財務(wù)管理者建立決策時的信息。

4、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競爭的國際化對集團(tuán)公司的財務(wù)管理提出了更高的要求，需要財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)，集團(tuán)公司財務(wù)管理將出現(xiàn)下列趨勢：

a、財務(wù)預(yù)測將廣泛得到運(yùn)用。預(yù)測是集團(tuán)公司日常管理的信息依據(jù)，隨生產(chǎn)經(jīng)營的日益復(fù)雜，資本市場競爭的加劇，財務(wù)預(yù)測將得到廣泛應(yīng)用。沒有快速、及時、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，預(yù)測將成為空談，因此，網(wǎng)絡(luò)化是財務(wù)預(yù)測準(zhǔn)確的技術(shù)保障。

b、財務(wù)決策數(shù)量化。集團(tuán)公司籌資規(guī)模、資金成本、資金結(jié)構(gòu)的確定以數(shù)量為依據(jù)，日常管理的預(yù)測、控制將運(yùn)用數(shù)學(xué)模型；投資決策中的風(fēng)險測定及最優(yōu)方案確定將運(yùn)用計量模型和經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)方法。

c、注重財務(wù)風(fēng)險和投資風(fēng)險分析。將風(fēng)險因素作為企業(yè)財務(wù)決策的主要參數(shù)，并對風(fēng)險程度做出比較準(zhǔn)確的計量和評估。從現(xiàn)代財務(wù)管理發(fā)展趨勢看，財務(wù)管理過程實(shí)質(zhì)上是一個處理財務(wù)信息的過程，信息是現(xiàn)代財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)管理中信息處理的正確、及時以及財務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財務(wù)管理的能力和效率。使領(lǐng)導(dǎo)可以直接對市場進(jìn)行反映和決策，在形式多變的情況下判斷方向，操縱企業(yè)的生死存亡。因此，借助現(xiàn)代化的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，就成為財務(wù)管理改革和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。

五、網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理帶來的積極效應(yīng)

1、統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫在網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)整個公司集中記賬，集中資金調(diào)配。

由于集團(tuán)總部與分、子公司處在不同的物理區(qū)域，相距遙遠(yuǎn)，集團(tuán)可以通過網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報表、遠(yuǎn)程報賬、遠(yuǎn)程查賬和遠(yuǎn)程審計等各項(xiàng)功能，使得集團(tuán)財務(wù)可以對所有的子公司實(shí)現(xiàn)集中記賬、集中資金調(diào)配。將公司局域網(wǎng)廣域網(wǎng)緊密聯(lián)系在一起，成為一個有機(jī)的整體，并基于網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)提供的信息對資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，真正發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)財務(wù)資源的聚合效應(yīng)。

2、幫助集團(tuán)總部加強(qiáng)對各分、子公司的監(jiān)管。

集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控的本質(zhì)是充分授權(quán)并實(shí)現(xiàn)真正的數(shù)據(jù)共享。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理系統(tǒng)可以突破空間的局限，使物理距離變成鼠標(biāo)距離，在集團(tuán)財務(wù)部電腦前就可以實(shí)時地了解到所屬各分公司的財務(wù)狀況；同時各分、子公司或機(jī)構(gòu)的財務(wù)人員也可以通過集團(tuán)的授權(quán)，查看權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資源。這樣使得集團(tuán)對分公司的監(jiān)控變得簡單易行，分公司也可在第一時間獲得需要的財務(wù)信息。

3、智能化的決策支持。

以現(xiàn)代化的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要手段的網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)管理，為公司提供決策支持的工具，使公司在決策分析的過程中把注意力集中在分析的數(shù)據(jù)上，引導(dǎo)公司對數(shù)據(jù)不同層次，不同角度進(jìn)行觀察和分析。領(lǐng)導(dǎo)簡化使用內(nèi)部數(shù)據(jù)的復(fù)雜過程，從而更好的進(jìn)行日常決策，自動化程度大大提高。

4、良好的外擴(kuò)展性與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。

集團(tuán)財務(wù)管理屬于集團(tuán)核心業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，這一特點(diǎn)決定集團(tuán)財務(wù)管理系統(tǒng)的高度開放性，財務(wù)模塊、采購模塊、生產(chǎn)模塊與經(jīng)營模塊高度整合在一起，并通過IN TERNET/INTRANET在各個不同的業(yè)務(wù)部門與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間建立起關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)流，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，提高信息價值。

當(dāng)然，實(shí)施網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理需要作很多的基礎(chǔ)工作，首先，需要整理集團(tuán)公司各單位的歷史數(shù)據(jù)，統(tǒng)一會計科目反映的業(yè)務(wù)，建立集團(tuán)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理報表；其次，要對外部的供應(yīng)商、集團(tuán)內(nèi)部的各單位等建立統(tǒng)一編碼；最后，需要信息系統(tǒng)的支撐，沒有信息系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理只能是空中樓閣！

第五篇：集團(tuán)公司戰(zhàn)略管理制度

豫園商城規(guī)章制度 編號：

豫園商城 戰(zhàn)略管理制度

（討論稿）

三茅人力資源網(wǎng)：http://004km.cn

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目錄

第一章 總 則...................................................................................................1 第二章 戰(zhàn)略管理的組織及職能.......................................................................1 第三章 戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容.......................................................................................2 第四章 戰(zhàn)略管理過程.......................................................................................3 第五章 附則.......................................................................................................4

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司戰(zhàn)略管理工作，確保公司在未來的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，實(shí)現(xiàn)公司資源的有效配置，并保證各下屬子公司與公司整體戰(zhàn)略方向和目標(biāo)的一致性，特制定本制度。

第二條 公司的戰(zhàn)略制定遵循“科學(xué)、客觀、可行”的原則；戰(zhàn)略實(shí)施遵循“快速、高效、務(wù)實(shí)”的原則。

第三條 戰(zhàn)略管理是指對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行制定、選擇、實(shí)施和控制、評價，直到達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)的全過程。戰(zhàn)略管理過程主要包括三個階段：戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略評價。

第二章 戰(zhàn)略管理的組織及職能

第四條 第五條 公司的戰(zhàn)略管理組織分豫園商城、子公司兩個層次。豫園商城戰(zhàn)略管理職能

（一）公司董事會

公司董事會是公司的戰(zhàn)略決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)明確提出公司的使命和愿景；確定公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)；審批和簽發(fā)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃

（二）戰(zhàn)略管理委員會

對公司戰(zhàn)略規(guī)劃部擬訂的公司戰(zhàn)略規(guī)劃和所有子公司擬訂的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃草案進(jìn)行質(zhì)詢、提出修改建議；討論并確定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，報請董事會審批；對戰(zhàn)略規(guī)劃部分解落實(shí)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行監(jiān)控和支持；對豫園商城和子公司執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃的效果進(jìn)行考核和評價

（三）戰(zhàn)略投資部

負(fù)責(zé)收集與公司發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)的行業(yè)、競爭對手、宏觀環(huán)境等信息；收集公司各業(yè)務(wù)單元的信息，并為制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略提供技術(shù)支持；向公司高層提供縝密的市場

環(huán)境分析和有條理的建議；協(xié)助公司高層制訂公司的遠(yuǎn)景發(fā)展目標(biāo)和致勝的整體發(fā)展戰(zhàn)略；制訂高效率的戰(zhàn)略規(guī)劃程序，主持戰(zhàn)略規(guī)劃制訂程序，確保業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制訂工作按時、高質(zhì)量地完成；收集戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行過程中的相關(guān)信息，分析業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的執(zhí)行和完成情況，向懂事會提供分析報告和評估建議。

第六條 子公司戰(zhàn)略管理職能

子公司是負(fù)責(zé)相應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的制訂和執(zhí)行組織。其主要職責(zé)是：在公司制訂整體戰(zhàn)略規(guī)劃時，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和建議；依據(jù)公司確定的戰(zhàn)略發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)，制訂子公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，接受豫園商城的質(zhì)詢并進(jìn)行修改完善；執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃并對實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)。

第三章 戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容

第七條 公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃可分為長期（五年至十年）和中期（三年至五年），公司可根據(jù)實(shí)際需要確定。

第八條 集團(tuán)總部戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的分析內(nèi)容包括：

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及預(yù)測；

（二）目標(biāo)客戶需求現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢；

（三）競爭對手經(jīng)營現(xiàn)狀及發(fā)展預(yù)測；

（四）行業(yè)及專業(yè)技術(shù)研究和應(yīng)用現(xiàn)狀和未來發(fā)展；

（五）公司現(xiàn)有內(nèi)部資源和可利用的外部資源分析。

第九條 子公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的主要內(nèi)容包括：

（一）公司及業(yè)務(wù)的發(fā)展方向；

（二）公司及業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；

（三）公司及業(yè)務(wù)技術(shù)發(fā)展方向及發(fā)展目標(biāo)；

（四）公司及業(yè)務(wù)組織管理目標(biāo)；

（五）公司人員目標(biāo)；

（六）公司及業(yè)務(wù)發(fā)展措施及關(guān)鍵步驟；

（七）業(yè)務(wù)定義及業(yè)務(wù)組合設(shè)計；

（八）其他相關(guān)內(nèi)容。

第四章 戰(zhàn)略管理過程

第十條 戰(zhàn)略制定

（一）由董事會在集體討論的基礎(chǔ)上形成領(lǐng)導(dǎo)班子的戰(zhàn)略思想；

（二）戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子的戰(zhàn)略思想，對公司外部環(huán)境、內(nèi)部資源和能力以及利益相關(guān)者的期望進(jìn)行分析，同時聽取各子公司的建議，初步提出公司整體發(fā)展戰(zhàn)略；

（三）戰(zhàn)略管理委員會對戰(zhàn)略計劃部提出的公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見呈報董事會；

（四）戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)董事會的意見修改和完善戰(zhàn)略規(guī)劃并提交董事會審議；

（六）董事會審議通過后，以正式文件下發(fā)總部及各子公司。

第十一條 戰(zhàn)略實(shí)施

（一）戰(zhàn)略目標(biāo)分解：將公司的戰(zhàn)略目標(biāo)從兩方面進(jìn)行分解，一方面是按照戰(zhàn)略管理的層級分解為豫園商城戰(zhàn)略目標(biāo)、子公司戰(zhàn)略目標(biāo)，另一方面是將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為經(jīng)營目標(biāo)；

（二）制定支持戰(zhàn)略、實(shí)施戰(zhàn)略的各項(xiàng)政策：戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)同相關(guān)部門制定有關(guān)支持戰(zhàn)略實(shí)施的激勵及其它政策；各子公司根據(jù)公司戰(zhàn)略及子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，制定有關(guān)支持戰(zhàn)略實(shí)施的激勵及其它政策。以上政策經(jīng)戰(zhàn)略管理委員會質(zhì)詢，董事會批準(zhǔn)后實(shí)施；

（三）組織機(jī)構(gòu)調(diào)整及變動：戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)公司戰(zhàn)略的要求，制定公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后實(shí)施；子公司制定的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，經(jīng)公司董

事會批準(zhǔn)后實(shí)施；

（四）戰(zhàn)略宣貫：公司戰(zhàn)略規(guī)劃部及子公司根據(jù)公司戰(zhàn)略及子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的要求，配合宣傳部門對戰(zhàn)略的內(nèi)容、意義、目的、實(shí)施步驟等進(jìn)行廣泛的宣傳，使得戰(zhàn)略實(shí)施成為全公司上下的統(tǒng)一和自覺行動。

第十二條 戰(zhàn)略評價與反饋

（一）各子公司根據(jù)本單位業(yè)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施效果進(jìn)行總結(jié)，上報公司戰(zhàn)略規(guī)劃部；

（二）由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)子公司對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施的評估意見進(jìn)行綜合分析，提出戰(zhàn)略實(shí)施評估意見（如戰(zhàn)略實(shí)施結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)差異較大，戰(zhàn)略計劃部還需進(jìn)行對比分析，并提出調(diào)整建議）上報戰(zhàn)略管理委員會，戰(zhàn)略管理委員會對戰(zhàn)略實(shí)施結(jié)果進(jìn)行研究，做出戰(zhàn)略繼續(xù)實(shí)施或戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整的建議，提交公司董事會決策。

第十三條 戰(zhàn)略調(diào)整

（一）當(dāng)公司外部環(huán)境發(fā)生了重大變化，出現(xiàn)了重大機(jī)遇或重大威脅時，此時，不僅要及時對公司戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略部署進(jìn)行重大調(diào)整，在特殊情況下，公司還要適時做出新的戰(zhàn)略決策；

（二）公司戰(zhàn)略實(shí)施結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差時，公司領(lǐng)導(dǎo)層需及時對偏差進(jìn)行研究，并做出戰(zhàn)略調(diào)整或戰(zhàn)略目標(biāo)的決策；

（三）當(dāng)出資人對公司的經(jīng)營目標(biāo)要求發(fā)生了重大變化，必須改變戰(zhàn)略目標(biāo)時，公司可按要求制定新的公司戰(zhàn)略。

第五章 附則

第十四條 本制度由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)修訂、解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。