第一篇：國有商業(yè)銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究

文章標(biāo)題：國有商業(yè)銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究

內(nèi)容提要：首先國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)現(xiàn)狀不容樂觀。本文對國有商業(yè)銀行不良

資產(chǎn)的特點(diǎn)和形成原因進(jìn)行了比較全面的闡述，通過對上市前的工商銀行不良資

產(chǎn)的特點(diǎn)和信貸制度的深入分析，闡明了建立完善的信貸制度是控制不良貸款增

長的主要手段和措施。最后采用

和國外商業(yè)銀行信貸制度借鑒和對比的方法，對

國有商業(yè)銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見和建議。

關(guān)鍵詞：不良貸款貸款五級分類資本充足率核銷以物抵貸

1.我國國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀分析

1.1我國國有商業(yè)銀行不良貸款基本概念

不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。

我國曾經(jīng)將不良貸款定義為呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國自2002年全面實(shí)行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。

1.2我國商業(yè)銀行不良貸款估算

我國國有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴(yán)格的信貸管理制度，信貸業(yè)務(wù)的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標(biāo)等。但是國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)仍嚴(yán)重偏高,尤其四大國有銀行為最。2004年，主要商業(yè)銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點(diǎn)，已降至13.2％。這個比例已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出世界銀行業(yè)的平均水平,銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過《巴塞爾協(xié)議》的要求，而且與國際先進(jìn)銀行不良貸款比率應(yīng)保持在5％以下的要求相去甚遠(yuǎn)。如果考慮各國有商業(yè)銀行對外公布的數(shù)字相對保守的因素，那我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更是可想而知。

表1-1截至2003年國內(nèi)各主要商業(yè)銀行不良貸款余額及不良貸款率

單位：億元人民幣

銀行名稱貸款不良貸款額不良貸款率

中國工商銀行29578.377598.7821.56

中國建設(shè)銀行17663.882679.6011.90

中國農(nóng)業(yè)銀行19129.606982.0330.07

中國銀行18161.894085.3118.07

合計(jì)84533.7421345.7225.26

盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業(yè)銀行注資、關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)銀行監(jiān)管等一系列措施，但權(quán)威人士指出，高風(fēng)險(xiǎn)、低收益仍是國內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要問題。

中國銀監(jiān)會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業(yè)銀行盡管實(shí)現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實(shí)際上是“不降反升”。由此可見，如何控制國有商業(yè)銀行不良貸款的增長，使其不良貸款率達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》的要求，仍然是國有商業(yè)銀行乃至我們國家面臨的重要課題。

2.國有商業(yè)銀行不良貸款形成的原因分析

我國國有商業(yè)銀行不良貸款形成已久，因此我國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因也就比較復(fù)雜，其中主要是歷史上的原因和我國經(jīng)濟(jì)體制改革因素的影響。當(dāng)然，商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理機(jī)制方面的缺陷，也是不良貸款形成不可或缺的因素。

2.1歷史原因和我國經(jīng)濟(jì)體制改革因素的影響

首要的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下國家對我有企業(yè)的資金扶持轉(zhuǎn)移造成的，而自九十年代以來，隨著改革開放和市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，一大批舊體制下的國有企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的負(fù)債。

這當(dāng)中，當(dāng)然首先是因?yàn)轶w制方面的問題。在國有企業(yè)、國有銀行、政府干預(yù)這種三位一體的國有經(jīng)濟(jì)體制下，國有經(jīng)濟(jì)這個整體對社會欠下的“壞帳”總會以各種形式發(fā)生，如：財(cái)政補(bǔ)貼、三角債、工資拖欠、垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發(fā)生，其中一個具體的原因，就是從80年代開始，中國政府逐漸地將國家財(cái)政對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)責(zé)任，轉(zhuǎn)移到了銀行。這體現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，從“撥改貸”開始。長期以來我國的經(jīng)濟(jì)增長主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營模式，國有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大部分不良資產(chǎn)。

政府幾乎不再對國有企業(yè)投入資本金，企業(yè)的建立與發(fā)展，主要依靠銀行貸款。政策性銀行成立前，國家根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而發(fā)放的貸款，也就是所謂的政策性貸款，這些貸款中的大部分后來成為銀行的不良貸款。

當(dāng)時的對國有企業(yè)的銀行貸款是要有政府批準(zhǔn)的，無論是固定資本還是流動資本，都是如此。所謂“國有企業(yè)”，很多其實(shí)從一開始就沒有國家財(cái)政的投入，而

大多是銀行的政策性貸款投資。

第二，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損的時候，政府也幾乎不再給企業(yè)以財(cái)政補(bǔ)貼，而是國有銀行對其債務(wù)進(jìn)行延期或追加新債。這樣，國有企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)虧損，以前由財(cái)政出錢補(bǔ)貼的辦法改成了銀行追加貸款的辦法，這是造成銀行壞債增加的一個基本的直接的原因。

可以看出，銀行壞債實(shí)際上起到的是“財(cái)政補(bǔ)貼”的作用。國家建

國有企業(yè)而不注入國家財(cái)政資金為其注資和補(bǔ)貼，而以政府的名義給予國有企業(yè)不需審查評定的銀行貸款，其結(jié)果必然是國有商業(yè)銀行出現(xiàn)大量不良資產(chǎn)。而政府財(cái)政并沒有太多的實(shí)際損失。國有商業(yè)銀行在這種政策性投資中充當(dāng)了類似于“募捐者”的角色，最后的結(jié)果是所能夠回收的利息或者貸款利息總額很少，甚至?xí)l(fā)生全部損失。

表2-1國有企業(yè)資產(chǎn)投資總額中各種融資來源所占比例（％）

國家預(yù)算自籌資金國內(nèi)貸款國外貸款

197075.323.90.8-

197564.434.41.6-

198044.736.511.77.2198526.440.423.010.2

199013.243.223.620.0

199110.243.128.118.6

19945.051.025.718.319964.650.923.720.8

19987.049.923.319.8

200010.445.325.219.1200112.347.923.116.7

2.2商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理機(jī)制方面的缺陷

從商業(yè)銀行自身的角度來看，商業(yè)銀行本身也存在著一些問題，比如法人治理結(jié)構(gòu)未能建立起來、經(jīng)營機(jī)制不活、管理落后、人員素質(zhì)低等因素都影響著銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高。當(dāng)然，與不良貸款形成關(guān)系最為密切的銀行信貸制度也很不健全。

2.3從不良貸款的形成原因中尋找解決的途徑

從前面兩點(diǎn)的分析中可以看出，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因是國有銀行在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的歷史時期背負(fù)了特殊的使命，而在我國體制的轉(zhuǎn)變過程中又受到了一定的沖擊。而隨著我國積極體制改革的不斷深入和市場經(jīng)濟(jì)的日益完善，國有商業(yè)銀行的角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變，國有商業(yè)銀行所背負(fù)的歷史使命也在很大程度上不復(fù)存在。

政府在近幾年出臺了一系列政策，希望國有商業(yè)銀行的不良貸款率有所下降：14000億元不良貸款的債轉(zhuǎn)股；國家財(cái)政注入2700億元資本金；設(shè)立銀監(jiān)會給四大國有商業(yè)銀行下達(dá)降低不良貸款的硬指標(biāo)，如2年內(nèi)不良貸款率下降3％-4％，不良資產(chǎn)余額下降700－800億元；關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)；全面推行貸款的五級分類等一系列措施?？梢妵以诟淖儑秀y行外部環(huán)境和降低國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)方面可以說是不遺余力，為國有商業(yè)銀行降低不良資產(chǎn)率從根本上提供了條件。

然而，與市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境改變和國家政策的改變不相適應(yīng)的是，國有商業(yè)銀行的內(nèi)部制度，尤其是和不良貸款形成息息相關(guān)的信貸制度并不完善，導(dǎo)致了不良貸款一邊剝離一邊新增的現(xiàn)象。讓我們看看中國工商銀行不良貸款和信貸制度的特點(diǎn)。

3.以中國工商銀行為例對我國不良貸款進(jìn)行分析

3.1工商銀行不良貸款特點(diǎn)及背景

工行2003年年報(bào)顯示：2003年末，工行總資產(chǎn)為53000億元，貸款余額33900億元，不良資產(chǎn)8500億元，不良貸款7200億元。另有數(shù)據(jù)顯示，2004年上半年，工行不良資產(chǎn)率為14.9，不良貸款率為19.6?？偟恼f來,其不良資產(chǎn)主要有以下幾個特點(diǎn)：

一是不良資產(chǎn)手續(xù)大多嚴(yán)重缺失。這主要有兩個方面的原因，一方面由于不良貸款形成的時間太長，每筆貸款的銀行信貸員有不少的變動很多信貸員已經(jīng)退休,致使貸款手續(xù)嚴(yán)重缺失；另一放方面，由于很多貸款是行政命令的結(jié)果，銀行本身就沒有完整的貸款手續(xù)，加之當(dāng)時的法律不完善，很多貸款甚至沒有借款合同。

二是工商銀行的不良貸款有三分之一以上是信用貸款。而放款的數(shù)額其實(shí)已經(jīng)嚴(yán)重超出了企業(yè)的償還能力。

三是工商銀行的不良貸款80以上來自國有或集體企業(yè)，而這些企業(yè)大都已經(jīng)停產(chǎn)或倒閉。主要是由于在我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程中,很多中型甚至大型的國有企業(yè)由于經(jīng)營不善不能適應(yīng)市場而紛紛倒閉或生產(chǎn)停滯，而銀行資產(chǎn)也隨之形成不良。

四是由于貸款大都投向國有和集體企業(yè)。工商銀行的不少不良貸款牽扯到不少社會問題，清收難度較大。由于工行的不良貸款大都來自國有企業(yè)，而國有企業(yè)的特點(diǎn)是人員多，負(fù)擔(dān)重。如果按照一般的清收方法起訴企業(yè)的話，很多社會負(fù)擔(dān)將轉(zhuǎn)移給政府，這樣不但加大了政府和社會的負(fù)擔(dān)影響了社會的穩(wěn)定，執(zhí)行的過程也必將難上加難。

五是部分貸款由于時間過長加上銀行沒有按時采用有效的方式延續(xù)債權(quán)，銀行的貸款已經(jīng)超過訴訟時效。而抵押貸款的抵押物價值也大多流失殆盡。

中國工商銀行作為中國最大的國有商業(yè)銀行，其不良貸款形成的過程其實(shí)就是中國社會經(jīng)濟(jì)體制變革的縮影，和其他國有商業(yè)銀行一樣工商銀行的貸款受到了政策和法律法規(guī)以及銀行職能不明確的大環(huán)境影響。

3.2從不良貸款的特點(diǎn)來看信貸管理制度存在的缺陷

從以上工商銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)中，我們可以逐條來分析出工商銀行信貸管理制度存在缺陷：

一是信貸制度中沒有明確的貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。在貸款形成過程中，許多貸款

是口頭的指示，沒有明確的責(zé)任制度，加上發(fā)放貸款時和貸后管理的信貸員以及審批人和簽批人頻繁更換，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后無法準(zhǔn)確地確立責(zé)任人。而無法認(rèn)定責(zé)任人的后果，必然使信貸人員和主管信貸的審批人存在僥幸心理，反正虧了是國家的，自己卻沒有什么責(zé)任，也沒有幾個銀行領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)樾纬刹涣假Y產(chǎn)而受到什么處罰，因此貸款發(fā)放時審查不嚴(yán)甚至為謀私利的情況并不少見。

二是銀行沒有嚴(yán)格的貸款審批標(biāo)準(zhǔn)，就是說沒有一個嚴(yán)格的門檻。信用貸款是最好的例證，沒有一條嚴(yán)格的限制，什么樣的企業(yè)可以放貸款，可以放多少貸款，在80年代和90年代初，銀行沒有嚴(yán)格的對企業(yè)評級和授信制度，盲目的發(fā)放貸款，往往使企業(yè)需要多少貸款或者領(lǐng)導(dǎo)說法多少貸款就放多少貸款。

三是銀行貸款大都發(fā)放給國有企業(yè)或者一些大企業(yè)，以為企業(yè)越大風(fēng)險(xiǎn)越小。

以貸款投向的向大集中為特點(diǎn)，這種做法，不僅可能不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，而且也不一定能降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椤按蟆辈灰欢ǖ扔凇昂谩?，大有大的弊端，大企業(yè)易得“大企業(yè)綜合征”，韓國的大宇、美國的安然等龐然大物的倒閉，就是明顯的實(shí)，至今那些貸款銀行仍心有余悸。貸款過度投向大企業(yè)，顯然不利于分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，何況我國的大企業(yè)，目前尚是國有成份占主導(dǎo)地位，由于產(chǎn)權(quán)虛設(shè)，易得“國企病”，一旦發(fā)生貸款風(fēng)險(xiǎn)，對銀行所造成的沖擊也會不少（過去國有企業(yè)曾給我們銀行帶來了不少的不良資產(chǎn)包袱）。由于貸款牽扯到的社會問題較多，當(dāng)貸款出現(xiàn)不良以后也會出現(xiàn)“執(zhí)行難”的問題，加大了不良貸款處置的困難。

四是沒有明確的貸后管理制度，致使貸后管理不善，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能很好的控制風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)減少到最小化。當(dāng)企業(yè)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后，信貸人員不能及時地反映情況，不能把具體的責(zé)任落實(shí)到具體的信貸人員，不能及時的起訴企業(yè)追償貸款，一拖再拖，導(dǎo)致銀行喪失兩年的訴訟時效，造成貸款全部損失。由抵押的貸款也是如此，由于貸款逾期以后銀行不能及時地處置抵押物或者不能及時起訴企業(yè)，導(dǎo)致抵押物年久失修，價值流失殆盡，給貸款造成了更大的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，我們只是從不良貸款形成的時候看工商銀行的信貸制度的缺陷，近年來，工商銀行不斷的完善信貸制度，已經(jīng)取得了很大的成效，但我們還是可以從工商銀行信貸制度的缺陷中得到一些啟示：那就是國有商業(yè)銀行不良貸款的形成與商業(yè)銀行自身信貸管理制度不完善有密不可分的聯(lián)系，在銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因即歷史因素和經(jīng)濟(jì)體制制度轉(zhuǎn)變的影響不復(fù)存在的今天，完善國有商業(yè)銀行信貸制度是我們解決不良資產(chǎn)困饒面臨的首當(dāng)其沖的問題。

4、國內(nèi)外商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對比

4.1借鑒對比和完善國有銀行信貸制度的必要性

4.1.1不良貸款給國有商業(yè)銀行帶來的負(fù)面影響

事實(shí)上，不良貸款給我國國有商業(yè)銀行帶來的負(fù)面影響是顯而易見的，所謂在商言商，商業(yè)銀行的目的就是實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，而不良貸款數(shù)量和比例無疑和銀行的利潤息息相關(guān)，可以說是此消彼長的關(guān)系。國有商業(yè)銀行在上市以后要和其他商業(yè)銀行一樣，采用利潤沖銷壞帳的方法來消化不良資產(chǎn)，也就是說只有在銀行總利潤減去不良資產(chǎn)形成的壞賬以后才是銀行的凈利潤。

工商銀行的信貸手冊里有一段名言：“我們收取的利息再高，也難以彌補(bǔ)貸款本金的損失！”舉一個簡單的例證：100萬元的呆賬，按年收益率2計(jì)算（貸款利率減存款利率），年收益為兩萬元；如果該筆貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，沖銷還賬100萬元，則需要用50年的收益才能補(bǔ)償。如果考慮銀行管理成本的支出、實(shí)踐價值的因素、通貨膨脹的因素，那恐怕需要用上百年的收益來補(bǔ)償?！?/p>

不良資產(chǎn)對國有商業(yè)銀行其他方面的負(fù)面影響也是不可小視的。

首先是壞賬對銀行信用的影響。信譽(yù)對銀行來說就是生命線，如果銀行失去了信譽(yù)就像一棵大樹沒有了根基，其后果可想而知。銀行是一個特殊的行業(yè)，它采用的是負(fù)債經(jīng)營的方式來獲得利潤，而銀行的信譽(yù)如果受到影響，負(fù)債（簡單一點(diǎn)說就是存款）就會在短時間在內(nèi)減少，而銀行放出去的貸款不可能短時間內(nèi)收回，這樣的話銀行就會面臨倒閉的危險(xiǎn)。而從存款者的角度來講，為了不使存款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，顯然不會放心的將存款放在一個頻頻出現(xiàn)壞帳銀行或壞賬相對較多的銀行。

其次是壞賬對社會誠信環(huán)境和貸款客戶信用的影響。舉一個簡單的例子，現(xiàn)在有兩個客戶在同一銀行貸款100萬元，其中一個客戶貸款出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，如果由于各種原因尤其是銀行內(nèi)部管理的原因，該客戶逃避債務(wù)50萬元，那么另外的客戶顯然心里不平衡，也會想方設(shè)法逃避銀行銀行的債務(wù)，這樣的話銀行的信貸環(huán)境就會惡化，則加了貸款出現(xiàn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能行。從大環(huán)境來講，過多的不良資產(chǎn)的出現(xiàn)就會影響社會的信用，使我國的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境受到影響。

其他方面：1.減少國家稅賦收入。銀行是國家稅賦收入的主要來源之一，不良資產(chǎn)增加，銀行盈利下降，甚至出現(xiàn)虧損，國家稅賦收入就會減少。2.對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不利影響3.誘發(fā)通貨膨脹。4.影響社會經(jīng)濟(jì)信用制度。5.引發(fā)金融危機(jī)。等等。

4.1.2建立完善的信貸管理制度是控制不良貸款問題的根本途徑

從以上分析中可以看出，不良資產(chǎn)對國有商業(yè)銀行以及我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響是非常深遠(yuǎn)的，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化不僅使銀行也是社會面臨的嚴(yán)峻考驗(yàn)，然而，不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化并不是一勞永逸的。2005年4月，中國銀監(jiān)會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業(yè)銀行盡管實(shí)現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實(shí)際上是“不降反升”。盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業(yè)銀行注資、關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)銀行監(jiān)管等一系列措施，但權(quán)威人士指出，高風(fēng)險(xiǎn)、低收益仍是國內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要問題。

綜合我們前面所分析的問題我們可以看出：只有在處置不良資產(chǎn)的同時從制度上控制不良貸款的新增，才是解決國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量問題的根本方法，只有這樣才能真正擺脫此消彼長的惡性循環(huán)。

怎樣實(shí)現(xiàn)從總量上控制不良資產(chǎn)的新增呢？關(guān)鍵是不斷的完善國有銀行的信貸制度，那么要建立什么樣的信貸制度，怎樣建立完善的信貸制度呢？讓我們從國有商業(yè)銀行和國外商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對比中尋找答案吧：

4.2商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對比

相比較來看，外資銀行是十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的。在長期的商業(yè)化經(jīng)營中，形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理和內(nèi)部控制制度，對貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)評定、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等有規(guī)范的制度化要求，從而有效地控制了不良貸款的出現(xiàn)和增加。相比之下，國內(nèi)銀行的商業(yè)經(jīng)營體制和信貸管理制度目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。

4.2.1組織結(jié)構(gòu)上的差異——外資銀行重視水平制衡，國內(nèi)銀行重視垂直管理。

外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理制度體系，信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的“總行－分行”的專業(yè)線管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)了縱橫貸款風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系。外資銀行通常會設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)分析部門、業(yè)務(wù)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)審查部門、不良貸款處理部門以及系統(tǒng)一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。

貸款審批是信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行，貸款審批由業(yè)務(wù)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同負(fù)責(zé)，每一筆貸款的發(fā)放都必須由最少兩名授權(quán)人員主管——獨(dú)立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協(xié)調(diào)管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運(yùn)動特征。這樣既實(shí)現(xiàn)了銀行內(nèi)部的商業(yè)化管理和權(quán)責(zé)制約又避免了新增不良貸款的產(chǎn)生。

我國商業(yè)銀行的信貸管理制度結(jié)構(gòu)與外國銀行相比，基本架構(gòu)沒有實(shí)質(zhì)性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報(bào)渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部行長、科長、經(jīng)辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門負(fù)責(zé)處置不良貸款、評估貸款風(fēng)險(xiǎn)，改變了舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的細(xì)分化程度不夠。貸款審批實(shí)行逐級上報(bào)、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權(quán)。審批流程呈縱向運(yùn)動特征。這種制度結(jié)構(gòu)極易發(fā)生領(lǐng)導(dǎo)或者貸款主管人員利用政策進(jìn)行非正式的貸款行為，最終形成新增不良貸款。

4.2.2制約手段的差異——外資銀行重視人員激勵，國內(nèi)銀行重視人員控制。

外資銀行強(qiáng)調(diào)調(diào)動員工的積極性和主動性．在業(yè)務(wù)開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權(quán)。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，從總行到分行自成一體，各級分支機(jī)構(gòu)的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負(fù)責(zé)。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗(yàn)和能力，將其分為若干等級，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。

信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨(dú)立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過多受到行政干預(yù)，又充分調(diào)動了信貸管理人員的積極性。

國內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)對員工加強(qiáng)控制。但國內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未建立，各種財(cái)務(wù)激勵措施尚未落實(shí)，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監(jiān)督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規(guī)成本。一些要求和規(guī)定近乎苛刻，如一些銀行規(guī)定新增貸款要實(shí)現(xiàn)“零不良”；一些銀行規(guī)定如果確因員工的過錯形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實(shí)上，由于存在信息嚴(yán)重不對稱和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問題，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無法防范道德風(fēng)險(xiǎn)，近年來信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對照，人員的激勵機(jī)制沒有建立起來。這樣使我國不良貸款的形成又多了一個復(fù)雜而又特殊的原因。

4.2.3貸款處理策略上的差異——外資銀行重視轉(zhuǎn)化，國內(nèi)銀行重視清收。

外資銀行在貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理會主動參與借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，幫助解決具體問題。貸款出現(xiàn)問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業(yè)渡過難關(guān)。如在某外資銀行，貸款發(fā)放后，基于同客戶建立長期信貸合作關(guān)系的理念，客戶經(jīng)理往往滲透到客戶整個經(jīng)營過程，利用銀行網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，協(xié)助客戶分析研究市場容量、市場份額、競爭對手等詳細(xì)情況，并針對客戶經(jīng)營中出現(xiàn)的問題提出詳細(xì)的咨詢指導(dǎo)意見。如果客戶出現(xiàn)還款困難，也會盡量幫助其搞好經(jīng)營，爭取實(shí)現(xiàn)雙贏目標(biāo)。

國內(nèi)銀行普遍存在“重貸輕管”的問題，貸款發(fā)放后的后續(xù)管理沒跟上，往往要等出現(xiàn)問題之后才被動研究對策。企業(yè)經(jīng)營困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業(yè)置于死地。

在國際金融論著里，銀行的主要職能中有一條銀行應(yīng)該參與所貸款的企業(yè)的策略制定和生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督管理。我國國有商業(yè)銀行在這一點(diǎn)上還沒有形成一套完備的制度體系。建立一套完整的銀行指導(dǎo)管理企業(yè)的制度體系是解決國有商業(yè)銀行不良貸款的一個根本方法。在這方面我們?nèi)孕韪倪M(jìn)。

5．國內(nèi)外商業(yè)銀行管理制度比較得出的借鑒和啟示

綜上分析，我國國有商業(yè)銀行在信貸管理制度上的科學(xué)性和成熟性與外資銀行有著比較大的差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在貸款的競爭能力，經(jīng)營效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度是勢在必行的。

5.1按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制

我們應(yīng)該借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經(jīng)驗(yàn)，按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。

遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門要圍繞一個共同的目標(biāo)動作，理順關(guān)系、增強(qiáng)實(shí)力、杜絕內(nèi)耗。

即規(guī)模較大的分行可在現(xiàn)有審貸部門、風(fēng)險(xiǎn)審查部門和資產(chǎn)保全部門的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門，專門負(fù)責(zé)對全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點(diǎn)進(jìn)行分析，對全行潛在集中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者提供報(bào)告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對各業(yè)務(wù)部門、區(qū)域經(jīng)營管理的信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)察。

同時，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)審查部門與信貸業(yè)務(wù)部門在行政上的管理主線區(qū)別開來，以改變當(dāng)前由于偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張而忽視風(fēng)險(xiǎn)控制部門意見，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)審查部門事實(shí)上無法從組織上來制衡業(yè)務(wù)部門的弊端。

5.2樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經(jīng)營管理思想，信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強(qiáng)調(diào)通過制度加強(qiáng)控制，對人的激勵顯得不足。過份以責(zé)任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風(fēng)險(xiǎn)，為了將個人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率。

現(xiàn)時的問題應(yīng)是強(qiáng)化激勵機(jī)制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動性。我們可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤?？砂磳?shí)際能力和以往業(yè)績給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級，創(chuàng)造既有壓力又有動力的工作環(huán)境。第二，把實(shí)際工作中過多的負(fù)激勵轉(zhuǎn)為正激勵。加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時，充分尊重和發(fā)揮員工的能動性，滿足他們受到社會尊重的心理需要。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅(jiān)持市場化的報(bào)酬原則，調(diào)大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級薪酬制度。

5.3正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系

客觀評價銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，改變信貸營銷觀念，正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系。我國銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個極端：

一是靈活性過強(qiáng)。對上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。

二是過于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍然絕對主體，但在信貸管理中，過份強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險(xiǎn)防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提供個性化的金融服務(wù)品種，消極逃避承擔(dān)適當(dāng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。靈活性過強(qiáng)實(shí)際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險(xiǎn)，只能通過制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)的過度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營效益水平。

5.4改革貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，變側(cè)重貸前測控為全過程監(jiān)控

目前各行貸款風(fēng)險(xiǎn)意識顯著加強(qiáng)，但主要側(cè)重于貸前測控，即重視貸前的信用等級評定和貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算，這對于優(yōu)化貸款投向的確起到了一定的控制作用。但是，任何事物都是變化發(fā)展的，貸前、貸時是效益好的單位，貸后有可能因市場變化或經(jīng)營管理不善而變成效益差的單位，因而貸款的風(fēng)險(xiǎn)度有可能增大。因此，只重視貸前測控，輕視貸后監(jiān)控，仍不利于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。只有對貸款進(jìn)行全過程監(jiān)控，貸后定期（如分月或分季）和不定期地（如，當(dāng)單位出現(xiàn)重大變故時）多作信用等級評定、貸款風(fēng)險(xiǎn)度測定和還貸能力測算，并以此作為調(diào)整貸款投向、是否采取信貸措施的依據(jù)，才有可能較好地防止新的不良貸款的產(chǎn)生。同時，對質(zhì)押貸款、抵押貸款和保證貸款，貸款銀行還應(yīng)全過程監(jiān)控質(zhì)押物、抵押品的保管狀況和擔(dān)保單位的經(jīng)營管理狀況，嚴(yán)防因質(zhì)押物或抵押品遺失變動、殘損變質(zhì)和因擔(dān)保單位經(jīng)營管理不善而引致?lián)Ｊ?。?dāng)企業(yè)改制或關(guān)停并轉(zhuǎn)破時，一定要認(rèn)真積極主動參與，隨時關(guān)注，堅(jiān)決維護(hù)銀行正當(dāng)權(quán)益，防止企業(yè)趁機(jī)丟包袱、卸責(zé)任，搞“金蟬脫殼”或“過河拆橋”。當(dāng)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時，一方面要迅速采取補(bǔ)救措施，另一方面要分析原因，總結(jié)教訓(xùn)，懲前毖后，“亡羊補(bǔ)牢”。對呆帳貸款進(jìn)行認(rèn)定和核銷時，一定要追根到底，查出究竟，防止企業(yè)通過弄虛作假手段逃廢銀行債務(wù)。

5.5改革貸后日常管理制度，變軟約束監(jiān)督為硬約束管理

國有商業(yè)銀行把貸款投放給企業(yè)，貸款使用的主動權(quán)基本上握在企業(yè)手里，銀行對貸款實(shí)際使用的監(jiān)督不僅是事后的，而且也是被動的，致使一些貸款使用不當(dāng)，危及了貸款安全。這就要求我們加強(qiáng)對貸款的貸后日常管理，變被動監(jiān)督為主動管理，建立對貸款單位從貸款發(fā)放起始至貸款本息全部收回截止的全過程的貸款使用情況日常硬約束管理制度。具體可以考慮以下幾點(diǎn)：（1）建立對貸款第一次投入使用的控制制度。貸款發(fā)放到帳戶，銀行可嚴(yán)格控制此筆貸款的支付，貸款單位如需支付使用，須先經(jīng)信貸部門對實(shí)際使用用途進(jìn)行符合式核準(zhǔn)后，會計(jì)部門才可辦理付出。（2）建立對貸款日常周轉(zhuǎn)使用的控制制度。貸款投入到企業(yè)并經(jīng)第一次使用變成貸款單位的流動資產(chǎn)或固定資產(chǎn)后，銀行更應(yīng)加強(qiáng)貸款管理，嚴(yán)防貸款在周轉(zhuǎn)使用過程中被逐步擠占挪用和轉(zhuǎn)存他行。信貸部門除勤下貸款單位明查暗訪貸款的實(shí)際周轉(zhuǎn)使用情況和貸款單位的經(jīng)營管理狀況外，還應(yīng)通過書面簽約方式要求貸款單位將貨款回籠到貸款銀行，不得搞體外循環(huán)。同時，應(yīng)通過參與企業(yè)管理，直接管理貸款的日常周轉(zhuǎn)使用。（3）建立對貸款單位違約的信貸制裁制度。凡貸款單位貨款不回籠到貸款銀行、違約使用貸款、不按時歸還到期貸款本息或經(jīng)營管理狀況惡化危及貸款安全，銀行可采取停止發(fā)放新貸、在帳戶上直接扣收貸款本息、拍賣抵押品還貸、向擔(dān)保單位收貸或登上企業(yè)黑名單等制裁措施，如果貸款單位逃避貸款銀行制裁，貸款銀行可要求金融同業(yè)聯(lián)手制裁甚至采取法律手段收貸。

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[5]易憲容.國內(nèi)銀行不良貸款原因新解釋.香港商報(bào)，200

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[7]肖漢奇主編《商業(yè)銀行法律制度與實(shí)務(wù)》中國法制出版社，1997年版。

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《國有商業(yè)銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀國有商業(yè)銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究。

第二篇：商業(yè)銀行不良貸款抵押物處置現(xiàn)狀及對策研究

商業(yè)銀行不良貸款抵押物處置現(xiàn)狀及對策研究

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)增速下行明顯，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)疊加，信用風(fēng)險(xiǎn)突出，銀行業(yè)經(jīng)營面臨的形勢十分嚴(yán)峻。與此同時，銀行不良貸款快速、大幅上升，很多銀行被動成為 “ 房東”，手中掌握的抵押物也越來越多，但抵押物處置執(zhí)行的進(jìn)展卻十分緩慢，有些抵押物即使產(chǎn)權(quán)清晰、狀況良好也很難處置，很多時候銀行迫不得已，只有通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或核銷方式來化解不良貸款，導(dǎo)致銀行正常經(jīng)營受到一定的影響，營業(yè)利潤也受到較大侵蝕。

一、不良貸款抵押物處置時存在的主要困難

目前，抵押物在執(zhí)行中遇到的障礙主要有以下幾種情況 ：

（一）抵押人、借款人失聯(lián)或不配合，人為拉長抵押物處置時間

當(dāng)?shù)盅嘿J款逾期且催收進(jìn)展緩慢、銀行不得已進(jìn)行訴訟并通過法院處置抵押物時，抵押人往往以種種理由推脫、搪塞，很不配合，或者試圖通過各種途徑阻礙司法執(zhí)行，拖延抵押物的處置。例如：拒絕簽收法院相關(guān)文書，導(dǎo)致銀行存處置環(huán)節(jié)需要進(jìn)行公告，或者不斷向法院提出異議或上訴來拖延處置時間，進(jìn)而影響抵押物的處置效率。

（二）抵押物非貸款銀行首封，需要首封法院推動才能進(jìn)行司法拍賣

由于多種原因，一些借款、擔(dān)保企業(yè)在銀行的抵押物往往被多家執(zhí)法機(jī)構(gòu)查封，如果抵押物被他人首封，抵押銀行即使抵押手續(xù)完備也不能獨(dú)立推動司法拍賣。此外，個別債務(wù)人為了在后期處置中掌握一定的談判權(quán)，在風(fēng)險(xiǎn)暴露前就采取措施對抵押給銀行的抵押物進(jìn)行惡意查封。商業(yè)銀行對此些情況反響不斷。

（三）抵押物土地、房產(chǎn)被分開抵押，需與其他抵押權(quán)人合并處置

由于抵押手續(xù)不夠規(guī)范，一些借款人在取得土地證后將土地抵押給甲銀行，用甲銀行的貸款進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，待項(xiàng)目建成后，又將辦妥產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)抵押給乙銀行，在乙銀行辦理貸款，一旦借款人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，無論是甲銀行還是乙銀行都將無法單獨(dú)處置抵押物。

（四）抵押物拍賣變現(xiàn)時，法院對銀行受償范圍進(jìn)行了限定

主要表現(xiàn)為以下兩方面：一是受償范圍僅限于房產(chǎn)登記部門登記的債權(quán)金額，包括利息或?qū)崿F(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用；二是表現(xiàn)為即使房地產(chǎn)價格有所上漲，僅能就當(dāng)時登記的債權(quán)受償，且受償金額不能超過授信時的評估價格。

（五）抵押物上附有租賃，從而給正常拍賣造成障礙

銀行貸款的抵押物上通常會附有租賃合同，由于法律上有“買賣不破租賃”的規(guī)定，即： 如租賃合同發(fā)生在借款人向銀行借款前，或租賃合同是經(jīng)銀行同意的，即使抵押物進(jìn)行拍賣，此前的租賃合同仍然有效。該項(xiàng)規(guī)定保護(hù)了承租人的權(quán)益，但也為一些抵押人為阻止銀行處置抵押物而編造虛假租賃提供了空間。

（六）抵押物為唯一居所或有人居住，法院一般不支持推動執(zhí)行

對于住宅進(jìn)行抵押的貸款，可能會遇到抵押人用唯一居所抗辯執(zhí)行的問題。例如，曾有一名客戶，其貸款抵押物為一套別墅，但在執(zhí)行時，由于被執(zhí)行人提出，該抵押物為其唯一居所，即使該房產(chǎn)為別墅，借款人有較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，法院也不支持推動執(zhí)行。此外，法院在執(zhí)行中，對有人居住的抵押房屋，不管是其他民間借貸債務(wù)人或是租賃戶，甚至抵押房屋中存有物品，法院大多不愿推動執(zhí)行拍賣。

二、加快抵押物處置的主要途徑

針對上述問題，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣?、法院和債?wù)人溝通，努力尋找解決途徑：

（一）約定逾期貸款訴訟文書的合同送達(dá)條款

針對近期出現(xiàn)頻率越來越多的逾期貸款當(dāng)事人失聯(lián)或者拒不配合，致使法院訴訟文書難 以送達(dá)的實(shí)際情況，銀行應(yīng)在貸款合同和抵押合同上明確約定，若貸款逾期銀行選擇訴訟時法院訴訟文本的送達(dá)途徑、送達(dá)方式和送達(dá)地點(diǎn)，加快訴訟進(jìn)程，提高訴訟效率，推動抵押物的處置進(jìn)度。

（二）對非首封的抵押貸款或疑難問題要主動反映、積極溝通

從銀行自身來說，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后應(yīng)采取快訴、快封，爭取首輪查封，對于執(zhí)行中需要政府、其他查封人或抵押人配合才能推動執(zhí)行的，要加強(qiáng)與法院和相關(guān)當(dāng)事方的溝通。對抵押物非首封難以執(zhí)行的問題，商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)一向監(jiān)管機(jī)關(guān)(如當(dāng)?shù)劂y監(jiān)會、人民銀行、銀行業(yè)協(xié)會等)報(bào)告，請監(jiān)管部門出面與司法機(jī)關(guān)溝通，甚至可以請監(jiān)管部門以提案的形式提交人大或政協(xié)，以期盡快解決首封法院怠于推動執(zhí)行的問題。當(dāng)前，商業(yè)銀行應(yīng)主動與基層法院溝通，講究溝通效率，爭取理解和支持，從基層法院的層面來加快非首封抵押物的執(zhí)行。

（三）審慎辦理附有租賃的抵押貸款

商業(yè)銀行在辦理附有租賃的抵押貸款時，應(yīng)該對租賃合同仔細(xì)甄別、審慎辦理。在貸款時，除了對相關(guān)當(dāng)事人告知外，在抵押合同中還應(yīng)對抵押人后續(xù)對外租賃時設(shè)置一定的約束條款。對抵押物上租賃事實(shí)的確認(rèn)，除了通過租賃合同鑒定外，可通過租金支付交易、是否納稅等進(jìn)行確認(rèn)。司法執(zhí)行中可一并對租金進(jìn)行查封以維護(hù)銀行利益。在抵押物的拍賣過程中，積極做好抵押物的營銷，包括對承租人的營銷，也是提高拍賣成功的關(guān)鍵因素。

（四）對于唯一住宅作為抵押物的抵押貸款要有所限制

商業(yè)銀行在為客戶辦理住房抵押貸款業(yè)務(wù)時，一方面，要盡量避免出現(xiàn)唯一住宅抵押的問題，應(yīng)要求授信申請人在申請貸款時提供有不低于兩套居所的證明，并書面承諾在抵押貸款還清前不得轉(zhuǎn)讓，并明確約定，轉(zhuǎn)讓第二居所時應(yīng)提前還清住房抵押貸款，商業(yè)銀 行在貸后管理中對此也要定期予以關(guān) 注；另一方面，抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，應(yīng)加強(qiáng)與債務(wù)人的溝通和談判，如置換面積較小住房、幫助抵押人租賃住房或嘗試通過減免少量債務(wù)等方式實(shí)現(xiàn)快速清收。

第三篇：商業(yè)銀行經(jīng)營信貸的風(fēng)險(xiǎn)與對策研究

商業(yè)銀行經(jīng)營信貸的風(fēng)險(xiǎn)與對策研究

當(dāng)前，隨著宏觀調(diào)控力度的不斷加大，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營將面臨新考驗(yàn)。為此，筆者擬對宏觀調(diào)控背景下商業(yè)銀行信貸經(jīng)營所面臨的風(fēng)險(xiǎn)作一透視，同時，提出相應(yīng)的對策與建議。

一、宏觀調(diào)控背景下商業(yè)銀行信貸經(jīng)營面臨的新風(fēng)險(xiǎn)

（一）“二高一資”行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加大

南通地區(qū)“二高一資”行業(yè)主要分布在印染、化工和鋼絲繩領(lǐng)域。相應(yīng)客戶風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于：一是規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。如南通鋼絲繩行業(yè)客戶大部分的年產(chǎn)量集中在1萬噸左右，銷售收入在8000萬元左右，均屬小規(guī)模企業(yè)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)。二是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)欠合理，科技含量不高。生產(chǎn)工藝水平大多偏低，附加值不高。三是環(huán)保門檻提高，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加大。如印染行業(yè)因其生產(chǎn)過程中廢水排放量大，廢水實(shí)際處理達(dá)標(biāo)率低，被環(huán)保部門列為重點(diǎn)排污治理對象。盡管大多建有廢水處理措施，但處理工藝和操作管理普遍落后，一些產(chǎn)能較小的企業(yè)由于成本等因素難以做到達(dá)標(biāo)排放，可能被勒令關(guān)停導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）退稅政策調(diào)整后外貿(mào)及出口加工型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚

南通市目前的出口商品仍以化工、橡膠制品和鋼絲繩等“兩高一資”產(chǎn)品和紡織、服裝、鞋帽、五金工具、玩具、木制品等勞動密集型、低附加值產(chǎn)品為主，退稅政策調(diào)整在短期內(nèi)將使商業(yè)銀行客戶中那些利潤率低的中小型企業(yè)面臨生存風(fēng)險(xiǎn)。一些利潤率較低的中小企業(yè)，因其產(chǎn)品附加值不高，出口中的優(yōu)勢主要依賴低廉的價格，其利潤幾乎是靠國家出口退稅來支撐，退稅政策的調(diào)整將直接導(dǎo)致這類企業(yè)失去利潤空間。南通市紡織服裝、板材、五金工具、玩具等行業(yè)的出口企業(yè)都將因此處于微利甚至虧損的地步，造成企業(yè)預(yù)期利潤落空。同時，出口企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷后將加劇國內(nèi)同行業(yè)市場競爭風(fēng)險(xiǎn)，部分企業(yè)將會被淘汰。

（三）人民幣升值將造成授信業(yè)務(wù)的不確定性。從總體上看，因人民幣升值而明顯受益的行業(yè)相對較少，而直接受到不利影響的主要有三類行業(yè)：一是出口比重較大的行業(yè)，包括紡織、電子、家電、醫(yī)藥、造船等行業(yè)；二是進(jìn)口替代型的行業(yè)，主要是石化下游產(chǎn)品；三是產(chǎn)品國際定價的原材料行業(yè)，包括氧化鋁、礦石有色金屬等以美元計(jì)價的大宗原材料銷售行業(yè)。隨著升值勢頭的加劇，受不利影響的行業(yè)范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大，影響程度也將更加嚴(yán)重。隨著這些行業(yè)盈利能力和償債能力的下降，將增大銀行在相關(guān)行業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)，對授信業(yè)務(wù)造成深遠(yuǎn)的影響。

（四）貿(mào)易型客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)變大。

貿(mào)易型客戶易受國家宏觀調(diào)控影響，在其上下游客戶資金緊逼時，此類客戶違約風(fēng)險(xiǎn)將逐步加大。

（五）多頭貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患日益凸現(xiàn)。

這類客戶在國家銀根緊縮時，只要有一家銀行對其壓縮貸款，極易出現(xiàn)多米諾現(xiàn)象。

（六）存款準(zhǔn)備金率頻繁上調(diào)影響信貸有效投入。近年來，央行頻繁上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，以回收過剩的流動性。每上調(diào)0.5個百分點(diǎn)，對銀行來說，都意味著潛在信貸投入空間的縮小，并進(jìn)而影響整個盈利水平，挑戰(zhàn)傳統(tǒng)的盈利模式。

二、宏觀調(diào)控背景下化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的對策與建議

（一）樹立科學(xué)發(fā)展觀，理性規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)。

要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，正確處理好發(fā)展速度與發(fā)展質(zhì)量、短期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系；要認(rèn)真分析并理性判斷經(jīng)濟(jì)金融大勢，順勢而為，堅(jiān)決避免與政策博弈行為；要高度重視國家宏觀調(diào)控部門風(fēng)險(xiǎn)提示，把握好風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)和貸款投入步伐；要深入研究當(dāng)前熱點(diǎn)行業(yè)、敏感行業(yè)的發(fā)展變化，嚴(yán)格落實(shí)貸款投向政策，切實(shí)防范經(jīng)濟(jì)景氣波動帶來的風(fēng)險(xiǎn)；要準(zhǔn)確把握國家產(chǎn)業(yè)政策，制定行業(yè)授信政策，合理調(diào)整信貸資金投向；要適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的變化，適時調(diào)整信貸投放策略優(yōu)化信貸資源配置，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)防范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整可能帶來的負(fù)面影響。

（二）堅(jiān)持有保有壓，努力在發(fā)展中調(diào)整和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。

1、把好客戶準(zhǔn)入關(guān)，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

一是要選準(zhǔn)載體，積極營銷優(yōu)質(zhì)客戶項(xiàng)目貸款。加大對投資主體實(shí)力強(qiáng)、項(xiàng)目科技含量高、產(chǎn)品市場競爭力優(yōu)、預(yù)期盈利加大的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和板塊經(jīng)濟(jì)的有效投入，以優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目貸款支撐全行貸款總量的增加。二是鎖定客戶，大力營銷優(yōu)質(zhì)客戶貸款。重點(diǎn)選擇承貸主體經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、行業(yè)前景好、管理水平高、產(chǎn)品有市場、經(jīng)營效益優(yōu)的客戶。三是本著“資產(chǎn)有效、信譽(yù)優(yōu)良、比例適度、落實(shí)責(zé)任”的原則，有效支持小優(yōu)客戶發(fā)展，特別是對繡品市場、布料市場、裝飾、建材市場、機(jī)電產(chǎn)品市場的個人優(yōu)質(zhì)客戶，實(shí)行信貸傾斜政策。四是要通過建立激勵機(jī)制，強(qiáng)化服務(wù)、提高效率、靈活定價等措施，在確保綜合效益的前提下，有效辦理低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

2、認(rèn)真把握客戶實(shí)際信用需求，合理確定授信額度。

認(rèn)真把好授信關(guān)，做到該支持或能支持的要保證授信額度足額到位；不該支持或必須壓縮的，確保壓縮、退出計(jì)劃到位。

一是優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)的行業(yè)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)。要把控制因人民幣升值引起的信用風(fēng)險(xiǎn)納入到全行授信管理的整體流程之中，確定信貸業(yè)務(wù)的行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)時，切實(shí)考慮升值對各行業(yè)的不同影響，同時，從分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債和收入支出的幣種匹配情況、原料和產(chǎn)品的定價能力、上下游企業(yè)的景氣變化情況等因素入手，預(yù)測人民幣升值對客戶經(jīng)營和商業(yè)銀行的影響，適時調(diào)整授信業(yè)務(wù)的客戶結(jié)構(gòu)。

二是把握客戶上經(jīng)營性現(xiàn)金流結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營周期及生產(chǎn)、經(jīng)營計(jì)劃和發(fā)展趨勢，合理預(yù)測客戶實(shí)際信用需求。

三是嚴(yán)格控制客戶非正常、非合理的流動資金占用。對客戶將流動資金用于固定資產(chǎn)建設(shè)、長期股權(quán)投資、拆借給他人或關(guān)聯(lián)企業(yè)等非生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)性使用的，一方面控制其新增信用需求，另一方面對存量信用制定壓縮計(jì)劃，確保流動資金貸款合理配置。

四是嚴(yán)格把握好授信額度的控制關(guān)：①對財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)流動資金倒掛的客戶，一方面要嚴(yán)格控制新增授信，另一方面對已有的存量信用制定切實(shí)可行的退出方案，確保授信合理有效；②對貿(mào)易性公司授信，原則上不得超過公司正常合理庫存量的兩倍；③對劣化的原優(yōu)質(zhì)客戶，上發(fā)生的增量信用，要求在新年內(nèi)壓縮到位；④對一套班子控制，多個企業(yè)名義經(jīng)營的關(guān)聯(lián)企業(yè)，限對其中一家核心企業(yè)進(jìn)行授信。原已有多戶授信的，要實(shí)行扎口授信，且不得采取關(guān)聯(lián)企業(yè)保證擔(dān)保；⑤實(shí)行授信屬地扎口管理。原非屬地行存量授信項(xiàng)下用信到期要逐步退出，不得周轉(zhuǎn)使用。

3、嚴(yán)格授信擔(dān)保，確保第二還款來源合法、合規(guī)、有效、足值。

本著“能抵（質(zhì)）押不保證，能保證不信用”的基本原則。在投放方式上首選以“兩證”齊全的房地產(chǎn)設(shè)定抵押，對核心資產(chǎn)抵押不足部分，考慮保證擔(dān)保和其他擔(dān)保方式。對保證擔(dān)保貸款，保證人必須是已建立現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)明晰的非關(guān)聯(lián)企業(yè)，信用等級動態(tài)測評符合商業(yè)銀行AA級（含）以上信用企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70%，累計(jì)對外擔(dān)?？?/p>額不超過凈資產(chǎn)（動態(tài)），且與借款人不得互保。新增貸款原則上不接受設(shè)備抵押，且通用設(shè)備抵押值不得超過帳面凈值的40%。

4、加強(qiáng)項(xiàng)目貸款管理。一是嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入條件。對固定資產(chǎn)貸款要按規(guī)定先行評級、分類、授信，對達(dá)不到AA級及以上優(yōu)良客戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的、授信空間不足的，原則上不予介入。二是嚴(yán)格貸款條件。原則上要求項(xiàng)目資本金先行到位，貸款不得先于自籌資金到位并使用。對項(xiàng)目、土地、環(huán)保等合法性審批手續(xù)不完備的，不予貸款。其他客戶也要取得相應(yīng)的合規(guī)合法性審批手續(xù)。三是要把好貸時發(fā)放關(guān)。對貸款條件未落實(shí)的，堅(jiān)決不予發(fā)放。對客戶、項(xiàng)目情況已發(fā)生重大變化的，原貸款理由喪失的，停止發(fā)放貸款。對大客戶、大項(xiàng)目要積極爭取組建銀團(tuán)貸款等方式，防范貸款集中度和貸款無序競爭、貸后管理不力等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）健全信貸退出機(jī)制，加快潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶退出。

按照“多退比少退好、早退比晚退好、進(jìn)入的比退出的好”的原則，把退出機(jī)制貫穿于信貸管理的全過程，把主動性退出放到與信貸有效投放同等重要的位置，要主動性、預(yù)見性地壓縮、退出潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶，騰出資源用于“三大兩高一優(yōu)”客戶，不斷優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)、優(yōu)化信貸資源配置。

要明確潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶重點(diǎn)退出對象。一是受人民幣升值和出口退稅下調(diào)影響大、加工貿(mào)易受管制的出口型企業(yè)，隨著用工成本、生產(chǎn)成本增加和銀行連續(xù)加息導(dǎo)致利潤率水平下降的企業(yè)，如紡織、服裝、鞋帽、五金工具、玩具、木制品等行業(yè)的客戶。二是環(huán)保不達(dá)標(biāo)或環(huán)保設(shè)備運(yùn)行不正常的客戶。對轄內(nèi)化工、鋼絲繩、紡織印染、醫(yī)藥、水泥、造紙等高污染行業(yè)客戶進(jìn)一步排查，抓緊落實(shí)支持、控制、壓縮和退出名錄。對環(huán)保手續(xù)不合法、環(huán)保措施不到位或形式合法但實(shí)質(zhì)違規(guī)的高污染企業(yè)必須采取果斷退出措施。三是自身資金不足、負(fù)債過多，盲目投資，多頭貸款融資的客戶。四是自身積累少、技術(shù)含量和行業(yè)進(jìn)入門檻低、主導(dǎo)產(chǎn)品缺乏市場競爭力的客戶。五是擔(dān)保存在瑕疵的客戶，包括互保、關(guān)聯(lián)擔(dān)保、抵押資產(chǎn)變現(xiàn)能力差、擔(dān)保能力差的客戶。六是發(fā)展?jié)摿透偁幜Σ粡?qiáng)、高負(fù)債率、利潤轉(zhuǎn)移的客戶，如兩頭在外的外資企業(yè)。七是發(fā)展前景不明朗，經(jīng)營下滑，產(chǎn)品利潤率下降的客戶。八是部分資金困難、銷售前景不好的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對于一些資產(chǎn)負(fù)債率過高、土地收儲量過度的土地儲備機(jī)構(gòu)也要加快退出。

在明確對象、分析排隊(duì)的基礎(chǔ)上，實(shí)行“名單制管理”，確保責(zé)任落實(shí)到位，臺帳管理，逐月考核，序時推進(jìn)。

（四）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的長效機(jī)制。以資本充足約束為核心，建立以經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率為核心的經(jīng)營業(yè)績評價體系，逐步形成以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向的資源配置機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)防范與化解行為更為審慎、穩(wěn)健、長效。要實(shí)行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)控行長負(fù)責(zé)制，將信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整實(shí)績與各級行行長考核掛鉤，根據(jù)完成調(diào)整任務(wù)的好壞兌現(xiàn)獎懲。同時，實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任管理，嚴(yán)格界定各級各崗位的工作責(zé)任及處罰規(guī)定，嚴(yán)禁信貸經(jīng)營中的越權(quán)操作、違規(guī)經(jīng)營、帳外經(jīng)營、打擦邊球等不良行為。對潛在風(fēng)險(xiǎn)退出工作不力而形成不良貸款的，要逐筆落實(shí)貸款責(zé)任人，明確清收責(zé)任，限期清收，對因主觀原因而造成不良的貸款責(zé)任人一律實(shí)行下崗清收，并實(shí)行新增不良貸款“買單制”。

（五）加速發(fā)展中間業(yè)務(wù)，努力拓寬盈利空間。

為有效消化貸款規(guī)模緊縮對銀行盈利水平所可能帶來的負(fù)面影響，一方面，要合理擺布實(shí)體貸款與貼現(xiàn)貸款的比例，最大限度壓降不良貸款；另一方面，要積極促進(jìn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，加速發(fā)展中間業(yè)務(wù)，推進(jìn)盈利模式的根本性轉(zhuǎn)變。

第四篇：探尋降低我國國有商業(yè)銀行不良貸款的有效途徑

探尋降低我國國有商業(yè)銀行不良貸款的有效途徑

一、當(dāng)前國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

所謂銀行不良貸款，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款。隨著我國加入wto后的金融業(yè)對外開放，國有商業(yè)銀行的不良貸款問題受到了人們前所未有的特別關(guān)注。當(dāng)前我國國有商業(yè)銀行不良貸款數(shù)額巨大，不僅成為國有商業(yè)銀行經(jīng)營中最大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，更是全社會沉重的“不良包袱”，成為阻礙我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重大“惡癥”之一。據(jù)了解，2002年初中國金融機(jī)構(gòu)的不良貸款額為3.2萬億元，其中四大國有商業(yè)銀行不良貸款就占了1.8萬億元。經(jīng)過近年來多方的努力，不良貸款率己有所下降。據(jù)中國人民銀行2月20日公布的《2002年貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》顯示：

1、按累收累放計(jì)，2002年銀行、信用社累計(jì)發(fā)放貸款12.1萬億元，增長25.4％，貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.88次，比上年加快0.05次。

2、按四級分類標(biāo)準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)不良貸款額比上年減少951億元，不良貸款率下降4.5個百分點(diǎn)，2002年末為19.8%，其中四大國有商業(yè)銀行不良貸款減少640億，不良貸款率下降3.95個百分點(diǎn)，2002年末為21.4%。

3、按五級分類標(biāo)準(zhǔn)，四大國有商業(yè)銀行不良貸款減少782億元，不良貸款率下降4.92個百分點(diǎn)，2002年末為26.1%。2002年末,境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣賬面盈利達(dá)385億元，比上年增加245億元，金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營效益顯著提高。

上述的數(shù)據(jù)顯示，國有商業(yè)銀行不良貸款率已有所下降，但是數(shù)額仍然很巨大，如此巨額的不良貸款將會給我國的經(jīng)濟(jì)及銀行業(yè)帶來哪些不良影響呢？

二、國有商業(yè)銀行不良貸款過多所帶來的嚴(yán)重后果

貸款是商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)之一，所有商業(yè)銀行都要不斷地大量發(fā)生貸款業(yè)務(wù)，而這就難免發(fā)生一定數(shù)量的不能按期收回或收不回的貸款。因此，存在不良資產(chǎn)幾乎是所有商業(yè)銀行的共同問題。我國商業(yè)銀行的問題是不良貸款過多，如不盡快加以解決，將帶來一系列嚴(yán)重后果。

1、不利于銀行業(yè)乃至國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。銀行發(fā)放貸款的資金主要來自存款，不良資產(chǎn)過多，許多貸款不能收回或不能按期收回，就有無法支付到期存款、發(fā)生存款支付危機(jī)的可能。我國主要商業(yè)銀行現(xiàn)在存款支付沒有發(fā)生問題，是因?yàn)橛卸嗄陙硇纬傻牧己眯抛u(yù)，國有銀行還有國家作為其強(qiáng)大后盾，能吸收到大量新的存款，可以利用新存款。

散風(fēng)險(xiǎn)。銀行核心功能是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的交易，其盈利模式就是買進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)與賣出風(fēng)險(xiǎn)之間的價格差。

在中國，為什么銀行的不良貸款會越來越多？最大的問題就在于沒有有效風(fēng)險(xiǎn)定價機(jī)制，整個風(fēng)險(xiǎn)的價格完全是在政府的管制下。比如銀行業(yè)，在嚴(yán)格利率管制的條件下，國內(nèi)銀行既沒有自主權(quán)來確定其自身產(chǎn)品的價格(存款利息管制)，也沒有權(quán)利對購買的產(chǎn)品按市場情況確定其競標(biāo)價格(貸款利息管制)，銀行只有按政府規(guī)定的價格來出售風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品。

2、一些國有企業(yè)資本金嚴(yán)重不足，銀行貸款被用作鋪底資金。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要占用的資金是不等量的，其最低額是企業(yè)必須經(jīng)常占用，在需要資金最少的時候也不會空閑出來的。這種最低限額的鋪底資金，應(yīng)該使用資本金，而不宜使用銀行貸款，使用了貸款就無法歸還。改革開放以來，財(cái)政安排的經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金絕大部分用于基本建設(shè)方面，老企業(yè)需要增加的流動資金幾乎完全依靠向銀行借款，甚至有的新企業(yè)基本上是使用銀行貸款建成的。這就使一些國有企業(yè)負(fù)債率過高，大量銀行貸款被用做鋪底資金，到期收不回來。

3、許多企業(yè)甚至銀行存在不正確的觀念。有的企業(yè)認(rèn)為，國有銀行是國家的管錢部門，向國有銀行借款就是向國家借款，多多益善。還有的國有企業(yè)認(rèn)為，我是國家的企業(yè)，資金上有了困難，不拖欠國有銀行的借款拖欠誰的！而國有銀行在一定程度上也曾存在類似看法，對貸款能否及時收回注意不夠，對到期貸款的催收工作也抓得不緊。

4、少數(shù)地方政府和主管部門維護(hù)社會信用不力。國有銀行直屬中央政府，盈虧最終都?xì)w全國人民享有和承受。而國有企業(yè)雖然也屬于全民所有，但由地方政府或主管部門管理，包含著地方或部門的一定利益。因此，在企業(yè)拖欠國有銀行貸款，想把自己的損失轉(zhuǎn)嫁給國有銀行時，一些地方政府和主管部門往往持默許的態(tài)度，個別地方政府甚至幫助企業(yè)拖欠貸款、逃債賴債。

5、信用觀念扭曲。由于企業(yè)拖欠貨款和銀行到期貸款的現(xiàn)象已經(jīng)存在多年，且大多數(shù)拖欠者的利益不但沒有因此受到損害，有的還得到了好處，天長日久就使人們的信用觀念淡化、扭曲，甚至是非顛倒，認(rèn)為遵守信用是笨蛋，不會算計(jì)；不遵守信用才算有能耐、會算計(jì)。

國有銀行面對數(shù)額如此巨大的不良貸款，以及其所帶來的嚴(yán)重后果，如何減少不良貸款，降低不良貸款率，顯然是刻不容緩的，而且必須下大力氣，協(xié)調(diào)全社會力量，對癥下藥解決不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，使我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入真正的可持續(xù)發(fā)展的健康狀態(tài)。

四、化解國有商業(yè)銀行不良貸款的對策

(一)深化國企改革是有效防止國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根本途經(jīng)：不良貸款產(chǎn)生在國有商業(yè)銀行是標(biāo)，而在大量的國有企業(yè)仍然存在機(jī)制不活，仍然在制造虧損則是本。因此，治標(biāo)必須先治本。要徹底根治不良貸款問題，必須深化國企改革，消滅不良貸款產(chǎn)生的根源。

1、以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為核心，改造國有企業(yè)。要提高國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益必須在加快產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度上深化改革。建立與政府行政管理徹底脫鉤的國有資產(chǎn)運(yùn)營部門，并由其派出股東代表、董事會成員；聘用符合條件的經(jīng)理人，并設(shè)立行之有效的激勵獎懲制度，改變產(chǎn)權(quán)不明晰、所有人主體缺位以及法人治理結(jié)構(gòu)缺損的現(xiàn)狀，借此真正提高國有企業(yè)的經(jīng)營管理水平。這是提高國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。

2、按照“有所為有所不為”的方針，除了那些關(guān)系國防建設(shè)，關(guān)系國家安全的領(lǐng)域和部門外，國有企業(yè)要盡快退出競爭領(lǐng)域尤其是中小企業(yè)和服務(wù)性行業(yè)。

3、引導(dǎo)企業(yè)堅(jiān)定不移地走規(guī)范破產(chǎn)、鼓勵兼并、下崗分流、減人增效、大力實(shí)施再就業(yè)工程的路子。積極推進(jìn)企業(yè)的重組，解決效率不高規(guī)模小的問題，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)約束和監(jiān)督，防止繼續(xù)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生。建立和國際接軌的審慎會計(jì)制度，強(qiáng)化和完善對國有企業(yè)派駐監(jiān)事會制度，防止國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生。

5、加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新,引導(dǎo)企業(yè)按照現(xiàn)代化的科學(xué)管理制度進(jìn)行管理，開拓市場，提高效益，擺脫困境，從而最終提高銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

6．健全社會保障機(jī)制。加快和完善社會保障法律法規(guī)的制定和執(zhí)行，建立規(guī)范的企業(yè)破產(chǎn)淘汰機(jī)制、失業(yè)救濟(jì)機(jī)制等社會保障機(jī)制，使政府在企業(yè)、銀行改革中無后顧之憂，直接按市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)則行事，從而保證商業(yè)銀行的各項(xiàng)信貸政策和信貸原則切實(shí)得以貫徹，減少不良貸款產(chǎn)生的機(jī)會。

(二)抓緊國有商業(yè)銀行的全面改革，提高其化解不良貸款的能力

銀行是不良貸款直接的產(chǎn)生和承載者，通過對國有商業(yè)銀行的全面改革，完全有可能提高其“免疫能力”，從而制止不良貸款的繼續(xù)產(chǎn)生。

1、深化國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，使其轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲灾鹘?jīng)營的商業(yè)銀行。進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代銀行制度，是防范信用風(fēng)險(xiǎn)的最根本的舉措。現(xiàn)代公司制銀行的本質(zhì)主要體現(xiàn)在兩個方面：即法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和公司機(jī)關(guān)權(quán)力構(gòu)造即法人治理結(jié)構(gòu)。健全我國商業(yè)銀行法人制度，建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度。首先要求商業(yè)銀行有明確的法人產(chǎn)權(quán)，即國有商業(yè)銀行必須實(shí)行政企分開、兩權(quán)分離，確立商業(yè)銀行獨(dú)立的法人地位；政府和監(jiān)督機(jī)構(gòu)不得直接支配銀行法人財(cái)產(chǎn)，確保商業(yè)銀行能夠獨(dú)立自主經(jīng)營。當(dāng)前，要加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，化解不良貸款及財(cái)務(wù)包袱，建立審慎的會計(jì)制度，逐漸實(shí)行透明的信息披露制度，待條件成熟時，推薦國有商業(yè)銀行上市、實(shí)行股份制，建立國家控股的股份制商業(yè)根行，允許國有企業(yè)和民營企業(yè)參股，變國有獨(dú)資商業(yè)銀行為股份有限責(zé)任商業(yè)銀行，以便建立多元性權(quán)力機(jī)關(guān)的現(xiàn)代公司運(yùn)行機(jī)制，使決策權(quán)力、管理權(quán)力、監(jiān)督權(quán)力分開。與此相適應(yīng)，搭建科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)，配合建立有效的獎懲制度，從而實(shí)現(xiàn)微觀經(jīng)營機(jī)制脫胎換骨的全面轉(zhuǎn)換，并借此提高資本充足率，乘勢加強(qiáng)外部監(jiān)督。真正把國有商業(yè)銀行辦成自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自求平衡、自我約束、自我發(fā)展的現(xiàn)代金融企業(yè)。

2、解決財(cái)務(wù)困難問題，形成國有商業(yè)銀行自身化解不良貸款的良性循環(huán)機(jī)制。目前，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例過高，與其財(cái)務(wù)狀況困難，不能自我消化不良貸款高度相關(guān)。對國有商業(yè)銀行最現(xiàn)實(shí)最根本的改革，就是解決財(cái)務(wù)困難的問題，使其具有自我消化不良貸款的能力。四大國有商業(yè)銀行去年雖然帳面都有利潤，但如果剔除掉表內(nèi)應(yīng)收息墊付和表內(nèi)應(yīng)付息少提的因素，四家銀行仍然虧損。

(1)建議取消銀行表內(nèi)應(yīng)收息科目，將應(yīng)收未收利息列入表外核算。取消把銀行應(yīng)收而未收到的利息當(dāng)作實(shí)現(xiàn)收入記入銀行帳的作法，從根本上剔除銀行虛盈實(shí)虧的因素，促使銀行財(cái)務(wù)問題浮出水面，及早解決。目前縮短由表內(nèi)應(yīng)收進(jìn)人表外未收科目時間的作法，仍不能從根本上解決應(yīng)收問題，還將拖延財(cái)務(wù)問題的解決時間，增加虧損和最終解決問題的難度。

(2)確立在發(fā)展中解決國有銀行財(cái)務(wù)困難的指導(dǎo)思想。要鼓勵國有銀行創(chuàng)新，增強(qiáng)其競爭能力。在我國入世后的過渡期內(nèi)，國家尤其要注重有意識地扶持國有大銀行。特別在利率政策上，在入世后5年過渡場內(nèi)，保持住一個相對足夠的利差空間，延緩利差收窄的速度，使得國有很行保持較大盈利空間，更多地消化資產(chǎn)和財(cái)務(wù)包袱。

(3)減輕國有商業(yè)銀行的稅賦負(fù)擔(dān)是解決國有銀行財(cái)務(wù)困難的充要條件。要改變目前對國有商業(yè)銀行竭澤而漁的稅收方式，將營業(yè)稅8%下調(diào)至5%仍然太高，應(yīng)當(dāng)在今年內(nèi)就減至5%，而不是3年后才減到5%。并且應(yīng)在減至5%的基礎(chǔ)上，一年下降2個百分點(diǎn)，至2005年完全取消營業(yè)稅。取消和減少的營業(yè)稅，銀行同比例用于消化不良資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題，促使國有銀行5年內(nèi)解決財(cái)務(wù)困難。

3、調(diào)整優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。調(diào)整優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，是化解不良貸款的根本措施。各國有商業(yè)銀行應(yīng)抓住我國經(jīng)濟(jì)增長、所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、實(shí)施積極財(cái)政政策的有利機(jī)遇，擴(kuò)大對效益好的非國有企業(yè)、技術(shù)含量高的產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)小的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的貸款支持。配合擴(kuò)大內(nèi)需的政策，繼續(xù)增加對個人住房等消費(fèi)貸款的投放，提高優(yōu)良貸款占全部貸款的比重，使貸款結(jié)構(gòu)趨于合理。

第五篇：國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題研究

國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題研究

摘 要：目前我國商業(yè)銀行普遍存在比例較高的不良資產(chǎn)問題，該問題如果得不到及時解決，會嚴(yán)重地阻礙國有商業(yè)銀行的改革步伐，削弱我國商業(yè)銀行的競爭力，同時也不利于中國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。分析了我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因及其帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)和弊端，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的對策建議。

關(guān)鍵詞：不良資產(chǎn);現(xiàn)狀;成因;管理思路

中圖分類號：F2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2011）15-0019-02 我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

我國各商業(yè)銀行多年來在不良資產(chǎn)處理上采取了很多措施，收益顯著，2007國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)額高達(dá)11149.5億元，2008減為4208.2億，2009減為3627.3億元，截至2010年一季度末，我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額為3400億元，不良資產(chǎn)率為1.59%。

然而，雖然不良資產(chǎn)額下降顯著，但是問題依然嚴(yán)峻，實(shí)際上，不良資產(chǎn)下降的原因主要兩點(diǎn)，第一，財(cái)政大規(guī)模注資及1999年2004年和2005年三次大規(guī)模的國有銀行不良資產(chǎn)剝離。經(jīng)三次剝離后，華融、長城、東方和信達(dá)四家資產(chǎn)管理公司，累計(jì)從國有銀行接受的不良資產(chǎn)總額約3.5萬億元，也就是說經(jīng)過三次剝離后，國有銀行累計(jì)減少了約3.5萬億元的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)大規(guī)模剝離，在極大減輕了國有銀行的歷史負(fù)擔(dān)，奇跡般提升了國有銀行資產(chǎn)質(zhì)量的同時，也使社會為之付出了高昂的代價。因?yàn)閷秀y行不良資產(chǎn)進(jìn)行的剝離處置，要由財(cái)政埋單，最后都將通過增加稅收或以通貨膨脹的方式由社會公眾全額承擔(dān)國有銀行的收益可用于員工的收入和福利，損失卻由社會公眾承擔(dān)，無論從法理政治或經(jīng)濟(jì)層面都于理不通，是極其牽強(qiáng)的。因此，依賴剝離實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)雙降是一種在政治和經(jīng)濟(jì)上具有高昂代價，不可能長期持續(xù)的模式。

二是貸款余額快速擴(kuò)張，由于不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)余額/貸款余額，因此不良資產(chǎn)率降低有捷徑可尋，這就是通過快速擴(kuò)大分母降低不良資產(chǎn)率。因?yàn)閺募夹g(shù)上講，在貸款發(fā)放的初期，銀行貸款都屬于正常貸款范疇，而從正常貸款演化為不良貸款是需要時間的，可以認(rèn)為，快速擴(kuò)張貸款規(guī)模，對降低不良資產(chǎn)率具有立竿見影的效果。仔細(xì)分析我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)狀況，不難發(fā)現(xiàn)，不良資產(chǎn)率的迅速下降，與貸款規(guī)模的快速擴(kuò)張不無關(guān)系：2005年我國銀行業(yè)的貸款規(guī)模為15.2萬億元，不良資產(chǎn)為13133.6億元，不良資產(chǎn)8.6%;2007年的數(shù)據(jù)為18.8萬億元12648.2億元和6.7%;至2010年6月為38萬億元4945.1億元和1.3%。對比以上數(shù)據(jù)，可以明顯感覺到，貸款規(guī)模擴(kuò)張?jiān)谖覈虡I(yè)銀行不良資產(chǎn)率大幅降低中的特殊作用，如2007年較2005年不良資產(chǎn)規(guī)模減少485.4億元，減幅為3.69%，而不良資產(chǎn)率卻從8.6%降低至6.7%，降幅是減幅的329%;再如2010年6月較2007年，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)規(guī)模的減幅為60.9%，不良資產(chǎn)率降幅為76%，降幅是減幅的125%?？紤]到2009年近10萬億元的天量放貸，我國銀行業(yè)不良資產(chǎn)狀況可謂隱憂猶存，不良資產(chǎn)和不良資產(chǎn)率或有雙雙反彈的可能。不良資產(chǎn)形成原因分析

銀行不良貸款的產(chǎn)生具有某種客觀必然性，不同國家不同時期的不良貸款狀況相差懸殊，不同國家也有各自的主要原因，但是筆者認(rèn)為，對于我國來說，主要原因在于宏觀體制性因素。

在金融體制改革之前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期，我國形成了“大財(cái)政，小金融”的大一統(tǒng)的金融模式，財(cái)政集中了國內(nèi)絕大部分資金，成為資金分配的主渠道。國有企業(yè)所需資金由財(cái)政統(tǒng)一撥付，企業(yè)的固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造、及營運(yùn)過程中的固定資產(chǎn)、定額內(nèi)的流動資金都由財(cái)政按計(jì)劃無償撥付，銀行只解決其超定額流動資金需求，企業(yè)收入相應(yīng)也要上繳財(cái)政。

財(cái)政是資金分配的主渠道，金融僅僅限于人民銀行，只是資金分配的補(bǔ)充渠道。在金融改革之后，國民收入的分配格局發(fā)生了變化，企業(yè)自主權(quán)擴(kuò)大，減少了上繳財(cái)政的資金，財(cái)政收入占國民收入的比重下降，財(cái)政已難以主導(dǎo)資金分配，逐步退出企業(yè)資金分配的領(lǐng)域。同時企業(yè)打破“吃大鍋飯”，實(shí)行按勞分配，提高了職工的積極性，職工收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會大量閑散資金提供了可能。資金由向財(cái)政集中改為向金融集中，企業(yè)資金供給方式發(fā)生了根本性的變化，國企發(fā)展需要大量資金支持，財(cái)政無力繼續(xù)撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。財(cái)政采用漸進(jìn)的方式從生產(chǎn)和投資領(lǐng)域退出，銀行開始進(jìn)入財(cái)政退出的領(lǐng)域。因國有企業(yè)的先天性缺陷――自有資金不足，加之國有企業(yè)承擔(dān)了本不應(yīng)由其承擔(dān)的社會職能（醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等），導(dǎo)致國有企業(yè)對國有銀行資金的過分依賴。在政府的積極主導(dǎo)下，撥改貸順理成章地成為企業(yè)資金供給渠道。建設(shè)項(xiàng)目基本采用“政府點(diǎn)菜、計(jì)委寫單、財(cái)政銀行出錢”的模式，撥改貸的行政強(qiáng)制色彩為不良資產(chǎn)的形成提供了條件。本來銀行應(yīng)當(dāng)遵循信貸資金的運(yùn)動規(guī)律，以追求自身效益和資金回報(bào)率為目標(biāo)，是有償?shù)馁Y金運(yùn)動。但是，行政干預(yù)代替了銀行商業(yè)化經(jīng)營原則，銀行的資金被用于財(cái)政性的用途，銀行資金的財(cái)政化，使銀行資金徒有貸款之名，行財(cái)政撥款之實(shí)，銀行對企業(yè)的貸款偏離了信貸資金的運(yùn)動規(guī)律，使銀行的貸款喪失了回流付息本能。同時，由于政府主導(dǎo)，一些資金流入了經(jīng)營效益差、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，出現(xiàn)資源分配嚴(yán)重不合理的結(jié)果――低效益甚至無效益的企業(yè)也極有可能獲取大量資金。這些資金成為無法歸還的負(fù)債，相應(yīng)的企業(yè)的不良負(fù)債轉(zhuǎn)化為銀行的不良資產(chǎn)，從而最終形成大量不良呆、壞賬。這種政策性貸款的資金實(shí)際上應(yīng)該由財(cái)政撥付，政策性業(yè)務(wù)按保本經(jīng)營，貸款按優(yōu)先性和低利率性的原則運(yùn)作。我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)中政策性貸款比例很高，據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅僅由于政策性銀行劃轉(zhuǎn)、國務(wù)院根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)需要決定而發(fā)放的特定貸款中形成的不良貸款損失，初步計(jì)算就達(dá)數(shù)千億元。政策性不良資產(chǎn)具有很大的剛性、故意性和事先可知性。

因此，國有銀行很難通過自身的努力加以控制。銀行不能自主決策，難以有效防范風(fēng)險(xiǎn)，許多貸款在接收時實(shí)際就是不良貸款。而且，政策性貸款往往未設(shè)定擔(dān)保，銀行很難通過自身努力進(jìn)行清收轉(zhuǎn)化。加上政策性業(yè)務(wù)與經(jīng)營性業(yè)務(wù)混同，導(dǎo)致政策性貸款的非政策性使用。這是我國銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因。不良資產(chǎn)過高帶來的危害

我國銀行的不良資產(chǎn)表面是金融企業(yè)和國家的損失，實(shí)質(zhì)上是全體公眾的資產(chǎn)損失，已成為影響我國經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)增長的一個嚴(yán)重隱患，對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長造成持久威脅。具體說來，其消極影響包括以下兩個方面。

首先，由于社會貨幣的大量沉淀，必將迫使央行超量投放基礎(chǔ)貨幣，形成隱性的通貨膨脹壓力，嚴(yán)重影響我國的社會經(jīng)濟(jì)安全。其次，在銀行無力消化巨額不良資產(chǎn)的前提下，只有政府有能力承擔(dān)這種損失因此政府面臨著如何在有限的國家財(cái)力下處理壞賬的難題。判斷我國化解不良資產(chǎn)的成本，有很大的不確定性。假設(shè)不良貸款中有50％是可收回的（目前我國的信用環(huán)境不佳，對可收回貸款的狀況不容樂觀），我國不良資產(chǎn)與GDP的比重為25％，則我國化解不良資產(chǎn)的宏觀經(jīng)濟(jì)成本估計(jì)為GDP的12.5％左右?？梢?，化解不良資產(chǎn)成本是非常高昂的。

第二，不良資產(chǎn)將導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的生存危機(jī)，極大地制約著國有商業(yè)銀行的改革和發(fā)展世界銀行對全球銀行業(yè)危機(jī)的研究表明，導(dǎo)致銀行破產(chǎn)的主要原因是信貸風(fēng)險(xiǎn)。而我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，不良貸款比率一直居高不下已是人所共知的事實(shí)。大量信貸資金的沉淀使得國有商業(yè)銀行的資金難以合理流動和優(yōu)化配置，加大了信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。銀行資金難以保全，結(jié)果將造成國有商業(yè)銀行經(jīng)營缺乏活力，效益低下，前景令人擔(dān)憂。不良資產(chǎn)妨礙了國有商業(yè)銀行的商業(yè)化進(jìn)程，降低了商業(yè)銀行的盈利水平和競爭力。不解決不良資產(chǎn)問題，國有商業(yè)銀行便難以轉(zhuǎn)變職能，嚴(yán)重阻礙銀行的改革步伐。四大國有商業(yè)銀行因其龐大的資產(chǎn)而躋身于世界幾家大銀行之列。然而由于國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)數(shù)額巨大，國際權(quán)威的評級機(jī)構(gòu)對其評級都相當(dāng)?shù)?，影響了我國商業(yè)銀行在國際市場上的信譽(yù)和國際聲譽(yù)，在相當(dāng)程度上制約了金融業(yè)的進(jìn)一步對外開放。同時，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題已成為阻礙我國商業(yè)銀行經(jīng)營模式與國際接軌的主要原因。

加強(qiáng)國有銀行不良資產(chǎn)管理的基本思路

通過以上分析可以看出，處置不良資產(chǎn)具有著非常重大的意義而且刻不容緩，筆者認(rèn)為，加強(qiáng)國有銀行不良資產(chǎn)管理的要遵循以下基本思路：

首先，將銀行不良資產(chǎn)剝離，由資產(chǎn)管理公司收購。通過剝離不良資產(chǎn)來處理銀行壞帳，具體來說可以分為兩個步驟:一是清理現(xiàn)有資產(chǎn)，評估資產(chǎn)質(zhì)量，并將不良資產(chǎn)剝離。這一步必須一次性徹底完成，因?yàn)橹挥羞@樣才可能給?┆?銀行一個全新的起點(diǎn)，使得銀行能夠建設(shè)發(fā)展出商業(yè)化操作模式，避免壞帳問題出現(xiàn)。二是通過國家注資來彌補(bǔ)銀行資本剝離所暴露出來的資本金不足。國家注資來彌補(bǔ)銀行資本金融的手段有兩種;一種是將不良資產(chǎn)的市值轉(zhuǎn)讓，然后由國家向銀行直接注資來彌補(bǔ)資本金缺口;另一種是首先由國家向資產(chǎn)管理公司注資，然后由資產(chǎn)管理公司再以面值來購買不良資產(chǎn)，因?yàn)橘Y產(chǎn)面值高于其真實(shí)價值，這種手段間接地將國家注人資產(chǎn)管理公司的資金轉(zhuǎn)移給銀行，這個方案的一個具體做法是由資產(chǎn)管理公司的期票形式向銀行支付，這種期票由政府擔(dān)保，期票額為轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的面值。另外還有一種可能彌補(bǔ)資本金不足的辦法是由銀行發(fā)放附屬債券。這種債券的債權(quán)是在還款和清算上附屬于銀行存款和一般債權(quán)人所擁有的債權(quán)。盡管有一些謹(jǐn)慎的金融界人士認(rèn)為，將銀行的不良資產(chǎn)剝離后，由資產(chǎn)管理公司收購只不過是“將灰塵掃到地毯下面”，不良資產(chǎn)這個包袱由國有銀行或者政府“抱著”和“背著”是一樣沉重的。但是，組建資產(chǎn)管理公司是有顯著積極意義的。其一，這表明政府對于不良貸款及其累計(jì)的金融風(fēng)險(xiǎn)的重視和關(guān)注;其二，有利于切斷了不良貸款的傳染和擴(kuò)散，為國有銀行推行責(zé)任考核建立了比較合理的基礎(chǔ)。為促使國有銀行強(qiáng)化信貸管理創(chuàng)造了有利條件;其三，資產(chǎn)管理公司所具有的特許的法律，政策優(yōu)惠和多種業(yè)務(wù)手段，有利于提高不良貸款的回收率，從而總體上提高資源的配置效率。

其次，建立資產(chǎn)管理公司對不良資產(chǎn)的管理模式。銀行存在大量的不良資產(chǎn)并是各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程不可避免存在的現(xiàn)象。在我國成立資產(chǎn)管理公司對不良資產(chǎn)進(jìn)行管理。一個更切合實(shí)際的指導(dǎo)思想是把資產(chǎn)管理公司看作一個暫時的過渡機(jī)構(gòu)，追償債務(wù)，等待時機(jī)和市場條件，尋找買主，盡快處理不良資產(chǎn)，力爭實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的變現(xiàn)和增值。為此，資產(chǎn)管理公司在獲得資金和人才支持的前提條件下，應(yīng)該建立公平、公開、公正、高效運(yùn)作為主體的管理模式。要使這個模式運(yùn)作有成效，就應(yīng)提供寬松的法律環(huán)境，較廣的業(yè)務(wù)手段和范圍，設(shè)計(jì)充分市場化的機(jī)制，建立內(nèi)部激勵機(jī)制。

最后，注重不良資產(chǎn)管理中可能出現(xiàn)的問題研究，并尋找應(yīng)對措施。資產(chǎn)管理公司收購不良產(chǎn)，對公司所有從業(yè)人員來說都是一個全新的課題，沒有任何經(jīng)驗(yàn)可言。在這種情況下，一方面要重學(xué)習(xí)國外不良資產(chǎn)管理的成熟經(jīng)驗(yàn)，另一方面要先進(jìn)行收購試點(diǎn)，摸索經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)政策規(guī)定，掌握相關(guān)法律，明確基本標(biāo)準(zhǔn)，傳授收購方法，以保證不良資產(chǎn)收購質(zhì)量。重視對收購資產(chǎn)的有效保全。在落實(shí)債權(quán)債務(wù)時，注重以法律上保證貸款、擔(dān)保、抵押及訴訟時效性，依法進(jìn)行保全和追償。尤其是對那些零資產(chǎn)企業(yè)和貸款，擔(dān)保“雙亡”企業(yè)，應(yīng)本著“立足購，著眼處置”的思路，采取“邊審核，邊確權(quán)，邊收購，邊追償，邊過戶”的方法。最大限度地保證不資產(chǎn)在收購過程中的完整性。

參考文獻(xiàn)

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