第一篇：銀監(jiān)會(huì)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”貸款新規(guī)農(nóng)村信用社執(zhí)行中存在的問題及建議

銀監(jiān)會(huì)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”貸款新規(guī)執(zhí)行中存在的問題及建議

時(shí)間:2010-04-14 11:13來源:東光聯(lián)社 作者:楊國勇 李鳳祥 點(diǎn)擊:

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中國銀監(jiān)會(huì)為完善銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，相繼出臺(tái)了《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》(并稱“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，以下統(tǒng)稱貸款新規(guī))，初步構(gòu)建了我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)法規(guī)框架，進(jìn)一步完善了我國銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)體系，提升了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本文結(jié)合農(nóng)村信用社工作實(shí)際，通過對貸款新規(guī)的可行性研析，并對執(zhí)行中可能遇到的問題提出了一些建議。

一、貸款新規(guī)的積極作用

（一）貸款新規(guī)強(qiáng)化貸款的全流程管理，推動(dòng)農(nóng)村信用社傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升農(nóng)村信用社資產(chǎn)管理的精細(xì)化水平，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公平競爭和科學(xué)發(fā)展。

（二）倡導(dǎo)貸款支付管理理念，強(qiáng)化貸款用途管理，提升農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力，樹立“實(shí)貸實(shí)付”的理念，有效防范借款用途的虛假和欺詐，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高信貸管理質(zhì)量，保障貸款業(yè)務(wù)安全運(yùn)行和長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）強(qiáng)調(diào)合同的有效管理，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的控制，營造良好的信用環(huán)境，樹立以“風(fēng)險(xiǎn)為本”的經(jīng)營理念，切實(shí)維護(hù)廣大金融消費(fèi)者的合法權(quán)益。

（四）加強(qiáng)貸后管理，提升信貸管理質(zhì)量，將貸款管理各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位，建立了貸款各操作環(huán)節(jié)的考核問責(zé)機(jī)制，徹底轉(zhuǎn)變經(jīng)營發(fā)展模式。

二、貸款新規(guī)執(zhí)行中存在的問題

貸款新規(guī)對農(nóng)村信用社的影響主要體現(xiàn)在個(gè)人貸款業(yè)務(wù)上，在實(shí)踐中存在的問題又體現(xiàn)在支付管理環(huán)節(jié)方面，《個(gè)人貸款暫行管理辦法》對借款人可采用自主支付方式的進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，所以將會(huì)有很大一部分個(gè)人貸款資金要依照辦法采用受托支付方式，受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對象，具體流程為借款人與農(nóng)村信用社達(dá)成借貸初步意向→借款人與交易對方達(dá)成購銷意向協(xié)議→借款人到農(nóng)村信用社申請貸款，簽訂借款合同→借款人持合同返回完成購銷交易，收取購銷憑證→借款人憑交易合同、購銷憑證等資料再到農(nóng)村信用社辦理借款并申請受托支付。筆者認(rèn)為這種支付方式可能會(huì)產(chǎn)生以下問題。

（一）會(huì)影響個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展

目前，在農(nóng)村信用社的支持對象中，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶占一半以上，都屬于個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，由于受托支付耗時(shí)長、成本高、交易不便、辦理過程繁雜、收現(xiàn)滯后等原因，部分借款人及交易對方不一定接受，而選擇自主支付會(huì)各種條件的限制，如棉花收購?fù)?，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶所需資金一般都超過貸款新規(guī)定的三十萬超過五十萬元，而售棉農(nóng)戶一般具有非現(xiàn)金結(jié)算條件，借款又不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用途，若要通過受托支付則需耗費(fèi)大量的自然資源和人力資源，對借貸雙方來講得不償失，因此可能會(huì)選擇不受此限制的民間借貸，從而制約農(nóng)村信用社個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）會(huì)影響來之不易的銀企關(guān)系

受托支付較自主支付多出若干個(gè)環(huán)節(jié)，將會(huì)影響到借款人的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)度，可能會(huì)使一些貸戶因時(shí)間原因錯(cuò)失商機(jī)，造成經(jīng)濟(jì)損失，使貸戶對農(nóng)村信用社產(chǎn)生不信任感，影響來之不易銀企關(guān)系，從而失去廣大員工辛辛苦苦營銷來的黃金客戶。

（三）會(huì)影響貸款資金的管理

由于《個(gè)人貸款暫行管理辦法》沒有對信貸資金在申請受托支付前的管理作具體規(guī)定，從而增大了管理難度，若是一次性支付，則可在辦理借款后，按規(guī)定通過借款人的結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)即可，無需管控后續(xù)資金，但若借款分期付款或在不同時(shí)間支付若干商戶的貸款，則難于管理已發(fā)放卻未支付的貸款資金，若貸款資金以借款人存款的形式存在，則借款人可以不受限制的通過自助自主劃轉(zhuǎn)，無法實(shí)現(xiàn)受托支付。

（四）會(huì)因個(gè)別因素影響受托支付的實(shí)施

由于受托支付個(gè)人貸款需先由借款人與交易方達(dá)成購銷意向，借款人因當(dāng)時(shí)未實(shí)際付現(xiàn)不能實(shí)現(xiàn)真正的交易，并且因借款未成也不敢對價(jià)格做出剛性約束，若遇價(jià)格上漲（包括故意抬價(jià)），則會(huì)加大借款人的經(jīng)營成本，另外如果借款人因交易方價(jià)格上漲另選交易方，則要重辦借款手續(xù)，這樣既浪費(fèi)時(shí)間，又增大借款成本。

（五）會(huì)產(chǎn)生新的貸款風(fēng)險(xiǎn)

受托支付對借款人來講，手續(xù)辦理麻煩，對交易方來說，存在收現(xiàn)滯后性，同時(shí)交易雙方可能會(huì)聯(lián)手作假，偽造交易合同、購銷憑證等交易資料，惡意騙取信貸資金，這將會(huì)產(chǎn)生新的貸款風(fēng)險(xiǎn)，使受托支付形同虛設(shè)，貸款被懸空。

（六）會(huì)減少農(nóng)村信用社派生存款

農(nóng)村信用社長期以來習(xí)慣于以貸款引存，并作為一項(xiàng)重要營銷手段加以利用，如果實(shí)行受托支付則勢必引起派生存款的減少，信用社需重新測算各項(xiàng)存款的增長指標(biāo)，降低存款市場占有份額，影響農(nóng)村信用社的發(fā)展。

三、建議

（一）采取有效措施，確保貸款新規(guī)的規(guī)范和執(zhí)行

一是上級行要制定好實(shí)施細(xì)則，完善貸款操作流程，對受托支付個(gè)人貸款信貸資金支付前做出明確規(guī)定，對衍生出的貸款新風(fēng)險(xiǎn)制定出防范措施；二是積極開展貸款新規(guī)培訓(xùn)，對執(zhí)行中需注意的環(huán)節(jié)、流程的操作給予詳細(xì)講解；三是建立信息反饋平臺(tái)及時(shí)解決辦法貫徹實(shí)施中的具體困難和問題。

（二）應(yīng)區(qū)別對待，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡

建議銀監(jiān)部門區(qū)別不同情況，考慮農(nóng)村信用社自身實(shí)際，結(jié)合其服務(wù)三農(nóng)的特點(diǎn)，在推行受托支付個(gè)人貸款業(yè)務(wù)方面給農(nóng)村信用社適度的、合理的自主空間，如自主支付貸款資金限額方面給予適度放寬等，以期實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡，使其更好地發(fā)揮支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能。

（三）強(qiáng)化崗位職責(zé)，加強(qiáng)貸款新規(guī)的執(zhí)行力度

貸款新規(guī)出臺(tái)后，農(nóng)村信用社要積極應(yīng)對，并對原有的信貸崗位體系進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，從貸款申請與受理、審查與審批、發(fā)放與支付、貸后管理等各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)到具體的部門和崗位，確保貸款用途符合約定，建立貸款各操作環(huán)節(jié)的考核問責(zé)機(jī)制。

第二篇：信用社執(zhí)行“三個(gè)辦法一個(gè)指引”存在的問題

信用社執(zhí)行“三個(gè)辦法一個(gè)指引”存在的困難

一、影響交易時(shí)間和借款人生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)度。受托支付較自主支付多出了環(huán)節(jié)，將延長交易時(shí)間和借款人的生產(chǎn)經(jīng)營工期，也必定增大交易成本；

二、制約市場交易和個(gè)人貸款業(yè)務(wù)發(fā)展。由于受托支付耗時(shí)長、成本高，部分借款人及交易對方不一定接受，或者接受有一個(gè)過程，借款人會(huì)因受托支付難推行、交易不便、辦理過程繁雜、成本高等原因，而選擇不受此規(guī)定限制的民間借貸，面而制約信用社個(gè)貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展；

三、對分期交易或多關(guān)交易的信貸資金難于管理。借款人在辦理貸款時(shí)，需分期支付貨款或需在不同的時(shí)間支付若干商戶的貸款，則難以管理已發(fā)放卻未支付的信貸資金。這要求我們改變原來的貸款管理辦法，可采取一次授信分資發(fā)放的形式。

四、不確定的變數(shù)影響受托支付的實(shí)施。由于受托支付個(gè)人貸款需先由借款人與交易對手達(dá)成購銷合同，但當(dāng)時(shí)未付現(xiàn)而不能實(shí)現(xiàn)真正交易，若事后遇貨物價(jià)格上漲（包括故意抬價(jià)），則會(huì)加大借款人生產(chǎn)經(jīng)營成本，如借款人加價(jià)格上漲另選擇交易方，則需重新辦理借款手續(xù)，這樣浪費(fèi)時(shí)間，又增大借款成本，也影響借款人的生產(chǎn)經(jīng)營和個(gè)人貸款業(yè)務(wù)發(fā)展。

五、借款人辦理續(xù)貸難以實(shí)現(xiàn)。目前，由于我聯(lián)社長期存款占比較小，才7000多萬元，受中長期貸款比例的限制，使發(fā)放的貸款基本上只能為短期貸款，與借款人的生產(chǎn)周期不匹配，大多借款人貸款到期后需續(xù)貸，按貸款新規(guī)“實(shí)貸實(shí)付”原則，辦理續(xù)貸難以實(shí)現(xiàn)。

六、按《個(gè)人貸款管理暫行辦法》規(guī)定，以保證方式擔(dān)保的個(gè)人貸款，1貸款人應(yīng)由不少于二個(gè)信貸人員完成，由于我縣信用社服務(wù)面廣、工作人員緊張，目前我聯(lián)社僅一個(gè)信貸人員的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)有6個(gè)；

七、貸款資金流向管控難。農(nóng)村信用社主要是面對零星、分散千家萬戶的小額貸款需求，管理地域廣，村落分散，單筆貸款金額小，貸后管理的人力成本和時(shí)間成本較高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我聯(lián)社1個(gè)信貸員需要包放、包收、包效益分片管理500-700戶貸款農(nóng)戶，貸后管理工作壓力大，特別對自主支付的貸款，貸款資金流向管控難。要求借款人定期報(bào)告或告知貸款人貸款資金支付情況，信用社要通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場調(diào)查等方式，核查貸款支付是否符合約定用途很難實(shí)現(xiàn)。

中國銀監(jiān)會(huì)為完善銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，相繼出臺(tái)了《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》(并稱“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，以下統(tǒng)稱貸款新規(guī))，初步構(gòu)建了我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)法規(guī)框架，進(jìn)一步完善了我國銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)體系，提升了貸款風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本文結(jié)合農(nóng)村信用社工作實(shí)際，通過對貸款新規(guī)的可行性研析，并對執(zhí)行中可能遇到的問題提出了一些建議。

一、貸款新規(guī)的積極作用

（一）貸款新規(guī)強(qiáng)化貸款的全流程管理，推動(dòng)農(nóng)村信用社傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升農(nóng)村信用社資產(chǎn)管理的精細(xì)化水平，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公平競爭和科學(xué)發(fā)展。

（二）倡導(dǎo)貸款支付管理理念，強(qiáng)化貸款用途管理，提升農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力，樹立“實(shí)貸實(shí)付”的理念，有效防范借款用途的虛假和欺詐，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高信貸管理質(zhì)量，保障貸款業(yè)務(wù)安全運(yùn)行和長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）強(qiáng)調(diào)合同的有效管理，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)的控制，營造良好的信用環(huán)境，樹立以“風(fēng)險(xiǎn)為本”的經(jīng)營理念，切實(shí)維護(hù)廣大金融消費(fèi)者的合法權(quán)益。

（四）加強(qiáng)貸后管理，提升信貸管理質(zhì)量，將貸款管理各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位，建立了貸款各操作環(huán)節(jié)的考核問責(zé)機(jī)制，徹底轉(zhuǎn)變經(jīng)營發(fā)展模式。

二、貸款新規(guī)執(zhí)行中存在的問題

貸款新規(guī)對農(nóng)村信用社的影響主要體現(xiàn)在個(gè)人貸款業(yè)務(wù)上，在實(shí)踐中存在的問題又體現(xiàn)在支付管理環(huán)節(jié)方面，《個(gè)人貸款暫行管理辦法》對借款人可采用自主支付方式的進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，所以將會(huì)有很大一部分個(gè)人貸款資金要依照辦法采用受托支付方式，受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對象，具體流程為借款人與農(nóng)村信用社達(dá)成借貸初步意向→借款人與交易對方達(dá)成購銷意向協(xié)議→借款人到農(nóng)村信用社申請貸款，簽訂借款合同→借款人持合同返回完成購銷交易，收取購銷憑證→借款人憑交易合同、購銷憑證等資料再到農(nóng)村信用社辦理借款并申請受托支付。筆者認(rèn)為這種支付方式可能會(huì)產(chǎn)生以下問題。

（一）會(huì)影響個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展

目前，在農(nóng)村信用社的支持對象中，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶占一半以上，都屬于個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，由于受托支付耗時(shí)長、成本高、交易不便、辦理過程繁雜、收現(xiàn)滯后等原因，部分借款人及交易對方不一定接受，而選擇自主支付會(huì)各種條件的限制，如棉花收購?fù)荆r(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶所需資金一般都超過貸款新規(guī)定的三十萬超過五十萬元，而售棉農(nóng)戶一般具有非現(xiàn)金結(jié)算條件，借款又不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用途，若要通過受托支付則需耗費(fèi)大量的自然資源和人力資源，對借貸雙方來講得不償失，因此可能會(huì)選擇不受此限制的民間借貸，從而制約農(nóng)村信用社個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）會(huì)影響來之不易的銀企關(guān)系

受托支付較自主支付多出若干個(gè)環(huán)節(jié)，將會(huì)影響到借款人的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)度，可能會(huì)使一些貸戶因時(shí)間原因錯(cuò)失商機(jī)，造成經(jīng)濟(jì)損失，使貸戶對農(nóng)村信用社產(chǎn)生不信任感，影響來之不易銀企關(guān)系，從而失去廣大員工辛辛苦苦營銷來的黃金客戶。

（三）會(huì)影響貸款資金的管理

由于《個(gè)人貸款暫行管理辦法》沒有對信貸資金在申請受托支付前的管理作具體規(guī)定，從而增大了管理難度，若是一次性支付，則可在辦理借款后，按規(guī)定通過借款人的結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)即可，無需管控后續(xù)資金，但若借款分期付款或在不同時(shí)間支付若干商戶的貸款，則難于管理已發(fā)放卻未支付的貸款資金，若貸款資金以借款人存款的形式存在，則借款人可以不受限制的通過自助自主劃轉(zhuǎn)，無法實(shí)現(xiàn)受托支付。

（四）會(huì)因個(gè)別因素影響受托支付的實(shí)施

由于受托支付個(gè)人貸款需先由借款人與交易方達(dá)成購銷意向，借款人因當(dāng)時(shí)未實(shí)際付現(xiàn)不能實(shí)現(xiàn)真正的交易，并且因借款未成也不敢對價(jià)格做出剛性約束，若遇價(jià)格上漲（包括故意抬價(jià)），則會(huì)加大借款人的經(jīng)營成本，另外如果借款人因交易方價(jià)格上漲另選交易方，則要重辦借款手續(xù)，這樣既浪費(fèi)時(shí)間，又增大借款成本。

（五）會(huì)產(chǎn)生新的貸款風(fēng)險(xiǎn)

受托支付對借款人來講，手續(xù)辦理麻煩，對交易方來說，存在收現(xiàn)滯后性，同時(shí)交易雙方可能會(huì)聯(lián)手作假，偽造交易合同、購銷憑證等交易資料，惡意騙取信貸資金，這將會(huì)產(chǎn)生新的貸款風(fēng)險(xiǎn)，使受托支付形同虛設(shè)，貸款被懸空。

（六）會(huì)減少農(nóng)村信用社派生存款

農(nóng)村信用社長期以來習(xí)慣于以貸款引存，并作為一項(xiàng)重要營銷手段加以利用，如果實(shí)行受托支付則勢必引起派生存款的減少，信用社需重新測算各項(xiàng)存款的增長指標(biāo)，降低存款市場占有份額，影響農(nóng)村信用社的發(fā)展。

三、建議

（一）采取有效措施，確保貸款新規(guī)的規(guī)范和執(zhí)行

一是上級行要制定好實(shí)施細(xì)則，完善貸款操作流程，對受托支付個(gè)人貸款信貸資金支付前做出明確規(guī)定，對衍生出的貸款新風(fēng)險(xiǎn)制定出防范措施；二是積極開展貸款新規(guī)培訓(xùn)，對執(zhí)行中需注意的環(huán)節(jié)、流程的操作給予詳細(xì)講解；三是建立信息反饋平臺(tái)及時(shí)解決辦法貫徹實(shí)施中的具體困難和問題。

（二）應(yīng)區(qū)別對待，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡

建議銀監(jiān)部門區(qū)別不同情況，考慮農(nóng)村信用社自身實(shí)際，結(jié)合其服務(wù)三農(nóng)的特點(diǎn)，在推行受托支付個(gè)人貸款業(yè)務(wù)方面給農(nóng)村信用社適度的、合理的自主空間，如自主支付貸款資金限額方面給予適度放寬等，以期實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過渡，使其更好地發(fā)揮支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能。

（三）強(qiáng)化崗位職責(zé)，加強(qiáng)貸款新規(guī)的執(zhí)行力度

貸款新規(guī)出臺(tái)后，農(nóng)村信用社要積極應(yīng)對，并對原有的信貸崗位體系進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，從貸款申請與受理、審查與審批、發(fā)放與支付、貸后管理等各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)到具體的部門和崗位，確保貸款用途符合約定，建立貸款各操作環(huán)節(jié)的考核問責(zé)機(jī)制。

第三篇：三個(gè)辦法一個(gè)指引對農(nóng)村信用社的影響及建議

三個(gè)辦法一個(gè)指引對農(nóng)村信用社的影響及建議

去年，銀監(jiān)會(huì)相繼發(fā)布了“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，即：《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》，理論界將之稱為貸款新規(guī)。貸款新規(guī)的出臺(tái)將對中國銀行業(yè)的管理產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響，也對農(nóng)村信用社信貸管理提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，認(rèn)真解讀這三個(gè)辦法，一個(gè)指引，對于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營具有十分重要的意義。

一、貸款新規(guī)出臺(tái)的背景

由美國房產(chǎn)市場泡沫引起的次貸危機(jī),如病毒般迅速蔓延全球, 演變?yōu)槭澜缧越鹑陲L(fēng)暴，各國紛紛尋找“救市”措施，加大了政府干預(yù)的力度，迅速加強(qiáng)國際合作，共同應(yīng)對和防止這場危機(jī)進(jìn)一步擴(kuò)大。中國也不能獨(dú)善其身，從去年下半年至今，我國為了應(yīng)對金融危機(jī)，采取了一系列措施，已經(jīng)基本形成了一個(gè)比較完整的應(yīng)對方案，即“一攬子計(jì)劃”，包括大規(guī)模的政府投入和結(jié)構(gòu)性的減稅、大范圍內(nèi)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃、大力度的科技支撐、大幅度提高社會(huì)保障水平等四大方面的內(nèi)容。作為“一攬子計(jì)劃”重要組成部分的十大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃均已出臺(tái)，為進(jìn)一步鞏固及提高前一階段的一系列措施所帶來的積極效果，使整個(gè)中國進(jìn)入良性的金融恢復(fù)趨勢。在上述宏觀大背景下，貨幣監(jiān)管當(dāng)局也加強(qiáng)了銀行監(jiān)管和金融市場的調(diào)控，2009年7

月18日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》，7月23日，《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》，為堵住個(gè)人貸款違規(guī)操作和資金挪用問題，10月27日銀監(jiān)會(huì)又發(fā)布《個(gè)人貸款管理暫行辦法（征求意見）》，緊接著10月29日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《流動(dòng)資金貸款管理辦法》?！叭齻€(gè)辦法一個(gè)指引”的出臺(tái)，初步構(gòu)建和完善了我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)法規(guī)框架，有利于銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度的系統(tǒng)化調(diào)整與完善，促進(jìn)貸款業(yè)務(wù)的健康規(guī)范發(fā)展，有利于規(guī)范和強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管控，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

二、貸款新規(guī)對農(nóng)村信用社的影響

貸款新規(guī)出臺(tái)目的是確保信貸資金真正進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)金融數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)實(shí)際的一致性，改善金融生態(tài)環(huán)境，對農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營和信貸管理將產(chǎn)生重要影響。

（一）對業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生的影響

1.存貸款規(guī)模減少。從2009年貸款投向看，企業(yè)大部分資金主要流向固定資產(chǎn)，房地產(chǎn)投資等領(lǐng)域，各種貸款管理辦法的出臺(tái)強(qiáng)化了對商業(yè)銀行的窗口指導(dǎo)作用，至少在一定程度上，短期內(nèi)能起到抑制信貸過度增長。

2.利息收入減少。目前，農(nóng)村信用社收入來源中，貸款利息收入占80%，收入單一化的渠道仍未改變，由于貸款新規(guī)出臺(tái)，信貸投放的速度將放緩步伐，直接影響貸款利息收入的擴(kuò)張。

3.經(jīng)營成本加大。去年將近10萬億元的新增信貸規(guī)模以及今年計(jì)劃的7萬億至7.5萬億元的信貸規(guī)模，在世界上都是少見的。大量信貸勢必導(dǎo)致銀行壞賬隱患增加，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)這幾個(gè)《辦法》的主要用意在于讓銀行業(yè)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、提高信貸質(zhì)量，無論是《流貸辦法》還是《個(gè)貸辦法》都著重強(qiáng)調(diào)了全流程管理，強(qiáng)化了貸后管理，要求貸款機(jī)構(gòu)對貸款用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，毫無疑問，從單筆業(yè)務(wù)上看會(huì)增加某些環(huán)節(jié)的操作成本，勢必增加銀行的經(jīng)營成本。

（二）對信貸管理的影響

新出臺(tái)的貸款新規(guī)遵循了7大原則，即：全流程管理、誠信申貸、協(xié)議承諾、實(shí)貸實(shí)付、貸放分控、貸后管理、罰則約束原則，將全方位改變現(xiàn)行的貸款管理模式，必將對信貸管理產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響。一是推行受益人支付原則，要求銀行直接將貸款資金劃入最終收款人賬戶，嚴(yán)格治理信貸資金違規(guī)挪用，如：《流貸辦法》中對于貸款資金用途的明確規(guī)定：“流動(dòng)資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途，貸款人應(yīng)按照合同約定檢查、監(jiān)督流動(dòng)資金貸款的使用情況”。二是強(qiáng)調(diào)真實(shí)交易基礎(chǔ)，以貸款資金向交易對象支付的“受益人原則”為抓手，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)貸款資金交易的真實(shí)性，防范和杜絕貸款用途的虛構(gòu)和欺詐，從具體程序來講，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了對貸款流程化管理體系的完善，要求借款人不得將貸款用于合同中未約定的內(nèi)容。三是防止流動(dòng)資金超授信。對流動(dòng)資金貸款進(jìn)行需求測算是《流貸辦法》的核心指導(dǎo)思想?！读髻J辦法》明確要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)貼近借款人實(shí)際，合理測算借款人的流

動(dòng)資金需求，進(jìn)而確定流動(dòng)資金貸款的額度和期限，防止超額授信。

三、農(nóng)村信用社應(yīng)對貸款新規(guī)的措施和建議

“三個(gè)辦法、一個(gè)指引”被喻為信貸管理制度的又一次重大革命。農(nóng)村信用社要從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度,統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí),充分認(rèn)清出臺(tái)的重大意義，加強(qiáng)管理和宣傳、加強(qiáng)輔導(dǎo)和培訓(xùn)、加強(qiáng)溝通和解釋、加大現(xiàn)場檢查力度,不斷提高信貸管理水平,盡快用新的辦法切實(shí)管理貸款發(fā)放和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（一）學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)貸款新規(guī)，加大宣傳發(fā)動(dòng)

學(xué)習(xí)掌握貸款新規(guī)，對做好信貸管理工作提出了新的要求。為確保貸款新規(guī)全面貫徹落實(shí)，一是要迅速組織各理事、監(jiān)事和社員代表認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，明白出臺(tái)貸款新規(guī)的目的、意義和作用，提高了“三會(huì)”科學(xué)議事水平，二是經(jīng)營層要對貸款新規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，并組織信貸、會(huì)計(jì)等部門業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行了討論，對“實(shí)貸實(shí)付”及流動(dòng)資金貸款需求量測算參考等重點(diǎn)方面進(jìn)行分析，結(jié)合自身實(shí)際情況，討論了執(zhí)行貸款新規(guī)需要調(diào)整的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。三是在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，組織業(yè)務(wù)骨干對全部客戶經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn)，深刻理解貸款新規(guī)的要義和內(nèi)涵，增進(jìn)了對貸款支付管理及全流程管理的理解，將貸款新規(guī)裝訂成冊，相關(guān)業(yè)務(wù)人員人手一冊，同時(shí)在內(nèi)刊開辦“貸款新規(guī)”專欄，交流“貸款新規(guī)”執(zhí)行過程中的經(jīng)驗(yàn)和問題。四是對照貸款新規(guī)，及

時(shí)修訂完善各項(xiàng)制度、合同文本及業(yè)務(wù)流程等，為全面執(zhí)行貸款新規(guī)夯實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，加強(qiáng)與客戶溝通，分批組織不同規(guī)模的社企座談會(huì)，讓客戶全面了解“貸款新規(guī)”的要求，既防止客戶流失，又為新增貸款按“貸款新規(guī)”發(fā)放管理提供保障。

（二）推行全流程精細(xì)化管理，有效提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平為實(shí)現(xiàn)“貸前防范虛假，貸時(shí)避免欺詐，貸后管控風(fēng)險(xiǎn)”的信貸管理目標(biāo)。一是嚴(yán)把新增貸款投放關(guān)，引導(dǎo)和督促信用社平滑貸款投放，合理把握投放節(jié)奏，堅(jiān)持先授信后用信、不授信不貸款的原則，按照“三個(gè)辦法一個(gè)指引”要求，對貸前調(diào)查更為關(guān)注，堅(jiān)持個(gè)人貸款面談制和實(shí)貸實(shí)付制度，尤其關(guān)注借款人真實(shí)用途，加強(qiáng)第一還款來源的調(diào)查分析，不但考核其還款實(shí)力，而且對其法人信用行為進(jìn)行全面考證，同時(shí)系統(tǒng)地落實(shí)審貸分離操作流程，提高新增貸款到期收回率，確保新增貸款不再沉淀死滯。二是按“貸款新規(guī)”要求管好存量貸款。對存量貸款按“貸款新規(guī)”的要求，進(jìn)行逐筆對照檢查，分析存量貸款和“貸款新規(guī)”要求的差距，做好基礎(chǔ)工作。三是強(qiáng)化貸款管理，堅(jiān)持審貸分離和分級審批制度，對審批范圍內(nèi)的貸款實(shí)行分級監(jiān)控。實(shí)施“備案—發(fā)放—評估—預(yù)警—回復(fù)—檢查—處理”一體化管理，進(jìn)一步落實(shí)貸款第一責(zé)任人和貸款損失責(zé)任追究制，真正建立“包放包收、獎(jiǎng)罰掛鉤”的管理制度。加強(qiáng)貸款監(jiān)督監(jiān)控力度，要嚴(yán)格控制發(fā)放大額信用貸款、關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款和聯(lián)保貸款。四是加大對貸款五級分類的監(jiān)控力度。嚴(yán)格按照五級分類認(rèn)定程序和

標(biāo)準(zhǔn)，做好分類認(rèn)定工作，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理要密切監(jiān)測、關(guān)注貸款質(zhì)量下遷的信用社，分析形態(tài)變化的趨勢，及時(shí)提出預(yù)警信息。

（三）加快貸款新規(guī)執(zhí)行力建設(shè)，確保資金安全有效運(yùn)行要以強(qiáng)化“三個(gè)辦法、一個(gè)指引”執(zhí)行力建設(shè)為突破口，一是稽核、紀(jì)檢監(jiān)察部門要把《個(gè)貸管理辦法》《流貸管理辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》執(zhí)行情況作為2010年現(xiàn)場檢查的重要內(nèi)容,重點(diǎn)查處借款人違反規(guī)定,化整為零規(guī)避貸款支付等行為,以推動(dòng)新規(guī)的落實(shí)和執(zhí)行；二是對不嚴(yán)格執(zhí)行貸款新規(guī)的信貸從業(yè)人員，除按規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰限期糾正外，視情節(jié)輕重分別采取給予下崗學(xué)習(xí)以及行政處分，全方位防范信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患，防止違規(guī)違法放貸行為發(fā)生，

第四篇：農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)制度執(zhí)行過程中存在的問題及建議

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)制度執(zhí)行過程中存在的問題及建議

省農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人工作已全面完成，省聯(lián)社和縣級聯(lián)社均制定了相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。為了解會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，**銀監(jiān)分局進(jìn)行了調(diào)查。

一、基本情況

農(nóng)村信用社進(jìn)行統(tǒng)一法人改革前，會(huì)計(jì)制度一直執(zhí)行著兩個(gè)重要文件：一是1999年1月1日起施行由人民銀行總行制定的《農(nóng)村信用會(huì)計(jì)出納基本制度》及其補(bǔ)充規(guī)定和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；二是 2000年1月1日起施行由國家稅務(wù)總局制定的《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》。省里省聯(lián)社組建后，根據(jù)上述兩個(gè)文件，制定下發(fā)了《**省農(nóng)村信用社統(tǒng)一法人會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)意見》（皖農(nóng)信聯(lián)〔2005〕171號）和《**省農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意見》（皖農(nóng)信聯(lián)〔2006〕39號）。其核心內(nèi)容是：縣級聯(lián)社實(shí)行一級法人核算，信用社作為縣聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)，在聯(lián)社授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，繼續(xù)執(zhí)行農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)等基本核算、管理制度和操作流程。信用社的各項(xiàng)收支，年終一律上劃縣聯(lián)社，由縣聯(lián)社統(tǒng)一辦理年終決算。各縣級聯(lián)社又根據(jù)省里省聯(lián)社的兩個(gè)《指導(dǎo)意見》，結(jié)合實(shí)際制定了相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，完成了統(tǒng)一法人農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)制度建設(shè)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有了較大改觀，為農(nóng)村信用社改革的順利推進(jìn)作出了重要貢獻(xiàn)。

二、存在不足

（一）法人財(cái)務(wù)管理職能被弱化。統(tǒng)一法人后，縣級聯(lián)社受省聯(lián)社計(jì)劃性財(cái)務(wù)指標(biāo)控制，相對獨(dú)立的法人財(cái)務(wù)管理職能被弱化，變成簡單的分支機(jī)構(gòu)型財(cái)務(wù)管理模式。這與“統(tǒng)一法人”改革目標(biāo)不相適應(yīng)，體現(xiàn)著濃重的“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”思維，縣級聯(lián)社難以建立以財(cái)務(wù)決策為中心的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

（二）收入確認(rèn)不夠準(zhǔn)確。統(tǒng)一法人后，農(nóng)村信用社沒有嚴(yán)格按照收付實(shí)現(xiàn)制或者權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行收入確認(rèn)，而是有的指標(biāo)采用了收付實(shí)現(xiàn)制，有的指標(biāo)采用了權(quán)責(zé)發(fā)生制，致使收入確認(rèn)不夠穩(wěn)健，收入指標(biāo)和其他銀行機(jī)構(gòu)的可比性較弱。一是貸款應(yīng)收利息未進(jìn)行計(jì)提，而存款應(yīng)付利息進(jìn)行了計(jì)提。二是資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足。制度規(guī)定對應(yīng)收款項(xiàng)、貸款損失、抵債資產(chǎn)和存放同業(yè)款項(xiàng)等八項(xiàng)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。但在實(shí)際操作時(shí)，考慮農(nóng)村信用社實(shí)際承受能力，存在未按照標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備現(xiàn)象，形成損益數(shù)據(jù)不真實(shí)。三是抵債資產(chǎn)處置核算不準(zhǔn)。制度規(guī)定，“處置抵債資產(chǎn)時(shí)，如取得的處置收入小于抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值，其差額計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出；保管過程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出，處置過程中發(fā)生的費(fèi)用，從處置收入中抵減”。但在實(shí)際操作時(shí)，部分農(nóng)村信用社對處置收入小于抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額未計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出，仍放在抵債資產(chǎn)科目反映，造成科目錯(cuò)用、核算不準(zhǔn)，減少了當(dāng)期支出，一定程度上造成了財(cái)務(wù)成果的反映不實(shí)。一些農(nóng)村信用社對抵債資產(chǎn)保

管和處置過程中發(fā)生的費(fèi)用也未按規(guī)定操作，直接從當(dāng)期稅前成本中列支。

（三）會(huì)計(jì)信息披露不夠統(tǒng)一。統(tǒng)一法人后，會(huì)計(jì)制度沒有對會(huì)計(jì)信息披露作出詳細(xì)規(guī)定，致使各聯(lián)社在披露會(huì)計(jì)信息時(shí)出現(xiàn)不統(tǒng)一的現(xiàn)象。一是披露報(bào)告格式不統(tǒng)一。有的聯(lián)社以報(bào)送監(jiān)管部門的審核報(bào)告代替披露報(bào)告，有的聯(lián)社以報(bào)送人民銀行的報(bào)告代替披露報(bào)告，有的聯(lián)社以告社員（股民）書的形式對外公告。二是披露內(nèi)容不統(tǒng)一。有的聯(lián)社對披露信息指標(biāo)的變動(dòng)原因進(jìn)行了說明；有的聯(lián)社只披露了相關(guān)信息指標(biāo)，未對指標(biāo)變動(dòng)原因進(jìn)行說明。三是披露時(shí)間不統(tǒng)一。哪一天開始信息披露，張貼或置備相關(guān)信息披露載體多少天，各聯(lián)社均是自行掌握。

（四）會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制不夠健全。統(tǒng)一法人后，農(nóng)村信用社對會(huì)計(jì)工作監(jiān)督管理薄弱的局面沒有改變，依舊沿用了原有的監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)，負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查。縣聯(lián)社配備兼職監(jiān)察員；部分信用社配備內(nèi)勤坐班主任；聯(lián)社保留稽核股，駐片稽核員每月深入到社進(jìn)行序時(shí)和常規(guī)稽核。這個(gè)監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)中存在主要問題：一是對兼職監(jiān)察員沒有建立培訓(xùn)和考核機(jī)制，部分信用社兼職監(jiān)察員已失去作用；另有部分兼職監(jiān)察員退休，沒有及時(shí)配備。二是沒有配備內(nèi)勤坐班主任的信用社，聯(lián)社指定由主辦會(huì)計(jì)兼任，出現(xiàn)“自己監(jiān)督自己”的現(xiàn)象，削弱了對會(huì)計(jì)監(jiān)督的力度。三是駐片稽核員長期在管轄區(qū)內(nèi)信用社巡回檢查，使監(jiān)督作用因熟人熟面的人情關(guān)系而難以發(fā)揮。

（五）會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)偏低。農(nóng)村信用社相當(dāng)一部分員工是在與農(nóng)行分設(shè)之前，出于照顧內(nèi)部干部職工子女以及方方面面關(guān)系招進(jìn)的，缺乏正規(guī)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。大多數(shù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)偏低。以鳳陽為例，縣聯(lián)社在職職工有兩個(gè)特點(diǎn)：一是文化素質(zhì)較低，大專學(xué)歷以下的占會(huì)計(jì)從業(yè)人員數(shù)79.5%；二是年齡偏大，40歲以上的占會(huì)計(jì)從業(yè)人數(shù)39.8%，30-40歲之間的占53%。近年來，農(nóng)村信用社進(jìn)人不多，沒有能補(bǔ)充足夠的新鮮血液，人才問題也日趨突出。

三、對策建議

（一）維護(hù)縣級聯(lián)社法人財(cái)務(wù)管理職能。一是省聯(lián)社轉(zhuǎn)換“總行管理分支機(jī)構(gòu)”的思維模式，維護(hù)縣域聯(lián)社的法人地位，擴(kuò)大其經(jīng)營自主權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)。二是監(jiān)管部門和省聯(lián)社著力監(jiān)督縣域聯(lián)社法人治理結(jié)構(gòu)的正常有效運(yùn)作，促進(jìn)農(nóng)村信用社向真正的市場競爭主體轉(zhuǎn)變。三是促進(jìn)條件成熟的農(nóng)村信用社從合作制向公司制轉(zhuǎn)型，逐步解決信用社所有權(quán)人缺位的問題，最終徹底提高聯(lián)社加強(qiáng)財(cái)務(wù)的積極性。

（二）嚴(yán)格按照謹(jǐn)慎性原則確認(rèn)和計(jì)量收入。根據(jù)金融監(jiān)管要求和農(nóng)村金融體制改革方向，農(nóng)村信用社務(wù)必盡快形成“自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的自我約束機(jī)制，真正發(fā)展成為市場競爭的主體。因此，農(nóng)村信用社務(wù)必根據(jù)客觀現(xiàn)實(shí)要求扎實(shí)推進(jìn)會(huì)計(jì)改革步伐，嚴(yán)格按照謹(jǐn)慎性原則確認(rèn)和計(jì)量收入。一是合理計(jì)提應(yīng)收應(yīng)付利息。對表內(nèi)計(jì)提的應(yīng)收貸款利息和長期投資利息嚴(yán)格按照規(guī)定計(jì)提，對應(yīng)計(jì)提的應(yīng)付存款利息嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提。對以前少計(jì)

提的應(yīng)付利息，制定分期補(bǔ)足計(jì)劃，逐步不足。二是充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對信貸資產(chǎn)，逐步補(bǔ)足呆帳準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備；對包括應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等其它資產(chǎn)進(jìn)行一次全面檢查，充分、合理地預(yù)計(jì)這類資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，從而對這類資產(chǎn)可能發(fā)生的損失充分計(jì)提減值準(zhǔn)備。三是準(zhǔn)確進(jìn)行抵債資產(chǎn)處置核算。在處置抵債資產(chǎn)時(shí)，對取得的處置收入小于抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值的，其差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。對保管和處置抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分別計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出或從處置收入中抵減，不得在當(dāng)期稅前成本中列支。

（三）省聯(lián)社制定統(tǒng)一的信息披露細(xì)則，規(guī)范會(huì)計(jì)信息披露工作。一是統(tǒng)一信息披露文本格式，明確公告對象為股民（社員）。二是統(tǒng)一信息披露內(nèi)容。對資本充足率、不良貸款比例、本年利潤及費(fèi)用總額增減額度、增減幅度等關(guān)鍵指標(biāo)的變動(dòng)原因必須予以說明。三是統(tǒng)一披露時(shí)間，參考上市公司信息披露時(shí)間，在每年的前三個(gè)月內(nèi)，將所披露的書面報(bào)告和信息披露表置備于信用社主要營業(yè)場所不少于30個(gè)工作日，確保股東（社員）及利益相關(guān)者能隨時(shí)查閱。

（四）建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。一是充分發(fā)揮兼職監(jiān)察員、內(nèi)勤主任以及稽核員會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，堅(jiān)持做到有培訓(xùn)、季度有考核、責(zé)權(quán)利與崗位掛鉤，調(diào)動(dòng)其工作積極性。二是對會(huì)計(jì)人員、特別是會(huì)計(jì)主管，盡快實(shí)行委派制或崗位輪崗制，以確保會(huì)計(jì)監(jiān)

督制度得以貫徹執(zhí)行。三是推行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督制度，采取集中監(jiān)督或分散監(jiān)督的形式，對所有網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督。

（五）提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。一是切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其新制度、新政策把握能力。二是面向社會(huì)公開招聘專業(yè)人才擔(dān)任高級財(cái)務(wù)主管，快速提高會(huì)計(jì)管理意識(shí)和會(huì)計(jì)管理技術(shù)。三是改革用工制度，吸收大中專以上畢業(yè)生充實(shí)到基層信用社工作，增添新鮮血液，加快農(nóng)村信用社人員結(jié)構(gòu)調(diào)整。四是建立激勵(lì)機(jī)制，大力提倡會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試和會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷繼續(xù)教育，逐步將懂業(yè)務(wù)、會(huì)核算、善管理的會(huì)計(jì)骨干充實(shí)到各級領(lǐng)導(dǎo)班子中。

第五篇：民主集中制執(zhí)行中存在問題及對策建議

民主集中制執(zhí)行中存在問題及對策建議

一、民主集中制執(zhí)行過程中存在的主要問題。

“兩怕”：有的“班長”怕班子成員對敏感議題跑風(fēng)漏氣影響決策,怕充分發(fā)揚(yáng)民主限制自己的權(quán)利影響權(quán)威，怕反復(fù)走程序落下“不敢拍板，不敢負(fù)責(zé)”的口實(shí)；班子成員怕經(jīng)常發(fā)表意見影響“沉穩(wěn)”形象，怕發(fā)表不成熟意見影響能力評價(jià)，怕提不同意見落下“不保持一致，鬧不團(tuán)結(jié)”的罵名影響進(jìn)步。

“四變”：一是極個(gè)別基層班子主要負(fù)責(zé)同志獨(dú)斷專行，一人說了算，無視組織原則和程序，班子成員敢怒不敢言，使“班長變家長”。二是個(gè)別班子主要負(fù)責(zé)同志用實(shí)用主義態(tài)度對待組織原則，搞“上有政策、下有對策”，使“通道變梗阻”。三是個(gè)別班子主要負(fù)責(zé)人對自己關(guān)注的甚至涉及自己切身利益的事項(xiàng)，以集體決策的面目出現(xiàn)，用形式上的民主集中制，讓個(gè)人意見合法化，使“民主變味道”。四是一些班子議事質(zhì)量不高，民主集中制成了“民主加集中”，先民主后集中，班子成員發(fā)表的往往是沒有實(shí)質(zhì)意義的“沒意見”、“同意”等所謂意見，使“乘法變加法”。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)民主集中制建設(shè)的幾條建議。

1.加強(qiáng)宣傳教育，奠定堅(jiān)實(shí)思想理論基礎(chǔ)。主要是通過宣傳教育，使各級黨員干部特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部真正掌握民主集中制的基本理論、基本內(nèi)容、基本要求，增強(qiáng)執(zhí)行中的自覺性和堅(jiān)定性。

2.健全各項(xiàng)制度規(guī)定，增強(qiáng)剛性約束。研究制訂《地方黨委貫徹執(zhí)行民主集中制條例〈試行〉》，對民主集中制的程序、機(jī)制、范圍、方式作出明確規(guī)定，以黨內(nèi)法規(guī)形式固定下來，便于操作。

3.堅(jiān)持程序民主，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。一是編制出科學(xué)決策、民主決策的法定程序和簡易程序，并且要有不可逆轉(zhuǎn)、不易變通的剛性要求。二是把重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金使用問題確定下來，作為必備內(nèi)容。三是常委會(huì)內(nèi)部監(jiān)督和全委會(huì)監(jiān)督。

（摘自《黨史信息報(bào)》2月24日原永勝/文）