第一篇：對國有資產(chǎn)經(jīng)營管理問題的思考

對國有資產(chǎn)經(jīng)營管理問題的思考

黨的十六大提出了“建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制”，我市已進行了積極的探索，目前已初步建立了“國有資產(chǎn)管理委員會及其辦公室——國有資產(chǎn)經(jīng)營公司——生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)”三個層次的國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、運營框架，國有資產(chǎn)管理正逐漸走向制度化、法制化。但筆者通過審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)國有資產(chǎn)管理在三個層面上都還存在一些問題和困惑，值得我們進一步探索和研究。

一、當(dāng)前國有資產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題

（一）國有資產(chǎn)管理監(jiān)督部門存在的主要問題

1．國資部門管人、管事的部分職能“缺位”。按照十六大精神，管人、管事、管資產(chǎn)應(yīng)相結(jié)合，但筆者在審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，我市雖然設(shè)置了國資委、國資辦（科）等機構(gòu)，但從現(xiàn)行體制上看，這些機構(gòu)基本上屬議事機構(gòu)而非真正的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的決策機構(gòu)，授權(quán)經(jīng)營企業(yè)的主要經(jīng)營者仍由政府任免，企業(yè)的重大經(jīng)營事項直接報政府審核，有些主管部門在改制中自行處置國有資產(chǎn)而未報國資部門審批，國資部門管人、管事的職能仍未到位。

2．授權(quán)經(jīng)營的要件存在缺陷。一是授權(quán)經(jīng)營的資產(chǎn)數(shù)量不夠明確，即授權(quán)經(jīng)營的實際資產(chǎn)數(shù)量未經(jīng)國資部門核實確認(rèn)，授權(quán)經(jīng)營的基數(shù)不實。二是普遍未簽訂授權(quán)經(jīng)營責(zé)任書，國資部門與資產(chǎn)經(jīng)營公司之間的責(zé)、權(quán)、利不夠明確，特別是對外投資、產(chǎn)權(quán)變更、資本收益的分配等重大事項的權(quán)限不夠明確。三是經(jīng)營者激勵約束機制不健全。不少地區(qū)均未建立考核、激勵機制，即使已實行年薪制考核，也未考慮授權(quán)經(jīng)營資產(chǎn)的質(zhì)量及所處行業(yè)競爭環(huán)境的差異等因素，實行的考核辦法不夠公平。同時，對考核指標(biāo)完成情況的審定也缺乏嚴(yán)格的審計監(jiān)督，考核被委托人與考核對象未割斷經(jīng)濟利益的聯(lián)系，未實施監(jiān)督管理兩分離的市場規(guī)則，缺乏信服度。

3．對社會中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督缺失。目前，社會中介機構(gòu)在國有資產(chǎn)經(jīng)營管理中扮演著越來越重要的角色，但國資部門對其業(yè)務(wù)質(zhì)量缺乏嚴(yán)格的審核，如2000年以來，某地國資部門對社會中介機構(gòu)出具的38家企業(yè)改制評估的資產(chǎn)評估報告，無一例外地都加以全盤確認(rèn)，對評估過程中實際評估范圍與規(guī)定評估范圍是否一致、有無漏評資產(chǎn)、評估計價標(biāo)準(zhǔn)、評估方法、適用的政策法規(guī)是否恰當(dāng)?shù)染唧w事項缺乏嚴(yán)格的審核驗證。

(二)資產(chǎn)經(jīng)營公司存在的主要問題

1．機構(gòu)設(shè)置不夠規(guī)范。目前存在的資產(chǎn)經(jīng)營公司，有的純粹是為政府職能配套服務(wù)而設(shè)立，有的是因為貸款的需要，有的雖然掛了牌子，但沒有正式人員，這些資產(chǎn)經(jīng)營公司基本未正常開展工作。

2．職能錯位，資本運作方式單一，力度不大。資產(chǎn)經(jīng)營公司的主要職責(zé)是對國有資本進行運作，使其保值增值。但現(xiàn)階段資產(chǎn)經(jīng)營公司的主要精力集中在解決各類改制遺留問題及完成大量的社會管理職能上，職能定位有偏差。另外，資產(chǎn)經(jīng)營公司資本運營的方式比較單一，范圍比較狹窄，產(chǎn)權(quán)變

動基本局限于內(nèi)部改制，引進外資、民營企業(yè)資金的步子不大，不利于實現(xiàn)投資

主體多元化。如某公司2002年的投資僅占其總資產(chǎn)的0.6%，轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)也僅占總資產(chǎn)的0.94%。調(diào)查中的另一家公司，除國債回購?fù)猓参从衅渌问降馁Y本運作。

3．產(chǎn)權(quán)變動未采用市場運作方式。資產(chǎn)經(jīng)營公司在轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)時，采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式，未采用市場運作方式，交易不夠公開和透明。如某公司以每股

9.33元的價格協(xié)議轉(zhuǎn)讓了300萬股國有股權(quán)，另一家公司以每股2.25元的價格協(xié)議轉(zhuǎn)讓158.63萬股國有股權(quán)，受讓者均為個人。由于未進入產(chǎn)權(quán)交易市場進行公開交易，無法保證交易價格的公正和合理，無法實現(xiàn)國有資產(chǎn)收益最大化。

(三)企業(yè)改制中存在的主要問題

1．改制程序、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估等不規(guī)范，造成國有資產(chǎn)流失。如某房地產(chǎn)公司前身是國有企業(yè)，兩次改制都是在房地產(chǎn)市場看好的前提下，未經(jīng)資產(chǎn)評估、未經(jīng)縣企改辦審批，采用內(nèi)部轉(zhuǎn)讓給個人的轉(zhuǎn)制形式，將國有股份全部退出，造成了千余萬元的國有資產(chǎn)流失。又如某縣級公司將固定資產(chǎn)（評估值1934.90萬元）及土地57.34畝（未經(jīng)評估），按協(xié)商價1100萬元出讓，又考慮其他一些因素，最后以930萬元的優(yōu)惠價出讓。而無形資產(chǎn)則普遍存在漏評的現(xiàn)象，土地、線路特許經(jīng)營權(quán)、中華老字號等在企業(yè)改制時都未進行評估，被改制后的企業(yè)無償承接使用。

2．改制后剝分離資產(chǎn)和核銷資產(chǎn)未得到有效處置和管理。企業(yè)改制后，存在大量的剝分離資產(chǎn)，其實物形態(tài)保留在各改制企業(yè)中，帳務(wù)移交到各類資產(chǎn)經(jīng)營公司，處置和管理存在較大的困難。如某資產(chǎn)經(jīng)營公司2002年底的剝分離資產(chǎn)金額有2.64億元,其中應(yīng)收賬款及長期投資5717.15萬元，因該類

款項由原各國有企業(yè)及控股公司形成，接受單位對債權(quán)及投資單位不甚了解，收回款項較為困難；剝分離的職工宿舍、土地及閑置資產(chǎn)9262.02萬元，散落在各改制企業(yè)中，不能統(tǒng)一管理,而且容易被改制企業(yè)無償占用。

3．改制后，“企業(yè)負(fù)盈、銀行負(fù)債、政府負(fù)責(zé)”的狀況仍未得到根本改變。如改制后的某企業(yè)國有股163萬元，僅占總股本的7.96%，其余為經(jīng)營者和職工的股份。在其因虧損而以零資產(chǎn)（評估凈資產(chǎn)179萬元）轉(zhuǎn)讓時，國有資產(chǎn)以其7.96%的股份承擔(dān)了全部虧損責(zé)任，還將改制時的溢余資產(chǎn)2716萬，由受讓方無償使用，并在其今后逐年上繳的稅收中減免抵扣，造成的損失，政府仍然負(fù)有無限的責(zé)任。

4．企業(yè)改制后股權(quán)結(jié)構(gòu)過于分散造成負(fù)面影響。除一部分國有股和經(jīng)營者的股份相對集中外，其他股份則分散在各個職工身上。一方面，小股職工股東擁有的股份比重很小，難以形成統(tǒng)一的意見，特別在經(jīng)營決策上，由于單個股東缺乏必要的經(jīng)營管理知識和才能，影響經(jīng)營決策的質(zhì)量和效率；另一方面，小股職工股東往往對企業(yè)的預(yù)期收益信心不足，急于收回投資款，在企業(yè)利潤分配上大多要求現(xiàn)金派發(fā)，與企業(yè)擴大再生產(chǎn)相矛盾，制約了企業(yè)的發(fā)展。

二、原因分析

以上國有資產(chǎn)管理、運營及監(jiān)督上存在的問題，筆者分析有以下幾方面的原因：

1．新體制處在調(diào)整階段。目前，我市雖已初步建立了國有資產(chǎn)管理、運營的框架，但國有資產(chǎn)管理體制的改革尚處于探索、未成熟階段。國資委基本由政府領(lǐng)導(dǎo)及綜合部門主要負(fù)責(zé)人組成，屬議事機構(gòu)，而未成為一個專門的職能部門；國資辦（科）作為國資委的日常辦事機構(gòu)，但卻設(shè)在財政局

內(nèi)，行政上受財政局領(lǐng)導(dǎo)，國有資產(chǎn)的管理職能被政府各部門分割行使，所有者

代表缺位問題沒有得到真正解決。資產(chǎn)經(jīng)營公司剛剛組建，主觀上由于精力集中在接收、合并、清理資產(chǎn)及建章建制和處理各類改制遺留問題上，對其主要職能——資本營運職能缺乏研究和實踐；客觀上由于只有國有資產(chǎn)

退的任務(wù)，而沒有進的任務(wù)，實施資本運營的權(quán)責(zé)沒有真正到位，國有資產(chǎn)進入的方向及投資和資產(chǎn)處置的范圍、方式、審批程序等具體問題不夠明確，影響其營運資本的主動性和積極性，而不少政府職能部門仍然把公司當(dāng)作以前的“主管部門”，這種資本營運的環(huán)境制約了公司營運資本的動作和效率。

2．國資管理人員力量薄弱，經(jīng)營人員缺乏，未走向市場化。國有資產(chǎn)管理部門的專職人員較少，在國有資產(chǎn)管理體系才初步建立、許多具體制度和事項還未真正落實的情況下，管理人員的數(shù)量與龐大的國有資產(chǎn)總量相比，力量比較薄弱，國資管理部門除處理日常事務(wù)外，很難組織力量核實授權(quán)經(jīng)

營的資產(chǎn)數(shù)量，審核資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)營者年薪考核指標(biāo)，也影響了資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營責(zé)任書的簽定及董事的委派，從而影響了國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督。國有資產(chǎn)經(jīng)營部門的人員，基本由以前主管部門的人員沿襲而來，舊的思想觀念、管理模式和方法未得到根本改變，計劃經(jīng)濟烙印較深，捧著“金飯碗”，守著舊攤子，退休享受公務(wù)員待遇，萬無一失的生存環(huán)境難以激發(fā)人的創(chuàng)造力，企業(yè)缺乏熟悉資本市場的優(yōu)秀經(jīng)營管理人才。

3．激勵和約束機制不夠完善。首先，國資部門本身的激勵和約束機制尚未建立，新的國有資產(chǎn)管理體制建立后，國有資產(chǎn)管理部門權(quán)能將更加集中，管理將更加復(fù)雜，國有資產(chǎn)管理部門內(nèi)部缺乏考評、激勵和約束機制，影響工作人員積極性和能力的發(fā)揮，也無法吸引和留住高素質(zhì)的人才，直接影響了國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督的水平。其次，對資產(chǎn)經(jīng)營公司的考核也不夠科學(xué)合理，考核指標(biāo)的設(shè)定未考慮資產(chǎn)質(zhì)量的差異、所處行業(yè)競爭環(huán)境的不同、利潤產(chǎn)生的因素等各類情況，也未對經(jīng)營者形成壓力，不能調(diào)動經(jīng)營者的積極性和內(nèi)動力；對考核指標(biāo)完成情況的審定缺乏嚴(yán)格的審計監(jiān)督，削弱了考核的作用。

4．企業(yè)改制后的政策未跟上，遺留問題因此未得到有效的解決和處置，變成了新的問題。如剝分離資產(chǎn)，由于其金額大、分布范圍廣、種類多、情況復(fù)雜及處置政策不配套等原因，故處置難度大、責(zé)任重，致使存量資產(chǎn)和剝分離資產(chǎn)難以流動，形成新的國有資產(chǎn)流失問題。又如改制后的股權(quán)過于分散，職工人人持股，但投資的觀念沒有確立，企業(yè)有盈利，即要求現(xiàn)金派發(fā)紅利，與企業(yè)的擴大再生產(chǎn)相矛盾；企業(yè)虧損了，仍要依賴政府解決各種后遺癥包括收回他們的本金。

三、幾點建議

我市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的實踐切合了十六大關(guān)于國有資產(chǎn)管理體制改革的精神和方向，實踐中產(chǎn)生的問題和困惑需要我們進一步探索和研究，為此筆者個人提出以下幾點建議，僅作拋磚引玉之用。

1.進一步理順體制。應(yīng)按照十六大提出的“建立責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制”的精神，進一步完善我市“三個層次”的國有資產(chǎn)管理體制，國資委要成為一個專職的職能部門而非現(xiàn)在的議事機構(gòu)，國資辦應(yīng)改變過去設(shè)在財政部門的方式，直接在國資委領(lǐng)導(dǎo)下工作；政府各有關(guān)部門應(yīng)從大局出發(fā)，主動適應(yīng)新形勢，放棄既有的權(quán)利，將原分散的經(jīng)營管理國有資產(chǎn)的職能統(tǒng)一到國資委，實現(xiàn)“政企、政事、政資”三分開和“管人、管事、管資產(chǎn)”三結(jié)合，從而進一步推動國有企業(yè)改革，促進國有資產(chǎn)保值增值。

2.進一步鑒定職能。國資部門要根據(jù)國有資產(chǎn)“有進有退、有所為有所不為”的方針，進一步調(diào)整國有經(jīng)濟布局，確定國有資產(chǎn)經(jīng)營方針，統(tǒng)一制定國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定；應(yīng)代表國家履行出資人職責(zé)，授權(quán)、監(jiān)督、考核資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)的經(jīng)營活動。國有資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)不應(yīng)再承擔(dān)社會及行業(yè)管理職能，其職能應(yīng)定位于資本運作，應(yīng)努力提高資本運營和管理的水平，拓寬運營的范圍、思路和手段，通過引進外資、民營資金、股票上市等多種途徑實現(xiàn)投資主體多元化，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值；對其投資擁有股份的企業(yè)，應(yīng)按照《公司法》以股東的方式行使權(quán)利，不再具有“行政隸屬關(guān)系”。一般生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)依法行使法人財產(chǎn)權(quán)，通過具體的生產(chǎn)經(jīng)營活動，創(chuàng)造財富，并實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

3.進一步規(guī)范管理。對授權(quán)經(jīng)營的資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量，要進一步明確界定，并根據(jù)不同的企業(yè)制定科學(xué)合理的經(jīng)營考核指標(biāo)，設(shè)立經(jīng)營者風(fēng)險抵押金，據(jù)以獎的心動、罰的心痛，甚至下崗。對國有產(chǎn)權(quán)交易行為，要制定相應(yīng)的操作規(guī)程和辦法，引導(dǎo)進入產(chǎn)權(quán)交易市場進行交易，增加信息和交易的透明度、公開性，規(guī)范交易行為。對各種改制遺留問題，要盡快制定政策措施以進一步深化改革，鞏固改制成果，確立國有資產(chǎn)呆滯也是流失的理念。對剝分離資產(chǎn)，要針對實際情況制定存量資產(chǎn)和剝分離資產(chǎn)流動政策，獎勵處置背、冷、閑置資產(chǎn)人員。對影響企業(yè)生存和發(fā)展的人人持股模式，要加快二次改制，鼓勵流轉(zhuǎn)，允許按實有價值轉(zhuǎn)讓集聚。對目前公司法人具有公務(wù)員保險的行政用人機制，要進行改革，用市場機制來挑選企業(yè)家，激勵資產(chǎn)經(jīng)營者創(chuàng)業(yè)的積極性，使國有資產(chǎn)能真正得到保值增值。

4．進一步加強監(jiān)督。要加強國有資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)、各步驟的監(jiān)督，特別是要加強國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動過程中的審計監(jiān)督，建立和完善國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的監(jiān)督制度，防止國有資產(chǎn)在改制中流失、在處置中流失、在評估中流失、在流動中流失。要加強對社會中介機構(gòu)的監(jiān)督，加大對其違法違紀(jì)行為的處罰力度，進一步提高其執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)道德。要進一步完善企業(yè)經(jīng)營者年薪考核辦法，加強年薪考核兌現(xiàn)的審計監(jiān)督，對資產(chǎn)經(jīng)營公司的預(yù)算執(zhí)行情況和年度考核指標(biāo)的完成情況，應(yīng)按市場經(jīng)濟的規(guī)則，實行管理和監(jiān)督職能兩分離，由專職審計部門負(fù)責(zé)進行先審計后兌現(xiàn)的監(jiān)督，以確保其監(jiān)督的客觀性。

第二篇：對農(nóng)發(fā)行經(jīng)營管理與員工素質(zhì)有關(guān)問題的思考

對農(nóng)發(fā)行經(jīng)營管理與員工素質(zhì)

有關(guān)問題的思考

當(dāng)前農(nóng)發(fā)行面對成立多年積淀所形成的高風(fēng)險、低效益的現(xiàn)狀，同時面臨著強手如林的金融市場競爭，多年所談的“狼”真的來了。農(nóng)發(fā)行要與“狼”共舞，求得生存，只有鼎力革新，按照現(xiàn)代銀行管理制度要求，建立以市場為導(dǎo)向、以效益為中心、以發(fā)展為動力、以創(chuàng)新為手段的符合市場經(jīng)濟發(fā)展要求的科學(xué)合理的激勵和約束機制，切實提高管理水平，在銀行業(yè)競爭中搶占市場，籌資金、防風(fēng)險、爭效益，其興衰在于自身實力和管理的優(yōu)劣。經(jīng)營管理的好壞決定經(jīng)營效益的好壞，經(jīng)營效益好，員工工作積極性高，科學(xué)的管理機制是實現(xiàn)資源配臵最優(yōu)化的驅(qū)動力，建立科學(xué)高效的管理體系，堅持市場有需求，農(nóng)發(fā)行有實力，業(yè)務(wù)有效益的原則，在管理工作中要緊緊抓住以人為本這個關(guān)健，圍繞怎樣提高員工素質(zhì)做文章、下功夫。

一、農(nóng)發(fā)行經(jīng)營管理與員工素質(zhì)的成因分析 在市場競爭的環(huán)境和條件下如何更好的生存和保持一種更強勁的發(fā)展態(tài)勢是當(dāng)前農(nóng)發(fā)行面臨的焦點問題?，F(xiàn)在大多數(shù)經(jīng)營者和決策者都不約而同的認(rèn)識到整體“團隊精神”的提升和“員工素質(zhì)”的提高對于我們所從事的事業(yè)在深化農(nóng)發(fā)行改革的重要性，并已經(jīng)認(rèn)識到它正在成為制約我們在競爭中進一步發(fā)展的嚴(yán)重障礙。對這種重要性的認(rèn)識在此顯得不是很重要，重要的是方法論，也就是如何提高的問題。

在深化農(nóng)發(fā)行改革時期如何提高員工的素質(zhì)？很長一段時間以來，這個問題只是一種表象。現(xiàn)階段員工素質(zhì)的提高固然重要，但是，更深層和更重要的在于決策者和經(jīng)營管理者自身素質(zhì)的提高。首先，有一個事實不能回避，那就是我們的經(jīng)營者，特別是在這個行業(yè)摸爬滾打多年并積累了一定經(jīng)驗的創(chuàng)業(yè)者，在過去特定的行業(yè)環(huán)境中同樣為生存而適應(yīng)這個行業(yè)，在我們身上也帶有部分行業(yè)的思維習(xí)慣和行為特征，這一點需要我們認(rèn)識并重視。同時要盡可能的擺脫某些消極的習(xí)慣在決策和管理中的出現(xiàn)，用現(xiàn)代企業(yè)管理思想的方法全面武裝和充實自己。因為“此時非彼時”。其次，在管理理論中有一種說法，一個企業(yè)就象一個人一樣，同樣有性格，個人的性格類比于企業(yè)的企業(yè)文化。一個企業(yè)決策者的思維和行為特征將直接決定和影響下屬和企業(yè)在群眾中的行為印象。比如，如果一個企業(yè)的決策者或管理者的性格在平時更多的表現(xiàn)為一種急躁的成分，那么，我們可以想象，這個企業(yè)的各級管理層和執(zhí)行層的特征和行為表象會出現(xiàn)穩(wěn)重的特征嗎？再者，想必我們都知道，“一只虎帶領(lǐng)一群羊”和“一只羊帶領(lǐng)一群虎”的含義。這些都直接說明，提高員工素質(zhì)的前提必須是我們的決策者首先要提高自身素質(zhì)。在決策者自身素質(zhì)提高的同時，提高員工的素質(zhì)和一個企業(yè)人力資源的管理水平關(guān)系最為密切。我們平時聽得較多的是如何提高“顧客滿意度”，然而，片面的追求“顧客滿意度”很容易導(dǎo)致對“員工滿意度”的忽視。眾所周知，企業(yè)市場行為的全部過程自始至終都體現(xiàn)著員工參與的主導(dǎo)作用。在這種思想的主導(dǎo)下，把激發(fā)員工的忠心和進取心放在首位，給大家營造出一個快樂舒心的工作環(huán)境，進而產(chǎn)生最佳的工作成果，已經(jīng)成為企業(yè)長遠競爭并取得優(yōu)勢的首要因素。但時，現(xiàn)實是在一些企業(yè)的決策者看來，中國現(xiàn)在是一個人力資源嚴(yán)重過剩的國家。他們認(rèn)為中國什么都缺，惟獨人才不缺，因為一方面市場上有大量“伺機而動”的熟練員工可供挑選；另一方面，企業(yè)如果對員工投資培訓(xùn)，員工長了本事就遠走高飛，企業(yè)豈不成了其他企業(yè)的培訓(xùn)部？于是，很多企業(yè)只希望從別處挖來能人，卻不愿自己培養(yǎng)頂梁柱，而能人既然可以從別處挖來，或遲或早也很可能被別人從自己手中挖走。與企業(yè)對人才缺乏信任相對應(yīng)的，必然是造成人才對企業(yè)缺乏忠誠。在歐美高GDP國家的企業(yè)里，人力資源管理的重點是怎樣留住人才，亞太地區(qū)的一些低GDP國家的企業(yè)，則把過多的精力放在如何招聘人才上。我們所從事的金融企業(yè)如果不重視對員工的培訓(xùn)，尤其是在留住員工方面應(yīng)加大投入。讓員工有更多的交流平臺，員工主動參與決策，提高他們的積極性，從而將自己的命運與農(nóng)發(fā)行的長遠發(fā)展結(jié)合起來。

根據(jù)我們熟知的“人是生產(chǎn)力中最活躍的因素”原理。企業(yè)人力資本投入指數(shù)與企業(yè)效益成正比，說明企業(yè)通過對人力資本的加大投入，最終促成了一個“企業(yè)人力資本投入加大——員工素質(zhì)提高——對企業(yè)的忠誠度和貢獻率提高——企業(yè)效益提高——企業(yè)人力資本投入繼續(xù)加大”的良性循環(huán)。反之，如果企業(yè)都擔(dān)心成為其他企業(yè)的培訓(xùn)部，又都巴不得把其他企業(yè)變成自己的培訓(xùn)部，整天只想著怎么把其他同行好不容易培養(yǎng)出來的人才挖過來，其結(jié)果必然是形成一個“企業(yè)人力資本投入不積極——員工素質(zhì)提升不快——對員工缺乏忠誠和貢獻率低——企業(yè)效益低——對員工缺乏吸引力——企業(yè)患上人才投資恐懼癥”的惡性循環(huán)。農(nóng)發(fā)行作為一個特殊的金融企業(yè)，道理是相同的。那么，在具體培訓(xùn)員工素質(zhì)方面，筆者認(rèn)為需要從員工的價值觀、人生觀、文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)、創(chuàng)新素質(zhì)、道德水準(zhǔn)、溝通能力、行為規(guī)范、團隊精神等方面進行全面而卓有成效的培訓(xùn)。根據(jù)農(nóng)發(fā)行自身的特點，營造積極的企業(yè)文化，形成自身核心競爭力，才能在激烈的市場競爭中始終保持強大和持久的競爭力。

二、提高農(nóng)發(fā)行經(jīng)營管理與員工素質(zhì)的幾點建議

1、以人為本，發(fā)揮企業(yè)精神的激勵作用

人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，首先要抓住人的經(jīng)營。人是生產(chǎn)經(jīng)營好壞的首要因素。而人又有復(fù)雜的多面性，用好人辦好事，給單位增加效益；用壞人辦壞事，給單位增加虧損。怎樣提高員工的綜合素質(zhì)，調(diào)動職工的工作積極性、增強責(zé)任感和事業(yè)心，營造出人人爭當(dāng)好人，個個爭創(chuàng)效益的氛圍，只有每個員工都有共同的目標(biāo)和信念，它才有凝聚力和向心力。同時要改進管理制度，合理經(jīng)營模式。農(nóng)發(fā)行要打破傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，融入新的經(jīng)營機制，對農(nóng)發(fā)行經(jīng)營風(fēng)險實行領(lǐng)導(dǎo)終身連帶責(zé)任制，促使其一心撲在經(jīng)營上。真正使農(nóng)發(fā)行在能人手上操作運轉(zhuǎn)，而對于平庸者堅決實行下崗，從管理層上杜絕人為因素的風(fēng)險。

日本不少企業(yè)之所以稱為“家族企業(yè)”。其企業(yè)精神是愛企如家，團結(jié)敬業(yè)。農(nóng)發(fā)行干部職工應(yīng)樹立農(nóng)發(fā)行是我家，家興我榮、家衰我恥的思想，齊心協(xié)力、獻計獻策、愛崗敬業(yè)、真抓實干，樂于奉獻。怎樣才能使農(nóng)發(fā)行干部職工整體素質(zhì)較好，思想境界得到升華，是一門較難的課題，并非一蹴而就。

（1）發(fā)揮企業(yè)文化的激勵作用。企業(yè)文化的作用主要表現(xiàn)在它的導(dǎo)向作用、凝聚作用和激勵作用上。結(jié)合農(nóng)發(fā)行實際，不斷探索建立符合農(nóng)發(fā)行自身發(fā)展特點的企業(yè)文化體系，把企業(yè)信念、企業(yè)精神、工作作風(fēng)、思想政治工作、內(nèi)部管理進一步完善和升華，展露農(nóng)發(fā)行全新的精神風(fēng)貌。

（2）通過培訓(xùn)自學(xué)來激勵員工。金融業(yè)的競爭歸根到底是人才的競爭，而培訓(xùn)自學(xué)是企業(yè)獲得高質(zhì)量人力資源的重要手段。一是抓好崗前培訓(xùn)，無論是何種渠道招收的人員，都必須進行崗前培訓(xùn)，考試合格才能上崗，做到“品牌正” 達到“貨真價實”；二是人力資源部門要定期組織有關(guān)人員培訓(xùn)，做到思想與業(yè)務(wù)同時培訓(xùn)；三是選送骨干和優(yōu)秀人員到大專院校學(xué)習(xí)、深造；四是鼓勵職工自學(xué)或函授學(xué)習(xí)。

（3）建立科學(xué)的用人管理機制，樹立“二大理念”。一是樹立新型人才理念。樹立“以特長、業(yè)績、貢獻取向論人才”的務(wù)實人才觀念；二是樹立人才經(jīng)營理念。采取有力措施“盤活”現(xiàn)有的人才資源，使之在流動中增值，形成資本。讓員工樹立正確的世界觀、價值觀和人生觀，給員工灌輸先進的企業(yè)文化理念，激發(fā)全員為實現(xiàn)共同目標(biāo)和愿望而不斷追求、積極進取，進而充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造力和潛能，促進農(nóng)發(fā)行事業(yè)的發(fā)展。三是優(yōu)化“增量”，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅速，要高度重視現(xiàn)有人才，充分發(fā)揮他們的潛能信用，有些高級人才很難在內(nèi)部培養(yǎng)，應(yīng)及時引進業(yè)務(wù)急需人才，從業(yè)務(wù)發(fā)展的角度出發(fā)，大膽解放思想，更新用人觀念，廣開門路，招賢納士：一是嚴(yán)把進人關(guān)，克服遷就照顧，根據(jù)需要面向社會招聘大專以上的青年到農(nóng)發(fā)行，為農(nóng)發(fā)行注入“新鮮血液；二是核銷“呆滯”、“呆帳”，達到提高員工素質(zhì)、純潔隊伍的目的。對那些素質(zhì)不高，工作疲踏、拖拉、不思進取，大錯誤不犯，小錯誤不斷的進行教育、幫助提高；對那些屢教不改，一再給農(nóng)發(fā)行造成損失的人，毫不留情地給待崗、辭退、直至開除處理。通過實行靈活的用人機制，透明的決策機制，嚴(yán)格的內(nèi)控機制，才能解決經(jīng)營效益不佳，競爭能力不強等諸多問題，實現(xiàn)農(nóng)發(fā)行高效可持續(xù)發(fā)展。

（4）充分發(fā)揮黨員先鋒模范作用。實踐證明，黨建和思想政治工作也是生產(chǎn)力，充分發(fā)揮黨員先鋒模范作用是農(nóng)發(fā)行快速、穩(wěn)步、健康發(fā)展的保障。必須發(fā)揮老黨員的余熱作用，不斷培養(yǎng)新黨員，選拔后備干部。

（5）建好“二支人才隊伍”。一是建設(shè)一支優(yōu)秀的干部人才隊伍。嚴(yán)把入口關(guān)，繼續(xù)堅持凡進必考，憑能力、憑業(yè)績和思想道德水準(zhǔn)選用干部；二是嚴(yán)把使用關(guān)，鼓勵后備干部到一線去鍛煉、去提高、去創(chuàng)造業(yè)績。致力于建設(shè)一支高素質(zhì)的經(jīng)營管理人才隊伍，大力實施走出去、引進來的戰(zhàn)略。

2、加強經(jīng)營核算，努力降低經(jīng)營成本。要徹底改變目前部分行不講效益的局面，合理機構(gòu)和人員的設(shè)臵，防止盲目擴大規(guī)模。開辦業(yè)務(wù)要精打細(xì)算，以質(zhì)量效益為核心，因事設(shè)崗，因崗定人。

3、完善信貸管理，提高資產(chǎn)盈利水平。要強化信貸監(jiān)管，對貸款的政策、原則、制度的執(zhí)行情況實行全方位的跟蹤監(jiān)督管理，盡可能的避免和減少信貸風(fēng)險。另外，建立貸款風(fēng)險防范機制，改變信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低不良資產(chǎn)占用，選擇多種貸款項目，控制合理投放規(guī)模，從而加速資金周轉(zhuǎn)，達到提高效益的目的。

第三篇：對防止國有資產(chǎn)流失的幾點思考

對防止國有資產(chǎn)流失的幾點思考

田 剛

〔內(nèi)容摘要〕 在國有企業(yè)改革發(fā)展的新形勢下，國有企業(yè)中國有資產(chǎn)的流失已成為了人們關(guān)注的焦點，本文僅就國有資產(chǎn)是如何流失、原因分析以及防止國有資產(chǎn)流失的對策作一個膚淺的探討。

〔關(guān) 鍵 詞〕 國有資產(chǎn)流失 原因分析 基本對策

〔作者簡介〕 水城礦業(yè)集團公司 高級政工師

如何從制度上防止國有資產(chǎn)流失？筆者主要從國有資產(chǎn)流失途徑、原因分析以及防止國有資產(chǎn)流失的對策進行初淺的探討。

一、目前國有資產(chǎn)流失的主要途徑

首先企業(yè)財務(wù)管理、經(jīng)營管理中的流失。一是處置固定資產(chǎn)不入賬。二是應(yīng)收賬款不入賬。三是通過投資轉(zhuǎn)移資金。四是在擔(dān)保中的國有資產(chǎn)流失。五是購銷環(huán)節(jié)的國有資產(chǎn)流失。六是在工程發(fā)包過程中國有資產(chǎn)流失。七是私設(shè)“小金庫”。八是偷漏國家稅款，利用虛假發(fā)票報銷，虛列成本。

其次是企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的流失。具體表現(xiàn)為：１、財產(chǎn)清查不徹底。２、資產(chǎn)評估不規(guī)范。３、資產(chǎn)剝離不嚴(yán)格。４、產(chǎn)權(quán)交易不透明。５、執(zhí)行優(yōu)惠政策不嚴(yán)肅。６、逃廢債務(wù)。

第三是國有資產(chǎn)隱性流失。國有資產(chǎn)的隱性流失，是當(dāng)前國資流失的一種新形式。一是“三產(chǎn)”企業(yè)無償占用國有資產(chǎn)。一些國有企業(yè)投入資金、技術(shù)、物資開辦大集體等各類“三產(chǎn)”產(chǎn)業(yè)?；蜃尦鲞m銷產(chǎn)品的經(jīng)營權(quán)給“三產(chǎn)”公司，或?qū)衅髽I(yè)的某個車間整建制地劃出成為“三產(chǎn)”公司，或者為沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的“三產(chǎn)”公司提供貸款擔(dān)保。在進行這些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移程序時，僅憑協(xié)商或領(lǐng)導(dǎo)意見確定，手續(xù)不全，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移無賬可查，造成國有資產(chǎn)大量流失。二是國企“寄生公司”侵吞國有資產(chǎn)及其收益。主要表現(xiàn)是：一些國有企業(yè)，特別是壟斷行業(yè)、高利潤企業(yè)，把主營業(yè)務(wù)中高收益部分獨立出來，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工私人投資成立的“民營”公司經(jīng)營，獲取的高額利潤就成了職工特別是中高層管理人員的“福利”。這類“寄生公司”不僅會造成巨額隱性國有資產(chǎn)流失，而且因其脫離監(jiān)管易成為腐敗行為的多發(fā)地帶，但由于相關(guān)法規(guī)不完備、監(jiān)管層認(rèn)識不到位等原因，在刑法中仍是空白，這在客觀上造成“寄生公司”的蔓延。三是國有企業(yè)無形資產(chǎn)的流失。無形資產(chǎn)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等無實物形態(tài)，有的尚未資本化，管理難度大，也容易流失。這在一些經(jīng)濟狀況良好，企業(yè)品牌效益好的國有企業(yè)轉(zhuǎn)制中尤為突出。

第四是決策失誤導(dǎo)致的流失。決策失誤有多種原因，如局部利益或區(qū)域利益驅(qū)動、個人利益驅(qū)動、決策不符合程序、不民主、個人說了算、盲目決策等。決策失誤往往體現(xiàn)在盲目跟進、重復(fù)建設(shè)、項目流產(chǎn)、沒有市場競爭力的項目建設(shè)方面等等，導(dǎo)致國有資產(chǎn)大量流失。

第五是資金帳外運作導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失。一些企業(yè)通過轉(zhuǎn)移或截留收入、利用虛假發(fā)票等虛列成本，設(shè)立“小金庫”或“寄生公司”，使大量國有資產(chǎn)帳外運作，減少收益。如前幾年查處的山西電科院山西省電力公司下屬分公司在1998年到2003年間，就通過此法以發(fā)放各種獎金、為職工投資民營公司等將截留收入4285萬元私分給個人，造成國有資產(chǎn)流失。

第六是經(jīng)營管理者能力局限導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失。有些國有企業(yè)經(jīng)營者受其經(jīng)營管理能力所限，對企業(yè)經(jīng)營管理不善，財務(wù)管理混亂，缺乏必要的內(nèi)控制度或制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下、形成大量壞帳、擔(dān)保損失、生產(chǎn)成本失控、債務(wù)到期不能支付等，使得企業(yè)連年虧損，甚至破產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失。

第七是企業(yè)高管人員瀆職造成國有資產(chǎn)流失。企業(yè)高級管理人員為了個人利益，利用職權(quán)，侵吞國有資產(chǎn)。如涉嫌廣東省較大國有資產(chǎn)流失案的珠海某集團房產(chǎn)案，在其集團旗下的壓縮機公司總經(jīng)理采取各種方式套取企業(yè)資金，侵吞企業(yè)資產(chǎn)，涉案金額超過5000萬元。

第八是有關(guān)主管部門和地方政府的不當(dāng)行政行為造成國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)運營或監(jiān)督、管理機構(gòu)等在行使出資權(quán)、監(jiān)督權(quán)、管理權(quán)時，越位干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)，或政府其他有關(guān)部門的不當(dāng)行政行為，造成企業(yè)決策失誤、經(jīng)營不善等，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

二、導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的原因分析

透過以上國有資產(chǎn)流失的種種現(xiàn)象，可以分析得出國有資產(chǎn)流失的主要原因，包括國有資產(chǎn)管理制度不健全、國有資產(chǎn)經(jīng)營者的有效配置與激勵機制欠缺、國有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的相關(guān)中介市場發(fā)育不完善、企業(yè)管理者素質(zhì)低下、企業(yè)內(nèi)部管理混亂、國有資產(chǎn)監(jiān)督不到位、國有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度不力等。主要表現(xiàn)在：

一是國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰。這些年，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，出資人不明確，全民所有制的實質(zhì)是，誰也不真正擁有產(chǎn)權(quán)。出資者不夠明晰化、人格化，出資人代表的責(zé)、權(quán)、利也沒有一個具體的承擔(dān)者，這種所有者的缺位為一些人揮霍、私分、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)敞開了大門。這是整個國有資產(chǎn)流失的一個根本原因。

二是對國有資產(chǎn)的宏觀管理力度不夠。國家針對國有資產(chǎn)管理的法律環(huán)境有待建設(shè)與優(yōu)化，如何規(guī)范市場主體、維護市場秩序、建立社會保障、促進國有資產(chǎn)有序流轉(zhuǎn)等還在探索中。而過去對國有資產(chǎn)的具體管理是“婆出多門”，出資者的權(quán)力被不同部門分割，與所有者的其他權(quán)能割裂，這些部門各自行使出資者的職能，使出資者的權(quán)能逐漸演變成各部門自己的權(quán)能。這種行政部門管理企業(yè)的方式，直接影響政府對國有資產(chǎn)的宏觀管理力度和效果。國有資產(chǎn)管理有關(guān)法律、法規(guī)的不健全，相關(guān)行為人在國有資產(chǎn)管理、經(jīng)營中的經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任不明確，給不法之徒利用現(xiàn)行法律法規(guī)的漏洞，大肆吞噬國有資產(chǎn)。

三是企業(yè)經(jīng)營者的有效配置與激勵機制欠缺。選擇、激勵與約束經(jīng)營者是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問題。也正是國有企業(yè)管理最薄弱的地方。目前有的地方國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還是按傳統(tǒng)體制選擇和任命，有效的激勵機制尚未真正建立，造成經(jīng)營者原動力不足。這種上級組織部門考察任命的公司董事和企業(yè)經(jīng)營者的方式，無法減少被選擇者的“道德風(fēng)險”和“逆向選擇”。

四是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全。實事求是地講，國有企業(yè)進行公司制改革后，其大部分國有企業(yè)仍是政府主導(dǎo)型的治理模式，股權(quán)高度集中。大多數(shù)國有企業(yè)在政府主導(dǎo)下建立了董事會、經(jīng)營管理層和監(jiān)事會。但現(xiàn)狀是董事會與經(jīng)理層往往是大面積交叉任職，監(jiān)事會工作滯后。董事會與經(jīng)理層并不能真正分離，之間的制衡關(guān)系也就名存實亡，從而影響董事議事規(guī)則及決策權(quán)力的分配，導(dǎo)致決策程序缺乏制約，決策不夠科學(xué)、民主，出現(xiàn)投資或擔(dān)保等損失。

五是經(jīng)營者素質(zhì)低下企業(yè)管理混亂。有些經(jīng)營者因?qū)I(yè)能力有限，企業(yè)管理不善，財務(wù)管理等內(nèi)控制度不完善或執(zhí)行不力，導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。

六是對國有資產(chǎn)運營的監(jiān)督與評價不到位。監(jiān)督是直接的約束，離開約束與監(jiān)督，激勵必然偏失方向。隨著國有企業(yè)監(jiān)事會制度的實施，監(jiān)督有了主體，但監(jiān)督檢查在時間上相對滯后，監(jiān)督質(zhì)量、時效與效果方面仍有待提高。而由財政部門組織的企業(yè)和任期考評仍是形式重于實質(zhì)，企業(yè)往往以賬面上的贏利來獲取政府部門考核時的優(yōu)良成績。考核指標(biāo)的合理性和科學(xué)性、考評結(jié)果的真實性一直備受爭議，考評效果欠佳。所有者的監(jiān)督與考評都不到位，企業(yè)會計信息失真，國有資產(chǎn)流失也就不足為奇了。

七是責(zé)任追究不力。責(zé)任追究不力包括責(zé)任追究制度與追究力度兩個方面。因為產(chǎn)權(quán)不清晰，缺乏責(zé)任追究制度，沒有一個明確的責(zé)任主體對國有資產(chǎn)流失負(fù)責(zé)。由于不承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)營者和國有資產(chǎn)管理部門都存在著行為偏離股東利益和盲目決策的沖動，這也是導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重的主要原因之一。

三、防止國有資產(chǎn)流失的幾點對策

第一，構(gòu)建科學(xué)的國有資產(chǎn)管理體系。首先要建立科學(xué)、可量度的國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)體系。這個評價體系要建立體現(xiàn)企業(yè)的效益、發(fā)展與個性包括行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營難度、相關(guān)的宏觀經(jīng)濟環(huán)境等，更要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展來確定一些量化或非量化指標(biāo)。如簽訂經(jīng)營責(zé)任制前，可由企業(yè)提出當(dāng)年及未來三年的滾動發(fā)展計劃。其次是建立完善的人才管理機制。以能力和業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，拓寬渠道，廣納賢才，建立能者上、庸者下的靈活用人機制。三是建立改革企業(yè)分配制度。要進行制度創(chuàng)新，探索實現(xiàn)國家、企業(yè)、員工多贏局面的國有企業(yè)經(jīng)營者和員工的分配制度，用機制約束人力成本，激勵人力資源，確保經(jīng)營者及員工的行為不偏離出資者利益。

第二，建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督約束機制。在國有資產(chǎn)的經(jīng)營中，缺乏監(jiān)督與約束的權(quán)力必然導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。因此，在構(gòu)建國有資產(chǎn)管理體系的同時，必須建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)督約束機制。首先，建立派出監(jiān)事會制度。監(jiān)事會是公司制企業(yè)法定組織機構(gòu)之一，它代表出資者權(quán)益對企業(yè)進行監(jiān)督檢查。因此，健全國有企業(yè)的監(jiān)督機制，必須重視監(jiān)事會工作，加強監(jiān)事會的工作力度，充分利用監(jiān)事會的工作成果，達到對企業(yè)財務(wù)、資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營管理及企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營行為進行監(jiān)督的目的。其次，加強政府審計監(jiān)督。政府審計監(jiān)督主要對大型國有企業(yè)進行不定期和定期審計來實現(xiàn)。通過定期、不定期的政府審計，不僅使企業(yè)置身于社會公眾的監(jiān)督之中，而且也能保證監(jiān)督結(jié)果真正做到客觀、公正，增強對企業(yè)經(jīng)營者的約束與監(jiān)督。

第三，進行社會審計監(jiān)督。加強社會中介機構(gòu)的監(jiān)督力度。對審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)舞弊或不正當(dāng)交易等行為及時曝光。真正發(fā)揮社會中介審計的獨立性、公正性和客觀性，使其成為企業(yè)監(jiān)督的有效管道之一。

第四，加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度。對公司內(nèi)部控制做出切實的評價，對管理中存在的缺陷或失敗進行快速報告，促使高級管理層做出快速反應(yīng)，并且及時地采取防范、糾正措施，使內(nèi)部審計工作有機地融入公司治理和風(fēng)險管理過程中。

第五，健全國有企業(yè)內(nèi)部管理制度。一是加強企業(yè)制度建設(shè)，以制度規(guī)范行為。加強企業(yè)制度建設(shè)，必須規(guī)范企業(yè)決策程序，健全內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)核算制度、成本費用管理制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、購銷管理制度、投資管理制度等。以制度來規(guī)范并約束員工的行為，制度化管理是企業(yè)管理的必由之路，制度也是企業(yè)文化的重要體現(xiàn)。二是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)管理。建立企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。改變過去行政管理方式，以產(chǎn)權(quán)為紐帶對所投資公司進行治理型管理。促進所屬企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。規(guī)范所投資公司董事會的決策程序以及派出高管人員的職務(wù)行為，通過代表出資者意志的產(chǎn)權(quán)代表在所投資公司的股東會、董事會上對投資公司的投資、分配、管理制度和人事任免方案等方面的表決，有效維護出資人權(quán)益。另外，對企業(yè)所屬國有資產(chǎn)要嚴(yán)格按權(quán)限進行處置。三是建立并執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部審計制度。建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的專職審計工作人員。建立健全內(nèi)審工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。四是嚴(yán)格企業(yè)擔(dān)保制度。要強化自我保護與防范意識，從企業(yè)整體角度出發(fā)，制訂對內(nèi)、對外擔(dān)保管理制度，對擔(dān)保程序、單筆擔(dān)保額度、擔(dān)?？傤~、甚至擔(dān)保責(zé)任人需承擔(dān)的責(zé)任等做出詳細(xì)的規(guī)定。通過嚴(yán)格擔(dān)保制度，跟蹤擔(dān)保制度的執(zhí)行情況，有效化解擔(dān)保風(fēng)險，保證國有企業(yè)的財產(chǎn)安全和出資人的合法權(quán)益。

第六，健全國有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度。對已發(fā)生的國有資產(chǎn)流失或損失問題應(yīng)當(dāng)弄清事實，認(rèn)真分析，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況予以處理。一是紀(jì)律處分。對確實導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的事件要專案調(diào)查，明晰責(zé)任。對造成國有資產(chǎn)流失的責(zé)任人。應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任，并視情節(jié)給予經(jīng)濟處罰和行政處分。二是司法追償。司法追償是指通過檢察機關(guān)和審判機關(guān)依照法律程序行使檢察權(quán)、審判權(quán)來確認(rèn)、保護國有資產(chǎn)的所有權(quán)和完整性。通過健全對國有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度，加大對造成國有資產(chǎn)流失行為的懲處力度，以有效遏制國有資產(chǎn)流失的勢頭，保障國有資產(chǎn)的安全。

第四篇：對完善國有資產(chǎn)管理內(nèi)控的思考

現(xiàn)代經(jīng)濟信息

對完善國有資產(chǎn)管理內(nèi)控的思考

黃 敏 江西省萍鄉(xiāng)市安源礦財務(wù)科

摘要：改革開放以來，我國從原本的計劃經(jīng)濟時代過渡到市場經(jīng)濟時代，一部分國有企業(yè)在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變的過程中國有資產(chǎn)管理水平還不夠優(yōu)質(zhì)，國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象也偶爾出現(xiàn)，客觀上不利于國家對國有資產(chǎn)的管理。因此，建立健全相關(guān)制度，完善國有資產(chǎn)管理內(nèi)控，防止國有資產(chǎn)流失是我們當(dāng)前需要關(guān)注的重點問題。本文從市場經(jīng)濟角度，著重闡述在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下我國工業(yè)煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理內(nèi) 控存在的問題，完善工業(yè)煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理內(nèi)控的措施等內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：工業(yè)煤礦企業(yè)；國有資產(chǎn)管理；內(nèi)部控制 中圖分類號：F123 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0076-01

一、國有資產(chǎn)管理概述

國有資產(chǎn)是國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經(jīng)濟資源 的總和。國有資產(chǎn)是我國經(jīng)濟體制改革的產(chǎn)物，伴隨著市場經(jīng)濟的進 一步深化而為人熟知。當(dāng)前，我國國有資產(chǎn)管理水平不夠高，國有資 產(chǎn)流失現(xiàn)象已經(jīng)給社會帶來了一部分的不良影響，不利于企業(yè)自身發(fā) 展和經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。國有資產(chǎn)流失加大社會的貧富差距可能會引發(fā) 各類社會問題。國有資產(chǎn)流失還可能造成尋租現(xiàn)象，掌握著國有資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓審批權(quán)和處置權(quán)的國有企業(yè)受托管理層，有權(quán)利控制國有資產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓清算的全過程，也有權(quán)利對國有資產(chǎn)的成本和收益下定論，把國有 資產(chǎn)或國有資產(chǎn)增值收益轉(zhuǎn)化為私人所有。如何提高國有企業(yè)的國有 資產(chǎn)管理水平，堵塞國有資產(chǎn)的流失漏洞，提高國有資產(chǎn)使用效率，完成國有資產(chǎn)保值增值是我們當(dāng)前政策關(guān)注的側(cè)重點。

煤炭企業(yè)作為國家能源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，處于國民經(jīng)濟的主導(dǎo)地位，在 市場經(jīng)濟中占據(jù)重要份額，也影響下游產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展和整個國民經(jīng)濟 的穩(wěn)定運行。我國加入WTO已有10多年，工業(yè)煤礦企業(yè)也在尋求發(fā)展 機遇，開拓更多渠道以適應(yīng)時代發(fā)展的需求，加強我國工業(yè)煤礦企業(yè) 的國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制可以提高煤礦企業(yè)效率，防止權(quán)利尋租，促 進煤礦企業(yè)自身的成長，為建立新時代的煤礦企業(yè)打好基礎(chǔ)，推動我 國煤礦企業(yè)從本土化到國際化的戰(zhàn)略跨越。

二、我國煤礦企業(yè)

結(jié)構(gòu)也因為歷史原因不夠明晰的問題。法人治理結(jié)構(gòu)的不明晰必然會 導(dǎo)致我國工業(yè)煤礦企業(yè)內(nèi)部控制體系的不完善。在我國的大型集團煤 礦企業(yè)中，從集團總公司到最基層一般有多個層次，股東，受托管理 層和各分支機構(gòu)的權(quán)利義務(wù)界限有時會出現(xiàn)重疊現(xiàn)象，以至于對于同 一事項，主責(zé)任機構(gòu)和主責(zé)任人不夠清晰。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的不明 晰，容易造成我國煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)的流失，應(yīng)當(dāng)及時解決。

4.國有資產(chǎn)保值增值意識較弱

當(dāng)前我國工業(yè)煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理內(nèi)控主要的關(guān)注點還是在控 制國有資產(chǎn)流失方面，在國有資產(chǎn)投資保值增值方面的關(guān)注不夠?，F(xiàn) 階段，一部分工業(yè)煤礦企業(yè)存在一些閑置國有資產(chǎn)，堆放倉庫，無形 中降低了國有資產(chǎn)的使用效率，造成了國有資產(chǎn)的浪費。因此，國有 資產(chǎn)管理內(nèi)控不僅僅要“節(jié)流”，還需要“開源”，只有采取一定方 式使企業(yè)的閑置國有資產(chǎn)進行投資保值增值，才能客觀上提高國有資 產(chǎn)管理效率，全方位的提高我國工業(yè)煤礦企業(yè)的國有資產(chǎn)管理內(nèi)控水平。

三、完善煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理內(nèi)控的措施

1.完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

大型煤礦工業(yè)企業(yè)在實現(xiàn)企業(yè)改制的過程中，要明晰董事會，監(jiān) 事會和受托管理層的各項責(zé)任界限，使董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會充分 發(fā)揮各自的職能，形成企業(yè)內(nèi)部制衡機制，確保國有資產(chǎn)保值增值。明確以企業(yè)受托管理層為國有資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，由企業(yè)財務(wù)總 監(jiān)，會計主管，會計人員，實物保管員，修理維護人員等組成我國工 業(yè)煤礦企業(yè)的國有資產(chǎn)管理隊伍，加強對國有資產(chǎn)的管理內(nèi)部控制 力度。執(zhí)行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記制度，使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬更趨于明 晰，明確國有資產(chǎn)管理目標(biāo)。在市場經(jīng)濟的挑戰(zhàn)下，完善企業(yè)的法人 治理結(jié)構(gòu)可以明確劃分職責(zé)，規(guī)范各自行為，承擔(dān)各自的責(zé)任，以杜 絕因責(zé)任不明造成的互相推諉現(xiàn)象，保證用權(quán)不越位，履行義務(wù)不缺 位，在職責(zé)范圍內(nèi)充分發(fā)揮各自作用。完善法人治理結(jié)構(gòu)可以提高企 業(yè)對國有資產(chǎn)的管理水平，降低國有資產(chǎn)流失的概率，使各機構(gòu)充分 發(fā)揮自己的管理和監(jiān)督職能，為提高工業(yè)煤礦企業(yè)的國有資產(chǎn)管理水平打好基礎(chǔ)。

2.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度

當(dāng)前，我國工業(yè)煤礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度，給國有 資產(chǎn)管理違規(guī)操作者以制度上的威懾，防止國有資產(chǎn)的加劇流失。內(nèi) 部審計主要是對企業(yè)生產(chǎn)要素的各主要環(huán)節(jié)及經(jīng)營成果進行審計，通 過審計可以發(fā)現(xiàn)國有資產(chǎn)運營中存在的問題，加大對國有資產(chǎn)受托管 理者的監(jiān)督力度，保護國有資產(chǎn)的安全完整。在具體操作方面，企業(yè) 要設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對國有資產(chǎn)管理運營進行審計，確 保內(nèi)部審計部門的獨立性。在人員管理方面，需要不斷提高內(nèi)部審計 工作人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，確保工業(yè)煤礦企業(yè)的內(nèi)部 審計工作者以獨立的姿態(tài)，高水平的技能進行國有資產(chǎn)管理的內(nèi)審工 作，以切實保障國有資產(chǎn)的不再浪費，控制國有資產(chǎn)的流失，最終保 證國有資產(chǎn)安全完整而不受侵犯。（下轉(zhuǎn)第82頁）國有資產(chǎn)管理內(nèi)控的現(xiàn)狀

1.內(nèi)控機制不夠完善

由于我國工業(yè)煤礦企業(yè)規(guī)模大，機構(gòu)多，國有資產(chǎn)管理內(nèi)控客觀 上也不夠完善。一些煤礦企業(yè)涉及國有資產(chǎn)運營管理的授權(quán)審批制度 還有許多需要完善的地方，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重大事項不相容職務(wù)分離 方面也需要加強關(guān)注力度，針對國有資產(chǎn)的內(nèi)部審計制度流需要進一 步落實。在具體的實物資產(chǎn)管理上，也出現(xiàn)管理水平不夠高的情況。國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的不健全給我國工業(yè)煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理帶 來了一個難題，也是造成后續(xù)國有資產(chǎn)流失，權(quán)利尋租問題的根本原 因。

2.國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象值得重視

當(dāng)前，我國工業(yè)煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)流失現(xiàn)象值得關(guān)注。實際操作 中主要表現(xiàn)在，在轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，企業(yè)重組過程中國有資產(chǎn)的估價不 太符合市場公允。在一些煤礦企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)時，可能與外部資產(chǎn) 評估機構(gòu)溝通不暢，導(dǎo)致以低于市場價的價格轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)，造 成了國有資產(chǎn)的流失?，F(xiàn)階段，我國工業(yè)煤礦企業(yè)在整合資源，進行 企業(yè)合并重組的過程中，對于小型煤礦的國有資產(chǎn)清算價格也有一些 問題，造成了國有資產(chǎn)的浪費和流失。因此，國有資產(chǎn)的流失已經(jīng)成 為我國工業(yè)煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理內(nèi)控存在的主要問題，需要得到各 部門和企業(yè)全體員工的重視，以保證工業(yè)煤礦企業(yè)的良性運轉(zhuǎn)，給國 家和社會創(chuàng)造更大的價值，維護上游下游產(chǎn)業(yè)鏈的穩(wěn)定，實現(xiàn)自身在 市場經(jīng)濟中所應(yīng)發(fā)揮的作用。

3.法人治理結(jié)構(gòu)不夠清晰

當(dāng)前，我國工業(yè)煤礦企業(yè)存在規(guī)模大，分支機構(gòu)多，法人治理

現(xiàn)代經(jīng)濟信息

我國經(jīng)濟社會發(fā)展有著重大的作用和意義。建立健全非正規(guī)就業(yè)的具 體建議如下：第一，政府部門應(yīng)當(dāng)制定長遠規(guī)劃，將發(fā)展非正規(guī)就業(yè) 作為政府解決就業(yè)問題的一項戰(zhàn)略措施；第二，明確新的就業(yè)觀念，樹立現(xiàn)代就業(yè)觀；第三，培育非正規(guī)就業(yè)發(fā)展所需市場體系和法律與 政策支持系統(tǒng)；第四，完善就業(yè)服務(wù)體系，提供靈活多樣的就業(yè)服 務(wù)。

(七)建立完善“三套體系”

1.完善勞動力市場體系。一是打破勞動力市場在地區(qū)和行業(yè)間的 壁壘，使勞動力能夠自由流動，真正實現(xiàn)市場調(diào)節(jié)就業(yè)和勞動者自主 就業(yè)的密切結(jié)合，二是支持全國性統(tǒng)一信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，更好地提供勞 動力供求信息和職業(yè)指導(dǎo)、職業(yè)培訓(xùn)等服務(wù)。三是切實加強職業(yè)教育 和技能培訓(xùn)，通過對就業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)給予稅收優(yōu)惠和財政補貼等方式，提高勞動力素質(zhì)，防止結(jié)構(gòu)性失業(yè)。

2.完善社會保障體系。一是提高社會保障統(tǒng)籌層次，切實保障失 業(yè)人員的基本生活和再就業(yè)需要。二是建立健全社會保障預(yù)算，有效 地實現(xiàn)收支平衡，規(guī)范資金運行，提高資金使用效益。三是擴大社會 保障覆蓋面，把非國有經(jīng)濟和個體工商戶等都納入社會保障范圍，加 快農(nóng)村社會保障制度建設(shè)，建立起真正覆蓋全社會的保障體系。

3.完善財稅優(yōu)惠政策體系。在整合不同時期出臺的針對各類安置 對象的就業(yè)與再就業(yè)財稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，制定統(tǒng)一規(guī)范、易于操 作的優(yōu)惠政策體系。要結(jié)合實際制定新的促進就業(yè)的財稅優(yōu)惠政策，并努力將財稅優(yōu)惠政策的重心，從單純的購買崗位向鼓勵自主就業(yè)轉(zhuǎn) 移。

(八)發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，逐步消化轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動力

目前我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展應(yīng)抓好以下重點：一是要正確選擇農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)增長方式，扶持粗放農(nóng)業(yè)進入集約化、規(guī)?；a(chǎn)。二是要以土地 穩(wěn)定農(nóng)民，著力培植“龍型”經(jīng)濟，抓好“龍頭”企業(yè)，發(fā)展以主要 農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工為主的支柱項目，帶動整個農(nóng)村經(jīng)濟效益的提升，加快農(nóng)村第二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)鏈的形成和不斷壯大，有 效地實現(xiàn)部分農(nóng)村剩余勞動力就地、就近轉(zhuǎn)移，進一步吸引外出人員 返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)。三是建立正確的利益引導(dǎo)機制、切實減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定 和刺激農(nóng)民發(fā)展農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的積極性。

參考文獻：

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3.構(gòu)建風(fēng)險防范體系，保證國有資產(chǎn)安全完整

在當(dāng)前形勢下，需要構(gòu)建一個國有資產(chǎn)風(fēng)險防范體系，以完善 我國煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)管理內(nèi)控水平。在具體操作上，需要在財務(wù)控 制，決策控制，資產(chǎn)清算等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，保證國有資產(chǎn)的安全完 整。在財務(wù)控制方面，加強經(jīng)營管理風(fēng)險的財務(wù)防范措施，以保證國 有資產(chǎn)完整安全。在制定決策的過程中，需要接受廣泛的監(jiān)督，采取 多次論證和民主決策的手段，并把決策過程和結(jié)果予以公開。同時要 明確責(zé)任主體，建立健全規(guī)范的決策機制，有效地防范風(fēng)險。在企業(yè) 重組資產(chǎn)清算時，要對煤礦企業(yè)的資產(chǎn)清算全程監(jiān)督，保證清算程序 符合國家相關(guān)規(guī)定，明確企業(yè)資產(chǎn)清算責(zé)任人，在清算中涉及的資產(chǎn) 評估也需要進行多方監(jiān)督，防止在此過程中出現(xiàn)的國有資產(chǎn)流失，保 證國有資產(chǎn)不在企業(yè)重組的過程中縮水。

4.提高國有資產(chǎn)管理相關(guān)人員素質(zhì)

提高我國工業(yè)煤礦企業(yè)的國有資產(chǎn)管理內(nèi)控水平還需要加強對國 有資產(chǎn)管理人員業(yè)務(wù)水平的培養(yǎng)，并且注意培訓(xùn)內(nèi)容的針對性。在具 體操作過程中，可以從以下幾個方面著手：

組織工業(yè)煤礦企業(yè)管理層，國有資產(chǎn)管理人員，定期培訓(xùn)學(xué)習(xí)有 關(guān)國有資產(chǎn)管理的政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，提高管理層的思想覺悟和技 能水平，鼓勵管理層從戰(zhàn)略角度對國有資產(chǎn)管理提出新構(gòu)想，以實現(xiàn)

國有資產(chǎn)的投資保值和增值。對企業(yè)會計人員進行定期培訓(xùn)，以規(guī)范

國有資產(chǎn)賬務(wù)處理，保證

國有資產(chǎn)安全完整。提高會計人員的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要針對煤 礦企業(yè)的具體情況，著重培訓(xùn)國有資產(chǎn)評估后的賬務(wù)處理、國有資產(chǎn) 的保值增值指標(biāo)計算以及國有資產(chǎn)增值收入的分配管理核算。只有規(guī) 范會計人員的國有資產(chǎn)管理賬務(wù)處理，才能對我國工業(yè)煤礦企業(yè)的國 有資產(chǎn)管理豎立第一道屏障，保證我國工業(yè)煤礦企業(yè)國有資產(chǎn)的健康 運營和安全完整。

參考文獻：

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第五篇：關(guān)于企業(yè)經(jīng)營管理問題的幾點思考

關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理問題的幾點思考

陳 群

2006年8月11日

從現(xiàn)在社會特點和構(gòu)成看，企業(yè)組織應(yīng)當(dāng)說是社會的重要組成成分，或者從經(jīng)濟學(xué)的角度看，是經(jīng)濟社會組織細(xì)泡。因此，企業(yè)組織無論在整個社會或某一國家和地區(qū)都扮演著絕對角色，不僅對國家或地區(qū)的經(jīng)濟、政治、科技起著根本性的影響，而且對于促進文明社會進步發(fā)揮著重要作用。因此，對于企業(yè)的研究與探索具有特別重要的意義。結(jié)合我國經(jīng)濟社會發(fā)展現(xiàn)狀，從廣義的經(jīng)營管理而言，筆者認(rèn)為無論是何種體制的、何種行業(yè)的、何種規(guī)模的企業(yè)組織，擬實現(xiàn)其生存、發(fā)展、獲利（在實現(xiàn)自身利益的同時，為社會做出貢獻）的根本目的，都離不開對以下四個問題的考察和思考。

一、關(guān)于企業(yè)體制問題

企業(yè)體制問題是與社會體制分不開的。按照馬克思?xì)v史唯物論方法可將社會劃分為私有制和公有制兩種形式。我國是社會主義國家，其社會體制理應(yīng)體現(xiàn)為生產(chǎn)資料全民所有制，企業(yè)體制形態(tài)已經(jīng)體現(xiàn)為公有制形式為主。但是，建國以來的實踐證明，這種形式雖然能夠創(chuàng)造財富，促進社會進步，但比較而言其效率和效能是低下的。實際上，自凱恩斯以來，經(jīng)濟學(xué)理論已呈現(xiàn)趨同，直至發(fā)展為以薩繆爾森、斯蒂格里茨為代表的現(xiàn)代主流經(jīng)濟學(xué)派。這種理論的核心是國家宏觀調(diào)控下的市場經(jīng)濟理論，主要是遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，在國家宏觀調(diào)控的條件下，實現(xiàn)個體需求和社會資源的協(xié)調(diào)發(fā)展，追求社會總福利最大化。改革開放以來，國家實際上已認(rèn)識到這一歷史發(fā)展進程。提出了建立以公有制為主，多種所有制形式并存的市場經(jīng)濟體制的總體構(gòu)想。實際上，某種社會體制或組織形式是否先進，是否合理并不在于是否符合某一個體或集團的某種觀念意識，而在于這種體制或形式是否符合經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)律，是推進還是阻礙文明社會進步。結(jié)合國家的發(fā)展與競爭，國家制度的建立是否符合經(jīng)濟、社會和人性規(guī)律，也是關(guān)乎國家或民族興衰的關(guān)鍵，應(yīng)當(dāng)說國與國的競爭，在于國家制度的理性程度。

從經(jīng)濟發(fā)展劃分階段看，我國經(jīng)濟正處于起飛前的準(zhǔn)備階段。如何確立適于該階段的企業(yè)體制，唯一的答案應(yīng)當(dāng)是遵循該階段的基本經(jīng)濟特征：“個體利益、意思自治、自由貿(mào)易、等價有償”。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展和加入WTO，我國目前在經(jīng)濟法領(lǐng)域不斷調(diào)整和完善，但應(yīng)當(dāng)說企業(yè)組織法律制度還相當(dāng)不夠統(tǒng)一和規(guī)范，呈現(xiàn)出全民所有制、集體所有制、公司制、個人獨資、合伙和中外合資合作多部法律規(guī)制，原則、規(guī)則、概念不相一致，甚至抵觸，造成平等主體失衡、運行混亂；特別是對國有獨資企業(yè)給予了較多的優(yōu)待，應(yīng)當(dāng)說是制約規(guī)范市場機制運行的重要障礙。法律的設(shè)置應(yīng)當(dāng)以維護社會公平為最高宗旨，不應(yīng)當(dāng)以犧牲公正公平為代價維護某一社會階層或集團的利益，不管是國家或社會團體只要進入民事領(lǐng)域就應(yīng)當(dāng)以民事主體的形式存在，遵循民事基本原則。這是憲法精神，也是世貿(mào)組織的基本原則。我們不否認(rèn)國家在整個國民經(jīng)濟領(lǐng)域的宏觀作用，也贊同國家以國有資本設(shè)立國有企業(yè)。但應(yīng)當(dāng)分別不同情況進行特別處置。國家認(rèn)為需要絕對控制的國民經(jīng)濟命脈領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)建立特別的國有資本企業(yè)，但條件是退出市場經(jīng)濟領(lǐng)域，不作為市場主體參與市場競爭；國家認(rèn)為非國民經(jīng)濟命脈領(lǐng)域

1但仍需要進入（國家意志、利益驅(qū)動）的自由市場領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)建立國有基金（非國有資產(chǎn)管理委員會），并在與政府部門截然分開的情況下，投資創(chuàng)設(shè)企業(yè)，以平等民事主體形式參與市場競爭。否則像目前的狀態(tài)國有企業(yè)仍以國家為背景，參與市場競爭，既是“裁判員”，又是“運動員”，市場就難以實現(xiàn)其公正公平的本來面目。實際上我國市場經(jīng)濟發(fā)展至今仍然存在著其自身難以解決的問題，國有資本的直接參與不能不說是其重要原因之一。

從民商法體系健全的國家看，企業(yè)組織形式大概有四種：一是個人獨資企業(yè)；二是合伙企業(yè)；三是有限責(zé)任公司；四是股份制公司。這四種企業(yè)生產(chǎn)資料占有形式基本是私有制的，雖然股份制體現(xiàn)為公眾性質(zhì)，但股份分解為個體仍體現(xiàn)為私有制性質(zhì)。這是符合現(xiàn)代社會經(jīng)濟運行規(guī)律的。從我國今后經(jīng)濟發(fā)展的趨勢看，企業(yè)組織形態(tài)亦無外乎是這四種發(fā)展形式，這是為我國今后生產(chǎn)關(guān)系調(diào)整趨勢所決定的，特別是受全球經(jīng)濟一體化影響，任何力量欲擺脫這種趨勢都是十分困難的。

二、關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略問題

企業(yè)戰(zhàn)略是關(guān)乎企業(yè)生死存亡的方向性問題。從企業(yè)管理理論演進看，經(jīng)過科學(xué)管理、人本管理，進入到戰(zhàn)略管理歷程。九十年代美國企業(yè)異軍突起和日本企業(yè)全面滑坡，其玄機在于戰(zhàn)略。韓國的“大宇”倒閉、中國的“德隆”破滅在于戰(zhàn)略；“沃爾瑪”榮登世界500強寶頂，“蒙?！本訛閲鴥?nèi)乳制品業(yè)首位品牌在于戰(zhàn)略。可以說在全球經(jīng)濟一體化的市場環(huán)境下，“戰(zhàn)略”已成為企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵。從企業(yè)戰(zhàn)略的層級劃分上看，企業(yè)戰(zhàn)略分為公司戰(zhàn)略、基本戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。公司戰(zhàn)略也稱總體發(fā)展戰(zhàn)略，包括增長態(tài)勢戰(zhàn)略、一體化戰(zhàn)略、產(chǎn)品—市場戰(zhàn)略、合作戰(zhàn)略、優(yōu)勢維持戰(zhàn)略等五種類型戰(zhàn)略；基本戰(zhàn)略又稱經(jīng)營戰(zhàn)略或事業(yè)層戰(zhàn)略，包括成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和集中經(jīng)營戰(zhàn)略；職能戰(zhàn)略主要是圍繞上述戰(zhàn)略開展的具體運營戰(zhàn)略，對上述戰(zhàn)略起支撐和促進作用。任何企業(yè)或處于不同發(fā)展階段的企業(yè)都可以單獨或綜合施用上述戰(zhàn)略。但關(guān)鍵是怎樣選用和保持。無論是大型、小型，無論是新建還是持續(xù)的企業(yè)組織，都面臨著戰(zhàn)略的抉擇或調(diào)整。筆者認(rèn)為無論是戰(zhàn)略的抉擇和調(diào)整都必須充分的進行PEST、SWOT和五因素分析。通過PEST分析，能夠掌握國家經(jīng)濟和法律政策、社會供求狀況、技術(shù)發(fā)展?fàn)顩r。比如，從國際能源狀況看呈趨緊趨勢，各國均實施戰(zhàn)略能源調(diào)控政策。經(jīng)長期的技術(shù)探索，目前甲醇深加工技術(shù)找到了產(chǎn)業(yè)化二甲醚的途徑，為煤化工產(chǎn)業(yè)打開了新的前景。通過SWOT分析，能夠客觀的認(rèn)清企業(yè)的優(yōu)勢、劣勢，看到外部的機會與威脅。通過五因素分析可以清楚地掌握行業(yè)內(nèi)的狀況。因此，一個正確的戰(zhàn)略選擇必須基于上述方法的分析，否則就要犯方向錯誤，后果不堪設(shè)想。

關(guān)于戰(zhàn)略管理，當(dāng)前有兩種時髦的說法。一是核心能力理論；二是價值鏈理論。其實這兩種說法已為上述三種層次戰(zhàn)略所包納。核心能力理論屬于維持優(yōu)勢戰(zhàn)略，其核心是“組織中積累性學(xué)識”，包括核心技術(shù)（專利）、管理模式、企業(yè)文化、渠道、資源等，其特征是珍貴、異質(zhì)、不可仿、不可替等。比如微軟的系統(tǒng)軟件技術(shù)、麥當(dāng)勞的管理模式、松下的企業(yè)文化都具有代表性。但在這些因素中具有強烈黯默性的因素還是管理模式和企業(yè)文化。據(jù)說很多企業(yè)到“海爾”學(xué)習(xí)OEC模式，但幾乎沒有一家企業(yè)能夠完全學(xué)得到。實際上是根本學(xué)不到的，因為這種模式已滲透到每個員工的潛意識中，是長期磨練的結(jié)果。價值鏈理論已發(fā)展成為供應(yīng)鏈理論。屬于合作戰(zhàn)略的演化。該理論提出的沿著一條價值鏈向上整合資源、向下整合渠道的方法是非常值得注意的。例如山東的一家企業(yè)整合山

東省醫(yī)藥配送渠道的做法、安徽雞王向上整合種雞向下整合高價位渠道的做法都值得深入研究。

另外，目前關(guān)于紅海戰(zhàn)略、藍海戰(zhàn)略的說法，筆者認(rèn)為從一個較長時期看是不存在的，因為任何一個領(lǐng)域都存在著五種因素的影響，即便現(xiàn)在看是藍海，經(jīng)過五種力量的均衡影響也會變成紅海，這是經(jīng)濟學(xué)供求規(guī)律作用的必然結(jié)果。實際上該作者也承認(rèn)實現(xiàn)藍海戰(zhàn)略的唯一方法是成本領(lǐng)先和差異化的契合。

三、關(guān)于企業(yè)營銷問題

隨著生產(chǎn)力發(fā)展，社會形態(tài)呈現(xiàn)出起飛前準(zhǔn)備、起飛、追求生活質(zhì)量和福利社會四個階段。營銷觀念亦呈現(xiàn)為后向（以生產(chǎn)為導(dǎo)向）、橫向（以推銷為手段）、前向（以需求為導(dǎo)向）、社會生態(tài)平衡（以社會長遠、根本利益為導(dǎo)向）四個階段。從營銷手段上看，在后兩個階段出現(xiàn)了4Ps、4Cs、4Rs。對于4Ps雖然理論界研究得很深，企業(yè)界也做了大量實踐，但在現(xiàn)代營銷活動中仍不失為一種有效的組合方式。特別是在渠道方面，人們已清醒地認(rèn)識到渠道的整合作用，作為供應(yīng)鏈的末端，其整合制造和研發(fā)的能力足以改變傳統(tǒng)的百貨商態(tài)夕陽產(chǎn)業(yè)的地位。沃爾瑪就是淋漓地演繹這一特征，實現(xiàn)了其商業(yè)大鱷的夢想。哈爾濱中央商城對廠商即時返款僅有30%，足見其霸氣。TCL為了擺脫渠道的欺壓，擬籌劃自己的渠道“幸福樹”。因此說，傳統(tǒng)的營銷方法仍有相當(dāng)?shù)幕匦嗟亍?/p>

4Cs提出了顧客、成本、便利、溝通四個要素。與4Ps相比較，可以看到他更抓住了需求的特點。以客戶為中心要求商家必須站在客戶的角度考慮問題，研究顧客的心理，滿足顧客的需求。從人性的角度分析，應(yīng)當(dāng)具有自私、貪婪、虛榮、懶惰、恐懼等顯著特征。上乘的營銷策略應(yīng)當(dāng)這些特征以予遵循。比如對于自私應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，對于貪婪應(yīng)當(dāng)利用，對于虛榮應(yīng)當(dāng)滿足，對于懶惰應(yīng)當(dāng)幫助，對于恐懼應(yīng)當(dāng)消除（手段是專業(yè)化）。我們應(yīng)當(dāng)在充分研究和了解人性的特征和需求的基礎(chǔ)上才能做到滿足顧客。關(guān)于成本，主要是指顧客的成本，這與4Ps的價格是截然不同的，因為這是站在顧客的角度考慮問題的，這里的成本不僅包括顧客的支付價格，還包括顧客的時間、體力、精力、智力等。企業(yè)營銷的競爭應(yīng)當(dāng)在這種附加上下更大功夫。關(guān)于便利，實際上是能否超前滿足顧客的需求。香港一個五星級酒店沒有設(shè)置觸摸屏導(dǎo)示圖，而是設(shè)置了傳統(tǒng)的紙制導(dǎo)示冊，其目的是為了滿足顧客攜帶需求。麥當(dāng)勞的“八字方針”，其中就有“快捷”。關(guān)于溝通，最簡單的就是建立顧客檔案。一家認(rèn)證公司服務(wù)認(rèn)證廠家2005年達130余家，但這家機構(gòu)非但沒有將這些客戶確立為資源，就連客戶檔案也沒有建立，今年由于主力銷售人員“跳槽”，客戶損失一半以上。

4Rs提出了關(guān)聯(lián)、關(guān)系、反應(yīng)、回報四要素。在定位上整體上升為社會生態(tài)平衡理念。關(guān)于關(guān)聯(lián)，主要是與顧客建立關(guān)聯(lián)。在競爭性市場中，顧客具有動態(tài)性。顧客忠誠度是變化的，他們隨時會轉(zhuǎn)移到其他企業(yè)。要提高顧客的忠誠度，贏得長期而穩(wěn)定的市場，重要的營銷策略是通過某些有效的方式在業(yè)務(wù)、需求等方面與顧客建立關(guān)聯(lián)，形成一種互助、互求、互需的關(guān)系。關(guān)于反應(yīng)，主要是提高市場反應(yīng)速度。在今天相互影響的市場中，對經(jīng)營者來說最現(xiàn)實的問題不在于如何控制、制定和實施計劃，而在于如何站在顧客的角度及時地傾聽顧客的希望、渴望和需求，并及時答復(fù)和迅速做出反應(yīng)，滿足顧客的需求。據(jù)說“沃爾瑪”60%的管理改進來源于顧客意見。在處理企業(yè)危機問題上，反應(yīng)速度似乎尤為重要，美國的“泰諾”給我們作了正面的示范；相反，我國的“三株”、“農(nóng)夫山泉”、“光明乳業(yè)”為我們提供了反面教材。關(guān)于關(guān)系，主要是指關(guān)系營銷。在企業(yè)與客戶的關(guān)系發(fā)生了本質(zhì)性變化的市場環(huán)境中，搶占市場的關(guān)鍵已轉(zhuǎn)變?yōu)榕c顧客建

立長期而穩(wěn)固的關(guān)系，從交易變成責(zé)任，從顧客變成用戶，從管理營銷組合變成管理和顧客的互動關(guān)系。關(guān)于回報，不僅是企業(yè)自身的投入回報，還包括對社會的回報。應(yīng)當(dāng)說，4Rs理論有四大優(yōu)勢：一是其最大特點以競爭為導(dǎo)向，在新的層次上概括了營銷的新框架。二是體現(xiàn)并落實了關(guān)系營銷的思想。通過關(guān)聯(lián)、關(guān)系和反應(yīng)，提出了如何建立關(guān)系、長期擁有客戶、保證長期利益的具體操作方式。三是反應(yīng)機制為互動與雙贏、建立關(guān)聯(lián)提供了基礎(chǔ)和保證，同時也延伸和升華了便利性。四是回報兼容了成本和多贏兩方面的內(nèi)容。當(dāng)然，4Rs同任何理論一樣，也有其不足和缺陷。如與顧客建立關(guān)聯(lián)、關(guān)系，需要實力基礎(chǔ)或某些特殊條件，并不是任何企業(yè)可以輕易做到的。

四、關(guān)于企業(yè)激勵機制問題。

激勵機制就是企業(yè)各種激勵措施的總和。建立激勵機制的目的，就是要弄清員工在怎樣的條件下，會更加愿意按時來工作，會更加愿意留在工作崗位上，會工作得更加有效率，從而設(shè)置激勵組合，激發(fā)和調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，在滿足員工自身的需要同時，實現(xiàn)組織目標(biāo)。由此也可以判定激勵機制運用的好壞在一定程度上是決定企業(yè)興衰的一個重要因素。西方經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為，人力資源是使土地、勞動力和資本這三大基本生產(chǎn)要素有機結(jié)合而創(chuàng)造巨大財富的第四大生產(chǎn)要素。人力資源是現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略性資源，也是企業(yè)發(fā)展的最關(guān)鍵的因素。激勵是人力資源管理的核心內(nèi)容，對于企業(yè)經(jīng)營至關(guān)重要。但是，員工的能力和天賦并不能直接決定其對企業(yè)的價值，其能力和天賦的發(fā)揮在很大程度上取決于動機水平的高低。無論一個企業(yè)擁有多少技術(shù)、設(shè)備，除非由被激勵起工作動機的員工所掌握，否則這些資源不可能被付諸使用。

建立激勵機制的實質(zhì)是要求管理者抱著人性的觀念，通過理性化的制度來規(guī)范員工的行為，調(diào)動員工的積極性，謀求管理的人性化和制度化之間的平衡，以達到有序、有效的管理。心理學(xué)研究表明：人的行為是由動機支配的，動機是由需要引起的，行為的方向是尋求目標(biāo)、滿足需要。在任何時候，一個人的行為動機總是由其全部需要結(jié)構(gòu)中最重要、最強烈的需要所支配的。建立激勵機制首先要考慮人的需求，特別是員工的優(yōu)勢需要。建立激勵機制的長遠目標(biāo)是使組織行為目標(biāo)與員工行為目標(biāo)更趨一致。從表面上來說，建立激勵機制是為了調(diào)動員工的積極性，但其最終目的是為了實現(xiàn)組織的總目標(biāo)。那么，做為一個優(yōu)秀的企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何建立激勵機制呢？

一是針對性不同的員工需求，制定不同的激勵措施。需求層次理論表明：人的需要分為生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要及自我實現(xiàn)五大類，人們總是在滿足了低一級需要的基礎(chǔ)上才去追求更高一級的需要，人在每一時期都有一種需要占主導(dǎo)地位，成為強烈需要，而其它需要則處于從屬地位。運用到管理上，就是要求管理者要考慮員工不同層次的需要，并為每一層次的需要設(shè)計相應(yīng)的激勵措施。而且管理者還要考慮每個員工特殊的需要，要了解員工現(xiàn)在哪一層次的需要占主導(dǎo)地位，企業(yè)的激勵方式應(yīng)該因時而變，因人而異，更有針對性，才能更具成效。

二是以經(jīng)濟利益為核心、建立科學(xué)公平的薪酬體系。公平理論告訴我們，人們的工作動機不僅受到絕對報酬的影響，而且受制于與他人進行社會比較和與自己歷史比較。如果當(dāng)他發(fā)現(xiàn)情況發(fā)生變化時，就會產(chǎn)生不平衡感，影響工作效率。因此，建立公平的激勵機制是影響員工行為動機的關(guān)鍵。因此，企業(yè)需要實行以崗定薪，同崗?fù)隀C制。做到以崗定薪，同崗?fù)辏讔徱仔?。要減少工資中固定部分，加大浮動部分，把工資總額中的津貼、補貼納入崗位工資，加大崗位工

資中效益工資所占的比重。這會使各崗位人員的薪酬依據(jù)企業(yè)效益和崗位員工的實際貢獻進行公平地分配，從而建立員工薪資公平分配的框架。企業(yè)要做到公平地確定不同人員的薪酬。因為不同崗位人員對企業(yè)的貢獻是不同的，必須用拉開檔次的方法，拉開各層次人員的收入，才能對不同的人員起到激勵的作用。另外，就是實行員工持股計劃?？舍槍Σ煌膶ο笤O(shè)置不同的持股形式。既可以把員工現(xiàn)在的工作績效與企業(yè)的長遠利益緊密相吊，又可以激勵員工努力做好現(xiàn)有的工作，吸引和留住人才。

三是建立科學(xué)的員工考核評價體系。對人性的分析表明，偷懶是“經(jīng)濟人”的天性。如果人在一定時期內(nèi)沒有新的外界刺激，人們不可能激奮起來。就企業(yè)而言，員工在一個崗位上工作一段時間后很容易會養(yǎng)成隋性，所以必須有一種考核機制來約束、控制其行為，以使其保持旺盛的工作激情。建立科學(xué)的考核體系首先要做好崗位設(shè)計及考核指標(biāo)的設(shè)定，通過周期性跟蹤考核，確定崗位績效評價，判斷員工稱職與否?？荚u結(jié)果可以作為職工進行晉升、聘任、減員增效、獎懲及調(diào)整工資待遇的依據(jù)。這樣就能夠激發(fā)每一位員工的潛能，使企業(yè)充滿生機和活力?，F(xiàn)代績效考核可采取直線制、360維度、平衡積分卡等多種方法。

四是利用競爭手段，激活企業(yè)用人機制。根據(jù)強化理論原理，只有不斷改變員工的環(huán)境刺激因素，才能達到增強、減弱或消失某種行為的目的。為了調(diào)動員工的積極性、主動性、創(chuàng)造性，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)始終保持一定的競爭壓力。通過引進崗位競爭機制，不斷改變員工安于現(xiàn)狀的心理，給員工以工作壓力，激發(fā)員工的工作積極性，提升員工成就感和責(zé)任感。在這一點上“沙丁魚的故事”給我們很大啟示。

五是進行職業(yè)生涯設(shè)計，留住人才，吸引人才。目前我國的中小企業(yè)在人才開發(fā)問題上存在一定程度的短視，“只使用、不培訓(xùn)”，“只管理、不開發(fā)”是共同的特點。沒有以企業(yè)為主導(dǎo)的培訓(xùn)與開發(fā)機制，將使企業(yè)人員的知識迅速老化，智力儲備很快枯竭。企業(yè)沒有知識的儲備與更新，最終將無法擺脫被市場淘汰的命運。怎樣才能保持企業(yè)知識得到不斷地更新？必須走員工職業(yè)生涯設(shè)計之路，實施“雄心工程”。要針對員工的個人特長和職業(yè)發(fā)展意愿，幫助員工進行職業(yè)生涯設(shè)計。同時要進行人力資本投資，做好人才培養(yǎng)，為員工提供提高自身技能的學(xué)習(xí)機會，從而具備一種終身就業(yè)的能力。這是保持企業(yè)的知識資源更新，挖掘員工潛能，增強企業(yè)整體競爭優(yōu)勢的有效途徑。

六是物質(zhì)與精神兼顧，實行全面激勵。雙因素理論認(rèn)為，激發(fā)動機的因素有兩類，一類叫保健因素，一類叫激勵因素。激勵因素主要是指與工作內(nèi)容相聯(lián)系的因素。比如：獎金、股票期權(quán)等短期或長期激勵、社會責(zé)任、事業(yè)成就、職位晉升以及公司對個人的表彰等等。保健因素則是指與工作環(huán)境相關(guān)的因素。比如，對工作的滿意度、提供培訓(xùn)的機會、公司文化、工作環(huán)境以及向職工提供參與企業(yè)決策機會等等。要調(diào)動員工的積極性，必須注意激勵因素的利用，使員工不致產(chǎn)生不滿情緒，不斷激發(fā)他們的工作熱情。同時，還要利用好保健因素，不斷創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和寬松的工作氛圍，滿足員工基本需求。不可使保健因素發(fā)揮負(fù)作用，導(dǎo)致員工積極性的滑落?？梢?，人們對物質(zhì)和精神的激勵都是需要的，企業(yè)在制定激勵政策時，要兼顧員工兩個方面的需求，使員工不斷受到鼓勵并成長，在工作中發(fā)揮更大的潛能。