第一篇：對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題的思考

對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題的思考

黨的十六大提出了“建立中央政府和地方政府分別代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制”，我市已進(jìn)行了積極的探索，目前已初步建立了“國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)及其辦公室——國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司——生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)”三個(gè)層次的國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)框架，國(guó)有資產(chǎn)管理正逐漸走向制度化、法制化。但筆者通過(guò)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理在三個(gè)層面上都還存在一些問(wèn)題和困惑，值得我們進(jìn)一步探索和研究。

一、當(dāng)前國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題

（一）國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督部門存在的主要問(wèn)題

1．國(guó)資部門管人、管事的部分職能“缺位”。按照十六大精神，管人、管事、管資產(chǎn)應(yīng)相結(jié)合，但筆者在審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，我市雖然設(shè)置了國(guó)資委、國(guó)資辦（科）等機(jī)構(gòu)，但從現(xiàn)行體制上看，這些機(jī)構(gòu)基本上屬議事機(jī)構(gòu)而非真正的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的決策機(jī)構(gòu)，授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)者仍由政府任免，企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)直接報(bào)政府審核，有些主管部門在改制中自行處置國(guó)有資產(chǎn)而未報(bào)國(guó)資部門審批，國(guó)資部門管人、管事的職能仍未到位。

2．授權(quán)經(jīng)營(yíng)的要件存在缺陷。一是授權(quán)經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)數(shù)量不夠明確，即授權(quán)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際資產(chǎn)數(shù)量未經(jīng)國(guó)資部門核實(shí)確認(rèn)，授權(quán)經(jīng)營(yíng)的基數(shù)不實(shí)。二是普遍未簽訂授權(quán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書，國(guó)資部門與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司之間的責(zé)、權(quán)、利不夠明確，特別是對(duì)外投資、產(chǎn)權(quán)變更、資本收益的分配等重大事項(xiàng)的權(quán)限不夠明確。三是經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制不健全。不少地區(qū)均未建立考核、激勵(lì)機(jī)制，即使已實(shí)行年薪制考核，也未考慮授權(quán)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的質(zhì)量及所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的差異等因素，實(shí)行的考核辦法不夠公平。同時(shí)，對(duì)考核指標(biāo)完成情況的審定也缺乏嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督，考核被委托人與考核對(duì)象未割斷經(jīng)濟(jì)利益的聯(lián)系，未實(shí)施監(jiān)督管理兩分離的市場(chǎng)規(guī)則，缺乏信服度。

3．對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督缺失。目前，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中扮演著越來(lái)越重要的角色，但國(guó)資部門對(duì)其業(yè)務(wù)質(zhì)量缺乏嚴(yán)格的審核，如2000年以來(lái)，某地國(guó)資部門對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的38家企業(yè)改制評(píng)估的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，無(wú)一例外地都加以全盤確認(rèn)，對(duì)評(píng)估過(guò)程中實(shí)際評(píng)估范圍與規(guī)定評(píng)估范圍是否一致、有無(wú)漏評(píng)資產(chǎn)、評(píng)估計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估方法、適用的政策法規(guī)是否恰當(dāng)?shù)染唧w事項(xiàng)缺乏嚴(yán)格的審核驗(yàn)證。

(二)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司存在的主要問(wèn)題

1．機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠規(guī)范。目前存在的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，有的純粹是為政府職能配套服務(wù)而設(shè)立，有的是因?yàn)橘J款的需要，有的雖然掛了牌子，但沒(méi)有正式人員，這些資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司基本未正常開展工作。

2．職能錯(cuò)位，資本運(yùn)作方式單一，力度不大。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的主要職責(zé)是對(duì)國(guó)有資本進(jìn)行運(yùn)作，使其保值增值。但現(xiàn)階段資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的主要精力集中在解決各類改制遺留問(wèn)題及完成大量的社會(huì)管理職能上，職能定位有偏差。另外，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司資本運(yùn)營(yíng)的方式比較單一，范圍比較狹窄，產(chǎn)權(quán)變

動(dòng)基本局限于內(nèi)部改制，引進(jìn)外資、民營(yíng)企業(yè)資金的步子不大，不利于實(shí)現(xiàn)投資

主體多元化。如某公司2002年的投資僅占其總資產(chǎn)的0.6%，轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)也僅占總資產(chǎn)的0.94%。調(diào)查中的另一家公司，除國(guó)債回購(gòu)?fù)?，也未有其他形式的資本運(yùn)作。

3．產(chǎn)權(quán)變動(dòng)未采用市場(chǎng)運(yùn)作方式。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司在轉(zhuǎn)讓國(guó)有股權(quán)時(shí)，采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式，未采用市場(chǎng)運(yùn)作方式，交易不夠公開和透明。如某公司以每股

9.33元的價(jià)格協(xié)議轉(zhuǎn)讓了300萬(wàn)股國(guó)有股權(quán)，另一家公司以每股2.25元的價(jià)格協(xié)議轉(zhuǎn)讓158.63萬(wàn)股國(guó)有股權(quán)，受讓者均為個(gè)人。由于未進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)進(jìn)行公開交易，無(wú)法保證交易價(jià)格的公正和合理，無(wú)法實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)收益最大化。

(三)企業(yè)改制中存在的主要問(wèn)題

1．改制程序、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估等不規(guī)范，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。如某房地產(chǎn)公司前身是國(guó)有企業(yè)，兩次改制都是在房地產(chǎn)市場(chǎng)看好的前提下，未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估、未經(jīng)縣企改辦審批，采用內(nèi)部轉(zhuǎn)讓給個(gè)人的轉(zhuǎn)制形式，將國(guó)有股份全部退出，造成了千余萬(wàn)元的國(guó)有資產(chǎn)流失。又如某縣級(jí)公司將固定資產(chǎn)（評(píng)估值1934.90萬(wàn)元）及土地57.34畝（未經(jīng)評(píng)估），按協(xié)商價(jià)1100萬(wàn)元出讓，又考慮其他一些因素，最后以930萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)出讓。而無(wú)形資產(chǎn)則普遍存在漏評(píng)的現(xiàn)象，土地、線路特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、中華老字號(hào)等在企業(yè)改制時(shí)都未進(jìn)行評(píng)估，被改制后的企業(yè)無(wú)償承接使用。

2．改制后剝分離資產(chǎn)和核銷資產(chǎn)未得到有效處置和管理。企業(yè)改制后，存在大量的剝分離資產(chǎn)，其實(shí)物形態(tài)保留在各改制企業(yè)中，帳務(wù)移交到各類資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，處置和管理存在較大的困難。如某資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司2002年底的剝分離資產(chǎn)金額有2.64億元,其中應(yīng)收賬款及長(zhǎng)期投資5717.15萬(wàn)元，因該類

款項(xiàng)由原各國(guó)有企業(yè)及控股公司形成，接受單位對(duì)債權(quán)及投資單位不甚了解，收回款項(xiàng)較為困難；剝分離的職工宿舍、土地及閑置資產(chǎn)9262.02萬(wàn)元，散落在各改制企業(yè)中，不能統(tǒng)一管理,而且容易被改制企業(yè)無(wú)償占用。

3．改制后，“企業(yè)負(fù)盈、銀行負(fù)債、政府負(fù)責(zé)”的狀況仍未得到根本改變。如改制后的某企業(yè)國(guó)有股163萬(wàn)元，僅占總股本的7.96%，其余為經(jīng)營(yíng)者和職工的股份。在其因虧損而以零資產(chǎn)（評(píng)估凈資產(chǎn)179萬(wàn)元）轉(zhuǎn)讓時(shí)，國(guó)有資產(chǎn)以其7.96%的股份承擔(dān)了全部虧損責(zé)任，還將改制時(shí)的溢余資產(chǎn)2716萬(wàn)，由受讓方無(wú)償使用，并在其今后逐年上繳的稅收中減免抵扣，造成的損失，政府仍然負(fù)有無(wú)限的責(zé)任。

4．企業(yè)改制后股權(quán)結(jié)構(gòu)過(guò)于分散造成負(fù)面影響。除一部分國(guó)有股和經(jīng)營(yíng)者的股份相對(duì)集中外，其他股份則分散在各個(gè)職工身上。一方面，小股職工股東擁有的股份比重很小，難以形成統(tǒng)一的意見(jiàn)，特別在經(jīng)營(yíng)決策上，由于單個(gè)股東缺乏必要的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和才能，影響經(jīng)營(yíng)決策的質(zhì)量和效率；另一方面，小股職工股東往往對(duì)企業(yè)的預(yù)期收益信心不足，急于收回投資款，在企業(yè)利潤(rùn)分配上大多要求現(xiàn)金派發(fā)，與企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)相矛盾，制約了企業(yè)的發(fā)展。

二、原因分析

以上國(guó)有資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)及監(jiān)督上存在的問(wèn)題，筆者分析有以下幾方面的原因：

1．新體制處在調(diào)整階段。目前，我市雖已初步建立了國(guó)有資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)的框架，但國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革尚處于探索、未成熟階段。國(guó)資委基本由政府領(lǐng)導(dǎo)及綜合部門主要負(fù)責(zé)人組成，屬議事機(jī)構(gòu)，而未成為一個(gè)專門的職能部門；國(guó)資辦（科）作為國(guó)資委的日常辦事機(jī)構(gòu)，但卻設(shè)在財(cái)政局

內(nèi)，行政上受財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)，國(guó)有資產(chǎn)的管理職能被政府各部門分割行使，所有者

代表缺位問(wèn)題沒(méi)有得到真正解決。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司剛剛組建，主觀上由于精力集中在接收、合并、清理資產(chǎn)及建章建制和處理各類改制遺留問(wèn)題上，對(duì)其主要職能——資本營(yíng)運(yùn)職能缺乏研究和實(shí)踐；客觀上由于只有國(guó)有資產(chǎn)

退的任務(wù)，而沒(méi)有進(jìn)的任務(wù)，實(shí)施資本運(yùn)營(yíng)的權(quán)責(zé)沒(méi)有真正到位，國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)入的方向及投資和資產(chǎn)處置的范圍、方式、審批程序等具體問(wèn)題不夠明確，影響其營(yíng)運(yùn)資本的主動(dòng)性和積極性，而不少政府職能部門仍然把公司當(dāng)作以前的“主管部門”，這種資本營(yíng)運(yùn)的環(huán)境制約了公司營(yíng)運(yùn)資本的動(dòng)作和效率。

2．國(guó)資管理人員力量薄弱，經(jīng)營(yíng)人員缺乏，未走向市場(chǎng)化。國(guó)有資產(chǎn)管理部門的專職人員較少，在國(guó)有資產(chǎn)管理體系才初步建立、許多具體制度和事項(xiàng)還未真正落實(shí)的情況下，管理人員的數(shù)量與龐大的國(guó)有資產(chǎn)總量相比，力量比較薄弱，國(guó)資管理部門除處理日常事務(wù)外，很難組織力量核實(shí)授權(quán)經(jīng)

營(yíng)的資產(chǎn)數(shù)量，審核資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)者年薪考核指標(biāo)，也影響了資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的簽定及董事的委派，從而影響了國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門的人員，基本由以前主管部門的人員沿襲而來(lái)，舊的思想觀念、管理模式和方法未得到根本改變，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)烙印較深，捧著“金飯碗”，守著舊攤子，退休享受公務(wù)員待遇，萬(wàn)無(wú)一失的生存環(huán)境難以激發(fā)人的創(chuàng)造力，企業(yè)缺乏熟悉資本市場(chǎng)的優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)管理人才。

3．激勵(lì)和約束機(jī)制不夠完善。首先，國(guó)資部門本身的激勵(lì)和約束機(jī)制尚未建立，新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制建立后，國(guó)有資產(chǎn)管理部門權(quán)能將更加集中，管理將更加復(fù)雜，國(guó)有資產(chǎn)管理部門內(nèi)部缺乏考評(píng)、激勵(lì)和約束機(jī)制，影響工作人員積極性和能力的發(fā)揮，也無(wú)法吸引和留住高素質(zhì)的人才，直接影響了國(guó)有資產(chǎn)管理和監(jiān)督的水平。其次，對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的考核也不夠科學(xué)合理，考核指標(biāo)的設(shè)定未考慮資產(chǎn)質(zhì)量的差異、所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的不同、利潤(rùn)產(chǎn)生的因素等各類情況，也未對(duì)經(jīng)營(yíng)者形成壓力，不能調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的積極性和內(nèi)動(dòng)力；對(duì)考核指標(biāo)完成情況的審定缺乏嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督，削弱了考核的作用。

4．企業(yè)改制后的政策未跟上，遺留問(wèn)題因此未得到有效的解決和處置，變成了新的問(wèn)題。如剝分離資產(chǎn)，由于其金額大、分布范圍廣、種類多、情況復(fù)雜及處置政策不配套等原因，故處置難度大、責(zé)任重，致使存量資產(chǎn)和剝分離資產(chǎn)難以流動(dòng)，形成新的國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。又如改制后的股權(quán)過(guò)于分散，職工人人持股，但投資的觀念沒(méi)有確立，企業(yè)有盈利，即要求現(xiàn)金派發(fā)紅利，與企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)相矛盾；企業(yè)虧損了，仍要依賴政府解決各種后遺癥包括收回他們的本金。

三、幾點(diǎn)建議

我市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐切合了十六大關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革的精神和方向，實(shí)踐中產(chǎn)生的問(wèn)題和困惑需要我們進(jìn)一步探索和研究，為此筆者個(gè)人提出以下幾點(diǎn)建議，僅作拋磚引玉之用。

1.進(jìn)一步理順體制。應(yīng)按照十六大提出的“建立責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合的國(guó)有資產(chǎn)管理體制”的精神，進(jìn)一步完善我市“三個(gè)層次”的國(guó)有資產(chǎn)管理體制，國(guó)資委要成為一個(gè)專職的職能部門而非現(xiàn)在的議事機(jī)構(gòu)，國(guó)資辦應(yīng)改變過(guò)去設(shè)在財(cái)政部門的方式，直接在國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)下工作；政府各有關(guān)部門應(yīng)從大局出發(fā)，主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì)，放棄既有的權(quán)利，將原分散的經(jīng)營(yíng)管理國(guó)有資產(chǎn)的職能統(tǒng)一到國(guó)資委，實(shí)現(xiàn)“政企、政事、政資”三分開和“管人、管事、管資產(chǎn)”三結(jié)合，從而進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

2.進(jìn)一步鑒定職能。國(guó)資部門要根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)“有進(jìn)有退、有所為有所不為”的方針，進(jìn)一步調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局，確定國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針，統(tǒng)一制定國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定；應(yīng)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，授權(quán)、監(jiān)督、考核資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)不應(yīng)再承擔(dān)社會(huì)及行業(yè)管理職能，其職能應(yīng)定位于資本運(yùn)作，應(yīng)努力提高資本運(yùn)營(yíng)和管理的水平，拓寬運(yùn)營(yíng)的范圍、思路和手段，通過(guò)引進(jìn)外資、民營(yíng)資金、股票上市等多種途徑實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值；對(duì)其投資擁有股份的企業(yè)，應(yīng)按照《公司法》以股東的方式行使權(quán)利，不再具有“行政隸屬關(guān)系”。一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，應(yīng)依法行使法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，通過(guò)具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，創(chuàng)造財(cái)富，并實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

3.進(jìn)一步規(guī)范管理。對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量，要進(jìn)一步明確界定，并根據(jù)不同的企業(yè)制定科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)抵押金，據(jù)以獎(jiǎng)的心動(dòng)、罰的心痛，甚至下崗。對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易行為，要制定相應(yīng)的操作規(guī)程和辦法，引導(dǎo)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)進(jìn)行交易，增加信息和交易的透明度、公開性，規(guī)范交易行為。對(duì)各種改制遺留問(wèn)題，要盡快制定政策措施以進(jìn)一步深化改革，鞏固改制成果，確立國(guó)有資產(chǎn)呆滯也是流失的理念。對(duì)剝分離資產(chǎn)，要針對(duì)實(shí)際情況制定存量資產(chǎn)和剝分離資產(chǎn)流動(dòng)政策，獎(jiǎng)勵(lì)處置背、冷、閑置資產(chǎn)人員。對(duì)影響企業(yè)生存和發(fā)展的人人持股模式，要加快二次改制，鼓勵(lì)流轉(zhuǎn)，允許按實(shí)有價(jià)值轉(zhuǎn)讓集聚。對(duì)目前公司法人具有公務(wù)員保險(xiǎn)的行政用人機(jī)制，要進(jìn)行改革，用市場(chǎng)機(jī)制來(lái)挑選企業(yè)家，激勵(lì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者創(chuàng)業(yè)的積極性，使國(guó)有資產(chǎn)能真正得到保值增值。

4．進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督。要加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)、各步驟的監(jiān)督，特別是要加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)過(guò)程中的審計(jì)監(jiān)督，建立和完善國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的監(jiān)督制度，防止國(guó)有資產(chǎn)在改制中流失、在處置中流失、在評(píng)估中流失、在流動(dòng)中流失。要加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，加大對(duì)其違法違紀(jì)行為的處罰力度，進(jìn)一步提高其執(zhí)業(yè)水平和職業(yè)道德。要進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪考核辦法，加強(qiáng)年薪考核兌現(xiàn)的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的預(yù)算執(zhí)行情況和年度考核指標(biāo)的完成情況，應(yīng)按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的規(guī)則，實(shí)行管理和監(jiān)督職能兩分離，由專職審計(jì)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行先審計(jì)后兌現(xiàn)的監(jiān)督，以確保其監(jiān)督的客觀性。

第二篇：對(duì)農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)管理與員工素質(zhì)有關(guān)問(wèn)題的思考

對(duì)農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)管理與員工素質(zhì)

有關(guān)問(wèn)題的思考

當(dāng)前農(nóng)發(fā)行面對(duì)成立多年積淀所形成的高風(fēng)險(xiǎn)、低效益的現(xiàn)狀，同時(shí)面臨著強(qiáng)手如林的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，多年所談的“狼”真的來(lái)了。農(nóng)發(fā)行要與“狼”共舞，求得生存，只有鼎力革新，按照現(xiàn)代銀行管理制度要求，建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以效益為中心、以發(fā)展為動(dòng)力、以創(chuàng)新為手段的符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的科學(xué)合理的激勵(lì)和約束機(jī)制，切實(shí)提高管理水平，在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中搶占市場(chǎng)，籌資金、防風(fēng)險(xiǎn)、爭(zhēng)效益，其興衰在于自身實(shí)力和管理的優(yōu)劣。經(jīng)營(yíng)管理的好壞決定經(jīng)營(yíng)效益的好壞，經(jīng)營(yíng)效益好，員工工作積極性高，科學(xué)的管理機(jī)制是實(shí)現(xiàn)資源配臵最優(yōu)化的驅(qū)動(dòng)力，建立科學(xué)高效的管理體系，堅(jiān)持市場(chǎng)有需求，農(nóng)發(fā)行有實(shí)力，業(yè)務(wù)有效益的原則，在管理工作中要緊緊抓住以人為本這個(gè)關(guān)健，圍繞怎樣提高員工素質(zhì)做文章、下功夫。

一、農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)管理與員工素質(zhì)的成因分析 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境和條件下如何更好的生存和保持一種更強(qiáng)勁的發(fā)展態(tài)勢(shì)是當(dāng)前農(nóng)發(fā)行面臨的焦點(diǎn)問(wèn)題?，F(xiàn)在大多數(shù)經(jīng)營(yíng)者和決策者都不約而同的認(rèn)識(shí)到整體“團(tuán)隊(duì)精神”的提升和“員工素質(zhì)”的提高對(duì)于我們所從事的事業(yè)在深化農(nóng)發(fā)行改革的重要性，并已經(jīng)認(rèn)識(shí)到它正在成為制約我們?cè)诟?jìng)爭(zhēng)中進(jìn)一步發(fā)展的嚴(yán)重障礙。對(duì)這種重要性的認(rèn)識(shí)在此顯得不是很重要，重要的是方法論，也就是如何提高的問(wèn)題。

在深化農(nóng)發(fā)行改革時(shí)期如何提高員工的素質(zhì)？很長(zhǎng)一段時(shí)間以來(lái)，這個(gè)問(wèn)題只是一種表象?，F(xiàn)階段員工素質(zhì)的提高固然重要，但是，更深層和更重要的在于決策者和經(jīng)營(yíng)管理者自身素質(zhì)的提高。首先，有一個(gè)事實(shí)不能回避，那就是我們的經(jīng)營(yíng)者，特別是在這個(gè)行業(yè)摸爬滾打多年并積累了一定經(jīng)驗(yàn)的創(chuàng)業(yè)者，在過(guò)去特定的行業(yè)環(huán)境中同樣為生存而適應(yīng)這個(gè)行業(yè)，在我們身上也帶有部分行業(yè)的思維習(xí)慣和行為特征，這一點(diǎn)需要我們認(rèn)識(shí)并重視。同時(shí)要盡可能的擺脫某些消極的習(xí)慣在決策和管理中的出現(xiàn)，用現(xiàn)代企業(yè)管理思想的方法全面武裝和充實(shí)自己。因?yàn)椤按藭r(shí)非彼時(shí)”。其次，在管理理論中有一種說(shuō)法，一個(gè)企業(yè)就象一個(gè)人一樣，同樣有性格，個(gè)人的性格類比于企業(yè)的企業(yè)文化。一個(gè)企業(yè)決策者的思維和行為特征將直接決定和影響下屬和企業(yè)在群眾中的行為印象。比如，如果一個(gè)企業(yè)的決策者或管理者的性格在平時(shí)更多的表現(xiàn)為一種急躁的成分，那么，我們可以想象，這個(gè)企業(yè)的各級(jí)管理層和執(zhí)行層的特征和行為表象會(huì)出現(xiàn)穩(wěn)重的特征嗎？再者，想必我們都知道，“一只虎帶領(lǐng)一群羊”和“一只羊帶領(lǐng)一群虎”的含義。這些都直接說(shuō)明，提高員工素質(zhì)的前提必須是我們的決策者首先要提高自身素質(zhì)。在決策者自身素質(zhì)提高的同時(shí)，提高員工的素質(zhì)和一個(gè)企業(yè)人力資源的管理水平關(guān)系最為密切。我們平時(shí)聽得較多的是如何提高“顧客滿意度”，然而，片面的追求“顧客滿意度”很容易導(dǎo)致對(duì)“員工滿意度”的忽視。眾所周知，企業(yè)市場(chǎng)行為的全部過(guò)程自始至終都體現(xiàn)著員工參與的主導(dǎo)作用。在這種思想的主導(dǎo)下，把激發(fā)員工的忠心和進(jìn)取心放在首位，給大家營(yíng)造出一個(gè)快樂(lè)舒心的工作環(huán)境，進(jìn)而產(chǎn)生最佳的工作成果，已經(jīng)成為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)競(jìng)爭(zhēng)并取得優(yōu)勢(shì)的首要因素。但時(shí)，現(xiàn)實(shí)是在一些企業(yè)的決策者看來(lái)，中國(guó)現(xiàn)在是一個(gè)人力資源嚴(yán)重過(guò)剩的國(guó)家。他們認(rèn)為中國(guó)什么都缺，惟獨(dú)人才不缺，因?yàn)橐环矫媸袌?chǎng)上有大量“伺機(jī)而動(dòng)”的熟練員工可供挑選；另一方面，企業(yè)如果對(duì)員工投資培訓(xùn)，員工長(zhǎng)了本事就遠(yuǎn)走高飛，企業(yè)豈不成了其他企業(yè)的培訓(xùn)部？于是，很多企業(yè)只希望從別處挖來(lái)能人，卻不愿自己培養(yǎng)頂梁柱，而能人既然可以從別處挖來(lái)，或遲或早也很可能被別人從自己手中挖走。與企業(yè)對(duì)人才缺乏信任相對(duì)應(yīng)的，必然是造成人才對(duì)企業(yè)缺乏忠誠(chéng)。在歐美高GDP國(guó)家的企業(yè)里，人力資源管理的重點(diǎn)是怎樣留住人才，亞太地區(qū)的一些低GDP國(guó)家的企業(yè)，則把過(guò)多的精力放在如何招聘人才上。我們所從事的金融企業(yè)如果不重視對(duì)員工的培訓(xùn)，尤其是在留住員工方面應(yīng)加大投入。讓員工有更多的交流平臺(tái)，員工主動(dòng)參與決策，提高他們的積極性，從而將自己的命運(yùn)與農(nóng)發(fā)行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展結(jié)合起來(lái)。

根據(jù)我們熟知的“人是生產(chǎn)力中最活躍的因素”原理。企業(yè)人力資本投入指數(shù)與企業(yè)效益成正比，說(shuō)明企業(yè)通過(guò)對(duì)人力資本的加大投入，最終促成了一個(gè)“企業(yè)人力資本投入加大——員工素質(zhì)提高——對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度和貢獻(xiàn)率提高——企業(yè)效益提高——企業(yè)人力資本投入繼續(xù)加大”的良性循環(huán)。反之，如果企業(yè)都擔(dān)心成為其他企業(yè)的培訓(xùn)部，又都巴不得把其他企業(yè)變成自己的培訓(xùn)部，整天只想著怎么把其他同行好不容易培養(yǎng)出來(lái)的人才挖過(guò)來(lái)，其結(jié)果必然是形成一個(gè)“企業(yè)人力資本投入不積極——員工素質(zhì)提升不快——對(duì)員工缺乏忠誠(chéng)和貢獻(xiàn)率低——企業(yè)效益低——對(duì)員工缺乏吸引力——企業(yè)患上人才投資恐懼癥”的惡性循環(huán)。農(nóng)發(fā)行作為一個(gè)特殊的金融企業(yè)，道理是相同的。那么，在具體培訓(xùn)員工素質(zhì)方面，筆者認(rèn)為需要從員工的價(jià)值觀、人生觀、文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)、創(chuàng)新素質(zhì)、道德水準(zhǔn)、溝通能力、行為規(guī)范、團(tuán)隊(duì)精神等方面進(jìn)行全面而卓有成效的培訓(xùn)。根據(jù)農(nóng)發(fā)行自身的特點(diǎn)，營(yíng)造積極的企業(yè)文化，形成自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終保持強(qiáng)大和持久的競(jìng)爭(zhēng)力。

二、提高農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)管理與員工素質(zhì)的幾點(diǎn)建議

1、以人為本，發(fā)揮企業(yè)精神的激勵(lì)作用

人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，首先要抓住人的經(jīng)營(yíng)。人是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)好壞的首要因素。而人又有復(fù)雜的多面性，用好人辦好事，給單位增加效益；用壞人辦壞事，給單位增加虧損。怎樣提高員工的綜合素質(zhì)，調(diào)動(dòng)職工的工作積極性、增強(qiáng)責(zé)任感和事業(yè)心，營(yíng)造出人人爭(zhēng)當(dāng)好人，個(gè)個(gè)爭(zhēng)創(chuàng)效益的氛圍，只有每個(gè)員工都有共同的目標(biāo)和信念，它才有凝聚力和向心力。同時(shí)要改進(jìn)管理制度，合理經(jīng)營(yíng)模式。農(nóng)發(fā)行要打破傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，融入新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，對(duì)農(nóng)發(fā)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)終身連帶責(zé)任制，促使其一心撲在經(jīng)營(yíng)上。真正使農(nóng)發(fā)行在能人手上操作運(yùn)轉(zhuǎn)，而對(duì)于平庸者堅(jiān)決實(shí)行下崗，從管理層上杜絕人為因素的風(fēng)險(xiǎn)。

日本不少企業(yè)之所以稱為“家族企業(yè)”。其企業(yè)精神是愛(ài)企如家，團(tuán)結(jié)敬業(yè)。農(nóng)發(fā)行干部職工應(yīng)樹立農(nóng)發(fā)行是我家，家興我榮、家衰我恥的思想，齊心協(xié)力、獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策、愛(ài)崗敬業(yè)、真抓實(shí)干，樂(lè)于奉獻(xiàn)。怎樣才能使農(nóng)發(fā)行干部職工整體素質(zhì)較好，思想境界得到升華，是一門較難的課題，并非一蹴而就。

（1）發(fā)揮企業(yè)文化的激勵(lì)作用。企業(yè)文化的作用主要表現(xiàn)在它的導(dǎo)向作用、凝聚作用和激勵(lì)作用上。結(jié)合農(nóng)發(fā)行實(shí)際，不斷探索建立符合農(nóng)發(fā)行自身發(fā)展特點(diǎn)的企業(yè)文化體系，把企業(yè)信念、企業(yè)精神、工作作風(fēng)、思想政治工作、內(nèi)部管理進(jìn)一步完善和升華，展露農(nóng)發(fā)行全新的精神風(fēng)貌。

（2）通過(guò)培訓(xùn)自學(xué)來(lái)激勵(lì)員工。金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)，而培訓(xùn)自學(xué)是企業(yè)獲得高質(zhì)量人力資源的重要手段。一是抓好崗前培訓(xùn)，無(wú)論是何種渠道招收的人員，都必須進(jìn)行崗前培訓(xùn)，考試合格才能上崗，做到“品牌正” 達(dá)到“貨真價(jià)實(shí)”；二是人力資源部門要定期組織有關(guān)人員培訓(xùn)，做到思想與業(yè)務(wù)同時(shí)培訓(xùn)；三是選送骨干和優(yōu)秀人員到大專院校學(xué)習(xí)、深造；四是鼓勵(lì)職工自學(xué)或函授學(xué)習(xí)。

（3）建立科學(xué)的用人管理機(jī)制，樹立“二大理念”。一是樹立新型人才理念。樹立“以特長(zhǎng)、業(yè)績(jī)、貢獻(xiàn)取向論人才”的務(wù)實(shí)人才觀念；二是樹立人才經(jīng)營(yíng)理念。采取有力措施“盤活”現(xiàn)有的人才資源，使之在流動(dòng)中增值，形成資本。讓員工樹立正確的世界觀、價(jià)值觀和人生觀，給員工灌輸先進(jìn)的企業(yè)文化理念，激發(fā)全員為實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)和愿望而不斷追求、積極進(jìn)取，進(jìn)而充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造力和潛能，促進(jìn)農(nóng)發(fā)行事業(yè)的發(fā)展。三是優(yōu)化“增量”，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅速，要高度重視現(xiàn)有人才，充分發(fā)揮他們的潛能信用，有些高級(jí)人才很難在內(nèi)部培養(yǎng)，應(yīng)及時(shí)引進(jìn)業(yè)務(wù)急需人才，從業(yè)務(wù)發(fā)展的角度出發(fā)，大膽解放思想，更新用人觀念，廣開門路，招賢納士：一是嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)，克服遷就照顧，根據(jù)需要面向社會(huì)招聘大專以上的青年到農(nóng)發(fā)行，為農(nóng)發(fā)行注入“新鮮血液；二是核銷“呆滯”、“呆帳”，達(dá)到提高員工素質(zhì)、純潔隊(duì)伍的目的。對(duì)那些素質(zhì)不高，工作疲踏、拖拉、不思進(jìn)取，大錯(cuò)誤不犯，小錯(cuò)誤不斷的進(jìn)行教育、幫助提高；對(duì)那些屢教不改，一再給農(nóng)發(fā)行造成損失的人，毫不留情地給待崗、辭退、直至開除處理。通過(guò)實(shí)行靈活的用人機(jī)制，透明的決策機(jī)制，嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制，才能解決經(jīng)營(yíng)效益不佳，競(jìng)爭(zhēng)能力不強(qiáng)等諸多問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)農(nóng)發(fā)行高效可持續(xù)發(fā)展。

（4）充分發(fā)揮黨員先鋒模范作用。實(shí)踐證明，黨建和思想政治工作也是生產(chǎn)力，充分發(fā)揮黨員先鋒模范作用是農(nóng)發(fā)行快速、穩(wěn)步、健康發(fā)展的保障。必須發(fā)揮老黨員的余熱作用，不斷培養(yǎng)新黨員，選拔后備干部。

（5）建好“二支人才隊(duì)伍”。一是建設(shè)一支優(yōu)秀的干部人才隊(duì)伍。嚴(yán)把入口關(guān)，繼續(xù)堅(jiān)持凡進(jìn)必考，憑能力、憑業(yè)績(jī)和思想道德水準(zhǔn)選用干部；二是嚴(yán)把使用關(guān)，鼓勵(lì)后備干部到一線去鍛煉、去提高、去創(chuàng)造業(yè)績(jī)。致力于建設(shè)一支高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍，大力實(shí)施走出去、引進(jìn)來(lái)的戰(zhàn)略。

2、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算，努力降低經(jīng)營(yíng)成本。要徹底改變目前部分行不講效益的局面，合理機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)臵，防止盲目擴(kuò)大規(guī)模。開辦業(yè)務(wù)要精打細(xì)算，以質(zhì)量效益為核心，因事設(shè)崗，因崗定人。

3、完善信貸管理，提高資產(chǎn)盈利水平。要強(qiáng)化信貸監(jiān)管，對(duì)貸款的政策、原則、制度的執(zhí)行情況實(shí)行全方位的跟蹤監(jiān)督管理，盡可能的避免和減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。另外，建立貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，改變信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低不良資產(chǎn)占用，選擇多種貸款項(xiàng)目，控制合理投放規(guī)模，從而加速資金周轉(zhuǎn)，達(dá)到提高效益的目的。

第三篇：對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)流失的幾點(diǎn)思考

對(duì)防止國(guó)有資產(chǎn)流失的幾點(diǎn)思考

田 剛

〔內(nèi)容摘要〕 在國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)的流失已成為了人們關(guān)注的焦點(diǎn)，本文僅就國(guó)有資產(chǎn)是如何流失、原因分析以及防止國(guó)有資產(chǎn)流失的對(duì)策作一個(gè)膚淺的探討。

〔關(guān) 鍵 詞〕 國(guó)有資產(chǎn)流失 原因分析 基本對(duì)策

〔作者簡(jiǎn)介〕 水城礦業(yè)集團(tuán)公司 高級(jí)政工師

如何從制度上防止國(guó)有資產(chǎn)流失？筆者主要從國(guó)有資產(chǎn)流失途徑、原因分析以及防止國(guó)有資產(chǎn)流失的對(duì)策進(jìn)行初淺的探討。

一、目前國(guó)有資產(chǎn)流失的主要途徑

首先企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理中的流失。一是處置固定資產(chǎn)不入賬。二是應(yīng)收賬款不入賬。三是通過(guò)投資轉(zhuǎn)移資金。四是在擔(dān)保中的國(guó)有資產(chǎn)流失。五是購(gòu)銷環(huán)節(jié)的國(guó)有資產(chǎn)流失。六是在工程發(fā)包過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)流失。七是私設(shè)“小金庫(kù)”。八是偷漏國(guó)家稅款，利用虛假發(fā)票報(bào)銷，虛列成本。

其次是企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的流失。具體表現(xiàn)為：１、財(cái)產(chǎn)清查不徹底。２、資產(chǎn)評(píng)估不規(guī)范。３、資產(chǎn)剝離不嚴(yán)格。４、產(chǎn)權(quán)交易不透明。５、執(zhí)行優(yōu)惠政策不嚴(yán)肅。６、逃廢債務(wù)。

第三是國(guó)有資產(chǎn)隱性流失。國(guó)有資產(chǎn)的隱性流失，是當(dāng)前國(guó)資流失的一種新形式。一是“三產(chǎn)”企業(yè)無(wú)償占用國(guó)有資產(chǎn)。一些國(guó)有企業(yè)投入資金、技術(shù)、物資開辦大集體等各類“三產(chǎn)”產(chǎn)業(yè)?；蜃尦鲞m銷產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)權(quán)給“三產(chǎn)”公司，或?qū)?guó)有企業(yè)的某個(gè)車間整建制地劃出成為“三產(chǎn)”公司，或者為沒(méi)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的“三產(chǎn)”公司提供貸款擔(dān)保。在進(jìn)行這些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移程序時(shí)，僅憑協(xié)商或領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)確定，手續(xù)不全，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移無(wú)賬可查，造成國(guó)有資產(chǎn)大量流失。二是國(guó)企“寄生公司”侵吞國(guó)有資產(chǎn)及其收益。主要表現(xiàn)是：一些國(guó)有企業(yè)，特別是壟斷行業(yè)、高利潤(rùn)企業(yè)，把主營(yíng)業(yè)務(wù)中高收益部分獨(dú)立出來(lái)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工私人投資成立的“民營(yíng)”公司經(jīng)營(yíng)，獲取的高額利潤(rùn)就成了職工特別是中高層管理人員的“福利”。這類“寄生公司”不僅會(huì)造成巨額隱性國(guó)有資產(chǎn)流失，而且因其脫離監(jiān)管易成為腐敗行為的多發(fā)地帶，但由于相關(guān)法規(guī)不完備、監(jiān)管層認(rèn)識(shí)不到位等原因，在刑法中仍是空白，這在客觀上造成“寄生公司”的蔓延。三是國(guó)有企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的流失。無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無(wú)實(shí)物形態(tài)，有的尚未資本化，管理難度大，也容易流失。這在一些經(jīng)濟(jì)狀況良好，企業(yè)品牌效益好的國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制中尤為突出。

第四是決策失誤導(dǎo)致的流失。決策失誤有多種原因，如局部利益或區(qū)域利益驅(qū)動(dòng)、個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)、決策不符合程序、不民主、個(gè)人說(shuō)了算、盲目決策等。決策失誤往往體現(xiàn)在盲目跟進(jìn)、重復(fù)建設(shè)、項(xiàng)目流產(chǎn)、沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的項(xiàng)目建設(shè)方面等等，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)大量流失。

第五是資金帳外運(yùn)作導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)流失。一些企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)移或截留收入、利用虛假發(fā)票等虛列成本，設(shè)立“小金庫(kù)”或“寄生公司”，使大量國(guó)有資產(chǎn)帳外運(yùn)作，減少收益。如前幾年查處的山西電科院山西省電力公司下屬分公司在1998年到2003年間，就通過(guò)此法以發(fā)放各種獎(jiǎng)金、為職工投資民營(yíng)公司等將截留收入4285萬(wàn)元私分給個(gè)人，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

第六是經(jīng)營(yíng)管理者能力局限導(dǎo)致的國(guó)有資產(chǎn)流失。有些國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者受其經(jīng)營(yíng)管理能力所限，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，財(cái)務(wù)管理混亂，缺乏必要的內(nèi)控制度或制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下、形成大量壞帳、擔(dān)保損失、生產(chǎn)成本失控、債務(wù)到期不能支付等，使得企業(yè)連年虧損，甚至破產(chǎn)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

第七是企業(yè)高管人員瀆職造成國(guó)有資產(chǎn)流失。企業(yè)高級(jí)管理人員為了個(gè)人利益，利用職權(quán)，侵吞國(guó)有資產(chǎn)。如涉嫌廣東省較大國(guó)有資產(chǎn)流失案的珠海某集團(tuán)房產(chǎn)案，在其集團(tuán)旗下的壓縮機(jī)公司總經(jīng)理采取各種方式套取企業(yè)資金，侵吞企業(yè)資產(chǎn)，涉案金額超過(guò)5000萬(wàn)元。

第八是有關(guān)主管部門和地方政府的不當(dāng)行政行為造成國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)或監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)等在行使出資權(quán)、監(jiān)督權(quán)、管理權(quán)時(shí)，越位干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，或政府其他有關(guān)部門的不當(dāng)行政行為，造成企業(yè)決策失誤、經(jīng)營(yíng)不善等，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

二、導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的原因分析

透過(guò)以上國(guó)有資產(chǎn)流失的種種現(xiàn)象，可以分析得出國(guó)有資產(chǎn)流失的主要原因，包括國(guó)有資產(chǎn)管理制度不健全、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的有效配置與激勵(lì)機(jī)制欠缺、國(guó)有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的相關(guān)中介市場(chǎng)發(fā)育不完善、企業(yè)管理者素質(zhì)低下、企業(yè)內(nèi)部管理混亂、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督不到位、國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度不力等。主要表現(xiàn)在：

一是國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰。這些年，國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，出資人不明確，全民所有制的實(shí)質(zhì)是，誰(shuí)也不真正擁有產(chǎn)權(quán)。出資者不夠明晰化、人格化，出資人代表的責(zé)、權(quán)、利也沒(méi)有一個(gè)具體的承擔(dān)者，這種所有者的缺位為一些人揮霍、私分、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)敞開了大門。這是整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)流失的一個(gè)根本原因。

二是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的宏觀管理力度不夠。國(guó)家針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律環(huán)境有待建設(shè)與優(yōu)化，如何規(guī)范市場(chǎng)主體、維護(hù)市場(chǎng)秩序、建立社會(huì)保障、促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)有序流轉(zhuǎn)等還在探索中。而過(guò)去對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的具體管理是“婆出多門”，出資者的權(quán)力被不同部門分割，與所有者的其他權(quán)能割裂，這些部門各自行使出資者的職能，使出資者的權(quán)能逐漸演變成各部門自己的權(quán)能。這種行政部門管理企業(yè)的方式，直接影響政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的宏觀管理力度和效果。國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)法律、法規(guī)的不健全，相關(guān)行為人在國(guó)有資產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任不明確，給不法之徒利用現(xiàn)行法律法規(guī)的漏洞，大肆吞噬國(guó)有資產(chǎn)。

三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的有效配置與激勵(lì)機(jī)制欠缺。選擇、激勵(lì)與約束經(jīng)營(yíng)者是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問(wèn)題。也正是國(guó)有企業(yè)管理最薄弱的地方。目前有的地方國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還是按傳統(tǒng)體制選擇和任命，有效的激勵(lì)機(jī)制尚未真正建立，造成經(jīng)營(yíng)者原動(dòng)力不足。這種上級(jí)組織部門考察任命的公司董事和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的方式，無(wú)法減少被選擇者的“道德風(fēng)險(xiǎn)”和“逆向選擇”。

四是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全。實(shí)事求是地講，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行公司制改革后，其大部分國(guó)有企業(yè)仍是政府主導(dǎo)型的治理模式，股權(quán)高度集中。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)在政府主導(dǎo)下建立了董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層和監(jiān)事會(huì)。但現(xiàn)狀是董事會(huì)與經(jīng)理層往往是大面積交叉任職，監(jiān)事會(huì)工作滯后。董事會(huì)與經(jīng)理層并不能真正分離，之間的制衡關(guān)系也就名存實(shí)亡，從而影響董事議事規(guī)則及決策權(quán)力的分配，導(dǎo)致決策程序缺乏制約，決策不夠科學(xué)、民主，出現(xiàn)投資或擔(dān)保等損失。

五是經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)低下企業(yè)管理混亂。有些經(jīng)營(yíng)者因?qū)I(yè)能力有限，企業(yè)管理不善，財(cái)務(wù)管理等內(nèi)控制度不完善或執(zhí)行不力，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。

六是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)不到位。監(jiān)督是直接的約束，離開約束與監(jiān)督，激勵(lì)必然偏失方向。隨著國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)制度的實(shí)施，監(jiān)督有了主體，但監(jiān)督檢查在時(shí)間上相對(duì)滯后，監(jiān)督質(zhì)量、時(shí)效與效果方面仍有待提高。而由財(cái)政部門組織的企業(yè)和任期考評(píng)仍是形式重于實(shí)質(zhì)，企業(yè)往往以賬面上的贏利來(lái)獲取政府部門考核時(shí)的優(yōu)良成績(jī)?？己酥笜?biāo)的合理性和科學(xué)性、考評(píng)結(jié)果的真實(shí)性一直備受爭(zhēng)議，考評(píng)效果欠佳。所有者的監(jiān)督與考評(píng)都不到位，企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真，國(guó)有資產(chǎn)流失也就不足為奇了。

七是責(zé)任追究不力。責(zé)任追究不力包括責(zé)任追究制度與追究力度兩個(gè)方面。因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)不清晰，缺乏責(zé)任追究制度，沒(méi)有一個(gè)明確的責(zé)任主體對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失負(fù)責(zé)。由于不承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)營(yíng)者和國(guó)有資產(chǎn)管理部門都存在著行為偏離股東利益和盲目決策的沖動(dòng)，這也是導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重的主要原因之一。

三、防止國(guó)有資產(chǎn)流失的幾點(diǎn)對(duì)策

第一，構(gòu)建科學(xué)的國(guó)有資產(chǎn)管理體系。首先要建立科學(xué)、可量度的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制指標(biāo)體系。這個(gè)評(píng)價(jià)體系要建立體現(xiàn)企業(yè)的效益、發(fā)展與個(gè)性包括行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)難度、相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，更要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展來(lái)確定一些量化或非量化指標(biāo)。如簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任制前，可由企業(yè)提出當(dāng)年及未來(lái)三年的滾動(dòng)發(fā)展計(jì)劃。其次是建立完善的人才管理機(jī)制。以能力和業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向，拓寬渠道，廣納賢才，建立能者上、庸者下的靈活用人機(jī)制。三是建立改革企業(yè)分配制度。要進(jìn)行制度創(chuàng)新，探索實(shí)現(xiàn)國(guó)家、企業(yè)、員工多贏局面的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和員工的分配制度，用機(jī)制約束人力成本，激勵(lì)人力資源，確保經(jīng)營(yíng)者及員工的行為不偏離出資者利益。

第二，建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督約束機(jī)制。在國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)中，缺乏監(jiān)督與約束的權(quán)力必然導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。因此，在構(gòu)建國(guó)有資產(chǎn)管理體系的同時(shí)，必須建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督約束機(jī)制。首先，建立派出監(jiān)事會(huì)制度。監(jiān)事會(huì)是公司制企業(yè)法定組織機(jī)構(gòu)之一，它代表出資者權(quán)益對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查。因此，健全國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制，必須重視監(jiān)事會(huì)工作，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的工作力度，充分利用監(jiān)事會(huì)的工作成果，達(dá)到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督的目的。其次，加強(qiáng)政府審計(jì)監(jiān)督。政府審計(jì)監(jiān)督主要對(duì)大型國(guó)有企業(yè)進(jìn)行不定期和定期審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)。通過(guò)定期、不定期的政府審計(jì)，不僅使企業(yè)置身于社會(huì)公眾的監(jiān)督之中，而且也能保證監(jiān)督結(jié)果真正做到客觀、公正，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的約束與監(jiān)督。

第三，進(jìn)行社會(huì)審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)舞弊或不正當(dāng)交易等行為及時(shí)曝光。真正發(fā)揮社會(huì)中介審計(jì)的獨(dú)立性、公正性和客觀性，使其成為企業(yè)監(jiān)督的有效管道之一。

第四，加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度。對(duì)公司內(nèi)部控制做出切實(shí)的評(píng)價(jià)，對(duì)管理中存在的缺陷或失敗進(jìn)行快速報(bào)告，促使高級(jí)管理層做出快速反應(yīng)，并且及時(shí)地采取防范、糾正措施，使內(nèi)部審計(jì)工作有機(jī)地融入公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中。

第五，健全國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理制度。一是加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，以制度規(guī)范行為。加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，必須規(guī)范企業(yè)決策程序，健全內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)核算制度、成本費(fèi)用管理制度、預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、購(gòu)銷管理制度、投資管理制度等。以制度來(lái)規(guī)范并約束員工的行為，制度化管理是企業(yè)管理的必由之路，制度也是企業(yè)文化的重要體現(xiàn)。二是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)管理。建立企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。改變過(guò)去行政管理方式，以產(chǎn)權(quán)為紐帶對(duì)所投資公司進(jìn)行治理型管理。促進(jìn)所屬企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。規(guī)范所投資公司董事會(huì)的決策程序以及派出高管人員的職務(wù)行為，通過(guò)代表出資者意志的產(chǎn)權(quán)代表在所投資公司的股東會(huì)、董事會(huì)上對(duì)投資公司的投資、分配、管理制度和人事任免方案等方面的表決，有效維護(hù)出資人權(quán)益。另外，對(duì)企業(yè)所屬國(guó)有資產(chǎn)要嚴(yán)格按權(quán)限進(jìn)行處置。三是建立并執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職審計(jì)工作人員。建立健全內(nèi)審工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。四是嚴(yán)格企業(yè)擔(dān)保制度。要強(qiáng)化自我保護(hù)與防范意識(shí)，從企業(yè)整體角度出發(fā)，制訂對(duì)內(nèi)、對(duì)外擔(dān)保管理制度，對(duì)擔(dān)保程序、單筆擔(dān)保額度、擔(dān)?？傤~、甚至擔(dān)保責(zé)任人需承擔(dān)的責(zé)任等做出詳細(xì)的規(guī)定。通過(guò)嚴(yán)格擔(dān)保制度，跟蹤擔(dān)保制度的執(zhí)行情況，有效化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全和出資人的合法權(quán)益。

第六，健全國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度。對(duì)已發(fā)生的國(guó)有資產(chǎn)流失或損失問(wèn)題應(yīng)當(dāng)弄清事實(shí)，認(rèn)真分析，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況予以處理。一是紀(jì)律處分。對(duì)確實(shí)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的事件要專案調(diào)查，明晰責(zé)任。對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任人。應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。二是司法追償。司法追償是指通過(guò)檢察機(jī)關(guān)和審判機(jī)關(guān)依照法律程序行使檢察權(quán)、審判權(quán)來(lái)確認(rèn)、保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)和完整性。通過(guò)健全對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任追究制度，加大對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失行為的懲處力度，以有效遏制國(guó)有資產(chǎn)流失的勢(shì)頭，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全。

第四篇：對(duì)完善國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控的思考

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息

對(duì)完善國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控的思考

黃 敏 江西省萍鄉(xiāng)市安源礦財(cái)務(wù)科

摘要：改革開放以來(lái)，我國(guó)從原本的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代過(guò)渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一部分國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)管理水平還不夠優(yōu)質(zhì)，國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象也偶爾出現(xiàn)，客觀上不利于國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理。因此，建立健全相關(guān)制度，完善國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控，防止國(guó)有資產(chǎn)流失是我們當(dāng)前需要關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。本文從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)角度，著重闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi) 控存在的問(wèn)題，完善工業(yè)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控的措施等內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：工業(yè)煤礦企業(yè)；國(guó)有資產(chǎn)管理；內(nèi)部控制 中圖分類號(hào)：F123 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）08-0076-01

一、國(guó)有資產(chǎn)管理概述

國(guó)有資產(chǎn)是國(guó)家所有的并能為國(guó)家提供未來(lái)效益的各種經(jīng)濟(jì)資源 的總和。國(guó)有資產(chǎn)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的產(chǎn)物，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn) 一步深化而為人熟知。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理水平不夠高，國(guó)有資 產(chǎn)流失現(xiàn)象已經(jīng)給社會(huì)帶來(lái)了一部分的不良影響，不利于企業(yè)自身發(fā) 展和經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。國(guó)有資產(chǎn)流失加大社會(huì)的貧富差距可能會(huì)引發(fā) 各類社會(huì)問(wèn)題。國(guó)有資產(chǎn)流失還可能造成尋租現(xiàn)象，掌握著國(guó)有資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓審批權(quán)和處置權(quán)的國(guó)有企業(yè)受托管理層，有權(quán)利控制國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓清算的全過(guò)程，也有權(quán)利對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的成本和收益下定論，把國(guó)有 資產(chǎn)或國(guó)有資產(chǎn)增值收益轉(zhuǎn)化為私人所有。如何提高國(guó)有企業(yè)的國(guó)有 資產(chǎn)管理水平，堵塞國(guó)有資產(chǎn)的流失漏洞，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效率，完成國(guó)有資產(chǎn)保值增值是我們當(dāng)前政策關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)。

煤炭企業(yè)作為國(guó)家能源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位，在 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要份額，也影響下游產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì) 的穩(wěn)定運(yùn)行。我國(guó)加入WTO已有10多年，工業(yè)煤礦企業(yè)也在尋求發(fā)展 機(jī)遇，開拓更多渠道以適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求，加強(qiáng)我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè) 的國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制可以提高煤礦企業(yè)效率，防止權(quán)利尋租，促 進(jìn)煤礦企業(yè)自身的成長(zhǎng)，為建立新時(shí)代的煤礦企業(yè)打好基礎(chǔ)，推動(dòng)我 國(guó)煤礦企業(yè)從本土化到國(guó)際化的戰(zhàn)略跨越。

二、我國(guó)煤礦企業(yè)

結(jié)構(gòu)也因?yàn)闅v史原因不夠明晰的問(wèn)題。法人治理結(jié)構(gòu)的不明晰必然會(huì) 導(dǎo)致我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)內(nèi)部控制體系的不完善。在我國(guó)的大型集團(tuán)煤 礦企業(yè)中，從集團(tuán)總公司到最基層一般有多個(gè)層次，股東，受托管理 層和各分支機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)界限有時(shí)會(huì)出現(xiàn)重疊現(xiàn)象，以至于對(duì)于同 一事項(xiàng)，主責(zé)任機(jī)構(gòu)和主責(zé)任人不夠清晰。企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的不明 晰，容易造成我國(guó)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的流失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決。

4.國(guó)有資產(chǎn)保值增值意識(shí)較弱

當(dāng)前我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控主要的關(guān)注點(diǎn)還是在控 制國(guó)有資產(chǎn)流失方面，在國(guó)有資產(chǎn)投資保值增值方面的關(guān)注不夠。現(xiàn) 階段，一部分工業(yè)煤礦企業(yè)存在一些閑置國(guó)有資產(chǎn)，堆放倉(cāng)庫(kù)，無(wú)形 中降低了國(guó)有資產(chǎn)的使用效率，造成了國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)。因此，國(guó)有 資產(chǎn)管理內(nèi)控不僅僅要“節(jié)流”，還需要“開源”，只有采取一定方 式使企業(yè)的閑置國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行投資保值增值，才能客觀上提高國(guó)有資 產(chǎn)管理效率，全方位的提高我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控水平。

三、完善煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控的措施

1.完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

大型煤礦工業(yè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)企業(yè)改制的過(guò)程中，要明晰董事會(huì)，監(jiān) 事會(huì)和受托管理層的各項(xiàng)責(zé)任界限，使董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)充分 發(fā)揮各自的職能，形成企業(yè)內(nèi)部制衡機(jī)制，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。明確以企業(yè)受托管理層為國(guó)有資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，由企業(yè)財(cái)務(wù)總 監(jiān)，會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)人員，實(shí)物保管員，修理維護(hù)人員等組成我國(guó)工 業(yè)煤礦企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理內(nèi)部控制 力度。執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記制度，使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬更趨于明 晰，明確國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)下，完善企業(yè)的法人 治理結(jié)構(gòu)可以明確劃分職責(zé)，規(guī)范各自行為，承擔(dān)各自的責(zé)任，以杜 絕因責(zé)任不明造成的互相推諉現(xiàn)象，保證用權(quán)不越位，履行義務(wù)不缺 位，在職責(zé)范圍內(nèi)充分發(fā)揮各自作用。完善法人治理結(jié)構(gòu)可以提高企 業(yè)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理水平，降低國(guó)有資產(chǎn)流失的概率，使各機(jī)構(gòu)充分 發(fā)揮自己的管理和監(jiān)督職能，為提高工業(yè)煤礦企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理水平打好基礎(chǔ)。

2.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

當(dāng)前，我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，給國(guó)有 資產(chǎn)管理違規(guī)操作者以制度上的威懾，防止國(guó)有資產(chǎn)的加劇流失。內(nèi) 部審計(jì)主要是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)要素的各主要環(huán)節(jié)及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，通 過(guò)審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，加大對(duì)國(guó)有資產(chǎn)受托管 理者的監(jiān)督力度，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。在具體操作方面，企業(yè) 要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)進(jìn)行審計(jì)，確 保內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。在人員管理方面，需要不斷提高內(nèi)部審計(jì) 工作人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，確保工業(yè)煤礦企業(yè)的內(nèi)部 審計(jì)工作者以獨(dú)立的姿態(tài)，高水平的技能進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)審工 作，以切實(shí)保障國(guó)有資產(chǎn)的不再浪費(fèi)，控制國(guó)有資產(chǎn)的流失，最終保 證國(guó)有資產(chǎn)安全完整而不受侵犯。（下轉(zhuǎn)第82頁(yè)）國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控的現(xiàn)狀

1.內(nèi)控機(jī)制不夠完善

由于我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)規(guī)模大，機(jī)構(gòu)多，國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控客觀 上也不夠完善。一些煤礦企業(yè)涉及國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的授權(quán)審批制度 還有許多需要完善的地方，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重大事項(xiàng)不相容職務(wù)分離 方面也需要加強(qiáng)關(guān)注力度，針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的內(nèi)部審計(jì)制度流需要進(jìn)一 步落實(shí)。在具體的實(shí)物資產(chǎn)管理上，也出現(xiàn)管理水平不夠高的情況。國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的不健全給我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理帶 來(lái)了一個(gè)難題，也是造成后續(xù)國(guó)有資產(chǎn)流失，權(quán)利尋租問(wèn)題的根本原 因。

2.國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象值得重視

當(dāng)前，我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象值得關(guān)注。實(shí)際操作 中主要表現(xiàn)在，在轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)，企業(yè)重組過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)的估價(jià)不 太符合市場(chǎng)公允。在一些煤礦企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，可能與外部資產(chǎn) 評(píng)估機(jī)構(gòu)溝通不暢，導(dǎo)致以低于市場(chǎng)價(jià)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，造 成了國(guó)有資產(chǎn)的流失?，F(xiàn)階段，我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)在整合資源，進(jìn)行 企業(yè)合并重組的過(guò)程中，對(duì)于小型煤礦的國(guó)有資產(chǎn)清算價(jià)格也有一些 問(wèn)題，造成了國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。因此，國(guó)有資產(chǎn)的流失已經(jīng)成 為我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控存在的主要問(wèn)題，需要得到各 部門和企業(yè)全體員工的重視，以保證工業(yè)煤礦企業(yè)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，給國(guó) 家和社會(huì)創(chuàng)造更大的價(jià)值，維護(hù)上游下游產(chǎn)業(yè)鏈的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)自身在 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所應(yīng)發(fā)揮的作用。

3.法人治理結(jié)構(gòu)不夠清晰

當(dāng)前，我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)存在規(guī)模大，分支機(jī)構(gòu)多，法人治理

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息

我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展有著重大的作用和意義。建立健全非正規(guī)就業(yè)的具 體建議如下：第一，政府部門應(yīng)當(dāng)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，將發(fā)展非正規(guī)就業(yè) 作為政府解決就業(yè)問(wèn)題的一項(xiàng)戰(zhàn)略措施；第二，明確新的就業(yè)觀念，樹立現(xiàn)代就業(yè)觀；第三，培育非正規(guī)就業(yè)發(fā)展所需市場(chǎng)體系和法律與 政策支持系統(tǒng)；第四，完善就業(yè)服務(wù)體系，提供靈活多樣的就業(yè)服 務(wù)。

(七)建立完善“三套體系”

1.完善勞動(dòng)力市場(chǎng)體系。一是打破勞動(dòng)力市場(chǎng)在地區(qū)和行業(yè)間的 壁壘，使勞動(dòng)力能夠自由流動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)調(diào)節(jié)就業(yè)和勞動(dòng)者自主 就業(yè)的密切結(jié)合，二是支持全國(guó)性統(tǒng)一信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，更好地提供勞 動(dòng)力供求信息和職業(yè)指導(dǎo)、職業(yè)培訓(xùn)等服務(wù)。三是切實(shí)加強(qiáng)職業(yè)教育 和技能培訓(xùn)，通過(guò)對(duì)就業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)給予稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等方式，提高勞動(dòng)力素質(zhì)，防止結(jié)構(gòu)性失業(yè)。

2.完善社會(huì)保障體系。一是提高社會(huì)保障統(tǒng)籌層次，切實(shí)保障失 業(yè)人員的基本生活和再就業(yè)需要。二是建立健全社會(huì)保障預(yù)算，有效 地實(shí)現(xiàn)收支平衡，規(guī)范資金運(yùn)行，提高資金使用效益。三是擴(kuò)大社會(huì) 保障覆蓋面，把非國(guó)有經(jīng)濟(jì)和個(gè)體工商戶等都納入社會(huì)保障范圍，加 快農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)，建立起真正覆蓋全社會(huì)的保障體系。

3.完善財(cái)稅優(yōu)惠政策體系。在整合不同時(shí)期出臺(tái)的針對(duì)各類安置 對(duì)象的就業(yè)與再就業(yè)財(cái)稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，制定統(tǒng)一規(guī)范、易于操 作的優(yōu)惠政策體系。要結(jié)合實(shí)際制定新的促進(jìn)就業(yè)的財(cái)稅優(yōu)惠政策，并努力將財(cái)稅優(yōu)惠政策的重心，從單純的購(gòu)買崗位向鼓勵(lì)自主就業(yè)轉(zhuǎn) 移。

(八)發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，逐步消化轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力

目前我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)抓好以下重點(diǎn)：一是要正確選擇農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)增長(zhǎng)方式，扶持粗放農(nóng)業(yè)進(jìn)入集約化、規(guī)?；a(chǎn)。二是要以土地 穩(wěn)定農(nóng)民，著力培植“龍型”經(jīng)濟(jì)，抓好“龍頭”企業(yè)，發(fā)展以主要 農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工為主的支柱項(xiàng)目，帶動(dòng)整個(gè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)效益的提升，加快農(nóng)村第二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)鏈的形成和不斷壯大，有 效地實(shí)現(xiàn)部分農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就地、就近轉(zhuǎn)移，進(jìn)一步吸引外出人員 返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)。三是建立正確的利益引導(dǎo)機(jī)制、切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定 和刺激農(nóng)民發(fā)展農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的積極性。

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3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系，保證國(guó)有資產(chǎn)安全完整

在當(dāng)前形勢(shì)下，需要構(gòu)建一個(gè)國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以完善 我國(guó)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控水平。在具體操作上，需要在財(cái)務(wù)控 制，決策控制，資產(chǎn)清算等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完 整。在財(cái)務(wù)控制方面，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)防范措施，以保證國(guó) 有資產(chǎn)完整安全。在制定決策的過(guò)程中，需要接受廣泛的監(jiān)督，采取 多次論證和民主決策的手段，并把決策過(guò)程和結(jié)果予以公開。同時(shí)要 明確責(zé)任主體，建立健全規(guī)范的決策機(jī)制，有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè) 重組資產(chǎn)清算時(shí)，要對(duì)煤礦企業(yè)的資產(chǎn)清算全程監(jiān)督，保證清算程序 符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，明確企業(yè)資產(chǎn)清算責(zé)任人，在清算中涉及的資產(chǎn) 評(píng)估也需要進(jìn)行多方監(jiān)督，防止在此過(guò)程中出現(xiàn)的國(guó)有資產(chǎn)流失，保 證國(guó)有資產(chǎn)不在企業(yè)重組的過(guò)程中縮水。

4.提高國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)人員素質(zhì)

提高我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控水平還需要加強(qiáng)對(duì)國(guó) 有資產(chǎn)管理人員業(yè)務(wù)水平的培養(yǎng)，并且注意培訓(xùn)內(nèi)容的針對(duì)性。在具 體操作過(guò)程中，可以從以下幾個(gè)方面著手：

組織工業(yè)煤礦企業(yè)管理層，國(guó)有資產(chǎn)管理人員，定期培訓(xùn)學(xué)習(xí)有 關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)，提高管理層的思想覺(jué)悟和技 能水平，鼓勵(lì)管理層從戰(zhàn)略角度對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理提出新構(gòu)想，以實(shí)現(xiàn)

國(guó)有資產(chǎn)的投資保值和增值。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，以規(guī)范

國(guó)有資產(chǎn)賬務(wù)處理，保證

國(guó)有資產(chǎn)安全完整。提高會(huì)計(jì)人員的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。要針對(duì)煤 礦企業(yè)的具體情況，著重培訓(xùn)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估后的賬務(wù)處理、國(guó)有資產(chǎn) 的保值增值指標(biāo)計(jì)算以及國(guó)有資產(chǎn)增值收入的分配管理核算。只有規(guī) 范會(huì)計(jì)人員的國(guó)有資產(chǎn)管理賬務(wù)處理，才能對(duì)我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)的國(guó) 有資產(chǎn)管理豎立第一道屏障，保證我國(guó)工業(yè)煤礦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的健康 運(yùn)營(yíng)和安全完整。

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第五篇：關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題的幾點(diǎn)思考

關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題的幾點(diǎn)思考

陳 群

2006年8月11日

從現(xiàn)在社會(huì)特點(diǎn)和構(gòu)成看，企業(yè)組織應(yīng)當(dāng)說(shuō)是社會(huì)的重要組成成分，或者從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)組織細(xì)泡。因此，企業(yè)組織無(wú)論在整個(gè)社會(huì)或某一國(guó)家和地區(qū)都扮演著絕對(duì)角色，不僅對(duì)國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、政治、科技起著根本性的影響，而且對(duì)于促進(jìn)文明社會(huì)進(jìn)步發(fā)揮著重要作用。因此，對(duì)于企業(yè)的研究與探索具有特別重要的意義。結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀，從廣義的經(jīng)營(yíng)管理而言，筆者認(rèn)為無(wú)論是何種體制的、何種行業(yè)的、何種規(guī)模的企業(yè)組織，擬實(shí)現(xiàn)其生存、發(fā)展、獲利（在實(shí)現(xiàn)自身利益的同時(shí)，為社會(huì)做出貢獻(xiàn)）的根本目的，都離不開對(duì)以下四個(gè)問(wèn)題的考察和思考。

一、關(guān)于企業(yè)體制問(wèn)題

企業(yè)體制問(wèn)題是與社會(huì)體制分不開的。按照馬克思?xì)v史唯物論方法可將社會(huì)劃分為私有制和公有制兩種形式。我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，其社會(huì)體制理應(yīng)體現(xiàn)為生產(chǎn)資料全民所有制，企業(yè)體制形態(tài)已經(jīng)體現(xiàn)為公有制形式為主。但是，建國(guó)以來(lái)的實(shí)踐證明，這種形式雖然能夠創(chuàng)造財(cái)富，促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步，但比較而言其效率和效能是低下的。實(shí)際上，自凱恩斯以來(lái)，經(jīng)濟(jì)學(xué)理論已呈現(xiàn)趨同，直至發(fā)展為以薩繆爾森、斯蒂格里茨為代表的現(xiàn)代主流經(jīng)濟(jì)學(xué)派。這種理論的核心是國(guó)家宏觀調(diào)控下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論，主要是遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，在國(guó)家宏觀調(diào)控的條件下，實(shí)現(xiàn)個(gè)體需求和社會(huì)資源的協(xié)調(diào)發(fā)展，追求社會(huì)總福利最大化。改革開放以來(lái)，國(guó)家實(shí)際上已認(rèn)識(shí)到這一歷史發(fā)展進(jìn)程。提出了建立以公有制為主，多種所有制形式并存的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的總體構(gòu)想。實(shí)際上，某種社會(huì)體制或組織形式是否先進(jìn)，是否合理并不在于是否符合某一個(gè)體或集團(tuán)的某種觀念意識(shí)，而在于這種體制或形式是否符合經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)律，是推進(jìn)還是阻礙文明社會(huì)進(jìn)步。結(jié)合國(guó)家的發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)家制度的建立是否符合經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和人性規(guī)律，也是關(guān)乎國(guó)家或民族興衰的關(guān)鍵，應(yīng)當(dāng)說(shuō)國(guó)與國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)，在于國(guó)家制度的理性程度。

從經(jīng)濟(jì)發(fā)展劃分階段看，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于起飛前的準(zhǔn)備階段。如何確立適于該階段的企業(yè)體制，唯一的答案應(yīng)當(dāng)是遵循該階段的基本經(jīng)濟(jì)特征：“個(gè)體利益、意思自治、自由貿(mào)易、等價(jià)有償”。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和加入WTO，我國(guó)目前在經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域不斷調(diào)整和完善，但應(yīng)當(dāng)說(shuō)企業(yè)組織法律制度還相當(dāng)不夠統(tǒng)一和規(guī)范，呈現(xiàn)出全民所有制、集體所有制、公司制、個(gè)人獨(dú)資、合伙和中外合資合作多部法律規(guī)制，原則、規(guī)則、概念不相一致，甚至抵觸，造成平等主體失衡、運(yùn)行混亂；特別是對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)給予了較多的優(yōu)待，應(yīng)當(dāng)說(shuō)是制約規(guī)范市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的重要障礙。法律的設(shè)置應(yīng)當(dāng)以維護(hù)社會(huì)公平為最高宗旨，不應(yīng)當(dāng)以犧牲公正公平為代價(jià)維護(hù)某一社會(huì)階層或集團(tuán)的利益，不管是國(guó)家或社會(huì)團(tuán)體只要進(jìn)入民事領(lǐng)域就應(yīng)當(dāng)以民事主體的形式存在，遵循民事基本原則。這是憲法精神，也是世貿(mào)組織的基本原則。我們不否認(rèn)國(guó)家在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的宏觀作用，也贊同國(guó)家以國(guó)有資本設(shè)立國(guó)有企業(yè)。但應(yīng)當(dāng)分別不同情況進(jìn)行特別處置。國(guó)家認(rèn)為需要絕對(duì)控制的國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)建立特別的國(guó)有資本企業(yè)，但條件是退出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，不作為市場(chǎng)主體參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；國(guó)家認(rèn)為非國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈領(lǐng)域

1但仍需要進(jìn)入（國(guó)家意志、利益驅(qū)動(dòng)）的自由市場(chǎng)領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)建立國(guó)有基金（非國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)），并在與政府部門截然分開的情況下，投資創(chuàng)設(shè)企業(yè)，以平等民事主體形式參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。否則像目前的狀態(tài)國(guó)有企業(yè)仍以國(guó)家為背景，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，既是“裁判員”，又是“運(yùn)動(dòng)員”，市場(chǎng)就難以實(shí)現(xiàn)其公正公平的本來(lái)面目。實(shí)際上我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展至今仍然存在著其自身難以解決的問(wèn)題，國(guó)有資本的直接參與不能不說(shuō)是其重要原因之一。

從民商法體系健全的國(guó)家看，企業(yè)組織形式大概有四種：一是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；二是合伙企業(yè)；三是有限責(zé)任公司；四是股份制公司。這四種企業(yè)生產(chǎn)資料占有形式基本是私有制的，雖然股份制體現(xiàn)為公眾性質(zhì)，但股份分解為個(gè)體仍體現(xiàn)為私有制性質(zhì)。這是符合現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的。從我國(guó)今后經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)看，企業(yè)組織形態(tài)亦無(wú)外乎是這四種發(fā)展形式，這是為我國(guó)今后生產(chǎn)關(guān)系調(diào)整趨勢(shì)所決定的，特別是受全球經(jīng)濟(jì)一體化影響，任何力量欲擺脫這種趨勢(shì)都是十分困難的。

二、關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略問(wèn)題

企業(yè)戰(zhàn)略是關(guān)乎企業(yè)生死存亡的方向性問(wèn)題。從企業(yè)管理理論演進(jìn)看，經(jīng)過(guò)科學(xué)管理、人本管理，進(jìn)入到戰(zhàn)略管理歷程。九十年代美國(guó)企業(yè)異軍突起和日本企業(yè)全面滑坡，其玄機(jī)在于戰(zhàn)略。韓國(guó)的“大宇”倒閉、中國(guó)的“德隆”破滅在于戰(zhàn)略；“沃爾瑪”榮登世界500強(qiáng)寶頂，“蒙?！本訛閲?guó)內(nèi)乳制品業(yè)首位品牌在于戰(zhàn)略?？梢哉f(shuō)在全球經(jīng)濟(jì)一體化的市場(chǎng)環(huán)境下，“戰(zhàn)略”已成為企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵。從企業(yè)戰(zhàn)略的層級(jí)劃分上看，企業(yè)戰(zhàn)略分為公司戰(zhàn)略、基本戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。公司戰(zhàn)略也稱總體發(fā)展戰(zhàn)略，包括增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)戰(zhàn)略、一體化戰(zhàn)略、產(chǎn)品—市場(chǎng)戰(zhàn)略、合作戰(zhàn)略、優(yōu)勢(shì)維持戰(zhàn)略等五種類型戰(zhàn)略；基本戰(zhàn)略又稱經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略或事業(yè)層戰(zhàn)略，包括成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和集中經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；職能戰(zhàn)略主要是圍繞上述戰(zhàn)略開展的具體運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略，對(duì)上述戰(zhàn)略起支撐和促進(jìn)作用。任何企業(yè)或處于不同發(fā)展階段的企業(yè)都可以單獨(dú)或綜合施用上述戰(zhàn)略。但關(guān)鍵是怎樣選用和保持。無(wú)論是大型、小型，無(wú)論是新建還是持續(xù)的企業(yè)組織，都面臨著戰(zhàn)略的抉擇或調(diào)整。筆者認(rèn)為無(wú)論是戰(zhàn)略的抉擇和調(diào)整都必須充分的進(jìn)行PEST、SWOT和五因素分析。通過(guò)PEST分析，能夠掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)和法律政策、社會(huì)供求狀況、技術(shù)發(fā)展?fàn)顩r。比如，從國(guó)際能源狀況看呈趨緊趨勢(shì)，各國(guó)均實(shí)施戰(zhàn)略能源調(diào)控政策。經(jīng)長(zhǎng)期的技術(shù)探索，目前甲醇深加工技術(shù)找到了產(chǎn)業(yè)化二甲醚的途徑，為煤化工產(chǎn)業(yè)打開了新的前景。通過(guò)SWOT分析，能夠客觀的認(rèn)清企業(yè)的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)，看到外部的機(jī)會(huì)與威脅。通過(guò)五因素分析可以清楚地掌握行業(yè)內(nèi)的狀況。因此，一個(gè)正確的戰(zhàn)略選擇必須基于上述方法的分析，否則就要犯方向錯(cuò)誤，后果不堪設(shè)想。

關(guān)于戰(zhàn)略管理，當(dāng)前有兩種時(shí)髦的說(shuō)法。一是核心能力理論；二是價(jià)值鏈理論。其實(shí)這兩種說(shuō)法已為上述三種層次戰(zhàn)略所包納。核心能力理論屬于維持優(yōu)勢(shì)戰(zhàn)略，其核心是“組織中積累性學(xué)識(shí)”，包括核心技術(shù)（專利）、管理模式、企業(yè)文化、渠道、資源等，其特征是珍貴、異質(zhì)、不可仿、不可替等。比如微軟的系統(tǒng)軟件技術(shù)、麥當(dāng)勞的管理模式、松下的企業(yè)文化都具有代表性。但在這些因素中具有強(qiáng)烈黯默性的因素還是管理模式和企業(yè)文化。據(jù)說(shuō)很多企業(yè)到“海爾”學(xué)習(xí)OEC模式，但幾乎沒(méi)有一家企業(yè)能夠完全學(xué)得到。實(shí)際上是根本學(xué)不到的，因?yàn)檫@種模式已滲透到每個(gè)員工的潛意識(shí)中，是長(zhǎng)期磨練的結(jié)果。價(jià)值鏈理論已發(fā)展成為供應(yīng)鏈理論。屬于合作戰(zhàn)略的演化。該理論提出的沿著一條價(jià)值鏈向上整合資源、向下整合渠道的方法是非常值得注意的。例如山東的一家企業(yè)整合山

東省醫(yī)藥配送渠道的做法、安徽雞王向上整合種雞向下整合高價(jià)位渠道的做法都值得深入研究。

另外，目前關(guān)于紅海戰(zhàn)略、藍(lán)海戰(zhàn)略的說(shuō)法，筆者認(rèn)為從一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期看是不存在的，因?yàn)槿魏我粋€(gè)領(lǐng)域都存在著五種因素的影響，即便現(xiàn)在看是藍(lán)海，經(jīng)過(guò)五種力量的均衡影響也會(huì)變成紅海，這是經(jīng)濟(jì)學(xué)供求規(guī)律作用的必然結(jié)果。實(shí)際上該作者也承認(rèn)實(shí)現(xiàn)藍(lán)海戰(zhàn)略的唯一方法是成本領(lǐng)先和差異化的契合。

三、關(guān)于企業(yè)營(yíng)銷問(wèn)題

隨著生產(chǎn)力發(fā)展，社會(huì)形態(tài)呈現(xiàn)出起飛前準(zhǔn)備、起飛、追求生活質(zhì)量和福利社會(huì)四個(gè)階段。營(yíng)銷觀念亦呈現(xiàn)為后向（以生產(chǎn)為導(dǎo)向）、橫向（以推銷為手段）、前向（以需求為導(dǎo)向）、社會(huì)生態(tài)平衡（以社會(huì)長(zhǎng)遠(yuǎn)、根本利益為導(dǎo)向）四個(gè)階段。從營(yíng)銷手段上看，在后兩個(gè)階段出現(xiàn)了4Ps、4Cs、4Rs。對(duì)于4Ps雖然理論界研究得很深，企業(yè)界也做了大量實(shí)踐，但在現(xiàn)代營(yíng)銷活動(dòng)中仍不失為一種有效的組合方式。特別是在渠道方面，人們已清醒地認(rèn)識(shí)到渠道的整合作用，作為供應(yīng)鏈的末端，其整合制造和研發(fā)的能力足以改變傳統(tǒng)的百貨商態(tài)夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)的地位。沃爾瑪就是淋漓地演繹這一特征，實(shí)現(xiàn)了其商業(yè)大鱷的夢(mèng)想。哈爾濱中央商城對(duì)廠商即時(shí)返款僅有30%，足見(jiàn)其霸氣。TCL為了擺脫渠道的欺壓，擬籌劃自己的渠道“幸福樹”。因此說(shuō)，傳統(tǒng)的營(yíng)銷方法仍有相當(dāng)?shù)幕匦嗟亍?/p>

4Cs提出了顧客、成本、便利、溝通四個(gè)要素。與4Ps相比較，可以看到他更抓住了需求的特點(diǎn)。以客戶為中心要求商家必須站在客戶的角度考慮問(wèn)題，研究顧客的心理，滿足顧客的需求。從人性的角度分析，應(yīng)當(dāng)具有自私、貪婪、虛榮、懶惰、恐懼等顯著特征。上乘的營(yíng)銷策略應(yīng)當(dāng)這些特征以予遵循。比如對(duì)于自私應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，對(duì)于貪婪應(yīng)當(dāng)利用，對(duì)于虛榮應(yīng)當(dāng)滿足，對(duì)于懶惰應(yīng)當(dāng)幫助，對(duì)于恐懼應(yīng)當(dāng)消除（手段是專業(yè)化）。我們應(yīng)當(dāng)在充分研究和了解人性的特征和需求的基礎(chǔ)上才能做到滿足顧客。關(guān)于成本，主要是指顧客的成本，這與4Ps的價(jià)格是截然不同的，因?yàn)檫@是站在顧客的角度考慮問(wèn)題的，這里的成本不僅包括顧客的支付價(jià)格，還包括顧客的時(shí)間、體力、精力、智力等。企業(yè)營(yíng)銷的競(jìng)爭(zhēng)應(yīng)當(dāng)在這種附加上下更大功夫。關(guān)于便利，實(shí)際上是能否超前滿足顧客的需求。香港一個(gè)五星級(jí)酒店沒(méi)有設(shè)置觸摸屏導(dǎo)示圖，而是設(shè)置了傳統(tǒng)的紙制導(dǎo)示冊(cè)，其目的是為了滿足顧客攜帶需求。麥當(dāng)勞的“八字方針”，其中就有“快捷”。關(guān)于溝通，最簡(jiǎn)單的就是建立顧客檔案。一家認(rèn)證公司服務(wù)認(rèn)證廠家2005年達(dá)130余家，但這家機(jī)構(gòu)非但沒(méi)有將這些客戶確立為資源，就連客戶檔案也沒(méi)有建立，今年由于主力銷售人員“跳槽”，客戶損失一半以上。

4Rs提出了關(guān)聯(lián)、關(guān)系、反應(yīng)、回報(bào)四要素。在定位上整體上升為社會(huì)生態(tài)平衡理念。關(guān)于關(guān)聯(lián)，主要是與顧客建立關(guān)聯(lián)。在競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中，顧客具有動(dòng)態(tài)性。顧客忠誠(chéng)度是變化的，他們隨時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)移到其他企業(yè)。要提高顧客的忠誠(chéng)度，贏得長(zhǎng)期而穩(wěn)定的市場(chǎng)，重要的營(yíng)銷策略是通過(guò)某些有效的方式在業(yè)務(wù)、需求等方面與顧客建立關(guān)聯(lián)，形成一種互助、互求、互需的關(guān)系。關(guān)于反應(yīng)，主要是提高市場(chǎng)反應(yīng)速度。在今天相互影響的市場(chǎng)中，對(duì)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)最現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題不在于如何控制、制定和實(shí)施計(jì)劃，而在于如何站在顧客的角度及時(shí)地傾聽顧客的希望、渴望和需求，并及時(shí)答復(fù)和迅速做出反應(yīng)，滿足顧客的需求。據(jù)說(shuō)“沃爾瑪”60%的管理改進(jìn)來(lái)源于顧客意見(jiàn)。在處理企業(yè)危機(jī)問(wèn)題上，反應(yīng)速度似乎尤為重要，美國(guó)的“泰諾”給我們作了正面的示范；相反，我國(guó)的“三株”、“農(nóng)夫山泉”、“光明乳業(yè)”為我們提供了反面教材。關(guān)于關(guān)系，主要是指關(guān)系營(yíng)銷。在企業(yè)與客戶的關(guān)系發(fā)生了本質(zhì)性變化的市場(chǎng)環(huán)境中，搶占市場(chǎng)的關(guān)鍵已轉(zhuǎn)變?yōu)榕c顧客建

立長(zhǎng)期而穩(wěn)固的關(guān)系，從交易變成責(zé)任，從顧客變成用戶，從管理營(yíng)銷組合變成管理和顧客的互動(dòng)關(guān)系。關(guān)于回報(bào)，不僅是企業(yè)自身的投入回報(bào)，還包括對(duì)社會(huì)的回報(bào)。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，4Rs理論有四大優(yōu)勢(shì)：一是其最大特點(diǎn)以競(jìng)爭(zhēng)為導(dǎo)向，在新的層次上概括了營(yíng)銷的新框架。二是體現(xiàn)并落實(shí)了關(guān)系營(yíng)銷的思想。通過(guò)關(guān)聯(lián)、關(guān)系和反應(yīng)，提出了如何建立關(guān)系、長(zhǎng)期擁有客戶、保證長(zhǎng)期利益的具體操作方式。三是反應(yīng)機(jī)制為互動(dòng)與雙贏、建立關(guān)聯(lián)提供了基礎(chǔ)和保證，同時(shí)也延伸和升華了便利性。四是回報(bào)兼容了成本和多贏兩方面的內(nèi)容。當(dāng)然，4Rs同任何理論一樣，也有其不足和缺陷。如與顧客建立關(guān)聯(lián)、關(guān)系，需要實(shí)力基礎(chǔ)或某些特殊條件，并不是任何企業(yè)可以輕易做到的。

四、關(guān)于企業(yè)激勵(lì)機(jī)制問(wèn)題。

激勵(lì)機(jī)制就是企業(yè)各種激勵(lì)措施的總和。建立激勵(lì)機(jī)制的目的，就是要弄清員工在怎樣的條件下，會(huì)更加愿意按時(shí)來(lái)工作，會(huì)更加愿意留在工作崗位上，會(huì)工作得更加有效率，從而設(shè)置激勵(lì)組合，激發(fā)和調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，在滿足員工自身的需要同時(shí)，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。由此也可以判定激勵(lì)機(jī)制運(yùn)用的好壞在一定程度上是決定企業(yè)興衰的一個(gè)重要因素。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，人力資源是使土地、勞動(dòng)力和資本這三大基本生產(chǎn)要素有機(jī)結(jié)合而創(chuàng)造巨大財(cái)富的第四大生產(chǎn)要素。人力資源是現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略性資源，也是企業(yè)發(fā)展的最關(guān)鍵的因素。激勵(lì)是人力資源管理的核心內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要。但是，員工的能力和天賦并不能直接決定其對(duì)企業(yè)的價(jià)值，其能力和天賦的發(fā)揮在很大程度上取決于動(dòng)機(jī)水平的高低。無(wú)論一個(gè)企業(yè)擁有多少技術(shù)、設(shè)備，除非由被激勵(lì)起工作動(dòng)機(jī)的員工所掌握，否則這些資源不可能被付諸使用。

建立激勵(lì)機(jī)制的實(shí)質(zhì)是要求管理者抱著人性的觀念，通過(guò)理性化的制度來(lái)規(guī)范員工的行為，調(diào)動(dòng)員工的積極性，謀求管理的人性化和制度化之間的平衡，以達(dá)到有序、有效的管理。心理學(xué)研究表明：人的行為是由動(dòng)機(jī)支配的，動(dòng)機(jī)是由需要引起的，行為的方向是尋求目標(biāo)、滿足需要。在任何時(shí)候，一個(gè)人的行為動(dòng)機(jī)總是由其全部需要結(jié)構(gòu)中最重要、最強(qiáng)烈的需要所支配的。建立激勵(lì)機(jī)制首先要考慮人的需求，特別是員工的優(yōu)勢(shì)需要。建立激勵(lì)機(jī)制的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是使組織行為目標(biāo)與員工行為目標(biāo)更趨一致。從表面上來(lái)說(shuō)，建立激勵(lì)機(jī)制是為了調(diào)動(dòng)員工的積極性，但其最終目的是為了實(shí)現(xiàn)組織的總目標(biāo)。那么，做為一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何建立激勵(lì)機(jī)制呢？

一是針對(duì)性不同的員工需求，制定不同的激勵(lì)措施。需求層次理論表明：人的需要分為生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要及自我實(shí)現(xiàn)五大類，人們總是在滿足了低一級(jí)需要的基礎(chǔ)上才去追求更高一級(jí)的需要，人在每一時(shí)期都有一種需要占主導(dǎo)地位，成為強(qiáng)烈需要，而其它需要?jiǎng)t處于從屬地位。運(yùn)用到管理上，就是要求管理者要考慮員工不同層次的需要，并為每一層次的需要設(shè)計(jì)相應(yīng)的激勵(lì)措施。而且管理者還要考慮每個(gè)員工特殊的需要，要了解員工現(xiàn)在哪一層次的需要占主導(dǎo)地位，企業(yè)的激勵(lì)方式應(yīng)該因時(shí)而變，因人而異，更有針對(duì)性，才能更具成效。

二是以經(jīng)濟(jì)利益為核心、建立科學(xué)公平的薪酬體系。公平理論告訴我們，人們的工作動(dòng)機(jī)不僅受到絕對(duì)報(bào)酬的影響，而且受制于與他人進(jìn)行社會(huì)比較和與自己歷史比較。如果當(dāng)他發(fā)現(xiàn)情況發(fā)生變化時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生不平衡感，影響工作效率。因此，建立公平的激勵(lì)機(jī)制是影響員工行為動(dòng)機(jī)的關(guān)鍵。因此，企業(yè)需要實(shí)行以崗定薪，同崗?fù)隀C(jī)制。做到以崗定薪，同崗?fù)?，易崗易薪。要減少工資中固定部分，加大浮動(dòng)部分，把工資總額中的津貼、補(bǔ)貼納入崗位工資，加大崗位工

資中效益工資所占的比重。這會(huì)使各崗位人員的薪酬依據(jù)企業(yè)效益和崗位員工的實(shí)際貢獻(xiàn)進(jìn)行公平地分配，從而建立員工薪資公平分配的框架。企業(yè)要做到公平地確定不同人員的薪酬。因?yàn)椴煌瑣徫蝗藛T對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)是不同的，必須用拉開檔次的方法，拉開各層次人員的收入，才能對(duì)不同的人員起到激勵(lì)的作用。另外，就是實(shí)行員工持股計(jì)劃?？舍槍?duì)不同的對(duì)象設(shè)置不同的持股形式。既可以把員工現(xiàn)在的工作績(jī)效與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益緊密相吊，又可以激勵(lì)員工努力做好現(xiàn)有的工作，吸引和留住人才。

三是建立科學(xué)的員工考核評(píng)價(jià)體系。對(duì)人性的分析表明，偷懶是“經(jīng)濟(jì)人”的天性。如果人在一定時(shí)期內(nèi)沒(méi)有新的外界刺激，人們不可能激奮起來(lái)。就企業(yè)而言，員工在一個(gè)崗位上工作一段時(shí)間后很容易會(huì)養(yǎng)成隋性，所以必須有一種考核機(jī)制來(lái)約束、控制其行為，以使其保持旺盛的工作激情。建立科學(xué)的考核體系首先要做好崗位設(shè)計(jì)及考核指標(biāo)的設(shè)定，通過(guò)周期性跟蹤考核，確定崗位績(jī)效評(píng)價(jià)，判斷員工稱職與否?？荚u(píng)結(jié)果可以作為職工進(jìn)行晉升、聘任、減員增效、獎(jiǎng)懲及調(diào)整工資待遇的依據(jù)。這樣就能夠激發(fā)每一位員工的潛能，使企業(yè)充滿生機(jī)和活力?，F(xiàn)代績(jī)效考核可采取直線制、360維度、平衡積分卡等多種方法。

四是利用競(jìng)爭(zhēng)手段，激活企業(yè)用人機(jī)制。根據(jù)強(qiáng)化理論原理，只有不斷改變員工的環(huán)境刺激因素，才能達(dá)到增強(qiáng)、減弱或消失某種行為的目的。為了調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)始終保持一定的競(jìng)爭(zhēng)壓力。通過(guò)引進(jìn)崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，不斷改變員工安于現(xiàn)狀的心理，給員工以工作壓力，激發(fā)員工的工作積極性，提升員工成就感和責(zé)任感。在這一點(diǎn)上“沙丁魚的故事”給我們很大啟示。

五是進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，留住人才，吸引人才。目前我國(guó)的中小企業(yè)在人才開發(fā)問(wèn)題上存在一定程度的短視，“只使用、不培訓(xùn)”，“只管理、不開發(fā)”是共同的特點(diǎn)。沒(méi)有以企業(yè)為主導(dǎo)的培訓(xùn)與開發(fā)機(jī)制，將使企業(yè)人員的知識(shí)迅速老化，智力儲(chǔ)備很快枯竭。企業(yè)沒(méi)有知識(shí)的儲(chǔ)備與更新，最終將無(wú)法擺脫被市場(chǎng)淘汰的命運(yùn)。怎樣才能保持企業(yè)知識(shí)得到不斷地更新？必須走員工職業(yè)生涯設(shè)計(jì)之路，實(shí)施“雄心工程”。要針對(duì)員工的個(gè)人特長(zhǎng)和職業(yè)發(fā)展意愿，幫助員工進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)。同時(shí)要進(jìn)行人力資本投資，做好人才培養(yǎng)，為員工提供提高自身技能的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，從而具備一種終身就業(yè)的能力。這是保持企業(yè)的知識(shí)資源更新，挖掘員工潛能，增強(qiáng)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的有效途徑。

六是物質(zhì)與精神兼顧，實(shí)行全面激勵(lì)。雙因素理論認(rèn)為，激發(fā)動(dòng)機(jī)的因素有兩類，一類叫保健因素，一類叫激勵(lì)因素。激勵(lì)因素主要是指與工作內(nèi)容相聯(lián)系的因素。比如：獎(jiǎng)金、股票期權(quán)等短期或長(zhǎng)期激勵(lì)、社會(huì)責(zé)任、事業(yè)成就、職位晉升以及公司對(duì)個(gè)人的表彰等等。保健因素則是指與工作環(huán)境相關(guān)的因素。比如，對(duì)工作的滿意度、提供培訓(xùn)的機(jī)會(huì)、公司文化、工作環(huán)境以及向職工提供參與企業(yè)決策機(jī)會(huì)等等。要調(diào)動(dòng)員工的積極性，必須注意激勵(lì)因素的利用，使員工不致產(chǎn)生不滿情緒，不斷激發(fā)他們的工作熱情。同時(shí)，還要利用好保健因素，不斷創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和寬松的工作氛圍，滿足員工基本需求。不可使保健因素發(fā)揮負(fù)作用，導(dǎo)致員工積極性的滑落。可見(jiàn)，人們對(duì)物質(zhì)和精神的激勵(lì)都是需要的，企業(yè)在制定激勵(lì)政策時(shí)，要兼顧員工兩個(gè)方面的需求，使員工不斷受到鼓勵(lì)并成長(zhǎng)，在工作中發(fā)揮更大的潛能。