第一篇：農(nóng)村信用社經(jīng)營管理問題初探

農(nóng)村信用社經(jīng)營管理問題初探

當(dāng)前，隨著農(nóng)村信用社改革步伐加快，農(nóng)村信用社已進入全新的發(fā)展時期，如何做好新形勢下的農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作是擺在每個農(nóng)信人面前的新課題，也是實現(xiàn)農(nóng)村信用社持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵所在，筆者認(rèn)為應(yīng)做好幾個方面：

一、確立農(nóng)村信用社的發(fā)展理念，正確制定長期戰(zhàn)略目標(biāo)

要樹立正確的信用社發(fā)展觀念，正確制定長期戰(zhàn)略目標(biāo)，關(guān)鍵的問題是樹立科學(xué)發(fā)展觀，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思想和模式，逐步與商業(yè)銀行接軌，增強競爭能力，一是要全面深入認(rèn)識信用社資本的意義，樹立正確的風(fēng)險資本觀念。二是充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，應(yīng)對同業(yè)競爭的迫切要求，改變傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，重點是改變傳統(tǒng)的盈利模式，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、資本負(fù)債結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和網(wǎng)點結(jié)構(gòu)，實施多點投入，多元資產(chǎn)，多渠道收入，有效防范和降低風(fēng)險；三是主要圍繞合作制目標(biāo)（主要為社員服務(wù)）、政策化目標(biāo)（支持“三農(nóng)”和盈利性目標(biāo)，制定切實可行的長期戰(zhàn)略目標(biāo)，同時也要制定中期和短期目標(biāo)，做到長計劃、短安排，工作有的放矢，并且保證目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、改變員工的思想觀念，加強員工教育，提高員工素質(zhì)，搞好金融服務(wù)。

農(nóng)村信用社的迫切任務(wù)是注重以人為本，著力提高員工的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是要切實做好員工的思想政治教育工作，要充分認(rèn)清職工素質(zhì)與形勢要求的差距，增強開展崗位培訓(xùn)的危機感和緊迫感，把培訓(xùn)工作作為一項長期發(fā)展戰(zhàn)略。二是要轉(zhuǎn)換教育培訓(xùn)機制，縣聯(lián)社要把教育培訓(xùn)工作列入重要議事日程，成立員工培訓(xùn)中心，加強師資力量，逐步把教育培訓(xùn)的工作由軟任務(wù)變?yōu)橛仓笜?biāo)。三是要完善教育培訓(xùn)方式，堅持以正面引導(dǎo)和灌輸?shù)脑瓌t，采用講座、討論、專題答辯、實際操作、考試等形式，做到學(xué)習(xí)結(jié)合，增強學(xué)習(xí)效果，也可采取請進來，走出去的方法，增強員工學(xué)習(xí)興趣。四是要充實教育內(nèi)容，堅持專業(yè)知識教育與全面知識教育相結(jié)合，一般性知識和重點性知識相結(jié)合，立足當(dāng)前與服務(wù)長遠(yuǎn)相結(jié)合，重點學(xué)習(xí)金融方針政策、金融法規(guī)、業(yè)務(wù)理論方面的新政策、新知識、新技術(shù)。同時，要注重開展職業(yè)道德教育，其次是學(xué)習(xí)先進人物的好思想、好作風(fēng)、好干勁。六是改變服務(wù)環(huán)境，創(chuàng)新服務(wù)手段，完善服務(wù)設(shè)施，增強服務(wù)功能，提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，真正把客戶視為“上帝”和信用社生存的衣食父母。

三、確立農(nóng)村信用社的市場定位，樹立信用社經(jīng)營品牌意識

農(nóng)村信用社市場定位立足于服務(wù)“三農(nóng)”，農(nóng)村信用社的經(jīng)營品牌主要是大力營銷農(nóng)戶小額信用貸款，但要注重解決機構(gòu)網(wǎng)點分布、發(fā)展動力，鞏固和發(fā)展農(nóng)村市場，創(chuàng)新業(yè)務(wù)等方面的問題。

四、積極做好信用社的市場營銷工作

農(nóng)村信用社要把市場營銷的重點放在農(nóng)戶小額貸款方面，要注重提高小額貸款營銷水平，增強營銷效果。通過綜合運用市場營銷學(xué)、管理與商務(wù)溝通、信息管理、顧客管理等方面的理論、方法與技巧，把營銷品牌、為客戶服務(wù)、營銷活動和感情有機結(jié)合起來，增強與各戶的關(guān)系。要全面推行客戶經(jīng)理制，為客戶提供熱情、周到、方便、快捷的服務(wù)。要注重提高貸款營銷質(zhì)量，堅持貸款制度，嚴(yán)格貸款操作規(guī)程，做到筆筆貸款放得出，收得回，有效益。其次完善激勵機制，調(diào)動信貸人員工作積極性。

五、不斷拓展農(nóng)村信用社新業(yè)務(wù)

發(fā)展中間業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社必由之路，一是要認(rèn)清形勢，轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，強化發(fā)展意識，確立中間業(yè)務(wù)的“主業(yè)”地位。二是要結(jié)合實際，合理制定中間業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，走適合自己的路。三是調(diào)整營銷戰(zhàn)略，推動中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新。四是要加快中間業(yè)務(wù)計算機網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)進程。五是要加快人才培養(yǎng)，提高中間業(yè)務(wù)人員素質(zhì)。六是要優(yōu)化外部環(huán)境，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作。七是建立完善的社會信用體系。八是要根據(jù)農(nóng)村市場，結(jié)合自身實際，開發(fā)適合農(nóng)村市場的金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，可在國債買賣、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)兌付、保險代理、代理收付、買、賣中介、個人理財、投資咨詢等領(lǐng)域拓展新業(yè)務(wù)。

第二篇：農(nóng)村信用社經(jīng)營管理試題

農(nóng)村信用社經(jīng)營管理試題.txt如果我窮得還剩下一碗飯 我也會讓你先吃飽全天下最好的東西都應(yīng)該歸我所有，包括你！

先說喜歡我能死啊?別鬧，聽話。

有本事你就照顧好自己，不然就老老實實地讓我來照顧你！

一、問答題

1、《擔(dān)保法》中規(guī)定不得為保證人有哪些？

答：國家機關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門。

2、哪些權(quán)利可以質(zhì)押？ 答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

3、對貸款展期有什么規(guī)定？

答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、《貸款通則》規(guī)定，貸款展期期限加上原期限達到新的利率利率檔次時，貸款利息如何計收？

答：貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

5、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？ 答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設(shè)備為１０年；（３）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規(guī)定支付的其他費用。

7、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個帳戶支取？ 答：通過 基本存款帳戶支取。

8、信用社會計憑證應(yīng)按什么順序裝訂？

答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會計科目順序為準(zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

9、抵債資產(chǎn)價值確認(rèn)原則是什么？

答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評估確認(rèn)；三是法院裁決確定。

10、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？ 答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

11、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？

答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

12、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構(gòu)成的？

答：利潤是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。

13、計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

14、《農(nóng)村合作金融機構(gòu)風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)體系》中對最大十家客戶貸款余額的規(guī)定是什么？

答：農(nóng)村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1.5倍。

15、《農(nóng)村合作金融機構(gòu)風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)體系》中對最大一家客戶貸款余額的規(guī)定是什么？

答：農(nóng)村信用社對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的30%。

16、《農(nóng)村合作金融機構(gòu)風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)體系》中資本充足率的計算公式是什么？ 答：資本充足率＝資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額*100% 資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減項

核心資本＝實收資本＋股本金＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配 附屬資本＝呆帳準(zhǔn)備＋次級定期債務(wù)

17、《農(nóng)村合作金融機構(gòu)風(fēng)險評價和預(yù)警指標(biāo)體系》中備付金比例的計算公式是什么？ 答：備付金比例＝備付金/各項存款*100%

備付金＝現(xiàn)金＋業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金＋準(zhǔn)備金存款＋存放全國性銀行款項＋存放其他同業(yè)款項一中央銀行法定存款準(zhǔn)備金－借入中央銀行款項

18、農(nóng)村信用社的呆帳準(zhǔn)備金如何提??？ 答：按年末風(fēng)險資產(chǎn)余額的 1%差額提取。

19、銀行支付結(jié)算原則是什么？

答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

20、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？ 答：會計分析的主要內(nèi)容是：

（1）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；

（3）損益的構(gòu)成及應(yīng)收、應(yīng)付變動情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。

二、計算題

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應(yīng)付利息是多少？儲戶應(yīng)得多少利息？

答：應(yīng)付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）利息稅=99×20%=19.8（元）

儲戶應(yīng)得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農(nóng)戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應(yīng)收利息是多少？

答：應(yīng)收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

3、某貸戶2004年3月10日貸款10000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月10日逾期歸還，應(yīng)收利息是多少？（人民銀行同期逾期貸款利率為日萬分之五）

答：期限內(nèi)應(yīng)收利息＝10000（元）×184（天）×0.00022＝404.8（元）

逾期應(yīng)收利息＝10000（元）×61（天）×0.0005＝305（元）該戶共計應(yīng)收利息709.8元。

4、某信用社經(jīng)批準(zhǔn)購入一輛運鈔車，折舊年限為4年，原值20萬元，預(yù)計凈殘值率為3%，按平均年限法求年折舊額？ 答：年折舊額＝｛固定資產(chǎn)原值*（1－預(yù)計凈殘值率）/使用年限｝*100%＝{（200000*（1-3%）/4）}*100%＝48500(元)

5、某信用社2004年6月末業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況如下：各項存款余額4000萬元，各項貸款5000，呆帳貸款100，呆滯貸款1000，現(xiàn)金100萬元，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金20萬元，存放農(nóng)行款項10萬元，存放聯(lián)社300萬元，加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額3000萬元，實收資本100萬元，股本金500萬元，資本公積、盈余公積各10萬元，呆帳準(zhǔn)備50萬元，入股聯(lián)社資金10萬元，未分配利潤借方余額300萬元，計算該社6月末備付金比例、資本充足率、存貸比是多少？ 答：備付金比例＝｛（100＋20＋10＋300）－4000*6%｝/4000*100%＝4.75% 資本充足率＝｛（100＋500＋10＋10－300）＋50－100－30｝/3000*100%＝8% 存貸比＝5000/4000*100%＝125%

第三篇：農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中存在的問題與建議

農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中存在的問題

與建議

農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中存在的問題與建議2007-02-10 16:47:2

5隨著農(nóng)村金融體制改革步伐的不斷深入，農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，經(jīng)營效益大幅提升，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，抗風(fēng)險能力大大增強；但是，在實際經(jīng)營管理中農(nóng)村信用社還存在著一些不容忽視的潛伏風(fēng)險。

存在的問題

思想觀念陳舊。一是對目前農(nóng)村金融改革的重要性認(rèn)識不足，創(chuàng)新意識不強，許多信用社主任平時不注重學(xué)習(xí)，對先進的管理經(jīng)驗和服務(wù)理念不采納、不推廣應(yīng)用，愛用傳統(tǒng)的老觀念、老思想、老辦法、老經(jīng)驗去開展工作。二是

得過且過思想嚴(yán)重。許多信用社員工缺乏工作責(zé)任心，對待工作馬馬虎虎、應(yīng)付了事，不思進取，有得過且過、不求功勞，但求無過的思想。

競爭意識不強。農(nóng)村信用社經(jīng)營機構(gòu)主要分布在農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)，具有網(wǎng)點多、人員多、服務(wù)范圍廣、同業(yè)競爭少的優(yōu)勢，因此，農(nóng)村信用社普遍缺乏競爭意識。

“官商”作風(fēng)嚴(yán)重。一是營銷觀念淡薄，工作主動性和創(chuàng)造性不強，習(xí)慣于等客上門，缺乏主動到戶預(yù)約存款、攻關(guān)潛在客戶、營銷貸款觀念。二是部分信用社干部職工在業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在全局觀念、效益觀念不強，對待經(jīng)營目標(biāo)習(xí)慣于搞數(shù)字游戲，有的信用社對組織資金工作，往往是臨時搞“水份”，考核期一過，存款余額就直線下降。三是同吃“大鍋飯”現(xiàn)象仍然存在。由于存在干多干少一個樣、干好干壞一個樣，部分員工不做運動員，只做觀察員，你看我，我看你，就是不行動，沒實績，到經(jīng)營

目標(biāo)考核兌現(xiàn)時，只好大呼隆、打和牌、搞平均主義。

隱性風(fēng)險較多。一是信貸管理制度執(zhí)行力度不到位，容易導(dǎo)致貸款“三查”制度、審貸分離制度、大額貸款會辦制度流于形式。二是道德風(fēng)險時有發(fā)生。近年來，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，受一部分個體大戶、私營企業(yè)老板先富起來的影響，部分信用社干部職工心理失衡，拜金主義、享受主義思想嚴(yán)重、價值觀發(fā)生了扭曲，難以抵制金錢誘惑，有的以貸以權(quán)謀私，吃、拿、卡、要現(xiàn)象嚴(yán)重；有的為了撈取好處違章發(fā)放冒名頂替貸款、壘大戶貸款；有的直接挪用貸款用于經(jīng)商、辦企業(yè)；有的甚至利用手中權(quán)利到借款企業(yè)強行入干股，享受企業(yè)利潤分成。三是風(fēng)險識別能力差。目前，農(nóng)村信用社缺乏信貸專業(yè)人才，信貸人員普遍存在法律意識、管理意識、風(fēng)險意識淡薄，對大額貸款風(fēng)險識別能力欠缺，容易產(chǎn)生信貸決策風(fēng)險。

對策與建議

解放思想，與時俱進。當(dāng)前，農(nóng)村信用社必須確立以下觀念：即一切阻礙改革的思想必須拋棄，一切制約發(fā)展的做法必須革除，一切僵化的體制必須打破，一切陳舊的觀念必須更新。敢于突破舊框框和傳統(tǒng)思想的束縛，革除思想觀念守舊，小農(nóng)意識濃厚，“官辦”、“官商”氣息嚴(yán)重等問題，樹立人才意識、服務(wù)意識、營銷意識、經(jīng)營意識、效益意識和管理意識，不斷拓寬經(jīng)營思路，一切從實際出發(fā)，遵循經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，以全新的經(jīng)營理念指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作朝著正確的方向闊步邁進。

轉(zhuǎn)換機制，除舊創(chuàng)新。一要革除農(nóng)村信用社內(nèi)部存在的經(jīng)營體制不順，經(jīng)營形式僵化，內(nèi)部管理松懈，員工精神不振，工作缺乏激情等問題，積極引導(dǎo)員工自覺找準(zhǔn)市場定位，轉(zhuǎn)變經(jīng)營角色，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，改進工作作風(fēng)，充分挖掘潛力。二要深化勞動用工改革，大力推行中層干部競聘上崗，重要崗位人員定期輪換制度，實行“工效掛鉤、按績計

酬”的激勵機制，以“實績論英雄”為指導(dǎo)思想，重新整合經(jīng)營體制，不斷創(chuàng)新管理模式，充分調(diào)動廣大干部職工的工作積極性，大力培育業(yè)務(wù)精英，積極拓寬高端客戶，切實解決“要我干為我要干”的思想。

加強監(jiān)督，防范風(fēng)險。一要對農(nóng)村信用社主任任職目標(biāo)、道德行為等實行定期綜合考評，對履職不力、品行不端、業(yè)績不明顯的從主任崗位上撤換下來，大膽起用業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、善管理的年輕人。二要對信貸人員日常行為進行多角度、多渠道的監(jiān)督。重點關(guān)注信貸人員思想動態(tài)，掌握其生活圈，交際圈、家庭收入、消費等情況，及時制止案件發(fā)生的苗頭，切實做好道德風(fēng)險防范工作。

強化管理，求真務(wù)實。一要以人為本抓發(fā)展、以人為本抓規(guī)范、以人為本抓投放。二要圍繞目標(biāo)抓落實，圍繞工作抓勤政，圍繞制度抓監(jiān)督，圍繞法規(guī)抓查處。三要過好人情關(guān)，廉政關(guān)，制

度關(guān)，無私無畏抓管理、抓經(jīng)營。只有求真務(wù)實，才能將各項制度落實到位。

從嚴(yán)治社，執(zhí)紀(jì)嚴(yán)明。一要針對目前各種違法違紀(jì)問題的新動向、新特點，明確防范對象，制定防范措施，努力把違法違紀(jì)行為及案件隱患解決在萌芽狀態(tài)。二要開展職業(yè)道德教育、法制案例警示教育，積極引導(dǎo)員工牢固樹立正確的人生觀、價值觀、榮辱觀，把員工違規(guī)情況與個人晉升、工資、獎金等直接掛鉤。另外，在政策允許的情況下，再提高員工的工資、獎金標(biāo)準(zhǔn)，增加養(yǎng)老保險金、住房公積金、人身保險金的交納比例，為員工提供更高更多的經(jīng)濟收入保障，盡快讓員工的腰包鼓起來、家庭富起來、精神振起來，切實提升員工的生活水平，真正讓員工嘗嘗揚眉吐氣的滋味，使員工自覺抵制違規(guī)違紀(jì)行為，增強廉潔自律的自覺性。三要動真碰硬，嚴(yán)懲重處。對一般違章違紀(jì)人員要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟、行政處分；對構(gòu)成犯罪的案件移送司法機關(guān)處理，嚴(yán)

懲腐敗分子，起到“殺一儆百”的震撼作用，借助法律威力，為農(nóng)村信用社的健康快速發(fā)展保駕護航。

第四篇：淺析商業(yè)銀行經(jīng)營管理問題

淺析商業(yè)銀行經(jīng)營管理問題

摘要: 追求利潤最大化是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)，國有商業(yè)銀行也不例外。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，國有商業(yè)銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)中就必須注意安全，回避風(fēng)險，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，堅持“效益性、安全性、流動性”的原則。對此，本文分析了目前國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理中存在的若干問題，同時有針對性地提出了強化經(jīng)營管理的主要對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)營管理；問題；策略

一、經(jīng)營管理中存在的問題

(一)自有資本金不足。

資本金是指自有資金, 它是銀行承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險, 銀行賴以存在和的基礎(chǔ)。按《商業(yè)銀行法》規(guī)定：“資本金充足率不得低于8%。”目前我國商業(yè)銀行還沒有達到這個要求。我國國有銀行的資本金，主要來源于財政部門撥付的信貸基金、專項基金和利潤返還。體制改革前，由于受傳統(tǒng)吃“大鍋飯”的影響，財政撥付捉襟見肘，以前的銀行多強調(diào)服務(wù)，少經(jīng)營意識，利潤所剩無幾，返還可想而知，足見自有資金貧乏。

(二)資金自給能力不強，營運周轉(zhuǎn)困難。

轉(zhuǎn)軌前，各級行考核的是存款任務(wù)、貸款發(fā)放指標(biāo)、收貸收息任務(wù)，沒有實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，多強調(diào)為地方經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)，少考慮自身經(jīng)營效益，出現(xiàn)重貸輕存，存款少，貸款多。有的行長期陷于貸差，造成資金緊張，時而占用匯差，常?？坎鸾栀Y金過日子，自我發(fā)展能力不強，營運資金周轉(zhuǎn)較困難。

(三)盲目追求攬存數(shù)量，忽視資金成本。

前幾年各行社(基金會)，在執(zhí)行從緊的貨幣信貸政策的情況下，把組織存款作為拓展業(yè)務(wù)的“立行之本”，緩解了資金供求矛盾, 增加資金周轉(zhuǎn)循環(huán), 這也無可非議。但為了完成存款任務(wù)或為了爭取到更多的資金, 或明或暗地違反政策抬高存款利率, 甚至不擇手段,不惜血本以接近貸款利率或高于貸款基準(zhǔn)利率的手段去拉存款, 人為地增加了資金來源成本, 損害了國家利益。這不僅影響了銀行的經(jīng)營核算, 而且一而再、再而三地吊高了儲戶或企業(yè)財務(wù)人員的胃口, 若有幾十萬存款, 今天可存到A行, 明天搬到B行, 后天搬到C社。如此地搬, 就社會整體來說,存款并沒有增加,而是出現(xiàn)了“游資”的“游資”。有的行(處)、儲蓄所為了完成月度、存款任務(wù),及能為儲蓄員帶來一系列的政治榮譽和經(jīng)濟利益，不惜采取壓票、壓單等不正常的手段,造成月、年末存款名為增長,實為水分滲底。一二級準(zhǔn)備金照交,無形中又增加了對儲戶的利息支出,形成經(jīng)營利差甚微。

(四)非生息資產(chǎn)占用不合理, 資金浪費現(xiàn)象多

1．固定資產(chǎn)投資的超比例，擠占了生息資產(chǎn)。前幾年, 各行、社(含其它機構(gòu))為相互間爭地盤，“三步一崗, 五步一哨”紛紛增加機構(gòu)濫設(shè)網(wǎng)點。為樹立自己的形象，只注重外延建設(shè)，忽視內(nèi)涵發(fā)展，大搞超標(biāo)基建，豪華裝修，行政用車、公務(wù)用車、運鈔車、摩托車、手機、電話、BP機比比皆是, 競相“現(xiàn)代化”，沉重的費用負(fù)擔(dān)壓得金融企業(yè)喘不過氣來，嚴(yán)重影響著信貸資金的生息和流動性。

2．備用金、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收利息占用大。(1)有些基層行處不計資金成本, 盲目經(jīng)營。

對其儲蓄網(wǎng)點的資金往來，大都采用領(lǐng)取備用金制度，未能通過轄內(nèi)往來劃帳結(jié)算，未能相互計算利息，分灶吃飯。(2)頭寸上解請領(lǐng)計劃不周，庫存現(xiàn)金占用多，損傷券積壓處理不及時，不合理的資金清算不夠，資金占用浪費過大。(3)應(yīng)收利息掛帳不斷增加。1994年執(zhí)行新的財務(wù)制度，取消了現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，實行權(quán)責(zé)發(fā)生制，按權(quán)責(zé)期限計提應(yīng)收利息。從理論上講是先進的、科學(xué)的，可現(xiàn)實中應(yīng)收利息逐年增加難以收回，相當(dāng)部分成為壞帳。

(五)信貸質(zhì)量偏低，經(jīng)營風(fēng)險隱患。

信貸資產(chǎn)質(zhì)量偏低表現(xiàn)在不良貸款超比例的高攀直升，有些行處高達70% 以上，且相當(dāng)部分成為“兩呆”。造成“兩呆”的原因是多方面的，既有體制變動的歷史遺留問題、政策失誤的因素，又有企業(yè)經(jīng)營的管理不善，銀行對項目的評估不足，預(yù)測不周，信貸管理失當(dāng)?shù)葐栴}。

（六）經(jīng)濟案件不斷增加，嚴(yán)重影響經(jīng)濟效益。

個別行由于經(jīng)營不善，管理不嚴(yán)，內(nèi)控制度不力，防范措施欠妥，用人失當(dāng)，執(zhí)法意識不強，形成經(jīng)濟案件的時而出現(xiàn)。造成大量浪費人力、物力、財力查案辦案、追款，往往是案結(jié)了, 贓款沒能全部追回, 留下“收回小、損失大”的笑話。甚至還陷入“黃瓜打狗、反蝕一段(截)”的窘境，贓款未能收回來，銀行還要白搭一筆辦案費，不僅經(jīng)濟損失較多，更主要的是信譽下降，形成經(jīng)營下降的惡性循環(huán)。

二、應(yīng)對策略。

（一）補充自有資本金

國有商業(yè)銀行的資本金, 主要來源于國家財政的撥款, 資本金的充足, 能不斷增強自身經(jīng)濟基礎(chǔ), 降低銀行風(fēng)險。目前, 依靠國家財政對銀行增撥資本金是不大現(xiàn)實的, 但可以從銀行每年上繳的利潤中按一定比例逐年增補。同時銀行可以挖掘潛力, 盤活已核銷的呆、壞帳資金。一方面可以按比例提留獎勵盤活資金的經(jīng)辦人, 另一方面可以作補充自有資金, 增強銀行經(jīng)營實力, 這是商業(yè)銀行實現(xiàn)自我生存、自我發(fā)展的強身之路。

(二)努力增加存款, 優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu), 實現(xiàn)效益興行

大力組織存款, 努力增加總量, 積極優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu), 最大限度地降低資金成本。為此,要不斷增加新的儲蓄品種, 推出新的經(jīng)營方式, 吸引客戶。如廉江農(nóng)行幾年前存款一直徘徊不前，1998年推出“電子匯兌”、“萬事順一卡通”后，一下增加了八千多萬元?？梢姼纳平Y(jié)算環(huán)境，加快結(jié)算速度，改善服務(wù)質(zhì)量是提高存款市場占有率，改善資金供求矛盾的關(guān)鍵。

(三)加強財務(wù)管理

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度, 講究經(jīng)濟效益, 努力增收節(jié)支。在抓好常規(guī)收入的同時積極開展辦理中間業(yè)務(wù)，做到多渠道全方位開展創(chuàng)收工作。嚴(yán)格控制財務(wù)開支，克服大手大腳的不良現(xiàn)象，做到不該花的錢不花。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建，積極清理壓縮無息資產(chǎn)變?yōu)樯①Y產(chǎn)。加大收息力度，力爭增收、節(jié)支，扭虧增盈。

(四)加強風(fēng)險防范, 確保安全增效益

加強風(fēng)險防范, 是確?！鞍踩浴钡闹匾画h(huán)。因此，要克服長期以來銀行風(fēng)險防范觀念淡薄的不良現(xiàn)象。不良貸款比例過高已成為商業(yè)銀行經(jīng)營“效益性”原則的重大障礙，必須加強商業(yè)銀行風(fēng)險防范的運作機制，只有建立相互制約的業(yè)務(wù)運作機制，才能使風(fēng)險防范真正落到實處；加強有價單證、重要空白憑證的管理；嚴(yán)格廠家生產(chǎn)、運輸、出入庫保管及使用銷號登記；加強干部職工的思想教育和法制教育。

參考文獻：

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第五篇：農(nóng)村信用社監(jiān)管問題探討

農(nóng)村信用社監(jiān)管問題探討

2006-7-5 9:57 金融理論與實踐 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

摘要：農(nóng)村信用社具有與商業(yè)銀行不同的風(fēng)險特征，因此適用于商業(yè)銀行的審慎性監(jiān)管工具未必適用于農(nóng)村信用社。對我國農(nóng)村信用社的監(jiān)管，既要考慮降低監(jiān)管成本的問題，還要注意監(jiān)管對象的選擇。

一、農(nóng)村信用社的風(fēng)險特征與商業(yè)銀行相比，農(nóng)村信用社風(fēng)險的特征主要體現(xiàn)在信用風(fēng)險和治理風(fēng)險上。

從信用風(fēng)險來看，農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險要高于銀行。首先，農(nóng)村信用社在貸款時通常不使用常規(guī)的抵押方式，因為其借款客戶一般是低收入者，無力提供常規(guī)抵押品。所以農(nóng)村信用社不得不采用替代性方式來刺激借款者的還款動機，如借款者一旦違約就對其以后的貸款要求全部予以拒絕，或者采取農(nóng)戶聯(lián)保的方式。我國農(nóng)村信用社目前對超過小額信貸的貸款就采用農(nóng)戶聯(lián)保的方式。這一方式有效的前提是農(nóng)村信用社必須建立強有力的懲罰機制，以保證借款者對聯(lián)保的無力或不愿還款的成員承擔(dān)還款責(zé)任。如果懲罰機制過弱，一旦一個借款者不能還款，那么聯(lián)保的其他借款者出于逆向選擇都會停止還款，因為每一成員都擔(dān)心還款責(zé)任會落在他一個人頭上。其次，由于農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的地域限制和特殊的目標(biāo)客戶群限制，其貸款一般都發(fā)放給相對同質(zhì)的客戶，而同質(zhì)借款者的違約風(fēng)險具有高度相關(guān)性。特別是農(nóng)戶聯(lián)保貸款，同質(zhì)的小客戶群限制了農(nóng)村信用社風(fēng)險分散化的能力。

從治理風(fēng)險來看，對完全由社員出資構(gòu)成的農(nóng)村信用社而言，在農(nóng)村信用社凈資產(chǎn)中，社員股金所占比例很少，在很多地方只占5%左右，而且在農(nóng)村信用社賴以運轉(zhuǎn)的資本中，股金無足輕重，絕大多數(shù)處于所有者虛置狀態(tài)。因為占絕大多數(shù)的積累，作為不可分割的集體財產(chǎn)，同各個社員之間沒有現(xiàn)實的財產(chǎn)所有權(quán)關(guān)系。對于社員來說，無論農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況如何，同社員有明確權(quán)益關(guān)系的股金都起不了多大作用，而且，也不會給其切身利益帶來重大影響（隆宗佐，2001）。所有者缺位的狀況造成農(nóng)村信用社沒有追求盈利和發(fā)展的動機，因此農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制一般較為薄弱，同時成員多把入股看作是獲取貸款的途徑，而不是投資方式。由此引致的風(fēng)險很難靠外部監(jiān)管來補救。

二、審慎性監(jiān)管工具及其有效性

（一）對現(xiàn)行管制工具的評價和建議

對農(nóng)村信用社的審慎性管制工具都借用于對商業(yè)銀行的管制工具，只是針對農(nóng)村信用社的風(fēng)險特點作了相應(yīng)的調(diào)整。

1.注冊資本金數(shù)額和股權(quán)結(jié)構(gòu)限制

合適的注冊資本金數(shù)額限制取決于人民銀行對兩方面監(jiān)管目標(biāo)的權(quán)衡。一方面人民銀行要通過監(jiān)管促進農(nóng)村信用社的發(fā)展，那么就應(yīng)降低最低注冊資本要求，使更多的農(nóng)村信用社獲得準(zhǔn)入資格；另一方面由于人民銀行的資源和能力有限，其又不得不考慮如果準(zhǔn)入的門檻過低，導(dǎo)致其監(jiān)管的范圍過大，那么監(jiān)管的效率能否保證。股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制是出于防止少數(shù)人控制農(nóng)村信用社導(dǎo)致風(fēng)險的考慮，現(xiàn)行規(guī)定最大股東持股不能超過總股本的2%，股本結(jié)構(gòu)的過度分散，導(dǎo)致農(nóng)村信用社利益對任何單個股東利益的彈性很低，其結(jié)果必然是所有社員對農(nóng)村信用社經(jīng)營的好壞漠不關(guān)心，帶來了治理風(fēng)險（湯武，簡瑞林，2001）。兩種風(fēng)險孰輕孰重是決定股權(quán)結(jié)構(gòu)限制的關(guān)鍵。這主要取決于農(nóng)村信用社的改革方向，對于發(fā)達地區(qū)以盈利為主要目標(biāo)的農(nóng)村信用社，治理風(fēng)險的危害更大，因此應(yīng)放寬其股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制；對于落后地區(qū)以“支農(nóng)”為主要目標(biāo)的農(nóng)村信用社，大股東控制的風(fēng)險危害更大，涉及社會安定問題，應(yīng)仍保留股權(quán)結(jié)構(gòu)的限制，保持其集體所有甚至國有的性質(zhì)，依靠行政壓力解決內(nèi)部激勵問題。

2.資本充足性管制

對農(nóng)村信用社的資本充足性現(xiàn)行要求為8%，與商業(yè)銀行相同。筆者認(rèn)為對農(nóng)村信用社的資本充足性要求應(yīng)嚴(yán)于商業(yè)銀行。首先，農(nóng)村信用社的貸款資產(chǎn)通常沒有抵押品作擔(dān)保，即使有抵押品擔(dān)保，考慮到變現(xiàn)成本，也往往不足以補償貸款的損失。借款者歸還貸款的主要動機是預(yù)期將來仍能獲得貸款。如果一個借款者看到其他借款者不償付貸款，那么他的還款動機也會降低。因此農(nóng)村信用社的支付危機具有強于商業(yè)銀行的傳染性。其次，由于農(nóng)村信用社發(fā)放的多是小額貸款，其成本要高于商業(yè)銀行批發(fā)性質(zhì)的貸款業(yè)務(wù)，所以農(nóng)村信用社若想生存必須以較高的利率發(fā)放貸款。如果借款人不償還貸款，那么農(nóng)村信用社就同一般銀行一樣無法獲得用于彌補此筆貸款成本的現(xiàn)金流，然而其單位貸款成本要大大高于商業(yè)銀行。所以一定程度的流動性危機耗盡農(nóng)村信用社資本金的速度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于耗盡銀行資本金的速度。再次，在我國，農(nóng)村信用社作為一類金融機構(gòu)存在的歷史要遠(yuǎn)遠(yuǎn)短于銀行，因此其管理層和一般員工都欠缺經(jīng)驗的積累，同時人民銀行對如何判斷和控制信用社的風(fēng)險也缺乏經(jīng)驗。最后，下文將要論及，許多用于銀行審慎性監(jiān)督的工具對農(nóng)村信用社都失去了效用。

然而較高的資本充足性要求也有其負(fù)面影響。這會降低小額信貸的資本回報率，將農(nóng)村信用社置于競爭的劣勢地位，從而降低其對投資者的吸引力，不利于其發(fā)展。如果對農(nóng)村信用社和商業(yè)銀行施以相同的資本充足性要求，那么由于小額借款對利率的需求彈性要低于普通的銀行借款，農(nóng)村信用社就有更大的利率調(diào)整空間來保證其收益。

綜合考慮上述方面，在農(nóng)村信用社能夠有效地控制風(fēng)險時人民銀行能夠迅速地對農(nóng)村信用社的風(fēng)險做出反應(yīng)之前村信用社的資本充足性要求還是應(yīng)該高于商業(yè)銀行。

3.信用貸款損失準(zhǔn)備計提的限制

按照2001年頒布的《金融企業(yè)會計制度》，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末分析各項貸款的可收回性，并對預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失計提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價、擔(dān)保人的支持力度和金融企業(yè)內(nèi)部信貸管理等因素，分析其風(fēng)險程度和回收的可能性，合理計提。人民銀行并未對農(nóng)村信用社的信用貸款損失準(zhǔn)備計提做出特別規(guī)定。考慮到農(nóng)村信用社的資金實力較弱，其信用貸款期限短（多為一年以內(nèi)）、風(fēng)險大的特性，統(tǒng)一在期末計提的規(guī)定并不適用，因為貸款損失很可能在年內(nèi)就發(fā)生了。因此應(yīng)規(guī)定農(nóng)村信用社在借款人未按期歸還之初就計提信用貸款損失，同時計提的比例應(yīng)大大高于抵押貸款，因為不按期歸還的短期小額信用貸款損失的可能性要遠(yuǎn)大于長期抵押貸款。

4.貸款合同必要條款的限制

各國銀行監(jiān)管當(dāng)局都會規(guī)定銀行借款合約的必要性條款，如抵押物登記狀況、借款企業(yè)的財務(wù)報告、借款企業(yè)的工商注冊情況等等。由于農(nóng)村信用社貸款的規(guī)模較小，其客戶的收入水平較低，同時是否發(fā)放小額貸款在很大程度上要依賴于對借款者還款能力的評估。因此人民銀行應(yīng)規(guī)定小額信用貸款合約必須包含對借款者現(xiàn)金流狀況的簡單評估，當(dāng)對同一借款者重復(fù)貸款時，對每一筆貸款都應(yīng)重新評估借款者的現(xiàn)金流狀況。目前的《農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理暫行辦法》規(guī)定依據(jù)農(nóng)戶信用等級核定貸款額度，這里貸款與否主要根據(jù)農(nóng)戶的歷史現(xiàn)金流狀況決定，而實際上對借款人未來現(xiàn)金流的分析更為重要。

5.監(jiān)管報告內(nèi)容的限制

目前人民銀行的非現(xiàn)場監(jiān)管由農(nóng)村信用社根據(jù)人民銀行縣級支行的要求上報非現(xiàn)場監(jiān)管報表資料，包括會計月計表、業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、對最大10戶貸款情況表、支付缺口測算表等?？h支行通過《農(nóng)村信用社非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)》采集數(shù)據(jù)，然后進行風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)分析，風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系包括資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、收益合理性指標(biāo)、資本充足性指標(biāo)和資產(chǎn)流動性指標(biāo)。

現(xiàn)行風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系存在一些問題，第一，雖然《貸款分類指導(dǎo)原則》已頒布，按照規(guī)定，農(nóng)村信用社也可參照該指導(dǎo)原則建立正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類貸款分類制度，但目前的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)仍沿用“一逾兩呆”分類方法，即把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，后三類合稱不良貸款。這種方法的弊病顯而易見。一是對未到期但已出現(xiàn)問題的貸款缺乏監(jiān)控，不利于及早發(fā)現(xiàn)和防范信用風(fēng)險。二是標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一，逾期一天就計入不良貸款，比國際慣例還嚴(yán)，同時“兩呆”的定義又過寬。按照審慎的會計準(zhǔn)則，本金和利息拖欠一定時間要掛賬停息，即不再作為銀行當(dāng)期收入，并且截至掛賬停息日以前還計入收入的利息，也要全部從當(dāng)期收入中扣回。國際上公認(rèn)的最佳做法是90天。2001年頒布的《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社停息掛賬的時間界限都是90天，由于農(nóng)村信用社貸款多為一年以內(nèi)的短期貸款，且考慮到上文所述其信用風(fēng)險的特殊性，其停息掛賬的時間界限應(yīng)該更短，如30天。第二，收益合理性指標(biāo)除了現(xiàn)行的資產(chǎn)收益率、資本收益率、利息回收率、非利息收入比率和資產(chǎn)費用率之外，考慮到農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)方面的缺陷，其收益狀況在很大程度上取決于信貸人員的責(zé)任感和工作能力，所以要通過信貸人員平均貸款筆數(shù)和信貸人員平均貸款額度這兩個指標(biāo)來衡量農(nóng)村信用社的經(jīng)營效率。另外貸款成本的高低對農(nóng)村信用社至關(guān)重要，所以還應(yīng)考察貸款余額費用率。第三，如前文所述，對農(nóng)村信用社的資本充足性要求應(yīng)嚴(yán)于商業(yè)銀行，所以資本充足率標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于8%.針對這些問題，農(nóng)村信用社上報的非現(xiàn)場監(jiān)管報表資料也應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。

（二）監(jiān)督工具的局限性

1.貸款監(jiān)督工具

對商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的監(jiān)督可以使用以下工具，如審查貸款合約的文本內(nèi)容，查閱借款人經(jīng)審計的財務(wù)報告，向銀行發(fā)函詢證借款人的銀行存款等等。對農(nóng)村信用社特別是落后地區(qū)的農(nóng)村信用社而言，這些方法都是不適用的。貸款合約的文本內(nèi)容很難反映出貸款的風(fēng)險程度，監(jiān)管當(dāng)局必須了解農(nóng)村信用社的貸款操作方法，分析其貸款流程和歷史風(fēng)險狀況，要得出中肯的結(jié)論必須依賴監(jiān)管人員的主觀判斷，所以監(jiān)督結(jié)論的客觀性就難以保證。對于收入水平低的農(nóng)戶，其不可能提供財務(wù)報告甚至銀行存款的信息?，F(xiàn)行現(xiàn)場檢查的方法包括查閱以前人民銀行及其他有權(quán)檢查機構(gòu)對被檢查農(nóng)村信用社的檢查資料及處理意見、內(nèi)部審計報告和外部審計報告，并檢查該農(nóng)村信用社的整改情況。根據(jù)檢查方案，對被檢查農(nóng)村信用社的有關(guān)業(yè)務(wù)資料和文字記錄（包括被檢查農(nóng)村信用社的會議記錄、備忘錄等）進行審查。這些方法如上文分析，很難使農(nóng)村信用社的貸款風(fēng)險達到令人滿意的監(jiān)督效果。

2.支付危機時的追加資本指令

當(dāng)農(nóng)村信用社陷入支付危機時，人民銀行可以通過追加資本的指令防止危機的進一步擴散。但是由于農(nóng)村信用社通常都缺乏足夠的流動性資金，所以很難對這一指令做出反應(yīng)。為此當(dāng)農(nóng)村信用社的問題初現(xiàn)時，人民銀行無法依靠追加資本指令解決問題。

3.停止貸款指令

監(jiān)管當(dāng)局對處于危機中的銀行通常使用停止貸款指令這一工具，來防止銀行信用風(fēng)險的進一步惡化。商業(yè)銀行的貸款通常是附抵押的，而且大部分銀行的借款者不一定在償還當(dāng)期貸款后仍續(xù)借下期貸款，所以停止銀行發(fā)放貸款不會導(dǎo)致現(xiàn)有貸款的收回產(chǎn)生問題。然而對農(nóng)村信用社來說，其借款者歸還當(dāng)期貸款的動機往往是為了獲得下期貸款。如果農(nóng)村信用社在一段時期內(nèi)被禁止發(fā)放新貸款，那么借款者對當(dāng)期貸款的還款動機就會下降，這會造成支付危機的進一步惡化。

4.資產(chǎn)出售或購并

農(nóng)村信用社市場退出的方式之一是法人機構(gòu)合并。由于農(nóng)村信用社的特點是其與其客戶之間具有相當(dāng)緊密的聯(lián)系，貸款資產(chǎn)易主之后原借款人獲得后續(xù)貸款的可能性會降低，因為并購方農(nóng)村信用社對這些客戶的現(xiàn)金流狀況不了解，發(fā)放貸款會更加謹(jǐn)慎，故而原借款人還貸的動機相應(yīng)降低。所以這部分貸款資產(chǎn)對并購方而言價值不大，人民銀行找到合適的并購方并非易事，除非以行政指令行事。

三、降低監(jiān)管成本的考慮

國際學(xué)術(shù)界自20世紀(jì)70年代以來對發(fā)展中國家各種微型金融活動（microfinance）進行了大量研究，其中信用合作社屬于微觀金融的范疇?？紤]我國的情況，對農(nóng)村信用社的監(jiān)管除了存在上述成本高的問題之外，由于我國商業(yè)銀行因體制問題蘊含著嚴(yán)重的風(fēng)險，如何在商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社之間分配有限的監(jiān)管資源也值得斟酌。為了達到降低監(jiān)管成本的目的，許多發(fā)展中國家嘗試了對微觀金融機構(gòu)的不同的監(jiān)管形式。

（一）自律監(jiān)管（self-supervision）

在自律監(jiān)管體制下，監(jiān)管的責(zé)任由被監(jiān)管微觀金融機構(gòu)所控制的組織（通常是行業(yè)協(xié)會）承擔(dān)，監(jiān)管當(dāng)局不再承擔(dān)任何責(zé)任。在自律監(jiān)管形式下，監(jiān)管機構(gòu)（如行業(yè)協(xié)會）制定管制條例，通過定期公布微觀金融機構(gòu)的信息來達到自我約束的目的。進行信息披露的理論依據(jù)是為了消除微觀金融機構(gòu)和其儲戶、投資者之間的信息不對稱，從而利用市場紀(jì)律來監(jiān)督微觀金融機構(gòu)的行為。然而這一理論自身也存在矛盾之處，因為金融中介機構(gòu)生存的原因就在于其具有信息優(yōu)勢（Diamond，1984），定期詳細(xì)披露金融機構(gòu)的經(jīng)營信息包括其資產(chǎn)負(fù)債表、風(fēng)險管理狀況等實際上降低了其掌握信息的優(yōu)勢地位，從而也減弱了其存在的意義。

純粹的自律監(jiān)管實際上無異于對微觀金融機構(gòu)的信用評級體系，如果由這一制度承擔(dān)起保護微觀金融機構(gòu)儲戶利益的責(zé)任，那么必須建立嚴(yán)格的懲罰機制來支撐它，同時政府須對自律監(jiān)管機構(gòu)加以干預(yù)，如政府授權(quán)行業(yè)協(xié)會來關(guān)閉嚴(yán)重違規(guī)的微觀金融機構(gòu)或政府通過提供資金或限制微觀金融機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的方式對行業(yè)協(xié)會施加直接影響。這樣自律監(jiān)管能否達到降低監(jiān)管成本的目的不好評價，但實踐證明其監(jiān)管效率的確低下。在危地馬拉和多米尼加共和國，小型信貸儲蓄機構(gòu)都通過其行業(yè)協(xié)會實施自律監(jiān)管。兩國的行業(yè)協(xié)會在實施監(jiān)管之初都擁有很多優(yōu)勢條件，如其監(jiān)管的信貸儲蓄機構(gòu)的財務(wù)狀況相當(dāng)好，其會計制度和報告制度都是完善且一致的，監(jiān)管條例定義清晰且得到了被監(jiān)管機構(gòu)的認(rèn)同，行業(yè)協(xié)會擁有專業(yè)的監(jiān)管人員等等。然而自律監(jiān)管最終仍被證明是無效的，因為由被監(jiān)管機構(gòu)任命的行業(yè)協(xié)會監(jiān)管人員無法在危急時刻保持權(quán)威和忠于職守。

（二）委托監(jiān)管（delegated supervision）

在委托監(jiān)管形式下，監(jiān)管當(dāng)局承擔(dān)著對被監(jiān)管機構(gòu)的最終責(zé)任，而將監(jiān)督和現(xiàn)場檢查的職權(quán)委托給第三方，被委托方可以是微觀金融機構(gòu)行業(yè)協(xié)會或獨立的咨詢機構(gòu)（如會計師事務(wù)所）。在此制度安排下監(jiān)管當(dāng)局的作用體現(xiàn)在：第一，定期考察被委托方監(jiān)督、檢查和報告的可靠性；第二，當(dāng)被監(jiān)管機構(gòu)出現(xiàn)問題時出面干預(yù)。

這一制度安排存在兩個問題，其一，由誰支付被委托方監(jiān)管的巨額成本和監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督被委托方的成本，兩項成本相加是否會小于直接監(jiān)管的成本；其二，權(quán)力如何劃分，一旦微觀金融機構(gòu)倒閉，那么究竟是被委托方還是監(jiān)管當(dāng)局擁有最終處置權(quán)。

秘魯銀行監(jiān)管當(dāng)局將每日監(jiān)督儲蓄貸款機構(gòu)的權(quán)力委托給了儲蓄貸款協(xié)會，但監(jiān)管當(dāng)局仍對被委托方監(jiān)管的質(zhì)量和獨立性施加控制，其每年仍對每家儲貸機構(gòu)進行一次現(xiàn)場檢查。在20世紀(jì)90年代，這一制度安排出現(xiàn)了問題，由于儲貸協(xié)會內(nèi)部控制薄弱導(dǎo)致其舞弊嚴(yán)重，由此大部分監(jiān)督權(quán)又被監(jiān)管當(dāng)局收回。就目前的經(jīng)驗來看，還很難對這種制度安排的有效性做出評價。但已有經(jīng)驗表明將監(jiān)督權(quán)力委托給外部審計人員是不可靠的，即使是國際知名會計師事務(wù)所也難以保證微觀金融機構(gòu)貸款資產(chǎn)的安全。如果監(jiān)管的責(zé)任由外部審計機構(gòu)承擔(dān)，那么就必須要求針對微觀金融機構(gòu)的審計工具和程序更為有效，從而監(jiān)管成本也更高。同時為了防止外部審計機構(gòu)舞弊，監(jiān)管當(dāng)局對其的定期檢查也不可避免，這無疑也會增加監(jiān)管成本，從而就與降低監(jiān)管成本的初衷相悖了。

（三）我國的選擇以上考察了發(fā)展中國家監(jiān)管微觀金融機構(gòu)的實踐，至今還沒有一致的結(jié)論表明可以采取自律監(jiān)管或委托監(jiān)管的形式達到低成本、高效率監(jiān)管微觀金融機構(gòu)的目的。那么我國對農(nóng)村信用社的監(jiān)管也不能貿(mào)然采取上述兩種方式，仍須采用人民銀行直接監(jiān)管的模式。但是監(jiān)管成本問題又不能不考慮，按照2000年末的數(shù)據(jù)，全國農(nóng)村信用社系統(tǒng)有法人機構(gòu)40141個，假設(shè)每名人民銀行監(jiān)管人員負(fù)責(zé)監(jiān)管3個農(nóng)村信用社的監(jiān)管，也需要 13380名監(jiān)管人員，而人民銀行2000年末的職工人數(shù)為169302人，所以人民銀行要將8%的人力資源配置于農(nóng)村信用社的監(jiān)管，人力資源成本相當(dāng)高。

考慮到農(nóng)村信用社借款者的特征，農(nóng)村信用社在發(fā)放小額貸款時面臨兩個主要問題，即難以得到借款者經(jīng)營狀況的常規(guī)信息（經(jīng)審計的財務(wù)報告、經(jīng)營執(zhí)照、書面業(yè)務(wù)記錄等）和缺乏保護貸款的抵押品。所以農(nóng)村信用社發(fā)放貸款所使用的程序與典型的銀行貸款程序不同，信貸員通常通過詢問借款人和側(cè)面調(diào)查來建立起借款人簡單的現(xiàn)金流量表（或資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表），詢問和調(diào)查的內(nèi)容不僅涵蓋借款人所有的經(jīng)營活動，還包括其家庭生活支出情況。經(jīng)驗豐富的信貸員能夠獨立決定是否發(fā)放貸款，而無須得到高層管理人員的批準(zhǔn)。這一方面是因為農(nóng)戶的小額短期貸款都有很強的時效性，另一方面則因為信貸員的決策來源于其在農(nóng)戶家庭和經(jīng)營場所的現(xiàn)場觀察以及他對其他眾多農(nóng)產(chǎn)了解情況的積累，基于此他才能做出貸款與否的判斷。而這些信息很難有效地傳達給高層管理人員，因此高層管理人員難以有效地參與到貸款決策程序中來。

小額信用貸款發(fā)放流程的高度分權(quán)特性意味著監(jiān)管當(dāng)局一方面要保證信貸人員必須是訓(xùn)練有素、經(jīng)驗豐富的，同時必須通過獎懲機制保證其具有高度責(zé)任感；另一方面必須建立起信息傳遞和監(jiān)控系統(tǒng)，人民銀行通過這一系統(tǒng)了解農(nóng)村信用社的風(fēng)險管理是否充分。

由于小額信用貸款發(fā)放流程具有高度分權(quán)特性，應(yīng)用于一般商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)場檢查手段不適用于農(nóng)村信用社。一方面，現(xiàn)場檢查需要花費人民銀行大量人力、物力來審查貸款的風(fēng)險狀況，囿于人員、時間的限制，人民銀行僅能進行小樣本抽查，抽查結(jié)果的可信度值得懷疑。另一方面，小額貸款通常沒有抵押品和正式完備的貸款合約，所以監(jiān)管人員現(xiàn)場檢查僅能得到貸款文件的基本信息和信貸員基于借款人歷史和未來現(xiàn)金流狀況所做出的判斷，監(jiān)管人員僅針對這些信息難以得出客觀的結(jié)論。

因此對農(nóng)村信用社監(jiān)管的重心應(yīng)從對各筆貸款的具體分析轉(zhuǎn)向考察農(nóng)村信用社是否擁有合格的信貸人員，是否建立了對信貸人員的有效的獎懲機制以及監(jiān)督、評估和控制信貸人員業(yè)績表現(xiàn)的完善機制，是否建立了完善的內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理體系，即由現(xiàn)場監(jiān)管轉(zhuǎn)向非現(xiàn)場監(jiān)管。這樣才能夠在降低監(jiān)管成本的同時提高監(jiān)管效率。

四、監(jiān)管對象的選擇

目前人民銀行的監(jiān)管對象是按照金融機構(gòu)的類別劃分的，人民銀行下屬的銀行監(jiān)管司、合作金融機構(gòu)監(jiān)管司、非銀行金融機構(gòu)監(jiān)管司分別對銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機構(gòu)進行監(jiān)管。在這種對象劃分安排下，商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社所適用的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是不同的。然而目前商業(yè)銀行也發(fā)放小額信貸，國有銀行仍是發(fā)放小額信貸的主體。無論是商業(yè)銀行發(fā)放還是農(nóng)村信用社發(fā)放，小額信貸的業(yè)務(wù)特點都是相同的，所以適用的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)相同。對商業(yè)銀行的小額信貸業(yè)務(wù)施以與批發(fā)性貸款相同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管手段是不適合的。同樣，國務(wù)院已經(jīng)基本肯定了農(nóng)村信用社改革的三種模式：農(nóng)村商業(yè)性銀行模式、縣級聯(lián)社為一級法人的模式以及縣鄉(xiāng)兩級法人的聯(lián)社模式。如果農(nóng)村信用社改革成為股份制商業(yè)銀行，那么其也不再適用農(nóng)村信用社的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這對其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的小額信貸顯然是不合適的。

所以人民銀行對農(nóng)村信用社的監(jiān)管不應(yīng)拘泥于金融機構(gòu)的類別劃分，而應(yīng)統(tǒng)一制定對小額信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這一標(biāo)準(zhǔn)既適用于農(nóng)村信用社的后兩種改革模式，也適用于商業(yè)銀行的小額信貸業(yè)務(wù)，只是對后者的監(jiān)管要作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，如資本充足性要求仍應(yīng)適用商業(yè)銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。